第一篇：2015年下半年青海省注冊會計師考試《稅法》：資源稅應納稅額計算考試試題

2015年下半年青海省注冊會計師考試《稅法》：資源稅應

納稅額計算考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述正確的是__。A．減免稅的權限屬于全國人大及其常委會

B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關限額即征即退”屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

2、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權屬轉(zhuǎn)讓給債權人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

3、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

4、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷售，乙公司與甲企業(yè)結算工程價款，則對甲企業(yè)應__。A．免征營業(yè)稅

B．按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅 D．按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

5、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內(nèi)向原稅務機關辦理變更稅務登記。

A．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 C．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 D．稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

6、張某是我國居民，2008年張某的一篇小說在美國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元，同年從美國取得股息收入折合人民幣2000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅200元；當年，張某將另一作品的手稿原件在英國公開拍賣，取得拍賣收入50000元，在英國繳納個人所得稅7200元。2008年張某應在我國補交個人所得稅__元。A．0 B．180 C．800 D．980

7、下列項目中，計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，經(jīng)稅務機關核定，允許扣除的是__。A．支付給總機構的管理費

B．支付給總機構的特許權使用費

C．直接向受災地區(qū)的單位和個人進行的公益、救濟性捐贈支出 D．向關聯(lián)企業(yè)支付的同本機構、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關的管理費用

8、甲企業(yè)3月5日賒銷一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

9、根據(jù)《刑法》規(guī)定，無期徒刑減為有期徒刑時，附加剝奪政治權利的期限應當改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

10、按交易的性質(zhì)，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現(xiàn)貨市場和期貨市場 C．發(fā)行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

11、若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

12、下列各項支出中，屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運輸費 B．支付的固定資產(chǎn)日常維護費

C．對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 D．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅

13、某保險公司2009年7月發(fā)生下列業(yè)務：(1)取得車輛保險收入30萬元；(2)初保業(yè)務取得保費收入300萬元，付給分保人保費收入50萬元；(3)取得保險追償款100萬元；(4)分保業(yè)務攤回分保費10萬元。下列有關這些業(yè)務應繳納的營業(yè)稅中，說法正確的是__。

A．車輛保險收入應繳納營業(yè)稅0.95萬元 B．初保業(yè)務應繳納營業(yè)稅10萬元

C．應代扣代繳分保人的營業(yè)稅2.5萬元 D．保險追償款不應繳納營業(yè)稅

14、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

15、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅__元。A．20 B．21 C．38 D．39

16、某納稅人原在北京市經(jīng)營，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家莊市經(jīng)營，至 2007年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營期__。A．只需在北京市辦理稅務登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務登記手續(xù)

D．應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記

17、某企業(yè)有一固定資產(chǎn)投資項目，經(jīng)預測分析，其投資利潤率為15%。如果該企業(yè)每年想獲得800000元的收益，并計劃在4年內(nèi)收回該項目的全部投資，則該企業(yè)現(xiàn)在必須投資__元。(計算結果保留整數(shù))A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

18、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

19、某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買尿素50袋以上的，贈送一個電飯煲(購進價不含稅324元，取得專用發(fā)票)。本月氮肥沒有生產(chǎn)和銷售。當月28日該企業(yè)一次性銷售尿素5000袋，則本月應納增值稅額為__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元

20、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

21、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為__元。A．7800 B．9000 C．1200 D．2400

22、某白酒生產(chǎn)工業(yè)企業(yè)，2002年全年銷售額 1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各項費用400萬元。已知上述成本費用中未包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元(該費用比上年實際發(fā)生額增長20%)，糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為33%，則其當年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

24、陳興犯逃稅罪，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應納稅額12%，追訴時效為__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

25、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。

A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B．實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，若其經(jīng)營項目分別核算，則應分別確定各項目適用的應稅所得率

C．個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳

D．投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，由納稅人匯總在一個企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、由于所得稅稅率變動和折舊產(chǎn)生的遞延稅款發(fā)生額分別為__。A．貸方發(fā)生額0.3萬元 B．借方發(fā)生額3萬元 C．借方發(fā)生額0.3萬元 D．貸方發(fā)生額3萬元

2、根據(jù)最高人民法院《關于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，人民法院指定的舉證期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

3、下列貨物銷售，適用17%稅率的是__。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售 B．某蛋禽廠加工松花蛋銷售 C．某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售

4、根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

5、下列項目在進行會計處理時可能形成一項流動負債的有__。A．董事會決議分派現(xiàn)金股利

B．融資租入設備發(fā)生的應付融資租賃費

C．收到稅務機關送來的《補繳增值稅稅務處理決定書》 D．計提應計入本期損益的長期借款利息 E．計提應計入本期損益的短期借款利息

6、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準許 D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

7、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指__。

A．從中國境內(nèi)取得的利潤(股息)B．從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息 C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金 D．提供在中國境內(nèi)使用的專用權取得的使用費

8、下列個體工商業(yè)戶應建立復式賬的有__。A．甲個體工商戶注冊資金是15萬元 B．乙個體工商戶請幫工6個人工作 C．丙個體工商戶從事貨物批發(fā)，每月的銷售額為90000元 D．丁個體工商戶從事貨物生產(chǎn)，月銷售額為40000元 E．戊個體工商戶提供勞務收入每月營業(yè)額為50000元

9、若投資方案以內(nèi)含報酬率作為評價指標，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報酬率

10、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權的執(zhí)行 B．稅收優(yōu)先于罰款

C．稅收優(yōu)先于有擔保債權 D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得

11、在采用每股收益無差別點分析法選擇最佳資金結構融資方案時，與每股收益關系最直接的指標有__。A．固定成本總額 B．變動成本總額 C．凈利潤

D．息稅前利潤 E．銷售額

12、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

13、企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，下列項目中，能引起長期股權投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損

C．計提長期股權投資減值準備

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實現(xiàn)的累積凈利潤 E．追加投資

14、長期借款方式籌資的優(yōu)點包括__。A．財務風險低 B．資金成本較低 C．限制性條件較少 D．款項使用靈活 E．籌資速度快

15、企業(yè)發(fā)生虧損后可以用__自行彌補。A．以后年度的稅前利潤 B．以后年度的稅后利潤 C．盈余公積 D．資本公積 E．實收資本

16、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列土地免征土地使用稅的有__。A．國家機關的辦公樓用地

B．公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地 C．街道綠化地帶用地

D．個人居住房屋及院落用地

17、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

18、下列有關固定資產(chǎn)的會計事項中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。

A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴建工程 B．毀損固定資產(chǎn) C．出售固定資產(chǎn)

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn) E．盤虧固定資產(chǎn)

19、我國目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類型的目的是__。A．鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新 B．增加財政收入

C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅 D．減緩經(jīng)濟周期性波動

E．抑制社會投資，實施宏觀調(diào)控

20、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛嗳说恼_做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內(nèi)書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內(nèi)書面通知債權人

21、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對等原則

22、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。

A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

B．項目負責人應及時提供與客戶委托業(yè)務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

E．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

23、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應當在收到上訴狀之日起__作出終審判決。A．3個月 B．2個月 C．1個月 D．6個月

24、濫用代理權的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見代理

25、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

第二篇：2014年注冊會計師考試《稅法》房產(chǎn)稅應納稅額計算

2014年注冊會計師考試《稅法》房產(chǎn)稅應納稅額計算

計稅依據(jù)與應納稅額計算：

（一）計稅依據(jù)

1.從價計征——計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%～30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由當?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市人民政府確定。

【解析1】房屋原價應根據(jù)國家有關會計制度規(guī)定進行核算。

【解析2】房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的附屬設施

【解析3】納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。

需要注意的特殊問題：

第一、以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應區(qū)別對待：

（1）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；

（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅

第二、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。

第三、房屋附屬設備和配套設施的計稅規(guī)定：

（1）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

（2）對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值。

第四、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有經(jīng)營性房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅

由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中

（1）自營的：依照房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計征；

（2）出租的，依照租金收入計征。

第五、房產(chǎn)原值中均應包含地價的規(guī)定

第三篇：河北省2016年下半年注冊會計師考試《稅法》：居民企業(yè)核定征收應納稅額計算考試題

河北省2016年下半年注冊會計師考試《稅法》：居民企業(yè)核定征收應納稅額計算考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業(yè)年初取得50000元貸款，5年期，半年利率2%，每半年末等額償還一次，則每半年末應償還__元。(PVA2%,10=8.9826)A．5566 B．5616 C．5000 D．5100

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不能計提折舊的有__。A．未使用的設備 B．未使用的房屋

C．接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)

D．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、個人擔任企業(yè)董事職務所取得的董事費收入，按__項目征收個人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關于有限責任公司的設立，下列說法符合規(guī)定的是__。

A．采用募集設立和發(fā)起設立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會申請公司設立登記 D．公司的股東人數(shù)不能超過50人

6、下列有關增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程表述正確的是__。

A．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記后，10日內(nèi)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

C．某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D．某企業(yè)總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)

7、行政機關責令當事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強制執(zhí)行

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅及其地方所得稅的應納稅額，實行按年計算，分季預繳的辦法，其具體時間規(guī)定是__。A．季度末預繳，末匯算清繳

B．季度終了后5日內(nèi)預繳，終了后3個月內(nèi)匯算清繳 C．季度終了后10日內(nèi)預繳，終了后 4個月內(nèi)匯算清繳 D．季度終了后15日內(nèi)預繳，終了后 5個月內(nèi)匯算清繳

9、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資，下列稅務處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額 B．不得抵扣該批貨物的進項稅額

C．不視同銷售計算銷項稅額，但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額

10、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3％，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

11、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

12、下列關于城市維護建設稅的適用稅率，表述不正確的是__。

A．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，同時應對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款

B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人，按照委托方所在地適用稅率征收城建稅

C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

D．城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例 13、2003年分得的利潤再投資退稅額應為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

14、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔該股東對第三方的債務1000萬元（未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續(xù)費共計50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

15、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本銷售量為800件，單價是10元，單位變動制造成本為 6元，單位變動銷售和管理成本為1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

16、中國公民張某2009年12月5日取得2009年11月份工資2000元，2009年全年一次性不含稅獎金收入25000元，張某就此兩項所得應繳納的個人所得稅為__元。A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500

17、該企業(yè)2003應納企業(yè)所得稅為__萬元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

18、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%，標準離差率為40%，無風險報酬率為4%，并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標準離差率為45%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

19、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

20、甲、乙兩公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積18000平方米。甲、乙公司與機關的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。甲、乙兩公司每年應分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元

21、該企業(yè)2005年應納土地使用稅__萬元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

22、某企業(yè)計劃產(chǎn)品銷售收入21600千元，流動資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為__天。A．120 B．90 C．60 D．45

23、公司普通股籌資的資金成本為__。A．19.9% B．16.01% C．19.3% D．12.2%

24、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

25、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應當在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應當在裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人 C．債務人對債權人申請破產(chǎn)有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應當自裁定作出之日起15日內(nèi)送達申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

2、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅

B．在帶料加工業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅

C．在銷售金銀首飾業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅

3、下列各項所得應繳納個人所得稅的是__。

A．個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資

D．銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分

4、根據(jù)《物權法》規(guī)定，權利質(zhì)權的標的可以是__。A．應收賬款

B．股權、基金份額 C．土地使用權 D．匯票

5、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．比債務籌資的資本成本低 B．不需要償還本金

C．沒有固定的利息負擔，財務風險低 D．能增強企業(yè)實力

E．保障所有者對企業(yè)的控制權

6、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

B．按土地使用權所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用

C．按土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產(chǎn)地開發(fā)企計算增值額時，房產(chǎn)完工后的利息支出

7、—下列情況中，可免征預提所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤

B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給國有企業(yè)的利息所得 D．為科學研究；開發(fā)能源；發(fā)展交通事業(yè)；；農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)所取得的特許權使用費

8、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運雜費

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

9、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，需要繳納房產(chǎn)稅的有__。A．工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯 B．宗教寺廟出租的房產(chǎn) C．人民團體自用的房產(chǎn) D．企業(yè)的生產(chǎn)車間

E．個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

10、下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)未設立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術的生產(chǎn)企業(yè) E．符合條件的小型微利企業(yè)

11、一項投資被確認為現(xiàn)金等價物應當滿足的條件有__。A．期限短 B．流動性強

C．易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 D．價值變動風險很小 E．支付能力強

12、下列項目免征契稅的有__。A．以獲獎方式獲得的房屋

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C．企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金 D．因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E．拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款

13、如果其他因素不變，一旦貼現(xiàn)率提高，則下列指標中其數(shù)值將會變小的是__。A．投資回收率 B．凈現(xiàn)值

C．內(nèi)含報酬率 D．現(xiàn)值指數(shù) E．投資回收期

14、引起資產(chǎn)與權益同時增加的經(jīng)濟業(yè)務有__。A．收到長期股權投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產(chǎn)品銷售貨款 E．期末計提長期借款的利息

15、企業(yè)如果采取積極的收賬政策，可能會造成__。A．加快應收賬款周轉(zhuǎn)速度 B．減少壞賬損失

C．減慢應收賬款周轉(zhuǎn)速度 D．增加壞賬損失 E．增加收賬費用

16、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等出資

B．公司股東出資的非貨幣財產(chǎn)實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

17、下列項目中，符合廣告費用扣除規(guī)定的有__。

A．電信企業(yè)每一納稅可按主營業(yè)務收入10%的比例扣除廣告費用 B．制藥企業(yè)每一納稅可在銷售收入25%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費用 C．軟件開發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個納稅內(nèi)可據(jù)實扣除廣告費用

D．糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅可在銷售收入2%的比例內(nèi)扣除廣告費用 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每一納稅可在銷售收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費用

18、代為編制會計賬簿的操作規(guī)范是__。

A．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務師審核有關憑證和登記內(nèi)容，使其能逐日反映庫存現(xiàn)金和銀行存款收入的來源、支出與結存的情況，保證賬實相符

B．總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據(jù)以登記

C．每月應將當月已完成的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并于月份終了結出總賬，各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會計報表的主要依據(jù)

D．注冊稅務師代理建賬、記賬過程中，對于客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況應有較為全面、深入的了解

E．明細分類賬是總分類賬的明細科目，可分類連續(xù)地記錄和反映個體戶資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、費用、收入等明細情況，注冊稅務師應根據(jù)個體私營業(yè)戶所屬經(jīng)營行業(yè)的特點，經(jīng)營項目的主要范圍，設置明細分類賬

19、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

20、債權人分立、合并或者變更住所沒有通知債務人致使履行債務有困難的，債務人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

21、甲、乙、丙、丁是一有限責任公司的股東。現(xiàn)甲由于要出國想轉(zhuǎn)讓其在公司的股權。以下說法符合《公司法》規(guī)定的有__。A．如果甲轉(zhuǎn)讓給戊，則須乙丙丁中至少二人的同意 B．如果甲轉(zhuǎn)讓給乙，則無需其他股東的同意

C．丙不同意甲將其股權轉(zhuǎn)讓給戊，則其必須購買甲的股權 D．如果其他股東不同意甲的轉(zhuǎn)讓，則甲不得轉(zhuǎn)讓其股權 E．如果甲轉(zhuǎn)讓給丙，需要乙丁的一致同意

22、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

23、應納稅所得額為__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

24、運輸事故損失__。A．可全額扣除100萬元 B．可扣除40萬元 C．可扣除60萬

D．可扣除60萬元，同時40萬元計入應稅所得額

25、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構為其保密的權利 D．依法注銷稅務登記

第四篇：2016年安徽省注冊會計師考試《稅法》：資源稅考試題

2016年安徽省注冊會計師考試《稅法》：資源稅考試題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為__元。A．30 B．110 C．160 D．60

2、在境內(nèi)設有兩個以上營業(yè)機構的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機構適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負有管理責任的機構的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅

3、稅務機關發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)非法印制完稅憑證，對其處以4000元的罰款，并且責令其改正。甲企業(yè)對稅務機關的行政處罰決定不服，向人民法院提起訴訟，__。A．甲企業(yè)就行政機關具體行政行為違法承擔舉證責任 B．甲企業(yè)就稅務機關適用規(guī)范性文件錯誤承擔舉證責任 C．稅務機關負責提供作出具體行政行為的證據(jù)

D．稅務機關應當在收到起訴書副本之日起15日內(nèi)，提供據(jù)以作出行政處罰決定的全部證據(jù)和依據(jù)的規(guī)范性文件

4、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

5、行政確認是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權利

6、招標人與中標人訂立合伺的時間是自中標通知書發(fā)出后__日內(nèi)。A．5 B．15 C．28 D．30

7、資產(chǎn)負債表日后事項中涉及報告所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報告所得稅匯算清繳之前時，企業(yè)按應沖減的收入，借記“__”科目，借記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”；接應退回或已退回的價款，貸記“應收賬款”或“銀行存款”等科目。A．銷售收入

B．以前損益調(diào)整 C．庫存商品

D．利潤分配——未分配利潤

8、中國公民王某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付王某工資1000元和8000元。按協(xié)議王某從外方取得的工資每月向派出單位繳款3000元。則王某每月應繳納的個人所得稅為__元。A．1265 B．665 C．1140 D．580

9、下列各項中屬于我國行政法淵源的是__。A．國務院某部委的會議紀要

B．某市政府發(fā)布的征收過橋費的通知

C．最高人民法院關于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋 D．某縣稅務局做出的關于辦理變更稅務登記的決定

10、在租賃期內(nèi)一般由出租方提供技術服務并負責維修，這種租賃形式是__ A．經(jīng)營租賃 B．直接租賃 C．轉(zhuǎn)租租賃 D．杠桿租賃

11、一國給予另一國國民的待遇不低于現(xiàn)在或?qū)斫o予任何第三國國民的待遇，稱為__。A．國民待遇 B．最惠國待遇 C．優(yōu)惠待遇 D．一般待遇

12、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項目業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè) B．投產(chǎn) C．盈利 D．獲利

13、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當月通過認證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設)的車輛；生產(chǎn)車間領用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

14、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限的三種形式之一為按期納稅，則此種納稅方法的納稅間隔期分為__。

A．1天、3天、5天、10天、15天和一個月 B．3天、7天、10天、15天、20天和30天 C．1天、3天、5天、8天、14天和30天 D．3天、7天、10天、14天、20天和30天

15、下列有關保證人免責的說法錯誤的是__。A．債權人欺詐保證人的，保證人免責

B．債權人、債務人串通欺詐保證人的，保證人免責 C．債務人欺詐保證人的，保證人免責

D．未經(jīng)保證人書面同意，債權人與債務人增加了主合同的價款，保證人對增加的部分價款不承擔保證責任

16、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第483號)屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

17、關于稅務登記和稅務登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務登記

B．在稅務登記證副本上，不需加蓋稅務登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務登記證件 D．納稅人領購發(fā)票時不需持稅務登記證件

18、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務機關審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度

19、對外國企業(yè)設在我國境內(nèi)的機構、場所取得的下列所得，不屬于我國外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是__。

A．在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得

B．將技術轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費 C．在中國境外提供勞務取得的所得

D．將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費

20、某稅務師事務所2008年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設，在咨詢注冊稅務師時，注冊稅務師認為應做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉(zhuǎn)出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是__。A．注冊稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任 B．稅務師事務所會被處以1.70萬元的罰款

C．稅務師事務所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D．稅務師事務所會被處以8萬元的罰款

21、關于民事訴訟簡易程序，下列說法錯誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應當在立案之日起3個月內(nèi)審結 D．由陪審員擔任審判員

22、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實際發(fā)生三項經(jīng)費55萬元，其中福利費本期實際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費為7.5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12.5萬元，該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額為__萬元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

23、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

24、某貨運公司2009年擁有載貨汽車25輛、掛車 10輛，自重噸位均為20.5噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3.8噸；四座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年應納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年應納稅額每輛420元。該公司2009年應繳的車船稅為__元。A．22725 B．22110 C．21040 D．21690

25、某郵局本月取得郵匯業(yè)務收入10萬元，郵務物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應納營業(yè)稅為__萬元。A．3.33 B．3.36 C．7.28 D．7.36

26、若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。

A．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶颐黠@缺乏清償能力，此時債務人可以申請破產(chǎn) B．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨藭r債權人可以申請債務人破產(chǎn) C．債務人的資產(chǎn)不足以清償全部債務，此時債務人可以申請破產(chǎn)

D．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務，此時債務人可以申請破產(chǎn)

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，并對應作出了會計處理，請注冊稅務師進行審核時，注冊稅務師認為正確的有__。

A．領用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)應交稅費——應交消費稅

2、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

3、對納稅評估工作的實施，下列表述正確的有__。

A．納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責 B．重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責

C．對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關實施

D．對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由其監(jiān)管的當?shù)囟悇諜C關實施

E．對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構的納稅評估，由分支機構所在地的主管稅務機關實施

4、關于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

5、企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計應繳納的印花稅額是__元。A．200 B．150 C．2000 D．2200

6、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為__萬元。A．584 B．558.8 C．525.2 D．914

7、增值稅一般納稅人銷售下述貨物，可按簡易辦法(6%征收率)計稅的有__。A．外購的磚、土、石灰 B．建筑用的砂土石料

C．以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚

D．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 E．以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚

8、中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個人發(fā)放貸款

9、下列各主體中，__是完全民事行為能力人。A．所有已滿18周歲的公民 B．所有已滿16周歲的公民

C．年滿18周歲且非精神病人的公民

D．已滿16周歲不滿]8周歲，有勞動能力，以自己的勞動收入作為獨立的生活來源的公民

10、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．處以2000元以上1萬元以下的罰款? B．情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款? C．構成犯罪的，依法追究刑事責任

11、納稅人對稅務機關作的__行為不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金 B．罰款

C．書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅款的存款

D．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權

12、該廠上述第(3)筆業(yè)務應納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

13、對某縣公安局下屬派出所以自己的名義作出的罰款行政處罰決定不服的，按照規(guī)定，向__申請行政復議。A．該縣公安局 B．該派出所

C．該縣人民政府 D．該市公安局 E．該縣所屬市政府

14、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用

B．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙，雜志的業(yè)務 C．企業(yè)以不動產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓

D．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位提供的勞務

15、按照現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進稅率

16、企業(yè)進行債券投資的優(yōu)點有__。A．投資的流動性強 B．投資的安全性好

C．支付的現(xiàn)金等于債券的面值 D．投資收益比較穩(wěn)定 E．購買債券的手續(xù)簡便

17、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險 B．納稅人參加財產(chǎn)保險、運輸保險，按照規(guī)定交納的保險費用 C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

18、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

19、甲將其股份轉(zhuǎn)讓給丙__。

A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意 C．須經(jīng)全體股東所．持表決權的2/3以上通過 D．我國法律沒有明文規(guī)定

20、下列混合銷售行為中，應納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責運輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡服務 D．福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票

21、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會常務委員會通過的法律包括__。

A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 B．個人所得稅法 C．農(nóng)業(yè)稅條例

D．稅收征收管理法

22、某納稅義務人從2003年1月1日起使用計算機記賬，下列有關說法不正確的是__。

A．納稅人使用計算機記賬的，應當在2003年2月1日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關資料報送主管稅務機關備案

B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應當建立總賬及與納稅有關的其他賬簿

C．納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D．納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有__。

A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的 B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的

C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的 D．將開發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的

24、關于稅法適用原則的說法，正確的有__。A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志 B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

25、下列各項收入，屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的有__。A．銷售產(chǎn)成品收入

B．提供工業(yè)性勞務所取得的收入 C．銷售材料收入

D．對外提供運輸勞務的收入 E．銷售半成品的收入

26、若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。

A．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶颐黠@缺乏清償能力，此時債務人可以申請破產(chǎn)

B．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨藭r債權人可以申請債務人破產(chǎn) C．債務人的資產(chǎn)不足以清償全部債務，此時債務人可以申請破產(chǎn)

D．債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務，此時債務人可以申請破產(chǎn)

第五篇：注冊會計師考試《稅法》練習題

注冊會計師考試《稅法》練習題

1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購進的小汽車1輛，原值10萬元，取得含稅收入5.2萬元(未放棄減稅權)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A.1010

B.1514

C.7555

D.7650

2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元、稅額104萬元;當月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬元、安裝費61.8萬元(選擇按照簡易計稅方法計稅)。該公司10月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.74.13

B.53.8

C.84.83

D.59.11

3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當年取得的倉庫出租，取得含稅租金收入60000元，則其應在B市預繳增值稅（）元。

A.2727.27

B.2857.14

C.1651.38

D.1081.08

4.【單選題】以下關于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向機構所在地主管稅務機關申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

5.【單選題】一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，按照（）的預征率計算應預繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.10%

1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進項稅額;2012年購進的小汽車購進時進項稅額不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應納增值稅=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。

2.【答案】B。解析：一般納稅人銷售電梯同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇簡易計稅方法計稅。該公司10月應繳納的增值稅=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(萬元)。

3.【答案】C。解析：應在B市預繳稅款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。

4.【答案】D。解析：選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開;選項B，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票;選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。

5.【答案】C。解析：選項C，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。