第一篇：教學大綱——公司戰略與風險管理

《公司戰略與風險管理》教學大綱

課程名稱：公司戰略與風險管理

總學時：84學時 講課學時：84學時 學 分：原來沒有寫 授課對象：會計學CPA 課程性質：專業基礎課 開課參考學期：沒寫 先修課程：財務管理

教材：《公司戰略與風險管理》中國注冊會計師協會 編 經濟科學出版社 教學參考書：

1．《戰略管理》 [美]湯姆森.斯迪克蘭德 北京大學出版社 2．《企業戰略管理》 譚開明 魏世紅 東北財經大學出版社 3．《金融風險管理》張金清 復旦大學出版社

一、課程性質、地位和作用

本課程是會計學、財務管理本科專業的學科基礎必修課。

本課程在會計學、財務管理學專業學科體系中處非常重要的地位。設置該課程的作用在于使學生全面掌握公司戰略與風險管理的基本理論及其計算方法。為今后從事財務會計工作及參加全國會計職稱考試、注冊會計師考試打下堅實的基礎。

學習本課程的基本要求是把理念和行為結合起來，將最新的戰略與風險管理理論結合中國企業的實踐，使學生學習該課程后，能夠將所學的知識系統整合起來考慮企業戰略與風險管理問題，能把市場營銷、投資理財、人力資源、生產運作和研究開發等職能戰略與企業總體戰略結合起來系統分析；把企業的內外部環境從長遠發展的高度來概括、總結，提出可操作性思路；系統規劃持續競爭優勢和核心競爭能力；并對企業經營過程中可能遇到的各種風險具有明確的識別和應對措施。使學生認知、體會到戰略與企業財務管理人員的行為是融合在一起的，內部風險控制是企業財務人員的職責所在。

二、課程的相關課程及其關系

本課程在修完《基礎會計》、《財務會計》、《經濟法》等課程的基礎上開設，并為學習《高級財務管理》等后續課程奠定理論基礎。

三、課程教學對象、目標和方法

本課程適用于財務管理本科專業的學生學習。

本課程是一門理論性和應用性較強的專業課程，是財務管理專業學生了解和學習公司戰略與風險管理的基本概念、基本原理、基本計算方法。通過本課程的學習使學生了解和掌握公司戰略與風險實務的基本概念與基本理論，掌握戰略與風險管理的主要內容和方法，為學生畢業后，從事企業高層財務管理工作和考取注冊會計師考試的相關科目打下理論基礎

四、課程總學時及各主要環節學時 課程總學時：84學時

本課程是考試課，采用閉卷、筆試的考核方式。主要考核公司戰略與風險管理的基本原理及計算方法。

五、推薦教材 教材：

《公司戰略與風險管理》中國注冊會計師協會 編 經濟科學出版社 主要參考書：

《企業戰略管理》 譚開明 魏世紅 東北財經大學出版社

第二部分 教學大綱正文

第一章 戰略與戰略管理

教學目標與要求

通過本章學習，使學生掌握戰略及戰略管理的含義、企業戰略的結構層次、公司戰略的流程，了解戰略的關鍵要素、企業的使命及戰略目標。

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §1.1 企業戰略

一、明茨伯格的5P戰略（理解）

二、企業戰略的結構層次（掌握）

三、戰略的關鍵要素（了解）

四、戰略測試（了解）§1.2 企業的使命與目標

一、企業存在的理由（了解）

二、確定企業的使命和目標（理解）

三、企業使命陳述（了解）

四、確定戰略目標（了解）§1.3 企業戰略的發展途徑

一、理性方法（了解）

二、應急方法（了解）§1.4 戰略管理概述

一、戰略管理的含義（理解）

二、戰略管理的流程（掌握）本章知識點、重點、難點

知識點：明茨伯格的5P戰略、確定企業的使命和目標 重點：企業戰略的結構層次、戰略管理的流程 第二章 戰略分析——外部環境 教學目標與要求

通過本章學習，使學生理解一般宏觀環境分析，重點掌握行業環境分析，一般掌握經營環境與競爭優勢環境分析，理解國際商業環境和國際化經營概念及分析

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §2.1 一般宏觀環境分析

一、政治法律環境因素（理解）

二、經濟環境因素（理解）

三、社會和文化環境因素（理解）

四、技術環境因素（理解）§2.2 行業環境分析

一、行業和行業環境（掌握）

二、行業生命周期（掌握）

三、波特的五力模型（掌握）§2.3 經營環境與競爭優勢環境分析

一、市場分析（掌握）

二、融資來源（理解）

三、勞動力市場狀況（理解）

§2.4 國際商業環境和國際化經營概念及分析

一、國際化行為（掌握）

二、國際化經營的動因（理解）

三、鉆石模型分析（理解）

四、國際貿易生命周期（理解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業外部環境的戰略分析內容與方法 重點：波特的五力模型、國際化行為 難點：鉆石模型分析

第三章 戰略分析——內部環境 教學目標與要求

通過本章學習，使學生理解企業內部資源的構成，掌握核心競爭力的評價方法，理解企業內部因素的分析方法，重點掌握SWOT分析的要素及應用。

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §3.1 戰略的內部因素分析

一、企業內部資源的構成（理解）

二、核心競爭力的辨別（理解）

三、評價核心競爭力（了解）

§3.2 企業內部因素的分析方法及附加競爭值

一、資源分析（了解）

二、價值鏈分析（掌握）§3.3 SWOT分析

一、SWOT分析的概念及作用（理解）

二、SWOT的四個要素（掌握）

三、內部資源分析和外部環境分析的匹配（掌握）本章知識點、重點、難點

知識點：企業內部的資源、能力和核心競爭力分析，SWOT分析的綜合戰略分析

重點：應用SWOT分析進行企業的內外部環境戰略分析 難點： 企業價值鏈分析和核心競爭力評價 第四章 戰略選擇 教學目標與要求

通過本章學習，使學生重點掌握企業總體戰略、業務單位戰略和智能戰略的界定及選擇，掌握企業戰略發展的常見方法途徑，理解企業戰略的適宜性分析、可行性分析和可接受性分析，了解風險及風險管理的基本內容。

教學時數 12學時 教學內容及基本要求 §4.1企業戰略選擇

一、總體戰略的選擇（掌握）

二、業務層戰略的選擇（掌握）

三、職能戰略的選擇（掌握）§4.2 戰略發展方法

一、內部發展（掌握）

二、并購戰略（掌握）

三、聯合發展和戰略聯盟（掌握）§4.3 戰略評估及選擇

一、戰略適宜性的分析（理解）

二、戰略篩選（理解）

三、戰略的可行性分析（理解）

四、戰略的可接受性分析（理解）

五、行動計劃（理解）§4.4 風險評估及管理的概念

一、風險的概念與來源（了解）

二、風險的評估及管理（了解）§4.5 企業與企業的戰略開發（了解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業總體戰略、競爭戰略的選擇，企業戰略的發展方法 重點：戰略的適宜性、可行性和可接受性評價 第五章 戰略實施 教學目標與要求

通過本章學習，使學生了解組織結構與戰略的關系，重點掌握企業組織結構的各種類型，掌握企業的結構構型，重點掌握企業部門的績效測評方法，理解在戰略實施中的各項職能計劃和戰略。

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §5.1 組織結構

一、組織結構與戰略的關系（了解）

二、組織結構的主要影響因素（理解）

三、組織結構的類型（掌握）§5.2 企業構型

一、結構構型的五個元素（掌握）

二、組織構型（掌握）

三、部門的績效測評（掌握）§5.3業務計劃與實施內容

一、業務計劃和戰略實施（了解）

二、在戰略實施中的營銷計劃（理解）

三、在戰略實施中的研究與開發計劃（理解）

四、在戰略實施中的生產或運營計劃（理解）

五、在戰略實施中的策略采購（理解）

六、在戰略實施中的人力資源配合（理解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業組織結構的類型的區分；組織構型的辨別 重點：部門的績效測評方法及應用 難點：戰略實施中的業務計劃與實施內容 第六章 戰略控制 教學目標與要求

通過本章學習，使學生理解戰略失效與戰略控制的關系，重點掌握各種企業戰略控制方法，理解戰略變革的時機選擇，掌握戰略變革的模式。

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §6.1 戰略控制的過程

一、戰略失效與戰略控制（理解）

二、企業經營業績的衡量（理解）§6.2 戰略控制方法

一、預算與預算控制（掌握）

二、企業業績衡量指標（理解）

三、平衡記分卡的業績衡量方法（掌握）

四、統計分析與專題報告（了解）§6.3 變革管理

一、戰略變革的必要性（理解）

二、戰略變革的時機選擇（理解）

三、戰略變革模式（掌握）

四、戰略變革的現實（理解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業戰略控制方法，戰略變革管理 重點：平衡記分卡的業績衡量，戰略變革模式 難點：預算與預算控制，戰略變革的時機選擇 第七章 財務戰略 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生理解財務戰略的含義，理解財務戰略的確立過程，掌握基于發展階段的財務戰略選擇，重點掌握基于創造價值或增長率的財務戰略選擇

教學時數 6學時 教學內容及基本要求

§7.1 財務戰略的確立及其考慮因素

一、財務戰略與財務管理的概念（理解）

二、確立財務戰略的阻力（理解）

三、財務戰略的確立（理解）§7.2 財務戰略的選擇

一、基于發展階段的財務戰略選擇（掌握）

二、基于創造價值或增長率的財務戰略選擇（掌握）本章知識點、重點、難點

知識點：企業財務戰略的確立選擇

重點：基于創造價值或增長率的財務戰略選擇 難點：基于發展階段的財務戰略選擇 第八章 內部控制 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生了解內部控制的定義和發展，重點掌握COSO內部控制框架內容，理解審計委員會的監察角色，了解內部控制與公司治理

教學時數 6學時 教學內容及基本要求

§8.1 內部控制的定義和發展（了解）§8.2 COSO內部控制框架內容的實踐

一、控制環境（掌握）

二、風險評估（掌握）

三、控制活動（掌握）

四、信息與溝通（掌握）

五、監察（掌握）

§8.3 審計委員會的監察角色

一、審計委員會與內部控制（理解）

二、審計委員會履行職責的方式（理解）

三、審計委員會與合規（理解）

四、審計委員會與內部審計（理解）

五、審計委員會與外聘審計師（理解）

六、向股東報告內部控制（理解）§8.4 內部控制與公司治理（了解）本章知識點、重點、難點

知識點：COSO內部控制框架內容的實踐，審計委員會的監察角色 重點：控制環境，風險評估，控制活動，信息與溝通，監察 難點：審計委員會與內部控制，審計委員會與外聘審計師 第九章 風險管理原則 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生了解風險及風險管理的定義，理解企業面對的風險種類，掌握風險管理的程序，理解風險管理策略的特點及影響要素

教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §9.1 風險概覽

一、風險的定義（了解）

二、企業可能面對的風險種類（理解）§9.2 風險管理的概念（了解）§9.3 風險管理程序

一、風險識別（理解）

二、對主要風險的評估（掌握）

三、確定風險評級和應對策略（掌握）

四、風險監察（理解）§9.4 風險管理策略

一、各種風險管理策略的特點（理解）

二、選擇風險管理策略的考慮因素（理解）

三、風險管理文化（了解）§9.5 成本、效益和挑戰（理解）本章知識點、重點、難點

知識點：風險管理的程序及風險管理策略

重點：對主要風險的評估，確定風險評級和應對策略 難點：各種風險管理策略的特點 第十章 風險管理實務 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生了解企業面臨的政治風險，理解企業面臨的項目風險、操作風險和財務風險，掌握企業面臨的利率風險和匯率風險，重點掌握財務風險及衍生金融工具相關計算，了解管理財務風險的其他方法

教學時數 12學時 教學內容及基本要求

§10.1 識別、評估和應對企業面臨的政治風險（了解）§10.2 識別、評估和應對企業面臨的操作風險

一、操作風險概述（理解）

二、應對操作風險的態度（理解）

§10.3 識別、評估和應對企業面臨的項目風險

一、項目風險概述（理解）

二、應對項目風險的態度（理解）§10.4 企業面對的各種財務風險（理解）§10.5 識別、評估和應對企業面臨的匯率風險

一、匯率風險概述（理解）

二、匯率風險管理的概述（掌握）

三、匯率風險計算方法之VaR計算法（掌握）

四、匯率風險的管理方法（掌握）

§10.6 識別、評估和應對企業面臨的利率風險

一、利率風險管理的概述（理解）

二、識別利率風險（掌握）

三、利率風險的管理方法（掌握）§10.7 財務風險及衍生金融工具相關計算

一、衍生金融工具介紹（理解）

二、主要衍生金融工具的簡單計算（掌握）§10.8 管理財務風險的其他方法（了解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業應對各種風險的措施

重點：利率風險及其應對，匯率風險及其應對 難點：財務風險及衍生金融工具相關計算 第十一章 企業倒閉風險 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生了解企業在短、中期倒閉的各種跡象，理解從數據觀察企業倒閉跡象的方法，掌握企業應對倒閉風險的各種措施

教學時數 6學時 教學內容及基本要求

§11.1 實務中企業在短、中期倒閉的各種跡象

一、企業倒閉的概述（了解）

二、觀察企業在短、中期倒閉的各種跡象（了解）

三、從數據觀察企業倒閉的跡象（理解）§11.2應對措施概覽，包括債務重組及公司重組

一、企業放棄戰略（理解）

二、管理層收購（掌握）

三、資本再調配（掌握）

四、企業私有化（理解）本章知識點、重點、難點

知識點：企業倒閉的各種跡象，應對企業倒閉風險的措施 重點：資本再調配，管理層收購 難點：從數據觀察企業倒閉的跡象 第十二章 信息技術管理 教學目標與要求

通過本章的學習，使學生理解企業中的信息需求層次和質量，掌握信息戰略的類型，掌握信息系統的評價，了解信息和網絡的基本內容，理解信息系統相關的風險控制，了解信息技術支持服務及信息技術基礎設施庫 教學時數 6學時 教學內容及基本要求 §12.1 企業中的信息需求

一、信息需求概論（了解）

二、信息的層次（理解）

三、信息的質量（理解）

§12.2 信息技術在企業中的戰略應用

一、信息戰略的類型（掌握）

二、信息系統的評價（掌握）

三、信息和網絡（了解）

四、數據收集的方法（理解）

§12.3 與信息技術和信息系統相關的風險控制及其管理

一、信息技術與信息系統相關的風險控制（理解）

二、信息技術支持服務（了解）

三、信息技術基礎設施庫（了解）本章知識點、重點、難點

知識點：信息技術在企業中的戰略應用，信息系統相關的風險控制及其管理 重點：資本再調配，管理層收購 難點：從數據觀察企業倒閉的跡象

第二篇：公司戰略與風險管理教學大綱

《公司戰略與風險管理》教學大綱

一、課程名稱

中文名稱：公司戰略與風險管理

英文名稱：Corporate Strategy and Risk Management

二、課程性質

專業選修課

三、課程教學目的

學習本課程的基本要求是把理念和行為結合起來，將最新的戰略與風險管理理論結合中國企業的實踐，使學生學習該課程后，能夠將所學的知識系統整合起來考慮企業戰略與風險管理問題，能把市場營銷、投資理財、人力資源、生產運作和研究開發等只能戰略與企業總體戰略結合起來系統分析；把企業的內部環境從長遠發展的高度來概括、總結，提出可操作性思路；系統規劃持續競爭優勢和核心競爭能力；并對企業經營過程中可能遇到的各種風險具有明確的識別和應對措施。學生認知、體會到戰略與企業財務管理人員的行為是融合在一起的，內部風險控制是企業財務人員的職責所在。本課程需要以《會計學原理》、《財務會計》、《管理會計》等作為先導，也可與《財務管理》、《成本會計》等課程知識相銜接。

四、課程教學原則與教學方法

（一）課程教學原則

1.要系統、全面、準確地闡述戰略管理和風險管理的基本原理和實務。

2.增加案例教學的比重，要突出典型案例的剖析。同時安排必要的作業和實驗，給學生接觸實際、動手分析的機會。

3.通過案例分析、情景探討、自主學習等形式設置平時作業。

（二）課程教學方法

本課程作為本科生專業基礎課，教學方式以講授為主。教師以教材為基礎，根據學生掌握經濟學基礎知識的實際情況，適當把握講授內容的詳略程度。本課程需要密切聯系實際，所以盡量跟現實中的問題聯系起來，培養學生分析現實問題的能力。教學過程中多以案例分析、自主討論等形式加強學生理論聯系實際的能力。

五、課程總學時

54學時

六、課程教學內容要點及建議學時分配

第一章 戰略與戰略管理 教學目的

通過本章學習，掌握戰略的定義及名茨伯格的5P定義，企業戰略的結構層次，戰略的關鍵要素，戰略測試，企業的使命，了解確定企業的戰略目標，企業戰略的發展途徑，戰略管理。

教學重點與難點

重點：戰略的定義；戰略的結構；戰略的關鍵要素。

難點：戰略的關鍵要素。建議學時

4學時 教學內容

一、公司戰略的基本概念

（一）公司戰略的定義

（二）公司的使命與目標

（三）公司戰略的層次

二、公司戰略管理

（一）戰略管理過程

（二）戰略變革管理

（三）戰略管理中的權力與利益相關者

（四）信息技術在戰略管理中的作用

思考題

1．請簡述信息技術在戰略管理中的作用。

2.請簡述企業涉及的主要利益相關者有哪些。

第二章

戰略分析 教學目的

通過本章的教學，掌握企業所面臨的環境因素；能夠對企業的外部環境因素、內部環境因素進行分析。

教學重點與難點

重點：企業宏觀環境因素；產業環境；競爭環境和市場需求等外部環境。

難點：企業內部環境因素 建議學時

6學時 教學內容

一、企業外部環境分析

（一）宏觀環境分析

（二）產業環境分析

1.產品生命周期

2.產業五種競爭力

3.成功關鍵因素分析

（三）競爭環境分析

1.競爭對手分析

2.產業內的戰略群組

（四）市場需求分析

1.市場需求的決定因素

2.消費者分析

二、企業內部環境分析

（一）企業資源與能力分析

1.企業資源分析

2.企業能力分析

3.企業的核心能力

（二）價值鏈分析

1.價值鏈的兩類活動

2.價值鏈確定

3.企業資源能力的價值鏈分析

（三）業務組合分析

1.波士頓矩陣

2.通用矩陣

（四）SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的應用

三、差距分析

（一）外部環境和業務單位戰略差距

（二）內部環境和業務單位戰略差距

（三）公司層（總體）戰略的差距分析

思考題

L公司經營四種品牌的化妝品，分別為A、B、C、D四類產品，各產品2012年的銷售情況如下表：

單位：萬元

產品

銷售額

相對市場份額

市場增長率

A

3000

13%

B

900

0.6

7%

C

600

0.4

15%

D

2500

1.5

5%

假設市場增長率和相對市場占有率分別以10%和1.0作為高低的界限標準。

要求：

（1）根據波士頓矩陣分析四種產品分別屬于何種產品；

（2）L公司對D產品應該采用何種策略。

第三章 戰略選擇 教學目的

通過本章學習，使學生了解戰略管理、戰略選擇與戰略分析的相互關系。掌握并能分析企業各個層次的戰略及戰略方向。教學重點與難點

重點：總體戰略的主要層次；發展戰略的主要途徑；業務單位戰略的定義和類型；職能戰略所涉及的內容。

難點：職能戰略

建議學時

8學時 教學內容

（三）戰略選擇

一、總體戰略（公司層戰略）

（一）總體戰略的主要類型

1.發展戰略

2.穩定戰略

3.收縮戰略

（二）發展戰略的主要途徑

1.發展戰略可選擇的途徑

2.并購戰略

3.內部發展戰略

4.企業戰略聯盟

二、業務單位戰略

（一）成本領先戰略

（二）差異化戰略

（三）集中化戰略

（四）基本戰略的綜合分析--“戰略鐘”

三、職能戰略

（一）市場營銷戰略

（二）研究與開發戰略

（三）生產運營戰略

（四）采購戰略

（五）人力資源戰略

（六）財務戰略

（七）信息戰略

四、國際化經營戰略

（一）企業國際化經營動因

（二）鉆石模型分析

（三）國際市場進入模式

（四）國際化經營的戰略類型

思考題

天幕公司是一家從事精紡呢絨產品的生產、加工和銷售的上市公司。該公司規模較大，單位生產成本較同類企業低6.5%以上，其利潤水平長期處于行業前端。但由于勞動力等成本不斷上升，天幕公司的利潤空間也在逐年縮小。為了保持較高的利潤水平，公司決定改變競爭戰略。公司大量增加設計人員數量，設計樣式、花紋等，并提高質量要求，努力營造出品牌效應，同時適當提高價格。

要求：（1）天幕公司最初采用的競爭戰略是什么，并描述該戰略的風險。

（2）改變后，該公司采取的戰略是什么，并描述該戰略的優勢。

第四章 戰略實施 教學目的

通過本章學習，是學生理解并掌握企業組織結構的組成要素；組織結構與戰略的關系；企業文化的類型；戰略失效與戰略控制。

教學重點與難點

重點：企業組織結構的構成要素；企業文化的類型

難點：組織結構與戰略關系 建議學時

6學時 教學內容

一、公司戰略與組織結構

（一）組織結構的構成要素

（二）縱橫向分工結構

（三）企業戰略與組織結構

二、公司戰略與企業文化

（一）企業文化的概念

（二）企業文化的類型

（三）文化與績效

（四）戰略穩定性與文化適應性

三、戰略控制

（一）戰略控制的過程

（二）戰略控制方法

1.預算與預算控制

2.企業業績衡量指標

3.平衡計分卡的業績衡量方法

4.統計分析與專題報告

思考題

在樂百氏的歷史上，經歷了三種業態的架構模式：從1989年創業到2001年8月，樂百氏一直按產、供、銷分成幾大部門，再由全國各分公司負責銷售；從2001年8月到2002年3月，樂百氏的組織結構變為：在總裁之下設5個事業部、8個職能部門和一個銷售總部。其目的是利潤中心細分，瓶裝水、牛奶、乳酸奶、桶裝水和茶飲料共5個事業部每一個都將成為一個利潤中心。實現了組織結構變革中的平穩過渡。2002年3月11日，樂百氏按地域分為五大塊：西南、中南、華東、西北和華北。三次“變革”對于樂百氏的發展意義重大，事實證明也是成功的。

要求：根據資料分析樂百氏組織結構的變化。

第五章 風險與風險管理 教學目的

通過本章學習，掌握風險的定義及風險的種類；了解企業風險管理的發展歷程；掌握風險管理的基本流程和風險管理的體系。教學重點與難點

重點：風險種類；風險管理基本流程和體系。

難點：風險管理體系。建議學時

8學時 教學內容

一、風險概述

（一）風險的概念

（二）企業面對的風險種類

二、風險管理概述

（一）企業風險管理發展歷程

（二）風險管理的概念

（三）風險管理的目標

（四）風險管理的范圍

（五）風險管理成本與效益

（六）風險管理的文化

（七）實施風險管理的障礙與關鍵問題

二、風險管理基本流程

（一）收集風險管理初始信息

（二）進行風險評估

（三）制定風險管理策略

（四）提出和實施風險管理解決方案

（五）風險管理的監督與改進

三、風險管理體系

（一）風險管理策略

（二）風險管理組織體系

（三）內部控制系統

（四）風險理財措施

（五）風險管理信息系統

四、風險管理技術與方法

（一）頭腦風暴法

（二）德爾菲法（Delphi Method）

（三）失效模式影響和危害度分析法（FMECA）

（四）流程圖分析法（Flow Charts Analysis）

（五）馬爾科夫分析法（Markov analysis）

（六）風險評估系圖法

（七）情景分析法

（八）敏感性分析法

（九）事件樹分析法（ETA）

（十）決策樹法

（十一）蒙特卡洛隨機模擬法

（十二）統計推論法

思考題

2008年10月20日，中信泰富發出盈利預警，稱公司為降低低西澳洲鐵礦項目面對的貨幣風險，簽訂若干杠桿式外匯買賣合約而引致虧損，實際已虧損8.07億港元。至10月17日，仍在生效的杠桿式外匯合約按公平價定值的虧損為147億港元。換言之，相關外匯合約導致已變現及未變現虧損總額為155.07億港元。

要求：根據材料分析中信泰富面臨的風險種類以及該種風險需要考慮的方面。

第六章

公司治理 教學目的

通過本章學習，理解公司治理的基本理論、投資者和董事會在公司治理中的作用以及信息披露和外部監督在公司治理中的作用。教學重點與難點

重點：投資者和董事會在公司治理中的作用以及信息披露和外部監督在公司治理中的作用。

難點：公司治理的綜合分析。建議學時

6學時 教學內容

一、公司治理的基本理論

（一）公司治理的概念

（二）代理理論

（三）利益相關者理論

（四）公司治理的參與各方

（五）公司治理的基本原則

二、投資者和董事會在公司治理中的作用

（一）所有權結構與公司治理

（二）董事會的職權及其在公司治理中的作用

（三）董事會與高級管理層的角色分離

（四）獨立董事、審計委員會在公司治理中的作用

（五）機構投資者的行動主義與公司治理

三、信息披露和外部監督在公司治理中的作用

（一）信息披露在公司治理中的作用

（二）注冊會計師審計在公司治理中的作用

（三）政府及有關監管機構在公司治理中的作用

思考題

1.什么是現代企業制度？說明其內涵。

2.投資者和董事會在公司治理中發揮什么作用？

第七章

風險管理框架下的內部控制 教學目的

通過本章學習，理解并掌握風險管理與內部控制的關系，了解我國企業的內部控制規范體系。

教學重點與難點

重點：內部控制與風險管理的關系；內部控制基本規范。

難點：內部控制。建議學時

6學時 教學內容

一、內部控制與風險管理的關系

（1）企業內部控制理論的演變與發展

（2）內部控制與風險管理的關系

二、我國內部控制規范體系

（一）我國內部控制規范體系的建立與發展

（二）內部控制規范的框架體系

三、內部控制基本規范

（一）內部控制的目標

（二）內部控制的原則

（三）內部控制的實施體系

（四）內部控制的要素

四、內部控制應用指引

（一）組織架構

（二）發展戰略

（三）人力資源

（四）社會責任

（五）企業文化

（六）資金活動

（七）采購業務

（八）資產管理

（九）銷售業務

（十）研究與開發

（十一）工程項目

（十二）擔保業務

（十三）業務外包

（十四）財務報告

（十五）全面預算

（十六）合同管理

（十七）內部信息傳遞

（十八）信息系統

五、內部控制評價與審計

（一）內部控制評價

（二）企業內部控制審計

（三）審計委員會在內部控制中的作用

六、風險管理、內部控制與公司治理

（一）公司治理

（二）風險管理、內部控制、公司治理三者的關系

思考題

在總結某知名企業集團破產的過程中，發現如下情況：

資料一：為了滿足公司大規模擴張的需要，把資金從上市公司轉移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔保的方式“掏錢”。在難以得到上市公司過半數董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經授權代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于一股獨大和股權分置的股權結構，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。

資料二：在該集團，長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成，業務人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。

資料三：在公司快速發展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當場駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見，信息溝通系統幾乎不存在。會計信息系統由管理層隨意控制，高層管理者把“公司錢揣放自己腰包”。在該公司，信息系統已經不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。

資料四：公司早在2000年就有了審計部。然而內部審計部門的運作情況極不理想，很少對內部控制運行情況進行監督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進自己兜里”等重大風險點進行報告。在一定程度上，內部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔保、大額資金劃轉等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權或通過郵件發出劃款指令，其他人員及內部審計部門全無發言權。

要求：

（1）簡述企業內部控制的五個要素和常見的內部控制活動。

（2）資料一反映了該公司哪些方面的問題？簡單闡明理由。

（3）資料二反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現了問題？簡單闡明理由。

（4）資料三反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現了問題？簡單闡明理由。

（5）資料四反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現了問題？簡單闡明理由。第八章

管理信息系統的應用與管理 教學目的

通過本章的學習，掌握管理信息系統概述、應用及信息系統管理。

教學重點與難點

重點：管理信息系統的概述、應用及信息系統管理。

難點：信息系統管理。建議學時

4學時 教學內容

一、管理信息系統概述

（一）管理信息

（二）管理信息系統

二、管理信息系統應用

（一）信息系統與組織管理

1.層次信息系統應用概述

2.基層的信息系統應用

3.中層的信息系統應用

4.高層的信息系統應用

（二）信息系統與組織流程

1.流程管理與信息系統

2.企業資源規劃（ERP）及系統

3.客戶關系管理（CRM）及系統

4.供應鏈管理（SCM）及系統

5.電子商務（E-B）及系統

（三）信息系統與組織決策

1.組織的管理決策問題

2.決策支持系統

3.智能決策支持系統

4.群體決策支持系統

5.商業智能

（四）信息系統與組織戰略

1.信息系統與組織變革

2.信息系統與競爭戰略

3.信息系統與企業價值鏈網

三、信息系統管理

（一）信息系統運維管理

1.信息系統運維管理體系

2.信息系統運維外包

3.信息系統的評價

（二）信息系統安全管理

1.信息系統安全管理的概念

2.信息系統安全管理策略

3.應急響應與災難恢復

思考題

1.如何理解管理信息系統的層次與管理層次性的關系。

2.舉例說明信息技術帶來了哪些組織機構變革。

七、課程的實踐教學環節要求 教學目的

學習本課程的基本要求是把理念和行為結合起來，將最新的戰略與風險管理理論結合中國企業的實踐，使學生學習該課程后，能夠將所學的知識系統整合起來考慮企業戰略與風險管理問題，能把市場營銷、投資理財、人力資源、生產運作和研究開發等職能戰略與企業總體戰略結合起來系統分析；把企業的內外部環境從長遠發展的高度來概括、總結，提出可操作性思路；系統規劃持續競爭優勢和核心競爭能力；并對企業經營過程中可能遇到的各種風險具有明確的識別和應對措施。建議學時

8學時 教學內容

實驗一：外部環境分析

建議學時：2

（一）實驗目的

掌握外部環境分析的基本方法。

1.準確把握行業特點，根據行業特點搜集影響行業發展的宏觀因素。

2.概括行業的基本競爭特征。

3.根據戰略集團分析理論，比較準確地找到企業的競爭對手。

4.能綜合分析企業所面臨的機會與威脅。

（二）實驗內容及基本要求

題目：以小組為單位，選擇一個創業項目，成立企業，對其外部環境進行分析。寫一個1500字以內的分析報告。

要求：在以下內容中至少說明 3 個方面

1.該企業的名稱、住址、主要業務內容。

2.該企業的市場細分情況。該企業在行業市場細分中所占的位置。

3.今后幾年該企業所面臨的宏觀環境可能有什么變化，對該企業會產生什么影響？

4.該企業所在行業的主要競爭特征（包括行業所處的生命周期、經濟特征、產品替代性、競爭者的數量、行業集中程度等）。

5.該企業的主要競爭對手有哪些，對它們的競爭能力進行分析。

6.對企業所面臨的機會與威脅進行綜合評價。

注意事項：

1.創業項目的選擇具有“小、巧、精、奇、新”特點。

2.原則上企業應選擇以安陽為中心的河南地域范圍。

3.可以通過各種途徑收集資料，包括查閱有關文獻、咨詢一些專家、也可以到網上搜索一些資料作為你分析的依據。

4.創業項目不要有重復。

（三）主要儀器設備

計算機、小組討論場地

實驗二：內部環境分析

建議學時：2

（一）實驗目的

掌握內部環境分析的方法。

1.準確把握企業的價值鏈，能夠就企業的產品、服務、業務勾畫企業價值鏈的主要環節。

2.能客觀地分析影響企業競爭力的關鍵因素。

3.結合第一次任務分析的結論，分析企業戰略思想、目標是否與內外環境相匹配。

（二）實驗內容及基本要求

題目：對創業項目的內部環境進行分析，字數控制在1500字以內。

要求：

1.描述企業的價值鏈構成，若企業是多元化企業，選擇其中的一種業務進行分析。

2.將企業的價值鏈與競爭對手的價值鏈進行比較，找出企業優勢與劣勢的主要表現。

3.分析企業影響優勢與劣勢表現的原因或因素，并簡述理由。

4.簡述企業的戰略方針、市場定位與企業優、劣勢、外部環境機會威脅的匹配程度。

（三）主要儀器設備

計算機、小組討論場地

實驗三：戰略選擇、實施與評價

建議學時：4

（一）實驗目的

在環境分析基礎上掌握戰略選擇、實施和評價的方法。

1.能夠根據企業總體戰略目標、產品的檔次、目標顧客的情況確定競爭戰略類型，確定產品價值鏈的構成及定價策略、促銷方式。

2.能夠掌握職能戰略的相關理論知識及實施方案的選擇。

3.根據戰略評價的結果選擇適當的戰略方案。

（二）實驗內容及基本要求

題目：對創業項目的進行戰略選擇，分析實施要點并進行評價分析，以報告形式呈現，并以PPT形式做最終小組匯報。

要求：

1.戰略選擇過程要結合實驗一、二對內外部環境分析的結果。

2.針對得到的SWOT 模型基礎上做戰略選擇，進行可行性分析。

3.戰略實施過程的要點進行把控，并簡述理由。

4.整個戰略管理過程的評價，并注意整個過程中可能面臨的風險。

（三）主要儀器設備

計算機、小組討論場地、PPT展示

八、教材及主要教學參考書籍推薦的相關學習網站

（一）教材

中國注冊會計師協會主編，《公司戰略與風險管理》（2015），經濟科學出版社，2015.3。

（二）主要教學參考書

1.邵一明編著，《戰略管理》（第二版），中國人民大學出版社，2014.1；

2.徐飛編著，《戰略管理》（第二版），中國人民大學出版社，2013.8；

3.戴維編著，徐飛譯著，《戰略管理：概念與案例》（第13版，全球版），中國人民大學出版社，2012.8；

4.（美）希爾，（美）瓊斯，周長輝著，孫忠譯著，《戰略管理》，中國市場出版社，2007.10；

5.（英）約翰遜（Johnson，G.），（英）斯科爾斯（Scholes，K.）著，王軍等譯著，《戰略管理》（第六版），人民郵電出版社，2004.1；

6.許謹良編著，《風險管理》（第四版），中國金融出版社，2011.3；

（三）推薦的學習網站

1.中國戰略與管理研究會 http://www.tmdps.cn/index.php

2.中國風險管理網http://www.tmdps.cn/

九、課程考試與評估

通過期末考試了解學生基本理論知識掌握情況進行全面評價，課程總成績為100分，平時成績占50%，其中，出勤10分，小組作業20分，平時作業10分，課堂表現10分；期末考試滿分100分占課程總成績的50%，期末采用閉卷考試形式。

第三篇：公司戰略與風險管理

公司戰略與風險管理期末考試試卷A卷答案

一、單選

1-5BCBCD6-10DDDDA11-15CBBBD16-20DADDA21-25DBBBA26-30AADCD

二、多選

1、ABC2、ABCD3、AD4、ACD5、ABC6、ABCD7、BC8、AD9、ABC10、ACD11、AB12、ABC13、ABCD14、AC15、BC

三、簡答

1、【答案】動劃分為戰略上相關的一系列活動，的競爭優勢就在于它能比競爭對手更好地安排這些在戰略上非常重要的活動。價值鏈分析的五種基本活動的內容：(1)進貨后勤：提供產品或服務的接收、儲存和分配相關聯的各種活動(2)生產經營：將各種投入品轉化為最終產品或服務的各種活動(3)發貨后勤：產品集中、儲存以及配送最終產品的活動(4)市場營銷：提供買方購買產品的方式、引導買方進行購買的各種活動(5)服務：向顧客提供能使產品保值增值的各種服務。四種輔助活動的內容：(1)企業的基礎設施建設：企業的基礎設施主要是指常規管理系統和管理活動(2)采購：是指購買各種投入的活動，包括了所有與供貨商有關的活動(3)人力資源管理：是指企業對員工的管理(4)技術開發：包括技術訣竅或技術成分、工藝設備、生產過程、產品設計和研究、辦公自動化等。2.【答案】保險費用：存貨變質、陳舊或過時的可能性出現;(5)由于生產的產品的時間。JIT的缺點：錯則彌補空間較小生產計劃都會被延誤足預期之外的訂單。然而，3、【答案】識別關鍵性成功要素的意義（1）識別關鍵性成功要素的過程，可以提醒管理層那些需要控制的事項，并顯示出次要的事項；

（2）傳統的預算控制可能使報告的成本可能與標準成本存在差異。而關鍵性成功要素能夠轉化為按照相同方式定期報告的關鍵性業績指標；（3）關鍵性成功要素能夠保證管理層定期收到有關企業的關鍵信息，以指導信息系統的發展；

（4）它們能夠用于將組織的業績進行內部對比或者與競爭對手比較。

4、【答案】（1）誠信和道德觀；價值鏈分析是對顧客需求進行深入了解的一種分析方法，它把企業的活

JIT的優點：(2)由于僅在需要時才取得存貨，因此降低了花費在存貨上的運營資本JIT著重于第一次就執行正確的工作這一理念，因而降低了檢查和返工他人所

(1)由于僅為不合格產品的返工預留了最少量的庫存，因而一旦生產環節出;(2)生產對供應商的依賴性較強，并且如果供應商沒有按時配貨，則整個;(3)由于企業按照實際訂單生產所有產品，因此并無備用的產成品來滿

目的是為了進行成本分析以及找出區別所在，(1)庫存量低。這意味著減少了倉儲空間，從而節約了租賃和;(4)避免因需求突然變動而導致大量產成品無法出售的情況JIT仍是一種能夠對生產做出及時響應的方法。:

;

;;;;一個企業;;(3);

降低了

（2）用人唯才的承諾；（3）董事會和審計委員會；（4）管理哲學和經營風格；（5）組織結構；

（6）權力和責任的分配；（7）人力資源政策和實務。（參見教材P190-194）

5、【答案】

集中財務職能的優勢：

（1）一個集中的部門可以通過開展大規模的交易降低成本；（2）企業沒有必要在整個集團將財務技能進行重復操作，這意味著一個訓練有素的中央部門可以形成一個高技能團隊；（3）企業可安排大量的必要借款，與小規模借款相比，利率會更優惠；（4）企業內剩余資金的大量存款將比小數額存款吸引更高的利率；（5）通過集中的財務部門，企業可以有效地控制其外幣風險，因為只有集中才能夠充分了解企業整體的風險暴露情況；（6）一個由企業總部開展的完整的對沖政策也更有效，（7）企業更容易控制沒有地域分散的財務活動。分散財務職能的優勢：

（1）企業內的經營單位有更大的自主權形成更強烈的動機；（2）如果每個經營單位對自己負有責任，而不是僅僅將剩余資金上交給總辦事處，那么它們將更認真地管理自己的現金余額；（3）每個經營單位會對其所處地區的當地情況有一個更好的了解，并且能夠對當地的發展狀況做出迅速的反映。（教材

四、綜合題【答案】(1)新的進入者不斷進入的威脅會使行業的競爭強度增加得本行業有較高的進入壁壘，從而使得該行業的競爭強度減弱有替代品使得供應商討價還價的能力增強，從而使得該行業的競爭強度增強之間的競爭，產品差異性減小將會使得該行業的競爭強度增強量和性能提高會使得替代品的威脅增加，從而使得行業的競爭強度增強又使得替代品的威脅降低，從而使得行業競爭強度有所減弱的競爭強度增加。

(2)E公司的優勢是強大的研發能力、先進的生產設備和認可度、性能和質量高的產品劣勢是內部管理不完善、銷售渠道出現問題、流動資金周轉不靈等業的支持、寬松的金融環境(3)該公司應選擇多元化戰略，即利用優勢避免威脅，保持現有的經營領域，不在該領域進行擴張。并利用金融環境寬松的條件進行融資，類產品。只有這樣，才能避免或降低外部威脅的打擊，分散風險，尋找新的發展機會。

公司戰略與風險管理期末考試試卷

一、單選

p264-265威脅是當前的金融危機影響、供應商減少、購買商拖延貨款等。B卷答案

;行業的特性以及國家的限制使;供應商相對集中且原材料沒;替代品的威脅，替代品的質;;行業內競爭者數量多會使行業;機會是政府對高科技行如發展性能更高的同;現有競爭對手;而不是各個經營單位做自己的對沖； 的（一）集中與分散財務職能）

替代品的價格略高;向其他領域進軍，1-5 BAABC6-10ACBAD11-15DAACC16-20CDABC21-25CCDAD26-30DADDC

二、多選

1、ABC2、ABCD3ABCD4BCD5ABC6ABCD7BC8AD9ABCD10ACD11ABCD12AD13ABCD14AB15ACD

三、簡答 1.【答案】核心競爭力是指能為企業帶來相對于競爭對手的競爭優勢的資源和能力。一般來說，能夠建立企業核心競爭力的資源主要包括以下五種：

(1)建立競爭優勢的資源的資源。

2、【答案】

比率指標衡量企業業績的局限性主要體現在以下方面：（1）可比的信息不一定可獲得；（2）歷史信息的使用可能不合理；（3）比率不是一成不變的；（4）需要仔細解讀；（5）結果可能被扭曲；（6）可能鼓勵短期行為；（7）可能忽略戰略目標；（8）無法控制無預算責任的員工。

3、【答案】控制活動可以分為運營、重疊。常見的內部控制活動有：（1）組織控制；（2）職責劃分；（3）調節和復核；（4）實物控制；（5）授權和批準；（6）計算和會計；（7）人員控制；

（8）監督和管理控制。（參見教材P195）

4、【答案】

風險具有四種特性：客觀性、普遍性、損失性、可變性。（1）客觀性，指不以企業意志為轉移，獨立于企業意志之外的客觀存在。企業只能采取風險管理辦法降低風險發生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風險。（2）普遍性，在現代社會，個體或企業面臨著各式各樣的風險。隨著科學技術的發展和生產力的提高，還會不斷產生新的風險，且風險事故造成的損失也愈來愈大。（3）損失性，只要風險存在，就一定有發生損失的可能。風險的存在，不僅會造成人員傷亡，而且會造成生產力的破壞、尋求應對風險的方法。（4）可變性，風險的可變性是指在一定條件下風險可轉化的特性。世界上任何事物都是互相聯系、互相依存、風險的變化。（教材;(2)稀缺資源

財務報告及合規三個類別，然而它們之間有時可能出現社會財富的損失和經濟價值的減少，互相制約的。而任何事物都處于變動與變化之中，p216的二、風險的特性）;(3)不可被模仿的資源

;(4)不可替代的資源

因此才使得個體或企業這些變化必然會引起;(5)持久

5、【答案】

（1）定義：政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產生的不確定性。

（2）政治風險的源頭包括：政府推行有關外匯管制、進口配額、進口關稅、當地投資人的最低持股比例和組織結構等的規定。還包括歧視性措施，比如對外國企業征收額外稅收、在當地銀行借款受到限制及沒收資產等。

（3）應對政治風險的方法包括：①企業已作出適當的規劃并履行了盡職調查；②為政治風險“投?！?；③企業還可通過與職工建立良好關系的方式來創建友好的投資環境；④管理層還可在勞動合同中套用仲裁機構的辭令，用以解決勞資糾紛，從而使政治風險最小化；⑤應與當地大使館和商會保持聯系；⑥在進行投資前，企業應與當地政府或其它部門就權利、任、資金匯回和東道國的權益投資等方面達成一致。（教材第一節）

四、綜合題 【答案】

(1)主要體現了SWOT分析的優勢、劣勢和威脅三個方面。優勢：該煉油廠是我國最大的煉油廠之一;有6種產品獲國家金質獎，質獎，48種產品獲114項優質產品證書，是我國煉油行業首家獲此殊榮的企業力比較強，能以自己的基礎油研制生產各種類型的潤滑油;

劣勢：該煉油廠作為一個生產型的國有老廠，在向市場經濟轉軌的過程中，一定程度上仍受到國家的宏觀調控，在產品營銷方面難以適應競爭激烈的市場。人員較少，難以使用營銷的需要。該廠油品大都是大桶散裝，大批量從廠里直接銷售了，供應大企業大機構，而很少以小包裝上市，銷售點少。

威脅：上海市的進口油占65%以上，國產油處于劣勢。

(2)根據分析結果，為了扭轉該煉油廠在市場營銷方面的被動局面，應該考慮采取如下措施：制訂營銷戰略;增加營銷人員和銷售點;增加產品小包裝;實施品牌戰略和售后服務;開發研制新產品;繼續提高產品質量和降低產品成本;發揮產品質量和價格優勢宣傳ISO9002認證效果;通過研究開發提高競爭能力。

公司戰略與風險管理期末考試試卷C卷答案

一、單選

1-5DCAAC6-10CADBB11-15DBDBA

16-20DDDAC21-25CACCB26-30 CCCAD

二、多選

1ABCD2.ACD3AC4ABD5 ABD6BC7BCD8ABC9ABCD10ABC 11ABCD12ABCD13BCD14BC15ABC

三、簡答

1、【答案】邁克爾?波特提出了最具影響力的戰略分析模型：五力模型，用以確定企業在行業中的競爭優勢和行業可能達到的最終資本回報率，這五種驅動力決定了企業最終盈利能力。這五力分別是：(1)行業新進入者威脅;

責6種產品獲國家銀;研究開發能主要產品在而且，銷售;開展送貨上門;

(2)替代品威脅;(3)購買商議價能力;(4)供應商議價能力;

(5)同業競爭者的競爭強度。

2、【答案】按照權變理論，在確定最適當的組織結構時應考慮的重要變量有：

(1)復雜性。一個在產品、市場和地理位置方面具有多元性的企業，其最適合的結構很可能是分權型事業部制結構;

(2)規模。企業的規模越大，其越有可能采用規范化的結構來進行授權。由于控制結構傾向于官僚型的，因此專門化也成為一大特點;

(3)環境。根據權變理論，采用不同的設計方法有利于實現高績效，這取決于企業所處的環境性質是動態的、復雜的還是穩定的、簡單的(4)人力資源政策。管理行為理論認為工作越充實，員工被激勵得越多，工作滿意度越高，員工的工作效果就越好;

(5)技術。約翰?伍華德的研究表明，當組織結構與其技術相適應時，企業能實現高水平的績效。

3、【答案】企業變革分為三個階段：(1)解體階段：解體階段是整個過程中最困難的階段，主要關系到變化的推廣，促使個人或團體改變他們的態度、價值觀、行為、體系或結構。(2)變革階段：涉及確定新的理想的行為應該是怎樣的，并傳達一種信息，鼓勵個人和團體采用這種方法。新的創意必須在工作中得以體現。(3)重新鞏固階段：最后的階段，即鞏固或加固新的行為?？梢允褂梅e極的加固，如贊美及獎勵，或消極的加固，即對于偏離進行制裁。

4、【答案】

（1）人員比過程更重要，非執行董事在公司內具有重要作用，其職責可以分為四種不同的角色：①戰略角色；②監督或績效角色；③風險角色；④人事管理角色。（2）股東的責任，股東必須接受他們的責任，積極參與股東大會，并在股東大會中提問及投票。（3）外部審計必須是獨立的，審計師為保持獨立性就不能為審計客戶提供某些可以影響其獨立性的非審計服務（這不一定意味著審計師不能從事任何非審計工作）（4）披露和透明度對市場誠信是至關重要的，企業應披露其報告和賬目是否符合良好治理的守則，若不能在每個方面都符合守則，應當進行說明并解釋原因。（參見教材P212-213）

5、【答案】明茨伯格借鑒市場營銷學中的四要素范的定義闡述的，即計劃(Plan)、計謀這構成了企業戰略的“5P”。這五個定義從不同角度對企業戰略這一概念進行了闡述。(1)計劃(Plan)，戰略是一種計劃，是解決一個企業如何從現在的狀態達到將來位置的問題。(2)計謀(Ploy)，戰略是一種計謀，是指戰略不僅僅是行動之前的計劃，還可以在特定的環境下成為行動過程中的手段和策略，一種在競爭博弈中威脅和戰勝競爭對手的工具。(3)模式(Pattern)，是指戰略可以體現為企業一系列的具體行動和現實結果，而不僅僅是行動前的計劃或手段。

(4)定位(Position)，是指戰略是確定一個組織在其所處環境中的位置，對企業而言就是確定自己在市場中的位置，并據此正確配置資源，形成可持續的競爭優勢。(5)觀念(Perspective)，是指戰略表達了企業對客觀世界固有的認知方式，體現了企業對

;

(4P)(Ploy)、模式(Pattern)、是指戰略是一種有意識、(Position)有預計、(Perspective)。的提法，提出企業戰略是由五種規定位和觀念有組織的行動程序，環境的價值取向和組織中人們對客觀世界固有的看法，進而反映了企業戰略決策者的價值觀念。

四、綜合題 【答案】

(1)主要體現了SWOT分析的優勢、劣勢和威脅三個方面。優勢：該煉油廠是我國最大的煉油廠之一;有6種產品獲國家金質獎，6種產品獲國家銀質獎，48種產品獲114項優質產品證書，是我國煉油行業首家獲此殊榮的企業;研究開發能力比較強，能以自己的基礎油研制生產各種類型的潤滑油;

劣勢：該煉油廠作為一個生產型的國有老廠，一定程度上仍受到國家的宏觀調控，人員較少，難以使用營銷的需要。該廠油品大都是大桶散裝，應大企業大機構，而很少以小包裝上市，銷售點少。威脅：上海市的進口油占(2)根據分析結果，為了扭轉該煉油廠在市場營銷方面的被動局面，應該考慮采取如下措施：制訂營銷戰略和售后服務;開發研制新產品宣傳ISO9002認證效果

65%;增加營銷人員和銷售點;繼續提高產品質量和降低產品成本;通過研究開發提高競爭能力。在向市場經濟轉軌的過程中，;增加產品小包裝 主要產品在;實施品牌戰略;開展送貨上門;發揮產品質量和價格優勢在產品營銷方面難以適應競爭激烈的市場。而且，銷售大批量從廠里直接銷售了，供以上，國產油處于劣勢。

;

第四篇：公司戰略與風險管理

注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試

（2014）

一、測試目標

注冊會計師全國統一考試專業階段考試（以下簡稱專業階段考試）主要測試考生是否具備注冊會計師執業所需要的專業知識，是否掌握基本技能和職業道德規范。

二、能力等級

（一）能力等級1——專業知識理解能力

要求考生掌握注冊會計師執業所需專業知識的基本原理和內容。

（二）能力等級2——基本應用能力

要求考生在職業環境中，合理、有效地運用專業知識，保持職業價值觀、職業道德與職業態度，解決基本的實務問題。

（三）能力等級3——綜合運用能力

要求考生綜合運用專業知識和職業技能，保持職業價值觀、職業道德與職業態度，解決較為復雜的實務問題。

公司戰略與風險管理

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1．掌握公司戰略的基本概念；

2．掌握戰略管理的基本概念與相關內容；

3．掌握外部分析與內部環境分析的主要內容與方法；

4．掌握公司三個層次戰略的主要內容；

5．掌握公司各種戰略的開發方向與實現途徑；

6．掌握戰略實施和戰略控制涉及的主要內容、過程與方法；

7．掌握風險和風險管理的概念；

8．掌握風險管理的主要框架——基本流程和管理體系；

9．掌握內部控制的概念；

10．掌握內部控制規范的框架體系；

11．了解風險管理的主要技術與方法。

二、測試內容與能力等級測試內容 能力等級

（一）導論

1．公司戰略的基本概念

（1）公司戰略的定義 2

（2）公司的使命、目標與公司戰略2的功能

（3）公司戰略的層次 2

2．公司戰略管理 2

（1）戰略管理過程

（2）戰略變革管理 2

（二）戰略分析

1．企業外部環境分析

（1）宏觀環境分析

（2）產業環境分析

①產品生命周期

②產業五種競爭力

③成功關鍵因素分析

（3）競爭環境分析

①競爭對手分析

②產業內的戰略群組

（4）市場需求分析

①市場需求的決定因素

②消費者分析

2．企業內部環境分析

（1）企業資源與能力分析 ①企業資源分析

②企業能力分析

③企業的核心能力

（2）價值鏈分析

①價值鏈的兩類活動

②價值鏈確定

③企業資源能力的價值鏈分析

（3）業務組合分析

①波士頓矩陣

②通用矩陣

3．SWOT分析

（1）基本原理

（2）SWOT分析法的應用

（三）戰略選擇

1．總體戰略（公司層戰略）

（1）總體戰略的主要類型 ①發展戰略

②穩定戰略

③收縮戰略

（2）發展戰略的主要途徑 ①發展戰略可選擇的途徑②并購戰略

③內部發展

④企業戰略聯盟

2．業務單位戰略

（1）成本領先戰略

（2）差異化戰略

（3）集中化戰略

（4）基本競爭戰略的綜合分析——“戰略鐘”

3．職能戰略 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 3 2 1 2 2 2 3 3 3 1 2 2 3 2 2 2 2 2

2（1）市場營銷戰略

（2）研究與開發戰略

（3）生產運營戰略

（4）采購戰略

（5）人力資源戰略

（6）財務戰略

（7）信息戰略

4．國際化經營戰略

（1）企業國際化經營動因

（2）鉆石模型分析

（3）國際市場進入模式

（4）國際化經營的戰略類型

（四）戰略實施

1．公司戰略與組織結構

（1）組織結構的構成要素

（2）縱橫向分工結構

（3）企業戰略與組織結構

2．公司戰略與企業文化

（1）企業文化的概念

（2）企業文化的類型

（3）文化與績效

（4）戰略穩定性與文化適應性

3．戰略控制

（1）戰略控制的過程

（2）戰略控制方法

4．戰略管理中的權力與利益相關者

（1）企業主要的利益相關者

（2）企業利益相關者的利益矛盾與均衡

（3）權力與戰略過程

（五）風險與風險管理

1．風險與風險管理概述

（1）風險的概念

（2）企業面對的風險種類

（3）企業風險管理的特征

（4）風險管理的概念

2.風險管理的目標

3．風險管理基本流程

（1）收集風險管理初始信息

（2）進行風險評估

（3）制定風險管理策略

（4）提出和實施風險管理解決方案

（5）風險管理的監督與改進

4．風險管理體系 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 1 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

（1）風險管理策略

（2）風險管理組織體系

（3）內部控制系統

（4）風險理財措施

（5）風險管理信息系統

5．風險管理技術與方法

（1）頭腦風暴法

（2）德爾菲法（Delphi Method）

（3）失效模式影響和危害度分析法（FMECA）

（4）流程圖分析法（Flow Charts Analysis）

（5）馬爾科夫分析法（Markov analysis）

（6）風險評估系圖法

（7）情景分析法

（8）敏感性分析法

（9）事件樹分析法（ETA）

（10）決策樹法

（11）統計推論法

（六）風險管理框架下的內部控制

1．內部控制基本規范

（1）內部控制的目標

（2）內部控制的原則

（3）內部控制的實施體系

（4）內部控制的要素

2．內部控制應用指引

（1）組織架構

（2）發展戰略

（3）人力資源

（4）社會責任

（5）企業文化

（6）資金活動

（7）采購業務

（8）資產管理

（9）銷售業務

（10）研究與開發

（11）工程項目

（12）擔保業務

（13）業務外包

（14）財務報告

（15）全面預算

（16）合同管理

（17）內部信息傳遞 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

（18）信息系統

3．內部控制評價

（1）內部控制評價

（2）審計委員會在內部控制中的作用

4．風險管理、內部控制與公司治理

（1）公司治理

（2）風險管理、內部控制、公司治理三者關系2 2 2 2

第五篇：公司戰略與風險管理 - 答案

簡述匯率風險的類型

1、交易風險

交易風險來源于企業的日常交易，包括用外幣向供應商采購，以及將產品銷售給客戶。

2、外幣折算風險

外幣折算風險是指對財務報表，尤其是資產負債表的資產和負債會計折算時產生的波動。

3、經濟風險

主要競爭對手的地理位置和活動是外匯風險的一個重要決定因素。簡述降低利率風險的方法

降低利率風險的常見方法包括：（1）平滑法，維持固定利率借款與浮動利率借款的平衡；（2）匹配法，使具有共同利率的資產和負債相匹配；（3）遠期利率協議；（4）現金余額集中；（5）利率期貨；（6）利率期權；（7）利率互換。簡述企業內部風險的主要內容簡述控制環境要素的主要內容簡述股利分配政策的種類及各種政策特點簡述制定財務戰略時，限制股東價值最大化的因素甲公司為國內大型基建公司，現在考慮承接一項在非洲坦桑尼亞的未經開發山區進行大型橋梁工程，公司董事會認定該工程有三大風險：（1）由于地勢險峻，容易造成嚴重的意外傷亡事故（2）該合同以當地貨幣結算，而當地貨幣的匯率近月來大幅波動（3）工程可能延誤，甲公司需為此承擔經濟責任。

要求：列舉及說明四種常見的管理風險的策略，對甲公司上述三項風險各提供一個合適的風險管理策略，并說明原因。