第一篇：論自然資源資產的內涵屬性與分類

論自然資源資產的內涵、屬性與分類

自然資源，是人類生存和發展的基礎，只能保護好、利用好。自然資源資產是國家、民族最為重要的資產，只能保全好、經管好。眾所周知，2013年11月12日中共十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》和2015年4月25日發布的《中共中央國務院關于加快推進生態文明建設的意見》，都對自然資源資產進行了較多的論述，特別是對自然資源資產產權制度、自然資源資產管理體制、自然資源資產負債表、自然資源資產離任審計等的論述。此后的討論、研究呈井噴之勢。然而，時至今日認識不統一、歧見甚多。冷靜分析，發現問題出在對自然資源資產基本概念的認識上。為此，極有必要對自然資源資產的內涵、屬性及分類作一次系統而簡要的梳理。

一、自然資源及其基本屬性

自然資源，簡言之就是“（主要）以自然形態存在的資財的來源”。或者是指“人類可以利用的、自然生成的物質與能量”。同時，也可以視為“在一定時間、地點、條件下能夠產生經濟價值，以提高人類當前和將來福利的自然環境因素和條件”。

自然資源的基本特征或屬性是多方面的。首先是“有用性”，也就是說只有“有用的”自然要素，才能稱之為自然資源。這是自然資源最基本的屬性，也是“以人為本”的體現。

其次是“可控性”，也就是說只有在人的能力范圍內的自然要素才能稱之為自然資源，而超技術能力之外，或超經濟承受能力之外，或者不為法律法規或宗教信仰所允許的自然要素，只能視作自然條件，而不能視為自然資源。顯然，自然資源是一個動態的概念，隨著科學技術進步、經濟能力提升和制度觀念改進等，自然資源的范圍不斷拓展。

第三是“區域性”，即自然資源呈現顯著的區域性、地帶性分布特征，水資源有流域性，植物資源有地帶性，礦產資源有成礦帶。這就決定了自然資源的開發、利用和保護必須因地制宜，沒有放之四海皆準的模式。

第四是“系統性”，也就是說各類自然資源間不是孤立存在的，而是相互聯系、相互影響和相互制約，構成一個自然資源復雜系統，農業資源中的水土平衡、礦產資源中的共生伴生現象，都是系統性的典型體現。這就決定了自然資源開發利用和保護必須堅持系統思維，不能就水論水、就土論土，或就礦說礦、就林說林。

第五是“更新性”，即自然資源受物理作用（重力、沉降等）、化學作用、生物作用（消化、轉化、光合）和人類干預等影響，呈現出不同程度的可更新性，相對于人類壽命 來說更新較快的資源，稱之為可更新資源，如森林、地表水資源，反之稱之為不可更新資源，如礦產資源。

第六是“時效性”，自然資源的范疇隨著人類認識、技術水平等發展而不斷變化，總體上呈現不斷拓展的態勢；同時，從自然資源存在的時間看，有些資源不因時間而發生變化，如礦產資源，有些資源則存在時間極短、稍縱即逝，如光照、風力等資源，前者稱為恒定性資源，而后者稱為流逝性資源。恒定性資源，要盡可能控制開發利用的速度，而流逝性資源往往要盡可能快地加以開發利用。

二、自然資源資產的基本內涵

所謂自然資源資產，是指以自然資源形態存在的物質資產。

當然，并非所有的自然資源都可稱之為自然資源資產。自然資源要成為自然資源資產，需要具備如下條件：一是自然資源的稀缺性。這是自然資源成為自然資源資產的基本條件。凡是不稀缺的，還不是嚴格意義上的自然資源資產。當然，自然資源本身也必須是稀缺的。二是自然資源能夠產生經濟價值，并且這種經濟價值能夠評價，甚至能夠在市場上得以實現。三是產權主體盡可能明確。如果產權主體不明確，則易導致自然資源資產的過度開發利用或收益的流失。四是產權邊界盡可能清晰，如果邊界不清晰，就不能保證資產權益的清晰，也不能保證權益的完全實現。結合上述條件，有必要對自然資源資產作進一步的界定：所謂自然資源資產，是指產權主體明確、產權邊界清晰、可給人類帶來福利、以自然資源形式存在的稀缺性物質資產。

三、自然資源資產的基本屬性

自然資源資產是自然狀態（以及伴有人工狀態）存在的資產，與道路、橋梁、房屋等固定資產不一樣，是以自然狀態存在的水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源資產。其一，自然資源資產是基礎性資產，關系一個國家、一個民族或一個地區的生存和發展，關系到國家安全。自然資源安全是國家安全的重要組成部分。其二，自然資源資產的使用具有排他性，由于自然資源資產的使用權賦予某個主體，往往由于空間的不可重疊特性，其他主體就不能再取得相應的使用權。其三，自然資源資產往往具有剛性需求的特性，這與人口增長、自然資源稀缺度不斷提升是聯系在一起的。其四，自然資源資產的替代性較差，水、土、能、礦、生物等自然資源資產往往很難有替代品，替代是漸進的、有限的。其五，自然資源資產的保值特性與增值特質，這也是由自然資源資產的稀缺性、不可替代或有限替代特性所決定的，由此土地資產、森林資產等往往是保值和增值的重要領域。最后，自然資源資產具有區位性或非遍布同質的特性，這也是由自然資源的區域性特點所決定的。上述特性或屬性，在自然資源資產評價、交易和管理中，應給予高度重視。

四、自然資源資產與自然資源的關系

首先，自然資源資產源于并基于自然資源，沒有自然資源便沒有自然資源資產；自然資源的功能和屬性是自然資源資產功能和屬性的基礎。

其次，自然資源資產是從人類生存和發展的角度，對自然資源基礎的重新思考。換句話說，目前之所以如此重視自然資源資產，是因為傳統增長（發展）方式出現了重大偏差，資源浪費、資源破壞、資源枯竭、資源流失現象已經嚴重動搖了國家發展的基礎，為此，要重視經濟增長的自然資源問題，對傳統的經濟核算方式進行反思、修正甚至革命，要進行自然資源資產核算。

再次，自然資源資產，亦可理解為包括自然資源和自然條件在內的一切自然狀態存在的人類生存和發展的基礎。從這個意義上講，自然資源資產的范圍要大于自然資源；另一方面，自然資源資產，亦可理解為貢獻正向（否則就是負資產）、產權清晰（否則矛盾）、可以管控、可以交易的自然資源。從這個意義講，自然資源的范圍又比自然資源資產的范圍大。因此，自然資源資產與自然資源在一定程度上講并無本質的差異，是相互包容的關系，只是視角上的差別或側重點不同。最后，自然資源資產與自然資源也有著明顯的差異性。前者強調的是價值，后者強調的是實物；前者同質性與后者的非遍布同質性；前者的管理一體化基礎較好，而后者的管理一體化基礎較差，換句話說，自然資源資產統一監管的難度要遠遠小于后者的統一監管。

五、自然資源資產的分類

自然資源資產的類別極其多樣，可以有多種分類方法。第一，按自然資源資產的主體性質，可分為公有（國家所有、集體所有）自然資源資產、私有自然資源資產、共有（混和所有）自然資源資產；以及無主的自然資源資產。在我國，自然資源資產公有制是主體。隨著改革和發展，事實上的自然資源資產共有、私有亦不斷出現，但在法律上目前還難以認定。無主的自然資源資產是不合理的現象，應予以消除。

第二，按自然資源資產的實物性質，可分為土地資源資產、水資源資產、礦產資源資產、生物資源資產、生態資源資產和綜合性資源資產。這其中，由于土地的空間屬性，土地資源資產是最重要、最基礎的自然資源資產，其他自然資源資產往往與此有高度的關聯性。

第三，按自然資源資產的使用性質，可分為公益性資源資產、非公益性資源資產和介于二者之間的準公益性資源資產。公益性資源資產，顧名思義，指完全用于公共目的、不 以獲取經濟利益為目的的資源資產。要嚴格禁止公益性資源資產用于非公共用途。

第四，按自然資源資產存在的位臵特性，可分為原位性自然資源資產和開采性或非原位性自然資源資產，前者位臵不可移動，如土地；后者位臵可以移動，如礦產資源。在評價一個地區的自然資源資產總體狀況時，應把重點放在原位性資源資產上，非原位性資源資產可通過貿易、合作等方式來獲得。

第五，按自然資源資產的所有權分割特性，可分為專有資源資產和共享資源資產。前者邊界清楚、可以分割、可以排他；后者要么邊界不清、要么不可分割、要么不可排他、要么法律規定或歷史形成的公共進入。共享資源資產，要交由政府進行公開配臵和代理管理；專有資源資產，主要交由市場配臵，并接受政府監管。

最后，按自然資源資產的作用大小，可分為戰略性資源資產和非戰略性資源資產。前者關系國計民生，是資源資產中最活躍、位臵最關鍵、在非常態下難以從國際市場獲得的資源資產；后者的作用則非基礎性、關鍵性、戰略性的。在構建國家自然資源資產管理體系、建立健全自然資源資產管理體制時，應重點關注戰略性資源資產，包括耕地資源資產、水資源資產、重要能源資產、森林資源資產等。對于自然資源資產的分類，有助于認識各類資源資產的功能和特點，有助于采取差異化的管理對策。

作者：國務院發展研究中心資源與環境政策研究所副所長、研究員 谷樹忠

中國科學院地理科學與資源研究所博士后、云南財經大學副教授 謝美娥 自然資源資產管理制度研討會在石家莊召開

2014年5月17日—18日，國務院發展研究中心資源與環境政策研究所與中國自然資源學會政策研究專業委員會、石家莊經濟學院在石家莊聯合舉辦了“自然資源資產管理制度研討會”。

國務院發展研究中心資源與環境政策研究所副所長、中國自然資源學會政策研究專業委員會主任谷樹忠研究員，國務院發展研究中心社會部巡視員、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任林家彬研究員，國土資源部調控司副司長、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任吳太平，中國國土資源經濟研究院副院長、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任賀冰清研究員，中國地質大學（北京）人文經管學院院長、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任安海忠教授，北京師范大學經濟與管理學院書記、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任張琦教授，石家莊經濟學院副校長、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任張舉鋼教授，中國礦業大學教授、中國自然資源學會政策研究專業委員會副主任王棟民等出席研討會，中國自然資源學會政策研究專業委員會的各位委員、相關單位的專家共約110人參加了會議。石家莊經濟學院黨委書記郝東恒教 授到會祝賀。

研討會圍繞自然資源資產的科學內涵、外延、屬性、類型，自然資源管理與自然資源資產（產權）管理的關系及其協調機制，自然資源資產評估的理論、方法與規程，自然資源資產收益的實現與分配制度及方式等重大理論和現實問題，進行了深入研討。

會議認為，自然資源資產管理是我國生態文明體制創新的重要組成部分，是我國自然資源管理改革的重要方向。自然資源資產管理必將有力地推進自然資源有償使用制度的實施，推動自然資源用途管制制度的實施，推動國有資產管理和利益分配的改革和完善，推動干部績效考核制度的改革和完善。

第二篇：論房地產實物資產與虛擬資產的雙重屬性論文

房地產作為實物資產和虛擬資產的雙重特性，將實體經濟與虛擬經濟緊密的聯系在一起③。房地產為家庭提供必需的住房服務，住房需求是居民消費支出最主要的組成部分之一。商業用房和辦公樓也是企業生產必需的要素投入之一。由于房地產具有廣泛的和緊密的上游聯系和下游聯系，由此創造大量就業機會，提供大規模的產出和收入。因此，房地產是實體經濟的重要組成部分，是一種能夠滿足消費需求和提供生產性服務的重要的實物資產。同時，房地產具有存續時期長和價值高的特點，而且建造周期較長，所占據的空間資源具有稀缺性，這使其成為一種重要的投資品，其定價方式不僅取決于生產成本和所提供的服務，也取決于未來產生的收益，包括由于資產價格上漲帶來的收益，因此，具有明顯的虛擬資產的特征。金德爾伯格④對各國長期以來金融危機的歷史回顧表明，在歷次危機中，房地產價格的暴漲與暴跌均發揮了重要的作用。在所有的虛擬資產中，房地產幾乎是唯一重要的具有實物資產特性的資產形式，是聯系虛擬經濟和實體經濟的重要紐帶。

房地產貸款是貨幣創造過程中的重要環節。無論是發達國家還是發展中國家，尤其是東亞地區的經濟體，房地產抵押是銀行貸款的重要條件之一。房地產與金融緊密聯系在一起，對經濟運行發揮著加速器的作用⑤。從長期來看，美國房地產貸款在商業銀行長期貸款中所占比重呈上升趨勢，目前已經超過了一半的比重⑥。我國住房制度改革催生了規模龐大的房地產市場和房地產金融，房地產貸款在新增貸款中所占比重超過三分之一。因此，房地產市場的發展直接影響到貨幣發行和貨幣創造的數量，進而決定了宏觀經濟運行的狀況。房地產價格波動介于普通商品和金融資產之間。郭金興⑦比較了日本、美國和中國等主要國家物價水平、房地產價格和金融資產價格波動的特征，發現在這些經濟體中，房地產價格的波動性顯著大于一般物價水平，但比金融資產價格更為穩定。這一特征是房地產雙重屬性的直接表現，同時，也使得房地產通過貨幣創造機制，成為宏觀經濟穩定運行的重要基石⑧。

除以上對房地產虛擬性的理論研究以外，一些學者也對房地產的虛擬性或雙重屬性作了實證研究。王子龍和許簫迪⑨分析了我國３０個大中城市房地產市場的虛擬財富效應，發現在大部分城市的財富效應為負，影響系數較小且不顯著，因此，認為房地產價格的上漲對居民消費具有一定的擠出效應和一直作用。鞠方和周建軍⑩研究了中國和日本的房地產與虛擬經濟因素的關系，發現房地產價格與貨幣供給、利率水平、信貸創造和金融資產價格均存在長期協整關系，認為房地產價格主要受虛擬經濟因素的影響，因而可能存在房地產泡沫。這些研究有助于理解我國房地產與虛擬經濟和實體經濟關系，但主要側重于房地產對實體經濟或與虛擬經濟的聯系，如果能夠同時分析實體經濟因素和虛擬經濟因素對房地產價格的共同影響，將有可能獲得更有意義的結論。本文第三部分將沿這一思路作些初步的嘗試。

在本文的實證研究部分，分析我國實體經濟因素和虛擬經濟因素對房地產價格的影響，從而說明房地產的雙重屬性。如果房地產價格主要受實體經濟因素的影響，則表明我國房地產的實物資產特性更強，反之，則表明我國房地產具有較強的虛擬資產特點，其他價格也會具有更強的波動性，有可能加大經濟波動的風險。

１．計量模型

在本文建立的計量模型中，因變量為房地產價格，自變量為代表實體經濟因素的主要變量、代表虛擬經濟因素的主要變量和控制變量。其中，ＲＥＰｒｉｃｅｉｔ為第ｉ個省份、第ｔ期房地產價格，ｐ保悛保牽模形實際人均ＧＤＰ，Ｆｕｎｄｓ為房地產企業資金數量，Ｘ為控制變量。實際人均ＧＤＰ是代表經濟發展水平和居民購買力的主要指標。房地產企業可以獲得的資金數量是虛擬經濟發展狀況的重要指示指標，且與房地產價格直接相關。本文的控制變量是財政支出占當年ＧＤＰ的比重，該比重越高，政府在公共產品和服務的投入越大，將會吸引更多的居民在本地購房和居住，從而推高房地產價格。本文采取半對數模型，對房地產價格、人均ＧＤＰ和房地產開發資金取自然對數，政府支出比重未取對數。其中，γｉ是表示個體異質性的截距項，μｉ為隨機誤差項。如果γｉ與解釋變量不相關，則建立個體隨機效應模型（ＲＥ），反之，則應建立個體固定效應模型（ＦＥ）。模型具體形式的設定可以通過Ｈａｕｓｍａｎ檢驗來完成。

２．數據說明

本文選取１９９９～２０１１年我國各省數據進行面板回歸。西藏和重慶由于部分數據缺失，不含在樣本內。其中實際人均ＧＤＰ和財政支出占ＧＤＰ比重根據各年《中國統計年鑒》相關數據計算而得。實際人均ＧＤＰ按照各省歷年消費者物價指數進行平減，折算為以１９９９年不變價格計算的數據。財政支出占ＧＤＰ比重均按當年價格計算。房地產價格水平包括商品房銷售價格和住宅銷售價格兩個指標，資金為房地產開發企業全部資金，以上三個數據來自中國經濟統計數據庫。

３．計量結果及其說明

本文對房地產價格水平的回歸結果如表２所示。所有自變量的回歸系數在１％的統計水平上具有顯著性。對于所有商品房的銷售價格而言，實際人均ＧＤＰ增長１％，將使房地產價格增長０保擔掣靄俜值悖環康夭開發企業獲得的資金每增長１％，房地產價格將上漲０保保備靄俜值恪Ｒ虼耍房地產價格水平的上漲既取決于實際因素，也取決于虛擬經濟因素，即房地產企業獲得資金的能力。政府對當地房地產市場的發展也具有重要的作用，政府支出在ＧＤＰ比重每提高１％，則會使得房地產價格上漲幾乎１個百分點。作為與居民生活直接相關的住宅，回歸結果與商品房十分類似。略有不同的是，住宅受人均ＧＤＰ和政府支出比重的影響更大，而受房地產企業資金的影響略小，這也驗證了住宅更具實物資產的觀點。這也表明，除住宅以外的辦公樓和商業用房受實際因素的影響將會更小，而受虛擬經濟因素的影響將會更大。本文對房地產價格增速的回歸結果如表２所示。所有自變量的回歸系數在１％的統計水平上具有顯著性。對于所有商品房的銷售價格而言，實際人均ＧＤＰ增速每提高１個百分點，將使房地產價格增速提高０保矗陡靄俜值悖環康夭開發企業獲得的資金增速每提高１個百分點，房地產價格增速將提高０保埃蹈靄俜值恪Ｓ敕康夭價格水平相比，房地產價格的上漲速度受自變量的影響更小一些。政府支出比重也會影響到房地產價格上漲速度，政府支出在ＧＤＰ比重每提高１％，則會使得房地產價格增速提高０保叮犯靄俜值恪Ｗ≌的回歸結果與商品房也十分類似。

本文梳理了有關房地產實物資產與虛擬資產雙重特性的理論文獻和實證研究，并從這一視角構建計量模型，利用我國省級面板數據進行計量分析。研究結果表明，房地產價格水平及其增速既取決于人均ＧＤＰ這類實體經濟因素，也取決于房地產開發企業資金這類虛擬經濟因素，具有顯著的雙重特性。同時，地方政府支出對房地產市場的發展也發揮著重要的決定作用。從本文的回歸結果來看，至少在全國層面上，金融因素或虛擬經濟因素并非房地產價格唯一重要的決定因素，實際ＧＤＰ的提高似乎發揮著更重要的作用，這可能意味著，至少從全國來看，我國的房地產泡沫并不嚴重。目前的房地產價格水平及其較快的增長速度，更多是由于收入水平的提高導致的。當然，政府的支出也發揮著重要的作用。如果政府通過減低財政支出水平，適當減少對經濟干預，有可能會起到平抑房價的作用。本文僅是房地產雙重屬性實證研究的初步嘗試，使用的解釋變量較少，是否還有其他更重要的解釋變量，有待于進一步探討。由于受限于數據的可得性，本文僅以房地產開發企業所獲資金作為影響房地產價格的主要虛擬經濟變量，而沒有采用更為常見的其他虛擬變量，如各省的貨幣供給、銀行貸款以及其他金融工具的數據。在進一步的研究中，隨著數據的補充和完善，有可能獲得更準確的研究結果。

第三篇：自然資源資產產權制度十問.

自然資源資產產權制度十問 ? 2013-11-29 16:12 作者:王瑋 來源:中國環境報

《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》(全文簡稱《決定》提出,“健全自然資源 資產產權制度和用途管制制度。健全國家自然資源資產管理體制,統一行使全民所有自然資源資產所有者 職責。”

何為自然資源資產產權?為何要健全自然資源資產產權制度?自然資源資產的價值怎樣核算?空 間用途管制與環境功能區劃又是什么關系?對于自然資源的開發利用,現有管理體制存在哪些不足?市場 與政府在其中應分別扮演什么角色?自然資源資產負債表怎么編制?為什么要對領導干部實行自然資源資 產離任審計?為什么自然資源生態補償需要“看得見”的手? 針對這些問題,環境保護部環境規劃院副院長兼總工程師王金南研究員接受了記者的專訪,作出了 解讀。自然資源資產產權如何界定

根據自然資源特性,可規定一定的所有權、占有權、使用權和處置權等 明晰自然資源資產產權應首先界定自然資源概念,傳統的概念是自然環境中與人類社會發展有關 的,能被利用來產生使用價值并影響勞動生產率的自然諸要素,包括有形的土地、水體、動植物、礦產和 無形的光、熱等。我的理解是《決定》擴大了自然資源范疇,不僅將傳統意義上投入經濟活動的自然資源 部分納入進來,如礦藏、森林、草原等,也包括作為生態系統和聚居環境的環境資源,如空氣、水體、濕 地等。這就使得保護對象更加豐富和合理,進而為綜合運用市場、法律、行政、技術等多種手段保護和修 復生態環境增加空間。

根據我國憲法規定,自然資源產權主要有全民所有和集體所有兩種形式。根據自然資源特性,第一 種類型是對進入社會生產過程并能帶來經濟效益的純自然、非人工自然資源,可以規定一定的占有權、使 用權和處置權;第二種類型是對生態系統

和聚居環境的自然資源,可以把所有權、占有權、使用權和處置 權都賦予保護者和生產者。一般來說,對于像水資源、清潔空氣資源、污染物排放權、碳配額等自然資源 產權比較難以清晰界定。對于這種情況,不應過分關注環境資源的所有權問題,主要從占有權、使用權角 度去確定,如把水資源、排污權按照配額方式有償分配給需求者,然后實現配額之間的市場交易。為何要健全資產產權制度

明確環境、生態等公共自然資源的“主人”,實現其經濟效益、生態效益和社會效益最佳配置

自然資源產權不清晰的直接后果就是造成資源的掠奪性使用。近年來, 我國部分地區大氣污染加重, 霧霾圍城的情景不斷出現,就是因為大氣作為“無主”資源被過度利用了。健全自然資源資產產權制度和 用途管理制度,就是為明確環境、生態等公共自然資源系統的“主人”,賦予其保護自然資源的動力,讓 其獲得使用這些自然資源利益的同時,承擔起保護自然資源的責任,解決公共資源的過度使用問題,實現 空氣等資源的最佳配置和使用。

在自然資源產權制度改革領域,農村土地承包制、林地所有權改革就是這類資源典型的產權制度改 革,而且這種改革取得了巨大的效果。從某種意義上來說,也只有自然資源“主人”,才能通過市場配置、行政劃撥等方式,使自然資源“主人”在各種可能的用途之間作出最優選擇,實現經濟效益、生態效益和 社會效益的最佳匹配。

自然資源用途管制制度是國家對國土空間內的自然資源按照生活空間、生產空間、生態空間等用途 或功能進行監管,表明一定國土空間里自然資源無論所有者是誰,都要按照用途管制規則進行開發,不能 隨意改變用途,諸如耕地用途、生態公益林、自然保護區等管制。

當前階段, 自然資源用途或功能管理的主要目標就是保障生態環境安全的森林、草地、水體、濕地、灘涂等生態空間不縮小,甚至擴大生態空間面積。怎樣核算自然資源資產價值

可從自然資源資產和其所提供的生態產品兩個層面進行核算

由于自然資源資產的生態價值和社會價值具有外部性,在缺乏有效的政府干預和宏觀政策調控下, 單純依靠市場途徑無法對其進行有效管理,導致了對資源的掠奪性消費和對環境的無節制破壞。如果能夠 核算自然資源資產價值, 并且實行對非經濟成分的評估機制的話, 那么就可以實現自然資源的可持續利用。因此,自然資源資產產權明晰后,需要對其進行定價。另外,自然資源資產價值的正確評估,能夠為確立 生態服務市場交易制度、生態轉移支付制度、生態補償制度、環境污染責任保險等制度機制提供科學依據。

從生態生產角度來看,目前很多自然資源都可以被視作生態資源,如森林、草地、河流、湖泊、濕 地等,具有很強的生態生產功能。因此,自然資源的核算可以從自然資源資產和其所提供的生態產品(也 就是生態效益兩個層面展開核算。

自然資源資產核算主要是對自然資源資產實物存量進行核算,并記錄核算期內變化,包括自然資源 資產數量和質量變化。在資產實物量核算基礎上,利用價值評估方法對自然資源資產的實物存量進行貨幣 化價值評估,反映自然資源資本總值。

生態產品生產總值(簡稱 GEP 核算,主要是評估生態產品的服務價值,形成一組以生態產品生產 總值(GEP 為中心的關鍵指標,與經濟核算中的 GDP 相對應。其目的是對水生態系統、森林生態系統、草 地生態系統、耕地生態系統、濕地生態系統、大氣系統和動植物等生態資產提供的有形生態產品價值和無 形生態服務價值進行評估。生態產品價值核算同樣以生態產品實物量核算為基礎,對各生態要素為人類提 供的有形生態產品和無形生態服務進行貨幣價值核算。對生態產品的服務價值進行加總就得到了生態產品 生產總值(GEP ,它與綠色 GDP 共同形成評估地方政府生態績效的“兩張表”。用途管制與功能區劃是何關系

自然資源用途管制必須通過國土空間的功能區劃和環境功能來劃定和落實

自然資源用途管制,通俗地說是對一定國土空間里的自然資源按照自然資源屬性、使用用途和環境 功能采取相應方式的監管。用途管理實質上就是功能管理。用途管制必須通過國土空間的功能區劃和環境 功能來劃定和落實。從提供資源產品角度,把國土空間劃分為生產空間、生活空間和生態空間三大類,這 就是主體功能區規劃的目標。而環境功能區劃主要是根據生存生態安全和聚居環境安全兩大環境功能劃定 國土空間,本質上與主體功能區是統一的,是主體功能區的環境空間“落地”。環境功能區再往下劃分, 劃分為自然生態保留區、生態功能保育區、食物環境安全保障區、聚居環境維護區和資源開發環境引導區 等 5類環境功能區和 12類亞功能區。

具體來說,自然生態保留區和生態功能保育區,構成國家生態安全戰略格局,為國民經濟的健康持 續發展提供基本生態安全保障;食物環境安全保障區、聚居環境維護區和資源開發環境引導區,是承載我 國主要人口分布和經濟社會活動的區域, 重點保障區域人居環境健康。結合環境功能區要求以及禁止開發、限制開發、重點開發、優化開發區域,實行不同的用途管制,按照不同用途和功能采用各有側重的生態績

效評價和政績考核標準。在工業開發區和城鎮化區域重點考核 GDP 和資源效率,在重點開發區域重點考核 工業和服務產品價值,在限制開發區域尤其是重點生態功能區和禁止開發區域主要核算生態產品價值,淡 化甚至取消 GDP 考核。現行管理體制有哪些不足

在現有市場定價機制中,自然資源沒有完成產權確定,更談不上對資源進行合理定價

宏觀上,首先,缺乏生態文明建設的頂層設計和決策部門,環境與發展綜合決策機制不完善。現有 體制割裂了環境要素綜合保護與自然生態系統管理的關系;其次,生態保護責任關系不明確,資源和生態 環境管理部門職能分工不合理,部門之間協調程度差、合作效率低;第三,環境保護部門責任和權力不匹 配,區域、流域環境管理體制還沒有理順。

具體來說,在現有市場定價機制下,由于很多自然資源沒有完成產權確定,更談不上對這些資源進 行合理定價,導致許多企業不計成本地濫用和過度開采資源,如許多礦產資源、水資源等。

另外,有一些生態資源壓根就沒有納入市場定價,如清潔空氣、清潔土壤、良好生態環境等,結果 使這種免費產品被無約束地使用,造成了經濟社會無法承受的代價,導致了負財富效應問題。同時,對于 自然資源部門,開發與保護、經濟與環境的雙重職能集于一個部門,往往會顧此失彼甚至只注重開發。

再有,生態、環境、資源管理權限分散在過多的部門中,既阻礙了相關資源的科學有效配置,也不 利于開展統一協調和監督管理,降低了市場和政府兩方面的效率。因此,生態環境保護管理體制改革迫在 眉睫。如何權衡市場與政府的關系

自然資源價格能由市場形成的就交給市場,政府管理自然資源要綜合運用法律、經濟、技 術和必要的行政手段

十八屆三中全會提到, 經濟體制改革是全面深化改革的重點, 核心問題是處理好政府和市場 的關系, 使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用。建設統一開放、競爭有序的市 場體系,是使市場在資源配置中起決定性作用的基礎。

為更好地體現自然資源資產價值, 在自然資源資產開發利用過程中, 一方面徹底貫徹凡是能 由市場形成價格的都交給市場的原則,在政府制定的制度中充分發揮市場配置資源的決定性作 用, 使免費使用的自然資源變成有價值的資源, 變成“誰使用誰付費”的資源。例如同樣是樹木, 作為造紙、種植等用途的經濟林,就應該按照市場經濟的做法實現最優化配置。

另一方面, 政府應向法治和服務型轉變, 自然資源管理方式要由行政手段轉變為綜合運用法 律、經濟、技術和必要的行政手段,自覺遵循經濟規律和自然規律,完善自然資源管理中的環境 經濟政策,建立資源有償使用制度和生態補償機制。例如,同

樣是樹木,如果是生態公益林、天 然林、自然保護區的森林, 那就不能全部按照市場的做法進行交易, 而是要通過政府購買或者生 態補償的方式給予經濟回報。

在生態文明和環境保護領域, 市場在環境資源配置中目前還談不上決定性作用, 總體上政府 還是起主要作用。但用市場經濟手段保護生態環境空間依然很大, 實現從傳統上依賴行政干預手 段向更多地使用市場經濟手段、公眾參與、信息公開、自愿保護等手段。特別是要善于利用排污 權交易、水權交易、環境稅、生態補償等經濟手段推進生態文明和環境保護。為何探索編制資產負債表

因為有難度,所以是探索,自然資源資產負債表是正是負,能表明當期地方政府的生態政 績如何

這是《決定》推進生態文明建設的重大制度創新,目的是破除和扭轉地方發展唯 GDP 論。

建立自然資源資產負債表, 就是要核算自然資源資產的存量及其變動情況, 以全面記錄當期(期末-期初自然和各經濟主體對生態資產的占有、使用、消耗、恢復和增殖活動,評估當期 生態資產實物量和價值量的變化。

由于自然資源資產負債表是領導干部自然資源資產離任審計的基礎和依據, 因此, 如果這個 變化是正的, 說明當期的自然資源資產是增值的, 當期地方政府的生態政績是正的, 對生態文明 建設做出了貢獻;反之則意味著當期的自然資源資產在貶值或下降, 說明轄區政府的生態政績是 負的,對生態文明做出了負貢獻,領導“烏紗帽”應該摘除。同時,在對領導干部實行自然資源 資產離任審計上, 不僅要關注自然資源資產的數量變化, 更要關注一些新的自然資源資產質量變 化,如水環境質量、空氣環境質量、土壤環境質量變化情況。

無論是自然資源資產負債表編制還是領導干部自然資源資產離任審計,目前都沒有現成的、直接可以操作的模式,都需要大膽地探索,針對一些自然資源開展資產負債表編制的試點工作。開展這項工作會遇到一些當年開展綠色 GDP 核算時相同 的難題, 特別是數據來源、技術方法和實 施安排等問題。編制時可以先注重實物量資產負債表核算,同時要區分存量核算和增量核算。8 建立生態補償制度意義何在

自然資源生態產品提供的生態效益具有公共產品性質,只有借助政府這只“看得見”的手 才能得到必要補償

水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然生態系統或者生態空間,既能為人類提供綠色 農產品、林果產品和可再生資源等在內的經濟生產價值, 又能提供維持大自然生態循環、保持環 境平衡、保障人和動物在自然環境中持續健康地生存等生態生產價值, 如凈化空氣、消納污染物、調節氣候、提供動植物棲息地等。后者就是自然資源保護的外部經濟性。

隨著我國物質產品和文化產品短缺局面的緩解, 自然資源的生態產品生產價值在一定程度上 有望超越其所提供的經濟生產價值。但是其所提供的生態效益具有顯著的公共產品性質, 很難通 過市場交換來實現真正的價值,只有借助政府這只“看得見的手”才能得到必要的補償。

補償標準必須依靠產品的自然資本、生態服務功能價值、保護與恢復成本進行核算, 在此基 礎上, 對限制開發區、禁止開發區的自然資源進行保護, 完成生態環境保護目標和生態保護優良 的地區,以及對自然資源輸出地區,要進行必要和合理的補償。

政府應以社會規范和政府導向的形式, 強制和引導社會資源、生態資源流向生態產品生產領 域,確保各類資源的必要配置,鼓勵企事業單位及其它社會組織支持和參與生態產品生產活動, 促進技術進步,逐步提高生態產品生產在整個社會生產中的比重。如何改革現有資產管理體制

考慮設立自然資源資產管理委員會,明確管理和監管部門職責分工,健全社會制衡機制 改革自然資源資產管理體制主要有自然資源產權界定、自然資源用途確定、自然資源監管三 個方面的內容。

產權界定是基礎和依據, 用途確定主要是確保生態用地和空間, 監管主要是讓自然資源使用 者的權益得到保護和實現, 同時確保生態功能的用地得到嚴格保護。在體制方面, 一是可考慮設 立自然資源資產管理委員會, 委員中應有統一行使全民所有自然資源資產所有者職責的管理部門 和統一行使國土空間用途管制職責的監管部門, 主要職責是統籌協調自然資源資產管理和監護工 作。

二是明確管理和監管部門的職責分工, 即管理部門主要負責監管自然資源資產的數量、范圍 和用途,落實自然資源資產所有權人的權益,監管部門主要負責自然資源的保護與修復。

三是積極健全自然資源管理和監護的社會制衡機制,讓公眾、媒體、NGO 等社會力量參與進 來,一方面監督經濟參與主體的自然資源使用行為,另一方面監督政府部門的管理和監護行為, 特別是對用途管理的監督。相關法律應進行哪些修改與調整

自然資源資產的特殊性,決定法律修改應朝著有利于自然資源保護的方向,突出市場和政 府扮演的不同角色

總體上, 改革自然資源和生態環境保護體制應該采取資產產權確定和用途管理、主體功能區 管理、基于環境功能區的生態紅線、國家公園管理、資源有償使用、生態環境補償、環境承載力 監測預警、排污許可證、污染物排放總量控制、排污權交易、領導生態責任追究、環境損害賠償 等制度。

自然資源和生態環境是一種特殊形態的資產, 既有一定的經濟屬性, 又有一定的生態屬性和 社會屬性, 這就決定了調整自然資源和生態環境資產法律關系的法律部門, 既不同于傳統的經濟 法律, 也有異于狹義的生態環境保護法律, 而應是一種有效協調經濟發展與生態環境保護關系的 綜合性的法律。同時,這樣的法律,也應對生態、環境、資源領域的基礎性問題,做出整體性的 安排。

當前, 《環境保護法》已歷經三審,但由于當時十八屆三中全會尚未召開,對改革的總體部 署還未明晰,所以,這部法律的修改,膽子還不夠大,步子還邁得不夠遠。特

別是對環境保護中 市場與政府關系的理解, 還遠遠不夠深刻, 對市場和政府在生態環境保護中的作用, 規定還不夠 具體深入。與自然資源資產產權和管制相關的法律問題, 特別是管理體制與協調機制, 尚需進一 步認真研究梳理, 精準把握, 擬定切實可行的法律條文, 以規范政府、企業、公眾等的相關行為。新形勢下,應該用生態文明戰略新思維和《決定》改革頂層設計理念,重新審理《環境保護 法》 總體框架, 把實踐證明有效的制度通過環保法固定下來, 對那些近期可以創新建立的制度留 下法律“窗口”,最終讓環保法成為一部支撐生態文明建設和生態環境保護制度創新的根本大 法。

第四篇：生態學還原論分類及內涵研究論文

一、生態學認識論層面的還原論

認識論還原和本體論還原不同，本體論還原重點關注還原的對象是什么的問題，但認識論還原論關注如何實現還原的問題。一般科學哲學中，認識論還原論包含術語還原和理論還原兩大研究主題。從還原論的發展來看，對術語還原和理論還原兩大主題的研究一直呈交織狀態。邏輯經驗主義后期，物理主義所主張的學科還原是以語言的還原為基礎。1958年，奧本海姆和普特南提出的“微向還原”雖然主要是指學科的還原，但其中較大篇幅提到了術語間的溝通。1961年內格爾的“橋接原理”主要是指理論的還原，盡管其只是指涉了術語之間的連接，但這種連接和術語還原也并非沒有關聯。內格爾關于這種連接是如何實現的，給出了三種可能：

1.兩者之間存在邏輯關聯，對于這一邏輯關聯內格爾表述為“可能是通過同義性或某種單向衍推分析”；

2.兩者之間是約定關系，即協調定義，但理論詞項之間沒有必然的意義關聯；

3.兩者之間的關系是事實的，即兩者之間的關系不能通過邏輯分析得出，而只能通過經驗證據來支持。其中，通過“可能的同義性或某種單向衍推分析”是對術語間邏輯關聯的要求，通過這種邏輯關聯起來的術語可以視為是實現了術語間的還原。由此可見，該階段學科或理論還原的研究中術語的研究占了較大比重。這種不同理論或學科的術語之間的連接成為術語還原的前提。1966年，亨普爾對術語還原進行了單獨的研究。他認為術語間的還原是通過“描述性定義”實現的，即不要求定義項與被定義項一定具有相同的內涵，而只要求兩者具有相同的外延或應用范圍。例如，用“無毛的兩足動物”來定義“人”，兩者指稱相同，含義可以不同。另外，他認為這種兩個術語間的協調定義是通過科學發現而實現的。這種通過協調定義而實現的術語還原也存在一些問題。首先，這種協調定義的前提是理論術語具有一定的指稱，或者說具有一定的實在論地位，否則便無法實現指稱一致的還原。但是目前對理論術語的實在性尚存在頗多爭議，簡單通過協調定義的方式實現術語的還原也存在進一步探討的可能。進一步地，如果理論術語具有一定的實在性，那么術語還原的問題便轉換為術語的指稱間的關聯。實際上，指稱間的關聯并非簡單通過科學發現而實現的。生態學術語還原包括實體、過程及屬性術語的還原。生態學領域，術語還原也存在一些爭論。例如，勒萊（Loehle）認為“多樣性”和“演替”是生態學中兩個較為成熟的術語，可以以此展開術語還原的研究。謝瑞德-弗瑞切特（K.S.Shrader-Frechette）對此提出了質疑，她認為一方面演替和多樣性的內部機制并不清楚，在這種情況下這兩個術語不能作為成熟的術語進行還原，另一方面她認為術語還原無法克服高層次和低層次背后不同的分類系統所導致的還原鴻溝。前一點是質疑術語還原的非形式條件，后一點是質疑術語還原的形式條件。但是，謝瑞德-弗瑞切特的質疑也將導致兩個問題：如果這兩個術語的內部機制已經研究得足夠透徹，可能其本身就表明了一種還原的實現，但至少不能通過術語有無被還原的事實來證明其可還原性。另外，如果高層次和低層次因為所處不同的分類系統，故而無法實現有效還原的話，這顯然是在層次論的框架下進行的論證，但是許多的生態學術語例如演替等呈現出的是時間而非空間的制約性，其還原已經不能簡單地在層次論的框架下展開，即她的質疑反映了一種預設，這種預設本身就包含了一種邏輯矛盾。理論還原主題方面，奧本海姆和普特南提出通過微向還原的方式實現理論間、學科間的還原。內格爾對理論還原做了較深入的分析，他重點關注學科間的異質還原，內格爾提出需要具備“形式條件”和“非形式條件”兩類條件，這被稱為是理論還原的“橋接原理”。“可連接條件”保障了術語的關聯，結合“可導出條件”便實現了由次級學科理論到初級學科理論的還原。進一步地，“可連接條件”中兩個理論詞項間如何實現連接是理論還原的首要問題，這也涉及術語還原的問題。對于“可連接條件”，內格爾解釋為“同義的或某種單向衍推分析”、“協調定義”、“經驗事實”等可能的連接途徑。如果通過“同義性”獲得理論詞項或術語間的溝通，那么可能會面臨這樣一些問題：一方面，不同理論術語指稱可能一致，但其意義卻不可能完全相同。另一方面，學科的發展將導致術語的含義發生變化，從而導致理論間無法通約。如果通過協調定義的方式實現理論詞項間的溝通，這種協調定義和術語的連接顯然是一種同語反復，而如果通過“經驗事實”來說明理論詞項間的溝通，卻又無法保證這種經驗事實的可靠性。對于“可導出條件”，如果將內格爾的理論還原模型可以簡化為T1∧L輔→T2，就可能出現多重悖論：

1.如果T1、L輔為真，那么T2為真，但這暗含了一種對理論真值的預設，可能與科學發展的事實不符；

2.如果T1、L輔為假，那么T2為假，即還原是沒有意義的，而且這種還原可能與經驗事實不符；

3.如果T2為假，那么T1或L輔為假，這也可能與科學研究的經驗事實不符。面對理論還原受到的種種質疑，還原論者紛紛對其進行了修正。沙夫納（Schaffner）認為存在與理論T2強類似的理論T2′，理論還原模型也因此轉換為T1∧L輔→T2′。尼克（Nickles）隨后將這一類似關系進一步精致化，認為邏輯導出關系發生在T1′和T2′之間。對理論還原模型的修正不僅未能就“可連接條件”和“可導出條件”給出合理的解釋，反而引起了更多的疑問。一方面各修正模型均忽略了理論術語間的“可連接條件”，另一方面修正后的模型仍然是以理論的邏輯導出關系為前提，原來“可導出條件”所引起的邏輯質疑仍然存在，另外理論間的強類似關系也似乎很難去界定。可以說，內格爾理論還原所引起的種種質疑絲毫沒有通過修正得以避免。維姆賽特（Wimsatt）認為這種強類似關系實際上是理論各不同發展階段的關系體現，即理論間的還原實質上是理論的一種演替過程，其中低層次理論對高層次理論起到了解釋和說明的作用，是一種解釋還原。舒納爾認為群落生態學的理論可以還原為與種群或個體相關的理論，通過這種理論間的還原最終發揮理論對理論的解釋功能，這一點和維姆賽特的觀點是一致的。但是，舒納爾主張通過機制論的方法實現群落生態學理論的還原，該方法主要將群落或種群生態學理論中的變量翻譯為相關的個體理論的變量。由于這一還原方法強調理論變量之間的邏輯導出關系，實質上和沙夫納一樣維護了內格爾理論還原模型的內核。羅杰主張通過“協調定義”的方式實現理論間的還原，例如為了將Lotka-Volterra理論模型還原為生態位理論，可以將Lotka-Volterra模型中的關鍵變量環境容納量進行重新定義，即通過資源供應量和個體的多度或增長速率對資源影響的比值來定義環境容納量，然后對此進行微向聚合并最終還原為現代生態位理論。這一理論間的還原和內格爾的橋接原理一樣，實際上是通過“協調定義”的方式獲得不同理論術語間的“可連接性”，進一步通過微向聚合的步驟實現理論間的溝通。由此可見，生態學哲學視域下術語還原和理論還原仍面臨許多的問題。目前，生態學哲學中的還原論思想正呈現一種逐漸弱化的趨勢。認識論層面，這種弱化正體現為不再要求術語間、理論間的“可連接性”、“可導出性”，而只強調通過還原實現理論的解釋功能，這無疑是對“科學的統一”目標的徹底放棄。

二、生態學方法論層面的還原論

方法論層面的還原論涉及兩個方面的問題，其一是作為研究策略的方法論，其二是作為研究方法的方法論。例如，植物群落的初級生產力與它們所吸收的輻射成正比，因此可以通過對植物輻射能分數的測定來計算群落的生物量，這反映了一種還原論的研究策略。另外，研究中對光合作用進行測定所采用的研究方法往往體現了一定的還原論思想。這兩種方法論既有不同也存在一定關聯。一方面，作為研究策略的方法論更傾向于從微觀世界中找尋原因，提出假說，并以此展開研究，這就涉及研究方法的選擇。另一方面，研究方法是研究策略的具體體現。生態學方法論層面的還原論研究不僅要關注作為研究策略的方法論，也應關注作為研究方法的方法論。作為研究策略的方法論而言，主要體現為“分析”或者“綜合”兩種策略。自上而下進行“分析”的研究策略蘊含了一定的還原論思想，自下而上的“綜合”研究策略則體現了一定的整體論思想。生態學研究中漸進式分析的研究策略體現了方法論層面的還原論思想。這種分析的研究策略重視對現象進行逐步分解，從而發現其中的內在機制，進而對系統行為進行解釋。但是，這種下向的研究策略和認識論層面下向的認識策略是不同的。認識論層面，還原論主要體現為下向溯因的認識策略，而方法論層面主要體現為下向分析的研究策略。認識論層面認識策略的選擇對方法論層面的研究策略提供指導，方法論層面的研究策略是認識策略的具體體現。從研究方法的角度看，例如生態學實驗也經常采取設置對照等方法來進行比對研究。例如，潘尼（Paine）在巖底潮間帶群落中去除海星的實驗，該實驗證明了頂級食肉動物成為取決群落結構的關鍵種。這些實驗方法均體現出一定的還原論思想。生態學方法論層面的還原論可以結合生態學相關研究進一步分析。以克萊門茨（Clements）為代表的機體論學派認為群落類似于一個客觀存在的有機體，群落的演替過程類似于個體生物的發育過程。機體論學派還認為群落具有明顯的邊界，群落的分布通常呈間斷分布的狀態。格里森對機體論觀點提出了質疑。他認為群落并非獨立存在的實體，而是研究者為了研究方便而人為確定的一組物種的集合。這種集合并沒有明顯的邊界，且呈連續分布的狀態。個體論的這種觀點是還原論思想在生態學本體論層面的體現。方法論層面，個體論學派也同樣采取了一種還原論的立場。首先，個體論學派持有兩個基本觀點：1.構成群落的種群是獨立的；2.群落沒有明顯邊界，且處于一種連續分布的狀態。這兩種觀點得到了惠特克（R.H.Whittaker）等生態學家的研究支持。惠特克的研究證明了群落并非一個具有明顯邊界的實體，該研究主要采取了一種梯度分析的方法。梯度分析方法是將一定區域內物種的組成情況和環境梯度聯系起來的一種研究方法。具體而言，以植物物種的相對密度作為物種組成情況的主要指標，同時測定各個地點的海拔和干濕度作為表征環境梯度的兩個指標。根據兩方面的指標最終尋找環境要素的變化與群落的物種組成變化之間的關系。研究結果表明物種組成和環境要素的變化之間具有密切關聯，這說明每個物種都具有各自獨特的生存方式，沒有任何兩個物種的分布是相同的。每個物種或種群都是獨立的，根據物種屬性的不同各自與周圍環境發生相互作用。群落往往是根據環境梯度連續地依次排列，從而無法分辨出明確的邊界。可以看出，環境梯度分析的研究方法側重從物種層面進行群落屬性的研究，這是一種下向分析的研究策略，也是還原論思想在實際研究中的體現。由于個體論學派認為群落僅僅是物種或種群的一組集合，構成群落的各個物種具有一定的獨立性。這也將促使生態學家更為關注物種或種群的屬性及特征，希望從物種的角度對群落構成進行解釋。這一方面會促使相關理論的發展，另一方面也將促使研究者對一些適用于物種水平，觀測尺度相對較小的研究方法的運用。

三、余論

自奎因在對邏輯經驗主義的兩個教條的批判中首次提出“還原論”一詞以來，還原論便成為許多學科領域質疑的對象。這一方面是由于物理主義希望通過邏輯構建來實現“科學的統一”，卻忽略了各學科領域特質的不同及學科發展的變化。這導致了作為其工具的還原論無法有效實現學科間的邏輯溝通，進而陷入“為了還原而還原”的哲學泥沼。另一方面，各個學科領域對還原論的辯護或質疑中，包含了對還原論的多種解讀，爭論也因此更加含糊不清。因此，對該主題的有效討論一方面需要對其工具角色進行反思：還原為了什么？或者為了什么而還原？另一方面需要對還原論做出清晰的界定。生態學作為一門研究生物和環境相互作用的學科，研究尺度較大，研究對象復雜多樣。對這樣一門學科中還原論思想的研究，無疑將對科學統一目標這一哲學論題的合理性進行驗證。對生態學還原論思想及其內涵的分析，首先從本體論、認識論和方法論三個層面進行初步界定。其次，目前本體論、認識論和方法論三個層面均呈現出了不同強度的還原。例如，本體論層面種群可以被視為是同種生物個體的集合，也可以被視為由單體生物和構件生物構成的集合，其中單體生物和構件生物是以相同的基因構成為依據；認識論層面，成土作用的研究表明該研究不僅運用到物理學、化學、地理學、生態學等多種理論，而且對這些理論的運用并不要求邏輯的可導出性和可連通性；方法論層面，捕撈業中對年捕撈量的估算經常通過年齡結構或體型大小來進行，而通過魚類生活史等方法可以使相關推測更接近實際情況。因此，有必要對生態學還原論在本體論、認識論和方法論框架之下做出強還原和弱還原的進一步區分。實際的生態學研究中，還原論思想往往體現在多個層面，從而呈現出一種綜合還原的態勢。對這種綜合還原思想的研究可以更真實反映還原論思想對生態學研究的影響。

第五篇：工會資產的屬性性質和管理

文章標題：工會資產的屬性性質和管理

2007年3月16日十屆全國人大五次會議審議通過的《物權法》第六十九條明文規定，“社會團體依法所有的不動產和動產，受法律保護。”對各級工會組織來說，這是一個振奮人心的好消息，它意味著工會作為社團法人所擁有的工會資產（包括動產和不動產）將受到更有力的法律保障。

相當一

段時間以來，隨著改革的深入發展，社會主義市場經濟體制逐步建立，我國的經濟關系、勞動關系和利益格局發生了很大變化，關于工會資產的概念、性質和管理以及經費收繳的理論依據等問題，引起了工會內外一些人士的不同看法，直接影響了工會資產的維護和使用，在一些地方，工會資產流失甚至很嚴重。那么，如何正確理解工會資產的屬性、性質和管理呢？

一、工會組織的本質屬性和工會資產

決定工會資產性質、特點的根源是工會組織的本質屬性。工會是工人階級的群眾組織，是階級性和群眾性的辯證統一，這是對工會本質的扼要表述。它的階級性主要體現在兩個方面：一是工會會員的構成只限于工人階級范圍之內；二是就工會活動宗旨而言，工會產生和存在的意義是為了代表和維護工人階級的利益，代表和維護工人階級利益是工會階級性的最鮮明、最集中、最強烈的體現。工會的階級性，從根本上決定了工會與工人階級政黨的關系，也使工會與其他任何階級和社會各界的群眾組織區別開來。

群眾性是工會本質規定中的另一方面，其基本含義有三點。一是組織的廣泛性。列寧說：“工人政黨最大的特點就在于它只能包括本階級的少數，即只包括工人階級的先進分子。而工會則不然，工會不僅包括工人階級中的先進分子，還要團結和吸收中間分子和后進部分。實際上在社會主義條件下，工會幾乎包括了工人階級全體成員，成了具有真正廣泛性的群眾組織。”組織上的這種廣泛性，是工會組織的基礎，是其力量的源泉，它體現了工會與工人階級政黨的原則區別。二是結合的自愿性。工會是工人階級自愿結合的組織。工人群眾志愿加入工會組織的根本動機和最終目的是為了維護工人階級本階級的和工人自身的利益，這是工會存在、發展的客觀基礎和條件。三是工會內部關系的民主性。工會組織上的廣泛性和結合上的自愿性，決定了它內部關系的民主性。鄧小平同志說：“工會要為工人的民主權利而奮斗，反對形形色色的官僚主義，它本身就必須是民主的模范。”工會內部生活的民主性充分體現了工會群眾性的特點，它是工會區別于國家政府機關和企業行政的重要標志之一。

工會是工人階級的群眾組織，代表和維護職工群眾的利益，這是各國工會所共有的屬性。在執政的中國共產黨領導下，與執政黨的歷史淵源和血肉聯系則是中國工會的一個主要特征和優勢。堅持黨的領導與工會依法獨立自主開展工作的統一，是發揮工會橋梁紐帶作用的必要條件，是中國特色社會主義工會工作的重要特點和基本經驗。在社會主義條件下，工會與國家政權具有根本一致的利益關系、階級基礎和奮斗目標。因而工會也就成了國家政權的重要支柱，成了國家政權聯系人民群眾的傳動裝置，成了國家政權的力量源泉。

工會性質的理論，明晰了工會與黨和政府的關系，決定了中國工會必須堅持在維護全國人民總體利益的同時，更好地維護職工群眾的具體利益。中國工會與資本主義國家工會的性質、任務、職能的不同，決定了為保障履行職能，完成任務的經費來源及其性質、管理也不同。資本主義國家的工會，主要是維護會員職工的利益，為了維護而維護，因此它的經費主要來自會員繳納的會費。而我國《工會法》中明確規定，中國工會的經費除會員交納會費外，企業事業和機關按職工工資總額的2比例提取經費，歸工會使用，各級人民政府和企業、事業單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。同時規定工會經費由工會獨立管理。這其中體現黨和政府與工會之間的政治、經濟和社會的關系，體現了黨和政府與工會之間的內在聯系，也是工會堅持性質、履行職能、完成任務的客觀要求。

二、工會資產的概念和性質

中國工會的本質屬性從根本上決定了中國工會資產的概念、性質和特點。為此，國家從法律上對工會資產的概念和性質作了明確的規定。《工會法》、《民法通則》和有關國家行政法規，特別是剛剛通過的《物權法》，都是界定工會資產性質的準則。

《工會法》第五章第四十二條規定的工會經費來源：

（一）工會會員繳納的會費；

（二）建立工會組織的企業、事業單位、機關按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經費；

（三）工會所屬的企業、事業單位上繳的收入；

（四）政府的專項補助；

（五）社會捐贈。前款第二項規定的企業、事業單位撥繳的經費在稅前列支。上述工會經費的五個渠道來源匯合起來成為一個整體，由其形成的資產是工會資產，工會對這些資產擁有所有權，由工會統一使用和支配

。

根據《民法通則》的規定，任何社團法人必須擁有“必要的財產或者經費”，以使社團獨立承擔民事責任。工會資產是工會作為社團法人的必要條件，是社團法人資產。為此工會完全有權使用自己的經費購置動產和不動產，為開展工會活動提供場所和條件，工會資產既有動產也有不動產，同時有權處置自己的資產。

上述工會資產來源

和特點正是工會資產概念的基本內容。因此，所謂工會資產的概念，即受國家法律保護的，通過多種渠道形成的，由工會享有所有權（擁有、占有、使用、收益和處置權）的動產和不動產，是工會開展活動的物質基礎，也是工會成為社團法人的重要條件。工會資產具有自己本身的屬性，既不是國有資產，也不是集體所有制的資產，更不是個人所有的資產，它是工會社團所有的資產。

當前工會內外有一些同志對工會資產性質的認識模糊，提出種種質疑。有人認為按全部職工工資總額2向工會撥繳經費的規定缺乏理論依據，是計劃經濟的產物，已經過時了，應予取消，為此拒繳或拖欠工會經費現象時有發生。有人硬說，按全部職工工資總額2向工會撥繳經費是國家的一種強制手段，是從企業所得稅前撥給工會的，相應減少企業的利潤和國有企業的國家收益，應視為國家撥款，應界定為國有資產。還有人認為，凡國家撥款形成以及由此積累、派生的資產屬國家所有，是國有資產所有權的延伸；社團接受的社會捐助資產也應界定為國有資產；工會對其資產只有使用權，沒有收益權和處置權，等等。我認為，這些認識是對中國工會本質屬性以及對工會資產性質缺乏了解和對法律的一種誤解。

我們首先應從理論上搞清楚，各單位按職工工資總額2向工會撥繳的經費，實質上是職工勞動收入的一部分，本身是勞動者的勞動收入，是企業維持再生產必須支付的成本，用于提高工人的知識、技能、體能，滿足其精神文化生活的需要。

從馬克思再生產力論看，不論在什么社會里，只有使新耗費的勞動和物化勞動得到不斷補償，社會再生產才能繼續進行。勞動力是最活躍的生產要素，勞動者如同機器要折舊、維修保養一樣，也需要耗費一定數量的生活資料，其中包括用于提高職工知識、技能、體能和精神文化生活需要部分。所以，按職工工資總額2向工會撥繳經費，是維持再生產必需的成本支出，勞動得到了必要補償，才能保證勞動力的再生產。在資本主義國家里，工人這部分勞動補償，已包括在工人的工資收入中，采取工資的形式付給了工人。在社會主義國家里，因為工會幾乎應包括工人階級全體成員，是具有真正廣泛性的工人群眾組織，所以為了保護工人這部分利益，國家和企業通過初次分配把這部分勞動力成本提前扣除直接撥繳給工會，以支持工會的活動。但是這部分資金作為勞動消耗的補償，是職工勞動收入一部分的屬性沒有變，它應是勞動力成本的一部分，是必要的成本開支。

企業撥繳工會經費在會計核算上是作為期間費用，沖減利潤列入成本，稅前支出的，工會經費免交企業所得稅，減少了企業所得稅的支出，說明國家考慮到工會經費的來源和性質，在稅收政策上給予了明確，通過法律在稅收政策上已照顧到企業撥繳經費的列支渠道。這部分資金與國家預算不發生直接關系，不能看作是國有資產。

因此，按職工工資總額向工會撥繳經費是有理論依據的，是不能取消的。

再說，對工會資產性質的界定，必須以法律為準繩，而不能隨意臆斷。《民法通則》第五章第一節“財產所有權與財產所有權有關的財產權”的相關條款，明確規定了財產所有權的內容、轉移、類別以及社團財產的保護等問題。根據這些法律規定，各單位按照職工工資總額2向工會撥繳的經費不應按企業和單位所有制的性質來確定這筆資金的性質，即工會資產的性質不能隨著企業的性質而定性。如果認為國有企業撥繳的工會經費應界定為“國有資產”，那么集體、三資和私營企業撥繳的工會經費豈不分別應界定為集體資產、三資資產和私營資產了嗎？如果那樣，總工會面對多種所有制企業和事業機關等單位，總工會的財產如何定性呢？根據所有權理論，財產所有權依照法律的規定而轉移。《民法通則》第七十二條規定，“財產所有權從財產交付時轉移”。不能認為依法繳納的各種款項或提供的各種財產補助之后，仍然可以保留其所有權甚至認為是所有權的延伸。就像個人繳納所得稅后，能說自己對這筆稅金還擁有所有權嗎？或者說這筆資金是個人資金的延伸嗎？因此，企事業單位、政府機關或社會向工會撥交的經費或提供的某項補助，自提供之日起這些財產的所有權就發生了轉移，不能說上述單位仍對這些財產擁有所有權。所以說，各企業、事業、機關單位按工資總額2向工會撥交的經費，當其繳付之后，這筆資金也就轉移了主人，已成為工會資產的一部分。1993年全總與國有資產管理局、財政部、國務院清產辦聯合簽發的《關于清產核資中全民所有制企業中工會資產清查登記有關問題的通知》，以及1993年全總與國有資產管理局聯合發布的《關于工會資產界定與管理有關問題的通知》，這兩個法規都明確提出：“由工會經費形成的資產，屬于工會資產，不進行國有資產登記，由工會組織進行資產清查、登記和管理。”

由于缺乏對工會和工會資產性質的正確認識，有些人否認工會資產的獨立存在和工會對自己資產的所有權，肆意侵犯工會資產所有權，他們任意侵占、劃撥工會資產，隨意劃走工會經費或凍結存款賬戶，拒交或拖欠工會經費等。這些都是來源于對工會及工會資產缺乏理性和實踐的認識，法制觀念淡薄所致。

三、工會資產的管理

工會和工會資產的性質，決定了工會資產管理必須體現群眾性、民主性和經費獨立原則的特點。

《工會法》第四十四條規定，“工會應當根據經費獨立原則，建立預算、決算和經費審查監督制度。各級工會建立經費審查委員會。各級工會經費收支情況應當由同級工會經費審查委員會審查，并且定期向會員大會或者會員代表大會報告，接受監督。工會會員大會或者會員代表大會有權對經費使用情況提出意見。工會經費的使用應當依法接受國家的監督。”第四十二條規定“工會經費主要用于為職工服務和工會活動。經費使用的具體辦法由中華全國總工會制定。”正是遵循這一原則，中華全國總工會作為全國統一的組織，自上而下建立起民主的、獨立的、科學的資產管理體系，形成了健全的管理制度和完備的管理辦法，同時建立了民主、科學、嚴密的經費審查監督制度。工會經費的獨立管理與經審會的民主監督是由工會性質決定和法律規定的完整的工會資產管理體系。

工會經費取之于職工群眾，必須用之于職工群眾。本著對全體會員職工負責的精神，全總要有必要的宏觀調控和抵御防范風險的能力。必須明確工會資產的所有權關系，全總代表全國工會組織作為工會資產的所有者，是終極資產所有權主體；各級工會作為社團法人資產所有權主體；工會企業作為企業法人財產所有權主體。

各級工會依法對工會資產享有所有者權益，同時也依法對加強資產管理保護好工會資產負有法律責任。維護工會資產所有權，也是維護工會和工人的利益。《工會法》第四十六條規定：“工會的財產、經費和國家撥給工會使用的不動產，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調撥。”第四十七條規定：“工會所屬的為職工服務的企業、事業單位，其隸屬關系不得隨意改變。”《民法通則》第七十七條規定：“社會團體包括宗教團體的財產受法律保護。”這些規定明確了工會作為社會團體，它的資產受法律保護。而《物權法》的頒布，又進一步為工會資產的保護提供了更加有力的法律保障和支持。

總之，各級工會要借《物權法》頒布的東風，高度重視資產管理工作，認真搞好產權界定，明確資產權利，落實資產管理責任，建立一套規范的、科學的工會資產管理體制、運行機制、監督檢查體系和統計報表制度，防止工會資產的流失，保證工會資產安全、完整和合理使用，發揮其應有的效能。當務之急是要認真學習《物權法》，同時要積極參與國務院相關實施細則的制定，并在《工會法》和《中國工會章程》中進一步加以明確，從而為工會資產保護提供更有力的法律支持。

《工會資產的屬性性質和管理》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀工會資產的屬性性質和管理。