第一篇：某集團公司外派監事會工作規則

××集團有限責任公司 外派監事會工作規則

第一章 總 則

第一條 為完善集團公司全資及控股子公司（以下合稱權屬企業）法人治理結構，建立健全監督機制，促進權屬企業外派監事會（以下簡稱“監事會”）工作的規范化、制度化，根據《公司法》、《國有企業監事會管理暫行條例》等法律法規，制定本工作規則。

第二條 監事會應以財務監督為核心，根據有關法律法規、集團公司（以下簡稱公司）及上級有關規定，履行監督、評價、建議的職責，對權屬企業的財務活動、重大事項、董事及高級管理人員的經營管理行為等進行監督，確保國有資產及其權益不受侵犯。監事會不干預企業正常的決策和經營管理活動。

第三條 監事會開展工作應遵循以下原則：

（一）過程監督原則。對企業資產營運全過程實施事前監督、事中控制、事后總結的監督辦法。

（二）有效監督原則。突出監督檢查重點，創新監督檢查方法，實施有效監督。

（三）及時報告原則。監督檢查中發現危害及可能危害所有者權益的問題，應及時向公司董事會報告。

第四條 本規則適用于公司全資及控股子公司的外派監事會和監事。本規則中有關考核獎懲事項涉及權屬企業的，按本規則執行，公司不再另作規定。

（一）向派駐企業職工了解情況，聽取并反映職工意見和建議；

（二）參與檢查派駐企業對涉及職工利益的法律法規、上級政策規定和派駐企業規章制度的貫徹執行情況；

（三）監督檢查派駐企業對職工各項保險基金、工會經費的提取繳納情況和勞動用工、職工工資、福利、勞動保護和社會保險等制度的執行情況；

（四）受監事會委托，向工會和有關部門反映與其職責履行有關的情況；

（五）承辦監事會主席交辦的其他工作。

第三章 監事會年度工作計劃

第九條 監事會年度工作計劃是對本年度的監督檢查工作做出總體安排的書面文件，是檢查和考核監事會工作的重要依據。

第十條 年度工作計劃由監事會負責編制，應于每年的1月30日前向公司監事會工作處報備，進行歸檔管理。

第十一條 年度工作計劃的內容包括：編制依據、工作目標及工作要點、具體任務、措施辦法、工作步驟和完成時間等。年度工作計劃由監事會主席簽署并向公司監事會工作處報備后執行。

第十二條 年度工作計劃在實施過程中，與實際情況產生較大偏差時，應對原計劃做出調整。

第四章 監督檢查與評價

第十三條 監事會依據有關法律法規、公司章程及本規則的規定

第十四條 監事會依法對權屬企業重大決策、重大生產經營和財務活動以及董事、高管人員的履職行為實施當期監督，如遇重大事項可追溯到以前年度。當期監督包括日常監督檢查、年度監督檢查、專項監督檢查、重大事項監督檢查。監督檢查可以延伸到權屬企業的分子公司。監督檢查結果將作為公司或主管單位對權屬企業領導人員任免及獎懲的重要依據。

第十五條 監事會監督檢查主要采取以下方式：

（一）聽取權屬企業負責人有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報；

（二）在權屬企業召開與監督檢查事項有關的會議；

（三）核查權屬企業的財務、資產狀況，查閱權屬企業的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，以及與經營管理活動有關的文件、會議記錄、合同等其他資料；

（四）實地調研企業重大項目情況，跟蹤企業經營和工程建設項目的重大活動，實施過程監督；

（五）監事會主席或者由監事會主席委派監事會其他成員列席企業董事會會議（由權屬企業提前通知監事會主席或派駐監事）、黨政領導聯席會議等重要會議；

（六）問卷調查、工作評議、質詢、約談等；

（七）向職工了解情況，聽取意見；

（八）必要時要求權屬企業負責人對有關問題做出說明；

（九）結合公司內部審計和紀檢監察進行監督檢查；

（十）監事會認為必要的其他監督檢查方式。

第十六條 監事會監督檢查工作應當在日常監督基礎上，確定檢查重點，按照編制監督檢查計劃（方案）、收集檢查證據、形成工作

實“三重一大”決策制度的實施辦法》的規定。

2、“三重一大”事項決策的基本程序是否合規，包括：（1）“三重一大”事項提交會議集體決策前是否進行認真調查研究，是否經過必要的研究論證程序、充分吸收各方面意見；（2）決策事項是否提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關材料；（3）企業董事會或未設董事會的經理班子是否以會議的形式，對職責權限內的“三重一大”事項作出集體決策；（4）決策會議是否符合規定人數；（5）會議決定的事項、過程、參與人及其意見、結論等內容，是否有完整、詳細記錄并存檔備查；（6）決策作出后，企業是否及時向公司或主管單位報告有關決策情況，企業負責人是否按照分工組織實施，并明確落實部門和責任人。

3、“三重一大”事項決策責任追究措施是否有效。即企業是否建立對決策的考核評價和后評估制度，是否建立決策失誤糾錯改正機制和責任追究制度。

（四）監事會在日常監督檢查工作中發現企業財務核算不規范、決策不符合程序、管理制度不完善、有輕微違規違紀等問題，應采取約談、提醒函、糾正函等方式與企業交換意見，敦促糾正，并將交換意見情況及整改情況報公司董事會備案。如企業整改不力或拒絕糾正的，監事會應及時向公司董事會作專題匯報。

第十八條 監事會年度監督檢查。

（一）監事會應結合日常監督檢查確定年度監督檢查重點。主要包括以下幾個方面：

1、法律法規方面，即企業是否合法經營，是否

評價；

2、經營管理評價。監事會應當對企業經營管理制度、重要子企業經營狀況和經營風險等進行評價；

3、重大問題揭示評價。監事會應當對監督檢查中發現的重大問題及其原因、性質、影響予以揭示評價；

4、企業董事會及經營層成員評價。監事會應當對企業董事會及經營層成員履行職責情況進行評價。

第十九條 監事會專項監督檢查。

監事會在對權屬企業重大決策、資產變動、會計核算、財務管理等方面監督過程中，發現可能或已經導致企業資產嚴重損失的行為，應開展專項監督檢查，且每年度必須開展1-2項專項監督檢查。根據專項監督檢查工作的情況和需要，監事會可以請有關紀檢、監察、審計的人員參加工作，組成聯合工作組。專項監督檢查工作期間，監事會主席負責聯合工作組的組織和領導工作。參加工作的人員，要及時向監事會主席通報工作情況。

第二十條 重大事項監督檢查。

（一）各監事會每年必須對監管的每家企業選定一項重大事項進行全過程跟蹤監督檢查。

（二）監事會監督的重大事項應以公司關注事項為主。其范圍為：

1、《企業章程》修改事項；

2、資產營運過程中的重大投資及資本性支出、融資、產權變動、重大改組、收購兼并、貸款擔保、抵押、資金拆借、重要資產外臵等；

3、一次性支付5萬元以上的款項；

4、5萬元以上的經濟合同；

5、工程發包及招投標；

6、重大法律訴訟；

7、因被詐騙、盜竊、擔保、抵押、對外投資、國有產權轉讓或轉換、產權糾紛、存有大量不實資產等原因造成損失的重大緊急事項；

8、重

（一）建立溝通機制。監事會應與公司審計部門加強溝通協調，相互配合；在充分參考和利用審計結果的基礎上有重點的開展監督檢查。公司審計部門的的審計不能代替監事會的財務檢查。

（二）跟蹤審計過程。監事會應跟蹤審計進度及發現的問題，對監事會關注的列入審計計劃的重點事項，安排專人跟蹤審計進展情況，對審計部門在審計中發現的重大問題及時予以關注；對審計部門受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時聘請會計事務所開展專項審計。

（三）分析復核問題。查驗會計報表合并范圍的完整性，合并抵銷的充分性，審計調整事項的準確性，以及期后事項、或有事項披露的全面性；復核審計報告中披露的以及在審計工作底稿中反映、但未予披露的重大事項和重大問題，分析其性質及對報表真實性的影響程度。

第二十三條 監事會開展監督檢查工作，原則上使用公司統一制發的檢查通知等格式文本（另行擬訂），在對企業進行監督檢查過程中應做好監督檢查記錄。檢查記錄內容應包括：企業名稱、檢查日期、檢查方式、檢查內容、存在問題。檢查記錄應由檢查人員簽字,作為監督檢查報告附件。向有關企業和個人調查核對檢查事項時，監事會成員不得少于兩人。監事會應對監督檢查企業存在的問題提出整改意見，整改意見報公司董事會審議通過后，向企業下發《整改通知書》。

第二十四條 監事會將監督檢查中發現的問題及風險，在查證的基礎上，可通過適當方式及時與權屬企業董事會、經營層交換意見。

（一）交換意見的事項：財務管理和會計基礎工作薄弱，會計政策選用不當，造成會計核算和會計處理不規范的問題；內控制度不健全或者不落實，需要進一步完善或者落實的問題；缺乏科學的決策程

在日常監督過程中，如發現權屬企業有違反法律法規、侵害國有資產、造成國有資產流失、損害公司利益以及企業領導人嚴重違紀行為時應及時向公司董事會提交重大事項報告。

（一）資產流失界定。企業因經營管理不善或企業領導人決策失誤，造成國有資產流失的主要情形有：

1、因被詐騙、盜竊等原因造成重大損失的；

2、因擔保、抵押等情況須承擔賠償責任而造成損失的；

3、因對外投資和工程項目遭受損失的；

4、因國有產權（股權）轉讓或臵換中造成損失的；

5、因產權糾紛經有關部門裁決后造成損失的；

6、因賬實不符造成損失的；

7、其他原因造成損失的。

（二）違法違規行為界定。企業或企業領導人違反法律、法規和有關規定的行為是指：

1、因侵犯國家或其他企業權益的行為，受到司法機關追訴的；

2、決策層（董事會）因超越決策權限或違反決策程序而作出的決策行為；

3、管理層（經理層）因超越決策層授權范圍，擅自進行重大經營活動的行為；

4、違反規定，擅自從事證券、期貨等高風險的經營行為；

5、未按規定建立健全內控制度，或雖建立了內控制度，但未按內控制度進行操作的行為；

6、違反《會計法》及有關法律法規在財務會計工作中有弄虛作假的行為；

7、決策層、管理層隱瞞事實，阻撓和影響監事會履行監督職責的行為；

8、除上述行為之外的其他違法違規行為。

（三）違紀行為界定：企業領導人嚴重違紀，是指企業領導人未按規定的工作程序辦理以下事項的行為：

1、任免企業中層以上經營管理人員；

2、進行貸款擔保、互保、資產抵押、產權轉讓、收購、兼并、支付大額款項、投資等事項；

3、工程發包及招投標；

4、其他。

量，評價公司的經營業績、評價公司經營管理和持續發展能力，反映公司執行國有資產監管有關政策規定情況。

1、分析權屬會計信息質量。簡要說明權屬企業會計信息的真實程度，反映會計師事務或公司審計部門所對公司財務決算審計的情況。監事會檢查結果與審計結果存在較大差異的，予以簡要說明。

2、評價權屬企業的經營業績。概括分析權屬企業主要經營指標完成情況，資產和效益的增減變動情況及原因、收入和利潤的主要來源、虧損情況及虧損面、償債壓力和財務風險、現金流狀況、資產質量和運營效率以及國有資本保值增值情況等。分析權屬企業經營業績應有數據支持，參考上述指標，結合權屬企業享受的國家特殊政策、特殊的市場環境和價格因素，在綜合考慮宏觀經濟形勢以及同行業的整體情況基礎上，對權屬企業的資產經營能力、獲利能力、償債能力、社會貢獻等做出分析評價。評價應有結論性意見，避免就指標論指標，重點突出影響公司經營業績關鍵的一個或幾個因素。本部分應列示“權屬企業財務狀況及主要業績指標完成情況表”。

3、評價權屬企業經營管理和持續發展能力。簡要概括權屬企業當年經營管理和改革發展、內控機制建設方面的重要舉措和成效，側重揭示權屬企業經營管理和改革發展中存在的問題和薄弱環節，反映內控制度存在的隱患及風險，分析評價權屬企業持續發展能力和潛在風險。經營管理評價應體現權屬企業特點，對其經營管理方面存在的問題、薄弱環節應提出明確的建議。

4、反映權屬企業執行國有資產監管有關政策規定情況。重點揭示權屬企業領導人員選用、收入分配、職務消費、股權投資、產權轉讓、股權激勵等方面的情況，對存在的問題應提出明確的處理建議。本部分內容可單獨作為一部分，也可與公司經營管理評價結合反映。

真實和不能真實反映企業資產負債損益情況；其效益性評價是以經濟效益實績與目標及同期同業先進水平比較的情況。

第三十一條 監事會提交的各類監督檢查報告原則上一企一報。

第七章 監督檢查專用函使用制度

第三十二條 監事會專用函的種類及使用范圍

（一）意見函。監事會通過《意見函》，對以下事項提出意見和建議：企業的戰略規劃、重大投融資、改制重組、資產轉讓、股權變動、重大并購等重大事項；企業董事會和涉及企業經營活動重大事項的總經理（總裁）辦公會、黨政聯席會、年度工作會議等其他會議的有關議題；監事會認為有必要發表意見的其他事項。

（二）提示函。監事會通過《提示函》，對企業以下行為予以提示：財務管理和會計基礎管理工作薄弱、會計政策選用不當，造成會計核算和會計處理不規范的問題； 國有資本與財務管理政策、法規不落實或者執行不當的問題；管理制度不夠健全或者不落實，需要進一步補充完善或者落實的問題；監事會認為有必要提示企業的其他情況。

（三）警示函。監事會通過《警示函》，對企業以下行為予以警示：缺乏科學的決策依據或者不按規定程序決策有可能造成國有資產流失的問題；群眾反映較為強烈，但尚不屬于違法違紀的問題；企業不支持、不配合監事會工作的行為；監事會認為需要警示企業的其他情況。

（四）糾正函。監事會需要企業立即糾正在生產經營活動中違反國家規定或者涉及國有資產安全問題時，使用糾正函。

司董事會，同時抄送公司監事會工作處。各監事會及時向公司監事會工作處反饋《處理箋》的辦理情況，監事會工作處定期分類統計匯總，報公司董事會。

第四十條 各監事會在監督檢查中關于權屬企業領導班子和主要負責人業績評價及獎懲任免建議部分，形成單行材料，由公司監事會工作處匯總梳理后報公司董事會。公司有關部門在考核和調整權屬企業領導班子，以及對領導人員實施薪酬分配及考核兌現時，要聽取有關監事會的意見，并將監事會的意見作為提交公司董事會（黨委會）研究的必要內容之一，會議研究結果及時通報公司監事會工作處，由公司監事會工作處反饋給相關監事會。

第四十一條 公司各部門應重視《監督檢查報告》成果的運用，按照職責分工，參考利用監事會對企業經營業績，經營管理狀況和領導班子的評價等意見，處理落實好公司董事會對《處理箋》的研究意見。公司監事會工作處要加強與相關部門的溝通協調，了解跟蹤《報告》成果運用情況；監事會要努力提高《監督檢查報告》質量，客觀真實地反映企業情況，做好《監督檢查報告》成果運用的配合工作。

第十章 監事會會議制度

第四十二條 監事會會議由主席召集和主持，每年至少召開2次，以研究、部署監事會工作，討論、表決監事會決議、報告。根據情況需要，監事可以提議召開臨時監事會會議。監事會主席因故不能履行職責時，由監事會主席指定的外派監事召集和主持。

第四十五條 監事承擔以下責任:

（一）對監事會的決議承擔責任。監事會的決議違反法律政法規或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失，監事(包括委托他人出席會議的監事)應當承擔責任。但經證明監事在表決中明確表示反對意見并記載于會議記錄的監事可免除責任。

（二）對未盡職責承擔責任。監事未履行職責，致使公司利益受到嚴重損害的,應承擔相應責任。

(三)對不作為行為承擔責任。監事必須負責地行使表決權。若連續2次不能出席監事會會議，或者累計3次對經證明是正確的決議表示反對、連續3次放棄表決權,視為不能履行職責，應當予以撤換。

第四十六條 公司對各權屬企業監事會及監事依照公司《全資及控股子公司監事會工作考核實施細則》組織考核，實施獎懲。

第二章 附 則

第四十六 監事會要與派駐企業溝通，確定開展監督檢查工作的聯系領導和聯系人。聯系領導一般為權屬企業分管財務或分管紀檢工作的領導，聯系人一般為權屬企業財務或紀檢監察部門負責人。

第四十七條 監事會成員應當嚴格遵守黨風廉政建設的有關規定，貫徹落實黨風廉政建設責任制，遵守監事會工作紀律，自覺接受被監督企業的日常監督。

第四十八條 監事會應對本監事會上年度工作進行總結，總結報告在次年的1月20日前報送公司監事會工作處。

第四十九條 本規則自發布之日起施行，由公司監事會工作處負責解釋。

第二篇：外派監事會工作的目的和意義

外派監事會工作的目的和意義

>> 發布時間：2009年10月26日

一、外派監事會工作的目的和意義

（一）外派監事會工作的目的監事會監督檢查工作的根本目的是服務于企業的改革發展和生產經營，實現國有資產的保值增值，確保國有資產及其權益不受侵犯。

（二）外派監事會工作的意義

1、向國有獨資企業派出監事會是黨中央、國務院做出的正確決策，是探索國有資產管理體制改革的經驗總結和成果鞏固。從1998年國務院建立的稽查特派員制度過渡到《公司法》認可的監事會制度，是被實踐證明的切實有效的國有資產監管制度。

2、向國有獨資企業派出監事會是建立現代企業制度，完善法人治理結構的內在需要。監事會通過依法開展監督檢查工作，不干涉企業的生產經營主權，從而形成監事會監督、董事會決策、經理層執行的三個不同層面的權利制衡機制。

3、向國有企業派出監事會，是國有企業會計信息真實可靠和國有資產保值增值的有力保障。向國有獨資企業派出監事會，是以財務監督為核心，依法依規對企業進行全面的、實時的、動態的監督檢查，從體制上、機制上保證會計信息質量，防止、避免作假帳問題的產生，確保國有資產保值增值。

4、向國有企業派出監事會有利于改善和加強企業領導班子建設。向國有獨資企業派出監事會，以企業經營業績對企業領導班子及其成員進行評價并提出獎懲、任免建議，為改善和加強企業領導班子建設、建立黨管干部原則與市場化選聘經營管理者相結合的新機制奠定了基礎。

二、外派監事會工作的依據和工作職責

（一）外派監事會工作的主要依據

1、法律依據：《公司法》、《企業國有資產法》。

2、法規依據：國務院頒布的《企業國有資產監督管理暫行條例》和《國有企業監事會暫行條例》、中央辦公廳和國務院辦公廳2009年7月1日頒發的《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、國務院國資委《關于加強和改進國有企業監事會工作的若干意見》。

3、制度依據：省國資委制發的《關于加強和改進省國資委出資監管企業監事會工作的若干意見》（贛國資監事字【2007】289號）和《外派監事會工作方案》。

（二）、外派監事會的工作職責

外派監事會本著不干預、不參與企業經營活動的原則，以財務監督為核心，對企業依法履行監督、評價、建議的職責，具體是：

1、檢查企業貫徹執行有關法律、法規和規章制度的情況；

2、檢查企業財務，查閱企業的財務會計資料及與企業經營管理活動有關的其他資料，驗證企業財務會計報告的真實性、合法性；

3、檢查企業的經營效益、利潤分配、資本運營、國有資產保值增值等情況；

4、及時了解、掌握和跟蹤企業重要經營管理活動，評估企業內部控制制度合理性及執行情況，監督企業重大決策程序的合法性、合規性和執行情況；

5、檢查企業負責人的經營管理行為，并對其經營管理業績、綜合素質進行評價，提出獎懲、任免建議。

三、外派監事會監督檢查范圍

監事會的監督檢查范圍不局限于派駐公司本部，按照對企業國有資產監督管理的要求，企業國有資產延伸到哪里，監事會就監督到哪里，上市公司、重要子企業都是監事會監督檢查的對象。

四、外派監事會監督檢查的方式

監事會的監督檢查是集事后監督及過程監督和事前監督為一體的全方位監督。具體方式可歸納為以下四個字：

一是聽。列席重要會議，聽取有關重大事項的決策過程和相關情況；走訪企業職能部門，聽取企業計劃、財務、經營等情況匯報；召開座談會，聽取企業職工的情況反映和意見；聽取與監督檢查事項有關的其他情況。

二是看。實地檢查企業資產狀況和生產經營情況。

三是查。查閱企業的財務會計報表、會計憑證、會計賬簿、財務分析等財務會計資料；查閱企業會議紀要、內控制度建設及執行等有關經營管理活動資料。

四是詢。向財政、工商、稅務、審計、海關、銀行等部門以及有關企業、社會中介機構進行調查了解企業的財務狀況和經營管理情況。

五、外派監事會在工作中遵守“六要”、“六不”的行為規范。“六要”的具體內容是：一要認真學習鄧小平理論，以“三個代表”的重要思想為指導，貫徹黨的基本路線，與黨中央保持一致；二要堅持原則，清正廉潔，嚴于律己，公道正派，光明磊落；三要依法辦事，敢于講真話，不怕得罪人，用于同違反國家法律、法規、政策、財經紀律和弄虛作假的行為作斗爭，自覺維護國家利益；四要努力學習，不斷提高政治素養、政策水平、業務能力；五要正確行使監督權力，實事求是是，全面準確地評價和反映企業的經營、財務狀況和領導人員工作業績；六要嚴格履行公務員義務，恪盡職守，埋頭苦干，深入群眾，注意聽取各方面意見，提高工作質量和工作效率。

“六不”的具體內容是：不得泄露檢查結果和企業商業秘密；不得參與和干預企業的經營決策和經營管理活動；不得直接向所監督企業發表結論性意見；不得接受企業的饋贈、報酬、福利待遇和在企業報銷費用；不得去吃請受禮、借機游山玩水和參加有可能影響公正履行公務的活動；不得在企業兼職、購買股票和為自己、親友及他人謀取私利。

六、監事會人員組成和聯系方式

注：公布監事會主席和專職監事的姓名和聯系方式，具體負責與派駐企業類型協調的專職監事的手機號碼、電子郵箱，企業設立的聯系信箱的具體位置，以及省國資委已批復同意的職工監事姓名和聯系方式。

七、企業支持配合監事會工作的義務

1、根據《外派監事會工作方案》的要求，給監事會創造必要的辦公條件。

2、建立于監事會聯系的工作機制，加強與監事會的溝通，建立重點聯系人制度，規范文件資料傳遞、重要會議的通知、重大事項報告等工作程序，開發企業信息系統，及時提供財務資料及于經營管理活動有關的資料，確保監事會的知情權。

3、支持職工監事履行工作職責，支持內審部門和紀檢部門及時將工作成果報告監事會。

4、按照《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》規定要求，將該規定第十一條至第十四條應向國資委報告、備案的事項，同時抄報監事會。

八、法律責任

（一）監事會成員的法律責任

監事會成員有下列行為之一的，給予紀律處分，直至撤銷監事資格；構成犯罪的依法追究刑事責任：

1、與企業串通，編造虛假檢查報告的；

2、對企業的重大違法問題隱匿不報的；

3、嚴重失職未能發現企業重大違法問題的；

4、違反國監辦發【2000】10號《監事會工作“六要”、“六不要”的行為規范》的。

（二）企業的法律責任

企業有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予紀律處分，直至撤銷職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、拒絕、阻礙監事會依法履行職責的2、拒絕、無辜拖延向監事會提供財務狀況或者經營管理情況等有關資料的；

3、隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；

4、有阻礙監事會監督檢查的其他行為的。

九、企業主要領導人員的表態意見

注：摘錄企業主要負責人在外派監事會進駐企業大會上的表態性講話。

第三篇：外派監事會如何做好監督工作

摘要：國務院國資委、各省市地方國資委普遍實行外派監事會制度。外派監事會主要按照《監事會工作條例》、《公司法》等法律法規開展工作。本人從事外派專職監事工作近八年，對如何做好監督工作，梳理了實踐工作中總結的一些經驗和體會，與大家分享與交流。

關鍵詞：外派監事會；監督工作

中圖分類號：d261.3 文獻識別碼：a 文章編號：1001-828x（2016）016-000-02

一、堅持學習，不斷加強政治素養和履職能力

外派監事會作為國資監管的一個重要環節，承載著維護國有資產安全、防止國有資產流失的神圣使命，對從業人員的綜合素質要求較高，尤其是以下四個方面：

（一）牢記使命，不斷強化責任意識

監事會人員要積極參加各項政治學習及教育活動，不斷提高政治覺悟，做到在思想上、政治上、行動上同黨中央、國務院保持高度一致，增強自身的責任感和使命感。要始終堅持原則，保證監督工作的獨立性和有效性；始終保持高度的職業敏感性，盡心盡責地履行職責；始終把維護國有資產利益、促進企業可持續發展放在工作第一位，并貫徹落實到監督檢查工作的各個環節。

（二）找準職責定位，工作務真求實

有效的監督能對權力形成制衡，監事會是完善國有企業法人治理結構的重要環節，通過對企業領導人員履職情況的有效監督，能避免和防范國有資產重大流失或不公允交易。在工作實踐中，要牢牢把握出資人監督定位，維護國有資產利益，對企業經營管理的薄弱環節和風險點緊盯不放，持續關注企業處理問題和風險的動態情況，并按照規定的程序，及時向國資委報告和向企業提出監督意見。務求做到能發現問題、報告問題，還要督促企業解決問題。

（三）堅持學習，不斷加強自身能力建設和提高履職水平

時刻保持謙虛謹慎的態度，通過參加各類培訓活動，開拓視野，激發思路，更新知識結構。廣泛閱讀財經雜志和報紙，瀏覽財經網站，了解國際、國內經濟動向。掌握所監管企業的行業知識和特點，強化綜合分析、組織協調、調查研究、語言表達等方面的能力建設，履職能力要不斷適應新形勢、新常態下的新要求，履職水平能不斷上新臺階。

（四）深入思考，不斷提高分析判斷能力

監事會在日常工作中不僅要消化龐大的信息量，還要從中發現問題和風險點，這需要經歷一個辛苦的過程和正確的職業判斷。一般要先盡可能搜集文本信息和恰當訪談，全面掌握情況，在此基礎上進行剖析、分辨、觀察和研究，經過理性思維的梳理和深入思考后，再進行歸納、總結、提煉，最后形成簡單明了的核心觀點。通過這種方法不斷實踐，可有效提高分析判斷能力和透過現象看本質的本領。

二、準確把握監督重點，提高監督成效

監事會要牢牢把握正確的監督方向和監督重點，切實加強對企業“三重一大”事項的當期監督。用心做事，認真對待每一項工作，監督不流于形式，真正做到對出資人、監管企業和自己負責。

（一）做好計劃，力求工作有條不紊

監事會面對的國有企業往往資產龐大，涉及行業多，業務復雜。面對千頭萬緒的監督工作，需要高度重視工作的計劃性和可操作性。首先，要制訂工作計劃，安排工作重點；其次，在開展調研、專項檢查時，要制訂詳細的工作方案，明確檢查的目標、范圍、內容、方式、時間、參與人員等，使各項工作有序推進。

（二）善于溝通協調，提高監督效率

良好的溝通不僅能夠及時獲得真實、準確、完整的重要信息，保證正確的監督方向，有利于監督關口前移，而且能夠為專項檢查確定重點范圍和領域。日常工作中，監事會要主動與企業領導班子成員保持密切溝通，不時召集企業中層管理人員座談，經常傾聽基層企業的意見等。當對事物有準確的判斷和客觀公正的態度時，企業干部職工愿意道出真話、實話，促使工作少走許多彎路，大大提高監督效率。

（三）敢于擔當，有效樹立監事會權威

監事會人員要大膽開展監督工作，原則性問題敢于說“不”。如列席企業重要會議時，在會前充分準備的情況下，會上要積極、大膽地發表監督意見。本人監管企業的主要領導都非常重視監事會意見，作出重大決策時經常征詢、引用監事會的觀點和看法，監事會事前、事中的監督效果及時得到了體現。本人所在監事會2015年在企業重要會議上提出促進企業改進經營管理的意見或建議被企業采納的共15項，對促進企業改善經營管理、防控經營風險、防止國有資產流失發揮了重要作用。

（四）不辭勞苦，堅持貼近實際

監事會是國資委的“哨兵”和“信息雷達器”，是保證出資人與企業信息對稱的橋梁。為了避免信息傳遞失真，監事會人員要不顧舟車勞頓，常常深入企業生產經營第一線，看材料，下工地，察看生產經營現場，找基層企業領導和員工談話，親自掌握第一手信息。

（五）注重工作實效，深入開展專項檢查

專項監督檢查要按照事先有計劃、事前有方案、事中有重點、人員有分工、檢查有方法、事后有成果的“六有”原則，開展監督檢查工作。要注重實效，要查深、查透、查細，對企業存在的問題要進行深入的剖析和研究，通過發現問題和提出建議促進企業建立健全內控制度，提高經營管理水平。集團對境外企業、邊遠散投資項目管控相對薄弱，監事會尤其要本著“國有資產延伸到哪里，監督就到哪里”的原則，加強監督檢查。

（六）創新監督方式，加強監督合力

監事會要十分重視團隊建設，在工作中注重發揮集體力量和智慧。在監督檢查中發現企業存在的風險點或疑點后，立即進行集中討論，充分發揮團隊合力和集體智慧，使風險和問題得到全面、深入的剖析，有效提高監督的效率和效果。除此之外，鑒于監事會人手少，還要重視借用企業監督管理部門的力量，聯合企業審監部共同開展專項檢查，并善于利用外部審計工作成果。

（七）及時督促企業整改，狠抓監督成果應用

監事會工作的價值在于及時提醒，促使企業提前防范經營風險；在于督促企業整改問題，防止或降低國有資產損失。為了切實提高監督成效，監事會要致力于按照監督檢查、發現問題、報告問題、督促整改的全過程打造監督閉環，尤其對監督檢查過程中發現的企業重大問題和風險緊盯不放，直至問題得到整改，風險得到釋放。

（八）具有服務意識，寓服務于監督之中

監事會工作的目標與企業經營的目標是一致的，都是為了企業的可持續發展和國有資產保值增值。監事會在做好監督工作的同時，要為企業提供力所能及的服務和幫助。比如在監督重大事項決策、執行過程中，積極建言獻策，提供解決問題和化解風險的思路和辦法。再如下基層企業檢查時，將其合理訴求向集團反映，發揮信息溝通的橋梁作用，不僅幫助基層企業解決實際需求和困難，還可促進集團管控能力的提升。

三、做好工作底稿，防范職業風險

國務院《關于加強和改進企業國有資產監督，防止國有資產流失的意見》中指出，要建立外派監事會可追溯、可量化、可考核、可問責的履職記錄制度。監事會工作資料是監事會履職的有效記錄，也是反映企業經營管理中存在風險問題的第一手資料。要高度重視工作底稿等監事會工作資料的管理工作，在日常監督工作中及時將所開展的監督工作以及收集的企業情況按要求整理，形成規范的工作表格或工作報告，做到專人管理，及時歸檔。監督檢查工作底稿要內容完整、要素齊全、文字簡練、行文嚴謹、格式規范，并做好資料的保密工作。

四、堅守“六要六不”行為規范，自覺保證廉潔自律

對照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定及黨章、共產黨員廉潔自律準則的要求，嚴守監事會“六要六不”行為規范，自覺維護出資人利益，正確行使監督權力，依法依規履行職責。平時工作積極主動，外出檢查嚴格遵守紀律，廉潔自律。不在企業謀取任何個人利益，不參加企業與工作無關的宴請和收受禮品，不借檢查之機游山玩水和要求安排娛樂活動，保守企業商業秘密，不要買賣所監督企業旗下上市公司股票，嚴格遵守企業作息時間制度，不早退、不遲到，下基層企業檢查時要求其上級企業減少陪同人員等。

第四篇：國有資產外派監事會制度

淺談國有企業外派監事會制度

摘要: 外派監事制度作為監督制度的一種，是我國國有企業公司治理結構中的重要組成部分，是國有企業公司治理機構的主要特色之一。從1998年至今，外派監事會制度在國有資產管理尤其是國有企業監督上做出了非常突出的貢獻。在各地的實踐中，外派監事會制度進行著漸進式的探索與完善。但現階段的外派監事會制度仍然還存在著一系列的問題，我們相信，它還有一段很長的路要走。

關鍵詞：國有企業、國有資產管理、外派監事會制度

目錄

第一章 國有企業外派監事會制度的基本信息

第一節 國有企業外派監事會制度的概念和發展歷程

第二節 國有企業外派監事會的主要職權

第二章 我國國有企業外派監事會制度的現狀分析

第一節 外派監事會制度的必要性

第二節 國有企業外派監事會制度的功能

第三章 國有企業外派監事會的問題和完善方向

第一節 國企外派監事會制度存在問題

第二節 完善國企外派監事會制度

第一章 國有企業外派監事會的基本信息

第一節 國有企業外派監事會的概念和發展歷程

一、基本概念：

我國國有企業外派監事會制度從1998年3月頒布至今，已走過了16年的歷史，是黨中央、國務院在新形勢下探索中國特色國有資產監督體制的成功實踐，在國有企業監督工作中發揮了不可替代的重要作用。外派監事會制度是我國國資國企改革的一項重要創新，目的是維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值，促進了各子公司法人治理結構的進一步完善。從現行監事會工作實踐來看，外派監事會是國有企業外部監督的重要形式，具有鮮明的權威性、獨立性、綜合性、連續性、及時性的特點。

二、發展歷程：

我國國有企業監事會的產生是從1993年出臺的 《公司法》實行后開始逐步建立內部監事會。1998年國務院頒布《國務院稽查特派員條例》并向國有重點企業派出稽查特派員。

1999年12月全國人大通過修改后的《公司法》規定，國有企業監事會主要由國務院或國務院授權的機構、部門委派的人員組成。

到2000年3月國務院第283號令《國有企業監事會暫行條例》出臺，明確規定了由國務院派出監事會，標志著國家向國有企業派出監事會制度的正式啟動。建立以財務監督為核心的監事會制度，是我國經濟體制改革中強化國有資產監督并使之保值增值的重要措施。

十六年來，監事會制度始終與我國國民經濟的發展和國有企業經營發展的環境相適應，不斷探索、實踐、創新和完善，取得了一系列重要成效。

第二節 國有企業外派監事會的主要職權

國務院派出國有企業監事會主要行使4項職權：一是檢查企業貫徹執行有關法律，行政法規和規章制度的情況；二是檢查企業財務，查閱企業財務會計資料及企業經營管理活動有關的其他資料，企業財務會計報告的真實性、合法性；三是檢查企業的經營效益，利潤分配，國有資產保值增值，資產運營等情況；四是檢查企業負責人的經營行為，并對其經營管理業績進行評價、提出獎懲、任免建議。

第二章 我國國有企業外派監事會制度的現狀分析

第一節 外派監事會制度的必要性

在國有資產的“委托——代理”中，經營的專業化須有監督機制相伴而生，監督作為管理的共生要素必然存在。堅持和完善國有企業外派監事會制度是非常必要的，其必要性主要體現在股權結構的需求、公司管理的需求和現代企業制度的需求三個方面。

一、股權結構的需求：

我國的經濟體制以公有制企業為主，國有企業往往國有股獨大。國有股獨大的情況使國有企業難以像其他企業那樣行使市場退出機制，其他的股東也無法約束經營者。決策制衡機制的缺失使得國有企業中道德風險較大，大量侵犯國有企業所有者權益的案件發生。決策制衡機制的缺失，需要具備專職的外部監管人員增強監管。因此，外派監事會制度是我國國有企業國有股獨大的共生條件，只有外派監事會制度的實施才能使得國有企業公司治理結構擺脫不平衡的狀態。

二、公司管理的需求：

在公司管理中，西方國家主要采用董事會制度中的獨立董事來對執行董事制衡，以此來防止內部人控制。2005年國資委在中央企業中推行董事會試點。但是我國“一把手”管理文化濃郁，獨立董事大多是由大股東推薦并選舉的，使得外部董事制度很難在企業內部產生決策制衡。既然我國國有企業董事會制衡機制有限，那么國資委作為出資人派駐監事進行點對點的內部監管，就迎合了防范內部經營的道德風險的需求。

三、現代企業制度的需求: 我國市場經濟體系的建設剛剛起步，市場監管體系弱，很難對國企經營者起到真正的約束作用。考核評價企業經營者的客觀、準確、科學的標準體系缺失，激勵、約束、監督機制有待規范和完善。這都迫切需要在現階段由政府代表所有者向國有企業派出監事會。而國有企業外派監事會，對經營者進行有效的外部監督，從制度架構上打破內部人控制，確保所有權和經營權的分離，保障國家作為大股東的投資收益、資產增值、資金投入、聘任決策等權益落到實處，是維護國家作為所有者利益的較好組織形式和制度創新，是符合現代企業制度的改革。

第二節 國有企業外派監事會制度的功能

外派監事會制度作為黨和國家的一項重大決策，是為了適應不斷改革深化的社會主義市場經濟體制，進一步規范國家與企業的關系，改進、健全國有企業監督機制，探索科學有效的國有企業的監管形式，其最終的目的是為了實現國有資產的保值增值，促進國有企業又好又快發展。目前，外派監事會作用在以下幾個方面已經初步顯現：一是有效解決了出資人監督缺位問題，科學確立國家與企業關系，規范國有企業的公司治理；二是促進社會觀念的進步，確立現代管理的原則；三是作為企業法人治理結構重要組成部分的制衡與威懾作用初步形成,獨立性得到了很大加強；四是監督檢查的深度和廣度不斷加大,促進企業管理的加強與完善,防范企業重大風險的作用日益明顯；五是外派監事會作為企業與國資委等方面的信息反饋和溝通的橋梁作用發揮明顯,監督檢查報告和成果的運用得到了加強,監督檢查成效顯著，有效防治國有資產流失。

第三章 國有企業外派監事會的問題和完善方向

第一節 國企外派監事會制度存在問題

一、法律法規不完善。

修改后的《公司法》和2000年國務院頒布的283號令《國有企業監事會暫行條例》是我國目前國有企業監事會制度的基本法律依據。通過幾年來的時間，逐步暴露出了一些法規滯后的問題。我國的外派監事會制度是一種新型的國有資產監管制度，帶有一定的探索性，加上實施中的監事會制度的宏觀和微觀環境的不斷變化，需要不斷的總結各方面的實踐經驗，不斷地適應新的形勢，從法律法規的各個層面修改，補充和完善。

二、外派監事會職責定位還不夠明確。

《企業國有資產法》對外派監事會的責任，義務及懲罰措施作了諸多規定。但是有些規定是模糊的，具有不可操作性，一旦出現問題，如何追究監事會的責任以及追究到什么程度存在很大疑問。監事會職責定位方面還存在一些比較突出的問題，主要是監事會議財務監督為核心，在不干預不參與企業正常生產經營的前提下開展監督檢查工作，而在實際工作中很難把握一個度的問題，特別是監事會工作實行的是主席負責制，因此監事會主席的工作思路，工作方式決定該監事會的整體工作思路和工作方式，可能會因此出現一系列問題。也出現了關注財務數據較多與財會監督發生職責重疊的情況，不利于監事會開展工作和充分發揮監督檢查作用。

三、外派監事會與其他監督資源未整合

1.事后監督及當期監督問題。2007年之前，外派監督一直是一種事后監督，即針對企業上一的財務報告進行檢查，核實其資產與損益的真實性，并對其一個會計的經營業績以及國有資產保值增值情況作出評價。這種時候監督的好處是，能夠對企業一個時段的經營業績與管理水平做出較為系統全面的反應，對問題的把握上，也容易做到更加準確，更加客觀公正。然而事后監督時效性差，發現問題時損失已經形成。

2007年國資委出臺了《意見》賦予了監事會當期監督的職責，提高了監事會監督檢查的時效性。但同時也使監事會的工作難度加大。既要對上一的經營情況，財務狀況進行系統檢查，又要隨時掌握企業當期動態并給予及時反映，監事會任務過重了一些，難免顧此失彼。

2.多種監管力量職責交叉和資源浪費。外派監事會與企業內部監督監察部門雖然所監管的范疇不同，但是最終目的都是為了規范與監督企業的管理經營，提高企業的經營管理效率，實現企業的發展與國有資產的保值增值等目標，多部分監管的模式不僅增加監督成本，阻礙公司經營效率的提高，而且可能還將抵消現存的監督績效，從這個角度來講，他們的作用發揮是可以進行整合的。

在現實工作中，由于這些內部監督部門對董事會負責，他們效用的發揮受到了很大的限制，同時監事會對于有些敏感問題的關注想從這些內部監察部門來取得信息存在困難。

第二節 完善國企外派監事會制度

一、進一步完善外派監事會的法律法規。健全監事會相關法律制度，富裕相應工作職權。1.對外派監事會監管企業的范圍予以立法保障。對于多元化股權的過期，政府應該明確對國有參股，國有控股公司派出監事，由派出監事行使出資人監督權。

2.建立監事會依法開展監督檢查的工作機制。從法律上保證代表國有資產所有者的監事會成員在開展工作時享有較為廣泛的調查取證權，查賬質詢權，信息披露全和獎懲任免建議權等。

二、進一步明確外派監事會職能，明確工作的流程和工作的規范，建立制度化的工作機制。

1.外派監事會關注的重點應該是“集團公司”和“企業主要負責人”。2.賦予監事會監督職責。3.三、1.2.明確外派監事會監督與財會監督的區別。

整合監事會與外部監管力量。正確處理好當期與事后監督的關系。利用會計師審計結果，形成監督力。

可以利用企業內部審計部門及紀檢部門的人才優勢，工作方式及熟悉企業情況等優勢，各方協調工作。

3.國資委應協調安排監事會加強同有關方面的溝通，搭建監事會同上述部門成果共享的信息資源平臺，建立定期或者一定形式的交流溝通機制，對有關工作成果進行綜合分析。（這一點目前似乎有所進展）

4.事后監督與當期監督的衡量判定標準與方法。兩者是不宜簡單進行時效性比較的，事后監督具有全面性，系統性與深刻性，是當期監督所不具備的，同時其對企業的警示與推動作用往往也是當期監督難以比擬的。兩者的結合方法還應該在實踐中進行探索。

四、完善監事會人員考核激勵機制。

監事會是個特殊機構，具有雙重屬性，在機關和企業兩地工作，完全給公務員待遇或是完全按企業身份給待遇都不妥。因此專職監事的業績考核與薪酬體系應該在兩者之間找平衡，專家建議可通過在公務員待遇基礎上給予監事補貼或是獎金等手段來實現平衡。此外，還應該考慮到專職監事的職業發展規劃，建立健全監事會專職監事與企業和國資委干部交流制度，以激勵其提高工作積極性和有效性，實現監事會的良性發展。

參考文獻

[1]《關于加強和改進國有企業監事會工作的若干意見》

[2]張昊.《論堅持和完善國有企業外派監事制度—基于中西方管理文化、股權結構和公司治理差異的分析》

[3]《國有資產管理》2013年第1，6，10期，2014年1-4期 [4] 國務院第283號令《國有企業監事會暫行條例》

第五篇：國有獨資企業外派監事會有效性探討

國有獨資企業外派監事會有效性探討

——上海市管國有企業監事會建設的啟示

摘要：外派監事會制度是我國國資國企改革的一項重要創新，國有獨資企業外派監事會在維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值等方面發揮了重要作用。文章以委托代理理論為依托，著重研究上海市國資委在推進外派監事會建設方面的實踐，認為當前外派監事會工作存在監督客體觀念轉變尚未到位、監事會組織尚待健全、監督成果利用有待進一步落實等問題，在此基礎上提出應加強外部環境建設、推進組織建設、落實制度建設、完善能力建設、規范運行規則等建議，以增強外派監事會工作的有效性。

關鍵詞：國有獨資企業，外派監事會，委托代理理論

一、引言

近年來對國有獨資企業實施的外派監事會制度，是我國國資國企改革的一項重要創新，是國有資產監管的重要組成部分。

隨著國有資產管理體制和國有企業改革的不斷深化，我國引入了西方現代公司治理原則。受三權分立思想的影響，一些西方學者認為現代公司就是一個微型國家，“除公司不是主權國家（sovereign）而惟有一點資格限制外，公司與國家無其他區別。”權力分立和權力制衡的原則在公司內部組織的設置上體現為股東大會、董事會與監事會三權分立的配置形式，三層治理結構通過契約關系緊密聯系在一起，監事會的監督使這種契約關系得以落實。

就國資國企改革而言，一方面把國家的社會公共管理職能與國有資產出資人角色分開，另一方面把國有資產出資人、所有人與企業法人財產權分開，即所有權與經營權的分離，國家與企業經營層形成了委托代理關系。

委托代理理論認為，在委托代理關系中，由于委托人追求的是企業利潤最大化，代理人追求的是個人利益最大化，二者的效用函數不一致，可能產生代理人的道德風險和機會主義問題，造成對委托人利益的損害。為減少代理風險，取得最大化代理收益，委托人就必須對其代理人實施有效的激勵和約束，以保證其利益不受侵害。因此，委托代理關系是一種經濟利益關系，雙方都追求自身利益的最大化。

由于所有權與控制權的分離，出資人相對于企業就變成了“外部人”，而具體進行經營管理的經理人卻成了企業的“內部人”。“內部人”對于企業的經營績效及其未來發展前景等信息掌握較為充分，而“外部人”則并不十分了解，于是，出現了委托人與代理人間的信息不對稱，其結果之一就是“內部人”實際控制企業，在公司戰略決策中充分體現自身利益，從而可能架空出資人的控制和監督，使出資人的權益受到損害。

從委托代理理論來看，在國有企業法人治理結構中，存在兩層委托代理關系：第一層存在于出資人（國資委作為出資人代表）與派出的產權代表（董事會）之間，以及出資人與派出的監督機構（外派監事會）之間；第二層存在于董事會與經營層之間，董事會對經營層既有約束，也有激勵，通過授權將企業日常經營管理權交給經營層（圖1）。監事會制度的設立使權力制衡原則在組織結構設置中得到體現，公司的重大問題決策權由股東大會行使，經營管理權由董事會行使，監督檢查權由監事會行使。

外派監事會作為一項制度創新，其創新主要體現于以下兩點：一是獨立性。外派監事是受出資人委托，不參與、不干預企業的經營決策和經營管理活動，處于比較“超脫”的地位，與企業沒有任何人事與經濟上的關聯，不受被監督者利益的驅使，監督的獨立性是監督有效性的前提；二是合法性。現行《公司法》第七十一條第二款規定了“監事會成員由國有資產監督管理機構委派”。依法派出為監督會工作提供了權威性。

外派監事會制度建立十多年來，對國資國企改革的積極作用是勿庸置疑的，尤其是在維護出資人權益、規范企業管理、防止國有資產流失、促進國有資產保值增值等方面發揮了重要作用。另一方面，外派監事會制度作為引進西方管理理念而演化的制度，尚處于探索之中，無論是外派監事會本身，還是從企業法人治理結構角度來考察，都存在許多亟待需要解決的問題，例如外派監事會與黨委、審計、監察等監督資源的整合問題，事后監督與當期監督問題等，還需要在實踐中不斷改進和完善。

隨著新的國有資產管理體制的建立，外部董事制度得到積極推進的同時，如何進一步增強外派監事會制度的有效性，切實保證出資人監督到位，是當前社會普遍關注的問題。考察上海市國資委對市管國有企業監事會建設的實踐，總結、研究其經驗與不足，對于推進我國國有企業監事會工作的有效性具有重要理論意義與現實意義。

二、上海外派監事會工作的運行特點與問題

上海國企監事會工作從起步到發展，得到了歷屆市委、市政府的高度重視。1997年，當時的上海市國資辦根據市委、市政府的要求，針對國有企業法人治理結構不完善、國有企業監督機制薄弱的問題，開展上海國企監事會試點工作。2003年8月，上海市國有資產監督管理委員會建立以后，國企監事會工作發生了重要轉折，被出資人賦予了新的使命，監事會工作作為國有資產管理體制改革的重要環節，作為國有資產運行監督體系的核心組成部分得到強化。2008年，上海市委、市政府就國資國企改革召開重要會議，并下發了《關于進一步推進上海國資國企改革發展的若干意見》等五個文件（滬委發[2008]9號），提出了“進一步完善監事會”的要求。十幾年來，上海國企監事會工作一直在探索中不斷前進。

（一）上海國企監事會工作的運行特點 1.從法人治理結構著手，創建外派監事團隊模式

隨著國有資產出資人職責的法定化，根據《公司法》規定，監事會是依法設立于企業內部、受出資人委托、對董事會及其成員和經理人員行使監督職能的專門機構。為了增強監事會工作的獨立性和有效性，上海市國資委設立了董事監事工作處和董事監事中心，負責市管國有企業董事會、監事會工作的制度建設和運行規范。

針對一些國企以往存在的內部人控制以及內設監事會難以監督的問題，市委9號文件明確規定“市管國有獨資企業，由外派監事組成工作團隊，每個團隊由外派監事會主席和若干名外派監事組成，派至若干個產業門類和功能定位相近的企業，與企業內部監事組成監事會”，即在國企監事會組織結構的設計中采取“外派為主、內外結合”的方式，由作為股權代表的外派監事和作為職工代表的內部監事共同組成監事會。同時，為保證監事會工作順利開展，還要求企業選派一名中層干部擔任專職監事會秘書，并設置相應的工作機構。

外派監事工作團隊的成員除了應具備基本的任職資格條件外，還注意在配置上遵循以下原則：一是團隊成員的工作背景、資歷和專業盡可能互補；二是團隊成員派駐企業的數量適度，一般采用由1名外派監事會主席和2名外派監事組成一個團隊，派駐2家市管企業的模式；三是每家企業派設一名常駐的成員，作為重點聯系人；四是根據企業的資產規模、股權結構、產業類型以及風險大小等因素選擇合適的團隊模式。

2.以完善規章制度為抓手，建立有效工作機制

為加強外派監事團隊建設，上海市委、市政府以及市國資委分別制定了《監事會主席管理實施細則》和《監事管理實施細則》等一系列具體的規范性文件，以進一步明確監事會工作定位，規范監事會工作行為，為監事會工作開展創造條件。

在加強外派監事會主席和專職監事隊伍上也制定了文件，并對崗位職責、薪酬考核及相關待遇問題都做了一些明確的規定。主要有：監事會規范運作制度，包括《上海市國有企業監事會暫行辦法》、《監事會章程指引》、《監事會議事規則指引》等；監事會管理工作制度，包括《上海國有企業監事會管理暫行規定》、《關于加強本市國有監事會管理工作的若干意見》等；監事會專項監督工作制度，包括《監事會對企業財務會計要點》、《關于加強國有企業對外擔保行為監督的暫行意見》、《關于加強國有企業投資行為監督的暫行意見》等；監事會工作配套制度，包括《國有企業國有資產損失責任人處理辦法》等。在改進監事工作方法上，根據具體任務及監事會的工作特點制定了具體的工作細則。

此外，國資委董事監事工作處還根據監事會工作的特點，制定了具體工作細則，如《監事會報告撰寫辦法》、《監事會對董事會工作的監督評價報告提綱》等，并據此編印了《上海市國有企業監事會工作手冊》。許多監事會按照市國資委的規范性文件完善監事會內部指導，并引伸到檢查企業有沒有制度，制度是否完善，制度執行如何，促進企業加強內部控制制度建設。

3.從過程監督中落實目標與任務，提高監督檢查的時效性

上海國企監事會工作的主要經驗之一就是實施過程監督。監事會在企業中發揮就近監督的優勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調研、專訪談話、實施質詢等方式對企業重大資產運作、財務情況、資產質量和經營者行為等進行全過程監督；通過事前、事中、事后的監督發現問題，及時對董事會提出建議或直接向國資委進行報告，為企業決策和規避經濟活動中的風險提出建議。

4.從資源整合中形成合力與支撐，探索綜合監督的模式 在監事會建設過程中，注意發掘現有的監督“資源”也是上海國企監事會建設的重要嘗試。主要探索試行有：一是建立聯席會議制度，監事會加強與審計、監察、法律、財務、投資和風險管理等內部監督和管理部門的日常工作聯系，以不同的方式獲取企業運營信息；二是監事會和企業內部監督部門在安排工作計劃時，互通情況、征求意見、加強協調、把握不同的監督重點，形成監督合力；三是在實施監事會專項檢查時，由監事會制度實施方案，確定檢查要求、內容和范圍，協調企業內部監督部門根據監事會實施方案進行配合。

經過十幾年的不斷探索，上海的國企監事會工作取得了長足的進步與令人矚目的成效，形成了“參與不干預，到位不越位，監督不替代，融合不融化”的工作機制。外派監事會工作的開展，促進了企業的現代化管理，企業制度建設得到加強；國有資產的質量極大提升；有效防范了國有資產的流失。僅在監事會試點工作開展的第一年，4家試點企業在外派監事會主席的領導下，直接挽回3億元人民幣的經濟損失，發現并促使企業消化12億元的不實、不良資產。

（二）上海國企監事會工作存在的問題

盡管上海國企監事會工作成績斐然，但伴隨著外部董事制度的建設和不斷加強，相對而言，近年來監事會建設的推進力度有所減弱，建設的腳步有所放緩。與此同時，對外派監事會制度，也存在各種不同的認識與爭論，對加強企業監事會組織建設的必要性認識還不夠，如何在新形勢下進一步提升和優化監事會工作，如何在現代企業制度里發揮應有的作用仍是一個值得探究的課題。在董事會建設進一步推進與完善的背景下，監事會建設的有效推進有許多亟待解決的問題。其主要表現為：

1.監督客體觀念轉變尚未到位，對監事會工作的必要性認識有待進一步提高 由于一些人習慣于行政管理時代的家長制作風，不習慣于監事會依法行使監事權，不愿意接受外派監事會監督，相當一部分企業對監事會敬而遠之，存在監事會被“邊緣化”的現象。各有關方面及企業決策層、經營層對監事會在現代企業中的性質、獨特地位和作用的認識還不夠充分，認為監事會是外派的監督者，從而產生“排異現象，使外派監事會主席取得真實信息的時效與渠道存在問題。在信息嚴重不對稱的情況下，監事會對于重大生產經營決策、重大投資融資以及重大項目情況等不能貿然發言，導致監督風險增大，監事會的日常作用不能充分發揮。

2.監事會的工作組織尚待健全，工作方式、方法有待改進 監事會的組織結構建設和人員配備尚顯薄弱，一部分市管國企未設監事會，一部分國企監事人數低于法定人數，有些全資子公司有監事會形式，而無監事會實質，企業法人治理結構沒有真正建立；不少國企監事會僅有一名監事會主席或外派監事，監事會監督制衡作用多少受到限制。此外，我國現行《公司法》對國有獨資公司監事會議事規則并沒有明確地進行規定，由于監事會在獲取日常經營信息方面依然處于弱勢，監督的手段比較落后，沒有充分利用現代信息技術手段，建立起一套比較科學、規范化的、適用于監督檢查業務的企業數據監控和預警系統，也沒有一套有力的體系把各監督實體之間的成果進行共享，目前的監督更多地停留在各自為戰的水平上，監事會的監督合力還有提升的空間。當作的監事會工作主要還是依靠監事會主席（或監事長）個人的企業工作經驗與個人魅力進行監督。

3.監事會運作機制尚需完善，考核、評價監事會工作質量標準的指標體系尚未建立 目前更多地選派年屆退休的人士擔任監事會主席，相關考核、獎懲激勵機制尚未到位，監事會主席干與不干相差不大，同時還存在監事會主席缺位現象，這容易給人以“監事會可有可無”的印象。因此，除了需要健全監事職業教育與培訓，不斷提高監事的政治與業務素質，提升其履行職責的能力與水平之外，更為重要的是，建立完善監事會工作質量與工作成效衡量標準與評價體系。作為委托代理關系中的代理人，外派監事會成員同樣具有趨利性，同樣需要相應的激勵機制和約束機制。才能充分發揮其監督功能。缺乏適用于對監事會人員的約束和激勵機制，影響了監督檢查報告質量的提高。

4.監事會成果的利用有待進一步落實

監督檢查報告是體現監事會工作成效的主要載體。監事會工作通過有效的途徑和方式在企業第一線獲取信息，掌握企業運營的基本狀況，并借助相關的定期和不定期專題報告向出資人報告工作情況和發生以及可能發生的問題或風險，但在實際操作中，在一定程度上存在著“管理與監督”兩層皮相脫節的現象。監事會建設已歷經了十余年發展歷程，雖然國務院國資委發布了《監事會監督檢查成果運用暫行辦法》，外派監事會也已向有關部門提交了數量可觀、質量上乘的專項報告、黨建監督報告等，但這些監督評價報告，主席專報中提出的觀點和建議，部分并未引起重視或得到充分利用，監事會監督檢查中揭露出的一些問題仍未通過相應的管理部門得到糾正、處理和落實，使得監督工作的有效性打了折扣。

三、加強外派監事會工作的幾點建議與思考

針對外派監事會工作面臨的現實問題，按照黨的十六屆三中全會提出的完善國有資產管理體制和深化國有企業改革的要求，本文認為，應從外部環境建設、組織建設、制度建設、能力建設、運行規范等方面著手，進一步加強、改進和完善監事會的有關工作，提高監事會工作的有效性。

（一）加強外部環境建設

依據分權制衡理論，出資人分別將執行權委托給董事會，監督權委托給監事會，由監事會代表出資人對公司決策層與經營層行使監督權。因此，監事會與董事會的地位本應當是平等的，但在現實中，國有獨資企業董事會的地位卻強于監事會的地位，監事會擁有的調查、質詢、糾正、提出罷免等職權偏軟。地位的不平等致使監事會的知情權在相當多的國有獨資公司中得不到及時的實現，監督檢查權得不到徹底的落實，很難進行及時的監督，造成外派監事會成為“橡皮圖章”現象，出資人的權益根本無法得到強有力的保障。要改變這一現狀，最重要的是營造好的外部環境。

第一，依法推進，積極宣傳。為保證設置監事會的目的得到充分實現，必須明確外派監事會建設是依法行事。有法必依，法律、行政法規規定的這些職責和手段必須在實際行動中得到不折不扣的落實。國資委、董事會、經理層必須為監事會充分履行職責提供條件和保障，積極宣傳監事會工作所取得的顯著成績，并以適當的方式肯定現有監事會主席、專職監事的工作成績與責任心，及時糾正部分企業中依舊存在的外派監事會“無用論”和“對立論”，為監事會開展工作營造良好的工作環境。

第二，同時進入，克服排異。為營造董事會與經營層主動接受監督的文化與理念，最大限度地避免“排異現象”的產生，要依法建立、健全外派監事會，特別要注意在成立新企業董事會時，應同時成立監事會，外部董事與外部監事同時進入企業，并保證兩位主要負責人任期的一致性和能力的互補性，從而使得企業法人治理結構的要求深入人心。對不依法成立監事會的企業，可考慮采取限期成立監事會、暫停國資委對企業重大事項審批等方式以進行約束。

第三，落實措施，獨立審計。完善監事會制度，需要加強與監事制度配套的外部環境治理，制定各類相關制度并落實相應的保障措施，賦予監事會一些新的“硬權力”，例如參照銀行系統的做法，增設監事會審計委員會，對監事會負責。目前，審計委員會作為一個專門委員會，可以由董事會進行設立，如果能參照銀行系統的做法，增設國有獨資企業監事會審計委員會，由審計委員會負責對國有獨資公司內部控制的效率、效果與財務報告的可靠性的監督，包括事前、事中和事后三個時間段的監督，則能強化監事會的職權，增強監事會的地位，使之充分發揮監督作用。

（二）推進組織建設

針對監事會建設中出現的監督成本問題，應繼續推進“外派監事組成工作團隊”管理模式，并促進監督資源的整合，提高監督效率。

第一，明確結構。在《公司章程》中進一步明確監事會的法律地位、構成及審計委員會的設立并對內外部監事的人數、專業結構等，按程序任免具有豐富的企業管理、法律、會計等方面知識與管理經驗的人士充實監事會，同時要求監事會至少包括一名會計專業人士，確保監事會能有效獨立的履行職責。

第二，形成團隊。為保證日常監督工作的履行，監事會應與董事會一樣，實行團隊化管理。建議根據企業特點（如規模、性質與經營范圍）形成監事會工作團隊，在監事會工作團隊中，按照職代會的選舉程序，企業紀委書記最好能進入監事會，組成內部監事，監事會秘書最好也由監事兼任。

第三，優化人員。監事會人員構成上應力求在專業上互補，在企業管理、法律、財務、會計、審計等工作中具有豐富的經驗與資歷，只要身體健康，本人愿意，可以將監事會主席與監事的退休年齡適當放寬，在現有政策的基礎上可延長3-5年。同時監事年輕化也是非常迫切的問題，可以讓青年干部進入外派監事隊伍，充分發揮監事會主席的作用，鍛煉青年干部的矛盾化解與溝通能力，一屆任期（或其它規定時間）滿后，可根據組織需要與本人意愿進行轉崗，或繼續留在監事會工作，將監事會建設成為優秀企業家隊伍和后備干部鍛煉培養的渠道與平臺。

（三）強化制度建設

第一，落實監事會約束權。《公司法》與相關條例賦予了監事會獲取信息的權利，同時明確了監事會主席可列席董事會、總裁辦公會等任何會議。但就現實操作來看，目前造成國資流失的決策往往是刻意繞開監事會而決定的。因此，在強化董事會審批權的同時，必須明確監事會的約束權，從流程上保證監事會知情權的落實，以增加監督的有效性。比如在董事會進行決策時，必須由監事會主席在董事會的報告上簽署知情意見后方可生效等。

第二，明確監事會具體職責。《公司法》對監事會的職責采取歸納法提示，沒有對具體事項的規定，不利于監事會發揮監督作用，履行監督職責，導致監督形式化和表面化。對應公司董事會的職權和經營層的職權，應在《公司章程》中明確監事會的具體監督事項。

（四）完善能力建設 監事會工作是企業法人治理結構不可缺失的組成部分。從事監事會工作的人員要具備“六種能力”，即調查研究能力、綜合分析能力、溝通協調能力、應變與危機處理能力、學習與創新能力、語言與文字能力，同時在具體工作中能夠把握好“四個尺度”，即發現問題的靈敏度、分析問題的深度、揭示問題的尺度和處理問題的角度，監事會的人才建設工作要著重在這“六種能力”與“四個尺度”加以考核與培養，以保證工作有效性的“戰斗力”。

從發展來看，監事會工作是企業長期發展的有效保障，監事會建設也要注重人才梯隊的構建。應該將人才建設與年輕干部培養相結合，或定點培養，有意識地培養“專職監事人才”；在選任董事長、總經理時，優先考慮有監事會工作經歷的人選，建構合理、可持續性的監事會人才庫，以保證監事會監督工作的“鮮活力”。

（五）規范運行規則

第一，規范人員薪酬。監事會工作人員的薪酬也體現監事會工作的一個重要方面，調查中發現，存在不少“打折監事會主席”，即監事會主席的薪酬只相當于同級董事長的幾折，此種做法不僅可能挫傷監事會成員的積極性，還可能讓人貶低監事會工作的重要性。建議明確規定監事會成員的薪酬方案由監事會制定，并提交股東大會審議通過，監事會成員的薪酬水平應和董事會成員的相接近，不能過低。

第二，保證預算經費。新《公司法》明確了監事會行使職權所必需的費用由公司承擔，但沒有具體化。為確保監事會經費使用的充裕性和獨立性，建議參照董事會預算，并按適度比例制定相應的監事會經費預算，經股東大會審議通過后，計人企業經營成本，由監事會專款專用，董事會和經營層不得干預，避免監督方要由被監督方來審批費用的矛盾。

第三，整合內外資源。針對監事會力量薄弱的現狀，結合監事會工作成效顯著的企業經驗，充分整合內外部監督資源，形成“一盤棋”，將內控部門作為監事會的日常辦事機構是個不錯的方法。同時還可以設立監事會專用電子郵箱和意見箱，廣泛收集基層員工對企業存在問題的改進建議。

第四，加強評估考核。監事會成員的薪酬最好也能分成固定收入和變動收入兩部分，變動收入和監事會的工作質量緊密相關，定性定量相結合：如每年的各項報告和檢查的數量與質量，每年避免的企業損失，監事會報告和政府審計局對重大問題發現的一致性、問題整改方案的有效性等。

第五，完善監督機制。過程監督是上海國企監事會工作的主要經驗與成果之一。監事會在企業中發揮就近監督的優勢，通過列席參加會議、查閱報表、開展調研、專訪談話、實施質詢等方式對企業重大資產運作、財務情況、資產質量和經營者行為等進行全過程監督，并及時建議和報告。這一做法的有效性已經得到檢驗，建議繼續強化，同時還應注意形成監事會學習機制，及時學習新的法律法規和政策，研究其他企業成敗，并形成《監事建議書》和《內控管理提示函》，并送達董事、高管。

（六）促進監督成果的有效利用

第一，積極拓展監督成果運用范圍。及時將監督檢查中發現的有關問題通過建立“監事會通報和反饋制度”、提醒函、座談會等適當方式，與企業或企業主要領導人交換意見，同時跟蹤企業整改情況。還可以根據工作需要，采取報告分類摘編形式，適當擴大閱讀范圍，為國資委領導以及更多的部門及時了解監督企業情況；可以通過研討會等形式，向有關監督部門通報情況，交流相關信息；可以將監督企業有關案例編輯成冊，進行宣傳報道，創造良好的社會監督氛圍；等等。

第二，適當增加監督成果的有效形式。從目前監督實際看，可以在目前各類報告的基礎上，增加主要行業經濟分析報告和監督工作簡報，通過行業分析反映企業投資經營發展趨勢，借助簡報形式及時報告企業重點難點問題。

四、結束語

外派監事會制度是國有資產監督管理體制的重要組成部分，必須從企業法人治理結構的高度認識，推進外派監事會建設。依據《公司法》與《企業國有資產法》等相關法律法規行事，明確監事會成員出資人代表的身份，必須在《公司章程》中明確建立和完善企業法人治理結構和監事會在企業內部的地位。外派監事會工作的改進，必須要出資方、監事會與企業經營層協同努力，建立科學、規范、高效的工作機制。只有各方協同努力，才能保證外派監事會這項創新性制度得到落實，并能有效發揮外派監事會的作用。

參考文獻：

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