第一篇：2015年廣西注冊會計師《稅法》：免征增值稅模擬試題

2015年廣西注冊會計師《稅法》：免征增值稅模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、會計信息質量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關性原則

D．權責發生制原則

2、下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權所付金額方法正確的是__。

A．以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款 B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用 D．以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本

3、在以上兩題的基礎上，假設：7月8日向日本出口的產品在當月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項，8月10日，企業向主管稅務機關退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當期應退稅額是__萬元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

4、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為__ A．一次性在稅前扣除

B．按奶牛壽命在稅前分期扣除

C．按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除 D．按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

5、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務行政法

6、下列行為中，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

7、下列各項業務中屬于“服務業”征稅范圍的是__。A．航空運輸企業從事干租業務 B．航空運輸業從事濕租業務 C．遠洋運輸企業從事程租業務 D．遠洋運輸企業從事期租業務

8、印花稅法規定，為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的__計稅。

A．價款金額 B．報酬金額 C．使用費金額

D．研究開發費金額

9、下列項目中，不并入營業額計征營業稅的是__。A．價外收取的手續費 B．代墊款項

C．價外收取的基金

D．銷售貨物收取的運輸費

10、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

11、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產出租收入

12、在外商投資企業和外國企業所得稅法的優惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經濟特區開辦的非生產性外商投資企業適用15%的稅率

B．國家高新技術產業開發區的中外合資高新技術企業適用15%的稅率

C．中西部地區從事能源交通基礎設施項目的生產性外商投資企業適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經濟技術開發區設立的非生產性外商投資企業適用24%的稅率

13、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

14、納稅人購置新建商品房計征城鎮土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產權登記機關簽發房屋權屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

15、某企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設備安裝時領用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設備安裝時支付有關人員工資費用2500元。該固定資產的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

16、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅金為18250元。則應該繳納增值稅額為__。A．11610.62元 B．11523.63元 C．11623.62元 D．19760.62元

17、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20× 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年9月 30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

18、某企業在2006年發生與生產經營有關的業務招待費15萬元，年度主營業務收入為2000萬元，其他業務收入300萬元，營業外收入100萬元，該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

19、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

20、個人按市場價格出租的住房按__稅率征收個人所得稅。A．3% B．4% C．10% D．20%

21、某鹽場2006年5月，將自產液體鹽3500噸和從甲地購進的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對外銷售，取得銷售收入500000元；另外，將自產的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸，本月全部對外銷售，取得銷售收入600000元，根據合同規定，本月購貨方支付 80%的貨款，其余6月10日之前支付。該鹽場固體鹽適用稅額為28元/噸，液體鹽適用稅額為5元/噸，甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場本月應納資源稅__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

22、甲每月兩地的工資合并應繳納的個人所得稅是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

23、城鎮土地使用稅采用的是下列哪種稅率__。A．定額稅率 B．累進稅率 C．固定稅額

D．差別幅度稅額

24、某公司20×8年年初負債與所有者權益的比率為60%，若20×8年年末所有者權益總額為40000萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度降低5個百分點，則該公司20×8年年末的資產負債率為__。A．45.45% B．48.72% C．50% D．39.39%

25、以下關于資本主義法從自由資本主義時期向壟斷資本主義時期的演進過程中表現出的發展趨勢，概括不正確的是哪一選項__ A．從“社會本位”轉化為“個人權利本位” B．從所有權神圣到所有權受限制 C．委托立法的大量出現 D．兩大法系逐步靠攏

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列房屋應從交付使用之次月起繳納房產稅的有__。A．納稅人購置新建商品房

B．房地產開發企業自用、出借本企業建造的商品房 C．納稅人購置存量房

D．納稅人委托施工企業建設的房屋 E．將原有房產用于生產經營的

2、按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有__。A．購買福利彩票中獎所得 B．職工的安家費

C．職工取得的退休工資

D．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

3、該汽車廠2003年8月應納的消費稅和增值稅表述正確地為__萬元。A．應納消費稅38.57 B．應納消費稅27 C．應納增值稅87.11 D．應納增值稅18.26

4、關于車輛購置稅的納稅環節與納稅地點的說法正確的是__。A．車輛購置稅應在向公安機關辦理車輛登記注冊手續時繳納 B．車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 C．應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅

D．不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛應向車輛所在地的主管稅務機關申報納稅

E．車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續時一次繳清

5、甲、乙兩企業均為增值稅一般納稅人，雙方協定由乙代銷甲的產品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產品售出后乙按銷售額收取手續費。此項活動中甲、乙各自承擔的納稅義務為__。

A．甲為增值稅納稅人，乙僅為營業稅納稅人 B．甲、乙均為增值稅納稅人

C．甲既是增值稅納稅人，也是營業稅納稅人 D．乙既是增值稅納稅人，也是營業稅納稅人 E．甲、乙均為營業稅納稅人

6、城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點正確的有__。

A．委托代銷商品，規定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納 B．流動經營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納 C．各銀行繳納的營業稅均由取得業務收入的核算單位在當地繳納 D．管道輸油收入，城建稅在核算盈虧的機構所在地繳納

E．航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納

7、某企業2008年會計利潤總額為300萬元，當期直接向某希望小學捐贈了自產產品一批，該批產品公允價值120萬元，成本100萬元，企業已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業外支出，增值稅稅率為17%，該企業2008年應納企業所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

8、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

9、下列屬于偷稅行為的是__。A．進行虛假納稅申報 B．以隱瞞手段多列支出

C．以隱瞞手段不列、少列收入

D．以欺騙手段騙取國家出口退稅款 E．以暴力、威脅方式拒不繳納稅款

10、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤

B．實行查賬征稅和核定征稅的合伙企業和個人投資者享受相同的個人所得稅優惠政策

C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用

D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補 E．納稅年度內個人投資者從其投資的企業借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產經營的，其未歸還的借款作為個人投資的紅利收入，依照“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅

11、期末發生的下列事項中，影響當年度利潤表中營業利潤的有__。A．高危行業安全生產費

B．生產過程中發生的廢品損失 C．企業當期應交的土地使用稅 D．管理部門設備發生的修理支出 E．生產中已不再需要待處置的存貨

12、根據現行增值稅法規的規定，不享受增值稅實行即征即退政策的貨物有__。A．部分新型墻體材料產品 B．對燃煤電廠煙氣脫硫副產品

C．在生產原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產的水泥 D．自來水公司銷售的自來水

13、下列各項資產中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍有__。A．建筑施工企業承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發的無形資產 D．融資租入的運輸設備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產線

14、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內容發生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記

15、根據《物權法》規定，不動產或者動產被占有人占有的，權利人__。A．無權請求善意占有人返還原物及其孳息 B．可以請求善意占有人返還原物及其孳息

C．有權請求惡意占有人對使用該不動產或者動產造成的損害承擔賠償責任 D．應當支付善意占有人因維護該不動產或者動產支出的必要費用

16、根據消費稅的相關規定，下列說法正確的有__。A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B．白酒生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格

C．實木地板生產企業通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D．當期投入生產的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續抵扣

E．納稅人將自產應稅汽油換取生產資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

17、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征 B．稅不重征原則

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管權力稽征 E．依法施行自由裁量原則

18、下列事項中，不會直接引起企業所有者權益總額發生變動的有__。A．發放股票股利

B．用稅后利潤彌補以前年度虧損 C．宣告發放現金股利 D．支付所得稅稅款

E．接受非現金資產捐贈

19、下列各項利息支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有__。A．為對外投資而借入的資金發生的利息支出 B．建造、購置固定資產過程中的利息支出 C．因生產需要向金融機構借款的利息支出

D．建造、購置固定資產竣工決算投產后發生的利息支出

20、按《企業會計制度》的規定，下列各賬戶可能與“固定資產清理”賬戶形成對應賬戶的有__。A．盈余公積 B．營業外收入 C．營業外支出 D．其他應收款 E．管理費用

21、關于應稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有__。A．應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款 B．隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入銷售額中征收消費稅

C．自產自用的應稅消費品，按照本企業同類產品的銷售價格確定銷售額

D．隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同

22、該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25

23、下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權 B．知識產權 C．名譽權 D．人身權

24、下列有關售后回購處理正確的有__。

A．售后回購核算中不會涉及到發出商品的核算

B．有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條什的，銷售的商品按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理

C．有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，仍應將回購價格大于原售價的差額在回購期間按期計提利息，計入財務費用 D．售后回購在任何情況下都不確認收入

E．采用售后回購方式銷售商品的，一般情況下收到的款項應確認為負債；回購價格大于原售價的，差額應在回購期間按期計提利息，計入財務費用

25、可以用調解方式結案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認 B．行政處罰 C．行政許可 D．行政賠償

第二篇：注冊會計師《稅法》預測試題

一、單項選擇題

1.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

2.當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方法是()

A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款

B.對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款

C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處

D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處

3.下列各項中，符合消費稅有關規定的是()

A.納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅

B.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天

D.因質量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額

4.自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入()

A.應征收營業稅

B.減半征收營業稅

C.也不征營業稅

D.暫緩征收營業稅

5.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

6.某工業企業2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅()

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

7.甲企業(國有企業)生產經營用地分布于A.B.C三個地域,A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設A.B.C的城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅()

A.57500元

B.62500元

C.72500元

D.85000元

8.某企業有一處房產原值1000萬元,2003年7月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險),投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2003年應繳納房產稅()

A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

9.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業務應繳納印花稅()

A.1.785萬元

B.1.8萬元

C.2.025萬元

D.2.04萬元

10.某公司2003年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%,該公司應繳納契稅()

A.0萬元

B.9萬元

C.18萬元

D.33萬元

11.下列各項中，符合企業所得稅彌補虧損規定的是()

A.被投資企業發生經營虧損，可用投資方所得彌補

B.企業境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補

C.境內總機構發生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補

D.投資方企業發生虧損，可用被投資企業分回的所得彌補

12.甲企業2003年12月與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業所得稅稅率33%,城市維護建設稅和教育費附加不予考慮。甲企業的該項重組業務應繳納企業所得稅()。

A.5.61萬元

B.8.91萬元

C.13.464萬元

D.16.764萬元

13.下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，不征收所得稅的是()。

A.逾期的包裝物押金收入

B.股票發行的溢價收入

C.股票對外轉讓的凈收益

D.對外投資資產的評估增值

14.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

15.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可()

A.只追征稅款不加收滯納金

B.將追征期延長到10年

C.將追征期延長到5年

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有()

A.緩期征稅權

B.稅收行政法規制定權

C.稅法執行權

D.提起行政訴訟權

2.增值稅一般納稅人從貨物運輸發票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有()

A.開具運輸發票的納稅人需經其主管地方稅務局認定

B.非國有運輸單位開具的貨運發票須套印全國統一發票監制章

C.私營運輸單位開具的發票須由縣以上交通主管部門統一向稅務機關領購

D.增值稅一般納稅人取得的運輸發票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天

3.增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有()

A.無合同約定的，在一年之內計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內

D.無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入

4.下列各項中，應當征收消費稅的有()

A.用于本企業連續生產的應稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品

C.用于本企業生產性基建工程的應稅消費品

D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

5.下列各項中，符合規定的有()

A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅

B.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，按50%退還已繳納的城市維護建設稅

6.我國特別關稅的種類包括()

A.報復性關稅

B.保障性關稅

C.進口附加稅

D.反傾銷稅與反補貼稅

7.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規定的有()

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅

D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅

8.下列各項中，符合車船使用稅有關規定的有()

A.乘人汽車，以“輛”為計稅依據

B.載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據

C.機動船，以“艘”為計稅依據

D.非機動船，以“載重噸位”為計稅依據

9.對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可作出的處罰有()

A.處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B.處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C.處以2000元以上1萬元一下的罰款

D.處以1萬元以上3萬元以下的罰款

10.房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售開發產品確認收入的有()

A.將待售開發產品轉作經營行資產的B.將待售開發產品以臨時租賃方式出租的C.將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的D.將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的11.下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有()。

A.創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠

B.變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C.生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D.外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的，可減半征收企業所得稅

12.外國企業在中國境內設立兩個或兩個以上營業機構的，可以由其選定其中的一個營業機構合并申報繳納所得稅，該營業機構應當具備的條件有()。

A.對其他各營業機構的經營業務負有監督管理的責任

B.設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入

C.應當由選定的營業機構提出申請，經其營業總機構審核同意

D.設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的成本和費用

13.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

14.下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有()。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.超過規定標準的誤餐費

15.下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的C.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的D.依照法律、行政法規的規定可以不辦理稅務登記的三、判斷題

1.稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規范，其本質是稅務機關依據國家的行政權利向公民進行課稅。()

2.屬于一般物資援助項目下的出口貨物，生產企業在財務上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實行出口退稅政策。()

3.從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發票要與營業稅納稅人開具的貨物運輸業發票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。()

4.在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法。()

5.根據營業稅的有關規定，經濟適用房的物業管理收入暫免征收營業稅。()

6.城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。()

7.在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。()

8.現行稅法規定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。()

9.現行稅法規定，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產權的納稅人，可以免征契稅。()

10.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。()

11.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規定最高稅額的30%()

12.個人所有的房產，除出租者外，一律免征房產稅。()

13.新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務機關申報繳納車船使用稅。()

14.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。()

15.房地產開發企業在代建工程、提供勞務過程中節省的下腳材料，按合同規定歸房地產開發企業的，應按市場價格確認企業所得稅的應稅收入。()

16.按照企業所得稅的有關規定，房地產開發企業發生的土地征用時的拆遷補償費用以及房地產開發期間的借款費用，不能視同期間費用在當期直接扣除。()

17.外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的超出其出資額的部分的轉讓收益，應按30%和3%的稅率分別繳納企業所得稅和地方所得稅。()

18.對于企業按照國家有關法律規定宣告破產后，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，現行稅法規定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規定計征個人所得稅。()

19.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。()

20.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定時，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。()

第三篇：免征增值稅申請報告

免征增值稅申請報告

秀山縣稅務局：

秀山××××××服務中心是一家隸屬秀山縣科委，專業從事我縣農業新技術研究、開發、推廣服務、農業新品種引進、試驗、示范一體化的民營科技型企業，中心經營范圍：蔬菜種子及農藥銷售，農業新品種、新技術的推廣的民營科技型企業，中心地址為秀山縣××××××××，注冊資本10萬元，單位負責人×××，中心的稅務登記號為：××××××××××××。

根據財稅〈2001〉第113號財政部，國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策通知。特申請免征增值稅。

申請單位：秀山××××××××××

2012年1月20日

第四篇：免征增值稅問題解答

你好，請問，公司自己開發的技術轉讓可以免增值稅是嗎？那不是公司自己開發，而到外面購買取得的技術要轉讓，是否可以免增值稅，謝謝

根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件3規定：

一、下列項目免征增值稅

（一）個人轉讓著作權。

（二）殘疾人個人提供應稅服務。

（三）航空公司提供飛機播灑農藥服務。

（四）試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

1．技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為；技術開發，是指開發者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。

與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款應當開在同一張發票上。如果您不屬于以上情況，則不得免征增值稅。

2．審批程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。

第五篇：2017年浙江省注冊會計師考試《稅法》：消費稅模擬試題

2017年浙江省注冊會計師考試《稅法》：消費稅模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某股份公司．2008年生產經營所得400萬元，轉讓A企業股權收益20萬元，國債利息收入10萬元，境外分回投資收益30萬元(已經繳納所得稅10萬元)。股份公司2008年應納所得稅額為__萬元。A．115 B．100 C．105 D．110

2、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務行政法

3、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

4、甲公司從乙農場購入10頭種牛，乙農場違約，將部分帶有傳染病的種牛交付給甲公司，致使甲公司所飼養的其他奶牛大量患病造成財產損失。對此，甲公司要求乙農場承擔責任的方式是__。A．只能要求乙農場承擔違約責任 B．只能要求乙農場承擔侵權責任

C．要求乙農場既承擔違約責任又承擔侵權責任

D．在違約責任或侵權責任中選擇其一要求乙農場承擔

5、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．演員化妝用的眉筆 B．演員化妝用的發膠 C．演員化妝用的油彩 D．演員化妝用的上妝油

6、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

7、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

8、根據營業稅減免稅規定，下列說法錯誤的是__。A．個人自建自用住房銷售時免征營業稅

B．從事個體經營的軍隊轉業干部，自領取營業執照之日起，3年內免征營業稅 C．個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率征收營業稅 D．對專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅

9、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

10、境外所得稅額扣除限額為__萬元。A．91.8 B．76.5 C．153 D．168.3

11、根據現行消費稅的有關規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，移送使用時__。

A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅 B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅 C．按組成計稅價格計算繳納消費稅 D．不征消費稅

12、能使股利與企業盈利很好地結合，但不利于股票價格穩定的股利政策是__。A．固定股利政策 B．剩余股利政策

C．固定股利支付率股利政策

D．固定股利加額外股利的股利政策

13、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

14、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

15、設在經濟特區的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

17、按照現行制度規定，下列營業稅征稅項目中，表述不正確的是__。A．廣播電視有線數字付費頻道業務按“文化體育業”稅目征稅

B．以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務業一租賃業”的征稅范圍 C．財務公司的資金使用費收入按“服務業”征收

D．對中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(除播映)勞務免征營業稅

18、對于按照國家統一規定發給的補貼、津貼，應當__。A．減征個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．象征性收取個人所得稅 D．必須繳納個人所得稅

19、某企業2001年年末敏感資產總額為4000萬元，敏感負債總額為2000萬元。該企業預計2002的銷售額比2001增加10%（即增加100萬元），預計2002留存收益的增加額為50萬元，則該企業2002應追加資金量為（）萬元。A．0 B．2000 C．1950 D．150

20、支付令，是人民法院適用的督促程序，根據債權人的申請，向債務人發出的要求其按期向債權人給予一定數額的金錢或者有價證券的命令。發出支付令不需要經過審判程序，如果債務人在法定期間不提出異議又不支付的，才予以強制執行。

根據上述定義，下列為支付令的是__。

A．法院應供電局的申請，向拖欠電費的單位發出命令，限15天內上繳全部電費

B．法院作出判決，被告支付原告5萬元精神損失費 C．法院向被告索要全部訴訟費用 D．法院判處被告有期徒刑10年

21、下列說法中，體現了可比性要求的是__。

A．核算發出存貨的計價方法一經確定，不得隨意改變，如有變更需在財務報告中說明

B．對有些資產和負債采用公允價值計量 C．對融資租入的固定資產視同自有固定資產

D．期末對存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價

22、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發現，企業將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業外收入核算，要求企業在當月未補繳稅款及滯納金。該企業2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

23、關于資源稅的征稅規定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮 D．鉀鹽也應當征收資源稅

24、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房 25、2008年12月31日，乙公司預計某生產線在未來4年內每年產生的現金流量凈額分別為400萬元、600萬元、800萬元、1200萬元。2013年產生的現金流量凈額以及該生產線使用壽命結束時處置形成的現金流量凈額合計為800萬元；假定按照5%的折現率和相應期間的時間價值系數計算該生產線未來現金流量的現值；該生產線的公允價值減去處置費用后的凈額為3000萬元。已知部分時間價值系數如下： A．年數 B．1年 C．2年 D．3年 E．4年 F．5年

G．5%的復利現值系數 H．0.9524 I．0.9070 J．0.8638 K．0.8227 L．0.7835

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、委托代理協議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協議雙方協商對原訂協議書進行修改和補充。

A．委托代理項目發生變化的 B．注冊稅務師發牛變化的

C．由于客觀原因，需要延長完成協議時間的 D．稅務代理關系自然終止 E．稅務代理關系人為終止

2、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提生產車間工人職工薪酬

3、下列有關會計估計變更的表述中，正確的有__。

A．會計估計變更，意味著以前期間的會計估計是錯誤的 B．對于會計估計變更，企業應采用追溯調整法進行會計處理 C．對于會計估計變更，企業應采用未來適用法進行會計處理

D．在會計實務中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理

E．會計估計變更，不改變以前期間的會計估計，也不調整以前期間的報告結果

4、該企業2006年計算企業所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為__。A．1347.42萬元 B．2208.74萬元 C．2209.26萬元 D．2439.38萬元

5、對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，應由__。

A．分支機構所在地主管稅務機關實施 B．總機構所在地主管稅務機關實施

C．總機構和分支機構所在地主管稅務機關共同實施 D．國家稅務總局相關部門實施

6、依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規定支付的違約金 C．企業支付的財產保險費

D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業之間支付的管理費

7、在訴訟中，丁區公安局提出證據證明其限制劉某人身自由的法律依據是B市人大制定的地方性法規，則這樣的行政處罰行為__。A．合法，因其有明確的法律依據 B．合法。丁區的處罰程序合法

C．不合法。因為B市的地方性法規不適用于甲區

D．不合法。因為地方性法規不能設定限制人身自由的行政處罰

8、從事廣告業務應繳納營業稅__萬元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

9、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

10、注冊稅務師審核納稅人的發出貨物的會計核算資料，如果納稅人發出貨物的對應科目是__，一般都存在隱瞞銷售收入的現象。A．現金

B．待處理財產損溢 C．應付福利費 D．主營業務成本

11、關于外商投資企業的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業的注冊資本 C．再投資的經營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內

12、土地使用稅的稅源是__。A．土地的面積 B．土地的地理位置 C．納稅人取得的收入 D．土地的價值

13、下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關稅法規定的有__。A．海關依法估價確定的完稅價格 B．以成交價格為基礎確定的完稅價格

C．根據境內生產類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格

D．以相同或類似的進口貨物在境內銷售價格為基礎估定的完稅價格

14、下列各項中，會引起交易性金融資產賬面余額發生變化的有__。A．收到原未計入應收項目的交易性金融資產的利息 B．期末交易性金融資產公允價值高于其賬面余額的差額 C．期末交易性金融資產公允價值低于其賬面余額的差額 D．出售交易性金融資產

E．收到原計入應收項目的利息

15、下列經濟業務發生后，需要通過“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的是__。

A．一般納稅企業將外購貨物直接用于集體福利 B．一般納稅企業將自產產品用于基建工程

C．一般納稅企業因管理不善，造成庫存產品變質 D．一般納稅企業外購固定資產，取得普通發票一張

16、按照企業所得稅的有關規定，對納稅人轉讓資產的稅務處理，下列表述中正確的是__。

A．納稅人轉讓部分資產，應確認資產轉讓所得 B．納稅人轉讓整體資產，不得確認資產轉讓所得 C．整體資產轉讓交易中，接受企業的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值20%的，經稅務機關審核確認，轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失，但與非股權支付額相應的增值應確認為當期應納稅所得

D．整體資產轉讓交易中，接受企業的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值25%的，經稅務機關審核確認，轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失

17、某省一銅礦山(獨立開采銅礦)為一般納稅人，2011年7月份銷售開采提煉精礦30000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價不含稅980元/噸，按規定資源稅單位稅額為每噸2.6元，本期增值稅進項稅為2300000元。則關于該銅礦山繳納稅金的表述，正確的有__。A．該礦山7月份應納資源稅額260000元 B．該礦山7月份應納資源稅額18800元

C．對該礦山應納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策

D．若該礦山外出到外地收購鐵礦石，則鐵礦石稅額按礦產品收購地的單位稅額計算

E．該銅礦山7月份應納增值稅2698000元

18、地方性法規的立法主體包括__ A．省、自治區、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務院批準的較大的市人大及其常委會

19、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意

C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

20、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

21、下列項目構成企業某項資產所產生的預計未來現金流量的有__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．為實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 C．資產使用壽命結束時，處置資產所收到或者支付的凈現金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

22、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清__，繳銷發票和其他稅務證件。A．稅款 B．利息 C．滯納金 D．罰款

23、下列費用中，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。

A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 E．進口前的境外考察費

24、關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。

A．某納稅人實行總分支機構統一核算，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業企業以外的分支機構)構年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為一般納稅人

B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人

D．某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人

25、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業競爭者而進行的傾銷

C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷