第一篇：甘肅省注冊會計師《稅法》：法定減免關稅范圍(舊)模擬試題

甘肅省注冊會計師《稅法》：法定減免關稅范圍(舊)模擬試題

本卷共分為2大題40小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。)

1、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某項固定資產，其折舊引起時間性差異外，無其他時間性差異事項，則甲公司2000年“遞延稅款”賬戶的年初賬面余額為__元。A．借方57600 B．借方42240 C．借方63360 D．貸方78720

2、注冊稅務師受托對某企業印花稅納稅情況進行審核，發現企業簽訂了由受托方提供原料的加工、定價合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是__。A．不貼花

B．按購銷合同貼花 C．按加工承攬合同貼花

D．按加工承攬合同和購銷合同兩項稅額合計貼花

3、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

4、根據民事訴訟法的規定，__，人民法院不能決定終結訴訟。A．原告死亡，又沒有繼承人的

B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權利的 C．被告死亡的

D．離婚案件的一方當事人死亡的

5、具有撤銷權的合同當事人應當自知道或者應當知道撤銷事由之日起__內行使撤銷權。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

6、資產負債表日，企業根據資產減值準則確定無形資產發生減值的，按應減記的金額__。

A．借記“營業外支出”科目，貸記“無形資產”科目

B．借記“無形資產減值準備”科目，貸記“無形資產”科目 C．借記“資產減值損失”科目，貸記“無形資產減值準備”科目 D．借記“營業外支出”科目，貸記“無形資產減值準備”科目

7、注冊稅務師在執業期間買賣委托人股票、債券，可能接受的處罰是__。

A．省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；逾期不改正或者情節嚴重的，應當向社會公告

B．市稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；逾期不改正或者情節嚴重的，應當向社會公告 C．省稅務局予以警告或者處1000元以上10000元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告 D．市稅務局予以警告或者處1000元以上10000元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告

8、在民事訴訟中，無獨立請求權的第三人__。A．只能依法院的通知參加訴訟 B．訴訟地位相當于被告 C．可以通過起訴參加訴訟

D．一審中無權提出管轄權異議

9、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設施發生的支出 C．開發間接費用 D．土地出讓金

10、該個體戶2001年應繳納的個人所得稅是__元。A．28250 B．7750 C．14250 D．9250

11、設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城巾老市區的生產性外商投資企業，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

12、甲、乙兩技術人員業余為某單位設計一項目，連續耗時3個月，該單位每月支付費用50000元，項目完成后，該項目成本共計30000元，剩余款項由甲、乙兩人按 6:4分成。則甲應納個人所得稅__元。A．11520 B．15600 C．16040 D．21800

13、刑法中關于緊急避險的規定不適應于__。

A．職務上、業務上負有特定責任的人避免本人的危險 B．來自地震、水災等自然力量的襲擊 C．來自精神病人的侵害 D．來自動物的侵襲

14、根據土地增值稅的有關規定，下列關于取得土地使用權所支付金額的表述中正確的是__。

A．以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的土地出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

D．取得土地使用權所支付的金額指取得土地使用權支付的地價款

15、下列對于稅務行政復議的理解正確的是__。

A．為保證復議的公正性，稅務系統應當專門設立獨立的稅務行政復議機構 B．對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務總局申請行政復議

C．對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當直接向人民法院提起行政訴訟

D．對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議

16、以下關于個人所得稅的有關規定的表述中，說法正確的是__。

A．員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，一律不征收個人所得稅 B．個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關

C．員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

17、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

18、單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為__。

A．不動產所有權轉移的當天 B．將不動產交付對方使用的當天 C．簽訂不動產贈與合同的當天 D．不動產人契稅繳納的當天

19、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用30萬元，該貨物進口關稅率為10%，海關填發稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應納關稅滯納金為__元。A．329 B．285 C．570 D．658 20、根據現行資源稅規定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質 B．資源稅的立法原則充分體現了級差調節 C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產品和水資源

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共20小題，每小題3分，共60分。)

1、允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的__。A．有合法真實憑證 B．支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(不含本企業雇員)C．支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5% D．支付給單位的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的30%

2、在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產預計可使用年限分期攤銷

3、下列業務免征營業稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經營單位按照政府規定價格向規定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

4、第一次債權人會議，應在__召開。A．債權申報期限屆滿后的15天內

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內 C．公告之日起3個月內

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內

5、在整個稅收征收管理工作中，稅務機關必須依照法律、行政法規的規定將納稅人應納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有__。A．阻止出境

B．責令提供納稅擔保 C．委托代征

D．采取稅收保全措施

E．由主管稅務機關核定應納稅額

6、該企業當月購進的項目中允許抵扣進項稅額的有__。

A．購進小汽車零配件取得運輸單位開具的運輸發票上注明的金額 B．從小規模納稅人處購進的小汽車零配件 C．購進的辦公用品

D．為職工食堂購置的用具 7、2003年可獲得的退稅額為__萬元。A．131.51 B．447.76 C．179.10 D．315.79

8、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征 B．稅不重征原則

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管權力稽征 E．依法施行自由裁量原則

9、下列應稅憑證中，可免納印花稅的有__。A．無息、貼息貸款合同 B．合同的正本或抄本

C．外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同 D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同

E．對投資者(包括個人和機構)買賣基金，至2001年12月31日止，免繳印花稅

10、若本案金星電動玩具廠申請取得發票領購簿的資格，根據我國有關法律規定，有關稅務機關__。

A．對申請材料不齊全或不符合法定形式的，應當作出不予批準決定 B．對受理申請可不出具書面憑證，不予受理應當出具書面憑證 C．不予受理申請的，應當告知申請人享有依法申請聽證的權利 D．不予受理申請的，應當作出書面決定并說明理由

E．不予批準的，應當告知申請人享有依法申請復議或提起行政訴訟的權利

11、下列項目中，影響融資租入固定資產入賬價值的有__。A．融資租入固定資產占資產總額的比例 B．融資租入固定資產支付的租賃合同印花稅 C．租賃合同規定的利率

D．融資租入固定資產的預計凈殘值 E．融資租入固定資產的預計使用年限

12、按《企業會計制度》的規定，下列項目中，應沖減短期投資成本的有__。A．部分處置短期投資

B．收到短期投資持有期間被投資企業宣告發放的現金股利

C．收到短期股票投資時實際支付的價款中包含的已宣告尚未領取的現金股利 D．收到購入分期付息到期還本短期債券時實際支付的價款中包含的已到期而尚未領取的利息

E．期末按單項投資計提的短期投資跌價準備

13、下列對于金融業計征營業稅的計稅依據的說法，不正確的是__。A．貸款類業務的營業額為貸款利息收入

B．融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額

C．金融經紀業務的營業額為手續費類的全部收入，從中不得作任何扣除 D．任意兩種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵 E．不得將金融商品買賣負差的部分結轉下一會計年度

14、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票

15、股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是__。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額

16、下列各項對關聯方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關系 B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關系 C．直接或間接的同為第三者控制的 D．長期合作的購銷關系

17、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

18、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

19、按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有__。

A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品

B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納 C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天

D．納稅期限由主管稅務機關核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月

E．對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣 20、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的

第二篇：2017年上半年河北省注冊會計師考試《稅法》：關稅減免規定試題

2017年上半年河北省注冊會計師考試《稅法》：關稅減免規

定試題

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、2004年1月某鉛礦企業開采鉛礦石7900噸，對外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對外銷售，20%用于換取生產用工具；在精礦加工過程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應納資源稅__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 2、2008年7月該煤礦應納增值稅__元。A．200080 B．215680 C．215610 D．250000

3、李某2008年3月從中國境內取得不含稅一次性獎金48000元；當月工資薪金所得1500元；從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅__元。A．8235.29 B．7015 C．8035.29 D．7033

4、某生產企業（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2008年7月上述業務計稅銷售額為__萬元。A．679.11 B．691 C．692.11 D．794.56

5、納稅人開采煤礦銷售精煤的，__。A．以全部銷售的原煤為課稅數量 B．以開采銷售的原煤為課稅數量 C．以銷售原煤、精煤確定課稅數量

D．以開采銷售的精煤換算為原煤的數量為課稅數量

6、按照現行促進殘疾人就業增值稅優惠政策的有關規定，下列說法不正確的是__。A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當月的增值稅 B．當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結轉退還 C．退稅實行按限額退還增值稅 D．《殘疾人證》由殘疾人聯合會與稅務部門進行審核

7、按照稅務行政監督的種類劃分，重大稅務案件集體審理制度屬于__。A．事前監督 B．事后監督 C．事中監督 D．外部監督

8、被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級機關__。

A．可以申請人民法院強制執行 B．依法強制執行

C．應當責令限期履行 D．可以處以罰款

9、承攬人發現定作人提供的圖紙或者技術要求不合理的，應當及時通知定作人。因定作人怠于答復等原因造成承攬人損失，應由__賠償損失。A．承攬人 B．輔助人 C．定作人 D．設計者

10、發現正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

11、某銅礦企業2003年5月，開采銅礦石8700噸，向甲省收購未稅銅礦石2800噸，進口銅礦石2500噸；銷售自行開采的銅礦石6000噸，銷售收購的銅礦石300噸；將開采、收購、進口的銅礦石各2500噸加工為精礦，其中的75%對外銷售，25%用于對外投資。該企業所在地銅礦石資源稅適用稅額為2.4元/噸，甲省銅礦石資源稅適用稅額為3.2元/噸。下列表述正確的是__。A．該銅礦企業應代扣代繳資源稅4704元，應納資源稅20400元 B．該銅礦企業應代扣代繳資源稅4704元，應納資源稅14280元 C．該銅礦企業應代扣代繳資源稅8960元，應納資源稅14280元 D．該銅礦企業應代扣代繳資源稅8960元，應納資源稅20400元

12、某企業2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

13、A公司為購建固定資產于2001年1月1日取得2年期借款800萬元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400萬元，年利率5%。假設無其他借款，則2001年計算的專門借款加權平均年利率為__。A．6% B．5.8% C．5.67% D．5%

14、確認發明專利權和海關處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

15、由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據稱__。A．支票 B．銀行本票 C．銀行匯票 D．商業匯票 16、2009年某企業銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業上述業務應納營業稅__萬元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

17、甲公司用賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權投資和原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，公允價值128萬元的固定資產一臺與乙公司交換其賬面價值為240萬元，公允價值(計稅價格)為300萬元的庫存商品一批，乙公司增值稅稅率為17%。乙公司收到甲公司支付的現金31萬元，同時為換入資產支付相關費用10萬元。在非貨幣性資產交換具有商業實質，且換入資產的公允價值能夠可靠計量的情況下，乙公司取得的長期股權投資和固定資產的入賬價值分別為__萬元。A．192和128 B．198和132 C．150和140 D．148.5和121.5

18、根據土地增值稅暫行條例的規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后__內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

19、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是__。A．《關于統一全國稅收的決定》 B．《全國稅政實施要則》 C．《文化娛樂稅條例》 D．《中華人民共和國農業稅條例》

20、關于行政訴訟中的缺席判決，下列說法正確的是__。

A．原告或上訴人申請撒訴，法院裁定不予準許，原告或上訴人經合法傳喚無正當理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決

B．原告或上訴人申請撤訴，法院裁定不予準許，原告或上訴人未經法庭許可而中途退庭的，人民法院可以按撤訴處理

C．第三人經合法傳喚無正當理由拒不到庭或未經法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決

D．原告或者上訴人經合法傳喚，無正當理由拒不到庭或未經法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決

21、乙公司2007年年末資產總額為8000萬元，資產負債率為60%；2007實現銷售收入2800萬元，實現凈利潤448萬元。若2008年該公司的資產規模、銷售收入和凈利潤水平不變，凈資產收益率比2007提高兩個百分點，則該公司2008年末的權益乘數應為__。(計算結果保留三位小數)A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

22、甲公司2007年年末遞延所得稅資產科目借方余額為72萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅率為33%，2008年起適用的所得稅稅率改為25%(非預期稅率變動)，甲公司預計會持續盈利，并且能夠獲得足夠的應納稅所得額。2008年末固定資產賬面價值為6 000萬元，計稅基礎6 600萬元；2008年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產科目的借方余額為__萬元。A．103 B．150 C．175 D．231

23、某企業2008年8月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業務關稅共繳納41208元，該企業進口環節應納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

24、該外國投資者2002再投資舉辦先進技術企業的應退稅額為__萬元。A．516.8 B．216 C．101.3 D．540

25、某脫粒機廠(增值稅一般納稅人)2005年 10月生產銷售農用脫粒機取得不含稅銷售收入80萬元，為農民修理脫粒機取得修理費收入10萬元，當月購進零配件，增值稅專用發票上注明的稅款為8.5萬元(零配件已驗收入庫)，則該廠本月應納的增值稅稅額為__。A．3.01萬元 B．3.35萬元 C．3.05萬元 D．3.20萬元

26、某家用日化廠2005年某月發生下列業務：(1)進口香水精2000克，關稅完稅價格20000元，關稅稅率22%。(2)購進酒精，已認證的增值稅發票注明價款20000元，進項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當期購入酒精全部領用。(4)生產護膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護膚霜捐贈海嘯災區，0.2噸護膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護膚品消費稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費稅稅率30%。根據以上資料，回答下列問題：本月該廠應納的消費稅為（）元。A．20000 B．10088.57 C．10588.57 D．9588.57

27、消費稅主要采取在__環節計征。A．流通 B．消費

C．生產或進口 D．出口

28、根據消費稅的現行規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務車

C．用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車 D．車身12米并且有25座的大客車

29、有關行政行為的內容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內容亦有所不同，產生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內容是指行政行為對相對方只在其權利上產生具體影響 C．行政主體是憑借不同內容的行政行為，實現其行政職能

D．行政行為既對相對方在其權利、義務上所產生的具體影響，亦即對相對方的權利、義務作出某種具體處理的決定 30、第一次債權人會議由__負責召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權人會議主席

D．有表決權的債權人代表

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

1、該企業2006年計算企業所得稅前準許扣除的期間費用合計為__。A．2976.47萬元 B．2997.47萬元 C．3056.47萬元 D．3256.47萬元

2、下列項目中屬于預計資產未來現金流量應當包括的內容有__。A．資產使用壽命結束時，處置資產所支付的現金流量 B．資產使用壽命結束時，處置資產所收到的現金流量

C．為實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 D．資產使用過程中預計產生的現金流入 E．與未來資產改良有關的現金支出

3、下列對于企業所得稅中關于民族自治地方的優惠政策的理解正確的有__。A．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅，可以決定減征或者免征

B．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報國務院批準

D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準

E．對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或免征企業所得稅

4、下列長期投資決策評價指標中，其數值越大越好的指標是__。A．凈現值 B．投資回收期 C．內含報酬率 D．投資回收率 E．現值指數

5、依據營業稅的有關規定，下列業務中，按“服務業——租賃業”計征營業稅的有__。A．濕租業務 B．程租業務 C．期租業務 D．光租業務 E．干租業務

6、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資

B．公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

7、下列各項中，目前符合消費稅有關規定的是__。

A．納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅

B．納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天

C．因質量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額

D．納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率

8、下列各項中，屬于免稅或不征土地增值稅的有__。A．國家依法征用、收回的房地產

B．房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移 C．房地產開發企業將開發產品對外投資 D．合作建房建成后自用的 E．企業將建成的房產對外出租

9、下列合同屬于可撤銷合同的是__。A．惡意串通損害第三人利益的合同 B．損害社會公共利益的合同 C．因重大誤解訂立的合同 D．乘人之危訂立的合同 E．以脅迫手段訂立的合同

10、下列行為應視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為廠家代銷化妝品

B．某公司將外購的食品用于個人消費

C．某單位將外購的鋼材用于本單位的在建工程 D．某企業將外購的電視用于職工集體宿舍

11、根據《企業破產法》的規定，__屬于破產債權。

A．破產申請受理前成立的、經依法申報確認的、有保證人擔保的債權 B．無財產擔保債權在破產申請受理后產生的利息

C．破產申請受理后管理人為管理破產財產所形成的債權

D．破產申請受理前成立的經依法申報確認的、債權人未放棄優先受償權的有財產擔保的債權

12、由于企業固定資產的來源不同，其原價構成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發生的其他有關費用為原價

B．自制、自建的固定資產，以制造、建造過程中發生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產，只需按合同規定的價款作為原價

D．受贈的固定資產，按資產的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術改造而增加價值的固定資產，應按照所發生的有關支出增加固定資產原價

13、某運輸公司與某生產企業簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業務應繳納印花稅__元。A．150 B．120 C．250 D．270

14、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現了稅法適用原則中的__。A．新法優于舊法原則 B．特別法優于普通法原觀 C．程序優于實體原則 D．實體從舊原則

15、下列項目中，不應作為銷售費用處理的有__。A．隨同產品出售單獨計價的包裝物成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物成本 C．出租包裝物的攤銷價值 D．出借包裝物的攤銷價值 E．商品維修費

16、下列各項中，符合關稅法定免稅規定的是__。A．保稅區進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業價值的廣告品和貨樣

17、根據企業所得稅的有關規定，滿足固定資產大修理支出的條件是__。A．發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B．經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C．經過修理后的固定資產被用于新的用途 D．被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

18、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有__。A．來料加工復出口的貨物

B．小規模生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物 C．外貿企業出口避孕藥品

D．從農業生產者直接購進的免稅農產品出口 E．汽車生產企業委托外貿企業出口汽車

19、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業務中，重點審核企業是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅

B．在帶料加工業務中，重點審核企業是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅

C．在銷售金銀首飾業務中，重點審核企業是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據計算征收消費稅、增值稅

20、預計資產未來現金流量應以資產的當前狀況為基礎，通常應包括__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．與將來可能會發生的資產改良有關的預計未來現金流量 C．因籌資活動產生的現金流入與流出 D．與所得稅收付有關的現金流量

E．實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 20、預計資產未來現金流量應以資產的當前狀況為基礎，通常應包括__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．與將來可能會發生的資產改良有關的預計未來現金流量 C．因籌資活動產生的現金流入與流出 D．與所得稅收付有關的現金流量

E．實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出

21、采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的A類存貨具備的特點是__。A．數量較少的存貨 B．金額較大的存貨 C．數量較大的存貨

D．庫存時間較長的存貨 E．金額較小的

22、以下屬于現金流出量的有__ A．原始投資 B．折扣 C．折舊 D．殘值

E．職工培訓費

23、根據企業所得稅的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產的改建支出

B．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 C．自創商譽

D．固定資產的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

24、當關聯方之間存在控制與被控制關系時，關聯方之間無論有無交易，均需要披露__項目。

A．企業的經濟性質或類型 B．企業名稱、法人代表

C．公司注冊地、注冊資本、所持股份或權益及其變化 D．企業的主營業務 E．企業經營狀況

25、全年租金收入及保險賠款應繳納個人所得稅__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

26、下列情形中不屬于結果加重犯的是__。A．綁架致人死亡

B．實施抗稅行為致人重傷死亡的 C．騙取稅款超過所繳納的稅款 D．強奸致人重傷死亡的 E．搶劫致人重傷死亡的

27、該企業2003應納營業稅為__萬元。A．69 B．67.4 C．97.4 D．99

28、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化

C．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費用資本化

29、關于應稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有__。A．應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款

B．隨同應稅消費品一起出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額中征稅

C．自產自用的應稅消費品，按照本企業同類消費品的銷售價格確定銷售額 D．隨同應稅消費品一起出售的包裝物，按應稅消費品的適用稅率計征消費稅 30、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

第三篇：2015年廣東省注冊會計師《稅法》復習資料：關稅減免一點通科目一

1、信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應()

A、轉入一般存款賬戶 B、轉入基本存款賬戶 C、轉入臨時存款賬戶 D、提清現款

2、托收承付是指根據()由收款入發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。

A.購銷合同 B.加工承攬合同

C.代銷合同 D.國際貨物買賣合同

3、以舊換新方式銷售商品，計稅銷售額為()

A、舊貨市場的公允價 B、新貨物的同期銷售價格

C、新貨物同期銷售價扣減舊貨物收購價的差額 D、新貨物同期銷售價同舊貨物收購價之和

4、國債和國家發行的金融債券利息，免征個人所得稅。()

5、現金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業銀行 D.開戶銀行

6、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是()

A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產受讓、開發支出

C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質的贊助支出

E、新產品、新技術、新工藝研究開發費用支出

7、現金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業銀行 D.開戶銀行

8、我國會計自公歷1月1日起至12月31日。()

9、《會計法》第九條規定：“各單位必須根據()的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表”。

10、關于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規定? 11、5%.()

12、會計人員繼續教育實行()、()的原則。

13、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

14、下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是()

A、廣告代理企業向委托方收取的全部價款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進銷差價

C、無形資產投資入股時的評估價

D、從事外匯買賣業務的買賣差價凈額

15、會計機構、會計人員在審核購買實物的原始憑證時，應當根據要求查驗()

A、采購證明 B、計劃證明 C、納稅證明 D、驗收證明

16、個人轉讓商標權應繳納營業稅額，該個人為營業稅的納稅人。()

17、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用 18、4%，款項已存入銀行，本息于到期日一次支付。該借款用于購買生產所需的大型設備一臺，5月15日甲公司已收到該設備，價款195萬元，安裝費5萬元，均用銀行存款支付，設備已于當日交付使用。有關的分錄不正確的是()

A、取得借款時，借：銀行存款

2000000，貸：

長期借款

2000000

B、支付設備價款和安裝費時，借：在建工程

2000000，貸： 銀行存款

2000000

C、核算4月30日至5月15日的利息時，借：在建工程 7000，貸： 長期借款 7000

D、核算4月30日至5月15日的利息時，借：在建工程 7000，貸： 應付利息 7000

9、應在“應付工資”帳戶貸方登記的是()

A、本月實際支付的工資數

B、本月應分配的工資總額

C、本月結轉的代扣款項

D、本月多支付的工資數

10、下列不作為本企業的固定資產核算的是()

元

A、經營租出的固定資產 B、投資者投入的固定資產 C、融資租入的固定資產 D、融資租出的固定資產

11、“材料成本差異”帳戶貸方登記的內容不包括()A、入庫材料的節約差 B、入庫材料的超支差 C、月末轉出的超支差 D、月末轉出的節約差

12、下列說法正確的是()A、現金支票只可以提取現金，轉帳支票只能用于轉帳 B、支票的提示付款期限為15天 C、賒銷商品的款項，不得托收承付結算

D、托收承付結算每筆的金額起點為1000元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000013、下列說法不正確的是()A、在清查小組盤點現金時，出納人員必須在場

B、“現金盤點報告表”需要清查人員和出納人員共同簽字蓋章 C、要根據“現金盤點報告表”進行帳務處理 D、不必根據“現金盤點報告表”進行帳務處理

14、結帳時，不正確的做法是()A、結出當月發生額的，在“本月合計”下面通欄劃單紅線 B、結出本年累計發生額的，在“本年累計”下面通欄劃單紅線

C、12月末，結出全年累計發生額的，在下面通欄劃單紅線

D、12月末，結出全年累計發生額的，在下面通欄劃雙紅線

15、收回貨款1500元存入銀行，記帳憑證誤填為15000元，并已入帳。正確的更正方法是()

A、采用劃線更正法

B、用藍字借記“銀行存款”，貸記“應收帳款”

C、用藍字借記“應收帳款”，貸記“銀行存款”

D、用紅字借記“銀行存款”，貸記“應收帳款”

16、下列說法不正確的是()

A、應收帳款明細帳可以采用三欄式格式

B、原材料明細帳可以采用數量金額式格式

C、生產成本明細帳可以采用數量金額式格式

D、應收票據業務可以采用橫紅登記式格式

17、將現金送存銀行，應填制的記帳憑證是()

A、現金收款憑證

B、現金付款憑證

C、銀行存款收款憑證

D、銀行存款付款憑證

18、下列關于平行登記的說法不正確的是()

A、總帳帳戶的期初余額=明細帳帳戶期初余額合計

B、計入總分類帳戶的金額與計入其所屬明細分類帳戶的合計金額相等

C、總帳帳戶的本期發生額=所屬明細帳戶本期發生額合計

D、總帳帳戶的期末余額=所屬明細帳帳戶期末余額合計

19、下列不屬于資產類科目的是()

A、壞帳準備

B、累計折舊

C、待攤費用

D、預提費用

20、下列不符合謹慎性原則要求的是()

A、對應收帳款計提壞帳準備

B、對固定資產計提折舊

C、對可能發生的各項資產損失計提資產減值準備

D、不高估資產或低估負債

1、D 其它三項屬于流動負債。

2、D 會計核算的三項工作是記帳、算帳和報帳

3、D 選項D屬于會計核算的基本前提，不屬于會計核算原則

4、B 等式中的資產、負債、所有者權益針對的是同一時間，否則等式不成立。所以，選項B不正確，但是注意選項C是正確的，因為期初所有者權益+本期增加的所有者權益=期末所有者權益，而期末資產=期末負債+期末所有者權益。

5、A 主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加

6、C 選項C一般應該計入管理費用，另外三個選項都屬于營業外支出。營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、非常損失、罰款支出、捐贈支出等，其中的處理固定資產凈損失包括固定資產出售、報廢和毀損的凈損失。

7、C 接受投資后，原有股東占的股份為1-20%=80%，注冊資本總額為1000/80%=1250(萬元)，增加的注冊資本為1250-1000=250(萬元)，增加的資本公積=400-250=150(萬元)。

8、D 長期借款利息通過“長期借款”帳戶核算，不通過“應付利息”帳戶核算。

9、B “應付工資”帳戶，該帳戶是負債類帳戶，貸方登記本月發生的應分配工資總額，借方登記實際支付的工資數(包括實發工資和結轉代扣款項)。選項D是“應付工資”帳戶的借方余額。

10、D 經營租出的固定資產所有權和控制權均沒有轉移，屬于本企業的固定資產，作為本企業的固定資產核算;“融資租出的固定資產”的控制權歸對方，作為對方的固定資產核算，不作為本企業的固定資產核算。

11、B “材料成本差異”帳戶借方登記入庫材料實際成本大于計劃成本的超支差異額;貸方登記三個內容：(1)入庫材料實際成本小于計劃成本的節約差異額;(2)月末轉出的發出材料應負擔的超支差異額(用藍字登記);(3)月末轉出的發出材料應負擔的節約差異額(用紅字登記)。

12、C 現金支票既可以提取現金，也可以辦理轉帳;轉帳支票只能用于轉帳，不能支取現金;支票的提示付款期限為10天;代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算;托收承付結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元。

13、D “現金盤點報告表”是調整帳簿記錄的原始憑證，要根據“現金盤點報告表”進行帳務處理。

14、C 12月末，結出全年累計發生額的，在下面通欄劃雙紅線。

15、D 本題應該用紅字更正法更正，即紅字借記“銀行存款”，貸記“應收帳款”，數額為15000-1500=13500(元)。

16、C 數量金額式明細帳適用于既要進行金額核算又要進行數量核算的帳戶，所以選項C不正確。生產成本明細帳可以采用多欄式格式。

17、B 對于涉及“現金”和“銀行存款”之間的經濟業務，為避免重復記帳，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

18、A 正確表述應該是：總帳帳戶的期初余額=所屬明細帳帳戶期初余額合計。

19、D 預提費用屬于負債類科目。壞帳準備、累計折舊、待攤費用都屬于資產類科目。

20、B 對固定資產采用加速折舊法計提折舊屬于謹慎性原則的要求，選項B不屬于謹慎性原則的要求。對固定資產計提折舊是由于劃分收益性支出和資本性支出原則引起的。

二、多項選擇題

1、下列屬于對財務會計報告編制的要求的是()

A、真實可靠

B、相關可比

C、全面完整

D、便于理解

2、企業應當按照()確認當期費用。

A、及時性原則

B、權責發生制原則

C、配比原則

D、謹慎性原則

3、企業將一臺設備出租給B企業，租期3個月，收取押金1500元，存入銀行。3個月后，B企業退還該設備，因管理不善，按約定扣押金60%做為罰款，其余押金退還B企業。下列分錄錯誤的是()

A、借：銀行存款 1500

貸：其他應付款-B企業 1500

B、借：其他應付款-B企業 1500

貸：其他業務收入

900

銀行存款

600

C、借：銀行存款 1500

貸：應付帳款-B企業 1500

D、借：其他應付款-B企業

1500

貸：營業外收入

900

銀行存款

600

4、編制“銀行存款余額調節表”時，應調整企業銀行存款日記帳余額的業務是()

A、企業已收，銀行未收

B、企業已付，銀行未付

C、銀行已收，企業未收

D、銀行已付，企業未付

5、在我國，常用的帳務處理程序主要包括()A、記帳憑證帳務處理程序

B、匯總記帳憑證帳務處理程序

C、科目匯總表帳務處理程序

D、記帳憑證匯總表帳務處理程序

6、下列情況可以用紅色墨水記帳的是()A、按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄

B、在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數

C、在三欄式帳戶的余額欄前，印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額

D、在三欄式帳戶的余額欄前，未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額

7、下列計入帳戶借方的是()A、資產的增加額

B、負債的增加額

C、所有者權益的增加額

D、費用的增加額

8、下列關于會計帳戶和會計科目的說法正確的是()A、會計科目是開設帳戶的依據，帳戶的名稱就是會計科目

B、二者都是對會計對象具體內容的科學分類，口徑一致，性質相同

C、沒有帳戶，會計科目就無法發揮作用

9、下列屬于財務的是()

A、應收帳款

B、應收票據

C、庫存商品

D、運輸工具

10、負債的特征是()

A、由于過去的交易或事項所引起

B、由企業擁有或者控制

C、現在已經承擔的責任

D、最終要導致經濟利益流出企業

1、ABCD 企業單位編制的財務會計報告除應當符合國家統一的會計制度的有關規定以外，還應該做到：(1)真實可靠(2)相關可比(3)全面完整(4)編報及時(5)便于理解

2、BC 企業應當按照權責發生制原則和配比原則確認當期費用。

3、CD 對于收取的押金，應該通過“其他應付款”核算;沒收的押金收入應計入“其他業務收入”。

4、CD 調節的原則可以概括為“加上未收的，減去未付的”。其計算公式為：企業銀行存款日記帳余額+銀行收款企業未收款的帳項-銀行付款企業未付款的帳項=銀行對帳單余額+企業收款銀行未收款的帳項-企業付款銀行未付款的帳項。

5、ABCD 在我國，常用的帳務處理程序主要有三種(1)記帳憑證帳務處理程序(2)匯總記帳憑證帳務處理程序(3)科目匯總表帳務處理程序。其中，科目匯總表帳務處理程序又稱記帳憑證匯總表帳務處理程序。

6、ABD 下列情況，可以用紅色墨水記帳：(1)按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄(2)在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(3)在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額(4)根據國家統一的會計制度的規定可以使用紅字登記的其它會計記錄。

7、AD

帳戶借方登記：資產的增加額、負債的減少額、所有者權益的減少額、收入的減少額、費用的增加額;貸方登記：資產的減少額、負債的增加額、所有者權益的增加額、收入的增加額、費用的減少額。

8、ABCD 會計帳戶和會計科目都是對會計對象具體內容的科學分類，口徑一徑，性質相同，會計科目是帳戶的名稱，也是設置帳戶的依據，帳戶是會計科目的具體運用;沒有會計科目，帳戶便失去了設置的依據;沒有帳戶，會計科目就無法發揮作用。會計科目僅僅是帳戶的名稱，不存在結構;而帳戶則具有一定的格式和結構，用來連續、系統、全面地記錄反映某種經濟業務的增減變化及其結果。

9、CD

財物是單位進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，選項AB沒有實物形態。

10、ACD 負債具胡五項特征：(1)負債是由于過去的交易或事項而產生的現時義務;(2)負債是一種具有強制性的義務(3)負債的清償預期會導致經濟利益流出企業(4)負債是能夠用貨幣確切計量或合理估計的經濟責任(5)負債一般都有確切的受款人和償付期限。B屬于資產的特征。

三、判斷題

1、對于保管期滿的會計檔案可以直接銷毀。()

2、資產負債表的所有者權益項目至少包括實收資本、資本公積、盈余公積和利潤分配項目()

3、企業應在將所有權憑證或實物交給對方時確認收入。()

4、“主營業務成本”帳戶核算企業經營主要業務而發生的實際成本，借方登記本期發生的銷售成本，貸方登記銷貸退回、銷售折讓和期末結轉“本年利潤”的本期銷售成本，結轉之后無余額。()

5、計提的法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，不許再提取。()

6、應付福利費的列支渠道與工資費用的分配去向完全一致。()

7、企業支付現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取或從本企業的現金收入中直接支付.()

8、為便于管理，“應收帳款”、“應付帳款”的明細帳必須采用多欄式明細分類帳格式。()

9、根據規定，記帳憑證必須附有原始憑證，但是，結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證。()

10、資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金，會計上的資本指的是投資者投入的資本，包括所有者投入的資本和債權人投入的資本。()

四、簡答題

1、簡述現金的使用范圍(不必舉例)。

2、簡述原始憑證的填制要求。

五、計算題

1、甲公司本年提取70000元法定盈余公積，35000元法定公益金，向投資者分配利潤450000元。編制投資者分配利潤以及結轉“利潤分配”其他明經帳戶余額的分錄。

2、實際發放工資180000元，代扣代繳個人所得稅5000元，代扣代繳住房公積金15000元。要求：編制從銀行提取工資款、實際發放工資和結轉代扣款項的會計分錄。

3、計提本月固定資產折舊，其中：基本生產車間20000元，行政管理部門8000元，專設銷售機構1000元。

4、企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為40000元，增值稅額為6800元，支付的運輸費為1200元。設備由供貸商安裝，支付安裝費2000元。要求編制支付設備價款、稅金、運輸費、支付安裝費以及設備安裝完畢交付使用的會計分錄。

5、某小企業自制材料一批完工，實際成本5000元，按入庫數量和計劃單價計算，該批材料計劃成本4800元。

6、某小企業根據本月“發料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產車間生產產品領用材料70000元，基本生產車間一般耗用材料986元，行政管理部門領用材料2800元，在建工程領用材料35000元。

7、甲公司匯往杭州10000元開立采購物資專戶，在杭州采購時，支付材料價款8000元，增值稅1360元(可以做為進項稅額抵扣)，原材料采用實際成本核算，材料尚未入庫。

8、從銀行提取現金50000元，然后用現金發放職工工資50000元。

三、判斷題

1、錯

對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽查立卷，由檔案部門保管到未了事項完結時為止。

2、錯

資產負債表的所有者權益項目至少包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤項目。

3、錯

確認商品銷售收入需要同時滿足四個條件：(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貸方(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制(3)與交易相關的經濟利益能夠流入企業(4)相關的收入和成本能夠可靠計量。原題敘述僅僅滿足了第一個條件。

4、錯

發生銷售折讓時，不需要沖減主營業務成本，因此，“主營業務成本”帳戶貸方登記的內容中不應該包括銷售折讓。

5、錯

計提的法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可以不再提取。

6、應付福利費的列支渠道與工資費用的分配去向基本一致，惟一的區別是，根據福利部門人員工資計提的福利費應計入“管理費用”帳戶的借方

7、錯

企業支付現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業現金收入中直接支付。

8、錯

多欄式帳簿一般適用于成本、費用類的明細帳，本題應該采用三欄式明細分類帳格式。

9、對

根據規定，除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其它記帳憑證必須附原始憑證。

10、錯

資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本。

四、簡答題

1、現金的使用范圍主要有以下幾個方面：

(1)職工工資、各種工資性津貼

(2)個人的勞務報酬

(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款

(6)出差人員必需隨身攜帶的差旅費

(7)結算起點以下的零星支出

(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

2、原始憑證的填制要求主要包括七方面的內容：

(1)記錄要真實

(2)內容要完整

(3)手續要完備

(4)書寫要清楚、規范

(5)編號要連續

(6)不得涂改、刮擦、挖補

(7)填制要及時

五、計算題

1、(1)投資者分配利潤

借：利潤分配-應付利潤

450000 貸：應付利潤

450000(2)結轉“利潤分配”其他明細帳戶余額

借：利潤分配-未分配利潤

555000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積

70000-提取法定公益金

35000-應付利潤

45000

2、(1)從銀行提取工資款

借：現金

180000 貸：銀行存款

180000(2)實際發放工資

借：應付工資

180000 貸：現金

180000

(3)結轉代扣款項

借：應付工資

20000 貸：應交稅金-應交個人所得稅

5000 其他應交款

15000

3、借：制造費用

20000 管理費用

8000 營業費用

1000 貸：累計折舊

29000

4、(1)支付設備價款、稅金、運輸費

借：在建工程

48000 貸：銀行存款

48000(2)支付安裝費

借：在建工程

2000 貸：銀行存款

2000(3)設備安裝完畢交付使用

借：固定資產

50000 貸：在建工程

50000

5、借：原材料

4800 材料成本差異

200 貸：生產成本

5000

6、借：生產成本

70000 制造費用

986

管理費用

2800

在建工程

35000

貸：原材料

108786

7、(1)開立采購物資專戶

借：其他貸幣資金-外埠存款

1000

貸：銀行存款

1000

(2)支付材料價款和增值稅

借：在途物資

8000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)1360

貸：其他貸幣資金-外埠存款

9360

8、(1)銀行提取現金

借：現金

50000

貸：銀行存款

50000

(2)用現金發放職工工資

借：應付工資

50000

貸：現金

500

19、《會計法》規定，在編制財務會計報告之前必須進行財產清查。()20、開戶單位在開戶銀行提取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的，必須前往人民銀行地區分行辦理登記備案手續。()

21、如果出票人簽發空頭支票，持票人有權要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10%

22、根據《會計法》規定，財政部門實施會計監督的內容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經營的業務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格

23、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。()

24、支付結算的基本原則是銀行、企事業單位、個體經營戶、承包產和個人辦理結算必須遵循的()。

A.行為準則 B.行為規范

C.法律規范 D.職業規范

25、根據《稅收征管法》規定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

26、采用驗單付款方式辦理異地托收承付結算時，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5

27、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。()

28、下列各類收入中，個人所得稅適用20%比例稅率的項目為()

A、銀行存款利息收入 B、工資所得 C、個體工商記經營所得

D、勞務報酬所得 E、國庫券利息收入

29、銀行本票的出票人，為經中國人民銀行當地分支行批準辦理銀行本票業務的銀行和非銀行金融機構。()30、工資和福利費屬于單位()核算內容。

A.收入 B.成本

C.費用 D.利潤

31、關于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應難過被委托銀行向收款人發出未付款通知書

D、每筆結算的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元

32、根據《會計法》規定，財政部門實施會計監督的內容不包括()

A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經營的業務項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格

33、票據失票人在通知掛失且付后()內，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)

34、按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

35、按照我國統一的會計制度規定，會計期間可劃分為()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半

E.

36、以下屬于現金開支范圍內的支出項目為()。

A.購置固定資產 B.職工工資

C.采購物質 D.上繳稅金

37、我國根據會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

38、轉賬結算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

39、商業承兌匯票的出票人若是買方，本人為承兌人，出票人若為賣方，買方為承兌人。()40、業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。()

41、我國對注冊會計師和會計師事務所擁有管理監督權的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務部門 D.工商部門

42、金融企業用于公益、救濟性的捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是年應納稅所得額的

43、庫存現金限額的核定天數最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

44、簽發與其預留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()

45、《會計法》所指的“法律責任”就是刑事責任。()

46、對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、體育、環境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。()

47、會計電算化的具體實施者為()。

A.財務會計部門 B.財務主管

C.行政部門 D.審計部門

48、商業承兌匯票的出票人若是買方，本人為承兌人，出票人若為賣方，買方為承兌人。()

49、我國的銀行賬產分為()、一般存款賬產、臨時存款賬產和專用存款賬產。

A.基本存款賬產 B.支票賬產

C.存款賬產 D.現金賬產

50、在中國境內銷售或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、產品稅

51、庫存現金用完后或留存的庫存現金低于庫存限額，可用退回差旅費補充。()52、5 D、25

53、根據《稅收征管法》規定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

54、根據我國《企業所得稅暫行條例》規定，納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機關所處的罰款 D、稅務機關加收的滯納金

55、統一負責全國發票管理工作的是()

A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務總局 D、國務院財政部

56、稅法規定的征稅對象，從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的具體環節，稱為納稅環節。()

57、由于票據是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據的法定轉讓方式。()

58、信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應()

A、轉入一般存款賬戶 B、轉入基本存款賬戶C、轉入臨時存款賬戶 D、提清現款

59、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 60、按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()61、各單位應當根據會計業務需要自主決定是否單獨設置會計機構。()62、在特殊情況下，經本單位負責人批準，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復印會計檔案原件。()63、《會計法》規定，在編制財務會計報告之前必須進行財產清查。()64、《會計基礎工作規范》規定，各單位的對賬工作至少()年應當進行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

65、現金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業銀行 D.開戶銀行 66、假發票的開具方和索取方都是違反《會計法》規定的責任主體，都應依法承擔法律責任。()67、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是()

A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產受讓、開發支出

C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質的贊助支出

E、新產品、新技術、新工藝研究開發費用支出

68、我國《票據法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構不得簽發銀行本票。()69、單位會計機構對會計檔案立卷歸檔之后，在保管()期滿后移交單位的會計檔案管理機構。

A.3個月 B.半年

C.1年 D.2年

70、個人轉讓商標權應繳納營業稅額，該個人為營業稅的納稅人。()71、關于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規定? 72、票據權利分為()、()。

73、我國的銀行賬產分為()、一般存款賬產、臨時存款賬產和專用存款賬產。

A.基本存款賬產 B.支票賬產

C.存款賬產 D.現金賬產

74、納稅人領取稅務證之后，必須持稅務登記證件辦理的事項包括().A、申請減稅、免稅、退稅 B、領購發票 C、納稅申報

D、外出經營稅收管理證明 E、稅收行政復議

75、某企業2002年應納稅所得額為70000元，其應納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 76、票據失票人在通知掛失且付后()內，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)77、5%.()78、增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發票。()79、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是()

A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產受讓、開發支出

C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質的贊助支出

E、新產品、新技術、新工藝研究開發費用支出

80、根據《稅收征管法》規定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

81、對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、體育、環境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。()82、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()83、()支票既可以用來支取現金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現金 D.特別

84、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 85、根據《企業所得稅暫行條例》規定，如果企業上一發生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()86、根據《稅收征管法》規定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出 87、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

88、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進口小汽車 C、銷售房地產 D、加工糧食

89、按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()90、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得 91、現金管理應當遵守的原則是()

A、國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算

B、開戶單位之間的經濟往來，除規定可以使用現金外，應當進行轉賬結算

C、開戶單位有現金收入時，不得從本單位的現金收中直接支付

D、中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核

E、開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理 92、根據《企業所得稅暫行條例》規定，如果企業上一發生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。()93、金融企業用于公益、救濟性的捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是年應納稅所得額的

94、票據丟失后，可以采取的補救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權

95、支票的出票人不可以在支票上記載自己為收款人。()96、信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應()

A、轉入一般存款賬戶 B、轉入基本存款賬戶 C、轉入臨時存款賬戶 D、提清現款 97、票據丟失后，可以采取的補救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權 98、《會計基礎工作規范》規定，各單位的對賬工作至少()年應當進行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

99、票據丟失后，可以采取的補救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權

100、票據失票人在通知掛失且付后()內，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)101、不需要提示承兌的票據有()。

A.銀行匯票 B.銀行本票

C.商業承兌匯票 D.支票

E.銀行承兌匯票

102、某企業2002年應納稅所得額為70000元，其應納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 103、根據我國《企業所得稅暫行條例》規定，納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機關所處的罰款 D、稅務機關加收的滯納金 104、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬 105、《會計法》規定，在編制財務會計報告之前必須進行財產清查。()106、下列各項經濟業務中，不屬于《會計法》規定應當辦理會計手續，進行會計核算的事項為()

A、款項和有價證券的收付 B、記賬本位幣的變更

C、資本、基金的增減和財物的收發、增減和使用 D、收入、支出、費用、成本的計算 107、單位和個人辦理支付結算的紀律有哪些? 108、5 D、25 109、()支票既可以用來支取現金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現金 D.特別

110、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉賬憑證

111、對納稅人提供勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而又無正當理由的，可由稅務機關按規定核定其營業額。()112、納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內 C、之日起30日內 D、之后 113、統一負責全國發票管理工作的是()

A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務總局 D、國務院財政部 114、5%.()115、會計崗位設置取決于哪些因素? 116、由于票據是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據的法定轉讓方式。()117、按照銀行卡使用的基本規定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律比的支取現金。()118、根據建立新賬的要求，總賬和明細賬都應每年更換一次。()119、根據《企業財務會計報告條例》規定，財務會計報告包括().A、財務會計報告 B、半財務會計報告 C、季度財務會計報告

D、月度財務會計報告 E、旬度財務會計報告

120、支付結算的基本原則是銀行、企事業單位、個體經營戶、承包產和個人辦理結算必須遵循的()。

A.行為準則 B.行為規范

C.法律規范 D.職業規范

121、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間為()

A、收到銷售款的當天 B、貨物發生的當天

C、合同約定收款日期的當天 D、取得索取銷售款憑證的當天 122、按照銀行卡使用的基本規定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律比的支取現金。()123、5%.()124、如果出票人簽發空頭支票，持票人有權要求出票人支付票面金額的

()作為賠償金。

A.5% B.2%

C.7% D.10% 125、在會計核算上，所有者權益的具體內容為()。

A.實收資本 B.資本公積

C.盈余公積 D.未分配利潤

E.資產

126、下列企業會計檔案中，屬于應當永久保存的有()

A、財務報告 B、現金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊

E、會計檔案銷毀清冊

127、()支票既可以用來支取現金，也可以用來轉賬。

A.轉賬 B.普通

C.現金 D.特別

128、根據《企業財務會計報告條例》規定，財務會計報告包括().A、財務會計報告 B、半財務會計報告 C、季度財務會計報告

D、月度財務會計報告 E、旬度財務會計報告

第四篇：2015年廣西注冊會計師《稅法》：免征增值稅模擬試題

2015年廣西注冊會計師《稅法》：免征增值稅模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、會計信息質量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關性原則

D．權責發生制原則

2、下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權所付金額方法正確的是__。

A．以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款 B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用 D．以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本

3、在以上兩題的基礎上，假設：7月8日向日本出口的產品在當月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項，8月10日，企業向主管稅務機關退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當期應退稅額是__萬元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

4、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為__ A．一次性在稅前扣除

B．按奶牛壽命在稅前分期扣除

C．按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除 D．按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

5、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務行政法

6、下列行為中，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

7、下列各項業務中屬于“服務業”征稅范圍的是__。A．航空運輸企業從事干租業務 B．航空運輸業從事濕租業務 C．遠洋運輸企業從事程租業務 D．遠洋運輸企業從事期租業務

8、印花稅法規定，為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的__計稅。

A．價款金額 B．報酬金額 C．使用費金額

D．研究開發費金額

9、下列項目中，不并入營業額計征營業稅的是__。A．價外收取的手續費 B．代墊款項

C．價外收取的基金

D．銷售貨物收取的運輸費

10、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

11、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉讓專利收 D．房產出租收入

12、在外商投資企業和外國企業所得稅法的優惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經濟特區開辦的非生產性外商投資企業適用15%的稅率

B．國家高新技術產業開發區的中外合資高新技術企業適用15%的稅率

C．中西部地區從事能源交通基礎設施項目的生產性外商投資企業適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經濟技術開發區設立的非生產性外商投資企業適用24%的稅率

13、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

14、納稅人購置新建商品房計征城鎮土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產權登記機關簽發房屋權屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

15、某企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設備安裝時領用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設備安裝時支付有關人員工資費用2500元。該固定資產的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

16、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅金為18250元。則應該繳納增值稅額為__。A．11610.62元 B．11523.63元 C．11623.62元 D．19760.62元

17、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20× 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年9月 30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

18、某企業在2006年發生與生產經營有關的業務招待費15萬元，主營業務收入為2000萬元，其他業務收入300萬元，營業外收入100萬元，該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

19、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

20、個人按市場價格出租的住房按__稅率征收個人所得稅。A．3% B．4% C．10% D．20%

21、某鹽場2006年5月，將自產液體鹽3500噸和從甲地購進的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對外銷售，取得銷售收入500000元；另外，將自產的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸，本月全部對外銷售，取得銷售收入600000元，根據合同規定，本月購貨方支付 80%的貨款，其余6月10日之前支付。該鹽場固體鹽適用稅額為28元/噸，液體鹽適用稅額為5元/噸，甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場本月應納資源稅__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

22、甲每月兩地的工資合并應繳納的個人所得稅是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

23、城鎮土地使用稅采用的是下列哪種稅率__。A．定額稅率 B．累進稅率 C．固定稅額

D．差別幅度稅額

24、某公司20×8年年初負債與所有者權益的比率為60%，若20×8年年末所有者權益總額為40000萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度降低5個百分點，則該公司20×8年年末的資產負債率為__。A．45.45% B．48.72% C．50% D．39.39%

25、以下關于資本主義法從自由資本主義時期向壟斷資本主義時期的演進過程中表現出的發展趨勢，概括不正確的是哪一選項__ A．從“社會本位”轉化為“個人權利本位” B．從所有權神圣到所有權受限制 C．委托立法的大量出現 D．兩大法系逐步靠攏

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列房屋應從交付使用之次月起繳納房產稅的有__。A．納稅人購置新建商品房

B．房地產開發企業自用、出借本企業建造的商品房 C．納稅人購置存量房

D．納稅人委托施工企業建設的房屋 E．將原有房產用于生產經營的

2、按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有__。A．購買福利彩票中獎所得 B．職工的安家費

C．職工取得的退休工資

D．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

3、該汽車廠2003年8月應納的消費稅和增值稅表述正確地為__萬元。A．應納消費稅38.57 B．應納消費稅27 C．應納增值稅87.11 D．應納增值稅18.26

4、關于車輛購置稅的納稅環節與納稅地點的說法正確的是__。A．車輛購置稅應在向公安機關辦理車輛登記注冊手續時繳納 B．車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 C．應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅

D．不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛應向車輛所在地的主管稅務機關申報納稅

E．車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續時一次繳清

5、甲、乙兩企業均為增值稅一般納稅人，雙方協定由乙代銷甲的產品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產品售出后乙按銷售額收取手續費。此項活動中甲、乙各自承擔的納稅義務為__。

A．甲為增值稅納稅人，乙僅為營業稅納稅人 B．甲、乙均為增值稅納稅人

C．甲既是增值稅納稅人，也是營業稅納稅人 D．乙既是增值稅納稅人，也是營業稅納稅人 E．甲、乙均為營業稅納稅人

6、城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點正確的有__。

A．委托代銷商品，規定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納 B．流動經營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納 C．各銀行繳納的營業稅均由取得業務收入的核算單位在當地繳納 D．管道輸油收入，城建稅在核算盈虧的機構所在地繳納

E．航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納

7、某企業2008年會計利潤總額為300萬元，當期直接向某希望小學捐贈了自產產品一批，該批產品公允價值120萬元，成本100萬元，企業已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業外支出，增值稅稅率為17%，該企業2008年應納企業所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

8、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

9、下列屬于偷稅行為的是__。A．進行虛假納稅申報 B．以隱瞞手段多列支出

C．以隱瞞手段不列、少列收入

D．以欺騙手段騙取國家出口退稅款 E．以暴力、威脅方式拒不繳納稅款

10、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤

B．實行查賬征稅和核定征稅的合伙企業和個人投資者享受相同的個人所得稅優惠政策

C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用

D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補 E．納稅內個人投資者從其投資的企業借款，在該納稅終了后既不歸還，又不用于生產經營的，其未歸還的借款作為個人投資的紅利收入，依照“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅

11、期末發生的下列事項中，影響當利潤表中營業利潤的有__。A．高危行業安全生產費

B．生產過程中發生的廢品損失 C．企業當期應交的土地使用稅 D．管理部門設備發生的修理支出 E．生產中已不再需要待處置的存貨

12、根據現行增值稅法規的規定，不享受增值稅實行即征即退政策的貨物有__。A．部分新型墻體材料產品 B．對燃煤電廠煙氣脫硫副產品

C．在生產原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產的水泥 D．自來水公司銷售的自來水

13、下列各項資產中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍有__。A．建筑施工企業承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發的無形資產 D．融資租入的運輸設備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產線

14、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內容發生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記

15、根據《物權法》規定，不動產或者動產被占有人占有的，權利人__。A．無權請求善意占有人返還原物及其孳息 B．可以請求善意占有人返還原物及其孳息

C．有權請求惡意占有人對使用該不動產或者動產造成的損害承擔賠償責任 D．應當支付善意占有人因維護該不動產或者動產支出的必要費用

16、根據消費稅的相關規定，下列說法正確的有__。A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B．白酒生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格

C．實木地板生產企業通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D．當期投入生產的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續抵扣

E．納稅人將自產應稅汽油換取生產資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

17、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征 B．稅不重征原則

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管權力稽征 E．依法施行自由裁量原則

18、下列事項中，不會直接引起企業所有者權益總額發生變動的有__。A．發放股票股利

B．用稅后利潤彌補以前虧損 C．宣告發放現金股利 D．支付所得稅稅款

E．接受非現金資產捐贈

19、下列各項利息支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有__。A．為對外投資而借入的資金發生的利息支出 B．建造、購置固定資產過程中的利息支出 C．因生產需要向金融機構借款的利息支出

D．建造、購置固定資產竣工決算投產后發生的利息支出

20、按《企業會計制度》的規定，下列各賬戶可能與“固定資產清理”賬戶形成對應賬戶的有__。A．盈余公積 B．營業外收入 C．營業外支出 D．其他應收款 E．管理費用

21、關于應稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有__。A．應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款 B．隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入銷售額中征收消費稅

C．自產自用的應稅消費品，按照本企業同類產品的銷售價格確定銷售額

D．隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同

22、該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25

23、下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權 B．知識產權 C．名譽權 D．人身權

24、下列有關售后回購處理正確的有__。

A．售后回購核算中不會涉及到發出商品的核算

B．有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條什的，銷售的商品按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理

C．有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，仍應將回購價格大于原售價的差額在回購期間按期計提利息，計入財務費用 D．售后回購在任何情況下都不確認收入

E．采用售后回購方式銷售商品的，一般情況下收到的款項應確認為負債；回購價格大于原售價的，差額應在回購期間按期計提利息，計入財務費用

25、可以用調解方式結案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認 B．行政處罰 C．行政許可 D．行政賠償

第五篇：2017年浙江省注冊會計師考試《稅法》：消費稅模擬試題

2017年浙江省注冊會計師考試《稅法》：消費稅模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某股份公司．2008年生產經營所得400萬元，轉讓A企業股權收益20萬元，國債利息收入10萬元，境外分回投資收益30萬元(已經繳納所得稅10萬元)。股份公司2008年應納所得稅額為__萬元。A．115 B．100 C．105 D．110

2、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務行政法

3、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

4、甲公司從乙農場購入10頭種牛，乙農場違約，將部分帶有傳染病的種牛交付給甲公司，致使甲公司所飼養的其他奶牛大量患病造成財產損失。對此，甲公司要求乙農場承擔責任的方式是__。A．只能要求乙農場承擔違約責任 B．只能要求乙農場承擔侵權責任

C．要求乙農場既承擔違約責任又承擔侵權責任

D．在違約責任或侵權責任中選擇其一要求乙農場承擔

5、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．演員化妝用的眉筆 B．演員化妝用的發膠 C．演員化妝用的油彩 D．演員化妝用的上妝油

6、公司債券的上市必須符合公司債券的發行，即債券的發行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

7、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

8、根據營業稅減免稅規定，下列說法錯誤的是__。A．個人自建自用住房銷售時免征營業稅

B．從事個體經營的軍隊轉業干部，自領取營業執照之日起，3年內免征營業稅 C．個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率征收營業稅 D．對專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅

9、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

10、境外所得稅額扣除限額為__萬元。A．91.8 B．76.5 C．153 D．168.3

11、根據現行消費稅的有關規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，移送使用時__。

A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅 B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅 C．按組成計稅價格計算繳納消費稅 D．不征消費稅

12、能使股利與企業盈利很好地結合，但不利于股票價格穩定的股利政策是__。A．固定股利政策 B．剩余股利政策

C．固定股利支付率股利政策

D．固定股利加額外股利的股利政策

13、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

14、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

15、設在經濟特區的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

17、按照現行制度規定，下列營業稅征稅項目中，表述不正確的是__。A．廣播電視有線數字付費頻道業務按“文化體育業”稅目征稅

B．以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務業一租賃業”的征稅范圍 C．財務公司的資金使用費收入按“服務業”征收

D．對中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(除播映)勞務免征營業稅

18、對于按照國家統一規定發給的補貼、津貼，應當__。A．減征個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．象征性收取個人所得稅 D．必須繳納個人所得稅

19、某企業2001年年末敏感資產總額為4000萬元，敏感負債總額為2000萬元。該企業預計2002的銷售額比2001增加10%（即增加100萬元），預計2002留存收益的增加額為50萬元，則該企業2002應追加資金量為（）萬元。A．0 B．2000 C．1950 D．150

20、支付令，是人民法院適用的督促程序，根據債權人的申請，向債務人發出的要求其按期向債權人給予一定數額的金錢或者有價證券的命令。發出支付令不需要經過審判程序，如果債務人在法定期間不提出異議又不支付的，才予以強制執行。

根據上述定義，下列為支付令的是__。

A．法院應供電局的申請，向拖欠電費的單位發出命令，限15天內上繳全部電費

B．法院作出判決，被告支付原告5萬元精神損失費 C．法院向被告索要全部訴訟費用 D．法院判處被告有期徒刑10年

21、下列說法中，體現了可比性要求的是__。

A．核算發出存貨的計價方法一經確定，不得隨意改變，如有變更需在財務報告中說明

B．對有些資產和負債采用公允價值計量 C．對融資租入的固定資產視同自有固定資產

D．期末對存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價

22、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發現，企業將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業外收入核算，要求企業在當月未補繳稅款及滯納金。該企業2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

23、關于資源稅的征稅規定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮 D．鉀鹽也應當征收資源稅

24、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A．城市企業用房 B．工礦區的企業用房

C．個人在市區居住、經營用房 D．農民在農村的居住用房 25、2008年12月31日，乙公司預計某生產線在未來4年內每年產生的現金流量凈額分別為400萬元、600萬元、800萬元、1200萬元。2013年產生的現金流量凈額以及該生產線使用壽命結束時處置形成的現金流量凈額合計為800萬元；假定按照5%的折現率和相應期間的時間價值系數計算該生產線未來現金流量的現值；該生產線的公允價值減去處置費用后的凈額為3000萬元。已知部分時間價值系數如下： A．年數 B．1年 C．2年 D．3年 E．4年 F．5年

G．5%的復利現值系數 H．0.9524 I．0.9070 J．0.8638 K．0.8227 L．0.7835

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、委托代理協議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協議雙方協商對原訂協議書進行修改和補充。

A．委托代理項目發生變化的 B．注冊稅務師發牛變化的

C．由于客觀原因，需要延長完成協議時間的 D．稅務代理關系自然終止 E．稅務代理關系人為終止

2、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提生產車間工人職工薪酬

3、下列有關會計估計變更的表述中，正確的有__。

A．會計估計變更，意味著以前期間的會計估計是錯誤的 B．對于會計估計變更，企業應采用追溯調整法進行會計處理 C．對于會計估計變更，企業應采用未來適用法進行會計處理

D．在會計實務中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理

E．會計估計變更，不改變以前期間的會計估計，也不調整以前期間的報告結果

4、該企業2006年計算企業所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為__。A．1347.42萬元 B．2208.74萬元 C．2209.26萬元 D．2439.38萬元

5、對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，應由__。

A．分支機構所在地主管稅務機關實施 B．總機構所在地主管稅務機關實施

C．總機構和分支機構所在地主管稅務機關共同實施 D．國家稅務總局相關部門實施

6、依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規定支付的違約金 C．企業支付的財產保險費

D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業之間支付的管理費

7、在訴訟中，丁區公安局提出證據證明其限制劉某人身自由的法律依據是B市人大制定的地方性法規，則這樣的行政處罰行為__。A．合法，因其有明確的法律依據 B．合法。丁區的處罰程序合法

C．不合法。因為B市的地方性法規不適用于甲區

D．不合法。因為地方性法規不能設定限制人身自由的行政處罰

8、從事廣告業務應繳納營業稅__萬元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

9、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

10、注冊稅務師審核納稅人的發出貨物的會計核算資料，如果納稅人發出貨物的對應科目是__，一般都存在隱瞞銷售收入的現象。A．現金

B．待處理財產損溢 C．應付福利費 D．主營業務成本

11、關于外商投資企業的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業的注冊資本 C．再投資的經營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內

12、土地使用稅的稅源是__。A．土地的面積 B．土地的地理位置 C．納稅人取得的收入 D．土地的價值

13、下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關稅法規定的有__。A．海關依法估價確定的完稅價格 B．以成交價格為基礎確定的完稅價格

C．根據境內生產類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格

D．以相同或類似的進口貨物在境內銷售價格為基礎估定的完稅價格

14、下列各項中，會引起交易性金融資產賬面余額發生變化的有__。A．收到原未計入應收項目的交易性金融資產的利息 B．期末交易性金融資產公允價值高于其賬面余額的差額 C．期末交易性金融資產公允價值低于其賬面余額的差額 D．出售交易性金融資產

E．收到原計入應收項目的利息

15、下列經濟業務發生后，需要通過“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的是__。

A．一般納稅企業將外購貨物直接用于集體福利 B．一般納稅企業將自產產品用于基建工程

C．一般納稅企業因管理不善，造成庫存產品變質 D．一般納稅企業外購固定資產，取得普通發票一張

16、按照企業所得稅的有關規定，對納稅人轉讓資產的稅務處理，下列表述中正確的是__。

A．納稅人轉讓部分資產，應確認資產轉讓所得 B．納稅人轉讓整體資產，不得確認資產轉讓所得 C．整體資產轉讓交易中，接受企業的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值20%的，經稅務機關審核確認，轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失，但與非股權支付額相應的增值應確認為當期應納稅所得

D．整體資產轉讓交易中，接受企業的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值25%的，經稅務機關審核確認，轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失

17、某省一銅礦山(獨立開采銅礦)為一般納稅人，2011年7月份銷售開采提煉精礦30000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價不含稅980元/噸，按規定資源稅單位稅額為每噸2.6元，本期增值稅進項稅為2300000元。則關于該銅礦山繳納稅金的表述，正確的有__。A．該礦山7月份應納資源稅額260000元 B．該礦山7月份應納資源稅額18800元

C．對該礦山應納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策

D．若該礦山外出到外地收購鐵礦石，則鐵礦石稅額按礦產品收購地的單位稅額計算

E．該銅礦山7月份應納增值稅2698000元

18、地方性法規的立法主體包括__ A．省、自治區、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務院批準的較大的市人大及其常委會

19、債務人轉移債務承擔應當__。A．通知債務人 B．得到債務人同意

C．由債權人、債務人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務人簽訂轉讓合同

20、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

21、下列項目構成企業某項資產所產生的預計未來現金流量的有__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．為實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 C．資產使用壽命結束時，處置資產所收到或者支付的凈現金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

22、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清__，繳銷發票和其他稅務證件。A．稅款 B．利息 C．滯納金 D．罰款

23、下列費用中，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。

A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 E．進口前的境外考察費

24、關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。

A．某納稅人實行總分支機構統一核算，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業企業以外的分支機構)構年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為一般納稅人

B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人

D．某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人

25、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業競爭者而進行的傾銷

C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷