第一篇：進出口業務內控審計報告

進出口業務內控審計報告模板

***公司機密內部審計報告 報告名稱:關于abc的審計報告

報告編號:abc集團內審字[20xx]第0xx號出具 報告時間:20xx年xx月xx日

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

二、報告正文

關于abc分公司的審計報告 abc集團內審字［20xx］第0xx號

我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照<內部審計準則>有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況…… 審計中發現的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規范

1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見:嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見:現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符情況: 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕 對值合計

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%；超6個月的庫存，占全部庫存的xx%；超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細: 品種合計 分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見: 在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、x-x月銷售額構成分析

20xx年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析…… 審計意見……

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全 …… 審計意見……

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見:以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

十二、分公司財務核算架構不合理

財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

審計意見:……

附注:

1、abc分公司基本情況表；

2、abc分公司職工借款情況表；

3、abc分公司借貨明細表；

4、abc分公司銷售分析表；

5、abc分公司費用分析表。abc集團有限公司總審計師:xxx 助理審計員:xxx 審計部20xx年xx月xx日 從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。

第二篇：內控審計報告

內部控制審計報告 2013 內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定,建立健全和有效實施內部控制,評價其有效性,并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性,故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況,于內部控制評價報告基準日,不存在財務報告內部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況,于內部控制評價報告基準日,公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的99%,營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的99%;納入評價范圍的主要業務和事項包括: 組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、外包業務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目。具體內容如下:

1、內部環境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會有關法律法規的要求,建立了規范的企業制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章制度,形成了健全、完備的規章制度體系,明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和權限,形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經營行為的合法合規、真實有效,促進了公司的生產經營和產業發展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監事,審議批準董事會、監事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執行股東大會的決議,制定公司的經營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選,依據選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業的生產經營管理工作。(2)發展戰略

公司圍繞“建百年企業,創國際品牌”發展目標,以制冷業為核心,堅持自主創新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業,并以科學、高效的管理、規范運作為全體股東謀取最大的利益和創造良好的社會效益。根據公司的發展目標和規劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創新,將環保和能源作為發展重點方向,研發具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業化發展道路;同時促進子公司的大力發展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據公司發展戰略為目標,結合人力資源現在和未來發展預測,建立了人力資源發展規劃,制定和實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續優化人力資源發展布局,實現人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經營績效的有效監督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業公平,并為員工職業發展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節約資源的基本國策,提倡節約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環保的產品”列入公司發展戰略;熱衷各類公益事業,在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛、體等各項社會事業建設中發揮積極作用。(5)企業文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業文化,公司的核心價值觀在企業成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發展而不斷調整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業精神,并與時俱進,結合公司的發展戰略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經營、多方共贏,愛崗敬業、不斷創新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告(式樣)１

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５ 篇三：內部控制審計報告

內部控制審計報告

天健正信審（2011）專字第020503號

廈門三維絲環保股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱三維絲環保

公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。

按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并

保持其有效性是三維絲環保公司的責任。

我們的責任是對三維絲環保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發表審計意

見。

我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審

閱以外的鑒證業務》的規定執行了審計業務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以

對三維絲環保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否

不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部

控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的保證。

內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能

性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵

循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。

我們認為，三維絲環保公司按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）于截

至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。

中國注冊會計師：周俊超

天健正信會計師事務所有限公司

中國 · 北京 中國注冊會計師：連益民

報告日期： 2011年4月18日

廈門三維絲環保股份有限公司 2010內部控制的自我評價報告

廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據《公司法》、《證券

法》、《會計法》及《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相 關法律法規及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規范了企業內部控制，并根據中國證監會廈 門監管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管 理的合法合規與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進 了公司發展戰略的穩步實現。現對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內 控執行情況闡述與評價如下：

一、公司基本情況

廈門三維絲環保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環保工業有限公司（“三

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經營范圍為：生產、加工、批發、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環保器材；環保工程技術研發、服務 和咨詢；生產、批發、零售工業用紡織品；經營本企業自產產品的出口業務和本企業所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業務，但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

經中國證券監督管理委員會證監許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發行人

民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創業板上市交易，股票代碼為300056。

二、公司內部控制綜述

建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原則、相互牽制原則、協調配合原則。

由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效 性亦可能隨公司內、外部環境及經營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監督機制，內控缺 陷一經識別，本公司將立即采取整改措施。

三、公司內部控制評估

（一）內部環境

1、治理結構

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以

下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規的要求，建立起規范的公司治理結構和議 事規則，明確了決策、執行、監督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職責分工和制衡機制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對 董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員

會、戰略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰略委員會由公司董事長擔任主任 委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。

總經理對董事會負責，通過指揮、協調、管理、監督各職能部門行使經營管理權力，保證公司 的正常經營運轉。各職能部門實施具體生產經營業務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據公司發展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》、《突發事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《獨立董事工作細則》《監事會議事規則》、《、關聯交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創造了良好的制度環境。

2、機構設置及權責分配 公司根據自身業務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：

3、內部審計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加

強內部審計監督工作并負責對內部控制的有效性進行監督檢查。公司審計辦公室對監督檢查中發現 的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權 直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

4、人力資源政策

公司根據“知人善用、尊重培養、造就高素質團隊”的人才培育戰略，制定和實施有利于可持

續發展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規 定》、《生產（制袋）人員考核規定》等制度。

公司始終將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培

訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工專業素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環境、人文環境還是市場環境均發生了重大的變化，新的環境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。

5、企業文化

公司十分重視加強企業文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環 境”作為經營理念；把“為凈化地球環境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環保、高溫濾料產品研發和生產的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發揮能力，公司創立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創新，把創新作為企業發展 的動力；持續創造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創造方便、舒適的工作環境和發展空間、公平和公正的競爭環境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。

努力構建一支誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作的員工隊伍，以創造良好的內部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到公司重要業務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統一性。

公司不斷加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風險評估

公司董事會根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。同時綜合運用風險規避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

（三）控制活動

公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

1、不相容職務的分離控制。公司全面系統地分析、梳理了所有業務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據常規授權和特別授權的規定，明確了各崗位辦理業務和事項的權

限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統控制。公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑

證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業資格證書。

4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范 預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌

資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發 現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任

單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優、降級、調崗、辭退等的依據。

8、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發事件應

急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人 員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通 公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 溝通，促進了內部控制有效運行。

公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠 道，獲取內部信息，通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網 絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統，將內部控制相關信息在企業內部各管 理級次、責任部門、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發現的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠及時傳遞給董事會、監事會和經理層。

公司加強了對開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面 的控制，保證信息系統安全穩定運行。

公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。

（五）內部監督

公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。公

司制定了內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告，對內部監督中發現的重大 缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。

四、存在的主要問題與整改計劃

報告期內，公司沒有出現中國證監會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環節和需要加強治理的環節：

1、報告期內，根據中國證監會廈門監管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建

設，對原有相關制度規定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》《對外信息報送和使用管理制度》、《突發事件危機處理應急制度》、、《內幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業戰略的支持功能未能有效發揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統的推進，全面提高預算管理對企業戰略發 展及經營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發展。

五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見 本公司董事會認為：根據《企業內部控制基本規范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障。

廈門三維絲環保股份有限公司董事會 2011年4月18日篇四：內部控制審計報告的參考格式 內部控制審計報告的參考格式 1標準內部控制審計報告

內部控制審計報告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。

一、企業對內部控制的責任

按照《企業內部控制基本規范》、企業內部控制應用指引的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是企業董事會和經其授權的經理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對發現的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

三、內部控制的固有局限性

內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

四、財務報告內部控制審計意見

我們認為，××公司按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

五、非財務報告內部控制的重大缺陷

在內部控制審計過程中，我們注意到××公司的非財務報告內部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關風險。需要指出的是，我們并不對××公司的非財務報告內部控制發表意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

中國××市

××年×月×日 2帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告

內部控制審計報告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。［“

一、企業對內部控制的責任”至“

五、非財務報告內部控制的重大缺陷”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］

六、強調事項

我們提醒內部控制審計報告使用者關注，（描述強調事項的性質及其對內部控制的重大影響）。本段內容不影響已對財務報告內部控制發表的審計意見。××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

中國××市

××年×月×日

3否定意見內部控制審計報告

內部控制審計報告 ××股份有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。［“

一、企業對內部控制的責任”至“

三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］

四、導致否定意見的事項

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。

［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］

有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。

五、財務報告內部控制審計意見

我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響，××公司未能按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。

六、非財務報告內部控制的重大缺陷

［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］ ××會計師事務所 中國注冊會計師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

中國××市 ××年×月×日 4無法表示意見內部控制審計報告

內部控制審計報告

××股份有限公司全體股東：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段，“

一、企業對內部控制的責任”和“

二、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］

三、導致無法表示意見的事項

［描述審計范圍受到限制的具體情況。］

四、財務報告內部控制審計意見

由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發表意見所需的充分、適當證據，因此，我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發表意見。

五、識別的內部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執行有限程序未能識別出重大缺陷，則應刪除本段）

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。

盡管我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發現了以下重大缺陷：

［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］

有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。

六、非財務報告內部控制的重大缺陷

［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］ ××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市 ××年×月×日篇五：內控審計報告模板 審 計 報 告

金橋監審（yyyy）200號

山東金橋集團有限公司

內 部 控 制 審 計 報 告

山東金橋集團有限公司董事會：

集團企管審計部根據核準的yyyy年審計計劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

一、財務收支管理

公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

1、貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：

（1）

（2）

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議： 任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

2、3、二、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，??。（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，??。

2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元 購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

審計建議：

（1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料

萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。審計建議：

（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減

值準備。

（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響 審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以為單位連續編號；

（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

四、銷售及收款

1、合同的審核表現為事后控制 公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

審計建議：

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

第三篇：內控審計報告模本

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

XX股份有限公司

關于本公司內部控制制度的評價說明

（截止 年 月 日）

公司概況

公司于____年__月__日經___________________以__________文批準設立或由________________公司改組而成。____年__月__日，經中國證券監督管理委員會以____________文批準，本公司向社會公眾公開發行境內上市內資股（A股）股票并在 證券交易所上市交易。

____年__月__日由____________工商行政管理局頒發《企業法人營業執照》，注冊號___________，現法定代表人為__________。現公司注冊資本為__________元（美元），業經___________會計師事務所驗證并出具__________驗資報告。

（如公司在當有配股、增發新股、轉增股本、減資、合并、分立或其他股份增減變動情況，或者法定代表人變動、控股股東變動、主營業務范圍變更、營業執照換發等情況，應在上段中說明）

公司經濟性質______________，所屬行業______________ 經營范圍：主營：________________________________________________ 兼營：__________________________________________________________ 主要產品和提供的勞務____________________________________________ ________________________________________________________________ 生產經營的概況__________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________（若公司在審核內因收購、出售資產或吸收合并等引起公司主營業務發生變化，應予以說明）

一、公司內部控制有效性說明

任何內部控制均有其固有的限制，不論設計如何完善，有效的內部控制制度也僅能對內部控制目標提供合理而非絕對的保證；而且由于外部與內部環境、經營業務調整等情況，內部控制的有效性可能隨之改變。由于本公司的內部控制體系設有自我評價與監測機制，內控可能存在缺陷一經辨認，本公司即進行修改相關的制度與調整控制程序等措施予以修正。

二、公司內部控制制度與控制程序

本公司按上海證券交易所與深圳證券交易所頒布的《上市公司內部控制指引》及財政部頒布的《企業內部控制規范（征求意見稿）》等相關法規的要求設

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

信息披露方面的弄虛作假；對未經授權、濫用職權或采取其他不法行為侵占、挪用公司財產現象；在開展公司業務時非法使用公司財產牟取不當利益的行為向公司董事會或監事會、審計委員會或類似機構予以舉報，以杜絕舞弊發生。

2、風險評估

公司按照內部控制環境、公司業務和具體工作環節實施風險評估，發現內部控制制度執行中的風險因素，采取針對性的應對措施，避免內部控制失控。公司在風險評估時所關注公司內部因素的影響，包括高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力與團隊精神等人員素質因素；經營方式、業務流程設計、財務報告編制與信息披露等管理因素；財務狀況、經營成果和現金流量的基礎實力因素；研究開發投入、信息技術運用等技術因素；營運安全、員工健康和環保安全等環保因素。

公司在風險評估時所關注外部因素的影響，包括經濟形勢與市場競爭、產業政策、利率與匯率調整等經濟因素、法律法規、監管要求等法律因素；技術進步、工藝改進等科技因素；自然災害、環境狀況等自然因素。

3、內部控制基本制度

（1）決策管理制度

提示：應說明以下情況

A、對企業戰略、重大投資（股權變動）（投資類別、權限設臵）B、資產購臵（資產類別、權限設臵）C、重大融資（融資類別、權限設臵）

等活動是否經可行性研究，由公司自行研究還是委托中介機構研究，可行性研究

結果的審核等情況11 D、審批程序

E、最終核準人與核準程序等。

（2）預算管理制度

本公司已制定全面預算管理制度，明確預算的編制、審批、執行、分析與考核等各部門、各環節的職責任務、工作程序和具體要求。

公司已設立預算委員會（或財務部門），負責對公司預算的管理工作，由總經理負責。財務總監（總會計師）協助總經理加強公司預算工作的領導和業務指導。

預算經公司股東大會批準后實施。

本公司實行預算管理的業務范圍包括采購與付款、存貨、銷售與收款、投資、固定資產購建、工程項目、融資、人力資源等部門

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

付，不存在現金坐支情況。庫存現金余額按月度平均現金支付額的 倍予以控制。庫存現金每月末由非現金出納人員以外的人員進行盤點確認。

公司用于貨幣資金收付業務的印章分別有不同的指定人員保管與使用，并對使用情況進行完整且無遺漏的登記。

公司所有商業票據包括支票、商業承兌匯票等均有財務會計部門統一出具和保管未使用的空白票據。因填寫、開具錯誤或其他原因導致票據作廢的，均有財務會計部門統一存放保管，不隨意銷毀以供需要時查閱。已收取的商業票據轉讓時，視同貨幣資金支付并實施相應的核準程序。

財務會計部門中辦理貨幣資金收付的出納人員實行定期輪崗制度，在不超過五年的時間內實施輪換，并視公司業務或需要實施強制休假制度。

（4）采購與付款

本公司設臵 部門專職從事原材料等采購業務。截止XX年12月31日已制訂了以下管理制度：

1、采購申請制度

2、采購預算制度

3、供應商評價制度與采購價格比質比價制度

4、驗收與付款制度

5、應付款項核對制度

本公司從事采購業務的相關崗位均制訂了崗位責任制，并在請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的談判與核準、采購、驗收與相關會計記錄、付款申請、審批與執行等環節明確了各自的權責及相互制約要求與措施。

采購計劃依據生產部門提供的生產計劃與（季度）預算編制，并按季度預算實施采購。對超預算和預算外的請購事項，按照預算外付款或預算調整程序實施審核批準。

對主要原料與大宗勞務的供應商在決定向其采購前實施評價制度。由公司的請購、生產、財會、倉儲部門定期共同實施評價，所評價的內容包括所供商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件、供應商資質與其經營狀況等。依據評價結果確定供應商或按評價結果進行調整。

對小額零星、緊急需求，公司確定基本的供應商范圍，如無特殊情況則在確定的范圍內選擇供應商實施采購。

公司集團內所有企業如采購相同或相近的主要原材料，如同一供應商有能力供應的，則由公司同一采購。

主要原材料的采購價格由采購價格委員會審核確定。采購價格委員會由管理層人員、請購、生產、財會、內部審計與法律部門的人員組成，視采購業務需要定期或不定期舉行會議討論決定。

主要原材料或大宗勞務采用招標方式確定供應商與采購價格。招標業務視采購業務需要由公司自行組織或委托中介機構進行。

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

存貨保管人員不得接觸與不從事收付業務

（6）對外投資與對子公司的控制

本公司設立 部門專職管理對外投資業務。截止XX年12月31日已制訂了以下管理制度：

1、對外投資授權與審批制度

2、投資風險評估制度

3、高風險投資業務風險控制制度

4、子公司人員派遣與管理制度

5、投資后續管理制度

從事對外投資業務的相關崗位均制訂了崗位責任制，并在投資項目可行性研究與評估、投資決策與執行、投資處臵審批與執行、投資績效評估與考核等等環節明確了各自的權責及相互制約要求與措施。

從事對外投資業務的人員均接受過相關專業教育、具有金融、投資、財會與法律方面的專業知識。

對外投資業務已制訂相關業務流程，業務流程中明確主要環節的責任人員、風險點及控制措施、控制要求、相關責任追究等事項，按照授權制度的規定由各級人員實施審批。

對外投資按照經股東大會（或董事會）批準的投資計劃實施投資。投資前由 部門負責開展投資可行性研究，如投資項目金額較大的委托有能力信譽好的中介機構實施研究，依據研究結果對投資項目進行全面分析后，編制投資項目建議書，如有必要則派遣人員對被投資項目實施實地考察。投資項目建議書提交投資審查委員會進行初步審查，審查后認為可行的，提交股東大會或董事會討論決策。

經批準的對外投資由 部門指定專人負責實施。該實施人員負責對投資實施后續跟蹤評價管理，包括收集被投資項目財務狀況、經營情況和現金流量等資料，核對賬目、催收投資收益等。定期提出對被投資單位上述情況的分析評價報告。

對子公司，公司對其實行與財務報告相關的管理控制、經營業務層面的控制、重大籌資活動的控制等各種控制，包括派遣主要管理人員，統一會計政策與會計估計、參與預算的編制與審查、確定其業務開展范圍與權限體系、重大投資與籌資、重大交易的專門審查等，并通過類似項目的合并審查、總額控制等措施防范子公司采用分拆項目的方式繞過授權限制。

子公司的對外擔保非經本公司董事會或被授權人員的批準不得實施。本公司內部審計機構定期與不定期的對子公司實施審計監督，督促其健全內部控制制度體系的建設與執行。

對派遣到被投資項目的人員由 部門統一管理，并對其工作業績進行考核，定期輪換。

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

固定資產在本公司范圍內需要移動（調撥）的，由移出（調出）與移入（調入）部門共同辦理交接手續。

固定資產的日常維護保養包括大修理均按照內部控制制度予以實施。如需要進行技術改造與改良的，由固定資產使用部門提出申請，按規定程序經可行性論證與報經批準后實施。

公司所有固定資產按上一年年末原值向保險公司投保。由固定資產管理部門提出保險申請，按規定程序批準后，由固定資產管理部門辦理投保手續并采用招標方法確定承保的保險公司。如已投保的固定資產發生因增減、轉移或處臵等情況時，及時調整相關保險金額，調整事項的批準程序按原保險批準程序執行。對不需使用而封存的固定資產由專人負責進行管理、定期檢查，確保資產的完整狀態。

固定資產處臵時，對使用期滿、正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出申請，經固定資產管理部門核實后按規定程序報經批準后予以處臵；對使用期未滿，非正常報廢的固定資產，由使用部門提出申請，由固定資產管理部門組織技術鑒定確實應報廢的，按規定程序報經批準后予以處臵；重大的固定資產處臵事宜采取集體合議審批方式審批，并有完整記錄，處臵事宜由非固定資產管理部門或管理人員進行，處臵價格的確定按規定程序批準后執行，重大資產的處臵價格委托中介機構評估，按不低于評估價的價格執行。處臵收益均由財務會計部門統一核算。

固定資產出租、出借的，由固定資產管理部門與財務會計部門按規定程序報經批準后執行。出租與出借的費用與收益均有財務會計部門統一核算。

（8）工程項目

本公司設立 部門管理工程項目建造。截止XX年12月31日已制訂了以下管理制度：

1、工程項目計劃制度

2、工程項目概預算制度

3、授權與批準制度

4、工程項目管理制度

從事工程項目管理業務的相關崗位均制訂了崗位責任制，并在項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目決策與項目實施；項目實施與付款；項目實施與驗收；竣工決算與決算審計等環節明確了各自的權責及相互制約要求與措施。

重大工程項目決策時依據項目建議書與可行性研究，由工程技術、財務會計與法律部門共同對項目建議書與可行性研究報告的完整性、客觀性進行經濟技術分析和評審，并出具評審意見；由公司董事會討論決定。一般工程項目按規定程序報批，由經授權的部門與人員進行審核批準。禁止個人單獨決策或擅自改變集體決策意見。工程項目發生重要改變的，按原批準程序重新履行核準手續。重大工程項目的概預算由工程、技術、財務會計等部門進行審核，審核內容包括編制依據，項目內容、工程量的計算、定額套用的真實性、完整性與正確性。

Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

經股東大會（董事會）批準的籌資方案由 部門指定專人負責實施，包括與方案確定的對象進行談判并初步確定籌資合同或協議的各項條款，按規定的程序報經批準后正式簽訂。籌資所得貨幣資產由財務會計部門收取，取得非貨幣性資產由使用該項資產的部門負責驗證收取。籌資所得資產均由財務會計部門負責記錄與核算。籌資如須經中介機構驗證的，由財務會計部門聘請中介機構進行驗證并出具驗資報告。

變更原簽訂的籌資合同或協議，按照原批準程序履行重新審批。

支付與籌資本金與相關的利息、股息或租金時，按規定程序經授權人員批準后支付。如以非貨幣資產支付與籌資相關的利息、股息或租金時，由財務會計部門聘請中介機構進行評估確定其價值。

財務會計部門對籌資本金與利息定期與債權人核對帳目。融資租賃業務管理按照籌資業務管理程序實施管理。

（11）銷售與收款

提示：應當說明以下情況 A、已制訂的內部控制制度

B、崗位與權限設臵 C、銷售預算的編制與核準 D、價格政策、信用政策的制定

E、銷售客戶銷售信用評估、銷售客戶資料的記錄與保管 F、合同談判、記錄與核準，合同保管 G、發貨程序 H、收款程序

I、對賬與催收、賬齡分析

J、商業票據的收取、貼現與逾期追索 K、壞賬損失

本公司設臵 部門專職從事銷售商品與提供勞務等銷售業務。截止XX年12月31日已制訂了以下管理制度：

1、采購申請制度

2、采購預算制度

3、供應商評價制度與采購價格比質比價制度

4、驗收與付款制度

5、應付款項核對制度

本公司從事銷售業務的相關崗位均制訂了崗位責任制，并在客戶信用調查評估與銷售合同審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；銷售退回貨品的驗收、處臵與相關會計記錄；銷售業務經辦人與發票開具、管理；壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批等環節明確

1Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

公司按照本單位的歷史成本費用資料，同類型企業的相關資料及價格趨勢等結合產品銷售情況編制成本計劃（預算）、確定成本費用目標，按照授權制度的規定由各級人員實施審批。

公司在存貨采購時采用經濟批量等方法控制采購成本與倉儲成本，依據成本計劃與預算及定額進行成本指標分解、落實責任主體保證成本計劃的有效實施，明確制造費用支出的范圍與標準，采用彈性預算方法控制制造費用支出。對未列入成本費用計劃（預算）的支出、已列入成本費用計劃（預算）但超過開支標準的支出，按規定程序追加預算或由有關部門提出申請后經授權人員批準后支付。

成本費用核算方法按照國家相關規定與公司業務實際情況確定與核算，以實際金額列示，不隨意改變成本費用的確認標準及計量方法，不虛列、多列、不列或少列成本費用。

公司定期實施成本費用分析并由財務會計部門提出分析報告、由內部審計機構實施審計監督，依據實際成本費用支出結合考核要求對相關責任人員實施考核。公司依據上一的實際成本，經分析后修改下一的成本定額，并作為編制下一成本計劃（預算）的基礎。

（13）人力資源

本公司由人事部門專職管理人力資源。截止XX年12月31日已制訂了以下管理制度：

1、人事管理制度2、3、實行人事管理的相關崗位均制訂了崗位責任制，并在招聘與錄用、培訓、離職、薪酬與考核等環節明確了各自的權責及相互制約要求與措施。

公司內所有崗位均已編制了崗位說明書，明確崗位的主要職責、資歷與經驗要求。

依據本公司的生產業務發展需要與自然減員的情況，編制人力資源需求計劃，按規定程序報經批準后實施。

公司招聘人員時，關注應聘人員的職業道德，對出納、會計、信息系統操作人員與中高級管理人員時，審核其是否存在違法犯罪、行政處罰與商業欺詐等前科。對需要從業資格的崗位，檢查其從業資格證書的真實性。

公司制定培訓計劃，對各類員工進行職業道德、風險控制意識與專業知識培訓，并結合考核要求實施考核。

對于內確定為控制薄弱、易發生舞弊行為崗位實行輪崗制度或強制休假制度 員工離職時按照規定程序辦理完交接手續、退還公司財產后，出具解除勞動合同證明，高級管理人員離職時由內部審計機構對其進行離任審計。

公司薪酬委員會負責制訂本公司的薪酬制度并監督實施

3Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

5、原始憑證管理制度、6、定額管理制度、7、財產清查制度、8、財務收支審批制度等。

本公司按照財政部制定的有關內控制度指導規范、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他各項財稅政策法規，已制定并逐步修改了各項財務管理制度，主要包括：

1、對外投資管理、2、擔保管理、3、各項資產減值準備管理、4、財務會計報告及分析、5、資金管理、現金管理、6、股東權益管理、利潤及利潤分配、7、銷售收入管理、8、應收帳款管理、9、存貨管理、10、固定資產管理、11在建工程管理、12無形資產管理、13管理費用管理、銷售費用管理、財務費用管理

14、成本管理制度等。

本公司已建立內部會計管理體系，包括單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責，會計部門及會計機構負責人的職責、權限，會計部門與其他職能部門的關系等。

本公司會計人員均具有會計從業資格證件，并接受過必要的專業培訓，重要崗位人員具有專業技術證書

會計機構各崗位均制訂有崗位責任制，并按照批準、執行和記錄職能分開的內部控制原則（如出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債務債權帳本的登記工作）分工負責。會計人員的工作崗位按照公司規定實施有計劃地進行輪換與強制休假制度。

公司會計核算的組織形式為一級核算。（如：二級核算，分公司或獨立核算分支機構的實施二級核算并由公司總部負責匯總核算）公司已設立財務會計機構并按規定配備必要的會計人員負責財務會計核算，各分公司、子公司也根據其經營規模分別設立財務科或專職會計人員，負責本系統的財務管理和會計核算工作； 本公司公司利用計算機系統來提高會計信息的完整性、準確性和及時性，實際應用于會計核算領域。

5Xx 股份公司

關于對本公司內部控制有效性的評價

清的信息，公司將啟動應急機制實施相應方案及時公布應予以澄清的事實與正確信息。

（17）資產減值

公司由各資產管理部門對期末各項資產是否發生減值進行檢查與分析。截止XX年12月31日已制訂以下的內部控制制度

1、資產減值管理制度

2、公司對除個別資產需要單獨分析判斷減值情況與確定減值金額外的其他資產制定減值準備提取時的相關參數。確定各項資產提取減值準備所需參數時，依據對上一的實際情況、資產的市場價格綜合分析后確定，按規定程序報董事會核準。

銷售業務的應收賬款由銷售部門分析判斷逾期未回款項的可收回程度、子公司及其他下屬企業的欠款與其他應收款項由 部門與財務會計部門研究分析其可收回程度。

存貨由采購、倉儲與銷售部門分析判斷是否存在跌價情況，固定資產由使用部門與固定資產管理部門分析判斷是否發生減值跡象。

對外投資由投資管理部門分析判斷是否實際形成減值情況，無形資產由生產部門與技術部門分析判斷是否發生減值跡象

對分析數據無法正確判斷時，將委托中介機構進行評估或聘請專家幫助公司得出正確結論。

對確定已發生減值的各項資產，由財務會計部門按減值程度與經批準的參數計算估計需要提取的減值金額后報董事會核準，經董事會核準后，財務會計部門進行賬務處理，其他部門作相應記錄。

（18）風險管理制度

提示：應當說明以下情況 A、已建立的內部控制制度

B、風險事項的確定與必須實施風險評估的事項 C、風險評估的主管部門 D、高風險業務的風險日常控制 E、經營風險的分析與評估 F、對外投資、對外擔保風險的控制 G、重大籌資的風險評估與控制

F、對“例外或異常”事項的應急處理的負責部門、處理程序、（19）授權管理

公司股東大會經討論后確定對董事會所授權限，公司董事會經討論后確定

第四篇：內控制度審計報告

內部控制審計報告 2013 內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定,建立健全和有效實施內部控制,評價其有效性,并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性,故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當,或對控制政策和程序遵循的程度降低,根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況,于內部控制評價報告基準日,不存在財務報告內部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況,于內部控制評價報告基準日,公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的99%,營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的99%;納入評價范圍的主要業務和事項包括: 組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、外包業務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目。具體內容如下:

1、內部環境(1)組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會有關法律法規的要求,建立了規范的企業制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章制度,形成了健全、完備的規章制度體系,明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和權限,形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經營行為的合法合規、真實有效,促進了公司的生產經營和產業發展,維護了投資者和公司利益。

目前,公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權力機構,依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監事,審議批準董事會、監事會報告,審議批準財務決算方案,重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執行股東大會的決議,制定公司的經營計劃和投資方案,制定公司的財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選,依據選 擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業的生產經營管理工作。(2)發展戰略

公司圍繞“建百年企業,創國際品牌”發展目標,以制冷業為核心,堅持自主創新,致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業,并以科學、高效的管理、規范運作為全體股東謀取最大的利益和創造良好的社會效益。根據公司的發展目標和規劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創新,將環保和能源作為發展重點方向,研發具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業化發展道路;同時促進子公司的大力發展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設,根據公司發展戰略為目標,結合人力資源現在和未來發展預測,建立了人力資源發展規劃,制定和實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續優化人力資源發展布局,實現人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業核心競爭力。(4)社會責任

公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任,保障公司經營績效的有效監督和問責,保障員工的勞動權益、健康安全和就業公平,并為員工職業發展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節約資源的基本國策,提倡節約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環保的產品”列入公司發展戰略;熱衷各類公益事業,在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛、體等各項社會事業建設中發揮積極作用。(5)企業文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業文化,公司的核心價值觀在企業成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發展而不斷調整和提升。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業精神,并與時俱進,結合公司的發展戰略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經營、多方共贏,愛崗敬業、不斷創新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告模板

審 計 報 告

金橋監審（yyyy）200號

山東金橋集團有限公司

內 部 控 制 審 計 報 告

山東金橋集團有限公司董事會：

集團企管審計部根據核準的yyyy年審計計劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

一、財務收支管理

公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

1、貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：

（1）

（2）

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議： 任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

2、3、二、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，??。（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，??。

2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元

購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

審計建議：

（1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料

萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。審計建議：

（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減

值準備。

（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響 審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以為單位連續編號；

（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

四、銷售及收款

1、合同的審核表現為事后控制

公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

審計建議：

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現金收款篇三：內控審計報告(式樣)１

２

３

４

５ 篇四：內部控制審計報告

內 天 廈

門

三健

部正維

信絲

控審環

保（制2011股

份

有

審）

限

專公

計字司

第全

體

報020503股

東 告 號 ：

我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱三維絲環保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并 保見 持

其有

效

性

是

三

維

絲

環

保

公

司的責

任

。

我們的責任是對三維絲環保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發表審計意 我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審 閱以外的鑒證業務》的規定執行了審計業務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部 控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審 計

工

作

為

發

表

意

見

提

供

了

合理的保

證

。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能 性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵 循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環保公司按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。中天中 報 廈2010 門年

三度

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： 2011 年 4 月 18 日

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連俊公益

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廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據《公司法》、《證券 法》、《會計法》及《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相 關法律法規及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規范了企業內部控制，并根據中國證監會廈 門監管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管 理的合法合規與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進 了公司發展戰略的穩步實現。現對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內 控 一

廈門三維絲環保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環保工業有限公司（“三、公

司

基

本

情

況

執

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情

況

闡

述

與

評

價

如

下

：

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經營范圍為：生產、加工、批發、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環保器材；環保工程技術研發、服務 和咨詢；生產、批發、零售工業用紡織品；經營本企業自產產品的出口業務和本企業所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業務，但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經中國證券監督管理委員會證監許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二

建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原

則、相

互

牽 制

原

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調

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則。

由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效 性亦可能隨公司內、外部環境及經營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監督機制，內控缺 陷 三（1

一、）

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為 300056。

公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以 下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規的要求，建立起規范的公司治理結構和議 事規則，明確了決策、執行、監督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職

責

分

工

和 制

衡

機

制。

股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對 董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員 會、戰略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰略委員會由公司董事長擔任主任 委 員

外，其

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總經理對董事會負責，通過指揮、協調、管理、監督各職能部門行使經營管理權力，保證公司 的正常經營運轉。各職能部門實施具體生產經營業務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據公司發展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》、等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《獨立董事工作細則》《監事會議事規則》、《、關聯交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創造了良好的制度環境。2、機

構

設

置

及

權

責

分

配

公司根據自身業務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下： 3、內

部

審

計

公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內部審計監督工作并負責對內部控制的有效性進行監督檢查。公司審計辦公室對監督檢查中發現 的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權 直4 接

向、董

事

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及

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公司根據“知人善用、尊重培養、造就高素質團隊”的人才培育戰略，制定和實施有利于可持 續發展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規 定

》、《

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度。

公司始終將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培 訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工專業素質和綜合素質。公 司上市后，無論硬件環境、人文環境還是市場環境均發生了重大的變化，新的環境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企

業

文

化

公司十分重視加強企業文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環 境”作為經營理念；把“為凈化地球環境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環保、高溫濾料產品研發和生產的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。

公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發揮能力，公司創立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創新，把創新作為企業發展 的動力；持續創造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創造方便、舒適的工作環境和發展空間、公平和公正的競爭環境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作的員工隊伍，以創造良好的內部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到公司重要業務流程的設計和運 行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）

風

險

評

估

公司董事會根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。同時綜合運用風險規避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。（運

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公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統地分析、梳理了所有業務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制。公司根據常規授權和特別授權的規定，明確了各崗位辦理業務和事項的權 限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

3、會計系統控制。公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業資格證書。

4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保 管、定

期

盤

點、賬

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核

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措

施，確

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產

安

全。

5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范 預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌 資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發 現 存

在的問

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7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任 單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優、降

級、調

崗、辭

退

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據。

8、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發事件應 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人 員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。（溝 通

四，促）進

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公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠 道，獲取內部信息，通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網 絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩 選、核

對、整

合，提

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。公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統，將內部控制相關信息在企業內部各管 理級次、責任部門、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發現的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠的及控

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公司加強了對開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。公 司制定了內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告，對內部監督中發現的重大 缺 四 報告期內，公司沒有出現中國證監會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環節和需要加強治理的環節：

1、報告期內，根據中國證監會廈門監管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設，對原有相關制度規定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發事件危機處理應急制度》、《內幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執行性；

2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業戰略的支持功能未能有效發揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統的推進，全面提高預算管理對企業戰略發 展及經營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發

五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

本公司董事會認為：根據《企業內部控制基本規范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門

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督篇五：內部控制制度審計流程 1

一、目的

內部控制審計的目的是合理地保證組織實現以下目標：

（一）遵守國家有關法律法規和組織內部規章制度；

（二）信息的真實、可靠；

（三）資產的安全、完整；

（四）經濟有效地使用資源；

（五）提高經營效率和效果。

二、內部控制制度審計程序說明

（一）了解組織崗位設置、人員配備是否符合內部控制要求。

（二）審閱組織各種文件，了解各項內部控制制度，取得與審計內容有關的信息。

（三）找出組織各項內部控制關鍵控制點，繪制內部控制標準流程圖。

（四）運用《內部控制制度問題式調查表》對組織內部控制狀況進行調查。

（五）對內部控制調查結果進行分析，進行健全性測試，找出組織內部控制的弱點。

（六）對組織內部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析。2

1、初步評價組織所有控制目標是否已經達到，各種管理制度是否體現了內部控制的要求。

2、內部控制的設置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環節；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當。

3、分析內部控制弱點是否有補償性控制；控制弱點產生的潛在錯誤及其重要影響。提出進一步審查的目標。

（七）對組織內部控制進行符合性測試。

1、對實物資產進行盤點。

2、對有關業務人員操作情況進行“實地觀察”。

3、用“檢查證據法”，對分項審計內容逐個選擇若干筆業務進行“穿行測試”。

4、對“穿行測試”中發現的問題進行重點檢查。

5、審計人員認為可以采用的其他方法。

（八）收集審計證據，編制審計工作底稿。

（九）根據審計結果，對組織內部控制狀況進行評價，提出審計報告。對審計中查出的組織內部控制重大缺陷和內部控制弱點，應當認真研究，有針對性地提出可行的改進意見與建議，向管理層和董事會反映。

三、工作標準

（一）內部控制的審查與評價

1、內部審計人員應實施適當的審查程序，以評價被審計單位的控制環境。其審查重點為以下內容： a經營活動的復雜程度； b管理權限的集中程度；

c管理行為守則的健全性和有效性； d管理層對逾越既定控制程序的態度； e組織文化的內容及組織成員對此的理解與認同； f法人治理結構的健全性和有效性； g組織各階層人員的知識與技能； h組織結構和職責劃分的合理性； i重要崗位人員的權責相稱程度及其勝任能力； j員工聘用程序及培訓制度； k員工業績考核與激勵機制。

2、內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查重點為以下內容： 4 a可能引發風險的內外因素； b風險發生的可能性和預計帶來的后果； c對抗風險的能力；

d風險管理的具體方法及效果。

3、內部審計人員應實施適當的審查程序，評價控制活動的適當性、合法 性、有效性。其審查重點為以下內容： a控制活動建立的適當性； b控制活動對風險的識別和規避； c控制活動對組織目標實現的作用； d控制活動執行的有效性。

4、內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織獲取及處理信息的能力。其審查重點為以下內容： a獲取財務信息、非財務信息的能力； b信息處理的及時性和適當性； c信息傳遞渠道的便捷與暢通； d管理信息系統的安全可靠性。

第五篇：財務內控審計報告

XXXX科技股份有限公司

財務內控審計報告

XXXX科技股份有限公司 財務內控管理審計報告

公司領導: 因公司管理層和董事會要求，近期對公司財務內控管理做了一次審計調查，發現有些財務內控做得比較到位，但某些地方做得還有些欠缺，有待提高和完善，希望通過此次內控審計，能進一步加強財務內控管理，以降低公司財務風險，現報告如下：

一、預算管理 ? 審計內容：

預算的編制、預算的審批體系、責任部門、預算實施控制、超預算控制、預算執行分析、預算修正等。? 發現的問題：

公司有銷售總額、產品成本、費用、銷售利潤的預算，但沒有進行預算審批流程，平時也沒有預算的實施控制、預算執行分析和修正。缺少完善的預算管理體系，可能導致無法及時識別和應對對公司目標和活動有重大影響的事項，另外，缺乏適當的預算分析控制，影響管理層對公司運營和財務狀況的監控效果，也可能導致財務報表中的錯誤無法及時發現和處理。? 風險值---（高）? 建議事項： XXXX科技股份有限公司

財務內控審計報告

1、每年9月，首先由財務部牽頭，總經理主持全面預算啟動大會，財務部門按照管理層經營業績目標要求并根據以往的歷史數據分解到各個部門負責人開始編制下預算，財務部要參與到指導各部門預算編制工作，對于不合理的預算編制及時提出改正要求，各部門預算制定后交財務審核后，再遞交給總經理審核，審核同意后財務做全面預算匯總工作，并遞交書面材料給總經理審批后在全公司開展執行。

2、在日常的費用支出進行預算管理控制，對于不合理的或超預算的費用，財務有權拒絕支付，直至該部門做預算內調整經總經理審批同意后方可執行，預算控制可以按季度控制。

3、對于銷售額和產品成本每月初進行上個月的預算分析，分析工作分解到銷售部門、采購部、人事部、生產車間，財務提供預算分析報告給管理層以幫助經營策略的改變提供重要依據，銷售預算的執行效果及回款可以作為銷售部門獎金考核的重要工具,產品成本的預算執行情況可以作為車間管理人員考核工資的依據。

4、如在執行預算管理工作過程中，發現預算已與實際的經營業務發生巨大偏差，需半進行預算調整修正工作，調整后的預算需重新審批后執行。

5、建議財務部盡快建立適合公司的全面預算管理制度，并開展執行。

二、資金管理 ? 審計內容： XXXX科技股份有限公司

財務內控審計報告

現金備用金、現金庫存限制、現金盤點、銀行賬戶管理、支票使用權限、支票臺賬、付款權限、現金賬務處理、章使用情況 ? 發現的問題：

1、現金備用金沒有制度約定每個部門可使用額度；

2、現金庫存上限沒有制度規定；

3、銀行賬戶開戶和銷戶申請，都沒有申請單，缺少總經理的簽字審批；

4、支票領用、作廢沒有臺賬管理，作廢的支票也沒有保管措施；

5、缺少現金、銀行日記賬；

6、每月沒有做銀行余額調節表；

7、缺少現金盤點表及盤點人員的簽字；

8、財務章、法人章、公章、發票專用章都在主辦會計處。? 風險值---（高）? 建議事項：

盡快完善資金管理制度，規范操作流程，規避財務資金風險。

三、往來管理 ? 審計內容：

應收、應付、其他應收、其他應付、預收賬款、預付款、供應商評審 ? 發現的問題：

1、銷售部門要求倉庫發貨給客戶，是不經過財務管理控制的，容易導致有些客戶前期貨款還沒結清拖欠已很久，但銷售還是發貨給 XXXX科技股份有限公司

財務內控審計報告

客戶了；

2、業務員拿到客戶對賬單到財務開票，對賬單只有采購員的簽字，沒有對方公司采購章，容易造成今后對方公司不承認或賴賬行為的發生；

3、沒有一個有效的應收款催款制度流程在執行，截止本年4月份應收款已高達1.36億元，賬齡超90天以上的金額高達6342萬，占應收款的46%；

4、原材料應付款，有采購申請單、訂單、發票，入庫單，但入庫單缺品管簽字；

5、個人借款前賬不清后賬不續，但實際過程中仍有重復借款的發生，借款的清理工作一年進行一次，清理周期太長；

6、付款賬期一般30-60天，有個別幾家主要供應商沒有及時付款，容易導致供應商發貨延遲的情況發生；

7、預收賬款，業務在和財務口頭確定是否到賬后，要求車間進行生產，缺少財務的書面確認，容易導致可能財務并沒有收到定金，但銷售已經讓車間去生產了。

8、預付賬款沒有嚴格的賬齡分析及催要發票流程，截止本年4月份，預付款金額已高達1258萬。? 風險值---（高）? 建議事項

1、發貨給客戶前，需有財務來確認是否可以發貨，否則倉庫不能出貨； XXXX科技股份有限公司

財務內控審計報告

2、業務員發給對方的對賬單需要拿到對方公司的蓋章確認；

3、需建立有效的應收款管理制度或流程，每月定期和客戶對賬，收到對方蓋章確認的對賬單，以防止客戶不承認前期的貨款，也是公司作為起訴的法律依據。在對業務員提成考核的同時，建議應收款超期30天有財務部主導，會同銷售、法務部發催款函給客戶，超期60天再發次催款函給客戶并語氣加重，超期90天以上發具有法律效應的律師函給客戶，最后對于長期拖欠仍不付款的客戶要訴訟解決，形成一套有效的應收款管理制度加強管理；

4、原材料入庫需要由品管人員的簽字確認，否則倉庫不能入賬，沒有品管的簽字，財務有權退回付款申請單；

5、個人借款需嚴格按公司財務制度執行，確實有長期出差在外的情況需急要再次借款可以由同事代申請，并寫特殊情況說明由領導審批同意后方可執行借款。個人借款時需根據業務情況寫明預計還款日期，財務需依據預計還款日期執行催要個人借款，超過預計還款日仍不歸還的，財務可以向總經理申請審批在當月工資中執行扣回，直至該員工歸還借款；

6、對公司的主要原材料供應商應付款賬期做排序合理安排付款，最好不要產生拖欠情況的發生，以免公司需要采購的物資無法及時送達，影響生產；

7、建議銷售在要求車間生產前由財務部在派工單或其他書面材料上來確認該訂單的定金是否已經打入公司銀行賬戶；

8、建議財務做預付款賬齡分析表，并定期發給采購人員，對長期未 XXXX科技股份有限公司

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來發票的預付款做分析寫明原因，定期和采購部門召開發票清理的會議，由采購部回復清理的進展情況。

四、存貨管理 ? 審計內容：

存貨的盤點、成本核算、存貨的出入庫管理、存貨的呆賬處理、產品的退貨處理 ? 發現的問題

1、存貨每個月月底財務不參與抽盤，年底會全盤一次（但也不是停工盤點，并不完全正確），盤點表缺盤點人員的簽字，年底做一次盤盈盤虧，缺少各部門的領導簽字審核就賬務處理了；

2、沒有成本核算制度或成本核算操作手冊，標準成本制定后，沒有定期更新，成本分析時不夠精確；

3、產品退貨沒有一個嚴格的流程制度，財務憑倉庫退貨入庫單就確認銷售退貨了。? 風險值---（高）? 建議事項

1、存貨月底需進行抽盤，并有財務、倉庫人員的簽字，盤盈盤虧要有相關部門的簽字確認后方能進行賬務處理；

2、建議盡快制定成本核算制度和流程，定期更新標準成本以精確滿足財務成本核算和分析的要求；

3、財務在確認銷售退貨時，應有客訴單，有品質部、業務員、業務 XXXX科技股份有限公司

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總監的簽字作為附件。

五、固定資產、在建工程管理 ? 審計內容

固定資產管理制度、固定資產標簽、固定資產臺賬、固定資產入庫、出庫、轉移、報廢流程、固定資產盤點、固定資產報廢 ? 發現問題

1、有固定資產管理制度，但沒有按制度嚴格執行；

2、沒有固定資產標簽；

3、固定資產的轉移不經過財務；

4、電腦、家具等是入費用的，容易形成帳外資產不便管理；

5、固定資產沒有盤點報告；

6、缺少固定資產報廢的嚴格流程；

7、工程項目在支付尾款時有缺失驗收報告。? 風險值----（高）? 建議事項

1、加強對固定資產管理制度的執行；

2、需對固定資產粘貼固定資產標簽，否則無法盤點，做到賬實相符；

3、固定資產的轉移需到財務簽字，由財務人員在系統內做歸口管理部門的調整；

4、電腦、家具等財務入費用后，需建立資產臺賬，對這些資產進行帳外管理，否則容易造成公司資產的流失； XXXX科技股份有限公司

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5、固定資產要半年或一盤點一次，由財務部門發起，會同IT部、設備管理部門人員一起盤點，相關部門盤點人員簽字，對盤盈盤虧情況進行原因查找；

6、盡快建立固定資產報廢流程，固定資產的廢品收入要交財務進行賬務處理；

7、工程項目在支付尾款時，必須提供工程竣工驗收合格單，有相關工程管理人員審核簽字。

六、稅務管理 ? 審計內容

稅金計提、審核、申報流程 ? 發現問題

1、稅金計提、申報不經過財務經理的審核，沒有財務經理的書面審核；

2、公司給一些管理人員報銷的手機話費、汽車費用等因不符合稅法要求，沒有計入工資依法繳納個人所得稅，稅務稽查時容易造成罰款，造成企業損失。? 風險值---（中）? 建議事項

1、稅金計提、申報必須經財務經理審核同意后方可執行，并留下審核的書面依據；

2、建議財務做好稅務籌劃，采取合理的方法，盡快把已暴露的稅務 XXXX科技股份有限公司

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風險規避掉。

七、工資管理 ? 審計內容

工資計提、審核、發放流程 ? 發現問題

工資表缺少財務人員的審核簽字 ? 風險值---（中）? 建議事項

工資表需財務經理審核簽字后方可發放，財務對工資表的計算準確性需要加強監督管理。

八、籌資管理 ? 審計內容

籌資的合同審批、臺賬建立、還款計劃、還款申請審批 ? 發現問題

向銀行貸款簽訂合同沒有合同審批環節，沒有建立臺賬進行利息的計提，還款時沒有進行申請審批。? 風險值---（中）? 建議事項

向銀行貸款的合同需進行事前審批方能執行，建立臺賬每月計提利息入賬，還款前進行申請審批，并把臺賬附在申請表后以便領導審核。XXXX科技股份有限公司

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九、募集資金管理 ? 審計內容

募集資金投入使用與預披露是否一致，募集資金三方監管協議是否有效執行，支付審批是否按公司規定執行，募集資金購買大額固定資產項目是否簽訂合同，合同履行是否正常。? 發現問題

有些付款審批沒有合同，如購買一些家具固定資產、零星增加工程項目。

? 風險值---（中）? 建議事項

所有募集資金購買的固定資產或工程項目都需要有簽核有蓋章的合同，財務才能付款。

十、合同管理 ? 審計內容

銷售合同、采購合同、籌資合同、募集資金合同等 ? 發現問題

1、財務只有合同的登記冊管理，沒有合同臺賬，財務在付款時，因沒有合同臺賬，無法準確的知道該合同有多少款已付，還有多少款未付，在審批時因用友系統入賬有滯后性，系統內查看應付賬款數據不能做到及時性，容易造成重復付款的情況發生，且由于 XXXX科技股份有限公司

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沒有銷售合同、采購合同的臺賬，資金預算都無法做到合理安排；

2、合同會簽缺少財務審批環節。? 風險值---（高）? 建議事項

1、盡快建立采購合同臺賬，建議在付款時，先到財務合同臺賬管理人員處登記審核，合同臺賬在財務審核人員之間共享，做到應付款合同臺賬的及時更新，以降低財務風險。建議盡快建立銷售合同臺賬，有了銷售合同和采購合同臺賬，才能滿足財務資金預算管理需求，對公司資金做到合理的安排；

2、所有合同的會簽需要有財務的參與，采購合同財務要審核付款條件、付款方式、稅點、提供發票時間等，銷售合同財務要審核銷售毛利、利潤是否達標，收款方式、收款時間等是否符合公司應收款管理制度要求。

十一、財務報表與披露 ? 審計內容

會計制度的更新、會計科目的維護、結賬流程 ? 發現問題

1、公司在2010年制定了財務管理制度，內容包括了會計核算方法和內容、財務報告、會計檔案管理等，缺乏對會計制度的審核和更新，缺少對會計制度的更新，可能導致錯誤的會計制度，缺少正確的會計制度，可能導致財務入賬的錯誤； XXXX科技股份有限公司

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2、缺少會計科目維護控制，可能導致會計科目設置錯誤，進而導致財務報表錯誤；

3、缺乏正式、完整的期末財務結賬流程和關賬清單以明確規定每個財務人員的職責、各項工作步驟及關賬時間安排，將無法保證期末結賬程序的準確性和有效性，并可能增大財務報表誤報風險。? 風險值---（高）? 建議事項

1、結合公司實際業務情況，重新審閱檢查公司財務管理制度，進行必要的修正以及補充；

2、建立會計科目增刪改申請審批流程，由財務經理對會計科目增刪改的申請進行審核；將會計科目設置權限授予有限獨立的人員，由其進行維護會計科目；由財務經理定期對會計科目進行檢查，并保留檢查的證據；

3、建議定義需要重點復核的會計科目，如銀行存款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款、應交稅費、收入、成本等等，并指定專人對這些科目進行分析復核；規定關賬過程中每日的工作進度；規定出具財務報表的完成時限與責任人和審核人等；會計期末結賬清單應記錄和反映所有步驟的完成情況，并由各個分子公司的財務部負責人審查確定所有步驟和流程完成無誤后簽字確認。建議關賬清單包括銀行余額調節表的審核以及內部往來對賬的審核，以確保所有審核均保留審核證據。

對于以上發現的問題，請財務限期整改并回復內審部整改進度時間表，內審部會開展后續審計工作。XXXX科技股份有限公司

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公司內審部

二〇一七年五月三十日