第一篇：有限公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

關(guān)于****有限公司200*年**月資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

******有限公司：

我們接受貴公司委托，對(duì)貴公司截止200*年**月**日會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)的資料是上述會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表以及會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證等相關(guān)會(huì)計(jì)資料。審計(jì)的主要依據(jù)是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定。保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是貴公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司截止200*年**月**日會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。

在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詳查和抽查、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、分析性復(fù)核、函證、觀察及詢問(wèn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作得到了貴公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的積極配合，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司基本情況

（一）公司概況

*******有限公司位于8化工工業(yè)園經(jīng)四路西側(cè)，注冊(cè)號(hào)：**********；成立于200*年**月**日，法定代表人:******。經(jīng)營(yíng)范圍：**********業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資金******萬(wàn)元;實(shí)收資本******萬(wàn)元;公司類型：有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）。

（二）公司財(cái)務(wù)狀況

據(jù)貴公司會(huì)計(jì)資料反映，截止200*年**月**日，貴公司財(cái)務(wù)狀況如下： 資產(chǎn)總額133,318,390.20元。其中：貨幣資金61,101.24元；預(yù)付帳款950,961.41元；存貨8,974,738.59元（其中：原材料7,616,820.56 元，產(chǎn)

成品1357918.03元）；固定資產(chǎn)原值116,272,690.79元；無(wú)形資5,424,000.00元；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,634,898.17元。

負(fù)債總額123,279,957.38元。其中；應(yīng)付賬款37,400.00元；預(yù)收賬款121,784.00 元；其他應(yīng)付款123,873,878.48元應(yīng)交稅費(fèi)-753,105.10元。

凈資產(chǎn)10,038,432.82 元。其中：實(shí)收資本10,000,000.00元；未分配利潤(rùn)38,432.82元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

1、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)*************限公司于2009年12月21日從*********農(nóng)村信用合作聯(lián)社借入流動(dòng)資金22,000,000.00元（借款期限：2009年12月21日——2011年12月15日；借款利率：6.75‰），由于貴公司未納入賬內(nèi)核算、未計(jì)提利息，因此導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)賬表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債不完整，同時(shí)，對(duì)當(dāng)期損益造成一定影響。

（三）固定資產(chǎn)賬面原值116,272,690.79元，均于2009年11月底投入使用（其中：購(gòu)入設(shè)備79,529,150.00元，房屋、建筑物36,743,540.79元），但未按照固定資產(chǎn)的管理規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)具體明細(xì)情況如下：

1、設(shè)備類

2、房屋及建筑物

（四）*******有限公司于200*年**月**日以出讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)，使用權(quán)面積:74,293.50㎡；地號(hào):*****;計(jì)入賬面價(jià)5,424,000.00元，未按照無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定分期攤銷。

（五）貴公司在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)1,634,898.17元，未按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的使用規(guī)定，未在公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。

（六）****有限公司年末其他應(yīng)付款123,873,878.48 元，全部是向***的借款，占其他應(yīng)付款總額的100%；在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)***所購(gòu)設(shè)備貨款的收支均未通過(guò)公司銀行賬戶反映，受公司提供的資料所限，我們無(wú)法核實(shí)

公司購(gòu)買的設(shè)備是否已支付完畢、所欠***的款項(xiàng)是否屬實(shí)。

三、審計(jì)建議

為了真實(shí)、準(zhǔn)確、全面的反映貴公司的財(cái)務(wù)狀況,保證公司資產(chǎn)的安全、完整,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。我們建議：

（一）公司借入的22,000,000.00元的流動(dòng)資金貸款應(yīng)及時(shí)入賬,按月計(jì)提利息,保證公司資產(chǎn)的安全完整。

（三）公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由,經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。

（四）公司通過(guò)自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計(jì)入損益。

（五）公司在籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

（七）公司應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、說(shuō)明

本報(bào)告僅供被審計(jì)單位和*****投資信用保證有限公司使用，不得用于其他目的。

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*****有限責(zé)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

會(huì)計(jì)師事務(wù)所（公章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 地址：*************

*******************報(bào)告日期:20**年*月**日

第二篇：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

陜西南梁礦業(yè)有限公司：

我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）的委托，對(duì)貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的專項(xiàng)審計(jì)資料。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)。我們的專項(xiàng)審計(jì)師依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及貴公司三屆三次董事會(huì)會(huì)議決議進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查等我們認(rèn)為必要地專項(xiàng)審計(jì)程序、現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計(jì)折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預(yù)計(jì)凈殘值38，559.00元。

貴公司申請(qǐng)報(bào)廢固定資產(chǎn)的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機(jī)器設(shè)備：

（1）國(guó)家有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設(shè)備；

（2）已超過(guò)產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設(shè)備；

（3）生產(chǎn)工藝改變，技術(shù)性能落后的設(shè)備；

（4）已報(bào)廢無(wú)修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。

貴公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，并采用分類折舊的直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會(huì)計(jì)估計(jì)前后一致，申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備已經(jīng)內(nèi)部設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員逐項(xiàng)進(jìn)行鑒定，并對(duì)預(yù)計(jì)凈殘值作出合理估計(jì)。

經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)，我們認(rèn)為貴公司申請(qǐng)?zhí)崆皥?bào)廢的固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值與賬面相符，預(yù)計(jì)的凈殘值基本合理，提前報(bào)廢的原因符合實(shí)際情況，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報(bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)表

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

第三篇：清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

××審專〔2017〕第××號(hào)

×××股份有限公司：

我們接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；

2、2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；

3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》

4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；

5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；

6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；

7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》；

8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》；

9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

（二）行為依據(jù) 1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；

2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》

5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。

三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況

1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實(shí)施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》；（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理

預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn)××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失××××元；（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（8）長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。

2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤(rùn)×××元。

我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析

2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析

七、重大事項(xiàng)說(shuō)明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；

2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；

3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。

八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見(jiàn)）

九、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。

附件：

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；

2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

5、其他有關(guān)材料。

××××?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

地址： 年月日

第四篇：成本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

鄒貴會(huì)專審字[2009]016-1號(hào) 山東華波泵業(yè)有限公司：

我們審計(jì)了后附的山東華波泵業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）2008的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；（4）恰當(dāng)界定研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的具體范圍。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編

制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司2008的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計(jì)期間的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表編制說(shuō)明第三條所述，貴公司2008的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

鄒城貴和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

山東.鄒城 二零零九年四月二日篇二：研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì) 貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

貴致審字（2014）第110號(hào)

關(guān)于**********************有限公司

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 ***************有限公司：

我們接受委托，對(duì)*****************有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）2011、2012和2013的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用情況進(jìn)行審計(jì)。提供真實(shí)、合法、完整的研發(fā)項(xiàng)目資料及會(huì)計(jì)資料是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，依據(jù)貴公司提供的相關(guān)會(huì)計(jì)資料實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情況 ***************有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”)于2011年08月01日成立，注冊(cè)資本：叁拾萬(wàn)元整，注冊(cè)號(hào)：***，法定代表人：辜爽，住所：貴州省興義市頂效鎮(zhèn)綠蔭村海壩組，類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營(yíng)范圍：中草藥種植、加工、出口（國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止種植及限制進(jìn)出口的除外）；中草藥研發(fā)。

二、項(xiàng)目基本情況

貴公司涉及四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，其具體項(xiàng)目情況如下：

（一）白及的培育種植方法研究

白及為蘭科植物白及 bletilla striata(thunb.)reichb.f.的干燥塊莖，味苦、甘、澀，性微寒。歸肺、肝、胃經(jīng)。具有收斂止血，消腫生肌的功能，用于咯血，吐血，外傷

出血，瘡瘍腫毒，皮膚皸裂。本項(xiàng)目涉及一種白及的培育種植方法，屬于植物育苗技

術(shù)領(lǐng)域。采用該項(xiàng)目方法，發(fā)根成苗快，成活率可達(dá) 98％以上，根系發(fā)達(dá)，易成活，生長(zhǎng)旺盛，發(fā)芽整齊，可縮短生長(zhǎng)周期，增加產(chǎn)量；本項(xiàng)目中采用控制土壤ph、翻

挖埋草，有助于抑制雜草生長(zhǎng)及病蟲(chóng)害的發(fā)生。

該項(xiàng)目的研究與開(kāi)發(fā)，獲得了白及的培育種植方法技術(shù)，開(kāi)發(fā)的自主核心技術(shù)

已申請(qǐng)了1項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專利，并進(jìn)入實(shí)質(zhì)審查階段，（zl201410175932.x）。

（二）半夏中藥制劑研究

該項(xiàng)目涉及中藥技術(shù)領(lǐng)域，尤其涉及一種半夏中藥制劑。所要解決的技術(shù)問(wèn)題是

克服現(xiàn)有技術(shù)存在的缺陷，提供一種化濕健脾，消食止瀉的半夏中藥制劑。本發(fā)明所

采用的技術(shù)解決方案是一種半夏中藥制劑，本發(fā)明的組成及重量配比為：半夏1％～ 2％、小米40％～50％、紅糖5％～7％、瓊脂0.02％～0.05％、當(dāng)歸2.5％～3％、加

入蒸餾水調(diào)制100%。與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明所具有的有益效果為：本發(fā)明中的半

夏有治療多咳喘，痰飲眩悸，風(fēng)痰眩暈，痰厥頭痛的作用，配合制劑中的其他成分，能發(fā)揮很大的藥用價(jià)值。

該項(xiàng)目已獲得半夏中藥制劑工藝技術(shù)，同時(shí)制劑配方技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家發(fā)明專利。

（三）白芨組培育苗方法研究

該項(xiàng)目是一種白芨組培育苗方法，所述組培育苗方法包括如下步驟：（1）環(huán)境消

毒（2）外植體準(zhǔn)備，（3）培養(yǎng)基準(zhǔn)備（4）播種（5）培養(yǎng)室培養(yǎng)（6）大棚練苗（7）

林下練苗（8）移植大田（9）收獲。本項(xiàng)目白芨育苗種植簡(jiǎn)單方便，能克服自然環(huán)境

對(duì)白芨種子萌發(fā)的影響，在無(wú)菌環(huán)境下進(jìn)行萌芽生長(zhǎng)，帶長(zhǎng)到一定長(zhǎng)度后移出到大棚

內(nèi)生長(zhǎng)，適應(yīng)后在移入土壤進(jìn)行自然生長(zhǎng)，不僅成本低廉，且大大提高了白芨的生活

率。

該項(xiàng)目已獲得白芨組培育苗方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家發(fā)明專利。

（四）桔梗的栽培方法研究

該項(xiàng)目公開(kāi)了一種桔梗的栽培方法，包含下述幾個(gè)步驟：

1、選址：選取土層深

厚、排水良好、土質(zhì)疏松而含腐殖質(zhì)的砂質(zhì)壤土，有機(jī)質(zhì)含量在1％以上，土壤ph 值6.5～8.0；

2、整地和施肥：深耕土壤45cm，整平耙細(xì)，每畝施土雜肥3000kg，加

過(guò)磷酸鈣和餅肥各50kg，鉀肥和尿素各25kg，做2m寬高畦；

3、播種：播種時(shí)間控

制在11月份～次年1月份，播時(shí)將種子用潮細(xì)沙土拌勻，用種量為每畝地2-4kg，撒

于畦面上，用掃帚輕掃一遍，以不見(jiàn)種子為度，稍作震壓；并蓋草保溫保濕，防止雨

水沖刷；

4、田間管理：分為一般管理和病蟲(chóng)害防治；

5、收獲和加工。采用本項(xiàng)目的方法栽培桔梗，所得產(chǎn)品根條肥大、體實(shí)、產(chǎn)量高。

該項(xiàng)目已獲得白桔梗的栽培方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家發(fā)明專利。

三、審計(jì)情況

1．項(xiàng)目資金到位情況 根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，2011-2013貴公司四個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目到位

資金43.50萬(wàn)元，企業(yè)自籌資金43.50萬(wàn)元。2．項(xiàng)目資金支出情況

2011-2013貴公司四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目投入共計(jì)39.23萬(wàn)元，其中:人員工資投入 22.91萬(wàn)元，直接投入14.36萬(wàn)元，固定資產(chǎn)投入0.84萬(wàn)元，其他費(fèi)用支出1.12萬(wàn)

元。（具體指出情況詳見(jiàn)附件1-4）。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

1．貴公司2011—2013其他費(fèi)用共計(jì)支出1.12萬(wàn)元，占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額 39.23萬(wàn)元的2.85%。

2．貴公司2011新成立，還未實(shí)現(xiàn)銷售收入；2012研發(fā)費(fèi)用支出占2012 銷售收入總額的60.73%，2013研發(fā)費(fèi)用支出占2013銷售收入總額的 67.60%。（詳見(jiàn)附件5）

3．貴公司2011研發(fā)費(fèi)用支出占2011營(yíng)業(yè)總成本的86.26%，2012

研發(fā)費(fèi)用支出占2012營(yíng)業(yè)總成本的40.82%，2013研發(fā)費(fèi)用支出占2013年

度營(yíng)業(yè)總成本的78.82%。（詳見(jiàn)附件6）2．本報(bào)告僅供貴公司參與“2014貴州省首批科技型種子企業(yè)及第二批科技

型小巨人企業(yè)、小巨人成長(zhǎng)企業(yè)遴選活動(dòng)”使用，如將本報(bào)告用于其他目的，因使用

不當(dāng)引起的法律責(zé)任與實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

附件1：2011-2013研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出匯總表 附件2：2011研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表

附件3：2012研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表

附件4：2013研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表

附件5：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出占銷售收入總額比例表

附件6：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出占營(yíng)業(yè)總成本比例表

貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 中國(guó)·貴陽(yáng) 2014年12月15日篇三：科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2 科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專審字「2011」139-3號(hào)

我們審計(jì)了后附的山東光大日月集團(tuán)有限公司2008、2009和2010的研安全開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《山東省企業(yè)技術(shù)中心運(yùn)行管理辦法》和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定，我們?nèi)鐚?shí)編制研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，山東光大日月集團(tuán)有限公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面允反映了山東光大日月油脂股份有限公司2008、2009、2010的財(cái)務(wù)狀況及2008、2009、2010的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?？萍蓟顒?dòng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)容在合并財(cái)務(wù)報(bào)表歸結(jié)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中，根據(jù)山東光大日月集團(tuán)的科技經(jīng)費(fèi)投入臺(tái)賬，我們做了科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

泰安中正信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注同會(huì)計(jì)師

科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)明細(xì)編制說(shuō)明

金額單位：人民幣萬(wàn)元

一、公司基本情況

山東光大日月集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）成立于1998年10月，山東光大日月集團(tuán)是一家以食用油生產(chǎn)為主導(dǎo)，不斷延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，形成農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈綜合開(kāi)發(fā)利用技術(shù)，逐步向生物肥料、纖維素醚等高科技領(lǐng)域發(fā)展的現(xiàn)代化的產(chǎn)業(yè)集團(tuán).企業(yè)法人注冊(cè)號(hào)***4；注冊(cè)地址：山東省東平縣佛山街西首；注冊(cè)資本6仟萬(wàn)元.前置經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目;食用油加工、銷售及原材料；塑料制品及包裝物加工、銷售（全國(guó)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證有效期至2012年12月29日）

一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：復(fù)合肥料、摻混肥料、有機(jī)肥料、花卉費(fèi)及專用用費(fèi)系列，各類纖維素醚，淀粉醚的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

二、科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)明細(xì)的編制基礎(chǔ)

本公司在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《山東省企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》框架下，按照《企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》的規(guī)定編制研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

三、公司采用的編制原則和方法

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用明細(xì)表是根據(jù)《山東省企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》的規(guī)定，對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集而編制的。

（一）企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出額：指企業(yè)實(shí)際支出的全部科技活動(dòng)費(fèi)用，包括列入技術(shù)開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)支出以及技措技改等資金實(shí)際用于科技活動(dòng)的支出。不包括生產(chǎn)性支出和歸還貸款支出。科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出總額分為內(nèi)部支出和外部支出。

（二）科技活動(dòng)人員勞務(wù)費(fèi)

人員人工是指從事科技活動(dòng)人員（也稱開(kāi)發(fā)人員）的工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

本公司研發(fā)人員是指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的，全年累計(jì)工作時(shí)間在183天以上的全時(shí)工作人員，具體包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。

（三）科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出：指企業(yè)用于內(nèi)部開(kāi)展科技活動(dòng)實(shí)際支出的費(fèi)用，包括外協(xié)加工費(fèi)。不包括委托研制或合作研制而支付外單位的經(jīng)費(fèi)。科技經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出按用途分為科技活動(dòng)人員勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、購(gòu)買自制設(shè)備支出、其他支出。

（四）科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)外部支出：指企業(yè)委托其他單位或與其他單位合作開(kāi)展科技活動(dòng)而支付給其他單位的經(jīng)費(fèi)，不包括外協(xié)加工費(fèi)。

（五）企業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出：指在企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出中用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展三類項(xiàng)目以及這三類項(xiàng)目的管理和服務(wù)費(fèi)用的支出。

四、報(bào)告期內(nèi)企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出基本情況 2010年科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出占產(chǎn)品銷售收入比例比上一年增長(zhǎng)0.3%

五、2010科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出主要內(nèi)容與金額

1、科技活動(dòng)人員勞務(wù)費(fèi)910.7萬(wàn)元，其中

科技活動(dòng)人員192人，人工工資506.88萬(wàn)元，福利120.7萬(wàn)元，獎(jiǎng)金150.12萬(wàn)元，外聘專家費(fèi)用133萬(wàn)元

2、科技活動(dòng)消耗原材料費(fèi)2543.6萬(wàn)元，其中

中試車間原材料費(fèi)810.5萬(wàn)元，技術(shù)改進(jìn)原材料費(fèi)533.1萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備消耗原材料費(fèi)284.4萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目消耗原材料費(fèi)915.6萬(wàn)元

3、科技活動(dòng)購(gòu)買與自制設(shè)備支出1822.4萬(wàn)元，其中

中試車間購(gòu)買與自制支出315.2萬(wàn)元，技術(shù)改進(jìn)購(gòu)買與自制支出950.6萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目購(gòu)買與自制支出456.3萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備購(gòu)買與自制支出100.3萬(wàn)元

4、其它支出1435萬(wàn)元，其中

前期論證費(fèi)588萬(wàn)元，調(diào)研差旅費(fèi)188萬(wàn)元，辦公費(fèi)81萬(wàn)元，資料圖書(shū)費(fèi)38萬(wàn)元，水電費(fèi)78萬(wàn)元，科研設(shè)備維修費(fèi)107，印刷費(fèi)36萬(wàn)元，專題會(huì)議費(fèi)38萬(wàn)元，成果鑒定費(fèi)77萬(wàn)元，科研房租費(fèi)15萬(wàn)元，間接服務(wù)人員勞務(wù)費(fèi)的分?jǐn)?3萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)85萬(wàn)元

5、委托外單位開(kāi)展科技活動(dòng)支出256萬(wàn)元，其中

對(duì)研究院及高等學(xué)校的支出186.3萬(wàn)元，對(duì)其它企業(yè)的支出69.7萬(wàn)元

六、報(bào)告期內(nèi)(2010年)完成的新產(chǎn)品新技術(shù)項(xiàng)目如下：

1、浸出器落料油溶吸附技術(shù)的開(kāi)發(fā)

該項(xiàng)目采用軋輥柔性擠壓除濕結(jié)構(gòu)，對(duì)油溶提前進(jìn)行回收，降低油分損失，節(jié)約蒸脫蒸汽用量。該項(xiàng)目已于2010年11月份完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)128.5萬(wàn)元。

2、浸出系統(tǒng)混合油蒸發(fā)汽提工藝應(yīng)用太陽(yáng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

該項(xiàng)目采用太陽(yáng)能裝置，充分利用吸熱管蒸發(fā)器和聚光板蒸發(fā)器，來(lái)達(dá)到分離混合油中的油與溶劑的目的。該項(xiàng)目與山東力諾特新能源有限公司合作開(kāi)發(fā)，該項(xiàng)目自2007年6月起，已于2010年6月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)600.18萬(wàn)元。

3、利用浸出料格折合提高出油效率開(kāi)車率的研發(fā)

該項(xiàng)目采用浸出器料格中增加柔性可移動(dòng)隔板，料胚在卸料口容易落下，有效地解決了平轉(zhuǎn)浸出器濕粕搭橋的現(xiàn)象。該項(xiàng)目已于2010年9月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)96.88萬(wàn)元。

4、平轉(zhuǎn)浸出器轉(zhuǎn)子防混合油與溶劑混合技術(shù)的研發(fā)

該項(xiàng)目采用平轉(zhuǎn)浸出器徑向立式隔板及立式環(huán)形內(nèi)外擋板，來(lái)達(dá)到和防止不同濃度的混合油的大混合。該項(xiàng)目已于2010年10月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)60.29萬(wàn)元。

5、混合油自動(dòng)排渣技術(shù)的研發(fā)

該項(xiàng)目采用堵塞閥及扛桿原理，來(lái)完成間歇定時(shí)排渣。該項(xiàng)目已于2010年4月份完成。實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)48.61萬(wàn)元。

6、浸出制油中防止溶劑泄漏的技術(shù)研發(fā)

該項(xiàng)目采用端蓋內(nèi)增加一敞口且一邊的容器，注入機(jī)油，防止填充物變性，避免溶劑泄漏。該項(xiàng)目已于2010年3月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)28.7萬(wàn)元。

7、大豆油抗氧化防酸敗工藝

該項(xiàng)目采用改造軟化鍋的高度、層數(shù)、節(jié)風(fēng)門等，破壞膠體結(jié)構(gòu)，抑制和鈍化解酯酶活性。該項(xiàng)目已于2010年7月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)128.08萬(wàn)元

8、浸出混合油格防止溢油技術(shù)的研究

該項(xiàng)目采用浸出器隔板上端設(shè)置柔性隔板，來(lái)防止混合油格溢油。該項(xiàng)目已于2010年2月

完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)45.18萬(wàn)元。

9、浸出蒸脫機(jī)提高粕質(zhì)量的工藝改造

該項(xiàng)目采用增加蒸脫機(jī)蒸脫區(qū)的層數(shù)和空間，并增加直接氣層的料層高度，增加脫溶時(shí)間，減少直接汽用量。該項(xiàng)目已于2010年7月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)95.2萬(wàn)元。

10、浸出車間減少搭橋技術(shù)的研發(fā) 該項(xiàng)目采用平轉(zhuǎn)浸出器料格中增設(shè)向下推料絞龍，來(lái)完成自動(dòng)輔助卸料，避免料格搭橋。

該項(xiàng)目已于2010年5月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)150.37萬(wàn)元。

11、浸出制油氣體平衡技術(shù)的研發(fā)

該項(xiàng)目采用彈性寬松貯轉(zhuǎn)方式，使氣體自動(dòng)循環(huán)來(lái)達(dá)到氣體平衡，從而改善尾氣回收效果。該項(xiàng)目已于2010年10月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)68.4萬(wàn)元

12、浸出器降溫裝置新技術(shù)

該項(xiàng)目采用熱交換的原理，為增中熱交換的距離，把冷凝管設(shè)計(jì)成腸形彎曲狀，達(dá)到降低溶劑溫度的目的

該項(xiàng)目已于2010年9月過(guò)完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)90.12萬(wàn)元

13、混道絨裝置親技術(shù)

該項(xiàng)目采用了多次混合原理，經(jīng)過(guò)二次混合，提高棉短絨質(zhì)量，并采用了旋風(fēng)式除塵裝置。該項(xiàng)目已于2010年8月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)65.33萬(wàn)元

14、新型水解有機(jī)肥及其制備方法

該項(xiàng)目采用分解油渣中的油脂，并在水解后的油渣中加入磷礦粉及其它有機(jī)肥配料，使礦物磷轉(zhuǎn)變?yōu)樽魑锟晌盏挠行Я住?/p>

該項(xiàng)目已于2011年4月完成，實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)98.52萬(wàn)元

15、一種生物降解型油渣肥料研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

該項(xiàng)目與北京理工大學(xué)合作研制開(kāi)發(fā)新型油渣肥料，自2007年4月開(kāi)始研制，于2010年4月研制成功。該項(xiàng)目實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)185.74萬(wàn)元。16、15000噸羥丙基甲基纖維素生產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

該項(xiàng)目與北京理工大學(xué)合作研發(fā)生產(chǎn)羥丙基甲基纖維素，自2007年12月開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)，于2010年12月正式達(dá)產(chǎn)。該項(xiàng)目實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)800.58萬(wàn)元。17、1000噸脫酚棉籽蛋白研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

該項(xiàng)目于2007年9月開(kāi)始與山東省農(nóng)科院研制開(kāi)發(fā)脫酚棉籽蛋白生產(chǎn)工藝，并于2010年9月正式規(guī)?；a(chǎn)。該項(xiàng)目實(shí)際投入經(jīng)費(fèi)1235.74萬(wàn)元。篇四：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

湖北鑫盛會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

審 計(jì) 報(bào) 告

鑫會(huì)天審字（2012）第076號(hào)

天門市天德環(huán)保材料科技有限公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（以下簡(jiǎn)稱科技部創(chuàng)新基金）”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助項(xiàng)目合同”（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目合同）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)科技部創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與項(xiàng)目合同進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

天門市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，由天門市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***；注冊(cè)資本：人民幣500萬(wàn)元；法定代表人：毛雙輝；公司住所：天門市仙北工業(yè)園區(qū)。公司經(jīng)營(yíng)范圍：廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷售（涉及許可的憑許可證經(jīng)營(yíng)）。

項(xiàng)目基本情況:

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于2009年9月申報(bào)“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于2010年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項(xiàng)目合同》，獲得科技部創(chuàng)新基金總額為70萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目的投入。

（二）項(xiàng)目投資總額為1450萬(wàn)元，在科技部創(chuàng)新基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額500萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資950萬(wàn)元，其科技部創(chuàng)新基金資助70萬(wàn)元（先行撥付49萬(wàn)元，剩余的21萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）科技部創(chuàng)新基金用途規(guī)定：科技部創(chuàng)新基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，本項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入3500萬(wàn)元，累計(jì)交稅508萬(wàn)元，累計(jì)凈利潤(rùn)615萬(wàn)元。

三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

截止到2011年9月30日已到位的總投資額為1465萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資500萬(wàn)元，新增投資965萬(wàn)元，其中： 科技部創(chuàng)新基金 49萬(wàn)元

企業(yè)自籌資金916萬(wàn)元

（二）項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止2012年7月31日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金1465 萬(wàn)元，其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 215萬(wàn)元

其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備

80萬(wàn)元 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 254萬(wàn)元 流動(dòng)資金

250萬(wàn)元 銷售費(fèi)用 60萬(wàn)元 基建費(fèi)用 156萬(wàn)元 其他 30萬(wàn)元

合 計(jì) 965萬(wàn)元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況： 截止2012年7月31日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“利用

廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為 3581,6萬(wàn)元，其中：

1、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為2537.53元，其中:

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為206.24元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)257.64元，其中（科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?19.08元）： 篇五：廣告費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxxxxx公司

2010-2012廣告宣傳費(fèi)用

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxxxxx公司：

我們審計(jì)了后附的xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，如實(shí)編制廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；（4）恰當(dāng)界定廣告宣傳費(fèi)用的具體范圍。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)廣告宣傳費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制，在所有重大方面公允反映了xxxxxx公司在所審計(jì)期間的廣告宣傳費(fèi)用情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制 xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的框架下編制的，可能不適用于其他目的。本報(bào)告僅供xxxxxx公司申報(bào)中國(guó)馳名商標(biāo)時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。附表：

《2010、2011、2012廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表》 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 中國(guó) xxx 2013年x月x日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： xxxxxx公司

廣告宣傳費(fèi)用明細(xì)表編制說(shuō)明 2010年1月1日至2012年12月31日

金額單位：人民幣萬(wàn)元

一、企業(yè)基本情況 xxxxxx公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）于200x年xx月0x日成立，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxx；住所地：xxxxxxxx；法定代表人：xxx；公司類型：股份有限公司；注冊(cè)資本：xxxx萬(wàn)元。

經(jīng)營(yíng)范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

二、2010-2012廣告宣傳費(fèi)用審核情況 xxxxxx 公司2010-2012共發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用xxxx萬(wàn)元。其中，2010發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用xxx萬(wàn)元；2011發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用xxx萬(wàn)元；2012發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用xxx萬(wàn)元。

第五篇：商標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號(hào)(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同”（以下簡(jiǎn)稱合同）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

**********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********；注冊(cè)資本：人民幣*****萬(wàn)元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營(yíng)范圍：***** 項(xiàng)目基本情況:(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)“****************”項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心于****年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：****************，取得創(chuàng)新基金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“***************”項(xiàng)目的投入。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬(wàn)元，在創(chuàng)新基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中創(chuàng)新基金資助**萬(wàn)元（先行撥付**萬(wàn)元，剩余的***萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新基金用途規(guī)定：創(chuàng)新基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

合同規(guī)定，****年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入 ****萬(wàn)元 年交稅總額 ****萬(wàn)元 年利潤(rùn)總額 ****萬(wàn)元

三、創(chuàng)新基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬(wàn)元，新增投資***萬(wàn)元，其中： 創(chuàng)新基金 ***萬(wàn)元 企業(yè)自籌資金 ***萬(wàn)元

（二）項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 ***萬(wàn)元 其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備 ***萬(wàn)元 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 ***萬(wàn)元 流動(dòng)資金 ***萬(wàn)元 銷售費(fèi)用 ***萬(wàn)元 基建 ***萬(wàn)元 其他 ***萬(wàn)元 合 計(jì) ***萬(wàn)元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“*****************”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“**********項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

項(xiàng)目收入 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計(jì) 項(xiàng)目銷售收入 技術(shù)服務(wù)收入 合計(jì)

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

項(xiàng)目成本 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計(jì) 項(xiàng)目銷售成本

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

稅 種 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計(jì) 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 合 計(jì)

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用： 貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

項(xiàng) 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計(jì) 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

合計(jì)

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：

項(xiàng) 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計(jì) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn)

本報(bào)告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同”驗(yàn)收使用。

附送：創(chuàng)新基金申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:

中國(guó) ? 北京

****年**月**日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:

附送

*************公司

創(chuàng)新基金申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注 ****年**月—****年**月

一、公司的主要會(huì)計(jì)政策：

1． 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2． 會(huì)計(jì)：自公歷1月1日起至12月31日止。3． 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

4． 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本。

5． 存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。6． 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：

(1)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(2)固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。

7． 收入確認(rèn)原則：以合同約定工程完工或按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。

二、適用的稅費(fèi)及稅率： 稅種 稅率 增值稅 ** % 營(yíng)業(yè)稅 **% 城建稅 ** % 教育費(fèi)附加 ** % 所得稅 **%

三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋： ■專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求

第一章 報(bào)告內(nèi)容

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 一．說(shuō)明部分

1．說(shuō)明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）； 2．說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。二．企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。2．簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。

三．基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定

1．項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項(xiàng)目投資總額。3．創(chuàng)新基金用途。

4．項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。

四．合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1．資金到位情況 2．資金支出情況

3．項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按分列）（2）項(xiàng)目成本情況（3）項(xiàng)目繳納稅金情況（4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用（5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 五．報(bào)告附注

1、會(huì)計(jì)政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。

第二章 注意事項(xiàng)

一．關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說(shuō)明段中應(yīng)明確《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*******項(xiàng)目合同》作為審計(jì)依據(jù)。

二．關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中創(chuàng)新基金資助部分。

三．關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開(kāi)發(fā)費(fèi)用投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示。四．關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過(guò)服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)的收入也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目收入。

五．關(guān)于時(shí)間一致性問(wèn)題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月。

六．關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月，基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。

七．關(guān)于項(xiàng)目收入：收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)月內(nèi)基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。八．關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

九．注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目與非基金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過(guò)程中不可將非創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。十．審計(jì)過(guò)程中注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。

十一．關(guān)于報(bào)告使用范圍問(wèn)題：報(bào)告末尾應(yīng)注明“本報(bào)告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”驗(yàn)收使用”。

十二．關(guān)于報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。十三．關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)問(wèn)題：審計(jì)報(bào)告只報(bào)告科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金收支使用情況及科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金******合同中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況，不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

第三章 基本要求

一．審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)；

二．審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章； 三．審計(jì)報(bào)告必須加蓋齊縫章或每頁(yè)加蓋專用章； 四．上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件；

五．必須附事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。

附件：200906***.doc

審計(jì)報(bào)告

深所專審字[2012]號(hào)

****有限公司：

我們審計(jì)了后附的****有限公司及下屬公司匯總“**”商標(biāo)近三年廣告發(fā)布情況明細(xì)表，包括2009、2010、2011的廣告發(fā)布情況明細(xì)表動(dòng)表。

（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表是****有限公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)廣告發(fā)布情況明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，****有限公司公司匯總廣告發(fā)布情況明細(xì)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了****有限公司公司2009、2010、2011匯總的“**”商標(biāo)廣告發(fā)布情況。

根據(jù)****有限公司公司所提供的資料顯示，****有限公司公司2009至2011匯總列支的“**”商標(biāo)廣告、宣傳費(fèi)用分別共計(jì)萬(wàn)元，累計(jì)列支廣告、宣傳費(fèi)用金額為人民幣萬(wàn)元。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

1、本審計(jì)報(bào)告僅供貴 公司申報(bào)“**”商標(biāo)為中國(guó)馳名商標(biāo)使用，不得用于其他目的。

2、本次審核是以貴 公司提供的賬簿及相關(guān)資料進(jìn)行的，如有未提供數(shù)據(jù)造成遺漏，其責(zé)任由貴 公司負(fù)責(zé)，本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師不負(fù)相關(guān)責(zé)任。