第一篇：財務公司業務

財務公司業務介紹

財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。財務公司的業務范圍及主要業務操作辦法如下：

一、財務公司業務范圍：

（一）吸收成員單位存款；

（二）同業拆借；

（三）發行財務公司債券；

（四）結算類業務：辦理集團成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計，協助成員單位實現交易款項的收付；

（五）內部融資類：對成員單位辦理貸款及融資租賃，對成員單位辦理票據承兌與貼現；

（五）銷售融資類：辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；

（六）投資類：對金融機構進行股權投資，進行有價證券投資、但不得辦理實業投資、貿易等非金融業務；

（七）委托、代理咨詢等其它中間類：辦理成員單位的委托貸款及委托投資，對成員單位提供擔保，對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及其他咨詢、代理業務，保險代理業務，承銷成員單位的企業債券；

（八）經中國人民銀行批準的其他業務。

二、主要業務操作辦法。

（一）結算類業務

集團及其成員單位可在財務公司開設人民幣及外匯賬戶，開戶時提交開戶申請書、法人代碼、預留印鑒及營業執照復印件，外匯賬戶還需提供國家外匯管理局核發的《開立外匯賬戶批準書》。原則上每個成員單位只開設一個結算戶；成員單位在財務公司辦理結算，使用財務公司的支付憑證辦理結算往來。

（二）貸款

財務公司貸款對象為集團及其成員單位，財務公司將堅持“擇優扶持”原則及安全性、效益性、流動性的原則來進行信貸業務。財務公司貸款業務主要有流動資金貸款、中長期技術改造、新產品開發貸款、成員單位產品消費信貸和買方信貸，以及辦理成員單位銀行承兌匯票的貼現。財務公司貸款審批實行“信審會”審批制度，貸款利率按照人民銀行公布的同檔次利率執行。貸款具體操作程序如下：

1、貸款企業申請建立信貸關系（企業申請建立信貸關系與申請貸款可同期進行）。

2、進行貸前調查并由信貸員擬寫企業調查報告。

3、由信貸員填寫《信貸審查委員會貸款審批書》按財務公司《貸款辦法》中的審批程序逐級呈批。

4、貸款發放。

貸款的發放實行四級審批制度。信貸員對每筆貸款經調查后填寫《信貸審查委員會貸款審批表》 在《審批表》中提出貸款意見（含貸款金額、期限、利率）送信貸部經理進行初審，再送主管領導審批，最后由信貸審查委員會最終審核。

貸款經逐級審批通過后，需辦理如下手續：（1）借款雙方簽訂借款合同；

（2）借款企業按財務公司要求提供擔保；

（3）抵押貸款還需辦理合同公證，保險過戶和抵押物登記；（4）填寫借款借據，辦理用款手續。

5、貸時監督使用

（1）財務公司發放貸款后要監督借款企業嚴格按照借款合同規定的用途用款；

（2）必要時要對貸款的使用進行跟蹤。

（三）買方（消費）信貸

買方（消費）信貸是指：財務公司為企業產品購買者提供的貸款。借款人應具備的條件：具有完全民事行為能力的公民；有當地常住戶口或有效居住身份，有固定住所；有正當職業和穩定的收入來源，具備按期償還貸款本息能力。具體操作程序如下：

1、借款單位（人）應提出書面借款申請，并按財務公司要求提供相關資料。

2、財務公司收到借款人的借款申請以及符合要求的全部資料后，應對借款人、保證人的資信情況、償債能力、還款方式發及全部資料的真實性進行審查。

3、審查合格后，借款者應支付所購貨款30%以上的首付款（特殊約定例外），存入財務公司賬戶。

4、借款者應提供自有財產（包括房產、車輛、有價證券、銀行承兌匯票等）抵押、質押，或由具有代償能力的第三方提供連帶責任擔保。

5、信貸員根據審查結果填寫《信貸審查委員會貸款審批表》在《審批表》中提出貸款意見送信貸經理進行初審，再送主管領導審批，最后由信貸審查委員會最終審核，實行四級審批制度。

6、通過審批后，借款者與財務公司簽定貨款70%以下金額的貸款合同。

7、借款者采用分期付款方式，按月（或按約定）償還借款本息，本金采用等額償還法，利息按實際天數計算。

8、借款者未能按借款合同約定，按時償還本息，財務公司應按人民銀行規定加收逾期利息并計復利。

9、借款者欲提前償還借款應提前通知貸款人。

（四）融資租賃

融資租賃，系指財務公司作為出租人用自籌或借入資金，購進或租入承租人所需的設備，供承租人在約定的期限內使用，承租人分期向出租人支付一定租賃費的業務經營活動。融資租賃主要包括直接租賃、轉租賃、回租租賃，杠桿租賃和綜合租賃等形式，融資租賃的操作程序如下：

1、選擇租賃設備。承租人根據市場的要求和自己的需要選事實上所需的設備。

2、向財務公司提出融資租賃申請。承租人根據自己選定的租賃設備向財務公司提交租賃申請書，財務公司接到承租人的申請后派技術人員對客戶進行審查，包括客戶的經濟效益、財務狀況、償債能力等，出具評估報告，并報公司審批。

3、租賃談判，簽訂租賃合同。由財務公司、承租人、設備制造商共同參與，對有關設備的規程、型號、性能、價格、質量、技術指標、供貨日期、交貨方式、付款方式、索賠與仲裁等問題進行協商。最后，根據協商的結果簽訂有關合同。

4、購進設備。按照有關合同的規定，財務公司向設備制造商購進承租人所需的設備，并會同承租人對設備進行驗收。

5、承租人按期交納租金。

6、租賃到期后，設備的處理。租賃期滿后，根據合同的規定對租賃設備進行處理。目前一般有三種處理方式：一是承租人將設備退回財務公司；二是續租；三是由雙方協商，將設備出售給承租人。

（五）擔保業務

擔保業務是財務公司以保證人的身份為集團內企業提供信用擔保服務的業務品種。它是財務公司根據委托人的請求，為其向收益人擔保某種義務，并承諾在委托人未履行合同時承擔賠償責任的書面證明。擔保業務一般包括投標擔保、履約擔保、質量擔保、預付款擔保等。

辦理擔保業務的程序為：

1、債務人向財務公司提交委托擔保申請書及有關文件資料。包括債務人的公司章程、營業執照（副本）復印件、法定代表人的身份證明，近三年的資產負債表、損益表、利潤分配表、財務狀況變動表，與債權人簽訂的合同副本及有關落實反擔保措施的文件。

2、財務公司收到委托擔保申請書及有關文件后，組織有關人員進行評估審查，并出具評估報告。

3、經財務公司審查同意后，與債務人簽定委托擔保合同，必要時與債務人、反擔保人鑒定反擔保合同。

4、擔保責任的發生及處理。

5、合同到期終止。

（六）委托貸款

委托貸款，是信托業務的一種，是財務公司（受托人）接受委托人的委托，按照委托人指定的對象、用途、期限、利率和金額發放貸款，并代理委托人到期收回本息的金融行為。財務公司在受理委托貸款業務后，應按照委托人的要求對貸款對象進行審查，辦理貸款的發放手續，監督貸款的使用，并督促貸款人到期歸還貸款。根據人民銀行總行的規定，財務公司只辦理對成員單位的委托貸款業務。

辦理委托貸款業務的程序如下：

1、委托人與財務公司簽訂《委托貸款協議書》。

2、開立委托存款賬戶，存入相應的委托存款。

3、委托貸款的審查和發放。

4、委托貸款的檢查。

5、委托貸款的展期、轉期或利率調整、逾期罰息。

6、委托貸款的收回。

（七）委托投資

委托投資是指財務公司作為委托投資管理人，依據投資委托人的投資意愿和相關法律法規，與委托人簽訂委托投資管理合同，把委托人委托的資產從事股權、證券等投資業務，以實現委托資產收益最優化的行為。

委托投資業務主體包括受托人和委托人。受托人是指財務公司。委托人是指提供委托資產的集團成員單位。委托投資對象包括股權投資和證券投資。股權投資是指在國家法律、法規和政策規定范圍內開展的權益性股本投資業務。證券投資是指對股票、證券、基金及其它金融衍生工具的投資。委托投資具體操作程序如下：

1、接受投資委托時，應當與委托人簽訂委托投資合同。

2、委托投資業務實行審批制度，采取逐級申報、審核、批準的方法，包括合同的審批和投資方案的審批。

3、委托投資業務應當在委托人的專門賬戶上運作。

4、委托投資資產與公司自有資產應當分別建帳、單獨核算。對不同委托人的委托投資業務也應當分別建帳、單獨核算。

5、公司應當遵循誠實守信的原則，按照合同的約定，以專業技能管理投資。

6、根據委托人的性質、受托投資的規模、委托期限、收益預期、風險承受能力及其他特殊因素，公司應當提供不同的委托投資組合。

7、業務部門應當定期將委托投資資產的管理運用、處分及收支情況，向投資管理委員會和委托人作書面報告，并及時處理委托人的查詢。

8、必須保存處理委托事務的完整記錄，并對處理委托事務的情況和資料依法保密。

9、在合同終止時應當及時清算并將委托投資資產返還給委托人。

（八）資信調查。

資信調查，又稱信用調查。是財務公司接受客戶的委托，對客戶指定的有關業務關系的企業的資信狀況進行調查，或對客戶自身進行調查，以向業務對象證明其自身資信的業務經營活動。財務公司在辦理資信調查業務時，要求客戶提交資信調查申請書。財務公司經過審查同意后，與客戶簽訂資信調查委托協議，明確資信調查的內容和要求及有關經濟責任。如客戶要求財務公司出具資信證明，財務公司還必須對客戶經營狀況、信譽、還款能力等進行調查，經調查核實后，財務公司方為客戶簽發資信證明。

（九）承銷成員單位企業債券。

財務公司作為企業集團內部的非銀行金融機構，可以從事集團成員單位企業債券的承銷工作。企業債券必須由符合《企業集團財務公司管理辦法》規定的集團成員單位發行。財務公司承銷的企業債券，必須經營國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門批準，符合法定發行程序。財務公司只以證券代銷方式銷售債券，即承銷期結束時，將未售出的證券全部退還給發行人。財務公司承銷證券，應當對發行人公開發行募集文件的真實性、準確性、完整性進行檢查；發現含有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動。具體操作程序如下：

1、與發債企業簽訂代銷協議，載明下列事項：

（1）當事人的名稱、住及法定代表人姓名。

（2）代銷證券的種類、數量、金額及發行價格。（3）代銷的期限及起止日期。（4）代銷的付款方式及日期。（5）代銷的費用和結算辦法。

（6）違約責任。

（7）國務院證券監督管理機構規定的其他事項。

2、發行債券企業必須在財務公司開設債券銷售費用賬戶。財務公司通過專用賬戶對債券銷售收入及有關資金結算進行帳務處理。

3、債券承銷期最長不得超過90日，代銷期滿15日內，財務公司應與發行人共同將債券代銷情況報國務院證券監督管理機構備案。

4、代理銷售債券手續費根據承銷債券合同由發債企業支付給財務公司。

（十）信用鑒證。

信用鑒證業務，實際上是擔保業務的延伸和補充。它是在商品交易過程中，購銷雙方要求財務公司對雙方的經濟合同給予鑒證，提供信用擔保或結算付款鑒證的金融業務品種。它適用于企事業單位在訂購設備、參與投標和商品交易等經濟業務中的資金信用和結算監督。

財務公司收到客戶提出的信用鑒證申請后，可根據客戶的要求和信用狀況，提供不同的信用鑒證擔保。主要有以下幾種形式：

（1）監督付款。（2）保證付款。（3）交納保證金。（4）投標鑒證。(十一)保險代理業務。

代理保險業務是財務公司為了更好地方便企業辦理各類財產保險業務與保險公司簽訂代理保險業務協議，財務公司在保險公司授予的代理權限內，以保險公司的名義實施保險行為。代理業務對象為集團及其成員單位。業務范圍有：

1、代理推銷保險產品。

2、代理簽發投保單。

3、代理收取保險費。

代理險種有：企業財產保險、家庭財產保險、車輛保險、船舶保險、貨物運輸保險、建筑安裝工作保險、機器損壞保險、產品責任保險、公眾責任保險、雇主責任保險、旅游人身意外保險、團體人身保險、團體人身意外保險、各類涉外保險、人壽保險。

（十二）財務顧問業務。

財務顧問業務是由財務公司向集團企業成員客觀并且獨立地提供以合同為基礎的財務顧問服務，幫助客戶組織在改制、資產重組、并購、投資融資時，確定和分析有關財務的問題，推薦處理這些問題的解決方案，并且在必要時候為這些解決方案的實施提供幫助的一項新型業務。主要業務內容包括：

1、企業并購和重組業務。

2、制定企業發展戰略。

3、提供企業金融及相關政策咨詢。

4、幫助企業報批項目。

5、項目融資。

6、設計兼并及收購模式。

7、其他。

（十三）資金拆借

1、同業拆借業務操作程序

（1）綜合計劃部資金處應根據資金需求狀況定期提出同業拆借業務計劃，經部門總經理批準后實施。（2）資金交易員在詢價交易前，應與資金管理員就拆借期限、金額、利率等進行溝通。（3）同業拆借業務采用網上詢價交易：

①發送意向。交易員按照批準的金額、期限、利率范圍，進行意向發送。

②交談。交易員與對方就金額、期限、利率進一步商洽，從維護本行利益出發，最大限度地提高資金使用效率和降低籌資成本。

③成交與終止。如果在批準的意向范圍內，雙方達成一致，即確認成交，結束本筆交易。若不能達成一致，即終止交談，重新尋找市場機會。

（4）交易員在確認成交之前可對報價內容進行修改或撤銷。交易一經確認，不得擅自修改和撤銷。

（5）本行和交易對手以銀行間同業拆借市場成交單為確認拆借交易生效的合同文件。成交通知單的內

容包括：成交日期、成交編號、交易對方名稱、金額、利率、清算賬號、開戶行、戶名、匯出行、匯入行、劃款日、還款日及本行賬號和開戶行等。

（6）若交易任何一方對成交通知單內容產生疑問或歧義，以交易系統的成交記錄為準。

（7）交易成交后，交易員應將成交單打印成一式三份。一聯留存登記臺賬；二聯交資金管理員，附查詢頁面資金交易單作附件留存；三聯由資金交易員和處長核對后簽字作為資金調撥單及時交財會部

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（8）交易員根據成交單進行臺賬處理。

2、資金清算

（1）拆借交易的資金清算采用“T+0”或“T+1”的方式。“T+0”清算，即在成交當日進行資金清算；對于7天以上的拆借資金，“T+1”的清算，即在交易成交當日，交易員將付款憑證送交財會部，財會部據此于次日（節假日順延）進行資金清算。

（2）拆借資金的收回和付出。拆出資金到期前，由交易員與拆入單位聯系本金和利息的收回。財會部收到本金和利息后，及時通知資金管理員進行復核，發現少收或多收本金和利息時，通知交易員，由其通知拆入單位補計或退回，并通知財會部。拆入資金到期前，由交易員填制資金調撥單并辦理審批手續，交財會部據以支付資金。

（3）拆借資金提前歸還，由交易員負責與對方單位聯系。協商一致后，報綜合計劃部領導批準后執行。對展期業務視同重新做一筆拆借業務進行處理。

3、會計核算

（1）同業拆借資金，使用“拆放同業款項”、“同業拆入款項”會計科目進行核算，并按照拆借單位設立賬戶，進行明細核算。

（2）同業拆借資金的利息收支，使用“金融機構往來利息收入”和“金融機構往來利息支出”科目進行核算，并分別設立“同業拆放利息收入”和“同業拆入利息支出”賬戶進行明細核算。

第二篇：財務業務指南

財務業務指南

（2010年8月1日）

一、原始憑證

（一）取得外單位的原始憑證必須是經國家財政、稅務部門監制的票證；

（二）取得外單位的原始憑證必須蓋有填制單位的財務專用章或發票專用章；

（三）原始憑證填制內容完整：日期、單位、填制人、經濟業務內容、金額（金額大小寫必須相符）等；

（四）原始憑證的各項內容不得涂改、挖補；

（五）北京市地稅局監制發票均為機打發票，北京市國稅局監制發票分為增值稅發票（機打發票）和普通零售發票（手寫發票）；

（六）當年發票務必在次年三月底前報銷完畢（每年四月進行企業所得稅匯算審計）。

（七）原始憑證丟失，損失自負。

二、報銷規范

（一）粘貼

原始憑證必須按時間順序分類粘貼在粘貼紙上，要求票據完整、金額清晰、左上角對齊、粘貼薄厚均勻。

（二）填制

填制各類報銷憑證一律使用黑色或藍色簽字筆填寫，字跡工整清 晰（正楷書寫名字）。填寫內容包括：日期、經濟業務內容、經辦人（領款人）、費用所屬部門、金額（大小寫金額必須相符且不得有任何涂改）、附件張數。按時間順序分類填寫憑證。由他人代辦的業務需代辦人簽字確認。重名重姓的員工在報銷時注明員工編號及部門。

（三）要求

1、借款

填寫一式三聯的《借款單》，注明日期、借款人、部門、用途、項目名稱、立項編碼（九位）及借款金額。注意：①確認項目是否已在市場部成功立項，取得九位編碼的立項號；②借款金額在1萬元以上的需提前一天向財務部約款；③借款人需為項目經理及以上職級人員，且個人借款累計金額沒有超過5萬元，如業務需要項目經理職級以下員工辦理借款的，需要分管總經理特別批示，超限額借款的需另寫申請，經分管總經理和分管財務總經理批準后方可辦理；④《借款單》一式三聯需復寫，順序為紅、藍、黑，借款時員工保存第二聯（藍色）；⑤出差借款和機（車）票借款分別填寫《借款單》，機（車）票《借款單》交與訂票人員換取機（車）票；⑥《借款單》需由借款人親筆正楷簽名，代辦借款的，代辦人需在《借款單》上簽“XX代辦”；如借款人無法簽名的，需附給借款人匯款的銀行匯款單；不允許代他人簽名；⑦領款時需攜帶個人工作胸卡和銀行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管總經理簽批；⑨借款還舊借新，專款專用，項目結束現場工作后應及時報銷，考核結束時務必將考核期間內的個人借款清還；⑩清還借款時需以《借款單》第二聯（藍）向財務人員換回 《借款單》第三聯（黑色），如以現金形式歸還借款的，務必向財務人員索要《收據》。

2、市內交通費 ⑴外勤

在京執業發生的費用需按項目或一個外勤時間段填寫《市內交通費報銷單》和《差旅費報銷單》，經分管總經理簽字后報銷。注意：①確認項目是否已在管理系統上錄入工時；②經辦人按項目集中(或按一個外勤時間段)匯總后填寫《差旅費報銷單》并附已簽發的《工時核定單》，注明立項號；③《市內交通費報銷單》按人和時間順序填寫，分別計算出個人小計金額并簽名確認，“拼車”出行的可一起填寫并加以注明；④票據的發生時間在外勤期間；⑤項目平均每天費用不得超過30元，計程車票每日票據早晚各一張，若當日票據兩張以上應在往返區間內詳細注明途經地點，票據不得連號，使用公交充值卡發票的每天16元標準（采用公交和計程車混行的按實際發生金額30元標準內據實報銷），使用汽油和停車發票的每天20元標準，單程減半計算；⑥本市外勤不報銷中午餐費，餐補已隨工資發放；⑦外勤補助每人每天30元。⑵其他

外出辦事發生的計程車票據需填寫《市內交通費報銷單》和《支出憑單》報銷。《市內交通費報銷單》按時間順序填寫，注明起止具體地點、經辦事由，按月匯總后填寫《支出憑單》，經分管總經理簽字后審核報銷。

3、外埠差旅費

外埠執業、開會、培訓等需按項目或一次往返填寫《差旅費報銷單》報銷，經分管總經理簽字后報銷。注意：①確認項目是否已在管理系統上錄入工時；②外埠發生的各項費用分類匯總填制《差旅費報銷單》，并附已簽發的填寫完整的《工時核定單》，注明立項號；③往返火車票、機票按時間順序填寫明細，軟臥車票應由分管總經理特批，春節、十一期間直接回家和節假日后從家直接去項目地的車票需經分管總經理簽批同意，標準參照回京或離京人員費用；④住宿費務必附賓館打印的消費明細單；⑤外埠交通、餐費客戶不負擔的平均每人每天不超過80元（憑當地有效期內發票據實報銷），購買食品發票超餐費標準的或大額的須有明細，由分管總經理特批；⑥往返火車站、機場的交通費不超過130元，憑有效車票據實報銷，車票應與往返火車票及機票日期相符，自駕車的可在標準內據實報銷車站、機場的停車費和過橋費及20元的汽油補助；⑦外勤補助每人每天50元（各會計學院的培訓及培訓部安排的培訓無補助）；⑧其他外埠費用需隨項目一同報銷，遺漏不補，含：異地銀行取款手續費（原則上不得超過項目借款金額，票據應加蓋銀行印章，只報銷出差時段的費用）、訂票手續費（票據應為正規發票）、底稿郵寄費（附郵寄清單）、上網費，不含：洗衣費、國內電話費等自費項目；⑨沖銷預借款的，需在單據上注明所沖借款的借款人姓名及金額，并附《借款單》第二聯（藍色）；⑩領款金額超過1萬元的提前與財務部約款。

4、外聘人員費用 外聘人員含外聘專家和實習生，按月結算勞務費用，各部秘書按外聘專家和實習生分別填寫《外聘人員勞務匯總表》和《實習人員補助匯總表》，經分管總經理、董事長或總裁簽字后報財務部，《實習人員補助匯總表》需人力資源部審核簽字。注意：①確認管理系統中是否錄入外聘人員信息；②外聘專家按勞務計算個人所得稅，實習生按工薪計算個人所得稅；③外聘人員信息填寫完整，身份證號碼和建設銀行卡號（必須本人卡）提供準確（專業公司的外聘人員通過交通銀行卡發放）；④職能部門的外聘人員不在管理系統中錄入，按月報銷補助和費用；⑤每月10日前秘書將簽批完整的紙質匯總表報財務部，將《實習補助、勞務費發放明細表》的電子版發至財務部指定郵箱，15日財務部通過銀行發放到個人賬戶；⑥外聘人員的外勤費用隨項目一同報銷，費用標準同本所員工；⑦分管總經理對外聘人員的真實性負責，各部秘書保存外聘人員的身份證復印件備查。

5、加班費用

加班費用采取按月或按項目集中報銷方式，按月報銷適用于零星業務或行政人員加班，按項目報銷適用于大型項目的公司內集體加班。填制《支出憑單》報銷，并附《市內交通費報銷表》及餐費明細表，需經分管總經理簽批。注意：①加班的確認：工作日晚上加班超過2小時，節假日加班超過4小時的加班費用方可報銷；②票據發生日期應在加班日；③交通費，加班日晚21：00以后的計程車票據實報銷，節假日30元以內據實報銷，公交充值卡單程8元，自駕車單程10元，標準不累加；④餐費，每人每次20元，自制明細表，注明 日期、參與人員及金額；⑤按項目報銷的需注明立項號；⑥外勤日在客戶處加班的隨項目費用一同報銷，標準不累加，如：晚21：00后據實報銷了計程車交通費，則當日的公交按單程8元計算；⑦公司內加班的費用可以與項目外勤費用一同報銷，需按加班費用的要求填制報銷單據。

6、代墊差旅費

代墊差旅費指應由客戶支付的而暫由本所墊支的費用，即未來無需開具發票的收款，應事先告知財務，并填寫《差旅費報銷單》，注明應收取客戶的款項金額、項目立項號，由分管總經理簽批。注意：①財務部可協助代管票據，但代管的票據僅限于已審核并將入帳的；②需在《代墊費用登記表》上進行登記，經辦人簽字確認；③取走代管的票據時也需經辦人簽字確認。

7、項目合作費

項目合作費在確認合作項目的款項收到后方可支付，填寫《合作項目支付審批表》和《支出憑單》，附合作單位的正式發票、銀行信息和《合作協議》，注明立項號，經分管總經理、董事長或總裁簽字后轉賬支付。

8、培訓費用

本市培訓填制《支出憑單》，并附《市內交通費報銷單》，外埠培訓填制《差旅費報銷單》。報銷時應注明培訓內容，培訓無外勤補助。費用經培訓部經理確認后，由分管總經理和分管財務總經理簽批。

9、部門活動費 部門活動費每年7月1日—次年6月30日為一，每年每人標準300元，以活動日在冊人數為準，跨考核使用部門活動費的以6月30日在冊人數計算費用標準。填制《支出憑單》，附部門人員明細表，由分管總經理和分管財務總經理簽批。注意：①部門人員指正式在冊員工，不含外聘人員；②活動費不得以補助形式發放員工；③僅限集體活動使用；④超支部分由部門自行解決。

10、電話費

電話費每半年報銷一次，每年七月和十二月下旬開始足額報銷半年的電話費，填制《支出憑單》，由分管總經理簽批。注意：①按職級標準足額報銷半年電話費，不足部分視同放棄；②有效票據為辦公用品類發票、話費充值卡發票，付款單位必須是單位名稱（付款單位為“個人”或員工姓名的一律不得使用）；③電話費報銷額度當年有效，過期作廢（即當年電話費在次年3月底前報銷完畢）；④離職員工在辦理離職手續時一并結算電話費；⑤15日（含）前入所按一個月計算，15日后入所按半個月計算；15日（含）前離所按半個月計算，15日后離所按一個月計算；⑥《支出憑證》填寫要求：審計X部辦公費，員工本人簽名。

11、辦公費用

辦公費用報銷應填寫《支出憑單》，經辦公室主任（副主任）確認，由分管總經理和分管財務總經理簽批。注意：①購臵固定資產的需附購臵申請，大批采購的還需附采購合同；②報銷辦公用品的需附明細單；③報銷郵費需注明所屬月份，部門金額；④報銷印章的需附 印章明細；⑤為各專業公司支付的辦公費開具對應公司的發票。

12、計算機維修費用

填寫《支出憑單》，經信息部經理確認費用所屬，由分管總經理和分管財務總經理簽批，在各專業公司的員工開具相應公司的發票。

13、會議費用

凡報銷會議費的，須將會議相關費用的各類票據集中，填寫《支出憑單》，由分管財務總經理簽批，附相關會議證明材料，包括會議時間、地點、出席人員、議題、日程和費用標準等內容。

14、其他費用

凡報銷存檔費、圖書及辦公用品等，填寫《支出憑單》，由分管總經理和分管財務總經理簽批，購臵大額資產的需附購買合同。

三、特別說明

1、各項借款、費用應在業務結束后1個月內及時辦理報銷手續，無故拖延造成的損失自負。上一會計的費用應在次年3月底前報銷完畢，考核期的費用應在每年6月底前報銷完畢。

2、外幣業務按外幣兌換結算單匯率計算，無兌換結算單的按報銷當月1日的中間牌價計算。

3、北京市城區以外的外勤費用視具體情況而定，不住宿的參照本市標準，計程車可據實報，集體自駕車的標準內報銷汽油，另報銷過橋費；住宿的（客戶負擔住宿費的需提供住宿費單據的復印件）參照外埠標準報銷。特殊情況的由分管總經理批示“據實報銷”后報銷。

4、報銷憑證上的簽字不得使用手簽章。

5、為避免員工多次往返財務，在填寫報銷單據時，對項目費用超標事項提前寫說明，分管總經理簽批“據實報銷”；對超過報銷范圍的費用，需要另寫支付申請，經分管總經理和分管財務總經理簽批后方可報銷。

6、關于原始發票丟失問題的處理：①取得收款單位發票記賬聯的復印件并加蓋財務專用章，寫丟失情況說明，經分管總經理和分管財務總經理批準方可報銷；②機票、火車票丟失的寫情況說明，注明時間、車次、往返地點、事由、丟失原因，當事人、證明人簽字，經分管總經理和分管財務總經理批準后方可報銷；③凡屬個人保管票據不當造成的丟失，一律自行承擔經濟損失，不得用其他票據抵頂。對無法取得正規發票的需要提供相關的付款證明（如收據等，無法提供付款證明的不予確認），經批準才能用票據抵頂。

四、其他事項

1、為避免項目招投標出現“撞標”現象，凡涉及項目招投標的且需要財務部提供相關信息的，請務必先與市場部聯系備案后，再由市場部聯系財務部取得相關數據。需要開具“資信證明”的應提交投標書復印件以及分管總經理簽字的申請單（需有市場部備案號）辦理。

2、員工向財務交存銀行票據（轉賬支票、銀行匯票等）務必在《收取銀行票據登記本》上完整登記相關信息，并將銀行票據交予財務人員確認。對于實際付款單位和發票付款單位不一致的需要另寫說明，由分管總經理簽字確認。

3、各部秘書負責到財務部開具發票，并將開票情況和發票去向 自行登記，避免重復開票和丟失發票現象（對丟失發票的將予以通告）。

4、各項目的收款、開票、預收款情況請員工在事務所的“業務管理系統”中的“財務及統計”下查詢，未開通查詢權限的請與各部門秘書聯系查詢。對于項目的預收款項請及時確認，并到財務部辦理相關手續。

5、按照外匯管理的有關規定，境外匯款美元1萬元（含）以上的需向銀行提交《業務約定書》復印件確認款項來源，如匯款單位與協議單位不一致的需另行出具協議單位委托付款的說明。

壹貳叁肆伍陸柒捌玖 拾佰仟萬元角分整

第三篇：財務業務學習制度

財務業務學習制度

根據《會計法》和《會計從業資格管理辦法》以及《會計人員繼續教育規定》，為了加強我院財會隊伍建設，提高會計人員業務水平、綜合素質和履行職責的能力，更好的服務于醫院財務管理工作，結合我院實際，特制定本制度。

一、學習原則

學習要有組織，有規劃，有記錄，做到認真鉆研，吃透本職工作專業知識，努力提高業務素質，并結合業務工作形勢需要，有針對性的安排學習方案，制定學習的重點內容。

二、學習時間

每季度至少安排一次業務學習時間，全科會計人員集中參加，要有記錄和考勤，除出差在外等特殊情況外，任何人不得請假。根據實際工作需要，不定期安排對新業務的培訓學習。

三、學習內容

醫院財務制度、醫院會計制度、會計基礎工作規范、科室工作制度、崗位職責、財務軟件的使用及醫院有關規章制度等。

四、學習形式

結合我院工作實際，學習方式以講授為主、討論和模擬體驗為輔，提高學習效果和質量。

五、學習效果檢驗

每半年根據學習內容，開展一次書面測試，考查全體會計人

員會計業務知識的接受情況。

六、本制度自制定之日起實施。

第四篇：業務實習報告-財務

實習報告

實習是每個大學生必須經歷的一個階段，它是連接專業知識和具體工作的橋梁，通過業務實習，我們不僅能夠將理論具體化并運用于實際工作之中，而且能從這個過程中認識社會、接觸現實，為畢業后“凈身出戶”的我們打下堅實的基礎。

一、單位簡介

XX公司是由XX產業集團有限公司、XX公司、XX有限公司于XX年X月共同投資組建的X企業。主營XX的制造、銷售；XX研究開發、技術轉讓、技術服務。公司位于X科技園內，以X技術開發為依托，企業發展力求高起點，致力于成為全國具有技術特色及優勢的XXX生產企業。

公司本著專注做產品的精神，實現了XX產品系列化，可為生產XXX的X廠商提供不同XX的產品。公司XXX產品已通過XX認證，已完成產品在國外兩個市場區域的注冊，產品行銷國內外并深受好評。

二、實習內容

隨著時代的變遷，會計工作的重心從基礎的賬務處理轉化為，為決策者提供有效的決策信息，并對一個單位的經濟活動進行核算和監督。會計的基礎工作無外乎分為：

1、審核原始憑證；

2、編制記賬憑證；

3、登記賬簿；

4、編制會計報表；

5、裝訂憑證；

6、納稅申報工作；

7、會計檔案保管工作等。

但一個實習生在一個公司為期短時間的實習，有可能收獲頗豐，也有可能“顆粒無收”。我就對此次業務實習的主要內容做簡單的說明：七月初到“XX”學習，從翻閱憑證開始，我對公司的經濟業務有一定的認識，公司的貿易方向分為內貿和外貿，這就意味著，我能夠學習到外貿的相關知識，由于兩種貿易方式的不同，所涉及的稅務處理也存在著差異，這些是課堂上所接觸不到的。再看到成本計算的相關憑證，從憑證中想找到數據的出處是不可能的，要經過具體的成本核算，這也確定了我此次實習的重點方向----成本計算與分析。在所接觸過的公司中，財務運用軟件都是金蝶K3與課堂所學用友財務軟件存在差異，聯想到的是所學知識的靈活性和可操作性，所學與所用何時能達到同步性。實習期間所涉及到更多的是稅務方面的知識，從抄稅----申報----認證，加上稅務登記的變更，可以說，具體了解了一套完整的納稅申報流程。稅與企業的關系密不可分，它規范、制約、引導企業各種相關經濟行為，對企業的生存和發展具有重要的導

向作用。由此提醒我在下一學有限的時間內，對與稅務有關的科目進行著重學習。初次涉獵企業出口退稅，不得不上網查找相關知識讓自己充充電：出口退稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。但是，辦理出口退稅是一個相當繁雜的過程，單是出口退稅申報系統就有十二個步驟要完成，進行預申報結束后才能夠正式申報，而在對幣種間匯兌進行計算時，應對浮動匯率稍作調整，致使兩種貨幣的離岸價相對應。

除此之外，我也了解到了不少出納的業務知識，從簡單的提現、驗證發票到開具發票、支票及匯票管理，再到登記現金日記賬和銀行存款日記賬、開立賬戶等，其中我最為好奇的是外匯結算賬戶的開立，它所需要準備的材料超出了我的學習范圍，包括：營業執照正副本和復印件、組織機構代碼證正副本和復印件、稅務登記證正副本和復印件（地稅登記證、國稅登記證）、人民幣賬戶開立許可證、法人代表身份證和復印件、經辦人身份證和復印件及法人授權書、對外貿易經營者備案登記表和復印件、驗資報告復印件和公司章程復印件，以上所出具材料的復印件都必須加蓋企業公章。開立該賬戶后，企業既可以接受國內用戶的委托進口款項，也可以接受向國外出口后的收匯；收到的現匯可以不用現匯支付，收到的人民幣也可以用現匯支付，企業因此具有了選擇權。

三、實習體會

實習是一個漸進的過程，除了對所學知識的檢驗，對于我來講，實習也見證我的四年大學生活。從大一開始，每個暑假我都在不同的公司進行業務實習，雖然不能像同學那樣在家享受暑假的樂趣，但我在專業學習上的收獲，是他們未曾體味過的。會計實習至今已陪伴我走過大學生涯的最后一個暑假，它已成為我多姿多彩的大學生活中的重要組成部分。一個未接觸過專業領域教育、一個連會計恒等式都沒有概念的學生，處處需要請教老師，僅為了能夠掌握一些零碎的辦公設備操作就能興奮一整天的學徒；在學習了基礎的專業知識后，具備會計日常業務處理能力，逐漸能夠獨立完成諸如原始憑證審核、開具發票和支票等工作，至于編制記賬憑證，由于實習時間較短，對公司部門設置和人員配備了解不夠詳細，在制單時就不知道把經濟業務歸屬于具體哪一類明細科目里；如今，學到更多的專業知識后，我有機會更全面的認識會計這個行業，包括成本的核算以及納稅申報等方面。漸漸地，我在學習中不斷充實，在充實中提升了自我。

在實習過程中，我有幸參加了公司上半年生產成本分析研討會，會議的前期準備是

漫長的，首先得構思出會議的框架，即此次會議的目的及主要內容；其次是以何種方式開展會議，即會議的流程安排；最后就是為會議做好充足的準備工作，資料收集、講義制作等等。X會計根據公司上半年庫存商品明細表核實本期商品的出庫、入庫數量，以此作為成本核算的依據。XXX是公司主營產品XX的主要生產原料，固然在基本生產成本中占有很大比重。制造費用的攤銷采用的是課程中最簡單的方法一次攤銷法，起初在學習成本會計時，不同的成本計算方法讓我們對這門學科甚至對會計都有所畏懼，現在想來，知識是死的，而運用知識是巧妙又靈活的，我們系統地學習了各種核算方法，是為了應對不同企業根據需求所采用不同種類的成本計算方法。計算出本期的各項成本要素是不夠的，還應與計劃數相對比，得出差異后要能夠找到其原因，并與上一同期數字進行比較，探討制約調控成本的主要因素何在，這就是所謂的成本分析，是我們在校學生所欠缺的工作經驗。X會計做匯報時，一些細節讓我想到了以后自己再做同樣的事情時需要注意的地方：掌握office辦公軟件，演講前寫好手稿，發言的時候思路要清晰、更要自信，面對別人的發問要思慮周全、回答應具有說服力。無論做任何事情，都需要仔細、認真，因為細節決定成敗。

身處職場，最關鍵的必然是人際交往能力，一張強大的交際網絡是奠定事業的根基。“在家靠父母，出門靠朋友”這句古語無時無刻不反應出一個人自立前后的依靠，個人的能力畢竟是有限的，總會有孤立無援的時候，有了關系網就可以克服許多困難甚至能幫助自己完成一些自己不能獨立完成的事情。而關系網的建立并非易事，得先從如何做人開始，身為首批九零后的畢業生中的一員，我們個性鮮明、以自我為中心、自信而脆弱、敏感而自私，帶著這些被賦予九零后的專有名詞，我們不得不用自己的實際行動告知社會，以自身的社會責任感來證明我們的實力。

四、實習感悟

人總能夠在思考中發現問題的存在并給予解決，以此進步，這就是人與動物的區別。在實踐過程中，發現了自己有很多不足，但欣慰的是我能夠發現自己的短處并有機會改進，不斷完善自己。粗心是一個不起眼的殺手，人都會有粗心的時候，一旦形成習慣，就會導致很可怕的錯誤，在填寫支票的時候，由于沒有仔細看清合同使開票金額少于實際金額，慶幸的是兩筆業務只要補開一張發票即可，但這樣的好事不會時常發生，若是粗心看錯金額多開了，造成公司的損失，又該如何補救呢？再有就是應變能力太差，在處理一些事情的時候，語言表達能力有限又不夠機靈，只能憑著一身傻勁做事，往往弄巧成拙。最嚴重的事情莫過于空有理論知識與實際操作對不上手，就是所謂的動

手能力弱，在經過三年的專業知識學習后，加之以前的實習經驗，但對于此次實習的各個操作中的具體環節還是存在一些問題，諸如制單時對會計分錄不能及時作出反應，一些概念性的東西模棱兩可，甚至有關稅務的知識出現聯想斷層，仍需借助網絡才能解決問題。這些在實踐中檢驗出的問題督促我以后必須更加努力，只有全面發展才能化解危機。

最后，要感謝XXX公司給予我此次實習的機會，讓我對會計這個專業有了更深刻的認識，還要對財務部所有老師們表示感謝，是他們耐心的輔導、教誨，我才能在此次實習中收獲頗豐，并在專業領域的學習跨向更高一級的階梯，為以后的工作做好更充分的準備。

第五篇：財務業務一體化練習題

財務業務一體化練習題

【企業基本情況】

（1）北京康德有限責任公司是一家工業企業，執行《企業會計準則》（2007年）。該公司的主營業務

為生產銷售康德組合柜，并經國家稅務部門認定為增值稅一般納稅人企業，增值稅稅率為17%，運

費增值稅抵扣率7%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加率3%，營業稅5%。企業所得稅核算采用

資產負債表債務法，除應收賬款外，假設資產、負債的賬面價值與其計稅基礎一致，未產生暫時

性差異。增值稅采用當月計提，下月初交納的方式。全年匯算清繳，企業所得稅稅率25%。

（2）存貨采用實際成本核算

（3）制造費用分配方法：由于該公司只生產一種產品，月末制造費用直接轉入“生產成本”。

（4）個人所得稅按九級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費用扣除標準是2000元/

月。

（5）會計

核算中涉及的單位成本、費用分配率計算均保留兩位小數。

（6）企業使用的暫估回沖方式為：月初回沖

（7）當月非暫估的采購業務要求使用結算單制單。

（8）當月暫估采購業務要求使用“應付暫估款”科目作為暫估科目。

（9）要求所有單據在相應模塊生成憑證傳遞至總賬

【賬套已有信息】

1.賬套代碼：222

2.賬套名稱：北京康德有限責任公司

3.啟用會計期： 2011 年 07 月

4.單位名稱：北京康德有限責任公司，簡稱康德公司

單位地址：北京市海淀區暢通東路 18 號

法人代表：趙佳晨

郵政編碼：100100

聯系電話：62491288 傳 真：62491289

電子郵箱：kd@kangde.com.cn

頁號 稅務登記號：***

5.本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣

6.企業類型：工業

7.行業性質：2007 年新會計準則，按行業性質預置科目

8.賬套主管：杜莎莎

9.存貨、客戶、供應商需要分類核算，有外幣核算（浮動匯率）；采購和銷售流程使用標準流程

10.會計科目編碼：4-2-2-2

11.客戶分類編碼：2-2

12.部門編碼：2-2

13.結算方式編碼：1-2，14.供應商分類編碼：2-2，其他編碼采用系統默認值；數據精度定義：2

15.系統啟用：啟用總賬、固定資產、工資管理、購銷存管理、核算，啟用會計期間 2011-07-01

16：憑證類別：記賬憑證

用戶管理及權限

編號

姓名

杜莎莎 賬套主管

(1)公用目錄設置

權限

密碼

01

02(2)總賬：除“審核”和“恢復記賬前狀態”、“出納

馬薇

簽字”以外的所有權限

(3)往來、固定資產、工資管理、應收管理、應付管理、空

03 核算、采購管理、銷售管理、庫存模塊的所有權限

李西 現金管理、出納簽字、查詢憑證、日記賬查詢

頁號 【練習信息】

一、基礎設置

1、增加操作員及權限：

編號

姓名 04

權限

公用目錄設置、總賬、工資管理及固定資產所有權限

密碼 空

朱潛

2、增加職員檔案：

部門編碼

部門名稱

生產車間

生產車間

職員編號

501 502

職員名稱

何曉陽

黃華

職員屬性

管理人員

生產人員 05

05

3、增加供應商檔案：

供應商

編號 供應商名稱

簡稱

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供應商

納稅人登記號

類編碼

01

建行上地支

行

***3401

所屬分

開戶銀行

賬號

03

4、增加存貨檔案：

存貨編碼

存貨代碼

0401 0501 存貨名稱

運費

康德組合柜C

所屬分類碼

04 05

計量單位

元 套

稅率

7% 17%

屬性

勞務費用

銷售、自制

自由項

0401

0501 顏色

5、增加產品結構： 父項編碼

父項名稱

康德組合柜C 生產車間

生產車間 0501

頁號 子項編碼

子項名稱

康德組合柜A

康德組合柜B 定額數量1

存放倉庫

東區成品倉

東區成品倉

0201 0202

6、新增會計科目：

科目編碼

科目名稱

港幣

暫估應付賬款

輔助核算

外幣核算

供應商往來

賬頁格式

金額式

金額式

科目屬性

借 貸

受控系統

無 無 100202

220202

7、指定“庫存現金”為現金總賬科目，指定“銀行存款”為銀行總賬科目。指定“庫存現金”以及“銀

行存款”的下級科目為現金流量科目。

8、增加項目目錄信息。

項目編號

項目名稱

提現

所屬分類碼

0101

方向

流入 99

9、增加工資類別： “生產人員”啟用日期7月1日

10、增加工資類別為生產人員的人員檔案：

部門名稱

人員編號

000000050

10000000502 人員姓名

何曉陽

黃華

人員類別

管理人員

生產人員

賬號

中方人員

是 是

是否計稅

是 是

工資停發

否 否 生產車間

生產車間

11、按照下表設置工資類別為管理人員的工資項目：

工資項目

基本工資

日工資

應發合計

事假天數

事假扣款

病假天數

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

頁號

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 0 2 0

增減項

增項

其它

增項

其它

減項

其它

病假扣款

代扣稅

扣款合計

實發合計

數字

數字

數字

數字 10 10 10 2 2 2

減項

減項

減項

增項

12、設置工資權限，將02 馬薇設置為“生產人員”工資類別的工資類別主管。

13、按照下表設置工資類別為生產人員的工資項目：

工資項目

基本工資

崗位工資

應發合計

代扣稅

扣款合計

實發合計

項目類型

數字

數字

數字

數字

數字

數字

長度 10 10 10 10 10

小數 2 2 2 2 2

增減項

增項

增項

增項

減項

減項

增項

14、按照下表內容進行工資類別為“管理人員”的工資計算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

日工資

事假扣款 病假扣款

公式定義條件

基本工資/21 日工資×事假天數

日工資×病假天數×0.2

銷售部：3000 元；財務部：2500 元；行政部 3100：供應部：2700 元

15、按照下表內容進行工資類別為“生產人員”的工資計算公式定義（崗位工資公式要求使用 iff 函數）

工資項目

基本工資

崗位工資

公式定義條件

生產車間：1000

生產人員：500；管理人員：1000

16．設置固定資產選項：

（1）需要與財務系統進行對賬，請設置對賬科目。對賬不平情況下不允許固定資產月末結賬。

（2）月末結賬前一定要完成制單登賬業務。直接購入的固定資產可進行納稅調整，要求新增卡片制單時

自動帶出科目：固定資產、累計折舊、進項稅額

17．增加部門對應折舊科目：

部門編碼

部門名稱

財務部

頁號

折舊科目

660203,折舊費 01

02 行政部

03 04

660203,折舊費

供應部

銷售部

生產車間

660203,折舊費

660103,折舊費

05

510102,折舊費

18、錄入固定資產期初：

固定資

產編號 固定資

產名稱 類別

名稱

所在部門

增 加 方

使 用 狀 況 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折舊

方法

開始

使用

日期

原值

累計

折舊 卡片

編號

0000

式

00001 大廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工 1

0000

程

轉 入

00002 小廠房

房屋

建筑

生產

車間

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 轉

0000

入

00003 電腦

辦公

設備

銷售

部

直 接 購

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽車

運輸

供應

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

頁號 4

工具

部 接 購

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.錄入采購期初余額：

供應單位

北京啟達

有限公司

倉庫

原材料倉

存貨名稱

三合板

入庫單號

0000000001 入庫日期

2011-04-11

數量

500

單價

金額

7500

20.錄入存貨期初余額： 倉庫

倉庫名

稱 原材料

倉 存貨

大類

01 存貨編

碼 0101

存貨名

稱 鐵板

計量

單位

平方

米

數量

單價

金額

存貨科

目

入庫日期

編碼

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

倉 原材料

倉 東區成品倉 01 0102 實木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德組

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根據以下資料，完善對應期初余額。

輸入供應商往來期初余額： 發票號

開票日期

憑證

號

供 應 商

部 門 名 稱

科目編

碼

摘 要

方 向

存 貨 名 稱

數量

單

價

金額

稅額

價稅

合計

頁號 00060313

2010-12-02 記-20

北 京 啟

供 應 部

22020

1采 購 鐵 板

貸 鐵 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

達 有 限

公 司

2010-12-21 記-46

河 北 黑

供 應 部

220201

采 購 實 木

貸 實 木

1500 26 39000 6630 45630

輸入有關會計科目期初余額。

宇 有

限 公 司

科目編碼

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名稱

庫存現金

銀行存款

人民幣

港幣

存放中央銀行款項

存放同業

其他貨幣資金

交易性金融資產

買入返售金融資產

應收票據

應收賬款

預付賬款

應收股利

應收利息

應收代位追償款

頁號

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余額

34522.79 3243252 3243252

期初余額

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應收分保賬款

應收分保合同準備金

其他應收款

壞賬準備

貸款

材料采購

在途物資

原材料

材料成本差異

庫存商品

發出商品

商品進銷差價

委托加工物資

周轉材料

固定資產

累計折舊

固定資產減值準備

在建工程

工程物資

固定資產清理

短期借款

應付票據

應付賬款

人民幣

暫估應付賬款

預收賬款

應付職工薪酬

工資

職工福利

職工教育經費

社會保險

住房公積金

應交稅費

應交增值稅

進項稅額

轉出未交增值稅

銷項稅額

進項稅額轉出

未交增值稅

應交所得稅

應交城市維護建設稅

應交教育費附加

頁號

借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應交個人所得稅

應付利息

應付股利

其他應付款

被套期項目

實收資本

人民幣

港幣

資本公積

資本溢價

盈余公積

法定盈余公積

一般風險準備

本年利潤

利潤分配

未分配利潤

庫存股

生產成本

直接材料

直接人工

制造費用

制造費用

職工薪酬

折舊費

主營業務收入

利息收入

營業外收入

主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

城市維護建設稅

教育費附加

利息支出

手續費及傭金支出

提取未到期責任準備金

提取保險責任準備金

銷售費用

職工薪酬

廣告費

折舊費

管理費用

職工薪酬

頁號

貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 辦公費

折舊費

物料消耗

差旅費

借 借 借 借

22、采購、存貨記賬

頁號

二、2011年7月經濟業務賬務處理

運用T3軟件，對北京康德有限責任公司2011年7月發生的經濟業務進行賬務處理。

由于該企業采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統會自動生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購

暫估入庫。

（此業務為純物流業務，流程：核算管理—>購銷單據制單）

借：原材料-7500

貸：應付賬款——應付暫估款

-7500 1．7月1日，收到北

京華遠公司所欠貨款79411.7元。結算方式：轉賬支票。

（此業務為純資金流業務，流程：銷售管理—>收款結算—>填制收款單—>核銷—>核算管理—>客戶往

來制單

（核銷制單））。

答案：借：銀行存款 79411.7

貸：應收賬款

79411.7 ．7月2日，劉啟借

款1000元，現金支付。

（純總賬業務，只要在總賬中填制憑證即可。）

答案：借：其他應收款 1000

貸：庫存現金

1000

．7月3日，提取現金2000元。

（與上題相同）

答案：借：庫存現金 2000

貸：銀行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采購三合板發票，北京啟達有限公司，數量：250個，單價：18元。本幣金額4500 稅額 765 價稅合計 5265 發票號：01243234。

（資金流沖銷期初暫估業務，需與之前的入庫單結算，由于發票未全額到，只結算一半。流程：采購管

理—>填制采購發票（專用發票）—>采購結算（只結算一半數量）—>核算管理—>供應商往來制單（發票

制單））

答案：借：應付賬款—暫估應付款 4500

頁號

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

765

貸：應付賬款—人民幣

5265

5.7

月5日，行政部購買辦公用品300。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：管理費用 300

貸：庫存現金 300

6.7 月6日，向河北陽光

有限公司發出康德組合柜A 5套，無稅單價5600元，金額28000元，稅額4760元，價 稅 合計32760元。貨款使用該公司預付款進行支付。

（資金流與物流同時發生業務，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—>填制銷售發票（自動生成銷

售發貨單）—>預收沖應收—>庫存管理（審核銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單

—>客戶往來制單（發票制單和轉賬制單））

答案：借：應收賬款 32760

貸 ：主營業務收入

28000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 4760

借：預收賬款

32760

貸：應收賬款

32760 借：主

營業務成本

8900 貸：庫存商品

8900

7.7月7日，劉啟出差歸來報銷差旅費900元，借款余額100元交換還財務部。

（純總賬業務，只需在總賬填制憑證）

答案：借：庫存現金 100 管理費用—差旅費 900

貸：其他應收款 1000 ．7月8日，交納上

月增值稅56000、所得稅480000。

（與上題相同）答 案：借：應交稅費—未交增值稅

56000

頁號

應交稅費—應交所得稅

480000

貸：銀行存款—人民幣

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發票已到，存貨 實木 數量600 單價27元 金

額16200 稅額2754 價稅合計18954 發票：采購發票號0021435。運費發票尚未收到。

（資金流與物流同時存在的采購業務，需將兩筆業務合并生成憑證，流程：采購管理—>填制采購發票

— >流轉生成采購入庫單—>采購結算—>庫存管理（采購入庫單審核）—>核算管理—>正常單據記賬—>購

銷單據制單）

答案：借：原材料 16200

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 2754

貸：應付賬款—人民幣

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采購三合板發票，發票號002563 供應商：北京啟達有限公司，數量：250個，單

價：18元 本幣金額4500 稅額 765 價稅合計5265。

（純資金流沖銷期初另一半暫估業務，需做暫估成本處理，流程：采購管理—>填制采購發票—>采購結

算（結算剩余一半數量）—>核算管理—>暫估成本管理—>購銷單據制單—>供應商往來制單）

答 案：借：應付賬款—暫估應付款

4500

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 765

貸：應付賬款—人民幣

5265

借：原材料 9000

貸 ：應付賬款—暫估應付款

9000

11.7月11日，加工產

品康德組合柜B 50套，預計完工日期7月14日，本次領料、簽收25件 領料單：實木，鐵板 數量50。要求：使用生產加工單。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料領用單，流程：庫存管理—>填制生產加工單（保存）—>領料

（本次領用25套材料）—>分單—>簽收—>審核—>材料出庫單審核—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單

據制單）

答案：借：生產成本—直接材料

1779

貸：原材料 1779

頁號 12.7月12日，7月9日 采購原材料-實木 運費發票已到，商品 實木 發票 運費300 發票號003251 供應商：

多奇 按金額分攤。（運費發票按7%進行抵扣）

（純資金流業務，采購入庫單與發票已結算，需通過費用折扣結算進行運費分攤，且，需進行暫估成本

處理，生成出入庫調整單調整原入庫成本，流程：采購管理—>填制運費發票—>費用折扣結算（按金額分

攤）—>核算管理—>暫估成本處理—>購銷單據制單（入庫調整單）—>供應商往來制單（發票制單））

答案：借：原材料 279

貸：應付賬款—暫估應付款 279

借：應付賬款—暫估應付款 279

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：應付賬款—人民幣

300 13.7 月13日，支付廣

告費4000元，銀行存款支付。

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：銷售費用—廣告費 4000

貸 ：銀行存款—人民幣

4000

14.7月14日，加工康

德組合柜B，將剩余材料一次性領齊并于當日完工入庫。

（純物流業務，通過生產加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—>打開生產加工單—>領料（剩余25

套材料—>分單—>簽收—>審核—>流轉生成產成品入庫單—>入庫單審核—>材料出庫單審核—>核算管理

—>正常單據記賬（材料出庫單記賬，產成品入庫單由于沒有單價，無法記賬，月末處理））

答案：借：生產成本—直接材料

1780.75

貸：原材料 1780.75

15.經公司股東會研究

決定增資，由香港史迪環球有限公司注資，人民幣：500，000.00，7 月 16 日收到銀

行進賬通知，并于當日按當天匯率結匯。中行港幣與人民幣的當日價是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修

改了港元符號)

（純總賬業務，只需在總賬中填制憑證）

答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣

500000

頁號 貸：實收資本

500000

結 匯憑證 借：銀行存款—人民幣

500000 貸：銀行存款—港幣

500000

16.7月16日，銷售給河北陽光有限

公司的康德組合柜A 有一套，因質量不合格，被退回，銀行存款支付退

貨款項。

（資金流與物流同時存在，需通過庫存。流程：銷售管理—>填制紅字銷售專用發票（現結）—>庫存管

理（審核紅字銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷單據制單—>客戶往來制單）

答案：借：主營業務成本-1780

貸：庫存商品-1780

借：銀行存款—人民幣

-6552

貸：主營業務收入

-5600 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

-952

17.7月16日，供應部購入

電腦一臺，卡片編號：0005

固定資產名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應部 原值：6000 增值稅1020 共計7020 凈殘值率7%。

（固定資產增加業務，流程：固定資產—>資產增加—>批量制單（或即時制單）

答案：借：固定資產 6000

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

1020

貸：銀行存款—人民幣

7020

18.7 月16日，固定資

產計提折舊費用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產模塊生成憑證。）

（固定資產折舊計提在固定資產模塊完成，流程：固定資產—>計提折舊—>批量制單（或即時制單））

答案：借：管理費用—折舊費 3564

銷 售費用—折舊費

155.31 制造費用—折舊費

18240

貸：累計折舊

21959.31

頁號

19.7月19日，采購原材料。入庫后發現其中三件質量不合格，當日退回。（此業務為暫估業務。，存貨—鐵

板 成本單價 50 數量 400件 倉庫：原材料倉 供應商：北京啟達有限公司）。）

（此業務為暫估業務，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購管理—>填制紅藍字入庫單—>采購結

算（結算時只選擇入庫單結算）—>庫存管理（審核紅藍字入庫單）—>核算管理—>正常單據記賬—>購銷

單據制單（合并制單））

答案：借：原材料 19850

貸：應付賬款—暫估應付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網，導致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機，經檢測該電腦已完 全不能使用，當日進行報廢處理。

（固定資產清理業務，在固定資產進行報廢處理，后續的固定資產清理處理在總賬中完成。流程：固定

資產—>資產減少—>批量制單（生成報廢憑證））

答案：資產減少：

借：固定資產清理 8466.90 累計折舊 1553.1

貸 ：固定資產 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已經購買財產保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一 張 5000.00，存入銀行。同日行政部發文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔。財務部當日收到蔣斌交來現金 1000.00 元。

（固定資產清理后續處理在總賬中填制憑證即可）

答案：借：銀行存款 5000.00

貸：固定資產清理 5000.00 借：現金 1000.00 貸：固定資產清理

借：營業外支出 2466.90 貸：固定資產清理 2466.90

22.7月25日，計算本月工資，并分配本月工資費用。

要求： 生產車間工資（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門工資由管理人員

工資類別計提。計提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計提會計月份：2011.07；制單時合并

科目相同、輔助項相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請事假1天；朱潛請病假3天。

（工資計提業務，需在工資變動中填入考勤結果，后生成計提憑證。流程：工資管理—>工資變動—>工

資 分攤（生成計提憑證））

頁號

答案：

借 ：銷售費用—職工薪酬

6285.72 管 理費用—職工薪酬

22628.58

貸 ：應付職工薪酬—工資

28914.3

借 ：生產成本—直接人工

3500

貸：應付職工薪酬—工資

3500

23.7月25日，分攤福

利費。計提比例為14%。

要求： 生產車間養老保險（用于生產康德組合柜B產品）由生產人員工資類別計提；其他部門養老保險由

管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄。

（操作方法與上題相同）

頁號 答案：

頁號 24.7月25日，分攤職工教育經費。計提比例為2.5%。（要求： 生產車間職工教育經費由生產人員工資類別

計提；其他部門職工教育經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答 案：

25.7月25日，分攤工會經費。計提比例為2%。（要求： 生產車間工會經費由生產人員工資類別計提；其他

頁號 部門工會經費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

頁號 26.7月25日，分攤養老保險。計提比例為15%。（要求： 生產車間養老保險由生產人員工資類別計提；其他

部門養老保險由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）

答案：

27.7 月25日，計提個人所得稅。

（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）

頁號 答案：借：應付職工薪酬—工資

619.88

619.88

貸：應交稅費—應交個人所得稅

28.7月25日，制造費用轉生產成本。使用自定義轉賬功能進行憑證生成

答案：

29.7月26日，7月11日生產加工的康德組合柜B產品進行完工入庫。計算產成品成本并生成憑證。

（通過相關科目查詢成本數據，反填入產成品入庫單中，因為使用生產加工單生成的產成品入庫單，所

以成本通過生產成本分配功能進行反填成本操作。）

頁號

答案：

30.7

月27日，業務拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產品：組裝康德組合柜C10套，顏色為

白色。

要求：使用組裝單。此業務不考慮人工成本和制造費用。

（組裝業務中，組裝前與組裝后的存貨都為產成品。流程：庫存管理—>填制組裝單（自動生成其他出

入庫單）—>核算管理—>特殊單據記賬。由于不考慮人工成本和制造費用，所以，不需填制憑證）

31.7 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠有限公司銷售康德組合柜C10套，并預收50%貨款，存貨：康德組

合柜C 數量：10 含稅單價12000 價稅合計120000 預收60000 結算方式：轉賬支票 結算單號00674。

（物流與資金流并存業務，需通過庫存審核。流程：銷售管理—>填制銷售訂單—>收取訂金—>核算管

理—>客戶往來制單—>核銷制單—>生成收款憑證）

答案：借：銀行存款—人民幣 60000

貸：預收貨款 60000

32.7 月31日，期末使

用系統自動結轉期間損益。

（總賬—>期末—>轉賬生成—>期間損益結轉—>全選/包含未記賬憑證—>生成憑證）

頁號

答案：

33.7月31日，計提本月增值稅。

（由于結果不同，該業務入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結果計算后直接填制憑證）

答案：

34.進行出納簽字、憑證審核以及憑證記賬操作。

（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結賬）

頁號 35.各個系統結賬。要求：工資系統要求做工資類別匯總操作。

三、報表

36.資產負債表

37.利潤表

頁號