第一篇：7集團管控制度之七—審計監察制度

[山東玉皇化工集團管控制度之七]

山東玉皇化工集團 審計監察管理制度

1、總則

1．1目的

明確審計監察工作內容、權限和工作程序，為集團經營風險控制和監察工作提供指導。

本制度適用于山東玉皇化工集團有限公司、各子公司。1．2引用政策規定

《審計署關于內部審計工作規定》、《中華人民共和國審計法》

2、組織機構、職責與權限 2.1 組織機構及人員

2.1.1 集團成立審計監察中心，負責集團經營風險控制和經營過程的監督監察，配備具有一定專業知識的專職審計人員。

2.1.2 集團審計監察部門在集團公司董事會和監事會的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，直接對董事會（股東）負責，并直接向董事會或監事會報告工作。

2.1.3 各子公司審計監察部門在集團審計監察中心的直接領導下開展工作，各子公司的審計監察部門人員屬集團審計監察中心委派，不接受子公司的領導和管理。

2.1.4 集團公司審計監察中心總經理原則上由集團公司董事會任免。2.2 審計監察工作職責范圍

2.2.1 貫徹國家審計法規和會計法，并結合行業特點組織制定集團公司內部經營審計和財務審計規章制度與實施辦法。

2.2.2 提出集團公司內部審計工作規劃和年度、季度工作計劃，并組織實施。

2.2.3 組織內審工作會議及審計人員培訓。

[山東玉皇化工集團管控制度之七] 2.2.4 負責對集團公司所屬各子公司的財務審計、經濟效益審計、經濟法規審計、經濟責任審計、年度經營目標審計、基建項目審計、關鍵中高層管理人員離任審計等各類審計工作的組織實施。

2.2.5 負責對集團所屬子公司執行國家各項財經制度、法規情況的審計監督。

2.2.6 負責對集團所屬子公司執行集團統一經營管控制度（諸如招投標、采購、基建、費用管理等）情況的審計監督。

2.2.7 組織對集團所屬子公司重要經濟合同的審計監督。2.2.8 負責集團公司審計檔案整理歸檔。

2.2.9 辦理董事會和監事會交辦的其它專項審計事項。2.3 審計權限

2.3.1 有權調閱所屬各子公司的會計資料，包括各種原始憑證、帳冊、報表等有關資料。被審計單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2 有權向被審計監察的單位及有關人員調查有關事宜、索取證明材料，各有關單位及個人有責任和義務予以支持、協助、如實反映情況。

2.3．3 有權對違反財經法規的事項提出處理意見，報董事長批準后下達執行。

2.3.4 有權向本公司和被審計單位，提出改進經營管理的建議。2.3.5 有權監督、檢查被審計單位執行審計結論和整改意見的情況，必要時可開展后續審計，查明原因，督促審計結論和整改意見的執行。

3、審計監察工作程序

開展審計監察工作，原則上遵循以下四個階段： a.審計準備階段； b.審計實施階段； c.審計報告階段； d.審計復審階段； 3.1 審計監察準備階段

3.1.1 制訂審計監察工作計劃，并報集團董事會批準后實施。制訂審計監察計劃的依據是：

[山東玉皇化工集團管控制度之七] a.集團年度審計工作計劃； b.集團公司每個階段的重點工作； c．集團內部干部或員工舉報； d．董事會和監事會交辦的審計任務； e.集團新建項目和新上設備計劃； f.其它方面。

3.1.2 根據批準的審計監察工作計劃，確定審計對象，擬定審計工作方案。包括確定審計工作范圍、審計內容、審計方式、審計時間和審計人員等。

3.1.3 在實施專項項目審計工作前，向被審計單位下達“審計通知書”。“審計通知書”應列明被審計單位名稱、審計工作范圍、內容、方式、時間及要求、審計負責人及工作人員名單。被審計單位應準備資料及協助配合工作。

3.2 審計實施階段

3.2.1 根據審計通知書的內容，被審計單位做情況匯報。

3.2.2 對被審計單位的憑證、帳冊、報表及有關文件資料進行審計檢查，核實資產狀況，對有關事項提取證明材料等，認真做好審計記錄。

3.3 審計報告階段

3.3.1 根據審計收集資料、問題、證據及查證核實材料進行綜合分析，作出審計評價，結合各項審計記錄，寫出審計報告初稿。審計報告包括：審計的范圍、內容；審計中發現的問題；審計評價及結論；對問題的處理意見和要求；審計報告應附的必要的說明材料和有關證據資料。

3.3.2 審計報告初稿遞交被審計單位征求意見后，作出審計結論和處理決定。

3.3.3 被審計單位對審計結論和處理決定如有異議，可在15日內向董事會或監事會提出申訴，申訴期間原審計結論和處理決定照常有效。

3.4 審計復審階段

3.4.1 被審計單位對審計結論提出異議，要求復審的，經董事會和監事會批準后進行復審。

4、審計監察工作方法

[山東玉皇化工集團管控制度之七] 4.1 應根據不同的審計對象、審計監察內容和目的，采用不同的審計監察方法，各種審計監察方法可以有機結合，靈活運用。

4.2 審計監察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4 根據各專題審計需要采用有關專業審計和分析方法。

4.5特殊專項項目審計，必要時也可委托或聘用外部專業審計機構完成。

5、審計檔案管理

5.1 集團審計監察中心必須建立各類審計監察項目檔案，包括審計監察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質文檔或談話記錄等。

5.2 審計監察檔案是集團檔案的重要組成部分，審計檔案應按“檔案管理辦法”的規定，實施統一保管和存檔。

5.3 審計檔案的調閱必須經董事會和集團審計監察中心總經理批準，在辦理借用手續后調閱，審計檔案未經批準嚴禁復制。

6、內部審計監察管理的幾項規定

6.1 各子公司凡需委托中介機構審計的項目，一律由集團公司審計監察中心統一辦理。

6.2 對各公司主要領導人離任（包括提職、免職、調離），其任期經濟責任審計，一般采取先審計、后安置的辦法。

6.3 審計人員辦理審計事項，若與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。

6.4 審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，循私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。

6.5對審計工作成績顯著的審計人員以及揭發檢舉違反財經法規、保護國有財產、集體財產的有功人員，應當給予表彰和獎勵。

6.6對違反財經法規的單位和個人，根據情節輕重給予行政處分、經濟處罰或提請董事會或有關部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團審計監察中心制定，解釋權歸審計監察中心。7．2本制度自2011年 月 日起實施。

第二篇：7集團管控制度之七—審計監察制度

[山東玉皇化工集團管控制度之七]

山東玉皇化工集團

審計監察管理制度

1、總則

1．1目的明確審計監察工作內容、權限和工作程序，為集團經營風險控制和監察工作提供指導。

本制度適用于山東玉皇化工集團有限公司、各子公司。

1．2引用政策規定

《審計署關于內部審計工作規定》、《中華人民共和國審計法》

2、組織機構、職責與權限

2.1組織機構及人員

2.1.1集團成立審計監察中心，負責集團經營風險控制和經營過程的監督監察，配備具有一定專業知識的專職審計人員。

2.1.2集團審計監察部門在集團公司董事會和監事會的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，直接對董事會（股東）負責，并直接向董事會或監事會報告工作。

2.1.3 各子公司審計監察部門在集團審計監察中心的直接領導下開展工作，各子公司的審計監察部門人員屬集團審計監察中心委派，不接受子公司的領導和管理。

2.1.4集團公司審計監察中心總經理原則上由集團公司董事會任免。

2.2 審計監察工作職責范圍

2.2.1貫徹國家審計法規和會計法，并結合行業特點組織制定集團公司內部經營審計和財務審計規章制度與實施辦法。

2.2.2提出集團公司內部審計工作規劃和、季度工作計劃，并組織實施。

2.2.3組織內審工作會議及審計人員培訓。

2.2.4負責對集團公司所屬各子公司的財務審計、經濟效益審計、經濟法規審計、經濟責任審計、經營目標審計、基建項目審計、關鍵中高層管理人員離任審計等各類審計工作的組織實施。

2.2.5負責對集團所屬子公司執行國家各項財經制度、法規情況的審計監督。

2.2.6負責對集團所屬子公司執行集團統一經營管控制度（諸如招投標、采購、基建、費用管理等）情況的審計監督。

2.2.7組織對集團所屬子公司重要經濟合同的審計監督。

2.2.8負責集團公司審計檔案整理歸檔。

2.2.9辦理董事會和監事會交辦的其它專項審計事項。

2.3審計權限

2.3.1有權調閱所屬各子公司的會計資料，包括各種原始憑證、帳冊、報表等有關資料。被審計單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2有權向被審計監察的單位及有關人員調查有關事宜、索取證明材料，各有關單位及個人有責任和義務予以支持、協助、如實反映情況。

2.3．3有權對違反財經法規的事項提出處理意見，報董事長批準后下達執行。

2.3.4有權向本公司和被審計單位，提出改進經營管理的建議。

2.3.5有權監督、檢查被審計單位執行審計結論和整改意見的情況，必要時可開展后續審計，查明原因，督促審計結論和整改意見的執行。

3、審計監察工作程序

開展審計監察工作，原則上遵循以下四個階段：

a.審計準備階段；

b.審計實施階段；

c.審計報告階段；

d.審計復審階段；

3.1審計監察準備階段

3.1.1制訂審計監察工作計劃，并報集團董事會批準后實施。制訂審計監察計劃的依據是：

a.集團審計工作計劃；

b.集團公司每個階段的重點工作；

c．集團內部干部或員工舉報；

d．董事會和監事會交辦的審計任務；

e.集團新建項目和新上設備計劃；

f.其它方面。

3.1.2根據批準的審計監察工作計劃，確定審計對象，擬定審計工作方案。包括確定審計工作范圍、審計內容、審計方式、審計時間和審計人員等。

3.1.3在實施專項項目審計工作前，向被審計單位下達“審計通知書”。“審計通知書”應列明被審計單位名稱、審計工作范圍、內容、方式、時間及要求、審計負責人及工作人員名單。被審計單位應準備資料及協助配合工作。

3.2審計實施階段

3.2.1根據審計通知書的內容，被審計單位做情況匯報。

3.2.2對被審計單位的憑證、帳冊、報表及有關文件資料進行審計檢查，核實資產狀況，對有關事項提取證明材料等，認真做好審計記錄。

3.3審計報告階段

3.3.1根據審計收集資料、問題、證據及查證核實材料進行綜合分析，作出審計評價，結合各項審計記錄，寫出審計報告初稿。審計報告包括：審計的范圍、內容；審計中發現的問題；審計評價及結論；對問題的處理意見和要求；審計報告應附的必要的說明材料和有關證據資料。

3.3.2審計報告初稿遞交被審計單位征求意見后，作出審計結論和處理決定。

3.3.3被審計單位對審計結論和處理決定如有異議，可在15日內向董事會或監事會提出申訴，申訴期間原審計結論和處理決定照常有效。

3.4審計復審階段

3.4.1被審計單位對審計結論提出異議，要求復審的，經董事會和監事會批準后進行復審。

4、審計監察工作方法

4.1應根據不同的審計對象、審計監察內容和目的，采用不同的審計監察方法，各種審計監察方法可以有機結合，靈活運用。

4.2審計監察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4根據各專題審計需要采用有關專業審計和分析方法。

4.5特殊專項項目審計，必要時也可委托或聘用外部專業審計機構完成。

5、審計檔案管理

5.1集團審計監察中心必須建立各類審計監察項目檔案，包括審計監察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質文檔或談話記錄等。

5.2審計監察檔案是集團檔案的重要組成部分，審計檔案應按“檔案管理辦法”的規定，實施統一保管和存檔。

5.3審計檔案的調閱必須經董事會和集團審計監察中心總經理批準，在辦理借用手續后調閱，審計檔案未經批準嚴禁復制。

6、內部審計監察管理的幾項規定

6.1各子公司凡需委托中介機構審計的項目，一律由集團公司審計監察中心統一辦理。

6.2對各公司主要領導人離任（包括提職、免職、調離），其任期經濟責任審計，一般采取先審計、后安置的辦法。

6.3審計人員辦理審計事項，若與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。

6.4審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，循私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。

6.5對審計工作成績顯著的審計人員以及揭發檢舉違反財經法規、保護國有財產、集體財產的有功人員，應當給予表彰和獎勵。

6.6對違反財經法規的單位和個人，根據情節輕重給予行政處分、經濟處罰或提請董事會或有關部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團審計監察中心制定，解釋權歸審計監察中心。

7．2本制度自2011年月日起實施。

第三篇：內部審計監察制度

內部審計監察制度 目的

為了加強公司內部管理和審計監督，維護股東的合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、等相關法律、法規、規定和企業的實際情況，特制定本制度。2 適用范圍

本制度界定本企業審計監察部的職責，以及工作開展方式，對企業整體(含控股子公司)適用。3 職責

3.1 田園公司設立內審監察部，審計監察部為董事會下設的常設機構，接受監事會的監督，獨立行使審計監察權。其職責是：

a)根據內部審計工作的需要，審核有關職能部門的計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料； c)檢查管理和核算財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料；

d)隨時對下屬企業經營、數據庫建設等經濟活動進行審計巡檢； e)召開或參加與審計事項有關的會議；

f)對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經董事會的同意，做出臨時制止決定；

g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見； i)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。4 內容

4.1 內部審計監察人員應恪守職業道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊。

4.1.1 根據工作需要，審計監察部可以抽調相關部門的專業人員協助工作，各部門應予以支持。

4.1.2 根據工作需要，在履行適當的報批程序后，審計監察部可聘請社會審計機構協助工作。4.2 審計內容 4.2.1 財務審計:

a)負責組織對各分子公司的財務收支和經濟效益進行審計；

b)負責依照法定程序對公司及控股子公司財務管理、重大投資等重要經濟活動進行審計監督；

c)負責資產流失案件的審查工作；

d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經濟責任進行離任審計；

f)根據董事會決議，進行專項審計調查工作。4.2.2 業務審計

a)負責對公司工作人員執行國家法律、法規、政策的情況進行監控，并對違法違紀行為進行監督檢查；

b)對現有制度、流程的執行情況進行業務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 4.2.3 其他事項

除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。4.3 審計重點

4.3 1 對根據經營總目標確定的預算目標實現情況進行審計，對各控股子公司、預算方案的執行情況進行審計，各職能部門的預算目標實現情況進行審計。

4.3.2 財務收支及其有關經濟活動的審計是指對與企業現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算執行情況及其有關經濟活動進行審計。主要包括：

a)現金預算； b)預計損益表； c)預計資產負債表； d)融資預算表和投資預算表；

e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協議進行審計。

4.3.3 對各控股子公司經營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產回報率、銷售額、自由現金流、成本費用率或公司成本費用、實業投資回報率等經濟指標進行審計。

4.3.4 對田園公司與各控股子子公司的經營目標和各項經濟指標完成情況進行審計；

4.3.5 對投資、融資、管理情況等進行審計； 4.3.6 對經營活動、經營指標的真實性進行審計； 4.3.7 對經營管理制度執行情況進行審計； 4.3.8 對外協合同、滿意度等進行審計；

4.3.9 對外協加工、關聯交易企業質量進行定期與不定期審計；

4.3.10 對重大投資項目的（基本建設等）概（預）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況進行審計。4.3.11對內部管理和財會制度的監查、改進 4.3.11.1 對公司內部管理、財會制度執行情況進行監督，并對有關制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關管理制度；

4.3.11.2 負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等； 4.3.11.3 對公司起草的規章制度等規范性文件的適用性提出建議； 4.3.11.4 檢查權屬公司內部控制制度的建立、健全和遵循情況。4.4 審計工作程序：

4.4.1 編制和季度審計工作計劃。審計監察部根據公司內部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。

4.4.2 確定審計內容和計劃。審計監察部根據批準的和季度審計工作計劃及工作重點，結合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。

4.4.3 下發《審計通知書》,包括審計范圍、內容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監察部的要求準備審計所需資料。

4.4.4 審計工作程序:首先召開審計準備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關單位及人員，對被審單位進行調查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結會議，將此次審計情況與被審單位領導交換意見。4.4.5 提交《審計報告》。在審計結束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經理。將需要整改的內容通知相關的職能部門領導和被審單位。

4.4.6被審單位整改。相關的職能部門與被審單位要在規定的時間內制定出相應的整改措施，并上報董事會、總經理、審計監察部,確認后的整改措施進行徹底整改。

4.4.7檢查及監督。在規定的時間內,審計監察部對被審單位的實際整改情況進行檢查，對整改結果進行合格或不合格的等級評價，且要求整改不合格單位進行第二次或第三次整改，直到合格為止。

4.4.8 建立審計檔案。審計監察部辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立檔案，非經批準不得銷毀。4.5 審計監察責任

4.5.1 被審計單位或個人違反國家和公司規章制度，由公司依照有關規定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。

4.5.2 被審計單位拒絕或拖延執行審計決定的，審計監察部責令其改正。4.5.3審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。4.6 被審計單位的權利及義務

4.6.1 被審計單位有權了解審計結果，并對審計結果發表意見。4.6.2 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。4.6.3 被審計單位應維護企業各項資產的安全、完整；

4.6.4 被審單位及相關人員應配合、協助審計人員實施的審計工作，如實向審計人員反映情況，及時提供應要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。4.6.5 被審計單位應提供審計工作所必需的工作條件。

4.6.6 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續。

4.6.7 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執行原審計意見。4.7 審計獎懲

4.7.1 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結論的，審計監察部有權視具體事件的性質，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。4.7.2 被審計單位有關人員違反財經法紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的，審計監察部將配合公司有關部門追回流失財產，并根據其情節輕重提出相應的處罰建議；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。4.7.3 被審計單位有關人員打擊報復審計人員的，將由公司有關部門給予辭退或開除處分；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。

4.7.4 被審計單位有關人員積極配合審計工作,對違法、違紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的行為積極舉報的，審計監察部可提請公司有關部門予以表揚并給予適當的物質獎勵。

4.7.5對被審單位(部門)整個不合格的處罰規定。董事會根據<審計報告>中涉及的內容及情節,對主要責任人的處罰應在年終績效考核中兌現。4.8 附 則

4.8.1 本制度自公司董事會批準之日起執行。4.8.4 本制度解釋和修訂權歸公司董事會。5 引用文件

5.1 《中華人民共和國審計法》 5.2 《中華人民共和國審計法實施條例》 5.3 《審計署關于內部審計工作的規定》

第四篇：××集團公司內部審計制度

中國會計人首選網站——天財會計網（http://）

××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

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3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

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6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一二年十二月三十日

中國領先的會計網站：天財會計網（）和天財會計導航

（）

第五篇：各管控制度

織金縣蒼海煤礦

安全生產關鍵環節管控考核獎懲制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時間：二〇一五年四月

安全生產關鍵環節管控考核獎懲制度

為抓好我礦瓦斯攻堅年工作，強化我礦安全生產關鍵環節管控，落實安全生產主體責任，有效防范生產安全事故，促進我礦安全生產形式穩定好轉，根據畢節市安委會《關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控的通知》（畢安會[2015]1號）和《關于印發畢節市煤礦安全生產關鍵環節管控考評辦法的通知》（畢安會[2015]10號）以及《織金縣煤礦安全生產關鍵環節管控督導考評工作方案》（織府辦[2015]56號）要求，特制定我礦安全生產關鍵環節管控考核獎懲制度。

一、組織領導

成立蒼海煤礦安全生產關鍵環節管控考核領導小組，負責各關鍵環節考核并督促各關鍵環節工作到位。組

長：喻建雄 副組長：黃秋平

成員：肖容星

鄒培章

吳成明

張細根

二、考核時間及形式

每月底進行全面考核，每天進行現場督查，每周進行一次抽查。

三、考核獎懲制度

1、沒有按照“三項計劃管控”要求進行編制“三項計劃”的，罰總工程師200元。

2、未按照規定及時報公司審批，每次罰總工程師100元。

3、沒有及時報送縣級行業管理部門備案，罰總工程師100元。

4、瓦斯抽采系統出現漏氣、積水，每處罰李平安20元。

5、瓦斯抽采系統計量不能正常使用的，罰林順友每處20元。

6、采掘工作面開工前沒有及時編制瓦斯抽采設計和探放水設計的，罰總工程師每處50元。

7、施工鉆孔時，技術人員必須按照設計現場放線并記錄存檔，否則罰段林每處20元。

8、施鉆人員沒有把施鉆過程煤層、構造、有無噴孔、卡鉆等情況記錄的。每處罰施鉆人員50元。

9、施鉆完成后，沒有及時對現場記錄審查簽字的。罰帶班礦長、通防隊每次50元。

10、施鉆驗收后沒有及時把鉆孔參數填在管理牌板上的，每處罰驗收人員50元。

11、鉆孔全部驗收簽字后，技術部必須及時按照要求繪制鉆孔竣工圖，否則罰技術部每處50元。

12、驗收完后的鉆孔沒有及時封孔連抽的，每處罰李平安20元。

13、封孔質量達不到要求的。每處發肖桂生50元。

14、條帶預抽完后必須經公司瓦斯實驗室人員進行現場取樣做效果驗證，沒有進行效果檢驗，擅自組織生產的，罰生產、安全各200元。

15、每周按照規定進行鉆孔綜合參數測定，否則罰通防部門每次50元。

16、探放水鉆孔未按照設計施工的，每處罰施工人員100元。

17、探放水鉆孔施工完后經驗收，沒有在中心鉆孔內留設備查管的，每處罰施工人員50元。

18、探放水鉆孔驗收后，必須及時吊掛基點控制牌板和鉆孔管理牌板，否則每處罰技術部50元。

19、如果遇石門見煤，必須編制石門揭煤設計及安全技術措施，否則罰總工程師100元。

20、石門揭煤設計及安全技術措施編制好后，必須進行審批簽字并報公司批準，否則罰總工程師100元。

21、放炮時為嚴格執行“一炮三檢”，否則每次罰瓦斯檢查員100元。

22、沒有嚴格執行遠距離、“三人聯鎖”放炮制度的，每次罰當班瓦斯檢查員、班長、放炮員各100元。

23、還是當月考核沒有進行過處罰的單位和個人，當月按照對等金額進行獎勵。

24、此管理制度從四月十日開始執行。

織金縣蒼海煤礦

“三項計劃”實施管理制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時間：二〇一五年四月

“三項計劃”實施管理制度

根據畢節市安委會《關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控的通知》（畢安會[2015]1號）和《織金縣生產安全委員會關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控實施意見》（織安會[2015]5號）要求，特制定本實施管理制度。

1、嚴格執行“一采兩掘兩抽”、“先抽后采掘”的規定。

2、每年的11月份由總工程師組織，按照規定編制完“三項計劃”，并報公司審查批準，然后報縣工能局審查確認并報縣安全局備案。

3、采掘工作面布置按照“一采兩掘兩抽”的規定編制采掘計劃。

4、所有掘進工作面和采煤工作面必須按照采掘計劃編制瓦斯順層抽采計劃。

5、回采工作面瓦斯抽采在工作面兩道剛開始施工時同步進行本煤層瓦斯鉆孔施工并連管抽放，一直到工作面回采結束。

6、掘進工作面采用迎頭條帶瓦斯抽放，抽放時間不少于7天。迎頭必須留有20m超前保護距離，巷道兩幫必須有15m的控制保護距離。

7、回采工作面開采之前20天，由公司瓦斯實驗室技術人員到現場取樣進行瓦斯抽采效果驗證。

8、掘進工作面瓦斯抽放7天后，由公司瓦斯瓦斯實驗室技術人員現場取樣進行瓦斯抽放效果驗證。

9、如遇石門揭煤，同樣由總工程師按照規定編制瓦斯抽采計劃，并按照石門揭煤規定，確保保護距離和抽放時間，再由公司瓦斯瓦斯實驗室技術人員現場取樣進行瓦斯抽放效果驗證。

10、所有采掘進工作面必須堅持“有疑必探、先探后采掘”的原則。

11、煤巷掘進工作面必須留有30m超前保護距離。巖巷掘進工作面留有20m超前保護距離。巷道兩幫必須確保20m的控制距離。

12、每月的25號由總工程師組織，比照“三項計劃”編制好月度“三項計劃”，并報公司審查批準。

織金縣蒼海煤礦

采掘工作面管控制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時間：二〇一五年四月

采掘工作面管控制度

根據畢節市安委會《關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控的通知》（畢安會[2015]1號）和《織金縣生產安全委員會關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控實施意見》（織安會[2015]5號）要求，特制定本管控制度。

1、總工程師按照已備案確認的“三項計劃”合理布置采掘工作面。

2、總工程師將擬布置的采掘工作面報縣工能局、安全局確認備案。

3、將擬確認備案的采掘工作面在公示牌板上進行公示，并公告舉報電話。

織金縣蒼海煤礦

瓦斯抽采過程管控制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時間：二〇一五年四月

瓦斯抽采過程管控制度

根據畢節市安委會《關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控的通知》（畢安會[2015]1號）和《織金縣生產安全委員會關于加強煤礦安全生產關鍵環節管控實施意見》（織安會[2015]5號）要求，特制定我礦瓦斯抽采過程管控制度。

1、瓦斯抽采系統必須由通防隊每天派專人進行檢查維護確保系統不漏氣、積水。

2、地面泵房機電派專人每周對瓦斯抽放泵進行檢查，確保瓦斯抽放泵正常運行。

3、泵房司機必須24小時有人監控，并記錄運行情況和抽采綜合參數。

4、鉆孔施工之前，技術部必須派技術人員到現場按照鉆孔設計參數進行放線，并認真填寫好放線記錄。

5、施鉆人員必須按照指定參數施工，并如實記錄施鉆參數和施鉆過程中見煤巖、瓦斯噴孔、卡鉆、頂鉆等情況，現場填寫施工記錄并簽字，帶班礦長要現場審查簽字驗收。通防部門每天要對當日施鉆記錄認真進行清理，通防副總每周對施鉆記錄進行核查。

6、總工程師組織根據驗收鉆孔臺帳及時按1：500比例繪制鉆孔竣工圖并由簽字認可。

7、經過預抽后。