第一篇：醫院科研經費審計報告

審 計 報 告

被審計單位：

審計項目名稱：

審計組長：

審計人員：

報 告 日 期：

一、基本情況：

1、截止2009年12月31日，科研科職工人數 人。設置了科研項目管理、科研成果管理、科研機構管理、學會工作管理、綜合信息管理及科長六種崗位。

2、科研科主要負責醫院科研工作的組織、協調和日常管理，包括各級科研項目的申報、監督實施、結題；科研成果的鑒定、報獎、轉化與推廣；醫院附設自治區級研究所和重點試驗室等科研平臺建設；科技合作和學術交流、專業學會活動的組織與管理；科研論文登記、報銷和獎勵等。

3、科研經費納入醫院財務，由科研科統一管理，財務科進行核算和監督。科研經費專款專用，財務科單獨設賬核算。科研科負責科研經費收入、支出項目的審核，財務科負責科研經費建帳及核算工作。

4、科研經費的來源主要包括：外來項目資助經費（指列入國家、部委、省及廳局等主管部門下達的項目資助經費；國內外合作研究或受委托研究的項目合作經費）；醫院科研專項基金（包括醫院配套資金和醫院科室科研基金）。

5、科研經費主要支出項目：科研業務費、實驗材料費、儀器設備購置費、實驗改裝費、協作費、課題組織實施費、部分人工費、科研論文獎勵、專著獎勵、科技成果獎勵、科技進步獎獎勵等。

二、年度科研經費來源及使用情況 根據醫院會計帳簿和科研科提供的資料反映，年度科研經費來源、使用情況如下：

1、科研經費來源： 萬元

其中：外來項目資助經費 萬元

醫院配套資金 萬元 院內項目資助經費 醫院撥付博士科研啟動經費 萬元

年正在開展科研項目為 項，其中，國家級 項，國家合作項，省級項，省級合作項，市級項，廳級項，院內項目項，中華醫學會項，吳階平基金1項。博士科研啟動經費項。

3、年度科研經費支出萬元。

4、年度科研經費結余萬元。

5、年末科研經費累計結余萬元，年末累計結余萬元。

三、總體評價

通過審計我們認為，科研科在科研經費的管理工作中，能逐步完善管理制度，積極推進科學化管理，并取得了一定的成績。

1、根據科研工作的需要，制定了《科研機構管理辦法》、《科研經費管理辦法》、《科技獎勵辦法》等管理制度，并圍繞醫院科研五年發展規劃，進一步完善各項工作制度，修訂了《科研經費管理辦法》、在原有科研獎懲制度的基礎上，制定了《醫院科技獎勵辦法》等。

2、各類科研經費的收入能納入醫院財務部門統一管理，單獨設 賬核算，不存在科研收入脫離醫院監管形成體外循環的現象。

3、科研經費的開支范圍和標準基本符合國家及醫院的科研經費管理和財務制度的有關政策和規定；科研經費的使用報銷基本能按照醫院《科研經費管理辦法》規定的程序辦理；科研項目的成本核算基本完整、真實、全面。

4、用科研經費購置的儀器設備基本上能納入醫院資產，由醫院統一管理。

5、科研論文獎勵及專著獎勵符合醫院規定的獎勵標準。

6、科研項目決算的編制及數據基本真實、完整，基本符合國家及醫院有關科研經費管理相關政策、規定。

四、存在的主要問題

1、科研科的《科研經費明細帳》部分項目的明細記錄不完整，與醫院財務明細帳中財務數據不相符。主要原因為：一是部分在科研科已審核登記的科研經費支出，沒有及時到規劃財務部報銷；二是科研科在實行科研經費報銷審核登記前，部分已在規劃財務部報銷的科研經費未在科研科登記。

2、個別設備未記入醫院固定資產帳目

用科研經費購置的個別設備未能納入醫院固定資產進行統一管理，不符合自治區人民醫院《科研經費管理辦法（細則）》第三條“用科研經費購買的儀器設備，按醫院有關規定由醫療設備管理科登記，作為固定資產后方可辦理報銷手續。財產歸醫院所有，課題組使用，不扣所在科室的消耗。項目結束后，所購設備原則上歸項目承擔科室 繼續用于科研工作”的規定。

六、意見和建議

1、建議科研科工作人員應做好《科研經費明細帳》的記錄工作，對每一課題的經費來源、支出內容、金額等逐項逐筆登記，及時按月、年進行累計結出余額，并與財務科按課題核對科研經費的收支情況，完善科研經費數據記錄的動態管理，如有不符，及時分析、查找原因，確保科研經費收支數據相符，以進一步加強科研經費管理，規范經費使用，提高科研經費的使用效益。

2、嚴格執行醫院《科研經費管理辦法（細則）》、《科研經費管理辦法（試行）》等相關制度，加強科研設備的管理，凡用科研經費購置的儀器設備一律納入醫院固定資產進行核算，并由醫院統一管理。

第二篇：醫院審計報告

醫院審計報告范本(財務收支情況)****醫院：

我們接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計小組對____醫院（以下簡稱貴院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財務狀況進行了就地審計，并對內部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財務狀況以及內部控制發表審計意見。我們的審計是依據《xxxx》進行的。在審計過程中，我們結合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫院系根據__市衛生局“衛函[2004]191號”《關于__醫院變更為__醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來。舉辦單位：___市衛生局；事業單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業務范圍：為人民衛生事業發展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、針灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。

二、內部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

（一）規章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內部控制

貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進行金融產品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。

貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械

盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規定報經批準后處理。

（五）固定資產及在建工程

貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前后不一致。

（六）票據管理

貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷號的處理和監督；制定并實施票據盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

2、會計核算執行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明

確；對各衛生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結余及分配情況

（1）結余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2006年結余__元、2007年 結余___元、2008年結余___元、2009年結余__元，2010年結余 ___元。

（2）結余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余轉入事業基金___元、提取職工福利基金___元、以事業基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差篇二：2012醫院審計報告 2012年醫院審計報告

為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員于2013年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

一、審計情況：

1、年末總收入285萬元，全部為醫療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫療業務成本31萬元，其他支出236.4萬元。總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產133.8萬元。

流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款 6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產112萬元。

固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。

固定資產凈值112萬元。

4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬

元（應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元）、所有者權益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2 萬元。

二、審計評價

審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節約支出；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發票及時準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

三、審計發現的問題

1、醫院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規章制

度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。

2、預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營效率較低。

3、根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工

作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。

四、審計建議

1、進一步加強醫院預算管理，業務部門參與財務預算，充分進行各項數據分析對比，提高醫院資金運營效率。

2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。醫藥專修學院附屬醫院審計小組 2013年3月15日篇三：醫院審計報告樣本 根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，我局派出審計組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫院2010-2011財務收支情況進行了就地審計，重點審計了醫院藥品收費、醫療收費、醫療保險病人費用結算等。依據《中華人民共和國審計法》及有關法律法規的規定，***醫院對其提供與的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）機構人員情況 ***醫院是隸屬***的正科級財政撥款事業單位，內設辦公室、財務科、醫務科、護理部、質控科、行政科、醫保農合辦、綜合科、1-5病室等 個科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫院實有床位 張，實有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內退人員 人。

（二）財務收支結余情況

收入情況：2010-2011年共計實現收入 萬元（2010萬元，2011 萬元），其中醫療事業收入 萬元，財政補助收入 萬元，食堂收入 萬元，其他收入 萬元。支出情況：2010-2011年共計支出 萬元（2010 萬元，2011 萬元），其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費支出 萬元，其他支出 萬元。

結余情況：兩年共計結余 萬元，其中2010年結余 萬元，2011年結余 萬元。

（三）業務開展情況 2010年醫院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計評價

審計結果表明，2010年至2011年***醫院財務管理各項規章制度較為完善，能認真執行有關財務管理的規定，內部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。

三、審計發現的主要問題及處理意見

（一）少繳各項稅費共計 萬元。

上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發[1999]104號文）第九條“ 扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規和有關單項征管辦法的規定，及時足額扣繳個人所得稅”的規定。

2、少繳納房產稅和營業稅及附加 萬元。2010年至2011年，醫院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產稅 萬元，營業稅及附加 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發 [1986]90號）第二條：“房產稅由產權所有人繳納”和第四條 “房產稅的稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，決定將2010年至2011年少繳房產稅、營業稅及附加 萬元全額收繳市財政。

（二）醫院多收費 萬元。

1、多收心理治療檢查費 萬元。2010年至2011年醫院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經測算，醫院5個病區32名醫生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計算兩年總計 次，多收住院病人 次心理治療檢查費 萬元。

2、多收兩病人a類量表檢查費 萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發現，醫院已收取兩病人a類量表檢查費 次，實際只對兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費 萬元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費用 萬元。2010年至2011年，醫院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收 次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中2010年多收 次 萬元，2011年多收3575次 1萬元。

以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規定》（國務院令第585號）第九條“(十)不按照規定提供服務而收取費用的” 和《湖南省行政事業性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權限審批、設立行政事業性收費項目和超越權限核定、提高行政事業性收費標準”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院

改正，退還多收取的費用，并嚴格醫技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫保資金 萬元。2010年至2011年，醫院有11名醫保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫保資金 萬元，其中：職工醫保資金

3.89萬元，新農合資金 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》（衛農衛發?2011?52號）“對醫療機構和相關人員通過虛增住院天數、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫療文書及報銷憑證套取新農合基金的，一經發現要嚴肅查處，情節嚴重的要取消醫療機構新農合定點資格直至依法吊銷醫療機構執業許可證，對醫療機構主要負責人要追究責任，對違規醫務人員可依法吊銷執業資格，通報相關違規行為”的規定以及各級醫療保險部門與***醫院簽訂的相關協議。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，清退套取的醫保資金，同時加強醫保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規定取得發票 萬元。2010年醫院采購被服床單 套 萬元，2011年采購病床床墊506床 萬元，以上經濟事項的財務報賬發票均為***市工業發票，經電話咨詢12366納稅服務熱線，2011年及以后**省已停止開具工業發票，且以上發票已于2006年在**省國稅部門驗舊，上述發票為假發票。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“??

會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發票管理辦法》（國函?1993?174號）第三十六條“

（四）未按照規定取得發票的”的規定。

根據《中華人民共和國審計法》第四十六條規定，責令醫院改正，取得合法真實票據報賬。

（五）醫生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫院目標管理考核方案中明確：

1、醫院按醫生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫生個人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數的50%提成給醫生個人。

上述行為不符合《衛生部關于加強衛生行業作風建設的意見》“

（一）醫療機構和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫學檢查等開單提成辦法”的規定。并依據以上規定，責令醫院改正，完善目標管理考核方案，不得將醫務人員個人收入與醫院的藥品和檢查收入掛鉤。

對本次審計發現的問題，請***醫院自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告***審計局。

審計建議

二〇一三年一月十七日篇四：醫院審計報告范本

醫院審計報告范本(財務收支情況)2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0條 ****醫院：

我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計小組對____醫院（以下簡稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財務狀況進行了就地審計，并對內部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財務狀況以及內部控制發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫院系根據__市衛生局“衛函[2004]191號”《關于__醫院變更為__醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來。舉辦單位：___市衛生局；事業單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業務范圍：為人民衛生事業發展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、針灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。

二、內部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

（一）規章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制

度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內部控制 貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進行金融產品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。

貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規定報經批準后處理。

（五）固定資產及在建工程

貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前后不一致。

（六）票據管理

貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。

貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷號的處理和監督；制定并實施票據盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

2、會計核算執行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結余及分配情況

（1）結余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2006年結余__元、2007年 結余___元、2008年結余___元、2009年結余__元，2010年結余 ___元。

（2）結余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余轉入事業基金___元、提取職工福利基金___元、以事業基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

（3）凈資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結余___元、應計入2006的上級補助收入___元。

2、期末財務狀況

截止2010年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫療費___元、應收醫療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產損失___元、固定資產___元、在建工程 ___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

（3）凈資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結余___元。

（四）審計調整情況

本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額___元，調增負債總額___元。

三、重要事項說明

（一）貴院按照“_市國資行[2010]114號”《_市國資委關于實施行政事業單位管理信息系統有關問題的通知》，對截止2009年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理：

1、清理結果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉制前后執行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制后應屬于固定資產的部分納入了信息平臺進行管理。

2、按資產使用情況：在用的固定資產___元，未用的固定資產___元，不需用的固定資產__元，已壞不能使用的固定資產___元。

3、帳實情況：帳實一致的固定資產___元，有帳無實的固定資產___元（為已壞資產），有物無帳的固定資產___元（為已壞資產）。

前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調整。

（二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”__元，系藥品累計盤盈，現正報批中，本次審計未作調整。

四、審計意見

我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經審計調整后，貴院按《事業單位財務規則》和《醫院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

（一）收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實現收入__元，其中：2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發生支出__元，其中：2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2006結余__元、2007 結余__元、2008結余__元、2009結余__元、2010結余__元。

（二）財務狀況

截止2010年12月31日，貴院財務狀況為：

1、資產總額__元；

2、負債總額__元；

3、凈資產總額__元，其中：事業基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財篇五：醫院內部審計報告

徐沆縣中醫院內部審計報告

徐沆縣中醫院審計小組于2012年1月12日至1月15日對我院2011年會計報表及財務資料進行了審計，我們的審計是按照徐沆縣衛生局縣直醫療衛生單位綜合考核目標進行的，同時參照《中國內部審計準則》有關規定，現將審計情況報告如下：

一、貨幣資金審計情況

1、現金：期末余額6418.87元，經對現金庫存進行盤查，現金余額6418.87元，未發現差錯現象，現金管理符合本院財務規定，做到日記賬及時清晰，現金余額合理，無違規白條等違規現象。

2、銀行存款：期末余額402112.97元，銀行賬戶余額402112.97元，經查對銀行存款余額調節表，未達賬項6筆，調節后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發現違規現象。

審計意見：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應收款項審計情況

1、應收病人賬款：期末余額936496.16元，其中長期掛賬的有5戶超過3年，金額200000元，其他均為正常應收款項。

2、其他應收款：期末余額125955.11元，其中有3戶掛賬時間超過一年，經審計均是費用性支出未及時憑票報銷。審計意見：對長期掛賬的應收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務規定報有權核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產負債表資產真實性。

二、存貨審計情況

1、藥品材料：期末余額55087.09元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務，未發現差異現象。

2、其它材料：期末余額20906.79元，經查閱各科室期未盤點表，與財務金額基本相符，未發現違規現象。

審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫用耗材進行合理消耗。

三、固定資產審計情況

1、期未固定資產原值5922293.28元，審計中發現對大中型醫療儀器無固定資產卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額666120.97元，屬改造綜合樓，已完工并投入使用，應轉入固定資產。

審計意見：建議對大中型醫療儀器進行固定資產卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。

四、負債審計情況

1、應付賬款：期未余額4436681.23元，長期未付有6戶，金額160000元。2其他應付款：期未余額255549.1元，審計中未發現違規現象。

審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。

五、收入審計情況

1、今年業務收入2881萬元，其中門診收入1087萬元、住院收入1240萬元、其他收入15萬元。

2、今年收入比去年同期增長32％，其中門診收入增長34%、住院收入增長16%、其他收入減少53%

3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫院緊跟國家醫改政策，提高服務質量，拓展服務項目提高了業務收入。

審計意見：加強對業務收入核算，正確對業務收入進行分類。

六、今年業務支出審計情況

今年業務支出2221萬元，比去年同期增長17%，管理費用增長14%，凈增產增加222萬元。

審計意見：結合業務收入加強支出管理，科學制定合理的支出，使之與收入相配比，今年收入增加情況下，支出同向增長，便支出的增長幅度小于收入的增長幅度15%個百分

點。

從以內部審計報告僅供上級主管理部門及本院領導使用，不作為對其他部門報送的依據，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。

第三篇：醫院能源審計報告范本

醫院能源審計報告范本

導語：能源審計報告

怎么寫?審計報告

是提出審計意見

和審計建議的書面文件，不同的審計項目有不同的寫法，看看下面吧!

為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員于20XX年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

一、基本情況

_____醫院系根據__市衛生局“衛函[20XX]191號”《關于__醫院變更為__醫院的通知

》，由原“___醫院”變更而來。舉辦單位：___市衛生局；事業單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業務范圍：為人民衛生事業發展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、針灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。

二、內部控制情況

在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

（一）規章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制 / 9

度，并于20XX年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內部控制

貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定

進行金融產品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。

貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。

建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規定報經批準后處理。

（五）固定資產及在建工程

貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前后不一致。/ 9

（六）票據管理

貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。

貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法

以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷號的處理和監督；制定并實施票據盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

2、會計核算執行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結余及分配情況

（1）結余情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20XX年結余__元、20XX年 結余___元、20XX年結余___元、20XX年結余__元，20XX年結余 ___元。

（2）結余分配情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結余轉入事業基金___元、提取職工福利基金___元、以事業基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___/ 9 元、固定資產___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

（3）凈資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結余___元、應計入20XX的上級補助收入___元。

2、期末財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫療費___元、應收醫療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產損失___元、固定資產___元、在建工程 ___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

（3）凈資產總額___元，其中：事業基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結余___元。

（四）審計調整情況

本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額___元，調增負債總額___元。

四、重要事項說明

（一）貴院按照“_市國資行[20XX]114號”《_市國資委關于實施行政事業單位管理信息系統有關問題的通知》，對截止20XX年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理：

1、清理結果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉制前后執行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制后應屬于固定資產的部分納入了信息平臺進行管理。

2、按資產使用情況：在用的固定資產___元，未用的固定資產___元，不需用的固定資產__元，已壞不能使用的固定資產___元。

3、帳實情況：帳實一致的固定資產___元，有帳無實的固定資產___元（為已壞資產），有物無帳的固定資產___元（為已壞資產）。

前述清理情況，貴院已于20XX年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調整。

（二）截止20XX年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”__元，系藥品累計盤盈，現正報批中，本次審計未作調整。

五、審計意見

我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20XX/ 9 年12月31日止，經審計調整后，貴院按《事業單位財務規則》和《醫院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

（一）收支情況1、20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院實現收入__元，其中：20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元。

2、20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院發生支出__元，其中：20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元。

3、20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20XX結余__元、20XX 結余__元、20XX結余__元、20XX結余__元、20XX結余__元。

（二）財務狀況

截止20XX年12月31日，貴院財務狀況為：

1、資產總額__元；

2、負債總額__元；

3、凈資產總額__元，其中：事業基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財

政補助專項結余__元。

（三）財務狀況變動情況

20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下：

1、資產總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應收在院病人醫療費增加__元、應收醫療 款增加__元、預付工程款增加__元、其他應收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產及在建工程增加__元；

2、負債總額增加__元，其中：應付款項增加__元、預收醫療款減少__元、應付社會保障費減少__元、其他應付款增加__元、預提費用增加__元；

3、凈資產總額增加__元，其中：事業基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財政補助專項結余增加__元。/ 9 / 9 / 9 / 9 / 9

第四篇：醫院內部審計報告

xx人民醫院內部審計報告

xx人民醫院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務資料進行了審計，現將審計情況報告如下：

一、貨幣資金審計情況

1、現金：期末余額5263.78元，經對現金庫存進行盤查，現金余額5263.78元，未發現差錯現象，現金管理符合本院財務規定，做到日記賬及時清晰，現金余額合理，無違規白條等違規現象。

2、銀行存款：期末余額503662.89元，銀行賬戶余額503662.89元，經查對銀行存款余額調節表，未達賬項6筆，調節后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發現違規現象。

審計建議：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應收款項審計情況

1、應收醫療款：期末余額713623.56元，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額185600元，其他均為正常應收款項。

2、其他應收款：期末余額5165271.69元，其中有15戶掛賬時間超過一年，經審計均是費用性支出未及時憑票報銷。

審計意見：對長期掛賬的應收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務規定報有權核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產負債表資產真實性。

二、存貨審計情況

1、藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務，未發現差異現象。

2、其它材料：期末余額4028119元，經查閱各科室期未盤點表，與財務金額基本相符，未發現違規現象。

審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫用耗材進行合理消耗。

三、固定資產審計情況

1、期未固定資產原值159897444.39元，審計中發現對大中型醫療儀器無固定資產卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應轉入固定資產。

審計意見：建議對大中型醫療儀器進行固定資產卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。

四、負債審計情況

1、應付賬款：期未余額27252455.61元，長期未付有36戶，金額456800元。

2其他應付款：期未余額3959390.67元，審計中未發現違規現象。

審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。

從以內部審計報告僅供上級主管理部門及本院領導使用，不作為對其他部門報送的依據，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。

徐沆縣中醫院審計小組

2012年2月5日

第五篇：醫院內部審計報告(格式)

審計報告

醫審[2015] 號

關于

工程的審計報告

院領導： 財務科：

我科根據四川省建設工程

定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫院

工程的決算進行了審計，現出具如下審計意見：

四川省

報送的決算金額為

元，經審計核減

元，其結算金額應為

元。

以上金額已經甲乙雙方認可，請按此辦理財務決算。

審 計 科 2 0 15年 月 日