第一篇：部門預算

部門預算

（一）主講老師：王淑杰

一、基礎概念 1．預算的基本概念

預算：一般表現為一定的決策制定過程，通過一定的技術手段和方法來實現。政府預算：是一定時期內為實現各項社會經濟目標的政府財政收支計劃。政府預算以年度政府財政收支計劃的形式存在；（形式）政府預算是具有法律效力的文件；（性質）

政府預算反映政府集中支配財力的分配過程；（內容）政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段。（作用）

政府部門預算：即財政預算，是由政府各部門編制的反映部門所有收入和支出的預算，是經財政部門審核、政府決策后，報立法機關審議批準的預算。

總預算各級政府將本級政府和下級政府的年度財政收支計劃匯總編成的預算。又稱財政總預算。

中國設立國家、省(自治區、直轄市)、省轄市（自治州、直轄市轄區）、縣（自治縣、市、旗）、鄉（民族鄉、鎮）五級總預算。每級總預算都是本級政府預算和下級政府總預算的匯總。

一個政府部門一本預算：編制政府部門預算要求政府各部門將本部門及所屬單位的所有收支編在一本預算中。在人民代表大會批準本級政府預算及政府部門預算草案后，由財政部門統一批復預算，一個政府部門一本預算，部門批復所屬單位預算時不得調整。

公共部門：是指政府機構及其派生單位。

部門預算

（二）2．部門預算

部門預算的特點：包括編制范圍、時間、準確、批復、預備費、決策分離等； 部門預算的特征：包括約束性、連續性、不同偏好等； 部門預算的目標：包括嚴格支出控制、公共財政資源有效配置和實現良好的預算管理等目標；

預算編制范圍：指依據政府職能所確定的資金分配使用過程。

政府部門預算收入：主要包括政府提供的公共財政資金、履行政府職能的各種收費、部門國有資產有償使用收入、政府部門的各項服務性收入等。

政府部門預算支出：公共服務安全、社會事業發展、經濟事務投資、收入分配調節四個領域。

項目庫是對項目進行規范化、程序化管理的數據庫系統。

對需要財政專項資金支持建設的經濟和社會事業發展項目進行收集、歸類、咨詢論證、評審和儲備。

為財政專項資金預算編制和項目細化提供依據。為專項資金的使用、項目監督評價提供基礎。

二、部門預算的編制

部門預算是以預算編制、執行、監督三位一體的管理框架，三個環節相互獨立、相互制約、相互促進的預算管理機制，解決預算資金約束力不強，管理滯后，預算執行不到位，監督不深入等一系列問題。

（一）部門預算理解

1．從編制范圍看，部門預算涵蓋部門或單位所有收入和支出，將各類不同性質財政資金統一編制到使用資金的部門，使部門預算內外資金有機的結合，確保預算資金的完整；根據現行的預算分類方法，部門預算由一般預算和基金預算構成，兩類預算之下又分為收入預算和支出預算。其中，一般預算收入包括財政預算撥款、預算外收入、其他收入；一般預算支出包括基本支出和項目支出，也就是通常講的“一個部門一本預算”。

2．從支出的角度看，部門預算包括部門或單位所有按支出功能分類的不同用途的資金，無論是基本建設經費，還是各項事業費，或是其他經費，全部按規定的格式和標準統一匯總編入一本預算，可以全面反映一個部門或單位各項資金使用方向和具體使用內容。

3．從編制程序看，部門預算是匯總預算，從基層預算單位編起。

4．從細化程度看，部門預算既細化到了具體單位和項目，又細化到了按預算科目劃分的各支出功能。經部門或單位匯總后，預算既反映了本部門所有收支預算，還反映了收支按單位和項目的具體構成情況，以及單位及項目的收支按支出功能分類的具體構成情況。5．從合法性看，部門預算必須在符合國家有關政策、規定的前提下按財政部門核定的預算控制數編制，預算在呈報上級部門前，必須經單位領導同意；財政匯總的預算草案在上報人大前必須報經人民政府批準。

6．部門預算具有以下三優點：

（1）一個部門行使的各項職能所需的經費保障全部在一本預算中反映，從而使預算在形式上更加完整；

（2）一個部門所有資金全部編入一本預算，改變了部門利用財政預算外資金和自由資金行使職能時，其經費脫離預算管理的狀況；

（3）預算從基層匯總編起，匯總后的預算不僅包括收支總數，還包括部門全部收支構成，在單位分類下還有功能分類構成，預算反映內容更細化。

（二）部門預算編制方法 1．零基預算的編制方法

一般意義上的零基預算是指在編制預算時，一切從零開始，對原有的各項開支都要重新審核，即所謂的“重新啟動車輪”。零基預算編制法是指按照零基預算的原則編制預算的一種方法，在編制年度預算時，每個部門的負責人對新的預算年度中要做的所有事情進行審核，測定不同層次服務所需的資金，而不僅僅是修改上年預算或檢驗新增部分。

取消基數加增長的傳統支出預算編制方式。根據預算年度所有因素和事項的輕重緩急重新測定每一個科目和款項的支出要求。具體原則為：

個人工資性支出，按照編制和標準逐人核定；

公用經費支出，根據單位性質分類分檔，按定額標準和項目編制預算；

預算內建設性?？詈褪聵I性專項支出，按照國民經濟和社會發展中長期規劃和輕重緩急分類排序，預算全部落實到具體單位和具體項目。

2．綜合預算的編制方法

政府部門綜合預算是指統籌安排政府部門收入預算和支出預算。

綜合預算的編制方法：是指把部門收入和支出資金全部編入部門預算，按照預算總原則，細分部門預算單位管理方式，明確量化各經濟科目具體數額，綜合確定預算單位公共財政資金補助、非稅收入預算和基本支出預算的總金值。

3．定員定額

定員定額管理原則：基本支出預算實行定員定額管理。

定員：根據政府部門及其所屬單位的規?；驑I務工作量，對人員編制或定員比例所規定的人員指標額度。定額：是指財政部門根據行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要，結合財力的可能，對基本支出的各項內容所規定的指標額度。

4．國庫集中支付

國庫處（總預算執行機構）統一管理國庫賬戶、預算外專戶和各類特設專戶，財政統一開設零余額賬戶，各單位不得自行開設賬戶。

在支出執行上，嚴格工作流程，嚴格規范財政資金的申請、分配、下達、使用的業務程序，實現依法管理，規范運作；

人員經費實行工資統一發放； 公務員費用采用公務員卡進行報銷； 部分公用經費和項目預算實行政府采購制度。5．部門預算編制規則

部門預算分為收入預算和支出預算，編制部門預算要做到“一個部門一本預算”，不同性質的財政性資金統一編入部門預算，具體要求如下：

一是部門所有收支，都要編入部門預算，體現綜合預算的原則；

二是部門所有下屬單位，包括各個級次的行政、事業單位的收支都要編入部門預算，單獨反映；

三是部門及其下屬單位所有收支要按照有關政策規定，細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。

部門預算

（三）6．部門預算基本構成

（三）部門預算工作流程 1．部門預算時間安排

2．部門預算準備

預算準備：收集上年度決算資料：

（1）當年反映的預算執行問題及上年度預算編制尚未解決的問題；（2）收集最新開支預算標準；

（3）制訂新年度部門預算編制總體方案。預算啟動：根據總體方案編印部門預算編制手冊。第一，確定預算定額及相關計算依據及標準； 第二，確定部門預算編制的范圍(編制預算的單位)； 第三，確定預算表格樣式； 第四，確定預控指標；

第五，擬部門預算編制工作通知；

第六，擬領導講話稿，召開部門預算編制動員會。3．單位基礎資料庫

單位基礎資料庫是綜合反映行政事業單位與部門預算編制相關的基本信息、人員信息和資產信息的基礎信息數據庫，主要包括以下信息：

（1）單位基本信息：包括單位組織機構代碼、單位性質、單位級別、經費供給方式、單位類別、單位職能、業務范圍等基本情況；

（2）人員基本信息：包括編制人數、實有人數、在職人員結構情況、離退休人員結構情況、學生人數、工資福利待遇等；

（3）資產信息：主要包括辦公用房、車輛、通用設備、專用設備情況；（4）其他信息：根據預算管理要求，需要納入基礎資料庫的其他項目信息。4．基本支出預算——單位基礎資料庫

在對單位進行定性分類的基礎上，分別不同的支出項目（經濟性質）制定以人化或物化指標為計算對象的定額標準。

原則：以公平為前提，兼顧現實測算核定定額，測算方法和手段。

5．專項支出預算——項目庫

以方針政策以及需完成工作任務或事業發展目標為依據，進行論證、審核和排序。綜合預算的原則：科學論證、合理排序、追蹤問效、滾動預算。

6．單位基礎資料庫和項目庫 基礎信息管理系統：

建立和維護各級預算單位的基礎資料庫，包括人員結構、工資和辦公用房、機動車輛、辦公設備等資產情況。

利用基礎資料庫，為分類型、分檔次測算預算單位定額標準做好基礎數據的準備。建立和維護構成預算編制的基礎性資料數據庫以及相應的數據鏈管理系統。實現基本支出預算審核有理有據，公平合理。

項目管理信息系統：

以項目為管理核心，采集項目的全方位信息，包括項目的支出預算和項目明細預算信息、申報文本、評分標準、統計口徑等各種屬性信息。

各預算單位利用項目申報系統，向財政申報項目，財政部門動態管理審批過程。對各部門申報的項目進行滾動、績效評估管理，為部門預算編制和審核提供充分的資料。以項目為核心建立分級項目庫（財政項目庫、部門項目庫、單位項目庫）。

部門預算

（四）7．部門預算編制流程

預算編制采取“兩上兩下”程序

（1）“一上”指各部門上報財政部門編制預算的建議數-建議數。（2）“一下”指財政部門按照政府關于編制預算的要求，在綜合考慮國民經濟發展計劃和收支情況后，下達各部門預算收支控制數-控制數。

（3）“二上”指各部門在與財政部門充分協商的基礎上，在財政部門下達的預算收支控制數內，編制部門預算后報送財政部門，財政部門再按法定程序將預算草案報請同級政府及人代會審查批準-草案數。

（4）“二下”指財政部門將經人代會批準的預算，于《預算法》規定的時間內批復各部門，并由各部門批復下級單位-年初預算數。

8．預算管理：指標概念

指標是指在預算和調整預算執行過程中，通過通知書、通知單（或指標文）等形式具體分配下達的預算資金可用額度。

指標是財政預算結果的具體反映。同時又是財政預算執行的依據，還是預算執行情況分析的重要途徑，在財政預算管理中有著重要的位置。

指標管理是預算的延續，以前也叫預算調整，在業務劃分上也可以歸入預算管理的范圍。由于指標管理是整個預算執行業務的起點，上承部門預算，下接用款計劃、實撥/集中支付等支付業務，是各預算單位使用財政性資金的初始指標控制依據，也可歸入預算執行的范圍。

指標管理的范圍包括人大批復的年度預算指標和年度預算執行過程中追加的預算。9．指標業務流程

指標管理分為：總指標管理、分口指標來源和單位指標分配三部分；

主要反映財政部門內部處（科）室之間預算指標分配和下達給預算部門以及預算單位的過程。

最終產生的指標為單位可用指標，是財政國庫部門辦理撥款的依據。

第二篇：2015市場部部門預算

2015市場部部門預算

市場部預算主要包括:設計制作費用，宣傳推廣費用，認證排名費用等。各項未必均需執行，市場部以建議形式提出，供公司參考。

一． 設計制作

A.中英文網站設計：為了更好地展示公司以及產品，突出灰名單功能，重新改版的網站已灰色為主色調；同時英文網站的建設對于以后產品走出中國做準備。全新設計和開發各2.5萬元，共計5萬元。

B.產品設計：包括產品Logo，宣傳冊和包裝設計，專業公司制作計1萬元。

C.企業期刊：一個好的企業期刊不僅能夠對外產生更好地展示宣傳，而且對內也能凝聚一個公司員工的對公司的依附感和部門凝聚力，采用與設計產品的同家設計公司制作，計2萬元。共計8萬元/年

二． 宣傳推廣費用

A.宣傳資料印刷：包括宣傳冊，宣傳光盤，易拉寶等。宣傳冊5元/本，預計5000元（1000冊宣傳冊計）；宣傳光盤3元/張（1000張宣傳光盤計）易拉寶200元/個，預計2000元（10個易拉寶計，展會使用）。全年用度，如遇不足，臨時調整。

B.推廣費用：針對平臺及公司的宣傳，采用網絡推廣方式，搜索引擎關鍵字等手段，提高公司附加值，帶動部分流量的導入。百度，谷歌為首選，其余優秀網絡平臺或媒體也可作為備選，1500元/月，共計：18000/年；微信、微博認證2000元。

C.產品發布會經費：預計2015年期間將舉辦2場針對企業產品推介的主題活動。按照地區進行，每半年舉辦一次。

活動經費主要包括產地租借與布置，禮品派發，招待。以30人規模計，每場活動經費為2.5萬元。共計：7萬/年

三． 認證排名

認證費用主要是質量體系認證和3C認證產生的費用，包括認證費用、咨詢公司費用以及認證人員的車馬費，共計2萬元；

排名費用是指在行業報告里面把數據做到全面排名第一，從而李玉產品推廣銷售，根據每年銷售數據和第一名差距，費用在5~8萬元，預算計8萬元。

共計10萬元/年

四． 參與聯盟會議

作為大會成員，每年的會員費用在0.5~1萬；包括已加入和2015年即將加入的計3萬元（計2~3個聯盟大會）

共計3萬元/年

五． 雜項

市場部同事會經常外出溝通宣傳推廣事項，產生的交通通訊費用預計各0.25萬元；展會以及認證過程產生的宴請招待費用計0.3萬元。

共計0.8萬元/年，除工作原因外產生的招待費用個人自理。

累積預算（不含薪資）： 30萬元/年

上述各項均為建議性意見，具體執行與否，需經公司高層協商確定

第三篇：預算部門管理制度

預算部門管理制度

一、預算員崗位職責

1、預算部門在總經理的領導下，主要負責組織進行工程投標、編制制工程預算。合同談判簽約、進行工程成本控制分析，通過對工程預算工作的全面管理及與各相關部門的協調配合，從而保證工程投資目標的實現。

2、認真貫徹執行公司的各項管理規章制度，逐級建立健全預算部各項管理規章制度。按公司要求做好工程投標報價、工程預決算編制、合同談判簽約、工程成本控制分析工作，對工程成本控制實施全面管理。

二、工作內容

1、積極主動的完成工程預決算編制及工程成本控制任務，通過對工程報價、預決算編制、合同談判、工程資金收入支出整體調度，實施對工程資金運作的全面管控。

2、掌握國家及工程所在地的工程造價政策、文件和定額標準。及時了解掌握工程造價變化情況信息，收集與工程造價、工程預決算有關的技術資料和文件資料，實施工程預算動態管理。

3、對開發項目進行前期跟蹤，組織工程投標工作，根據國家法律法規及工程所在地的相關工程造價政策文件、定額標準、招標文件內容要求、現場實地勘察結果及投標設計方案內容編制工程投標商務標、匯總投標文件、參加投標。

4、根據國家法律法規、工程造價政策文件、定額標準、招標文件內容要求、現場實際情況、深入研究施工圖紙，研究投資方心態，編制工程施工圖預算，對工程預算總體投資、總體成本進行全方位整體把控，為項目部進行預算交底。

5、按照公司要求及項目內容組織競價招標選擇確定施工隊伍。

6、與甲方進行談判、簽訂的工程施工合同、甲供、甲招、甲指材料協議，與材料供貨商商談簽訂自購大宗主主材協議、與施工隊簽訂工程施工協議，做好工程合同管理工作。

7、行工程勞動力需求、機械設備要求測算分析工作。

8、配合項目部做好施工任務單的實施工作，做到及時、真是、準確，對各施工工種及項目部管理人員的考勤進行整理，參照工程量進行施工隊用工及項目部管理人員分析。

9、做好工程材料使用、周轉材料使用、工程勞務用工成本分析，監督檢查工程施工材料耗用和工程勞務使用情況，有效的對施工過程中各項成本進行控制。

10、在施工現場掌握現場實際情況和施工進度，辦理工程施工過程中出現的各種預算變更洽商，與甲方辦理合同協議補充及預算資金調整審批的簽認手續。

11、收集工程相關資料編制工程決算書，做好工程結算及內部結算工作，做好工程各類合同及預決算歸檔保密工作。

12、建立公司利益第一的宗旨，維護公司的形象與聲譽，杜絕一切違法行為的發生。

13、實行獎罰分明原則，對連續參加5個項目投標沒中的處罰500元。對投標所中標的項目，在公司與項目承包人簽訂合同后并承包人對投標價無反對的按中標價千分之一獎勵給編制人。

14、應個人原因導致投標文件無效，及報價過低的項目應承擔投標所需的各項費用。

15、配合公司其他部門進行相關業務工作。

16、完成領導交辦的其它工作。

第四篇：預算部門工作總結

員工2011年工作總結及2012年工作計劃考評表

自2011年10月到公司工作以來，至今已兩個多月了，在公司各位領導的指導下，在各位同事們的幫助下，我圓滿完成了上級交給的各項任務，較好的完成了本職工作，回顧這短短的兩個多月的工作，感覺自己有很多的收獲和感觸，工作在一個和諧的集體中，和同事們共同努力、共同進步是我的幸運。同時，在同事們的身上使自己學到了很多的工作方面和生活方面的知識，也感覺到自己的工作還有一些不足，為更好的做好以后的工作，克服以往的不足，下面對自己今年的工作作總結如下：

首先，認真負責，扎實細致的完成了本人負責的各項結算審核工作。到公司后，自己先后負責了（）等幾項工作，針對審核部人員少、工作量大的情況，領受任務后，自己及時與收集有審核有關的各項文件，對工班及項目部上報的預算材料進行嚴格、詳細的審核，對審核中發現的問題及時與項目部有關人員聯系對證，對與工程不符的項目嚴格把關，保證了工程審核工作的嚴肅性與正確性。按領導的分工安排，對（）工程預算情況進行了詳細審核，該工程預算由于種種原因已經拖了1年之久，困難較多，領受任務后，我對該項目的各文件進行了細致的查閱，取得了第一手資料的詳細數據，與（）等同事對各數據進行了審核，保證了審核的工作質量。

其次，嚴格遵守公司的各項規章制度，以制度要求自己的行為，以規定指導自己的工作質量。進入公司工作后，我首先熟悉了公司的各種規章制度，對各項工作中要注意的重點、難點進行了劃分。為了盡快熟悉工作，每天我都提前半個多小時上班，整理好工作場所后，就開始熟悉圖紙及設計變更，及時編制和審查各單位工程的預算及審核工作，及時掌握和了解市場情況，熟悉北京市每月工程造價信息，并多渠道收集其他材料信息，為審核工作做好準備。

第三，加強對審核業務的學習，不斷提高做好本職工作的能力。為更好的完成本職工作，提高工作效率，杜絕工作失誤，我除了在工作中虛心向老同志學習外，還利用業余時間，報名參加了（）的預算培訓班，下載了大量的教學視頻軟件，每天堅持學習，不斷總結經驗，提高自己的業務技能，為更好的完成本職工作打好基礎。

工作中，自己的業務能力還有待提高，還需要加強與各單位人員溝通，加強與各部門人員的協調配合。

2012年工作計劃：

展望2012年的工作，我們每個人的發展與公司的發展都是息息相關的，只有我們每個人把自己的工作都做好了，各負其職，人盡其用，履職盡責，才能使個人的利益、榮譽與公司的發展進步和諧統一。因此，在明年的工作中我計劃從以下幾個方面提高自己：首先是要加強學習，提高自己的工作能力和綜合素質，使自己的工作時刻與公司的需要保持一致，從工作知識與文化知識方面充實提高和完善自己。其次，加強與各位領導及同事們的工作交流，在各項工作上，及時向各位領導做好工作匯報，與同事們做好信息共享，及時解決工作中出現的各項問題，保證工作質量及進度。第三，嚴格遵守公司的規章制度，保證工作的嚴肅性與嚴謹性，減少杜絕失誤的發生，為公司的快速發展做好本職工作。

第五篇：部門預算練習[推薦]

《部門預算》練習

1.關于預算編制采取“兩上兩下”程序，下列說法錯誤的是（）。

?A．“一上”指建議數

?B．“一下”指控制數

?C．“二上”指草案數

?D．“二下”年末預算數

2.政府預算以（）政府財政收支計劃的形式存在。

?A．季度

?B．半

?C．

?D．跨

3.對部門預算的理解，下列說法錯誤的是（）。

?A．從編制范圍看，部門預算涵蓋部門或單位所有收入和支出，將各類不同性質財政資金統一編制到使用資金的部門，使部門預算內外資金有機的結合，確保預算資金的完整

?B．從編制程序看，部門預算是匯總預算，從中層預算單位編起

?C．從細化程度看，部門預算既細化到了具體單位和項目，又細化到了按預算科目劃分的各支出功能?D．從合法性看，部門預算必須在符合國家有關政策、規定的前提下按財政部門核定的預算控制數編制，預算在呈報上級部門前，必須經單位領導同意；財政匯總的預算草案在上報人大前必須報經人民政府批準

4.關于我國部門預算時間安排，6月份的工作是（）。

?A．準備

?B．報基本數字及正常經費需求

?C．下達公用經費標準及控制數

?D．批復預算

5.關于部門預算的優點，下列說法錯誤的是（）。

?A．一個部門行使的各項職能所需的經費保障全部在一本預算中反映

?B．一個部門所有資金全部編入一本預算

?C．預算從基層匯總編起

?D．預算從高層匯總編起