第一篇:醫(yī)院科研經(jīng)費審計報告
審 計 報 告
被審計單位:
審計項目名稱:
審計組長:
審計人員:
報 告 日 期:
一、基本情況:
1、截止2009年12月31日,科研科職工人數(shù) 人。設(shè)置了科研項目管理、科研成果管理、科研機構(gòu)管理、學會工作管理、綜合信息管理及科長六種崗位。
2、科研科主要負責醫(yī)院科研工作的組織、協(xié)調(diào)和日常管理,包括各級科研項目的申報、監(jiān)督實施、結(jié)題;科研成果的鑒定、報獎、轉(zhuǎn)化與推廣;醫(yī)院附設(shè)自治區(qū)級研究所和重點試驗室等科研平臺建設(shè);科技合作和學術(shù)交流、專業(yè)學會活動的組織與管理;科研論文登記、報銷和獎勵等。
3、科研經(jīng)費納入醫(yī)院財務(wù),由科研科統(tǒng)一管理,財務(wù)科進行核算和監(jiān)督??蒲薪?jīng)費??顚S?,財務(wù)科單獨設(shè)賬核算??蒲锌曝撠熆蒲薪?jīng)費收入、支出項目的審核,財務(wù)科負責科研經(jīng)費建帳及核算工作。
4、科研經(jīng)費的來源主要包括:外來項目資助經(jīng)費(指列入國家、部委、省及廳局等主管部門下達的項目資助經(jīng)費;國內(nèi)外合作研究或受委托研究的項目合作經(jīng)費);醫(yī)院科研專項基金(包括醫(yī)院配套資金和醫(yī)院科室科研基金)。
5、科研經(jīng)費主要支出項目:科研業(yè)務(wù)費、實驗材料費、儀器設(shè)備購置費、實驗改裝費、協(xié)作費、課題組織實施費、部分人工費、科研論文獎勵、專著獎勵、科技成果獎勵、科技進步獎獎勵等。
二、年度科研經(jīng)費來源及使用情況 根據(jù)醫(yī)院會計帳簿和科研科提供的資料反映,年度科研經(jīng)費來源、使用情況如下:
1、科研經(jīng)費來源: 萬元
其中:外來項目資助經(jīng)費 萬元
醫(yī)院配套資金 萬元 院內(nèi)項目資助經(jīng)費 醫(yī)院撥付博士科研啟動經(jīng)費 萬元
年正在開展科研項目為 項,其中,國家級 項,國家合作項,省級項,省級合作項,市級項,廳級項,院內(nèi)項目項,中華醫(yī)學會項,吳階平基金1項。博士科研啟動經(jīng)費項。
3、年度科研經(jīng)費支出萬元。
4、年度科研經(jīng)費結(jié)余萬元。
5、年末科研經(jīng)費累計結(jié)余萬元,年末累計結(jié)余萬元。
三、總體評價
通過審計我們認為,科研科在科研經(jīng)費的管理工作中,能逐步完善管理制度,積極推進科學化管理,并取得了一定的成績。
1、根據(jù)科研工作的需要,制定了《科研機構(gòu)管理辦法》、《科研經(jīng)費管理辦法》、《科技獎勵辦法》等管理制度,并圍繞醫(yī)院科研五年發(fā)展規(guī)劃,進一步完善各項工作制度,修訂了《科研經(jīng)費管理辦法》、在原有科研獎懲制度的基礎(chǔ)上,制定了《醫(yī)院科技獎勵辦法》等。
2、各類科研經(jīng)費的收入能納入醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理,單獨設(shè) 賬核算,不存在科研收入脫離醫(yī)院監(jiān)管形成體外循環(huán)的現(xiàn)象。
3、科研經(jīng)費的開支范圍和標準基本符合國家及醫(yī)院的科研經(jīng)費管理和財務(wù)制度的有關(guān)政策和規(guī)定;科研經(jīng)費的使用報銷基本能按照醫(yī)院《科研經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的程序辦理;科研項目的成本核算基本完整、真實、全面。
4、用科研經(jīng)費購置的儀器設(shè)備基本上能納入醫(yī)院資產(chǎn),由醫(yī)院統(tǒng)一管理。
5、科研論文獎勵及專著獎勵符合醫(yī)院規(guī)定的獎勵標準。
6、科研項目決算的編制及數(shù)據(jù)基本真實、完整,基本符合國家及醫(yī)院有關(guān)科研經(jīng)費管理相關(guān)政策、規(guī)定。
四、存在的主要問題
1、科研科的《科研經(jīng)費明細帳》部分項目的明細記錄不完整,與醫(yī)院財務(wù)明細帳中財務(wù)數(shù)據(jù)不相符。主要原因為:一是部分在科研科已審核登記的科研經(jīng)費支出,沒有及時到規(guī)劃財務(wù)部報銷;二是科研科在實行科研經(jīng)費報銷審核登記前,部分已在規(guī)劃財務(wù)部報銷的科研經(jīng)費未在科研科登記。
2、個別設(shè)備未記入醫(yī)院固定資產(chǎn)帳目
用科研經(jīng)費購置的個別設(shè)備未能納入醫(yī)院固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理,不符合自治區(qū)人民醫(yī)院《科研經(jīng)費管理辦法(細則)》第三條“用科研經(jīng)費購買的儀器設(shè)備,按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定由醫(yī)療設(shè)備管理科登記,作為固定資產(chǎn)后方可辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸醫(yī)院所有,課題組使用,不扣所在科室的消耗。項目結(jié)束后,所購設(shè)備原則上歸項目承擔科室 繼續(xù)用于科研工作”的規(guī)定。
六、意見和建議
1、建議科研科工作人員應(yīng)做好《科研經(jīng)費明細帳》的記錄工作,對每一課題的經(jīng)費來源、支出內(nèi)容、金額等逐項逐筆登記,及時按月、年進行累計結(jié)出余額,并與財務(wù)科按課題核對科研經(jīng)費的收支情況,完善科研經(jīng)費數(shù)據(jù)記錄的動態(tài)管理,如有不符,及時分析、查找原因,確??蒲薪?jīng)費收支數(shù)據(jù)相符,以進一步加強科研經(jīng)費管理,規(guī)范經(jīng)費使用,提高科研經(jīng)費的使用效益。
2、嚴格執(zhí)行醫(yī)院《科研經(jīng)費管理辦法(細則)》、《科研經(jīng)費管理辦法(試行)》等相關(guān)制度,加強科研設(shè)備的管理,凡用科研經(jīng)費購置的儀器設(shè)備一律納入醫(yī)院固定資產(chǎn)進行核算,并由醫(yī)院統(tǒng)一管理。
第二篇:醫(yī)院審計報告
醫(yī)院審計報告范本(財務(wù)收支情況)****醫(yī)院:
我們接受委托,于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計小組對____醫(yī)院(以下簡稱貴院)xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財務(wù)狀況進行了就地審計,并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資 料,這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責,我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《xxxx》進行的。在審計過程中,我們結(jié)合委托事項 的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》,由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位:___市衛(wèi)生局;事業(yè)單位法人證書號:事證第____號;宗旨和業(yè)務(wù)范圍:為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù),呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科;住所:____;法定代表人:___;開辦資金:___萬元;現(xiàn)有職工___人(其中:在編在職職工__人,離退休人員__人,聘用職工___人);床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中,我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況,并作了分析?,F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院,以完善貴院的內(nèi)部控制,保障資產(chǎn)安全,提高資產(chǎn)使用效率。
(一)規(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度,并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》,制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范,并得到了較好的執(zhí)行;但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位,以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
(二)崗位設(shè)置
(1)貴院在計審科下設(shè)了審計科,并制定了審計科長及審計人員崗位職責,但無獨立的專職的內(nèi)審人員。
(2)貴院設(shè)置了藥械會計崗位,但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù),建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派,并對財務(wù)科負責。
(三)貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況:
(1)出納每日收取門診、住院收入,同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核,但無復(fù)核簽字記錄。
(2)貴院貨幣資金余額較大,應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理,健全貨幣資金內(nèi)控制度,確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益,建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。
(四)藥品及器械的采購、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購,并與供應(yīng)單位簽訂了合同,價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行;對于降價的藥品,及時與供貨商聯(lián)系,調(diào)低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬,有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度;收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程,但存在以下情況:
(1)未制定藥品計量驗收制度,原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字,也未將原始入庫清單報送財務(wù)科;辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
(2)藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù),不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責。
(3)未定期盤點藥品及器械,對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性(如藥品保質(zhì)期),完善藥品、器械
盤點制度,至少每三個月應(yīng)盤點一次;對盤點差異應(yīng)及時查明原因,分清責任,并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
(五)固定資產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度,但未得到嚴格執(zhí)行,存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況,修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。
(六)票據(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理,不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔任票據(jù)管理員,制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度,規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定;加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督;制定并實施票據(jù)盤點制度。
(七)會計核算
1、會計核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證,交給會計科長復(fù)核,再由會計進行登帳核算,并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況
會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況;采用會計政策(如“壞賬準備”計提方法的選擇)存在前后不一致的情況;固定資產(chǎn)分類較亂,固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況;“惠民”對象身份不明
確;對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
三、審計查證情況
(一)帳列收支情況
貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下:
1、收入總額___元,其中:財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元,其中:醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
(1)結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日,貴院收支結(jié)余__元,其中:2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元,2010年結(jié)余 ___元。
(2)結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日,貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
(二)帳列財務(wù)狀況
1、期初財務(wù)狀況
截止2005年12月31日,貴院帳列的財務(wù)狀況為:
(1)資產(chǎn)總額___元,其中:貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元(其中:售價___元,減:進銷差篇二:2012醫(yī)院審計報告 2012年醫(yī)院審計報告
為加強財務(wù)管理,合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2013年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下:
一、審計情況:
1、年末總收入285萬元,全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元,其中:掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元,其中:床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元,其中:醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元,其他支出236.4萬元??傊С鲋校喝藛T經(jīng)費122萬元,其中:基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。
流動資產(chǎn)21.8萬元,其中:貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款 6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產(chǎn)112萬元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。
固定資產(chǎn)凈值112萬元。
4、負債及所有者權(quán)益133.8萬元,其中:流動負債116.2萬
元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人,其中:門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元,全年購入設(shè)備3.2 萬元。
二、審計評價
審計結(jié)果表明,醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制,能夠較好地合理編制預(yù)算,真實反映財務(wù)狀況,依法組織收入,努力節(jié)約支出;加強經(jīng)濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理,加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風險。
設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全,設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款,審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全,發(fā)票及時準確,付款方式能按合同規(guī)定期限付款,審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制
度,但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比,缺乏業(yè)務(wù)部門的參與,缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等,由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大,醫(yī)院資金運營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工
作,但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫(yī)院預(yù)算管理,業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算,充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比,提高醫(yī)院資金運營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度,提高貫徹執(zhí)行力度。加強設(shè)備采購過程中,科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施,資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設(shè)施,以確保庫存藥品質(zhì)量。醫(yī)藥專修學院附屬醫(yī)院審計小組 2013年3月15日篇三:醫(yī)院審計報告樣本 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定,我局派出審計組,自2012年11月16日至12月7日,對***醫(yī)院2010-2011財務(wù)收支情況進行了就地審計,重點審計了醫(yī)院藥品收費、醫(yī)療收費、醫(yī)療保險病人費用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,***醫(yī)院對其提供與的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
(一)機構(gòu)人員情況 ***醫(yī)院是隸屬***的正科級財政撥款事業(yè)單位,內(nèi)設(shè)辦公室、財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等 個科室,床位編制 張,人員編制 人,至 年底,醫(yī)院實有床位 張,實有職工 人,其中在崗職工 人,停薪留職、內(nèi)退人員 人。
(二)財務(wù)收支結(jié)余情況
收入情況:2010-2011年共計實現(xiàn)收入 萬元(2010萬元,2011 萬元),其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬元,財政補助收入 萬元,食堂收入 萬元,其他收入 萬元。支出情況:2010-2011年共計支出 萬元(2010 萬元,2011 萬元),其中工資支出 萬元,藥品支出 萬元,食堂伙食費支出 萬元,其他支出 萬元。
結(jié)余情況:兩年共計結(jié)余 萬元,其中2010年結(jié)余 萬元,2011年結(jié)余 萬元。
(三)業(yè)務(wù)開展情況 2010年醫(yī)院實有病床 張,共接診病人 人次,其中門診病人 人次,住院病人 人次,病床使用 床日,病床使用率84.9%;2011年醫(yī)院實有病床 張,共接診病人 人次,其中門診病人 人次,入住院病人 人次,病床使用 床日,病床使用率93.9%。
二、審計評價
審計結(jié)果表明,2010年至2011年***醫(yī)院財務(wù)管理各項規(guī)章制度較為完善,能認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,內(nèi)部控制基本有效,財務(wù)收支基本真實,但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一)少繳各項稅費共計 萬元。
上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》(湘地稅發(fā)[1999]104號文)第九條“ 扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得,不論納稅人是否屬于本單位人員,均應(yīng)依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)單項征管辦法的規(guī)定,及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。
2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加 萬元。2010年至2011年,醫(yī)院共收取門面租金收入 萬元,少繳納房產(chǎn)稅 萬元,營業(yè)稅及附加 萬元。
上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》(國發(fā) [1986]90號)第二條:“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為12%”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人,為營業(yè)稅的納稅人,應(yīng)當依照本條例繳納營業(yè)稅”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定,決定將2010年至2011年少繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加 萬元全額收繳市財政。
(二)醫(yī)院多收費 萬元。
1、多收心理治療檢查費 萬元。2010年至2011年醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經(jīng)測算,醫(yī)院5個病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成 次心理治療,按360天/年計算兩年總計 次,多收住院病人 次心理治療檢查費 萬元。
2、多收兩病人a類量表檢查費 萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發(fā)現(xiàn),醫(yī)院已收取兩病人a類量表檢查費 次,實際只對兩病人做a類量表檢查 次,多收兩病人a類量表檢查費 萬元。
3、捆綁多收腦電圖檢查費用 萬元。2010年至2011年,醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用,多收 次腦電圖檢查費用21.1萬元,其中2010年多收 次 萬元,2011年多收3575次 1萬元。
以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規(guī)定》(國務(wù)院令第585號)第九條“(十)不按照規(guī)定提供服務(wù)而收取費用的” 和《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權(quán)限審批、設(shè)立行政事業(yè)性收費項目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費標準”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定,責令醫(yī)院
改正,退還多收取的費用,并嚴格醫(yī)技檢查管理。
(三)虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元。2010年至2011年,醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院,虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元,其中:職工醫(yī)保資金
3.89萬元,新農(nóng)合資金 萬元。
上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關(guān)于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》(衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)?2011?52號)“對醫(yī)療機構(gòu)和相關(guān)人員通過虛增住院天數(shù)、虛報門診、住院、體檢人次,掛床住院,偽造醫(yī)療文書及報銷憑證套取新農(nóng)合基金的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅查處,情節(jié)嚴重的要取消醫(yī)療機構(gòu)新農(nóng)合定點資格直至依法吊銷醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證,對醫(yī)療機構(gòu)主要負責人要追究責任,對違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格,通報相關(guān)違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級醫(yī)療保險部門與***醫(yī)院簽訂的相關(guān)協(xié)議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定,責令醫(yī)院改正,清退套取的醫(yī)保資金,同時加強醫(yī)保病人的住院管理,防止“掛床”住院。
(四)未按規(guī)定取得發(fā)票 萬元。2010年醫(yī)院采購被服床單 套 萬元,2011年采購病床床墊506床 萬元,以上經(jīng)濟事項的財務(wù)報賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票,經(jīng)電話咨詢12366納稅服務(wù)熱線,2011年及以后**省已停止開具工業(yè)發(fā)票,且以上發(fā)票已于2006年在**省國稅部門驗舊,上述發(fā)票為假發(fā)票。
上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“??
會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國函?1993?174號)第三十六條“
(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定,責令醫(yī)院改正,取得合法真實票據(jù)報賬。
(五)醫(yī)生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年,醫(yī)院目標管理考核方案中明確:
1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個人。
2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的,按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個人。
上述行為不符合《衛(wèi)生部關(guān)于加強衛(wèi)生行業(yè)作風建設(shè)的意見》“
(一)醫(yī)療機構(gòu)和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫(yī)學檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定,責令醫(yī)院改正,完善目標管理考核方案,不得將醫(yī)務(wù)人員個人收入與醫(yī)院的藥品和檢查收入掛鉤。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請***醫(yī)院自收到本報告之日起60日內(nèi),將整改情況書面報告***審計局。
審計建議
二〇一三年一月十七日篇四:醫(yī)院審計報告范本
醫(yī)院審計報告范本(財務(wù)收支情況)2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0條 ****醫(yī)院:
我們接受委托,于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計小組對____醫(yī)院(以下簡稱貴院)2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財務(wù)狀況進行了就地審計,并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資 料,這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責,我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》進行的。在審計過程中,我們結(jié)合委托事項 的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》,由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位:___市衛(wèi)生局;事業(yè)單位法人證書號:事證第____號;宗旨和業(yè)務(wù)范圍:為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù),呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科;住所:____;法定代表人:___;開辦資金:___萬元;現(xiàn)有職工___人(其中:在編在職職工__人,離退休人員__人,聘用職工___人);床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中,我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況,并作了分析?,F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院,以完善貴院的內(nèi)部控制,保障資產(chǎn)安全,提高資產(chǎn)使用效率。
(一)規(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制
度,并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》,制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范,并得到了較好的執(zhí)行;但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位,以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
(二)崗位設(shè)置
(1)貴院在計審科下設(shè)了審計科,并制定了審計科長及審計人員崗位職責,但無獨立的專職的內(nèi)審人員。
(2)貴院設(shè)置了藥械會計崗位,但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù),建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派,并對財務(wù)科負責。
(三)貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況:(1)出納每日收取門診、住院收入,同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核,但無復(fù)核簽字記錄。
(2)貴院貨幣資金余額較大,應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理,健全貨幣資金內(nèi)控制度,確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益,建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。
(四)藥品及器械的采購、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購,并與供應(yīng)單位簽訂了合同,價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行;對于降價的藥品,及時與供貨商聯(lián)系,調(diào)低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬,有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度;收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程,但存在以下情況:
(1)未制定藥品計量驗收制度,原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字,也未將原始入庫清單報送財務(wù)科;辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
(2)藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù),不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責。
(3)未定期盤點藥品及器械,對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性(如藥品保質(zhì)期),完善藥品、器械盤點制度,至少每三個月應(yīng)盤點一次;對盤點差異應(yīng)及時查明原因,分清責任,并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
(五)固定資產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度,但未得到嚴格執(zhí)行,存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況,修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。
(六)票據(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理,不符合內(nèi)部控制制度的要求。
貴院應(yīng)指定專人擔任票據(jù)管理員,制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度,規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定;加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督;制定并實施票據(jù)盤點制度。
(七)會計核算
1、會計核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證,交給會計科長復(fù)核,再由會計進行登帳核算,并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況
會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況;采用會計政策(如“壞賬準備”計提方法的選擇)存在前后不一致的情況;固定資產(chǎn)分類較亂,固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況;“惠民”對象身份不明確;對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
三、審計查證情況
(一)帳列收支情況
貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下:
1、收入總額___元,其中:財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元,其中:醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
(1)結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日,貴院收支結(jié)余__元,其中:2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元,2010年結(jié)余 ___元。
(2)結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日,貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
(二)帳列財務(wù)狀況
1、期初財務(wù)狀況
截止2005年12月31日,貴院帳列的財務(wù)狀況為:
(1)資產(chǎn)總額___元,其中:貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元(其中:售價___元,減:進銷差價___元)、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。
(2)負債總額___元,其中:應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費____元、其他應(yīng)付款___元。
(3)凈資產(chǎn)總額___元,其中:事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計入2006的上級補助收入___元。
2、期末財務(wù)狀況
截止2010年12月31日,貴院帳列的財務(wù)狀況為:
(1)資產(chǎn)總額___元,其中:貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元(其中:應(yīng)收款__元,減:壞賬準備__元)、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元(其中:售價___元,減:進銷差價___元),庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。
(2)負債總額___元,其中:應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費用___元。
(3)凈資產(chǎn)總額___元,其中:事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元,財政補助專項結(jié)余___元。
(四)審計調(diào)整情況
本次審計,對“其他應(yīng)付款”明細科目借方余額___元進行了重分類,調(diào)整計入“其他應(yīng)收款”,調(diào)增資產(chǎn)總額___元,調(diào)增負債總額___元。
三、重要事項說明
(一)貴院按照“_市國資行[2010]114號”《_市國資委關(guān)于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》,對截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理:
1、清理結(jié)果:賬列金額___元,清理上報金額___元,差額___元,貴院對差異原因作了說 明:轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同;此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況:在用的固定資產(chǎn)___元,未用的固定資產(chǎn)___元,不需用的固定資產(chǎn)__元,已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。
3、帳實情況:帳實一致的固定資產(chǎn)___元,有帳無實的固定資產(chǎn)___元(為已壞資產(chǎn)),有物無帳的固定資產(chǎn)___元(為已壞資產(chǎn))。
前述清理情況,貴院已于2010年12月6日上報樂山市國資委,本次審計未作調(diào)整。
(二)截止2010年12月31日,貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元,系藥品累計盤盈,現(xiàn)正報批中,本次審計未作調(diào)整。
四、審計意見
我們認為,除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外,截至2010年12月31日止,經(jīng)審計調(diào)整后,貴院按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務(wù)狀況為:
(一)收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日,貴院實現(xiàn)收入__元,其中:2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。
2、2006年1月1日至2010年12月31日,貴院發(fā)生支出__元,其中:2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。
3、2006年1月1日至2010年12月31日,貴院收支結(jié)余__元,其中:2006結(jié)余__元、2007 結(jié)余__元、2008結(jié)余__元、2009結(jié)余__元、2010結(jié)余__元。
(二)財務(wù)狀況
截止2010年12月31日,貴院財務(wù)狀況為:
1、資產(chǎn)總額__元;
2、負債總額__元;
3、凈資產(chǎn)總額__元,其中:事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財篇五:醫(yī)院內(nèi)部審計報告
徐沆縣中醫(yī)院內(nèi)部審計報告
徐沆縣中醫(yī)院審計小組于2012年1月12日至1月15日對我院2011年會計報表及財務(wù)資料進行了審計,我們的審計是按照徐沆縣衛(wèi)生局縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合考核目標進行的,同時參照《中國內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、貨幣資金審計情況
1、現(xiàn)金:期末余額6418.87元,經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查,現(xiàn)金余額6418.87元,未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象,現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定,做到日記賬及時清晰,現(xiàn)金余額合理,無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。
2、銀行存款:期末余額402112.97元,銀行賬戶余額402112.97元,經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達賬項6筆,調(diào)節(jié)后銀行存款相符,未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務(wù)報告時間存在時間差造成,屬正常資金未達事項,未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計意見:進一步加強貨幣資金管理,充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。
二、應(yīng)收款項審計情況
1、應(yīng)收病人賬款:期末余額936496.16元,其中長期掛賬的有5戶超過3年,金額200000元,其他均為正常應(yīng)收款項。
2、其他應(yīng)收款:期末余額125955.11元,其中有3戶掛賬時間超過一年,經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。審計意見:對長期掛賬的應(yīng)收病人款項進行清查,對確實收不回的按財務(wù)規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進行賬外管理,確保資產(chǎn)負債表資產(chǎn)真實性。
二、存貨審計情況
1、藥品材料:期末余額55087.09元,藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務(wù),未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。
2、其它材料:期末余額20906.79元,經(jīng)查閱各科室期未盤點表,與財務(wù)金額基本相符,未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計意見:加強對各科室低值易耗品臺賬管理,對醫(yī)用耗材進行合理消耗。
三、固定資產(chǎn)審計情況
1、期未固定資產(chǎn)原值5922293.28元,審計中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片,部分房屋建筑物未建賬核算。
2、在建工程:期未余額666120.97元,屬改造綜合樓,已完工并投入使用,應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
審計意見:建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立,對已完工投入使用的在建工程及快進行決算,確定工程實際投資。
四、負債審計情況
1、應(yīng)付賬款:期未余額4436681.23元,長期未付有6戶,金額160000元。2其他應(yīng)付款:期未余額255549.1元,審計中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計意見:加強借款利息的核算,對長期掛賬未付的應(yīng)付款項查明原因,做到負債明白,滯付原因清楚。
五、收入審計情況
1、今年業(yè)務(wù)收入2881萬元,其中門診收入1087萬元、住院收入1240萬元、其他收入15萬元。
2、今年收入比去年同期增長32%,其中門診收入增長34%、住院收入增長16%、其他收入減少53%
3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫(yī)院緊跟國家醫(yī)改政策,提高服務(wù)質(zhì)量,拓展服務(wù)項目提高了業(yè)務(wù)收入。
審計意見:加強對業(yè)務(wù)收入核算,正確對業(yè)務(wù)收入進行分類。
六、今年業(yè)務(wù)支出審計情況
今年業(yè)務(wù)支出2221萬元,比去年同期增長17%,管理費用增長14%,凈增產(chǎn)增加222萬元。
審計意見:結(jié)合業(yè)務(wù)收入加強支出管理,科學制定合理的支出,使之與收入相配比,今年收入增加情況下,支出同向增長,便支出的增長幅度小于收入的增長幅度15%個百分
點。
從以內(nèi)部審計報告僅供上級主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用,不作為對其他部門報送的依據(jù),如有對審計范圍不完整,審計情況不明的,請予以指出,在以后的審計工作予以改進。
第三篇:醫(yī)院能源審計報告范本
醫(yī)院能源審計報告范本
導(dǎo)語:能源審計報告
怎么寫?審計報告
是提出審計意見
和審計建議的書面文件,不同的審計項目有不同的寫法,看看下面吧!
為加強財務(wù)管理,合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20XX年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下:
一、基本情況
_____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20XX]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知
》,由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位:___市衛(wèi)生局;事業(yè)單位法人證書號:事證第____號;宗旨和業(yè)務(wù)范圍:為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù),呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科;住所:____;法定代表人:___;開辦資金:___萬元;現(xiàn)有職工___人(其中:在編在職職工__人,離退休人員__人,聘用職工___人);床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況
在審計過程中,我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況,并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院,以完善貴院的內(nèi)部控制,保障資產(chǎn)安全,提高資產(chǎn)使用效率。
(一)規(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制 / 9
度,并于20XX年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》,制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范,并得到了較好的執(zhí)行;但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位,以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
(二)崗位設(shè)置
(1)貴院在計審科下設(shè)了審計科,并制定了審計科長及審計人員崗位職責,但無獨立的專職的內(nèi)審人員。
(2)貴院設(shè)置了藥械會計崗位,但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù),建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派,并對財務(wù)科負責。
(三)貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況:
(1)出納每日收取門診、住院收入,同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核,但無復(fù)核簽字記錄。
(2)貴院貨幣資金余額較大,應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理,健全貨幣資金內(nèi)控制度,確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益,建議貴院可考慮按規(guī)定
進行金融產(chǎn)品等投資。
(四)藥品及器械的采購、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購,并與供應(yīng)單位簽訂了合同,價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行;對于降價的藥品,及時與供貨商聯(lián)系,調(diào)低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬,有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度;收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程,但存在以下情況:
(1)未制定藥品計量驗收制度,原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字,也未將原始入庫清單報送財務(wù)科;辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
(2)藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù),不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責。
(3)未定期盤點藥品及器械,對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。
建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性(如藥品保質(zhì)期),完善藥品、器械盤點制度,至少每三個月應(yīng)盤點一次;對盤點差異應(yīng)及時查明原因,分清責任,并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
(五)固定資產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度,但未得到嚴格執(zhí)行,存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況,修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。/ 9
(六)票據(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理,不符合內(nèi)部控制制度的要求。
貴院應(yīng)指定專人擔任票據(jù)管理員,制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度,規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法
以及收費稽核規(guī)定;加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督;制定并實施票據(jù)盤點制度。
(七)會計核算
1、會計核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證,交給會計科長復(fù)核,再由會計進行登帳核算,并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況
會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況;采用會計政策(如“壞賬準備”計提方法的選擇)存在前后不一致的情況;固定資產(chǎn)分類較亂,固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況;“惠民”對象身份不明確;對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
三、審計查證情況
(一)帳列收支情況
貴院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帳列收支情況如下:
1、收入總額___元,其中:財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元,其中:醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
(1)結(jié)余情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院收支結(jié)余__元,其中:20XX年結(jié)余__元、20XX年 結(jié)余___元、20XX年結(jié)余___元、20XX年結(jié)余__元,20XX年結(jié)余 ___元。
(2)結(jié)余分配情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
(二)帳列財務(wù)狀況
1、期初財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日,貴院帳列的財務(wù)狀況為:
(1)資產(chǎn)總額___元,其中:貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元(其中:售價___元,減:進銷差價___元)、庫存物資___/ 9 元、固定資產(chǎn)___元。
(2)負債總額___元,其中:應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費____元、其他應(yīng)付款___元。
(3)凈資產(chǎn)總額___元,其中:事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計入20XX的上級補助收入___元。
2、期末財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日,貴院帳列的財務(wù)狀況為:
(1)資產(chǎn)總額___元,其中:貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元(其中:應(yīng)收款__元,減:壞賬準備__元)、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元(其中:售價___元,減:進銷差價___元),庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。
(2)負債總額___元,其中:應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費用___元。
(3)凈資產(chǎn)總額___元,其中:事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元,財政補助專項結(jié)余___元。
(四)審計調(diào)整情況
本次審計,對“其他應(yīng)付款”明細科目借方余額___元進行了重分類,調(diào)整計入“其他應(yīng)收款”,調(diào)增資產(chǎn)總額___元,調(diào)增負債總額___元。
四、重要事項說明
(一)貴院按照“_市國資行[20XX]114號”《_市國資委關(guān)于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》,對截止20XX年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理:
1、清理結(jié)果:賬列金額___元,清理上報金額___元,差額___元,貴院對差異原因作了說 明:轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同;此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況:在用的固定資產(chǎn)___元,未用的固定資產(chǎn)___元,不需用的固定資產(chǎn)__元,已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。
3、帳實情況:帳實一致的固定資產(chǎn)___元,有帳無實的固定資產(chǎn)___元(為已壞資產(chǎn)),有物無帳的固定資產(chǎn)___元(為已壞資產(chǎn))。
前述清理情況,貴院已于20XX年12月6日上報樂山市國資委,本次審計未作調(diào)整。
(二)截止20XX年12月31日,貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元,系藥品累計盤盈,現(xiàn)正報批中,本次審計未作調(diào)整。
五、審計意見
我們認為,除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外,截至20XX/ 9 年12月31日止,經(jīng)審計調(diào)整后,貴院按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務(wù)狀況為:
(一)收支情況1、20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院實現(xiàn)收入__元,其中:20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元。
2、20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院發(fā)生支出__元,其中:20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元。
3、20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院收支結(jié)余__元,其中:20XX結(jié)余__元、20XX 結(jié)余__元、20XX結(jié)余__元、20XX結(jié)余__元、20XX結(jié)余__元。
(二)財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日,貴院財務(wù)狀況為:
1、資產(chǎn)總額__元;
2、負債總額__元;
3、凈資產(chǎn)總額__元,其中:事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財
政補助專項結(jié)余__元。
(三)財務(wù)狀況變動情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日,貴院財務(wù)狀況變動情況如下:
1、資產(chǎn)總額增加__元,其中:貨幣資金增加__元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費增加__元、應(yīng)收醫(yī)療 款增加__元、預(yù)付工程款增加__元、其他應(yīng)收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產(chǎn)及在建工程增加__元;
2、負債總額增加__元,其中:應(yīng)付款項增加__元、預(yù)收醫(yī)療款減少__元、應(yīng)付社會保障費減少__元、其他應(yīng)付款增加__元、預(yù)提費用增加__元;
3、凈資產(chǎn)總額增加__元,其中:事業(yè)基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財政補助專項結(jié)余增加__元。/ 9 / 9 / 9 / 9 / 9
第四篇:醫(yī)院內(nèi)部審計報告
xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計報告
xx人民醫(yī)院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務(wù)資料進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、貨幣資金審計情況
1、現(xiàn)金:期末余額5263.78元,經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查,現(xiàn)金余額5263.78元,未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象,現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定,做到日記賬及時清晰,現(xiàn)金余額合理,無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。
2、銀行存款:期末余額503662.89元,銀行賬戶余額503662.89元,經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達賬項6筆,調(diào)節(jié)后銀行存款相符,未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務(wù)報告時間存在時間差造成,屬正常資金未達事項,未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計建議:進一步加強貨幣資金管理,充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。
二、應(yīng)收款項審計情況
1、應(yīng)收醫(yī)療款:期末余額713623.56元,其中長期掛賬的有7戶超過3年,金額185600元,其他均為正常應(yīng)收款項。
2、其他應(yīng)收款:期末余額5165271.69元,其中有15戶掛賬時間超過一年,經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。
審計意見:對長期掛賬的應(yīng)收病人款項進行清查,對確實收不回的按財務(wù)規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進行賬外管理,確保資產(chǎn)負債表資產(chǎn)真實性。
二、存貨審計情況
1、藥品材料:期末余額20213856元,藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務(wù),未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。
2、其它材料:期末余額4028119元,經(jīng)查閱各科室期未盤點表,與財務(wù)金額基本相符,未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計意見:加強對各科室低值易耗品臺賬管理,對醫(yī)用耗材進行合理消耗。
三、固定資產(chǎn)審計情況
1、期未固定資產(chǎn)原值159897444.39元,審計中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片,部分房屋建筑物未建賬核算。
2、在建工程:期未余額621144元,屬新建外科系病房樓,已完工并投入使用,應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
審計意見:建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立,對已完工投入使用的在建工程及快進行決算,確定工程實際投資。
四、負債審計情況
1、應(yīng)付賬款:期未余額27252455.61元,長期未付有36戶,金額456800元。
2其他應(yīng)付款:期未余額3959390.67元,審計中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
審計意見:加強借款利息的核算,對長期掛賬未付的應(yīng)付款項查明原因,做到負債明白,滯付原因清楚。
從以內(nèi)部審計報告僅供上級主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用,不作為對其他部門報送的依據(jù),如有對審計范圍不完整,審計情況不明的,請予以指出,在以后的審計工作予以改進。
徐沆縣中醫(yī)院審計小組
2012年2月5日
第五篇:醫(yī)院內(nèi)部審計報告(格式)
審計報告
醫(yī)審[2015] 號
關(guān)于
工程的審計報告
院領(lǐng)導(dǎo): 財務(wù)科:
我科根據(jù)四川省建設(shè)工程
定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料,對醫(yī)院
工程的決算進行了審計,現(xiàn)出具如下審計意見:
四川省
報送的決算金額為
元,經(jīng)審計核減
元,其結(jié)算金額應(yīng)為
元。
以上金額已經(jīng)甲乙雙方認可,請按此辦理財務(wù)決算。
審 計 科 2 0 15年 月 日