第一篇：其他公司風(fēng)險管理報告的編制做法

中國建筑材料集團(tuán)有限公司

集團(tuán)公司召開集團(tuán)總部2011年全面風(fēng)險管理報告編報啟動會議

集團(tuán)公司于1月20日在京召開集團(tuán)總部2011年全面風(fēng)險管理報告編報啟動會議，安排部署了集團(tuán)公司總部2011年全面風(fēng)險管理報告編制工作事項(xiàng)。集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總法律顧問許金華出席會議并講話。

許總在講話中強(qiáng)調(diào)，2011年集團(tuán)公司總部要繼續(xù)以編報全面風(fēng)險管理報告為抓手，注重風(fēng)險管理與日常經(jīng)營管理的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理手段的多樣化，進(jìn)一步完善全面風(fēng)險管理組織體系和制度體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的持續(xù)深化發(fā)展。并對總部部室的風(fēng)險管理工作提出三點(diǎn)要求：一是部室領(lǐng)導(dǎo)要高度重視風(fēng)險管理工作，要切實(shí)將風(fēng)險管理工作納入到部門日常工作當(dāng)中去；二是要將風(fēng)險管理工作職責(zé)落實(shí)到人，同時要加強(qiáng)對風(fēng)險管理崗位人員的培養(yǎng)；三是風(fēng)險管理辦公室要進(jìn)一步積極主動做好協(xié)調(diào)服務(wù)工作，為各部門的相關(guān)工作提供有力支持，從而促進(jìn)全面風(fēng)險管理工作深入開展。

集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理辦公室主任尹群豪通報了2011年全面風(fēng)險管理報告編報具體工作安排情況，并就有關(guān)重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了講解。

集團(tuán)公司各部室負(fù)責(zé)人及風(fēng)險管理工作人員參加了會議

冀中能源井礦集團(tuán)建立公司層面全面風(fēng)險管理報告體系促進(jìn)工作規(guī)范運(yùn)作

為了使全面風(fēng)險管理工作規(guī)范運(yùn)作，形成機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司各部室之間風(fēng)險信息的充分溝通，滿足集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對于風(fēng)險管理信息的要求，為決策提供參考和依據(jù)，冀中能源井礦集團(tuán)建立了公司層面全面風(fēng)險管理報告體系。

該體系包含了風(fēng)險管理流程運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的所有報告的文檔資料：風(fēng)險信息列表、初始信息庫、事件庫、評估報告、重大風(fēng)險管理策略、應(yīng)對方案、專項(xiàng)報告、監(jiān)督審計(jì)報告、工作報告。從周期上可分為定期報告和不定期報告，從種類上根據(jù)風(fēng)險管理流程的不同階段又分為不同種類的報告。

集團(tuán)公司要求各部室及時開展相關(guān)工作，并按規(guī)定的時間、內(nèi)容、傳遞路徑提交報告，與風(fēng)險管理考核掛鉤，標(biāo)準(zhǔn)明確，獎罰分明，有效地推進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展。

國家電網(wǎng)北京公司部署全面風(fēng)險管理工作

為分析北京公司在全面風(fēng)險管理方面的內(nèi)外部情況，研究部署全面風(fēng)險管理下一階段的工作，確保北京公司全面風(fēng)險管理工作有效開展，為推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”，實(shí)現(xiàn)“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)強(qiáng)的風(fēng)險管控支撐。12月10日上午，北京公司召開《企業(yè)年度工作報告》和《企業(yè)全面風(fēng)險管理報告》填報工作會，公司各部門負(fù)責(zé)人，及填報專工參加會議，北京公司副總經(jīng)理常世平到會，并作重要講話。

在聽取了財(cái)務(wù)資產(chǎn)部關(guān)于兩份報告填報工作的具體講解后，北京公司常世平副總經(jīng)理充分肯定了《企業(yè)年度工作報告》的填報工作。在談到《企業(yè)全面風(fēng)險管理報告》的填報工作時他指出，當(dāng)前北京公司正處于重要發(fā)展機(jī)遇期，深入開展全面風(fēng)險管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范和控制風(fēng)險，是一項(xiàng)關(guān)鍵而艱巨的工作。

北京公司常世平副總經(jīng)理進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，政府有關(guān)監(jiān)管部門對于全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作高度關(guān)注，國資委、財(cái)政部都要求企業(yè)高度重視并加強(qiáng)全面風(fēng)險管理、完善內(nèi)部控制體系。國網(wǎng)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視全面風(fēng)險管理工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)國資委、財(cái)政部關(guān)于全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的要求，為加快推進(jìn)全面風(fēng)險管理工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。當(dāng)前北京公司正全力推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”，進(jìn)入快速發(fā)展的時期，面臨的內(nèi)外部環(huán)境中不確定、不穩(wěn)定因素明顯增多，迫切需要提升企業(yè)風(fēng)險管控能力。

在會議的最后，北京公司常世平副總經(jīng)理要求各部門，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建科學(xué)的全面風(fēng)險管理體系，確保北京公司全面風(fēng)險管理工作統(tǒng)一有序推進(jìn)；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度，努力夯實(shí)基礎(chǔ)管理，著力解決管理中存在的業(yè)務(wù)交叉、主體分散、條塊分割等突出問題，確保公司的風(fēng)險管理策略能夠貫徹到底，風(fēng)險控制目標(biāo)得到逐級分解、風(fēng)險控制措施得到嚴(yán)格落實(shí)；各部門要高度重視，不僅要按時、高質(zhì)量的完成《企業(yè)年度工作報告》和《企業(yè)全面風(fēng)險管理報告》的填報工作，更要把填報過程中總結(jié)的問題、制定的方案落實(shí)到實(shí)際工作中，形成常態(tài)的工作機(jī)制，切實(shí)做好全面風(fēng)險管理工作，提升風(fēng)險管理水平，為北京公司“十二五”計(jì)劃的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

記者從會上了解到，“十一五”以來，北京公司緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司發(fā)展目標(biāo)，推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”、深化“四化”工作。在今年的8月，為了更為有力有效的推動北京公司的全面風(fēng)險管理水平的提高，成立了由北京公司總經(jīng)理朱長林和黨委書記郭要斌擔(dān)當(dāng)委員會主任的全面風(fēng)險管理委員會，組織開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè)。并成立了五個專業(yè)小組和一個辦公室，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部、安全監(jiān)察部牽頭組織25個部門機(jī)構(gòu)具體開展全面風(fēng)險管理工作。同時，結(jié)合今年的財(cái)務(wù)集約化工作，開展了財(cái)務(wù)風(fēng)險全面評估和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制操作手冊、評價手冊的編寫。

陜西省電力公司全面啟動企業(yè)風(fēng)險管理工作

為了在2011年更好的開展全面風(fēng)險管理工作，20110年12月31日，陜西省電力公司專門召開會議，啟動2011年度公司全面風(fēng)險管理工作，安排部署重點(diǎn)工作，保證此項(xiàng)工作的全面開展和實(shí)效。

會議介紹了公司2011年度全面風(fēng)險管理報告工作開展的背景、目標(biāo)任務(wù)及工作意義，介紹了全面風(fēng)險管理報告編寫工作方案、報告編制的方法和要求，部署了公司編寫2011年全面風(fēng)險管理報告和各專業(yè)子報告等重要事項(xiàng)：闡明了公司全面風(fēng)險管理工作的重要意義。提出開展全面風(fēng)險管理工作是公司應(yīng)對外部環(huán)境變化的需要；是遵循國資委、財(cái)政部及國家電網(wǎng)公司政策要求的需要；是公司實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，保持穩(wěn)定增長的迫切需要。明確了《全面風(fēng)險管理報告》項(xiàng)目的工作目標(biāo)。項(xiàng)目的實(shí)施要實(shí)現(xiàn)“五個一”目標(biāo)：要培養(yǎng)一種文化、要形成一套工具、要建立一個體系、要得到一個提升。提出了全面風(fēng)險管理項(xiàng)目的相關(guān)要求。項(xiàng)目工作成果要體現(xiàn)國網(wǎng)公司的風(fēng)險管理要求；項(xiàng)目工作成果要滿足公司自身的風(fēng)險管理要求；各部門要高度重視、認(rèn)真配合，按時完成風(fēng)險信息庫、風(fēng)險管理子報告和風(fēng)險管理總報告的相關(guān)要求，確保項(xiàng)目順利開展。

大唐集團(tuán)公司召開全面風(fēng)險管理工作匯報會

9月4日，集團(tuán)公司召開2009年全面風(fēng)險管理工作匯報會議。集團(tuán)公司總會計(jì)師胡繩木出席會議并講話。

胡繩木在講話中指出，集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理工作從2008年開始全面啟動以來，按照國資委的要求，集團(tuán)公司高質(zhì)量地完成了2008年全面風(fēng)險管理編制報告，形成了集團(tuán)公司的風(fēng)險庫。通過開展全面風(fēng)險管理工作，員工風(fēng)險意識不斷增強(qiáng)、風(fēng)險理念逐步得到認(rèn)可。

針對2009年開展全面風(fēng)險管理工作，胡繩木要求各部門一要以編制風(fēng)險管理工作報告為抓手，對主要的風(fēng)險進(jìn)行全面梳理，高標(biāo)準(zhǔn)完成2009年全面風(fēng)險工作報告。二要在二級責(zé)任主體中開展全面風(fēng)險試點(diǎn)工作，為最終建立覆蓋集團(tuán)公司三級管理體系的全面風(fēng)險管理體系打好基礎(chǔ)。三要把全面風(fēng)險管理工作融入到“十二五”規(guī)劃的編制、信息化規(guī)劃建設(shè)等重點(diǎn)工作中，加快風(fēng)險管理工作的全面推進(jìn)。四要結(jié)合實(shí)際建立風(fēng)險預(yù)警體系，全力做好風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)建設(shè)。

會上，集團(tuán)公司計(jì)劃與投融資部回顧總結(jié)了集團(tuán)公司2008年全面風(fēng)險管理工作，匯報了集團(tuán)公司對中國海洋石油公司等三家企業(yè)風(fēng)險管理的調(diào)研體會，對2009年集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行了設(shè)想，提出了集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理工作模式，并對近期風(fēng)險管理工作作出部署

浙江南洋科技股份有限公司全面風(fēng)險管理辦法

第一章

總 則

第一條

為了防范、控制和化解公司在復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境中，隨時可能發(fā)生或出現(xiàn)的風(fēng)險與危機(jī)，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司經(jīng)營的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》和其他

有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于公司各部門及各子公司的風(fēng)險管理工作。

第三條

本辦法所稱風(fēng)險,是指在公司未來發(fā)展過程中,各種不

確定性對公司實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的影響。

第四條

本辦法中所稱全面風(fēng)險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體

目標(biāo)提供保證的過程和方法。

第二章

風(fēng)險管理的目標(biāo)、原則與框架

第五條

公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保證將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（三）確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保

護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失；

（四）保證公司內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報告；

（五）形成良好的風(fēng)險管理文化，使全體員工強(qiáng)化風(fēng)險管理意識。

第六條

公司風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循全面、重要、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保風(fēng)險管理的有效性。

（一）全面性：風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險管理的空白或漏洞。

（二）重要性。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）合理性：風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及

公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（四）制衡性。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)

務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

（五）獨(dú)立性：承擔(dān)風(fēng)險管理監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司

其他部門。

第七條

全面風(fēng)險管理通常應(yīng)涵蓋公司治理與經(jīng)營管理活動中

所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：

（一）公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會” 運(yùn)作，“三會”和管理層的職權(quán)等。

（二）證券事務(wù)環(huán)節(jié)：主要包括持股 5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級管理層的誠信規(guī)范要求，信息披露，投資者關(guān)系管理等。

（三）重大資產(chǎn)購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。

（四）對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記

錄等。

（五）對外擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。

（六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。

（七）日常經(jīng)營環(huán)節(jié)：主要包括：生產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)會計(jì)管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等

第三章

風(fēng)險管理的組織體系與職責(zé)分工

第八條

公司風(fēng)險管理的組織體系由公司審計(jì)委員會、內(nèi)審部、法律顧問、各部門及子公司內(nèi)設(shè)的有風(fēng)險職能的部門或崗位構(gòu)成。

第九條

審計(jì)委員會由董事會設(shè)立，由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T，除公司《內(nèi)部審計(jì)制度》規(guī)定的職責(zé)外，還負(fù)責(zé)提出公司經(jīng)營管理過程中防范風(fēng)險的指導(dǎo)意見，制訂公司風(fēng)險控制制度；對公司風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理能力及水平進(jìn)行評價，提出完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制 的建議。

第十條

內(nèi)審部獨(dú)立于公司各部門和子公司,負(fù)責(zé)協(xié)助公司識別和評價重大風(fēng)險問題，幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理與控制系統(tǒng)；通過評價控制的效率與效果，促進(jìn)其持續(xù)改善等工作，幫助公司維持有效的控制系統(tǒng)；評價公司治理過程并提出改進(jìn)公司治理的恰當(dāng)建議，履行檢查與評價、咨詢與服務(wù)的職能。內(nèi)審部向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)并報告工作，審計(jì)委員會對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十一條

內(nèi)審部下設(shè)風(fēng)險管理職能，全面負(fù)責(zé)公司的風(fēng)險管理，建立健全公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系，負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理制度建設(shè)，并監(jiān)督執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)公司各業(yè)務(wù)風(fēng)險的日常管理，對公司經(jīng)營管理活動中的各類風(fēng)險實(shí)施有效的事前評估和過程監(jiān)控，有效化解和降低

公司運(yùn)營風(fēng)險。

第十二條

法律顧問承擔(dān)公司的政策法律事務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和公司業(yè)務(wù)開展提供法律參考意見；審核相關(guān)法律文書及合同，防范法律風(fēng)險；負(fù)責(zé)牽頭處理公司訴訟事務(wù)和經(jīng)濟(jì)糾紛事務(wù)，代表公司對外處

理相關(guān)法律事務(wù)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

第十三條

公司各部門和和子公司負(fù)責(zé)人為風(fēng)險控制的第一責(zé)任人，履行風(fēng)險控制職能，執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)控制度，并針

對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。

第四章

風(fēng)險評估

第十四條

風(fēng)險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價。包括對公司各項(xiàng)管

理制度、各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營方案的事前風(fēng)險評估。

第十五條

公司各項(xiàng)管理制度，應(yīng)按規(guī)定程序征求意見。對其中涉及風(fēng)險管理的部分是否符合公司風(fēng)險管理政策，要經(jīng)內(nèi)審部進(jìn)行會

簽。

第十六條

公司各部門可以根據(jù)本辦法，針對本部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定本部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)內(nèi)審部會簽確認(rèn)后，按規(guī)定程序納入公司管理制度體系。

第十七條

各部門制訂的重大經(jīng)營計(jì)劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對于計(jì)劃、方案的風(fēng)險判斷和采取的風(fēng)險管理措施，并由內(nèi)審部、法律顧問聯(lián)合進(jìn)行風(fēng)險評估。內(nèi)審部和法律顧問對計(jì)劃、方案的市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、政策風(fēng)險和道德風(fēng)險等進(jìn)行確認(rèn)，對風(fēng)險發(fā)生的概率及其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進(jìn)行評估，對計(jì)劃、方案中相應(yīng)的風(fēng)險管理措施是否充分有效等

進(jìn)行分析，并出具風(fēng)險評估報告或法律意見書。

第十八條

公司應(yīng)建立風(fēng)險管理綜合信息的收集與積累機(jī)制。風(fēng)險管理綜合信息包括與風(fēng)險及風(fēng)險管理相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場狀況、技術(shù)革新、公司資源、財(cái)務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報告等方面的信息。公司及各部門、各子公司應(yīng)廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險及管理相關(guān)的信息，并送交內(nèi)審部對相關(guān)信息進(jìn)行整理和修訂，以建設(shè)和更新公司的風(fēng)險管理綜合信息庫。

第五章

風(fēng)險管理解決方案的制定與實(shí)施

第十九條

根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng) 的控制措施。

第二十條

公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容:

不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

第二十一條

不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十二條

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第二十三條

會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。

公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第二十四條

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第二十五條

預(yù)算控制要求公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第二十六條

運(yùn)營分析控制要求公司建立運(yùn)營情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第二十七條

績效考評控制要求公司建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第二十八條

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第二十九條

公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

第六章

風(fēng)險的監(jiān)控報告與預(yù)警

第三十條

公司建立風(fēng)險報告和預(yù)警制度。通過有效的溝通和反饋，使公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，相

應(yīng)調(diào)整風(fēng)險管理政策和管理措施。

第三十一條

公司的風(fēng)險報告分為定期風(fēng)險報告和不定期的專項(xiàng)風(fēng)險報告。定期風(fēng)險報告是對一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險和糾正的情況進(jìn)行的匯總報告；不定期專項(xiàng)風(fēng)險報告是對監(jiān)控中或風(fēng)險專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險或風(fēng)險隱患問題進(jìn)行的專項(xiàng)報告。風(fēng)險報告要按照規(guī)定的報告程序報送公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門和履行垂直管理

職責(zé)的管理部門。

第三十二條

在風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題時，內(nèi)審部可以進(jìn)行風(fēng)險專項(xiàng)檢查，必要時可進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)或組織專項(xiàng)審計(jì)。對其它不屬于內(nèi)審部職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，內(nèi)審部可以向公司有關(guān)部門提出風(fēng)險管理建

議。

第三十三條

公司相關(guān)部門應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險。各部門、子公司有責(zé)任及時、無保留地向公司內(nèi)審部報告有關(guān)風(fēng)險的真實(shí)信息。

第七章

風(fēng)險與危機(jī)的處理

第三十四條

公司建立靈敏高效的危機(jī)處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險，內(nèi)審部應(yīng)立即與公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風(fēng)險應(yīng)對方案，并報

公司審計(jì)委員會審批后實(shí)施。

第三十五條

當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險單位負(fù)責(zé)人必須立即向公司

內(nèi)審部報告（可以越級報告）。

第三十六條

內(nèi)審部應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行初步的評判，確定是屬于一般性內(nèi)部風(fēng)險，還是對公司聲譽(yù)、經(jīng)營活動和內(nèi)部管理造成強(qiáng)大壓力和負(fù)面影響的公司危機(jī)。對一般性風(fēng)險，責(zé)成單位負(fù)責(zé)人或有關(guān)人

員負(fù)責(zé)組織處理；對公司危機(jī)，必須按照下列程序處理。

第三十七條

危機(jī)處理程序：

（一）成立風(fēng)險和危機(jī)的處理機(jī)構(gòu)

危機(jī)發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時間成立危機(jī)處理小組，該小組應(yīng)由公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理擔(dān)任組長。小組成員至少應(yīng)包括：發(fā)生危機(jī)單位的第一負(fù)責(zé)人，公司法律顧問，內(nèi)審部、證券部、辦公室、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員，小組應(yīng)配備小組秘書及后勤保障人員。公司董事會應(yīng)授權(quán)危機(jī)處理小組為處理危機(jī)事件的最高權(quán)力機(jī)

構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，有權(quán)調(diào)動公司可用資源。

（二）制訂危機(jī)處理計(jì)劃

危機(jī)處理小組應(yīng)及時根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報，以及公司擁有或可支配的資源來制訂危機(jī)處理計(jì)劃。計(jì)劃必須體現(xiàn)出危機(jī)處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以及各個階段要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，同時還應(yīng)包括社會資源的調(diào)動和支配、費(fèi)用控制和實(shí)施責(zé)任人及其目標(biāo)。計(jì)劃制訂完成并獲通過后，應(yīng)立即開始進(jìn)行物質(zhì)資源調(diào)

配和準(zhǔn)備，展開全面的危機(jī)處理行動。

（三）危機(jī)處理

1.對于尚未造成社會影響的事件，在對危機(jī)事件進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解和核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)法律、法規(guī)和公司管理制度，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進(jìn)一步惡化。

2.對于已造成社會影響的事件，應(yīng)保持與社會各方的良好溝

通，及時披露事實(shí)真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。

3.在處理過程中，應(yīng)處理好與危機(jī)事件對方當(dāng)事人的關(guān)系，及

時按撫，避免出現(xiàn)糾紛。

4.在事件處理的全過程，危機(jī)處理小組均應(yīng)與當(dāng)?shù)卣⒈O(jiān)管

機(jī)構(gòu)保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進(jìn)展。

（四）教訓(xùn)總結(jié)與責(zé)任認(rèn)定

危機(jī)事件處理完成后，危機(jī)處理小組應(yīng)及時提交總結(jié)報告，如實(shí)反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結(jié)果、責(zé)任認(rèn)定、反映的問

題等，并提出整改建議或意見，以避免新的風(fēng)險和危機(jī)發(fā)生。

第三十八條

對因決策失誤、管理失職、行為失當(dāng)?shù)仍蛑率构境霈F(xiàn)風(fēng)險或危機(jī)，并造成有形或無形損失的責(zé)任人及單位負(fù)責(zé)人，公司應(yīng)追究其直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第八章

風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核

第三十九條

風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評價，包括對公司風(fēng)險管理相關(guān)部門的風(fēng)險管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，對公司風(fēng)險管理工作進(jìn)行改進(jìn)與

提升。

第四十條

內(nèi)審部對公司風(fēng)險管理相關(guān)制度和流程在各部門和子公司的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對公司風(fēng)險管理總體狀態(tài)和內(nèi)部控制的效率與效果進(jìn)行檢查和評價，對公司總部及各子公司的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動和財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行審計(jì)。各類審計(jì)報告按照規(guī)定程序上

報。

第四十一條

內(nèi)審部負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理工作進(jìn)行總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時分析原因，改進(jìn)所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險管理設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷，并據(jù)以修訂風(fēng)險管理相關(guān)制度。內(nèi)審部應(yīng)將有關(guān)風(fēng)險管理資料抄送相關(guān)部

門。

第四十二條

公司建立多層級風(fēng)險責(zé)任機(jī)制。各部門風(fēng)險管理工

作納入績效考核體系。

（一）公司及各子公司為第一級風(fēng)險管理單位，公司及各子公司總

經(jīng)理為風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全盤負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險管理。

（二）公司及各子公司按照組織架構(gòu)細(xì)分二級風(fēng)險單位，每個風(fēng)險

單位的第一負(fù)責(zé)人為風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全盤負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險管理。

（三）各子公司及其二級風(fēng)險單位必須評估每一個操作程序所遇到的風(fēng)險，再把每一個風(fēng)險細(xì)分為次風(fēng)險，據(jù)此制定風(fēng)險管理的操作程

序。

（四）各級風(fēng)險單位必須把風(fēng)險管理的責(zé)任落實(shí)到每一環(huán)節(jié)的相關(guān)

人員，真正做到風(fēng)險控制到人。

第四十三條

年度風(fēng)險管理考核指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)由內(nèi)審部與人

力資源部進(jìn)行溝通確定后，報公司批準(zhǔn)下發(fā)執(zhí)行。

第四十四條

考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，主要考慮以下方面：

（一）公司風(fēng)險管理體系或部門風(fēng)險管理流程的建設(shè)工作按計(jì)劃進(jìn)

度完成情況。

（二）對公司或部門的重大風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的評估或預(yù)防的情況。

（三）根據(jù)公司風(fēng)險管理策略，落實(shí)部門有關(guān)風(fēng)險的管理制度和流程及實(shí)施的情況。

（四）對公司或部門的風(fēng)險管理職責(zé)進(jìn)行清晰的界定和落實(shí)的情況。

（五）風(fēng)險相關(guān)報告和預(yù)警工作的及時、有效性情況。

（六）超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險發(fā)生并對公司經(jīng)營目標(biāo)造成重大影

響的情況。

第四十五條

對于違反公司風(fēng)險管理制度的，由內(nèi)審部提出處理

建議，報請公司批準(zhǔn)后，由人力資源部落實(shí)對具體責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第九章

風(fēng)險管理文化的建設(shè)

第四十六條

公司應(yīng)將風(fēng)險管理文化建設(shè)作為公司發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，促進(jìn)公司全面風(fēng)險管理

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四十七條

公司應(yīng)營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境。將風(fēng)險管理文化融于企業(yè)文化建設(shè)的全過程中，在相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容，在各層面營造風(fēng)險管理文化的氛

圍。

第四十八條

公司應(yīng)引導(dǎo)員工遵循良好的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，培養(yǎng)按制度規(guī)章做事的習(xí)慣。

第四十九條

公司應(yīng)將對員工風(fēng)險意識和風(fēng)險管理的培訓(xùn)納入培訓(xùn)計(jì)劃。通過各類風(fēng)險案例教育和公司制度流程培訓(xùn)，對公司全體

人員進(jìn)行崗前和崗上的持續(xù)性風(fēng)險管理培訓(xùn)。

第十章

附 則

第五十條

公司各部門和子公司應(yīng)遵照本辦法履行相應(yīng)的職責(zé)，公司根據(jù)需要制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和流程。

第五十一條

本辦法由內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自公司董事會批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

淄博柴油機(jī)總公司公司全面風(fēng)險管理報告編報完成

近日，公司《全面風(fēng)險管理報告》編報工作完成。此前，該項(xiàng)工作先后經(jīng)過了風(fēng)險信息收集、風(fēng)險管理工作培訓(xùn)、風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告編寫和公司領(lǐng)導(dǎo)審批六個階段。

在風(fēng)險辨識與風(fēng)險評估階段，各部門認(rèn)真填寫了調(diào)查問卷，客觀公正地提交了對企業(yè)風(fēng)險的認(rèn)識，為風(fēng)險評估工作提供了大量原始材料和數(shù)據(jù)。公司風(fēng)險辦經(jīng)過梳理和統(tǒng)計(jì)，在400多條原始資料中提取了147條風(fēng)險事件，確定了五類重大風(fēng)險和五類其他重要風(fēng)險，形成了公司風(fēng)險事件庫，為風(fēng)險管理報告的編寫提供了第一手材料。在風(fēng)險管理報告編寫階段，針對所涉及到的風(fēng)險種類，相關(guān)部門為編寫好報告材料，查閱了大量資料，在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量地完成了編寫工作。在公司領(lǐng)導(dǎo)審批階段，董事長鄧德樂、總經(jīng)理劉林波、總會計(jì)師柳龍海認(rèn)真審閱了報告初稿，對報告內(nèi)容給予了較高評價。公司領(lǐng)導(dǎo)一致認(rèn)為，報告客觀真實(shí)地反映了企業(yè)實(shí)際，在當(dāng)前金融危機(jī)形勢下，這份報告顯得尤為重要。企業(yè)全面風(fēng)險管理工作應(yīng)該常抓不懈，落實(shí)到實(shí)際工作中去。要時刻保持清醒的頭腦，認(rèn)識當(dāng)今國內(nèi)外形勢，找出應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的解決措施，有效防范企業(yè)風(fēng)險。

寶鋼高效編制首份全面風(fēng)險管理報告

按照國務(wù)院國資委有關(guān)要求，日前，寶鋼高效完成了《寶鋼集團(tuán)有限公司2008年全面風(fēng)險管理報告》，并經(jīng)集團(tuán)公司董事會一屆十二次會議批準(zhǔn)，報送國資委，這也是集團(tuán)公司編報的首份全面風(fēng)險管理報告。

今年初，為及時了解中央企業(yè)面臨的重大風(fēng)險，進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)深入開展全面風(fēng)險管理工作，確保國有資產(chǎn)保值增值，國資委在中央企業(yè)中開展了《2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告》試點(diǎn)工作，寶鋼是首批31家董事會試點(diǎn)企業(yè)之一。

寶鋼高度重視此次試點(diǎn)工作，并以此為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。為更好地開展此項(xiàng)工作，集團(tuán)公司專門召開了內(nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)會暨全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組會，專題研究寶鋼全面風(fēng)險管理報告的編報工作，明確由集團(tuán)公司系統(tǒng)運(yùn)營改善部牽頭，并對管理報告的編報和評估提出了具體要求。

參與報告編制的各相關(guān)部門積極開展風(fēng)險辨識，初步評估出當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的重大風(fēng)險和重要風(fēng)險；各分、子公司也根據(jù)自身的經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開展了重大風(fēng)險的評估工作。在各方的共同努力下，報告編制工作僅用2個多月的時間就高效完成了集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理報告編制工作，成為試點(diǎn)單位中最早報送的企業(yè)之一。

《全面風(fēng)險管理報告》對集團(tuán)公司2008年面臨的重大風(fēng)險和重要風(fēng)險等進(jìn)行了全面梳理，對每項(xiàng)風(fēng)險提出了相關(guān)管理策略和風(fēng)險解決方案，同時對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系及風(fēng)險管理文化建設(shè)情況進(jìn)行了描述。《全面風(fēng)險管理報告》對集團(tuán)公司董事會了解和掌握企業(yè)面臨的重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀、及時作出有效控制風(fēng)險的對策具有重要參考價值。

華魯控股集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理項(xiàng)目

華魯控股集團(tuán)有限公司是山東省國資委監(jiān)管的省屬大型企業(yè)集團(tuán)。業(yè)務(wù)涉及醫(yī)藥、化工、國際貿(mào)易、房地產(chǎn)開發(fā)等，擁有6家全資子公司，3家上市公司，總資產(chǎn)120多億元。

項(xiàng)目目標(biāo)

√ 滿足中央國資委和山東省國資委對企業(yè)全面風(fēng)險管理的監(jiān)管和考核要求；

√ 滿足集團(tuán)工作需要，基于集團(tuán)管理實(shí)際，提高集團(tuán)風(fēng)險管控水平，建立重大風(fēng)險分析、監(jiān)控、處置和報告機(jī)制；

√ 協(xié)助試點(diǎn)單位根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃建立風(fēng)險管理體系并對某一類風(fēng)險進(jìn)行深化管理；

√ 對集團(tuán)權(quán)屬企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作提供技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)，提高員工風(fēng)險防范意識，起到示范效應(yīng)。

項(xiàng)目范圍

√ 以公司總部為工作主體，建立覆蓋集團(tuán)范圍的全面風(fēng)險管理的基本框架，建立全面風(fēng)險管理的組織體系、工作機(jī)制和信息系統(tǒng)，建立風(fēng)險信息庫及重大風(fēng)險監(jiān)控、報告體系；

√ 結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展情況及當(dāng)前戰(zhàn)略發(fā)展方向，重點(diǎn)選取一家下屬典型業(yè)務(wù)單位作為試點(diǎn)單位，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃，完成全面風(fēng)險管理的有關(guān)工作，并與公司總部共同就某一類風(fēng)險進(jìn)行深化管理；

√ 非試點(diǎn)企業(yè)配合集團(tuán)全面風(fēng)險管理框架的搭建，完成相關(guān)工作。

項(xiàng)目介紹

√ 通過管理咨詢+IT咨詢，借助金蝶風(fēng)險管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理咨詢成果的信息化落地，既滿足了中央國資委和山東省國資委對企業(yè)全面風(fēng)險管理的監(jiān)管和考核要求，又優(yōu)化了管理體系，提升了企業(yè)績效。

√ 在項(xiàng)目開始階段，德勤作為管理咨詢公司為華魯提供以戰(zhàn)略及風(fēng)險為導(dǎo)向，以價值鏈為出發(fā)點(diǎn)，對公司整體開展風(fēng)險評估，對企業(yè)現(xiàn)有管理體系進(jìn)行梳理診斷，評估出公司重大風(fēng)險，并選取其中一到兩條主要風(fēng)險，梳理相關(guān)流程及關(guān)鍵控制活動，協(xié)助搭建公司全面風(fēng)險管理體系，并完成一家試點(diǎn)單位的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，為試點(diǎn)單位后續(xù)內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目開展，奠定了基礎(chǔ)。

√ 進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施中期，金蝶通過IT咨詢，將德勤的咨詢成果轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化的工作底稿，并導(dǎo)入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)初始化，借助金蝶經(jīng)客戶化開發(fā)的風(fēng)險和內(nèi)控信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了管理咨詢成果的IT落地，并為客戶提供持續(xù)技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)，及售后服務(wù)等。

項(xiàng)目成果

√ 系統(tǒng)、全面辨識華魯控股的當(dāng)前風(fēng)險，建立風(fēng)險信息庫，明確當(dāng)前重大風(fēng)險，在滿足合規(guī)需求的同時，為后續(xù)風(fēng)險管理建設(shè)奠定基礎(chǔ)。滿足了中央國資委和山東省國資委對企業(yè)全面風(fēng)險管理的監(jiān)管和考核要求，優(yōu)化了企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。

√ 建立華魯控股風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立風(fēng)險信息的搜集、分析、整理、報告體系，提高應(yīng)對風(fēng)險能力。

黃河上游水電全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作啟動——董事長、黨組書記李樹雷作動員報告

8月23日下午，公司在西寧召開全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)啟動大會。國務(wù)院國資委企業(yè)發(fā)展改革局副局長周放生、集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)控部副主任馮俊杰和公司黨組書記、董事長李樹雷，副總經(jīng)理周新光，副總經(jīng)理、總工程師張俊才，財(cái)務(wù)總監(jiān)張鴻德，紀(jì)檢組組長、工會主席張軍出席會議，各部室和各二級單位主要負(fù)責(zé)人、體系建設(shè)工作組成員、審計(jì)內(nèi)控部全體成員共計(jì)78人參加了會議。西北分公司在西安分會場參加了會議。會議由周新光主持。

會上，周放生副局長、馮俊杰副主任分別對開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行了輔導(dǎo)，提出了要求。項(xiàng)目咨詢機(jī)構(gòu)——安永咨詢公司代表對項(xiàng)目進(jìn)行了介紹和專題輔導(dǎo)培訓(xùn)。

李樹雷指出，建立健全企業(yè)全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系是企業(yè)防范風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高管理水平的一種有效機(jī)制，也是集團(tuán)公司和黃河水電公司這幾年的重點(diǎn)工作之一。公司作為集團(tuán)公司風(fēng)險管理體系建設(shè)的試點(diǎn)單位，各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識建設(shè)全面風(fēng)險管理及內(nèi)控體系的重要性，我們要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持從公司實(shí)際出發(fā)，在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，規(guī)范地做好公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作。

李樹雷強(qiáng)調(diào)，隨著公司“三步走”戰(zhàn)略的穩(wěn)步推進(jìn)，公司進(jìn)入了快速成長期，面對外部環(huán)境和形勢的發(fā)展變化，公司必須牢固樹立“管經(jīng)營必須管風(fēng)險”的理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識，對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行全局性、制度性的規(guī)劃和安排，形成長效機(jī)制；要把推行全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制作為推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新、提高管理水平、實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、促進(jìn)“三步走”戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施的重要舉措。

李樹雷強(qiáng)調(diào)：全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)要堅(jiān)持“五項(xiàng)原則”，做到“四個結(jié)合”。“五項(xiàng)原則”即：堅(jiān)持“整體推進(jìn)、分步實(shí)施、逐層推進(jìn)、整合運(yùn)行”的原則；堅(jiān)持實(shí)行統(tǒng)一、集中、分層、分類管理原則；堅(jiān)持全面性與重要性相結(jié)合原則；堅(jiān)持風(fēng)險管理與收益相平衡的經(jīng)濟(jì)原則；堅(jiān)持建立長效機(jī)制和保持內(nèi)部控制獨(dú)立性的原則。“四個結(jié)合”即：體系建設(shè)不能脫離公司管理實(shí)際，要與公司日常管理工作結(jié)合起來；體系建設(shè)要與公司的管理制度、流程及標(biāo)準(zhǔn)化管理結(jié)合起來；體系建設(shè)要和信息化建設(shè)結(jié)合起來；體系建設(shè)要和提高管理效率降低成本結(jié)合起來，把握好制衡的尺度，兼顧成本與效率。

李樹雷要求，各部門、各單位的“一把手”要高度重視全面風(fēng)險和內(nèi)部控制體系建設(shè)，扎實(shí)有效地開展這項(xiàng)工作。要在年底前完成公司本部的管理流程、制度體系、存在風(fēng)險的梳理、查找和改進(jìn)建議，及新能源分公司、電檢公司兩個試點(diǎn)單位體系建設(shè)啟動工作，為明年公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制手冊的順利編制、公司風(fēng)險管理信息化建設(shè)及公司所屬其他單位體系建設(shè)工作的順利開展打下良好基礎(chǔ)。用2－3年時間逐步建立健全公司全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系，并推動體系長效機(jī)制。

會議要求，公司各部門、各單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)此次會議精神，積極配合咨詢機(jī)構(gòu)開展工作，全面推進(jìn)公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，努力培養(yǎng)和建設(shè)一支自己的風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，為提升公司的核心競爭力，優(yōu)化公司的管控模式，提高企業(yè)的管理效率，有效地防范各種風(fēng)險，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（錢宏燕 劉光先/文 安娜/圖）劉明忠董事長在新興鑄管集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理體系建設(shè)項(xiàng)目啟動大會的講話

大家：下午好！

為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“三步走”發(fā)展戰(zhàn)略，圓滿完成“十一五”規(guī)劃目標(biāo)，落實(shí)2008年度十大重點(diǎn)工作，以2008管理效益年為契機(jī)，提高管控能力和效益、效率，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)項(xiàng)目第一階段試點(diǎn)工作現(xiàn)在啟動。經(jīng)過集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險部半年來的考察調(diào)研、方案規(guī)劃，集團(tuán)公司決定聘請信永方略管理咨詢公司作為外部顧問，提供管理技術(shù)支持，協(xié)助建設(shè)全面風(fēng)險管理體系。下面我就體系建設(shè)及運(yùn)行提出以下意見、工作要求。

一、外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、解放思想創(chuàng)新發(fā)展實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃是建立風(fēng)險管理體系的兩個客觀基礎(chǔ)

1.政策環(huán)境、國資監(jiān)管的要求，督促我們必須及時建立風(fēng)險管理體系。2006年國資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，明確要求央企開展風(fēng)險管理工作，逐步建立健全風(fēng)險管理組織體系。同年，上交所與深交所也頒布了《上市公司內(nèi)部控制指引》。特別是今年1月，國資委又下發(fā)了《關(guān)于開展編報〈2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告〉試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，我集團(tuán)公司已被列入了首批31家試點(diǎn)企業(yè)之一，要求編制的《風(fēng)險管理報告》必須經(jīng)董事會討論通過，由董事長簽字確認(rèn)，并在5月30日以前報送國資委；還要求按照《中華人民共和國保密法》的相關(guān)規(guī)定做好《風(fēng)險管理報告》和相關(guān)工作底稿、電子紙質(zhì)文檔資料的保密工作。

2.解放思想創(chuàng)新發(fā)展，集團(tuán)公司內(nèi)部的決策、控制、執(zhí)行、操作等管理行為和業(yè)務(wù)活動需要我們運(yùn)用風(fēng)險管理的工具、方法，并在風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)平臺上系統(tǒng)運(yùn)行 風(fēng)險管理蘊(yùn)涵著把握機(jī)會、控制損失兩個方面的辯證關(guān)系。在集團(tuán)公司年度工作會議上我提出：新世紀(jì)戰(zhàn)略經(jīng)營型領(lǐng)導(dǎo)需要有超前謀、大處謀、深處謀的戰(zhàn)略意識，我們的經(jīng)營方式需要由產(chǎn)品、組織的規(guī)模經(jīng)濟(jì)向品牌、模式的勢力經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型變革，資源需要內(nèi)部有效整合與外部借勢利用相并重，這就是把握機(jī)會、這就是戰(zhàn)略風(fēng)險的決策。在剛剛結(jié)束的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會議上，榮融主任用了很大篇幅講風(fēng)險防范的問題，還著重要求：“中央企業(yè)要加強(qiáng)對投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各個環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)的控制，把各類風(fēng)險發(fā)生的可能性降到最低，做到風(fēng)險可控。”這就是要求在業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)、管理活動的過程中，應(yīng)用風(fēng)險管理的流程工具方法，經(jīng)識別評估風(fēng)險，制定風(fēng)險策略解決方案，制定規(guī)章制度、規(guī)定工作流程，增強(qiáng)控制力、監(jiān)督力、執(zhí)行力，控制降低風(fēng)險損失。而集團(tuán)公司各個層級獨(dú)立的風(fēng)險管理活動需要在組織、信息、技術(shù)相融合的風(fēng)險管理體系平臺之上運(yùn)行。

二、對全集團(tuán)各級企業(yè)及試點(diǎn)單位在體系建設(shè)及運(yùn)行過程中的工作要求

1.全集團(tuán)各級企業(yè)要展開風(fēng)險管理理念宣傳、知識普及，把風(fēng)險管理意識融入到兩個解放、創(chuàng)新發(fā)展的集團(tuán)文化建設(shè)中，在全體員工的業(yè)務(wù)、管理活動過程中引入和應(yīng)用風(fēng)險管理工具方法，在試點(diǎn)單位探索路子積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上廣泛深入體系的建設(shè)運(yùn)行。

2.各試點(diǎn)單位作為體系建設(shè)特別是運(yùn)行的主體，要明確負(fù)責(zé)人、責(zé)任人、常設(shè)機(jī)構(gòu)和工作人員，要認(rèn)識到建設(shè)風(fēng)險管理體系是一次提升管理水平的良好契機(jī)，要借助信永方略咨詢公司的專業(yè)技術(shù)支持，根據(jù)項(xiàng)目管理的要求，把握時間進(jìn)度、質(zhì)量、范圍等項(xiàng)目管理要素，按照規(guī)劃方案，建設(shè)風(fēng)險管理體系。

3.集團(tuán)公司是投資中心，已經(jīng)確定了“戰(zhàn)略管控+財(cái)務(wù)管控”的管控模式和分權(quán)機(jī)制，集團(tuán)公司要以此為基礎(chǔ)，針對投資、市場、運(yùn)營、法律、財(cái)務(wù)、穩(wěn)定等重大風(fēng)險建立本級的全面風(fēng)險管理體系。總部機(jī)關(guān)履行“指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)”的職能，作為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策參謀機(jī)構(gòu)的各職能部門，還要在今后指導(dǎo)、管控下屬各級企業(yè)相對應(yīng)的風(fēng)險管理工作。現(xiàn)在已經(jīng)成立了體系建設(shè)項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、明確了領(lǐng)導(dǎo)成員，下一步在咨詢公司的技術(shù)指導(dǎo)下還將明確職能部門各自相應(yīng)的風(fēng)險管理內(nèi)容，集團(tuán)公司整體風(fēng)險的管理由審計(jì)風(fēng)險部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、匯總整合。

4.股份公司已經(jīng)連續(xù)6年入選“中國最具發(fā)展?jié)摿ι鲜泄?0強(qiáng)”，被CCTV評為“中國最佳投資回報上市公司”，鑄管的綜合技術(shù)實(shí)力、生產(chǎn)規(guī)模已居國內(nèi)首位、世界第二位。作為上市公司，在公司治理、內(nèi)部控制方面已有一套行之有效的管理控制機(jī)制、體制。但是企業(yè)風(fēng)險通常理解為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性，股份公司發(fā)展的高目標(biāo)同時伴隨著戰(zhàn)略風(fēng)險、海外經(jīng)營風(fēng)險的加大，以及其他風(fēng)險的獨(dú)特性。最近股份公司與集團(tuán)法律顧問部已經(jīng)合辦了“合同法律風(fēng)險防范專題講座”，這是建設(shè)法律風(fēng)險體系的開端，更是全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分。股份公司要以建設(shè)全面風(fēng)險管理體系為契機(jī)，克服小進(jìn)則滿、小富則安的傾向，強(qiáng)化危機(jī)意識，從現(xiàn)有的以查錯防弊保證財(cái)務(wù)報告合規(guī)性的內(nèi)部控制體系向以著重戰(zhàn)略風(fēng)險決策的全面風(fēng)險管理體系發(fā)展。

5.際華輕工集團(tuán)作為經(jīng)營管理中心，要先期在本級完善組織機(jī)構(gòu)、管理職能，構(gòu)建以母子公司集權(quán)式管控為主要內(nèi)容的全面風(fēng)險管理體系，實(shí)行集約化經(jīng)營、集中化管理。在此基礎(chǔ)上，3502公司要構(gòu)建涵蓋供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)和管理循環(huán)的全面風(fēng)險管理體系。按照證監(jiān)會的要求，際華輕工集團(tuán)上市時必須建立體系完善、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因此第一階段的體系建設(shè)工作要統(tǒng)籌安排，為上市服務(wù)，保時保質(zhì)相互促進(jìn)，不能影響上市這一重中之重的大事。

6.前面已經(jīng)提到，今年5月底以前集團(tuán)公司還要報送《風(fēng)險管理報告》，集團(tuán)公司各職能部門要在經(jīng)營管理活動中盡快熟悉了解并運(yùn)用風(fēng)險管理流程、方法，按照風(fēng)險類別和編制要求，明確分工職責(zé)，在四月中旬完成各自所涉及風(fēng)險管理的分部報告的初步編制工作，審計(jì)風(fēng)險部在此期間做好組織培訓(xùn)、指導(dǎo)服務(wù)等項(xiàng)工作，并將分部報告匯總，在四月底以前完成初稿，以備董事會審議批準(zhǔn)。

7.只有壓力才能產(chǎn)生動力，只有外力才能激發(fā)潛能；壓力和外力產(chǎn)生于競爭和考評兩個途徑，動力和潛能要借助機(jī)制和體制改革這個平臺。在各試點(diǎn)單位、集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門之間，我們計(jì)劃引入競爭和考評途徑，以促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)項(xiàng)目第一階段工作扎扎實(shí)實(shí)地完成。

同志們！建設(shè)風(fēng)險管理體系對于我們來說是一個新的課題，是一個長期、系統(tǒng)的工作，它對于我們面對復(fù)雜的、競爭激烈的經(jīng)營環(huán)境，層出不窮的風(fēng)險管理領(lǐng)域，仍能保持高速、持續(xù)、健康的發(fā)展，起了至關(guān)重要的作用，影響深遠(yuǎn)，關(guān)系到集團(tuán)公司前途命運(yùn)。希望大家高度重視這項(xiàng)工作，群策群力、促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

中國水電推進(jìn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，保證公司的持續(xù)、健康、和諧發(fā)展

時間： 2010年12月29日

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——在公司統(tǒng)計(jì)暨分包管理工作會議上的專題講座 公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作辦公室

金水林

2010-12-23

根據(jù)股份公司的要求，公司于2010年11月24日以公司企（382）號文下發(fā)了“關(guān)于開展全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的通知”，標(biāo)志著全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作在公司正式啟動。

一、為什么要開展這項(xiàng)工作呢？

（一）、全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作是企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，也是國家主管部門、監(jiān)管部門的硬性要求。

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，是我國在借鑒美國《薩班斯法案》和《風(fēng)險管理整合框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況制定的一套企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系制度文件。美國的《薩班斯法案》因安然事件而制定，又因間接地有助于企業(yè)防范風(fēng)險而備受推崇。

在此有必要重溫一下美國“安然事件”。安然公司成立于1985年，是由美國休斯敦天然氣公司和北方內(nèi)陸天然氣公司合并而成。曾是一家位于美國的德克薩斯州休斯敦市的能源類公司。在2001年宣告破產(chǎn)之前，安然擁有約21000名雇員，是世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一，2000年披露的營業(yè)額達(dá)1010億美元之巨。公司連續(xù)六年被《財(cái)富》雜志評選為“美國最具創(chuàng)新精神公司”，然而真正使安然公司在全世界聲名大噪的，卻是這個擁有上千億資產(chǎn)的公司2002年在幾周內(nèi)破產(chǎn)，持續(xù)多年精心策劃、乃至制度化系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)造假丑聞。事件的起因是，2001年年初，一家有著良好聲譽(yù)的短期投資機(jī)構(gòu)老板吉姆?切歐斯公開對安然的盈利模式表示了懷疑。他指出，雖然安然的業(yè)務(wù)看起來很輝煌，但實(shí)際上賺不到什么錢，也沒有人能夠說清安然是怎么賺錢的。據(jù)他分析，安然的盈利率在2000年為5％，到了2001年初就降到2％以下，對于投資者來說，投資回報率僅有7％左右。

切歐斯還注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，這些公司和安然有著說不清的幕后交易，作為安然的首席執(zhí)行官，斯基林一直在拋出手中的安然股票———而他不斷宣稱安然的股票會從當(dāng)時的70美元左右升至126美元。而且按照美國法律規(guī)定，公司董事會成員如果沒有離開董事會，就不能拋出手中持有的公司股票。也許正是這一點(diǎn)引發(fā)了人們對安然的懷疑，并開始真正追究安然的盈利情況和現(xiàn)金流向。到了8月中旬，人們對于安然的疑問越來越多，并最終導(dǎo)致了股價下跌。8月9日，安然股價已經(jīng)從年初的80美元左右跌到了42美元。10月16日，安然發(fā)表2001年第二季度財(cái)報，宣布公司虧損總計(jì)達(dá)到6．18億美元，即每股虧損1．11美元。同時首次透露因首席財(cái)務(wù)官安德魯?法斯托與合伙公司經(jīng)營不當(dāng)，公司股東資產(chǎn)縮水12億美元。10月22日，美國證券交易委員會瞄上安然，要求公司自動提交某些交易的細(xì)節(jié)內(nèi)容。并最終于10月31日開始對安然及其合伙公司進(jìn)行正式調(diào)查。11月8日，安然被迫承認(rèn)做了假賬，虛報數(shù)字讓人瞠目結(jié)舌：自1997年以來，安然虛報盈利共計(jì)近6億美元。11月9日，迪諾基公司宣布準(zhǔn)備用80億美元收購安然，并承擔(dān)130億美元的債務(wù)。當(dāng)天午盤安然股價下挫0．16美元。11月28日，標(biāo)準(zhǔn)普爾將安然債務(wù)評級調(diào)低至“垃圾債券”級。11月30日，安然股價跌至0．26美元，市值由峰值時的800億美元跌至2億美元。12月2日，安然正式向破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護(hù)，破產(chǎn)清單中所列資產(chǎn)高達(dá)498億美元，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。

從那時起，“安然”就成為公司欺詐以及墮落的象征。接著美國資本市場又出現(xiàn)了一系列財(cái)務(wù)丑聞，環(huán)球電訊、世界通信、施樂等一批企業(yè)巨擘紛紛承認(rèn)存在財(cái)務(wù)舞弊，在美國資本市場上引起軒然大波，一批大的上市公司遭投資者拋棄，宣布破產(chǎn)。這些企業(yè)的造假行為不僅欺騙了投資者，也使自己付出了沉重的代價，同時，損害了資本市場的秩序，給美國經(jīng)濟(jì)造成了重大的影響。據(jù)估計(jì)，自安然事件發(fā)生后的半年多時間，投資者在美國股市的投資資產(chǎn)縮水了2.5萬億美元，相當(dāng)于美國ＧＤＰ的四分之一。美國股市的下滑影響了全球股市，歐洲各大股市及東京、香港、新加坡、澳大利亞等股市也大幅下跌。

這些企業(yè)的舞弊行為目的不同，手段各異，其中安然公司的財(cái)務(wù)舞弊事件比較典型，影響也比較大。這是因?yàn)椋皇前踩皇录沁@次美國資本市場舞弊**的發(fā)端，二是安然公司從成長到破產(chǎn)，一直吸引美國媒體的關(guān)注和公眾的視線，三是安然事件的發(fā)生導(dǎo)致世界著名的會計(jì)公司——安達(dá)信公司解體。

美國相繼爆出的公司舞弊事件,嚴(yán)重挫傷了美國經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的元?dú)猓貏?chuàng)了投資者和社會公眾的信心，引起美國政府和國會的高度重視。美國社會各界強(qiáng)烈呼吁美國政府拿出強(qiáng)有力的措施，嚴(yán)厲打擊公司造假行為。七個月后，薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley)，即“薩班斯法案”就是在這樣的背景下出臺的。法案有兩處最為引人注目：

第一是改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制與責(zé)任。薩班斯法案的主要內(nèi)容之一就是明確公司管理層責(zé)任（如對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估等），要求管理層及時評估內(nèi)部控制、進(jìn)行財(cái)務(wù)報告，尤其是對股東所承擔(dān)的受托責(zé)任。同時，加大對公司管理層及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任。

第二是強(qiáng)化審計(jì)師的獨(dú)立性及監(jiān)督。法案要求：建立一個獨(dú)立機(jī)構(gòu)來監(jiān)督上市公司審計(jì)、審計(jì)師定期輪換、全面修訂會計(jì)準(zhǔn)則、制訂關(guān)于公司審計(jì)委員會成員構(gòu)成的標(biāo)準(zhǔn)并獨(dú)立負(fù)責(zé)審計(jì)師的提名、對審計(jì)師提供咨詢服務(wù)進(jìn)行限制等。美國公司一系列的舞弊事件，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)令人警醒。企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要作用與意義，更是得以充分體現(xiàn)，并引起我國監(jiān)管部門的高度重視。特別是國際金融危機(jī)以來，企業(yè)是否建立了有效的風(fēng)險管控體系，對能否成功應(yīng)對金融危機(jī)起了重要的作用。

為此，國家財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會等五部委于2008年5月22日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，今年4月15日，又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)，應(yīng)自2011年1月1日起施行；在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司,應(yīng)自2012年1月1日起施行。同時，要求實(shí)施內(nèi)部控制的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報告。因此，規(guī)范有序地做好企業(yè)內(nèi)部控制，已經(jīng)成為上市公司面臨的一項(xiàng)強(qiáng)制性監(jiān)管規(guī)定，工作如果不能落到實(shí)處，則難以滿足監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

作為國有企業(yè)的主管部門，國資委也于2006年先后頒發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《關(guān)于中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》等文件，對中央企業(yè)的全面風(fēng)險管理工作提出了明確要求。特別是2008年8月頒布的《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委20號令），明確規(guī)定了企業(yè)因內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等情形而造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)按損失程度不同，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，強(qiáng)調(diào)了中央企業(yè)建立健全全面風(fēng)險管理體系的重要性和緊迫性。因此，從確保國有資產(chǎn)安全，保護(hù)投資者利益角度講，國有企業(yè)也必須把風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作，切實(shí)履行好責(zé)任。

當(dāng)前，國際金融危機(jī)的陰影尚未消除，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇存在諸多困難。水電建設(shè)股份公司置身于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中，不僅需要有效地防范和化解因國際經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變而帶來的國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，而且還需要適應(yīng)國內(nèi)調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長的經(jīng)濟(jì)形勢。而作為股份公司子企業(yè)的我們，建立起一套與公司發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，管理和防范好公司的戰(zhàn)略風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險，確保公司的持續(xù)、健康、和諧發(fā)展，顯得尤為重要和緊迫。

（二）、加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是適應(yīng)公司快速發(fā)展形勢的迫切需要。

一個企業(yè)成熟與否，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系是否建立健全是個重要的標(biāo)志。近年來，公司在建設(shè)具有明顯特色的質(zhì)量效益型企業(yè)的“東擴(kuò)、西進(jìn)、出國門”戰(zhàn)略引領(lǐng)下，經(jīng)營規(guī)模取得了長足的發(fā)展。2006年，公司的資產(chǎn)總額為9.4億元，營業(yè)收入為16.46億元，到2009年公司的總資產(chǎn)超過了17億元，營業(yè)收入達(dá)22.48億元，與2006年相比分別增長36.57%、80.65%，無論是總資產(chǎn)還是營業(yè)收入，都實(shí)現(xiàn)了較好成績，同時還實(shí)現(xiàn)了國際工程跨躍式的突破。但是在看到公司快速成長的同時，我們也應(yīng)當(dāng)清醒地看到，伴隨著公司經(jīng)營規(guī)模的增加，因人、財(cái)、物資源短缺，管控能力不適應(yīng)快速發(fā)展形勢而帶來的風(fēng)險也在逐漸累積。這些發(fā)展中面臨的風(fēng)險，從種類上來說，既有經(jīng)營環(huán)境所處的宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、又有經(jīng)營過程中的戰(zhàn)略風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等等。對于這些風(fēng)險，如果我們不了解自己承受風(fēng)險能力的極限，沒有形成自己獨(dú)特的風(fēng)險文化和有效的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，就不能有效地對風(fēng)險加以管控，不能準(zhǔn)確地掌握各類風(fēng)險發(fā)生、發(fā)展的初始信息，不能科學(xué)地進(jìn)行風(fēng)險評估，提出切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略和解決方案，進(jìn)而及時做出各種承擔(dān)風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)換風(fēng)險或者對沖風(fēng)險的決策，我們的發(fā)展就會受到影響。因此，建設(shè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，既是我們現(xiàn)實(shí)工作的需要，更是公司發(fā)展的迫切要求。

（三）、加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要。通過加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)管理流程和制度的規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，可以帶動整個企業(yè)管理水平的全面提升，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。近年來，公司按照“三控三強(qiáng)一確保”的綜合風(fēng)險防控措施，突出風(fēng)險管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，成功克服了自然災(zāi)害等所造成的困難，平穩(wěn)化解了國際金融危機(jī)帶來的負(fù)面影響，為公司健康快速發(fā)展起到了積極地作用。但是在看到成績的同時，也必須清醒地認(rèn)識到，我們的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作與兄弟單位相比，還有較大的差距。從整體上看，公司尚未形成良好的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境，雖然建立健全各項(xiàng)管理制度，開展了定員定崗，對各工作崗位進(jìn)行了職責(zé)描述，對崗位的權(quán)限作了界定，但這種職責(zé)、權(quán)限的描述和界定往往偏重于管理事項(xiàng)及其相應(yīng)權(quán)限的劃分，缺乏明確的關(guān)健控制點(diǎn)和控制標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部控制活動主要還是以財(cái)務(wù)審計(jì)控制為主，往往只重視具體的控制活動，而忽視了控制目標(biāo)、控制責(zé)任，戰(zhàn)略、運(yùn)營等方面的控制體系總體較薄弱；對風(fēng)險的管理還缺乏有效的信息反饋與檢查約束機(jī)制，總體還是以事后應(yīng)對為主，事前防范、事中控制不足；個別單位還存在規(guī)章制度不少，但執(zhí)行力不強(qiáng)，管理過程不受控，有令難行，有禁難止，制度規(guī)定與實(shí)際執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象，亟待我們從內(nèi)部控制和風(fēng)險管控入手，加強(qiáng)和改善管理，促進(jìn)經(jīng)營管理水平的提高。

（四）、加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是公司增強(qiáng)管控能力的基本要求。

公司近年來，初階段建立健全了具有自身特色的企業(yè)戰(zhàn)略、人力資源、財(cái)務(wù)資金、市場運(yùn)營、監(jiān)督考核等管控體系。但在整個管控體系建設(shè)過程中，公司的風(fēng)險管控體系建設(shè)還滯后于公司的發(fā)展。我們的各項(xiàng)管控體系中，雖然也包含了許多風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的規(guī)定、措施，但整體的風(fēng)險管理體系、策略還有待建立健全，員工的風(fēng)險意識、風(fēng)險文化還有待形成。因此，全面風(fēng)險管理作為目前公司管控工作中的短板，已迫切要求我們應(yīng)以實(shí)施全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作為契機(jī)，重點(diǎn)突破內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、風(fēng)險管理體系建設(shè)、重大風(fēng)險業(yè)務(wù)監(jiān)控等薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一階段優(yōu)化公司管控框架體系，實(shí)現(xiàn)管控能力和管控效率的進(jìn)一階段提升，促進(jìn)公司持續(xù)、和諧地發(fā)展。

二、工作的內(nèi)涵及如何展開

（一）全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概念與兩者的關(guān)系

1，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概念

全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財(cái)措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

有別于企業(yè)危機(jī)管理、預(yù)警管理等狹義的風(fēng)險管理手段和方法，全面風(fēng)險管理的“全面”體現(xiàn)在以下幾個方面：其一，戰(zhàn)略性。企業(yè)危機(jī)管理、預(yù)警管理主要從操作層面進(jìn)行指導(dǎo)，而難以談及對企業(yè)戰(zhàn)略的突出支持意義，全面風(fēng)險管理是從戰(zhàn)略層面入手，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行梳理和分析，并制訂相應(yīng)的管理和應(yīng)對策略；其二，系統(tǒng)性。全面風(fēng)險管理涉及發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、公司治理、組織架構(gòu)、管理流程、信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)安排、金融工具使用等企業(yè)經(jīng)營的方方面面，對風(fēng)險管理技術(shù)、手段、方法、策略進(jìn)行了全盤的整合。其三，專業(yè)性。全面風(fēng)險管理推進(jìn)風(fēng)險管理職能部門的設(shè)立，實(shí)施專業(yè)化管理。最后，全員性。全面風(fēng)險管理是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理高層、各部門、各層次全員參與的一項(xiàng)管理工作。

企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，這個過程既包括了對企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性要求，又是對企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整提供保證的具體規(guī)范。企業(yè)經(jīng)營所承受的風(fēng)險，如果不能夠采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移或有效對沖等手段進(jìn)行低成本、科學(xué)化管理的話，就必須考慮利用企業(yè)內(nèi)部控制的方法進(jìn)行風(fēng)險管理。尤其是對企業(yè)無可回避的關(guān)鍵性重大風(fēng)險，必須設(shè)計(jì)嚴(yán)格的控制流程，并密切監(jiān)控實(shí)施過程，這些都是內(nèi)部控制

包含的內(nèi)容。

2，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

（1）、全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個方面：

①、從性質(zhì)上來講，內(nèi)部控制是一種基于損失最小化的被動式預(yù)防管理，注重于通過環(huán)境分析，在管理政策、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、市場經(jīng)營層面減少不確定性，將風(fēng)險可能帶來的損失降到合理程度之下，內(nèi)部控制關(guān)注的焦點(diǎn)是信息和決策的質(zhì)量控制和操作風(fēng)險控制；風(fēng)險管理是基于損失最小化管理和績效最優(yōu)化管理相結(jié)合的一種管理方式，兼具防御性管理和進(jìn)取性管理的雙重特征，尋求的是風(fēng)險和機(jī)遇的最佳平衡點(diǎn)。

②、從內(nèi)容上來講，內(nèi)部控制主要側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)流程的規(guī)范重整，而全面風(fēng)險管理除了內(nèi)部流程外，還包括企業(yè)外部和證券市場、保險公司、供應(yīng)商等合作伙伴、政府等相關(guān)部門圍繞企業(yè)風(fēng)險的各種合作與博弈活動，包括各種財(cái)務(wù)安排、公共關(guān)系（例如政府關(guān)系、媒體關(guān)系）等等。

③、從涉及的風(fēng)險特征來看，內(nèi)部控制針對的是企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險，需要在流程層面體現(xiàn)對承擔(dān)風(fēng)險的應(yīng)對舉措；而全面風(fēng)險管理應(yīng)對的是所有的風(fēng)險，需要根據(jù)風(fēng)險及其收益的判斷，來做出風(fēng)險的取舍。

（2）、全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系體現(xiàn)在以下幾個方面：

①、內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的重要組成部分和基本依托。正是在已經(jīng)成熟、完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，進(jìn)行外圍的延伸，將危機(jī)管理、預(yù)警管理、金融風(fēng)險控制、戰(zhàn)略風(fēng)險控制的相關(guān)內(nèi)容和風(fēng)險識別風(fēng)險評估的相關(guān)技術(shù)進(jìn)行整合，形成了全面風(fēng)險管理體系。

②、全面風(fēng)險管理思想貫穿在內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)之中。內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)，首先要識別關(guān)鍵風(fēng)險流程，例如企業(yè)并購、期貨交易等，針對這些關(guān)鍵風(fēng)險流程實(shí)施重點(diǎn)設(shè)計(jì)；其次，要圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，完善規(guī)章制度，制定風(fēng)險管理策略和方案。

從上面的分析我們可以看出，雖然全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在概念的外延和形式上有所不同，但是從實(shí)質(zhì)上卻是對一項(xiàng)工作的二種不同表述：全面風(fēng)險管理總體側(cè)重于要求企業(yè)建立風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)控；而內(nèi)部控制，更傾向于要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立管理合規(guī)型內(nèi)控。二者不僅在本質(zhì)上具有一致性，在內(nèi)容上也大體相同，且相互補(bǔ)充，互為完善，其目的都是為了企業(yè)經(jīng)營管理水平的進(jìn)一階段提高，各類風(fēng)險的有效防范。基于企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在本質(zhì)上的一致性，我們在企業(yè)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)把兩者有機(jī)地結(jié)合起來，把它作為一項(xiàng)不可分割的工作來安排。

（二）、公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的進(jìn)度安排及做法

公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作分“準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段”兩階段走，分“總部機(jī)關(guān)、所屬單位”兩個層面齊頭并進(jìn)。

準(zhǔn)備工作階段時間：2010年11月——2011年2月，實(shí)施工作階段時間：2011年3月——2011年10月。

1、準(zhǔn)備工作的做法

（1）、思想準(zhǔn)備

加強(qiáng)對《全面風(fēng)險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等政策文件的學(xué)習(xí)宣傳工作，掀起“人人學(xué)內(nèi)控、人人講風(fēng)險、個個受約束”的良好學(xué)習(xí)氛圍，提高認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險觀念，認(rèn)真領(lǐng)會其對防范風(fēng)險、提高管理水平的重要意義。

[1]、公司層面：

①、下發(fā)“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作”相關(guān)規(guī)范、文件以及公司“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作方案”；

②、在公司網(wǎng)站開辟“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作”專欄，介紹知識、傳遞精神、宣傳意義；

③、在《水電工人報》刊發(fā)“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作”方面的文章；

④、編發(fā)“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作”簡報。

[2]、所屬單位層面：

①、領(lǐng)導(dǎo)班子、分管領(lǐng)導(dǎo)及專管員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的規(guī)范、文件及股份公司的領(lǐng)導(dǎo)講話、會議精神；

②、利用黑板報、宣傳櫥窗等各種形式宣傳風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作意義、重要性；

③、通過組織員工學(xué)習(xí)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的有關(guān)知識內(nèi)容，提高全員風(fēng)險意識。

④、及時上報全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制準(zhǔn)備階段性工作報告。

（2）、組織準(zhǔn)備

①、建立全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的組織機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，配備強(qiáng)有力的工作班子，確定分管領(lǐng)導(dǎo)、專管員（全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作專職管理人員，下同）此項(xiàng)工作在年內(nèi)完成；

②、處理好全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作和各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)工作的關(guān)系，統(tǒng)籌安排好各項(xiàng)工作，確保必要的資源配置與投入，為工作開展提供有力的組織保障；

③、在前期工作培訓(xùn)、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險信息收集等階段，針對“工作量大、任務(wù)繁重”的特點(diǎn)，按照工作方案的計(jì)劃安排，做到組織落實(shí)、人員落實(shí)、工作責(zé)任落實(shí)，扎實(shí)有序地推進(jìn)各項(xiàng)工作。

（3）、人才準(zhǔn)備

①、做好專業(yè)人才的培養(yǎng)和專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)工作。全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，作為一項(xiàng)長期性的企業(yè)管理工作，按照培養(yǎng)一支長久的專業(yè)工作隊(duì)伍的要求抓隊(duì)伍建設(shè)，既要選擇工作責(zé)任心強(qiáng)、管理業(yè)務(wù)流程熟悉、具有一定組織協(xié)調(diào)溝通能力的優(yōu)秀管理人員任專管員和工作班子成員，又要保持專管員及管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性；

②、選派專管員和工作班子成員參加公司或股份公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，掌握開展風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的工作流程、工作方法等；

③、選派專管員參與試點(diǎn)單位的試點(diǎn)工作。

通過學(xué)習(xí)實(shí)踐，學(xué)習(xí)工作方法，積累工作經(jīng)驗(yàn)，鍛煉一支穩(wěn)定的專業(yè)隊(duì)伍，為下一階段自行開展工作做好準(zhǔn)備，打好基礎(chǔ)。

（4）、措施準(zhǔn)備

措施準(zhǔn)備工作要貼合股份公司及試點(diǎn)單位的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的總體進(jìn)度。

[1]、公司層面：

①、研究草擬公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的整體框架體系；

②、通過對公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和制度體系進(jìn)行初階段梳理，初階段理順關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，并初階段完成對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點(diǎn)的辨識與評估，列出內(nèi)控與風(fēng)險管理方面存在的主要缺陷；

③、初階段識別、評價公司面臨的重大重要風(fēng)險；

④、研究考慮公司重大風(fēng)險的解決方案。

⑤、公司機(jī)關(guān)各部門全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的職責(zé)分工見附表1；

[2]、所屬單位層面：

①、通過對所屬單位現(xiàn)有管理業(yè)務(wù)流程和管理制度進(jìn)行初階段梳理，理順關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；

②、列出管理業(yè)務(wù)流程和制度方面存在的問題和缺陷以及主要風(fēng)險點(diǎn)并研究解決方案；

③、修訂、擬訂針對管理業(yè)務(wù)流程方面存在問題和缺陷的規(guī)章制度以便于下一階段流程體系及整體框架的搭建的順利進(jìn)行。

2，實(shí)施階段的做法

第一階段：搭建流程體系框架與梳理業(yè)務(wù)流程

梳理公司總部和所屬單位（部門）的業(yè)務(wù)內(nèi)容、風(fēng)險特征、管理戰(zhàn)略等，收集風(fēng)險管理初始信息，搭建適合的流程體系框架，該框架以管理職能、業(yè)務(wù)板塊為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級流程體系，該體系將覆蓋公司總部所有重要業(yè)務(wù)部門與活動；以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件，為全面識別和評估流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險打下基礎(chǔ)。本階段具體工作包括：

（1）、搭建全面、立體的流程體系框架；

（2）、梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件（基礎(chǔ)部分），包括流程圖和流程描述；

（3）、通過流程體系文件，揭示經(jīng)營管理工作的現(xiàn)狀。

第二階段：搭建制度框架與制度流程化

梳理公司總部和所屬單位（部門）的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、管理需求等，收集風(fēng)險管理初始信息，搭建適合的制度體系框架；使用專業(yè)分析程序和方法，識別制度體系中的結(jié)構(gòu)型缺陷，并結(jié)合流程體系框架，實(shí)現(xiàn)制度流程一體化管理。具體工作包括：

（1）、基于公司管理需求、業(yè)務(wù)范圍和內(nèi)容，梳理并審閱體系 建設(shè)過程中涉及的規(guī)章制度；

（2）、梳理并搭建制度體系框架；

（3）、識別制度體系中的結(jié)構(gòu)型缺陷；

（4）、實(shí)現(xiàn)制度流程一體化管理。

第三階段：流程層面風(fēng)險評估與控制措施有效性評價

圍繞重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵職能部門，基于第一階段搭建和梳理的流程體系，識別和評估流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險，評估現(xiàn)有控制措施的有效性，針對控制缺陷提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，進(jìn)行管理和業(yè)務(wù)流程全面優(yōu)化，并在優(yōu)化的基礎(chǔ)之上進(jìn)行固化，從而加強(qiáng)規(guī)范性操作，提升工作效率和效果。具體工作包括：

（1）、編制專業(yè)化的流程體系文件（專業(yè)部分），包括風(fēng)險控制矩陣、流程風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、控制文檔和缺陷跟蹤報告；

（2）、以業(yè)務(wù)流程為平臺，分析公司經(jīng)營管理實(shí)踐，把握公司實(shí)際管理需求；

（3）、從實(shí)際經(jīng)營管理活動出發(fā)，根據(jù)對流程控制目標(biāo)的影響程度和概率，識別流程層面的管理和業(yè)務(wù)風(fēng)險，建立流程層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫；

（4）、進(jìn)行流程層面風(fēng)險評估，并建立流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險的評估機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)和程序；

（5）、評價現(xiàn)有風(fēng)險控制措施的有效性，識別流程層面控制缺陷，針對已識別的剩余風(fēng)險進(jìn)行控制措施設(shè)計(jì)，提出改進(jìn)建議，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。

第四階段：公司層面重大風(fēng)險識別與風(fēng)險要素評估

關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，識別與評估公司層面重大風(fēng)險，進(jìn)行深度分解與分析。具體工作包括：

（1）、識別公司層面重大風(fēng)險，確立風(fēng)險識別方法和程序，確保全面和準(zhǔn)確地識別潛在風(fēng)險與威脅；

（2）、建立公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫；

（3）、建立公司層面重大風(fēng)險的評估機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)和程序；

（4）、針對重大風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估，并對評價結(jié)果進(jìn)行測試和展示。

第五階段：風(fēng)險管理策略與整體解決方案

結(jié)合公司層面重大風(fēng)險和流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險類型、風(fēng)險分布和相互之間的關(guān)聯(lián)，評估重大風(fēng)險的現(xiàn)有管理策略，對不完善的部分進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充；針對公司層面重大風(fēng)險，結(jié)合現(xiàn)有管理資源和管理需求，制定整體解決方案。具體工作包括：

（1）、評估重大風(fēng)險的現(xiàn)有管理策略；

（2）、對現(xiàn)有風(fēng)險管理策略進(jìn)行合理的調(diào)整和補(bǔ)充；

（3）、根據(jù)風(fēng)險管理策略，關(guān)注重大風(fēng)險的全流程化管理方針，制定重大風(fēng)險整體解決方案。

第六階段：管理建議報告

總結(jié)過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷及建議，推進(jìn)流程優(yōu)化和管理提升。具體工作包括：總結(jié)過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷及建議，編寫《管理建議報告》。

第七階段：內(nèi)控自我評估報告與內(nèi)部控制手冊

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，編制內(nèi)部控制自我評估報告；根據(jù)之前六個階段的工作成果，完成《內(nèi)部控制手冊》的編制工作。

具體工作包括：

（1）、完成《內(nèi)部控制自我評估報告》的編寫；

（2）、根據(jù)之前六個階段的工作成果，編寫《內(nèi)部控制手冊》。

三、所屬單位全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的要注意幾個問題

（一）、認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會。

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，作為國家主管、監(jiān)管部門硬性推行的管理活動，必將在公司相當(dāng)長的時期內(nèi)作為主要管理體系建設(shè)全面鋪開。同時，此項(xiàng)工作涉及到許多我們從未接觸過的全新知識體系，有著深刻的科學(xué)內(nèi)涵和理論支撐，這就要求我們第一要務(wù)是學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)國家相關(guān)的政策規(guī)范，學(xué)習(xí)股份公司的文件規(guī)定，學(xué)習(xí)公司的通知要求，學(xué)習(xí)相關(guān)的理論知識。只有靜下心來、扎進(jìn)去，認(rèn)認(rèn)真真的學(xué)習(xí)并融會貫通、領(lǐng)會實(shí)質(zhì)，才能做好手頭的工作。盲目的、依樣畫葫蘆的方法，會貽誤我們的工作。所屬單位的專管員，說說專管，其實(shí)相當(dāng)一段時間仍是兼職。本身業(yè)務(wù)工作繁重，如何靜下心來認(rèn)真學(xué)習(xí)，是我們面臨的第一關(guān)；如何將深奧的理論知識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的工作操作方法，是我們要過的第二關(guān)；通過有創(chuàng)造性的工作，將規(guī)范化的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的管理體系與現(xiàn)行的管理制度、方法有機(jī)結(jié)合起來，建立符合所屬單位實(shí)際的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作機(jī)制、方法就是第三關(guān)了，過好“三關(guān)”，那么我們的工作一定會有很大起色。

（二）、專人專管，責(zé)任明晰。

公司要求所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門要設(shè)立“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作“專職管理人員”，簡稱稱“專管員”，并組織相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和分管的部門，就是要做到“專人專管，責(zé)任明確”。一支較高素質(zhì)的、穩(wěn)定的專管員隊(duì)伍，是全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的組織保證、人才保證，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及專管部門的設(shè)立，又確立了其權(quán)威性及重要性。“專人專管”利于工作的常態(tài)化，“責(zé)任明確”利于長效機(jī)制的建立。

（三）、梳理流程，厘清控點(diǎn)。

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制很重要的一項(xiàng)工作是流程重建，要搭建起覆蓋所屬單位重要業(yè)務(wù)部門與活動的管理流程體系，因此要對所屬單位的重要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)與活動，涉及的管理流程進(jìn)行系統(tǒng)梳理，同時相應(yīng)的進(jìn)行管理流程的制度化工作，制度框架與流程框架相對應(yīng)。簡單的說，管理流程必須有管理制度的約束。對管理業(yè)務(wù)與活動的流程整個理一遍，發(fā)現(xiàn)沒有或不完善的管理制度要趕緊建立起來，既能起到規(guī)范所屬單位管理的功效，又為所屬單位下一步開展全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作打下良好基礎(chǔ)。

在繪制流程圖中，要厘清管理的控制點(diǎn)。風(fēng)險往往來自于控制點(diǎn)，該受控的沒有受控、雙控的變成了單控，就會在制度層面埋下了風(fēng)險的種子。當(dāng)然更多的風(fēng)險源于執(zhí)行力，有章不循、執(zhí)行不力，往往給所屬單位帶來巨大的風(fēng)險。

（四）、結(jié)合實(shí)際，常態(tài)管理。

不應(yīng)狹義地把全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作理解為建章立制，實(shí)際上它們是一項(xiàng)“活動”、“過程”，不能當(dāng)作靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等；也不是單獨(dú)、額外的一項(xiàng)活動，如檢查、評估等。最佳的方法是內(nèi)置于所屬單位的日常管理過程中，作為一種常規(guī)的管理運(yùn)行機(jī)制來做。也就是說要結(jié)合所屬單位的實(shí)際情況，實(shí)行常態(tài)化的管理過程，形成長效工作機(jī)制，才能真正推進(jìn)這項(xiàng)工作，取得實(shí)際效果。

（五）、善于總結(jié)，持續(xù)改進(jìn)。

“工欲善其事，必欲利其器”。而“磨刀”的最好方法，就是要善于總結(jié)，總結(jié)實(shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，而教訓(xùn)往往比經(jīng)驗(yàn)更珍貴，“失敗是成功之母”嘛！全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)長期的、艱巨的、繁雜的系統(tǒng)工作，需要我們不懈的艱苦努力，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，不斷持續(xù)改進(jìn)，才能日趨完備，才能發(fā)揮出它的巨大功效。股份公司正積極推進(jìn)公司上市，上市后的股份公司的管理越益規(guī)范、透明，對子公司的要求也會逐步提升，而全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作成為必由之路。

同志們，公司的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作已經(jīng)啟動，大量的工作需要我們?nèi)ネ瓿桑枰覀儼l(fā)揚(yáng)水電人“特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗”的精神和嚴(yán)謹(jǐn)、踏實(shí)的工作作風(fēng)，優(yōu)質(zhì)高效做好各項(xiàng)工作。當(dāng)前，公司面臨著市場營銷工作取得歷史性突破、工程履約空前吃緊的關(guān)鍵時刻，風(fēng)險與機(jī)遇共存。全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作對于提高公司駕馭風(fēng)險的能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義，也是公司的必然抉擇。這就要求我們努力克服工作中出現(xiàn)的各種困難，圓滿完成全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作任務(wù)，為建設(shè)具有明顯特色的質(zhì)量效益型企業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。

謝謝大家！中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)提升基礎(chǔ)管理水平、實(shí)施全面風(fēng)險管理集團(tuán)公司召開全面風(fēng)險管理啟動暨動員大會

2008年04月25日

4月15日，集團(tuán)公司召開全面風(fēng)險管理啟動暨動員大會，集團(tuán)公司黨組紀(jì)檢組組長郎加主持會議，國資委企業(yè)改革局周放生副局長應(yīng)邀出席會議，并作了關(guān)于《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和《企業(yè)風(fēng)險管理報告》的解讀報告，集團(tuán)公司董事長熊群力作了《大力提升基礎(chǔ)管理水平、認(rèn)真實(shí)施全面風(fēng)險管理，為做大、做強(qiáng)、做久中國電子而努力》的報告。集團(tuán)公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總部全體員工以及京內(nèi)外企業(yè)負(fù)責(zé)人共100余人參加了會議。

周放生副局長圍繞《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》出臺的背景、制定的理念、制定的基礎(chǔ)、各章節(jié)的主要內(nèi)容及邏輯關(guān)系作了全面解讀，并結(jié)合國際、國內(nèi)典型案例，深入闡述了他對企業(yè)全面風(fēng)險管理的理解和風(fēng)險管理工作的重要意義。周副局長還剖析了企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和全面風(fēng)險管理的關(guān)系，對《企業(yè)風(fēng)險管理報告》編報工作的重要性、總體要求、推行做法、保密要求等進(jìn)行了解讀。周副局長強(qiáng)調(diào)，《企業(yè)風(fēng)險管理報告》就是企業(yè)體檢，通過定期的風(fēng)險辨識、分析、評價等檢測手段，能夠?qū)ζ髽I(yè)已經(jīng)存在的各類風(fēng)險，尤其是重大風(fēng)險做到早發(fā)現(xiàn)、早治療；對那些可能存在的風(fēng)險，做到未雨綢繆，防患于未然。周副局長指出，風(fēng)險管理報告要實(shí)事求是地客觀反映企業(yè)風(fēng)險管理工作的現(xiàn)狀，可以先試點(diǎn)、后推開，并做好有關(guān)保密工作。

熊群力在報告中，首先回顧了集團(tuán)公司在全面風(fēng)險管理方面所作的大量卓有成效的工作，指出實(shí)施全面風(fēng)險管理是集團(tuán)公司做大、做強(qiáng)、做久的必然要求，十分重要而緊迫。熊群力要求：

（一）要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和宣傳。

（二）要結(jié)合本企業(yè)實(shí)際組建全面風(fēng)險管理組織體系，落實(shí)人員，增強(qiáng)責(zé)任意識。

（三）要制定所在企業(yè)的風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)劃，確定全面風(fēng)險管理的推進(jìn)模式，及時向集團(tuán)公司報送全面風(fēng)險管理報告。

（四）要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，牢固樹立風(fēng)險意識，腳塌實(shí)地開展全面風(fēng)險管理工作。

（五）要實(shí)行以企業(yè)為主，中介機(jī)構(gòu)為輔的全面風(fēng)險管理工作開展方式。

熊群力強(qiáng)調(diào)，實(shí)施全面風(fēng)險管理是集團(tuán)公司提升基礎(chǔ)管理水平的一次重要契機(jī)，是推動集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)再造、增強(qiáng)核心競爭力的重要手段，集團(tuán)公司計(jì)劃花三年左右的時間，初步建立一植根于集團(tuán)公司實(shí)際、簡便易行、成本合理、具有實(shí)效的風(fēng)險管理體系，來有效識別企業(yè)的各種風(fēng)險，將風(fēng)險控制在可接受的水平。各企業(yè)要以高度的歷史責(zé)任感和使命感，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，積極行動起來，拋棄企業(yè)管理中不合時宜的地方，強(qiáng)化企業(yè)管理中沒有落實(shí)的責(zé)任，堵塞企業(yè)管理中的漏洞，建立所在企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系，并通過總部和所屬企業(yè)的上下聯(lián)動，共同構(gòu)建集團(tuán)公司的全面風(fēng)險管理體系，將各項(xiàng)工作落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司健康、有序、規(guī)范、持續(xù)發(fā)展。

最后，郎加指出，周副局長的報告重點(diǎn)突出，對各種概念把握準(zhǔn)確，大家要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深入體會，將內(nèi)容運(yùn)用到全面風(fēng)險管理的實(shí)踐中。郎加要求，總部各部門和各所屬企業(yè)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會熊董事長的報告，結(jié)合實(shí)際，在集團(tuán)公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在各所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在廣大干部員工共同參與下，抓基礎(chǔ)、抓重點(diǎn)、抓落實(shí)，使全面風(fēng)險管理工作專業(yè)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，將風(fēng)險的理念、方法和技術(shù)融入到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，真正提升集團(tuán)公司的管理水平。

商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的實(shí)現(xiàn)途徑

張

崢

推行全面風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行核心競爭力不可或缺的重要元素。在現(xiàn)代金融市場中，決定一家商業(yè)銀行競爭實(shí)力強(qiáng)弱、決定其經(jīng)營能力高低的關(guān)鍵，就是看其是否致力于實(shí)施高效率、高效能的全面風(fēng)險管理，并不斷地從中獲取最佳的經(jīng)營收益機(jī)會。本文擬結(jié)合我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀試就這一問題進(jìn)行探討。

借鑒國外銀行業(yè)風(fēng)險管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的遠(yuǎn)景目標(biāo)（戰(zhàn)略構(gòu)想）應(yīng)該是：從建立涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和其它各類風(fēng)險的風(fēng)險管理體制、機(jī)制、流程、制度、技術(shù)、方法和風(fēng)險文化等方面入手，形成與發(fā)展戰(zhàn)略相一致的、整體、全程、量化、具有我國銀行業(yè)特色的風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)由單一信用風(fēng)險管理向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變、風(fēng)險控制程序從事后向事前轉(zhuǎn)變、風(fēng)險管理態(tài)度由被動向主動轉(zhuǎn)變、風(fēng)險管理理念由追求風(fēng)險最小化向追求風(fēng)險與收益的優(yōu)化轉(zhuǎn)變，以可持續(xù)的價值增長為最終目標(biāo)，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展、每一項(xiàng)交易的發(fā)生都有相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)制設(shè)置和制度安排做保障，每一項(xiàng)決策的制定都能以RAROC和EVA為衡量標(biāo)準(zhǔn)，以科學(xué)的風(fēng)險管理理念和先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展，經(jīng)營結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，盈利水平穩(wěn)步提高，最終達(dá)到與又好又快可持續(xù)發(fā)展相匹配的全面風(fēng)險經(jīng)營和管理能力。

全面風(fēng)險管理階段性目標(biāo)（戰(zhàn)術(shù)措施）[以三年為一個目標(biāo)實(shí)施階段]應(yīng)該是：

一、盡快建立較為健全的風(fēng)險管理組織體系

健全的全面風(fēng)險管理組織體系是風(fēng)險管理流程順暢運(yùn)行的基本保障。商業(yè)銀行應(yīng)從服務(wù)經(jīng)營發(fā)展、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、有效控制風(fēng)險的角度出發(fā)，進(jìn)一步深化風(fēng)險管理組織體系改革，加強(qiáng)前、中、后臺獨(dú)立運(yùn)行，提高風(fēng)險管理效率。同時，建立科學(xué)、完善的風(fēng)險管理崗位職責(zé)體系，最終使業(yè)務(wù)經(jīng)營的每一單元、每一層級、每一環(huán)節(jié)和每一個員工均處于全面風(fēng)險管理和監(jiān)控范圍之內(nèi)。

商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)依次為：行長——風(fēng)險管理委員會——專業(yè)風(fēng)險管理委員會——專業(yè)部門——分行——支行—經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。行長對本行風(fēng)險管理負(fù)最終責(zé)任，風(fēng)險管理委員會是行長進(jìn)行風(fēng)險管理的決策機(jī)構(gòu)，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險四大專業(yè)風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各專業(yè)風(fēng)險，風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會承擔(dān)全行風(fēng)險資產(chǎn)處置的審議與決策職能。

——建立橫向與縱向交叉的矩陣式組織結(jié)構(gòu)管理模式。在目前按層級縱向行政管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)橫向業(yè)務(wù)線的風(fēng)險管理，逐步形成縱橫交叉的雙向管理模式，通過矩陣式組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)全面監(jiān)控風(fēng)險點(diǎn)的發(fā)生。

——形成前、中、后臺明確分工的獨(dú)立運(yùn)行模式。明確各部門的職能和分工，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險管理的前、中、后臺獨(dú)立運(yùn)行和有機(jī)聯(lián)系。加強(qiáng)各層級、各專業(yè)間的交流互動，實(shí)現(xiàn)全方位、立體式、獨(dú)立型的無縫隙風(fēng)險防控模式。

——進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理委員會管理風(fēng)險的輻射效應(yīng)。風(fēng)險管理委員會及各專業(yè)風(fēng)險管理委員會是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主線，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)各級風(fēng)險管理委員會體系建設(shè)，完善 管理職能，健全運(yùn)行機(jī)制，提高各級委員會風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)力的輻射效應(yīng)和決策水平。

——進(jìn)一步強(qiáng)化職能風(fēng)險管理。各風(fēng)險管理部門是風(fēng)險管理的職能部門，在做好本專業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)切實(shí)履行牽頭職能。風(fēng)險管理部履行全面風(fēng)險管理牽頭職能，同時做好市場風(fēng)險管理委員會秘書處工作，通過風(fēng)險管理委員會和市場風(fēng)險管理委員會機(jī)制的運(yùn)作，積極協(xié)調(diào)、組織各部門和分行共同推進(jìn)全面風(fēng)險管理工作。信貸管理部門履行信用風(fēng)險管理牽頭職能，通過信用風(fēng)險管理委員會機(jī)制的運(yùn)作，組織、協(xié)調(diào)、推動相關(guān)部門和各分行提升全行信用風(fēng)險管理水平。內(nèi)控合規(guī)部門 履行操作風(fēng)險管理牽頭職能，通過操作風(fēng)險管理委員會機(jī)制的運(yùn)作，組織、協(xié)調(diào)、推動各部門和分行提升全行操作風(fēng)險管理水平。資產(chǎn)負(fù)債部門履行流動性風(fēng)險管理牽頭職能，通過流動性風(fēng)險管理委員會機(jī)制的運(yùn)作，組織、協(xié)調(diào)、推動相關(guān)部門和各分行提升全行流動性風(fēng)險管理水平。

——夯實(shí)各專業(yè)部門風(fēng)險管理基礎(chǔ)。各專業(yè)部門負(fù)責(zé)本專業(yè)的日常風(fēng)險管理，需加強(qiáng)自我風(fēng)險控制意識，增強(qiáng)風(fēng)險管理能力，做好本專業(yè)和本部門風(fēng)險防控工作。各專業(yè)部門均應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理專崗，履行本專業(yè)風(fēng)險管理職能，負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)線的風(fēng)險識別、計(jì)量與評估、監(jiān)測與報告、控制與緩釋，承擔(dān)本業(yè)務(wù)線風(fēng)險管理基礎(chǔ)建設(shè)。

——加強(qiáng)地（市）級分行及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)層面的風(fēng)險控制。地（市）級分行及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)是履行風(fēng)險管理職能的基層單位，也是直接面對市場、檢驗(yàn)風(fēng)險管理政策的實(shí)踐者，更需要加強(qiáng)風(fēng)險管理基礎(chǔ)建設(shè)。地（市）級分行及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險控制應(yīng)實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性，突出全面風(fēng)險管理職能，并設(shè)立高級風(fēng)險管理崗和專職風(fēng)險經(jīng)理崗，負(fù)責(zé)本行層面的風(fēng)險識別、計(jì)量與評估、監(jiān)測與報告、控制與緩釋，承擔(dān)本行風(fēng)險管理基礎(chǔ)建設(shè)。

二、優(yōu)化建立嚴(yán)密完善的全面風(fēng)險管理流程

風(fēng)險管理流程應(yīng)該適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營流程，與業(yè)務(wù)流程并行運(yùn)作，同步監(jiān)測。流程建設(shè)應(yīng)包括風(fēng)險識別、計(jì)量與評估、監(jiān)測與報告、控制與緩釋等各個環(huán)節(jié)，力求實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)實(shí)風(fēng)險管理向潛在風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險的事后處置向風(fēng)險的前期控制轉(zhuǎn)變，逐步形成事前、事中與事后的全過程的風(fēng)險管理。

——引入先進(jìn)的風(fēng)險識別手段。有效識別與分析風(fēng)險是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，適時引入先進(jìn)的風(fēng)險識別手段對可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的審視，了解、認(rèn)識風(fēng)險的種類、性質(zhì)，并據(jù)此分析風(fēng)險可能產(chǎn)生的損失，以便采取措施有效預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。完善風(fēng)險識別機(jī)制，各業(yè)務(wù)單元在開展業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地對本單元潛在的內(nèi)外部風(fēng)險因素予以識別，鑒定風(fēng)險的性質(zhì)，分析可能引起風(fēng)險事件的原因。各相關(guān)管理部門和支持保障部門在引進(jìn)或采取新產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)之前或之中，也要對其固有風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行識別。各部門應(yīng)制定風(fēng)險識別管理要求和工作流程，確定風(fēng)險識別的精度、頻度、深度和廣度，梳理主要風(fēng)險點(diǎn)，提前設(shè)計(jì)合理的應(yīng)對策略。

——探索全新的風(fēng)險計(jì)量與評估方法。風(fēng)險量化方法是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心基礎(chǔ)，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索全新的、以數(shù)量化、模型化為特征的風(fēng)險計(jì)量方法，根據(jù)信用、市場、操作等風(fēng)險的特點(diǎn)，分別使用不同的風(fēng)險量化工具，逐步達(dá)到以數(shù)字語言描述風(fēng)險狀況，完善對各類風(fēng)險及資產(chǎn)組合風(fēng)險的評估體系。健全風(fēng)險管理技術(shù)推廣應(yīng)用的機(jī)制，重點(diǎn)加快推進(jìn)內(nèi)部評級量化結(jié)果在信貸審批和授權(quán)管理中的應(yīng)用，同時積極做好市場、操作風(fēng)險計(jì)量技術(shù)的前期準(zhǔn)備工作。建立風(fēng)險管理創(chuàng)新機(jī)制和風(fēng)險管理政策后評價機(jī)制，通過不斷創(chuàng)新和自我完善保持風(fēng)險管理的先進(jìn)性和生命力，從而使商業(yè)銀行風(fēng)險管理可根據(jù)環(huán)境變化和形勢需要，及時進(jìn)行調(diào)整和自我優(yōu)化。

——規(guī)定明確的風(fēng)險監(jiān)測和報告路徑。良好的風(fēng)險報告路徑應(yīng)采取縱向報告與橫向傳送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)。各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置的風(fēng)險管理崗負(fù)責(zé)向本部門領(lǐng)導(dǎo)報告，同時向風(fēng)險管理部門報送風(fēng)險信息，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。地（市）級行內(nèi)設(shè)的高級風(fēng)險管理崗和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)設(shè)的風(fēng)險經(jīng)理負(fù)責(zé)對本行領(lǐng)導(dǎo)報告，同時逐級向上級行專業(yè)部門和風(fēng)險管理部門報送風(fēng)險信息，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。通過這種雙向報告安排，使管理行風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)部門和地（市）級分行之間保持有效信息溝通，從而確保風(fēng)險管理部門風(fēng)險評價的客觀性。

——有效控制或緩釋風(fēng)險。對經(jīng)過識別和計(jì)量的風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險的不同性質(zhì)及程度，相應(yīng)地采取預(yù)防、規(guī)避、分散、抑制、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償、接受等風(fēng)險應(yīng)對策略，對風(fēng)險進(jìn)行有效管理和控制。選擇風(fēng)險應(yīng)對策略及其組合，必須在全行的風(fēng)險容忍度之內(nèi)，必須平衡成本與收益，必須保證業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)風(fēng)險總量控制在風(fēng)險容量時，應(yīng)加快業(yè)務(wù)發(fā)展，積極拚搶市場份額。當(dāng)風(fēng)險總量超出風(fēng)險容量時，應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險限額的剛性控制，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，選擇保守的風(fēng)險應(yīng)對策略，保證持續(xù)健康發(fā)展。

三、逐步建立強(qiáng)大有效的風(fēng)險管理IT系統(tǒng)一家銀行風(fēng)險管理水平的高低與其風(fēng)險管理IT系統(tǒng)建設(shè)水平密切相關(guān)，強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持是商業(yè)銀行推進(jìn)全面風(fēng)險管理工作的重要基礎(chǔ)，也是構(gòu)建健全風(fēng)險管理體系的重要標(biāo)志之一。目前，不少商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一、整體、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，各類風(fēng)險信息分散在各部門，并由各部門分別提供，存在數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算方法等方面的差異，影響了風(fēng)險計(jì)量、監(jiān)測工作的及時性、準(zhǔn)確性和風(fēng)險報告工作的客觀性、獨(dú)立性，不利于管理層及時掌握全行的風(fēng)險狀況。為適應(yīng)全面風(fēng)險管理的需要，必須建立強(qiáng)大有效的風(fēng)險管理IT系統(tǒng)。在現(xiàn)有的各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際，有效梳理和匯集全行信用、市場、流動性和操作風(fēng)險信息，逐步形成全行風(fēng)險信息集市，建立起全行集中、功能先進(jìn)、涵蓋各種風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)，實(shí)施統(tǒng)一管理，分類監(jiān)測、逐級報告。

——風(fēng)險管理IT系統(tǒng)管理的重點(diǎn)是風(fēng)險參數(shù)的設(shè)置與調(diào)整。風(fēng)險管理IT系統(tǒng)建立后，需定期為各類指標(biāo)設(shè)置參考監(jiān)測線，對全行各類重要風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行自動監(jiān)測、快速預(yù)警和相關(guān)性分析，以便有能力隨時更新風(fēng)險信息并及時作出分析和判斷，有效提高全行的整體風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警和控制水平，并通過科學(xué)動態(tài)的風(fēng)險參數(shù)調(diào)整，保持風(fēng)險IT系統(tǒng)管理的有效性，從而確保風(fēng)險管理水平不斷提高。

——利用先進(jìn)的IT系統(tǒng)，強(qiáng)化信用風(fēng)險管理。綜合利用央行信貸登記咨詢系統(tǒng)及互聯(lián)網(wǎng)等IT手段，加強(qiáng)對信貸風(fēng)險的非現(xiàn)場監(jiān)測，重點(diǎn)監(jiān)測貸款企業(yè)資金流向、流量異動情況，選擇風(fēng)險較大或問題突出的客戶進(jìn)行現(xiàn)場檢查。同時多手段、多途徑搜索客戶最新資訊，建立一個更新及時的客戶信息數(shù)據(jù)庫，通過各種信息的整合、篩選、甄別，有效進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。所有信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員都能夠根據(jù)授權(quán)權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行信息查詢，借助網(wǎng)絡(luò)工具實(shí)現(xiàn)資源共享。

——逐步建立完善的操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。操作風(fēng)險IT系統(tǒng)應(yīng)包括：能對生產(chǎn)系統(tǒng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行清晰事權(quán)劃分的責(zé)任承擔(dān)模塊；能對本專業(yè)操作風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測的檢查控制模塊；能對操作流程進(jìn)行全過程評估的自我評估模塊；能對操作風(fēng)險點(diǎn)及全流程進(jìn)行預(yù)警的風(fēng)險警報模塊；能對風(fēng)險損失情況進(jìn)行有效記錄的損失統(tǒng)計(jì)模塊；能對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和積累的數(shù)據(jù)收集模塊；能對監(jiān)測和損失情況進(jìn)行及時上報的報告模塊。通過若干年努力，建立起較為成熟的操作風(fēng)險監(jiān)測計(jì)量系統(tǒng)，涵蓋已發(fā)生損失和未發(fā)生損失的全部操作風(fēng)險事件，實(shí)現(xiàn)全行操作風(fēng)險監(jiān)測分析和數(shù)據(jù)管理的集中，初步建立操作風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫。

——搭建統(tǒng)一的信息溝通與交流平臺，拓寬和通暢信息溝通與交流渠道。定期召開風(fēng)險管理交流會，前臺部門報告市場信息，反映政策建議，包括市場競爭情況、重點(diǎn)營銷方向、創(chuàng)新需求情況、風(fēng)險變化情況、對后臺部門的工作建議等；后臺部門報告業(yè)務(wù)發(fā)展情況、風(fēng)險變化情況、國家政策信息、對前臺部門的工作建議等。通過加強(qiáng)信息交流，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程各相關(guān)部門達(dá)成共識，密切協(xié)作，彌補(bǔ)條線分割、信息不暢的不足，形成全行各部門既關(guān)注發(fā)展也關(guān)注風(fēng)險、風(fēng)險管控各有側(cè)重的良性互動氛圍。加強(qiáng)縱向溝通與交流，確保上情下達(dá)和下情上達(dá)渠道暢通，提高政策傳導(dǎo)效率。做好外部溝通與交流，加強(qiáng)與監(jiān)管部門、政府機(jī)構(gòu)、金融同業(yè)及重要客戶的交流，了解掌握風(fēng)險管理外部環(huán)境，交流借鑒同業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

四、建設(shè)一支高素質(zhì)、專業(yè)化的風(fēng)險管理隊(duì)伍

商業(yè)銀行整體風(fēng)險管理水平的提高需要全員風(fēng)險意識的加強(qiáng)，更需要全員風(fēng)險管理能力的提高。應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)和選拔，鍛造一支思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過硬的風(fēng)險管理隊(duì)伍。

——樹立以人為本的風(fēng)險管理人才戰(zhàn)略。實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理的發(fā)展戰(zhàn)略需要充足的人力資源做保證，激發(fā)員工的創(chuàng)造能力，培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)精神，在講求溝通的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)個人價值與銀行價值的統(tǒng)一，讓員工通過風(fēng)險管理在為銀行創(chuàng)造價值的過程中實(shí)現(xiàn)自我價值的再造。同時加強(qiáng)風(fēng)險管理專業(yè)隊(duì)伍的力量，不斷充實(shí)必備的高素質(zhì)、專家型人才，保持風(fēng)險管理隊(duì)伍的合理性和穩(wěn)定性。

——推行風(fēng)險經(jīng)理制。在分支行逐步推行以風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)險經(jīng)理為主線的集中垂直風(fēng)險管理，風(fēng)險經(jīng)理制可分別設(shè)置初級、中級、高級和資深風(fēng)險經(jīng)理序列，風(fēng)險經(jīng)理的薪酬與其工作業(yè)績掛鉤，實(shí)行嚴(yán)格的資格認(rèn)證制度，初步形成獨(dú)立運(yùn)行、有效制衡、高效運(yùn)作的風(fēng)險管理工作體制。應(yīng)著力從各專業(yè)培養(yǎng)風(fēng)險管理骨干人才，并進(jìn)一步加強(qiáng)跨專業(yè)風(fēng)險管理人才建設(shè)，為全面實(shí)施風(fēng)險經(jīng)理制做好人才儲備工作。通過整合分散在各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險管理人員，建立統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險經(jīng)理隊(duì)伍，逐步探索以集中垂直管理為核心的矩陣式風(fēng)險管理模式。

——建立系統(tǒng)的風(fēng)險管理培訓(xùn)體系。根據(jù)不同風(fēng)險管理的特點(diǎn)和要求，開展以需求為導(dǎo)向的風(fēng)險管理專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)類別可分層級、分專業(yè)展開，培訓(xùn)方式包括脫產(chǎn)集中培訓(xùn)、遠(yuǎn)程視頻培訓(xùn)和日常工作即時培訓(xùn)等，培訓(xùn)內(nèi)容包括全面風(fēng)險管理理論、信用風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理等。風(fēng)險培訓(xùn)應(yīng)該是一個長期、持續(xù)的過程，需要制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，規(guī)定每位員工每年最少接受的專業(yè)培訓(xùn)時間，并歸入員工培訓(xùn)檔案管理。通過全方位、多層次的培訓(xùn)，強(qiáng)化各級人員的全面風(fēng)險管理意識，不斷提高員工的專業(yè)素質(zhì)和能力，提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平。

五、培育先進(jìn)的風(fēng)險管理文化

先進(jìn)的風(fēng)險管理文化是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，也是風(fēng)險管理體系有效運(yùn)行的前提。自上而下的風(fēng)險管理政策和制度，需要自下而上的人員去執(zhí)行和落實(shí)，在這一過程中，全員風(fēng)險管理文化的倡導(dǎo)至關(guān)重要，需在全行范圍內(nèi)逐步培養(yǎng)和建立“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠信盡責(zé)、創(chuàng)造價值”的風(fēng)險管理文化，把風(fēng)險文化建設(shè)納入企業(yè)文化體系建設(shè)的突出位置。

——樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念。牢固樹立“不能‘回避’風(fēng)險、只能‘管理’風(fēng)險”、“全員管理風(fēng)險”、“全面風(fēng)險管理”、“風(fēng)險管理創(chuàng)造價值”等風(fēng)險管理理念，始終堅(jiān)持“以資本對風(fēng)險的約束為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)增長與風(fēng)險控制相適應(yīng)、風(fēng)險成本與風(fēng)險收益相匹配”的風(fēng)險管理原則，完善風(fēng)險文化傳播機(jī)制，通過多種形式長期不斷地向全員灌輸全面風(fēng)險管理理念、原則和制度，使之固化到每個員工的腦海中，讓風(fēng)險管理成為每個員工的自覺行為。

——打造信貸精品文化。信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營要培養(yǎng)“經(jīng)營規(guī)范化、審貸專業(yè)化、管理制度化、業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化”的管理理念，信貸人員要提高風(fēng)險管理意識，風(fēng)險管理與市場營銷并重，避免在發(fā)展和風(fēng)險兩者之間進(jìn)行非此即彼的選擇，加強(qiáng)認(rèn)知風(fēng)險和管理風(fēng)險的能力，建立 “信息高度交流、人員廣泛參與、集體一致決策”的信用風(fēng)險管理文化。

——加強(qiáng)市場風(fēng)險管理文化建設(shè)。加大員工培訓(xùn)力度，提高員工的市場風(fēng)險管理意識，在有效提高市場風(fēng)險識別和控制能力的基礎(chǔ)上對市場做出獨(dú)立判斷，以追求風(fēng)險調(diào)整后的最大收益為目標(biāo)。同時，提高全員對市場價格的敏感度，增強(qiáng)產(chǎn)品議價的意識和動力，全面提高議價能力，逐步形成科學(xué)的、現(xiàn)代的市場風(fēng)險管理文化。

——深入推行內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)。以金融方針政策和監(jiān)管要求為指導(dǎo)，以現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想為依托，以建立內(nèi)控長效機(jī)制為核心，逐步培養(yǎng)和形成“全行參與操作風(fēng)險管理、內(nèi)控優(yōu)先、主動依法合規(guī)和管理創(chuàng)造價值”的內(nèi)控管理文化氛圍；“穩(wěn)健、規(guī)范、嚴(yán)格、科學(xué)”的內(nèi)控管理文化理念；“效益為重、合規(guī)為本、控險為綱”的內(nèi)控管理文化信條，不斷提升我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的水平。深圳水務(wù)集團(tuán)舉辦全面風(fēng)險管理知識培訓(xùn)暨項(xiàng)目成果報告研討會

按照市國資委的統(tǒng)一部署，集團(tuán)公司于2008年正式啟動全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)，目前，已基本完成風(fēng)險評估、風(fēng)險管理診斷、風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)劃方案、重大風(fēng)險解決方案等四個報告的初稿編寫。為進(jìn)一步加強(qiáng)對此項(xiàng)工作的宣貫，增強(qiáng)各級管理人員的風(fēng)險管理意識，2月20日，集團(tuán)公司組織舉辦了為期一天的全面風(fēng)險管理知識培訓(xùn)暨項(xiàng)目成果報告研討會，于劍董事長、韓德宏總經(jīng)理、楊偉榮主席及集團(tuán)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)出席了會議，集團(tuán)中層管理人員及機(jī)關(guān)部室三級機(jī)構(gòu)管理人員共100余人參加了會議。

會上，項(xiàng)目公司首先就全面風(fēng)險管理基本知識、國際國內(nèi)企業(yè)全面風(fēng)險管理實(shí)踐、全面風(fēng)險管理體系理論等內(nèi)容為與會人員進(jìn)行了深入淺出的培訓(xùn)。隨后，詳細(xì)介紹了集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理項(xiàng)目成果報告，主要包括集團(tuán)公司風(fēng)險管理實(shí)踐、風(fēng)險評估方法和工具、本次風(fēng)險評估結(jié)果、投資風(fēng)險管理方案、人力資源風(fēng)險管理方案、風(fēng)險管理診斷成果及水務(wù)集團(tuán)風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)劃等方面內(nèi)容。

于劍董事長在會上指出，為進(jìn)一步推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)，集團(tuán)公司各部門、各單位要從以下四方面切實(shí)努力：一是要充分認(rèn)識建立全面風(fēng)險管理體系的必要性，全面風(fēng)險管理體系是集團(tuán)公司發(fā)展支撐體系的重要組成部分，對于優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健、長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，全體人員必須高度重視，將其作為2009年的一項(xiàng)重點(diǎn)工作長抓不懈；二是要通過多種形式對全面風(fēng)險管理知識與項(xiàng)目成果進(jìn)行宣貫與研討，提高員工對全面風(fēng)險管理工作的認(rèn)識；三是要強(qiáng)化落實(shí)，各單位要認(rèn)真研究項(xiàng)目報告，積極制定落實(shí)投資風(fēng)險管理、人力資源風(fēng)險管理等方案；四是集團(tuán)公司要建立全面風(fēng)險管理組織職能體系，制定下發(fā)相關(guān)指導(dǎo)性文件，各職能部門、二級企業(yè)要根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，認(rèn)真研究全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)與具體實(shí)施工作。

通過此次會議，進(jìn)一步強(qiáng)化了集團(tuán)公司各級管理人員對全面風(fēng)險管理工作的認(rèn)識與理解，加深了大家對集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理項(xiàng)目成果的了解和掌握，為集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理體系的建立與實(shí)施提供了有效保障。

航天科技集團(tuán)2013年基本建成全面風(fēng)險管理體系

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日期：2010/08/27

馬興瑞在中國航天科技集團(tuán)公司2010年全面風(fēng)險管理工作會上強(qiáng)調(diào)

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 大力推進(jìn)全面風(fēng)險管理

隨著航天科技工業(yè)新體系建設(shè)速度的不斷加快，中國航天科技集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益突飛猛進(jìn)，同時面對的市場環(huán)境也越來越復(fù)雜，市場不確定性因素帶來的風(fēng)險日益增多。為貫徹落實(shí)國資委等國家主管部門對央企開展全面風(fēng)險管理工作的要求，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理能力，有效防范風(fēng)險，8月26日，集團(tuán)公司召開2010年全面風(fēng)險管理工作視頻會議，對全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行了部署。這是自集團(tuán)公司去年啟動全面風(fēng)險管理工作以來，再次召開的全面風(fēng)險管理工作會議。

集團(tuán)公司總經(jīng)理馬興瑞、副總經(jīng)理雷凡培、紀(jì)檢組組長李金生、總會計(jì)師吳艷華，總法律顧問巴日斯、總經(jīng)濟(jì)師齊國生等在主會場出席了會議，各院分別設(shè)立了分會場。雷凡培主持會議。

馬興瑞在講話中強(qiáng)調(diào)，各級領(lǐng)導(dǎo)一定要高度重視全面風(fēng)險管理，充分認(rèn)識全面風(fēng)險管理對集團(tuán)公司健康發(fā)展和構(gòu)建航天科技工業(yè)新體系的重要意義。一是全面風(fēng)險管理貫穿于戰(zhàn)略管理的全過程，是一項(xiàng)具有戰(zhàn)略意義的重大舉措，直接影響著集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。抓好全面風(fēng)險管理工作是科學(xué)確定戰(zhàn)略發(fā)展方向的重要前提，是正確選擇戰(zhàn)略發(fā)展途徑的根本保障，是確保發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行到位的有效手段。二是全面風(fēng)險管理涉及到集團(tuán)公司經(jīng)營管理的核心領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)長期工作，直接關(guān)系到集團(tuán)公司發(fā)展建設(shè)的全局。各單位必須把握住政策的風(fēng)險、用人的風(fēng)險、資金的風(fēng)險、項(xiàng)目的風(fēng)險。三是全面風(fēng)險管理覆蓋到集團(tuán)公司各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是一項(xiàng)一把手工程，直接決定了集團(tuán)公司科學(xué)管理的能力和水平。一方面，必須將全面風(fēng)險管理覆蓋到集團(tuán)公司四大主業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)；另一方面，必須通過開展全面風(fēng)險管理工作，切實(shí)提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部風(fēng)險管理的能力和水平，提高預(yù)見風(fēng)險的能力、風(fēng)險決策的能力、控制風(fēng)險的能力和化解風(fēng)險的能力。

李金生在會上作了題為《加快全面風(fēng)險管理體系建設(shè),提升風(fēng)險管理能力,促進(jìn)集團(tuán)公司又好又快發(fā)展》的工作報告。報告首先指出，實(shí)施全面風(fēng)險管理是貫徹落實(shí)國家主管部門開展風(fēng)險管理的任務(wù)要求，是構(gòu)建航天科技工業(yè)新體系的內(nèi)在需求，是進(jìn)一步提升核心競爭力的必然選擇，是促進(jìn)集團(tuán)公司又好又快發(fā)展的有效措施。

報告強(qiáng)調(diào)，各單位要統(tǒng)籌策劃、加快推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是，以戰(zhàn)略目標(biāo)為牽引，通過構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，將風(fēng)險管理融入各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，逐步建立管理有序、操作有規(guī)、授權(quán)有度、風(fēng)險可控、責(zé)任到人的風(fēng)險管理機(jī)制，逐步培育并形成先進(jìn)的全面風(fēng)險管理文化，為集團(tuán)公司的持續(xù)健康發(fā)展提供保證。結(jié)合這一總體目標(biāo)，報告對今后三年內(nèi)集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理體系建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)行了部署。從現(xiàn)在起，集團(tuán)公司將按照“建體系、立機(jī)制、抓重點(diǎn)、講實(shí)效”的工作思路，通過三年努力，到2013年底基本建成全面風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)組織健全、職責(zé)明確、制度完善、信息通暢、管控有效的階段目標(biāo)。

報告要求各單位緊密聯(lián)系實(shí)際、正確把握全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的關(guān)鍵。要把風(fēng)險管理融入日常經(jīng)營管理；要突出對重大事項(xiàng)、重要項(xiàng)目的風(fēng)險管理；要突出完善內(nèi)控制度與強(qiáng)化執(zhí)行；要注意運(yùn)用科學(xué)的管理方法和手段。同時，各單位要強(qiáng)化落實(shí)，確保全面風(fēng)險管理體系建設(shè)任務(wù)圓滿完成。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保障到位；要溝通協(xié)調(diào)，有機(jī)銜接；要加強(qiáng)考核，強(qiáng)化落實(shí)；要勇于探索，不斷改進(jìn)。

會上，總部有關(guān)部門對集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理總體方案進(jìn)行了詳細(xì)解讀。航天科技財(cái)務(wù)公司結(jié)合本單位實(shí)際做法交流了風(fēng)險管理工作的經(jīng)驗(yàn)。

隨即，集團(tuán)公司召開了業(yè)務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)視頻會，總部5個試點(diǎn)部門結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的情況就風(fēng)險管理思路進(jìn)行了宣講。(陳全育)中國鋼研科技集團(tuán)公司召開全面風(fēng)險管理工作匯報會

10月20日集團(tuán)公司在總部召開了全面風(fēng)險管理工作匯報會。干勇總經(jīng)理、周康副總經(jīng)理、王臣副總經(jīng)理、徐若鋼總會計(jì)師及其他風(fēng)險管理工作小組成員、全面風(fēng)險辦公室成員及集團(tuán)公司項(xiàng)目合作咨詢公司第一會達(dá)張續(xù)超總裁、趙亮副總裁、孫晶經(jīng)理等出席會議。

會議首先由總經(jīng)理助理韓偉匯報了集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理體系建設(shè)開展工作情況。她指出：集團(tuán)公司明確把建設(shè)全面風(fēng)險管理體系列為2008年的工作重點(diǎn)，成立了全面風(fēng)險辦公室，并與第一會達(dá)組成聯(lián)合項(xiàng)目組，討論、研究、溝通、協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施過程中的遇到的相關(guān)問題，推進(jìn)工作的進(jìn)展。項(xiàng)目在實(shí)施階段主要完成了以下重要工作：

1、確定合作的專業(yè)咨詢公司并制定實(shí)施方案；

2、進(jìn)行了多層面的培訓(xùn)工作；

3、風(fēng)險評估工作；

4、完成集團(tuán)公司風(fēng)險評估報告；

5、編制集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理手冊初稿；

6、擬選擇投資風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、合作風(fēng)險，制定管理解決方案。她就風(fēng)險管理工作下一步主要工作計(jì)劃進(jìn)行了說明。企劃部艾磊主任代表全面風(fēng)險辦公室匯報了初步形成的投資風(fēng)險管理解決方案。艾主任指出，現(xiàn)階段的主要工作為梳理、固化長期投資流程，固化流程主要以《集團(tuán)公司投資管理辦法》為總綱，在此基礎(chǔ)上，對流程進(jìn)行細(xì)化。艾主任詳細(xì)介紹了目前梳理出的固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)可研階段、實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段、后評估階段四個階段的管控流程。第一會達(dá)張續(xù)超總裁對項(xiàng)目的成功合作及取得的階段性成果表示祝賀，并希望中國鋼研風(fēng)險管理工作能夠在科研院所中樹立起好的榜樣；項(xiàng)目經(jīng)理孫晶談及了對項(xiàng)目的切身感受，認(rèn)為中國鋼研參與人員的較強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)能力保證了項(xiàng)目工作順利開展；趙亮副總裁簡要介紹了全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險評估、風(fēng)險管理、風(fēng)險管控評價、內(nèi)控合規(guī)、內(nèi)控評估、監(jiān)督預(yù)警等五個組成模塊及其他企業(yè)的信息系統(tǒng)工作情況，并強(qiáng)調(diào)指出只有通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)才能使企業(yè)的風(fēng)險管理工作真正落地。

干勇總經(jīng)理在聽取完匯報后，對第一會達(dá)所提供的咨詢、輔導(dǎo)工作表示了由衷的感謝，并對集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理辦公室及全體職能部門付出的努力予以了充分肯定，認(rèn)為風(fēng)險管理工作是提高集團(tuán)公司的管理水平，向現(xiàn)代企業(yè)過渡的一條途徑，只有控制好風(fēng)險，才能提高運(yùn)營質(zhì)量、運(yùn)營效率，風(fēng)險管理工作是完全可行的。集團(tuán)公司要從風(fēng)險管理信息化建設(shè)入手，理論結(jié)合實(shí)際，把咨詢公司提供的管理理念、管理方法與集團(tuán)公司的實(shí)際情況相結(jié)合，使集團(tuán)公司的管理逐步信息化、系統(tǒng)化、科學(xué)化，全面風(fēng)險管理工作的開展吹響了集團(tuán)公司現(xiàn)代化管理的號角！干總認(rèn)為，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對集團(tuán)公司的管理逐步走上信息化的平臺具有啟發(fā)意義，通過建立信息化管理平臺，不僅可以使信息化管理平臺與日常管理工作有力地結(jié)合起來，還可以作為一種檢查職能部門工作水平、工作效率的手段。干總指示，風(fēng)險管理辦公室要再接再厲，在各職能部門的大力配合下，努力完成好今后風(fēng)險管理工作計(jì)劃任務(wù)，并在做好集團(tuán)總部的風(fēng)險管理工作后，把工作的經(jīng)驗(yàn)、方法傳遞到所屬二級單位，制定出集團(tuán)公司整體風(fēng)險管理工作計(jì)劃，把集團(tuán)公司總部與二級單位以及集團(tuán)各職能部門之間的工作能夠有機(jī)地連接起來，使集團(tuán)公司的管理水平邁向一個新的臺階！

周康副總經(jīng)理最后總結(jié)發(fā)言，布置了下一步風(fēng)險管理工作主要任務(wù)：

1、風(fēng)險管理辦公室要根據(jù)《集團(tuán)公司風(fēng)險管理手冊》的修改意見，對《手冊》進(jìn)行修正、完善，經(jīng)過全面風(fēng)險工作小組、領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)班子三級審核后，在2008年底完成《手冊》的發(fā)布工作。

2、盡快完成對投資風(fēng)險的管理現(xiàn)狀、管理流程、關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的梳理工作，形成集團(tuán)公司投資管理風(fēng)險最終解決方案。

3、風(fēng)險管理辦公室要及早啟動財(cái)務(wù)風(fēng)險與合同風(fēng)險相關(guān)工作，在明年制定出具體的工作計(jì)劃，并指示各職能部門要努力配合，運(yùn)用第一會達(dá)提供的理念、方法、工具，做好相關(guān)風(fēng)險管理工作。淺議國有企業(yè)如何健全風(fēng)險管理組織體系

中國人大網(wǎng) www.tmdps.cn日期： 2010-02-01瀏覽字號：大 中 小

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一、國內(nèi)國際關(guān)于風(fēng)險管理的發(fā)展情況

在金融危機(jī)肆虐全球的2008年，“全面風(fēng)險管理”被置于前所未有的位置，目前我國一些大型國有企業(yè)，特別是盤子大、產(chǎn)業(yè)鏈條長的企業(yè)，風(fēng)險管理的任務(wù)非常艱巨。2008年，國務(wù)院國資委明確了31家央企作為年度風(fēng)險管理報告的試點(diǎn)，并且要求央企2009年都要開展編寫風(fēng)險管理報告這項(xiàng)工作。

據(jù)報道，截至4月底，有20多家央企在第一時間主動完成了2009年度風(fēng)險管理報告。按照國資委的部署，2009年將是中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的重要一年，對于各地國有企業(yè)來說，風(fēng)險管理工作也是一項(xiàng)重要而比較陌生的任務(wù)，也會慢慢開展起來。在風(fēng)險管理上，我們與發(fā)達(dá)國家的大公司仍有很大差距。多數(shù)國有企業(yè)需要經(jīng)歷一些探索和總結(jié)、改進(jìn)的過程，多向國內(nèi)外的優(yōu)秀企業(yè)取經(jīng)，應(yīng)該是一個可行之道。

全面風(fēng)險管理是在近年逐漸在國際上發(fā)展的，這主要是由于COSO報告的發(fā)布。2004年9月COSO發(fā)布了其報告的最終稿《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。在這個框架里，內(nèi)部控制被涵蓋在企業(yè)風(fēng)險管理之內(nèi)，是其不可分割的一部分；企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制更廣泛，它拓展和細(xì)化了內(nèi)部控制，形成了一個更全面關(guān)注風(fēng)險的更強(qiáng)有力的概念提煉。這也標(biāo)志著內(nèi)控和風(fēng)險管理的融合，順應(yīng)了理論發(fā)展和實(shí)務(wù)需求的潮流。

著名的《薩-奧法案》404條款要求在美上市的公司必須在年報中說明管理層建立和維持內(nèi)部控制、披露所有實(shí)質(zhì)性缺陷的職責(zé)，建立相應(yīng)的保證機(jī)制，還強(qiáng)制性要求公司記錄治理規(guī)定的執(zhí)行情況。但這些要求是偏高的，對于大型公司來說，需要做的工作會非常繁雜，要投入大量的人力物力和財(cái)力，直接增加了公司的運(yùn)作成本；“對于小型公司，這樣做的作用有限，執(zhí)行成本又偏高，并不經(jīng)濟(jì)實(shí)用。所以，應(yīng)該采用怎樣的風(fēng)險控制政策和方式是沒有定論的，歸根結(jié)底，適合自身的才是最好的。

中國自20世紀(jì)90年代以來內(nèi)部控制取得了迅猛發(fā)展，財(cái)政部、注協(xié)、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、上交所、深交所相繼發(fā)布了各種要求加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定。與國有企業(yè)直接相關(guān)的是2006年6月國務(wù)院國資委出臺的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），這個《指引》的制定是以COSO報告為依據(jù)的，要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立、健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財(cái)措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證過程。《指引》的制定，無論是依據(jù)，還是內(nèi)容，都是來自于實(shí)踐，符合認(rèn)識論的規(guī)律。

2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布了國內(nèi)首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）。該規(guī)范已于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。在業(yè)內(nèi)人士看來，與以往規(guī)定相比，《基本規(guī)范》進(jìn)一步明確并細(xì)化了公司、政府與審計(jì)機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立的三方監(jiān)督機(jī)制，稱得上是國內(nèi)企業(yè)治理國際化的重要舉措。五大主管部門聯(lián)合發(fā)布《基本規(guī)范》，集中而又權(quán)威地發(fā)出規(guī)范市場主體行為的聲音，吸納了國外一些成熟經(jīng)驗(yàn)，試圖與規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則相吻合，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，這是此部規(guī)范的核心與亮點(diǎn)。

二、關(guān)于國有企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系及其職責(zé)

《指引》要求企業(yè)必須逐步完成以下工作：收集風(fēng)險管理的初步信息、進(jìn)行風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)風(fēng)險管理。因此企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系。對于具備條件的企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識的董事；設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。

1.公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制體系的作用有限，而且主要用來牽制普通員工的活動及日常業(yè)務(wù)流程，常常無法約束管理層的行為，對于內(nèi)部控制約束范圍之外的控制或牽制，就需要通過有效的公司治理結(jié)構(gòu)來完善。現(xiàn)代公司制借鑒了國家體制中分權(quán)和制衡的原則，讓股東（大）會、董事會、監(jiān)事會這三個權(quán)力機(jī)關(guān)既相互獨(dú)立又相互制約，這樣一來，既降低管理成本，又提高了運(yùn)作效率。因此公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該在股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間合理配置權(quán)限，公平分配利益，明確各自職責(zé)，建立有效的激勵、監(jiān)督和制衡機(jī)制。業(yè)界也一般認(rèn)為良好的控制體系需要內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)同時發(fā)揮作用。

在實(shí)踐中，公司經(jīng)理層的權(quán)利容易過分膨脹，從而導(dǎo)致董事會容易空殼、形式和虛設(shè)，這就要求董事會強(qiáng)化自身的獨(dú)立性，對經(jīng)理層的權(quán)利進(jìn)行限定。例如在公司章程或董事會決議中規(guī)定巨額合同須經(jīng)董事會同意，或?qū)θ谫Y和抵押等特殊的交易取消經(jīng)理層的決定權(quán)等等，加強(qiáng)董事會對經(jīng)理層的約束。

2.董事會職能和職責(zé)。董事會應(yīng)是風(fēng)險管理工作的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)，向股東大會負(fù)責(zé)，除了《指引》中列出的十項(xiàng)職責(zé)外，它還應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部的制衡，然后才能更好地履行自身職能。包括優(yōu)化董事會內(nèi)部結(jié)構(gòu)，發(fā)揮專門委員會的作用，增強(qiáng)獨(dú)立董事的控制監(jiān)督職能，強(qiáng)化董事會義務(wù)和責(zé)任等。前些年很多國家都借鑒了獨(dú)立董事制度，但運(yùn)用在中國也產(chǎn)生了很多弊端，是否能真正發(fā)揮作用也不得而知，只能由董事個人的責(zé)任和義務(wù)觀念而定。

3.風(fēng)險管理委員會。有條件的企業(yè)可以設(shè)風(fēng)險管理委員會，在其基本構(gòu)成上，和董事會下設(shè)的其他委員會基本類似，成員一般由3～5名董事組成，由董事會選舉產(chǎn)生。但是，該委員會的成員背景卻需要比董事會其他委員會要復(fù)雜一些。道理在于，威脅企業(yè)利益的風(fēng)險從本質(zhì)上說可以產(chǎn)生于和企業(yè)相關(guān)的所有方面，如果想要防范風(fēng)險，自然也需要包括來自財(cái)務(wù)、運(yùn)營、政策，以及風(fēng)險管理專家等在內(nèi)的多個行業(yè)和部門的人員，綜合他們各自的專業(yè)特征、經(jīng)歷和關(guān)注焦點(diǎn)，組成一個有效的團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮協(xié)同的力量，這才能制定出有效防范風(fēng)險的對策。因此，董事長、1／2以上的獨(dú)立董事，或全體董事的1／3在提名風(fēng)險管理委員會成員時，需要充分考慮到這一點(diǎn)。風(fēng)險管理委員會也可以下設(shè)工作組，來負(fù)責(zé)其日常工作聯(lián)絡(luò)、會議組織等，做好風(fēng)險管理委員會決策的前期準(zhǔn)備，提供整個公司的相關(guān)書面資料。成員最好也是來自公司各個部門的經(jīng)理或負(fù)責(zé)人，還可以有一線員工的參與，這樣有利于企業(yè)搭建一個整體風(fēng)險管理框架，在企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)上都能控制風(fēng)險。

4.總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。總經(jīng)理或其委托的高級管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。企業(yè)可以設(shè)立專職部門或相關(guān)部門來履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)，該部門對總經(jīng)理或其委托的高管人員負(fù)責(zé)。《指引》中規(guī)定，作為全面風(fēng)險管理工作的責(zé)任者和執(zhí)行者，不僅需要對企業(yè)的風(fēng)險有非常清楚的了解和認(rèn)識，還需要有卓越的領(lǐng)導(dǎo)才能，敏銳的風(fēng)險意識，熟悉企業(yè)，熟悉風(fēng)險管理知識，有相關(guān)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，以及了解企業(yè)市場情況和相關(guān)的法律法規(guī)。

5.審計(jì)委員會。審計(jì)委員會是隸屬于董事會的專業(yè)委員會，獨(dú)立于經(jīng)營管理層，其建立的初衷是在董事會建立一個獨(dú)立、專門的治理力量以強(qiáng)化外部審計(jì)師的獨(dú)立性，從而提高公司財(cái)務(wù)報告信息的真實(shí)性和可靠性。委員會成員的選擇與董事會的構(gòu)成具有直接關(guān)系，委員可以從外部董事中選擇。由廣泛的渠道產(chǎn)生，并通過公示方式當(dāng)選的委員候選人，通常具有更好的素質(zhì)和能力。主席的選擇可以由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)在外部董事中選擇確認(rèn)和任命。審計(jì)委員會如果要良好的運(yùn)行，必須要制定具體的章程，具備調(diào)查的權(quán)力及合適的資金保證，并建立起自己科學(xué)合理的運(yùn)行程序系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門需要對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，在風(fēng)險管理方面，內(nèi)部審計(jì)部門要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，出具監(jiān)督評價審計(jì)報告。

管理管理體系的基本要素及管理過程

全面風(fēng)險管理是近年來管理界和審計(jì)人員經(jīng)常提及的概念之一。特別是在2004年6月《新巴塞爾協(xié)議》發(fā)布以后，不少媒體刊登了大量文章，討論全面風(fēng)險管理問題。其實(shí)，全面風(fēng)險管理不是一個新話題，早先的說法叫做“企業(yè)級的風(fēng)險管理”（Enterprise Risk Management）。推行全面風(fēng)險管理，將在一定程度上提高我國企業(yè)風(fēng)險控制的水平。但是，推行全面風(fēng)險管理是一個長期、艱苦的工作，需要得到許多部門和人員認(rèn)可，而來自高級管理層的重視是非常重要的。推行全面風(fēng)險管理，有一些基礎(chǔ)的工作要做，如資本金分配、內(nèi)部資金定價、機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)等等。

一、風(fēng)險管理體系的基本要素

按照2003年7月美國COSO（The CommITtee of Sponsoring Organization of the Theadway Commission）公布的《全面風(fēng)險管理框架》（草案）所描述的內(nèi)容，全面風(fēng)險管理是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定，到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險管理過程。它可以簡單描述為三個維度：企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng)險管理要素、企業(yè)的各個層級；企業(yè)目標(biāo)包括四個方面：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)，、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；全面風(fēng)險管理要素有八個：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。全面風(fēng)險管理的八個要素為企業(yè)的四個目標(biāo)服務(wù)；企業(yè)的各個層面要堅(jiān)持同樣的四個目標(biāo)；每個層面都必須從八個要素進(jìn)行風(fēng)險管理。企業(yè)必須按照要求，建立與企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的、完善的、可靠的風(fēng)險管理體系。在實(shí)際操作中風(fēng)險管理體系主要包括如下基本要素：

（一）董事會和高級管理層的有效監(jiān)控；

（二）完善的風(fēng)險管理政策和程序；

（三）完善的風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序；

（四）完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立的外部審計(jì)；

風(fēng)險管理應(yīng)適當(dāng)考慮風(fēng)險類別，如市場風(fēng)險、金融風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等風(fēng)險的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險管理的政策和程序。

二、風(fēng)險管理體系的管理過程

（一）董事會和高級管理層的監(jiān)控

企業(yè)的董事會和高級管理層對風(fēng)險管理體系實(shí)施有效監(jiān)控。

企業(yè)的董事會承擔(dān)對風(fēng)險管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保企業(yè)有效地識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類風(fēng)險。董事會負(fù)責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定企業(yè)可以承受的風(fēng)險水平，督促高級管理層采取必要的措施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險性質(zhì)和水平的報告，監(jiān)控和評價風(fēng)險管理的全面性、有效性以及高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職情況。董事會可以授權(quán)其下設(shè)的專門委員會履行以上部分職能，獲得授權(quán)的委員會應(yīng)當(dāng)定期向董事會提交有關(guān)報告。

企業(yè)的高級管理層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行風(fēng)險管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保企業(yè)具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類風(fēng)險。

企業(yè)的董事會和高級管理層對與本企業(yè)風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)、所承擔(dān)的各類風(fēng)險以及相應(yīng)的風(fēng)險識別、計(jì)量和控制方法應(yīng)有足夠的了解。

企業(yè)的監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)監(jiān)督董事會和高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職情況。

企業(yè)要設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作。負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門應(yīng)當(dāng)職責(zé)明確，與承擔(dān)風(fēng)險的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門保持相對獨(dú)立，向董事會和高級管理層提供獨(dú)立的風(fēng)險報告，并且具備履行風(fēng)險管理職責(zé)所需要的人力、物力資源。負(fù)責(zé)風(fēng)險管理部門的工作人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，并充分了解企業(yè)與風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)、所承擔(dān)的各類風(fēng)險以及相應(yīng)的風(fēng)險識別、計(jì)量、控制方法和技術(shù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保其薪酬制度足以吸引和留住合格的風(fēng)險管理人員。

企業(yè)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

1．?dāng)M定風(fēng)險管理政策和程序，提交高級管理層和董事會審查批準(zhǔn)；

2．識別、計(jì)量和監(jiān)測風(fēng)險；

3．監(jiān)測相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和分支機(jī)構(gòu)對風(fēng)險限額的遵守情況，報告超限額情況；

4．設(shè)計(jì)、實(shí)施事后檢驗(yàn)和壓力測試；

5．識別、評估新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)中所包含的風(fēng)險，審核相應(yīng)的操作和風(fēng)險管理程序；

6．及時向董事會和高級管理層提供獨(dú)立的風(fēng)險報告；

7．其他有關(guān)職責(zé)。

企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門應(yīng)當(dāng)充分了解并在業(yè)務(wù)決策中充分考慮所從事業(yè)務(wù)中包含的各類風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率的最大化。業(yè)務(wù)經(jīng)營部門應(yīng)當(dāng)為承擔(dān)風(fēng)險所帶來的損失承擔(dān)責(zé)任。

（二）風(fēng)險管理政策和程序

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適用于整個企業(yè)的、正式的書面風(fēng)險管理政策和程序。風(fēng)險管理政策和程序應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險水平相一致。風(fēng)險管理政策和程序的主要內(nèi)容包括：

1．可以開展的業(yè)務(wù)，可以采取的投資、保值和風(fēng)險緩解策略和方法；

2．企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險水平；

3．分工明確的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限結(jié)構(gòu)和責(zé)任機(jī)制；

4．風(fēng)險的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序；

5．風(fēng)險的報告體系；

6．風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；

7．風(fēng)險的內(nèi)部控制；

8．風(fēng)險管理的外部審計(jì)；

9．風(fēng)險資本的分配；

10．對重大風(fēng)險情況的應(yīng)急處理方案。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位風(fēng)險狀況和外部市場的變化情況，及時修訂和完善風(fēng)險管理政策和程序。

企業(yè)的風(fēng)險管理政策和程序及其重大修訂應(yīng)當(dāng)由董事會批準(zhǔn)。企業(yè)的高級管理層應(yīng)當(dāng)向與風(fēng)險管理有關(guān)的工作人員闡明本單位的風(fēng)險管理政策和程序。與風(fēng)險管理有關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)充分了解其與風(fēng)險管理有關(guān)的權(quán)限和職責(zé)。

企業(yè)在開展新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前應(yīng)當(dāng)充分識別和評估其中包含的市場風(fēng)險，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、操作和風(fēng)險管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會/部門的批準(zhǔn)。新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批程序應(yīng)當(dāng)包括由相關(guān)部門，如業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門、法律部門/合規(guī)部門、財(cái)務(wù)會計(jì)部門和結(jié)算部門等對其操作和風(fēng)險管理程序的審核和認(rèn)可。

風(fēng)險管理政策和程序應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上應(yīng)用，并應(yīng)當(dāng)盡可能適用于具有獨(dú)立法人地位的附屬機(jī)構(gòu)，包括境外附屬機(jī)構(gòu)。

（三）風(fēng)險的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制

企業(yè)對每項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的風(fēng)險因素進(jìn)行分解和分析，及時、準(zhǔn)確地識別所有業(yè)務(wù)中風(fēng)險的類別和性質(zhì)。

企業(yè)要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對不同類別的風(fēng)險選擇適當(dāng)?shù)摹⑵毡榻邮艿挠?jì)量方法，基于合理的假設(shè)前提和參數(shù)，計(jì)量承擔(dān)的所有風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能準(zhǔn)確計(jì)算可以量化的風(fēng)險和評估難以量化的風(fēng)險。

企業(yè)可以采取不同的方法或模型計(jì)量不同類別的風(fēng)險。風(fēng)險計(jì)量的常見方法主要是模型控制，例如：多層次指標(biāo)（絕對與相對）體系法（AHP法與專家打分法）、VaR法、敏感性分析法、情景分析和運(yùn)用內(nèi)部模型計(jì)算風(fēng)險價值等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到各類風(fēng)險不同計(jì)量方法的優(yōu)勢和局限性，并采用壓力測試等其他分析手段進(jìn)行補(bǔ)充。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施確保假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和計(jì)量程序的合理性和準(zhǔn)確性。以便對風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)的假設(shè)前提和參數(shù)定期進(jìn)行評估，制定修改假設(shè)前提和參數(shù)的內(nèi)部程序。重大的假設(shè)前提和參數(shù)修改應(yīng)當(dāng)由高級管理層審批。

采用內(nèi)部模型的企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)，參照國際通行標(biāo)準(zhǔn)，合理選擇、定期審查和調(diào)整模型技術(shù)（如方差-協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡洛法）以及模型的假設(shè)前提和參數(shù)，并建立和實(shí)施引進(jìn)新模型、調(diào)整現(xiàn)有模型以及檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜏?zhǔn)確性的內(nèi)部政策和程序。模型的檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立于模型開發(fā)和運(yùn)行的人員負(fù)責(zé)。并且將模型的運(yùn)用與日常風(fēng)險管理相融合，內(nèi)部模型所提供的信息應(yīng)當(dāng)成為規(guī)劃、監(jiān)測和控制市場風(fēng)險資產(chǎn)組合過程的有機(jī)組成部分。同時要恰當(dāng)理解和運(yùn)用市場風(fēng)險內(nèi)部模型的計(jì)算結(jié)果，并充分認(rèn)識到內(nèi)部模型的局限性，運(yùn)用壓力測試和其他非統(tǒng)計(jì)類計(jì)量方法對內(nèi)部模型方法進(jìn)行補(bǔ)充。定期實(shí)施事后檢驗(yàn)，將市場風(fēng)險計(jì)量方法或模型的估算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較，并以此為依據(jù)對市場風(fēng)險計(jì)量方法或模型進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序，壓力測試應(yīng)當(dāng)包含定性和定量分析。

壓力測試應(yīng)當(dāng)選擇對市場風(fēng)險有重大影響的情景，包括歷史上發(fā)生過重大損失的情景和假設(shè)情景。假設(shè)情景包括模型假設(shè)和參數(shù)不再適用的情形、市場價格發(fā)生劇烈變動的情形、市場流動性嚴(yán)重不足的情形，以及外部環(huán)境發(fā)生重大變化、可能導(dǎo)致重大損失或風(fēng)險難以控制的情景。根據(jù)壓力測試的結(jié)果，對市場風(fēng)險有重大影響的情形制定應(yīng)急處理方案，并決定是否及如何對限額管理、資本配置及市場風(fēng)險管理的其他政策和程序進(jìn)行改進(jìn)。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對壓力測試的設(shè)計(jì)和結(jié)果進(jìn)行審查，不斷完善壓力測試程序。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)為風(fēng)險的計(jì)量、監(jiān)測和控制建立完備、可靠的管理信息系統(tǒng)，并采取相應(yīng)措施確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠、及時和安全。管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠支持市場風(fēng)險的計(jì)量及其所實(shí)施的事后檢驗(yàn)和壓力測試，并能監(jiān)測市場風(fēng)險限額的遵守情況和提供市場風(fēng)險報告的有關(guān)內(nèi)容。建立相應(yīng)的對賬程序確保不同部門和產(chǎn)品業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性，并確保向市場風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)輸入準(zhǔn)確的價格和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

有關(guān)市場風(fēng)險情況的報告應(yīng)當(dāng)定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。不同層次和種類的報告應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的發(fā)送范圍、程序和頻率。報告應(yīng)當(dāng)包括如下全部或部分內(nèi)容：

1．按業(yè)務(wù)、部門和風(fēng)險類別分別統(tǒng)計(jì)的市場風(fēng)險數(shù)據(jù)；

2．按業(yè)務(wù)、部門和風(fēng)險類別分別計(jì)量的市場風(fēng)險水平；

3．對市場風(fēng)險數(shù)據(jù)和市場風(fēng)險水平的結(jié)構(gòu)分析；

4．盈虧情況；

5．市場風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法及程序的變更情況；

6．市場風(fēng)險管理政策和程序的遵守情況；

7．市場風(fēng)險限額的遵守情況，包括對超限額情況的處理；

8．事后檢驗(yàn)和壓力測試情況；

9．內(nèi)部和外部審計(jì)情況；

10．市場風(fēng)險資本分配情況；

11．對改進(jìn)市場風(fēng)險管理政策、程序以及市場風(fēng)險應(yīng)急方案的建議；

12．市場風(fēng)險管理的其他情況。

向董事會提交的市場風(fēng)險報告通常包括企業(yè)的總體市場風(fēng)險數(shù)據(jù)、風(fēng)險水平、盈虧狀況和對市場風(fēng)險限額及市場風(fēng)險管理的其他政策和程序的遵守情況等內(nèi)容。向高級管理層和其他管理人員提交的市場風(fēng)險報告通常包括按業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、資產(chǎn)組合和風(fēng)險類別分解后的詳細(xì)信息，并具有更高的報告頻率。

（四）內(nèi)部控制和外部審計(jì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制的有關(guān)要求，建立完善的風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系，作為企業(yè)整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。風(fēng)險管理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)有效的業(yè)務(wù)運(yùn)作，提供可靠的財(cái)務(wù)和監(jiān)管報告，促使企業(yè)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和內(nèi)部的制度、程序，確保風(fēng)險管理體系的有效運(yùn)行。

為避免潛在的利益沖突，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保各職能部門具有明確的職責(zé)分工，以及相關(guān)職能適當(dāng)分離。企業(yè)的風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立。企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免其薪酬制度和激勵機(jī)制與風(fēng)險管理目標(biāo)產(chǎn)生利益沖突。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)避免薪酬制度具有鼓勵過度冒險投資的負(fù)面效應(yīng)，防止績效考核過于注重短期投資收益表現(xiàn)，而不考慮長期投資風(fēng)險。負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作人員的薪酬不應(yīng)當(dāng)與直接投資收益掛鉤。

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對風(fēng)險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評價。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)既對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門，也對負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)直接提交給董事會。董事會應(yīng)當(dāng)督促高級管理層對內(nèi)部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)方案并采取改進(jìn)措施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查改進(jìn)措施的實(shí)施情況，并向董事會提交有關(guān)報告。

企業(yè)對風(fēng)險管理體系的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

1．風(fēng)險數(shù)據(jù)和風(fēng)險水平；

2．風(fēng)險管理體系文檔的完備性；

3．風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能的獨(dú)立性，風(fēng)險管理人員的充足性、專業(yè)性和履職情況；

4．風(fēng)險管理所涵蓋的風(fēng)險類別及其范圍；

5．風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的完備性、可靠性，市場風(fēng)險數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，數(shù)據(jù)來源的一致性、時效性、可靠性和獨(dú)立性；

6．風(fēng)險管理系統(tǒng)所用參數(shù)和假設(shè)前提的合理性、穩(wěn)定性；

7．風(fēng)險計(jì)量方法的恰當(dāng)性和計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確性；

8．對風(fēng)險管理政策和程序的遵守情況；

9．風(fēng)險限額管理的有效性；

10．事后檢驗(yàn)和壓力測試系統(tǒng)的有效性；

11．風(fēng)險資本的計(jì)算和內(nèi)部配置情況；

12．對重大超限額資金、未授權(quán)資金情況的調(diào)查。

企業(yè)在引入對風(fēng)險水平有重大影響的新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理體系出現(xiàn)重大變動或者存在嚴(yán)重缺陷的情況下，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大風(fēng)險內(nèi)部審計(jì)的范圍和增加內(nèi)部審計(jì)頻率。

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，并經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)，能夠充分理解風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制的方法和程序。

內(nèi)部審計(jì)力量不足的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)委托社會中介機(jī)構(gòu)對其風(fēng)險的性質(zhì)、水平及風(fēng)險管理體系進(jìn)行審計(jì)。

淺析全面風(fēng)險管理在高速公路運(yùn)營管理中的應(yīng)用

（張琳 江蘇寧滬高速公路股份有限公司 南京 210004）

摘要：風(fēng)險無處不在，并且隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境、競爭環(huán)境的不斷變化，管理者更要應(yīng)對因更加復(fù)雜和快速變化而帶來的各種風(fēng)險。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險時刻顯現(xiàn)，因風(fēng)險處理不當(dāng)而遭受損失甚至破產(chǎn)的企業(yè)也越來越多，這就要求企業(yè)的管理者必須建立一定的風(fēng)險防范和應(yīng)對機(jī)制，既保證企業(yè)可以穩(wěn)定的發(fā)展，又可以對風(fēng)險事件做出快速反應(yīng)。本文結(jié)合高速公路企業(yè)日常運(yùn)營管理實(shí)際，詳細(xì)分析的全面風(fēng)險管理體系在企業(yè)日常風(fēng)險管理中的作用，以期對高速公路企業(yè)，乃至所有企業(yè)的風(fēng)險管理有所裨益。

關(guān)鍵字：全面風(fēng)險管理高速公路 經(jīng)營管理

一、前言

企業(yè)經(jīng)營都是有風(fēng)險的，并且隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境、競爭環(huán)境的不斷變化，這就迫使企業(yè)的管理者必須應(yīng)對更加復(fù)雜和快速的變化。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險時刻顯現(xiàn)，因風(fēng)險處理不當(dāng)而遭受損失甚至破產(chǎn)的企業(yè)也越來越多，這就要求企業(yè)的管理者必須建立一定的風(fēng)險防范和應(yīng)對機(jī)制，既保證企業(yè)可以穩(wěn)定的發(fā)展，又可以對風(fēng)險事件做出快速反應(yīng)，且不使做出的決策偏離企業(yè)的戰(zhàn)略正途。在這種環(huán)境和形勢下，越來越多的經(jīng)營管理者開始推行和接受現(xiàn)在世界上最先進(jìn)的體系化風(fēng)險防范機(jī)制，即在企業(yè)內(nèi)部建立一套全面風(fēng)險管理體系。

近幾年來，我國高速公路行業(yè)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，目前我國高速公路通車?yán)锍桃堰_(dá)4.1萬公里，預(yù)計(jì)到2010年通車?yán)锍虒⑦_(dá)6.5萬公里。隨著我國高速公路的飛速發(fā)展，伴隨著長期以來一路一公司的管理模式，我國經(jīng)營管理高速公路的企業(yè)也如雨后春筍般地涌現(xiàn)，這也就對高速公路的經(jīng)營管理水平有了更高的要求。一般而言，高速公路經(jīng)營管理企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍包括高速公路建設(shè)和維護(hù)管理、按章對通過車輛收費(fèi)、油品零售、廣告發(fā)布、汽車維修、住宿餐飲、商品銷售等。

任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都是有風(fēng)險的，對于高速公路經(jīng)營企業(yè)來說，主要風(fēng)險因素是經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策性風(fēng)險、股市風(fēng)險、投資風(fēng)險及其他風(fēng)險。為適應(yīng)風(fēng)險管理的需要、把不利風(fēng)險因素降到最小或得以規(guī)避，越來越多的高速公路企業(yè)逐步建立了一套全面的風(fēng)險管理體系，以適應(yīng)因環(huán)境的變化而帶來的風(fēng)險管理需要。

二、全面風(fēng)險管理體系概述

全面風(fēng)險管理代表著風(fēng)險防范管理的最前沿理論和最佳實(shí)務(wù)，它與企業(yè)的董事會、經(jīng)營層和一般員工緊密相關(guān)，在戰(zhàn)略制定中得到應(yīng)用，貫穿于整個企業(yè)，用來識別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在因素，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。全面風(fēng)險管理體系是為保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)的風(fēng)險控制在由企業(yè)戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)。也就是全面風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)全面系統(tǒng)地辨識、衡量并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險。同時，全面風(fēng)險管理體系還可以確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與投資者之間實(shí)現(xiàn)信息溝通，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營效率，保護(hù)企業(yè)不至于因?yàn)?zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業(yè)需要建立一套全面完整的風(fēng)險管理體系。

全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理組織、綜合內(nèi)控系統(tǒng)、風(fēng)險理財(cái)及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)五個部分組成。風(fēng)險戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理活動的指導(dǎo)方針和行動綱領(lǐng)，是針對企業(yè)面臨的主要風(fēng)險設(shè)計(jì)的一整套風(fēng)險處理方案；風(fēng)險管理組織是風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)，通過合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，可以有效管理和控制企業(yè)風(fēng)險；內(nèi)部控制是通過針對企業(yè)的各個主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行管理和控制；風(fēng)險理財(cái)是企業(yè)管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一整套措施、政策和方法；風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是傳輸企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理狀況的信息系統(tǒng)，包括企業(yè)信息和運(yùn)營數(shù)據(jù)的存儲、分析、傳送及內(nèi)部報告和外部披露。

1、風(fēng)險戰(zhàn)略

風(fēng)險戰(zhàn)略是企業(yè)總體戰(zhàn)略的一個重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的總體策略，企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的風(fēng)險偏好或風(fēng)險承受度，以及風(fēng)險管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)，然后選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具，并確定風(fēng)險管理所需人力和財(cái)力資源配置的原則。

風(fēng)險戰(zhàn)略首先需要識別企業(yè)經(jīng)營可能面對的風(fēng)險并對之進(jìn)行衡量，確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重管理哪些風(fēng)險，并明確分配風(fēng)險管理資源的分配基準(zhǔn)。對于高速公路行業(yè)而言，可能面對的風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策性風(fēng)險、股市風(fēng)險以及其它風(fēng)險。在這些風(fēng)險中，經(jīng)營風(fēng)險和政策性風(fēng)險相對大些，這是因?yàn)楦咚俟沸袠I(yè)屬于半壟斷性行業(yè)，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，其受政策的影響比較大，如收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營期限、稅收標(biāo)準(zhǔn)、甚至是收費(fèi)與否等，無一不是受國家宏觀政策的制約，對高速公路企業(yè)來說有時甚至是致命性和毀滅性的；另一方面，在高速公路日常經(jīng)營管理中，需要對道路表面進(jìn)行日常養(yǎng)護(hù)，以保證路況良好，通行快捷，如果需要維修的范圍較大，維修的時間過長，則會影響道路的正常通行，從而導(dǎo)致通行費(fèi)收入減少，同時惡劣氣候條件及某些自然災(zāi)害的發(fā)生一定程度上也對高速公路的經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響。

企業(yè)制定的風(fēng)險戰(zhàn)略，在充分考慮企業(yè)風(fēng)險承受度的基礎(chǔ)上，還要選擇各種手段以進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對。例如高速公路企業(yè)，針對高速公路的營運(yùn)風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對高速公路的維修及養(yǎng)護(hù)工作，定期對道路進(jìn)行檢查和清潔保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)道路問題并及時處理，定期大修工作應(yīng)安排在車流量淡季進(jìn)行,避免長時間、大范圍的大修對道路通行環(huán)境造成影響而導(dǎo)致車流量減少，并加強(qiáng)高速公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)伍的建設(shè)及培訓(xùn)，完善和健全日常養(yǎng)護(hù)管理制度，使養(yǎng)護(hù)工作走上了規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道，從而降低道路養(yǎng)護(hù)成本；針對政策風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的聯(lián)系和溝通，特別是國家交通和財(cái)政方面的主管部門，爭取政府對公司的政策支持，及時收集政府最新的政策信息，加強(qiáng)對政府有關(guān)方針、政策的研究，爭取對政府政策的改變提前做出應(yīng)對措施，減少政策變化對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的不利影響，如對于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整受政府限制而對企業(yè)收益可能造成的影響，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)營成本、投資回收期及物價水平的變動等情況及時向政府提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的申請，以保障穩(wěn)定的收益水平；對經(jīng)營期限的限制，應(yīng)不斷開辟新的經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行資本運(yùn)作和項(xiàng)目的滾動發(fā)展，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，等等。所以，在企業(yè)制定的風(fēng)險管理戰(zhàn)略時，應(yīng)對可能的風(fēng)險加以預(yù)測，能避則避，不能避則盡可能地使之降低，做到未雨綢繆。

2、風(fēng)險管理組織

風(fēng)險管理組織體系構(gòu)成，主要包括由董事會、監(jiān)事會、高級管理層組成的規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)決策層，獨(dú)立的風(fēng)險管理職能部門，內(nèi)部管制部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)單位或職能部門。

規(guī)范的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是全面風(fēng)險管理體系組織職能的基礎(chǔ)，決策層需要能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面做出判斷和選擇，并要能夠批準(zhǔn)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和重大風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險管理職能部門是從企業(yè)整體進(jìn)行集中風(fēng)險管理，統(tǒng)一分配風(fēng)險資源，保證風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其主要職責(zé)是制定企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、培育并樹立風(fēng)險管理文化、識別和衡量風(fēng)險、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、撰寫企業(yè)風(fēng)險管理報告和對內(nèi)對外進(jìn)行風(fēng)險溝通。內(nèi)部控制部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)配合風(fēng)險管理職能部門做好各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的監(jiān)督評價工作，研究并提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，并出具監(jiān)督評價報告。對絕大多數(shù)的企業(yè)來說，風(fēng)險管理的具體工作是由相關(guān)業(yè)務(wù)單位和職能部門來完成，并接受風(fēng)險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

企業(yè)內(nèi)部不同部門的不同崗位形成了企業(yè)的風(fēng)險管理職能體系。目前，大多數(shù)的高速公路企業(yè)雖然沒有成立專門的風(fēng)險管理部門，但是風(fēng)險管理職責(zé)卻是明確的，如一些高速公路企業(yè)的戰(zhàn)略管理部門或經(jīng)營發(fā)展部門等，就是負(fù)責(zé)制定公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的職能部門，當(dāng)然其職責(zé)也包括風(fēng)險戰(zhàn)略的制定、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，風(fēng)險戰(zhàn)略經(jīng)目標(biāo)分解后，由各業(yè)務(wù)單位或部門負(fù)責(zé)承擔(dān)并落實(shí)實(shí)施。如對于高速公路的營運(yùn)養(yǎng)護(hù)風(fēng)險可以由工程養(yǎng)護(hù)部門、營運(yùn)管理部門進(jìn)行分析、研究并提出相應(yīng)的對策；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險當(dāng)然地由財(cái)務(wù)管理部門承擔(dān)風(fēng)險分析和研究對策；股市風(fēng)險可以由證券部門負(fù)責(zé)、政策風(fēng)險可以由戰(zhàn)略投資部門負(fù)責(zé)分析并提出各自的風(fēng)險對策，等等。各業(yè)務(wù)單位或職能部門將各自的分析報告和對策提交風(fēng)險管理職能部門匯總研究分析后，綜合內(nèi)部控制部門的風(fēng)險管理監(jiān)督評價報告，擬寫出整個企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和解決方案，報企業(yè)決策層批準(zhǔn)。

3、綜合內(nèi)控系統(tǒng)

內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的一系列的規(guī)章制度、程序和措施。

內(nèi)部控制系統(tǒng)包括保證風(fēng)險得到有效控制的一系列政策和程序，完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，它既能對不適于轉(zhuǎn)移的風(fēng)險進(jìn)行有效控制并減輕其影響，為制定風(fēng)險戰(zhàn)略提供風(fēng)險信息，又能對風(fēng)險做到提前預(yù)防、適時管理和及時反饋，能保證管理行為的效率和效果，保證信息的準(zhǔn)確性。

目前，高速公路行業(yè)已經(jīng)有多家企業(yè)通過貫標(biāo)體系的認(rèn)證，建立一套完善的綜合內(nèi)控系統(tǒng)也是貫標(biāo)的要求，它要求企業(yè)對風(fēng)險識別準(zhǔn)確、預(yù)防提前。內(nèi)部控制系統(tǒng)對高速公路企業(yè)的日常經(jīng)營管理中的風(fēng)險管理起到約束、規(guī)范的作用。如制定《高速公路日常養(yǎng)護(hù)管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》、《營運(yùn)管理辦法》、《養(yǎng)護(hù)設(shè)備管理辦法》等企業(yè)內(nèi)部管理制度，能夠有效控制或減輕風(fēng)險的發(fā)生和影響，并有預(yù)案措施，對風(fēng)險發(fā)生時能夠有管理有效，避免因風(fēng)險發(fā)生而給企業(yè)帶來不利影響。

所以，內(nèi)部控制活動是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，是風(fēng)險管理實(shí)際操作的核心，內(nèi)控體現(xiàn)的完整性、準(zhǔn)確性和有效性直接影響風(fēng)險管理的效果。

4、風(fēng)險理財(cái)

企業(yè)風(fēng)險理財(cái)，簡單來說，就是企業(yè)用綜合手段來管理風(fēng)險，其核心是為風(fēng)險進(jìn)行衡量，并進(jìn)行風(fēng)險的控制、規(guī)避、轉(zhuǎn)移和分散。

在全面風(fēng)險管理框架中，風(fēng)險管理的手段一般有：風(fēng)險自留、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。它們并不改變風(fēng)險發(fā)生的可能性，而是將風(fēng)險可能帶來的不利影響降到最低。從風(fēng)險理財(cái)角度來看，企業(yè)的風(fēng)險大致可分為兩大類，即留存的風(fēng)險和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險理財(cái)決策，就是在風(fēng)險留存與風(fēng)險轉(zhuǎn)移之間尋找一個使得企業(yè)風(fēng)險最優(yōu)化的平衡點(diǎn)。

目前大多數(shù)的高速公路企業(yè)經(jīng)常性地采用穩(wěn)健投資經(jīng)營策略，一方面主要尋找一些投資收益比較穩(wěn)定的基礎(chǔ)類資產(chǎn)投資，如優(yōu)質(zhì)高速公路資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)等，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避大風(fēng)險、留存小風(fēng)險的目的；另一方面使用低信貸財(cái)務(wù)管理策略，除較大的投資項(xiàng)目外，高速公路企業(yè)一般不喜歡借貸經(jīng)營或借貸很少，以保持財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性，即使有大的投資項(xiàng)目，已上市企業(yè)會尋求增發(fā)股票、未上市企業(yè)會尋求上市或?qū)で笸顿Y資本化等形式來實(shí)現(xiàn)融資的目的，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險；第三，隨著保險業(yè)的發(fā)展，一些高速公路企業(yè)開始尋求以保險的方式，將企業(yè)不易于控制或者控制成本過高的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給專業(yè)保險機(jī)構(gòu)來承擔(dān)，以達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險的目的；最后，隨著國內(nèi)金融市場的繁榮、金融產(chǎn)品的不斷出新，個別高速公路企業(yè)開始積極尋求一些組合金融衍生品的形式，達(dá)到降低或分散經(jīng)營風(fēng)險的目的。

5、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險管理的全過程提供及時、準(zhǔn)確的信息。環(huán)境的多變、決策的日益復(fù)雜、機(jī)會的稍縱即逝都要求提供及時、有效、準(zhǔn)確的信息，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是提高風(fēng)險管理效率及可靠性的重要保障，為企業(yè)各部門之間的風(fēng)險溝通架設(shè)橋梁。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等各項(xiàng)功能。

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險提供服務(wù)，并且可根據(jù)管理層的要求就某一事件進(jìn)行情境分析，實(shí)現(xiàn)輔助決策的目的。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)也是風(fēng)險控制和企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的載體，它使一些適于自動化的管理流程必須通過系統(tǒng)才能加以實(shí)現(xiàn)，避免了人為錯誤，增強(qiáng)了控制程度，并提高了管理效率。

國內(nèi)高速公路企業(yè)已經(jīng)逐步適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展步伐，多家企業(yè)已經(jīng)開發(fā)了綜合信息管理系統(tǒng)，不僅滿足日常經(jīng)營管理的需要，而且其定位于最終實(shí)現(xiàn)輔助決策的目標(biāo)，以希望通過信息技術(shù)的手段，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的業(yè)務(wù)無縫連接，實(shí)現(xiàn)管理的同步化，同時利用信息系統(tǒng)，可將管理流程固定化，減少人為因素，既大大提高了管理效率，又有效控制了運(yùn)營成本。同時，可以對采集的信息及時加工、處理、分析，為風(fēng)險管理提供必需的依據(jù)。

信息系統(tǒng)的建立是對所有體系建設(shè)和運(yùn)行的綜合，是企業(yè)風(fēng)險管理的集中體現(xiàn)。

三、總論

風(fēng)險管理體系的主要內(nèi)容涉及到企業(yè)經(jīng)營的方方面面，可以說是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的硬件設(shè)施，是實(shí)施風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理搭建了一套完整的框架。企業(yè)只有建立健全了全面風(fēng)險管理的框架結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理工作才能夠有效、順利的運(yùn)轉(zhuǎn)，最終實(shí)現(xiàn)將企業(yè)的風(fēng)險控制在風(fēng)險戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)，保證為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的依據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

簡析高速公路企業(yè)的風(fēng)險及對策

2006-6-11 14:16 交通財(cái)會·韋海斌 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

［摘要］風(fēng)險管理是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有針對性地防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險，才能“化險為夷”，才能不斷提高收益。基于此，本文通過對各種可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出了化解風(fēng)險的對策。

［關(guān)鍵詞］經(jīng)營風(fēng)險

財(cái)務(wù)風(fēng)險

行業(yè)風(fēng)險

市場風(fēng)險

政策性風(fēng)險

項(xiàng)目投資風(fēng)險

對策

俗話說：商場如戰(zhàn)場，知己知彼才能百戰(zhàn)不殆。通常，知彼容易知己難。了解自身的處境，認(rèn)清自身所處的風(fēng)險環(huán)境，不僅需要清醒的頭腦，更需要有過人的勇氣。長期以來，社會上（甚至包括高速公路企業(yè)的員工），都錯誤地認(rèn)為高速公路企業(yè)絕無風(fēng)險可言。現(xiàn)代投資理論告訴我們，任何企業(yè)只要存在收益就會存在風(fēng)險，世上沒有無風(fēng)險的收益，在一定條件下，風(fēng)險越大，收益越高。基于對該理論的認(rèn)同，談?wù)剬Ω咚俟菲髽I(yè)風(fēng)險的看法，供大家參考。

一、主要風(fēng)險

（一）經(jīng)營風(fēng)險

1.對主要客戶依賴的風(fēng)險

高速公路企業(yè)的主要收入來源是通行費(fèi)。通行費(fèi)收入的高低取決于車流量的大小。因此，通行于高速公路上的車輛便是高速公路企業(yè)的主要客戶。對車流量的依賴注定了高速公路企業(yè)對這些主要客戶的依賴。依賴程度越大風(fēng)險就越大。

2.成本風(fēng)險

（1）養(yǎng)護(hù)成本風(fēng)險

①移交路段工程質(zhì)量的優(yōu)劣，直接影響今后養(yǎng)護(hù)資金的投入；

②如果高速公路所處的地質(zhì)條件很復(fù)雜，會容易因洪水、暴雨而引起塌方和山體滑坡等自然災(zāi)害，導(dǎo)致養(yǎng)護(hù)成本的增加；

③物價的上漲，引起養(yǎng)護(hù)材料、人工、機(jī)械價格的上漲；

④養(yǎng)護(hù)工程管理不善，造成資金黑洞的可能。

（2）管理成本風(fēng)險

①政策性調(diào)資導(dǎo)致人員經(jīng)費(fèi)的上漲；

②機(jī)械、設(shè)備越來越陳舊，維修、更新費(fèi)用越來越多；

③油價、電價的上漲，引起車輛使用費(fèi)和水電費(fèi)投入的增加。

（3）會計(jì)政策變動的風(fēng)險

固定資產(chǎn)折舊方法的變動和減值準(zhǔn)備的計(jì)提，直接影響當(dāng)期的盈利水平。

3.通行費(fèi)價格限制的風(fēng)險

目前，高速公路的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不可能完全由市場調(diào)節(jié)，而是按照省級人民政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)，高速公路管理部門沒有收費(fèi)自主權(quán)，難以根據(jù)市場變化及時調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在各種成本不斷增大的情況下，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的限制將使主營業(yè)務(wù)利潤增長緩慢。

4.通行費(fèi)收入遺漏的風(fēng)險

應(yīng)征不征，應(yīng)繳不繳，造成通行費(fèi)遺漏的可能，從而加大機(jī)會成本。

5.排障和路產(chǎn)賠償收入跑冒的風(fēng)險

排障收入欠解，肇事車輛逃逸，形成無法收回排障款和路產(chǎn)損失賠償款的可能，從而加大機(jī)會成本。

6.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過度單一風(fēng)險

高速公路企業(yè)的收入來源主要是通行費(fèi)收入，其次是服務(wù)區(qū)營業(yè)收入、排障收入和路產(chǎn)賠償收入（嚴(yán)格講，路產(chǎn)賠償收入是不屬于收入范疇的），收入來源比較單一，嚴(yán)重影響高速公路的整體效益。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險

資金問題是制約高速公路發(fā)展的瓶頸。目前，我國的高速公路建設(shè)主要依靠銀行貸款、政府的國債資金和社會資金，巨額的利息支付形成了高速公路管理部門巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。貸款利率的變動直接影響當(dāng)期的盈利水平，盈利水平的高低將嚴(yán)重影響現(xiàn)金流量的多少，現(xiàn)金流量的多少決定貸款利息的償付能力。

（三）行業(yè)風(fēng)險

1.同業(yè)競爭的風(fēng)險

高速公路的收入水平取決于通行費(fèi)的收入狀況，通行費(fèi)的收入狀況又取決于高速公路的車流量，車流量的大小與其他道路的建設(shè)以及路網(wǎng)分布有關(guān)。以廣西為例，目前，與桂柳高速公路平行的有湘桂鐵路和桂柳二級路；與柳南高速公路同向的有黔桂鐵路和南柳普通公路；與南北高速公路平行的有南北二級路等等，幾乎每一條高速公路都有與之平行的初等級公路。隨著廣西經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、路網(wǎng)改造的完成，將會形成高速公路、普通公路、鐵路以及水路之間相互競爭的格局，這在一定程度上將改變高速公路一枝獨(dú)秀的局面。

2.經(jīng)營時間限制的風(fēng)險

根據(jù)1999年10月31日修訂的《中華人民共和國公路法》的有關(guān)規(guī)定，符合國務(wù)院交通主管部門規(guī)定的公路可以依法收取車輛通行費(fèi)；國道收費(fèi)權(quán)的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)國務(wù)院交通主管部門批準(zhǔn)。另據(jù)2004年11月1日實(shí)施的《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》規(guī)定，政府還貸公路的收費(fèi)期限最長不得超過20年，經(jīng)營性公路的收費(fèi)期限最長不得超過30年。由于受到經(jīng)營時間的限制，公路固定資產(chǎn)投資的回收和臨近收費(fèi)期限的成本攤銷都將受到影響。

（四）市場風(fēng)險

如前所述，通行費(fèi)收入大小取決于車流量的大小，高速公路車流量的大小除了與其他道路的建設(shè)以及路網(wǎng)分布有關(guān)外，還受交通運(yùn)輸業(yè)的影響。交通運(yùn)輸行業(yè)的經(jīng)營狀況與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)景氣程度有著極為密切的關(guān)系。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的起伏波動，通行費(fèi)收入水平也會發(fā)生變化。此外，車流量的大小還與社會人均汽車擁有量有關(guān)。社會人均汽車擁有量終究受到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響。

（五）政策性風(fēng)險

國家的宏觀調(diào)控政策、財(cái)政政策和稅收政策的變化都將間接地影響通行費(fèi)的收入水平。2004年，國家進(jìn)行宏觀調(diào)控，采取了積極穩(wěn)健的財(cái)政政策，緊縮銀根，控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，直接影響國家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，加上公安部和交通部采取的“治超”措施以及各地政府開展的鮮活農(nóng)產(chǎn)品“綠色通道”活動，在一定程度上影響了通行費(fèi)的收入水平。當(dāng)年的通行費(fèi)收入，以廣西桂柳高速公路為例，僅增長了7%，低于GDP的增長速度。此外，國家的稅收政策和當(dāng)?shù)氐奈飪r政策也會影響通行費(fèi)的收入水平。未來營業(yè)稅及其附加稅費(fèi)的稅率和所得稅稅率的可能調(diào)整，都直接影響高速公路的盈利水平。當(dāng)?shù)剡\(yùn)價如果長期偏低而得不到及時調(diào)整，將挫傷運(yùn)輸企業(yè)的積極性，從而影響通行高速公路的車流量；當(dāng)?shù)卣绻麛U(kuò)大免征車輛范圍，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又不隨物價的上漲而調(diào)整，這些都直接地影響高速公路的通行費(fèi)收入水平。

（六）項(xiàng)目投資風(fēng)險

2004年，聯(lián)想集團(tuán)收購了IP業(yè)巨頭IBM公司的個人電腦業(yè)務(wù)，引起全球的關(guān)注，此舉被業(yè)界形象地稱為“蛇吞象”。投資風(fēng)險之大，不言而喻。但，風(fēng)險和收益往往是成正比例的。作為一個成熟而有遠(yuǎn)見的企業(yè)，資本擴(kuò)張、人才侵略和文化浸透是必由之路。隨著高速公路企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，現(xiàn)金流量的積累越來越多，中高級人才的不斷成長，企業(yè)文化的不斷成熟，向外擴(kuò)張的趨勢當(dāng)是情理之中。由于市場變化多端，風(fēng)險無處不在，投資決策失誤，完全負(fù)相關(guān)或完全正相關(guān)的投資比重過大，都將形成投資風(fēng)險。

二、對策

針對上述客觀存在的風(fēng)險因素，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下對策，最大限度地規(guī)避風(fēng)險，確保高速公路企業(yè)持續(xù)、快速發(fā)展。

（一）針對經(jīng)營風(fēng)險的對策

1.針對對主要客戶依賴的風(fēng)險

一是開展一業(yè)為主多種經(jīng)營。二是培育潛在的客戶資源。以廣西為例，廣西東連廣東省，東北與湖南省交界，西北與貴州、云南兩省相鄰，西南與越南接壤，南臨北部灣，北靠大西南，面向東南亞，是我國西南地區(qū)出海及前往華南沿海地區(qū)最便捷的通道。隨著衡陽至昆明、重慶至湛江等干線國道的開通，和廣西區(qū)境內(nèi)“七射一環(huán)”高速公路網(wǎng)的形成，以及泛珠江三角洲經(jīng)濟(jì)協(xié)作區(qū)的建立，廣西與周邊地區(qū)的聯(lián)系將更為廣泛。除了兩廣地區(qū)的車輛以外，川、滇、黔、渝、湘甚至港澳地區(qū)的大批車輛將通行廣西區(qū)內(nèi)高速公路，這將有利于解決客戶較為集中的問題。從某種程度上說，高速公路發(fā)展越快，對主要客戶依賴的風(fēng)險就越小。

2.針對養(yǎng)護(hù)成本風(fēng)險

一是重視路況調(diào)查，加強(qiáng)對沿線地質(zhì)的勘察，保證沿線地質(zhì)狀況不存在對公路養(yǎng)護(hù)的影響；二是實(shí)行超前養(yǎng)護(hù)，避免日常維護(hù)變成小修保養(yǎng)，小修保養(yǎng)變成大修工程；三是加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)制度；四是成立工程管理領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對養(yǎng)護(hù)工程的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行定期和不定期的檢查，由工程管理領(lǐng)導(dǎo)小組對工程進(jìn)行完工驗(yàn)收，確保工程按時、按質(zhì)、按量完成，嚴(yán)防工程成本惡性超支。消除路況隱患，保證路況良好，確保道路暢通。

3.針對管理成本風(fēng)險

嚴(yán)格定員定編定工資，合理分流富余人員，積極發(fā)展路外產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)對監(jiān)控設(shè)備、收費(fèi)設(shè)備、通迅設(shè)備和機(jī)械設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，最大限度地提高這些設(shè)備的使用效率和使用壽命。嚴(yán)禁公車私用，嚴(yán)格派車制度，采取節(jié)能降耗獎勵措施。對大宗物資的采購，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。加強(qiáng)成本觀念，提高成本節(jié)約意識，做好成本控制，做到人人心中有成本，大事小事講成本，形成厲行節(jié)約的良好風(fēng)氣。

4.針對價格限制的風(fēng)險

公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制訂需要經(jīng)過政府部門的批準(zhǔn)。根據(jù)2004年11月1日實(shí)施的《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》第十五條、第十六條和第十七條的有關(guān)規(guī)定，為了平抑由于物價上漲等帶來的通行費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相對下降，我們可以根據(jù)經(jīng)營成本、投資回收期及物價水平的變動等情況及時向政府部門反映，爭取調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5.針對通行費(fèi)收入遺漏的風(fēng)險

嚴(yán)格收費(fèi)紀(jì)律，完善收費(fèi)稽查制度，做好監(jiān)控錄像記錄，定期和不定期地對收費(fèi)現(xiàn)場進(jìn)行抽查。

6.針對排障和路產(chǎn)賠償收入跑冒的風(fēng)險

實(shí)行排障作業(yè)和收款分開的辦法，排障款項(xiàng)的收繳由各管理所負(fù)責(zé)，月終統(tǒng)一上解上一級財(cái)務(wù)部門。加強(qiáng)路政巡邏力度，實(shí)行有獎舉報制度，對舉報肇事車輛有功人員，按涉案金額的一定比例給予獎勵。提高路政辦案效率，提高結(jié)案率。

針對上述2、3、5、6各項(xiàng)風(fēng)險，還可以以管理所為單位，成立聯(lián)合稽查組，定期和不定期地進(jìn)行抽查，確保萬無一失。

7.針對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過度單一風(fēng)險

在不影響主營業(yè)務(wù)正常運(yùn)營的前提下，積極開展與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的多種經(jīng)營活動，擴(kuò)展經(jīng)營范圍，增加收入來源。做大做強(qiáng)服務(wù)區(qū)和沿線廣告牌租賃這兩塊文章。利用高速公路較強(qiáng)的輻射功能，積極參與地方的經(jīng)濟(jì)開發(fā)。此外，充分利用所有者權(quán)益資金和固定資產(chǎn)累計(jì)折舊形成的現(xiàn)金流，積極對外投資。在認(rèn)真選擇投資方向和投資項(xiàng)目的前提下，對投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真研究，對投資風(fēng)險進(jìn)行全面評估后做出投資決策。在選擇投資方向時，應(yīng)盡量回避風(fēng)險相同的行業(yè)，尤其是收費(fèi)公路。因?yàn)橥顿Y的目的是為了化解風(fēng)險，獲取收益。投資風(fēng)險相同的行業(yè)會加大投資風(fēng)險系數(shù)——貝他系數(shù)。當(dāng)然，以控制為目的的投資例外。若以控制為目的投資的，投資客運(yùn)和物流企業(yè)以及公路建設(shè)企業(yè)對高速公路的縱深發(fā)展較為有利。因?yàn)檫@些行業(yè)是高速公路發(fā)展的前因。總之，擴(kuò)大對外投資，開展“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”，可以防范產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過度單一帶來的風(fēng)險。

（二）針對財(cái)務(wù)風(fēng)險的對策

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的途徑是擴(kuò)大收入，降低成本，增加息稅前利潤，增加現(xiàn)金流量，提高利息的償付能力。此外，還可以根據(jù)公路交通行業(yè)管理的特點(diǎn)以及公路資產(chǎn)價值形成的特點(diǎn)，通過資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定，將高速公路作為固定資產(chǎn)處理，通過計(jì)提折舊的方式，增加現(xiàn)金流量，提高償債能力，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）針對行業(yè)風(fēng)險的對策

1.針對同業(yè)競爭的風(fēng)險

面對普通公路、鐵路和水路競爭，可以通過以下方式提高競爭能力：

（1）加大對公路養(yǎng)護(hù)的投入，保證高速公路暢、潔、美，充分發(fā)揮高速公路安全、快捷的優(yōu)勢，吸引更多的客源和貨源；

（2）提高征費(fèi)服務(wù)質(zhì)量，提高排障工作效率，完善路政執(zhí)法功能，完善服務(wù)區(qū)各項(xiàng)設(shè)施，為過往司乘人員提供安全便利的服務(wù)項(xiàng)目，穩(wěn)定現(xiàn)有的客戶資源；

（3）加大對外宣傳力度，讓全社會充分了解高速公路，培養(yǎng)社會認(rèn)同感，爭取潛在的客戶資源；

（4）擴(kuò)展資金來源渠道。一方面，參與資本市場，發(fā)行股票、發(fā)行企業(yè)債券和利用銀行貸款等方式籌措資金；另一方面，利用高速公路屬于交通基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)這一有利條件，盡可能通過爭取財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠來獲取資金。有了雄厚的資金，當(dāng)競爭對手惡意調(diào)低或不調(diào)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，打起價格戰(zhàn)時，可以采取并購對方的方式，化敵為友。反之，也可以防止競爭對手惡意收購。這主要是針對經(jīng)營性收費(fèi)公路而言。

2.針對經(jīng)營時間限制的風(fēng)險

第二篇：公司風(fēng)險管理報告

篇一：××公司全面風(fēng)險管理報告2014 目 錄

一、上一全面風(fēng)險管理工作回顧..................................................2

（一）全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況........................................2

（二）重大風(fēng)險管理情況................................................................5

（三）內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)情況......................................................13

（五）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)情況..............................................14

（六）建立健全全面風(fēng)險管理體系其他有關(guān)情況......................14

二、xx企業(yè)風(fēng)險評估情況...........................................................17

（一）對未來風(fēng)險總體形勢的研判..............................................17

（二）xx年風(fēng)險評估情況...........................................................19

（三）xx風(fēng)險評估結(jié)果.......................................................22

（四）重大風(fēng)險關(guān)鍵成因量化分析..............................................25

（五）風(fēng)險坐標(biāo)圖..........................................................................26

三、xx全面風(fēng)險管理工作有關(guān)情況及重大風(fēng)險管理情況......27

（一）xx風(fēng)險管理工作計(jì)劃...............................................27

（二）xx重大風(fēng)險管理情況...............................................31

四、有關(guān)意見和建議............................................................................48 附件1：風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn).........................................................................49

一、上一全面風(fēng)險管理工作回顧

（一）全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況 上一年，xx集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”或“公司”）認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的決策部署，在國務(wù)院國資委的領(lǐng)導(dǎo)下順利完成電力主輔分離改革及設(shè)計(jì)、施工一體化重組工作。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，集團(tuán)公司于xxxx年x月x日正式掛牌成立。新組建的集團(tuán)公司包括中國水利水電建設(shè)集團(tuán)公司、中國水電工程顧問集團(tuán)公司以及國家電網(wǎng)公司和中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司14個省（區(qū)域）區(qū)電網(wǎng)企業(yè)所屬的勘測設(shè)計(jì)企業(yè)、電力施工企業(yè)和裝備修造企業(yè)。目前，集團(tuán)公司具有在水利水電、火電、新能源、電網(wǎng)和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域提供規(guī)劃、勘測、設(shè)計(jì)、施工、制造、運(yùn)行一體化服務(wù)的能力。

集團(tuán)公司成立后，立即貫徹落實(shí)國資委對中央企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的各項(xiàng)要求，借鑒國內(nèi)外企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的成功經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，立足于公司風(fēng)險管控現(xiàn)狀，通過不斷的實(shí)踐與創(chuàng)新，逐步形成了具有企業(yè)特色的全面風(fēng)險管理體系和運(yùn)行機(jī)制，各項(xiàng)工作取得了較好的成效。

1．全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況及工作計(jì)劃執(zhí)行情況

（1）推進(jìn)集團(tuán)公司體制機(jī)制改革，管控體系初步搭建

集團(tuán)公司從總部到成員企業(yè)層面在上一年積極推進(jìn)公司管控體系構(gòu)建工作。按照國務(wù)院國資委總體要求，制定了集團(tuán)公司工作規(guī)則和基本管控制度，形成了公司治理結(jié)構(gòu)和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，建立了規(guī)范、有序、受控的治理模式。母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系依法界定逐步理順，母子公司功能定位進(jìn)一步明晰，集團(tuán)公司出資人的職權(quán)職責(zé)逐步到位，對出資企業(yè)的資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策和管理者選擇等權(quán)利逐步得到落實(shí)，對所屬企業(yè)重大經(jīng)營行為的管控能力基本形成、逐步加強(qiáng)。

集團(tuán)公司內(nèi)部組織和結(jié)構(gòu)調(diào)整有序推進(jìn)。總部機(jī)關(guān)設(shè)臵15個職能部門、5個事業(yè)部；各成員企業(yè)整合工作有序進(jìn)行。

（2）建立健全集團(tuán)總部全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織體系

集團(tuán)公司深化推進(jìn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)與融合工作，除了集團(tuán)公司黨政聯(lián)席會議作為公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的最高決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，而且還在公司設(shè)臵內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的開展；在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和日常辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的日常聯(lián)絡(luò)管理工作。

在職能機(jī)構(gòu)設(shè)臵方面，公司明確了審計(jì)與風(fēng)險管理部是公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的牽頭部門，并在審計(jì)與風(fēng)險管理部專門設(shè)臵了風(fēng)險管理處，具體負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)管理工作的開展。公司各職能部門和成員企業(yè)是公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)及時辨識、分析和評價本部門、本單位運(yùn)行過程中的風(fēng)險事項(xiàng)，提出相應(yīng)的應(yīng)對策略和解決方案，并付諸實(shí)施。

集團(tuán)公司在穩(wěn)固發(fā)展總部的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織體系基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)成員企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織架構(gòu)的搭 建和深化工作，要求成員企業(yè)設(shè)立本單位的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理職能部門，其他各職能部門也明確兼職風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作人員，由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制專職、兼職工作人員組成風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作小組，開展各成員企業(yè)的風(fēng)險管理工作。

（3）建立健全全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度體系

集團(tuán)公司在去年以風(fēng)險管理理念為核心，加大對全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系管理制度的制定和完善力度，包括《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作指引》、《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作規(guī)定》、《xx集團(tuán)有限公司風(fēng)險評估指引》、《xx集團(tuán)有限公司業(yè)務(wù)流程體系編制維護(hù)指引》和《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系評價測試指引》。

（4）積極推進(jìn)下屬股份公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制深化工作

去年，xx股份公司作為xx集團(tuán)重要的成員企業(yè)，深入推進(jìn)股份公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制深化工作。股份公司按照總部先行、試點(diǎn)跟進(jìn)、全面推進(jìn)的原則，在股份公司總部率先開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，選取四家子企業(yè)試點(diǎn)跟進(jìn)，及時將體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)、工作方法制作成了ppt，提供給各子企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，適時啟動非試點(diǎn)子企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作。股份公司積極采取專欄介紹、電話講解、網(wǎng)絡(luò)說明、現(xiàn)場培訓(xùn)等方式，對非試點(diǎn)子企業(yè)進(jìn)行幫助、指導(dǎo)；將風(fēng)險管理工具和體系建設(shè)成果做成參考樣本，供大家學(xué)習(xí)借鑒；組織各單位風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)人交流體系建設(shè)心得和體會，有

效推進(jìn)了體系建設(shè)的各項(xiàng)工作。截止去年底，股份公司除個別子企業(yè)因改制重組等原因未完成全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作外，其余子企業(yè)基本建立健全了全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系。

2．決策層對公司全面風(fēng)險管理工作的評價

集團(tuán)公司決策層對于公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作給予了充分的肯定和支持。公司經(jīng)營管理層非常重視企業(yè)的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，作為集團(tuán)公司改革重組過程中的一項(xiàng)重要工作。不僅集團(tuán)公司管理層和職員在工作中重視對風(fēng)險的管控，并組織開展專項(xiàng)的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，制定全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的整體方案與工作目標(biāo)，開展一系列有關(guān)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的教育與培訓(xùn)等活動，取得了多項(xiàng)體系建設(shè)的關(guān)鍵性成果，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)展較快，成效明顯。

（二）重大風(fēng)險管理情況

1.上一公司重大風(fēng)險管理情況

去年，集團(tuán)公司識別出重大風(fēng)險10項(xiàng)，分別為投資風(fēng)險、項(xiàng)目管理風(fēng)險、籌融資風(fēng)險、國際經(jīng)營風(fēng)險、人力資源結(jié)構(gòu)風(fēng)險、生產(chǎn)要素價格波動風(fēng)險、行業(yè)競爭風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、子企業(yè)管控風(fēng)險和廉潔從業(yè)風(fēng)險。各項(xiàng)風(fēng)險管理情況如下：

（1）投資風(fēng)險 公司堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)方針，嚴(yán)格按照目標(biāo)明確、風(fēng)險可控、突出主業(yè)、定位清晰、計(jì)劃合理、有序推進(jìn)的要求，做到不符合國家政策法規(guī)的不投，不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的不投，行業(yè)面臨淘汰和 篇二：集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理報告

集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理報告

目 錄

一、上一全面風(fēng)險管理工作回顧..................................................3

（一）全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況........................................3

（二）重大風(fēng)險管理情況................................................................6

（三）內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)情況......................................................14

（五）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)情況..............................................15

（六）建立健全全面風(fēng)險管理體系其他有關(guān)情況......................15

二、xx企業(yè)風(fēng)險評估情況...........................................................18

（一）對未來風(fēng)險總體形勢的研判..............................................18

（二）xx年風(fēng)險評估情況...........................................................20

（三）xx風(fēng)險評估結(jié)果.......................................................23

（四）重大風(fēng)險關(guān)鍵成因量化分析..............................................26

（五）風(fēng)險坐標(biāo)圖..........................................................................27

三、xx全面風(fēng)險管理工作有關(guān)情況及重大風(fēng)險管理情況......28

（一）xx風(fēng)險管理工作計(jì)劃...............................................28

（二）xx重大風(fēng)險管理情況...............................................32

四、有關(guān)意見和建議............................................................................49 附件1：風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn).........................................................................50

一、上一全面風(fēng)險管理工作回顧

（一）全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況

上一年，xx集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”或“公司”）認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的決策部署，在國務(wù)院國資委的領(lǐng)導(dǎo)下順利完成電力主輔分離改革及設(shè)計(jì)、施工一體化重組工作。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，集團(tuán)公司于xxxx年x月x日正式掛牌成立。新組建的集團(tuán)公司包括中國水利水電建設(shè)集團(tuán)公司、中國水電工程顧問集團(tuán)公司以及國家電網(wǎng)公司和中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司14個省（區(qū)域）區(qū)電網(wǎng)企業(yè)所屬的勘測設(shè)計(jì)企業(yè)、電力施工企業(yè)和裝備修造企業(yè)。目前，集團(tuán)公司具有在水利水電、火電、新能源、電網(wǎng)和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域提供規(guī)劃、勘測、設(shè)計(jì)、施工、制造、運(yùn)行一體化服務(wù)的能力。

集團(tuán)公司成立后，立即貫徹落實(shí)國資委對中央企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的各項(xiàng)要求，借鑒國內(nèi)外企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的成功經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，立足于公司風(fēng)險管控現(xiàn)狀，通過不斷的實(shí)踐與創(chuàng)新，逐步形成了具有企業(yè)特色的全面風(fēng)險管理體系和運(yùn)行機(jī)制，各項(xiàng)工作取得了較好的成效。

1．全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況及工作計(jì)劃執(zhí)行情況

（1）推進(jìn)集團(tuán)公司體制機(jī)制改革，管控體系初步搭建

集團(tuán)公司從總部到成員企業(yè)層面在上一年積極推進(jìn)公司管控體系構(gòu)建工作。按照國務(wù)院國資委總體要求，制定了集團(tuán)公司工作規(guī)則和基本管控制度，形成了公司治理結(jié)構(gòu)和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，建立了規(guī)范、有序、受控的治理模式。母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系依法界定逐步理順，母子公司功能定位進(jìn)一步明晰，集團(tuán)公司出資人的職權(quán)職責(zé)逐步到位，對出資企業(yè)的資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策和管理者選擇等權(quán)利逐步得到落實(shí)，對所屬企業(yè)重大經(jīng)營行為的管控能力基本形成、逐步加強(qiáng)。

集團(tuán)公司內(nèi)部組織和結(jié)構(gòu)調(diào)整有序推進(jìn)。總部機(jī)關(guān)設(shè)臵15個職能部門、5個事業(yè)部；各成員企業(yè)整合工作有序進(jìn)行。

（2）建立健全集團(tuán)總部全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織體系

集團(tuán)公司深化推進(jìn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)與融合工作，除了集團(tuán)公司黨政聯(lián)席會議作為公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的最高決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，而且還在公司設(shè)臵內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的開展；在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和日常辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的日常聯(lián)絡(luò)管理工作。

在職能機(jī)構(gòu)設(shè)臵方面，公司明確了審計(jì)與風(fēng)險管理部是公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的牽頭部門，并在審計(jì)與風(fēng)險管理部專門設(shè)臵了風(fēng)險管理處，具體負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)管理工作的開展。公司各職能部門和成員企業(yè)是公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)及時辨識、分析和評價本部門、本單位運(yùn)行過程中的風(fēng)險事項(xiàng)，提出相應(yīng)的應(yīng)對策略和解決方案，并付諸實(shí)施。

集團(tuán)公司在穩(wěn)固發(fā)展總部的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織體系基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)成員企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制組織架構(gòu)的搭

建和深化工作，要求成員企業(yè)設(shè)立本單位的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理職能部門，其他各職能部門也明確兼職風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作人員，由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制專職、兼職工作人員組成風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作小組，開展各成員企業(yè)的風(fēng)險管理工作。

（3）建立健全全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度體系

集團(tuán)公司在去年以風(fēng)險管理理念為核心，加大對全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系管理制度的制定和完善力度，包括《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作指引》、《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作規(guī)定》、《xx集團(tuán)有限公司風(fēng)險評估指引》、《xx集團(tuán)有限公司業(yè)務(wù)流程體系編制維護(hù)指引》和《xx集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系評價測試指引》。

（4）積極推進(jìn)下屬股份公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制深化工作

去年，xx股份公司作為xx集團(tuán)重要的成員企業(yè)，深入推進(jìn)股份公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制深化工作。股份公司按照總部先行、試點(diǎn)跟進(jìn)、全面推進(jìn)的原則，在股份公司總部率先開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，選取四家子企業(yè)試點(diǎn)跟進(jìn)，及時將體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)、工作方法制作成了ppt，提供給各子企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，適時啟動非試點(diǎn)子企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作。股份公司積極采取專欄介紹、電話講解、網(wǎng)絡(luò)說明、現(xiàn)場培訓(xùn)等方式，對非試點(diǎn)子企業(yè)進(jìn)行幫助、指導(dǎo)；將風(fēng)險管理工具和體系建設(shè)成果做成參考樣本，供大家學(xué)習(xí)借鑒；組織各單位風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)人交流體系建設(shè)心得和體會，有 篇三：公司風(fēng)險管理報告

****藥業(yè)股份有限公司 質(zhì)量風(fēng)險管理報告

編制： 審核： 批準(zhǔn)： 日期：

公司質(zhì)量風(fēng)險管理活動嚴(yán)格執(zhí)行新版藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范（2010年修訂）有關(guān)規(guī)定，成立了由質(zhì)量負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、成員涵蓋公司主要職能部門負(fù)責(zé)人的質(zhì)量風(fēng)險管理小組，各職能部門根據(jù)風(fēng)險管理需要成立了部門風(fēng)險管理小組。結(jié)合公司gmp運(yùn)行現(xiàn)狀制定了公司《質(zhì)量風(fēng)險管理方案》，明確了公司質(zhì)量風(fēng)險管理活動展開的具體事宜。本次質(zhì)量風(fēng)險管理活動展開情況見下表：

質(zhì)量風(fēng)險管理活動過程進(jìn)度表

公司風(fēng)險管理活動進(jìn)行的具體情況總結(jié)如下：

一、成立風(fēng)險管理小組 公司的風(fēng)險管理小組由最高管理者任命的質(zhì)量受權(quán)人負(fù)責(zé)，成員包括主要職能部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，小組及成員具體情況見下表：

二、風(fēng)險的識別和評價

為確保本次風(fēng)險管理活動的科學(xué)性和有效性，由質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)編寫了公司《質(zhì)量風(fēng)險管理方案》，質(zhì)量風(fēng)險管理小組成員參與討論后定稿，質(zhì)量受權(quán)人即質(zhì)量風(fēng)險管理小組組長批準(zhǔn)實(shí)施。“方案”中明確了本次風(fēng)險識別評價的標(biāo)準(zhǔn)、方法、和要求。

1、公司級

風(fēng)險識別：風(fēng)險小組成員依據(jù)《質(zhì)量風(fēng)險管理方案》中風(fēng)險識別的相

關(guān)要求，全面、系統(tǒng)地分析了公司產(chǎn)品整個生命周期內(nèi)可能的風(fēng)險點(diǎn)，并以現(xiàn)行g(shù)mp規(guī)范和公司gmp文件為依據(jù)進(jìn)行了佐證。最終經(jīng)確認(rèn)的風(fēng)險點(diǎn)合計(jì)299個，涉及研發(fā)、采購、生產(chǎn)、設(shè)備設(shè)施、質(zhì)量等部門。風(fēng)險評價：公司風(fēng)險管理小組進(jìn)行風(fēng)險評價的主要對象為前期已識別確定的299個風(fēng)險點(diǎn)，評價的標(biāo)準(zhǔn)和方法參照《質(zhì)量風(fēng)險管理方案》中有關(guān)規(guī)定，經(jīng)評價確認(rèn)后的風(fēng)險點(diǎn)反饋回所屬部門。

經(jīng)過公司及部門質(zhì)量風(fēng)險管理小組全面系統(tǒng)的識別和評價，共發(fā)現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險點(diǎn)299個（詳見清單附后），其中高級風(fēng)險1個，中級風(fēng)險59個，低級風(fēng)險239個。已識別評價出的風(fēng)險點(diǎn)在各部門的分布情況見下表：

不同級別質(zhì)量風(fēng)險點(diǎn)部門分布表

2、部門級：

風(fēng)險識別：將《風(fēng)險識別清單》中已識別的299個風(fēng)險點(diǎn)按職責(zé)分配到相關(guān)職能部門，再由各部門對中級以上風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步分析和識別，從而獲得最末端的風(fēng)險。

風(fēng)險評價：各部門通過對中級以上風(fēng)險的深入分析，可以獲得更有價值的風(fēng)險信息，從而指導(dǎo)下一階段風(fēng)險控制的范圍和方向。部門級風(fēng)險管理小組進(jìn)行風(fēng)險評價的方法和標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)被評估對象的特性不同可選擇不同的風(fēng)險評估工具。

目前，研發(fā)、采購、生產(chǎn)、設(shè)備設(shè)施、質(zhì)量等部門均對各自部門相關(guān)

的中高級風(fēng)險進(jìn)行了深入的分析和再評價，并根據(jù)評價的結(jié)果制定了相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，詳見各部門《質(zhì)量風(fēng)險管理報告》。

三、風(fēng)險管理

我公司的質(zhì)量風(fēng)險管理分三步：

1、在遵循gmp規(guī)范及其它質(zhì)量風(fēng)險相關(guān)法規(guī)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司產(chǎn)品及形成過程特點(diǎn)，確定質(zhì)量風(fēng)險識別的范圍和方法；

2、制定評估方案，利用科學(xué)、適宜的風(fēng)險評價工具對已識別的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行評估，劃分風(fēng)險級別；

3、將風(fēng)險點(diǎn)按職責(zé)分配到相關(guān)職能部門，由公司風(fēng)險管理小組協(xié)調(diào)各職能部門對不同級別質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行管理，包括中高級風(fēng)險點(diǎn)的再識別和再評價、不同級別風(fēng)險的capa控制措施等；

本次風(fēng)險管理的流程圖如下：

篇四：2015全面風(fēng)險管理報告

2015全面風(fēng)險管理報告

一、2015企業(yè)全面風(fēng)險管理工作回顧

（一）企業(yè)全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況。

1．重大風(fēng)險情況 2015公司對重大風(fēng)險管理采取提前預(yù)防、重點(diǎn)控制、專人監(jiān)控、專項(xiàng)處理的管理策略。公司對風(fēng)險控制措施得當(dāng)，運(yùn)行有效，未發(fā)生風(fēng)險事件。對于重大風(fēng)險的應(yīng)對方案，公司采取演練重大風(fēng)險發(fā)生，尋找處理過程中的不足，對應(yīng)對方案進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，同時加強(qiáng)風(fēng)險知識學(xué)習(xí)與經(jīng)驗(yàn)交流，樹立風(fēng)險意識和危機(jī)意識，提前做好重大風(fēng)險的預(yù)防工作。

（二）企業(yè)重大風(fēng)險管理情況。

做好了重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。公司風(fēng)險管理小組對已確立的風(fēng)險事件進(jìn)行監(jiān)控，定期對風(fēng)險事件發(fā)生的可能性進(jìn)行評估，當(dāng)估值達(dá)到預(yù)警指標(biāo)值時啟動預(yù)警機(jī)制，根據(jù)預(yù)警機(jī)制對風(fēng)險事件因素進(jìn)行處理，防范避免風(fēng)險事件發(fā)生。本企業(yè)在2014無重大風(fēng)險情況。

（三）風(fēng)險管理體系建立運(yùn)行情況。

1、風(fēng)險管理組織體系

公司經(jīng)營班子設(shè)臵總經(jīng)辦，下設(shè)綜合管理部，生產(chǎn)部、運(yùn)輸部、質(zhì)量部和銷售部，組織結(jié)構(gòu)圖如下：

公司領(lǐng)導(dǎo)對全面風(fēng)險管理工作高度重視，公司專門成立了全面風(fēng)險管理小組，總經(jīng)理和副總經(jīng)理直接指導(dǎo)，各部門負(fù)責(zé)人為成員，主管部門為綜合部，運(yùn)輸部外勤事務(wù)兼任安全員，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作，不斷組織和推動公司的風(fēng)險管理工作。

公司全面風(fēng)險管理的職責(zé)落實(shí)到相應(yīng)的職能部門，由指定人員負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理工作的實(shí)施。全面風(fēng)險管理的理念已在逐步樹立，風(fēng)險防范意識也在各級領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的思想中進(jìn)一步強(qiáng)化。

（二）風(fēng)險管理職能部門和風(fēng)險管理信息化有關(guān)情況。

公司風(fēng)險管理的職能部門為綜合管理部，運(yùn)輸部外勤事務(wù)兼職風(fēng)險管理員。辦公室具體履行以下職責(zé)：

1、貫徹落實(shí)國家有關(guān)法律、行政規(guī)章；

2、組織公司全面風(fēng)險管理體系的建立、日常維護(hù)及改進(jìn)，建立健全組織機(jī)構(gòu)、工作流程和規(guī)章制度；

3、提出企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵及其職責(zé)方案；

4、組織收集公司風(fēng)險管理相關(guān)信息，建立風(fēng)險信息庫；

5、對公司全面風(fēng)險管理情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，定期組織系統(tǒng)性風(fēng)險的辨識、分析、評估及應(yīng)對，提出全面風(fēng)險分析報告、風(fēng)險管理策略和風(fēng)險應(yīng)對方案，跟蹤方案落實(shí)情況，并負(fù)責(zé)日常監(jiān)控；

6、按照上級公司的要求，組織撰寫并上報公司全面風(fēng)險管理報告；

7、組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作。

（三）風(fēng)險管理相關(guān)制度和流程

1、根據(jù)上級公司的風(fēng)險管理相關(guān)制度制定了本公司的風(fēng)險管理規(guī)章制度： 《規(guī)章制度合法性審核辦法（試行）》規(guī)定了公司規(guī)章制度制定應(yīng)遵循的原則和審核流程。該辦法可進(jìn)一步提高公司規(guī)章制度制定的質(zhì)量，規(guī)范規(guī)章制度的合法性審核工作。

《合規(guī)風(fēng)險管理辦法（試行）》規(guī)定了合規(guī)管理的主管部門、負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理員的職責(zé)。該辦法可增強(qiáng)公司的內(nèi)部控制，規(guī)范合規(guī)經(jīng)營，提高公司抗風(fēng)險能力與發(fā)展能力。

《法律風(fēng)險管理辦法（試行）》規(guī)定了法律風(fēng)險管理的 3 目標(biāo)、管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、工作內(nèi)容和流程等。該辦法可提高公司的法律風(fēng)險管理水平及抗風(fēng)險能力。

《法律糾紛案件管理辦法（試行）》規(guī)定了公司在遇到法律糾紛案件時的處理流程。該辦法可規(guī)范各類法律糾紛案件的管理，促進(jìn)公司建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

2、對風(fēng)險管理分成五個步驟：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險計(jì)劃、風(fēng)險監(jiān)控、和風(fēng)險應(yīng)對。

（1）風(fēng)險識別過程是將本公司存在的不確定性風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_的風(fēng)險陳述。根據(jù)上級公司的風(fēng)險資料庫、項(xiàng)目進(jìn)行過程中發(fā)生的重要事件、定期會議以及經(jīng)驗(yàn)交流等方式對項(xiàng)目進(jìn)行過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別明確。

（2）風(fēng)險分析過程是將風(fēng)險陳述轉(zhuǎn)變?yōu)榘磧?yōu)先順序排列的風(fēng)險列表。根據(jù)公司對風(fēng)險級別的劃分對項(xiàng)目已識別的風(fēng)險進(jìn)行評定。

（3）風(fēng)險計(jì)劃過程是將按優(yōu)先級排列的風(fēng)險列表轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃。公司根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（4）風(fēng)險監(jiān)控過程包括監(jiān)視風(fēng)險狀態(tài)以及發(fā)出通知啟動風(fēng)險應(yīng)對行動。

（5）風(fēng)險應(yīng)對過程是執(zhí)行風(fēng)險行動計(jì)劃，以求將風(fēng)險降至可接受程度。公司對風(fēng)險事件作出反應(yīng)，并根據(jù)已制定的

應(yīng)對措施實(shí)施風(fēng)險行動計(jì)劃，并做好風(fēng)險處理過程記錄及總結(jié)。

（四）應(yīng)急和事故處理機(jī)制

為貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)工作要求，進(jìn)一步完善企業(yè)應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)，我司根據(jù)自身情況完善應(yīng)急預(yù)案體系，組織定期演練，加強(qiáng)規(guī)范管理。

公司風(fēng)險管理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險事故的應(yīng)急處理工作。各項(xiàng)事故應(yīng)急預(yù)案總計(jì)5份，包括以下內(nèi)容：傷害事故應(yīng)急預(yù)案、火災(zāi)事故應(yīng)急預(yù)案、生化事故應(yīng)

急預(yù)案、臺風(fēng)災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案、汛期水災(zāi)應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案明確了應(yīng)急和事故處理組織和責(zé)任處罰等內(nèi)容。

（五）全面風(fēng)險管理專項(xiàng)提升工作情況。

公司關(guān)注風(fēng)險管理的目標(biāo)、深思熟慮的對風(fēng)險管理進(jìn)行分析、集中發(fā)現(xiàn)關(guān)于重大風(fēng)險、重大事件、重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理的缺陷、并根據(jù)變化情況進(jìn)行改進(jìn)，持續(xù)提升風(fēng)險管理水平。

綜上所述，本在上級公司大力支持下，針對辨識評、估出的風(fēng)險，公司集體討論、研究，初步掌握了風(fēng)險的管理現(xiàn)狀，并將資金和工程建設(shè)等方面的管理作為突破口，對與其相關(guān)的管理制度和流程進(jìn)行梳理、分析，進(jìn)一步明確管理上的薄弱環(huán)節(jié)和不足之處，以控制風(fēng)險為主線，各項(xiàng)工作取得了明顯成效。

二、2015企業(yè)風(fēng)險評估情況

（一）公司面臨的重大風(fēng)險

1．重大風(fēng)險描述

公司在制造過程中，進(jìn)入正常的生產(chǎn)階段。預(yù)計(jì)2015，我司不存在重大風(fēng)險。

2．風(fēng)險管理人員組織結(jié)構(gòu)圖如下

三、2015全面風(fēng)險管理工作安排和相關(guān)計(jì)劃： 結(jié)合本工作中存在的問題與不足，我司對2015年的風(fēng)險管理計(jì)劃如下：

1、公司要進(jìn)一步加強(qiáng)對于合同風(fēng)險、資金風(fēng)險、安全生產(chǎn)、質(zhì)量控制等

方面的管控，尤其要做好與施工單位的溝通工作，共同努力做好、落實(shí)風(fēng)險控制工作。

2、公司目前已制定了多項(xiàng)風(fēng)險管理辦法，在具體工作執(zhí)行過程中，針對實(shí)際問題，還要不斷完善相關(guān)規(guī)章制度。

3、公司要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，各部門要搜集可能存在的風(fēng)險事件，不斷完善，為風(fēng)險事件確立提供參考依據(jù)。

（二）2015重大風(fēng)險管理工作安排。

（1）重大風(fēng)險描述。

公司在制造過程中，進(jìn)入正常的生產(chǎn)階段。預(yù)計(jì)2015，一是滅火器放臵下面存在障礙物，導(dǎo)致緊急情況下不方便拿取

（2）風(fēng)險解決方案。一是機(jī)樓檢修時，懸掛醒目的提示牌，切斷電源，必要時安排專門的人員守護(hù)供電開關(guān)；二是增加司機(jī)的交通法規(guī)學(xué)習(xí)，加大力度進(jìn)行各方面的技能考核和業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)。

（3）監(jiān)督保障機(jī)制。各部門制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防措施和保障機(jī)制，由公司購臵相關(guān)專業(yè)設(shè)備，綜合部負(fù)責(zé)督促生產(chǎn)、運(yùn)輸、質(zhì)量等相關(guān)部門，抽查相關(guān)設(shè)備和車輛的衛(wèi)生、性能和嚴(yán)查超速等工作，采取激勵機(jī)制，獎優(yōu)罰劣等。

四、有關(guān)意見和建議

在我司的全面風(fēng)險管理工作中，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職責(zé)落實(shí)到相應(yīng)的職能部門，由專門人員負(fù)責(zé)實(shí)施。但由于項(xiàng)目工作繁雜，風(fēng)險管理工作往往由部門人員兼職，對于風(fēng)險管理知識缺乏系統(tǒng)學(xué)習(xí)，認(rèn)識并不全面，建議加強(qiáng)公司內(nèi)部培訓(xùn)，配臵專職人員，以便于公司風(fēng)險管理工作更加順利的開展。篇五：國有企業(yè)全面風(fēng)險管理報告范文

2011國有企業(yè)全面風(fēng)險管理報告范文

一、全面風(fēng)險管理綜述

報告期內(nèi)，公司根據(jù)《深圳市屬國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，完成了首次風(fēng)險評估，建立了風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險日常監(jiān)控和風(fēng)險應(yīng)對措施落實(shí)，積極培育風(fēng)險管理文化，大大增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險的能力。

二、風(fēng)險評估 2010，公司專門成立了全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，對公司內(nèi)外部政策和經(jīng)營環(huán)境信息、風(fēng)險管理案例以及制度、流程進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的梳理和分析，深入各個業(yè)務(wù)部門進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，組織公司中高層管理人員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了風(fēng)險專項(xiàng)分析及風(fēng)險評估，對公司風(fēng)險環(huán)境進(jìn)行了研究分析，提出目前公司風(fēng)險環(huán)境屬于比較中性的范圍，強(qiáng)調(diào)應(yīng)采取切實(shí)措施改進(jìn)對外部風(fēng)險的管理工作。

在風(fēng)險管理上，公司堅(jiān)持“突出重點(diǎn)，保障實(shí)效”的原則，按內(nèi)、外部風(fēng)險進(jìn)行了排序，并根據(jù)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，提出了公司需要重點(diǎn)防范的九大風(fēng)險，其中外部風(fēng)險有政策風(fēng)險和市場風(fēng)險兩項(xiàng)，內(nèi)部風(fēng)險有合法合規(guī)和誠信經(jīng)營風(fēng)險，投資風(fēng)險、工程質(zhì)量風(fēng)險、成本風(fēng)險、合同協(xié)議風(fēng)險、資金風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險等七項(xiàng)。

三、風(fēng)險管理策略

公司對發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、目前業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢和管理基礎(chǔ)及面臨的外部市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行了綜合分析，提出了風(fēng)險管理策略，包括風(fēng)險

管理原則、目標(biāo)和管理工具，指出公司風(fēng)險管理工作要實(shí)現(xiàn)“效率，效益，效果”的綜合平衡，確定了風(fēng)險管理工作的損前和損后目標(biāo)，提出了應(yīng)對具體風(fēng)險的工具，強(qiáng)調(diào)應(yīng)對工具的選擇應(yīng)突出重點(diǎn)，綜合考慮，打組合拳，不同的風(fēng)險采取不同的方法或方法組合。

四、風(fēng)險應(yīng)對措施

為強(qiáng)化風(fēng)險管理的有效落實(shí)，公司針對重大風(fēng)險編制了專項(xiàng)應(yīng)對方案，制訂了包括定期召開宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展和房地產(chǎn)行業(yè)形勢分析研討會、實(shí)現(xiàn)外包預(yù)算審核的規(guī)范化、保持集團(tuán)總部及下屬公司資金的集中管理和統(tǒng)一使用等一系列風(fēng)險防范措施，編制了《重大設(shè)計(jì)錯誤應(yīng)急預(yù)案》、《重大安全事故應(yīng)急預(yù)案》等風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，注重全方位的風(fēng)險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。同時，將風(fēng)險應(yīng)對措施和內(nèi)部控制的要求融入部門規(guī)范中，使風(fēng)險管理成為公司綜合管理體系的有機(jī)組成部分，真正保障了風(fēng)險防范能夠落到實(shí)處。

五、重大風(fēng)險日常監(jiān)控

公司堅(jiān)持對重大風(fēng)險實(shí)行持續(xù)監(jiān)控的原則，充分利用信息技術(shù)提高風(fēng)險控制的效率和效果，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了部分財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警和控制，在費(fèi)用報銷、費(fèi)用支付等流程中增加了合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性等審核標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行情況的方便查詢，能在超預(yù)算時進(jìn)行預(yù)警提示，既有效促進(jìn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)范的落實(shí)執(zhí)行，又對資金支付實(shí)現(xiàn)了有效的控制;公司大力加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)日常應(yīng)用管理，通過系統(tǒng)預(yù)警信息監(jiān)控與人工核對相結(jié)合、重點(diǎn)監(jiān)測與抽查跟蹤相結(jié)合

的方式進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控,對預(yù)警信息及時跟蹤回饋并督促整改;公司加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控信息分析、報告制度，風(fēng)險責(zé)任單位負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險監(jiān)控，對預(yù)警信息進(jìn)行分析，按照集團(tuán)《重大信息內(nèi)部報告制度》要求，編制重大信息內(nèi)部報告并按程序提交處理。

六、風(fēng)險管理文化建設(shè)

公司大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹立正確的風(fēng)險管理理念，保障風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司定期組織工作小組成員進(jìn)行風(fēng)險識別、評估、監(jiān)控等專題培訓(xùn)，提高了員工對風(fēng)險的認(rèn)識水平和實(shí)施風(fēng)險管理的工作能力，培養(yǎng)了員工風(fēng)險管理的自覺意識和行為習(xí)慣。

七、風(fēng)險管理組織體系

公司建立了領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行和監(jiān)督分工負(fù)責(zé)的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會是全面風(fēng)險管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司層面重大風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行決策；董事會下設(shè)戰(zhàn)略和風(fēng)險管理委員會和審計(jì)委員會，戰(zhàn)略和風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)審議公司層面重大風(fēng)險事項(xiàng)，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督；集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)推進(jìn)落實(shí)風(fēng)險管理各項(xiàng)具體工作；管理技術(shù)部作為全面風(fēng)險管理日常辦事機(jī)構(gòu), 負(fù)責(zé)編制全面風(fēng)險管理體系相關(guān)制度、流程，組織開展全面風(fēng)險管理日常實(shí)施工作，提出全面風(fēng)險管理工作報告；集團(tuán)各部室、各所屬企業(yè)是全面風(fēng)險管理實(shí)施的具體責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對日常工作中本部室（單位）的業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、監(jiān)控和防范。審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督評價。

八、風(fēng)險管理對戰(zhàn)略規(guī)劃整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持情況

全面風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，是戰(zhàn)略管理的內(nèi)在要求，也是全面風(fēng)險管理的發(fā)展方向。2010年，公司提出了“百億企業(yè)”發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)跨越性、大規(guī)模發(fā)展不僅要求企業(yè)具有強(qiáng)大的競爭和發(fā)展能力，同時也對企業(yè)的風(fēng)險防范能力提出了更高的要求。為此，公司在開展全面風(fēng)險管理工作時始終堅(jiān)持“戰(zhàn)略導(dǎo)向”原則，即在實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的過程中，通過全面風(fēng)險管理工作，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)、確保重大信息的內(nèi)部溝通順暢，強(qiáng)化信息披露規(guī)范；完善以制度流程為核心的內(nèi)控機(jī)制，梳理缺失項(xiàng)，補(bǔ)充完善風(fēng)險因素的控制防范措施，全面提升企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平；建立日常風(fēng)險信息收集機(jī)制、重大風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中能做到對風(fēng)險的實(shí)時、動態(tài)管理，及時發(fā)現(xiàn)，妥善、迅速處理，大大降低了風(fēng)險事故發(fā)生的可能性和影響，提高了企業(yè)的運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益；大力培育風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險管理意識逐步深入人心，使風(fēng)險管理融入每位員工的日常工作中，從根本上提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

通過建立并健全企業(yè)的風(fēng)險管理體系，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中風(fēng)險控制在公司可承受的范圍之內(nèi)，為戰(zhàn)略執(zhí)行保駕護(hù)航，促進(jìn)了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

九、公司內(nèi)部和外部環(huán)境變化情況與發(fā)展趨勢

（一）外部環(huán)境變化與發(fā)展趨勢

2010年，作為國民經(jīng)濟(jì)的先導(dǎo)性行業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)在政府稅費(fèi)減免、放松二套房貸等一系列優(yōu)惠措施刺激下率先走出低谷，房地產(chǎn)開發(fā)投

資增速逐月上升，一線城市成交量呈“井噴”式上漲，成交均價也在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了大幅提升。在市場信心回升和銷售回暖的帶動下，土地市場成交漸趨活躍，房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入新一輪的高速發(fā)展時期。然而，正如二年前繁榮之后隨之而來的2009年行業(yè)調(diào)控，2010年歲末，中央政府出臺了一系列調(diào)控房價政策，明確提出“遏制部分城市房價過快上漲的勢頭”，隨后各地方政府相繼出臺房價調(diào)控措施，可以預(yù)見，受營業(yè)稅優(yōu)惠的取消、稅收和房貸政策進(jìn)一步收緊的市場預(yù)期影響，短期內(nèi)高度繁榮的市場盛況難以持續(xù)，市場前景存在較大的不確定性，而市場對短期預(yù)期的不確定性也加大了房地產(chǎn)市場供給量、成交量、價格走勢等因素的短期波動性。

（二）內(nèi)部環(huán)境變化與發(fā)展趨勢

2010年，公司圍繞“百億企業(yè)”發(fā)展戰(zhàn)略，在管理架構(gòu)、營銷策劃、人力資源、產(chǎn)品管理等方面均進(jìn)行了卓有成效的實(shí)踐，為發(fā)展戰(zhàn)略的全面推進(jìn)落實(shí)奠定了良好的基礎(chǔ)。在經(jīng)營上，公司堅(jiān)定貫徹以營銷為龍頭的策略，全面提升公司項(xiàng)目的策劃設(shè)計(jì)、施工管理以及成本管理水平，產(chǎn)品開發(fā)銷售取得優(yōu)異成績。在管理上，公司開展集團(tuán)管控模式改革，建立符合集團(tuán)化經(jīng)營和自身特點(diǎn)的管理模式；深入推進(jìn)管理標(biāo)準(zhǔn)化和全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，有效提升了企業(yè)基礎(chǔ)管理水平和抵御風(fēng)險能力。2011年，面對宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展的種種不確定性和新的挑戰(zhàn)，公司將繼續(xù)苦練內(nèi)功、固本強(qiáng)基、著重提升公司的戰(zhàn)略管控能力和專業(yè)能力。

第三篇：公司風(fēng)險管理

公司風(fēng)險管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)公司規(guī)范經(jīng)營，將公司經(jīng)營風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及公司的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》，中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于小微證券公司等法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，特制定本制度。

第二條 公司風(fēng)險管理的目標(biāo)是：保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障客戶及公司資產(chǎn)的安全完整，防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。即在風(fēng)險最低的前提下，追求收益最大化；在收益一定的前提下，追求風(fēng)險最小化；以最適宜的風(fēng)險代價，取得最大的收益。第三條 風(fēng)險管理工作應(yīng)遵守以下原則

（一）全面性：風(fēng)險管理必須針對公司面臨的所有風(fēng)險類別，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險管理的空白或漏洞。

（二）合規(guī)性：風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和公司章程的有關(guān)規(guī)定，必須與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，并與公司的長期發(fā)展目標(biāo)保持一致。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)臵應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制，不相容職務(wù)應(yīng)相對分離。

（四）及時性：風(fēng)險管理必須在風(fēng)險發(fā)生或發(fā)現(xiàn)時及時進(jìn)行,講究時效。風(fēng)險管理策略及方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)等外部環(huán)境的改變及時進(jìn)行完善。

（五）獨(dú)立性：承擔(dān)風(fēng)險管理監(jiān)督檢查職能的部門獨(dú)立于公司其他部門。

第二章 風(fēng)險管理的組織架構(gòu)

第四條 公司風(fēng)險管理組織架構(gòu)由四個層次構(gòu)成，分別為：公司董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會，經(jīng)營管理層設(shè)立的風(fēng)險控制委員會，包括風(fēng)險監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部在內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險管理職能部門，以及各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)的風(fēng)險管理崗位。第五條 公司董事會是風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理政策，確定風(fēng)險管理原則，根據(jù)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷檢驗(yàn)風(fēng)險管理政策的有效性以使其不斷完善，并將風(fēng)險管理納入整體經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。董事會設(shè)立風(fēng)險管理委員會，按照《風(fēng)險管理委員會工作細(xì)則》的規(guī)定履行職責(zé)和義務(wù)，主要負(fù)責(zé)研究制定公司總體風(fēng)險控制和管理政策，審查公司風(fēng)險控制體系及其有效性，監(jiān)控、檢查公司經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，審查公司內(nèi)部風(fēng)險控制制度的落實(shí)情況，研究制定公司重要風(fēng)險的界限以及董事會賦予的其他職責(zé)。風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，向董事會報告。

第六條 公司經(jīng)營管理層設(shè)立風(fēng)險控制委員會，根據(jù)公司董事會批準(zhǔn)的風(fēng)險管理準(zhǔn)則與風(fēng)險管理制度履行職責(zé)和義務(wù)。負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的各項(xiàng)決策和指導(dǎo)意見；審議各項(xiàng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險控制流程和風(fēng)險控制制度；對各部門和分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制狀況和違規(guī)案例查處情況進(jìn)行通報，對風(fēng)險案例相關(guān)經(jīng)營責(zé)任人和有關(guān)人員提出表彰或處罰意見；建立健全內(nèi)部控制缺陷的糾正和處理機(jī)制，對各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷進(jìn)行通報和分析，妥善解決各類風(fēng)險隱患；聽取風(fēng)險管理部門的工作匯報及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制報告等。第七條 公司設(shè)立合規(guī)總監(jiān)，合規(guī)總監(jiān)是公司的高級管理人員，由公司董事會聘任，并經(jīng)中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。合規(guī)總監(jiān)對公司董事會負(fù)責(zé)，向董事長報告工作，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)則的合規(guī)性審查并監(jiān)督執(zhí)行，對公司重大決策和主要業(yè)務(wù)活動進(jìn)行合規(guī)審核等方面的工作，并負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

第八條 公司設(shè)立風(fēng)險監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部等內(nèi)部監(jiān)督檢查部門，獨(dú)立履行風(fēng)險管理職能，對董事長負(fù)責(zé)，并同時向公司經(jīng)營管理層、監(jiān)事會和合規(guī)總監(jiān)報告公司風(fēng)險管理的情況。風(fēng)險監(jiān)管部負(fù)責(zé)倡導(dǎo)全員風(fēng)險意識,進(jìn)行公司風(fēng)險管理體系和策略的研究；及時識別已開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)運(yùn)行、業(yè)務(wù)創(chuàng)新中建立與完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理流程；通過連接各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、建設(shè)電子信息監(jiān)控系統(tǒng)，對公司經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)開展事前和事中的風(fēng)險監(jiān)管點(diǎn)或風(fēng)險監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)施審核、監(jiān)控與管理；構(gòu)建業(yè)務(wù)風(fēng)險計(jì)量評判模型，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險績效評估、分析，提出業(yè)務(wù)改進(jìn)建議；建立以凈資本為核心的風(fēng)控指標(biāo)監(jiān)控體系，組織進(jìn)行全面壓力測試和專項(xiàng)壓力測試工作；按照公司有關(guān)規(guī)定與控股子公司進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管對接；建立風(fēng)險監(jiān)管信息內(nèi)部報送與傳遞機(jī)制，修正偏差以達(dá)到風(fēng)險的分擔(dān)、轉(zhuǎn)移、整合和消除。合規(guī)管理部負(fù)責(zé)督導(dǎo)和協(xié)助經(jīng)理層有效管理合規(guī)風(fēng)險，對公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行審查、監(jiān)督和檢查，履行合規(guī)政策開發(fā)、合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、監(jiān)督檢查、培訓(xùn)教育等合規(guī)支持和合規(guī)控制職責(zé)；負(fù)責(zé)對公司的業(yè)務(wù)開展及合同內(nèi)容的合法性、約定權(quán)利義務(wù)的對等性、條款的完備性以及是否存在重大缺陷或顯失公平等法律事項(xiàng)進(jìn)行審核；對已獲準(zhǔn)的合同及業(yè)務(wù)提供相應(yīng)的法律服務(wù)；管理公司的訴訟案件；協(xié)助司法機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及執(zhí)行工作；配合公司相關(guān)部門開展專項(xiàng)法律培訓(xùn)，防范法律風(fēng)險。稽核部負(fù)責(zé)對公司所屬部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會計(jì)及其他經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等履行檢查、評價、報告和建議職能，對董事會負(fù)責(zé)。

第九條 信息技術(shù)部、財(cái)務(wù)會計(jì)部、資金計(jì)劃部、客戶資金存管中心和人力資源部在承擔(dān)本單位內(nèi)部的風(fēng)險控制職能外，各自在信息技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)、資金、客戶資產(chǎn)和人力資源管理等方面參與風(fēng)險的識別、評估、管理和控制，履行相應(yīng)的風(fēng)險管理職能。

第十條 各業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)管理部門設(shè)立風(fēng)險管理崗位，在合規(guī)總監(jiān)與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理制度的落實(shí)，監(jiān)督執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門建立直接、有效的溝通，對業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及風(fēng)險點(diǎn)及時反饋，提出整改或完善的意見或建議，有效識別和管理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營中面臨的各種風(fēng)險。

第三章 風(fēng)險管理基本要求

第十一條 公司推行全員風(fēng)險管理，引導(dǎo)員工遵循良好的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識。每一崗位員工都具有風(fēng)險管理職能，都應(yīng)該自覺執(zhí)行公司各項(xiàng)風(fēng)險管理制度和流程。

第十二條 公司將風(fēng)險管理文化建設(shè)作為公司發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，并融于企業(yè)文化建設(shè)的全過程中，在相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容，在各層面營造風(fēng)險管理文化的氛圍。

第十三條 公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對所經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)建立適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)管理制度，落實(shí)風(fēng)險管理責(zé)任，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況動態(tài)調(diào)整。業(yè)務(wù)管理部門制訂的業(yè)務(wù)制度和流程，須經(jīng)合規(guī)管理部、風(fēng)險監(jiān)管部審查。第十四條 公司業(yè)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)中，要充分體現(xiàn)部門崗位之間的制衡和監(jiān)督的原則，對于涉及資金和信息的關(guān)鍵崗位必須建立雙人、雙職、雙責(zé)的制度，前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺管理支持適當(dāng)分離。第十五條 公司在法定經(jīng)營范圍內(nèi)，對經(jīng)依法批準(zhǔn)開展經(jīng)營的各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，實(shí)行授權(quán)管理制度。各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)必須在被授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營。各部門在每的內(nèi)控自我評價時應(yīng)對自身及所屬關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位的授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

第十六條 各業(yè)務(wù)管理部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為風(fēng)險控制的第一責(zé)任人，履行一線風(fēng)險控制職能，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本單位的風(fēng)險管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和內(nèi)控制度，并針對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第十七條 公司建立隔離墻制度，各業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的要求保持相對獨(dú)立，切實(shí)防范公司與客戶、客戶與客戶之間的利益沖突、風(fēng)險傳遞及內(nèi)幕交易行為的發(fā)生，保護(hù)公司、客戶的合法權(quán)益。

第十八條 公司所有業(yè)務(wù)必須建立操作日志,系統(tǒng)運(yùn)行日志，操作留痕等措施，從技術(shù)上全面落實(shí)風(fēng)險管理相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)責(zé)任事故的可追溯性，做到責(zé)任明確,有據(jù)可查。

第十九條 公司須建立危機(jī)處理應(yīng)急機(jī)制，各部門應(yīng)對重點(diǎn)風(fēng)險環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施和預(yù)案。

第四章 風(fēng)險識別與評估

第二十條 公司面臨的風(fēng)險分為六類：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及系統(tǒng)性風(fēng)險。

第二十一條 公司對風(fēng)險進(jìn)行分類管理。對于可度量風(fēng)險，如市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險，利用指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況不斷進(jìn)行調(diào)整。而對于不可度量的風(fēng)險指標(biāo)，如操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等，通過標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行管理。

第二十二條 風(fēng)險監(jiān)管部根據(jù)政策及市場變化、行業(yè)發(fā)展情況以及公司風(fēng)險戰(zhàn)略調(diào)整，運(yùn)用在險價值模型、敏感性分析、壓力測試和情景分析等多種方法，對公司所面臨的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定量和定性分析、評估并報告。

第二十三條 合規(guī)管理部與風(fēng)險監(jiān)管部在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中已知的和可預(yù)測的風(fēng)險進(jìn)行梳理，識別風(fēng)險環(huán)節(jié)和主要風(fēng)險點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況和監(jiān)管要求的變化及時修訂、完善。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在本單位業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上分析判斷可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，在分析風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上，擬定本單位業(yè)務(wù)管理中的風(fēng)險管理重點(diǎn)。

第二十四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門定期或不定期對各業(yè)務(wù)部門制定的管理制度和操作流程的執(zhí)行情況，以及管理制度和操作流程自身的完整性、合理性、有效性進(jìn)行檢查并提出修正意見，相關(guān)部門負(fù)責(zé)整改和落實(shí)。

第二十五條 各業(yè)務(wù)部門制訂的重大經(jīng)營計(jì)劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對于計(jì)劃、方案的風(fēng)險判斷和采取的風(fēng)險管理措施，并由合規(guī)管理部與風(fēng)險監(jiān)管部進(jìn)行風(fēng)險評估。合規(guī)管理部與風(fēng)險監(jiān)管部對計(jì)劃方案中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行審查和識別，對其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進(jìn)行評估，對計(jì)劃方案中相應(yīng)的風(fēng)險管理措施是否充分有效等進(jìn)行分析，并出具風(fēng)險評估報告。嚴(yán)禁開展任何未經(jīng)風(fēng)險評估、未落實(shí)風(fēng)險管理措施及未經(jīng)公司授權(quán)的業(yè)務(wù)。

第二十六條 公司應(yīng)建立風(fēng)險管理綜合信息的收集與累積機(jī)制。風(fēng)險管理綜合信息包括與風(fēng)險及風(fēng)險管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場狀況、技術(shù)革新、公司資源、財(cái)務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報告等方面的信息。公司各部門各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險及管理相關(guān)的信息，并送交風(fēng)險監(jiān)管部對相關(guān)信息進(jìn)行整理和修訂，以建立和更新公司的風(fēng)險管理綜合信息庫。

第五章 風(fēng)險監(jiān)控與檢查

第二十七條 公司建立符合業(yè)務(wù)管理、合規(guī)風(fēng)險管理和非現(xiàn)場稽核要求的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)和監(jiān)控結(jié)果對內(nèi)部監(jiān)督檢查部門開放。風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)為外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)預(yù)留接口，以便外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)同步監(jiān)管。對于系統(tǒng)不能監(jiān)控的領(lǐng)域，通過業(yè)務(wù)部門及時報備、不定期的檢查、評估，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險納入監(jiān)控范圍，努力消除各項(xiàng)風(fēng)險隱患、不留下風(fēng)險盲區(qū)。

第二十八條 公司建立以凈資本為核心的風(fēng)險控制指標(biāo)體系和各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模與凈資本水平的動態(tài)掛鉤機(jī)制，動態(tài)、實(shí)時地監(jiān)控凈資本及風(fēng)險控制指標(biāo)變化，保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展與凈資本充足水平相匹配，確保公司所有凈資本指標(biāo)均符合中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求。

第二十九條 各經(jīng)營管理部門及職能部門應(yīng)負(fù)責(zé)對各自職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)及工作進(jìn)行檢查、評估，督促各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行及各項(xiàng)風(fēng)險控制措施的落實(shí)。各經(jīng)營管理部門及分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)控崗位人員每月向合規(guī)風(fēng)控部門全面報告本單位的風(fēng)險管理情況。

第三十條 合規(guī)風(fēng)控部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司各階段風(fēng)險控制的不同重點(diǎn)，對重點(diǎn)風(fēng)險業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，督促相關(guān)制度的執(zhí)行及風(fēng)險控制措施的落實(shí)。稽核部負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管要求和公司管理需要對公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行適時稽核。

第六章 風(fēng)險報告與處置

第三十一條 公司建立暢通、高效的信息交流渠道，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理管理層及監(jiān)督檢查部門及時了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。

第三十二條 公司建立內(nèi)部風(fēng)險報告制度，使公司及時掌握各業(yè)務(wù)及分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營中的風(fēng)險情況，并采取措施，促進(jìn)公司各經(jīng)營管理部門和各分支機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健地持續(xù)經(jīng)營。

第三十三條 公司的內(nèi)部風(fēng)險報告包括：定期的風(fēng)險報告與即時的風(fēng)險報告兩類。定期的風(fēng)險報告要求相關(guān)部門按照要求定期報合規(guī)風(fēng)控部門。即時的風(fēng)險報告要求各業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)的所有員工，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后及時向合規(guī)風(fēng)控部門、相關(guān)業(yè)務(wù)支持部門和管理部門報告。第三十四條 合規(guī)風(fēng)控部門、相關(guān)業(yè)務(wù)支持部門和管理部門在得到風(fēng)險報告后應(yīng)互相溝通，并按照各自職責(zé)采取相應(yīng)控制措施化解風(fēng)險，尋找漏洞、加強(qiáng)控制。第三十五條 合規(guī)風(fēng)控部門建立有效的風(fēng)險報告機(jī)制，定期向公司董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)提供風(fēng)險報告，并將有關(guān)情況通報相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作存在風(fēng)險隱患或風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)值不合規(guī)時，立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理建議，由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)落實(shí)整改。

第三十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門在日常監(jiān)督、檢查、審查、稽核審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理部門日常經(jīng)營管理存在內(nèi)控缺陷、風(fēng)險或風(fēng)險隱患等情況，需要經(jīng)營管理部門作出書面解釋、分析，采取整改、完善措施，并反饋執(zhí)行結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出內(nèi)控監(jiān)督文書。

第三十七條 經(jīng)營管理部門收到內(nèi)控監(jiān)督文書后，應(yīng)當(dāng)及時、全面、深入地分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并根據(jù)內(nèi)控缺陷、風(fēng)險或風(fēng)險隱患的性質(zhì)、風(fēng)險狀況、緊急程度等，制定、落實(shí)相應(yīng)的整改措施或整改計(jì)劃，并將風(fēng)險處理結(jié)果反饋發(fā)文部門。第三十八條 公司將根據(jù)各部門收到風(fēng)險處置通知書的次數(shù)及對提出風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況，對相關(guān)責(zé)任部門的風(fēng)險管理績效進(jìn)行評價。

第七章 風(fēng)險管理的問責(zé)制度

第三十九條 公司所有部門和人員應(yīng)積極配合合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門對公司風(fēng)險控制情況的檢查和評價，不得以任何形式干預(yù)、阻撓，不得隱瞞真實(shí)情況，弄虛作假。

第四十條 經(jīng)營管理層應(yīng)深入分析經(jīng)營活動中風(fēng)險管理問題，充分考慮各項(xiàng)經(jīng)營活動可能存在的風(fēng)險因素和風(fēng)險隱患，研究制訂涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的風(fēng)險管理責(zé)任的問責(zé)制度。

第四十一條 風(fēng)險管理的責(zé)任劃分：

風(fēng)險監(jiān)管部負(fù)責(zé)監(jiān)控和報告公司的風(fēng)險敞口和限額使用情況。經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)人對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理具有第一線的責(zé)任，財(cái)務(wù)會計(jì)、資金計(jì)劃、清算存管、信息技術(shù)和人力資源等部門在各自職能范圍內(nèi)支持或監(jiān)督公司的風(fēng)險管理。對屬于風(fēng)險管理制度下的規(guī)則、制度、辦法、規(guī)定流程等審核層面的問題或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險事項(xiàng)存在未進(jìn)行風(fēng)險揭示的，內(nèi)部監(jiān)督檢查部門是第一責(zé)任人，歸口管理部門是第二責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

屬于執(zhí)行方面的問題或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、隱患或漏洞沒有及時報告并制訂規(guī)避措施或收到風(fēng)險通知書后未及時整改的，執(zhí)行部門是第一責(zé)任人，歸口管理部門是第二責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十二條 風(fēng)險管理問責(zé)的基本規(guī)則：

（一）風(fēng)險管理問責(zé)發(fā)生時，根據(jù)崗位職責(zé)規(guī)定及責(zé)任承擔(dān)順序確定責(zé)任人；

（二）風(fēng)險管理問責(zé)分為談話提醒、通報批評、處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、引咎辭職、移交司法機(jī)關(guān)。

第四十三條 對于不配合風(fēng)險管理工作、拒絕提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行風(fēng)險控制措施的，公司將責(zé)令其改正，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，依照公司有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重，分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、通報批評、警告、記過直至撤職、開除等處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章 風(fēng)險管理的評價與考核

第四十四條 公司對各部門及分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理績效定期進(jìn)行評價，評價結(jié)果納入績效考核體系。風(fēng)險管理評分作為公司對各業(yè)務(wù)績效評估（KPI）的評分指標(biāo)之一，指標(biāo)權(quán)重不低于 20％。具體考評辦法由公司另行制定。

第四十五條 公司各部門的風(fēng)險管理評價由合規(guī)總監(jiān)會同內(nèi)部監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)組織完成；對合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的績效評價按公司績效考核辦法組織完成。

第四十六條 風(fēng)險管理評價內(nèi)容包括但不限于：

（一）風(fēng)險管理涵蓋經(jīng)營活動范圍描述；

（二）風(fēng)險管理制度與公司戰(zhàn)略的一致性和適配程度；

（三）風(fēng)險管理制度和辦法、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)的制定與執(zhí)行情況；

（四）風(fēng)險管理資源分配的合理性與執(zhí)行情況；

（五）風(fēng)險管理分析報告情況；

（六）風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性評價；

（七）公司確定的其他風(fēng)險管理規(guī)定。

第九章 附 則

第四十七條 本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司董事會。

第四十八條 本制度自董事會通過之日起生效并施行。

第四篇：風(fēng)險管理報告

中鐵二十六局盾構(gòu)處全面風(fēng)險管理報告

公司企劃部：

2016年中鐵二十六局盾構(gòu)處的全面風(fēng)險管理工作在公司的統(tǒng)一部署下得以正常開展。年末，根據(jù)公司《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理實(shí)施辦法》和《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核辦法》要求，結(jié)合中鐵二十六局盾構(gòu)處《全面風(fēng)險管理制度》規(guī)定，組織實(shí)施了內(nèi)部控制的有效性監(jiān)督檢查。結(jié)果表明：分局的全面風(fēng)險管理工作已經(jīng)分解到分局的有關(guān)管理崗位，各項(xiàng)工作開展正常，基本實(shí)現(xiàn)了年內(nèi)的各項(xiàng)計(jì)劃目標(biāo)。但項(xiàng)目層面的全面風(fēng)險管理工作進(jìn)展參差不齊，部分項(xiàng)目的全面風(fēng)險管理工作開展的較差。現(xiàn)就具體情況匯報如下：

一、本全面風(fēng)險管理工作的總體情況

（一）分局全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃完成情況 1、2016全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況。

2016中鐵二十六局盾構(gòu)處依據(jù)公司《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理實(shí)施辦法》和《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核辦法》要求，按照《中鐵二十六局盾構(gòu)處全面風(fēng)險管理制度》、《中鐵二十六局盾構(gòu)處2015年內(nèi)部控制評價方案》、《中鐵二十六局盾構(gòu)處項(xiàng)目內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)》等系列文件；成立了由內(nèi)控辦公室成員和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員組成的分局內(nèi)部控制評價工作小組。從制度和組織機(jī)構(gòu)兩個方面進(jìn)一步完善了全面風(fēng)險管理工作體系建設(shè)，也為今后該項(xiàng)工作的開展奠定了基礎(chǔ)。年末實(shí)施了由內(nèi)部控制評價工作小組對分局機(jī)關(guān)各科室和項(xiàng)目部（廠、分公司）進(jìn)行的現(xiàn)場測試和檢查考核。全面風(fēng)險管理工作進(jìn)度和開展情況與公司基本同步。

2、工作流程的完善

2016年，分局機(jī)關(guān)各職能科室按照計(jì)劃和要求積極的開展了與公司相關(guān)部門的溝通，并結(jié)合工作實(shí)際，根據(jù)2012年、2013年梳理的67個工作流程，進(jìn)行工作，目前系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

3、制度梳理

目前，公司制定的制度基本上涵蓋二級單位和項(xiàng)目管理，經(jīng)過近幾年的制度梳理，分局本管理除了行政行文以外，其余的實(shí)施細(xì)則均在公司制度框架內(nèi)制定。

4、項(xiàng)目風(fēng)險管理

中鐵二十六局盾構(gòu)處2016年擁有合同34個（國外9個），國內(nèi)的9個項(xiàng)目部和檢修公司、金結(jié)廠分布在9個省區(qū)。項(xiàng)目規(guī)模小、數(shù)量多、分部區(qū)域廣，在客觀上增加了項(xiàng)目的管理難度，工程項(xiàng)目的管理風(fēng)險也比較大，因此，為降低項(xiàng)目管理風(fēng)險，我們要求分局職能科室在工作流程中必須包容項(xiàng)目的分包索賠管理、合同管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量安全管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、物資設(shè)備管理、法律糾紛等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)容，將項(xiàng)目部的風(fēng)險管控工作范圍界定在執(zhí)行層面，項(xiàng)目僅需針對本項(xiàng)目一些非常規(guī)或特有的工作進(jìn)行流程框架和制度框架的搭建以及風(fēng)險識別等工作，這樣既能方便項(xiàng)目操作，也可以防止在項(xiàng)目實(shí)施全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)不一致的情況。

二是對于一些較小且內(nèi)容單一的合同，采取了專業(yè)分包或勞務(wù)分包并由分局直管的方法，即緩解了分局人員緊張的局面，也實(shí)現(xiàn)了對項(xiàng)目的控制，有效的減少了小項(xiàng)目的管理風(fēng)險。

三是通過組織學(xué)習(xí)、組織人員參加公司相關(guān)培訓(xùn)班的方法加強(qiáng)對內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的培訓(xùn)，以使各個管理崗位進(jìn)一步掌握內(nèi)控工作流程以及風(fēng)險識別的基本方法。促進(jìn)了項(xiàng)目對風(fēng)險管理流程的掌握和應(yīng)用。

（二）分局重大風(fēng)險管理情況

2016中鐵二十六局盾構(gòu)處確定了六個重大風(fēng)險，年內(nèi)沒有發(fā)生重大風(fēng)險事件。

1、質(zhì)量全面風(fēng)險管控

本質(zhì)量風(fēng)險管理工作重點(diǎn)是確保分局全年質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加大對在建項(xiàng)目質(zhì)量檢查監(jiān)管，加強(qiáng)質(zhì)量隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范施工行為，提高全員質(zhì)量意識，不斷提高項(xiàng)目質(zhì)量管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化水平，促進(jìn)項(xiàng)目施工質(zhì)量和工藝水平的不斷提高。

1、質(zhì)量風(fēng)險管理流程描述

工程管理科質(zhì)量控制管理部門積極推進(jìn)質(zhì)量檢查驗(yàn)收控制流程的深化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量檢查驗(yàn)收過程的監(jiān)控。

質(zhì)量檢查流程控制：質(zhì)量檢查流程主要闡述工程管理科對在建項(xiàng)目施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收程序，旨在確保分局在建項(xiàng)目施工質(zhì)量處于可控和在控狀態(tài)，同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的技術(shù)文件要求項(xiàng)目部進(jìn)行整改，已達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。

2、質(zhì)量風(fēng)險評估描述 1)未對《施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收申請》審批，可能導(dǎo)致質(zhì)量檢查驗(yàn)收申請的不合規(guī)性或不正確。

2)未及時進(jìn)行《施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收》，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目無法竣工移交。3)《施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收》文件資料未進(jìn)行及時移交存檔，無法追溯工程質(zhì)量履行責(zé)任。

3、制定風(fēng)險管理策略和解決方案

2016年對分局質(zhì)量目標(biāo)實(shí)施監(jiān)管，對在建項(xiàng)目施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收，同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)要求項(xiàng)目部進(jìn)行整改，已達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的，確保分局在建項(xiàng)目施工質(zhì)量處于可控和受控狀態(tài)。

風(fēng)險管理策略：

切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)工作，進(jìn)一步完善和落實(shí)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，強(qiáng)化質(zhì)量意識，堅(jiān)持走質(zhì)量效益型之路。同時要強(qiáng)化全員的質(zhì)量意識，在思想上牢固樹立“質(zhì)量是企業(yè)的生命，質(zhì)量是競爭的核心”的質(zhì)量意識，當(dāng)質(zhì)量與進(jìn)度、工期、效益發(fā)生矛盾時堅(jiān)持質(zhì)量第一思想，夯實(shí)質(zhì)量基礎(chǔ)工作。營造質(zhì)量第一的文化氛圍，努力追求精品工程項(xiàng)目。

風(fēng)險管理解決方案

1）建立健全完善的質(zhì)量管理體系：依據(jù)公司及分局關(guān)于管理手冊文件及相關(guān)質(zhì)量管理系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)，建立健全能夠切實(shí)履行工作職責(zé)的質(zhì)量組織管理網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)，并建立了以分局長、項(xiàng)目經(jīng)理為工程質(zhì)量第一責(zé)任人的質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)完善的質(zhì)量管理責(zé)任制度、措施，嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系及相關(guān)質(zhì)量管理系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)和管理工作，在質(zhì)量監(jiān)管的過程中嚴(yán)格自查自檢，執(zhí)行，并持續(xù)完善各項(xiàng)質(zhì)量管理規(guī)章制度。

2）加強(qiáng)質(zhì)量過程控制管理：施工過程控制是保證工程質(zhì)量的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在施工過程中重視并嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系進(jìn)行控制，每個施工過程首先由施工人員自檢、班組互檢、項(xiàng)目部終檢、監(jiān)理工程師一次最終認(rèn)同的質(zhì)量“三檢”制原則，質(zhì)量控制全過程真正做到責(zé)任到人，不走過場。

加強(qiáng)在建工程的質(zhì)量監(jiān)督、檢查工作，對于進(jìn)場的原材料、設(shè)備零部件按照設(shè)計(jì)圖樣進(jìn)行抽檢，從源頭上保證工程的施工質(zhì)量，確保工程質(zhì)量始終處于受控狀態(tài)，保證工程的順利進(jìn)行。針對個別項(xiàng)目存在的質(zhì)量隱患，召開質(zhì)量專題現(xiàn)場會，提高項(xiàng)目管理人員的質(zhì)量意識，對存在的問題進(jìn)行分析，對質(zhì)量好的項(xiàng)目，給予通報表揚(yáng)，對質(zhì)量差的項(xiàng)目，給予通報批評。重點(diǎn)排查施工中存在的質(zhì)量通病和質(zhì)量隱患，旨在讓職工深刻認(rèn)識到“質(zhì)量是效益，乃生存之本”，通過對質(zhì)量安全重要性的多角度、深層次解讀，努力營造追求質(zhì)量、崇尚質(zhì)量、人人關(guān)注質(zhì)量的企業(yè)氛圍，全面提升職工的質(zhì)量安全意識。

3）加大質(zhì)量管理執(zhí)行力的考核力度：加大質(zhì)量監(jiān)督、檢查力度，對施工項(xiàng)目嚴(yán)格考核，制定科學(xué)的質(zhì)量管理辦法，并對質(zhì)量活動的成果進(jìn)行評定、認(rèn)可和鼓勵，提高職工積極參與質(zhì)量管理和樹立高度質(zhì)量責(zé)任心，制訂“獎優(yōu)罰劣”的激勵政策。實(shí)施對職工質(zhì)量技能和質(zhì)量業(yè)績的評價與考核制度，把對職工的考評、分配等方面與提高質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量目標(biāo)中的貢獻(xiàn)緊緊掛鉤。注重建設(shè)體現(xiàn)質(zhì)量優(yōu)先的企業(yè)文化，樹立不斷滿足顧客需求的質(zhì)量觀念，倡導(dǎo)“開拓、創(chuàng)新、高效、卓越”的企業(yè)精神，努力塑造項(xiàng)目重質(zhì)量、講信譽(yù)、守合同，良好的企業(yè)形象。

4、風(fēng)險管控實(shí)施結(jié)果

2016年通過質(zhì)量風(fēng)險管控的實(shí)施，中鐵二十六局盾構(gòu)處全年沒有發(fā)生質(zhì)量事件、事故，質(zhì)量控制取得了一定的成效。

截止目前，分局各在建工程項(xiàng)目評定的單元工程：評定的機(jī)電安裝工程主要單元個數(shù)合計(jì)：140個，合格率100%，優(yōu)良137個，優(yōu)良率97.9%。金屬結(jié)構(gòu)制造工程主要單元個數(shù)合計(jì)：524個，均為合格，合格率100%。在建工程質(zhì)量優(yōu)良率和信譽(yù)不斷提高，特別是一些項(xiàng)目在施工工藝改進(jìn)方面工作開展扎實(shí)有效，產(chǎn)品外觀工藝質(zhì)量有了較大的提升，取得了較好的效果，質(zhì)量得到有效的控制，工程質(zhì)量優(yōu)良率高于目標(biāo)、指標(biāo)，年內(nèi)無顧客投訴。

2、分包全面風(fēng)險管控

本對外分包管理工作重點(diǎn)是，加大對項(xiàng)目部的分包監(jiān)控力度，提高制度的執(zhí)行力，規(guī)范各項(xiàng)目部的分包管理行為。

1、分包管理風(fēng)險

1）可能產(chǎn)生的因素：項(xiàng)目不按分包程序分包、分包不申報、少申報多分包、先斬后奏，以及對分包商的審查和管理不到位等行為，沒有充分引進(jìn)競爭機(jī)制。

2）造成的影響：風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局或公司造成經(jīng)濟(jì)損失、影響企業(yè)的聲譽(yù)和承擔(dān)法律責(zé)任。

2、分包流程描述

分包流程主要闡述中鐵二十六局盾構(gòu)處國內(nèi)工程分包的相關(guān)管理程序，旨在確保中鐵二十六局盾構(gòu)處對于工程分包項(xiàng)目工作的合規(guī)性和合理性。分包管理風(fēng)險控制流程共14個流程步驟，分為一般流程步驟、一般控制、關(guān)鍵控制三種類型。

3、風(fēng)險評估描述

1）未對《工程項(xiàng)目對外分包申請表》進(jìn)行適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致工程分包申請的合理性不足。

2）比價招標(biāo)信息發(fā)布范圍較窄，可能導(dǎo)致合格分包商數(shù)量不足，影響最終的比價招標(biāo)效果。

3）未對擬選用分包商資質(zhì)進(jìn)行驗(yàn)證，分包價格風(fēng)險是否可控，可能導(dǎo)致工程分包項(xiàng)目的風(fēng)險加大。

4）未對項(xiàng)目分包商選擇流程驗(yàn)證和分包價格的審核，可能導(dǎo)致分包項(xiàng)目產(chǎn)生市場準(zhǔn)入的風(fēng)險。

5）未及時、準(zhǔn)確、完整簽訂分包合同，驗(yàn)證分包商進(jìn)場資源，可能導(dǎo)致分包履約的風(fēng)險，可能產(chǎn)生法律糾。

4、制定風(fēng)險管理策略

完善分包管理制度，嚴(yán)格按照公司的有關(guān)分包管理制度進(jìn)行分包操作和過程管理。

5、制定風(fēng)險管理解決方案：

要進(jìn)一步加強(qiáng)工程分包管理，優(yōu)化社會資源配置，確保工程質(zhì)量、安全和進(jìn)度目標(biāo)，繼續(xù)完善對外工程分包招標(biāo)制度和分包商評價制度，完善分包商合格準(zhǔn)入和違約清退制度。嚴(yán)格執(zhí)行公司對外工程分包申請、審批制度，杜絕項(xiàng)目不按分包程序分包、分包不申報、少申報多分包、先斬后奏等行為；加強(qiáng)對分包商的資質(zhì)審查，選擇信譽(yù)好、能力強(qiáng)、業(yè)績優(yōu)的分包商進(jìn)入分局的分包市場；堅(jiān)決杜絕以包代管，強(qiáng)化服務(wù)意識，有效防范分包風(fēng)險，提高施工現(xiàn)場管控能力，增強(qiáng)項(xiàng)目履約能力。同時要加強(qiáng)對分包結(jié)算的管理，嚴(yán)格執(zhí)行分包結(jié)算責(zé)任追究制度，對違規(guī)分包、違規(guī)結(jié)算等問題予以嚴(yán)肅處理。

6、風(fēng)險管控實(shí)施結(jié)果

2016分局對內(nèi)、外分包合同管理工作開展正常、有序，分包控制在理想狀態(tài)下，系統(tǒng)運(yùn)行良好。

截止目前：對外分包工程項(xiàng)目13項(xiàng)，10家分包商，分包合同金額18126.17萬元。2016年分局所采用的分包商10家，使用公司批準(zhǔn)的合格分包商為4家：中建鋼構(gòu)有限公司、新疆廣隆建設(shè)工程有限公司、河南省防腐保溫開發(fā)有限公司、蘭州安克機(jī)電設(shè)備有限公司。其他分包商6家均是競標(biāo)、評價、選拔出來的待評的合格分包商。本經(jīng)管理、控制未發(fā)生分包合同糾紛，未發(fā)生農(nóng)民工滋事事件。

內(nèi)部分包合同主要是指分局承接的局內(nèi)其他單位承攬工程中與安裝專業(yè)相關(guān)的工程施工合同，其中有部分該類合同存在報價過低，或因其附屬于主合同而在實(shí)際施工中進(jìn)度難以控制，需要承受部分主合同中的履約風(fēng)險等，我們每年都要承接相應(yīng)數(shù)量的這類合同，在分局年內(nèi)合同所占比例越大，對分局的經(jīng)營影響也越大，因此我們對該類合同的簽訂、過程控制以及專業(yè)或勞務(wù)分包等風(fēng)險點(diǎn)主要采取以下措施：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部分包合同評審制度，在合同簽訂前最大程度的規(guī)避價格風(fēng)險。（2）樹立大局觀念，加強(qiáng)內(nèi)部溝通，融洽主、分包的合作關(guān)系，盡可能的依靠主包方的經(jīng)營資源優(yōu)勢，爭取和創(chuàng)造過程索賠條件。

（3）對于工期長合同額較小的內(nèi)部分包工程，一是盡量避免承接，二是盡可能的采取社會分包的方法，規(guī)避或分化投入產(chǎn)出比失調(diào)風(fēng)險。

（4）嚴(yán)肅分包招標(biāo)制度和分包商評價制度，嚴(yán)格執(zhí)行公司分包申請、審批制度，加強(qiáng)對分包商的資質(zhì)審查，選擇信譽(yù)好、能力強(qiáng)、業(yè)績優(yōu)的分包商進(jìn)入分局的分包市場。

（5）加強(qiáng)對分包工程的施工現(xiàn)場管控能力，堅(jiān)決杜絕以包代管。2016年共開展局內(nèi)分包26項(xiàng)，除農(nóng)業(yè)路未簽訂局內(nèi)分包合同外，其余的項(xiàng)目都與主辦單位簽訂了分包合同，尚未與主包商發(fā)生大的分歧和糾紛，其中正在施工的有9項(xiàng)，已完工未辦理最終結(jié)算的17項(xiàng)。通過以上措施的實(shí)施，2016年我們對內(nèi)部分包合同的控制效果總體良好。

3、項(xiàng)目管理風(fēng)險控制

項(xiàng)目管理風(fēng)險貫穿于合同的整個履約過程，本其經(jīng)營方面的重要風(fēng)險點(diǎn)成本控制、我們根據(jù)不同項(xiàng)目的各個履約階段采取了有針對性的重點(diǎn)控制，如項(xiàng)目建立初期，分局重點(diǎn)關(guān)注人力資源配置、物資設(shè)備配置、分包與否等環(huán)節(jié)，過程中對項(xiàng)目的經(jīng)營活動的監(jiān)測力度較大，對于一些較小的項(xiàng)目則直接由分局相關(guān)科室直管。如：為加強(qiáng)項(xiàng)目分包管控，規(guī)范各項(xiàng)目部的分包管理行為。嚴(yán)格分包管理，分局明確規(guī)定由工程管理部主任審核擬選分包商資質(zhì)、分局主管領(lǐng)導(dǎo)核對分包單價、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理與分包商洽談、簽訂分包合同，對分包商進(jìn)場資源情況進(jìn)行驗(yàn)證等重要控制環(huán)節(jié)。

1、項(xiàng)目管理風(fēng)險

可能產(chǎn)生的因素：施工組織不合理、資源配置不合理，施工工藝不先進(jìn)，沒有嚴(yán)格的材料采購和領(lǐng)用制度，設(shè)備保養(yǎng)不到位，索賠資料不齊全等。

產(chǎn)生的后果：將引起企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

2、風(fēng)險管理策略：

從施工工藝、流程、現(xiàn)場管理、材料消耗、人員安排、機(jī)械設(shè)備的安排，以及索賠管理、科技技術(shù)的應(yīng)用等方面進(jìn)行管理控制。

3、風(fēng)險管理解決方案： 1）采用先進(jìn)的施工工藝和流程

這一點(diǎn)對于降低成本尤為重要，一個合理的施工組織設(shè)計(jì)，必須是在保證施工質(zhì)量和進(jìn)度的情況下，綜合考慮，以降低成本為目標(biāo)。并據(jù)此制定實(shí)施細(xì)則，選擇先進(jìn)的施工方案，合理地布置施工現(xiàn)場、臨時設(shè)施和工藝流程。采用先進(jìn)的施工工藝有利于縮短工期，提高設(shè)備利用率，減少管理費(fèi)開支，降低成本。）嚴(yán)密合理的施工現(xiàn)場管理

①加強(qiáng)計(jì)劃管理，合理組織人機(jī)料，避免出現(xiàn)非正常搶工現(xiàn)象。在開工之前要編制好合理的總體施工計(jì)劃，在開工后無特殊情況嚴(yán)格按照總體施工計(jì)劃和由此編制的季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃施工，盡量避免發(fā)生隨意打亂總體施工計(jì)劃的現(xiàn)象，有可能造成機(jī)械人員的窩工，降低工效，也可能導(dǎo)致后期由于工期原因進(jìn)行不必要的搶工。這樣勢必增加人財(cái)物的投入，降低了工效，增加了成本。②嚴(yán)格質(zhì)量管理，盡量避免因質(zhì)量問題而出現(xiàn)的返工和缺陷修補(bǔ)。由于質(zhì)量問題而出現(xiàn)的返工對降低成本相當(dāng)不利，都會使成本成倍甚至成幾倍的增加。

③加強(qiáng)技術(shù)管理。每個工程都有自己的技術(shù)特點(diǎn)，針對這些特點(diǎn)，我們有重點(diǎn)的進(jìn)行分析，對施工過程中的計(jì)算要盡量精確有利于降低成本。

3）加強(qiáng)對材料計(jì)劃、采購供應(yīng)、消耗過程成本控制

①材料計(jì)劃控制。根據(jù)《采購管理程序》，由項(xiàng)目部生產(chǎn)、施工等部門根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃和施工預(yù)算編制《材料需用計(jì)劃表》，由項(xiàng)目部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、任務(wù)和產(chǎn)品消耗情況對《材料需用計(jì)劃表》進(jìn)行評審、研究，要求計(jì)劃要有準(zhǔn)確性、時間性、嚴(yán)肅性，嚴(yán)格控制材料的數(shù)量。

②產(chǎn)品采購控制。采購部門應(yīng)根據(jù)《材料需用計(jì)劃表》編制《材料采購計(jì)劃表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)的實(shí)施，對五大材要按照《比價采購管理辦法》的要求，盡可能采用招標(biāo)方式集中采購，以達(dá)到降低采購成本的目的。對于地方材料，要廣渠道聯(lián)系貨源，在分析質(zhì)量、價格、運(yùn)距的基礎(chǔ)上確定購貨渠道和價格。避免出現(xiàn)一種甚至幾種材料由一個供應(yīng)商供貨，導(dǎo)致出現(xiàn)由于壟斷而亂抬材料價的現(xiàn)象。對于采購的材料要嚴(yán)把驗(yàn)收關(guān)。要從原材料的質(zhì)量和數(shù)量上嚴(yán)格控制，既要保證質(zhì)量，又要保證數(shù)量，避免出現(xiàn)因材料質(zhì)量出現(xiàn)的材料退場和二次進(jìn)場，還要避免出現(xiàn)實(shí)際數(shù)量與入庫數(shù)量的不符，而造成的損失。

③材料消耗的控制。嚴(yán)格領(lǐng)料制度，在施工中嚴(yán)格組織管理，減少各個環(huán)節(jié)的損耗，避免使用不當(dāng)引起的材料浪費(fèi)。合理堆置現(xiàn)場材料，避免和減少二次搬運(yùn)。增強(qiáng)工人的責(zé)任感和節(jié)約意識，從根本上減少施工過程中的浪費(fèi)和不合理的材料使用，哪怕是電焊條、破布這些“小東西”。

4）對勞動力消耗的控制

根據(jù)合理的施工組織設(shè)計(jì)，合理調(diào)配勞動力，安排好生產(chǎn)計(jì)劃，避免窩工現(xiàn)象的發(fā)生。對施工人員實(shí)行合理的獎懲制度，加強(qiáng)技術(shù)教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)勞動紀(jì)律。壓縮非生產(chǎn)用工和輔助用工，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員比例。

5）施工機(jī)械的控制

①保證機(jī)械完好率和利用率，合理調(diào)配，減少調(diào)遣費(fèi)。機(jī)械設(shè)備的完好率直接關(guān)系到設(shè)備的利用率，這一點(diǎn)對于降低成本很重要。同時各種機(jī)械的合理搭配有利于提高機(jī)械設(shè)備的利用率。

在總體施工組織設(shè)計(jì)中要有一個詳細(xì)設(shè)備調(diào)遣計(jì)劃，這個計(jì)劃一定要合理，根據(jù)施工中的不同階段，需要調(diào)入調(diào)出什么設(shè)備，在施工現(xiàn)場內(nèi)要調(diào)遣什么設(shè)備，必須詳細(xì)清楚。對施工工藝和施工順序必須吃透，合理編制機(jī)械調(diào)遣計(jì)劃，避免出現(xiàn)不合理的二次調(diào)遣設(shè)備。

②合理組織計(jì)劃。根據(jù)總體施工組織設(shè)計(jì)，合理組織機(jī)械設(shè)備，避免出現(xiàn)不合理的機(jī)械停、窩工。

6）加大索賠和清欠力度

如果發(fā)生索賠事件，施工單位有權(quán)根據(jù)有關(guān)條款按照有關(guān)程序?qū)I(yè)主進(jìn)行索賠。索賠款作為直接利潤，對于降低施工單位的成本、提高經(jīng)濟(jì)效益非常重要。要提高索賠的成功率，首先必須吃透合同條款、招標(biāo)文件和合同文件，做到心中有數(shù)。其次，當(dāng)索賠事件發(fā)生時必須作好現(xiàn)場記錄，包括文字、圖像、影像資料，盡快找監(jiān)理或有關(guān)人員簽字認(rèn)可，為索賠提供強(qiáng)有力的證據(jù)。第三，要按招標(biāo)文件規(guī)定的程序進(jìn)行。索賠工作不單單是哪個人的事，它需要項(xiàng)目部全體人員建立索賠意識，全員參與，善于發(fā)現(xiàn)索賠事件，爭取最多的索賠事項(xiàng)和最多的索賠款。

7）合理處理同當(dāng)?shù)卣途用裰g的關(guān)系

搞好同當(dāng)?shù)卣途用裰g的關(guān)系，爭取他們對施工的最大支持，創(chuàng)造良好的施工外圍環(huán)境，對工程的順利施工尤為重要。要摸清各類人員的想法和目的，對癥下藥，取得事半功倍的效果。

工程施工肯定或多或少的牽扯到當(dāng)?shù)鼐用竦母鞣N利益，不可避免的同他們發(fā)生這樣那樣的矛盾，我們必須善于發(fā)現(xiàn)和面對這些矛盾，決不可消極地一味回避，根據(jù)不同的情況采取不同的方法，爭取他們?yōu)槲宜谩＃┘訌?qiáng)科技攻關(guān)，增長經(jīng)濟(jì)效益

科技是第一生產(chǎn)力，在施工單位，針對某個技術(shù)難題進(jìn)行攻關(guān)，采用先進(jìn)的施工工藝，有利于提高生產(chǎn)效率，減少投入，降低成本。

俗話說得好：“管理出效益”，其實(shí)道出了成本控制的精髓。總之，成本控制貫穿在整個生產(chǎn)、生活之中，要從多方面入手，對工程成本進(jìn)行跟蹤管理。在成本跟蹤過程中，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，采取措施，切實(shí)作好成本分析和控制工作

2016年通過對項(xiàng)目的經(jīng)營活動進(jìn)行分析和對執(zhí)行的建造合同的考核，對項(xiàng)目的成本進(jìn)行了有效的控制，對執(zhí)行中存在的問題及時的進(jìn)行了預(yù)警取得了較好的成效。

4、合同管理風(fēng)險管理

合同管理包括合同的評審、簽訂、履約等環(huán)節(jié)，為了最大程度的減少合同風(fēng)險，我們在合同產(chǎn)生和執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)明確了責(zé)任和工作流程，并要求：

（1）合同主管部門通過制訂各個工作環(huán)節(jié)的具體流程對合同的評審、簽訂等環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險和相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的日常監(jiān)控，包括：資格預(yù)審流程、投標(biāo)流程、辦理授權(quán)書流程、辦理保函流程的流程圖及流程描述。各環(huán)節(jié)的工作均按照統(tǒng)一流程執(zhí)行，使用統(tǒng)一規(guī)范的表格表單，梳理業(yè)務(wù)流程并根據(jù)條件變化及時調(diào)整業(yè)務(wù)流程工作程序。對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的變化情況、新出現(xiàn)的風(fēng)險或原有風(fēng)險的重大變化以及既定風(fēng)險應(yīng)對方案的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果予以持續(xù)關(guān)注。在開展風(fēng)險管理及經(jīng)營業(yè)務(wù)活動時，遵循風(fēng)險管理策略的要求，監(jiān)控合同風(fēng)險是否超過風(fēng)險預(yù)警線，如有越線及時向上級報告變化的情況。

（2）在簽訂合同時施工單位一定要注意結(jié)算條款，尤其是要明確結(jié)算件審核時間。

（3）所簽合同時一定要明確主要工序里程碑控制點(diǎn)，并說明影響工期的條件，一旦工期延長要分清責(zé)任，由責(zé)任方負(fù)責(zé)全部責(zé)任。如合同中要明確土建與安裝的交接時間，施工圖紙到圖時間，主要設(shè)備材料到貨時間，交工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，以上因素是影響合同工期的主要因素。

（4）施工合同一旦生效，項(xiàng)目的各個部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。

（5）建造合同執(zhí)行

為了保證有效執(zhí)行建造合同，我們規(guī)定測算和審批流程為：工程管理部門負(fù)責(zé)測算預(yù)計(jì)合同總收入和合同總成本，及時將《建造合同分期執(zhí)行表》編制完成報項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核，項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核簽字后報項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部審核，同時還應(yīng)報分局生產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行審核備案，分局建造合同執(zhí)行委員會對預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本調(diào)整頻率高、調(diào)整金額較大、已完未結(jié)算金額長期掛賬較大的項(xiàng)目還應(yīng)安排合適的時間到項(xiàng)目上進(jìn)行現(xiàn)場審閱，確保預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本的調(diào)整準(zhǔn)確合理，重點(diǎn)對已完未結(jié)算掛賬金額進(jìn)行認(rèn)真分析，是否掛賬依據(jù)充分，是否存在虛增利潤和潛虧風(fēng)險等。

全年建造合同執(zhí)行控制重點(diǎn)：為了保證有效執(zhí)行建造合同，我們規(guī)定測算和審批流程為：工程管理部門負(fù)責(zé)測算預(yù)計(jì)合同總收入和合同總成本，及時將《建造合同分期執(zhí)行表》編制完成報項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核，項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核簽字后報項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部審核，同時還應(yīng)報分局生產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行審核備案，分局建造合同執(zhí)行委員會對預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本調(diào)整頻率高、調(diào)整金額較大、已完未結(jié)算金額長期掛賬較大的項(xiàng)目還應(yīng)安排合適的時間到項(xiàng)目上進(jìn)行現(xiàn)場審閱，確保預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本的調(diào)整準(zhǔn)確合理，重點(diǎn)對已完未結(jié)算掛賬金額進(jìn)行認(rèn)真分析，是否掛賬依據(jù)充分，是否存在虛增利潤和潛虧風(fēng)險等。

1、合同管理風(fēng)險 可能產(chǎn)生的因素：在合同履行階段中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，包括合同履行過程中的風(fēng)險、合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險、合同終止風(fēng)險、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險等。

產(chǎn)生的后果：

將引起企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，法律糾紛和企業(yè)名譽(yù)損失，以及對分局或公司造成市場競爭的負(fù)面影響。

2、風(fēng)險管理策略：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對合同風(fēng)險的有效控制

3、風(fēng)險管理解決方案：（1）風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的合同風(fēng)險，通過放棄或者終止與該風(fēng)險相關(guān)的合同以避免和減輕損失的策略。根據(jù)規(guī)避的程度和方式，可將合同風(fēng)險規(guī)避策略進(jìn)一步劃分為完全拒絕承擔(dān)、逐步試探承擔(dān)和中途放棄承擔(dān)等三種策略。

完全拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，企業(yè)直接拒絕承擔(dān)某類或某個合同風(fēng)險。如通過對某企業(yè)進(jìn)行合同調(diào)查和合同風(fēng)險評估后，認(rèn)為該企業(yè)長期經(jīng)營管理混亂、財(cái)務(wù)狀況不佳、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量不高、商業(yè)信譽(yù)不好等，合同風(fēng)險很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

逐步試探承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，雖然認(rèn)為某種或某個合同風(fēng)險很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實(shí)施策略，規(guī)避部分風(fēng)險。如通過合同風(fēng)險評估后，認(rèn)為與某公司開展業(yè)務(wù)往來風(fēng)險很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風(fēng)險規(guī)避策略，先與其簽訂標(biāo)的金額較小的合同，通過逐步接觸和合同履行進(jìn)展情況，再逐步增大標(biāo)的金額。

中途放棄承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或?qū)Ψ桨l(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風(fēng)險的擴(kuò)大和發(fā)展。如在合同履行過程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對方存在違約行為，本企業(yè)繼續(xù)履行合同義務(wù)，將會造成更大的損失和風(fēng)險，則宜采取此種策略。

（2）風(fēng)險降低

風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)暮贤刂拼胧┙档秃贤L(fēng)險或者減輕合同損失，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。建立和實(shí)施合同內(nèi)部控制，是降低合同風(fēng)險的主要方法。

（3）風(fēng)險分擔(dān)

風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取合同業(yè)務(wù)分包、請專門擔(dān)保公司擔(dān)保等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢⒑贤L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔(dān)方式不同，可將合同風(fēng)險分擔(dān)策略分為合同風(fēng)險分散、請擔(dān)保公司擔(dān)保等方式。

合同風(fēng)險分散就是指將一個標(biāo)的金額大的合同拆分成標(biāo)的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風(fēng)險分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風(fēng)險損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購合同、與不同的客戶簽訂同一種產(chǎn)品的銷售合同等。

請擔(dān)保公司擔(dān)保就是指對風(fēng)險較大、企業(yè)難以控制的合同，請專門的擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，一旦發(fā)生合同風(fēng)險，則可從擔(dān)保公司獲得一定的補(bǔ)償，以彌補(bǔ)合同損失的方式。一般的，對于涉外、外貿(mào)合同，可請實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的涉外擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保。

（4）風(fēng)險承受

風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的合同風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低合同風(fēng)險或者減輕合同損失的策略。一般的，對于標(biāo)的金額小，或者能夠即時結(jié)清的合同，可以采用合同風(fēng)險承受策略。

企業(yè)在合同管理的每一個流程中均存在風(fēng)險。按照合同管理流程進(jìn)行風(fēng)險分析，可將合同風(fēng)險分為合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險、合同簽署階段的風(fēng)險、合同履行階段的風(fēng)險和合同履行后管理階段的風(fēng)險。

（5）合同履行階段的風(fēng)險

合同履行階段的風(fēng)險是指在合同履行階段中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，包括合同履行過程中的風(fēng)險、合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險、合同終止風(fēng)險、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險等。

合同履行過程中的風(fēng)險是指在合同履行過程中存在的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。控制違約風(fēng)險的主要方法是：簽約前認(rèn)真調(diào)查對方的履約能力和商業(yè)信譽(yù)等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽(yù)的單位簽訂合同；在合同中明確規(guī)定違約責(zé)任；要求對方為履行合同提供相應(yīng)的擔(dān)保措施；對合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能或違約行為，則采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低等。

合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險是指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓需向相關(guān)負(fù)責(zé)人報告；合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致；變更或轉(zhuǎn)讓后的合同視同新合同，需履行相應(yīng)的合同管理程序等。

合同終止風(fēng)險是指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：未達(dá)到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理的相關(guān)手續(xù)；指定專人對合同終止手續(xù)進(jìn)行復(fù)核等。

合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險是指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時采取有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準(zhǔn)；未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾紛處置過程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對方的違約責(zé)任等。控制此類風(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類人員在合同糾紛處置中的責(zé)任；合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)適當(dāng)管理層的審核批準(zhǔn)等。

（6）合同履行后管理階段的風(fēng)險

合同履行后管理階段的風(fēng)險即在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險，包括合同歸檔保管的風(fēng)險、執(zhí)行情況評價的風(fēng)險等。合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等。控制此類風(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同管理人員的職責(zé)；規(guī)定合同借閱的審批程序；實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度；對合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查等。

合同執(zhí)行情況評價風(fēng)險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未對合同執(zhí)行情況進(jìn)行評價；在合同評價過程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點(diǎn)等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：制定合同執(zhí)行情況的評價制度，建立合同執(zhí)行情況評價的操作指南；實(shí)施責(zé)任追究制度等。

4、風(fēng)險管控實(shí)施結(jié)果

2016年內(nèi)簽訂的合同，在合同談判中最大限度的維護(hù)分局利益，加大對項(xiàng)目建造合同執(zhí)行情況的監(jiān)管力度，進(jìn)一步理順建造合同執(zhí)行工作流程，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和人員培訓(xùn)，加強(qiáng)對建造合同成本的管理，提高對成本的預(yù)測與控制能力，準(zhǔn)確的計(jì)算合同收入，但由于項(xiàng)目較多且建造合同與項(xiàng)目的合同執(zhí)行進(jìn)度有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，管理部門如對項(xiàng)目的執(zhí)行情況掌握的不夠全面、準(zhǔn)確，既有可能導(dǎo)致建造合同不能真實(shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)項(xiàng)目的經(jīng)營成果，針對這一情況我們要求管理部門除利用現(xiàn)有的聯(lián)絡(luò)渠道加強(qiáng)與項(xiàng)目的溝通外，還要定期或不定期的到項(xiàng)目去工作和調(diào)研，措施的實(shí)施效果比較顯著，截止到2016年11月底完成建造合同編制審批40項(xiàng)，初始建造合同2項(xiàng)（橋街項(xiàng)目部、中牟項(xiàng)目部）調(diào)整建造合同38項(xiàng)。2016年11月底，建造合同累計(jì)確認(rèn)收入為102530.28萬元，累計(jì)經(jīng)營結(jié)算額為99881.84萬元，建造合同累計(jì)確認(rèn)收入與累計(jì)經(jīng)營結(jié)算額的差異額為3179.07萬元，差異率為3.95%。目前還有5項(xiàng)建造合同正在審批階段。本合同建造合同的執(zhí)行情況總體良好，比較真實(shí)的反映了項(xiàng)目的經(jīng)營業(yè)績。

5、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理

按照《中鐵二十六局盾構(gòu)處重大風(fēng)險管理策略及解決方案》的要求，依據(jù)環(huán)境、職業(yè)健康安全管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因，2016年環(huán)境、職業(yè)健康安全風(fēng)險管控緊緊圍繞“將安全工作融入到各項(xiàng)管理，安全責(zé)任落實(shí)到各系統(tǒng)各崗位；科學(xué)的制定各項(xiàng)規(guī)章制度；努力提高員工的職業(yè)素質(zhì)和技術(shù)素質(zhì)，落實(shí)制度執(zhí)行力，嚴(yán)格管理，重典治安，大力營造企業(yè)的安全生產(chǎn)文化氛圍，把獎罰機(jī)制與規(guī)章制度有機(jī)的結(jié)合起來，進(jìn)一步完善四個體系建設(shè)”達(dá)到規(guī)避管理工作中存在的風(fēng)險。

2016年結(jié)合制定的安全教育培訓(xùn)、環(huán)境職業(yè)健康安全管理檢查、考核、安全事故、安全信息管理5個流程，從以下幾個方面對環(huán)境、職業(yè)健康安全管理風(fēng)險進(jìn)行管控：

1.明確安全生產(chǎn)目標(biāo)，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任：以正式文件明確分局、項(xiàng)目部環(huán)境、職業(yè)健康安全管理目標(biāo)和指標(biāo)。以簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書的形式將目標(biāo)、指標(biāo)層層進(jìn)行分解。為了確保安全生產(chǎn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，下發(fā)了2016年環(huán)境、職業(yè)健康安全運(yùn)行控制計(jì)劃及措施、修訂了安全績效考核實(shí)施細(xì)則，依據(jù)考核制度每個季度對國內(nèi)在建項(xiàng)目和機(jī)關(guān)科室的目標(biāo)指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查、考核，并根據(jù)考核情況進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。

2.持續(xù)改進(jìn)安全生產(chǎn)管理體系：2016分局組織召開各類安全會議共計(jì)5次，研究解決安全管理工作中存在的問題。結(jié)合2016安全生產(chǎn)月活動的開展，開展了“在全分局范圍內(nèi)深入開展查找‘安全管理工作中存在的不足及隱患排查治理’專項(xiàng)活動”。

3.積極有效開展隱患排查治理工作：分局2016開展了“春節(jié)、五一”節(jié)假日安全檢查，專項(xiàng)、半年、年終檢查等大的安全檢查。分局2016年隱患排查治理工作能夠扎實(shí)有效的開展，全年深入基層施工單位開展多次安全檢查活動及隱患排查治理活動，共計(jì)三個季度下發(fā)整改通知書11份，提出安全建議60條，監(jiān)督整改和現(xiàn)場整改各類隱患達(dá)44項(xiàng)；對不能較好履行安全職責(zé)、違規(guī)違章行為人及單位下發(fā)安全處罰通知單。4.加強(qiáng)安全培訓(xùn)教育工作：分局及各項(xiàng)目部依據(jù)安全教育培訓(xùn)計(jì)劃開展安全教育培訓(xùn)工作。分局截止目前共計(jì)開展10次安全教育，全年共計(jì)組織開展8次新分大學(xué)生、實(shí)習(xí)生安全教育，累計(jì)56人次，另開展了1 期專項(xiàng)內(nèi)容培訓(xùn)，13人次；組織1次水利部三類人員取證培訓(xùn)，共計(jì)24人次，組織1次河南省市政公用建筑三類人員取證培訓(xùn)，共計(jì)6人次

5.保證安全投入：分局及項(xiàng)目部建立完善的安全環(huán)保投入管理辦法，依照公司要求足額提取了安全投入資金，截止目前累計(jì)安全投入提取1909980.37元,實(shí)際投入1681178.12 元。用于安全設(shè)施建設(shè)、安全培訓(xùn)、安全活動、勞動防護(hù)用品、安全及文明施工警示標(biāo)牌、消防、安全檢查、獎勵等方面。

6.強(qiáng)化職業(yè)健康管控：分局安全環(huán)保監(jiān)督管理科對各在建項(xiàng)目意外傷害保險購置、絕緣鞋等的發(fā)放簽領(lǐng)、職業(yè)病健康等進(jìn)行了重點(diǎn)督，今年8月份對33人進(jìn)行了職業(yè)危害健康體檢。分局各項(xiàng)目部都能夠按照公司及分局管理規(guī)定進(jìn)行勞動防護(hù)用品的發(fā)放，通過該項(xiàng)工作督察活動，更好地推動職工自身保護(hù)意識不斷增強(qiáng)，進(jìn)一步提高分局勞動職業(yè)防護(hù)水平。

7.強(qiáng)化施工設(shè)備管理：各項(xiàng)目部對于進(jìn)場的施工機(jī)械設(shè)備都進(jìn)行驗(yàn)收合格后方投入使用，在使用過程中按要求進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)，特種作業(yè)人員均持證上崗。分局及各項(xiàng)目部能依據(jù)公司的管理制度、安全管理責(zé)任制和崗位操作規(guī)程對施工設(shè)備開展專項(xiàng)檢查，及時排除施工機(jī)械設(shè)備存在的不安全因素。

8.強(qiáng)化項(xiàng)目作業(yè)管理：督促項(xiàng)目部加強(qiáng)安全（環(huán)境）檢查，特別是對施工作業(yè)面安全防護(hù)設(shè)施方面及進(jìn)入其他單位工作面的防護(hù)設(shè)施的檢查,施工前重點(diǎn)要對工作平臺、通道、樓梯、孔洞、護(hù)欄、交叉作業(yè)層進(jìn)行檢查；嚴(yán)格落實(shí)安全技術(shù)交底，對作業(yè)過程實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控；重點(diǎn)對設(shè)備吊裝作業(yè)、焊接作業(yè)、高處作業(yè)、交叉作業(yè)、較大危險環(huán)境工作面作業(yè)加強(qiáng)了現(xiàn)場監(jiān)護(hù)力度；施工前做好施工方案、安全技術(shù)措施交底工作。

以上措施的實(shí)施保證了分局環(huán)境職業(yè)健康安全工作正常、有序的開展，健康安全環(huán)境風(fēng)險控制在比較理想狀態(tài)下，系統(tǒng)運(yùn)行良好。

6、全面預(yù)算管理

今年仍有個別項(xiàng)目經(jīng)營者和部門管理者對預(yù)算管理缺乏應(yīng)有的理解和足夠的認(rèn)識，認(rèn)為編制預(yù)算是上級部門或者財(cái)務(wù)部門的強(qiáng)制需要，并視為負(fù)擔(dān)，以消極的態(tài)度來對待，在編制過程中缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和必要的平衡協(xié)調(diào)。在執(zhí)行過程中又缺乏有效的應(yīng)變措施和調(diào)節(jié)手段，使預(yù)算管理工作基本流于形式

我們采取財(cái)務(wù)部門牽頭各部室主任參加的全面預(yù)算編制工作會議，分局的全面財(cái)務(wù)預(yù)算需要大量的信息及各部門參與配合與協(xié)助，預(yù)算管理責(zé)任化，使分局領(lǐng)導(dǎo)和全體員工思想觀念進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，推動預(yù)算管理的提高，才能充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，確保企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、建造合同執(zhí)行方面

分局目前對建造合同執(zhí)行的審核是通過對項(xiàng)目部報送回來的紙質(zhì)版資料進(jìn)行審核，對有些項(xiàng)目的執(zhí)行情況掌握的不夠全面、準(zhǔn)確。建造合同的執(zhí)行是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，建造合同未有效執(zhí)行將直接導(dǎo)致不能真實(shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)公司的經(jīng)營成果，尤其是在虛增預(yù)計(jì)合同總收入或虛減預(yù)計(jì)合同總成本的情況下更是給分局直接帶來潛虧的經(jīng)營風(fēng)險，從而影響公司提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

我們建議采取：明確項(xiàng)目建造合同執(zhí)行第一責(zé)任人，將建造合同執(zhí)行考核納入對項(xiàng)目部責(zé)任人的考核指標(biāo)中，避免人為的對建造合同進(jìn)行隨意調(diào)整，可以起到有效執(zhí)行建造合同的作用；

加強(qiáng)對建造合同執(zhí)行的審核。工程管理部門應(yīng)認(rèn)真測算預(yù)計(jì)合同總收入和合同總成本，及時將《建造合同分期執(zhí)行表》編制完成報項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核，項(xiàng)目部建造合同執(zhí)行小組審核簽字后報項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部審核，同時還應(yīng)報分局生產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行審核備案，分局建造合同執(zhí)行委員會對預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本調(diào)整頻率高、調(diào)整金額較大、已完未結(jié)算金額長期掛賬較大的項(xiàng)目還應(yīng)安排合適的時間到項(xiàng)目上進(jìn)行現(xiàn)場審閱，確保預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本的調(diào)整準(zhǔn)確合理，重點(diǎn)對已完未結(jié)算掛賬金額進(jìn)行認(rèn)真分析，是否掛賬依據(jù)充分，是否存在虛增利潤和潛虧風(fēng)險，確保分局的經(jīng)營成果真實(shí)可靠，降低分局的經(jīng)營風(fēng)險。

建立健全建造合同執(zhí)行情況考核制度。確保分局的經(jīng)營成果真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)效與員工個人收入的雙贏。

2、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理方面

應(yīng)收款項(xiàng)是施工企業(yè)與工程發(fā)包單位及個人在工程承包、商品交易過程中應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)，對應(yīng)收款項(xiàng)管理的重視程度、所采取的管理方法和對策等將導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)回收的速度，影響資金的周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)收款項(xiàng)增加了企業(yè)的籌資成本、管理成本、壞賬損失。從一定程度上直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

對于應(yīng)收、預(yù)付款清理工作，我們作為一個長期的工作來抓，絲毫不能懈怠，分局將采取積極措施，如縮短結(jié)算周期、強(qiáng)化應(yīng)收款的監(jiān)控，狠抓過程管理，嚴(yán)格控制新增不良應(yīng)收款項(xiàng)，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，針對尾工項(xiàng)目應(yīng)收工程款欠拖難清的情況進(jìn)一步加強(qiáng)與業(yè)主溝通并催收賬款，將應(yīng)收款控制在一定范圍，最大可能地降低收款風(fēng)險。

3、會計(jì)電算化工作方面

業(yè)務(wù)流程梳理過程中發(fā)現(xiàn)：分局為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理，促進(jìn)分局會計(jì)電算化工作持續(xù)健康的發(fā)展，制定了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理制度，運(yùn)用了用友NC賬務(wù)處理軟件、久其財(cái)務(wù)報表軟件等相關(guān)軟件，并下發(fā)了相應(yīng)軟件的操作手冊，信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性得到了相應(yīng)的保障，降低人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性，形成良好的信息傳遞渠道。但在會計(jì)電算化工作方面還有待加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件密碼未定期更換，保密意識不強(qiáng)。

建議：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部人員保密意識，定期更換登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件密碼；加強(qiáng)會計(jì)信息化檔案管理。會計(jì)電算化工作應(yīng)明確但不限于以下方面：

（1）各單位的所有用戶均需按照財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件要求設(shè)置自己的登錄密碼，并定期修改密碼，嚴(yán)禁將自己的用戶名及密碼提供給他人登錄財(cái)務(wù)軟件，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴(yán)處理；

（2）各單位應(yīng)及時對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，加強(qiáng)會計(jì)電算化檔案管理。主要是非使用NC核算軟件的單位或項(xiàng)目應(yīng)及時對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并在備份完畢后，將備份介質(zhì)異地保存，以便在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，防止任何時間發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀和丟失。

通過對內(nèi)部風(fēng)險的管理，提高管理水平，減少風(fēng)險，促進(jìn)分局管理水平的提高

（三）全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)情況

為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作正常開展，中鐵二十六局盾構(gòu)處自2012年建立了以分局長為組長的全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組和以各科室相關(guān)人員為成員的全面風(fēng)險管理工作組以來，組織機(jī)構(gòu)符合公司開展全面風(fēng)險管理的相關(guān)要求。

2016年，中鐵二十六局盾構(gòu)處全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作主要有以下幾個方面：

一是分局機(jī)關(guān)各職能科室積極與公司相關(guān)部門溝通，結(jié)合工作實(shí)際，依據(jù)近幾年制定的工作流程，基本實(shí)現(xiàn)上下級流程的對接和更適合實(shí)際工作的工作要求。

二是在已建立的制度框架體系基礎(chǔ)上，進(jìn)一步梳理了各部門正在執(zhí)行的規(guī)章制度，重點(diǎn)識別制度體系重大結(jié)構(gòu)型缺陷，及時修改、完善或新增、廢除相關(guān)規(guī)章制度或條款，使制度和流程最大程度的實(shí)現(xiàn)匹配。

三是重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目管理風(fēng)險，盡可能的由分局職能科室在工作流程中包容項(xiàng)目的分包索賠管理、合同管理、項(xiàng)目管理、質(zhì)量安全管理、財(cái)務(wù)管理、環(huán)境職業(yè)健康管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)容，將項(xiàng)目部的風(fēng)險管控工作范圍界定在執(zhí)行層面，項(xiàng)目僅針對本項(xiàng)目一些非常規(guī)或特有的工作進(jìn)行流程框架和制度框架的搭建以及風(fēng)險識別等工作。

四是通過組織學(xué)習(xí)、參加公司相關(guān)培訓(xùn)班的方法加強(qiáng)對內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的培訓(xùn)，促進(jìn)大家熟練掌握內(nèi)控工作流程以及風(fēng)險識別的基本方法。

五是依據(jù)近幾年總結(jié)的67個主要工作流程。實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)作，促進(jìn)了分局的管理水平和抗風(fēng)險能力，增強(qiáng)了分局的市場核心競爭力。

（四）其他有關(guān)情況

1.風(fēng)險管理組織體系建設(shè)情況（包括風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及工作機(jī)構(gòu)的設(shè)立、職能及履職情況）。

為建立有效的全面風(fēng)險管理體制和內(nèi)控機(jī)制，提高風(fēng)險防范與管理水平，保障中鐵二十六局盾構(gòu)處的穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，依據(jù)公司《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理實(shí)施辦法》和《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核辦法》要求，結(jié)合中鐵二十六局盾構(gòu)處《全面風(fēng)險管理制度》規(guī)定，中鐵二十六局盾構(gòu)處按照公司規(guī)定的內(nèi)控評價測試程序，結(jié)合《中鐵二十六局盾構(gòu)處項(xiàng)目內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行正常工作。

中鐵二十六局盾構(gòu)處全面風(fēng)險管控組織機(jī)構(gòu)圖、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作考核指標(biāo)、《中鐵二十六局盾構(gòu)處全面風(fēng)險管理制度》。

2.風(fēng)險管理文化建設(shè)情況（包括企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險評估機(jī)制、全面風(fēng)險管理體委建設(shè)與懲防體系建設(shè)對接等情況）。

為進(jìn)一步加強(qiáng)包括腐敗風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險管理，促進(jìn)各項(xiàng)防范工作的有效開展，中鐵二十六局盾構(gòu)處把反腐倡廉建設(shè)與日常生產(chǎn)經(jīng)營管理有機(jī)結(jié)合，形成懲防體系建設(shè)的常態(tài)化工作機(jī)制;按照企業(yè)管理制度從體系設(shè)計(jì)、內(nèi)容制訂、執(zhí)行監(jiān)督等方面預(yù)防腐敗的要求，更深入地查找薄弱環(huán)節(jié)，更具體地剖析條件原因，更有針對性地制定防控措施，進(jìn)一步增強(qiáng)懲防體系的實(shí)際效果。

中鐵二十六局盾構(gòu)處深刻認(rèn)識腐敗風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營管理帶來的嚴(yán)重威脅，深刻認(rèn)識腐敗行為對企業(yè)形象和持續(xù)發(fā)展造成的巨大危害，深刻認(rèn)識風(fēng)險管理對深化懲防體系建設(shè)的重要意義，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險意識，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，積極探索腐敗風(fēng)險防控工作的有效途徑和方法，把反腐倡廉建設(shè)的要求落到實(shí)處，不斷推動分局安全、經(jīng)營、發(fā)展、黨建四大績效的圓滿完成。

為認(rèn)真落實(shí)國資委紀(jì)委《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央紀(jì)委關(guān)于推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的檢查辦法（試行）〉的通知》，中鐵二十六局盾構(gòu)處黨政班子認(rèn)真研究、周密部署、扎實(shí)開展懲防體系建設(shè)工作：

（1）健全機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)：成立分局懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促工作的開展；指定一名分局紀(jì)委委員擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作的聯(lián)絡(luò)與溝通。

（2）加強(qiáng)黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和反腐倡廉宣傳教育。認(rèn)真學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)、黨紀(jì)條規(guī)和公司紀(jì)檢監(jiān)察有關(guān)制度。深入貫徹執(zhí)行新修訂的《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》和中央紀(jì)委重申和提出的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律七項(xiàng)要求制度，增強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)人員遵紀(jì)守法意識、廉潔從業(yè)意識和廉潔自律意識。

（3）進(jìn)一步完善黨內(nèi)監(jiān)督和民主管理制度。依照《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》等規(guī)定，堅(jiān)持和完善民主生活會、述職述廉、個人重大事項(xiàng)報告制度；堅(jiān)持“三重一大”集體討論決策制度，明確決策范圍，完善決策程序；進(jìn)一步完善黨委議事規(guī)則，尤其是對議題選擇、議事程序、表決情況、個人意見、會議記錄等程序進(jìn)行規(guī)范。切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制。

（4）開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理。著力解決工程建設(shè)和施工領(lǐng)域存在的突出問題，就項(xiàng)目決策、合同、物資采購及資金安排使用、施工質(zhì)量、安全等方面進(jìn)行自查自糾，不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理，推進(jìn)項(xiàng)目管理創(chuàng)新。

（5）加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察干部隊(duì)伍建設(shè)。按照建設(shè)學(xué)習(xí)型組織的要求，積極參加公司組織的紀(jì)檢監(jiān)察干部專題培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高履職能力、創(chuàng)新能力、落實(shí)能力。

（6）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、扎實(shí)推進(jìn)：兩級班子認(rèn)真施行“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、職工群眾廣泛參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制與工作機(jī)制，積極開展監(jiān)督檢查，督促任務(wù)落實(shí)；相關(guān)單位、部門對以往工作進(jìn)行自查自糾，按照計(jì)劃扎實(shí)有序推進(jìn)各項(xiàng)工作。

懲防體系建設(shè)是一項(xiàng)新的系統(tǒng)工程，運(yùn)用風(fēng)險管理理論和經(jīng)驗(yàn)，開展腐敗風(fēng)險防控工作更是一項(xiàng)探索性、創(chuàng)新性極強(qiáng)的工作。中鐵二十六局盾構(gòu)處認(rèn)真組織對懲防體系建設(shè)及風(fēng)險管理知識的專門學(xué)習(xí)，掌握精神實(shí)質(zhì)，澄清模糊認(rèn)識，把全體職工特別是各級領(lǐng)導(dǎo)人員的思想統(tǒng)一到公司黨委的決策部署上來，引導(dǎo)大家積極投身到腐敗風(fēng)險防控工作之中，進(jìn)一步增強(qiáng)全體職工主動防控腐敗風(fēng)險的意識和觀念，營造廉潔從業(yè)的良好氛圍和控制環(huán)境。

二、2017年全面風(fēng)險管理與內(nèi)控工作計(jì)劃

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是采取科學(xué)、系統(tǒng)的對企業(yè)實(shí)施管理的方法，將企業(yè)的管理和控制流程化，運(yùn)用全面風(fēng)險管理理念對企業(yè)實(shí)施管控，最大化的規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)減耗增效有效途徑。雖然我們的全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系已經(jīng)建立，工作流程和各項(xiàng)管理制度也已形成，但在系統(tǒng)的掌握風(fēng)險管理方法，自覺運(yùn)行工作控制流程等方面還存在不小的差距，為了爭取在較短時期內(nèi)將全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的理念和方法融入我們?nèi)粘５墓ぷ鳎覀儗?017年全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)確定為：依據(jù)已形成的文件和制度強(qiáng)力推行項(xiàng)目全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展，根據(jù)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)一步完善改進(jìn)各項(xiàng)管理流程，力求分局所有項(xiàng)目在年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制化運(yùn)作。

三、2017分局風(fēng)險評估及重大風(fēng)險管理計(jì)劃與管理策略

（一）分局風(fēng)險評估情況

1.2017年面臨的內(nèi)外部環(huán)境因素變化情況，并就其對經(jīng)營目標(biāo)的影響

2016年新簽合同6項(xiàng)，金額34216萬元、任務(wù)儲備70947萬元（不含參與海外事業(yè)部的工程項(xiàng)目），2017年中鐵二十六局盾構(gòu)處計(jì)劃要完成產(chǎn)值31000萬元（不含國際工程）。

2.2017風(fēng)險評估的結(jié)果，以及經(jīng)評估確定的重大風(fēng)險及所采用的評估標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)公司相關(guān)文件和分局的實(shí)際，我們在上一年的基礎(chǔ)上對分局可能存在的風(fēng)險進(jìn)行了重新識別和整理以下18項(xiàng)風(fēng)險；按照其發(fā)生的可能性和影響重大性所占比重進(jìn)行評估，歸納整理后將評價分?jǐn)?shù)8.5以上的風(fēng)險確定為分局可能存在的重大風(fēng)險（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、競爭風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、項(xiàng)目管理風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險和健康安全環(huán)保風(fēng)險等7大風(fēng)險）。

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險（戰(zhàn)略風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=12.67]）

（2）競爭風(fēng)險（市場風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=10.85）（3）質(zhì)量風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=9.63（4）合同管理風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=11.4）

（5）項(xiàng)目管理風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性= 9.99）（6）人力資源控制風(fēng)險（戰(zhàn)略風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.35（7）應(yīng)收賬款風(fēng)險（財(cái)務(wù)風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=10.69）

（8）客戶經(jīng)營風(fēng)險（市場風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.32）（9）健康安全環(huán)保風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.67）

（10）合規(guī)風(fēng)險（法律風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.44）（11）勞動爭議風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.24）

（12）成本費(fèi)用風(fēng)險（財(cái)務(wù)風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性= 8.35）

（13）技術(shù)管理風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=8.15）

（14）現(xiàn)金流風(fēng)險（財(cái)務(wù)風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性= 8.22）

（15）資質(zhì)管理風(fēng)險（戰(zhàn)略風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=7.53）

（16）資源保障風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性=7.94）

（17）采購風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性= 5.20）（18）法律訴訟風(fēng)險（法律風(fēng)險 [發(fā)生的可能性×影響重大性= 5.22）

3.2017的重大風(fēng)險繪制成風(fēng)險坐標(biāo)圖如上。

（二）重大風(fēng)險管理計(jì)劃與管理策略 1.2017年重大風(fēng)險管理計(jì)劃。

（1）繼續(xù)完善分局和項(xiàng)目兩個層面的風(fēng)險管理體系建設(shè)。（2）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的文化建設(shè)與懲防體系建設(shè)有機(jī)的結(jié)合。（3）進(jìn)一步梳理工作流程和相關(guān)制度。（4）加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的考核力度。2.重大風(fēng)險描述。

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理策略及解決方案

1）風(fēng)險描述部分：（a）風(fēng)險類別：

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險（b）風(fēng)險源：

現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的衰敗及對未知產(chǎn)業(yè)的不可預(yù)料性。（c）產(chǎn)生的原因：

經(jīng)過多年來的開發(fā)，國內(nèi)水電開發(fā)的高峰期已過，水電施工項(xiàng)目逐年減少的趨勢也日趨明顯，國內(nèi)水電機(jī)電安裝行業(yè)市場萎縮也是必然的，十一局中鐵二十六局盾構(gòu)處在國內(nèi)水電市場的競爭力原本不強(qiáng)，現(xiàn)在與一些實(shí)力較強(qiáng)的安裝隊(duì)伍相比，面臨的生存壓力日趨增大，從企業(yè)的中長期的發(fā)展看，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是我們不得不正視的問題。

（d）風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局或公司造成的損失或影響： 隨著機(jī)電安裝市場的萎縮，維持現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，甚至危及生存，也將對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生比較嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2）管理策略及解決方案部分：（a）該類風(fēng)險偏好及承受度：

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一或所謂的夕陽產(chǎn)業(yè)都面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。如果因某些突發(fā)因素驟然發(fā)生該類風(fēng)險，對于企業(yè)將會是災(zāi)難性的，水電安裝行業(yè)市場雖然在逐步萎縮，但還需一個過程，企業(yè)的決策者尚有時間，若能在可能的空間內(nèi)尋找到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的正確方向，對于企業(yè)未必是壞事。

（b）風(fēng)險管理策略：

企業(yè)的產(chǎn)業(yè)定位要符合市場客觀實(shí)際，這樣才能避免產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是一個循序漸進(jìn)的過程，一是在國內(nèi)先以行業(yè)內(nèi)小跨度的擴(kuò)展業(yè)務(wù)著手，探索改善分局目前產(chǎn)業(yè)較為單一的局面；二是利用公司大力開拓國際水電市場的契機(jī)，力求在較短時期內(nèi)建立健全適應(yīng)國際工程的運(yùn)營機(jī)制。

（c）風(fēng)險管理解決方案： a)了解國家的政策和投資取向； b)做好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)所需資源的引進(jìn)與儲備； c)做好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)人力資源的培養(yǎng)； d)分析產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的利弊；

e)編制應(yīng)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的各項(xiàng)具體措施。

f)努力培養(yǎng)一批國際化人才，盡快適應(yīng)國際水電市場。（2）質(zhì)量風(fēng)險管理策略及解決方案

1）風(fēng)險描述部分：（a）風(fēng)險類別： 質(zhì)量風(fēng)險（b）風(fēng)險源：

廣義的質(zhì)量包括”工作質(zhì)量”和”產(chǎn)品質(zhì)量”,質(zhì)量風(fēng)險主要是指產(chǎn)品,但是更深層次的來講,產(chǎn)品質(zhì)量的好壞,全面反映了工作質(zhì)量的高低, 因此質(zhì)量風(fēng)險的來源于工序或過程。

(c)產(chǎn)生的原因：

根據(jù)風(fēng)險來源分析質(zhì)量風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有以下方面： a)對工作質(zhì)量或過程質(zhì)量的管控不到位, b)操作人員崗位責(zé)任沒有得到了具體的落實(shí), c)操作人員沒有得到了相應(yīng)的崗位技能培訓(xùn)，沒有掌握相應(yīng)的崗位技能。

d)質(zhì)量管理工作精細(xì)化程度不夠，質(zhì)量管理的重要性認(rèn)識不足，管理慣性思維嚴(yán)重，重生產(chǎn)、輕管理。沒有嚴(yán)格按照局管理手冊中的管理程序運(yùn)行，對施工成產(chǎn)過程控制力度不夠，對重要工序，關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有保證質(zhì)量控制的措施。

e)缺少激勵與約束，過程控制監(jiān)管不到位，檢查考核缺少與之相應(yīng)的獎懲配套措施，沒有真正建立有效的激勵和約束機(jī)制。

(d)風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局造成的損失或影響：

風(fēng)險發(fā)生后最直接的后果是造成經(jīng)濟(jì)損失，由于中鐵二十六局盾構(gòu)處是一個專業(yè)分局，合同額比較小，且隱蔽工程數(shù)量不多，發(fā)生危機(jī)工程的質(zhì)量事故的幾率較小，可以通過返工加以消除的質(zhì)量問題發(fā)生較多，這就單個工程而言，不足以引起重視，但是近年來工程施工中，質(zhì)量事故發(fā)生頻率有普遍上升的趨勢，有些質(zhì)量事故給分局的聲譽(yù)和形象造成的負(fù)面效應(yīng)甚至影響到了分局的投標(biāo)經(jīng)營，因此質(zhì)量風(fēng)險關(guān)乎分局的經(jīng)營發(fā)展。

2）管理策略及解決方案部分：（a）風(fēng)險偏好及承受度：

在水電站建設(shè)中，機(jī)電安裝施工一般都是安排在投產(chǎn)前的最后工程，由于水電站施工周期較長，前期的施工拖期造成的工期滯后等影響發(fā)電節(jié)點(diǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素幾乎都要在機(jī)電安裝施工中消化，因此趕工、搶工等非正常施工比較普遍，這期間施工的質(zhì)量風(fēng)險往往也是最大。由于規(guī)模擴(kuò)張近年來分局的施工區(qū)域越來越廣泛，使得人力資源和技術(shù)資源過于分散，造成項(xiàng)目施工缺員現(xiàn)象非常普遍，不得不借助一些社會力量進(jìn)行合同履約，如果過程失控，發(fā)生質(zhì)量風(fēng)險的機(jī)率非常大。

機(jī)電安裝質(zhì)量風(fēng)險給分局不可避免的要帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，如果發(fā)生質(zhì)量風(fēng)險的頻率較高或形成嚴(yán)重質(zhì)量事故，其負(fù)面的社會效應(yīng)將給分局生存和發(fā)展帶來威脅。

（b）風(fēng)險管理策略：

切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)工作，進(jìn)一步完善和落實(shí)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，強(qiáng)化質(zhì)量意識，堅(jiān)持走質(zhì)量效益型之路。同時要強(qiáng)化全員的質(zhì)量意識，在思想上牢固樹立“質(zhì)量是企業(yè)的生命，質(zhì)量是競爭的核心”的質(zhì)量意識，當(dāng)質(zhì)量與進(jìn)度、工期、效益發(fā)生矛盾時堅(jiān)持質(zhì)量第一思想，夯實(shí)質(zhì)量基礎(chǔ)工作。

營造質(zhì)量第一的文化氛圍，努力追求精品工程項(xiàng)目。（c）風(fēng)險管理解決方案： a)建立健全完善的質(zhì)量管理體系

依據(jù)公司及分局關(guān)于管理手冊文件及相關(guān)質(zhì)量管理系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)，建立健全能夠切實(shí)履行工作職責(zé)的質(zhì)量組織管理網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)，并建立了以分局長、項(xiàng)目經(jīng)理為工程質(zhì)量第一責(zé)任人的質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)完善的質(zhì)量管理責(zé)任制度、措施，嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系及相關(guān)質(zhì)量管理系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)和管理工作，在質(zhì)量監(jiān)管的過程中嚴(yán)格自查自檢，執(zhí)行，并持續(xù)完善各項(xiàng)質(zhì)量管理規(guī)章制度。

b)加強(qiáng)質(zhì)量過程控制管理 施工過程控制是保證工程質(zhì)量的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在施工過程中重視并嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系進(jìn)行控制，每個施工過程首先由施工人員自檢、班組互檢、項(xiàng)目部終檢、監(jiān)理工程師一次最終認(rèn)同的質(zhì)量“三檢”制原則，質(zhì)量控制全過程真正做到責(zé)任到人，不走過場。

加強(qiáng)在建工程的質(zhì)量監(jiān)督、檢查工作，對于進(jìn)場的原材料、設(shè)備零部件按照設(shè)計(jì)圖樣進(jìn)行抽檢，從源頭上保證工程的施工質(zhì)量，確保工程質(zhì)量始終處于受控狀態(tài)，保證工程的順利進(jìn)行。針對個別項(xiàng)目存在的質(zhì)量隱患，召開質(zhì)量專題現(xiàn)場會，提高項(xiàng)目管理人員的質(zhì)量意識，對存在的問題進(jìn)行分析，對質(zhì)量好的項(xiàng)目，給予通報表揚(yáng)，對質(zhì)量差的項(xiàng)目，給予通報批評。重點(diǎn)排查施工中存在的質(zhì)量通病和質(zhì)量隱患，旨在讓職工深刻認(rèn)識到“質(zhì)量是效益，乃生存之本”，通過對質(zhì)量安全重要性的多角度、深層次解讀，努力營造追求質(zhì)量、崇尚質(zhì)量、人人關(guān)注質(zhì)量的企業(yè)氛圍，全面提升職工的質(zhì)量安全意識。

c)加大質(zhì)量管理執(zhí)行力的考核力度

加大質(zhì)量監(jiān)督、檢查力度，對施工項(xiàng)目嚴(yán)格考核，制定科學(xué)的質(zhì)量管理辦法，并對質(zhì)量活動的成果進(jìn)行評定、認(rèn)可和鼓勵，提高職工積極參與質(zhì)量管理和樹立高度質(zhì)量責(zé)任心，制訂“獎優(yōu)罰劣”的激勵政策。實(shí)施對職工質(zhì)量技能和質(zhì)量業(yè)績的評價與考核制度，把對職工的考評、分配等方面與提高質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量目標(biāo)中的貢獻(xiàn)緊緊掛鉤。注重建設(shè)體現(xiàn)質(zhì)量優(yōu)先的企業(yè)文化，樹立不斷滿足顧客需求的質(zhì)量觀念，倡導(dǎo)“開拓、創(chuàng)新、高效、卓越”的企業(yè)精神，努力塑造項(xiàng)目重質(zhì)量、講信譽(yù)、守合同，良好的企業(yè)形象。（3）項(xiàng)目管理風(fēng)險管理策略及解決方案

1）風(fēng)險描述部分：（a）風(fēng)險類別： 項(xiàng)目管理風(fēng)險（b）風(fēng)險源： 項(xiàng)目管理的過程中（c）產(chǎn)生的原因：

a)管理人員不到位：由于分局人員總量偏少，企業(yè)的薪水以及工作條件也不足以吸引人才，使得人員流失嚴(yán)重，加之施工項(xiàng)目多，難于保證項(xiàng)目的人員的需求,致使一些管理崗位缺崗,或以素質(zhì)偏低的人員任職,產(chǎn)生一些管理風(fēng)險。

b)責(zé)任心不強(qiáng)，由于企業(yè)尚未健全崗位淘汰制度和長效的激勵機(jī)制，助長了混日子的思想，同時由于人員的缺乏，也致使一些責(zé)任心不強(qiáng)或心存他念的人員仍能滯留于單位內(nèi)，甚至在一些較為關(guān)鍵的崗位擔(dān)任職務(wù)，這些人的行為一旦涉及到項(xiàng)目管理的關(guān)鍵問題，極有可能給項(xiàng)目造成管理風(fēng)險。

c)監(jiān)管力度欠缺，制度落實(shí)不力。因企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)所限，項(xiàng)目施工遠(yuǎn)離基地，規(guī)范化管理困難，項(xiàng)目的自由度也因之較大，項(xiàng)目在某些重大事件處理過程中如果發(fā)生權(quán)力失控，或不執(zhí)行管理程序的事，上級管理部門又沒能及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)生項(xiàng)目管理的風(fēng)險的概率將會加劇。

（d）風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局或公司造成的損失或影響： 項(xiàng)目管理是分局取得好的效益的基礎(chǔ)，如果風(fēng)險發(fā)生，導(dǎo)致的是分局乃至公司經(jīng)濟(jì)利益的損失，從而也會影響到我們后期市場的占領(lǐng)率，制約分局與公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2）管理策略及解決方案部分：（a）該類風(fēng)險偏好及承受度：

項(xiàng)目管理風(fēng)險往往發(fā)生在項(xiàng)目經(jīng)營過程中，與相關(guān)崗位任職人的素質(zhì)和責(zé)任心有關(guān)，同時也與企業(yè)的管理制度執(zhí)行力密切相關(guān)。風(fēng)險的發(fā)生將直接的影響到項(xiàng)目的經(jīng)營與生產(chǎn)。

（b）風(fēng)險管理策略：

制定項(xiàng)目管理制度及管理人員任職條件，使得各項(xiàng)管理工作有章可循，用規(guī)范的制度制約管理人員的行為和辦事程序。管理人員要具備的一定任職條件，同時堅(jiān)持干部考核、培訓(xùn)制度和淘汰機(jī)制，以期達(dá)到降低該類風(fēng)險的目的。

（c）風(fēng)險管理解決方案：

a)完善項(xiàng)目管理考核機(jī)制，大力落實(shí)制度執(zhí)行力； b)努力營造愛崗敬業(yè)的文化氛圍，培養(yǎng)員工的責(zé)任心；

c)保持機(jī)關(guān)部門與項(xiàng)目之間的信息暢通，加強(qiáng)系統(tǒng)管理力度，對項(xiàng)目可能在管理中出現(xiàn)的問題做到防患于未然。（4）合同管理風(fēng)險管理策略及解決方案

1）風(fēng)險描述部分：（a）風(fēng)險類別： 合同管理風(fēng)險（b）風(fēng)險源： 合同簽訂及履約過程中的風(fēng)險源主要存在于以下幾個環(huán)節(jié)： a)合同價格風(fēng)險。合同價格風(fēng)險主要因采用固定總價合同形成的風(fēng)險，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)進(jìn)行報價。由于報價時間短，承包商無法詳細(xì)計(jì)算工程量，尤其是二類費(fèi)用通常只要按經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行報價，錯報、漏報現(xiàn)象時有發(fā)生。并且施工單位為了中標(biāo)，不敢報高價，報價水平較低，承包商索賠機(jī)會小，虧損風(fēng)險大。該類型合同階段簡單，有利于業(yè)主控制投資，是近階段業(yè)主采用的主要合同形式。

b)合同結(jié)算方式風(fēng)險。合同結(jié)算方式風(fēng)險主要包括合同中約定采用的定額及取費(fèi)、結(jié)算總價降點(diǎn)率、結(jié)算件審核時間、結(jié)算件審核程序、結(jié)算件審減額扣款、合同外調(diào)價方法、結(jié)算爭議解決方法等。有的業(yè)主以沒有約定結(jié)算時間在項(xiàng)目竣工后遲遲不給結(jié)算，有的業(yè)主要求結(jié)算實(shí)行三審或四審，或聘請外審，人為設(shè)置結(jié)算障礙，故意拖延結(jié)算時間，造成項(xiàng)目竣工后幾年不能結(jié)算。

c)合同工期風(fēng)險。合同工期是項(xiàng)目在合理施工組織條件下要達(dá)到的項(xiàng)目交工的日期，合同工期的制定要科學(xué)合理。由于業(yè)主原因一般項(xiàng)目工期都處于前松后緊狀態(tài)，到工程后期業(yè)主為實(shí)現(xiàn)交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會采取強(qiáng)制手段，倒排工期，后門關(guān)死，往往造成施工單位進(jìn)行趕工。

d)程款支付條款中的風(fēng)險。工程款的支付按時間劃分大致可分為四個階段，即預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終付款和質(zhì)量保修金。當(dāng)前拖欠工程款已成為困擾施工企業(yè)的嚴(yán)重問題，墊資、帶資施工的現(xiàn)象仍然十分普遍，這些都給施工企業(yè)的良性發(fā)展帶來困難，同時對正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農(nóng)民工工資的主要原因。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴(yán)密，不公平，給施工企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

e)工程變更風(fēng)險。由于工程項(xiàng)目的復(fù)雜性和工程項(xiàng)目施工的長期性，合同執(zhí)行過程中經(jīng)常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關(guān)于設(shè)計(jì)更改、材料設(shè)備換用的合理化建議，經(jīng)業(yè)主工程師同意，可以變更。但如未經(jīng)工程部同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導(dǎo)致業(yè)主的反索賠。

f)合同履約風(fēng)險。合同履約風(fēng)險即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險，由于施工合同管理貫穿于項(xiàng)目管理的各個環(huán)節(jié)，因而履行施工合同必然涉及項(xiàng)目各項(xiàng)管理工作。合同履約風(fēng)險主要包括：

安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理風(fēng)險。安全風(fēng)險主要包括違章罰款，重大安全事故的發(fā)生，為保證安全生產(chǎn)而增加的安全投入等造成的項(xiàng)目管理成本增加。質(zhì)量風(fēng)險主要包括執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的投入，或重大質(zhì)量事故造成的損失。進(jìn)度風(fēng)險主要包括為趕工而增加的成本投入。

（c）產(chǎn)生的原因：

a)業(yè)主的原因造成合同無法履約，給企業(yè)造成損失； b)第三方原因造成合同無法履約，給企業(yè)造成損失； c)無法抗拒的原因造成合同無法履約，給企業(yè)造成損失； d)項(xiàng)目組織不力原因造成合同無法履約，給企業(yè)造成損失； e)合同評審程序執(zhí)行不到位，對招標(biāo)文件學(xué)習(xí)研究不深入，對合同文件理解有誤等。

（d）風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局或公司造成的損失或影響： 項(xiàng)目經(jīng)營失敗，使企業(yè)的市場形象受到影響，一般情況下會產(chǎn)生局部虧損，若屬國家經(jīng)濟(jì)政策性調(diào)整，有可能形成多個項(xiàng)目同時出現(xiàn)虧損。

2）管理策略及解決方案部分：（a）該類風(fēng)險偏好及承受度：

a)在國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化時容易發(fā)生。b)企業(yè)對發(fā)生該類風(fēng)險的承受能力一般。（b）風(fēng)險管理策略：

a)在簽訂合同時施工單位一定要注意結(jié)算條款，尤其是要明確結(jié)算件審核時間，b)所以簽合同時一定要明確主要工序里程碑控制點(diǎn)，并說明影響工期的條件，一旦工期延長要分清責(zé)任，由責(zé)任方負(fù)責(zé)全部責(zé)任。如合同中要明確土建與安裝的交接時間，施工圖紙到圖時間，主要設(shè)備材料到貨時間，交工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，以上因素是影響合同工期的主要因素。

c)施工合同一旦生效，項(xiàng)目的各個部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。

d)注意過程資料的確認(rèn)與積累。施工單位對現(xiàn)場隱蔽工程，過程施工記錄等見證資料要及時填報記錄表格，并及時得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。

e)規(guī)范索賠文件的上報與確認(rèn)。施工單位對于與合同約定或報價不一致的事件要及時上報索賠文件，并在規(guī)定時間內(nèi)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。

（c）風(fēng)險管理解決方案：

合同風(fēng)險防范措施是降低合同簽訂和合同履約風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，對施工單位實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)起到事半功倍的效果，所以施工單位應(yīng)加強(qiáng)合同風(fēng)險防范措施，合同風(fēng)險管理主要涉及以下環(huán)節(jié)。

a)投標(biāo)報價階段風(fēng)險管理。加強(qiáng)投標(biāo)報價的管理工作，從源頭降低合同履約風(fēng)險，是提高投標(biāo)中標(biāo)率的關(guān)鍵，也是合同管理的重要內(nèi)容。

b)招標(biāo)文件的評審。購買招標(biāo)文件后，由招標(biāo)投標(biāo)部門牽頭，組織各職能部門進(jìn)行招標(biāo)文件評審，由各只能部門對相應(yīng)管理職責(zé)提出評審意見，主要針對招標(biāo)文件中工期、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、資金支付、結(jié)算條件、施工環(huán)境、材料設(shè)備供應(yīng)、交工驗(yàn)收及稅收等風(fēng)險因素進(jìn)行評審，再由招標(biāo)投標(biāo)部門收集匯總評審意見，組織評審組深入研究和全面分析風(fēng)險因素，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖和要求，制定相應(yīng)投標(biāo)策略，盡可能在投標(biāo)書中，在作出相應(yīng)投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款的情況下作出有利的選擇。同時招投標(biāo)部門要深入了解發(fā)包人的資信、部門立項(xiàng)、施工許可手續(xù)、資金狀況等其他重要信息。對于相對明確的風(fēng)險要通過澄清文件讓業(yè)主給予澄清。

c)投標(biāo)報價策略。風(fēng)險越大，風(fēng)險附加費(fèi)越高。但是，風(fēng)險附加費(fèi)的增加必須要有一個增加范圍，對于承包商來講，風(fēng)險附加費(fèi)不宜定得過高，過高必然會提高投標(biāo)價格，會降低競爭力。因此。施工企業(yè)一定要結(jié)合企業(yè)的管理水平，通過研究競爭對手和其他相關(guān)資料來確定具體的投標(biāo)價格。

d)合同談判階段風(fēng)險管理。對投標(biāo)過程要對合同條款逐條進(jìn)行認(rèn)真研究，反復(fù)與招標(biāo)單位進(jìn)行磋商再做出相應(yīng)承諾，合同文本盡可能采用《建設(shè)工程合同示范文本》。部分發(fā)包人提供的非標(biāo)準(zhǔn)示范文本合同書，往往條款不全、不具體、無針對性，缺乏對業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對承包商保護(hù)性條款，要盡可能地修改完善。如果不修改，合同一旦簽訂，施工單位會隱含較大風(fēng)險。對于關(guān)鍵合同要組成合同評審小組，對合同條款再次進(jìn)行評審。在合同談判過程中人員配備上，施工單位合同談判人員既要懂工程技術(shù)，又要懂法律、經(jīng)營、管理等方面的知識，有必要時組成專業(yè)的合同談判小組。在談判策略上，承包人應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，達(dá)到風(fēng)險在雙方中合理分配，這就要求承包商對于業(yè)主在何種情況下，可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，否則業(yè)主就有可以以缺乏法律和合同依據(jù)為借口，對承包人造成的損害拒絕補(bǔ)償，并引用免責(zé)條款推卸法律責(zé)任，使承包人蒙受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。因此，對業(yè)主的風(fēng)險責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確。總之，依據(jù)國家法律法規(guī)對施工合同管理具體規(guī)定，在合同談判過程中進(jìn)行有禮有節(jié)的談判尤為顯得重要。

e)合同履約管理。由于施工合同管理涉及到施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，因而履行施工合同必然涉及企業(yè)各項(xiàng)管理工作，施工合同一經(jīng)生效，企業(yè)的各個部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。

f)進(jìn)行合同風(fēng)險因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。對于可預(yù)見的風(fēng)險，要認(rèn)真分析，制定專門的防范措施，落實(shí)到相關(guān)部門和責(zé)任人，并下發(fā)風(fēng)險控制文件，隨時跟蹤事態(tài)的發(fā)展，力爭最大可能的降低風(fēng)險。

g)組織部門有針對性的進(jìn)行合同交底，對分析出的風(fēng)險按管理部門進(jìn)行交底，明確各部門管理重點(diǎn)，督促部門指導(dǎo)現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險控制。

h)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動以合同條件為依據(jù)，項(xiàng)目在組織生產(chǎn)經(jīng)營時，一切活動以合同為依據(jù)，按照合同要求辦事，按合同要求完善管理手續(xù)，避免與合同沖突的事件發(fā)生。

j)定期檢查合同執(zhí)行情況，在合同執(zhí)行過程中要按期組織合同執(zhí)行情況對接會，各部門對照合同檢查執(zhí)行情況，對產(chǎn)生的偏差進(jìn)行分析，并采取措施糾正措施，防止有大的偏差。

k)在充滿風(fēng)險的建筑安裝市場中，索賠是施工企業(yè)保護(hù)自身利益的一種方式。索賠不僅僅是費(fèi)用上的補(bǔ)償，它是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利，是以法律和合同為依據(jù)的、合情合理的行為。我國建筑安裝企業(yè)要想在國際建筑市場中分一杯羹，就必須改變“不懂索賠、不敢索賠、不會索賠”的現(xiàn)狀。因此，參與過程項(xiàng)目管理人員必須樹立索賠意識。

一是索賠的及時性。承包商進(jìn)行索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生之時，而不是之后出具正式函件通知業(yè)主或其代表。國際上普遍上采用的 FIDIC 合同對許多索賠時間都有時效期限，如對工程師簽發(fā)的圖紙或指令過遲而造成的工期延期，應(yīng)在合同約定的時間內(nèi)書面通知工程師并報告業(yè)主，出具工期索賠細(xì)節(jié)。逾期不報，業(yè)主有權(quán)拒絕索賠要求。

二是索賠資料的完整性。只有實(shí)際發(fā)生了經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，一方才能向?qū)Ψ剿髻r。經(jīng)濟(jì)損失指因?qū)Ψ揭蛩卦斐珊贤獾念~外支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)等額外開支，權(quán)利損害是指雖然沒有經(jīng)濟(jì)上的損失，但造成了一方權(quán)利上的損害，如由于惡劣氣候條件對工程進(jìn)度的不利影響，承包商有權(quán)要求工期延長等。因此，發(fā)生了實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，應(yīng)是提出索賠的一個基本前提條件。所以，承包商提出的索賠申請應(yīng)有確鑿的索賠證據(jù)。在過程管理中，管理人員應(yīng)注意所有原始資料的保管、分類、匯總，以便在索賠事件發(fā)生時能提供齊備的資料證明，可利用錄像、拍照等手段，反映現(xiàn)場實(shí)際情況，并及時得到監(jiān)理、業(yè)主的批準(zhǔn)。

三是索賠的技巧性。在過程承包活動中，承包商常常處于不利的地位，這是由激烈的市場競爭造成的。在解決索賠問題中，由于雙方利益和期望的差異性，在談判過程中常常會出現(xiàn)大的爭執(zhí)。如果承包商態(tài)度強(qiáng)硬地堅(jiān)持自己的觀點(diǎn)，會造成雙方關(guān)系緊張，失去長期合作的機(jī)會。因此，在索賠談判中，承包商應(yīng)避免和業(yè)主發(fā)生沖突，要善于整合雙方的差異，尋找付出較小代價就能給業(yè)主帶來很大利益的條款。此外，讓步是解決爭議的常用技巧，在具體操作中，承包商應(yīng)提出較高的索賠期望，經(jīng)雙方談判，在業(yè)主感興趣或利益所在支出作出讓步，如縮短工期、提高工程質(zhì)量等，同時爭取業(yè)主作出相應(yīng)的讓步，從而實(shí)現(xiàn)索賠目標(biāo)。

總之，合同管理是施工企業(yè)管理的核心內(nèi)容，是一項(xiàng)全員、全過程參與的系統(tǒng)工程，它始終貫穿于項(xiàng)目管理的全過程。同時合同管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵所在，所以作為施工單位一定要樹立合同管理意識，真正為項(xiàng)目順利建設(shè)服好務(wù)，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。（5）應(yīng)收賬款風(fēng)險管理策略及解決方案

1）風(fēng)險描述部分：（a）風(fēng)險類別： 應(yīng)收帳款風(fēng)險（b）風(fēng)險源：

國家經(jīng)濟(jì)的周期性波動、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整及通貨膨脹等外部因素顯著時，或當(dāng)應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)漏洞、所采取的管理方法和對策不當(dāng)時，容易發(fā)生該類風(fēng)險。

（c）產(chǎn)生的原因：

應(yīng)收賬款是施工企業(yè)與工程發(fā)包單位及個人在工程承包、商品交易過程中應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。此款項(xiàng)存在著來自外部環(huán)境和來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險。來自外部環(huán)境方面的風(fēng)險主要有：經(jīng)濟(jì)的周期性波動、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整及通貨膨脹等，這些風(fēng)險造成工程發(fā)包單位資金緊張而無力償還工程欠款。來自內(nèi)部的風(fēng)險主要有對應(yīng)收賬款管理的重視程度、所采取的管理方法和對策等，這些風(fēng)險導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收速度緩慢，影響資金的周轉(zhuǎn)速度。

（d）風(fēng)險發(fā)生后可能會給分局或公司造成的損失或影響： 收賬款居高不下，增加了企業(yè)的籌資成本、管理成本、壞賬損失。由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2）管理策略及解決方案部分：（a）該類風(fēng)險偏好及承受度： 工程施工過程中資金的墊付,尤其是材料占用比例較大的工程,容易使企業(yè)資金成本大額增加,并且存在較大風(fēng)險, 結(jié)算過程滯后情況目前也成為資金風(fēng)險的一個重要原因, 結(jié)算資金不能及時回收,主辦單位對工程款拖欠,是資金風(fēng)險的經(jīng)常性原因.對收到的預(yù)收款項(xiàng),如不能盡快組織落實(shí)結(jié)算資料,可能出現(xiàn)資金回流情況.到期質(zhì)保金如不能及時組織力量清理,肯定發(fā)生資金被占用的風(fēng)險。如果單位發(fā)生應(yīng)收帳款不能及時清理的數(shù)目過多，將嚴(yán)重影響分局的資金運(yùn)行。

（b）風(fēng)險管理策略：

對應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)就在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。因此積極主動探索國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律,結(jié)合公司和分局發(fā)展戰(zhàn)略,主動規(guī)避風(fēng)險,對應(yīng)收帳款各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管控,逐步形成分局較為完善的管理制度,以保證企業(yè)長久發(fā)展需要.（c）風(fēng)險管理解決方案：

a)提高認(rèn)識，堅(jiān)定控制不良應(yīng)收賬款的決心。良性的資產(chǎn)循環(huán)是一個企業(yè)生存與發(fā)展的基本條件，因資產(chǎn)變現(xiàn)困難形成大量不能按期償還的應(yīng)收賬款，已逐漸成為企業(yè)破產(chǎn)最常見的原因，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，特別是銀行商業(yè)化運(yùn)作的逐步到位，這種趨勢必將進(jìn)一步發(fā)展。不良應(yīng)收賬款不僅能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化，而且會危及企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。鑒于這種情況，企業(yè)要提高對應(yīng)收賬款管理的科學(xué)認(rèn)識，把不良應(yīng)收賬款控制到最低水平。

b)完善管理制度，建立控制不良應(yīng)收賬款的制度保證體系。一是要建立信用評價制度，即具備什么樣條件的建設(shè)單位才能達(dá)到可以墊資的信用標(biāo)準(zhǔn)和條件。二是要建立完善的合同管理制度，對于建設(shè)單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責(zé)任等作出明確的規(guī)定，增強(qiáng)法律意識。三是要建立應(yīng)收賬款的責(zé)任制度，明確規(guī)定責(zé)任單位和責(zé)任人。四是要建立合理的獎罰制度，并作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的主要指標(biāo)和業(yè)績及離任審計(jì)的考核指標(biāo)。五是要建立應(yīng)收賬款分析制度，分析應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢及制度的執(zhí)行情況，及時采取措施，進(jìn)行控制。

c)實(shí)施全過程控制，防止不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。對應(yīng)收賬款的控制，應(yīng)主要控制好兩個階段：一是項(xiàng)目的競標(biāo)簽約階段，要對業(yè)主的品質(zhì)、償還能力、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，并分析其宏觀經(jīng)濟(jì)政策，出具可行性研究報告，對業(yè)主的資信狀況進(jìn)行評價，作出是否墊資的決策。二是項(xiàng)目的履約過程，項(xiàng)目的履約過程必須建立收款責(zé)任制，確定具體的責(zé)任人員，按照合同及時敦促業(yè)主履約并關(guān)注資信變化的情況，另一方面，對內(nèi)部履約的情況，如質(zhì)量、工期、結(jié)算等是否按合同規(guī)定，通過分析，對于有不良趨勢的應(yīng)及時采取措施挽回?fù)p失，并防止發(fā)生變相的墊資。

d)組織專門力量，對已形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的盲目投資和政府性工程，使施工企業(yè)業(yè)已形成了大量的應(yīng)收賬款。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，必須加大對應(yīng)收賬款清欠回收工作的力度。制

第五篇：××公司2015全面風(fēng)險管理報告

霍邱縣XXX有限責(zé)任公司2015年全面風(fēng)險管理報告

一、2014年風(fēng)險管理工作總結(jié)

（一）2014年風(fēng)險管理工作綜合回顧

霍邱縣XXX有限責(zé)任公司深入貫徹落實(shí)XXX集團(tuán)公司關(guān)于加強(qiáng)風(fēng)險管理工作的要求，按照《中國XXX集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理規(guī)定》及XXX邯邢礦業(yè)有限公司《全面風(fēng)險管理暫行規(guī)定》，圍繞“防范重大風(fēng)險，保障基建進(jìn)度”的總目標(biāo)，堅(jiān)持全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，整合公司的管理體系，進(jìn)一步強(qiáng)化管理職能；根據(jù)基建時期特點(diǎn)，明確公司基建期安全管理、工程項(xiàng)目管理、資金管理、招投標(biāo)和合同管理等主要風(fēng)險控制點(diǎn)，在進(jìn)行2014年全面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險類別排序并提出重大風(fēng)險應(yīng)對措施，制定較清晰的風(fēng)險管理策略。

（二）2014年重大風(fēng)險管理情況 1、2014年重大風(fēng)險管理情況

①安全風(fēng)險管理：規(guī)避安全風(fēng)險，從落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制、建立健全工作機(jī)制入手，通過嚴(yán)格隱患排查，狠抓隱患整改，不斷推動安全工作的創(chuàng)新和發(fā)展，確保公司基建期安全生產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。具體措施是：

貫徹安全生產(chǎn)預(yù)防為主方針，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目安全、環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)生“三同時”。一方面按照國家法律法規(guī)要求，根據(jù)基建工程施工和進(jìn)度的需要，逐步開展避險“六大系統(tǒng)”的建設(shè)，確保安全設(shè)施與主體工程同時設(shè)計(jì)、同時施工、同時投入運(yùn)行和使用。強(qiáng)化對外包施工隊(duì)伍的安全監(jiān)管。首先是嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行邯邢礦業(yè)公司《進(jìn)一步加強(qiáng)外來承包、承租單位安全生產(chǎn)管理的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)外用工程隊(duì)審批管理的通知》及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對外來承包單位安全監(jiān)管工作的緊急通知》等文件，對所有進(jìn)入XXX公司施工隊(duì)伍的安全生產(chǎn)資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，只有審查合格的施工單位方可入場作業(yè)，簽定正式安全管理協(xié)議，并依據(jù)安全管理協(xié)議，繳納安全保障金。

加強(qiáng)對重點(diǎn)部位、重要設(shè)備設(shè)施的安全管理。一是嚴(yán)格落實(shí)重要設(shè)備設(shè)施檢驗(yàn)備案工作，對提升設(shè)備卷揚(yáng)等重要設(shè)施，要求按安全規(guī)程定期進(jìn)行檢驗(yàn)合格后方可繼續(xù)使用，并及時到監(jiān)理公司和相關(guān)科室進(jìn)行備案。二是加強(qiáng)現(xiàn)場安全監(jiān)管，重點(diǎn)對施工單位的提升、卷揚(yáng)運(yùn)行記錄、鋼絲繩檢查記錄、安全確認(rèn)、地表建筑安全防護(hù)等進(jìn)行跟蹤檢查，確保記錄及時、真實(shí)有效。三是強(qiáng)化特種作業(yè)的管理。定期對特種作業(yè)的培訓(xùn)取證情況進(jìn)行檢查，確保特殊工種持證率達(dá)100%。四是對重要供配電系統(tǒng)嚴(yán)格用電安全管理制度，保持供電設(shè)備狀況良好，對查出的隱患及時進(jìn)行落實(shí)整改，不帶病作業(yè)。

扎實(shí)推進(jìn)HSE、安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系建設(shè)。2014年6月底通過開展公司第二次內(nèi)部審核工作，決定將質(zhì)量、健康、安全、環(huán)境管理系統(tǒng)進(jìn)行整合、形成Q/HSE管理體系，組織《標(biāo)準(zhǔn)化職工安全操作手冊》宣貫工作，進(jìn)一步對公司及項(xiàng)目部各崗位人員進(jìn)行培訓(xùn)。推動井下現(xiàn)場安全確認(rèn)制度、創(chuàng)建安全標(biāo)準(zhǔn)化班組、隱患排查治理工作。HSE、安全標(biāo)準(zhǔn)化體系的發(fā)布實(shí)施，對于強(qiáng)化安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理，將長期處于一種穩(wěn)定受控的安全狀態(tài)，為公司基本建設(shè)提供良好的安全保障。

②資金風(fēng)險管理：資金由于流動性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。風(fēng)險控制環(huán)節(jié)涉及審批控制、收付控制、復(fù)核控制、銀行賬戶管理控制、票據(jù)與印章管理控制等多個點(diǎn)上。為加強(qiáng)資金收支管理，規(guī)范結(jié)算行為，提高資金使用效率，公司制定了《資金管理暫行辦法》，對資金收支范圍、支付要求、支付審批的程序、現(xiàn)金及銀行賬戶管理等方面做出具體要求。基建資金支出，按照邯邢《基本建設(shè)資金管理辦法》及XXX《2014年資金管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行，通過SAP系統(tǒng)報控股公司工程部批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部基建財(cái)務(wù)科監(jiān)督支付。具體流程是：工程預(yù)算科編制工程進(jìn)度結(jié)算審批表→ 采購訂單掛接ERP信息系統(tǒng)→上級工程主管部門審批→財(cái)務(wù)科根據(jù)結(jié)算資料校驗(yàn)發(fā)票并掛賬→工程預(yù)算科與財(cái)務(wù)科核對累計(jì)結(jié)算情況后提出付款申請→履行資金審批程序→財(cái)務(wù)科辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)→邯邢財(cái)務(wù)部授權(quán)支付。采購資金支出：設(shè)備、材料及備件采購，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的申購計(jì)劃在ERP系統(tǒng)創(chuàng)建預(yù)留訂單，按照合同約定付款條件，提出付款申請，履行資金審批程序后財(cái)務(wù)科辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)，上級財(cái)務(wù)部授權(quán)支付。建立《財(cái)務(wù)印章、票據(jù)管理規(guī)定》，貫徹不相容職務(wù)分離的原則，印章與票據(jù)等有價證券管理實(shí)行崗位分離，各負(fù)其責(zé)互相監(jiān)督，適時核對定期盤點(diǎn)，確保資金運(yùn)行安全高效。

③工程項(xiàng)目管理風(fēng)險：一是加強(qiáng)制度建設(shè)，完善招投標(biāo)管理。為了加強(qiáng)基建礦山投資管控，今年修訂了《招投標(biāo)管理暫行辦法》，對招標(biāo)范圍、招標(biāo)金額、招標(biāo)選擇方式、招投標(biāo)監(jiān)督管理以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求等進(jìn)行了明確規(guī)定，規(guī)范公司工程建設(shè)、工程設(shè)備及物資采購等招投標(biāo)行為，按程序要求對投標(biāo)文件進(jìn)行技術(shù)、成本等方面的評審，有效規(guī)避招投標(biāo)中的舞弊行為、投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義等可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險。二是按設(shè)計(jì)和合同所確定的工期、進(jìn)度計(jì)劃等相關(guān)要求進(jìn)行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全。公司編制了項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃和基建網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖，并按照總體進(jìn)度要求，施工單位提交詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)。三是項(xiàng)目建設(shè)過程中，將人的行為、關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)等作為重點(diǎn)控制對象，建設(shè)單位與監(jiān)理經(jīng)常檢查進(jìn)度執(zhí)行情況，并形成檢查日志、監(jiān)理日志、監(jiān)理周月報、安全檢查周月報、進(jìn)度檢查周月報等工作文件，根據(jù)實(shí)際施工情況調(diào)整后面的施工計(jì)劃，使工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全處于有序可控的狀態(tài)。

④合同管理風(fēng)險：公司加強(qiáng)合同管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》，各業(yè)務(wù)職能科室在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)合同的審查、簽訂、履行及管理工作。凡是金額超過30萬元以上（含30萬元）的合同必須報邯邢礦業(yè)對口管理部門及風(fēng)險管控部審批，并就提出的不當(dāng)內(nèi)容和條款加以修改。承辦部門、授權(quán)代理人、合同管理部門及其他有關(guān)人員密切配合，落實(shí)資信調(diào)查、商務(wù)談判、條款擬定、審查會簽、審批、簽署、履行及備案歸檔等全過程的管理。制作合同資料審核清單，認(rèn)真審核招投標(biāo)及議價-資質(zhì)確認(rèn)-合同文本擬訂-公司會審-公司會簽等程序是否按規(guī)定辦理，相關(guān)資料是否完整，確保合同簽訂程序合法。針對合同會簽部門職責(zé)不明確現(xiàn)象，制定了合同管理補(bǔ)充規(guī)定，按合同性質(zhì)分類指定會簽部門及其主要審核責(zé)任。建立合同管理臺賬，詳細(xì)登記合同相關(guān)信息，掌握合同履約情況，及時提出在法律風(fēng)險方面的建議，督促業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按約定條款履行權(quán)利與義務(wù)，維護(hù)企業(yè)利益。做好合同整理存檔工作，合同有關(guān)的背景資料、資信證明、授權(quán)委托書、代理人身份證明及會簽審批意見書等收集移交均需經(jīng)辦人簽字，并對合同資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

⑤物資設(shè)備采購風(fēng)險：在需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、退貨、付款等環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險點(diǎn)控制，不斷防范采購風(fēng)險，全面提升采購效能。嚴(yán)格執(zhí)行《物資管理暫行辦法》，公司基建工程所需物資，按照ERP系統(tǒng)流程，技術(shù)部門預(yù)留掛接，由物資供應(yīng)科下訂單采購，做到有計(jì)劃、有批復(fù)，整體提升物資計(jì)劃采購的執(zhí)行力。集中采購業(yè)務(wù)委托XXX礦業(yè)（安徽）開發(fā)有限公司辦理，自采業(yè)務(wù)通過招議標(biāo)方式選擇信譽(yù)度好、性價比高的供應(yīng)商簽訂購銷合同，堅(jiān)持“比質(zhì)比價”、“貨比三家”的采購原則，確保采購價格貼合市場，降低采購成本。抓好合同執(zhí)行環(huán)節(jié)控制，到貨驗(yàn)收都嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，組織相關(guān)科室、監(jiān)理等對到貨物品按照合同和到貨清單進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，確保到貨物品與采購合同要求的材質(zhì)、規(guī)格相吻合。業(yè)務(wù)部門建立了合同履行管理臺賬，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，并經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，進(jìn)行采購會計(jì)系統(tǒng)控制。2、2014年風(fēng)險提示預(yù)警情況 2014年風(fēng)險提示預(yù)警實(shí)例表（略）【注】：

（1）涉及風(fēng)險類別：指提示預(yù)警事項(xiàng)主要針對哪種風(fēng)險，如：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、倉儲管理風(fēng)險、法律風(fēng)險/合同管理風(fēng)險等各項(xiàng)風(fēng)險。

（2）提示預(yù)警的方式：指提示預(yù)警采取了書面或口頭方式。

（3）預(yù)警反饋及產(chǎn)生的結(jié)果：指風(fēng)險管理部門或其他職能部門提示預(yù)警后，被預(yù)警單位采取何種措施，從而避免了風(fēng)險事件的發(fā)生，或降低了風(fēng)險損失，或?qū)?jīng)營管理工作改善起到了哪些作用等。3、2014年發(fā)生的重大風(fēng)險事件及相關(guān)情況說明 未發(fā)生發(fā)生的重大風(fēng)險事件

（三）2014年對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督檢查情況

今年以來，以各職能科室為責(zé)任主體，將已有的管理制度與內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行銜接，強(qiáng)化風(fēng)險管理機(jī)制，提高了風(fēng)險管理意識，以內(nèi)控自評價為基礎(chǔ)，按照集團(tuán)公司夯實(shí)基礎(chǔ)、持續(xù)優(yōu)化、重點(diǎn)突出、務(wù)求實(shí)效的總原則要求，結(jié)合公司基建特點(diǎn)，積極開展效能監(jiān)察、常規(guī)審計(jì)等活動，進(jìn)行風(fēng)險防控。針對管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題按業(yè)務(wù)分類，提出工程管理、合同管理、安全生產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)風(fēng)險二十條整改建議，督促責(zé)任部門按照要求進(jìn)行整改。積極配合上級部門進(jìn)行三重一大重點(diǎn)監(jiān)察等項(xiàng)工作，整理歸納招投標(biāo)、工程結(jié)算、資金管理及外用工程隊(duì)安全管理等方面的管理缺陷，提出十五項(xiàng)建議，并指定相關(guān)部門落實(shí)整改責(zé)任，充分起到了防范風(fēng)險、堵塞漏洞的作用。

二、業(yè)務(wù)中心或公司2015年重大風(fēng)險評估情況

（一）2015年重大風(fēng)險評估整體情況

2015年我公司風(fēng)險評估結(jié)果顯示，面臨的重大風(fēng)險主要是安全風(fēng)險、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險、市場風(fēng)險。

（1）風(fēng)險名稱:安全風(fēng)險 風(fēng)險類別:運(yùn)營風(fēng)險

造成的損失或影響:井下及地面項(xiàng)目建設(shè)全面展開，任何環(huán)節(jié)上的管理疏忽，安全生產(chǎn)責(zé)任事故的發(fā)生都會直接造成人員傷亡、生產(chǎn)設(shè)施損壞、工程毀壞、建設(shè)停頓，給公司帶來重大經(jīng)濟(jì)損失或可能承擔(dān)的因安全管理、生產(chǎn)設(shè)施缺陷推及的行政、法律責(zé)任，同時還可能導(dǎo)致公司聲譽(yù)受損。

風(fēng)險管理策略:充分貫徹安全、環(huán)保、健康的科學(xué)發(fā)展理念，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)，分級監(jiān)管、全員參與”的原則，制定覆蓋全員的安全生產(chǎn)責(zé)任制度，對公司領(lǐng)導(dǎo)及每一名員工的職責(zé)范圍進(jìn)行明確界定，將安全責(zé)任層層分解，形成橫向到邊、縱向到底的一個健全、完善的安全生產(chǎn)責(zé)任制體系，明確各級組織在安全生產(chǎn)方面的職責(zé)。制定危險源監(jiān)控和動態(tài)管理措施，定期檢查安全情況和排查整改安全隱患。加強(qiáng)對職工的安全教育和培訓(xùn)工作，規(guī)范職工安全教育培訓(xùn)檔案內(nèi)容，建立特種操作人員安全教育培訓(xùn)和持證上崗登記管理檔案。

風(fēng)險解決方案:嚴(yán)格遵守國家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律法規(guī)，深化HSE和安全標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，提升安全管理水平。確保安全設(shè)施投入，完善安全硬件設(shè)施，制定安全應(yīng)急預(yù)案，開展應(yīng)急救援演練。落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)值班制度，加強(qiáng)巡回檢查，突出抓好重大事故隱患、薄弱環(huán)節(jié)的專項(xiàng)整治。對承包商進(jìn)行安全資格準(zhǔn)入管理、日常安全監(jiān)管和退出管理，將外包施工項(xiàng)目部納入公司安全管理并統(tǒng)一進(jìn)行安全考核，提高安全管理的覆蓋面。完善事故后的管理措施，堅(jiān)決執(zhí)行安全生產(chǎn)問責(zé)制，堅(jiān)持 “四不放過的原則”，控制事故損失和不利影響，確保公司健康發(fā)展。

（2）風(fēng)險名稱:工程項(xiàng)目管理風(fēng)險 風(fēng)險類別: 運(yùn)營風(fēng)險

造成的損失或影響:招標(biāo)環(huán)節(jié)中投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，如果不能做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；施工中盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患；驗(yàn)收環(huán)節(jié)竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真。

風(fēng)險管理策略:嚴(yán)格執(zhí)行國家《招標(biāo)投標(biāo)法》及公司的《招投標(biāo)管理辦法》，按規(guī)定程序和流程開展招投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)活動并實(shí)施監(jiān)督，建立健全工程簽證、工程驗(yàn)收、工程結(jié)算等相關(guān)內(nèi)控制度，督促監(jiān)理單位建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任，細(xì)化流程管控，確保工程建設(shè)順利推進(jìn)，采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全。

風(fēng)險解決方案:○1工程招標(biāo)： 嚴(yán)格審核投標(biāo)單位的合法證件、資質(zhì)證明，調(diào)查其經(jīng)營業(yè)績及市場信譽(yù)，并定期進(jìn)行信用評價。堅(jiān)持公平公正原則，做好開評標(biāo)工作，依法保護(hù)企業(yè)和潛在投標(biāo)人權(quán)益。2合同管理： 工程合同簽訂環(huán)節(jié)，○報邯邢礦業(yè)公司工程部和風(fēng)險管控部進(jìn)行審核備案，履行內(nèi)部各相關(guān)科室會審、會簽程序，從多方位、多角度做好合同風(fēng)險控制，避免因條款遺漏、表述不當(dāng)、違約責(zé)任及索賠標(biāo)準(zhǔn)不明確等方面的風(fēng)險。○3工程管理：工程管理部門負(fù)有甲方代表職責(zé)，監(jiān)督施工單位施工前列出重要的質(zhì)量控制點(diǎn)，報經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實(shí)施關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材質(zhì)量預(yù)控，按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗(yàn)，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗(yàn)后，才能進(jìn)行下道工序，調(diào)整進(jìn)度必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同甲方代表、監(jiān)理機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見。加強(qiáng)對施工單位的安全檢查，按安全文明生產(chǎn)考核辦法進(jìn)行考核并嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)，促進(jìn)施工單位細(xì)化各項(xiàng)安全防范措施，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)、文明施工。○4驗(yàn)收及結(jié)算： 執(zhí)行邯邢礦業(yè)《工程結(jié)算管理辦法》，會同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，進(jìn)行施工進(jìn)度驗(yàn)收和工程竣工驗(yàn)收，工程預(yù)算部門對價款結(jié)算嚴(yán)格審查并報上級部門審核批復(fù)，辦理結(jié)算時及時扣除甲方供應(yīng)水電、原材料等項(xiàng)費(fèi)用。建立合同履行情況登記臺賬，掌握進(jìn)度結(jié)算和付款情況。竣工驗(yàn)收后，仍可能存在質(zhì)量問題，要督促設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料供應(yīng)各單位做好回訪與保修工作；如果出現(xiàn)問題，應(yīng)分清原因，妥善處理返修費(fèi)用，加強(qiáng)項(xiàng)目回訪與保修期的投資控制。

（3）風(fēng)險名稱：價格風(fēng)險 風(fēng)險類別：市場風(fēng)險

造成的損失或影響:行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及產(chǎn)業(yè)調(diào)整等不確定因素的的波動，鐵礦產(chǎn)品市場價格不斷下降，直接對公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)造成不良影響。

風(fēng)險管理策略：時刻把握國家政策變化，持續(xù)洞察宏觀經(jīng)濟(jì)走勢，持續(xù)關(guān)注市場動態(tài)，隨時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，積極應(yīng)對各種不利局面。制定企業(yè)成本改善的目標(biāo)，選擇合理的成本改善對策，實(shí)施成本改善降低措施，對實(shí)施后效果進(jìn)行評估，對降低成本的效果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。

風(fēng)險解決方案:○1以宏觀經(jīng)濟(jì)和、政策環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、市場環(huán)境的變化為依據(jù)，對公司資源、能力、發(fā)展目標(biāo)等情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和綜合評價，及時調(diào)整公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。○2制定《資金管理辦法》，對資金收支范圍、支付要求、支付審批的程序、現(xiàn)金及銀行賬戶管理等方面做出具體要求。資金支出，按照邯邢《基本建設(shè)資金管理辦法》，通過SAP系統(tǒng)報控股公司工程部批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部基建財(cái)務(wù)科監(jiān)督支付。

（二）本業(yè)務(wù)中心或公司2015年重大風(fēng)險排序

重大風(fēng)險排序表（略）

三、本業(yè)務(wù)中心或公司2015年全面風(fēng)險管理工作計(jì)劃

2015年，深入貫徹落實(shí)國資委對中央企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的要求，按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的要求和《中國XXX集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理規(guī)定》的規(guī)定，及XXX邯邢礦業(yè)《全面風(fēng)險管理暫行規(guī)定》要求，將從以下幾點(diǎn)做好明年全面風(fēng)險管理工作：

1、建立健全公司內(nèi)部風(fēng)險管控體系。以公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理體系，監(jiān)察審計(jì)為牽頭管理部門，各業(yè)務(wù)科室為風(fēng)險控制責(zé)任區(qū)的全面風(fēng)險管理體系，做到相互配合、層層把關(guān)。

2、建立健全內(nèi)部控制體系監(jiān)督檢查制度，深入細(xì)致的對公司現(xiàn)有制度及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對照《XXX股份內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》，通過對公司內(nèi)部控制工作進(jìn)行自評價，及時查找缺陷進(jìn)行整改。根據(jù)風(fēng)險業(yè)務(wù)開展情況，及時提出預(yù)警提示，堵漏補(bǔ)缺加強(qiáng)防范，降低風(fēng)險成本。

3、以管理提升為契機(jī)，建立健全內(nèi)部控制制度，完善工程項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、采購、資金等業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)，建立相關(guān)記錄臺賬，在風(fēng)險環(huán)節(jié)控制點(diǎn)上留有管控痕跡，便于查找存在問題落實(shí)責(zé)任，同時為后續(xù)工作提供借鑒。

4、根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，重點(diǎn)加強(qiáng)安全管理、工程管理、設(shè)備及材料采購、資金收支等業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控，通過開展內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察、內(nèi)控評價等工作，檢查各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)程序執(zhí)行情況，督促各項(xiàng)風(fēng)險控制措施落實(shí)到位。

5、定期開展全面業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)測，分析重大經(jīng)濟(jì)活動可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險，提早制定風(fēng)險控制措施，努力做到未雨綢繆防患于未然。

6、風(fēng)險管理者要有良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，熟知具體業(yè)務(wù)規(guī)范程序、風(fēng)險環(huán)節(jié)控制點(diǎn)以及有效規(guī)避風(fēng)險的措施方法。因此，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險管控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，更好地開展全面風(fēng)險管理工作。

總經(jīng)理簽字：

霍邱縣XXX有限責(zé)任公司 2014年11月25日