第一篇：XX集團——內部審計辦法

**集團內部審計辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全內部審計制度，加強集團內部的管理和監督，提高企業管理水平，根據國家

頒發的有關內部審計管理條例和相關審計法規，結合本集團具體情況，特制定本辦法。

第二條 審計部是在集團公司董事會的直接領導下，根據國家的方針政策、財經法規、本集團及

各下屬公司章程、財會制度及有關文件規定，對集團公司各部門及下屬企業的財務收支及其經濟

活動的真實性、合法性和效益性進行系統地審查、核實、評價和監督。

第二章 審計機構和審計人員

第三條 集團公司設審計部，由審計經理和審計員組成，具體負責集團公司及下屬企業的各項審

計工作。審計部直屬集團董事會領導（副總經理、運營總監代管），業務上受南昌市國家審計機

構指導和監督。審計經理由董事長提名，董事會聘任，對董事長負責并向副總經理、運營總監報

告工作。

第四條 審計部依照法律、政策規定，獨立行使審計監督權，不參與正常的經濟業務，不受其他

部門、單位和個人的干預，保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。

第五條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟

悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。

第六條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守：

（一）依法審計；

（二）廉潔奉公；

（三）忠于職守；

（四）堅持原則；

（五）客觀公正；

（六）保守秘密。

第七條 按照集團審計制度的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、公正性是審計部的審

計責任；建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整，保證會計資料的真實、合法完整是被

審計單位的會計責任。審計部的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。

第八條 審計人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第九條 審計部根據審計工作的特殊需要，經副總經理、運營總監批準，可以聘請或召集臨

時專業人員，對審計中某些專門事項協同審查與鑒定。

第三章 審計職責

第十條 審計部對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：

（一）集團公司內部各部門；

（二）集團所屬的各全資子公司和合資企業，包括在內地省份所設立的企業、分公司、辦事處、聯絡處等。

第十一條 審計部的主要職責是：

（一）主持編制、執行和控制本中心年度工作計劃，報集團副總經理、運營總監核準；

（二）主持編制本中心年度預算方案，報集團副總經理、運營總監審議、核準；

（三）監督集團公司及下屬企業執行公司相關管理制度和要求的情況；

（四）監督涉及公司經營方針、政策、規章制度、計劃和預算的落實及執行情況；

（五）對內部財會控制制度的健全性、適應性、有效性及執行情況進行審計監督；

（六）對集團公司及下屬企業資金、財產、權益的安全完整進行審計監督；

（七）定期或不定期地對集團公司及下屬企業經濟核算和會計報表的真實性、準確性進

行綜合審計；

（八）總結與研究集團各部門及下屬企業的財務狀況，提出具體整改意見與整改措施；

（九）在集團董事會的領導下，對集團重大投資項目的可行性和有效性進行專項審計，并將審

計報告及時呈報集團董事會；

（十）在集團董事會的領導下，對集團基建、技術改造、重大維修工程項目預算的執行、工程

成本的真實性和經濟效益進行專項審計，并將審計報告及時呈報董事會；

（十一）在集團董事會的領導下，對集團公司及下屬企業有關重大經營方針、資金調配方案、經濟合同等重要文件的合法性、有效性及執行情況進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團董 事會；

（一）在集團董事會的領導下，負責對集團公司及下屬企業高層管理人員離任、調任和任期目

標完成情況的審計工作，并將審計報告及時呈報集團董事會；

（二）在集團董事會的領導下，對承包、租賃經營的經濟責任和負責人離任的經濟責任情況，對興辦合資、合作經營企業及合作項目所投入資金、財產的使用及其效益情況，并及時將審計

報告呈報集團董事會；

（三）負責建立和健全審計制度、審計檔案管理制度等，認真做好審計資料立卷歸檔工作；

（四）參加省市統一組織的審計活動；

（五）負責辦理董事會交辦的其他事宜。

第四章 審計職權

第十二條 審計部有權要求集團內各部門、各企業按時報送預算或者財務收支計劃、預算執行情

況、財務決算、會計報表以及審計部認為與財務收支及經濟活動有關的規章制度、經濟合同等一

切文件資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。

第十三條 審計部進行審計時，有權檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資金及其他財產，查閱有關的文件、資料，被審計單位不得拒絕。

第十四條 審計部進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，索取有

關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計部工作，如實向審計部反映情況，提供有關證明材料。

第十五條 審計部有權對正在進行的嚴重損害集團利益，違反財經法規和集團各項規章制度及釀

成嚴重損失的行為等，提請董事會作出臨時的制止決定。

第十六條 對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的被審計單位，經董事會批準，可

以采取封存有關帳冊、資產和凍結資金等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

第十七條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經

法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議董

事會給予必要的行政處分；對觸犯刑律的，可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

第十八條 審計部簽發的審計報告、審計建議和集團董事會確定的審計決定，被審計單位必須按

要求認真執行。審計部有權督促、檢查被審計單位執行情況，糾正和制止一切不正當的經營活動

與財務收支，限期改進工作。

第十九條 對審計工作中的重大事項必須向董事會如實報告。

第五章 審計工作程序

第二十條 編制年度審計工作計劃。

審計部在年初應根據董事會的要求和本集團公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計工作計

劃，經副總經理、運營總監審核后執行。

第二十一條 確定審計對象和制訂項目審計方案。

審計部根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。

項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審

計方案，確定具體的審計時間、范圍和審計方式等，經審計部經理批準后實施。

第二十二條 發出審計通知書。

除突擊審計外，審計部根據批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開始三天

前，將審計的時間、范圍、內容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。

第二十三條 搜集審計證據。

在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，科學、嚴密地搜集并分析審計證據，認真編寫審計工作底稿，記錄審計過程，獲取有價值的審計證據，并對審計中發現的問題，可隨

時向有關企業、部門和人員提出改進意見。

第二十四條 提出審計報告，作出審計決定建議。

審計部在對審計事項進行審計后，應進行綜合分析，寫出審計報告初稿，征求被審計單位意見。

被審計單位應當自接到審計報告初稿之日起五日內提出書面意見；自接到審計報告五日內未提出

書面意見的，視同無異議。當被審計單位對審計結論有不同意見時，首先對事實和數據是否確切

可以提出補充意見，經審計組查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可

提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。審計部在征求補充被審計單位意見后，提

出正式審計報告，報送副總經理、運營總監審定批示，由副總經理、運營總監辦公會議或董事會

作出審計決定或由審計部作出審計意見書，抄送被審計單位并通知其執行；若需其他有關單位或

部門協助執行的，應當制發協助執行審計決定通知書。

第二十五條 檢查審計決定的執行情況。

被審計單位或者協助執行的有關單位、部門應當自審計意見書和審計決定送達之日起一個

月內，將審計決定的執行情況書面報告審計部。

審計部應當自審計意見書和審計決定送達之日起二個月內，檢查審計決定的執行情況。

被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的，審計部應當責令執行；仍不執行的，提請總

裁裁決。

第二十六條 復審。

被審計單位對審計結論和決定如有異議，應在收到審計結論和決定之日起五日內向副總經理、運 營總監提

出書面復審申請，副總經理、運營總監對是否有必要復審作出決定。

復審小組人員由副總經理、運營總監直接指定（審計人員與被審計單位當事人回避），在副總經

理、運營總監作出復審決

定之日起三十日內進行復審。在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，復審小組應重新作出審

計結論。在申請復審和復審期間，原審計結論和決定應照常執行。復審小組的復審結論和決定為

終審結論和決定，被審計單位必須執行。

第二十七條 建立審計檔案。

審計部辦理的每一審計事項都必須按規定要求在審計結論和決定后一個月內建立審計檔案，并妥

善保管，以備考查。審計檔案未經副總經理、運營總監批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和

部門調閱。

第六章 獎懲

第二十八條 對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的審計人員和對揭發

檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員給予表揚和物質獎勵，并對舉報人保密。

第二十九條 對有下列行為之一的單位、單位負責人及直接責任人員，審計部可報請副總經理、運營總監批準，視其情節嚴重情況給予警告、通報批評、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依

法追究法律責任：

（一）拒絕提供有關文件、帳冊、憑證、會計報表、資料和證明材料的；

（二）以各種手段阻撓、破壞審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相或提供偽證的；

（四）拒不執行審計結論和審計決定的；

（五）打擊報復審計人員和舉報人的。

第三十條 審計人員有下列行為之一的，經副總經理、運營總監批準后，視其情節輕重，可給予

警告、通報批評、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依法追究法律責任：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）專業過失，給集團造成較大損失的；

（四）泄露集團秘密的。

第七章 附則

第三十一條 本辦法如有與國家頒發的審計法規相抵觸的，以國家頒發的審計法規為準。

第三十二條 本辦法若有未盡事宜，可由審計部報副總經理、運營總監批準后補充修訂，其解釋

權屬審計部。

第三十三條 本辦法自副總經理、運營總監或董事會審議批準之日起執行，修訂時亦同。

第二篇：集團內部審計構想

集團公司內部審計構想

作為大型民營企業集團，建立健全內部審計制度尤為重要，內部審計在查錯防弊，保護企業財產安全，健全內部控制制度，提高經營管理水平和工作效率，防范經營風險，優化資源配置，提高經濟效益和實現企業價值增值等方面發揮越來越重要的作用。

一、內部審計定位

國際內部審計師協會（IIA）在《國際內部審計專業實務標準》中明確指出：“內部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現其目標”。因此，審計部在工作開展過程中應寓監督于服務之中，以監督促管理，以服務增效益，即監督是手段，具有過程性，服務是目的，具有結果性。

內部審計定位：“管理+效益”。內部審計目標應以促進管理、提高效益為目標，實現從差錯糾弊向管理效益審計的綜合目標轉變。內審職能要從監督導向型向咨詢服務導向型轉變。

集團公司可根據實際需要，設立審計委員會，作為集團最高審計權力機構，負責審定審計工作計劃和審計報告、簽發審計決定和

審計整改意見、審定集團內部審計制度、受理審計申訴和復議等。集團設立審計部，具體負責集團內部審計工作。

二、內部審計機構及人員

1.集團設立審計部，配備與審計工作相適應的專業人員，由總裁及總裁委托的集團領導具體分管。

2.審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。審計部每年應保證審計人員不少于一周的脫產學習、培訓或進修，審計人員專業技術職務資格的考核和聘任，應按照國家有關規定執行。

3.審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。

4.審計人員對其在執行職務中知悉的企業秘密和被審計單位的商業秘密，負有保密的義務。

5.審計人員依法執行職務，受國家法律和集團制度保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務，不得打擊報復審計人員。

三、內部審計工作職責

1.審計部負責向集團總裁及分管領導報送審計工作計劃、審計報告和審計統計報表等資料，及時匯報審計中發現的重大問題。

2.審計部應積極宣傳貫徹集團財經制度，建立健全內部審計制度，組織培訓審計人員，指導監督本企業及所屬企業內部審計工作。

3.審計部根據集團總裁和權力機構的要求，履行下列具體職責：

（一）對集團所屬全資、控股企業或經授權審計的參股企業的資產、負債、損益的真實性以及經營目標的完成情況，進行審計監督；

（二）對集團所屬全資、控股企業或經授權審計的參股企業的生產經營情況、制度執行情況和涉嫌違紀違規問題等，進行審計監督；

（三）對集團公司及所屬全資、控股企業的企業形象、品牌宣傳和產品廣告投放情況，進行審計監督；

（四）對集團任免的全資、控股企業的主要負責人，在任職期間對本企業的財務收支、經營成果以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況，進行審計監督；

（五）對集團公司及所屬全資、控股企業內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理，進行審計和評價，提出改進管理建議；

（六）對集團任免的財務負責人崗位變動和工作交接，進行異動監交；

（七）完成集團總裁和分管領導臨時交辦的其他審計任務，配合集團相關部門開展清產核資和資產評估等工作。

四、內部審計工作權限

1.審計部有權要求被審計單位提供以下資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報：

（一）預算或者財務收支計劃、預算執行情況、財務決算報表、財務會計分析報告和報表附注；

（二）銀行賬戶對賬單、會計憑證、會計賬簿、資產和存貨盤點資料；

（三）內部管理制度、相關重要會議記錄、獎金提取與分配資料、年終分紅資料；

（四）運用電子計算機儲存、處理的財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔；

（五）其他與財務收支有關的資料。

被審計單位負責人和財務負責人對本單位提供的上述資料的真實性和完整性負責。

2.審計部進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計分析報告和運用電子計算機管理財務收支電子數據的系統，以及其他與財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕。

3.審計部實施審計時，有權就審計事項的有關問題向集團有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計部工作，如實向審計部反映情況，提供有關證明材料。

4.審計部實施審計時，對被審計單位正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重貪占浪費行為，有權予以制止，對責任人提出處理建議。

5.審計部實施審計時，對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經總裁同意可采取封存賬冊和凍結資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

6.審計部可以提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反集團財經制度行為的意見；對遵守、維護集團制度的優秀單位和個人，可以提出表彰、獎勵建議。

7.審計部可以向集團有關部門通報或抄送相關審計結果。審計中發現的涉嫌嚴重違紀違規行為的，可以移送集團監事會處理。

五、內部審計工作程序

1.審計部每年初根據集團總體工作目標和部門內部實際情況，制定審計工作計劃，報集團總裁和分管領導批準后實施。

2.根據審計工作計劃確定的具體審計項目，組成項目審計組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經審計部負責人事先通知，審計人員可以直接持審計通知書實施審計。

被審計單位應當積極配合審計部的工作，并提供所需資料和必要的工作條件。

3.審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計分析報告和報表附注，查閱與審計事項有關的文件、資料，盤點現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。

4.審計人員實施審計時，應采用適當方法獲取充分、相關、可靠的審計證據，記入審計工作記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿或證明材料應由被審計單位有關人員簽章認可。

5.審計組對審計事項實施審計后，應當向審計部提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計部前，應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起五個工作日內，將其書面意見送交審計組，否則視同對審計報告無異議。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計部負責人。

6.審計部負責人按照規定的程序對審計組的審計報告進行審核，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提出正式審計報告。對違反集團財經制度的行為，依照集團有關規定應

當給予處理、處罰的，在審計報告中提出審計處理、處罰意見或者建議集團有關部門進行處理、處罰的意見。

7.審計部按期將正式審計報告，上報集團總裁和分管領導審批，對于擬作出審計決定的審計報告報集團總裁審定，對于僅作出審計整改意見的審計報告報分管領導審定。經審定的審計報告，審計部應區別情況分別下達審計決定和審計整改意見，送達被審計單位和有關部門、單位。審計決定自送達之日起生效。

8.審計部對已下達的審計決定和審計整改意見的重要事項進行后續審計，檢查執行審計決定和采納審計意見的情況。

9.審計部完成項目審計計劃后，審計人員應按審計項目分類歸集整理審計文件，建立健全審計檔案并及時歸檔存儲。

六、內部審計違規責任

1.被審計單位違反本規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部責令改正，經集團總裁批準，可以通報批評，給予警告。

2.對違反國家財經法規和集團財經制度的行為，審計部可以在職權范圍內，區別情況采取以下處理和處罰措施：

（一）責令限期繳納財務收入；

（二）責令限期退還被侵占、挪用的集團資產；

（三）責令限期退還違規所得；

（四）責令調整有關會計賬目；

（五）處以通報批評、罰款。

3.審計部在職權范圍內依照審批程序作出的審計決定，被審計單位應在收到審計決定之日起2個月內執行完畢，并將執行結果報審計部。

4.被審計單位對審計部作出的有關財務收支處理處罰的審計決定不服的，可以向集團總裁和分管領導提出申訴和復議，申訴和復議期間，審計決定照常執行。

5.報復、陷害審計人員的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

6.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的集團秘密、企業商業秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

七、內部審計發展策略

1.建立健全各項管理制度和流程是抓好內部審計的前提條件。

集團應建立健全內部審計制度，如內部審計工作規定、專項審計制度、經濟責任審計制度、內部審計責任追究及處罰辦法等，其他重要的管理制度，如合同管理、招標采購管理、財務管理、預算管理、內部控制制度、福利費管理、工程造價管理、成本控制管理、工程管理、投資管理等相關制度，審計才能做到“有法可依，有據可查”。而且在審計過程中，要不斷提出優化管理的建議，貫徹“制度第一”理念。

2.不斷提高審計人員的職業素養和技能是審計工作質量的保證。

內部審計人員素質的高低是影響內部審計工作績效的重要因素。作為民營企業的內部審計人員，不僅要具有良好的職業素質，而且要有敬業愛崗的奉獻精神。職業素質是內部審計人員所應該具備的職業技能以及良好的人際關系和溝通能力；而敬業精神主要表現為對審計業務的創新和理解。

3.內部審計必須堅持“質量與效率并舉、監督與服務并重”，為集團提供價值增值型審計服務。

通常，內部審計可以通過以下途徑促進企業價值的增加。

（一）協助企業實現收益最大化，有效控制成本費用控制，提高經營效益。

（二）評價和改善企業的風險管理，有效降低經營風險

（三）評價和改善企業的內部控制，減少錯痹和舞弊現象

（四）評價和改善企業管理的有效性，優化管理制度和流程

（五）參與公司治理的構建，完善公司治理結構

4.內部審計應根據集團發展戰略，與時俱進，不斷進行審計創新，滿足集團管理需要。

審計創新不僅包括業務的創新，也包括技術手段的創新。審計創新一方面具有轉移和分散審計風險的功能，另一方面也帶來了新的審計風險。民營企業內部審計只有不斷的進行審計創新，才能在風險管理與控制中發揮其職能作用。

5.全面審計，突出重點，提高審計的權威性和威懾力。只有堅持全面審計，才能對集團各公司各環節實行審計監督，確保集團經營整體受控。而突出審計重點，抓好典型審計案例，如私設賬外資金、招標違規圍標串標、虛報經營業績和業務費用以及其他嚴重違法違規、侵犯公司資產和嚴重損失浪費等，做到違法必究必嚴，以儆效尤。

6.內部審計發展應加強六個審計意識，即大局意識、責任意識、風險意識、服務意識、廉潔意識。提高六種能力，即監督執行能力、風險控制能力、職業判斷能力、發現及解決問題能力、價值創造能力、自我約束能力，崇尚“忠誠為企、尚法求真、公正廉潔、獨立創新”的審計精神。

八、內部審計工作體驗

1.集團經營管理應做好“決策精準、制度規范、目標管理、專業監管、績效考評”等方面的工作，其中內部審計應為集團提供專業化監管服務，為集團的穩定健康發展保駕護航。

2.一流的企業需要一流的內部審計，一流的內部審計需要一流的專業人士，有為才有位，審計人員必須堅持高標準、嚴要求，樹立標桿和榜樣，做到“勤于審計、敢于審計、善于審計、忠于審計”。

3.內部審計應注重事前防范、加強事中控制、嚴格事后監督，實行全過程有效審計。

4.內部審計以內部控制測評為基礎，以財務經營審計為根本，以專項審計為關鍵，突出價值增值審計服務理念，重點抓好典型審計案例，提高審計的權威性和威懾性尤為重要。

5.內部審計應更加注重職業判斷經驗和職業道德，忠誠比能力更重要、經驗比理論更重要。

6.集團領導的正確領導和有力支持、審計監督服務工作盡職盡責到位、被審計單位的理解和配合，三位一體，能激活內部審計活力，發揮最大作用。

第三篇：集團內部審計管理辦法

地產集團公司文件

內部審計監察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范內部審計工作，明確審計機構及人員的職責，發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，根據國家有關法律、法規并結合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規定了審計體系的管理模式、內部審計機構及人員的職責與權限、內部審計工作的程序等規范，是開展內部審計工作的基本標準。

第三條 本辦法適用于集團及各下屬公司。

第二章 審計機構及人員

第四條 集團設立審計部并配置專職人員從事內部審計工作，履行內部審計職能。

第五條 審計體系受董事長領導并報告工作。審計部負責人的任免由董事長批準。

第六條 審計部建立例會制度和內外部學習制度，保證審計人員的溝通交流與業務資格的繼續教育權利。

第七條 審計部根據需要配備6名內部審計人員，內部審計人員應具備與工作相適應的專業知識及業務技能。

第八條 審計人員應具備以下條件之一：

1、具有房地產工程技術工作經驗3年以上；

2、通過國家統一考試，取得注冊會計師、資產評估師、造價工程師等任一資格證書；

3、從事審計工作3年以上，并具有高級會計師或高級工程師職稱。

第九條 內部審計人員開展正常工作不受其他部門或個人的干涉與阻撓，任何部門或個人不得打擊報復內部審計人員。

第十條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德與工作紀律，在審計過程中始終保持獨立性、忠于職守、堅持原則，保證審計結果的客觀公正，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。

第十二條 內部審計人員對審計過程中了解的商業秘密，負有保密義務。

第三章 內部審計機構工作職責及權限

第十三條 審計部應履行以下內部審計職責：

1、負責擬定內部審計工作的各項規章制度，制定內部審計工作計劃；

2、對集團及下屬公司內部控制的健全性和有效性進行評審；

3、對集團及下屬公司的財務收支、經濟效益、經營管理實施定期審計；

4、對集團財報、中期財報、資金管理、物資采購、項目招投標、工程預結算、項目投資等經濟活動進行專項審計；

5、對項目負責人任職期間或離任經濟責任進行審計；

6、其他審計事項。

第十四條 審計部可在授權內履行以下內部監察職責：

1、監督檢查各部門、各項目對公司規章制度的執行情況；

2、受理對違規違紀行為的投訴、舉報；

3、參與對重大事件的調查

4、董事長（或總裁）臨時安排的其他監察事項。第十五條 審計部具備以下內部審計工作權限

1、根據工作需要，要求集團內部各單位抄報經營計劃、財務預算及決算、績效考核等文件；月度、季度及財務報表（告）和其他有關文件資料；

2、檢查與審計事項有關的文件、資料、財務帳目及其他資料，查閱相關的會議紀要，對實物進行現場勘察；

3、檢查有關的計算機體系及其電子數據和資料；

4、列席參加集團召開的生產經營例會以及有關重大投資、資產處置、財務收支預算、決算等其他與經濟活動有關的會議，參與研究制定有關的規章制度；

5、有權要求被審計對象就審計事項涉及的問題做出解釋與說明；

6、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

7、審計人員認為有必要的其他要求。

第十六條 審計人員依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對妨礙、阻撓審計人員履行職責的部門和個人，將追究其責任。

第四章 工作程序

第十七條 審計部依據防范風險及管理的需要，制定內部審計工作計劃、工作方案，報董事長審批。

第十八條 審計工作程序

審計部依據計劃或董事長要求開展審計工作，依照以下工作程序執行：

（一）審前準備階段

1、項目立項

立項依據：審計工作計劃、董事長要求、有關部門委托等

2、成立項目組

審計部應組成不少于2人的審計項目組，項目組設組長1人，并進行明確工作分工。

3、開展審前調查

審計項目實施前，應根據審計項目的規模和性質，對被審計項目進行審前調查。了解被審計項目的投資運營情況、工程計劃、工程進度及相關的法律法規、規章制度等，為制訂審計工作方案做準備。

4、編制審計工作方案

審計方案是對具體審計項目的審計內容、程序及其時間等所做出的詳細安排，審計項目組組長負責編制審計方案，審計部經理審批。

5、制發審計通知書

審計項目組根據批準的審計工作方案，編制審計通知書。審計通知書由項目組組長組織起草，審計部經理負責審定、簽發。

（1）審計通知書的基本內容包括但不限于審計范圍、內容和時間、要求被審計單位準備的資料類型或資料清單及其他有關要求等。

（2）審計通知書一般于實施審計前一個工作日前送達被審計單位，特殊審計業務可以實施即時送達。

（二）審計項目實施階段

1、召開審計組進點溝通會

審計組正式實施審計工作前，按約定時間與被審計部門負責人及相關人員進行溝通，介紹審計組成員和審計的目的、范圍以及其他有關問題，并請被審計單位圍繞審計事項進行情況介紹，同時要求被審計單位做好有關資料的準備、提供必要的工作條件、配合審計人員工作。

2、審計調查

（1）審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、分析性復核等方法實施審計，以及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，通過規范方法獲得必要的證據材料，并形成《審計工作底稿》。

（2）審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性、充分性及與審計

事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做出審計結論。

（3）審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論的基礎材料，主要包括：

①與審計有關的各種原始憑證、臺賬、會計記錄（記賬憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件、各類合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

②通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關的事實存在而取得的其它資料；

③就審計事項向相關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄； ④其他有關證據。

（三）審計終結階段

1、編寫審計報告初稿

審計組長在分析審計證據、確定問題、提出意見和建議及對審計項目進行綜合分析評價后編寫審計報告初稿，初稿完成后，在審計組范圍內組織討論、修訂。

2、復核審計報告

為確保審計質量，在提交最終的審計報告之前，應對審計報告的編制進行分級復核。

項目組組長的復核為第一級復核，應對審計工作底稿逐張復核，發現問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。

審計部經理的復核為第二級復核，對審計工作底稿中重要事項的重點把握。

具體復核的主要內容：

①審計程序是否完整，能否實現審計目標；

②所引用的有關資料是否詳實、可靠，所獲取的審計證據是否充分、適當；

③審計判斷是否有理有據，審計結論是否恰當； ④審計報告的表述是否清晰準確、問題處置是否合規；

3、征求被審計單位意見

審計編制報告經復核后，由審計項目組長編寫審計意見交換書，送被審計單位交換意見。被審計單位應在收到審計報告一個工作日內反饋書面意見及證明材料，一個工作日內未提供書面材料者，視同無異議。

審計組在收到被審計單位書面意見后，應認真研究、核實，如認為意見合理，應予采納。

4、審定審計報告

審計組在征求被審計單位意見并對審計報告進行必要修改后，將審計報告按程序報審計部經理審定。《審計報告》的內容包括但不限于審計目的、審計范圍、基本情況描述、審計中發現的問題、審計結論、處理意見和整改措施建議。

5、下發審計結果通知書

根據審計報告內容，擬定《審計結果通知》，送達至被審計單位或被審計項目。被審計單位（或項目）應認真研究落實通知書的要求，如對通知有異議，可提出書面復議申請，復議期間，不影響原通知的執行。

6、建立審計檔案

審計部對已經完結的審計項目，應按照審計檔案管理規定建立案卷、按時歸檔。

7、后續審計

審計部根據實際情況，對《審計結果通知》的整改落實情況進行必要的后續審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。

審計部可根據審計過程中發現問題的重要性程度，已經取得有關糾正措施的執行情況的證據，出于節約資源等方面的考慮，可不單獨執行該方面的審計，而將其作為下次審計的一部分。

第十九條 本辦法由集團審計部負責解釋。

第四篇：集團內部審計工作總結

集團內部審計工作總結

集團內部審計工作總結1

時光過的飛快，公司的工作已經結束了，可以說，在xx年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

xx年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、xx年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的'預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。

一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免xx企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及xx_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門xx年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

xx年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。

集團內部審計工作總結2

時光如梭，不經意之間20xx年就要過去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團，在監察審計部任職，按照領導要求，目前在財務部學習鍛煉。在這半年時光里，我深切感受到了集團公司這個大家庭的溫暖關懷，也感受到了領導和同事們的悉心幫助，使我在短時間內更快更好的融入集體，也讓自己迅速進入工作崗位，扮演好自己的角色，同時在思想、工作、學習等方面都取得了一定的進步。現將本人這半年的工作情況總結如下：

一、財務工作方面

1、參與制定完善集團公司各項財務規章制度。完善并修改了《XXXX（集團）財務管理制度》，起草制定《（集團）差旅費管理辦法》、《（集團）財務審批制度》、《（集團）增收節支管理辦法》、《（集團）全面預算管理辦法》。

2、認真落實月度、季度財務分析報告工作。按照集團公司要求，在總會計師的悉心指導下，我起草完成了集團公司財務分析季度報告，并做成模板下發給各子（分）公司作為參照，統一了財務數據上報口徑，并按月及時完成集團公司財務分析報告的撰寫及匯總工作。

3、認真做好固定資產以及存貨的管理工作。按照財務部的崗位職責劃分，由我負責集團機關固定資產及存貨的管理工作。我及時完善了集團公司機關的固定資產臺賬，按照企業會計準則及集團財務管理制度的規定，按月對固定資產折舊進行測算并向集團機關會計提供數據；參與了存貨的清查盤點工作，對后一步庫存材料的處置提供依據。

4、按時完成部門月度工作小結的上報工作。按照集團公司領導要求，每月終了各部門要及時上報月度工作小結，我對財務部每月發生的各類業務及工作事項認真做好記錄，并在月末及時總結，按時完成上報。

5、做好集團公司貸款融資業務的銀行對接工作。根據集團公司的發展規劃和業務需求，我集團公司計劃向銀行進行貸款融資，前期已與六家銀行對接完畢并提供了基礎性資料，目前已完成銀行的前期信用評級與客戶準入手續工作，下一步將持續跟進，及時向銀行提供資料。

6、9月，同城投公司的相關人員赴國開行，積極商談國開行貸款還本付息的相關事宜，再次確認了本金和利息金額及歸還時間。

7、參與XX分公司調研小組，完成調研工作。根據集團公司第二次總經理辦公會議要求，為進一步強化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調研小組，圍繞大用戶管理、管網漏損情況、抄表現狀、巡查稽查工作、欠繳水費情況等多方面開展深入細致的調查研究工作，并認真完成調研報告，及時為領導提供決策依據。

8、認真完成領導交辦的其他事項。作為一名新入職的員工，我時刻保持著干事創業的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領導同事加班加點，有時工作做不完便會拿回家繼續做，總之領導交辦的事項我都會竭盡所能完成好。

二、監察審計工作方面

因為本人的編制在監察審計部，因此除了做好財務工作以外，我還積極參與監察審計部的各項工作：

1、我于6月進入集團公司，由于監察審計部屬于新成立科室，各項制度未能完善，我積極配合部門領導，起草制定了《XX集團內部審計管理辦法》，并制作了審計類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計工作。

2、今年8月，按照審計局《關于開展XX內審自查工作安排的通知》要求，對20xx集團公司總部及下屬3個二級單位（XX公司、xx市XX處理廠及xx市XX污水處理廠）的'資產、負債、損益、收入、費用、效益情況，以及重大決策事項、資產質量狀況等方面進行了內審自查，并及時上報內審自查報告。

3、今年10月，按照市國資委《關于對市屬國有企業負責人履職待遇與業務支出情況進行專項督導檢查的通知》要求，對集團公司領導班子成員20xx年9月至20xx年9月期間的公務用車、辦公用房、培訓、業務招待、差旅費、通訊費等六個方面進行了認真自查和梳理，并及時上報了自查報告。

4、積極配合生產運營部，參與集團公司采購方案研討小組，按照集團公司采購管理辦法的規定，針對20xx集團公司采購計劃，與小組成員共同討論采購方式，并對材料限價進行復核等工作。

5、按照集團公司領導要求，參與月度巡查工作，對各子（分）公司生產運營狀況、安全情況等進行摸底調查。

三、不足之處

在這半年的時間里，我能夠認真對待每一項工作任務，認真遵守規章制度，能夠及時完成領導交給的各項任務，積極主動地開展工作，但是，在工作當中還存在諸多不足：

1、業務能力存在很多不足，在財務涉稅方面、內控制度以及下屬子（分）公司的生產運營、操作流程等方面我還需要繼續深入學習，不斷增加自己的知識儲備、業務能力、工作經驗。

2、服務意識上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現象。沒能主動作為，為他人設身處地的著想。

3、工作主動性上存在不足，在有些工作上還是很被動，領導說什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創業的沖勁。

集團內部審計工作總結3

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。

下面我從三個方面匯報工作：

一、20xx年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，xx年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種.種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的'責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部200_年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到xx年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。

在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種.種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題

集團內部審計工作總結4

xx集團公司審計部自20xx年8月成立以來，在集團公司的正確領導下，堅持以黨的十九大精神為指導，認真貫徹《審計法》和集團公司內部審計工作精神，堅持“全面審計，突出重點”的審計工作方針，按照集團公司領導的要求，緊緊圍繞集團公司中心工作，以維護集團公司財經秩序、規范集團公司經濟行為、促進黨風廉政建設，提高資金使用效益為重點，以促進集團公司健康、持續發展為目標，積極履行審計職能，開展各項審計工作，較好地完成了各項任務，取得了一定成績。現將20xx年集團公司內部審計工作情況總結如下：

一、加強學習培訓，為做好內部審計工作奠定基礎

二、明確工作目標，確保內部審計工作順利開展

為確保內部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標：

一是要嚴格貫徹執行國家審計法律法規，規范審計行為，提高審計工作效率;要結團公司實際加強制度建設，建立、健全、完善各項制度，構筑防腐反腐屏障，促進黨風廉政建設發展。

二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內部審計，堅持以財務收支審計為基礎，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度，提高管理部門和管理人員的責任意識和管理水平，提升集團公司經濟效益。

三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發揮審計工作的監督與服務功能，對在審計中發現的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設和日常收支管理水平。

三、兢兢業業工作，完成內部審計工作任務

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從20xx年9月開始內部審計工作，通過全體審計人員認真努力、兢兢業業工作，完成了內部審計工作任務，取得良好成績。

(一)開展財務大檢查，提高財務管理水平

審計部20xx年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務大檢查，檢查重點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務管理制度，使公司財務管理工作有章可循，有據可依，切實做到以制度管理財務，促進財務管理制度化和規范化，實施有效的財務監督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經紀律行為的發生。

對老公司財務大檢查中，主要發現固定資產未盤點，應收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬冊，嚴格固定資產日常核算、管理和處置，對固定資產增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產的實物登記管理，確保固定資產完整和不流失。要求老公司及時做好應收賬款對賬工作，同時加強應收賬款催收工作，防范應收賬款流失，降低公司經濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規范財務管理秩序

審計部20xx年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領導：

一是深刻認識到“小金庫”的`存在，擾亂了集團公司財務管理秩序，影響集團公司財務資金的安全，誘發、滋生xx行為，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣。

二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設，進一步完善各項管理制度，嚴格執行國家財經法規和財務管理規章制度，加強部門經費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發生。通過開展小金庫整治工作，規范了財務管理秩序，對促進黨風廉政建設，防范產生xx行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發展

審計部在20xx年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務一體化小組對審計、評估進行全程跟綜;二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實;三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務所對發行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

集團內部審計工作總結5

一、今年工作總結

時間一晃而過，彈指之間，xx年已接近尾聲。本公司內審崗位于xx年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規章制度和企業文化。通過自己閱讀本公司規章制度匯編、公司綜合部統一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數。

二、明年及以后內審工作思路及規劃

（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議

以財務收支審計為基礎，以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

（二）我對于集團公司審計工作初步具體規劃建議

根據公司目前內部控制環境、內部審計發展狀況，特對公司內部審計業務方面工作做了初步規劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規范審計的工作流程，強化內審工作制度的執行，并對相關流程不斷優化，提升工作效率。

2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善

⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。

⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善內審制度。

2、根據業務部門的需求安排審計項目：根據各個部門要求，參與盡職調查類的項目。

3、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞各子公司的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的.轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。

4、根據集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

集團內部審計工作總結6

青島奮能物流有限公司內部審計方案

一、分支機構應提供的資料：

1、組織結構

2、主要業務內容及流程

3、員工的.職位及職責描述

4、財務文檔：憑證、發票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現金報銷、支票領用等內部審批流程

6、合同協議

7、固定資產清單，固定資產購置/報廢申請批件，固定資產盤點記錄

二、內部審計提綱

1、財務數據的安全性，數據備份執行情況

2、現金報銷及付費手續是否齊全，內部流程是否嚴格執行

3、業務合同協議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風險

4、現金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經營情況，公司資產、收入、成本是否存在漏報

三、內部審計報告

內部審計報告包括如下內容：

1、機構簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發現的問題

5、問題所導致的風險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

20xx年2月15日

集團內部審計工作總結7

今年以來，在xx公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司xxxx工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《xx建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為xx建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20xx年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔xx工程(1)標段(包括在xx、xx行政區域范圍內實施的xx、xx新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照xx_公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

xx工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的`順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

第五篇：湖南省內部審計辦法

湖南省內部審計辦法

（2011年7月4日湖南省人民政府第87次常務會議審議通過 2011年7月26日湖南省人民政府令第255號公布 自2011年10月1日起施行）

第一章 總則

第一條 為了加強內部審計工作，改善管理，提高效益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規的規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我省行政區域內依法接受審計監督的國家機關、國有以及國有資本占控股地位或者主導地位的金融機構和企業、國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織（以下統稱單位）。

第三條 本辦法所稱內部審計，是指單位內部依法獨立、客觀地對本單位及其所屬單位的經濟活動、內部控制的適當性、合法性和有效性進行監督和評價。

第四條 單位主要負責人或者權力機構領導本單位的內部審計工作，建立健全本單位內部審計制度，對內部審計形成的結論性審計文書的真實性、合法性、完整性負責。

第五條 縣級以上人民政府審計機關負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作，履行下列職責：

（一）制定內部審計工作制度；

（二）監督有關單位建立健全內部審計工作機制；

（三）指導內部審計工作的開展；

（四）檢查、評價內部審計工作；

（五）指導、監督內部審計協會依法履行職責；

（六）法律、法規和規章規定的其他職責。

第六條 內部審計協會依照章程為內部審計工作提供協調和服務，依法履行行業自律管理職能。

第二章 機構和人員

第七條

審計機構。

財政收支、財務收支較大的單位可以根據工作需要，按照規定程序設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員，依法開展內部審計工作。不具有設立獨立的內部審計機構或者配備專職內部審計人員條件的，可以授權本單位財務、綜合、監察等內設機構履行內部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構協助本單位進行內部審計工作。

第八條 設立內部審計機構的金融機構、企業事業組織，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。審計委員會主任應當由單位主要負責人、總審計師或者外部董事擔任。

第九條 內部審計人員應當具備與從事內部審計工作相適應的專業知識和業務能力，實行持證上崗，接受內部審計職業培訓和后續教育。

內部審計機構負責人應當具有中級以上相關專業技術職務任職資格或者從事經濟、管理、法律等相關工作3年以上工作經歷，以及法律、法規規定的其他條件。法律、法規規定應當設立獨立的內部審計機構的單位，應當按照規定設立內部第十條 內部審計人員辦理審計事項，應當遵守職業規范，做到獨立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作。

實施內部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。內部審計人員的回避，由內部審計機構負責人決定；內部審計機構負責人的回避，由本單位主要負責人決定。

第十二條 內部審計機構履行職責所需經費，由本單位予以保證。

第三章 職責和權限

第十三條 內部審計機構履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務收支及相關經濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位固定資產投資項目的概預算執行情況和效益進行審計；

（三）對本單位及所屬單位執行計劃、預算、合同等情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性進行評估；

（五）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經濟責任進行審計；

（六）法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構交辦的其他審計事項。第十四條 內部審計機構履行職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項相關的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產處置、財政收支、財務收支預算、決算及其他重大經營管理決策的會議；

（三）檢查有關的資產、經濟活動資料，現場勘查實物；對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表和財務會計報告及相關經濟活動的資料或者資產，報經本單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時封存；

（四）依法向有關單位和個人調查和詢問審計事項中的有關問題，取得相關證明材料；

（五）對違反本單位規章制度的行為，以及經營管理活動中存在的違法、違規行為，在職權范圍內提出處理建議；

（六）經本單位主要負責人或者權力機構批準，公示有關審計結果，通報、責令改正審計發現的問題；

（七）參與本單位因經營管理活動需要，對相關社會中介機構或者專業人員的選聘工作；

（八）對本單位遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表彰、獎勵的建議；

（九）法律、法規和規章規定的其他權限。

第十五條 內部審計機構依法行使職權，被審計單位或者被審計對象應當予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負責人或者權力機構應當保護內部審計人員依法履行職責。任何單位和個人不得打擊、報復內部審計人員。第十六條 單位主要負責人或者權力機構可以在法律和管理權限范圍內，授予內部審計機構通報、警告、責令改正等權力。

第十七條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內設機構及所屬單位負責人的重要依據。

第四章 程序

第十八條 內部審計實行審計項目計劃管理。審計項目計劃報經本單位主要負責第十九條 內部審計機構根據審計項目組成審計組實施審計，審計組成員不得少于2人。第二十條 審計組應當編制審計方案，根據審計方案實施審計。審計方案和審計方案調人或者權力機構批準后實施。

整須經內部審計機構負責人批準后實施。

實施審計前，內部審計機構應當向被審計單位或者被審計對象送達審計通知書。必要時，可以直接持審計通知書實施審計。

第二十一條 審計組應當采用專業技術方法和合法程序獲取審計證據。

審計證據應當經證據提供者簽名或者蓋章。證據提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因和日期。被審計單位或者被審計對象對審計證據有異議的，審計組應當進行核實。

第二十二條 審計組應當根據審計證據，形成審計報告，征求被審計單位或者被審計對象的意見后，提交內部審計機構。內部審計機構應當對審計組提交的審計報告進行復核，提出復核意見。

被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內向審計組反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負責人或者權力機構應當對審計組的審計報告、被審計單位或者被審計對象的書面反饋意見、內部審計機構的復核意見進行審定，形成本單位的審計報告、審計決定。

審計報告、審計決定應當送達被審計單位和被審計對象。審計報告、審計決定自送達之日起生效。

第二十四條 被審計單位或者被審計對象應當自收到審計報告、審計決定之日起30日內向內部審計機構報告審計決定執行情況。

被審計單位或者被審計對象對審計決定有異議的，可以自收到之日起10日內向本單位主要負責人或者權力機構申請復核。單位主要負責人或者權力機構應當自收到申請之日起30日內作出答復。

復核期間，審計決定不停止執行。

第二十五條 內部審計機構在必要時可以開展后續審計，檢查被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執行情況，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計報告。

第二十六條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關規定妥善保管內部審計檔案資料。第二十七條 屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照規定向其上級單位和審計機關報送內部審計工作計劃、統計報表和重大審計事項的審計報告等資料。

第五章 法律責任

第二十八條 被審計單位、被審計對象有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕或者拖延提供有關資料的，或者提供的資料不真實、不完整的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關資料的；

（三）拒絕執行審計決定的；

（四）打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形。

第二十九條 內部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權力機構依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計報告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計單位造成經濟損失的；

（四）泄露國家秘密、商業秘密或者個人隱私的；

（五）其他違反法律、法規、規章的情形。

第三十條 單位主要負責人或者權力機構的有關責任人有下列情形之一的，由有權機關依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）打擊、報復、陷害內部審計人員或者舉報人的；

（二）授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計報告的；

（三）對正在損害國家和單位利益的行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規、規章的情形。

第六章 附則

第三十一條 本辦法所稱內部控制是指單位為了維護資產安全完整，保證會計信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規，提高運營管理效率及效果而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱的單位主要負責人是指國家機關的行政首長及其他法人組織的法定代表人。本辦法所稱的單位權力機構是指依法行使決策權的機構。

第三十二條 未設立獨立內部審計機構的單位，專職或者兼職內部審計人員的職責、權限及工作程序，依照本辦法有關規定執行。

第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。