第一篇：2016年青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)考試試卷

2016年青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)考試

試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

3、王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)2003年的車(chē)船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確，車(chē)船使用稅的納稅人應(yīng)為_(kāi)_。A．王某 B．李某

C．王某代李某繳納

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人

4、B地某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開(kāi)采銅礦石80萬(wàn)噸，在A地收購(gòu)未稅銅礦石8萬(wàn)噸；銷(xiāo)售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷(xiāo)售收購(gòu)的銅礦石5萬(wàn)噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅__萬(wàn)元。(B地礦山銅礦石資源稅額為2.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)A．54 B．56 C．117 D．153.76

5、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。(本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

6、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

7、納稅人臨時(shí)占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅

8、下列行為中，__是偷稅罪的客觀行為。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法迫繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為

C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的行為

9、根據(jù)合同法規(guī)定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無(wú)效合同為標(biāo)的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益

10、某股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌差額。2×10年5月20日向境外某公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款總額為2000萬(wàn)美元，貨款未收到，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.22元人民幣。5月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.23元人民幣。6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.25元人民幣。該外幣債權(quán)截至6月份尚未收到，其6月份所發(fā)生的匯兌收益為_(kāi)_萬(wàn)元人民幣。A．-40 B．-60 C．40 D．60

11、下列情形中，__的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。A．請(qǐng)幫工在2人以上5人以下

B．從事服務(wù)業(yè)每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在15000元以下 C．從事商業(yè)零售月銷(xiāo)售額在30000元以下

D．2人以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上

12、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法不正確的有__。

A．留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)車(chē)輛、來(lái)華專(zhuān)家進(jìn)口的自用車(chē)輛車(chē)購(gòu)辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫(xiě)的免稅申請(qǐng)審批表簽署意見(jiàn)，并報(bào)經(jīng)同級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可 B．已列入免稅車(chē)輛圖冊(cè)的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，車(chē)購(gòu)辦依據(jù)免稅車(chē)輛圖冊(cè)在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜 C．車(chē)購(gòu)辦應(yīng)分別不同情況依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、國(guó)家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請(qǐng)審批表、免稅車(chē)輛圖冊(cè)，辦理免稅事宜

D．納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅 13、2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

14、下列有關(guān)行政行為的說(shuō)法中，正確的是__。

A．行政行為是創(chuàng)制法律的行為，行政性規(guī)范是主導(dǎo)性規(guī)范，所以具有主導(dǎo)性 B．行政主體實(shí)施行政行為，只要是在法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)。即可自行決定和直接實(shí)施。而無(wú)須與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意。這是行政行為強(qiáng)制性的體現(xiàn)

C．行政行為的效力先定性是指行政行為一經(jīng)做出,就事先假定其符合法律規(guī)定，在未被國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)依法宣布為無(wú)效之前，只對(duì)行政相對(duì)人具有約束力 D．行政行為具有以國(guó)家強(qiáng)制力作后盾，以保證其得以實(shí)施、15、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷(xiāo)售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷(xiāo)售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

16、雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，其費(fèi)用的扣除規(guī)定是__。A．雇傭單位和派遣單位分別扣除規(guī)定費(fèi)用，以余額作為應(yīng)納稅所得額各自計(jì)算應(yīng)代扣代繳的稅額

B．由雇傭單位一方扣除費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而派遣方不作扣除，以全額作為應(yīng)納稅所得額

C．由兩單位任何一方扣除費(fèi)用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除規(guī)定費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，雇傭方不作扣除

17、甲省A市一公司，其下屬的某企業(yè)所在地為乙省的B市，目前該企業(yè)正在乙省C市開(kāi)采鐵礦，然后將鐵礦銷(xiāo)往丙省D市，則該企業(yè)資源稅納稅地點(diǎn)是__。A．A市 B．B市 C．C市 D．D市

18、某一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，尚未支付貨款。6月因意外發(fā)生非正常損失，已經(jīng)上報(bào)，但董事會(huì)尚未批復(fù)處理意見(jiàn)，則該一般納稅人涉及的會(huì)計(jì)處理是__。A．借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)B．借：營(yíng)業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D．借：營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：原材料

19、某公司2007年1月1日以分期付款方式購(gòu)入——臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定以上價(jià)款自2007年起每年年初支付50萬(wàn)元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備2007年1月1日的計(jì)算的未確認(rèn)融資費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．26.65 C．41.50 D．174.35 20、下列項(xiàng)目，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策的是__。

A．外國(guó)投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅

B．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C．母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

D．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免稅

21、在稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法過(guò)程中，只需要按照稅法的規(guī)定征收稅款，而不需要事先取得納稅人的同意，征稅行為的這一特征，屬于行政行為特征中的__。A．執(zhí)行性 B．單方意志性 C．強(qiáng)制性 D．無(wú)償性

22、根據(jù)EPS-EBIT分析方法，計(jì)算籌資無(wú)差別點(diǎn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．14 B．16 C．18 D．20

23、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時(shí)間是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

二、多項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

1、行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．依法注銷(xiāo)行政許可 B．撤銷(xiāo)該行政許可 C．撤回該行政許可 D．吊銷(xiāo)該行政許可

2、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8.57萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物70萬(wàn)元。銷(xiāo)售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè) 2006年4月應(yīng)納增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7

3、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起

4、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日，該公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生以下事項(xiàng)，其中屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有__。

A．接到某債務(wù)人1月28日發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，導(dǎo)致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)入應(yīng)收賬款 B．發(fā)生重大訴訟

C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期建造合同應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差 D．發(fā)行股票籌資

E．已登記為報(bào)告年度的銷(xiāo)售貨物被退回

5、下列不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的是__。A．鐵路運(yùn)輸單位 B．內(nèi)河客運(yùn)單位 C．裝卸搬運(yùn)單位

D．從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．已取得的專(zhuān)用發(fā)票丟失后由銷(xiāo)售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C．混合銷(xiāo)售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

D．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

7、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的有__。

A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取納稅人的應(yīng)納稅金

8、信用條件包括__ A．信用期間 B．信用期限 C．現(xiàn)金折扣 D．折扣期間 E．超期賠付

9、企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有__。A．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的車(chē)船稅

B．企業(yè)購(gòu)置的免稅車(chē)輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)交的車(chē)輛購(gòu)置稅 C．企業(yè)自行建造廠房而交納的耕地占用稅

D．運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入而交納的營(yíng)業(yè)稅 E．企業(yè)購(gòu)入商品房按規(guī)定交納的契稅

10、下列關(guān)于稅收立法陳述正確的有__。

A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

B．從稅收立法的主體來(lái)看，國(guó)家機(jī)關(guān)只包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能部門(mén)

C．制定稅法是稅收立法的全部

D．稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一

E．從立法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)

11、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說(shuō)法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租人資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用現(xiàn)值應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過(guò)程中盤(pán)虧工程物資的凈損失應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

12、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入收入總額的有__。A．外單位欠款付給的利息 B．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入 C．教育費(fèi)附加返還款 D．逾期包裝物押金

13、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級(jí)檢察院作出的檢察解釋

14、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

15、下列有關(guān)投資報(bào)酬率的說(shuō)法中，正確的有__。A．某項(xiàng)目的投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×經(jīng)營(yíng)收益期望值÷標(biāo)準(zhǔn)差

B．一般情況下，實(shí)際的經(jīng)營(yíng)收益率與經(jīng)營(yíng)期望收益率的偏離程度越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

C．經(jīng)營(yíng)收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

D．某項(xiàng)目的投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)離差率 E．一般投資者冒的風(fēng)險(xiǎn)越大，投資的實(shí)際收益率就越高

16、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

27000

營(yíng)業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫(kù)存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 27000

17、股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是__。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額

18、第5年折舊額為_(kāi)_元。A．504956 B．964200 C．3200 D．297600

19、在常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定問(wèn)題上，各國(guó)稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關(guān)于兩個(gè)原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導(dǎo)實(shí)行歸屬原則 B．引力原則對(duì)收入來(lái)源國(guó)有利

C．一般常設(shè)機(jī)構(gòu)，非居住國(guó)基本按引力原則進(jìn)行征稅

D．對(duì)無(wú)場(chǎng)所的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)由常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)核定征稅

20、納稅人在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

21、某企業(yè)在甲省設(shè)立獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的礦山開(kāi)采錳礦石，2003年9月開(kāi)采并銷(xiāo)售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設(shè)有一下屬開(kāi)采單位，開(kāi)采錳礦石35400噸，銷(xiāo)售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據(jù)上述條件，下列表述正確的有__。

A．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1183500元 B．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1633500元

C．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅630000元

D．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅450000元

22、下列項(xiàng)目中，不繳納消費(fèi)稅的有__。A．委托加工收回的已稅消費(fèi)品用于對(duì)外銷(xiāo)售 B．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于展銷(xiāo)

C．將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 D．外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)稅消費(fèi)品

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn) C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房

第二篇：2016年下半年云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》：營(yíng)業(yè)稅考試試卷

2016年下半年云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》：營(yíng)業(yè)稅考試試

卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)于2004年1月1日發(fā)行票面利率為5%、而值為1000萬(wàn)元、期限為3年的長(zhǎng)期債券，每年支付一次利息，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率為3%。則該公司所發(fā)行債券的發(fā)行價(jià)格為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1056.53 B．1051.15 C．1005.45 D．1000.15

2、某商場(chǎng)2004年銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，租賃收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該商場(chǎng)下列作法正確的是__。A．按80萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．按9.9萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C．按12.5萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D．納稅調(diào)增額69.5萬(wàn)元

3、下列各項(xiàng)支出中，一定屬于資本性支出的是__。A．支付的水電費(fèi)

B．支付的長(zhǎng)期借款利息 C．購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)支付的款項(xiàng)

D．支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)

4、母公司與子公司是以__為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司所作的分類(lèi)。A．按照公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位 B．根據(jù)股東責(zé)任范圍

C．按照一個(gè)公司對(duì)另一個(gè)公司的控制和依附關(guān)系 D．按照國(guó)籍的不同

5、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

6、某企業(yè)采取成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的個(gè)別比較法確定期末存貨的價(jià)值。假設(shè)2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現(xiàn)凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現(xiàn)凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現(xiàn)凈值25000元。該企業(yè)6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的凈值為_(kāi)_元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

7、以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

8、雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入計(jì)稅工資、薪金總額的是__。A．雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)收入 B．雇雖離退休、退職待遇收入 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼收入

D．年終加薪、加班工資收入

9、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

10、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請(qǐng)人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是行政機(jī)關(guān)

B．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人

C．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權(quán)利人

D．生效具體行政行為確定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請(qǐng)必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)同意

11、丙2006年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1675 B．1785 C．1856 D．1945

12、某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產(chǎn)醫(yī)用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車(chē)間作為一種化妝品的生產(chǎn)材料，3噸直接對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅收入4500元，企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售化妝品取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為_(kāi)_元。A．64990 B．65118.68 C．65365 D．65694.32

13、甲公司董事會(huì)作出一項(xiàng)決議，該決議的內(nèi)容違反了公司章程，該決議屬于__。A．無(wú)效的決議 B．可變更的決議 C．效力待定的決議 D．可撤銷(xiāo)的決議

14、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉100噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額25.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售煙絲取得不含稅價(jià)款340萬(wàn)元。2009年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．40.64 B．20.13 C．10.6 D．15.44

15、對(duì)企業(yè)實(shí)行出口退稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品的公平競(jìng)爭(zhēng)。因此，下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)所得稅不具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含所得稅，所以應(yīng)退稅

B．增值稅、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)退稅

C．營(yíng)業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)退稅 D．城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，所以必須退稅

16、對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是__。A．該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng) B．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入

D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)，咨詢、服務(wù)活動(dòng)17、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬(wàn)元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04

18、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月采購(gòu)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開(kāi)票運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額15萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元；1張鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.75萬(wàn)元；1張定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票1萬(wàn)元；1張國(guó)際貨物運(yùn)輸代理發(fā)票2.5萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77

19、下列各項(xiàng)費(fèi)用支出中，應(yīng)在“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目核算的是（）。A．專(zhuān)門(mén)用于運(yùn)送銷(xiāo)售商品的運(yùn)輸設(shè)備的日常修理費(fèi) B．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)

D．產(chǎn)品銷(xiāo)售延期交貨致使購(gòu)貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費(fèi)

20、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

21、下列屬于非表意行為的是__。A．甲通過(guò)郵件向乙訂購(gòu)某種貨物

B．甲沒(méi)有在合同約定的時(shí)間內(nèi)將貨物交付給買(mǎi)方 C．甲用普通茶葉冒充特級(jí)茶葉與乙簽訂買(mǎi)賣(mài)合同 D．甲病重，訂立遺囑處分自己的財(cái)產(chǎn)

22、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目，由國(guó)家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目，由財(cái)政部核定單位稅額

23、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自__，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi) B．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C．有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi) D．有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

24、旺盛公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，應(yīng)付融資租賃款現(xiàn)值為360萬(wàn)元(假定該現(xiàn)值小于該資產(chǎn)的公允價(jià)值)，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的初始直接費(fèi)用為4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為8年，同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為10年，假定不涉及擔(dān)保余值。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，若該公司對(duì)固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．36 B．40 C．45.5 D．50

25、按照我國(guó)法律規(guī)定，可以不設(shè)定行政許可的事項(xiàng)是__。A．相關(guān)關(guān)系人要求采用事后監(jiān)督方式的 B．企業(yè)的設(shè)立

C．公民、法人或者其他組織能夠自主決定的 D．關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)人

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列財(cái)產(chǎn)及權(quán)利中，__是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

A．破產(chǎn)企業(yè)在宣告破產(chǎn)時(shí)可以獨(dú)立支配的全部財(cái)產(chǎn) B．在破產(chǎn)程序中所取得的財(cái)產(chǎn) C．破產(chǎn)企業(yè)所欠的債務(wù)

D．應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利

2、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購(gòu)本公司股份，回購(gòu)價(jià)格與發(fā)行價(jià)格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失

C．被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本

3、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年1月采購(gòu)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開(kāi)票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 1萬(wàn)元；1張鐵路貨運(yùn)單，運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元，建設(shè)基金0.80萬(wàn)元；1張代開(kāi)票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1.736 B．1.666 C．1.622 D．0.966

4、代理所具有的特點(diǎn)，主要有__。

A．代理人必須以代理人的名義進(jìn)行活動(dòng)

B．代理人必須以委托人名義與第三人進(jìn)行交往活動(dòng) C．代理人必須以被代理人名義與第三人進(jìn)行交往活動(dòng)

D．代理人必須在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動(dòng)

E．代理人必須在法律規(guī)定或指定的權(quán)限范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動(dòng)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

6、應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款 B．以分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款 C．具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn) D．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) E．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

7、下列各項(xiàng)中，屬于免稅或不征土地增值稅的有__。A．國(guó)家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資 D．合作建房建成后自用的 E．企業(yè)將建成的房產(chǎn)對(duì)外出租

8、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬(wàn)元 D．40820元

9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規(guī)定支付的違約金 C．企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出 E．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

10、行政機(jī)關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過(guò)聽(tīng)證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

11、當(dāng)月受托加工汽車(chē)輪胎代扣代繳消費(fèi)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元． A．0.9 B．0.85 C．1 D．0.94

12、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。A．收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B．收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C．扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)

D．購(gòu)買(mǎi)單位向小商小販購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí) E．向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資

13、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人依法申請(qǐng)聽(tīng)證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。

A．在20日內(nèi)組織聽(tīng)證

B．于舉行聽(tīng)證的15日前，將聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和聽(tīng)證主持人通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人

C．指定審查該行政許可申請(qǐng)的一名工作人員為聽(tīng)證主持人 D．在聽(tīng)證結(jié)束后根據(jù)聽(tīng)證筆錄作出行政許可決定

E．根據(jù)法律行政法規(guī)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取組織聽(tīng)證的費(fèi)用

14、下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，不正確的有__。A．稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任

B．稅務(wù)代理關(guān)系的建立可以轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任 C．在代理活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，其承擔(dān)者應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人；不能因建立了代理關(guān)系即轉(zhuǎn)移征納關(guān)系

D．在代理活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任

15、關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的下列各項(xiàng)表述中正確的有__。A．以果木或谷物為原料的蒸餾酒應(yīng)按“糧食白酒”稅目征收、I肖費(fèi)稅

B．劃分啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照的出廠價(jià)格不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

C．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù) D．改裝改制車(chē)輛不征收消費(fèi)稅

16、期末發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)

B．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅 D．管理部門(mén)設(shè)備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

17、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔(dān)任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?C．國(guó)家公務(wù)員

D．因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

18、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評(píng)價(jià)法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

19、甲公司與乙服裝廠約定的定金擔(dān)保合同__。A．有效

B．部分有效。2000元部分有效，超過(guò)2000元的部分無(wú)效 C．無(wú)效

D．不生效。視為變更定金擔(dān)保合同

20、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A．某大型商場(chǎng)少計(jì)算增值稅被追繳的部分 B．個(gè)體工商戶拖欠營(yíng)業(yè)稅加收的滯納金 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅

21、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個(gè)階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價(jià)安排

C．預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向

22、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起__內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A．半年 B．1年 C．5年 D．3年

23、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資計(jì)算抵免所得稅的基數(shù)不包括__。A．設(shè)備價(jià)款

B．不能退還的增值稅

C．按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅

D．設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用

24、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書(shū)；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告

25、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

第三篇：2015年下半年江西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》：營(yíng)業(yè)稅考試試卷

2015年下半年江西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》：營(yíng)業(yè)稅考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、甲欲購(gòu)買(mǎi)乙的汽車(chē)。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買(mǎi)賣(mài)合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫(xiě)明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車(chē)證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個(gè)說(shuō)法是正確的__ A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失 B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失 D．甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任

2、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè) D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)

3、對(duì)下列行為，人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權(quán)的是__。A．被告超越權(quán)限而作出的行為 B．被告違反法定程序而作出的行為 C．被告明顯違反法律而作出的行為

D．被告實(shí)施的顯失公正的行政處罰行為

4、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

5、個(gè)體工商業(yè)戶建立簡(jiǎn)易賬簿應(yīng)采用__。A．活頁(yè)式 B．卡片式 C．臺(tái)賬式 D．訂本式

6、某外籍專(zhuān)家來(lái)華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，1998年4月25日離境，即4月份只工作了25天，該專(zhuān)家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．8000 B．6667 C．8687.5 D．10425

7、一國(guó)給予另一國(guó)國(guó)民的待遇不低于現(xiàn)在或?qū)?lái)給予任何第三國(guó)國(guó)民的待遇，稱(chēng)為_(kāi)_。A．國(guó)民待遇 B．最惠國(guó)待遇 C．優(yōu)惠待遇 D．一般待遇

8、某公司在華設(shè)立AB兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，A的所得稅適用稅率為30%，B的所得稅適用稅率為15%，2003年A盈利100萬(wàn)元，B虧損50萬(wàn)元；2004年AB均盈利100萬(wàn)元,則該公司2004年合并申報(bào)所得稅的應(yīng)納稅額為_(kāi)_。A．7.5 B．37.5 C．52.5 D．45

9、錢(qián)江公司1月1日購(gòu)入準(zhǔn)備持有至到期的甲公司債券一批，票面年利率6%，債券面值100000元，期限5年，實(shí)際支付銀行存款91889元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一期利息。債券溢折價(jià)的攤銷(xiāo)采用實(shí)際利率法，購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為8%。錢(qián)江公司12月31日甲公司債券的賬面價(jià)值為_(kāi)_元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

10、某企業(yè)2005年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買(mǎi)方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

11、某汽車(chē)修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車(chē)保養(yǎng)、修理收入100000元，銷(xiāo)售外購(gòu)汽車(chē)零配件、潤(rùn)滑油等取得收入20000元；提供汽車(chē)裝飾業(yè)務(wù)，取得收入 150000元，該汽車(chē)修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25

12、某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，2007該產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量為1 500件，單位售價(jià)為 1 000元，單位變動(dòng)成本為600元，固定成本總額為300 000元。如果2008稅前目標(biāo)利潤(rùn)比2007增長(zhǎng)10%，則在其他條件不變時(shí)，該企業(yè)的單位變動(dòng)成本應(yīng)為_(kāi)_元。A．650 B．580 C．550 D．500

13、公司本年的銷(xiāo)售成本為_(kāi)_元。A．9000 B．60600 C．15300 D．66000

14、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會(huì)計(jì)核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2006年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為 10000元。其正確的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。

A．借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——增值稅

10000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

10000 B．借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——增值稅

10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

90000 C．借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

10000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

10000 D．借：補(bǔ)貼收入——增值稅

10000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

10000

15、對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍 C．三倍至五倍 D．一倍至五倍

16、下列關(guān)于在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的所得，說(shuō)法不正確的是__。

A．股息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B．特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入扣除稅費(fèi)的余額為應(yīng)納稅所得額

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 D．租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

17、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售位于直轄市城區(qū)限價(jià)房項(xiàng)目，未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于__確定。A．15% B．10% C．5% D．3%

18、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說(shuō)法正確的是__。

A．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款才能申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟

B．納稅人對(duì)稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的申請(qǐng)行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后才可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

D．根據(jù)國(guó)務(wù)院府征用土地的決定，對(duì)省級(jí)人民政府確認(rèn)土地使用權(quán)的行為提起行政復(fù)議后，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

19、某酒廠2009年12月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為25元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷(xiāo)售白酒禮品套裝6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240 20、采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．貨物發(fā)出的當(dāng)天

C．貨物送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天 D．簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的當(dāng)天

21、乙公司于20×6年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門(mén)使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤(rùn)總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

22、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售建材一批，并負(fù)責(zé)施工開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開(kāi)收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

23、某食用油制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的玉米5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為 40000元；該公司將3噸玉米用于本企業(yè)生產(chǎn)玉米胚油，取得不含稅銷(xiāo)售額50000元；將另外2噸玉米作為元旦福利發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．5500元 B．3380元 C．5380元 D．4600元

24、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

25、某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

二、多項(xiàng)選擇題（共25 題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，以下的說(shuō)法正確的是__。

A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用

D．雇傭方計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可以扣除實(shí)際上交給派遣單位的部分

E．該雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳

2、下列各項(xiàng)中，在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回至凈利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．公允價(jià)值變動(dòng)損失 C．存貨的增加

D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加

3、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B．私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值 C．無(wú)力償還借款，以房屋作抵押

D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

4、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

5、下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

B．一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為10萬(wàn)元，可以分期繳付出資 C．一人有限責(zé)任公司可以由一個(gè)自然人設(shè)立，也可以由一個(gè)法人設(shè)立 D．一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會(huì)

6、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有__。A．啤酒 B．黃酒 C．糧食白酒 D．卷煙 E．果木酒

7、下列選項(xiàng)中，不適用稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出處以2000元的罰款決定 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人作出處以5000元的罰款決定 C．沒(méi)收違法所得

D．停止辦理出口退稅

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出處以1000元的罰款決定

8、某增值稅一般納稅人2009年11月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2元和0.34元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。材料入庫(kù)后，因地震損失1000公斤。生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000套，其中2200套用于直接銷(xiāo)售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套由于管理不善被水浸毀了。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．3400 B．2550 C．2560 D．2890

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有__。A．超過(guò)抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)內(nèi)抵免

B．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免

C．居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10%以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D．抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬的有關(guān)納稅憑證

E．抵免限額應(yīng)該按實(shí)際繳納的所得稅稅額抵免

10、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國(guó)銀行及其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額：賣(mài)出價(jià)—買(mǎi)入價(jià)，其中：買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金 C．同一大類(lèi)不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)允許從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

11、下列選項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的有__。

A．取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B．納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

C．分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D．所有的工資薪金所得都是按月計(jì)征，在次月 7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

E．納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D．出版印刷合同

13、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額 3500萬(wàn)元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬(wàn)元，建筑公司應(yīng)按3000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額計(jì)征稅款 B．某人將自己購(gòu)置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒(méi)有取得收入，不交營(yíng)業(yè)稅

C．以無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅

D．營(yíng)業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧

14、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收

D．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有__。

A．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 C．外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E．用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商

16、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說(shuō)法不正確的有__。

A．企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 B．職工薪酬均應(yīng)該按照受益對(duì)象來(lái)劃分

C．難以區(qū)分受益對(duì)象的非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用 D．對(duì)于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入賬 E．鼓勵(lì)員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬

17、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)-1=產(chǎn)權(quán)比率 B．資產(chǎn)負(fù)債率-1=產(chǎn)權(quán)比率

C．資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率 D．資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率 E．1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)-1=產(chǎn)權(quán)比率

18、下列有關(guān)或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有__。A．或有事項(xiàng)的結(jié)果可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的，應(yīng)對(duì)其予以披露 B．或有事項(xiàng)的結(jié)果很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的，應(yīng)對(duì)其予以披露

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)但不符合確認(rèn)條件的，不需要披露

D．或有事項(xiàng)的結(jié)果可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)但無(wú)法可靠計(jì)量的，需要對(duì)其予以披露

E．或有事項(xiàng)的結(jié)果很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)且符合確認(rèn)條件的，應(yīng)作為預(yù)計(jì)負(fù)債予以確認(rèn)

19、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．對(duì)外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi) B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 C．企業(yè)管理部門(mén)經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

20、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員 D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，是否都能得到專(zhuān)家的幫助

E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

21、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資，可以按稅法規(guī)定享受再投資退稅優(yōu)惠待遇。對(duì)于再投資是來(lái)源于下列所得而不予退稅的有__。A．結(jié)算所得 B．借款所得

C．從其投資的外商投資企業(yè)分得的免稅利潤(rùn) D．從其投資的外商投資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)

22、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用

B．郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙，雜志的業(yè)務(wù) C．企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓

D．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位提供的勞務(wù) 23、2005年乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利后，新華公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借：應(yīng)收股利

60000

貸：投資收益

60000 B．借：應(yīng)收股利

60000

長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)

40000

貸：投資收益

100000 C．借：應(yīng)收股利

60000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(乙公司)60000 D．借：銀行存款

60000

貸：應(yīng)收股利

60000

24、企業(yè)在建造固定資產(chǎn)過(guò)程中，借款費(fèi)用資本化的停止，包括__。

A．固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成 B．繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生 C．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求差異較大 D．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)尚未進(jìn)行試運(yùn)行

E．所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求基本相符

25、以下符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有__。

A．解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

B．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

C．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅

D．來(lái)華為我國(guó)大專(zhuān)院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專(zhuān)家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅

E．員工將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

第四篇：2016年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試試卷

2016年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1、該酒樓2004年稅后利潤(rùn)__萬(wàn)元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

2、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元；上實(shí)收資本300萬(wàn)元，本為280萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅__元。A．726.50 B．736250 C．736.50 D．792.50

3、刑事訴訟中書(shū)記員的回避由__決定。A．審判長(zhǎng) B．合議庭 C．庭長(zhǎng) D．院長(zhǎng)

4、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為_(kāi)_。A．0 B．6萬(wàn)元 C．9萬(wàn)元 D．15萬(wàn)元

5、該企業(yè)2001應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．43.5 B．21.75 C．29 D．14.5

6、下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅表述錯(cuò)誤的是__。

A．鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不匯總納稅

B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C．總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

D．分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

7、該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．3.05 B．0.075 C．0.45 D．0.9

8、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是__。A．《企業(yè)所得稅暫行條例》 B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 C．《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 D．《企業(yè)所得稅法》

9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．城建稅 C．印花稅

D．教育費(fèi)附加

10、資產(chǎn)不能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，變現(xiàn)力弱而對(duì)投資者的補(bǔ)償是__。A．通貨膨脹補(bǔ)償率 B．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 C．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B．企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上酌，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

12、李某自有房屋出租，第三個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．0 B．20 C．180 D．80

13、以下各項(xiàng)中，不能作為行政法淵源的是__。A．憲法 B．行政規(guī)章 C．地方性法規(guī) D．民間習(xí)慣

14、紅日企業(yè)于2007年11月接受一項(xiàng)安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，合同總收入400萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為316萬(wàn)元。至2008年底已預(yù)收款項(xiàng)320萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2008年12月31日實(shí)際發(fā)生成本304萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬(wàn)元。2007年已確認(rèn)收入20萬(wàn)元。則該企業(yè)2008確認(rèn)收入為_(kāi)_萬(wàn)元。A．320 B．360 C．380 D．364

15、在消除國(guó)際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

16、申請(qǐng)人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個(gè)月內(nèi) D．3個(gè)月內(nèi)

17、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性

B．—定的社會(huì)危害性 C．應(yīng)受懲罰性

D．行為人具有可懲性

18、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時(shí)間是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

19、某公州以廠房出資于另一企業(yè)，合同規(guī)定雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核確定每年取得固定收入50萬(wàn)元。針對(duì)上述情況，下列說(shuō)法正確的是__。

A．由于雙辦共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益，不征收營(yíng)業(yè)稅

B．由于該公司每年實(shí)際取得固定收入50萬(wàn)元，實(shí)質(zhì)足將資產(chǎn)對(duì)外出租，征收營(yíng)業(yè)稅

C．以廠房出資于另一企業(yè)，合同規(guī)定雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益，對(duì)投資方不征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅

D．以廠房出資于另一企業(yè)，應(yīng)征收增值稅

20、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪中，列其明顯超過(guò)合法收入的那部分財(cái)產(chǎn)來(lái)源，負(fù)有證明責(zé)任的機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

21、美國(guó)某租賃公司2002年11月向我國(guó)甲企業(yè)融資租賃設(shè)備，取得租賃收入100萬(wàn)元，其中包括設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元以及貸款利息5萬(wàn)元，該公司能夠提供貸款協(xié)議和支付利息的單據(jù)，可以證明該利息是由美國(guó)某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅額是__萬(wàn)元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，行政許可聽(tīng)證程序具有__特點(diǎn)。A．既可以是依申請(qǐng)進(jìn)行，也可以依職權(quán)進(jìn)行 B．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證 C．只能依申請(qǐng)人提出聽(tīng)證申請(qǐng)而舉行

D．既可以由申請(qǐng)人提出聽(tīng)證申請(qǐng)，也可以由利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)

2、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下

3、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有__。A．不能到復(fù)議機(jī)關(guān)作證的證人證言 B．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言 C．違反法定程序收集的證據(jù)材料 D．無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料 E．當(dāng)事人的陳述

4、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金 B．罰款

C．書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D．拍賣(mài)或者變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權(quán)

5、下列關(guān)于公司分類(lèi)說(shuō)法正確的是__。

A．我國(guó)《公司法》規(guī)定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)

D．外國(guó)公司是資本構(gòu)成中有外資成分的公司

6、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括__。

A．營(yíng)業(yè)稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅

7、下列各項(xiàng)中，可以免征車(chē)船使用稅的有__。A．中國(guó)銀行總行自用的車(chē)輛 B．個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車(chē) C．載重量為0.9噸的漁船

D．處于還貸期間的國(guó)有交通部門(mén)貸款購(gòu)買(mǎi)的車(chē)船

8、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有__。

A．用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷(xiāo)售葡萄酒，銷(xiāo)貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

C．商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷(xiāo)售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理

9、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開(kāi)立銀行賬戶

B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報(bào)

10、王某向人民法院請(qǐng)求給予人身侵權(quán)損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間為_(kāi)_。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．4年

11、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)增加注冊(cè)資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，免稅期的利潤(rùn)可按饒讓原則視同稅后利潤(rùn)

C．外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊(cè)資本，其中屬于外國(guó)投資者的部分

D．外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買(mǎi)其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

12、下列稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有__。A．車(chē)船稅 B．房產(chǎn)稅

C．地方銀行、外資銀行及非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅 D．土地增值稅 E．印花稅

13、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“其他收入”的有__。A．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入 B．接受捐贈(zèng)收入 C．違約金收入 D．特許權(quán)使用費(fèi)收入

E．逾期未退的包裝物押金收入

14、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有__。A．日后期間董事會(huì)提出法定盈余公積分配方案 B．日后期間對(duì)某一企業(yè)進(jìn)行巨額投資 C．日后期間發(fā)生上年售出的商品退回 D．日后期間自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失

E．報(bào)告末不能自主展期的借款在日后期間銀行同意展期

15、金融市場(chǎng)按照交易的期限分為資金市場(chǎng)和資本市場(chǎng)，資金市場(chǎng)又稱(chēng)貨幣市場(chǎng)，其業(yè)務(wù)包括__。

A．短期信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù) B．短期證券市場(chǎng)業(yè)務(wù) C．長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù) D．長(zhǎng)期證券市場(chǎng)業(yè)務(wù) E．貼現(xiàn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

16、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入收入總額的有__。A．外單位欠款付給的利息 B．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入 C．教育費(fèi)附加返還款 D．逾期包裝物押金

17、下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有__。A．受托代銷(xiāo)的商品

B．已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn) C．債務(wù)重組過(guò)程中的應(yīng)收債權(quán) D．尚未批準(zhǔn)處理的盤(pán)盈存貨

E．12月31日處置一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)

18、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有__。A．無(wú)息、貼息貸款合同 B．合同的正本或抄本

C．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同 D．國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

E．對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)基金，至2001年12月31日止，免繳印花稅

19、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的下列行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有__． A．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入 B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入 C．將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)予他人所取得的收入 D．處置債權(quán)重置資產(chǎn)

20、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)被占有人占有的，權(quán)利人__。A．無(wú)權(quán)請(qǐng)求善意占有人返還原物及其孳息 B．可以請(qǐng)求善意占有人返還原物及其孳息

C．有權(quán)請(qǐng)求惡意占有人對(duì)使用該不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)造成的損害承擔(dān)賠償責(zé)任 D．應(yīng)當(dāng)支付善意占有人因維護(hù)該不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)支出的必要費(fèi)用

21、某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移則產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款12萬(wàn)余元，對(duì)此案的正確定性和處理應(yīng)為_(kāi)_。A．構(gòu)成偷稅罪 B．構(gòu)成抗稅罪

C．構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪

D．判處3年以上7年以下有期徒刑 E．并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

第五篇：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

知識(shí)點(diǎn)：納稅義務(wù)人

1.一般規(guī)定：在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

【提示】加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，屬于營(yíng)業(yè)稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。

2.境內(nèi)勞務(wù)判定的幾種情況——?jiǎng)趧?wù)發(fā)生地在境內(nèi)。具體情況為：

（1）提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；

（2）所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；

（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；

（4）所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。

【特別關(guān)注】境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)：一是指境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)，不包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)；二是指境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的物所提供的保險(xiǎn)。

【鏈接1】對(duì)境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

【鏈接2】境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際通信服務(wù)（包括國(guó)際間通話服務(wù)、移動(dòng)電話國(guó)際漫游服務(wù)、移動(dòng)電話國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、國(guó)際間短信互通服務(wù)、國(guó)際間彩信互通服務(wù)），不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。

【鏈接3】境內(nèi)單位或個(gè)人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

3.其他規(guī)定：

（1）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以分包人或轉(zhuǎn)包人為納稅人。

（2）承租人或承包人。

（3）單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。