第一篇：國有資產外派監事會制度

淺談國有企業外派監事會制度

摘要: 外派監事制度作為監督制度的一種，是我國國有企業公司治理結構中的重要組成部分，是國有企業公司治理機構的主要特色之一。從1998年至今，外派監事會制度在國有資產管理尤其是國有企業監督上做出了非常突出的貢獻。在各地的實踐中，外派監事會制度進行著漸進式的探索與完善。但現階段的外派監事會制度仍然還存在著一系列的問題，我們相信，它還有一段很長的路要走。

關鍵詞：國有企業、國有資產管理、外派監事會制度

目錄

第一章 國有企業外派監事會制度的基本信息

第一節 國有企業外派監事會制度的概念和發展歷程

第二節 國有企業外派監事會的主要職權

第二章 我國國有企業外派監事會制度的現狀分析

第一節 外派監事會制度的必要性

第二節 國有企業外派監事會制度的功能

第三章 國有企業外派監事會的問題和完善方向

第一節 國企外派監事會制度存在問題

第二節 完善國企外派監事會制度

第一章 國有企業外派監事會的基本信息

第一節 國有企業外派監事會的概念和發展歷程

一、基本概念：

我國國有企業外派監事會制度從1998年3月頒布至今，已走過了16年的歷史，是黨中央、國務院在新形勢下探索中國特色國有資產監督體制的成功實踐，在國有企業監督工作中發揮了不可替代的重要作用。外派監事會制度是我國國資國企改革的一項重要創新，目的是維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值，促進了各子公司法人治理結構的進一步完善。從現行監事會工作實踐來看，外派監事會是國有企業外部監督的重要形式，具有鮮明的權威性、獨立性、綜合性、連續性、及時性的特點。

二、發展歷程：

我國國有企業監事會的產生是從1993年出臺的 《公司法》實行后開始逐步建立內部監事會。1998年國務院頒布《國務院稽查特派員條例》并向國有重點企業派出稽查特派員。

1999年12月全國人大通過修改后的《公司法》規定，國有企業監事會主要由國務院或國務院授權的機構、部門委派的人員組成。

到2000年3月國務院第283號令《國有企業監事會暫行條例》出臺，明確規定了由國務院派出監事會，標志著國家向國有企業派出監事會制度的正式啟動。建立以財務監督為核心的監事會制度，是我國經濟體制改革中強化國有資產監督并使之保值增值的重要措施。

十六年來，監事會制度始終與我國國民經濟的發展和國有企業經營發展的環境相適應，不斷探索、實踐、創新和完善，取得了一系列重要成效。

第二節 國有企業外派監事會的主要職權

國務院派出國有企業監事會主要行使4項職權：一是檢查企業貫徹執行有關法律，行政法規和規章制度的情況；二是檢查企業財務，查閱企業財務會計資料及企業經營管理活動有關的其他資料，企業財務會計報告的真實性、合法性；三是檢查企業的經營效益，利潤分配，國有資產保值增值，資產運營等情況；四是檢查企業負責人的經營行為，并對其經營管理業績進行評價、提出獎懲、任免建議。

第二章 我國國有企業外派監事會制度的現狀分析

第一節 外派監事會制度的必要性

在國有資產的“委托——代理”中，經營的專業化須有監督機制相伴而生，監督作為管理的共生要素必然存在。堅持和完善國有企業外派監事會制度是非常必要的，其必要性主要體現在股權結構的需求、公司管理的需求和現代企業制度的需求三個方面。

一、股權結構的需求：

我國的經濟體制以公有制企業為主，國有企業往往國有股獨大。國有股獨大的情況使國有企業難以像其他企業那樣行使市場退出機制，其他的股東也無法約束經營者。決策制衡機制的缺失使得國有企業中道德風險較大，大量侵犯國有企業所有者權益的案件發生。決策制衡機制的缺失，需要具備專職的外部監管人員增強監管。因此，外派監事會制度是我國國有企業國有股獨大的共生條件，只有外派監事會制度的實施才能使得國有企業公司治理結構擺脫不平衡的狀態。

二、公司管理的需求：

在公司管理中，西方國家主要采用董事會制度中的獨立董事來對執行董事制衡，以此來防止內部人控制。2005年國資委在中央企業中推行董事會試點。但是我國“一把手”管理文化濃郁，獨立董事大多是由大股東推薦并選舉的，使得外部董事制度很難在企業內部產生決策制衡。既然我國國有企業董事會制衡機制有限，那么國資委作為出資人派駐監事進行點對點的內部監管，就迎合了防范內部經營的道德風險的需求。

三、現代企業制度的需求: 我國市場經濟體系的建設剛剛起步，市場監管體系弱，很難對國企經營者起到真正的約束作用。考核評價企業經營者的客觀、準確、科學的標準體系缺失，激勵、約束、監督機制有待規范和完善。這都迫切需要在現階段由政府代表所有者向國有企業派出監事會。而國有企業外派監事會，對經營者進行有效的外部監督，從制度架構上打破內部人控制，確保所有權和經營權的分離，保障國家作為大股東的投資收益、資產增值、資金投入、聘任決策等權益落到實處，是維護國家作為所有者利益的較好組織形式和制度創新，是符合現代企業制度的改革。

第二節 國有企業外派監事會制度的功能

外派監事會制度作為黨和國家的一項重大決策，是為了適應不斷改革深化的社會主義市場經濟體制，進一步規范國家與企業的關系，改進、健全國有企業監督機制，探索科學有效的國有企業的監管形式，其最終的目的是為了實現國有資產的保值增值，促進國有企業又好又快發展。目前，外派監事會作用在以下幾個方面已經初步顯現：一是有效解決了出資人監督缺位問題，科學確立國家與企業關系，規范國有企業的公司治理；二是促進社會觀念的進步，確立現代管理的原則；三是作為企業法人治理結構重要組成部分的制衡與威懾作用初步形成,獨立性得到了很大加強；四是監督檢查的深度和廣度不斷加大,促進企業管理的加強與完善,防范企業重大風險的作用日益明顯；五是外派監事會作為企業與國資委等方面的信息反饋和溝通的橋梁作用發揮明顯,監督檢查報告和成果的運用得到了加強,監督檢查成效顯著，有效防治國有資產流失。

第三章 國有企業外派監事會的問題和完善方向

第一節 國企外派監事會制度存在問題

一、法律法規不完善。

修改后的《公司法》和2000年國務院頒布的283號令《國有企業監事會暫行條例》是我國目前國有企業監事會制度的基本法律依據。通過幾年來的時間，逐步暴露出了一些法規滯后的問題。我國的外派監事會制度是一種新型的國有資產監管制度，帶有一定的探索性，加上實施中的監事會制度的宏觀和微觀環境的不斷變化，需要不斷的總結各方面的實踐經驗，不斷地適應新的形勢，從法律法規的各個層面修改，補充和完善。

二、外派監事會職責定位還不夠明確。

《企業國有資產法》對外派監事會的責任，義務及懲罰措施作了諸多規定。但是有些規定是模糊的，具有不可操作性，一旦出現問題，如何追究監事會的責任以及追究到什么程度存在很大疑問。監事會職責定位方面還存在一些比較突出的問題，主要是監事會議財務監督為核心，在不干預不參與企業正常生產經營的前提下開展監督檢查工作，而在實際工作中很難把握一個度的問題，特別是監事會工作實行的是主席負責制，因此監事會主席的工作思路，工作方式決定該監事會的整體工作思路和工作方式，可能會因此出現一系列問題。也出現了關注財務數據較多與財會監督發生職責重疊的情況，不利于監事會開展工作和充分發揮監督檢查作用。

三、外派監事會與其他監督資源未整合

1.事后監督及當期監督問題。2007年之前，外派監督一直是一種事后監督，即針對企業上一年度的財務報告進行檢查，核實其資產與損益的真實性，并對其一個會計年度的經營業績以及國有資產保值增值情況作出評價。這種時候監督的好處是，能夠對企業一個時段的經營業績與管理水平做出較為系統全面的反應，對問題的把握上，也容易做到更加準確，更加客觀公正。然而事后監督時效性差，發現問題時損失已經形成。

2007年國資委出臺了《意見》賦予了監事會當期監督的職責，提高了監事會監督檢查的時效性。但同時也使監事會的工作難度加大。既要對上一年度的經營情況，財務狀況進行系統檢查，又要隨時掌握企業當期動態并給予及時反映，監事會任務過重了一些，難免顧此失彼。

2.多種監管力量職責交叉和資源浪費。外派監事會與企業內部監督監察部門雖然所監管的范疇不同，但是最終目的都是為了規范與監督企業的管理經營，提高企業的經營管理效率，實現企業的發展與國有資產的保值增值等目標，多部分監管的模式不僅增加監督成本，阻礙公司經營效率的提高，而且可能還將抵消現存的監督績效，從這個角度來講，他們的作用發揮是可以進行整合的。

在現實工作中，由于這些內部監督部門對董事會負責，他們效用的發揮受到了很大的限制，同時監事會對于有些敏感問題的關注想從這些內部監察部門來取得信息存在困難。

第二節 完善國企外派監事會制度

一、進一步完善外派監事會的法律法規。健全監事會相關法律制度，富裕相應工作職權。1.對外派監事會監管企業的范圍予以立法保障。對于多元化股權的過期，政府應該明確對國有參股，國有控股公司派出監事，由派出監事行使出資人監督權。

2.建立監事會依法開展監督檢查的工作機制。從法律上保證代表國有資產所有者的監事會成員在開展工作時享有較為廣泛的調查取證權，查賬質詢權，信息披露全和獎懲任免建議權等。

二、進一步明確外派監事會職能，明確工作的流程和工作的規范，建立制度化的工作機制。

1.外派監事會關注的重點應該是“集團公司”和“企業主要負責人”。2.賦予監事會監督職責。3.三、1.2.明確外派監事會監督與財會監督的區別。

整合監事會與外部監管力量。正確處理好當期與事后監督的關系。利用會計師審計結果，形成監督力。

可以利用企業內部審計部門及紀檢部門的人才優勢，工作方式及熟悉企業情況等優勢，各方協調工作。

3.國資委應協調安排監事會加強同有關方面的溝通，搭建監事會同上述部門成果共享的信息資源平臺，建立定期或者一定形式的交流溝通機制，對有關工作成果進行綜合分析。（這一點目前似乎有所進展）

4.事后監督與當期監督的衡量判定標準與方法。兩者是不宜簡單進行時效性比較的，事后監督具有全面性，系統性與深刻性，是當期監督所不具備的，同時其對企業的警示與推動作用往往也是當期監督難以比擬的。兩者的結合方法還應該在實踐中進行探索。

四、完善監事會人員考核激勵機制。

監事會是個特殊機構，具有雙重屬性，在機關和企業兩地工作，完全給公務員待遇或是完全按企業身份給待遇都不妥。因此專職監事的業績考核與薪酬體系應該在兩者之間找平衡，專家建議可通過在公務員待遇基礎上給予監事補貼或是年度獎金等手段來實現平衡。此外，還應該考慮到專職監事的職業發展規劃，建立健全監事會專職監事與企業和國資委干部交流制度，以激勵其提高工作積極性和有效性，實現監事會的良性發展。

參考文獻

[1]《關于加強和改進國有企業監事會工作的若干意見》

[2]張昊.《論堅持和完善國有企業外派監事制度—基于中西方管理文化、股權結構和公司治理差異的分析》

[3]《國有資產管理》2013年第1，6，10期，2014年1-4期 [4] 國務院第283號令《國有企業監事會暫行條例》

第二篇：最新完善外派國有企業監事會制度的探討

完善外派國有企業監事會制度的探討

綿陽市國有企業監事會工作辦公室

向國有企業外派監事會是黨中央、國務院決定推行的一項重大制度，是完善法人治理結構，建立現代企業制度的要求，是《公司法》《國有資產法》等法律的規定，是維護出資人權益，克服“內部人控制”弊端，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值的重要舉措。98年以來中央和省已在所屬企業全面推行外派監事會制度，我市也在今年初向17戶出資企業派出了監事會。在推行過程中遇到這樣那樣的矛盾和問題，不斷總結，堅持和完善外派監事會制度，規范外派監事會工作，理順關系，發揮好外派監事會作用意義重大。根據相關法律法規，結合調研和工作實踐，本文擬就推行外派監事會制度實踐，針對存在的主要問題，對完善外派監事會制度作一粗淺探討。

一、中央和我省市州國有企業外派監事會制度實行情況

（一）央屬國有企業外派監事會制度的實施情況

我國國有企業監事會的產生是從1993年出臺的《公司法》實行后開始逐步建立內部監事會，1998年國務院頒布《國務院稽查特派員條例》并向國有重點企業派出稽查特派員，1999年12月全國人大通過修改后的《公司法》規定，國有企業監事會主要由國務院或國務院授權的機構、部門委派的人員組成，到2000年3月《國有企業監事會暫行條例》出臺，明確規定了由國務院 派出監事會，從2000年8月首批27戶監事會的派出到今年9月已陸續向117戶國有重點企業派出監事會，外派監事會制度逐步得到落實和規范。

央屬國有企業外派監事會的機構設臵列入國家行政機構編制，監事會主席為副部級，監事為司局級或正處級（職工監事除外），同時在各派駐企業設臵監事會工作辦事處。

央屬重點大型國有企業監事會由國務院派出，對國務院負責，代表國務院對國有重點大型企業的國有資產保值增值狀況實施監督。

國務院派出國有企業監事會主要行使4項職權：

1、檢查企業貫徹執行有關法律，行政法規和規章制度的情況；

2、檢查企業財務，查閱企業財務會計資料及企業經營管理活動有關的其他資料，企業財務會計報告的真實性、合法性；

3、檢查企業的經營效益，利潤分配，國有資產保值增值，資產運營等情況；

4、檢查企業負責人的經營行為，并對其經營管理業績進行評價、提出獎懲、任免建議。

國務院外派監事會制度經過十多年的摸索，逐步走向完善，監督作用逐步呈現：一是作為企業法人治理結構主要組成部分的制衡與威懾作用初步形成；二是逐步完成了從事后監督向全過程轉變；三是監督檢查的深度和廣度不斷加大，已從過去單一的財務報表檢查深入擴大到企業重大經營活動全面監督檢查；四是監事會監督的權威有所加強，監事會對企業領導人任免，經營績效 考核等重大事項要簽署意見，監事會的監督檢查報告和成果作為對企業考評重要的依據；五是監事會監督手段得到強化，并逐步探索與紀檢監察部門的協調配合，增強了監督效力。

（二）我省國有企業外派監事會制度實施情況

對省屬國有企業外派監事會的制度和模式基本上是按照中央的做法實施，由省政府或省國有資產監管部門向所屬企業派出監事會，監事會列入行政機構編制（職工監事除外）。我省向23戶所監管的國有企業派駐6個監事會，監事會行政編制30名，監事會主席為副廳級，監事為正處級，按照公務員暫行條例進行管理，其工作經費列入財政預算，監事會主要職責按《四川省國有企業監事會暫行辦法》規定的職責執行。對監事會的管理由省監事會工作辦公室負責。

（三）我省各市州執行外派國有企業監事會制度的基本情況 我省各市州實行外派國有企業監事會制度情況參差不齊，差異較大，目前大多都處于初步摸索階段，按照情況相近大致分4種情況：第一類模式是成都、雅安等市外派監事會制度的實行是按照《公司法》、《四川省國有企業監事會暫行辦法》的規定，參照國務院外派監事會和省國資委的模式運行，如成都市針對監管的15戶出資企業設臵了5個外派監事會，18名外派監事行政編制（主席5名、監事13名），機構列入行政編制，經費列入財政預算，對監事會成員的任命按照干部管理權限負責任命，管理由監事辦負責管理。第二種模式是有少量人員編制但機構未列編，監事會的組成人員由相關部門人員兼任，如綿陽、自貢、攀枝花、樂山。第三類模式是設了外派監事會，監事會成員大多由國資委中層以上干部兼任，有少量監事編制或被占用，監事會日常開展工作不多，如宜賓、瀘州、遂寧、南充、廣安等。第四類情況未向出資企業外派監事會，甚至國資委沒有監事會工作機構，這些市州國有企業不多，規模較小。如達州、巴中、甘阿涼等。

二、我市外派國有企業監事會制度實施情況及存在的主要問題

早在90年代我市就試行向長虹、九洲、綿投等部分國有重點企業派出了監事會主席或監事，進行了外派監事會制度的初步探索，但由于多種原因未能繼續。去年，市政府通過并出臺了《綿陽市國有企業監事會辦法》和《綿陽市國有企業外派監事會工作細則》等文件，決定向17戶出資企業外派監事會，設5個監事會，各監事會監管2—5戶企業，同時設監事會工作辦公室，負責監事會的日常管理工作。今年1月，市人民政府召開會議正式向17戶出資企業派出了監事會，外派監事會制度在我市得到實施，外派監事會工作邁出了重要的一步。近一年來，外派監事會積極開展探索性工作，取得了一定成效，主要表現在：一是積極開展對出資企業的專項檢查，取得較好成效。組織開展對出資企業擔保工作專項檢查，掌握監管企業的擔保現狀、擔保方式和存在問題，并提出解決問題的辦法和合理化建議。如組織開展了對出資企業的資產出租情況的專項檢查，對有的企業部分產權登 記不明確等問題促其及時進行整改防止國有資產的流失。目前，各監事會現正在進行對出資企業工程建設招投標及執行情況的專項檢查工作，對發現的問題督促企業及時進行整改，確保出資企業重大投資項目正常推進。二是積極開展對監管企業重要經營活動的監督。如第一監事會對燃氣集團下屬熱電廠粉煤灰招標執行情況的監督，提出建議意見，確保了企業數百萬元的合法收益。三是積極開展對企業財務管理、產權處臵、資本運作等方面的檢查和調研，發現問題依法提出建議意見，確保國有資產保值增值，如第二監事會對九洲集團及下屬子公司進行了全面檢查和調研，檢查發現有的子公司財務管理不合規、股權轉讓中有損公司利益等問題，提出改進建議并督促進行了整改。四是監事會積極協調企業與有關部門的關系，成為溝通企業與政府有關部門的橋梁，如第一監事會積極協調長虹集團與市財政在資金方面的問題，受到長虹的好評。我市外派監事會制度的推進取得了一定成效，但這項制度在實施中也面臨不少困難和問題。

一是監事會機構設臵未列入編制，帶來諸多矛盾和困難：

1、監事會主席大多由即將退休或已退休的調研員兼任，隊伍極不穩定，工作積極性和主動性難以保證，如第四監事會主席派出不到一年就要更換，十分不利于工作和管理；

2、監事由相關部門業務骨干兼任，這些人員大多都在各自部門重要崗位上工作，參加監事會工作在時間上和工作能力上都存在較大矛盾沖突，工作難以落實到位，對監事辦和監事會的組織管理也存在較大難度；

3、由于監事會未列機構編制，存在工作經費在財政預算中的不確定性和不穩定性，難以得到保障；

4、雖有5個有限的專職監事編制，但都未落實到監事會工作崗位，專職監事的職級待遇不明確，專職監事會成員的職業生涯及晉升等問題無明確的規定，難以吸引到優秀的高素質專業技術人才。

二是缺乏激勵和約束機制，難以有效調動監事會成員積極性。主要問題是：

1、監事會主席和兼職監事都是兼職的公務員，按照規定，兼職不能兼薪，他們的額外勞動不能得到實際價值補償，兼與不兼一個樣，工作積極性主動性難以提高且隊伍極不穩定。

2、監事會工作的成效和業績與監事會成員薪酬不掛鉤，干與不干一個樣，而在法律規定上監事會成員承擔的責任和義務與權利保障方面嚴重失衡，監事會與企業形式上是獨立的“外部人”，但是法律所規定的監事會實質上要求的是監事會成員作為的內部人在遵守法律，行政法規和工作行為方面承擔的責任和義務同企業的董事、高管人員是一樣的，但在薪酬待遇方面監事會成員與企業高管人員差距巨大，權利未能得到有效保障，責任遠大于權利，嚴重挫傷監事會成員積極性。

3、由于監事會成員是兼職，又沒有有效的激勵約束機制，對監事會工作考核難以有效，對監事會成員的組織管理和約束無力，監事會工作的開展主要靠他們的自覺性、責任心和工作情緒。

三是監督手段乏力，監督效力不高：

1、監督與被監督存在天然排斥性，國有企業的董事、高管人員接受監督的程度往往取決 于企業負責人對監事會工作的認識、態度和接受程度，認識到位的配合好、監督效力高，否則，企業不主動配合監事會開展工作，監事會流于形式。

2、由于法律法規上對監事會職責定位過于原則，對監事會監督權規定不具體、不細化、鋼性不強，因而監管乏力，往往是看見問題說說而已甚至不說，不了了之，造成監事會可有可無現象。

3、對監事會的職權缺乏程序的規定，導致監督權無法落實，如監事會檢查企業負責人經營行為，對其經營管理業績進行評價，提出獎懲，任免建議時，因無鋼性的程序性規定而大多都沒有落實。

4、監事會的知曉權、調查權落實不到位，存在信息掌握不對稱，難以做到全面、深入掌握了解企業重大經營活動信息，有的企業對監事會信息提供不充分，甚至對監事會保密，監事會主席或成員參與或列席企業董事會，經營管理層會議不落實，對企業重大經營情況不了解甚至不知情，無法及時發現問題，提出建議意見，在會上監事會成員無法發表建議意見，成了招牌。

5、監事會監督檢查成果的應用不夠，存在明顯的局限性，多數局限于企業整改層面，有的不了了之，未在企業領導人員任免、業績評價和績效考核等方面結合應用，存在監督無力的問題。

三、完善我市外派監事會制度的設想

針對以上所述我市外派監事會制度實施中存在的主要問題以及實行國有企業監事會外派制度工作中存在的普遍性問題，依據《公司法》《國有資產法》和《國有企業監事會暫行條例》等法 律法規，結合實際，對完善我市外派國有企業監事會制度提出如下幾點探討性意見：

1、按照國務院外派國有企業監事會和省國資委外派國有企業監事會制度的實施辦法，力爭將我市外派監事會列入縣級行政機構編制，將監事會主席列為副縣級實職領導干部，監事列為正科級別編制，逐步完善監事會組織機構。我市經營性國資規模高達1243億元，僅次于成都市，排在全省第二，且監管對象有長虹、九洲等大型企業集團，健全和完善監事會機構，強化監管，確保國有資產保值增值非常必要、非常重要、非常值得。

2、細化監事會工作規程，將監事會監督職權落到實處，增強監事會監督權威。努力呼吁國家和省及時修訂涉及外派國有企業監事會制度的法律法規，針對普遍存在的帶共性的問題如監事會監管職權難落實到位，機構設臵不統一規范性，激勵機制缺失等問題，將有關法律法規更細化，使之有更好的操作性。要明確賦予監事會的主要職權：①明確賦予外派監事會對出資企業財務報告的審查權，企業年終財務報表的審查權應交由監事會負責，把監事會或主席對企業財務報告審查簽署的意見作為業績考評依據；（根據監事會《暫行條例》第五條）②對企業的績效考評、薪酬和獎勵等方案應由監事會主席簽署意見后上報國資委委務會確定；（根據暫行條例第五條一款）③對企業班子成員的任免應事前征求監事會意見并由監事會主席簽署意見；（根據暫行條例第四條）④對企業重大資產處臵應征求監事會意見；（暫行 條例第五條第三款）⑤對企業領導人員的離任審計應由監事會組織進行。

3、整合企業監督力量，強化監事會監督手段。目前企業監督機構眾多，但力量分散，沒有形成有效合力，人浮于事，監事會監督手段不強，雖可按規定必要時聘請財務審計中介組織介入檢查，但實際工作中很難落實。日常大量的監督檢查工作難以高質量有效完成，監督效力不高。應探索將企業幾方面的監督力量整合起來，可從整合力量提高效能的實際出發，將企業監事會與審計，紀檢力量整合應用，集中力量重點監管。在實際工作操作中，有的企業已這樣做，效果非常好，如綿投控股集團就將監事會、審計、紀委整合為監督審計部門，長虹股份公司就將監事會與審計部合并一塊，增強了監事會監督手段。九洲集團將監事辦、審計部、法務部三合為一，大大增強了監督效能。我市在建立和完善企業監事會制度中應探索對企業監事會與審計等監管力量的整合、監事會如何借助審計、紀檢監察手段強化監督，逐步建立一支高效能的企業監督機制和力量。

4、建立健全和完善監事會激勵約束機制，充分調動監事會成員工作積極性。監事會成員的責任和權利極不對等，嚴重挫傷監事會成員工作積極性，監事會工作是他們額外勞動的付出，責任大待遇不高，工作積極性受挫是一個帶共性的普遍存在的問題，解決問題的思路是：

1、政府外派國有企業監事會責任重大，崗位特殊，常年在國有企業第一線工作，工作崗位具有企業特性明 顯，不能僅按一般黨政機關一般崗位公務員待遇對待，應力爭對監事會成員設特殊崗位津補貼。

2、監事會肩負重要的監管職責，我市監督的國有資產高達1243億元，他們的工作成效事關重大，應當加強對其工作績效的考核，并規范約束其監督行為，建立對監事會工作業績的考核獎勵非常必要，通過考核，獎勤罰懶，激勵先進，調動監事會成員工作積極性，因此需繼續力爭實施外派監事會考核獎勵辦法。

3、積極探索建立健全專職監事人員級別、職級升遷考核獎懲管理辦法，使專職監事工作有前途、有奔頭、有希望，培養和穩定高素質的專職監事隊伍。

四、加強監事會工作的協調和管理。

1、加強監事會工作辦公室工作。監事會工作辦公室負責外派監事日常管理、組織協調外派監事會工作。在現行體制下，對外派監事會的組織、協調和管理面臨著諸多矛盾，工作任務重，專業性要求高，難度大。要選拔好組織協調能力強，責任心強，具有較好的財務審計、法律和企業管理等經濟專業知識水平和實踐經驗豐富年富力強的干部到監事會工作辦公室工作。

2、加強外派監事會工作組織協調。外派監事會受托于出資人行使對企業的監督職權，要對政府負責，也要對要對國資委負責，要對企業進行監督，監督權的行使涉及諸多方面的政策法律法規，又要面臨各方面的關系，要加強協調：（1）加強外派監事會與政府關系的協調，政府是地方國有企業的出資人，外派監事會受托于出資人行使監督權，要對政府負責，監事會工作制度的建 立和完善要及時報請政府審核通過，重大事項和檢查中發現的重大問題要及時報告政府并征得政府意見，監事會主要工作動態也應以簡報或專報形式報政府掌握，使監事會工作體現出資人的意愿，得到政府的大力支持；（2）協調好外派監事會與國資委的關系，加強國資委對外派監事會的領導和支持，配合好國資委的工作安排，重要政策文件規定在出資企業的貫徹執行，國資委的重要活動事項，重要會議等，監事辦及時傳遞到各監事會，及時通知監事會參加，便監事會成員及時掌握了解國資動態和意圖，將國資委的有關精神貫徹到監督工作中去，配合國資委工作要求開展監督；（3）監事會工作辦公室要加強外派監事會與監管企業的協調和溝通，督促相關企業積極配合和接受并支持監事會開展工作，為外派監事會提供良好的工作條件，及時提供需要的有關信息資料，尤其對監督檢查中發現的重大問題，監事會工作辦公室要注意加強協調，使問題得到及時妥善處理；（4）監事會工作辦公室要積極協調解決落實外派監事會工作經費，為監事會工作提供必要的經費保障，為監事會提供良好的工作條件。

3、建立監事工作考核機制，加強監事會的管理。要解決監事會工作干好干壞，干與不干一個樣的問題，應當建立監事會工作績效考核機制，針對監事會工作性質、工作責任、業績表現等制訂考核辦法，對監事會工作業績進行客觀評價。如監事會開展檢查的情況，發現問題及問題的大小，提出的建議意見，取得的成效等都能客觀反映出監事會工作業績。根據考核情況給予表彰獎 勵，激勵先進、調動監事會工作積極性。建立考核機制、有利于強化對監事會工作的管理，有利于推動監事會工作履職盡責。

4、建立監事會成員的培訓學習制度，提高監事會成員監督能力。外派監事會工作崗位特殊，法律賦予的監事會成員責任和義務重大，監督的企業生產經營狀況不同，情況復雜，要有較高的發現問題和處理問題的能力和水平，要求監事會成員要具備相關的政策法規和專業技術知識，熟悉經濟專業知識和企業管理知識，外派監事會工作是一項特殊性的工作，所以必須加強對監事會成員的培訓和學習、建立學習培訓計劃和制度，采取走出去請進來的培訓方式，強化對監事會成員的培訓，使他們熟練應用政策法規和專業技巧去開展監督，懂得怎樣去監管，怎樣發揮好監管作用，怎樣處理好監管中存在的復雜問題，不斷提高和完善監事的能力和監督水平，取得較好監管成效，達到外派監事會強化監管，確保國有資產保值增值的目的。

外派國有企業監事會制度既是現代企業制度的要求，也是一項具有中國特色的國有企業監管制度。需要不斷探索，不斷總結和不斷完善。

參考：

1、省、各市州外派監事會制度情況

2、《公司法》《國有資產法》有關監事會權責條款

3、國務院《國有企業監事會暫行條例》和四川省《國有企業監事會暫行辦法》等相關法律法規文件

第三篇：關于國有企業外派監事會制度的思考

關于國有企業外派監事會制度的思考

來源：中國經濟時報 作者： 日期：2010-05-12 我來說兩句(0條)

我國國有企業外派監事會(以下簡稱監事會)制度從1998年3月至今，已走過了12年的歷史。多年實踐證明，監事會制度是黨中央、國務院在新形勢下探索中國特色國有資產監督體制的成功實踐，在國有企業(以下簡稱企業)監督工作中發揮了不可替代的重要作用。

十余年來，監事會制度始終與我國國民經濟的發展和國有企業經營發展的環境相適應，不斷探索、實踐、創新和完善，取得了一系列重要成效。一是本著對出資人負責的態度，形成了一套客觀公正的監督模式;二是及時揭發了一批重大違法犯罪案件，挽回了大量經濟損失;三是促進企業改善經營管理，推動了企業的改革發展;四是完善了國有企業資產監督管理體制，促進了監督與管理的協同配合;五是建立了一支懂企業、會查賬、作風硬、可信賴的高素質監督檢查隊伍，為履行監督職責打下了良好基礎。

監事會制度面臨挑戰

雖然監事會工作在過去的十年中取得了成績，但是由于我國的特殊國情、復雜的客觀環境等原因，監事會在監督檢查工作方面還是存在一些不容忽略的問題。

一是日常監督與集中檢查相結合已達成共識，但缺乏具體操作方法。客觀地講，目前的監督檢查工作已經意識到了將日常監督和集中檢查結合起來的必要性，并做了許多改進工作。但遺憾的是，從本質上看，二者的結合狀態還有待完善，需要進一步研究。

二是監督反饋機制已基本建立，但時效性尚待提高。根據現有資料和調研結果發現，目前的監督反饋機制已經基本建立。對于在日常監督和集中檢查過程中發現的問題，能夠得到進一步研究并最終反饋到企業中去，以幫助企業解決問題。但是，調研結果也表明目前反饋機制的時效性并不理想。有些事項需要監督兩三年才能寫出一個比較完善的綜合報告，今年的問題可能得等到兩三年以后才能被提上解決落實的日程——過了這么長時間，問題可能已經失去了針對性。

三是監事會監督輪換制度的科學性有待提高。目前，監事會辦事處實行每三年一輪換的輪崗制度。在這種制度下，監事會主席和專職監事們往往是好不容易剛剛對某個行業有了深刻的認識，就要輪換到其他行業，又要花費相當長的時間去熟悉新行業。因此，目前的輪換制度的科學性有待提高：一是在輪換周期上，應合理延長;二是在輪崗時，應考慮到行業相關性和監事的專業背景、行業背景等因素。

四是監事會辦事處各自為政，未建立相對統一的工作規程。在對現有資料進行分析的過程中發現，監事會各辦事處之間的交流溝通機制存在一定的問題，各辦事處之間幾乎是“背靠背”，基本各自為政。由于三年一換屆，每屆監事會新上任，企業又要重新提交資料，重新適應新一屆監事會的工作方式和規程，增加了企業的工作量和配合難度。五是尚未建立對監事會辦事處及監事的激勵約束機制。監事會辦事處工作人員是監督工作的具體實施者，其行為能力和監督水平直接影響著政府監督檢查的效果。然而，目前的監事會辦事處的激勵約束機制并不健全，尤其是激勵機制的不健全導致無法充分激發監事的工作潛力。因此，如何根據監事會工作和監事會隊伍的特點，實行科學有效的“激勵管理”，完善監督人員的激勵機制是一個亟待解決的問題。

對監事會監督模式創新的思考

通過以上分析可以看出，雖然在理論上，大家認識到當期監督的重要性，但在實際操作上，對于監事會如何定位?怎樣進行當期監督?如何在現有人力情況下保證監督的有效性?還缺乏具體研究。當期監督就是要實現日常監督和集中檢查的有機結合，提高監督檢查的效率，達到監管目標。而組織結構、業務流程和績效激勵是保證目標實施的基礎條件。

一是要建立適應當期監督的組織結構，提高適應性。在實行當期監督模式下，以前單一的組織結構運作模式已不能適應監督檢查的要求。在現有的人員編制和人員結構下，不僅要達到日常監督快速反應，還要充分體現集中檢查的專業化和全面化。在日常監督模式的組織結構設計中應充分發揮重點聯系人的優勢，深入企業內部了解情況，對重大事項提前介入、全程監督，監事會主席對所監管企業采取巡回監督，主要處置重大事項，強化日常監督的時效性。

二是梳理業務流程，提高工作效率。辦事處的規模由以前的小辦事處轉變為大辦事處，監督檢查的組織結構也不再是單一的組織模式，工作內容更繁雜。以前關于監督檢查的工作流程要么缺失，要么不成體系，造成工作中的諸多不便。對于日常監督和集中檢查的計劃制定、監督手段、實施方法和結果運用等關鍵的業務流程應重新進行梳理和設計，制定辦事處內部的管理流程，明晰流程中各關鍵崗位的職責，把握關鍵控制點，使工作更加順暢，提高工作效率。

三是建立激勵考核機制，調動工作積極性。長期以來，外派監事多是國家公務員，主要是憑著自覺性工作，干好干壞一個樣，激勵約束機制欠缺。而且在對監事的工作業績評價標準上過于籠統，標準不明確，影響了監事的積極性。因此，要建立激勵約束機制，采取自我約束激勵、技能培訓、優化薪酬結構、績效考核和晉升掛鉤、完善職業生涯規劃等多種激勵手段，調動工作積極性。

第四篇：國有獨資企業外派監事會有效性探討

國有獨資企業外派監事會有效性探討

——上海市管國有企業監事會建設的啟示

摘要：外派監事會制度是我國國資國企改革的一項重要創新，國有獨資企業外派監事會在維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值等方面發揮了重要作用。文章以委托代理理論為依托，著重研究上海市國資委在推進外派監事會建設方面的實踐，認為當前外派監事會工作存在監督客體觀念轉變尚未到位、監事會組織尚待健全、監督成果利用有待進一步落實等問題，在此基礎上提出應加強外部環境建設、推進組織建設、落實制度建設、完善能力建設、規范運行規則等建議，以增強外派監事會工作的有效性。

關鍵詞：國有獨資企業，外派監事會，委托代理理論

一、引言

近年來對國有獨資企業實施的外派監事會制度，是我國國資國企改革的一項重要創新，是國有資產監管的重要組成部分。

隨著國有資產管理體制和國有企業改革的不斷深化，我國引入了西方現代公司治理原則。受三權分立思想的影響，一些西方學者認為現代公司就是一個微型國家，“除公司不是主權國家（sovereign）而惟有一點資格限制外，公司與國家無其他區別。”權力分立和權力制衡的原則在公司內部組織的設置上體現為股東大會、董事會與監事會三權分立的配置形式，三層治理結構通過契約關系緊密聯系在一起，監事會的監督使這種契約關系得以落實。

就國資國企改革而言，一方面把國家的社會公共管理職能與國有資產出資人角色分開，另一方面把國有資產出資人、所有人與企業法人財產權分開，即所有權與經營權的分離，國家與企業經營層形成了委托代理關系。

委托代理理論認為，在委托代理關系中，由于委托人追求的是企業利潤最大化，代理人追求的是個人利益最大化，二者的效用函數不一致，可能產生代理人的道德風險和機會主義問題，造成對委托人利益的損害。為減少代理風險，取得最大化代理收益，委托人就必須對其代理人實施有效的激勵和約束，以保證其利益不受侵害。因此，委托代理關系是一種經濟利益關系，雙方都追求自身利益的最大化。

由于所有權與控制權的分離，出資人相對于企業就變成了“外部人”，而具體進行經營管理的經理人卻成了企業的“內部人”。“內部人”對于企業的經營績效及其未來發展前景等信息掌握較為充分，而“外部人”則并不十分了解，于是，出現了委托人與代理人間的信息不對稱，其結果之一就是“內部人”實際控制企業，在公司戰略決策中充分體現自身利益，從而可能架空出資人的控制和監督，使出資人的權益受到損害。

從委托代理理論來看，在國有企業法人治理結構中，存在兩層委托代理關系：第一層存在于出資人（國資委作為出資人代表）與派出的產權代表（董事會）之間，以及出資人與派出的監督機構（外派監事會）之間；第二層存在于董事會與經營層之間，董事會對經營層既有約束，也有激勵，通過授權將企業日常經營管理權交給經營層（圖1）。監事會制度的設立使權力制衡原則在組織結構設置中得到體現，公司的重大問題決策權由股東大會行使，經營管理權由董事會行使，監督檢查權由監事會行使。

外派監事會作為一項制度創新，其創新主要體現于以下兩點：一是獨立性。外派監事是受出資人委托，不參與、不干預企業的經營決策和經營管理活動，處于比較“超脫”的地位，與企業沒有任何人事與經濟上的關聯，不受被監督者利益的驅使，監督的獨立性是監督有效性的前提；二是合法性。現行《公司法》第七十一條第二款規定了“監事會成員由國有資產監督管理機構委派”。依法派出為監督會工作提供了權威性。

外派監事會制度建立十多年來，對國資國企改革的積極作用是勿庸置疑的，尤其是在維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值等方面發揮了重要作用。另一方面，外派監事會制度作為引進西方管理理念而演化的制度，尚處于探索之中，無論是外派監事會本身，還是從企業法人治理結構角度來考察，都存在許多亟待需要解決的問題，例如外派監事會與黨委、審計、監察等監督資源的整合問題，事后監督與當期監督問題等，還需要在實踐中不斷改進和完善。

隨著新的國有資產管理體制的建立，外部董事制度得到積極推進的同時，如何進一步增強外派監事會制度的有效性，切實保證出資人監督到位，是當前社會普遍關注的問題。考察上海市國資委對市管國有企業監事會建設的實踐，總結、研究其經驗與不足，對于推進我國國有企業監事會工作的有效性具有重要理論意義與現實意義。

二、上海外派監事會工作的運行特點與問題

上海國企監事會工作從起步到發展，得到了歷屆市委、市政府的高度重視。1997年，當時的上海市國資辦根據市委、市政府的要求，針對國有企業法人治理結構不完善、國有企業監督機制薄弱的問題，開展上海國企監事會試點工作。2003年8月，上海市國有資產監督管理委員會建立以后，國企監事會工作發生了重要轉折，被出資人賦予了新的使命，監事會工作作為國有資產管理體制改革的重要環節，作為國有資產運行監督體系的核心組成部分得到強化。2008年，上海市委、市政府就國資國企改革召開重要會議，并下發了《關于進一步推進上海國資國企改革發展的若干意見》等五個文件（滬委發[2008]9號），提出了“進一步完善監事會”的要求。十幾年來，上海國企監事會工作一直在探索中不斷前進。

（一）上海國企監事會工作的運行特點 1.從法人治理結構著手，創建外派監事團隊模式

隨著國有資產出資人職責的法定化，根據《公司法》規定，監事會是依法設立于企業內部、受出資人委托、對董事會及其成員和經理人員行使監督職能的專門機構。為了增強監事會工作的獨立性和有效性，上海市國資委設立了董事監事工作處和董事監事中心，負責市管國有企業董事會、監事會工作的制度建設和運行規范。

針對一些國企以往存在的內部人控制以及內設監事會難以監督的問題，市委9號文件明確規定“市管國有獨資企業，由外派監事組成工作團隊，每個團隊由外派監事會主席和若干名外派監事組成，派至若干個產業門類和功能定位相近的企業，與企業內部監事組成監事會”，即在國企監事會組織結構的設計中采取“外派為主、內外結合”的方式，由作為股權代表的外派監事和作為職工代表的內部監事共同組成監事會。同時，為保證監事會工作順利開展，還要求企業選派一名中層干部擔任專職監事會秘書，并設置相應的工作機構。

外派監事工作團隊的成員除了應具備基本的任職資格條件外，還注意在配置上遵循以下原則：一是團隊成員的工作背景、資歷和專業盡可能互補；二是團隊成員派駐企業的數量適度，一般采用由1名外派監事會主席和2名外派監事組成一個團隊，派駐2家市管企業的模式；三是每家企業派設一名常駐的成員，作為重點聯系人；四是根據企業的資產規模、股權結構、產業類型以及風險大小等因素選擇合適的團隊模式。

2.以完善規章制度為抓手，建立有效工作機制

為加強外派監事團隊建設，上海市委、市政府以及市國資委分別制定了《監事會主席管理實施細則》和《監事管理實施細則》等一系列具體的規范性文件，以進一步明確監事會工作定位，規范監事會工作行為，為監事會工作開展創造條件。

在加強外派監事會主席和專職監事隊伍上也制定了文件，并對崗位職責、薪酬考核及相關待遇問題都做了一些明確的規定。主要有：監事會規范運作制度，包括《上海市國有企業監事會暫行辦法》、《監事會章程指引》、《監事會議事規則指引》等；監事會管理工作制度，包括《上海國有企業監事會管理暫行規定》、《關于加強本市國有監事會管理工作的若干意見》等；監事會專項監督工作制度，包括《監事會對企業財務會計要點》、《關于加強國有企業對外擔保行為監督的暫行意見》、《關于加強國有企業投資行為監督的暫行意見》等；監事會工作配套制度，包括《國有企業國有資產損失責任人處理辦法》等。在改進監事工作方法上，根據具體任務及監事會的工作特點制定了具體的工作細則。

此外，國資委董事監事工作處還根據監事會工作的特點，制定了具體工作細則，如《監事會報告撰寫辦法》、《監事會對董事會工作的監督評價報告提綱》等，并據此編印了《上海市國有企業監事會工作手冊》。許多監事會按照市國資委的規范性文件完善監事會內部指導，并引伸到檢查企業有沒有制度，制度是否完善，制度執行如何，促進企業加強內部控制制度建設。

3.從過程監督中落實目標與任務，提高監督檢查的時效性

上海國企監事會工作的主要經驗之一就是實施過程監督。監事會在企業中發揮就近監督的優勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調研、專訪談話、實施質詢等方式對企業重大資產運作、財務情況、資產質量和經營者行為等進行全過程監督；通過事前、事中、事后的監督發現問題，及時對董事會提出建議或直接向國資委進行報告，為企業決策和規避經濟活動中的風險提出建議。

4.從資源整合中形成合力與支撐，探索綜合監督的模式 在監事會建設過程中，注意發掘現有的監督“資源”也是上海國企監事會建設的重要嘗試。主要探索試行有：一是建立聯席會議制度，監事會加強與審計、監察、法律、財務、投資和風險管理等內部監督和管理部門的日常工作聯系，以不同的方式獲取企業運營信息；二是監事會和企業內部監督部門在安排工作計劃時，互通情況、征求意見、加強協調、把握不同的監督重點，形成監督合力；三是在實施監事會專項檢查時，由監事會制度實施方案，確定檢查要求、內容和范圍，協調企業內部監督部門根據監事會實施方案進行配合。

經過十幾年的不斷探索，上海的國企監事會工作取得了長足的進步與令人矚目的成效，形成了“參與不干預，到位不越位，監督不替代，融合不融化”的工作機制。外派監事會工作的開展，促進了企業的現代化管理，企業制度建設得到加強；國有資產的質量極大提升；有效防范了國有資產的流失。僅在監事會試點工作開展的第一年，4家試點企業在外派監事會主席的領導下，直接挽回3億元人民幣的經濟損失，發現并促使企業消化12億元的不實、不良資產。

（二）上海國企監事會工作存在的問題

盡管上海國企監事會工作成績斐然，但伴隨著外部董事制度的建設和不斷加強，相對而言，近年來監事會建設的推進力度有所減弱，建設的腳步有所放緩。與此同時，對外派監事會制度，也存在各種不同的認識與爭論，對加強企業監事會組織建設的必要性認識還不夠，如何在新形勢下進一步提升和優化監事會工作，如何在現代企業制度里發揮應有的作用仍是一個值得探究的課題。在董事會建設進一步推進與完善的背景下，監事會建設的有效推進有許多亟待解決的問題。其主要表現為：

1.監督客體觀念轉變尚未到位，對監事會工作的必要性認識有待進一步提高 由于一些人習慣于行政管理時代的家長制作風，不習慣于監事會依法行使監事權，不愿意接受外派監事會監督，相當一部分企業對監事會敬而遠之，存在監事會被“邊緣化”的現象。各有關方面及企業決策層、經營層對監事會在現代企業中的性質、獨特地位和作用的認識還不夠充分，認為監事會是外派的監督者，從而產生“排異現象，使外派監事會主席取得真實信息的時效與渠道存在問題。在信息嚴重不對稱的情況下，監事會對于重大生產經營決策、重大投資融資以及重大項目情況等不能貿然發言，導致監督風險增大，監事會的日常作用不能充分發揮。

2.監事會的工作組織尚待健全，工作方式、方法有待改進 監事會的組織結構建設和人員配備尚顯薄弱，一部分市管國企未設監事會，一部分國企監事人數低于法定人數，有些全資子公司有監事會形式，而無監事會實質，企業法人治理結構沒有真正建立；不少國企監事會僅有一名監事會主席或外派監事，監事會監督制衡作用多少受到限制。此外，我國現行《公司法》對國有獨資公司監事會議事規則并沒有明確地進行規定，由于監事會在獲取日常經營信息方面依然處于弱勢，監督的手段比較落后，沒有充分利用現代信息技術手段，建立起一套比較科學、規范化的、適用于監督檢查業務的企業數據監控和預警系統，也沒有一套有力的體系把各監督實體之間的成果進行共享，目前的監督更多地停留在各自為戰的水平上，監事會的監督合力還有提升的空間。當作的監事會工作主要還是依靠監事會主席（或監事長）個人的企業工作經驗與個人魅力進行監督。

3.監事會運作機制尚需完善，考核、評價監事會工作質量標準的指標體系尚未建立 目前更多地選派年屆退休的人士擔任監事會主席，相關考核、獎懲激勵機制尚未到位，監事會主席干與不干相差不大，同時還存在監事會主席缺位現象，這容易給人以“監事會可有可無”的印象。因此，除了需要健全監事職業教育與培訓，不斷提高監事的政治與業務素質，提升其履行職責的能力與水平之外，更為重要的是，建立完善監事會工作質量與工作成效衡量標準與評價體系。作為委托代理關系中的代理人，外派監事會成員同樣具有趨利性，同樣需要相應的激勵機制和約束機制。才能充分發揮其監督功能。缺乏適用于對監事會人員的約束和激勵機制，影響了監督檢查報告質量的提高。

4.監事會成果的利用有待進一步落實

監督檢查報告是體現監事會工作成效的主要載體。監事會工作通過有效的途徑和方式在企業第一線獲取信息，掌握企業運營的基本狀況，并借助相關的定期和不定期專題報告向出資人報告工作情況和發生以及可能發生的問題或風險，但在實際操作中，在一定程度上存在著“管理與監督”兩層皮相脫節的現象。監事會建設已歷經了十余年發展歷程，雖然國務院國資委發布了《監事會監督檢查成果運用暫行辦法》，外派監事會也已向有關部門提交了數量可觀、質量上乘的專項報告、黨建監督報告等，但這些監督評價報告，主席專報中提出的觀點和建議，部分并未引起重視或得到充分利用，監事會監督檢查中揭露出的一些問題仍未通過相應的管理部門得到糾正、處理和落實，使得監督工作的有效性打了折扣。

三、加強外派監事會工作的幾點建議與思考

針對外派監事會工作面臨的現實問題，按照黨的十六屆三中全會提出的完善國有資產管理體制和深化國有企業改革的要求，本文認為，應從外部環境建設、組織建設、制度建設、能力建設、運行規范等方面著手，進一步加強、改進和完善監事會的有關工作，提高監事會工作的有效性。

（一）加強外部環境建設

依據分權制衡理論，出資人分別將執行權委托給董事會，監督權委托給監事會，由監事會代表出資人對公司決策層與經營層行使監督權。因此，監事會與董事會的地位本應當是平等的，但在現實中，國有獨資企業董事會的地位卻強于監事會的地位，監事會擁有的調查、質詢、糾正、提出罷免等職權偏軟。地位的不平等致使監事會的知情權在相當多的國有獨資公司中得不到及時的實現，監督檢查權得不到徹底的落實，很難進行及時的監督，造成外派監事會成為“橡皮圖章”現象，出資人的權益根本無法得到強有力的保障。要改變這一現狀，最重要的是營造好的外部環境。

第一，依法推進，積極宣傳。為保證設置監事會的目的得到充分實現，必須明確外派監事會建設是依法行事。有法必依，法律、行政法規規定的這些職責和手段必須在實際行動中得到不折不扣的落實。國資委、董事會、經理層必須為監事會充分履行職責提供條件和保障，積極宣傳監事會工作所取得的顯著成績，并以適當的方式肯定現有監事會主席、專職監事的工作成績與責任心，及時糾正部分企業中依舊存在的外派監事會“無用論”和“對立論”，為監事會開展工作營造良好的工作環境。

第二，同時進入，克服排異。為營造董事會與經營層主動接受監督的文化與理念，最大限度地避免“排異現象”的產生，要依法建立、健全外派監事會，特別要注意在成立新企業董事會時，應同時成立監事會，外部董事與外部監事同時進入企業，并保證兩位主要負責人任期的一致性和能力的互補性，從而使得企業法人治理結構的要求深入人心。對不依法成立監事會的企業，可考慮采取限期成立監事會、暫停國資委對企業重大事項審批等方式以進行約束。

第三，落實措施，獨立審計。完善監事會制度，需要加強與監事制度配套的外部環境治理，制定各類相關制度并落實相應的保障措施，賦予監事會一些新的“硬權力”，例如參照銀行系統的做法，增設監事會審計委員會，對監事會負責。目前，審計委員會作為一個專門委員會，可以由董事會進行設立，如果能參照銀行系統的做法，增設國有獨資企業監事會審計委員會，由審計委員會負責對國有獨資公司內部控制的效率、效果與財務報告的可靠性的監督，包括事前、事中和事后三個時間段的監督，則能強化監事會的職權，增強監事會的地位，使之充分發揮監督作用。

（二）推進組織建設

針對監事會建設中出現的監督成本問題，應繼續推進“外派監事組成工作團隊”管理模式，并促進監督資源的整合，提高監督效率。

第一，明確結構。在《公司章程》中進一步明確監事會的法律地位、構成及審計委員會的設立并對內外部監事的人數、專業結構等，按程序任免具有豐富的企業管理、法律、會計等方面知識與管理經驗的人士充實監事會，同時要求監事會至少包括一名會計專業人士，確保監事會能有效獨立的履行職責。

第二，形成團隊。為保證日常監督工作的履行，監事會應與董事會一樣，實行團隊化管理。建議根據企業特點（如規模、性質與經營范圍）形成監事會工作團隊，在監事會工作團隊中，按照職代會的選舉程序，企業紀委書記最好能進入監事會，組成內部監事，監事會秘書最好也由監事兼任。

第三，優化人員。監事會人員構成上應力求在專業上互補，在企業管理、法律、財務、會計、審計等工作中具有豐富的經驗與資歷，只要身體健康，本人愿意，可以將監事會主席與監事的退休年齡適當放寬，在現有政策的基礎上可延長3-5年。同時監事年輕化也是非常迫切的問題，可以讓青年干部進入外派監事隊伍，充分發揮監事會主席的作用，鍛煉青年干部的矛盾化解與溝通能力，一屆任期（或其它規定時間）滿后，可根據組織需要與本人意愿進行轉崗，或繼續留在監事會工作，將監事會建設成為優秀企業家隊伍和后備干部鍛煉培養的渠道與平臺。

（三）強化制度建設

第一，落實監事會約束權。《公司法》與相關條例賦予了監事會獲取信息的權利，同時明確了監事會主席可列席董事會、總裁辦公會等任何會議。但就現實操作來看，目前造成國資流失的決策往往是刻意繞開監事會而決定的。因此，在強化董事會審批權的同時，必須明確監事會的約束權，從流程上保證監事會知情權的落實，以增加監督的有效性。比如在董事會進行決策時，必須由監事會主席在董事會的報告上簽署知情意見后方可生效等。

第二，明確監事會具體職責。《公司法》對監事會的職責采取歸納法提示，沒有對具體事項的規定，不利于監事會發揮監督作用，履行監督職責，導致監督形式化和表面化。對應公司董事會的職權和經營層的職權，應在《公司章程》中明確監事會的具體監督事項。

（四）完善能力建設 監事會工作是企業法人治理結構不可缺失的組成部分。從事監事會工作的人員要具備“六種能力”，即調查研究能力、綜合分析能力、溝通協調能力、應變與危機處理能力、學習與創新能力、語言與文字能力，同時在具體工作中能夠把握好“四個尺度”，即發現問題的靈敏度、分析問題的深度、揭示問題的尺度和處理問題的角度，監事會的人才建設工作要著重在這“六種能力”與“四個尺度”加以考核與培養，以保證工作有效性的“戰斗力”。

從發展來看，監事會工作是企業長期發展的有效保障，監事會建設也要注重人才梯隊的構建。應該將人才建設與年輕干部培養相結合，或定點培養，有意識地培養“專職監事人才”；在選任董事長、總經理時，優先考慮有監事會工作經歷的人選，建構合理、可持續性的監事會人才庫，以保證監事會監督工作的“鮮活力”。

（五）規范運行規則

第一，規范人員薪酬。監事會工作人員的薪酬也體現監事會工作的一個重要方面，調查中發現，存在不少“打折監事會主席”，即監事會主席的薪酬只相當于同級董事長的幾折，此種做法不僅可能挫傷監事會成員的積極性，還可能讓人貶低監事會工作的重要性。建議明確規定監事會成員的薪酬方案由監事會制定，并提交股東大會審議通過，監事會成員的薪酬水平應和董事會成員的相接近，不能過低。

第二，保證預算經費。新《公司法》明確了監事會行使職權所必需的費用由公司承擔，但沒有具體化。為確保監事會經費使用的充裕性和獨立性，建議參照董事會預算，并按適度比例制定相應的監事會經費預算，經股東大會審議通過后，計人企業經營成本，由監事會專款專用，董事會和經營層不得干預，避免監督方要由被監督方來審批費用的矛盾。

第三，整合內外資源。針對監事會力量薄弱的現狀，結合監事會工作成效顯著的企業經驗，充分整合內外部監督資源，形成“一盤棋”，將內控部門作為監事會的日常辦事機構是個不錯的方法。同時還可以設立監事會專用電子郵箱和意見箱，廣泛收集基層員工對企業存在問題的改進建議。

第四，加強評估考核。監事會成員的薪酬最好也能分成固定收入和變動收入兩部分，變動收入和監事會的工作質量緊密相關，定性定量相結合：如每年的各項報告和檢查的數量與質量，每年避免的企業損失，監事會報告和政府審計局對重大問題發現的一致性、問題整改方案的有效性等。

第五，完善監督機制。過程監督是上海國企監事會工作的主要經驗與成果之一。監事會在企業中發揮就近監督的優勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調研、專訪談話、實施質詢等方式對企業重大資產運作、財務情況、資產質量和經營者行為等進行全過程監督，并及時建議和報告。這一做法的有效性已經得到檢驗，建議繼續強化，同時還應注意形成監事會學習機制，及時學習新的法律法規和政策，研究其他企業成敗，并形成《監事建議書》和《內控管理提示函》，并送達董事、高管。

（六）促進監督成果的有效利用

第一，積極拓展監督成果運用范圍。及時將監督檢查中發現的有關問題通過建立“監事會通報和反饋制度”、提醒函、座談會等適當方式，與企業或企業主要領導人交換意見，同時跟蹤企業整改情況。還可以根據工作需要，采取報告分類摘編形式，適當擴大閱讀范圍，為國資委領導以及更多的部門及時了解監督企業情況；可以通過研討會等形式，向有關監督部門通報情況，交流相關信息；可以將監督企業有關案例編輯成冊，進行宣傳報道，創造良好的社會監督氛圍；等等。

第二，適當增加監督成果的有效形式。從目前監督實際看，可以在目前各類報告的基礎上，增加主要行業經濟分析報告和監督工作簡報，通過行業分析反映企業投資經營發展趨勢，借助簡報形式及時報告企業重點難點問題。

四、結束語

外派監事會制度是國有資產監督管理體制的重要組成部分，必須從企業法人治理結構的高度認識，推進外派監事會建設。依據《公司法》與《企業國有資產法》等相關法律法規行事，明確監事會成員出資人代表的身份，必須在《公司章程》中明確建立和完善企業法人治理結構和監事會在企業內部的地位。外派監事會工作的改進，必須要出資方、監事會與企業經營層協同努力，建立科學、規范、高效的工作機制。只有各方協同努力，才能保證外派監事會這項創新性制度得到落實，并能有效發揮外派監事會的作用。

參考文獻：

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第五篇：監事會制度

監事會工作制度

一、監事會是合作社的監督機構，代表全體社員監督合作社的財務和業務執行情況。

二、監事會由3人組成，設監事長1人。監事會成員由社員（代表）大會在本社社員中選舉產生，每屆任期3年，可連選連任。合作社理事長、理事、經理和財務人員不得兼任監事。

三、監事會職責

1、監督理事會對社員（代表）大會決議和本社章程的執行情況；

2、監督檢查本社的生產經營業務情況，負責本社財務審核監察工作；

3、監督理事長或者理事會成員和經理履行職責情況；

4、向社員（代表）大會提出監察報告；

5、向理事長或者理事會提出工作質詢和改進工作的建議；

6、提議召開臨時社員（代表）大會；

7、代表本社負責記錄理事與本社發生業務交易時的業務交易量(額)情況；

8、履行社員（代表）大會授予的其他職責

四、監事會會議由監事長召集，監事長因故不能召集會議時，可以委托其他監事召集。

五、監事會會議的表決實行一人一票。監事會會議須有三分之二以上的監事出席方能召開。重大事項的決議須經三分之二以上監事同意方能生效。

六、監事會所議事項要形成會議記錄，出席會議的監事應當在會議記錄上簽名。監事個人對某項決議有不同意見時，其意見也要記入會議記錄并簽名。