第一篇：公司策略與風險管理

一、（1）企業(yè)處在第三象限，即減損型現(xiàn)金剩余。

減損型現(xiàn)金剩余表明資源未得到充分利用，存在被收購的風險。減損型現(xiàn)金剩余的主要問題是盈利能力差，而不是增長率低，簡單的加速增長很可能有害無益。減損型現(xiàn)金剩余的財務戰(zhàn)略選擇如下： ①首選的戰(zhàn)略是提高投資資本回報率。提高投資資本回報率的途徑有：1提高稅后經(jīng)營利潤率，包括擴大規(guī)模、提高價格、控制成本等。2提高經(jīng)營資產(chǎn)周轉率，降低應收賬款和存貨等資金占用等。②在提高投資資本回報率的同時，審查目前的資本結構政策，如果負債比率不當，可以適度調整，以降低平均資本成本。③如果企業(yè)不能提高投資資本回報率或者降低資本成本，無法扭轉價值減損的狀態(tài)，就應當把企業(yè)出售。

（2）此時企業(yè)處于第一象限屬于創(chuàng)造價值型現(xiàn)金短缺，因為高速我們此時是屬于長期性高速增長，則資金問題可以有兩種解決途徑：一是提高可持續(xù)增長率，使之向銷售增長率靠攏；二是增加權益資本，提供增長所需的資金。

二、戴爾公司以低價格來換取高銷售量。高銷售量導致更低的成本，而這又反過來使折扣商能夠保持低價。其采用的是市場滲透定價法。滲透定價法是指在新產(chǎn)品投放市場時確定一個非常低的價格，以便搶占銷售渠道和消費者群體，從而使競爭者較難進入市場。因而，這是一種通過犧牲短期利潤來換取長期利潤的策略。企業(yè)縮短產(chǎn)品生命周期的最初階段，以便盡快進入成長期和成熟期。撇脂定價法是指在新產(chǎn)品上市之初確定較高的價格，并隨著生產(chǎn)能力的提高逐漸降低價格。這一方法旨在產(chǎn)品生命周期的極早階段獲取較高的單位利潤。所以可以看出，撇脂定價法是一種心理定價策略，而戴爾公司采用的是低價策略。

三、（1）該圖示是產(chǎn)品生命周期與波士頓矩陣的組合。

（2）A產(chǎn)品是明星產(chǎn)品、B產(chǎn)品是嬰兒產(chǎn)品、C產(chǎn)品是金牛產(chǎn)品、D產(chǎn)品是瘦狗產(chǎn)品。

（3）A產(chǎn)品處于成長期、B產(chǎn)品處于引入期、C產(chǎn)品處于成熟期、D產(chǎn)品處于衰退期。

（4）B產(chǎn)品處于引入期，企業(yè)的戰(zhàn)略目標是擴大市場份額，爭取成為領頭羊。這個時期的主要戰(zhàn)略路徑是投資于研究與開發(fā)和技術改進，提高產(chǎn)品質量。

A產(chǎn)品處于成長期，企業(yè)的戰(zhàn)略目標是爭取最大市場份額，并堅持到成熟期的到來。成長期的主要戰(zhàn)略路徑是市場營銷。C產(chǎn)品是處于成熟期，經(jīng)營戰(zhàn)略的重點就會轉向在鞏固市場份額的同時提高投資報酬率。成熟期的主要戰(zhàn)略路徑是提高效率，降低成本。D產(chǎn)品處于衰退期，企業(yè)在衰退期的經(jīng)營戰(zhàn)略目標首先是防御，獲取最后的現(xiàn)金流。戰(zhàn)略途徑是控制成本，以求能維持正的現(xiàn)金流量。

四、邁克爾·波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型：五力模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能達到的最終資本回報率，這五種驅動力決定了企業(yè)最終盈利能力。這五力分別是：(1)行業(yè)新進入者威脅;(2)替代品威脅;(3)購買商議價能力;(4)供應商議價能力;(5)同業(yè)競爭者的競爭強度。

五、(1)風險管理是一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程。因此不能說在某年已經(jīng)完成。(2)風險管理受到企業(yè)各個層次人員的影響。因此不能說有賴于公司中層以上管理人員的工作。實施上是有賴于公司全體員工。(3)風險管理適用于各個級別且貫穿于整個企業(yè)，因此不能說是企業(yè)層面的一項戰(zhàn)略工作。(4)風險管理只能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證，因此不能說確保各項工作符合公司的目標。

六、(1)根據(jù)案例材料可知，該公司上述工作程序中涉及如下三項控制活動：第一、調節(jié)和復核。涉及上述工作程序中第（2）項：出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。第（5）項：月度終了，出納人員及時收集銀行對賬單，及時核對銀行對賬單余額與會計記錄中的余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)表交財務經(jīng)理審核簽字確認。調節(jié)和復核屬于財務報告這一類別。第二、實物控制。涉及上述工作程序中第（3）項：出納人員每天中午前將核對無誤的現(xiàn)金存入銀行。當天下午收到的現(xiàn)金在下午18:00后進行清點，然后把現(xiàn)金放進保險庫。實物控制是為了保證資產(chǎn)的安全，因此屬于運營這一類別。第三、計算和會計。涉及上述工作程序中第（4）項：出納人員對當天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18:00后使用會計軟件填制憑證，并打印相關憑證記錄，核實其相關交易內(nèi)容。可打印憑證記錄均預先連續(xù)編號。

計算和會計屬于財務報告的類別。（2）針對第（3）項在每天中午前將核對無誤的現(xiàn)金存入銀行。當天下午收到的現(xiàn)金在下午18:00后進行清點，然后把現(xiàn)金放進保險庫。該公司可以采取設立門禁系統(tǒng)、雇傭保安和利用閉路電視攝像頭等方式進一步強化。針對第（4）項出納人員對當天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18:00后使用會計軟件填制憑證，并打印相關憑證記錄，核實其相關交易內(nèi)容。該公司應安排不直接經(jīng)手當天銀行存款及現(xiàn)金交易的人執(zhí)行相關憑證的記錄，而不是由出納人員執(zhí)行。

第二篇：公司戰(zhàn)略與風險管理

公司戰(zhàn)略與風險管理期末考試試卷A卷答案

一、單選

1-5BCBCD6-10DDDDA11-15CBBBD16-20DADDA21-25DBBBA26-30AADCD

二、多選

1、ABC2、ABCD3、AD4、ACD5、ABC6、ABCD7、BC8、AD9、ABC10、ACD11、AB12、ABC13、ABCD14、AC15、BC

三、簡答

1、【答案】動劃分為戰(zhàn)略上相關的一系列活動，的競爭優(yōu)勢就在于它能比競爭對手更好地安排這些在戰(zhàn)略上非常重要的活動。價值鏈分析的五種基本活動的內(nèi)容：(1)進貨后勤：提供產(chǎn)品或服務的接收、儲存和分配相關聯(lián)的各種活動(2)生產(chǎn)經(jīng)營：將各種投入品轉化為最終產(chǎn)品或服務的各種活動(3)發(fā)貨后勤：產(chǎn)品集中、儲存以及配送最終產(chǎn)品的活動(4)市場營銷：提供買方購買產(chǎn)品的方式、引導買方進行購買的各種活動(5)服務：向顧客提供能使產(chǎn)品保值增值的各種服務。四種輔助活動的內(nèi)容：(1)企業(yè)的基礎設施建設：企業(yè)的基礎設施主要是指常規(guī)管理系統(tǒng)和管理活動(2)采購：是指購買各種投入的活動，包括了所有與供貨商有關的活動(3)人力資源管理：是指企業(yè)對員工的管理(4)技術開發(fā)：包括技術訣竅或技術成分、工藝設備、生產(chǎn)過程、產(chǎn)品設計和研究、辦公自動化等。2.【答案】保險費用：存貨變質、陳舊或過時的可能性出現(xiàn);(5)由于生產(chǎn)的產(chǎn)品的時間。JIT的缺點：錯則彌補空間較小生產(chǎn)計劃都會被延誤足預期之外的訂單。然而，3、【答案】識別關鍵性成功要素的意義（1）識別關鍵性成功要素的過程，可以提醒管理層那些需要控制的事項，并顯示出次要的事項；

（2）傳統(tǒng)的預算控制可能使報告的成本可能與標準成本存在差異。而關鍵性成功要素能夠轉化為按照相同方式定期報告的關鍵性業(yè)績指標；（3）關鍵性成功要素能夠保證管理層定期收到有關企業(yè)的關鍵信息，以指導信息系統(tǒng)的發(fā)展；

（4）它們能夠用于將組織的業(yè)績進行內(nèi)部對比或者與競爭對手比較。

4、【答案】（1）誠信和道德觀；價值鏈分析是對顧客需求進行深入了解的一種分析方法，它把企業(yè)的活

JIT的優(yōu)點：(2)由于僅在需要時才取得存貨，因此降低了花費在存貨上的運營資本JIT著重于第一次就執(zhí)行正確的工作這一理念，因而降低了檢查和返工他人所

(1)由于僅為不合格產(chǎn)品的返工預留了最少量的庫存，因而一旦生產(chǎn)環(huán)節(jié)出;(2)生產(chǎn)對供應商的依賴性較強，并且如果供應商沒有按時配貨，則整個;(3)由于企業(yè)按照實際訂單生產(chǎn)所有產(chǎn)品，因此并無備用的產(chǎn)成品來滿

目的是為了進行成本分析以及找出區(qū)別所在，(1)庫存量低。這意味著減少了倉儲空間，從而節(jié)約了租賃和;(4)避免因需求突然變動而導致大量產(chǎn)成品無法出售的情況JIT仍是一種能夠對生產(chǎn)做出及時響應的方法。:

;

;;;;一個企業(yè);;(3);

降低了

（2）用人唯才的承諾；（3）董事會和審計委員會；（4）管理哲學和經(jīng)營風格；（5）組織結構；

（6）權力和責任的分配；（7）人力資源政策和實務。（參見教材P190-194）

5、【答案】

集中財務職能的優(yōu)勢：

（1）一個集中的部門可以通過開展大規(guī)模的交易降低成本；（2）企業(yè)沒有必要在整個集團將財務技能進行重復操作，這意味著一個訓練有素的中央部門可以形成一個高技能團隊；（3）企業(yè)可安排大量的必要借款，與小規(guī)模借款相比，利率會更優(yōu)惠；（4）企業(yè)內(nèi)剩余資金的大量存款將比小數(shù)額存款吸引更高的利率；（5）通過集中的財務部門，企業(yè)可以有效地控制其外幣風險，因為只有集中才能夠充分了解企業(yè)整體的風險暴露情況；（6）一個由企業(yè)總部開展的完整的對沖政策也更有效，（7）企業(yè)更容易控制沒有地域分散的財務活動。分散財務職能的優(yōu)勢：

（1）企業(yè)內(nèi)的經(jīng)營單位有更大的自主權形成更強烈的動機；（2）如果每個經(jīng)營單位對自己負有責任，而不是僅僅將剩余資金上交給總辦事處，那么它們將更認真地管理自己的現(xiàn)金余額；（3）每個經(jīng)營單位會對其所處地區(qū)的當?shù)厍闆r有一個更好的了解，并且能夠對當?shù)氐陌l(fā)展狀況做出迅速的反映。（教材

四、綜合題【答案】(1)新的進入者不斷進入的威脅會使行業(yè)的競爭強度增加得本行業(yè)有較高的進入壁壘，從而使得該行業(yè)的競爭強度減弱有替代品使得供應商討價還價的能力增強，從而使得該行業(yè)的競爭強度增強之間的競爭，產(chǎn)品差異性減小將會使得該行業(yè)的競爭強度增強量和性能提高會使得替代品的威脅增加，從而使得行業(yè)的競爭強度增強又使得替代品的威脅降低，從而使得行業(yè)競爭強度有所減弱的競爭強度增加。

(2)E公司的優(yōu)勢是強大的研發(fā)能力、先進的生產(chǎn)設備和認可度、性能和質量高的產(chǎn)品劣勢是內(nèi)部管理不完善、銷售渠道出現(xiàn)問題、流動資金周轉不靈等業(yè)的支持、寬松的金融環(huán)境(3)該公司應選擇多元化戰(zhàn)略，即利用優(yōu)勢避免威脅，保持現(xiàn)有的經(jīng)營領域，不在該領域進行擴張。并利用金融環(huán)境寬松的條件進行融資，類產(chǎn)品。只有這樣，才能避免或降低外部威脅的打擊，分散風險，尋找新的發(fā)展機會。

公司戰(zhàn)略與風險管理期末考試試卷

一、單選

p264-265威脅是當前的金融危機影響、供應商減少、購買商拖延貨款等。B卷答案

;行業(yè)的特性以及國家的限制使;供應商相對集中且原材料沒;替代品的威脅，替代品的質;;行業(yè)內(nèi)競爭者數(shù)量多會使行業(yè);機會是政府對高科技行如發(fā)展性能更高的同;現(xiàn)有競爭對手;而不是各個經(jīng)營單位做自己的對沖； 的（一）集中與分散財務職能）

替代品的價格略高;向其他領域進軍，1-5 BAABC6-10ACBAD11-15DAACC16-20CDABC21-25CCDAD26-30DADDC

二、多選

1、ABC2、ABCD3ABCD4BCD5ABC6ABCD7BC8AD9ABCD10ACD11ABCD12AD13ABCD14AB15ACD

三、簡答 1.【答案】核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手的競爭優(yōu)勢的資源和能力。一般來說，能夠建立企業(yè)核心競爭力的資源主要包括以下五種：

(1)建立競爭優(yōu)勢的資源的資源。

2、【答案】

比率指標衡量企業(yè)業(yè)績的局限性主要體現(xiàn)在以下方面：（1）可比的信息不一定可獲得；（2）歷史信息的使用可能不合理；（3）比率不是一成不變的；（4）需要仔細解讀；（5）結果可能被扭曲；（6）可能鼓勵短期行為；（7）可能忽略戰(zhàn)略目標；（8）無法控制無預算責任的員工。

3、【答案】控制活動可以分為運營、重疊。常見的內(nèi)部控制活動有：（1）組織控制；（2）職責劃分；（3）調節(jié)和復核；（4）實物控制；（5）授權和批準；（6）計算和會計；（7）人員控制；

（8）監(jiān)督和管理控制。（參見教材P195）

4、【答案】

風險具有四種特性：客觀性、普遍性、損失性、可變性。（1）客觀性，指不以企業(yè)意志為轉移，獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在。企業(yè)只能采取風險管理辦法降低風險發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風險。（2）普遍性，在現(xiàn)代社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風險。隨著科學技術的發(fā)展和生產(chǎn)力的提高，還會不斷產(chǎn)生新的風險，且風險事故造成的損失也愈來愈大。（3）損失性，只要風險存在，就一定有發(fā)生損失的可能。風險的存在，不僅會造成人員傷亡，而且會造成生產(chǎn)力的破壞、尋求應對風險的方法。（4）可變性，風險的可變性是指在一定條件下風險可轉化的特性。世界上任何事物都是互相聯(lián)系、互相依存、風險的變化。（教材;(2)稀缺資源

財務報告及合規(guī)三個類別，然而它們之間有時可能出現(xiàn)社會財富的損失和經(jīng)濟價值的減少，互相制約的。而任何事物都處于變動與變化之中，p216的二、風險的特性）;(3)不可被模仿的資源

;(4)不可替代的資源

因此才使得個體或企業(yè)這些變化必然會引起;(5)持久

5、【答案】

（1）定義：政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。

（2）政治風險的源頭包括：政府推行有關外匯管制、進口配額、進口關稅、當?shù)赝顿Y人的最低持股比例和組織結構等的規(guī)定。還包括歧視性措施，比如對外國企業(yè)征收額外稅收、在當?shù)劂y行借款受到限制及沒收資產(chǎn)等。

（3）應對政治風險的方法包括：①企業(yè)已作出適當?shù)囊?guī)劃并履行了盡職調查；②為政治風險“投保”；③企業(yè)還可通過與職工建立良好關系的方式來創(chuàng)建友好的投資環(huán)境；④管理層還可在勞動合同中套用仲裁機構的辭令，用以解決勞資糾紛，從而使政治風險最小化；⑤應與當?shù)卮笫桂^和商會保持聯(lián)系；⑥在進行投資前，企業(yè)應與當?shù)卣蚱渌块T就權利、任、資金匯回和東道國的權益投資等方面達成一致。（教材第一節(jié)）

四、綜合題 【答案】

(1)主要體現(xiàn)了SWOT分析的優(yōu)勢、劣勢和威脅三個方面。優(yōu)勢：該煉油廠是我國最大的煉油廠之一;有6種產(chǎn)品獲國家金質獎，質獎，48種產(chǎn)品獲114項優(yōu)質產(chǎn)品證書，是我國煉油行業(yè)首家獲此殊榮的企業(yè)力比較強，能以自己的基礎油研制生產(chǎn)各種類型的潤滑油;

劣勢：該煉油廠作為一個生產(chǎn)型的國有老廠，在向市場經(jīng)濟轉軌的過程中，一定程度上仍受到國家的宏觀調控，在產(chǎn)品營銷方面難以適應競爭激烈的市場。人員較少，難以使用營銷的需要。該廠油品大都是大桶散裝，大批量從廠里直接銷售了，供應大企業(yè)大機構，而很少以小包裝上市，銷售點少。

威脅：上海市的進口油占65%以上，國產(chǎn)油處于劣勢。

(2)根據(jù)分析結果，為了扭轉該煉油廠在市場營銷方面的被動局面，應該考慮采取如下措施：制訂營銷戰(zhàn)略;增加營銷人員和銷售點;增加產(chǎn)品小包裝;實施品牌戰(zhàn)略和售后服務;開發(fā)研制新產(chǎn)品;繼續(xù)提高產(chǎn)品質量和降低產(chǎn)品成本;發(fā)揮產(chǎn)品質量和價格優(yōu)勢宣傳ISO9002認證效果;通過研究開發(fā)提高競爭能力。

公司戰(zhàn)略與風險管理期末考試試卷C卷答案

一、單選

1-5DCAAC6-10CADBB11-15DBDBA

16-20DDDAC21-25CACCB26-30 CCCAD

二、多選

1ABCD2.ACD3AC4ABD5 ABD6BC7BCD8ABC9ABCD10ABC 11ABCD12ABCD13BCD14BC15ABC

三、簡答

1、【答案】邁克爾?波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型：五力模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能達到的最終資本回報率，這五種驅動力決定了企業(yè)最終盈利能力。這五力分別是：(1)行業(yè)新進入者威脅;

責6種產(chǎn)品獲國家銀;研究開發(fā)能主要產(chǎn)品在而且，銷售;開展送貨上門;

(2)替代品威脅;(3)購買商議價能力;(4)供應商議價能力;

(5)同業(yè)競爭者的競爭強度。

2、【答案】按照權變理論，在確定最適當?shù)慕M織結構時應考慮的重要變量有：

(1)復雜性。一個在產(chǎn)品、市場和地理位置方面具有多元性的企業(yè)，其最適合的結構很可能是分權型事業(yè)部制結構;

(2)規(guī)模。企業(yè)的規(guī)模越大，其越有可能采用規(guī)范化的結構來進行授權。由于控制結構傾向于官僚型的，因此專門化也成為一大特點;

(3)環(huán)境。根據(jù)權變理論，采用不同的設計方法有利于實現(xiàn)高績效，這取決于企業(yè)所處的環(huán)境性質是動態(tài)的、復雜的還是穩(wěn)定的、簡單的(4)人力資源政策。管理行為理論認為工作越充實，員工被激勵得越多，工作滿意度越高，員工的工作效果就越好;

(5)技術。約翰?伍華德的研究表明，當組織結構與其技術相適應時，企業(yè)能實現(xiàn)高水平的績效。

3、【答案】企業(yè)變革分為三個階段：(1)解體階段：解體階段是整個過程中最困難的階段，主要關系到變化的推廣，促使個人或團體改變他們的態(tài)度、價值觀、行為、體系或結構。(2)變革階段：涉及確定新的理想的行為應該是怎樣的，并傳達一種信息，鼓勵個人和團體采用這種方法。新的創(chuàng)意必須在工作中得以體現(xiàn)。(3)重新鞏固階段：最后的階段，即鞏固或加固新的行為。可以使用積極的加固，如贊美及獎勵，或消極的加固，即對于偏離進行制裁。

4、【答案】

（1）人員比過程更重要，非執(zhí)行董事在公司內(nèi)具有重要作用，其職責可以分為四種不同的角色：①戰(zhàn)略角色；②監(jiān)督或績效角色；③風險角色；④人事管理角色。（2）股東的責任，股東必須接受他們的責任，積極參與股東大會，并在股東大會中提問及投票。（3）外部審計必須是獨立的，審計師為保持獨立性就不能為審計客戶提供某些可以影響其獨立性的非審計服務（這不一定意味著審計師不能從事任何非審計工作）（4）披露和透明度對市場誠信是至關重要的，企業(yè)應披露其報告和賬目是否符合良好治理的守則，若不能在每個方面都符合守則，應當進行說明并解釋原因。（參見教材P212-213）

5、【答案】明茨伯格借鑒市場營銷學中的四要素范的定義闡述的，即計劃(Plan)、計謀這構成了企業(yè)戰(zhàn)略的“5P”。這五個定義從不同角度對企業(yè)戰(zhàn)略這一概念進行了闡述。(1)計劃(Plan)，戰(zhàn)略是一種計劃，是解決一個企業(yè)如何從現(xiàn)在的狀態(tài)達到將來位置的問題。(2)計謀(Ploy)，戰(zhàn)略是一種計謀，是指戰(zhàn)略不僅僅是行動之前的計劃，還可以在特定的環(huán)境下成為行動過程中的手段和策略，一種在競爭博弈中威脅和戰(zhàn)勝競爭對手的工具。(3)模式(Pattern)，是指戰(zhàn)略可以體現(xiàn)為企業(yè)一系列的具體行動和現(xiàn)實結果，而不僅僅是行動前的計劃或手段。

(4)定位(Position)，是指戰(zhàn)略是確定一個組織在其所處環(huán)境中的位置，對企業(yè)而言就是確定自己在市場中的位置，并據(jù)此正確配置資源，形成可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。(5)觀念(Perspective)，是指戰(zhàn)略表達了企業(yè)對客觀世界固有的認知方式，體現(xiàn)了企業(yè)對

;

(4P)(Ploy)、模式(Pattern)、是指戰(zhàn)略是一種有意識、(Position)有預計、(Perspective)。的提法，提出企業(yè)戰(zhàn)略是由五種規(guī)定位和觀念有組織的行動程序，環(huán)境的價值取向和組織中人們對客觀世界固有的看法，進而反映了企業(yè)戰(zhàn)略決策者的價值觀念。

四、綜合題 【答案】

(1)主要體現(xiàn)了SWOT分析的優(yōu)勢、劣勢和威脅三個方面。優(yōu)勢：該煉油廠是我國最大的煉油廠之一;有6種產(chǎn)品獲國家金質獎，6種產(chǎn)品獲國家銀質獎，48種產(chǎn)品獲114項優(yōu)質產(chǎn)品證書，是我國煉油行業(yè)首家獲此殊榮的企業(yè);研究開發(fā)能力比較強，能以自己的基礎油研制生產(chǎn)各種類型的潤滑油;

劣勢：該煉油廠作為一個生產(chǎn)型的國有老廠，一定程度上仍受到國家的宏觀調控，人員較少，難以使用營銷的需要。該廠油品大都是大桶散裝，應大企業(yè)大機構，而很少以小包裝上市，銷售點少。威脅：上海市的進口油占(2)根據(jù)分析結果，為了扭轉該煉油廠在市場營銷方面的被動局面，應該考慮采取如下措施：制訂營銷戰(zhàn)略和售后服務;開發(fā)研制新產(chǎn)品宣傳ISO9002認證效果

65%;增加營銷人員和銷售點;繼續(xù)提高產(chǎn)品質量和降低產(chǎn)品成本;通過研究開發(fā)提高競爭能力。在向市場經(jīng)濟轉軌的過程中，;增加產(chǎn)品小包裝 主要產(chǎn)品在;實施品牌戰(zhàn)略;開展送貨上門;發(fā)揮產(chǎn)品質量和價格優(yōu)勢在產(chǎn)品營銷方面難以適應競爭激烈的市場。而且，銷售大批量從廠里直接銷售了，供以上，國產(chǎn)油處于劣勢。

;

第三篇：公司戰(zhàn)略與風險管理

注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試

（2014）

一、測試目標

注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試（以下簡稱專業(yè)階段考試）主要測試考生是否具備注冊會計師執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識，是否掌握基本技能和職業(yè)道德規(guī)范。

二、能力等級

（一）能力等級1——專業(yè)知識理解能力

要求考生掌握注冊會計師執(zhí)業(yè)所需專業(yè)知識的基本原理和內(nèi)容。

（二）能力等級2——基本應用能力

要求考生在職業(yè)環(huán)境中，合理、有效地運用專業(yè)知識，保持職業(yè)價值觀、職業(yè)道德與職業(yè)態(tài)度，解決基本的實務問題。

（三）能力等級3——綜合運用能力

要求考生綜合運用專業(yè)知識和職業(yè)技能，保持職業(yè)價值觀、職業(yè)道德與職業(yè)態(tài)度，解決較為復雜的實務問題。

公司戰(zhàn)略與風險管理

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1．掌握公司戰(zhàn)略的基本概念；

2．掌握戰(zhàn)略管理的基本概念與相關內(nèi)容；

3．掌握外部分析與內(nèi)部環(huán)境分析的主要內(nèi)容與方法；

4．掌握公司三個層次戰(zhàn)略的主要內(nèi)容；

5．掌握公司各種戰(zhàn)略的開發(fā)方向與實現(xiàn)途徑；

6．掌握戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制涉及的主要內(nèi)容、過程與方法；

7．掌握風險和風險管理的概念；

8．掌握風險管理的主要框架——基本流程和管理體系；

9．掌握內(nèi)部控制的概念；

10．掌握內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系；

11．了解風險管理的主要技術與方法。

二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容 能力等級

（一）導論

1．公司戰(zhàn)略的基本概念

（1）公司戰(zhàn)略的定義 2

（2）公司的使命、目標與公司戰(zhàn)略2的功能

（3）公司戰(zhàn)略的層次 2

2．公司戰(zhàn)略管理 2

（1）戰(zhàn)略管理過程

（2）戰(zhàn)略變革管理 2

（二）戰(zhàn)略分析

1．企業(yè)外部環(huán)境分析

（1）宏觀環(huán)境分析

（2）產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

①產(chǎn)品生命周期

②產(chǎn)業(yè)五種競爭力

③成功關鍵因素分析

（3）競爭環(huán)境分析

①競爭對手分析

②產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組

（4）市場需求分析

①市場需求的決定因素

②消費者分析

2．企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析

（1）企業(yè)資源與能力分析 ①企業(yè)資源分析

②企業(yè)能力分析

③企業(yè)的核心能力

（2）價值鏈分析

①價值鏈的兩類活動

②價值鏈確定

③企業(yè)資源能力的價值鏈分析

（3）業(yè)務組合分析

①波士頓矩陣

②通用矩陣

3．SWOT分析

（1）基本原理

（2）SWOT分析法的應用

（三）戰(zhàn)略選擇

1．總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略）

（1）總體戰(zhàn)略的主要類型 ①發(fā)展戰(zhàn)略

②穩(wěn)定戰(zhàn)略

③收縮戰(zhàn)略

（2）發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑 ①發(fā)展戰(zhàn)略可選擇的途徑②并購戰(zhàn)略

③內(nèi)部發(fā)展

④企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟

2．業(yè)務單位戰(zhàn)略

（1）成本領先戰(zhàn)略

（2）差異化戰(zhàn)略

（3）集中化戰(zhàn)略

（4）基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘”

3．職能戰(zhàn)略 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 3 2 1 2 2 2 3 3 3 1 2 2 3 2 2 2 2 2

2（1）市場營銷戰(zhàn)略

（2）研究與開發(fā)戰(zhàn)略

（3）生產(chǎn)運營戰(zhàn)略

（4）采購戰(zhàn)略

（5）人力資源戰(zhàn)略

（6）財務戰(zhàn)略

（7）信息戰(zhàn)略

4．國際化經(jīng)營戰(zhàn)略

（1）企業(yè)國際化經(jīng)營動因

（2）鉆石模型分析

（3）國際市場進入模式

（4）國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型

（四）戰(zhàn)略實施

1．公司戰(zhàn)略與組織結構

（1）組織結構的構成要素

（2）縱橫向分工結構

（3）企業(yè)戰(zhàn)略與組織結構

2．公司戰(zhàn)略與企業(yè)文化

（1）企業(yè)文化的概念

（2）企業(yè)文化的類型

（3）文化與績效

（4）戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應性

3．戰(zhàn)略控制

（1）戰(zhàn)略控制的過程

（2）戰(zhàn)略控制方法

4．戰(zhàn)略管理中的權力與利益相關者

（1）企業(yè)主要的利益相關者

（2）企業(yè)利益相關者的利益矛盾與均衡

（3）權力與戰(zhàn)略過程

（五）風險與風險管理

1．風險與風險管理概述

（1）風險的概念

（2）企業(yè)面對的風險種類

（3）企業(yè)風險管理的特征

（4）風險管理的概念

2.風險管理的目標

3．風險管理基本流程

（1）收集風險管理初始信息

（2）進行風險評估

（3）制定風險管理策略

（4）提出和實施風險管理解決方案

（5）風險管理的監(jiān)督與改進

4．風險管理體系 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 1 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

（1）風險管理策略

（2）風險管理組織體系

（3）內(nèi)部控制系統(tǒng)

（4）風險理財措施

（5）風險管理信息系統(tǒng)

5．風險管理技術與方法

（1）頭腦風暴法

（2）德爾菲法（Delphi Method）

（3）失效模式影響和危害度分析法（FMECA）

（4）流程圖分析法（Flow Charts Analysis）

（5）馬爾科夫分析法（Markov analysis）

（6）風險評估系圖法

（7）情景分析法

（8）敏感性分析法

（9）事件樹分析法（ETA）

（10）決策樹法

（11）統(tǒng)計推論法

（六）風險管理框架下的內(nèi)部控制

1．內(nèi)部控制基本規(guī)范

（1）內(nèi)部控制的目標

（2）內(nèi)部控制的原則

（3）內(nèi)部控制的實施體系

（4）內(nèi)部控制的要素

2．內(nèi)部控制應用指引

（1）組織架構

（2）發(fā)展戰(zhàn)略

（3）人力資源

（4）社會責任

（5）企業(yè)文化

（6）資金活動

（7）采購業(yè)務

（8）資產(chǎn)管理

（9）銷售業(yè)務

（10）研究與開發(fā)

（11）工程項目

（12）擔保業(yè)務

（13）業(yè)務外包

（14）財務報告

（15）全面預算

（16）合同管理

（17）內(nèi)部信息傳遞 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

（18）信息系統(tǒng)

3．內(nèi)部控制評價

（1）內(nèi)部控制評價

（2）審計委員會在內(nèi)部控制中的作用

4．風險管理、內(nèi)部控制與公司治理

（1）公司治理

（2）風險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者關系2 2 2 2

第四篇：信用卡風險管理策略

淺析信用卡風險管理策略

2007.02.06 09:10 作者: 中信銀行信用卡中心 徐斌 來自： 《銀行卡受理市場》

從2003年起，信用卡已成為國內(nèi)幾乎所有發(fā)卡行重點發(fā)展的信用卡產(chǎn)品。為了搶占先機、拓展市場份額，各家發(fā)卡銀行紛紛使出渾身解數(shù)，上演了一幕幕搶占市場的“信用卡大戰(zhàn)”。在信用卡的產(chǎn)品推廣中，各家發(fā)卡銀行必然會從自身的優(yōu)勢出發(fā)，制定出不同的產(chǎn)品戰(zhàn)略，這是不容置疑的。但是，在開辦信用卡業(yè)務的開始，即應建立風險防范機制，做到“未雨綢”，則是各發(fā)卡銀行所要共同采取的策略。

一、信用卡業(yè)務的風險種類

分清信用卡業(yè)務的風險種類，是防范和控制信用卡業(yè)務風險的前提，只有對信用卡業(yè)務的風險種類進行準確的界定，才能制定出一套完整的風險防范策略，進而實行有效的預防與控制。一般來講，信用卡的風險主要分為兩大類：一是信貸風險，二是欺詐風險。

（一）信貸風險

信用卡的信用消費與一般消費信貸業(yè)務，既有共性也有特性。所謂共性，即信用卡和一般消費信貸都是客戶使用發(fā)卡銀行或放貸銀行核批的信用額度，對自身消費行為的一種支付。只要是在批準的信用額度內(nèi)用款，客戶就會得到銀行的支付保障。但是，信用卡作為個人消費信貸的一種方式，更多的品種特性則表現(xiàn)在與一般消費信貸的區(qū)別方面。

信用卡比一般消費信貸更為靈活、簡便，更能滿足客戶經(jīng)常性的消費需要，給客戶以隨機性支付的保障。作為發(fā)卡銀行，在向持卡人提供這些優(yōu)惠、便利信貸方式的同時，其背后總是要隱含著相應的信貸風險。

1.無抵押貸款的隱含風險。

與其他個人消費信貸相比，信用卡是一種無抵押貸款，持卡人在申請信用卡時，沒有向發(fā)卡銀行提供任何資產(chǎn)抵押，因此，持卡人財務出現(xiàn)問題時，發(fā)卡銀行不可能通過變賣抵押品償債。因此在申請表上發(fā)卡銀行要求客戶填寫他現(xiàn)有使用的銀行及信貸產(chǎn)品，目的就是要評估申請人是否財政健全及是否已擁有過多的無抵押信貸款項。在進行信貸評估時審批員需小心及留意申請人的綜合理財情況。

2.循環(huán)貸款的隱含風險。

由于信用卡是彈性還款方式，持卡人可選擇部分或全部還款，只要是持卡人按最低還款額如期還款，且貸款的數(shù)額又未超過發(fā)卡銀行核定的信用額度，持卡人就可以繼續(xù)用卡消費。又因發(fā)卡銀行對持卡人最低還款之外的大部分欠款沒有一個固定的回收時間，持卡人的財務狀況又隨著時間及其經(jīng)濟活動不斷發(fā)生變化，所以從貸款的角度看，時間愈長信貸風險愈高。通常如惡意透支及不還款，在發(fā)卡初期的6至12個月已可以觀察。所以當一個信用卡客戶與發(fā)卡銀行擁有越長的交易流水，銀行就有更多他的過往紀錄，如消費類型、額度使用率、還款習慣等，可以參考。一些有長久時間，準時還款，使用循環(huán)功能的客戶，我們應把他們視為良好客戶。在一個成熟的市場，利息收入往往占據(jù)了收入來源的絕大部分。

3.客戶資料簡單的隱含風險。

各發(fā)卡銀行為大力搶占市場，采取更加簡便的申領手續(xù)，令客戶提供的財務和其他信貸資料愈趨簡單化，導致在審批方面，難以掌握全面、準確、安全的尺度；在后期催收方面往往難以及時、有效地聯(lián)系到客戶，其后果自然是風險系數(shù)增加、失卡案件增多、追索難度加大。

4.Mark-up機制（超額使用）的隱含風險。

信用卡與其他貸款還有一個明顯的區(qū)別，即在發(fā)卡銀行核批的信用額度之外，還有一個Mark-up。所謂Mark-up，就是為了給持卡人的消費活動以更多方便，在信用額度以外還會給予一定范圍、一定金額的用款浮動。這樣，發(fā)卡銀行的風險承擔就不僅局限于信用額度內(nèi)的損失。

5.代理授權的隱含風險。

在信用卡交易中，大部分的卡交易都必須通過發(fā)卡銀行的授權系統(tǒng)取得授權號碼，但為了避免因線路問題影響交易的進行，大部分發(fā)卡銀行會在其授權系統(tǒng)未能接通時，授權國際組織代為批出一定金額的交易。由于國際組織難以檢查持卡人賬戶的可用金額和狀態(tài)，因而極有可能造成超額透支或是在賬戶取消后，持卡人仍可用信用卡進行交易，這同樣會令發(fā)卡銀行承擔信貸額度以外的風險。

（二）欺詐風險

信用卡欺詐，是信用卡風險源之一，發(fā)卡銀行的很多風險損失都是由欺詐造成的。信用卡欺詐的形式主要有：

1.失卡冒用

失卡一般有三種情況，一是發(fā)卡銀行在向持卡人寄卡時丟失，即未達卡；二是持卡人自己保管不善丟失；三是被不法分子竊取。2.假冒申請。

一般都是利用他人資料申請信用卡，或是故意填寫虛假資料。最常見的是偽造身份證，填報虛假單位或家庭地址。3.偽造信用卡。

國際上的信用卡詐騙案件中，有60%以上是偽造卡詐騙，其特點是團伙性質，從盜取卡資料、制造假卡、販賣假卡，到用假卡作案是“一條龍”式的。他們經(jīng)常利用一些最新的科技手段盜取真實的信用卡資料，有些是用微型測錄機竊取信用卡資料，有些是伺機偷改授權機終端功能竊取信用卡資料，當詐騙分子竊取真實的信用卡資料后，便進行批量性的制造假卡-販賣假卡-大肆作案。

4.網(wǎng)上冒用。

發(fā)卡銀行為了提高產(chǎn)品的科技含量，為持卡人提供增值服務，相繼增加了商品郵購、電話訂購、網(wǎng)上交易等功能，由于這些交易都是非面對式，所以其安全性相對較低，信用卡資料（卡號、密碼等）很容易被不法分子冒用。而且，隨著此類交易的增多及用途的日益廣泛，風險案件也會隨之增多。

以上所列的信用卡風險種類，雖不能完全涵蓋信用卡的風險種類，但也基本上反映出了信用卡的風險主流。倘若發(fā)卡銀行能較為全面的認識和把握，并能因類而異，采取有針對性的預防、監(jiān)控措施，相信信用卡的風險可以降低到最低限度。

二、信用卡的風險管理策略

根據(jù)目前國內(nèi)的信用卡發(fā)展趨勢，完全有理由相信，信用卡將是今后幾年國內(nèi)發(fā)卡銀行努力拓展的重要戰(zhàn)略產(chǎn)品，而市場競爭也會愈演愈烈。對發(fā)卡銀行來講，要向市場推出新的產(chǎn)品，必須采取積極進取的市場營銷策略，這是首要之舉。但是從整體產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略上看，建立起一套完善的風險管理和控制策略也是必不可少的。只有兩者并舉，信用卡才能在推向市場之初，即有安全保障。其實，信用卡的風險管理與其產(chǎn)品信貸周期的每一部分都是緊密相關，從產(chǎn)品的設計開始，它已經(jīng)在扮演重要的角色。從宏觀角度看，一個完善的風險管理策略包括市場策略、利潤評估、信貸政策、風險監(jiān)控及風險評價等諸多方面。

1.采取積極、穩(wěn)妥的市場策略

在信用卡產(chǎn)品推出市場以前，風險管理主要體現(xiàn)在產(chǎn)品設計方面。發(fā)卡銀行在決定開發(fā)某種產(chǎn)品之前，首先應有一個清晰的市場定位，了解市場的發(fā)展?jié)摿涂óa(chǎn)品面市后的期望值，以及與其他發(fā)卡銀行卡產(chǎn)品的優(yōu)勢比較。其次是鎖定目標客戶。由于市場空間大，客戶的選擇性也就大，因此只有根據(jù)本行的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質，有針對性的鎖定本行卡產(chǎn)品的目標客戶，才能在市場競爭中處于有利地位。再次，發(fā)卡銀行在推出信用卡時，還要了解其卡產(chǎn)品的產(chǎn)品組合。所謂了解產(chǎn)品組合就是要分析現(xiàn)有每個產(chǎn)品所帶來的風險，發(fā)卡銀行在信貸方面要承擔多大的風險主要取決于其產(chǎn)品組合，由于每個產(chǎn)品的目標客戶、信貸政策、推廣政策均不同，它們的風險程度也不同，通過推出不同的產(chǎn)品可以分散風險，從而降低整體所承受的風險壓力。簡單地說，積極、進取的市場策略，就是在產(chǎn)品組合、市場營銷、產(chǎn)品推廣、客戶選擇中將整體風險進行分散化解。

2.準確實際的利潤評估

產(chǎn)品的本質就是產(chǎn)生利潤。在信用卡品種分類上，信用卡屬于明星產(chǎn)品，能積聚起一批高素質的客戶，有著較大的市場前景和利潤空間。當然，有利潤空間，并不等于就一定能得到利潤，具體到某一發(fā)卡銀行，應該避免進入市場的盲目性和隨意性，做好實際的卡產(chǎn)品利潤評估。在產(chǎn)品推向市場之前，先根據(jù)市場、客戶及產(chǎn)品的特性，預測投入量和將會承擔的風險，估算可以帶來的利潤。這種評估只要是審慎、準確和實際的，只要收益大于風險，產(chǎn)品能帶來利潤，就值得發(fā)卡銀行進入這一市場，努力推出能為本行帶來新的利潤增長點的信用卡產(chǎn)品。

3.樹立正確的風險管理理念，制訂適度的信貸政策

風險管理的目標是在可接受的風險水平下，實現(xiàn)收益最大化，而不是僅僅將損失最小化，更不是追求“零風險”。信用卡成功的關鍵在于強大的風險管理能力，而不是風險逃避能力。對于任何一家發(fā)卡機構來講，只有找到信用卡業(yè)務的風險與收益的最佳平衡點，承擔最適度的風險，才能實現(xiàn)利潤最大化。

信用卡的信貸政策主要包括：發(fā)卡銀行給予持卡人的信用額度、信用卡的還款周期、透支利率、最低還款額、不良比率和欠款催收。這些信用卡的政策內(nèi)容，在各發(fā)卡銀行之間差別并不十分明顯，其中比較重要的是信用額度和不良比率。對信用卡信用額度的核定，發(fā)卡銀行主要是依據(jù)申請人的職業(yè)、職務、學歷、年齡、收入、資產(chǎn)及工作年限等基本指標進行綜合考量，通過對這些基本指標評分進行風險評估，得分高者，批核的信用額度就會高，反之則低。一般情況下，信用額度高，風險的隱含性也就越高。而不良比率的風險表現(xiàn)，則是從兩方面進行比較，一是各發(fā)卡銀行橫向間不良比率高低的比較；二是發(fā)卡銀行自身間不良比率的比較，在兩種比較中，如果超過了同業(yè)間平均不良比率和本行上的不良比率，發(fā)卡銀行就應當檢討信貸政策，采取有效措施，將不良比率降低。此外，關于信用卡的還款周期、透支利率、最低還款額、欠款催收等，各發(fā)卡銀行間所遵循的風險政策是基本相同的，偶有差別，也不十分明顯。

另外，信貸政策是制定一個框架，讓審批員能有規(guī)可依，但實際中一定有個別申請是很特殊，是審批員需要思考再判斷的。因此，本人認為各發(fā)卡銀行之間的優(yōu)勝劣汰，正是取決于申請?zhí)幚淼膱?zhí)行人員--審批員的素質。所以審批員如發(fā)現(xiàn)問題能立即與其主管人員討論或對政策有所反饋，對于信貸風險的控制將起到很大的作用。

總之，不管發(fā)卡銀行確定什么樣的發(fā)展目標，一個適度的信貸政策，對實現(xiàn)產(chǎn)品目標是至關重要的。一個好的信用卡信貸政策，就是要找準產(chǎn)品拓展與風險控制兩者之間的臨界點。

4.采用行為評分，實時跟蹤、監(jiān)控客戶動態(tài)

國際上發(fā)卡銀行比較流行的方法通常是采用行為評分系統(tǒng)，對卡實施有效跟蹤和監(jiān)控。其做法主要是利用一些動態(tài)資料，例如開戶日期、最近一次用款相隔天數(shù)、消費金額、過往六個月還款記錄、用款比率、還款記錄等來計算行為評分，以每個月結帳日做計算。評分的高低主要反映客戶逾期的可能性，積分愈高，風險愈低；積分愈低，風險愈高。這種系統(tǒng)可以有效的將客戶分類，同一個得分的客戶面對相同的風險，可以用同一處理方法，這對風險評估、制定催收及推廣策略有積極作用。因此，我國發(fā)卡銀行在發(fā)行信用卡時，可以借鑒或采用這一系統(tǒng)功能，對持卡人的賬戶活動情況進行及時跟蹤與監(jiān)控，預防風險轉化。

需要注意的是：因行為評分需要有客戶行為、資料才能進行建立統(tǒng)計模型，所以一般需要發(fā)卡后約18個月才可以開發(fā)。行為評分的開發(fā)將會是新發(fā)卡銀行信貸風險管理部未來的重點項目。

5.利用核心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)多種MIS報表，建立風險預警系統(tǒng)

發(fā)卡銀行除在動態(tài)方面進行監(jiān)督之外，還可以利用核心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)多種MIS報表，對產(chǎn)品的表現(xiàn)及面對的風險做有效的預測。由于核心系統(tǒng)內(nèi)可儲存所有的持卡人資料，包括用款頻率、信貸額度、提現(xiàn)金額和簽賬記錄、還款時間等，因而發(fā)卡銀行可以依據(jù)資料開發(fā)多種MIS報表，進行各類分析，例如了解新開戶資料、客戶素質、消費習慣、還款方式、透支期分布和各類產(chǎn)品的盈利能力等。這些數(shù)據(jù)對制定、檢討信貸政策及市場策略都具重要的作用和價值。

6.建立風險信息共享信息庫，加強相關機構之間的溝通交流

可考慮由中國銀聯(lián)牽頭，加強成員銀行、公安司法部門之間的交流與合作，建立案件通報、協(xié)查制度和聯(lián)防聯(lián)查機制，建立成員銀行之間信用風險信息、欺詐風險信息、銀行卡案件信息等多種銀行卡風險信息的共享平臺，各發(fā)卡機構均可通過該系統(tǒng)將黑名單信息通過網(wǎng)絡發(fā)送全國各地的成員機構，并做到各行之間“黑名單”庫的信息共享。對惡意透支不還、經(jīng)發(fā)卡機構核銷的戶，收錄在計算機系統(tǒng)內(nèi)“黑名單”信息庫中，禁止申請辦卡，通過“黑名單”信息庫的管理防止其再次辦卡、連續(xù)詐騙等。

總之，一個有效的風險管理體制和風險控制策略，首先要了解每一個產(chǎn)品要承擔的風險，通過研發(fā)不同的產(chǎn)品，進行產(chǎn)品的組合分散風險。其次要根據(jù)產(chǎn)品的特性，制定信貸政策，做出成本和盈利評估，按需要采用適當?shù)娘L險管理技術和工具，通過選擇優(yōu)質客戶資源，以降低整體風險比率。再次還要有一個完善的回饋制度，檢討每一個部分的問題，進而不斷完善。這種信用卡的風險管理和控制鏈，對各發(fā)卡銀行基本上是相同的，所不同的是發(fā)卡銀行如何將其有機的結合起來，抓住信用卡業(yè)務的不確定性風險因素和變化，提高抗風險能力，行使有效的控制手段，優(yōu)化各環(huán)節(jié)功能，達到業(yè)務發(fā)展與風險控制的最佳平衡。

第五篇：護理風險管理策略

加強臨床護理風險防范與護理質量安全管理

（一）護理風險識別與評估

識別評估護理風險是護理風險管理的基礎，其主要任務是對護理服務過程中客觀存在的及潛在的各種風險進行系統(tǒng)地識別和歸類，并分析產(chǎn)生護理風險事故原因。由于護理服務過程中患者的流動、設備運轉、疾病的護理都是一個動態(tài)的過程，因此風險的識別實際上也是一個動態(tài)監(jiān)測過程，是風險管理流程的第一步。

1．護理風險識別風險識別的成果直接影響著整個風險管理流程的每一步，影響著最終的風險管理決策。全面、精確、符合臨床實際的風險識別與評估成果，可以協(xié)助護理管理者全面、清楚地認識醫(yī)院所面臨的各種風險，并依據(jù)風險的特性和嚴重程度采取相應的護理風險管理措施。反之，風險識別與評估中的錯誤、遺漏等會造成護理管理者對風險的認識失真，并導致相應的風險管理行為和體系出現(xiàn)偏差、遺漏，或者缺乏應有的針對性、有效性。醫(yī)院護理管理者應在制定或參考已有風險管理制度的基礎上，對全院的護理風險進行全面監(jiān)測，可以通過醫(yī)院系統(tǒng)工作流程圖，參照已有的護理風險分類資料，確定高風險發(fā)生環(huán)節(jié)，利用調查手段分析風險發(fā)生的原因，最后利用計算機管理系統(tǒng)和質量監(jiān)控系統(tǒng)收集風險評估信息，作為改進或制定風險管理制度的依據(jù)。此外，這方面的材料也可以作為護士教育的素材。

1對照《醫(yī)療事故處理條例》常用的護理風險識別方法有六種：○、查詢文獻；

2反思歷年的質量問題和差錯；3收集院外護理糾紛的事件；4收集患者不滿意○○○

5臨床巡查；○6與護士溝通、詢問患者和家屬。通常從多年積累的臨床的信息；○

資料人手，根據(jù)護理工作流程分析確定各類護理風險事件易發(fā)部位、環(huán)節(jié)和過程，結合現(xiàn)場調查方法，掌握可能發(fā)生風險事件的信息。

護理風險的類型包括：護理人員、制度常規(guī)、技術操作、用藥管理、院內(nèi)感染、檢驗輸血、病區(qū)管理、設備設施與患者護理風險等。

2．護理風險評估是在風險識別的基礎上進行定量分析和描述，通過對這些資料和數(shù)據(jù)的處理，發(fā)現(xiàn)可能存在的風險因素，確認風險的性質、損失程度和發(fā)生概率，為選擇處理方法和正確的風險管理決策提供依據(jù)。風險評估一般運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法來完成，其中期望值和標準差是描述某個特定風險損失概率分布特征的重要指標。一般來說，頻率高、幅度小的損失標準差小，頻率低、幅度大的損失標準差大。護理風險定量分析，常采用風險量化分析來評價，如風險的危險性=風險嚴重程度×風險頻率。

（二）制定護理風險管理計劃

1．建立建立風險管理組織，依據(jù)風險管理內(nèi)容和范圍分別成立護理安全小組。如：壓瘡組等，明確風險管理職責。

2．情況分析護理部分析護理現(xiàn)狀及問題，不斷查找安全隱患。

3．制定計劃護士如實做好工作記錄，記錄發(fā)現(xiàn)問題和采取積極的對策。護士長負責收集本科現(xiàn)存的和潛在的護理風險信息，識別風險所在，制定本專科措施，及時上報。護理部門從法律角度重新審視管理職責，對共性問題提出有針對性的防范措施，制定防范預案。

（三）健全風險管理機制

1．建立健全護理風險管理制度實施良好的護理風險控制的前提是制定完善的、有執(zhí)行力的政策、制度和程序，要不斷研究護理糾紛發(fā)生規(guī)律、護理風險高危因素、患者投訴、護理糾紛與溝通問題。在此基礎上，可對原有制度從方法上、文化上、機制上按管理者層面，操作層面進行分析，查找影響執(zhí)行力的原因，建立針對性強，可操作的各項護理風險管理制度。包括護理風險管理的組織建設；臨床護理常規(guī)和操作規(guī)程；質量標準、風險預案、工作流程、重要護理操作前后告知程序、護理風險的報告、獎罰制度、分析評價和控制制度等。

2．建立健全教育與培訓制度護理人員對護理風險重要性的認識，是做好護理安全工作的前提和保障。通過定期聘請法律專家講座，舉辦法律法規(guī)學習班，組織學習風險管理制度及風險理論培訓等形式，對護理人員進行風險意識教育，從思想上強化護士從業(yè)法制觀念非常必要。

3．建立健全護理風險控制體系提高系統(tǒng)的安全性和有效性，根據(jù)現(xiàn)代管理思想，安全管理也應該貫徹預防為主，盡量避免亡羊補牢式的補救，應該從提高整個系統(tǒng)運行的安全性和應對的有效性角度保證安全。

一是要從整個系統(tǒng)有效運行的角度，建立健全護理風險監(jiān)控組織，明確職責。設計具有較高可靠性和穩(wěn)定性的程序，使不安全因素在系統(tǒng)運行中能被控制防范，或受到有效監(jiān)督。

二是建立完善的監(jiān)督機制。醫(yī)院職能部門可根據(jù)醫(yī)院的大小、服務范圍、服

務對象制定各自的臨床督導和審核制度，檢查各項規(guī)章制度的落實情況，使護理風險管理制度貫穿于護理工作的各個環(huán)節(jié)及班次，使護士認真地落實在工作中。

三是系統(tǒng)要能夠根據(jù)發(fā)展做出適應性調整，最大限度地減少由于組織管理滯后或失誤造成的不安全隱患。

4．實施風險管理的措施

（1）完善質量控制和監(jiān)測系統(tǒng)，建立完善的、多途徑、多視角的質量監(jiān)控系統(tǒng)，適時評價安全管理。如血庫、放射科、檢驗科。

（2）實施重點管理：鑒于護理工作搶救頻繁、時間性強、隨機性強、護士單獨值班機率大的特點，護士長除每天跟班監(jiān)督檢查外，管理質量控制小組應加強對基礎質量、環(huán)節(jié)質量的風險監(jiān)控，尤其是對重點護士（如新上崗的護士、情緒化指數(shù)高的護士）、重點患者（如老人、兒童、肢體功能障礙、特殊患者）、重點時段（如交接班和節(jié)假日）、重點環(huán)節(jié)（家庭治療、計劃免疫、健康教育、消毒隔離、藥品管理）的質量控制。

（3）加強護理技術管理：實施新業(yè)務、新技術準入制，列出護理技術操作常見問題。

（4）實行護理告知、簽字制：如患者拒絕治療、護理（翻身、測血壓等）；特殊護理操作前告知；新入院患者帶褥瘡；應用保護性約束具的告知；住院期間患者外出請假制度。

（5）加強護理記錄管理：設立專人出院病歷歸檔檢查員，各科設立護理記錄監(jiān)督員。

（6）實施教學安全管理：制定教學管理制度，明確工作職責范圍；帶教教員資格的認定、考核及標識；專人管理實習學員，建立實習學員個人檔案；限定實習學生的工作范圍；進行實習出科、結束學員評價和教員評估。

5．評價風險管理效果護理風險管理效果評價是對風險管理手段的效益性和適用性進行分析、檢查、評估和修正，為下一個周期提供更好的決策。判斷風險管理效益的高低，主要看其能否以最小的成本取得最大的安全保障，效益比值等于因采取某項風險處理方案而減少的風險損失除以因采取某項風險處理方案所支付的各種費用。若效益比值<1，則該項風險處理方案不可取；若效益比值>l，則該項風險處理方案可取。護理風險管理效果評價就是信息反饋，如：調查出院

患者的意見；臨床評價安全管理效果，該項風險是否消除或降低，防范風險的措施是否有效、可行性、科學性；檢查護理規(guī)章制度、病區(qū)安全管理預案、患者安全措施是否落實；實施專項安全檢查情況等。為今后的管理提供依據(jù)。采用的方法有調查問卷法、護理文書抽檢、不定期組織理論考試等。采集的數(shù)據(jù)全部錄入計算機進行分析和總結，使護理風險管理更有效率。

6．持續(xù)質量改進持續(xù)質量改進通過護理風險管理技術來實現(xiàn)。護理風險管理技術是針對經(jīng)過風險識別評估、制定風險管理計劃、健全風險管理機制、實施風險管理措施、評價風險管理效果之后的問題采取措施，是風險管理的核心內(nèi)容主要有以下幾種。

（1）熟悉國家醫(yī)療法律法規(guī)的變化：作為護理管理者應熟悉國家醫(yī)療法律法規(guī)的變化，一方面便于在護理管理各環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，另一方面可以在思想上先行。從管理層次上督促護士加強法律法規(guī)的學習，使護士對容易造成護理風險的工作環(huán)節(jié)提高警惕，同時也以法律法規(guī)來規(guī)范自己的行為。

（2）加強護理記錄的管理：護理記錄是發(fā)生護理糾紛時重要的法律文件，為了降低護理糾紛的發(fā)生率和經(jīng)濟賠償額度，加強護理記錄的管理非常重要。應經(jīng)常進行護理文書書寫格式、內(nèi)容、要求的培訓；實行護理部、病案室、科室三級管理，實施護理文書督察，對共性和重要個性問題進行匯總和分析，并作為培訓素材。

（3）持續(xù)改進要逐步提高，適應變化，保持彈性：第一，要不斷完善工作流程、提高工作質量標準、減少工作偏差（隨意性）、提高在執(zhí)行標準中的一致性。第二，要充分考慮環(huán)境、條件的變化，實現(xiàn)持續(xù)改進的可持續(xù)性。

1不斷識別需要改善的項目。分析護理過程和（4）持續(xù)質量改進的步驟：○

2分析識別環(huán)節(jié)，不斷識別新的潛在的護理安全隱患，找出解決問題的切入點。○

3選擇有挑戰(zhàn)性的問題及確定改善的指標。4核對文件和確認根本原因。○○（預案、5改進管理方法，力求標準化、規(guī)范化、可流程），完善預防措施和糾正措施。○

6監(jiān)測控制評價的過程。追溯。○（見圖7-2）