第一篇：智能銀行業(yè)務(wù)分析

自2016年2月智能銀行正式投產(chǎn)以來，寧津支行營業(yè)室不斷探索與發(fā)展智能銀行業(yè)務(wù)，在經(jīng)過兩個(gè)月的探索學(xué)習(xí)后，總結(jié)出一套具有本地特色的智能銀行的業(yè)務(wù)流程，掀起了全員學(xué)習(xí)和應(yīng)用智能銀行的業(yè)務(wù)氛圍。網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)省、分行運(yùn)行制度要求，圍繞智能銀行進(jìn)行工作創(chuàng)新，逐漸形成個(gè)金業(yè)務(wù)以智能銀行為主，人工柜臺(tái)輔助智能設(shè)備業(yè)務(wù)模式，并取得柜面業(yè)務(wù)遷移率79.4%良好效果。但距離省、分行柜面遷移率制度要求仍有差距。下面將省、分行重點(diǎn)考核類業(yè)務(wù)重點(diǎn)分析。

一、借記卡申請(qǐng)：業(yè)務(wù)遷移率89.47%。其中智能設(shè)備業(yè)務(wù)量459筆，柜面業(yè)務(wù)量54筆。柜面開卡主要集中在：

1、未成年辦卡監(jiān)護(hù)人代理開卡。寧津支行營業(yè)室擔(dān)負(fù)每年本地教育機(jī)構(gòu)貧困生貧困補(bǔ)貼任務(wù)。因多數(shù)開卡群體未成年，故需要辦卡人員監(jiān)護(hù)辦理。

2、支行營業(yè)室同時(shí)肩負(fù)本地60周歲以上貧困人群補(bǔ)貼任務(wù)。該客戶群體具有年齡結(jié)構(gòu)偏大、受教育程度低等特點(diǎn)。因此在智能設(shè)備開卡簽名難度較大。只能轉(zhuǎn)為柜面辦理。

二、注冊(cè)電子銀行：業(yè)務(wù)遷移率88.57%。其中智能設(shè)備業(yè)務(wù)量93筆，柜面業(yè)務(wù)量12筆。柜面開通網(wǎng)銀主要集中在：

1、智能設(shè)備要求開通網(wǎng)銀客戶需在55周歲以下，故超過55周歲客戶要求開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)只能在柜面辦理。

2、智能設(shè)備發(fā)放電子U盾為明華2代U盾。該網(wǎng)點(diǎn)因機(jī)器原因無法正常下載。只能通過柜面發(fā)放天地融U盾，后聯(lián)系分行科技部門現(xiàn)已正常使用。

三、借記卡掛失、接掛：業(yè)務(wù)遷移率0%。支行營業(yè)室擔(dān)負(fù)全縣社?？⊕焓蝿?wù)。根據(jù)社保中心要求，社?？⊕焓杼顚懮绫Ｖ行膾焓暾?qǐng)表。社保卡類掛失全部到柜面辦理。借記卡類掛失接掛業(yè)務(wù)已從智能設(shè)備辦理現(xiàn)聯(lián)系科技部門確認(rèn)是否沒有統(tǒng)計(jì)。

四、借記卡啟用：業(yè)務(wù)遷移率92.76%。其中智能設(shè)備業(yè)務(wù)量359筆，柜面業(yè)務(wù)量28筆。柜面啟用主要集中在：

1、客戶身份證消磁，智能設(shè)備無法正常識(shí)別。

2、客戶證件有效期臨近到期，智能設(shè)備無法正常識(shí)別。

3、貧困生集中辦卡?？蛻粑礉M16周歲，客戶需到柜面由監(jiān)護(hù)人代為辦理。

4、客戶無法正常簽名。需到柜面按手印代為確認(rèn)簽名。

五、卡密碼重置：業(yè)務(wù)遷移率79.17%。其中智能設(shè)備業(yè)務(wù)量133筆，柜面業(yè)務(wù)量35筆。柜面重置主要集中在：

1、客戶因年齡、身體、文化程度低等原因無法在智能設(shè)備簽名。

2、客戶不是通過身份證開立借記卡。需到柜面拿相應(yīng)證件辦理密碼重置。

自營業(yè)室的智能銀行建立以來，智能銀行的個(gè)人業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，業(yè)務(wù)運(yùn)行核算質(zhì)量逐步提升，業(yè)務(wù)辦理的效率也進(jìn)一步提高。但與分行運(yùn)行管理要求仍有一點(diǎn)差距。在接下來的工作中，我們將深耕細(xì)作，明確考核近一步補(bǔ)齊短板。尋求更多的探索和創(chuàng)新，進(jìn)一步發(fā)揮智能銀行的作用。

第二篇：網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)分析比較

國有四大銀行是中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行。這四個(gè)銀行總體功能上有很多的相似之處。例如個(gè)人金融服務(wù)、企業(yè)金融服務(wù)電子銀行等。雖然有很多相似處，但還有很多不同的地方。它們各自負(fù)責(zé)的區(qū)域還是有所不同的。

中國銀行，中國領(lǐng)先的國際化的銀行，其分支機(jī)構(gòu)遍布全球，業(yè)務(wù)包括傳統(tǒng)的商業(yè)銀行、投資銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面的金融服務(wù)。其網(wǎng)絡(luò)銀行具有賬戶查詢、網(wǎng)上支付、境外賬戶管理、銀企對(duì)接、提供資金匯劃、批量委托、授權(quán)模式定制、預(yù)約付款、定向支付、歷史交易查詢、代發(fā)工資、代理報(bào)銷、網(wǎng)上支付通關(guān)稅費(fèi)、異地報(bào)關(guān)等功能。

優(yōu)點(diǎn)：85年開始發(fā)卡，是中國最早的信用卡發(fā)卡行；透支取現(xiàn)算積分；廣東地區(qū)積分可以換移動(dòng)話費(fèi)；中國的國際銀行，國外網(wǎng)點(diǎn)較多；刷卡有短信提示，安全度高；信用卡綁定已開通網(wǎng)銀的借記卡后，支持支付寶。

缺點(diǎn)：額度低(國有銀行通病)；800只給長城國際卡用；透支取現(xiàn)不支持最低還款；還款業(yè)務(wù)效率低下，柜臺(tái)還款大量客戶排隊(duì)等待。

總結(jié)：適合經(jīng)常出國的客戶使用

中國建設(shè)銀行，是一家以中長期信貸業(yè)務(wù)為特色的國有商業(yè)銀行，總部設(shè)在北京，在中國境內(nèi)及各主要國際金融中心開展業(yè)務(wù)。開設(shè)網(wǎng)上銀行服務(wù)，網(wǎng)上銀行功能先進(jìn)、使用便捷，提供帳務(wù)查詢、資金轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付和其他各類服務(wù)。其網(wǎng)絡(luò)銀行具有賬戶查詢、網(wǎng)上繳費(fèi)、網(wǎng)上支付、賬戶轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上速匯通、銀證業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、外匯買賣、批量業(yè)務(wù)等功能。

優(yōu)點(diǎn)：營業(yè)網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)多；相對(duì)其他3家國有銀行，申請(qǐng)門檻較低；取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)較低(0.5%)，透支取現(xiàn)支持最低還款；服務(wù)較好；刷三次免年費(fèi)；分期不占用額度。

缺點(diǎn)：申請(qǐng)進(jìn)度超慢；沒有網(wǎng)上進(jìn)度查詢；額度普遍偏低；各張卡需要分別還款，不會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)所有卡的消費(fèi)總和。

總結(jié)：適合于當(dāng)?shù)貨]有股份制商業(yè)銀行的朋友。

中國工商銀行，中國工商銀行總資產(chǎn)已超過四萬億元人民幣，金融電子化水平在同業(yè)居領(lǐng)先地位，電子化網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率達(dá)98%以上，全年結(jié)算業(yè)務(wù)量占中國金融業(yè)的50%以上。主要辦理：吸收人民幣存款，發(fā)放短期、中期和長期貸款，辦理結(jié)算、辦理票據(jù)貼現(xiàn)，代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券等業(yè)務(wù)。同時(shí)也開辟了網(wǎng)上業(yè)務(wù)，直接方便廣大用戶。其網(wǎng)絡(luò)銀行具有賬戶信息查詢、轉(zhuǎn)賬付款、在線支付、代理業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付等功能，提供了動(dòng)態(tài)的演示,使人感到很方便，安全性能是最高的，另外還劃分出了電話銀行、企業(yè)銀行、手機(jī)銀行。

優(yōu)點(diǎn)：全國有3萬多家網(wǎng)點(diǎn)，是目前中國網(wǎng)點(diǎn)最多的銀行；支持支付寶，而且可以做到無限額；基本支持所有網(wǎng)銀支付；本地取現(xiàn)無手續(xù)費(fèi)；免溢付款提現(xiàn)費(fèi)；不同品牌的國際卡額度獨(dú)立；支持大部分刷卡業(yè)務(wù)，特別是其他銀行卡只支持用借記卡的，也可以按消費(fèi)積分。如廣州的“好易”“繳費(fèi)易”?？梢猿溲虺峭ā?/p>

缺點(diǎn)：申辦門檻太高，額度太低；銷戶還要去網(wǎng)點(diǎn)；服務(wù)態(tài)度較差；沒有800電話，400不對(duì)個(gè)人用戶開放。積分無用，積分計(jì)劃按地區(qū)執(zhí)行。只有兌換國航里程的全國通用，10000分換500里程。

總結(jié)：適合于當(dāng)?shù)貨]有股份制商業(yè)銀行和經(jīng)常喜歡透支取現(xiàn)的客戶。

中國農(nóng)業(yè)銀行，采用集中統(tǒng)一接入的方式，建立總行統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行中心，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上銀行客戶信息、操作界面、業(yè)務(wù)功能、電子數(shù)據(jù)的集中存放和統(tǒng)一管理，同一客戶在不同地區(qū)開立的賬戶能歸入同一客戶號(hào)下進(jìn)行管理。其網(wǎng)站功能相對(duì)較簡單，具有賬戶查詢、賬戶密碼修改、網(wǎng)上臨時(shí)掛失、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳費(fèi)、網(wǎng)上支付等功能。網(wǎng)上支付分為B2B、B2C。

優(yōu)點(diǎn)：網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)多；還款方便，支持約定自動(dòng)扣款，56天超長免息期；有信用卡客戶商旅專業(yè)服務(wù)。

缺點(diǎn)：申請(qǐng)門檻高，周期長，額度普遍偏低；對(duì)信用卡業(yè)務(wù)支持度不夠；

總結(jié)：適合于當(dāng)?shù)貨]有股份制商業(yè)銀行的朋友，并且申卡條件優(yōu)越。

相比較之下發(fā)現(xiàn)，個(gè)人覺得工商銀行職能比較鍵全,因?yàn)樗粌H包含了三大銀行的基本功能,而且還提供了動(dòng)態(tài)的演示,使人感到很方便，安全性能是最高的，要安裝補(bǔ)丁和了解安全迷鑰，而且工商銀行另外劃分出了電話銀行、企業(yè)銀行、手機(jī)銀行!中國銀行的網(wǎng)上銀行提供的功能也不錯(cuò)，其提供的功能主要是為企業(yè)服務(wù)的，像代發(fā)工資、銀企對(duì)接等功能；中國建設(shè)銀行的網(wǎng)上銀行提供的功能在個(gè)人和企業(yè)方面比較平衡，不像中國銀行那樣偏重其中一方；而中國農(nóng)業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行的功能最少，只開設(shè)了一些基本功能，對(duì)其它一些功能，如銀證轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上匯款、網(wǎng)上質(zhì)押貸款、國債買賣等，尚未開設(shè)。

第三篇：銀行業(yè)務(wù)發(fā)展分析

電子銀行發(fā)展分析

8月份，我支行行按照市分行制定的工作重點(diǎn)與計(jì)劃，扎實(shí)開展市場(chǎng)營銷，在個(gè)人業(yè)務(wù)上，繼續(xù)將電子銀行的發(fā)展擺在重要位子，逐步向既定的目標(biāo)靠攏。

在這一個(gè)月里，前臺(tái)人員各盡其能、各想其法，不斷的加大宣傳營銷，主要發(fā)展目標(biāo)對(duì)象為新開活期戶及社保代扣戶，全所人員的努力與付出也使得我支行電子銀行的發(fā)展有了一定的起色，為我支行以后電子銀行的發(fā)展堅(jiān)定了信心。

8月份，我支行網(wǎng)銀注冊(cè)總數(shù)為152個(gè)，網(wǎng)上交易量為180萬，但是這個(gè)數(shù)字比起我支行的任務(wù)目標(biāo)還差一大截，盡管支行全體人員在發(fā)展上都有較清晰的思路與策略，但是在發(fā)展方法上還存在許多的不足。總結(jié)主要有以下幾點(diǎn)：

一、重視度不夠。雖然我支行在這個(gè)月里發(fā)展網(wǎng)銀的積極性較前幾個(gè)月有所提高，每位柜員都在不斷的擴(kuò)大客戶群，可是這種積極性只限于在支行業(yè)務(wù)量較清閑、客戶少的時(shí)候。通過翻閱上一個(gè)月交易清單來看，我支行在下午加辦網(wǎng)銀的比數(shù)達(dá)115筆，上午加辦的網(wǎng)銀的比數(shù)只有37筆，差距相當(dāng)?shù)拇?，相比之下，我支行每日業(yè)務(wù)交易量卻集中在早上，如果按每日業(yè)務(wù)量來計(jì)算注冊(cè)數(shù)比例，下午加辦網(wǎng)銀的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過上午加辦網(wǎng)銀的比例，造成這種原因主要還是因?yàn)槲抑星芭_(tái)壓力大，特別是早上，集中大量取糧食直補(bǔ)及存新農(nóng)保的客戶，在加之，宣傳一戶網(wǎng)銀到成功注冊(cè)一

戶網(wǎng)銀需要較長的時(shí)間，一旦前面客戶辦理業(yè)務(wù)花費(fèi)時(shí)間太久，后面的人就會(huì)有意見，甚至口出惡言，這些都給前臺(tái)人員制造了很多心理壓力，因此前臺(tái)在宣傳網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時(shí)就有所放松，特別是在客戶集中最多的時(shí)段根本不敢開口，歸根究底，主要還是表現(xiàn)在前臺(tái)人員對(duì)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)沒有重視到位，怕開口。

二、宣傳不到位，前臺(tái)人員在加辦網(wǎng)銀時(shí)，大多只是簡單告知客戶使用網(wǎng)銀的優(yōu)勢(shì)，卻忽略了告知客戶使用的程序及方式，本來網(wǎng)銀是一項(xiàng)比較新型、電子化的業(yè)務(wù)，對(duì)于有一定的電腦操作能力及理解能力的客戶容易掌握，但是對(duì)于大多數(shù)農(nóng)村客戶，前臺(tái)人員必須要有較強(qiáng)的耐煩心且要系統(tǒng)化的教她們?nèi)绾问褂?，而不是簡單的宣傳，這也主要說明我們?cè)谛麄魃先狈Ψ直婺芰?，沒有做到針對(duì)不同的客戶選擇不同的宣傳方式，造成支行網(wǎng)銀交易量達(dá)不到比例。

其實(shí)，通過分析，我支行存在的這些問題都比較片面及客觀，面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展落后網(wǎng)點(diǎn)人員分析問題不全面，沒有及時(shí)找出問題根源，解決問題，還讓出現(xiàn)的問題一直處于惡性循環(huán)。因此，針對(duì)以上問題，我支行下一步一定要采取有力措施，找到正確的方法去解決問題。

一、在發(fā)展網(wǎng)銀注冊(cè)數(shù)方面，我支行必須充分利用綜合柜員這一有力資源，之前，我支行宣傳業(yè)務(wù)大多限于前臺(tái)宣傳，而兼職大客戶經(jīng)理的綜柜并沒有將大堂的資源發(fā)揮起

來，不僅沒有解決支行拍長隊(duì)的現(xiàn)象反而將宣傳的壓力全集中在前臺(tái)人員上，支行人員分配工作出現(xiàn)較大的問題，在以后的工作中，要求支行綜合柜員要積極主動(dòng)的協(xié)助前臺(tái)宣傳，盡量在客戶還未辦理前臺(tái)業(yè)務(wù)時(shí)，達(dá)到宣傳業(yè)務(wù)的100%，前臺(tái)人員也要改變營銷方式，在客戶比較多時(shí)或則自己沒有時(shí)間宣傳時(shí)，要靈活處理，學(xué)會(huì)為客戶引見客戶經(jīng)理（網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員），這樣既保證了不影響后面客戶辦理業(yè)務(wù)，又保證了不丟失宣傳的機(jī)會(huì)，通過我們不斷的改善和完善方式方法，務(wù)必確保在新的一月里活期新開戶及社保代扣戶注冊(cè)網(wǎng)銀比例達(dá)100%，對(duì)于辦理業(yè)務(wù)的客戶，網(wǎng)銀注冊(cè)比例也要有明顯的提高。

二、在發(fā)展網(wǎng)銀交易量方面，加強(qiáng)業(yè)務(wù)推廣應(yīng)用力度，挖掘潛在的客戶，雖然我支行前期發(fā)展了一些客戶，但網(wǎng)上交易量不大，客戶加辦之后還不知道怎么使用或則沒這方面的使用意識(shí)，上面也分析了，主要還是我支行前臺(tái)宣傳不到位，針對(duì)這一類客戶，我支行已經(jīng)充分的將網(wǎng)銀終端利用起來，每日大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)網(wǎng)銀終端的使用，并且有轉(zhuǎn)賬客戶時(shí)，引見客戶將網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用起來，親自給客戶示范網(wǎng)銀終端的使用方法，帶動(dòng)客戶學(xué)會(huì)網(wǎng)銀的操作程序。挖掘新農(nóng)?？蛻?，新農(nóng)保很多客戶都是直接通過轉(zhuǎn)賬將糧食直補(bǔ)的補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)到新農(nóng)保的存折上，而且只要有新農(nóng)保的客戶必將有糧食直補(bǔ)存折。至目前，通過與各村主任聯(lián)系，新農(nóng)保未存款的客

戶還有三分之一，金額也達(dá)到幾十萬，所以，我們通過村廣播站提醒客戶在存新農(nóng)保同時(shí)帶上糧食直補(bǔ)存折，介紹客戶將錢直接存在糧食直補(bǔ)存折，然后再通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式將錢轉(zhuǎn)到新農(nóng)保存折，舉一反三，對(duì)于我們的社保代扣客戶仍能采用同一種方式，這樣不僅增加了網(wǎng)銀注冊(cè)數(shù)，同時(shí)也增加了網(wǎng)銀交易量，解決我支行網(wǎng)銀發(fā)展緩慢的情況。

也許在發(fā)展的過程并不是那么的順利，但是相信在各位領(lǐng)導(dǎo)的幫組及指導(dǎo)下，全體員工能憑著努力與智慧，堅(jiān)定信心、克服困難、最終找到正確方法解決問題，全力以赴完成市分行下達(dá)的電子銀行任務(wù)指標(biāo)。

謝謝，分析完畢，如有不足之處，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。

第四篇：投資銀行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

投資銀行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

如何看一份財(cái)務(wù)報(bào)告——三部曲 資產(chǎn)形態(tài)組合分析——B/S表左側(cè)欄目總體分析——資產(chǎn)質(zhì)量為靜態(tài)判斷公司價(jià)值的基準(zhǔn)；資產(chǎn)歸屬分析——B/S表右側(cè)欄目總體分析——公司資本結(jié)構(gòu)和資本管理能力；資產(chǎn)盈利能力分析——B/S表和損益表綜合分析——公司成長核心能力以及價(jià)值判斷基準(zhǔn)。

——主要依賴于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)附注作為輔助性財(cái)務(wù)報(bào)告信息來源；

——確定主要問題，作為深入分析企業(yè)價(jià)值以及財(cái)務(wù)診斷的基礎(chǔ)。

如何看一份財(cái)務(wù)報(bào)告——資產(chǎn)形態(tài)組合分析的常見問題 往來款巨大，尤其是其他應(yīng)收款項(xiàng)目余額巨大——資產(chǎn)虛增； 應(yīng)收賬款余額波幅巨大——公司銷售政策不一致，公司營銷管理能力存在問題； 存貨余額驟增——資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值低于賬面價(jià)值，或者公司存在遲轉(zhuǎn)成本來虛增利潤的動(dòng)機(jī)； 長期投資巨大——公司對(duì)外投資控制不力，或者公司就是一個(gè)殼公司； 5 長期資產(chǎn)巨大——公司實(shí)際運(yùn)營資產(chǎn)過低，被收購價(jià)值下降。6 無形資產(chǎn)巨大——公司虛增利潤或者資產(chǎn)數(shù)量。

如何看一份財(cái)務(wù)報(bào)告——資產(chǎn)歸屬分析 負(fù)債和權(quán)益比例——公司資本管理能力的問題； 應(yīng)付賬款余額波動(dòng)過大——公司對(duì)供貨商議價(jià)能力薄弱； 短期借款余額不正常波動(dòng)——公司融資能力出現(xiàn)危機(jī)，需要分析其他的融資信用； 4 其他應(yīng)付款余額巨大——是否存在虛增資產(chǎn)的動(dòng)機(jī)，或者公司注冊(cè)資本金不足的問題； 5 應(yīng)付稅款余額過度波動(dòng)——公司主營業(yè)務(wù)不穩(wěn)定； 6 資本公積余額過大——存在潛在的稅收債務(wù)。

如何看一份財(cái)務(wù)報(bào)告——資產(chǎn)盈利能力 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本增長不匹配——公司調(diào)整利潤的動(dòng)機(jī)； 2 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用過度增長——公司經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理能力欠缺； 非經(jīng)常損益發(fā)生額巨大——公司主營業(yè)務(wù)盈利能力不足，公司總體價(jià)值下降； 4 公司營業(yè)利潤率下降——公司缺乏未來的盈利增長點(diǎn)。

財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量分析 資產(chǎn)質(zhì)量分析 利潤質(zhì)量分析 現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量分析——資產(chǎn)質(zhì)量分析 資產(chǎn)質(zhì)量分析：指分析資產(chǎn)帳面價(jià)值與“實(shí)際價(jià)值”之間的差異。2 預(yù)期按帳面價(jià)值實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)：貨幣資金。3 預(yù)期按低于帳面價(jià)值的金額實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)，包括： 〈1〉

短期債權(quán)。因?yàn)橛袎膸?，且壞帳?zhǔn)備可能不足（須關(guān)注具體債務(wù)人的嘗債能力）。〈2〉

部分短期投資。因?yàn)楣蓛r(jià)可能下跌，且計(jì)提的跌價(jià)損失未必充分（須關(guān)注企業(yè)持有的股票及其股價(jià)走勢(shì)）。

〈3〉部分存貨。因?yàn)榇尕浛赡苜H值，且存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未必計(jì)提充分（計(jì)提過程的主觀性）?！?〉部分固定資產(chǎn)。尤其是技術(shù)含量高的資產(chǎn)。還要關(guān)注企業(yè)折舊政策?！?〉部分無形資產(chǎn)。如專利權(quán)，因?yàn)樾录夹g(shù)的出現(xiàn)而加速貶值?！?〉純粹攤銷性的“資產(chǎn)”，包括待攤費(fèi)用、待處理資產(chǎn)凈損失、遞延資產(chǎn)等。預(yù)期按高于帳面價(jià)值的金額實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)，包括：

〈1〉

大部分存貨。因?yàn)榇尕洶础皻v史成本”揭示，而多會(huì)“正?！背鍪?。〈2〉

部分對(duì)外投資。尤其是在“成本法”下。〈3〉

部分固定資產(chǎn)。尤其是不動(dòng)產(chǎn)。

〈4〉

“帳/表”外資產(chǎn)，如已提足折舊但企業(yè)仍在使用的固定資產(chǎn)、已銷帳的低值易耗品、研究開發(fā)成果/投入、廣告投入、人力資源

財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量分析——利潤質(zhì)量分析

1利潤質(zhì)量分析：指分析利潤形成的真實(shí)與合理性，以及對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的影響。

2營業(yè)收入的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注： 〈1〉

營業(yè)收入的品種結(jié)構(gòu)； 〈2〉

營業(yè)收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)；

〈3〉

與關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的收入占總收入的比例；

〈4〉

地方或部門保護(hù)主義對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)。

3投資收益的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注：投資收益是否有對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金/營運(yùn)資金流入。

4營業(yè)成本的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注： 〈1〉

成本計(jì)算是否真實(shí)？

〈2〉

存貨計(jì)價(jià)方法的選擇是否“適當(dāng)”/穩(wěn)??？ 〈3〉

折舊是否正常計(jì)提？

〈4〉

營業(yè)成本水平的下降是否為暫時(shí)性因素所致？

〈5〉

關(guān)聯(lián)方交易和地方或部門保護(hù)主義對(duì)企業(yè)“低成本”的貢獻(xiàn)。

5營業(yè)及管理費(fèi)用的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注：

〈1〉

折舊及其他攤銷性費(fèi)用是否作正常處理？

〈2〉

企業(yè)營業(yè)及管理費(fèi)用的控制是否具有短期行為？

6財(cái)務(wù)費(fèi)用的質(zhì)量分析，應(yīng)關(guān)注：

〈1〉

企業(yè)是否“過少”地負(fù)債？ 〈2〉

企業(yè)是否過分依賴于短期借款？ 〈3〉

企業(yè)是否過分依賴于自然負(fù)債？

7企業(yè)利潤質(zhì)量惡化的特征歸納： 〈1〉

經(jīng)營上的短期行為或決策失誤導(dǎo)致的未來收入下降趨勢(shì)； 〈2〉

成本控制上的短期行為導(dǎo)致的效率損傷； 〈3〉

純粹的利潤操縱行為導(dǎo)致的帳面利潤虛增； 〈4〉

過度負(fù)債導(dǎo)致的與高利潤相伴的財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)； 〈5〉

企業(yè)利潤過分依賴于非主營業(yè)務(wù)；

〈6〉

資產(chǎn)（尤其是存貨與應(yīng)收款）周轉(zhuǎn)效率偏低； 〈7〉

非正常的會(huì)計(jì)政策變更；

〈8〉

審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)異常（保留意見、否定意見、拒絕表達(dá)意見）。

財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量分析——現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 一 1經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析： 〈1〉

如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，一般意味著經(jīng)營過程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問題，經(jīng)營中“入不敷出”?！?〉

如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則意味著經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”，從短期看，可以維持；但從長期看，則不可維持。〈3〉

如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本，這與情形2只有量的差別，但沒有質(zhì)的差別?！?〉

如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本，則說明企業(yè)能在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上維持“簡單再生產(chǎn)”。

〈5〉

如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本后還有剩余，這意味著經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將會(huì)對(duì)企業(yè)投資發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析：

〈1〉

如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”，這通常是正?，F(xiàn)象，但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。

〈2〉

如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于或等于零，這通常是非正常現(xiàn)象，但須關(guān)注長期資產(chǎn)處置/變現(xiàn)、投資收益實(shí)現(xiàn)、以及投資支出過少的可能原因 財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量分析——現(xiàn)金流量分析 二 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析：

〈1〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，則須關(guān)注：籌資與投資及經(jīng)營規(guī)劃是否協(xié)調(diào)？〈2〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則須關(guān)注：企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業(yè)是否無新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)？

財(cái)務(wù)報(bào)告分析方法-橫向分析技術(shù)

財(cái)務(wù)比率分析所應(yīng)用的財(cái)務(wù)比率可以歸納為若干類型。通常，將財(cái)務(wù)比率歸納為以下五類,即: <1> 流動(dòng)性比率，即用來衡量公司償還流動(dòng)負(fù)債能力的財(cái)務(wù)比率,主要包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等。

<2> 長期財(cái)務(wù)安全性比率，即用來衡量企業(yè)長期資金提供者的保障程度亦即公司長期嘗債能力的財(cái)務(wù)比率，主要包括資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)等。

<3> 獲利能力比率，即用來衡量公司的總體盈利能力的財(cái)務(wù)比率,主要包括銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率及資本利潤率等。

<4> 投資者特別關(guān)注的財(cái)務(wù)比率，即用來衡量公司為投資者所作貢獻(xiàn)或者說投資者從公司中獲得的利益的財(cái)務(wù)比率,主要包括普通股每股收益和市盈率等。<5> 與現(xiàn)金流量表相關(guān)的財(cái)務(wù)比率，即用來衡量公司現(xiàn)金流量狀況的財(cái)務(wù)比率,主要包括營業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)債務(wù)之比率和每股營業(yè)現(xiàn)金流量等

財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對(duì)短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價(jià)值最大化

企業(yè)的盈利情況可以從幾個(gè)層面研究

下列的財(cái)務(wù)指標(biāo)是了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況的最好的數(shù)據(jù),關(guān)鍵是學(xué)會(huì)用這些指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向的比較

了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠,還應(yīng)通過了解盈利情況的組成部分來明白為什么能盈利和如何盈利的?

我們可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對(duì)于企業(yè)進(jìn)行剖析

中間的三個(gè)指標(biāo)表明了有哪些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)對(duì)于凈資本回報(bào)率產(chǎn)生了重要的影響，下層的比率表明了對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的內(nèi)容的影響如何可以影響凈資本回報(bào)率

息前總投入資產(chǎn)回報(bào)(ROIC或RONA）比凈資產(chǎn)回報(bào)率更易去除企業(yè)不同的財(cái)務(wù)策略對(duì)于分析的影響

另外一個(gè)估量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)為經(jīng)濟(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力，EVA

成本可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類

成本體系－作業(yè)成本法(Activity Based Costing)

成本體系－作業(yè)成本法與傳統(tǒng)成本法之間的比較

成本分析的基本工具（1）：成本結(jié)構(gòu)的橫向比較

成本分析的基本工具（2）：盈虧平衡點(diǎn)的分析

成本分析的基本工具（3）：營運(yùn)杠桿分析

財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重要補(bǔ)充——投資項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 投資分析可以幫助回答如下的投資問題：

1將來的回報(bào)在考慮了風(fēng)險(xiǎn)后是否與現(xiàn)在的投入相匹配 2分析建議的投資是否為達(dá)到目的的最有效手段

與注重于歷史數(shù)據(jù)的盈利分析和成本分析不一樣，投資分析注重于對(duì)于投資項(xiàng)目將來的價(jià)值的估計(jì)

常用的工具包括: 投資回收期

內(nèi)部投資回報(bào)率法(IRR)凈現(xiàn)值法(NPV)投資分析提供了定量的分析框架來分析投資的機(jī)會(huì)，主要用于對(duì)企業(yè)策略分析框架的補(bǔ)充 投資分析的優(yōu)點(diǎn)

當(dāng)在選擇不同的投資和策略方向時(shí)非常有用： 可以將投資的機(jī)會(huì)進(jìn)行量化分析 幫助進(jìn)行“干/不干”的決策

基于定量的指標(biāo)對(duì)于投資機(jī)會(huì)/戰(zhàn)略選擇進(jìn)行優(yōu)先化

投資機(jī)會(huì)分析一般分為三步進(jìn)行

投資的目的是為企業(yè)的股東創(chuàng)造價(jià)值

投資分析工具（1）：投資回收期

投資分析工具（2）：內(nèi)部投資回報(bào)率（IRR）

投資分析工具（3）：凈現(xiàn)值（NPV）法

投資分析指標(biāo)的“誤導(dǎo)性”——IRR指標(biāo) 1.IRR指標(biāo)≠項(xiàng)目的實(shí)際收益≠ 會(huì)計(jì)收益；

2.會(huì)計(jì)收益率可能低于IRR指標(biāo)，也可能高于IRR指標(biāo)；

3.IRR指標(biāo)可以作為項(xiàng)目經(jīng)營過程中投資方資金管理的參考指標(biāo)； 3.**項(xiàng)目投資分析的具體案例分析。

第五篇：儲(chǔ)蓄存款銀行業(yè)務(wù)走勢(shì)分析

儲(chǔ)蓄存款銀行業(yè)務(wù)走勢(shì)分析

儲(chǔ)蓄存款走勢(shì)分析

1999年是儲(chǔ)蓄政策變化最大的一年，先是第七次下調(diào)了儲(chǔ)蓄存款

的利率，后又征收儲(chǔ)蓄存款利息稅。這一系列政策使得儲(chǔ)蓄存款的余

額也在異乎尋常地變化著，尤其是7月份成了一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)。就全國來說，7月份比6月份減少了25億元，下降的幅度為近幾年所罕見，8、9兩個(gè)

月的儲(chǔ)蓄存款凈增額雖然有所增加，但10月份又開始大幅度下降。

那么，下一步的儲(chǔ)蓄存款將會(huì)發(fā)生什么

樣的變化呢？近日筆者對(duì)

中國工商銀行山西省分行營業(yè)部1999年的儲(chǔ)蓄存款變化情況進(jìn)行了調(diào)

查。

儲(chǔ)存形式改變 余額變化多

由于連續(xù)七次調(diào)低了儲(chǔ)蓄存款的利率，又開征了儲(chǔ)蓄存款利息稅，征收利息稅雖然不是降息，但對(duì)廣大儲(chǔ)戶來說扣除20％的利息稅，就

等于一年期的儲(chǔ)蓄存款利率又降低了0．8個(gè)百分點(diǎn)。

通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，因?yàn)槔侍停袁F(xiàn)在居民有了剩余錢

時(shí)，再不會(huì)像過去那樣為圖多賺些利息，立即存入銀行，因?yàn)楝F(xiàn)在早

存幾天甚至早存幾個(gè)月能多賺多少利息都不明顯了。一些居民之所以

還到銀行參加儲(chǔ)蓄，是因?yàn)橐皇菦]有合適的投資渠道，二是放在家里

不安全。

居民儲(chǔ)蓄愿望減弱，使得儲(chǔ)蓄額開始下降。尤其是在利息稅開征

前的10月份，表現(xiàn)得更為突

出。中國工商銀行山西省分行營業(yè)部，儲(chǔ)

蓄存款余額比9月份下降了5433萬元，與9月份相比，下降了0．32個(gè)百

分點(diǎn)，為今年首次出現(xiàn)儲(chǔ)蓄存款下降的月份，下降幅度也是近幾年來

最大的一次。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在此之前，從6月份開始儲(chǔ)蓄存款開始呈微量增長的

態(tài)勢(shì)。這是由于今年5月國家出臺(tái)啟動(dòng)股市的政策之后，居民對(duì)股市預(yù)

期高漲，大量的資金流入到了股市。據(jù)有關(guān)人士分析，全國流入股市

的儲(chǔ)蓄存款在1000億元以上。7月份后，股市火爆開始趨緩，居民的資

金又開始流向銀行儲(chǔ)蓄，儲(chǔ)蓄存款開始逐月遞增，7、8、9三個(gè)月分別

凈增1979萬元、3194萬元、3873萬元。

10月份即開征利息稅的前一個(gè)月，儲(chǔ)蓄存款下降也在情理之

中。

因?yàn)轳R上就要開征利息稅，把錢存入銀行和放在自己家里差別沒有多

大，在沒有選擇好理想的投資渠道之前居民就把錢放在了家里。同時(shí)

又遇第三期國債銷售，居民覺得不管是三年期、還是五年期，也不管

利率比銀行儲(chǔ)蓄能高多少，反正不用征收20％的利息稅就劃算。這樣

熱了國債、冷了儲(chǔ)蓄，導(dǎo)致了10月份的儲(chǔ)蓄存款余額下降。

儲(chǔ)蓄將會(huì)回升 重在解疑慮

據(jù)調(diào)查，截止到1999年10月底，全國的居民儲(chǔ)蓄存款余額已達(dá)到

59270億元，占到了商業(yè)銀行總存款的58％。儲(chǔ)蓄存款的增長幅度之快

無疑給商業(yè)銀行提供了一個(gè)寬松的資金營運(yùn)環(huán)境，但也帶來了消費(fèi)市

場(chǎng)疲軟，企業(yè)產(chǎn)品積壓，經(jīng)濟(jì)效益滑坡，下崗人員增多等弊端，制約

了工商企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。

國家為了改變這種狀況，近幾年先后出臺(tái)了許多措施，引導(dǎo)、分

流居民的儲(chǔ)蓄資金，鼓勵(lì)消費(fèi)和投資，以擴(kuò)大消費(fèi)、啟動(dòng)市場(chǎng)，推動(dòng)

經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康地發(fā)展。如增加工資，連續(xù)七次降息，征收利息稅，實(shí)行存款實(shí)名制等等，但由于我國目前的社會(huì)保障機(jī)制薄弱，居民的

后顧之憂比較大，這些措施目前收效不大。盡管利率一降再降，居民

的利息收入所剩無幾，可就是捂緊口袋不敢消費(fèi)。

對(duì)儲(chǔ)戶的調(diào)查表明，居民保持家庭一定的儲(chǔ)蓄量的原因在于：

住房制度改革，告別了福利分房，實(shí)行貨幣購房后，買一套中檔

住房至少需要一個(gè)家庭8年的收入。要想擁有自己的住房，就得省吃儉

用地?cái)€錢；醫(yī)療制度改革，手里沒有錢到醫(yī)院就看不成病，如果是住

院就得先交幾千元的押金，治療期間帳上必須保留充足的資金，否則

就會(huì)停醫(yī)停藥。為預(yù)防不測(cè)，大部分家庭都需要儲(chǔ)存這部分“專用資

金”；現(xiàn)在孩子上學(xué)的費(fèi)用也今非昔比，一個(gè)普通家庭只

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