第一篇：關于申請對優惠利率貸款進行審核的報告

XXXXXXXXXX有限公司文件

XXXX〔2015〕20號

XXXXXXXX有限公司

關于申請對優惠利率貸款進行審核的報告

XXXX民宗局：

我公司于2015年獲認定為“民族貿易企業”，根據國家對民貿企業的有關優惠政策，按照印發的《XXX民族貿易和民族特需商品生產貸款貼息管理實施細則》要求，現與XXXX銀行達成一致意見，同意實行優惠利率以人民銀行基準利率給予我公司流動資金貸款XXXX萬元(￥XXXXXXXXXX.00),用于購買原材料，特向貴局申請對此筆貸款進行審核。

2015年7月18日

主題詞：申請 優惠 利率 審核 報告 報送：XXX民宗局、XXXX銀行、XXXXXXX信用擔保有限公司

抄送：辦公室 留底

XXXXXX有限公司

2015年7月18日印發

第二篇：貸款利率下調申請

貸款利率下調申請

XX支行：

本人于2015年7月在貴行貸款10萬元用于買車，現有余額7萬余元，因家庭開支較大，向貴行申請下調貸款利率，望貴行能再允許范圍內下調本人貸款利率。

申請人：

2016年12月21日

第三篇：河北省少數民族特需商品生產優惠利率貸款管理辦法(試行)

河北省少數民族特需商品生產

優惠利率貸款管理辦法（試行）

（征求意見稿）

第一章總則

第一條為認真貫徹落實少數民族特需商品生產貸款(以下簡稱民品貸款)優惠利率政策，促進少數民族特需商品定點生產企業（以下簡稱民品定點生產企業）切實做好生產供應，進一步規范民品貸款利差補貼工作，根據《中國人民銀行 國家民委關于繼續對民族貿易和民族特需商品生產貸款實行優惠利率的通知》（銀發[2011]171號）及有關文件規定，特制定本管理辦法。

第二條中國人民銀行石家莊中心支行、河北省民族宗教事務廳對全省享受貼息政策的民品定點生產企業和承貸銀行進行監督管理，適用本管理辦法。

第三條民品貸款是指民品定點生產企業生產《少數民族特需用品目錄》中規定的產品時向承貸銀行申請的一年期流動資金貸款。

第四條民品定點生產企業資格認定和《少數民族特需用品目錄》以國家民委、財政部、中國人民銀行文件規定為準。

第五條具備承貸民品貸款資格的金融機構（以下簡稱承貸銀行）為中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業發展銀行、城市商業銀行、農村信用社（含農村合作銀行和農村商業銀行）。

第六條中國人民銀行各市中心支行負責貸款利差補貼的審核及匯劃工作，各設區市民宗局負責民品定點生產企業的篩選推薦和日常監管。

第七條從2012會計開始，民品定點生產企業必須對民品優惠利率貸款設立專賬管理，清晰反映貸款的實際用途、使用情況等信息。

第二章民品定點生產企業的申報與管理

第八條申報民品定點生產企業須具備以下條件：

（一）誠信守法、運營規范，有健全的財務、會計核算制度，經濟效益和社會效益良好，歸還貸款有保證，有一定生產經營規模和產 1

品輻射范圍；

（二）生產的產品必須符合國家民族事務委員會最新的《少數民族特需用品目錄》要求，并具有一定的規模，少數民族職工在企業中占有一定的比例；

（三）清真食品類生產企業，必須是當地民族工作部門認可的、具有清真食品生產經營資格的生產加工型法人企業；

（四）民族成藥類生產企業必須符合國家藥品管理有關規定，并征得當地藥品監督管理部門同意；

（五）屬于集團公司的企業，應上報集團公司中具體生產民族特需商品的法人企業。

第九條申報企業須提供以下資料：

（一）民品定點生產企業認定申請；

（二）少數民族特需商品或清真食品類定點生產企業基本情況登記表；

（三）企業法人營業執照（副本）復印件；

（四）開戶銀行信用等級證明復印件；

（五）注冊商標復印件和產品包裝材料（或產品照片）；

（六）清真食品類生產企業，必須提供民族工作部門核準的“清真食品”生產經營資格證明復印件。民族成藥類生產企業必須提供藥監部門確認上報藥品品種為少數民族成藥的文件原件。上述兩類企業還需食品藥品檢驗、衛生及其他相關部門檢驗證明復印件。

以上材料一式六份，經設區市、省財政直管縣民宗局會同當地財政和中國人民銀行分支機構審核后，聯合行文上報省民宗廳、財政廳、中國人民銀行石家莊中心支行。

第十條申報審核時，須組成聯合調查組到企業進行實地考察，查看申報企業民品生產線、民品庫存、民品銷售增值稅發票、企業財務報表等，驗證有關申報材料的真實性，擇優篩選符合條件的企業申報民品定點生產企業。

第十一條民品定點生產企業因生產經營體制改革而更改名稱，須提供以下資料：

（一）民品定點生產企業更改名稱申請；

（二）原企業法人營業執照（副本）和新企業法人營業執照（副本）；

（三）工商行政管理局企業名稱變更核準通知書；

（四）工商行政管理局準予變更登記通知書。

以上材料一式六份，經設區市民宗局審查核實后，上報河北省民族宗教事務廳。

第十二條民品定點生產企業實行動態管理。河北省民族宗教事務廳負責會同有關部門，對民品定點生產企業進行不定期檢查、核實和動態調整，發現存在下列情形之一的，取消民品定點生產企業資格，從符合條件的申報企業中擇優增補。

（一）不再生產少數民族特需商品的；

（二）由于自身原因，長期未能享受優惠利率貸款政策的；

（三）違反黨的民族政策，不尊重少數民族風俗習慣，損害少數民族群眾消費權益的；

（四）在享受利差補貼時存在違規行為并被人民銀行處理3次以上的或故意弄虛作被人民銀行永久取消申請利差補貼資格的。

第十三條民品定點生產企業在堅持合法經營的同時，要本著活躍市場、保證質量的原則，認真做好少數民族生產生活用品的生產經營，不斷豐富商品種類，滿足少數民族群眾的生產生活需要。

第十四條民品定點生產企業要自覺接受人民銀行和民族工作部門的監督管理，定期向人民銀行市級中心支行、設區市民宗局書面報告生產經營和享受優惠政策情況，同時報省級相關部門備案。生產經營情況半年報告一次，享受優惠政策情況每季報告一次。

第三章民品貸款發放與收回

第十五條民品貸款實行優惠利率的范圍，限于民品定點生產企業生產《少數民族特需用品目錄》中規定的產品，并從承貸銀行獲得的一年期流動資金貸款，貸款利率為中國人民銀行同期公布的一年期貸款基準利率，不準上浮和下浮。

第十六條民品定點生產企業申請民品貸款時，須向承貸銀行提供以下材料：

（一）貸款申請書；

（二）生產被認定的少數民族特需商品所需流動資金測算資料；

（三）上期利息優惠部分的70%以上用于補充企業自有流動資金的證明材料（首次申請不需要）；

（四）上期申請的民族特需商品生產企業流動資金貸款貼息的使

用情況說明（首次申請不需要）；

（五）最近一期財務報表（包括現金流量表）；

（六）最近一期的財務報表審計報告；

（七）對民族特需商品生產企業流動資金貸款建立專賬核算的承諾書；

（八）承貸銀行要求的其他材料。

第十七條承貸銀行發放民品貸款前，須查看企業民品生產線、庫存產品、驗資報告等，對企業貸款申請的真實性負責。

第十八條各承貸銀行發放民品貸款檔案材料必須實行專人專夾保管，并充分做好貸后管理工作，嚴密監測貸款的使用情況，保證貸款全額用于生產特需產品。

第十九條承貸銀行在新發放民品貸款前和收回原民品貸款后，應及時向當地人民銀行貨幣信貸部門、設區市民宗局備案。

第四章利差補貼程序

第二十條人民銀行對承貸銀行發放的民品貸款給予利差補貼，補貼標準為年利率2.88%。

第二十一條承貸銀行為縣級機構和市區內分支機構的，由其地市級管理機構統一于結息月25日前向中國人民銀行市級中心支行提交以下利差補貼申請材料：

（一）補貼申請表（銀行填報）（見附件一），人民銀行信貸部門、設區市民宗局審批后加蓋公章；

（二）申請表附表、明細表及補充資料（企業填報）（見附件二）；

（三）會計師事務所對企業享受利差補貼出具的審計意見和報告；

（四）貸款合同復印件；

（五）銀行利息結算單、企業支付憑證；

（六）民族特需商品生產企業流動資金貸款使用情況說明；

（七）上期申請的利差補貼的使用說明（首次申請不需要）；

（八）民族特需商品生產企業流動資金貸款專賬；

（九）本季度各月財務報表（包括現金流量表）；

（十）最近一期的財務報表審計報告；

（十一）其他資料。

第二十二條承貸銀行為更名、重組等發生重大事項的民品定點生產企業首次辦理貼息業務時，必須提供全國民族貿易和民族用品聯席會議辦公室批復文件的復印件；為新增的民品定點生產企業首次辦理貼息業務時，必須提供國家民委、中國人民銀行和財政部聯合發文的復印件。

第二十三條以上材料一式三份，分別由人民銀行市級中心支行、設區市民宗局、承貸銀行各留存一份，并建立專門的貼息檔案，由專人管理，長期留存備查。

第五章民品優惠利率貸款管理及監督檢查

第二十四條承貸銀行要加強對民品貸款的管理，認真審核企業的貸款實際用途，保證貸款用于當期民品生產的各項直接和合理間接支出，對貸款資金的流向記錄保存于貸款檔案中。對已形成逾期的民品貸款，自形成逾期貸款之日起，不再享受優惠利率政策；對存在弄虛作假行為的企業，其貸款不再實行優惠利率。

第二十五條承貸銀行負責督促享受優惠利率貸款政策的企業將其利息優惠部分的70%以上用于補充企業自有流動資金，對于不按規定補充自有流動資金以及有弄虛作假行為的企業，對其貸款不再實行優惠利率。

第二十六條會計師事務所由審計期間內各民品定點生產企業的主要承貸銀行的省分行選定，報中國人民銀行石家莊中心支行、河北省民族宗教事務廳備案。會計師事務所必須具備以下條件：

（一）全國性中資綜合類注冊會計師事務所；

（二）財政部全國中資注冊會計師事務所排名前二十名；

（三）歷史上從未受到過有關行政主管部門處罰，在行業內具有較大影響力。

第二十七條會計師事務所每半年對全省民品定點生產企業享受優惠利率貸款利差補貼的情況進行一次審計核實。審計范圍涵蓋上季度已劃撥的利差補貼及當季即將劃撥的利差補貼，采取“送審結合現場核實”的形式，針對單個企業出具審計核實意見書。每年6月，對民品定點生產企業3月已享受和6月擬享受的利差補貼進行審計核實；12月，對民品定點生產企業9月已享受和12月擬享受的利差補貼出具的審計意見和報告。

第二十八條備案會計師事務所出具的審計意見和報告經人民銀行石家莊中心支行、河北省民族宗教事務廳認可后，作為企業享受優惠利率貸款利差補貼的依據。

第二十九條承貸銀行在會計師事務所審計核實過程中，不得變相增加企業負擔。

第三十條會計師事務所保證其出具的意見真實、客觀、準確，并承擔相應的法律責任。

第三十一條中國人民銀行石家莊中心支行、河北省民族宗教事務廳每年對全省民品優惠利率貸款政策執行情況，至少進行一次全面檢查。

第三十二條發現存在下列情形之一的，人民銀行將停止該企業辦理利差補貼，并追回多補冒領部分。

（一）民品貸款范圍、用途、期限不符合規定的；

（二）民品貸款已形成不良的；

（三）民品貸款利率未執行基準利率的；

（四）未做到利息優惠部分的70%以上用于補充企業自有流動資金的。

第三十三條企業在申請利差補貼工作中存在故意弄虛作假的，將永久取消該定點企業申請利差補貼的資格。

第三十四條承貸銀行未充分履行職責，發放的民品優惠利率貸款不符合規定范圍、用途和利率等規定，人民銀行石家莊中心支行將對其進行通報批評，暫停其承貸民品優惠利率貸款的資格；對于出現串通企業騙取利差補貼等嚴重問題的承貸銀行，人民銀行石家莊中心支行將永久取消其承貸民品優惠利率貸款的資格，并進一步追究其法律責任。

第六章附則

第三十五條本管理辦法由中國人民銀行石家莊中心支行、河北省民族宗教事務廳負責解釋。

第三十六條本管理辦法自發布之日起施行。

第四篇：工商銀行中小企業貸款有優惠嗎？申請條件有哪些？

工商銀行中小企業貸款有優惠嗎？申請條件有哪些？

工商銀行中小企業貸款有優惠嗎？雖然近幾年各地針對小微企業貸款的機構增加了很多，但是銀行相對較低的利率還是在人們選擇貸款機構的潛意識里占據了一定的優勢。那么具體到工行來說，小微商戶貸款有啥優惠嗎？淘錢寶在這里就為您解答一下。

據了解，針對小微商戶，工行開通了個人助業貸款，此款產品以信用或保證擔保方式發放，無需抵質押，靈活方便。擔保方式可采用自然人擔保、經營商戶聯保、商友俱樂部成員聯?；蛞话惴ㄈ藫５刃问?，單戶貸款金額最高可達50萬元。具體申請條件為：

1、具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18周歲（含）-65周歲（含）之間；

2、具有合法有效的身份證明及婚姻狀況證明；

3、在工行獲得D級（含）以上信用評價等級；

4、具有合法的經營資格和固定的經營場所，能提供個體工商戶營業執照、合伙企業營業執照、個人獨資企業營業執照,或持有營運證、商戶經營證、攤位證等經營證照或其他合法、有效經營資質證明，及經營場所的產權證明或承包、租賃證明資料；

5、具有按時足額償還貸款本息的能力；

6、具有良好的信用記錄和還款意愿，借款人在工商銀行及其他已查知的金融機構無不良信用記錄；

7、采用保證擔保的，能提供工商銀行認可的合法、有效、可靠的貸款擔保；

8、借款人在工行開立個人結算賬戶；

9、貸款分支行規定的其他條件。

第五篇：如何對企業財務報表進行審核

如何對企業財務報表進行審核

（一）首先是對企業財務報表的形式審查。進行企業財務報表審核第一步就是要對客戶提供的審計報告、財務會計報表及其附注、驗資報告、有關資格證書等進行審核。筆者認為，在進行企業財務報表形勢審核時主要審核的審計報告的格式，審核會計師事務所是否具有證券從業資格，是否進行年檢登記，是否有不良記錄，審核報告的注冊會計師是否具備從業資格、是否年檢，特別關注的是審計報告意見段是否明確審計結論。

（二）針對財務會計報表間勾稽關系進行初步審核。主要是對資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。

如對“資產負債表”中“期末未分配利潤”和“利潤表”中的“凈利潤”勾稽關系進行審核。

對“現金流量表”中“經營活動現金凈流量”同“資產負債表”、“利潤表”部分科目勾稽關系進行審核。

我們在在進行企業信用等級評定時發現，通過 CM2006系統流程評級的商業性客戶現金流量表數據往往和其損益表對應不上，且差額比較大。所以應加強對企業財務報表中現金流量表的審核。

（三）重點對企業財務報表的重要會計科目進行審核。重要會計科目是指對我行的信用等級評定或銀行信貸風險有重大影響的科目，主要是對非無保留意見審計報告中涉及的科目、客戶財務會計報表中異常變化的科目和在企業主營業務收入、資產中占據份額較大或達到一定比例的科目。重要會計科目審核是指通過對會計報表重點科目的核實審核，判斷會計報表在重大方面所反映財務狀況的真實性，進行審核。在審核過程中，先逐個對重點科目進行審核，根據每個科目的審核要點進行性質和金額的說明，最后形成對整個報表的審核結論。重點科目可以通過審計報告的審計意見和科目金額的重要程度確定。

在審核企業財務報表的重要會計科目時，首先要審核資產類科目應審查其是否實際存在、所有權的歸屬以及計價是否合理;其次負債類科目應審查其金額是否正確、負債到期日以及是否存在未入賬的負債事項;再次權益類科目應審查其來源的合理性、確認的合法性、計價準確性;最后審核收入、成本和費用類科目應審查其確認的合法性、是否當期發生以及收入成本費用相互之間是否配比。

財務報表舞弊常出現的幾個科目

企業提供經過粉飾的財務報表給銀行，目的就是為了獲得銀行的信貸支持。下面是比較容易出現財務報表舞弊的幾個科目。在進行貸款審查時，有必要對以下的幾個科目進行重點審查。

（一）虛增利潤。我們可以通過對所得稅占利潤總額的比例的分析，揭示出許多潛在的問題。在應付稅款法下，企業所得稅費用是根據稅法計算而得，由于稅法與企業會計制度在收入與成本的計算口徑和確認時間上存在差異，根據利潤表中附“利潤總額”寫“所得稅”計算的賬面稅率通常不等于法定稅率，如果賬面稅率顯著小于法定稅率，則說明企業的會計利潤質量可能存在問題。

（二）虛增銷售收入。對公司銷售收入大幅度增加進行分析。公司的銷售行為并非孤立事項，銷售的實現會引起相關事項的變化，如銷售的增加會引起包裝

材料、水電費的增加；由于銷售的發生而需要計繳一定數額的增值稅以及教育費附加；在公司自己承擔運費的情況下，由于銷售產品增加，發生的運費也會相應增加；在競爭激烈的市場形勢下，銷售的增加往往伴隨著營銷費用的增加，包括營銷人員工資、市場開拓費、差旅費等。在報表審核時可以通過“包裝物”、“生產成本”、“應交稅金”、“主營業務稅金及附加”、“營業費用”等項目獲取的審計證據，進一步佐證收入的合理性。以下列示幾種最常見的虛增銷售收入的舞弊手法。

1、提前確認收入；

2、擴大銷售核算范圍虛增收入。

3、通過三角交易虛增收入。

（三）多計應收賬款。通常債權人比較關心企業的償債能力，企業能否按期還本付息直接決定著債權人的信貸決策。企業的償債能力并不是孤立的，它是和企業的營運資金狀況、資本結構狀況等密切相關的。多計應收賬款和虛增銷售收入是緊密相連的，一般的情況就是在虛增銷售收入的同時多計應收賬款。

（四）多計預付帳款。企業通過虛增預付帳款，改變其自有營運資金狀況、資本結構狀況。如果該科目占流動資產比例較大，或數值變動異常，應重點審核。在進行信貸事項審查時，我們常常會發現企業往來帳款數額占流動資產比率比較大。一方面，說明企業的資金使用效率較低，還有一種可能就是企業存在虛增預付帳款現象。所以在進行企業財務報表審核時，如果有預付帳款金額較大，或者是變動幅度較大現象，應加強審核。

（五）前面幾種舞弊手段都是涉及收入和費用的利潤舞弊手段，任何一種舞弊行為都是牽一發而動全身，虛增收入勢必要增加資產，而虛增現金最為便利，因此越來越多的企業對現金舞弊造假手法最為普遍?，F金流量指標和利潤指標在衡量企業的價值創造能力上處于同等重要的地位，利潤用于衡量一定會計期間內企業創造的價值，現金流量用于衡量企業創造價值的真實程度?，F金舞弊的手段主要有以下幾種：

1、高現金舞弊；

2、受限現金舞弊；

3、現金流水舞弊。

（六）通過不斷并購虛增資產：收購兼并是滋生財務舞弊的溫床,往往導致公允價值被濫用,實際上,不斷并購是財務舞弊最強的征兆之一,不斷并購的背后是資金鏈緊張以及業績的實質下滑,并購往往作為拆東墻補西墻的手段。

查找企業財務報表中反映的異常情況，并進行審核

指對財務報表數據所反映的財務狀況超過了正常情況下的置信區間或者表明財務狀況惡化等的異常情況進行的審核。財務狀況異常包括靜態、動態兩個方面。靜態財務狀況異常是指比率極端優秀，動態財務狀況異常包括比率突然好轉、利潤表變化異常、銷售購買循環異常。當企業財務報表出現比率極端優秀、比率突然好轉、利潤表變化異常時，應予以充分關注，并核實其真實性和可信性。當企業發生銷售購買循環異常時，應重視企業財務狀況的變化情況。我行CM2006信貸管理系統的信用等級評定模塊中的報表審核中就有企業財務報表異常情況分析。在進行信貸事項審查時，應加強對財務報表異常情況的審查。

（一）比率極端優秀。當企業某指標優于同行業該指標的優秀值時，并且同時滿足|該指標值÷該企業所處行業優秀值-1|>40%，則認為該企業該指標異常。具體考察的指標包括流動比率、凈資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、銷售增長率。一般來說，特別是行業競爭比較激烈，毛利率水平較低的糧棉油行業，指標比率極端優秀就可能是粉飾了報表。特別是通過對比同地區，同規模的企業，可以發現指標異常的真正原因。

（二）比率突然好轉。當企業某指標本期所在行業標準值中的區間-指標上期所在行業標準值中的區間≥2，則認為該指標的變化異常。區間的確定原則為：低于極差值為區間1，較低值至極差值為區間2，較差值至平均值為區間3，平均值至良好值為區間4，良好值至優秀值為區間5，高于優秀值為區間6。具體考察的指標包括：資產負債率、流動比率、凈資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、銷售增長率。

（三）利潤表異常變化。

1、銷售收入與銷售成本的配比。當企業當年的銷售收入增長率與銷售成本增長率存在如下變化，則認為異常：銷售收入呈正增長、銷售成本呈負增長;銷售收入、銷售成本同向負增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率<80%;銷售收入、銷售成本同向正增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率>120%。

2、銷售收入與營業費用的配比。當企業當年的銷售收入增長率與營業費用增長率存在如下變化，則認為異常：銷售收入呈正增長、營業費用呈負增長;銷售收入、營業費用同向負增長，且銷售收入增長率/營業費用增長率<80%;銷售收入、營業費用同向正增長，且銷售收入增長率/營業費用增長率>120%。

3、銷售收入與管理費用的配比。當企業當年的銷售收入增長率與管理費用增長率存在如下變化，則認為異常：銷售收入呈正增長、管理費用呈負增長;銷售收入、管理費用同向負增長，且銷售收入增長率/管理費用增長率<80%;銷售收入、管理費用同向正增長，且銷售收入增長率/管理費用增長率>120%。

4、銷售購買循環異常。

① 銷售收入和應收賬款的配比。當企業當年銷售收入增長率與應收賬款增長率存在如下變化時，則認為異常：銷售收入負增長、應收賬款正增長，且銷售收入增長率<-3%、應收賬款增長率>3%;銷售收入、應收賬款同向正增長，且銷售收入增長率/應收賬款增長率<80%;銷售收入、應收賬款同向負增長，且銷售收入增長率/應收賬款增長率>120%。

② 銷售成本和應付賬款的配比。當企業當年銷售成本增長率與應付賬款增長率存在如下變化時，則認為異常：銷售成本正增長、應付賬款負增長，且銷售成本增長率>3%、應付賬款增長率<-3%;銷售成本、應付賬款同向負增長，且銷售成本增長率/應付賬款增長率<80%;銷售成本、應付賬款同向正增長，且銷售成本增長率/應付賬款增長率>120%。

③ 銷售收入與存貨的配比。當企業銷售收入與存貨存在如下變化時，則認為異常：銷售收入負增長、存貨正增長，且銷售收入增長率<-3%、存貨增長率>3%;銷售收入、存貨同向正增長，且銷售收入增長率/存貨增長率<80%;銷售收入、存貨同向負增長，且銷售收入增長率/存貨增長率>120%。