第一篇：項目預算管理制度7.11

項目預算管理制度

為了加強項目預算管理，加大成本控制力度，提升項目經濟效益，增強市場競爭力，實現公司項目收益預期，特制訂本項目預算管理制度。

一、項目預算管理的基本原則

1.責任制原則：指對負責的工作范圍可控制事項負責。我們把責任成本劃分為可控成本和不可控成本，責任人只對可控制成本負責。

2.例外管理原則：是要把注意力集中在超乎常情的情況。實際發生與預算差異不大的情況，一般不逐一查明其原因，只把注意力集中在非正常的例外事項。

3.有效性原則：是指預算的編制和預算的管控程序要有可操作性，避免預算管理失效性。

4.經濟效益原則：是指實施項目預算管理的效益須大于成本，達到以提升管理效率的目的。

5.動態管理原則：是指項目在實施過程中，由于客觀原因，需要對預算內容進行修改和補充。項目預算管理需要這種引起項目預算內容的變更，通過一定的流程納入到項目預算管理中來。

二、項目預算管理的體系

公司成立項目預算管理委員會，項目預算管理委員會是總裁辦下設的一個專門委員會。是組織公司項目預算的最高管理機構，總裁辦是項目預算管理的最高決策機構。

項目預算管理委員會由公司指定的副總裁領導，公司內各相關部門的負責人（項目管理部經理、采購部經理、商務部經理、技術研發部經理、人資部經理、預算部經理等）為主要成員。

項目預算管理委員會的主要職責包括：組織公司有關部門審議、確定項目的經濟目標，提出概預算編制的方針和程序；審核各部門編制的概預算草案及整體概預算方案，并就必要的改善對策提出建議；將經過審核的預算提交總裁辦，通過審批后，向各部門下達正式預算方案；根據需要，就預算的修正加以審議并作出相關決定。

預算管理委員從全局上對項目風險進行總體把控，對項目資源進行統籌配置，對各部門預算工作進行協調。

三、項目立項前預算工作組織及流程

由商務部根據基礎信息，提供“是否選擇投標”的整體建議。該基礎信息包括：1．項目背景信息 ；2．同行業報價信息 ；3．參考甲方可研報告項目設計、規劃及目標。

預算部根據總裁辦審批的投標結果，組織預算部、商務部、項目管理部、采購部、技術研發部、人資部等相關部門開展概算編制工作。

預算部匯總各部門概算并進行初審，將初審結果報送項目投標委員會，項目投標委員會以此為報價參考因素之一。

四、項目預算的制訂

（一）項目預算的內容

項目預算內容是指根據施工合同和項目立項的內容為依據，在項目實施前，制定出項目的收入、成本和效益等一系列經濟目標。包含項目收入預算、成本預算、期間費用預算、稅費預算、效益預算和資金預算。

項目預算管理是指在公司的項目實施的過程中，以項目預算內容為標準，對預算執行過程的監控，讓公司管理者有效地管控項目風險和最大程度地實現項目效益。

（二）項目預算的編制

1、參與預算的部門及人員：參與概預算編制部門包括預算部、商務部、項目管理部、采購部、技術研發部、人資部等相關部門，參與人員應由部門負責人制定。參與部門的負責人對后續提供的概預算數據的可靠性和準確性負責。

2、項目預算周期：項目總體預算的編制是以整個項目周期作為預算編制周期，為了便于預算執行管控，預算委員會需將總體預算分解到月度（或季度）預算。

3、預算數據要求：項目概算數據根據可研報告提供的項目基本情況，各部門根據歷史數據和市場情況，提供概略數據，盡力保證概算的可靠性，將概算誤差控制在±20%左右；項目預算根據合同簽訂后的項目立項情況開展，各方資料均已比較完善，因此預算的數據準確度較高，提供預算數據的各部門根據項目具體需求，更準確地預計設備、軟件、材料、人工和費用等項目，將誤差控制在±5%左右。各部門提供的數據資料需要與預算部確認。

4、項目預算編制的流程。詳見《項目預算管理流程圖》

5、公司職能部門預算與項目預算的關系：公司職能部門是指公司總部設立的，并為項目提供系統化、專業化服務的各職能部門。鑒于部分職能部門在項目實施期間為項目提供了直接或間接的服務，該服務產生的費用，由預算部統一歸集到項目發生的管理費用類別。

五、項目預算的執行

（一）、項目預算成本管控：

1、根據項目的實質將項目立項前發生的費用進行歸集。（1）、歸集入當期損益的情況：在中標或合同簽訂前，項目是否中標或開展具有不確定性的情況，財務核算將此期間發生的費用直接計入當期損益；（2）、歸集入項目成本的情況：在中標或合同簽訂前，建設單位已基本指定為我司為施工單位，財務核算將此期間發生的費用歸集計入項目成本。

2、項目實施過程中，預算部將所有發生的材料費、直接費、間接費按照批準預算的內容進行歸集，月末與項目部會計進行核對，預算部負責審核所有成本費用是否符合項目預算，保證預算成本管控嚴格執行；

3、預算部將單項成本項目即將超支情況提前通報相關成本責任部門，以便責任部門做好管控或提交預算調整報告，發揮預算超支預警作用。

（二）、項目預算的資金流管控：

1、項目預算委員會組織成員將資金預算分解到每月，預算部根據分解的月度資金預算標準審批項目的資金收支情況；

2、預算部發現預算收入未實現的情況，應及時督促相關責任部門加快收款工作，同時將資金異情報告上報上級領導，防止出現超出合同范圍內的大額資金墊付情況，防范資金風險；

3、項目資金支付總體上實行“以收定支”的原則；

4、項目資金支付審批時，必須同時遵守財務中心制定的相關支付審批制度。

（三）、定期報告制度：預算執行過程中，預算部要及時檢查、追蹤預算執行情況，與各執行部門充分溝通，掌握、分析預算與實際的差異，對存在的問題提出改進的措施，定期向項目預算管理委員會提交預算執行情況報告，以便預算管理委員會對整個預算的執行情況實現動態控制。

六、項目預算的調整

項目預算一經批準，不得隨意變更、調整，若因項目實施的客觀原因，需要調整預算內容。則由項目管理部提交預算調整報告和調整依據，由預算部初審，報項目預算委員會審核，上報總裁辦審批，項目預算委員會將批準后的預算調整下發執行。

七、項目預算管理的考核

預算是項目預算管理的考核基本標準和框架，具體執行細則祥見《項目預算管理考核試行辦法》

本制度從下發之日起執行，與公司之前下發的相關制度不一致的規定，以本制度為準。

第二篇：項目成本預算管理制度

項目成本管理制度

一、總 則

1、為了增強成本控制力度，降低成本費用，提高市場競爭力，根據國家有關法規政策，結合公司成本管理的要求和經驗、教訓，制定本方案。

2、成本管理的基本原則是：以市場需求為導向、保證質量為前提，過程控制為環節、規范操作為手段，提高經濟效益為目的。

3、成本監控的任務是：遵守國家有關法規政策，落實成本崗位責任制，完善成本管理基礎，形成有效的成本監控系統，努力降低成本，提高經濟效益。

二、成本管理職責

1、編制經濟合理的目標成本計劃，分解成本控制指標，提出控制要點；

2、組織工程招投標與材料等采購招標工作；編寫招標文件、合同條款，進行相關技術標的評審；參與合同談判、合同交底及合同糾紛的處理；參與承建商和供應商的履約評定

3、組織編制工程施工圖預結算工作；

4、跟蹤、落實項目成本計劃及其執行情況，適時了解項目成本的實際構成，匯編項目成本報表；分析、總結項目成本控制情況，協助、督促公司做好項目操作過程中的成本控制工作。

5、及時收集項目成本動態資料，為公司管理層提供充分、有效的決策依據

三、項目各環節的成本控制

（一）施工招標環節的成本控制

1、除壟斷性質的工程項目外，其他工程的施工或作業單位，不得指定。

2、主體施工單位的選擇，必須采取公開或邀請招標方式進行。

3、組織設計、工程、預算、財務專業人員聯合組成招標工作小組，就招標范圍、招標內容、招標條件等進行詳細、具體的策劃，擬訂標書，開展招標活動；對投標單位應就其資質、經濟實力、技術力量、以往施工項目和施工管理水平等進行現場考察，提出書面考察意見；對投標情況進行評估，提出書面評估意見。

4、同等條件下，應盡量選擇企業類別或工程類別高而取費較低的單位。

5、凡投資額超過人民幣 萬元的工程項目若采取邀請招標方式，應事后向集團總部提交有關招標、評標等工作的文字備忘。

6、零星工程應當在兩個以上的施工單位中，綜合考察其技術力量、報價等進行選擇。

7、壟斷性質的工程項目（如消防、水電、氣等）應盡力進行公關協調，最大程度降低造價。

8、施工合同談判人員至少應包括工程、預算兩方面的專業人員，合同條件必須符合招標條件，合同條款及內容概念應清晰，不得因工程緊而不簽合同就開工。

9、應建立健全施工隊伍檔案，跟蹤評估其資信、技術力量等。

10、出包工程應嚴禁擅自轉包。

（二）施工過程的成本控制現場簽證

1、現場簽證要反復對照合同及有關文件規定慎重處理。

2、現場簽證必須列清事由、工程實物量及其價值量，并由甲方主管工程師和預算人員以及監理單位現場管理人員共同簽名，其中甲方預算人員必須對工程量、單價、用工量負責把關。現場簽證的具體審批程序與權限，由各分公司自行制定。

3、現場簽證必須按當時發生當時簽證的原則，在事后五日內辦理完畢，嚴禁事后補簽。簽證內容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復印件不得作為結算依據。

4、凡實行造價大包干的工程和取費系數中已計取預算包干費或不可預見費的工程項目，在施工過程中不得辦理任何簽證。

5、因要求或者因設計不當，確實需要變更設計的，應填寫《設計變更審批表》并編制預算，經設計、監理單位和我方有關負責人認可后，方可辦理，辦理過程中必須對照有關設計、施工或合同，明確經濟責任，杜絕盲目簽證。我方設計變更的審批權限由各單位根據自身實際情況確定。工程質量與監理

1、項目開工前，原則上應通過招標方式擇優選擇具有合法資格與有效資質等級的監理單位。監理單位應與所監理工程的施工單位和供貨商無利益關系。

2、工程質量監控人員應要求監理單位密切配合，嚴格把關。一旦發現質量事故，必須組織有關部門詳細調查、分析事故原因，提交事故情況報告及防患措施，明確事故責任并督促責任單位，按照質檢部門認可的書面處理方案予以落實。事故報告與處理方案應一并存檔備案。

3、應特別重視隱蔽工程的監理和驗收。隱蔽工程的驗收，必須由工程、預算人員聯合施工單位、質檢部門共同參加并辦理書面手續。凡未經驗收簽證的，應要求施工單位不得隱蔽和進入下道工序施工。隱蔽工程驗收記錄按順序進行整理，存入工程技術檔案。工程進度款

1、工程進度款的撥付應當按下列程序辦理：

◆ 施工單位按月報送施工進度計劃和工程進度完成月報表；

◆ 工程、預算部門會同監理人員，對照施工合同及進度計劃，審核工程進度內容和完工部位（主體結構及隱蔽工程部分須提供照片）、工程質量證明等資料； ◆ 預算部門整理復核工程價值量；

◆ 經財務部門審核后按有關批準程序付款并登記付款臺帳。

2、工程進度款支付達到工程造價 85時，原則上應停止付款，預留至少 10工程尾款和 5保修款，以便掌握最終結算主動權。

（三）工程材料及設備管理

1、項目開工前，設計或工程管理部門應及時列出所需材料及設備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明確：

2、有特殊質量要求和價格浮動幅度較大的材料和設備，應實行甲供或甲定乙供，其余實行乙供；

3、實行甲供或甲定乙供的材料和設備應盡量不支付采購保管費。

4、應按工程實際進度合理安排采購數量和具體進貨時間，防止積壓或造成窩工現象。

5、甲供材料、設備的采購必須進行廣泛詢價，貨比三家，也可在主要設備和大宗建材采購上采用招標方式。在質量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下，應比照下列條件擇優確定供貨單位：◆ 能夠實行賒銷或定金較低的供貨商；◆ 能夠到現場安裝，接受驗收合格后再付款的供貨商；◆ 售后服務和信譽良好的供貨商。

6、工程管理部門對到貨的甲供材料和設備的數量、質量及規格，要當場檢查驗收并出具檢驗報告，辦理驗收手續，妥善保管。對不符合要求的，應及時退貨并通知財務部拒絕付款。《采購合同》中必須載明：因供貨商供貨不及時或質量、數量等問題對工程進度、工

7、程質量造成影響和損失的，供貨商必須承擔索賠責任。

8、建立健全材料的詢價、定價、簽約、進貨和驗收保管相分離的內部牽制制度，不得促成由一人完成材料采購全過程的行為。

9、對于乙供材料和設備，我方必須按認定的質量及選型，在預算人員控制的價格上限范圍內抽取樣板，進行封樣，并盡量采取我方限價的措施。同時在材料和設備進場時應要求出具檢驗合格證。

10、材料的代用應由工程管理部書面提出，設計部和設計單位通過，領導批準。

11、甲供材料、設備的結算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗合格證和工程管理部的驗收檢驗證明以及結算清單，經審算、財務部門審核無誤后，方能辦理結算。

（四）竣工交付環節的成本控制

1、單項工程和項目竣工應經過自檢、復查、驗收三個環節才能移交。

2、設計、工程、財務和物業管理部門必須參加工程結構驗收、驗收及總體驗收等，“移交證明書”應由施工單位、監理單位和物業公司同時簽署。

3、凡有影響使用功能和安全及不合設計要求的結構部位、安裝部位、裝飾部位和設備、設施，均應限期整改直到復驗合格。因施工單位原因延誤工程移交，給我方造成經濟損失的，要按合同追究其責任。

4、工程移交后，應按施工合同有關條款和物業管理規定及時與施工單位簽訂《保修協議書》，以明確施工單位的保修范圍、保修責任包括驗收后出現的質量問題的保修責任的約定及處罰措施等。

5、采取一次性扣留保修金、自行保修的單位，應對保修事項及其費用有充分的預計，留足保修費用。

6、甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費用，應在工程承包合同中明確。

1、（五）工程結算管理工程竣工結算應具備以下基本條件： ◆ 符合合同（協議）有關結算條款的規定；

◆ 具備完整有效的質量評定結果和符合規范要求的竣工驗收資料； ◆ 項目設計變更、現場簽證及其他有關結算的原始資料齊備； ◆ 工程遺留問題已處理完畢；

◆ 施工單位結算書按要求編制，所附資料齊全。

2、工程結算要以建設單位存檔的設計變更和現場簽證為準，施工單位提供的設計變更和現場簽證，一般只能作為參考。

3、“點工”必須按照定額價計取、結算。

4、工程部應詳細核對工程量，審定價格、取費標準，計算工程總造價，做到資料完整，有根有據，數據準確，也可聘請建行或國家有關部門進行復審。

5、編制的預、結算書，應當有工費、材料、設備和有關經濟指標的計算過程及詳細的編制說明，扣清甲供材料款項。

6、工程部應對主體工程成本進行跟蹤分析管理，進行“三算”對比，找出工程成本超、降的因素，并提出改進措施和意見。

7、在工程部提供的結算資料基礎上，財務部門應當結合預付備料款、代墊款項費用等債權、債務，對照合同詳細審核并編制工程財務決算書。

（六）其他環節的成本控制

1、各單位應按回避、競爭、平等、服務、距離、雙贏、公正、團隊合作的原則，正確處理與合作伙伴的關系。

五、附 則

1、本制度適用于集團所屬的各單位。各單位根據本單位的具體情況和項目特點，結合本制度的要求，制定本單位的成本管理制度或管理辦法，在實際工作中不斷完善，并報管理公司備案。

2、本制度未涉及到的內容或未盡事項，應按照國家和集團各公司成本管理的有關規定執行。本制度由企業管理公司椐集團成本管理的需要進行修訂和完善。

第三篇：預算管理制度

南京市六合區人民醫院預算管理制度

一、編制預算的目的

規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進醫院健康快速的發展。

二、編制預算的要求

醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前預算執行情況進行全面分析，根據事業發展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

三、預算的編制

（一）預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達職能各科室執行。

（二）編制預算的方法

根椐醫院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執行的對比分析。

（三）編制預算的原則

1．統籌兼顧、突出重點原則

醫院各部門在醫療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統籌兼顧。同時，考慮到醫院在每一階段有其重點發展目標、重點發展項目，財務預算應在醫院承受能力范圍內，集中財力，優先安排重點項目發展資金。

2．厲行節約、勤儉辦事原則

醫院處于快速發展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發揚厲行節約、勤儉辦院的優良傳統，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，一切收支數字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經濟效益的原則

醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。但是，醫療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優質價廉的醫療服務，客觀上要求醫院增收節支、堵漏清欠，加強核算，在保證質量的前提下力爭少投入多產出，取得盡可能多的社會效益和經濟效益。

（四）預算編制的內容

1．收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。醫院的收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫院的支出包括：醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規定的程序和途徑結報財務，財務依據會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規定的程序和途徑完善審批手續方可報銷，財務依據會計制度據實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結出預算執行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預算編制的時間 1.預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

2.預算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據市財政局下達的預算控制數調整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經審議形成的預算方案，以文件形式下發各職能科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各相關部門。

四、預算的調整

（一）預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

（二）預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，職能科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為5萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

五、預算的執行

（一）預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任中心和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各職能部門根據批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

（二）預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

當職能科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

(三)預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任中心預算執行進行匯總分析，并告知各職能部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

六、預算的審批

（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫院提出財政補助建議（“一上”）

醫院財務部門根據預算人員構成狀況、事業發展計劃和工作任務，在對各項影響醫院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛生、財政部門。

2．財政部門下達預算控制數（“一下”）

財政部門根據本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業、各部門進行綜合平衡并充分征求衛生主管部門意見的基礎上，向醫院下達財政補助指標預算控制數。

3．醫院編報正式預算（“二上”）

醫院接到上級衛生、財政部門下達的預算控制數后，根據實際情況進行必要的溝通和協調后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。

4．財政部門正式批復預算（“二下”）

財政部門經過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫院，作為預算財政補助預算執行的依據。

（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案

在對上預算執行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據預算衛生事業發展計劃、工作任務以及有關標準，測算編制下一財務預算建議，發放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內，編制部門預算。

七、預算的評價考核

（一）預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

（二）預算管理工作評價的主要內容 1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

（三）預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執行部門負責人按比例進行經濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫院要將預算執行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結合起來，對于連續三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

第四篇：預算管理制度

預算管理制度

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法制化，特制定本制度。

一、預算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

（2）必須以彭州市國民經濟和社會發展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業單位的預算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序 單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本的收入和可供使用的資源預算。

2、對單位的本人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預算建議數審核后下達預算控制數；二上單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據批準的預算下達部門預算。

三、預算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結構，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數。

第二步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據上的收入情況和本的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現。

第三步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。

第四步：本單位的預算經財務科匯總審核后，報經班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預算的執行

(一)分解落實預算指標。對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容。

1、建立日常的管理機構和組織。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預算執行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執行情況說明書。

（五）要經常對單位的預算執行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采取措施。

（六）預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。

第五篇：預算管理制度

預算管理制度大綱

一、總則

1.財務預算的定義

2.財務預算的目的二、財務預算基本內容

1.財務預算的原則

2.財務預算的組織機構

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預算編制與審批 預算編制的流程概述 預算的編制依據 預算審批 預算定稿財務預算的實施 財務預算的執行流程 財務預算的控制 財務預算的差異分析 財務預算的反饋 財務預算的調整 財務預算的反饋 財務預算的考評 財務預算的獎懲 附則