第一篇：集團內(nèi)部審計構(gòu)想

集團公司內(nèi)部審計構(gòu)想

作為大型民營企業(yè)集團，建立健全內(nèi)部審計制度尤為重要，內(nèi)部審計在查錯防弊，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平和工作效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)企業(yè)價值增值等方面發(fā)揮越來越重要的作用。

一、內(nèi)部審計定位

國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》中明確指出：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”。因此，審計部在工作開展過程中應(yīng)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，以監(jiān)督促管理，以服務(wù)增效益，即監(jiān)督是手段，具有過程性，服務(wù)是目的，具有結(jié)果性。

內(nèi)部審計定位：“管理+效益”。內(nèi)部審計目標應(yīng)以促進管理、提高效益為目標，實現(xiàn)從差錯糾弊向管理效益審計的綜合目標轉(zhuǎn)變。內(nèi)審職能要從監(jiān)督導(dǎo)向型向咨詢服務(wù)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變。

集團公司可根據(jù)實際需要，設(shè)立審計委員會，作為集團最高審計權(quán)力機構(gòu)，負責(zé)審定年度審計工作計劃和審計報告、簽發(fā)審計決定和

審計整改意見、審定集團內(nèi)部審計制度、受理審計申訴和復(fù)議等。集團設(shè)立審計部，具體負責(zé)集團內(nèi)部審計工作。

二、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員

1.集團設(shè)立審計部，配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，由總裁及總裁委托的集團領(lǐng)導(dǎo)具體分管。

2.審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計部每年應(yīng)保證審計人員不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修，審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考核和聘任，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

4.審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的企業(yè)秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)。

5.審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，受國家法律和集團制度保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。

三、內(nèi)部審計工作職責(zé)

1.審計部負責(zé)向集團總裁及分管領(lǐng)導(dǎo)報送審計工作計劃、審計報告和審計統(tǒng)計報表等資料，及時匯報審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

2.審計部應(yīng)積極宣傳貫徹集團財經(jīng)制度，建立健全內(nèi)部審計制度，組織培訓(xùn)審計人員，指導(dǎo)監(jiān)督本企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作。

3.審計部根據(jù)集團總裁和權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列具體職責(zé)：

（一）對集團所屬全資、控股企業(yè)或經(jīng)授權(quán)審計的參股企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性以及經(jīng)營目標的完成情況，進行審計監(jiān)督；

（二）對集團所屬全資、控股企業(yè)或經(jīng)授權(quán)審計的參股企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、制度執(zhí)行情況和涉嫌違紀違規(guī)問題等，進行審計監(jiān)督；

（三）對集團公司及所屬全資、控股企業(yè)的企業(yè)形象、品牌宣傳和產(chǎn)品廣告投放情況，進行審計監(jiān)督；

（四）對集團任免的全資、控股企業(yè)的主要負責(zé)人，在任職期間對本企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)營成果以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，進行審計監(jiān)督；

（五）對集團公司及所屬全資、控股企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理，進行審計和評價，提出改進管理建議；

（六）對集團任免的財務(wù)負責(zé)人崗位變動和工作交接，進行異動監(jiān)交；

（七）完成集團總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他審計任務(wù)，配合集團相關(guān)部門開展清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估等工作。

四、內(nèi)部審計工作權(quán)限

1.審計部有權(quán)要求被審計單位提供以下資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報：

（一）預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算報表、財務(wù)會計分析報告和報表附注；

（二）銀行賬戶對賬單、會計憑證、會計賬簿、資產(chǎn)和存貨盤點資料；

（三）內(nèi)部管理制度、相關(guān)重要會議記錄、獎金提取與分配資料、年終分紅資料；

（四）運用電子計算機儲存、處理的財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔；

（五）其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

被審計單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人對本單位提供的上述資料的真實性和完整性負責(zé)。

2.審計部進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計分析報告和運用電子計算機管理財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。

3.審計部實施審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向集團有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計部工作，如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料。

4.審計部實施審計時，對被審計單位正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重貪占浪費行為，有權(quán)予以制止，對責(zé)任人提出處理建議。

5.審計部實施審計時，對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總裁同意可采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

6.審計部可以提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反集團財經(jīng)制度行為的意見；對遵守、維護集團制度的優(yōu)秀單位和個人，可以提出表彰、獎勵建議。

7.審計部可以向集團有關(guān)部門通報或抄送相關(guān)審計結(jié)果。審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌嚴重違紀違規(guī)行為的，可以移送集團監(jiān)事會處理。

五、內(nèi)部審計工作程序

1.審計部每年初根據(jù)集團總體工作目標和部門內(nèi)部實際情況，制定年度審計工作計劃，報集團總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

2.根據(jù)審計工作計劃確定的具體審計項目，組成項目審計組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)審計部負責(zé)人事先通知，審計人員可以直接持審計通知書實施審計。

被審計單位應(yīng)當積極配合審計部的工作，并提供所需資料和必要的工作條件。

3.審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計分析報告和報表附注，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，盤點現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

4.審計人員實施審計時，應(yīng)采用適當方法獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，記入審計工作記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿或證明材料應(yīng)由被審計單位有關(guān)人員簽章認可。

5.審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當向?qū)徲嫴刻岢鰧徲嫿M的審計報告。審計組的審計報告報送審計部前，應(yīng)當征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當自接到審計組的審計報告之日起五個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，否則視同對審計報告無異議。審計組應(yīng)當將被審計對象的書面意見一并報送審計部負責(zé)人。

6.審計部負責(zé)人按照規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審核，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提出正式審計報告。對違反集團財經(jīng)制度的行為，依照集團有關(guān)規(guī)定應(yīng)

當給予處理、處罰的，在審計報告中提出審計處理、處罰意見或者建議集團有關(guān)部門進行處理、處罰的意見。

7.審計部按期將正式審計報告，上報集團總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對于擬作出審計決定的審計報告報集團總裁審定，對于僅作出審計整改意見的審計報告報分管領(lǐng)導(dǎo)審定。經(jīng)審定的審計報告，審計部應(yīng)區(qū)別情況分別下達審計決定和審計整改意見，送達被審計單位和有關(guān)部門、單位。審計決定自送達之日起生效。

8.審計部對已下達的審計決定和審計整改意見的重要事項進行后續(xù)審計，檢查執(zhí)行審計決定和采納審計意見的情況。

9.審計部完成項目審計計劃后，審計人員應(yīng)按審計項目分類歸集整理審計文件，建立健全審計檔案并及時歸檔存儲。

六、內(nèi)部審計違規(guī)責(zé)任

1.被審計單位違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部責(zé)令改正，經(jīng)集團總裁批準，可以通報批評，給予警告。

2.對違反國家財經(jīng)法規(guī)和集團財經(jīng)制度的行為，審計部可以在職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取以下處理和處罰措施：

（一）責(zé)令限期繳納財務(wù)收入；

（二）責(zé)令限期退還被侵占、挪用的集團資產(chǎn)；

（三）責(zé)令限期退還違規(guī)所得；

（四）責(zé)令調(diào)整有關(guān)會計賬目；

（五）處以通報批評、罰款。

3.審計部在職權(quán)范圍內(nèi)依照審批程序作出的審計決定，被審計單位應(yīng)在收到審計決定之日起2個月內(nèi)執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果報審計部。

4.被審計單位對審計部作出的有關(guān)財務(wù)收支處理處罰的審計決定不服的，可以向集團總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴和復(fù)議，申訴和復(fù)議期間，審計決定照常執(zhí)行。

5.報復(fù)、陷害審計人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

6.審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的集團秘密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

七、內(nèi)部審計發(fā)展策略

1.建立健全各項管理制度和流程是抓好內(nèi)部審計的前提條件。

集團應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，如內(nèi)部審計工作規(guī)定、專項審計制度、經(jīng)濟責(zé)任審計制度、內(nèi)部審計責(zé)任追究及處罰辦法等，其他重要的管理制度，如合同管理、招標采購管理、財務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度、福利費管理、工程造價管理、成本控制管理、工程管理、投資管理等相關(guān)制度，審計才能做到“有法可依，有據(jù)可查”。而且在審計過程中，要不斷提出優(yōu)化管理的建議，貫徹“制度第一”理念。

2.不斷提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和技能是審計工作質(zhì)量的保證。

內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低是影響內(nèi)部審計工作績效的重要因素。作為民營企業(yè)的內(nèi)部審計人員，不僅要具有良好的職業(yè)素質(zhì)，而且要有敬業(yè)愛崗的奉獻精神。職業(yè)素質(zhì)是內(nèi)部審計人員所應(yīng)該具備的職業(yè)技能以及良好的人際關(guān)系和溝通能力；而敬業(yè)精神主要表現(xiàn)為對審計業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和理解。

3.內(nèi)部審計必須堅持“質(zhì)量與效率并舉、監(jiān)督與服務(wù)并重”，為集團提供價值增值型審計服務(wù)。

通常，內(nèi)部審計可以通過以下途徑促進企業(yè)價值的增加。

（一）協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)收益最大化，有效控制成本費用控制，提高經(jīng)營效益。

（二）評價和改善企業(yè)的風(fēng)險管理，有效降低經(jīng)營風(fēng)險

（三）評價和改善企業(yè)的內(nèi)部控制，減少錯痹和舞弊現(xiàn)象

（四）評價和改善企業(yè)管理的有效性，優(yōu)化管理制度和流程

（五）參與公司治理的構(gòu)建，完善公司治理結(jié)構(gòu)

4.內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，與時俱進，不斷進行審計創(chuàng)新，滿足集團管理需要。

審計創(chuàng)新不僅包括業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，也包括技術(shù)手段的創(chuàng)新。審計創(chuàng)新一方面具有轉(zhuǎn)移和分散審計風(fēng)險的功能，另一方面也帶來了新的審計風(fēng)險。民營企業(yè)內(nèi)部審計只有不斷的進行審計創(chuàng)新，才能在風(fēng)險管理與控制中發(fā)揮其職能作用。

5.全面審計，突出重點，提高審計的權(quán)威性和威懾力。只有堅持全面審計，才能對集團各公司各環(huán)節(jié)實行審計監(jiān)督，確保集團經(jīng)營整體受控。而突出審計重點，抓好典型審計案例，如私設(shè)賬外資金、招標違規(guī)圍標串標、虛報經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)費用以及其他嚴重違法違規(guī)、侵犯公司資產(chǎn)和嚴重損失浪費等，做到違法必究必嚴，以儆效尤。

6.內(nèi)部審計發(fā)展應(yīng)加強六個審計意識，即大局意識、責(zé)任意識、風(fēng)險意識、服務(wù)意識、廉潔意識。提高六種能力，即監(jiān)督執(zhí)行能力、風(fēng)險控制能力、職業(yè)判斷能力、發(fā)現(xiàn)及解決問題能力、價值創(chuàng)造能力、自我約束能力，崇尚“忠誠為企、尚法求真、公正廉潔、獨立創(chuàng)新”的審計精神。

八、內(nèi)部審計工作體驗

1.集團經(jīng)營管理應(yīng)做好“決策精準、制度規(guī)范、目標管理、專業(yè)監(jiān)管、績效考評”等方面的工作，其中內(nèi)部審計應(yīng)為集團提供專業(yè)化監(jiān)管服務(wù)，為集團的穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護航。

2.一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計，一流的內(nèi)部審計需要一流的專業(yè)人士，有為才有位，審計人員必須堅持高標準、嚴要求，樹立標桿和榜樣，做到“勤于審計、敢于審計、善于審計、忠于審計”。

3.內(nèi)部審計應(yīng)注重事前防范、加強事中控制、嚴格事后監(jiān)督，實行全過程有效審計。

4.內(nèi)部審計以內(nèi)部控制測評為基礎(chǔ)，以財務(wù)經(jīng)營審計為根本，以專項審計為關(guān)鍵，突出價值增值審計服務(wù)理念，重點抓好典型審計案例，提高審計的權(quán)威性和威懾性尤為重要。

5.內(nèi)部審計應(yīng)更加注重職業(yè)判斷經(jīng)驗和職業(yè)道德，忠誠比能力更重要、經(jīng)驗比理論更重要。

6.集團領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和有力支持、審計監(jiān)督服務(wù)工作盡職盡責(zé)到位、被審計單位的理解和配合，三位一體，能激活內(nèi)部審計活力，發(fā)揮最大作用。

第二篇：集團內(nèi)部審計管理辦法

地產(chǎn)集團公司文件

內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計機構(gòu)及人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了審計體系的管理模式、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計工作的程序等規(guī)范，是開展內(nèi)部審計工作的基本標準。

第三條 本辦法適用于集團及各下屬公司。

第二章 審計機構(gòu)及人員

第四條 集團設(shè)立審計部并配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職能。

第五條 審計體系受董事長領(lǐng)導(dǎo)并報告工作。審計部負責(zé)人的任免由董事長批準。

第六條 審計部建立例會制度和內(nèi)外部學(xué)習(xí)制度，保證審計人員的溝通交流與業(yè)務(wù)資格的繼續(xù)教育權(quán)利。

第七條 審計部根據(jù)需要配備6名內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識及業(yè)務(wù)技能。

第八條 審計人員應(yīng)具備以下條件之一：

1、具有房地產(chǎn)工程技術(shù)工作經(jīng)驗3年以上；

2、通過國家統(tǒng)一考試，取得注冊會計師、資產(chǎn)評估師、造價工程師等任一資格證書；

3、從事審計工作3年以上，并具有高級會計師或高級工程師職稱。

第九條 內(nèi)部審計人員開展正常工作不受其他部門或個人的干涉與阻撓，任何部門或個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第十條 內(nèi)部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德與工作紀律，在審計過程中始終保持獨立性、忠于職守、堅持原則，保證審計結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第十二條 內(nèi)部審計人員對審計過程中了解的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責(zé)及權(quán)限

第十三條 審計部應(yīng)履行以下內(nèi)部審計職責(zé)：

1、負責(zé)擬定內(nèi)部審計工作的各項規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計工作計劃；

2、對集團及下屬公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評審；

3、對集團及下屬公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理實施定期審計；

4、對集團財報、中期財報、資金管理、物資采購、項目招投標、工程預(yù)結(jié)算、項目投資等經(jīng)濟活動進行專項審計；

5、對項目負責(zé)人任職期間或離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計；

6、其他審計事項。

第十四條 審計部可在授權(quán)內(nèi)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé)：

1、監(jiān)督檢查各部門、各項目對公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

2、受理對違規(guī)違紀行為的投訴、舉報；

3、參與對重大事件的調(diào)查

4、董事長（或總裁）臨時安排的其他監(jiān)察事項。第十五條 審計部具備以下內(nèi)部審計工作權(quán)限

1、根據(jù)工作需要，要求集團內(nèi)部各單位抄報經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算及決算、績效考核等文件；月度、季度及財務(wù)報表（告）和其他有關(guān)文件資料；

2、檢查與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)帳目及其他資料，查閱相關(guān)的會議紀要，對實物進行現(xiàn)場勘察；

3、檢查有關(guān)的計算機體系及其電子數(shù)據(jù)和資料；

4、列席參加集團召開的生產(chǎn)經(jīng)營例會以及有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財務(wù)收支預(yù)算、決算等其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議，參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；

5、有權(quán)要求被審計對象就審計事項涉及的問題做出解釋與說明；

6、對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

7、審計人員認為有必要的其他要求。

第十六條 審計人員依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對妨礙、阻撓審計人員履行職責(zé)的部門和個人，將追究其責(zé)任。

第四章 工作程序

第十七條 審計部依據(jù)防范風(fēng)險及管理的需要，制定內(nèi)部審計工作計劃、工作方案，報董事長審批。

第十八條 審計工作程序

審計部依據(jù)計劃或董事長要求開展審計工作，依照以下工作程序執(zhí)行：

（一）審前準備階段

1、項目立項

立項依據(jù)：審計工作計劃、董事長要求、有關(guān)部門委托等

2、成立項目組

審計部應(yīng)組成不少于2人的審計項目組，項目組設(shè)組長1人，并進行明確工作分工。

3、開展審前調(diào)查

審計項目實施前，應(yīng)根據(jù)審計項目的規(guī)模和性質(zhì)，對被審計項目進行審前調(diào)查。了解被審計項目的投資運營情況、工程計劃、工程進度及相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等，為制訂審計工作方案做準備。

4、編制審計工作方案

審計方案是對具體審計項目的審計內(nèi)容、程序及其時間等所做出的詳細安排，審計項目組組長負責(zé)編制審計方案，審計部經(jīng)理審批。

5、制發(fā)審計通知書

審計項目組根據(jù)批準的審計工作方案，編制審計通知書。審計通知書由項目組組長組織起草，審計部經(jīng)理負責(zé)審定、簽發(fā)。

（1）審計通知書的基本內(nèi)容包括但不限于審計范圍、內(nèi)容和時間、要求被審計單位準備的資料類型或資料清單及其他有關(guān)要求等。

（2）審計通知書一般于實施審計前一個工作日前送達被審計單位，特殊審計業(yè)務(wù)可以實施即時送達。

（二）審計項目實施階段

1、召開審計組進點溝通會

審計組正式實施審計工作前，按約定時間與被審計部門負責(zé)人及相關(guān)人員進行溝通，介紹審計組成員和審計的目的、范圍以及其他有關(guān)問題，并請被審計單位圍繞審計事項進行情況介紹，同時要求被審計單位做好有關(guān)資料的準備、提供必要的工作條件、配合審計人員工作。

2、審計調(diào)查

（1）審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，以及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料，并形成《審計工作底稿》。

（2）審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性、充分性及與審計

事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。

（3）審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論的基礎(chǔ)材料，主要包括：

①與審計有關(guān)的各種原始憑證、臺賬、會計記錄（記賬憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件、各類合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件；

②通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關(guān)的事實存在而取得的其它資料；

③就審計事項向相關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄； ④其他有關(guān)證據(jù)。

（三）審計終結(jié)階段

1、編寫審計報告初稿

審計組長在分析審計證據(jù)、確定問題、提出意見和建議及對審計項目進行綜合分析評價后編寫審計報告初稿，初稿完成后，在審計組范圍內(nèi)組織討論、修訂。

2、復(fù)核審計報告

為確保審計質(zhì)量，在提交最終的審計報告之前，應(yīng)對審計報告的編制進行分級復(fù)核。

項目組組長的復(fù)核為第一級復(fù)核，應(yīng)對審計工作底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。

審計部經(jīng)理的復(fù)核為第二級復(fù)核，對審計工作底稿中重要事項的重點把握。

具體復(fù)核的主要內(nèi)容：

①審計程序是否完整，能否實現(xiàn)審計目標；

②所引用的有關(guān)資料是否詳實、可靠，所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當；

③審計判斷是否有理有據(jù)，審計結(jié)論是否恰當； ④審計報告的表述是否清晰準確、問題處置是否合規(guī)；

3、征求被審計單位意見

審計編制報告經(jīng)復(fù)核后，由審計項目組長編寫審計意見交換書，送被審計單位交換意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告一個工作日內(nèi)反饋書面意見及證明材料，一個工作日內(nèi)未提供書面材料者，視同無異議。

審計組在收到被審計單位書面意見后，應(yīng)認真研究、核實，如認為意見合理，應(yīng)予采納。

4、審定審計報告

審計組在征求被審計單位意見并對審計報告進行必要修改后，將審計報告按程序報審計部經(jīng)理審定。《審計報告》的內(nèi)容包括但不限于審計目的、審計范圍、基本情況描述、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理意見和整改措施建議。

5、下發(fā)審計結(jié)果通知書

根據(jù)審計報告內(nèi)容，擬定《審計結(jié)果通知》，送達至被審計單位或被審計項目。被審計單位（或項目）應(yīng)認真研究落實通知書的要求，如對通知有異議，可提出書面復(fù)議申請，復(fù)議期間，不影響原通知的執(zhí)行。

6、建立審計檔案

審計部對已經(jīng)完結(jié)的審計項目，應(yīng)按照審計檔案管理規(guī)定建立案卷、按時歸檔。

7、后續(xù)審計

審計部根據(jù)實際情況，對《審計結(jié)果通知》的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。

審計部可根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的重要性程度，已經(jīng)取得有關(guān)糾正措施的執(zhí)行情況的證據(jù)，出于節(jié)約資源等方面的考慮，可不單獨執(zhí)行該方面的審計，而將其作為下次審計的一部分。

第十九條 本辦法由集團審計部負責(zé)解釋。

第三篇：集團2013內(nèi)部審計工作計劃

**集團有限公司

2013內(nèi)部審計工作計劃

一、指導(dǎo)思想

2013年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。

二、工作目標

采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三、工作計劃

（一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

2、制定財務(wù)收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間2013年9月30日。

3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間2013年5月31日。

4、借助集團公司內(nèi)部報刊和OA平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。

（三）堅持以人為本，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。

2、認真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人

第四篇：集團內(nèi)部審計情況分析報告[范文]

**集團

2010內(nèi)部審計情況分析報告

應(yīng)**集團領(lǐng)導(dǎo)要求，現(xiàn)將2010年**集團內(nèi)部審計情況進行歸納和分析，具體內(nèi)容匯報如下：

一、內(nèi)部審計情況分析

通過2010年已審的18項審計項目情況來看，基本把握了集團公司下屬已審各子（分）公司的財務(wù)及其管理狀況，也發(fā)現(xiàn)了一些值得重視的共性問題。

內(nèi)部審計報告對資金管理、實物資產(chǎn)管理、會計核算、合法納稅等有關(guān)方面暴露出了以下問題:

（一）下屬各子（分）公司暫未能實現(xiàn)全面預(yù)算控制，分類管理，歸口控制。

（二）各子（分）公司的內(nèi)部控制制度不完善，或可操作性不強。下屬企業(yè)財務(wù)部門在處理具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，存在盲區(qū)。使得他們只得按照自己的理解或約定俗成的慣例操作，不嚴謹且易存在潛在風(fēng)險。

如：①出納與會計的職責(zé)不能嚴格分離。未能做到不相容職務(wù)相分離，與財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定不相符。例如：出納員既辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時還核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；又如財務(wù)經(jīng)理同時兼管現(xiàn)金。

②網(wǎng)銀支付系統(tǒng)相應(yīng)的牽制機制存在隱患。登錄網(wǎng)銀的必備證書（IC卡）及密碼出現(xiàn)由財務(wù)經(jīng)理一人管理。同時還發(fā)現(xiàn)部分通過網(wǎng)銀系統(tǒng)進行大額資金調(diào)度時，申請單上只有申請人和財務(wù)簽字。以上操作流程存在一定的資金風(fēng)險。

③對已支付的款項未能做到依據(jù)具體情況，及時加蓋“銀付”“現(xiàn)付”戳記，從而達到防范重復(fù)支付。

④各子（分）公司采購物資出入庫手續(xù)不完整。目前普遍存在的共性問題是：辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)及其他等物資，購買前無采購單（或請購單），購入后未見入庫單，領(lǐng)用時也未見出庫單。

（三）各子（分）公司會計核算存在薄弱環(huán)節(jié)，從外部索取的原始發(fā)票存在不符合財務(wù)及稅務(wù)管理要求。例如：會計子目核算不統(tǒng)一，存在前后期核算內(nèi)容不一致現(xiàn)象，使財務(wù)數(shù)據(jù)不能真實反映公司經(jīng)營實質(zhì)。存在從外部索取的原始發(fā)票抬頭不是被審計公司，部分辦公用品發(fā)票后面未附有明細清單，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時經(jīng)辦人未索要（或無法取得）發(fā)票，而找其他發(fā)票替代，增加潛在稅務(wù)風(fēng)險。

（四）各子（分）公司執(zhí)行往來賬項的定期清理核對工作不到位。根據(jù)財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定：“單位應(yīng)定期與往來單位核對往來款項，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。”但從目前的審計情況來看，此項工作做得不到位。由于缺乏統(tǒng)一的會計核算制度，下屬公司之間在發(fā)生經(jīng)濟往來時，對會計科目的選用沒有明確統(tǒng)一的規(guī)定，使用的明細科目不相同，下屬公司未能針對往來賬項執(zhí)行書面的定期清理核對工作（未見有書面對賬文檔）。

（五）資金管理不規(guī)范，存在貨幣資金管理和控制風(fēng)險。下屬各子（分）公司大部分未對庫存現(xiàn)金做出明確的限額規(guī)定，同時下屬企業(yè)銀行賬戶管理做的不是很到位，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的款項未通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，而是通過現(xiàn)金支取。現(xiàn)金保管中存在白條現(xiàn)象，個別子公司部分資金不在賬內(nèi)盤子核算。資金管理水平參差不齊，存在一定的資金管理風(fēng)險。

（六）集團各子（分）公司間調(diào)撥資產(chǎn)未能履行相關(guān)手續(xù)，未建立相關(guān)臺賬信息，易造成資產(chǎn)管理信息不全面和信息斷裂。進而在固定資產(chǎn)盤點時，容易出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象。同時也增加了資產(chǎn)管理難度和風(fēng)險。

（七）部門之間的協(xié)作、及時溝通和對結(jié)果的后續(xù)跟進，做得不到位，使得財務(wù)核算的準確性、及時性有所降低。

（八）存貨管理存在薄弱環(huán)節(jié)。公司雖然制定了定期盤點制度，但未能得到有效執(zhí)行。

從以上不難看出，已審計的下屬企業(yè)存在一些內(nèi)部控制制度上的欠缺和漏洞。若不能盡早完善，這些隱患可能還會一直隱藏在繁忙的經(jīng)營大局下，可能就會在將來造成一個個問題，產(chǎn)生以下更為嚴重的后果，給公司造成明顯損失。

1、貨幣資金方面：就有可能出現(xiàn)虛報冒領(lǐng)、出借賬號。

2、物資采購?fù)瞧髽I(yè)經(jīng)營管理中薄弱的一環(huán)，也容易滋生“暗箱操作”。管控 2 不好就有可能出現(xiàn)盲目采購、缺乏預(yù)算；經(jīng)辦人員不采用比價采購方式；驗收不嚴或基本無驗收手續(xù)，增加采購物資的流失風(fēng)險；違規(guī)結(jié)算，審核不嚴，或在單證不齊情況下付款，或者付款管理不嚴，導(dǎo)致重復(fù)付款未有實物購進而有資金流出。

3、物資管理方面：就有可能導(dǎo)致驗收、保管、盤點及記賬職責(zé)不清；物資超額儲備造成浪費；物資短缺、毀損，無人處置；不定期盤點、不及時辦理盤盈盤虧手續(xù)；賬實不符，賬情不清。盤點工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準確，資產(chǎn)和利潤虛增等方面的風(fēng)險。

4、成本費用業(yè)務(wù)方面：就有可能出現(xiàn)虛列費用與支出，或任意擴大開支范圍，提高開支標準，從而抬高企業(yè)費用水平，減少當期利潤。成本費用信息反饋延遲或不暢等問題。

5、工程項目活動方面：就有可能出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象。即項目概算超投資估算，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算。而不是正常的造價約束順序，投資估算、概算、決算數(shù)額依次減少。

為了避免出現(xiàn)上述嚴重后果，內(nèi)部審計認為應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）應(yīng)當加強對下屬企業(yè)預(yù)算的管理控制，正確執(zhí)行預(yù)算，以收定支，不留缺口，監(jiān)督檢查下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高集團預(yù)算管理的科學(xué)性。

下屬公司財務(wù)部門要將各項預(yù)算按年、季進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向集團公司財務(wù)部匯報，并同時抄報審計與法務(wù)部，保證財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須取得集團公司總裁的批準。做到預(yù)算控制，集權(quán)管理，以收定支，統(tǒng)一調(diào)度，防范風(fēng)險。

（二）**集團制度匯編在不斷趨于完善，應(yīng)當要求各子（分）公司借鑒，在以集團制度匯編的基礎(chǔ)上，各子（分）公司可依據(jù)自身組織架構(gòu)和經(jīng)營模式制訂適合自身發(fā)展需要的相關(guān)內(nèi)部控制制度。從而進一步完善和細化公司內(nèi)部控制制度，使其更趨于完善、細化和具有可操作性。同時還應(yīng)當要求各子（分）公司重新優(yōu)化公司工作流程，扎扎實實地落實公司訂立的各項規(guī)章制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按照制度執(zhí)行，規(guī)范公司的經(jīng)營行為，做到層層有監(jiān)督、項項有人管。只有建立適合自身且切實可行的內(nèi)部控制制度，在管理上才能做到有章可遁，3 也為內(nèi)部審計人員評價下屬企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況提供依據(jù)和標準。

（二）集團公司與其下屬公司之間是以資本、資源和業(yè)務(wù)為紐帶的母子公司關(guān)系。集團公司與其下屬公司在財務(wù)上獨立核算、自負盈虧。但要在資金上適當集中管理：

① 資金管理權(quán)集中到集團公司，集團可制訂審批權(quán)限表（內(nèi)容可包含但不限于：業(yè)務(wù)名稱（或類別）、業(yè)務(wù)特征、經(jīng)辦、復(fù)核、審核、批準等，具體可參見我制作的參考附件：“業(yè)務(wù)或支出申請審批權(quán)限表——集團本部（僅供參考）”，應(yīng)要求下屬公司在明確的授權(quán)下辦理資金業(yè)務(wù)，以達到集團統(tǒng)一管控和防范風(fēng)險的作用。

② 銀行貸款、擔(dān)保權(quán)集中到集團公司，下屬公司必須按照集團公司管理制度的規(guī)定，經(jīng)集團公司審批后方可辦理。

資金重點管控：對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，加強款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。

（四）采購是直接花錢的部門，是公司節(jié)流的重要環(huán)節(jié)，采購中節(jié)約的每一分錢都是公司的經(jīng)營利潤，所以下大功夫?qū)Σ少徆ぷ鬟M行規(guī)范是很有必要的。應(yīng)當合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。通過對采購與付款全過程的監(jiān)控，加強對物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，為提高集團整體經(jīng)濟效益提供有力保證。

（五）應(yīng)當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。加強定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、物相符。

（六）應(yīng)當進一步加強對子（分）公司的財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)收支。及時規(guī)范各類費用報銷的程序和原始憑證要求，做好成本費用的各項基礎(chǔ)工作。制定標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎懲措施，降低成本費用，嚴格控制費用審批，提高經(jīng)濟效益。同時應(yīng)賦予財務(wù)人 4 員一定的權(quán)利，對于不合規(guī)、不合手續(xù)的原始憑證不予報銷，以保證會計基礎(chǔ)工作符合國家的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)樹立核算意識，正確、準確地核算各種費用支出，嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定進行相關(guān)賬務(wù)處理，杜絕過于籠統(tǒng)核算，使財務(wù)數(shù)據(jù)能真實反映公司經(jīng)營現(xiàn)狀。同時應(yīng)加強部門之間的信息溝通，購銷發(fā)票、清單及相關(guān)資料及時反饋到財務(wù)部門，為財務(wù)核算提供準確、可靠的依據(jù)，確保財務(wù)核算的準確性、及時性。

（七）應(yīng)當建立科學(xué)的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、決算、投標、招標、評標、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，防范工程發(fā)包、驗收等過程中的違規(guī)行為。

二、涉稅風(fēng)險以及強化納稅籌劃意識

以下所涉及的潛在稅務(wù)風(fēng)險部分情況是可通過采取有效納稅籌劃來規(guī)避，但由于做賬手法不夠技巧或考慮不夠周全等原因，而加大了企業(yè)的潛在稅務(wù)風(fēng)險。

???

應(yīng)當看到，目前國家稅源的管理力度正在不斷加強，納稅人偷逃稅款的風(fēng)險正在不斷增加。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當要著眼于集團的整體利益，從追求企業(yè)的最大利益出發(fā)，最大限度地合法節(jié)約企業(yè)的稅務(wù)支出。做到合法納稅，優(yōu)化納稅。達到此目標必須進行有效納稅籌劃，以實現(xiàn)企業(yè)稅收負擔(dān)最小化和集團價值最大化。但下屬已審的各子（分）公司整體納稅籌劃意識不強，將本可以通過納稅籌劃方案進行合理避稅，但由于此方面意識不強或考慮不周全，而未能合理、有效的規(guī)避這部分稅款，從而降低企業(yè)利潤。

例如：最新的企業(yè)所得稅法對可稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費，做了雙項規(guī)定，依據(jù)此稅務(wù)政策，我們可計算出一臨界點8.33?，那么財務(wù)預(yù)算全年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在“預(yù)計銷售收入×8.33?”這個臨界點，就不會出現(xiàn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)增，進而增加繳納的企業(yè)所得稅。

又如：外派人員租住房屋租金所涉及的房產(chǎn)稅，因此經(jīng)濟活動中形成了一條不成文的規(guī)定——房產(chǎn)稅含在房屋租金內(nèi)或由承租方繳納。很多出租的房屋都附 5 帶很多家具和家電，租金相對比較高，而繳納房產(chǎn)稅時是按照收取的租金的金額來征收的，而實際上，租金中很大部分是家具和家電的租金，而出租家具是不需要繳納房產(chǎn)稅的，這樣，無形之中就增加了房產(chǎn)稅稅收負擔(dān)。納稅籌劃思路：可通過以下兩種納稅籌劃思路：

（1）方法一：承租雙方簽訂兩份租賃協(xié)議，一份是房屋租賃協(xié)議，一份是家具和家電的租賃協(xié)議。其中，房屋租賃需要繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅，家具和家電僅需要繳納營業(yè)稅。

（2）方法二：承租雙方簽訂一個買賣協(xié)議，即出租方先將家具和家電出售給承租人，出租人收取的僅僅是房屋的租金，租賃期滿后，出租人再將這些家具和家電以比較低的價格購買回來，這樣，通過買賣差價，出租人收回了出租這些家具和家電的租金，而這些租金是不需要繳納房產(chǎn)稅，這樣就降低了房產(chǎn)稅稅負。

以上所述為納稅籌劃的一些思路，也希望集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)督促下屬企業(yè)財務(wù)部門能夠不斷加強和提高此方面的意識和能力，進一步提高**集團的整體經(jīng)濟實力。

三、合同管理

合同管理貫穿企業(yè)經(jīng)濟活動中的各個方面。它作為其他工作的指南，對整個企業(yè)的經(jīng)濟活動起到控制和保證作用。合同管理不再是一個簽字那么簡單，而已經(jīng)變成了一個風(fēng)險管理的問題。

在翻閱已審下屬企業(yè)所簽訂合同過程中發(fā)現(xiàn)：

① 下屬企業(yè)簽訂的部分合同無集團法務(wù)的審核的標記。

② 部分合同中的“違約責(zé)任”、“支付條款”及其他必要條款未能做明確約定。合同管控也存在一些不足的地方，例如A公司財務(wù)部門未能將合同留底和備查，未能建立合同臺賬；B公司部分工程合同結(jié)算超支的情況，雖在憑證中附有說明但理由不夠充分。

四、其他事項

1、勞動用工風(fēng)險 如：??

2、資產(chǎn)閑置問題

C公司管理的集團資產(chǎn)大量閑置，例如：**大廈地下車庫僅有小部分出售，其收入無法抵補地下車庫相關(guān)管理費用支出，存在長期倒掛現(xiàn)象；**小區(qū)尚有部分別墅未出售。

以上報告，請領(lǐng)導(dǎo)審閱，致

禮！

主題詞：審計與法務(wù)部

2010 全年

審計情況分析報告

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 報：集團總裁 集團分管副總裁 審計顧問

存：審計與法務(wù)部

第五篇：集團內(nèi)部審計工作總結(jié)

審計部要加強審計人員的思想建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，推進依法審計、文明審計。要加強管理，嚴明紀律，強化監(jiān)督，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量，促進審計工作發(fā)展，為推進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展作貢獻。下面是小編給大家?guī)淼年P(guān)于集團內(nèi)部審計工作總結(jié)范文，歡迎大家閱讀參考!

集團內(nèi)部審計工作總結(jié)(一)

X集團公司審計部自20xx年8月成立以來，在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以黨的十八大精神為指導(dǎo)，認真貫徹《審計法》和集團公司內(nèi)部審計工作精神，堅持“全面審計，突出重點”的審計工作方針，按照集團公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，緊緊圍繞集團公司中心工作，以維護集團公司財經(jīng)秩序、規(guī)范集團公司經(jīng)濟行為、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高資金使用效益為重點，以促進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展為目標，積極履行審計職能，開展各項審計工作，較好地完成了各項任務(wù)，取得了一定成績。現(xiàn)將20xx年集團公司內(nèi)部審計工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)

審計部從成立之日起，加強對審計人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，一是組織審計人員認真學(xué)習(xí)《審計法》等國家法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認識，充分認識集團公司成立審計部的重要意義，充分認識開展審計工作是貫徹落實黨的十八大精神、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展的需要，要增強工作責(zé)任心和工作使命感，按照集團公司內(nèi)部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內(nèi)部審計工作，取得內(nèi)部審計工作的實際成效。二是對審計人員進行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，提高審計人員的政策法規(guī)水平和審計業(yè)務(wù)技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務(wù)，取得審計工作成績。

二、明確工作目標，確保內(nèi)部審計工作順利開展

為確保內(nèi)部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標：一是要嚴格貫徹執(zhí)行國家審計法律法規(guī)，規(guī)范審計行為，提高審計工作效率;要結(jié)合集團公司實際加強制度建設(shè)，建立、健全、完善各項制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計，堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識和管理水平，提升集團公司經(jīng)濟效益。三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計工作任務(wù)

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從20xx年9月開始內(nèi)部審計工作，通過全體審計人員認真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計工作任務(wù)，取得良好成績。

(一)開展財務(wù)大檢查，提高財務(wù)管理水平

審計部20xx年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務(wù)大檢查，檢查重點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務(wù)管理制度，使公司財務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實做到以制度管理財務(wù)，促進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。對老公司財務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點，應(yīng)收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產(chǎn)進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產(chǎn)的實物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時做好應(yīng)收賬款對賬工作，同時加強應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規(guī)范財務(wù)管理秩序

審計部20xx年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)一是深刻認識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務(wù)管理秩序，影響集團公司財務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴重敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設(shè)，進一步完善各項管理制度，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，加強部門經(jīng)費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。通過開展小金庫整治工作，規(guī)范了財務(wù)管理秩序，對促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發(fā)展

審計部在20xx年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務(wù)一體化小組對審計、評估進行全程跟綜;二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實;三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務(wù)所對發(fā)行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

四、存在的不足問題

集團公司審計部成立時間只有短短幾個月，經(jīng)過全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務(wù)，取得了較好的成績。但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高;二是審計咨詢和審計服務(wù)還沒有完全到位;三是由于人力不足審計工作未全面開展，例如下屬公司業(yè)績考核等工作還未開展;四是制度建設(shè)還不夠健全完善;五是審計信息化建設(shè)不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計部高度的重視，采取切實措施，在今后的工作中加以改進和提高。

五、20xx年工作計劃

(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性

審計部要切實加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過板報、宣傳欄等方式，構(gòu)建一個審計信息交流的窗口，把集團公司內(nèi)部審計工作動態(tài)、審計法規(guī)、審計制度等公布于眾，在一定范圍內(nèi)對有關(guān)審計結(jié)果進行通報。通過這些工作，使集團公司全體干部職工進一步加深對內(nèi)部審計工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計環(huán)境，理解和支持內(nèi)部審計工作，促進集團公司內(nèi)部審計工作健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強財務(wù)管理，強化會計基礎(chǔ)工作

審計部要配合財務(wù)部門，加強下屬公司財務(wù)管理，使下屬公司財務(wù)人員一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，充分認識會計基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進一步強化內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提升會計基礎(chǔ)工作水平。二是營造崇尚誠實守信、規(guī)范會計核算、強化內(nèi)部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和集團公司財務(wù)工作精神，進一步健全內(nèi)部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎(chǔ)工作符合國家統(tǒng)一的會計制度，為全面提高會計信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(三)運用審計結(jié)果，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展

審計部要充分運用審計結(jié)果，加強對人財物管理使用和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，促使干部職工規(guī)范財務(wù)管理，正確行使職權(quán)。要加強對各類制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，杜絕“暗箱操作”，避免權(quán)力腐敗的發(fā)生，既促進黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。

(四)開展下屬公司業(yè)績考核，提高下屬公司工作積極性

審計部要按照集團公司的工作部署，開展下屬公司業(yè)績考核。通過審計如實反映下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，按照集團公司標準進行考核，做到獎優(yōu)罰劣，進一步提高下屬公司的工作積極性，促進生產(chǎn)經(jīng)營工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營效益。

(五)加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)部審計工作水平

審計部要加強審計人員的思想建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，推進依法審計、文明審計。要加強管理，嚴明紀律，強化監(jiān)督，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量，促進審計工作發(fā)展，為推進集團公司健康、持續(xù)發(fā)展作貢獻。

集團內(nèi)部審計工作總結(jié)(二)

我市的內(nèi)部審計工作在市委、市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化xx大城市建設(shè)這個中心，進一步拓展工作思路，積極推進內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務(wù)審計向財務(wù)審計與管理審計并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市215家內(nèi)審機構(gòu)共完成審計項目6819項，查出損失浪費2488萬元，增加效益13008萬元，提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴肅財經(jīng)紀律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。

一、堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”，積極開展內(nèi)部審計工作

全市內(nèi)審機構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進加強單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟效益和反腐倡廉為重點，積極進行工作重點“轉(zhuǎn)型”，認真開展審計工作。

一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計機構(gòu)利用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點比較熟悉的優(yōu)勢，20xx年共開展了206項內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中xx供電公司組織開展了對市公司的固定資產(chǎn)管理，對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實施了內(nèi)控評價。按照內(nèi)控評價體系指標進行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風(fēng)險，提出了加強管理的6條意見，并專題向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了綜合審計報告。市公安局為進一步規(guī)范建設(shè)工程竣工決算審計費收取標準，制定了《關(guān)于調(diào)整建設(shè)項目竣工決算審計費收取標準的規(guī)定》(合公通[xxxx]18號文件)，強化了內(nèi)部建設(shè)項目的資金、竣工決算的審計監(jiān)督和管理，提高了建設(shè)項目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。xx科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《xx科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計檢查實施辦法》、《xx科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計稽核部崗位職責(zé)及內(nèi)部操作流程》等制度加強內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，進一步明確任務(wù)分工，界定每個環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，讓稽核人員各履其職、各負其責(zé)，促進了稽核工作質(zhì)量的提高。xx市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，成立了獨立的內(nèi)審室，配備了兩名專職內(nèi)審人員，加強了對醫(yī)療收費、一次性耗材收費等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責(zé)(細則)》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效顯著。

二是突出建設(shè)項目審計。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機構(gòu)都針對本單位的建設(shè)熱點，積極地開展建設(shè)項目審計。據(jù)不完全統(tǒng)計，到12月底，內(nèi)審機構(gòu)已審計建設(shè)項目5906個。合肥電信分公司審計部2008年繼續(xù)嚴把審計質(zhì)量關(guān)，嚴格按照省公司的要求，對具備條件的工程項目做到100%審計，截止到11月底統(tǒng)計，共審計認定通信工程項目4299項，工程送審總金額11308.72萬元，審減406.84萬元。建筑安裝工程66項，送審金額309.24萬元，審減45.88萬元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個，送審金額1593.79萬元，審減額243.66萬元，審減率15%;合肥市建設(shè)投資控股(集團)有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額64080.3萬元，部分已審定項目的核減率達20%;合肥市公安局審計處實施工程竣工決算審計68項，送審金額4690.5萬元，審減額839.8萬元，審減率17.9%。通過對基建工程項目的審計，有效地防止了建設(shè)工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的功能。

三是繼續(xù)完善財務(wù)收支審計。全市內(nèi)審機構(gòu)加強了對財務(wù)收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，累計完成財務(wù)收支審計214項，促進了各單位財務(wù)管理工作的規(guī)范化。xx新站試驗區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴格把關(guān)，極力提升采購資金節(jié)約效率，強化對政府采購的監(jiān)管。截至20xx年10月份，全區(qū)自行采購預(yù)算0.1082億元，實際支付0.0809億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達25.23%。xx區(qū)xx鎮(zhèn)x鎮(zhèn)xx社居委、xxx社居委、xx社居委、xx社居委、xx社居委、xx社居委、xx社居委、xx社居委、xx村、xx村、xx村、xx村、xx村計13個村居20xx年1-6月份財務(wù)收支情況進行了審計。市公路局對所屬11個單位2007年財務(wù)收支進行了全面審計，審計面為100%，通過審計，發(fā)現(xiàn)問題36個，提出審計意見38條，所審項目均下發(fā)了審計意見書，并進行跟蹤落實。

四是大力開展經(jīng)濟責(zé)任審計。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機構(gòu)已對196個縣以下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟責(zé)任審計。通過審計，強化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任意識、自我約束意識，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局20xx年以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)、經(jīng)濟責(zé)任審計為重點，實施了對xx區(qū)局局長、xx區(qū)局局長的任中經(jīng)濟責(zé)任審計，努力做到三個結(jié)合，即經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合;經(jīng)濟責(zé)任審計與廉政工作相結(jié)合;經(jīng)濟責(zé)任審計與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、xx區(qū)、xx區(qū)xx鎮(zhèn)、xx集團、xx集團、市公路局、xx區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟責(zé)任審計，切實使經(jīng)濟責(zé)任審計成為正確評價被審計人員任期經(jīng)濟責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。

五是加強合同管理工作。xx中煙工業(yè)公司xx卷煙廠審計部為了維護企業(yè)經(jīng)濟利益及合法權(quán)益，嚴格按照合同法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進行認真審核、嚴格把關(guān)，全年共審核審簽經(jīng)濟合同342份，金額達8690.90萬元，無違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風(fēng)險。xx氯堿法規(guī)審計部截至20xx年11月底共審核集團、xx等5個公司的合同1742份，合同進展報告259份。xx市建設(shè)投資控股(集團)有限公司嚴格按照《集團公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風(fēng)險，全年共審查合同300余份，較好地履行了風(fēng)險控制職能。

二、突出服務(wù)理念，努力推進內(nèi)審協(xié)會建設(shè)

xx市內(nèi)審協(xié)會在市審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審協(xié)會會員單位和理事的共同參與下，在市審計局機關(guān)各部門的大力支持和配合下，認真履行章程賦予的義務(wù)，全面實施協(xié)會年初制定的工作方針和計劃，突出重點，講求實效，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實履行好管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)、交流職責(zé)。一年來，市內(nèi)審協(xié)會以服務(wù)為理念，主要做了以下工作。

一是推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，促進內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。根據(jù)xx省內(nèi)部審計師協(xié)會和xx市內(nèi)部審計協(xié)會20xx年工作要點的要求，圍繞省市審計機關(guān)開展的“審計質(zhì)量年”活動，組織了一系列活動，進一步規(guī)范審計行為，推動內(nèi)部審計工作發(fā)展。20xx年5月，市內(nèi)審協(xié)會舉辦了一期全市內(nèi)部審計質(zhì)量管理培訓(xùn)班，全市各單位內(nèi)部審計人員參學(xué)的積極性非常高，共有260余人參加了培訓(xùn)，創(chuàng)下了內(nèi)審人員參學(xué)之最。開班時，市審計局xxx局長親臨致辭，對參學(xué)人員是一個極大的鼓舞。培訓(xùn)班聘請了xx財經(jīng)大學(xué)老師和省審計廳的審計專家授課，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計項目質(zhì)量管理、內(nèi)部審計文書規(guī)范化，審計信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，建立健全內(nèi)部審計制度，促進全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報名工作。CIA是國際內(nèi)部審計專家的標志，是提高內(nèi)審人員素質(zhì)的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力，20xx年共組織了30人參加考試。

二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比和內(nèi)部審計理論研討。為進一步推動內(nèi)部審計工作發(fā)展，xx市內(nèi)審協(xié)會積極組織全市各內(nèi)部審計單位積極參加省內(nèi)部審計師協(xié)會組織開展的20xx—20xx年以來全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項目的評選，以及20xx年《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯徲嬶L(fēng)險管理中的應(yīng)用》和《內(nèi)部審計質(zhì)量控制與管理》兩個課題的理論研討。xx供電公司審計部組織實施的“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理審計”項目被評為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項目一等獎并獲通報表彰，xx供電公司xxx、xxx撰寫的《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)風(fēng)險管理的相互應(yīng)用》和xx科技農(nóng)村商業(yè)銀行xxx、xxx撰寫的《試論商業(yè)銀行如何加強內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制》等8篇論文獲獎并通報表彰，其中二等獎1篇，三等獎2篇，優(yōu)秀獎5篇。

三是組織推薦參加全省20xx年至20xx年內(nèi)部審計先進單位和先進工作者和為紀念改革開放xx周年暨審計機關(guān)成立xx周年xx市審計系統(tǒng)先進集體和先進工作者的評選表彰活動。根據(jù)省審計廳《關(guān)于做好全省內(nèi)部審計工作先進表彰會議準備工作的通知》(皖審發(fā)[xxxx]74號)要求，為認真總結(jié)我市內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，促進內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展，市內(nèi)審協(xié)會組織推薦了20xx年至20xx年全市內(nèi)部審計先進單位和先進工作者，參加全省內(nèi)部審計工作先進評選活動。xx百大集團審計部等8個單位榮獲全省內(nèi)部審計先進單位，xx市建設(shè)投資控股(集團)有限公司法律審計部xxx等9位同志榮獲全省內(nèi)部審計先進工作者。在紀念改革開放xx周年暨審計機關(guān)成立xx周年全市審計系統(tǒng)先進集體和先進工作者的評選表彰活動中，xx市衛(wèi)生局計劃財務(wù)審計處等5個單位榮獲全市內(nèi)部審計先進集體，xx市公安局審計處xx等6位同志榮獲全市內(nèi)部審計先進工作者。

四是組織對內(nèi)部審計崗位資格證書的第二次年檢工作。通過培訓(xùn)考試和資格認證，xx市已有700多名內(nèi)審人員取得了中國內(nèi)審協(xié)會頒發(fā)的資格證書。按照《xx省內(nèi)部審計人員崗位資格證書年檢辦法》和省內(nèi)部審計師協(xié)會20xx年的工作要求，為加強內(nèi)審人員的職業(yè)化管理，市內(nèi)審協(xié)會組織了對內(nèi)部審計崗位資格證書的第二次年檢工作，共年檢400余人。

五是組織內(nèi)審單位參加了xx審計系統(tǒng)紀念改革開放xx周年暨審計機關(guān)成立xx周年書法攝影展活動。內(nèi)審單位踴躍參加，共征集書法、美術(shù)、攝影作品等計40余幅，其中榮獲2個一等獎，3個二等獎，2個三等獎。

六是組織內(nèi)審單位參加了xx審計系統(tǒng)“我與審計同行”主題讀書演講比賽。xx燃氣集團有限公司內(nèi)審員xx撰寫、xx演講的《感悟?qū)徲嬋松瑹o怨無悔》榮獲一等獎，xx經(jīng)開區(qū)管委會xx演講的《無悔的選擇》榮獲三等獎，xx熱電集團xxx演講的《審計伴我去成長》榮獲優(yōu)勝獎。

七是強化內(nèi)部審計宣傳。為進一步優(yōu)化內(nèi)部審計工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會注重加強協(xié)會秘書處工作，努力抓好學(xué)習(xí)和自身建設(shè)，并利用各種媒體，采取多種形式，強化內(nèi)部審計宣傳工作，推動內(nèi)審工作發(fā)展。并在內(nèi)審單位自愿的基礎(chǔ)上征訂了20xx年《中國內(nèi)部審計》150份。

三、工作計劃

一是在上半年召開全體會員代表大會，大會將總結(jié)20xx年xx市內(nèi)審協(xié)會成立以來的工作，規(guī)劃下一個5年的工作，選舉產(chǎn)生新的協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)班子，并產(chǎn)生新一屆理事會、常務(wù)理事會。

二是加強與內(nèi)部審計單位的聯(lián)系和工作交流，分別召開機關(guān)和企業(yè)兩個內(nèi)審單位的座談會，進一步拓展內(nèi)審人員的工作思路，促進內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。組織一次向其他省市先進內(nèi)審單位的學(xué)習(xí)交流活動。

三是繼續(xù)抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓(xùn)工作。第一，推薦有條件的單位安排人員參加中國內(nèi)審協(xié)會和xx省內(nèi)審協(xié)會舉辦的專業(yè)培訓(xùn)。第二，市內(nèi)審協(xié)會根據(jù)全省審計系統(tǒng)的“審計創(chuàng)新年”活動，結(jié)合我市實際，舉辦一期內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。

四是繼續(xù)開展理論研討和經(jīng)驗交流活動。

五是完成省廳和省內(nèi)審協(xié)會布置的工作任務(wù)。

集團內(nèi)部審計工作總結(jié)(三)

20xx年是 “xxx”規(guī)劃的第x年，我局在區(qū)委、區(qū)政府及上級業(yè)務(wù)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指針，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心及上級業(yè)務(wù)主管部門的工作部署，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬，以服務(wù)xx“三路三園三片”建設(shè)為重點，以維護國家經(jīng)濟利益、維護民生、推動改革、促進發(fā)展為根本目標，以全面推進財政審計大格局為抓手，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，全力服務(wù)于我區(qū)經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展。進一步深刻認識和理解國家審計的核心與本質(zhì)，更加關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的突出矛盾與風(fēng)險，更加注重對體制機制制度性問題的揭示與分析，繼續(xù)加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件的揭露與查處，不斷改進方式方法，不斷提升審計質(zhì)量和水平，加強審計資源整合，增進組織實施的整體協(xié)作，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。為構(gòu)建社會主義和諧社會和推動xx經(jīng)濟建設(shè)做出了一定的貢獻。現(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

我局按照“全面審計，突出重點”的要求，在預(yù)算執(zhí)行審計上求深，在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計上求真，在政府投資審計上求精，在民生保障資金審計上求嚴，在審計質(zhì)量管理上求細，在落實審計整改上求實，扎實工作，嚴把質(zhì)量。全年預(yù)計共完成審計項目18個，政府投資評審項目411項。審計查處違規(guī)資金336萬元、糾正管理不規(guī)范金額129001萬元;上交罰沒收入7 萬元，催繳財政資金909萬元。政府投資評審金額 118598萬元，評審節(jié)省政府投資15041 萬元。

(一)圍繞中心，注重科學(xué)實施審計，確保審計項目有序推進

今年以來，我局牢固樹立并自覺踐行科學(xué)發(fā)展的理念，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心和國家、省廳、市局的各項部署和要求，服從服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局，樹立全局“一盤棋”思想，優(yōu)先安排國家、省、市統(tǒng)一組織的重大審計項目的實施，打破原有業(yè)務(wù)科室職責(zé)分工界限，有效整合審計資源，有序推進審計項目，制定下發(fā)了《xx區(qū)審計局20xx審計項目計劃》、《xx區(qū)審計局20xx工作目標考核實施試行辦法》，將預(yù)算執(zhí)行審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計、政府投資項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、行政事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、審計調(diào)查等項目進行統(tǒng)一分配，做到每個科室都有不同行業(yè)的審計項目，形成統(tǒng)分有序、協(xié)調(diào)高效的審計組織體系，保證重點審計工作任務(wù)的順利完成。通過加強審計項目計劃管理、細化目標任務(wù)、落實工作責(zé)任、明確完成時限、嚴格質(zhì)量要求、適時督促檢查，并嚴格執(zhí)行審計項目進度報告制度，審計組長負責(zé)制等方法，多措并舉，促進了審計工作效率的全面提高，確保了審計項目實施按計劃有序推進。

(二)突出重點，注重審計監(jiān)督的深度和力度，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局

1、突出關(guān)注經(jīng)濟社會發(fā)展中的突出矛盾和潛在風(fēng)險，全力配合市審計局搞好社保資金審計。根據(jù)審計署和省審計廳的統(tǒng)一部署，舉全局之力，配合市審計局審計組，自20xx年2月21日至4月25日，對我區(qū)社會保險基金、社會救助資金和社會福利資金等社會保障資金進行審計。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極向區(qū)委、政府提出整改建議，區(qū)政府組織相關(guān)部門認真研究，科學(xué)制定整改方案，落實整改措施。

2、突出關(guān)注財政體制機制制度等層面的問題，深化預(yù)算執(zhí)行審計。牢固樹立財政審計“一體化”的新理念，堅持以推進公共財政體系的健全和完善、維護財政安全為目標，深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。項目實施中注意審計對象的選擇，審計重點的把握，審計內(nèi)容的全覆蓋。審計涉及區(qū)財政局、區(qū)地稅局、區(qū)環(huán)保局、區(qū)衛(wèi)生和食品藥品等7個部門。通過審計，查處違規(guī)資金336萬元，糾正管理不規(guī)范資金129001萬元，收繳應(yīng)繳未繳財政收入8萬元。為做“深”預(yù)算執(zhí)行審計，堅持從構(gòu)建財政審計的大格局、審計項目的績效分析、財政體制機制制度的建立完善、問題整改的效果“四著眼”入手，著力提升預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量。認真查找財政管理中存在的制度盲區(qū)和薄弱環(huán)節(jié)，揭示影響財政資金效益的突出問題，并對存在問題的原因進行深入剖析，從體制、機制層面提出切實可行的建議，所提意見和建議得到了區(qū)政府和相關(guān)部門的高度重視，區(qū)財政局、區(qū)地稅局專題研究，進一步建立健全了內(nèi)控制度。在xx區(qū)第x屆人大常委會第x次會議上，區(qū)審計局受區(qū)政府委托所作的《xx區(qū)20xx財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，得到了區(qū)人大常委會的充分肯定和高度贊揚。

集團內(nèi)部審計工作總結(jié)(四)

一、努力學(xué)習(xí)，全面提高自身素質(zhì)

為適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計工作需要，提高領(lǐng)導(dǎo)水平，我注重加強自身學(xué)習(xí)，在抓好其他工作的同時，堅持“工作學(xué)習(xí)兩不誤”的指導(dǎo)原則，擠時間學(xué)習(xí)，堅持自學(xué)與組織培訓(xùn)相結(jié)合，堅持工作實踐與理論探討相結(jié)合，努力提高自身素質(zhì)。

一是加強政治理論學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻、報刊、雜志、書籍，認真學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個代表”思想，認真學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想、社會主義榮辱觀和十六屆五中、六中全會及黨的十七大會議精神，運用其立場、觀點和方法，緊密聯(lián)系工作實際，研究解決工作中碰到的突出問題，按照“科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求，不斷提高自我的工作潛力。透過學(xué)習(xí)，本人堅定了理想信念，增強政治敏銳性和政治鑒別力，加強了艱苦奮斗、居安思危的意識，進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想，強化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識，自覺抑制不正之風(fēng)和*現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。

二是自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持老實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責(zé)感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，能充分調(diào)動班子成員度用心性，自覺地維護大局，維護團結(jié)。

二、求真務(wù)實，依法審計，努力做好審計工作

按照“全面審計，突出重點”的方針和xx城市經(jīng)濟工作會議提出的以經(jīng)濟建設(shè)為中心的要求，在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中碰到的具體問題和困難，幫忙年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，把握第一手資料;同時，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

1、財政審計進一步深化。在對本級預(yù)算執(zhí)行狀況審計過程中，堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加強對財政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政資金更加合理、有效地使用，減少損失浪費。透過審計，促進了財政部門進一步加強對資金的治理，推進公共行政治理體制及公共財政體制的建立和完善，促進了財政治理水平的提高。

2、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計工作進一步推進。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議精神，全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的指導(dǎo)方針，按照我市經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議安排，量力而行，確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進。透過審計，促進了財務(wù)核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善，增強了領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟職責(zé)意識，加強了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約和監(jiān)督，為市委治理、評價和考核使用干部服務(wù)。

3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。透過審計調(diào)查，摸清專項資金資金歸集、治理和使用狀況，公正地揭示了專項資金在歸集、治理和使用中存在的問題，并針對性地提出了審計意見和推薦，促進被審計單位進一步完善制度，規(guī)范治理，防范風(fēng)險，確保資金安全運作。同時，也為領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)帶給了決策依據(jù)。

4、國債資金審計重點突出。在審計中，我們結(jié)合資金走向，做好跟蹤工作，全力揭示工程的招投標、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端，嚴厲查處損失浪費等問題。

5、國外援貸款項目審計穩(wěn)步推進。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風(fēng)險，促進有關(guān)部門履行外資治理職責(zé)為目標，重點揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實、損失浪費等問題，督促項目單位嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務(wù)治理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點剖析，從治理機制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強和改善治理的推薦。

透過努力，審計工作取得了必須的成績，也得到了市委、xx、政府及社會的認可和贊賞。近年來，累計安排審計項目56個，審計97個單位，查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起，移送紀檢部門3人。累計查處違規(guī)金額1248萬元，治理不規(guī)范金額3320萬元，其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財政26萬元，已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計廳、人事廳評為“自治區(qū)審計機關(guān)20xx—20xx審計工作先進群眾”;20xxxx城地區(qū)審計工作先進群眾;20xx年6月xx城地區(qū)審計知識競賽第一名;累計獲xx城地區(qū)優(yōu)秀審計項目8個。

集團內(nèi)部審計工作總結(jié)(五)

近年來，市審計局不斷強化對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認真學(xué)習(xí)審計法規(guī)和《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。

一、建立制度，有章可循

市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

二、內(nèi)審計劃，緊扣目標

為了強化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內(nèi)審機構(gòu)提出初步內(nèi)審計劃，經(jīng)過部門集體討論，找準內(nèi)審工作切入點，制訂內(nèi)審工作計劃，如固定資產(chǎn)投資審計計劃、財務(wù)收支審計計劃、績效審計計劃等，促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》，審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;x月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入，注重跟蹤

市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。