第一篇：解讀 商業銀行不良資產八大處置方式對比分析

解讀

商業銀行不良資產八大處置方式對比分析

近年來，隨著宏觀經濟持續下行，實體行業去產能壓力不斷增大，銀行業金融機構不良貸款持續“雙升”。2016年末的不良貸款余額，就從2015年末的12744億，上升到15122億，增長18.66%，不良貸款率也從2015年末的1.67%上升到1.74%。在供給側改革持續深化的大背景下，銀行資產質量繼續承壓，不良情況尚不言頂。如何有效、合規處置和化解不良貸款，盤活存量資產，提高資金使用效率，成為當下銀行業機構面臨的重要課題。為此，本文試圖對當下商業銀行不良資產處置模式、各模式的優劣勢及合規性進行分析探討，希望對諸位業內好友提供幫助。商業銀行處置不良貸款的方式可謂多種多樣，為了方便理解，在此將其分為傳統類處置方式和創新類處置方式，并分別介紹。

一、傳統類處置方式包括現金清收、重組、核銷，以及賣斷轉讓給資產管理公司（AMC）。

（一）現金清收現金清收包括包括協商催收和訴訟催收。1.協商催收這是商業銀行化解不良的首選方式，銀行在做好還款提示的前提下，對借款人持續進行電話催收及實地催收。協商催收主要適用于滿足以下條件的不良授信客戶：一是有較強的還款意愿；二是有效資產能完全覆蓋其債務；三是負債結構簡單，其他債權人未采取且預計在催收期內不會采取法律行動；四是能夠按照商定的還款計劃如期償還債務。優勢協商催收作為銀行不良資產清收的一種主要手段，具備成本低、操作技術難度不高的優勢，絕大部分從事不良資產清收處置的工作人員均能熟練掌握并運用。同時，鑒于大部分借款人并非主觀惡意逃廢銀行債務，所以采用常規清收手段，可以把對借款人的影響降到最低，能夠確保在有效維護與借款人關系的基礎上，取得清收處置效益最大化。劣勢協商催收手段的弊端在于，清收處置的效果主要取決于借款人的還款意愿和還款能力，如果借款人的還款意愿產生變化，就不得不采取其他清收手段。同時，協商催收手段的基礎在于借款人借款單一或其他債權人不會采取法律訴訟，可變因素較多，需時刻關注并調整清收策略。2.訴訟催收

訴訟催收是指銀行就到期未受清償的債權，依法向管轄法院（或仲裁機構）提交訴訟、仲裁、申請支付令或執行公證債權文書等，通過管轄法院（或仲裁機構）的判決（或裁決）、裁定，確立債權的合法性，依據判決書或裁定書回收債權，或者依靠強制執行程序（含和解）收回債權的清收處置方式。主要適用于滿足以下條件的不良授信客戶：

一是債務人無力清償到期債務；二是債務雖未到期，但債務人/擔保人生產經營陷入困境，財務狀況嚴重惡化；三是債務人/擔保人已停止經營，處于關、停、并、轉狀態，或實際控制人下落不明；四是債務人/擔保人還款意愿差，且不配合簽署催收文件；五是債務人/擔保人有明顯轉移資產或逃廢債務的行為；六是債務人/擔保人涉及其他訴訟，可能影響到我行債權安全；七是債務人/擔保人的實際控制人涉及刑事案件；八是債務人/擔保人法人代表外逃、死亡或失蹤。優勢

訴訟清收是不良資產清收的一種常見手段，能及時有效地保護債權人的合法權益。在目前市場經濟環境下，如債務人/擔保人有意“拖、賴”不還，甚至惡意逃廢銀行債務的，債權人很難運用經濟、行政手段解決。而法律由于其特定的權威性、強制性、抗干擾性等特點，可以公平、公正和合理地處理債務糾紛；同時，依法收貸能迅速、準確地控制債務人/擔保人的有效資產，防止債務人/擔保人采取各種手段轉移、藏匿自身財產。劣勢

訴訟清收最大的弊端在于結果的不可控制性。由于目前的司法環境和地方保護主義，依法收貸工作常遇到“不受理、不判決、不執行”等尷尬局面，這些情況的改變是整個社會的系統工程，而非債權人單方面能力所及。而法律訴訟程序要求嚴格、繁復，本身處置效率較低，加上目前轄內債務糾紛類案件大范圍爆發，法院面臨較大壓力。由于人手不足，法官人均承擔案件過多，地方法院對立案采用掛號排隊限制，不良清收面臨掛號難、立案難、執行慢的局面。加之部分借款人因惡意逃債失聯，法院傳票等訴訟材料無法有效送達，訴訟時間被人為拉長。同時，依法收貸過程中所涉及的部門較多（如法院、評估機構、拍賣機構等）、流程較長，必然導致依法收貸耗費時間較長、成本較高。

（二）貸款重組對于部分短期內經營出現困難但仍具備一定還款能力、且仍有還款意愿的借款人，商業銀行一般會采取貸款重組的方式，逐步盤活化解風險。根據《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54號）中的定義，貸款重組是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調整的過程。貸款重組后的貸款稱為重組貸款。貸款重組主要適用于滿足以下條件的借款人：一是債務人原則上應為尚能正常經營，但一次性全部償還貸款本息存在困難的企業；二是在重組后的還款期間內，可預測企業具有正常的經營性現金流入，扣除成本后具有償還貸款本息的能力；三是企業自身具有一定的成長性或存在有實力的戰略投資者。優勢與其他清收方式相比，貸款重組傾向于對債務人債務償還期限的調整、對擔保品的重置和補充，而不是對債務人資產的處置。因此，在確保債務人經營的前提下，債權人通常可以獲得較高的受償甚至全額受償，而債務人通過重組方式亦可能獲得重生的機會。劣勢然而，債權人在重組過程中可能承擔的風險也更大。貸款重組約束債務人的僅僅是合同，債權人與債務人之間沒有其他公權力（如法院）的介入，因此債權人僅能通過常規的貸后管理來了解和控制債務人，在重組過程中的不確定性較高。

（三）核銷貸款核銷是指銀行按照財政部《金融企業呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金〔2015〕60號）的要求，將盡職追索后仍無法收回的貸款從利潤中注銷的行為。需要注意的是，并非所有的不良貸款都可以核銷。根據《金融企業呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金〔2015〕60號）第四條規定：金融企業經釆取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。只有認定為呆賬的不良貸款才可以核銷。核銷方式適用條件：《金融企業呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金〔2015〕60號）規定的一般債權或股權呆賬認定標準（即呆賬核銷的條件）如下表所示：一借款人依法宣告破產、關閉、解散或者撤銷，相關程序已經終結，金融企業對借款人財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權；法院依法宣告借款人破產后1年以上仍未終結破產程序的，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，經法院或破產管理人出具證明，仍無法收回的債權。二借款人死亡，或者按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，金融企業依法對其財產或者遺產進行追償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。三借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。四借款人已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。五借款人已完全停止經營活動或者下落不明，未進行工商登記或者超過3年未履行企業年度報告公示義務的，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。六借款人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導致其喪失還款能力，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后，仍無法收回的債權。七由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，但對借款人和擔保人強制執行超過1年以上仍無法收回的債權；或者借款人和擔保人雖有財產，但進入強制執行程序后，由于執行困難等原因，經法院裁定終結或者終止（中止）執行程序的債權；或者借款人和擔保人無財產可執行，法院裁定執行程序終結或者終止（中止）的債權。八金融企業對借款人和擔保人訴諸法律后，或者借款人和擔保人按照《破產法》相關規定進入重整或者和解程序后，重整協議或者和解協議經法院裁定通過，根據重整協議或者和解協議，金融企業無法追償的剩余債權。九對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）借款人和擔保人責任；或者因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業經追償后，仍無法收回的債權。十金融企業依法取得抵債資產，對抵債金額小于貸款本息的差額，符合上述

（一）至

（九）項原因，經追償后仍無法收回的債權。十一開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

（一）至

（十）項原因，無法償還墊款，金融企業經追償后，仍無法收回的墊款。十二具有投資權的金融企業對外投資，滿足下列條件之一的可認定為呆賬：1.被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或者撤銷，金融企業經清算和追償后，仍無法收回的股權；2.被投資企業已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業經追償后，仍無法收回的股權；3.被投資企業財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；或者被投資企業財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成破產清算或者清算期超過2年以上的，金融企業無法收回的股權；4.金融企業對被投資企業不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業資不抵債的，金融企業無法收回的股權。十三金融企業采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權后，根據轉讓協議或者債務減免協議，其處置回收資金與債權或股權余額的差額。十四對于單戶貸款余額在50萬元及以下（農村信用社、村鎮銀行為5萬元及以下）的對公貸款，經追索1年以上，仍無法收回的債權。十五對于單戶貸款余額在10萬元及以下（農村信用社、村鎮銀行為1萬元及以下）的個人無抵押（質押）貸款、抵押（質押）無效貸款或者抵押（質押）物已處置完畢的貸款，經追索1年以上，仍無法收回的債權。十六因借款人、擔保人或者其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或者因金融企業內部案件，經公安機關或者檢察機關正式立案偵察2年以上，金融企業對借款人、擔保人或者其他還款義務人進行追償后，仍無法收回的債權。十七金融企業對單戶貸款余額在3000萬元及以下的，經追索180天以上，仍無法收回的中小企業貸款和涉農貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業標準為年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業，涉農貸款是按《中國人民銀行中國銀行業監督管理委員會關于建立〈涉農貸款專項統計制度〉的通知》（銀發〔2007〕246號，以后變化從其規定）規定的農戶貸款和農村企業及各類組織貸款。十八金融企業對單戶貸款余額在500萬元及以下的，經追索180天以上，仍無法收回的個人經營貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；個人經營貸款是指金融企業按照《個人貸款管理暫行辦法》（銀監會令2010年第2號）發放的，并且金融企業能有效監控資金流向，證明貸款符合合同約定用途的生產經營貸款。十九經國務院專案批準核銷的債權。

第二篇：不良資產處置方式

不良貸款清收處置方式探討不良貸款處置是指在對不良貸款規范管理的基礎上，運用經濟、行政和法律等手段進行清收、轉化和處置，最終實現不良貸款減損和回收。依據是否通過法院訴訟執行渠道，不良貸款的清收方式可以分為非訴清收和訴訟清收兩大類，其中非訴清收包括催告催收、聯合清收、委托清收和處置清收等四種方式，訴訟清收包括起訴清收、懸賞清收和刑事清收三種方式。

（一）催告清收

催告清收，是指信用社在貸款出現逾期后對借款人和擔保人采取催告方式督促償還逾期貸款的清收方式。

1、催收對象。

一是債務人，包括借款人、擔保人（含抵押人、質押人、保證人）以及其他債務人；二是債務人（個人）的親人，如債務人的配偶；三社會群體，通過采取在報紙、網絡等媒體發布債務催收公告方式進行社會催收。

2、催收方式。

包括上門督促催收方式、短信提示催收方式、電話通知催收方式、郵寄催收方式、媒體公告催收方式、律師函維權催收方式、公證證明催收方式、征信威懾催收方式等。

3、特殊形式催收

主要是指律師函催收，即利用聯社法律顧問的資源優勢，對逾期不良貸款采用律師函的方式進行權利主張。

適用對象。對于逾期一年以上（含）或者因債務人違約，信用社需要提前收回的貸款，可以采用向債務人寄送或送達律師函的方式進行催告。

4、催告清收中應注意的幾個問題

一是要進一步完善催收通知書的內容。客戶經理在填寫催收通知書時，應在催收通知書中明確注明具體的借款日期、逾期貸款本息數額，并可以將逾期罰息數額予以單獨列明，以表明逾期成本的增加。同時，在對借款人進行催收時，可在催收通知書中進一步表明信用社將對欠貸者的個人征信系統進行不良記錄，并提示該不良記錄將對債務人今后的生活產生不良后果，如無法辦理貸記卡、無法再向金融機構申請住房貸款等。二是切實保留催收記錄。對每種形式每期催收最好都留有書面記錄：電話催收的要在催收記錄本上注明催收時間、催收人、被催收人，以其他方式催收的，應做好催收通知書的妥善保管，特別對需要以債務催收來中斷訴訟時效時，必須以書面方式進行催收并妥善保存該催收記錄。

三是把握郵寄催收的適用程序。可區分為掛號信方式與特快專遞方式，日常的催收以掛號信的方式為主，但貸款逾期滿一年且信用社沒有保留書面催收通知書的，要采取特快專遞的方式進行催收，且在寄件時要在“郵件詳情單”中的“內件品名”欄中注明“某某信用社貸款欠款核對資料”等內容，并做好對快件簽收回執的查詢保管。

四是堅持公證催收的實地要求。應盡量申請兩名公證員一起進行公證，并且該兩名公證員應一起到債務人的住所或居住地進行上門催收公證。否則，公證催收的效力就會有落空的風險。五是及時落實征信威懾催收。即要按照規定對欠貸者在其個人征信系統中進行不良記錄。

（二）聯合清收

聯合清收，是指債權社聯合社內外有關機構對不良貸款一起進行清收的方法，主要包括信用社系統內協助清收，鄉鎮辦、村組聯合清收和公安機構聯合清收三種方式。

1、系統內協助清收。

按照一級法人管理模式，如果債權社清收的對象需要涉及跨鄉鎮催收時，如需要查找債務人居住地等可以爭取當地的信用社予以協助，以充分發揮農信社點多的資源優勢。

2、鄉鎮辦、村組聯合清收。

鄉鎮干部和村組干部既熟悉情況又有威信，充分發揮基層干部在此方面的優勢是清收小額農戶不良貸款的重要途徑。對小額農戶不良貸款，各社可逐村造具清冊，移交各鄉鎮辦，作為清收對象和清收獎勵的依據，由鄉鎮辦與信用社客戶經理組成清收小組，聯合上門進行催收。在各鄉鎮辦、村組、交通要道和信用社張貼宣傳標語、懸掛宣傳橫幅，在廣播電視、報刊和網站等媒體上宣傳政策，營造清收氛圍。

3、聯合公安機關催收。

在貸款的貸后管理中發現貸款涉嫌刑事詐騙的，如“借款人”盜用他人身份證明、偽造他人簽字簽訂貸款合同或是使用偽造、變造的身份證明，隱瞞真實身份簽訂貸款合同情況的，可以考慮采取向公安機關報案的方式，聯合公安機關進行催收。

（三）委托清收

委托清收，是指債權社采取支付一定費用的方式，將本社不良貸款委托有關單位、個人進行追償的清收方式，主要有委托專業機構清收以及委托社內內退職工清收等二種方式。

1、委托專業機構清收。

一是代理方式。一般采取全風險代理的方式，即前期不支付任何代理費用，在收回不良貸款后，按照收回額以及協議約定的費率支付代理費。

二是委托清收的貸款和受托人的選擇。列入損失類的農戶不良貸款及有追索權的已核銷呆賬類不良貸款、已置換不良貸款及其他適宜進行委托清收的不良貸款；受托人可為律師事務所、會計師事務所、資產管理公司等；不良貸款只能委托一個受托人代為清收。

2、委托社內內退職工清收。

可以參照委托專業機構清收的方式，委托社內內退職工進行清收。對取得清收效果的，支付給內退人員一定比例的費用。

（四）處置清收

處置清收是指貸款出現逾期后或者發生事先約定的實現抵押權情形的，債權社與債務人通過協議方式對抵押物進行處置，或者在協議不成的情況下，直接申請法院對抵押物進行處置以收回不良貸款的清收方法。為此，在貸款中設定有抵押財產的，債權社在貸款出現逾期后，可采取處置抵押物的方式進行清收。

1、處置抵押財產的條件。

貸款出現逾期或者發生事先約定的實現抵押權情形的，債權社可以對抵押財產進行處置清收。

2、抵押財產的處置方式。

在處置抵押物過程中，可以采取兩種方式，即協議處置方式與強制執行方式。

一是協議處置方式。在貸款出現逾期或者發生信用社與債務人事先約定的實現抵押權情形的，信用社可以與抵押人就如何處置抵押物進行協商，如果達成協議，便可以按照協議的方式處置抵押物實現債權。在協議處置中，有折價、拍賣與變賣等三種方式進行選擇。折價方式，即信用社與抵押人協議，參照市場價格確定一定的價款將抵押財產的所有權轉移給信用社抵償債權，該方式的選擇應符合社內協議接受抵債資產的規定，并注意在信用社貸款未出現逾期前不得事先簽訂折價協議，否則，該折價協議無效。變賣方式是以拍賣以外的一般買賣形式出讓抵押財產來實現信用社債權，變賣時應參照市場價格。對于拍賣、變賣的價款，信用社可以優先用于貸款的清償。在采取協議處置方式時，要注意處置抵押資產不得侵害債務人其他債權人的利益，否則該處置將面臨被法院撤銷的風險。

二是強制執行方式。如果債務人對逾期貸款的事實沒有爭議，但對采取何種方式處置抵押財產與信用社不能達成一致意見的，信用社可以直接請求法院拍賣、變賣抵押財產。需注意的是，債務人對逾期貸款數額、抵押效力等存有爭議的，不能直接采取強制執行方式，而應先采取訴訟方式后再以執行程序解決。

（五）起訴清收

起訴清收，是指債權社采取向法院提起訴訟的方式要求不良貸款債務人履行還款義務的一種清收方式，其操作程序要求如下：

1、履行訴前內部論證和審批手續。

（1）進行訴前法律論證。對不良貸款采取訴訟清收前，應對債務的有效性、擔保的合法性、勝訴執行的可行性進行法律分析，對于債權有效、執行有保證的不良貸款，才可以采取訴訟方式進行清收。

（2）履行內部審批手續。對于單筆金額20萬以內的案件，由信用社自行決定是否起訴，超過權限的按照規定報聯社風險管理部進行訴訟審批。

2、準備訴前材料。

主要做好借款合同、擔保合同、抵押登記證明、催收資料等各類債權證明資料的收集，并按要求準備授權委托書等各類法定證明資料，起草訴訟文書、財產保全申請書等各類法律文書。各社在向法院提交立案材料前必須由聯社法律人員進行材料的審核把關。

3、及時申請立案和財產保全。

按照規定確定管轄法院后，要辦理緩交訴訟費用手續以便正式立案；并根據案件的實際，如果發現債務人有轉移資產嫌疑、需要強化案件的執行保障或者為了給債務人施加更大壓力的情況下，可以在起訴前或起訴時，及時申請訴前或訴訟財產保全。

4、加快案件審理進程。

對于一審案件，如果事實清楚、法律關系明確的，可爭取選擇簡易程序審理，敦促法院快審快結。對于一審案件需要上訴的，要在規定的上訴期限內（判決為15天，裁定為10天）及時提起上訴。對于已生效的裁判，如果發現判決內容對信用社不利的，要積極運用新民事訴訟法關于再審的規定，利用再審程序來維權。對于被訴案件，各社也要積極應對，按照要求向聯社報告，并做好應訴處理，盡量避免案件損失。

5、抓好案件的及時執行。

判決生效后，一是要敦促債務人及時履行還款義務；二是對于債務人未按照生效法律文書確定的內容履行債務的，債權社應在法律文書確定的債務履行期屆滿之日起2年內（從法律文書規定履行期間的最后一日起2年，法律文書規定分期履行的，從規定的每次履行期間的最后一日計算，法律文書未規定履行期間的，從法律文書生效之日起計算）向一審法院或者與一審法院同級的被執行的財產所在地法院申請強制執行。對于執行法院自收到申請執行書之日起超過6個月未執行的，可向該法院的上級法院申請執行；三是如果被執行人未按執行通知履行法律文書確定的義務，信用社可以申請法院要求被申請人提供財產報告，被執行人應當報告當前以及收到執行通知書日前一年的財產情況。被執行人拒絕報告或虛假報告的，可以申請法院對被執行人或者其法定代理人、有關單位的主要負責人或者直接責任人予以罰款、拘留或者通過媒體公布不履行義務信息。

6、訴訟清收中的特殊方式——支付令清收

支付令清收是指債權社申請法院向債務人下達支付令的方式進行清收的方法。采取支付令方式進行清收時，應注意以下內容：

一是前提條件。采取支付令方式，必須以能找到債務人住所為前提，對下落不明的債務人，不能使用該方式。

二是管轄法院。信用社向債務人所在地的基層法庭提出申請，支付令的申請書應寫明申請人與被申請人基本情況、請求給付貸款本息總數額以及請求給付所依據的事實與證據、并寫明申請人與被申請人沒有其他債務糾紛等事項。

三是支付令的生效方式。債務人對收到支付令后15天內不提出書面異議的，支付令就發生法律效力，如果其不主動履行，信用社有權申請法院強制執行。但是如果債務人在15天內提出了書面異議，則支付令失效。

四是申請支付令的費用。申請支付令的，申請費用比照財產案件受理費標準的1/3交納。

（六）懸賞清收

懸賞清收，是指債權社申請執行法院以發布懸賞公告的方式對個不良貸款所進行的清收方式。懸賞公告方式在便于征集執行線索的同時，還可對被執行人形成威懾，促使其主動履行法律文書確定的義務。

1、適用對象。

對于進入執行程序的勝訴案件，由于缺乏執行線索而造成執行難的，可以申請執行法院發布懸賞執行公告的方式進行清收。

2、操作要求。

采取懸賞清收的，債權社可申請執行法院采取在報紙、網絡、電視、電臺等媒體上發布公告，向社會懸賞征集被執行人的財產狀況、非正常消費和償債情況，對于舉報查明屬實的，給予舉報人一定的獎勵。為避免對債務人的隱私等造成侵權，采取該清收方式時，最好申請執行法院以法院名義發布公告。

（七）刑事清收

刑事清收，是指對涉嫌違反刑事法律規定的債務人通過主張其刑事責任的方式進行清收的方法，主要包括貸款詐騙罪和拒不執行判決、裁定罪的運用。

1、內涵。

貸款詐騙罪是指以非法占有為目的,采用編造事實理由、使用虛假證明文件等欺詐手段騙取信用社或者其他金融機構的貸款,數額較大的行為，法律規定個人貸款詐騙數額在一萬元以上的，就可以進行刑事處罰。拒不執行判決、裁定罪，是指對人民法院已經發生法律效力的判決或者裁定有能力執行而拒不執行，情節嚴重的行為，該罪的刑事責任為三年以下有期徒刑、拘役或者判處罰金。

2、適用對象。

一是貸款詐騙罪的適用對象。在貸后管理中如果發現名義上的借款人是盜用他人身份證明、偽造他人簽字，簽訂貸款合同或者是使用偽造、變造的身份證明，隱瞞真實身份，簽訂貸款合同的，則可以考慮貸款詐騙罪的適用。二是拒不執行判決、裁定罪的適用對象。如果在執行過程中，發現被執行人隱藏、轉移、故意毀損財產或者無償轉讓財產、以明顯不合理的低價轉讓財產，致使判決、裁定無法執行的；擔保人或者被執行人隱藏、轉移、故意毀損或者轉讓已向人民法院提供擔保的財產，致使判決、裁定無法執行的；被執行人、擔保人、協助執行義務人與國家機關工作人員通謀，利用國家機關工作人員的職權妨害執行，致使判決、裁定無法執行的情形的，則可以考慮拒不執行判決、裁定罪的適用。

3、操作要求。

一是采取刑事清收方式時，首先要將該方式作為一種籌碼使用，即以采取追究實際用資人的刑事責任為籌碼對借款的實際用資人或被執行人施加壓力，迫使其主動償還貸款。在確有必要時，則可考慮通過向公安機關報案的方式，追究實際用資人貸款詐騙罪的刑事責任和被執行人的拒不執行判決、裁定罪的刑事責任。二是在追究實際用資人的貸款詐騙罪時，可以向實際用資人提出民事賠償。

第三篇：不良資產處置七種方式

1、訴訟追償。司法訴訟是金融資產管理公司維護國家金融債權的最后屏障，也是經濟活動中追索債務最常用的手段。有些企業經營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經營收入還有一定的償債來源，但一些企業無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務。通過起訴追索債務，能加大對債務人履約的力度，同時也可以避開國有機構處置不良資產需要履行的煩瑣的報批手續。

2、資產重組。資產的重組包括債務重組，企業重組，資產轉換和并購等，其中債務重組包括以資抵債、債務更新、資產置換、商業性債轉股、折扣變現及協議轉讓等方式。其實質是對債務企業做出債務重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當折讓。對債務人進行資產和債務重組，是資產管理公司在不良資產處置中大量使用的一種方式。

3、債權轉股權。債權轉股權，指經過資產管理公司的獨立評審和國家有關部門的批準，將銀行轉讓給資產管理公司的對企業的債權轉為資產管理公司對企業的股權，由資產管理公司進行階段性持股，并對所持股權進行經營管理。

4、多樣化出售。

（1）、公開拍賣。公開拍賣又稱公開競買，是一種通過特殊中介機構以公開競價的形式，將特定物品或財產權利轉讓給最高應價者的買賣方式和交易活動。不良資產采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規則，能體現市場化原則，是當前銀行和資產管理公司處置抵押資產中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標的價值高、市場需求量大、通用性強的不良資產，如土地、房產、機械設備、車輛和材料物資等。

（2）、協議轉讓。協議轉讓是指在通過市場公開詢價，經多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協商談判方式，確定不良資產轉讓價格進行轉讓地方式。它主要適用于：標的市場需求嚴重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進行比較選擇地情況。

（3）、招標轉讓。招標轉讓是指通過向社會公示轉讓信息和競投規則，投資者以密封投標方式，通過評標委員會在約定時間進行開標、評標，選擇出價最高、現金回收風險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標轉讓和邀請招標轉讓兩種。該處置方式適用于標的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經一定渠道公開詢價后，至少找到三家以上的投資者。

（4）、競價轉讓。競價轉讓是指通過一定渠道公開發布轉讓信息，根據競買人意向報價確定底價，在交付一定數量保證金后，在約定時間和地點向轉讓人提交出價標書和銀行匯票，由轉讓人當眾拆封，按價高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用于處置資產市場需求差，競買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標轉讓的各類資產，包括債權、股權、抵債實物資產的轉讓出售。

（5）、打包處置。打包處置是以市場需求為出發點，按照特定的標準（如地域、行業、集團等），將一定數量的債權、股權和實物等資產進行組合，形成具有某一特性的資產包，再將該資產包通過債務重組、轉讓、招標、拍賣、置換等手段進行處置的方式。它適用于難度大、處置周期長的資產。打包處置分為兩大類：一是債務重組類打包處置。二是公開市場類打包處置。

（6）、分包。分包是指金融資產管理公司將其所擁有的部分資產，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負責經營或代為追償債務的一種行為。金融資產管理公司接收不良資產的數額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產管理公司有限的人力難以對所有不良資產進行及時地處置。為了減少處置成本，加快對不良資產進行處置金融資產管理公司需借助社會的力量，采取分包手段來實施對不良資產快速有效的處置。

5、資產置換。資產置換是指兩個市場主體之間為了各自的經營需要，在通過合法的評估程序對資產進行評估的基礎上，簽訂置換協議，從而實現雙方無形或有形資產的互換或以債權換取實物資產及股權的行為。目前資產置換大都發生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產置換，實現間接上市的目的，并通過上市公司所具有的連續融資的渠道來實現自身的發展。

6、租賃。租賃是指在所有權不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財產按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產完整地返還給出租者。金融資產管理公司處置不良資產的最終目的是收回現金，但在實際處置過程中，經常會收回一些非現金資產，其中包括機器設備等生產要素，也會出現取得企業所有權的情況。

7、破產清償。破產清償是指債務人依法破產，將債務人的資產進行清算變賣后按照償付順序，金融資產管理公司所得到的償付。企業破產是市場經濟的必然產物。一些企業由于經營不善或不能適應產業結構和產品結構調整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務，企業繼續經營無望，對這樣的企業進行破產有利于整個社會資源配置效率的提高。然而對于金融資產管理公司來說，采取破產清償的辦法是不得已的辦法。

這些手段談不上哪個好哪個不好。就像你想從A地去B地，你可以選擇坐飛機，可以選擇坐火車，也可以選擇坐汽車或自駕等等。各有各的優勢，一句話，配合著來。

但光說這些有啥作用可能大家還是不太明白，今天先單拎出來一個資產重組的案例，可能看完案例可以更深刻的理解什么是資產重組。

第四篇：不良資產處置方式

不良資產處置方式

1.訴訟追償

司法訴訟是金融資產管理公司維護國家金融債權的最后屏障，也是經濟活動中追索債務最常用的手段。有些企業經營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經營收入還有一定的償債來源，但一些企業無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務。通過起訴追索債務，能加大對債務人履約的力度，同時也可以避開國有機構處置不良資產需要履行的煩瑣的報批手續。

2.資產重組

資產的重組包括債務重組，企業重組，資產轉換和并購等，其中債務重組包括以資抵債、債務更新、資產置換、商業性債轉股、折扣變現及協議轉讓等方式。其實質是對債務企業做出債務重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當折讓。對債務人進行資產和債務重組，是資產管理公司在不良資產處置中大量使用的一種方式。

3.債券轉股權

指經過資產管理公司的獨立評審和國家有關部門的批準，將銀行轉讓給資產管理公司的對企業的債權轉為資產管理公司對企業的股權，由資產管理公司進行階段性持股，并對所持股權進行經營管理。

4.多樣化出售

（1）公開拍賣。公開拍賣又稱公開競買，是一種通過特殊中介機構以公開競價的形式，將特定物品或財產權利轉讓給最高應價者的買賣方式和交易活動。不良資產采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規則，能體現市場化原則，是當前銀行和資產管理公司處置抵押資產中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標的價值高、市場需求量大、通用性強的不良資產，如土地、房產、機械設備、車輛和材料物資等。

（2）協議轉讓。協議轉讓是指在通過市場公開詢價，經多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協商談判方式，確定不良資產轉讓價格進行轉讓地方式。它主要適用于：標的市場需求嚴重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進行比較選擇地情況。

（3）招標轉讓。招標轉讓是指通過向社會公示轉讓信息和競投規則，投資者以密封投標方式，通過評標委員會在約定時間進行開標、評標，選擇出價最高、現金回收風險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標轉讓和邀請招標轉讓兩種。該處置方式適用于標的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經一定渠道公開詢價后，至少找到三家以上的投資者。

（4）競價轉讓。競價轉讓是指通過一定渠道公開發布轉讓信息，根據競買人意向報價確定底價，在交付一定數量保證金后，在約定時間和地點向轉讓人提交出價標書和銀行匯票，由轉讓人當眾拆封，按價高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用于處置資產市場需求差，競買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標轉讓的各類資產，包括債權、股權、抵債實物資產的轉讓出售。

（5）打包處置。打包處置是以市場需求為出發點，按照特定的標準（如地域、行業、集團等），將一定數量的債權、股權和實物等資產進行組合，形成具有某一特性的資產包，再將該資產包通過債務重組、轉讓、招標、拍賣、置換等手段進行處置的方式。它適用于難度大、處置周期長的資產。打包處置分為兩大類：一是債務重組類打包處置。二是公開市場類打包處置。

（6）分包。分包是指金融資產管理公司將其所擁有的部分資產，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負責經營或代為追償債務的一種行為。金融資產管理公司接收不良資產的數額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產管理公司有限的人力難以對所有不良資產進行及時地處置。為了減少處置成本，加快對不良資產進行處置金融資產管理公司需借助社會的力量，采取分包手段來實施對不良資產快速有效的處置。

5.資產置換

資產置換是指兩個市場主體之間為了各自的經營需要，在通過合法的評估程序對資產進行評估的基礎上，簽訂置換協議，從而實現雙方無形或有形資產的互換或以債權換取實物資產及股權的行為。目前資產置換大都發生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產置換，實現間接上市的目的，并通過上市公司所具有的連續融資的渠道來實現自身的發展。

6.租賃

租賃是指在所有權不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財產按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產完整地返還給出租者。金融資產管理公司處置不良資產的最終目的是收回現金，但在實際處置過程中，經常會收回一些非現金資產，其中包括機器設備等生產要素，也會出現取得企業所有權的情況。

7.破產清償 破產清償是指債務人依法破產，將債務人的資產進行清算變賣后按照償付順序，金融資產管理公司所得到的償付。企業破產是市場經濟的必然產物。一些企業由于經營不善或不能適應產業結構和產品結構調整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務，企業繼續經營無望，對這樣的企業進行破產有利于整個社會資源配置效率的提高。然而對于金融資產管理公司來說，采取破產清償的辦法是不得已的辦法。

第五篇：商業銀行不良資產訴訟研究分析

商業銀行不良資產訴訟研究分析

引 言

國際金融危機自08年后全球蔓延，對我國實體經濟的影響深遠。國際金融危機對我國企業的嚴重沖擊，往往表現為引發法律風險。今年5月份，國資委曾專門下發通知，要求中央企業注意七大法律風險，積極謀劃應對危機的對策措施。包括：①市場需求萎縮、資金鏈斷裂引發的違約風險；②行業整合、企業并購中盡職調查不確定性增加的風險；③“走出去”投資并購時境外法律環境發生變化的風險；④有關國家貿易保護主義抬頭、濫用世界貿易組織規則的風險；⑤建筑施工企業面臨的工程款拖欠風險；⑥妥善處理勞動用工涉及勞動合同的風險；⑦歷史遺留的債權債務提前引爆的風險。由此可見，建立健全法律風險的預警機制和法律風險控制體系，對于企業轉“危”為“機”，提升自身競爭力至關重要。

一、銀行業務法律風險概述

（一）銀行的業務種類

銀行按照大的結構分為資產業務、負債業務和中間業務三大類業務。

1資產類業務主要有各項貸款包括住房按揭貸款、二手房貸款、小額質押貸款、消費貸款、短期貸款、長期貸款、委托放款等。

2負債類業務主要有各項存款包括對公存款、儲蓄存款、同業存款。3中間業務包括結算類、代理類、信息咨詢類以及其他類等。

（二）各業務種類的主要法律風險

1資產類業務主要法律風險

①借款合同、擔保合同的訂立及履行過程中的法律風險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當保證人：包括企業法人分支機構、職能部門、國家機關（除經國務院批準為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸提供保證的除 1

外）、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體。另外，公司擔當保證人需依照公司章程規定，取得董事會或股東會、股東大會決議。

生效要件及合同效力：（債權與物權區分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權的變動，法律規定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發生物權變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規的強制性規定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。

訴訟時效：一般為兩年

行使擔保物權的期限：擔保法司法解釋第十二條規定：“擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保人在訴訟時效結束后兩年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持”。物權法對抵押權的行使期限作了修訂，第202條規定，“抵押權人應當在主債務訴訟時效期內行使抵押權，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔保物權時，需特別注意在法律規定的時限內行使。

借新還舊：由于擔保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔保，擔保法解釋規定：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

②樓宇按揭貸款的主要法律風險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關房產仍享有優先受償權，對抵押物不足清償部分仍可以繼續追討，但在實務中，由于各方面的原因，對業主繼續追償不足部分難以實現，提供保證擔保的開發商也往往已經不復存在或名存實亡。

③汽車按揭貸款的主要法律風險

汽車按揭貸款是借款人為購買汽車而向銀行申請消費貸款，由保險公司為該筆借款進行保證保險。對保險公司的保證保險是一種財產保險還是保證擔保實踐中存在爭議，保監會曾發文將保證保險認定為財產保險。銀行在簽訂保險合同時，可以明確約定。

保險事故發生后，銀行應及時通知保險公司，這是保險合同的一項基本原則，否則保險公司可以免責。

保證保險合同中往往約定，保險事故發生后，銀行在向保險公司索賠前，應先在規定期限內行使抵押權，先行處置抵押物，不足部分才按約定向保險公司賠付。這樣的約定，顯然對銀行不利，如果抵押汽車找不到，銀行可能長時間不能收回貸款，銀行面臨保險公司拒賠的風險更大。因此，在簽訂保險合同時應該做適當約定。

假按揭案例

房地產開發商甲公司開發某樓盤，開盤時的單位售價創當地歷史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發商在使用，還款也是由開發商向銀行還款。

后由于該地區房地產價格回落，開發商經營不善，導致逾期增多，且無能力繼續還款，給銀行資金帶來損失。

2負債類業務法律風險

①儲蓄存款法律糾紛而產生的風險。

2000年10月，最高人民法院院長李國光在《當前民事審判工作中亟待明確的法律政策問題---在全國民事審判工作會議上的講話》中指出：人民法院應當堅持依法維護儲蓄機構的信用，保護存款人的合法權益，按照嚴格責任原則，準確認定儲蓄機構的責任承擔。因此，銀行承擔的是嚴格責任，即銀行對存折、印簽、銀行卡或身份證的真偽負有審查義務，事后一旦發現是假的，銀行必須向受到損失的客戶賠償損失。在司法實踐中，多以銀行在存款冒領中是否存在過錯以及過錯責任的大小來劃分與客戶的損失承擔比例。

②違規辦理教育儲蓄存款的法律風險。

教育儲蓄是指個人按國家有關規定在指定銀行開戶、存入規定數額資金、用于教育目的的專項儲蓄，是一種專門為學生支付非義務教育所需教育金的專項儲蓄。教育儲蓄采用實名制，開戶時，儲戶要持本人（學生）戶口簿或身份證，到銀行以儲戶本人（學生）的姓名開立存款賬戶。到期支取時，儲戶需憑存折及有關證明一次支取本息。一般有2萬元的限額。

教育儲蓄的利率享受兩大優惠政策，除免征利息稅外，其作為零存整取儲蓄將享受整存整取利息，利率優惠幅度在25％以上。很多銀行以教育儲蓄名義進行攬儲，不按規定辦理教育儲蓄，存在儲蓄主體不合格，或者儲蓄超過最高限額等情況，銀行就可能面臨被罰款的法律風險。

負債類法律風險案例（銀行未盡審查義務賠償案）

n案情介紹：1998年8月28日，甲公司在乙銀行開立賬號為××的賬戶，并分三次存入人民幣2000萬元。12月9日，甲公司到乙銀行取款，得知上述存款已經被他人以甲公司

名義分十次取走，共2000萬元。甲公司隧于同年12月11日向當地高級人民法院提起訴訟，請求判令乙銀行支付2000萬元存款本金及利息、滯納金、并承擔訴訟費。同日，乙銀行向當地公安局報案，公安局于同年12月4日初步查明，“經刑科所鑒定，取款票據上的印簽是偽造的，犯罪嫌疑人丙偽造票據騙取甲公司在銀行的存款，涉嫌票據詐騙。”

n法院認為：甲公司在乙銀行開戶存款，乙銀行負有全面履行并保證甲公司所存資金安全的義務，乙銀行應當履行審查提示付款人的合法身份證明或有效證件的義務，現甲公司的存款被犯罪嫌疑人偽造票據從乙銀行騙取，且經公安機關偵查，甲公司與該款被騙沒有牽連，因此判決由乙銀行返還甲公司存款人民幣2000萬元，并承擔相關訴訟費。

3中間類業務法律風險

①諸多領域的法律空白，導致相關監管部門進行管理和監督時增加了自由裁量權，使監管部門對違規行為的認定及其處罰均有一定的隨意性；各商業銀行則無法可依，商業銀行和客戶的許多行為在法律效力上有一定的不確定性。

②金融監管法律中行政干預色彩較濃，審批制度寬泛，監管實踐中盛行“法律無明文許可即禁止”的理念，而現行法律對銀行開展中間業務還有不少過時的限制，尤其是在中間業務產品創新、產品定價等方面限制較多，因此銀行在開展中間業務，常常面臨因突破現行法律規定限制而被監管部門和有關行政機關處罰的法律風險。

③分業經營法律體制的限制。由于我國《商業銀行法》確立了銀行不得經營證券、保險業務的分業經營模式，使得中資銀行面對混業經營經驗豐富、治理理念先進的外資銀行，不得不小心翼翼地通過設立金融控股公司的形式打混業經營中間業務擦邊球，使得商業銀行隨時面臨可能被央行處罰的法律風險。

④中間業務合同履行中的法律風險。根據不同的業務合同種類，面臨不同的法律風險（國際支票托收案例）

中間業務糾紛案例（國際支票托收糾紛）

2008年2月21日甲公司持一張金額為4200元加拿大元的支票到乙銀行處委托托收。乙銀行采取立即貸記的方式，于3月11日，將托收款項打到甲公司帳戶。后該支票因假票被加拿大付款行退票。乙銀行在收到退票后，在與甲公司協商未果的情況下，從甲公司在乙銀行開立的銀行賬戶中劃扣等額托收款。甲公司后將乙銀行起訴至法院。

法院一審判決認為：認為乙銀行從甲公司的賬戶內扣劃存款沒有依據，侵害了甲公司的財產所有權。同時，甲公司應對支票被退回承擔責任，乙銀行有權向甲公司追回代墊款。

二、銀行法律風險防范核心-——銀行公司授信業務的法律風險控制

（一）對我國商業銀行不良資產問題的基本認識

商業銀行遇到的最大的問題就是不良資產問題。這個問題不僅困擾中國商業銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業銀行因為不良資產問題而垮臺。

中國的商業銀行不良資產率在全世界都是比較高的。形成因素：有內部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風險的因素。

不良資產問題已經成為中國銀行發展的沉重負擔，成為制約經濟發展的瓶頸。如不能解決不良資產問題，將大大削弱中國商業銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應用法律手段控制銀行公司授信風險

１授信之前的法律審查

貸前的調查是防范授信風險的基礎。

①借款人、擔保人資格法律審查（如前所述）；

②合同法律審查：合同是否構成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔保物是否為禁止流通物或不得轉讓；

③手續法律審查：擔保合同是否取得合法的授權手續、需要登記或交付才生效的，是否已經履行了相關手續。

④實地審查：客戶經理要加強對企業的現場檢查和實地詢問，應對企業報表中的主要資產進行實地盤查，可以到稅務部門調查企業以前納稅情況，掌握客戶的準確財務數據。必要時銀行可以指定會計師事務所對企業會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風險，進而化解潛在的信貸風險。

2擔保方及擔保方式的選擇

①抵押擔保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業拿來抵押的資產往往是核心資產，往往關系到企業的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔保，應該對擔保人的償債能力進行調查，盡量避免關聯企業擔保。關聯擔保一般是一榮俱榮、一損俱損。

3貸后監督管理

貸后管理是控制授信業務風險的關鍵，要嚴格控制企業信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴防資金挪用。項目貸款可以根據工程進度發放貸款，實行監督支付。

客戶經理要經常深入企業，實地調查經營情況，關注關聯交易、資本投資、股權變更等異常動態，及早發現企業的各種風險隱患，便于銀行盡快采取相應保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔保物權的期限。充分利用法律規定的訴訟時中止、中斷的法律規定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔保物權的行使期限在前面已經講到，要特別注意。

（三）不良資產訴訟分析

1加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案；

制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務人企業的綜合經營情況、財產狀況、貸款法律手續情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據的收集與運用等。

2充分發揮各種中介機構的作用，做好對債務人財產狀況的調查工作，并及時采取財產保全措施；

為避免造成勝訴后無財產可供執行的情形發生，對決定起訴的案件，要充分發揮律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調查機構等社會中介機構的作用，利用這些機構社會關系廣泛、信息靈通的優勢，全方位、多渠道地調查債務人的財產狀況和轉移財產的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產保全。

3靈活運用各種執行手段提高執行效率，最大限度地實現債權回收；

不應將被執行標的物局限在借款人、保證人的有限財產或抵押物上，應當對法定的各種執行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執行第三人到期債權、申請執行被執行人的投資權益，追加、變更被執行人、行使撤銷權（案例）等。

申請執行第三人到期債權：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內未提出異議，而且又不履行債務，法院即可對其強制執行。如果該第三人在15日內提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執行該第三人。銀行需另案提起代位權訴訟。

申請被執行人的投資權益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執行人按照公司法的有關規定轉讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經過拍賣。對于有限責任公司的股權，在處分前應征得有限責任公司全體股東過半數同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優先購買權問題。如果被執行人系在中外合資、合作經營企業中的對外投資，在轉讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經過外資管理機構的批準。

追加、變更被執行人：有的被執行人會假借改制之名，轉移有效資產，以逃廢銀行債務。在發生上述情況時，應及時追加、變更被執行人。

行使撤銷權，恢復原狀：有的被執行人為逃避債務，將資產低價轉讓給第三方。銀行可以依據《合同法》（詳情可上www.tmdps.cn查詢）的規定，另案起訴，行使撤銷權，使被執行人的資產恢復原狀。

行使撤銷權的案例

2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執行。但是乙公司的財產在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權。

后甲銀行調查發現，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調查發現，乙公司與丙公司存在關聯關系。

2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉移財產，意圖逃避債務，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權益得到了保障。利用執行和解，實現各方利益的調和。

由于不良資產處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權債務關系糾紛變成了“三角債”或“多角債”,如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執行也變得困難重重。在申請執行過程中，應當本著務實的態度，積極主動地協調好與政府、企業的關系。

根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。