第一篇：重點項目銀行貸款專項審計報告

泉州聯誠會計師事務所有限公司

QUANZHOU LIANCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO..LTD.泉州市豐澤街毅都大廈14樓 電話：0595-28076681、28076682 傳真：0595-2807668

3重點項目銀行貸款專項審計報告

泉聯誠會審字2010第Z號經審計，**公司***項目建設期內銀行新增貸款總金額為萬元，其中：

1、**銀行貸款萬元整，貸款合同編號**，合同簽訂時間為**年**月**日，貸款期限（起止年月）；

2、**銀行貸款萬元整，貸款合同編號**，合同簽訂時間為**年**月**日，貸款期限（起止年月）。……

附：

1、本事務所營業執照復印件

2、本事務所執業證書復印件

3、簽名注冊會計師執業證書復印件

主任注冊會計師:

泉州聯誠會計師事務所有限公司注冊會計師:

2010年月日

第二篇：專項審計報告

專項審計報告

陜西南梁礦業有限公司：

我們接受陜西南梁礦業有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請提前報廢未提足折舊的固定資產進行了專項審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責任是對貴公司申請提前報廢未提足折舊的固定資產發表專項審計意見。我們的專項審計師依據《中國注冊會計師執業準則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現場勘查等我們認為必要地專項審計程序、現將專項審計意見報告如下：

貴公司截至2008年11月20日申請提前報廢未提足折舊的固定資產賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預計凈殘值38，559.00元。

貴公司申請報廢固定資產的原因：

1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。

2、機器設備：

（1）國家有關煤礦安全生產規定淘汰的設備；

（2）已超過產品出廠規定使用年限的設備；

（3）生產工藝改變，技術性能落后的設備；

（4）已報廢無修復價值的設備。

貴公司已按照《企業會計準則》的規定，對固定資產進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設備已經內部設備管理部門專業技術人員逐項進行鑒定，并對預計凈殘值作出合理估計。

經專項審計，我們認為貴公司申請提前報廢的固定資產原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產凈損失為7,982,026.40元。

附表：提前報廢未提足折舊的固定資產明細表

中國注冊會計師：

第三篇：清產核資專項審計報告

××審專〔2017〕第××號

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍

按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

二、清產核資的依據

（一）法規依據

1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；

2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》；

3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關于印發的通知》

4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關于印發的通知》；

5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關于印發的通知》；

6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關于印發的通知》；

7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業執行有關財務政策問題的通知》；

8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；

9、《企業會計制度》

（二）行為依據 1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執行工作的通知》；

2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；

4、××公司函〔2003〕236號《關于印發的通知》

5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。

三、清產核資過程及實施情況

1、工作基準日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；（3）對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權；（6）協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資專項審計情況

1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2003期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產預計損失××××元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、申報處理資產損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析

2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；

3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；

4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；

5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內部控制的審核情況（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見）

九、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表；

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件；

5、其他有關材料。

××××會計師事務所（簽章）

中國注冊會計師：

地址： 年月日

第四篇：成本專項審計報告

專項審計報告

鄒貴會專審字[2009]016-1號 山東華波泵業有限公司：

我們審計了后附的山東華波泵業有限公司（以下簡稱貴公司）2008的研究開發費用結構明細表及有關編制說明。

一、管理層的責任

在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制研究開發費用結構明細表，是申報企業管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與研究開發費用結構明細表相關的內部控制，以使研究開發費用結構明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計；（4）恰當界定研究開發項目的具體范圍。

二、注冊會計師的責任

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關研究開發費用結構明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的研究開發費用結構明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與研究開發費用結構明細表編

制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價研究開發費用結構明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司2008的研究開發費用結構明細表已在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計期間的研究開發費用情況。

四、編制基礎及使用限制

我們注意到如研究開發費用結構明細表編制說明第三條所述，貴公司2008的研究開發費用結構明細表是在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發表的審計意見。

鄒城貴和會計師事務所 中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

山東.鄒城 二零零九年四月二日篇二：研發費用專項審計 貴州致順會計師事務所有限公司

貴致審字（2014）第110號

關于**********************有限公司

研究開發費用的專項審計報告 ***************有限公司：

我們接受委托，對*****************有限公司（以下簡稱貴公司）2011、2012和2013的研究開發費用使用情況進行審計。提供真實、合法、完整的研發項目資料及會計資料是貴公司的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》計劃和實施審計工作的基礎上對研究開發費用使用情況發表審計意見，在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，依據貴公司提供的相關會計資料實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信，我們的審計工作為發表審計意見提供了合理的基礎。現將審計情況報告如下：

一、企業基本情況 ***************有限公司(以下簡稱“本公司”)于2011年08月01日成立，注冊資本：叁拾萬元整，注冊號：***，法定代表人：辜爽，住所：貴州省興義市頂效鎮綠蔭村海壩組，類型：有限責任公司（自然人投資或控股），經營范圍：中草藥種植、加工、出口（國家法律法規規定禁止種植及限制進出口的除外）；中草藥研發。

二、項目基本情況

貴公司涉及四個研發項目，其具體項目情況如下：

（一）白及的培育種植方法研究

白及為蘭科植物白及 bletilla striata(thunb.)reichb.f.的干燥塊莖，味苦、甘、澀，性微寒。歸肺、肝、胃經。具有收斂止血，消腫生肌的功能，用于咯血，吐血，外傷

出血，瘡瘍腫毒，皮膚皸裂。本項目涉及一種白及的培育種植方法，屬于植物育苗技

術領域。采用該項目方法，發根成苗快，成活率可達 98％以上，根系發達，易成活，生長旺盛，發芽整齊，可縮短生長周期，增加產量；本項目中采用控制土壤ph、翻

挖埋草，有助于抑制雜草生長及病蟲害的發生。

該項目的研究與開發，獲得了白及的培育種植方法技術，開發的自主核心技術

已申請了1項國家發明專利，并進入實質審查階段，（zl201410175932.x）。

（二）半夏中藥制劑研究

該項目涉及中藥技術領域，尤其涉及一種半夏中藥制劑。所要解決的技術問題是

克服現有技術存在的缺陷，提供一種化濕健脾，消食止瀉的半夏中藥制劑。本發明所

采用的技術解決方案是一種半夏中藥制劑，本發明的組成及重量配比為：半夏1％～ 2％、小米40％～50％、紅糖5％～7％、瓊脂0.02％～0.05％、當歸2.5％～3％、加

入蒸餾水調制100%。與現有技術相比，本發明所具有的有益效果為：本發明中的半

夏有治療多咳喘，痰飲眩悸，風痰眩暈，痰厥頭痛的作用，配合制劑中的其他成分，能發揮很大的藥用價值。

該項目已獲得半夏中藥制劑工藝技術，同時制劑配方技術申請了國家發明專利。

（三）白芨組培育苗方法研究

該項目是一種白芨組培育苗方法，所述組培育苗方法包括如下步驟：（1）環境消

毒（2）外植體準備，（3）培養基準備（4）播種（5）培養室培養（6）大棚練苗（7）

林下練苗（8）移植大田（9）收獲。本項目白芨育苗種植簡單方便，能克服自然環境

對白芨種子萌發的影響，在無菌環境下進行萌芽生長，帶長到一定長度后移出到大棚

內生長，適應后在移入土壤進行自然生長，不僅成本低廉，且大大提高了白芨的生活

率。

該項目已獲得白芨組培育苗方法技術，同時該技術申請了國家發明專利。

（四）桔梗的栽培方法研究

該項目公開了一種桔梗的栽培方法，包含下述幾個步驟：

1、選址：選取土層深

厚、排水良好、土質疏松而含腐殖質的砂質壤土，有機質含量在1％以上，土壤ph 值6.5～8.0；

2、整地和施肥：深耕土壤45cm，整平耙細，每畝施土雜肥3000kg，加

過磷酸鈣和餅肥各50kg，鉀肥和尿素各25kg，做2m寬高畦；

3、播種：播種時間控

制在11月份～次年1月份，播時將種子用潮細沙土拌勻，用種量為每畝地2-4kg，撒

于畦面上，用掃帚輕掃一遍，以不見種子為度，稍作震壓；并蓋草保溫保濕，防止雨

水沖刷；

4、田間管理：分為一般管理和病蟲害防治；

5、收獲和加工。采用本項目的方法栽培桔梗，所得產品根條肥大、體實、產量高。

該項目已獲得白桔梗的栽培方法技術，同時該技術申請了國家發明專利。

三、審計情況

1．項目資金到位情況 根據貴公司提供的相關財務資料，2011-2013貴公司四個研究開發項目到位

資金43.50萬元，企業自籌資金43.50萬元。2．項目資金支出情況

2011-2013貴公司四個研發項目投入共計39.23萬元，其中:人員工資投入 22.91萬元，直接投入14.36萬元，固定資產投入0.84萬元，其他費用支出1.12萬

元。（具體指出情況詳見附件1-4）。

四、其他事項說明

1．貴公司2011—2013其他費用共計支出1.12萬元，占研究開發費用總額 39.23萬元的2.85%。

2．貴公司2011新成立，還未實現銷售收入；2012研發費用支出占2012 銷售收入總額的60.73%，2013研發費用支出占2013銷售收入總額的 67.60%。（詳見附件5）

3．貴公司2011研發費用支出占2011營業總成本的86.26%，2012

研發費用支出占2012營業總成本的40.82%，2013研發費用支出占2013年

度營業總成本的78.82%。（詳見附件6）2．本報告僅供貴公司參與“2014貴州省首批科技型種子企業及第二批科技

型小巨人企業、小巨人成長企業遴選活動”使用，如將本報告用于其他目的，因使用

不當引起的法律責任與實施審計的注冊會計師及會計師事務所無關。

附件1：2011-2013研究開發費用支出匯總表 附件2：2011研究開發費用支出明細表

附件3：2012研究開發費用支出明細表

附件4：2013研究開發費用支出明細表

附件5：研究開發費用支出占銷售收入總額比例表

附件6：研究開發費用支出占營業總成本比例表

貴州致順會計師事務所有限公司 中國注冊會計師: 中國注冊會計師: 中國·貴陽 2014年12月15日篇三：科技活動經費支出專項審計報告2 科技活動經費支出專項審計報告

專審字「2011」139-3號

我們審計了后附的山東光大日月集團有限公司2008、2009和2010的研安全開發費用結構明細表及有關編制說明。

一、管理層的責任

在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《山東省企業技術中心運行管理辦法》和國家有關文件規定，我們如實編制研究開發費用結構明細表，是申報企業管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是實施審計工作的基礎上對研究開發費用結細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，山東光大日月集團有限公司合并財務報表已經按照企業會計準則和《會業會計制度》的規定編制，在所有重大方面允反映了山東光大日月油脂股份有限公司2008、2009、2010的財務狀況及2008、2009、2010的經營成果和現金流量。科技活動經費內容在合并財務報表歸結到主營業務成本中，根據山東光大日月集團的科技經費投入臺賬，我們做了科技活動經費支出專項審計報告。

泰安中正信有限責任會計師事務所 中國注同會計師

科技活動經費支出結構明細編制說明

金額單位：人民幣萬元

一、公司基本情況

山東光大日月集團有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于1998年10月，山東光大日月集團是一家以食用油生產為主導，不斷延伸產業鏈條，形成農業產業鏈綜合開發利用技術，逐步向生物肥料、纖維素醚等高科技領域發展的現代化的產業集團.企業法人注冊號***4；注冊地址：山東省東平縣佛山街西首；注冊資本6仟萬元.前置經營項目;食用油加工、銷售及原材料；塑料制品及包裝物加工、銷售（全國工業產品生產許可證有效期至2012年12月29日）

一般經營項目：復合肥料、摻混肥料、有機肥料、花卉費及專用用費系列，各類纖維素醚，淀粉醚的研發、生產和銷售。

二、科技活動經費支出結構明細的編制基礎

本公司在企業會計準則和《山東省企業技術中心管理辦法》框架下，按照《企業技術中心管理辦法》的規定編制研究開發費用結構明細表。

三、公司采用的編制原則和方法

研究開發費用明細表是根據《山東省企業技術中心管理辦法》的規定，對研究開發費用進行歸集而編制的。

（一）企業科技活動經費支出額：指企業實際支出的全部科技活動費用，包括列入技術開發的經費支出以及技措技改等資金實際用于科技活動的支出。不包括生產性支出和歸還貸款支出。科技活動經費支出總額分為內部支出和外部支出。

（二）科技活動人員勞務費

人員人工是指從事科技活動人員（也稱開發人員）的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。

本公司研發人員是指從事研究開發活動的，全年累計工作時間在183天以上的全時工作人員，具體包括研究人員、技術人員和輔助人員。

（三）科技活動經費內部支出：指企業用于內部開展科技活動實際支出的費用，包括外協加工費。不包括委托研制或合作研制而支付外單位的經費。科技經費內部支出按用途分為科技活動人員勞務費、原材料費、購買自制設備支出、其他支出。

（四）科技活動經費外部支出：指企業委托其他單位或與其他單位合作開展科技活動而支付給其他單位的經費，不包括外協加工費。

（五）企業研究與試驗發展經費支出：指在企業科技活動經費內部支出中用于基礎研究、應用研究和試驗發展三類項目以及這三類項目的管理和服務費用的支出。

四、報告期內企業科技活動經費支出基本情況 2010年科技活動經費支出占產品銷售收入比例比上一年增長0.3%

五、2010科技活動經費支出主要內容與金額

1、科技活動人員勞務費910.7萬元，其中

科技活動人員192人，人工工資506.88萬元，福利120.7萬元，獎金150.12萬元，外聘專家費用133萬元

2、科技活動消耗原材料費2543.6萬元，其中

中試車間原材料費810.5萬元，技術改進原材料費533.1萬元，實驗設備消耗原材料費284.4萬元，開發項目消耗原材料費915.6萬元

3、科技活動購買與自制設備支出1822.4萬元，其中

中試車間購買與自制支出315.2萬元，技術改進購買與自制支出950.6萬元，開發項目購買與自制支出456.3萬元，實驗設備購買與自制支出100.3萬元

4、其它支出1435萬元，其中

前期論證費588萬元，調研差旅費188萬元，辦公費81萬元，資料圖書費38萬元，水電費78萬元，科研設備維修費107，印刷費36萬元，專題會議費38萬元，成果鑒定費77萬元，科研房租費15萬元，間接服務人員勞務費的分攤93萬元，培訓費85萬元

5、委托外單位開展科技活動支出256萬元，其中

對研究院及高等學校的支出186.3萬元，對其它企業的支出69.7萬元

六、報告期內(2010年)完成的新產品新技術項目如下：

1、浸出器落料油溶吸附技術的開發

該項目采用軋輥柔性擠壓除濕結構，對油溶提前進行回收，降低油分損失，節約蒸脫蒸汽用量。該項目已于2010年11月份完成，實際投入經費128.5萬元。

2、浸出系統混合油蒸發汽提工藝應用太陽研究開發項目

該項目采用太陽能裝置，充分利用吸熱管蒸發器和聚光板蒸發器，來達到分離混合油中的油與溶劑的目的。該項目與山東力諾特新能源有限公司合作開發，該項目自2007年6月起，已于2010年6月完成，實際投入經費600.18萬元。

3、利用浸出料格折合提高出油效率開車率的研發

該項目采用浸出器料格中增加柔性可移動隔板，料胚在卸料口容易落下，有效地解決了平轉浸出器濕粕搭橋的現象。該項目已于2010年9月完成，實際投入經費96.88萬元。

4、平轉浸出器轉子防混合油與溶劑混合技術的研發

該項目采用平轉浸出器徑向立式隔板及立式環形內外擋板，來達到和防止不同濃度的混合油的大混合。該項目已于2010年10月完成，實際投入經費60.29萬元。

5、混合油自動排渣技術的研發

該項目采用堵塞閥及扛桿原理，來完成間歇定時排渣。該項目已于2010年4月份完成。實際投入經費48.61萬元。

6、浸出制油中防止溶劑泄漏的技術研發

該項目采用端蓋內增加一敞口且一邊的容器，注入機油，防止填充物變性，避免溶劑泄漏。該項目已于2010年3月完成，實際投入經費28.7萬元。

7、大豆油抗氧化防酸敗工藝

該項目采用改造軟化鍋的高度、層數、節風門等，破壞膠體結構，抑制和鈍化解酯酶活性。該項目已于2010年7月完成，實際投入經費128.08萬元

8、浸出混合油格防止溢油技術的研究

該項目采用浸出器隔板上端設置柔性隔板，來防止混合油格溢油。該項目已于2010年2月

完成，實際投入經費45.18萬元。

9、浸出蒸脫機提高粕質量的工藝改造

該項目采用增加蒸脫機蒸脫區的層數和空間，并增加直接氣層的料層高度，增加脫溶時間，減少直接汽用量。該項目已于2010年7月完成，實際投入經費95.2萬元。

10、浸出車間減少搭橋技術的研發 該項目采用平轉浸出器料格中增設向下推料絞龍，來完成自動輔助卸料，避免料格搭橋。

該項目已于2010年5月完成，實際投入經費150.37萬元。

11、浸出制油氣體平衡技術的研發

該項目采用彈性寬松貯轉方式，使氣體自動循環來達到氣體平衡，從而改善尾氣回收效果。該項目已于2010年10月完成，實際投入經費68.4萬元

12、浸出器降溫裝置新技術

該項目采用熱交換的原理，為增中熱交換的距離，把冷凝管設計成腸形彎曲狀，達到降低溶劑溫度的目的

該項目已于2010年9月過完成，實際投入經費90.12萬元

13、混道絨裝置親技術

該項目采用了多次混合原理，經過二次混合，提高棉短絨質量，并采用了旋風式除塵裝置。該項目已于2010年8月完成，實際投入經費65.33萬元

14、新型水解有機肥及其制備方法

該項目采用分解油渣中的油脂，并在水解后的油渣中加入磷礦粉及其它有機肥配料，使礦物磷轉變為作物可吸收的有效磷。

該項目已于2011年4月完成，實際投入經費98.52萬元

15、一種生物降解型油渣肥料研究開發項目

該項目與北京理工大學合作研制開發新型油渣肥料，自2007年4月開始研制，于2010年4月研制成功。該項目實際投入經費185.74萬元。16、15000噸羥丙基甲基纖維素生產研究開發項目

該項目與北京理工大學合作研發生產羥丙基甲基纖維素，自2007年12月開始研究開發，于2010年12月正式達產。該項目實際投入經費800.58萬元。17、1000噸脫酚棉籽蛋白研究開發項目

該項目于2007年9月開始與山東省農科院研制開發脫酚棉籽蛋白生產工藝，并于2010年9月正式規模化生產。該項目實際投入經費1235.74萬元。篇四：專項審計報告

湖北鑫盛會計師事務有限公司

審 計 報 告

鑫會天審字（2012）第076號

天門市天德環保材料科技有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企業技術創新基金（以下簡稱科技部創新基金）”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同”（以下簡稱項目合同）中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對科技部創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與項目合同進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況

天門市天德環保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊成立的有限責任公司，由天門市工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號***；注冊資本：人民幣500萬元；法定代表人：毛雙輝；公司住所：天門市仙北工業園區。公司經營范圍：廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產與銷售（涉及許可的憑許可證經營）。

項目基本情況:

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于2009年9月申報“利用廢舊橡膠生產功能化改性橡膠粉”項目，并與科技部科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心、湖北省科學技術廳于2010年6月23日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金貸款貼息項目合同》，獲得科技部創新基金總額為70萬元人民幣的無償資助、用于“利用廢舊橡膠生產功能化改性橡膠粉”項目的投入。

（二）項目投資總額為1450萬元，在科技部創新基金合同簽訂時，已完成投資額500萬元，計劃新增投資950萬元，其科技部創新基金資助70萬元（先行撥付49萬元，剩余的21萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）科技部創新基金用途規定：科技部創新基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

（四）項目執行階段的經濟指標：

合同規定，項目執行期內，本項目累計實現銷售收入3500萬元，累計交稅508萬元，累計凈利潤615萬元。

三、項目合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

截止到2011年9月30日已到位的總投資額為1465萬元，其中立項時已完成投資500萬元，新增投資965萬元，其中： 科技部創新基金 49萬元

企業自籌資金916萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止2012年7月31日，本項目實際支出資金1465 萬元，其中：

項目產品開發及試制 215萬元

其中：購置儀器、設備

80萬元 購置生產設備 254萬元 流動資金

250萬元 銷售費用 60萬元 基建費用 156萬元 其他 30萬元

合 計 965萬元

（三）經濟指標完成情況： 截止2012年7月31日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的科技部創新基金資助項目“利用廢舊橡膠生產功能化改性橡膠粉”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“利用

廢舊橡膠生產功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項目實現收入總額為 3581,6萬元，其中：

1、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為2537.53元，其中:

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為206.24元，稅項及對應稅額明細如下：

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計257.64元，其中（科技部創新基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為219.08元）： 篇五：廣告費用專項審計報告 xxxxxx公司

2010-2012廣告宣傳費用

專項審計報告 xxxxxx公司：

我們審計了后附的xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細表及有關編制說明。

一、管理層的責任

在企業會計準則框架下，如實編制廣告宣傳費用明細表，是申報企業管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與廣告宣傳費用明細表相關的內部控制，以使廣告宣傳費用明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計；（4）恰當界定廣告宣傳費用的具體范圍。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對廣告宣傳費用明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對廣告宣傳費用結構明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關廣告宣傳費用明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的廣告宣傳費用明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與廣告宣傳費用明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價廣告宣傳費用明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細表已在企業會計準則框架下編制，在所有重大方面公允反映了xxxxxx公司在所審計期間的廣告宣傳費用情況。

四、編制基礎及使用限制 xxxxxx公司2010-2012的廣告宣傳費用明細表是在企業會計準則的框架下編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供xxxxxx公司申報中國馳名商標時使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發表的審計意見。附表：

《2010、2011、2012廣告宣傳費用明細表》 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 中國 xxx 2013年x月x日中國注冊會計師：

中國注冊會計師： xxxxxx公司

廣告宣傳費用明細表編制說明 2010年1月1日至2012年12月31日

金額單位：人民幣萬元

一、企業基本情況 xxxxxx公司（以下簡稱貴公司）于200x年xx月0x日成立，企業法人營業執照注冊號：xxxxxxxxxxxxxxxxxx；住所地：xxxxxxxx；法定代表人：xxx；公司類型：股份有限公司；注冊資本：xxxx萬元。

經營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

二、2010-2012廣告宣傳費用審核情況 xxxxxx 公司2010-2012共發生廣告宣傳費用xxxx萬元。其中，2010發生廣告宣傳費用xxx萬元；2011發生廣告宣傳費用xxx萬元；2012發生廣告宣傳費用xxx萬元。

第五篇：商標專項審計報告

審計報告

****審字[****]第****號(企業名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”（以下簡稱合同）中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況

**********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經營范圍：***** 項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于****年**月**日申報“****************”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于****年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》，立項代碼：****************，取得創新基金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在創新基金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創新基金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創新基金用途規定：創新基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

（四）項目執行階段的經濟指標：

合同規定，****年應實現年銷售收入 ****萬元 年交稅總額 ****萬元 年利潤總額 ****萬元

三、創新基金合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 創新基金 ***萬元 企業自籌資金 ***萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產品開發及試制 ***萬元 其中：購置儀器、設備 ***萬元 購置生產設備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費用 ***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計 ***萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的創新基金資助項目“*****************”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“**********項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*********元，其中：

項目收入 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 項目銷售收入 技術服務收入 合計

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

項目成本 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 項目銷售成本

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

稅 種 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 增值稅 營業稅 城建稅 教育費附加 企業所得稅 合 計

4、項目應承擔的期間費用： 貴公司生產、銷售的產品（不）僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計**********元，其中（基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為*******元）：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 管理費用 銷售費用 財務費用

合計

5、項目實現利潤：

項目執行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計 利潤總額 凈利潤

本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”驗收使用。

附送：創新基金申請項目財務報告附注

北京******會計師事務所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

中國 ? 北京

****年**月**日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

附送

*************公司

創新基金申請項目財務報告附注 ****年**月—****年**月

一、公司的主要會計政策：

1． 會計制度：公司執行《工業企業會計制度》及其補充規定。2． 會計：自公歷1月1日起至12月31日止。3． 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

4． 記賬基礎：權責發生制；計價原則：實際成本。

5． 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6． 固定資產計價和折舊方法：

(1)固定資產計價：按實際成本計價。(2)固定資產折舊：采用直線平均法計算。

7． 收入確認原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據確認。

二、適用的稅費及稅率： 稅種 稅率 增值稅 ** % 營業稅 **% 城建稅 ** % 教育費附加 ** % 所得稅 **%

三、主要財務指標注釋： ■專項審計報告編制要求

第一章 報告內容

專項審計報告應包括以下主要內容： 一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）； 2．說明會計責任、審計責任、審計依據。二．企業及項目基本情況

1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關規定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。3．創新基金用途。

4．項目合同規定的各項經濟指標情況。

四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況 1．資金到位情況 2．資金支出情況

3．項目各項經濟指標完成情況

（1）項目實現銷售收入情況（按分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況（4）項目應承擔的期間費用（5）項目實現利潤 五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業適用稅種及稅率。3．主要財務指標注釋。

第二章 注意事項

一．關于審計依據：在說明段中應明確《科技型中小企業技術創新基金*******項目合同》作為審計依據。

二．關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創新基金資助部分。

三．關于資金支出情況：應按固定資產投入、開發費用投入、流動資金投入三類分別列示。四．關于項目收入確認：不僅應包括項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入。

五．關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考核期為創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月。

六．關于項目累計收入：累計收入是從創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月，基金項目實現的總收入。

七．關于項目收入：收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現的收入。八．關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業總收入的比例進行分攤。

九．注意創新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創新基金資助項目的各項財務指標列進創新基金資助項目的指標之中。十．審計過程中注意創新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。

十一．關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金******合同”驗收使用”。

十二．關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。十三．關于審計意見問題：審計報告只報告科技型中小企業技術創新基金收支使用情況及科技型中小企業技術創新基金******合同中經濟指標的執行情況，不發表審計意見。

第三章 基本要求

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章； 三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章； 四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務所營業執照副本（復印件）。

附件：200906***.doc

審計報告

深所專審字[2012]號

****有限公司：

我們審計了后附的****有限公司及下屬公司匯總“**”商標近三年廣告發布情況明細表，包括2009、2010、2011的廣告發布情況明細表動表。

（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報匯總廣告發布情況明細表是****有限公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制匯總廣告發布情況明細表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使匯總廣告發布情況明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對匯總廣告發布情況明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對廣告發布情況明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關匯總廣告發布情況明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的匯總廣告發布情況明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與匯總廣告發布情況明細表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價匯總廣告發布情況明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

（三）審計意見

我們認為，****有限公司公司匯總廣告發布情況明細表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了****有限公司公司2009、2010、2011匯總的“**”商標廣告發布情況。

根據****有限公司公司所提供的資料顯示，****有限公司公司2009至2011匯總列支的“**”商標廣告、宣傳費用分別共計萬元，累計列支廣告、宣傳費用金額為人民幣萬元。

四、其他事項說明

1、本審計報告僅供貴 公司申報“**”商標為中國馳名商標使用，不得用于其他目的。

2、本次審核是以貴 公司提供的賬簿及相關資料進行的，如有未提供數據造成遺漏，其責任由貴 公司負責，本所及簽字注冊會計師不負相關責任。