第一篇：關(guān)于開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的通知

關(guān)于開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的通知

各部門及辦公室：

為了加強(qiáng)全系統(tǒng)資產(chǎn)監(jiān)管和企業(yè)管理，經(jīng)研究，于近期組織開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。通過(guò)這次清產(chǎn)核資，將有利于進(jìn)一步摸清家底、界定產(chǎn)權(quán)，真實(shí)反映全系統(tǒng)各類資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效，完善資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度，推動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)化組合和合理流動(dòng)。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。

組長(zhǎng)：李力 副組長(zhǎng)：李西煒

成員：相關(guān)科室和部門負(fù)責(zé)人

辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資具體工作。

二、主要工作及工作內(nèi)容

這次清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)是：清查我系統(tǒng)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，核實(shí)各部門人員狀況、收入來(lái)源渠道、支出結(jié)構(gòu)和水平等基本情況，為編制2013年各部門收支預(yù)算提供真實(shí)依據(jù)，為建立和完善我系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中核算提供初始數(shù)據(jù)；對(duì)清產(chǎn)核資中盤盈、盤虧、資產(chǎn)掛賬等問(wèn)題，按國(guó)家與集團(tuán)有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)、核實(shí)、批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理；建立健全有關(guān)管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和資產(chǎn)使用效率。

主要內(nèi)容是：核查各公司資產(chǎn)賬賬、賬表、賬卡、賬物、賬實(shí)是否相符；經(jīng)費(fèi)收支渠道、數(shù)額、用途等是否合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。具體包括：賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。

三、時(shí)間安排及方法步驟

清產(chǎn)核資工作具體時(shí)間安排為：今年11月15日開(kāi)始，至21日基本完成工作。

清產(chǎn)核資的步驟：

1.基準(zhǔn)日：清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為2012年10月31日。

2.部門自查：各部門要按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和清產(chǎn)核資工作相關(guān)規(guī)定，開(kāi)展清產(chǎn)核資自查工作。部門負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.公司核查：在部門自查的基礎(chǔ)上，由清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室對(duì)各部門進(jìn)行核查。主要對(duì)各部門相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)在清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、財(cái)產(chǎn)損失和資金掛賬損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證。

四、工作要求

各部門要高度重視這次清產(chǎn)核資工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓好落實(shí)，對(duì)清查中遇到的問(wèn)題，要及時(shí)向清查小組反映，并做好改進(jìn)工作；清產(chǎn)核資辦公室要結(jié)合實(shí)際情況，加大檢查力度，對(duì)自查中敷衍應(yīng)付的部門將予以通報(bào)；對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的由于失職、瀆職造成的問(wèn)題，將根據(jù)情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任，保證清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行。

以上通知，希望大家認(rèn)真執(zhí)行。

二〇一二年十一月二日

第二篇：湖北省關(guān)于開(kāi)展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知

湖北省關(guān)于開(kāi)展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知

各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

為了規(guī)范和加強(qiáng)全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，合理配置國(guó)有資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于認(rèn)真貫徹實(shí)施財(cái)政部令第35號(hào)第36號(hào)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)辦〔2006〕34號(hào)）的要求，省人民政府決定，從2006年8月至2007年5月開(kāi)展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的重要性

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是政權(quán)建設(shè)和國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會(huì)管理和事業(yè)發(fā)展的重要保障。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大，為政府有效履行公共服務(wù)職能、促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了有力保證。但全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理也存在一些突出問(wèn)題，如資產(chǎn)“家底”不清、產(chǎn)權(quán)不明、賬實(shí)不符、使用效率低、配置不合理、單位之間苦樂(lè)不均以及國(guó)有資產(chǎn)流失等。因此，開(kāi)展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，切實(shí)摸清資產(chǎn)“家底”，對(duì)于進(jìn)一步完善財(cái)政四項(xiàng)改革、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益具有重要意義。

二、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容

（一）摸清“家底”。對(duì)全省行政事業(yè)單位占用的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，掌握資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)和使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（二）清理收支。對(duì)全省行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)外收支情況進(jìn)行逐項(xiàng)清理、核對(duì)，全面摸清各類收入的來(lái)源、性質(zhì)和規(guī)模，尤其是“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收入等國(guó)有資產(chǎn)有償使用和資產(chǎn)處置收入情況。

（三）核實(shí)資金。對(duì)全省行政事業(yè)單位的賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)盤盈盤虧和資產(chǎn)損失等進(jìn)行全面清理核實(shí)。

（四）核實(shí)人員。全面清理行政事業(yè)單位的人員編制、實(shí)有人員結(jié)構(gòu)，并登記造冊(cè)。

（五）登錄上網(wǎng)。將所有行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬卡、數(shù)據(jù)、圖片、方位等詳細(xì)資料錄入“湖北省行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”，建立全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（六）健全制度。完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理辦法，建立健全資產(chǎn)配置、使用、處置、調(diào)劑、評(píng)估和收益等配套管理制度。

三、清產(chǎn)核資的實(shí)施步驟

清產(chǎn)核資工作按照“整體設(shè)計(jì)、自上而下、全面鋪開(kāi)”的原則，分以下三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段（2006年8月31日前）：制定下發(fā)《全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資辦法》、《全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)資金核實(shí)辦法》等配套文件，設(shè)計(jì)清產(chǎn)核資報(bào)表，建立清產(chǎn)核資信息系統(tǒng)。

第二階段（2006年9月1日－12月31日）：選擇部分有代表性的省直單位和市、縣擴(kuò)大試點(diǎn)，對(duì)清產(chǎn)核資方案、報(bào)表和信息系統(tǒng)進(jìn)行修訂。

第三階段（2007年1月1日－2007年5月31日）：全面開(kāi)展行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作。有條件的地方，先由財(cái)政部門統(tǒng)一委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估核查，依據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記后，錄入“湖北省行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”；沒(méi)有條件的地方，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記后，錄入“湖北省行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)”。

四、加強(qiáng)對(duì)清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

這次全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資涉及面廣，工作任務(wù)重，政策性強(qiáng)。各地、各部門要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立工作專班，提供必要的經(jīng)費(fèi)保障，確保清產(chǎn)核資工作的順利進(jìn)行。財(cái)政部門要會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門，切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，抓好檢查督辦。各有關(guān)部門和單位要大力支持，積極配合，自覺(jué)接受檢查。

全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案，由省財(cái)政廳另行下發(fā)。

第三篇：關(guān)于清產(chǎn)核資相關(guān)通知（最終版）

關(guān)于填報(bào)清產(chǎn)核資相關(guān)報(bào)表的通知

各單位（部門）：

為貫徹落實(shí)**總公司及**《關(guān)于開(kāi)展清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作的通知》等相關(guān)文件要求，按照**及**會(huì)計(jì)師事務(wù)所階段報(bào)表的安排，現(xiàn)將清產(chǎn)核資近期報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)及要求通知如下：

1、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作是近期全路一項(xiàng)重要工作，由于時(shí)間緊、任務(wù)重，**要求此次清產(chǎn)核資工作必須摸清家底，因此各單位必須高度重視，按要求成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，按照各個(gè)階段相關(guān)要求做好清查核資工作。

2、現(xiàn)將《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》下發(fā)各至各單位（部門），要求逐項(xiàng)、逐臺(tái)（件）進(jìn)行清點(diǎn)，做到全面清查、核對(duì)。設(shè)備資產(chǎn)要落實(shí)到存放地及保管使用責(zé)任人，保管人本人簽字確認(rèn)。對(duì)于非正常狀態(tài)的資產(chǎn)，如需減值、待報(bào)廢、毀損、閑置、盤盈及有賬無(wú)物等資產(chǎn)，需上報(bào)詳細(xì)說(shuō)明。

3、各單位清查后將《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》填報(bào)完整，加蓋公章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、盤點(diǎn)人等簽字后，務(wù)于2014年2月26日前上報(bào)。對(duì)于清查不認(rèn)真，清查后存在賬實(shí)不符的情況，按**要求將追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、清產(chǎn)核資后續(xù)工作，按**階段要求另發(fā)通知。

*******

2012年02月19日

第四篇：清產(chǎn)核資工作底稿

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：現(xiàn)金 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：現(xiàn)金短缺；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)： 擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)15頁(yè)）

1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒退至基準(zhǔn)日的記錄）；（是，否，不適應(yīng)）

2、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明（是，否，不適應(yīng)）

4、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)單位已不存在）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)15頁(yè)）

1、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、工商部門的注銷、吊銷證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、政府部門有關(guān)行政決定文件；（是，否，不適應(yīng)）

4、清算報(bào)告（已清算的）；（是，否，不適應(yīng)）

5、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人為自然人）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)16頁(yè)）

1、公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人失蹤證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人死亡證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、遺產(chǎn)清償說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

4、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人受不可抗力影響）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)16頁(yè)）

1、戰(zhàn)爭(zhēng)證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、政治事件證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、自然災(zāi)害說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

4、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人已訴訟）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)16頁(yè)）

1、敗訴的法院判決、裁定書；（是，否，不適應(yīng)）

2、勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行書；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人資不抵債）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)16頁(yè)）

1、債務(wù)人資不抵債、連續(xù)三年虧損的證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、連續(xù)三年停止經(jīng)營(yíng)的證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、依法催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）

4、最近三年內(nèi)無(wú)任何業(yè)務(wù)往來(lái)證明；（是，否，不適應(yīng)）

5、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日

科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人為境外）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)16頁(yè)）

1、依法催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）

2、境外中介證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、我國(guó)駐外機(jī)構(gòu)說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表 索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨盤虧、盤盈；申報(bào)核銷金額： ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)17頁(yè)）

（一）存貨盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（是，否，不適應(yīng)）

（三）其它應(yīng)當(dāng)提供的材料：

1.存貨保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

2.盤盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）；（是，否，不適應(yīng)）3.盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；（是，否，不適應(yīng)）

4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨報(bào)廢、毀損；申報(bào)核銷金額： ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)18頁(yè)）

（一）單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

（二）單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

（三）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

（四）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料：

1.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審批文件；（是，否，不適應(yīng)）2.殘值情況說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)： 我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨被盜；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)18頁(yè)）

1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應(yīng)）

2、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨已處理；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)18頁(yè)）

1、已削價(jià)、折價(jià)處理的說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

2、檢查有關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（被投資單位不存在）；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：

1、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、工商部門的注銷、吊銷文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、政府部門的有關(guān)行政決定文件；（是，否，不適應(yīng)）4.清算報(bào)告（已經(jīng)清算的）；（是，否，不適應(yīng)）5.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（被投資單位資不抵債）；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)19頁(yè)）

1、被投資單位已資不抵債、連續(xù)虧損三年的證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年的證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)盤盈；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)20頁(yè)）

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

2、使用保管人對(duì)于盤盈情況說(shuō)明材料；（是，否，不適應(yīng)）

3、盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（是，否，不適應(yīng)）

4、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)盤虧；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

2、盤虧情況說(shuō)明（單項(xiàng)或批量金額較大得固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明）；（是，否，不適應(yīng)）

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（是，否，不適應(yīng)）

4、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)21頁(yè)）

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具得鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、單項(xiàng)或批量金額較大得固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等案件部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；（是，否，不適應(yīng)）

4、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應(yīng)）

5、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)被盜；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)21頁(yè)）

1、公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應(yīng)）

2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：停、廢在建工程；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)21頁(yè)）

1、國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、規(guī)劃等有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除通知文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、企業(yè)對(duì)報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核批文件；單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行業(yè)專家參與的技術(shù)鑒定意見(jiàn)；（是，否，不適應(yīng)）

4、工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)。（是，否，不適應(yīng)）審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：毀損在建工程；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見(jiàn)：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)22頁(yè)）

1、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明；（是，否，不適應(yīng)）

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和核準(zhǔn)文件。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場(chǎng)審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：無(wú)形資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱： ；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見(jiàn)： 擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊(cè)22頁(yè)）

1、技術(shù)部門鑒定文件；

2、超過(guò)法律保護(hù)期限資料。審核意見(jiàn)：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失（）、清產(chǎn)核資預(yù)計(jì)損失（）認(rèn)定情況表

單位名稱：（公章）索引號(hào)： 項(xiàng)目名稱：

條第 款，金額：

項(xiàng)目基本情況：

（發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)）

附件（證據(jù)材料及索引號(hào)）：1、2、3、經(jīng)辦人員簽字：

日期 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期： 公司負(fù)責(zé)人（法人代表）意見(jiàn)：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期： 清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期：

內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表

填表說(shuō)明：本“內(nèi)部往來(lái)”指相對(duì)于集團(tuán)公司合并報(bào)表而言，納入合并范圍的各子公司之間以及各子公司與集團(tuán)公司之間的往來(lái)，填寫本表的目的用于在合并報(bào)表層次做內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并抵消。要注意“內(nèi)部往來(lái)”各單位之間的期末往來(lái)余額是否核對(duì)一致。

填表單位名稱： 截止日期： 應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)付項(xiàng)目 二者差額 審定抵消額 差額處理辦法 款項(xiàng)所屬單位 一級(jí)科目名稱 明細(xì)單位名稱 金額

款項(xiàng)性質(zhì) 帳齡

是否核對(duì)一致 款項(xiàng)所屬單位 一級(jí)科目名稱 明細(xì)單位名稱 金額

款項(xiàng)性質(zhì) 帳齡

是否核對(duì)一致

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第五篇：清產(chǎn)核資工作專題講座

清產(chǎn)核資工作專題講座

2、清產(chǎn)核資的目的

摸清家底，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為建立有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)打下基礎(chǔ)；

核減損失，夯實(shí)資產(chǎn)，規(guī)范各級(jí)責(zé)任主體的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；

核實(shí)資本，為各級(jí)企業(yè)業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、保值增值提供客觀的依據(jù)；

以“清”為鑒，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)制度和機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算；

掌握全面的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息，為推進(jìn)資本運(yùn)營(yíng)、提高主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力制定有針對(duì)性的對(duì)策。

3、清產(chǎn)核資工作實(shí)現(xiàn)的結(jié)果

1）清理原制度的資產(chǎn)損失和資金掛帳 2）確認(rèn)新制度八項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失 3）完善企業(yè)的管理及內(nèi)部控制制度 4）建立新的會(huì)計(jì)核算及內(nèi)控制度

4、本次清產(chǎn)核資的特點(diǎn)

1）清產(chǎn)核資相關(guān)文件規(guī)范性、完整性加強(qiáng)；

2）明確中介機(jī)構(gòu)介入及應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；特別是主審所工作量及責(zé)任問(wèn)題明確；

3）清產(chǎn)核資范圍擴(kuò)大且規(guī)定明確；

4）清產(chǎn)核資內(nèi)容更加全面，包括問(wèn)題的資產(chǎn)和負(fù)債；有問(wèn) 題的基建的損失也可以申報(bào)；

5）損失認(rèn)定的尺度放寬了，中間有中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證可以作為確認(rèn)資產(chǎn)損失的證據(jù)，這對(duì)中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任增加； 6）損失處理的尺度放寬，以前要求先由企業(yè)自行消化，如企業(yè)自行消化有困難的可以申報(bào)核減權(quán)益；這次改為經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)損失首先沖減權(quán)益無(wú)權(quán)益可沖的，再由企業(yè)自行消化。

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二、企業(yè)在清產(chǎn)核資中的實(shí)務(wù)操作流程

一）、清產(chǎn)核資準(zhǔn)備階段

1）建立工作前提

? 領(lǐng)導(dǎo)前提---成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組、專家技術(shù)鑒定小組

? 工作范圍前提---依據(jù)規(guī)定確定清產(chǎn)核資范圍，即確定清產(chǎn)核資的所有子企業(yè)和不納入清產(chǎn)核資范圍的子企業(yè) ? 制度前提---制定新制度，確定預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失

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技術(shù)前提---在會(huì)計(jì)事務(wù)所的協(xié)助下，制定技術(shù)實(shí)施細(xì)則，作為工作的技術(shù)指導(dǎo)及資產(chǎn)損失確認(rèn)的依據(jù) 2）建立工作機(jī)制

? 定期匯報(bào)制度 ? 不定期溝通制度

? 重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度 ? 與會(huì)計(jì)事務(wù)所的溝通

3）制定清產(chǎn)核資工作方案及具體實(shí)施方案 呈報(bào)國(guó)資委備案

主要撰寫要件：

? 開(kāi)展清產(chǎn)核資目的 ? ? ? ? ? 清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組的基本情況 工作組織方式和工作內(nèi)容 工作步驟和時(shí)間安排 工作要求及工作紀(jì)律 需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)

二）、清產(chǎn)核資的實(shí)施階段

? 賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查階段-----確定問(wèn)題資產(chǎn) ? 損失證據(jù)的收集階段---損益認(rèn)定 ? 清產(chǎn)核資報(bào)表的編制

三）、結(jié)果申報(bào)階段

? 匯總整理企業(yè)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果，經(jīng)企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)審批 ? 企業(yè)準(zhǔn)備申報(bào)資料并向國(guó)資委報(bào)送。

四）、資金核實(shí)階段

? 本階段主要任務(wù)是配合國(guó)資委，作好解釋工作

五）、賬務(wù)處理階段

? 清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)批復(fù)后，企業(yè)按批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)調(diào)賬處理，并將調(diào)賬后經(jīng)事務(wù)所審計(jì)后上報(bào)國(guó)資委備案

? 按規(guī)定程序辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)、工商變更登記手續(xù)等工作。

六）、完善制度階段

? 根據(jù)清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，參考中介機(jī)構(gòu)的管理建議書對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行完善，本階段可繼續(xù)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與。

三、清產(chǎn)核資的工作內(nèi)容

? 賬務(wù)清理

? 資產(chǎn)清查 ? 價(jià)值重估 ? 損溢認(rèn)定 ? 資金核實(shí) ? 完善制度

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4）關(guān)停并轉(zhuǎn)、清算企業(yè)清產(chǎn)核資問(wèn)題

? 原則上納入清產(chǎn)核資范圍，按正常程序清產(chǎn)核資；因客觀原因確實(shí)難于開(kāi)展清產(chǎn)核資的，由所出資企業(yè)向省國(guó)資委提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可不進(jìn)行清產(chǎn)核資，但按清查時(shí)間點(diǎn)賬面數(shù)報(bào)省國(guó)資委備案。

? 正在清算中的企業(yè)，可以不納入清產(chǎn)核資范圍，待清算結(jié)果出來(lái)單獨(dú)申報(bào)。

5）賬外資產(chǎn)、債務(wù)等處理原則

清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等，作為清產(chǎn)核資的資產(chǎn)盤盈、盤虧或資金掛賬處理，由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明后，企業(yè)作出詳細(xì)說(shuō)明，會(huì)同帳內(nèi)資產(chǎn)損失和資金掛賬，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后調(diào)整入賬。

6）科目還原問(wèn)題

“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”和“固定資產(chǎn)清理”科目中核算的損失掛賬，在填列相關(guān)“損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表”時(shí)，應(yīng)將在上述科目中核算的各損失掛賬，通過(guò)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整，從資產(chǎn)負(fù)債清查表的“賬面數(shù)”到“基準(zhǔn)數(shù)”，還原到原科目中報(bào)損。

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三、事務(wù)所的工作的難點(diǎn)及應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題

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三、事務(wù)所的工作的難點(diǎn)及應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題

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三、事務(wù)所的工作的難點(diǎn)及應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題

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三、事務(wù)所的工作的難點(diǎn)及應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題

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四、預(yù)計(jì)損失確認(rèn)應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度審核重點(diǎn)

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六、清產(chǎn)核資建議應(yīng)增加的工作內(nèi)容

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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七、事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告作用及撰寫要求

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報(bào)材料的要件

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報(bào)材料的要件

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報(bào)材料的要件