第一篇：城商行內部審計評估問卷

城商行內部審計評估問卷

銀監分局：

陽泉市商業銀行內部審計工作主要由監事會下設的審計與監督委員會和經營層的內控稽核部具體承擔。陽泉市商業銀行監事會作為本行的內部監督機構，行使監督董事會、高級管理層履行職責；檢查監督本行財務活動；對董事和高級管理人員進行離任審計等職權。監事會根據需要設立審計與監督委員會，監事會審計與監督委員會作為監事會的常設辦事機構，直接受監事會領導，并向監事會負責，獨立行使和履行監事會的監督職責。審計與監督委員會職責：提議聘請或更換外部審計機構對本行進行審計；負責擬定對董事會、高級管理層及其成員履職盡職情況審計方案，并組織實施審計；負責擬定對董事會和高級管理層成員離任審計方案，并組織實施審計；負責擬定檢查、監督本行財務活動方案，并組織實施審計；負責擬定對本行經營決策、風險管理和內部控制等審計方案，并組織實施審計；負責對各職能部門、分支機構報送的有關監督資料，進行靜態監督，并以書面形式報告監事會討論。負責擬定監事會其他事項審計方案，并組織實施審計；監事會授予的其它職責。

我行經營層內控稽核部，具體承擔著全行內控稽核管理、績效考評工作、案件防控等三項職能，分別在行長的直接領導下、績效考評（監督）委員會的指導監督下、案件防控領導組領導下開展工作。

內控稽核部依據法律、法規和內部規章制度行使稽核職權，對全行每日的業務進行事后監督，對前臺業務操作存在的違規違章現象及時督促整改，對內控制度執行情況實行垂直管理，定期或不定期對全行的營業網點進行內控稽核檢查，并在稽核工作結束后，向行長報告稽核工作開展情況，出具客觀、公正的稽核報告。

內控稽核部負責人由董事會聘任，并報銀監部門進行資格認證，現任負責人從事金融工作20年，本科學歷，黨員，先后從事會計、儲蓄、財務、支行副行長等工作，具有一定得業務能力。內控稽核部現有工作人員10人，主任1人，員工9人，本科學歷6人，大專學歷4人，有初級專業技術職稱的4人，有中級專業技術職稱的5人，從事金融工作最長的25年，最短的6年，基本熟悉各個崗位的工作，能夠較好的起到稽核監督的作用，能夠較好的履行內部審計的職責。

監事會審計與監督委員會各項監督檢查方案、議案及審計報告均提交監事會會議審議通過，審計出的問題以審計報告的形式進行書面通報，必要時要召開會議對審計出的問題進行通報并提出整改建議進行整改督辦。審計與監督委員會由四人組成，其中主任一人，成員三人，主任由監事長直接任命。現任審計與監督委員會主任為中共黨員，大專學歷，中級會計師，從事經濟工作17年，具有較高的業務水平和工作能力；審計組成員3人，均為大專學歷，金融工作年限最長26年，最短也達到17年，具有較豐富的工作經驗，審計組成員的選拔是在支行信貸、結算、財務等崗位上業務能力較強的員工中選取，審計力量的加大對監督廣度、力度、深度和監督效果等方面都起到一定作用。

制度建設情況：

審計與監督委員會根據自身工作職責和業務發展需要詳細制定了《陽泉市商業銀行審計與監督委員會審計工作制度》、《關于向監事會報送備案資料的通知》、《陽泉市商業銀行監事會督查督辦制度》、《陽泉市商業銀行重要崗位人員離任（崗）稽核制度》、《監事會對董事會、董事、高級管理層、高級管理層成員的問責制度（試行）》等規章制度。

內控稽核部在各項工作的穩步開展過程中，結合商行各項業務發展的需求和稽核檢查的工作要求，相繼出臺了《陽泉市商業銀行內控稽核工作責任制》、《陽泉市商業銀行內控制度執行情況檢查制度》、《陽泉市商業銀行內控稽核部對關聯交易的專項審計制度》、《陽泉市商業銀行事后監督操作規程》、《陽泉市商業銀行事后監督票據審核制度》、《陽泉市商業銀行稽核檢查處罰暫行規定》等，使內控稽核部的工作有章可依、有規可束。

銀行內部審計信息系統建設情況：

陽泉市商業銀行未建立專門用于內部審計的信息系統以及銀行其它主要業務系統對內審部門和人員的授權使用情況。

內部審計資源配臵情況：

陽泉市商業銀行內審部門員工（含監事會審計組人員）共有12人，占全行員工總人數422人的2.8%。其中有初級專業技術職稱的6人，有中級專業技術職稱的6人，從事金融工作最長的26年，最短的6年，以上人員均為在全行范圍內進行雙向選擇，從信貸、結算、財務等業務崗位能力較強的員工中挑選充實到審計檢查工作隊伍，為審計工作的更好開展起到積極的作用。審計人員中無信息系統的專業審計人員。

內部審計的主要內容、方式、手段及頻度

一、監事會工作方面

（一）加大對重點領域的監督。

以監督財務管理為核心，開展監督工作。在2010年度中，審計與監督委員會在年初聘請山西方華會計師事務所對本行2009年度的財務狀況進行審計，通過審計就本行財務管理方面提出管理建議九條。另外在2010年年底審計與監督委員會針對本行各項財務費用的收支情況、財務費用核算管理情況、財務指標完成情況、各類稅費的計提和繳納情況以及聯行資金對賬情況等開展了專項審計工作，通過審計發現存在兩方面的問題，針對問題提出合理化建議四條。兩次審計中的發現的問題，在審計與監督委員會的督促下，本行財務部門對可以立即整改的問題迅速進行了整改，不能立即進行整改的問題也得到了董事會和經營層的高度重視，通過對問題持續不斷地調整和完善，相關問題已得到逐步規范，審計與監督委員會將持續對相關問題保持關注，直至問題得到全面整改。

以信貸管理為重點，加大對授信全流程的監督。為進一步規范和加強本行信貸業務管理，促進授信業務健康發展，審計與監督委員會每年都有重點的對授信業務進行專項現場審計。一是對 “貸款三查制度”的執行情況進行審計，二是對表內外業務的規范操作情況等進行審計，三是重點關注關聯貸款、集團客戶貸款、擔保貸款、汽車消費貸款等的執行情況，四是對貸款五級分類結果等進行監督審計。在2010年度中為強化信貸管理，防范信貸風險，全面提升我行信貸營運水平，審計與監督委員會對全行授信業務開展了為期兩個月的專項審計，通過審計共發現全行授信業務方面存在的173個風險點，現場下達整改通知書14份，并對審計情況進行全行通報，經營層迅速研究并制定了相應的整改辦法并責成專人落實整改，截至2011年3月末156個問題得到了有效整改，整改率達到了90.2%，其余不能立即整改的問題也得到了相關部門的重點監控，按照制定的整改措施逐步調整規范。

以權責統一為目標，緊緊抓住事權、財權、人權的重點環節進行監督。為防止權力的擴張，防范道德風險的發生，在監事會和行紀委的共同監督下，我行建立起了分工合理、權責明確、運行規范、過程透明的權力運行機制。實現了重大決策的商定由領導班子集體討論通過；干部的推薦、任免、提升實行競聘和公示制度；新員工的招納實行公開面試和理論考試相結合，擇優錄取；大額資金的使用由財務委員會集體審議；基建項目投資、大宗物品的采購由資產管理委員會集體審議并按照招投標制度執行；貸款審批發放通過各級審貸委員集體討論決定等一系列權責分配機制。

（二）多種方式、多種手段，切實增強高管人員履職盡職、廉潔自律意識。

以離任審計為切入點增強高管人員履職盡職責任意識。審計與監督委員會通過對離任、離崗、交流的高管人員的離任（崗）審計工作，全面提升高管人員的履職盡職責任意識。在2010年度中審計與監督委員會依據《陽泉市商業銀行重要崗位人員離任（崗）稽核制度》，先后對崗位交流的2位支行行長、3位高級管理人員以及8位引咎辭職的支行行長進行了離任審計，通過審計客觀公正的反映和評價被審計人員在任職期間的經營業績、內控管理及履職盡職方面的情況，對審計存在問題現場下達事實確認書，督促整改，并將審計報告裝入到被審計高管人員的個人檔案，對高管人員的行為切實起到了警戒作用、提醒作用、規范作用。

推進問責制度的施行，力促高管人員盡職履職能動性的提高。為進一步提高高管人員在事前、事中、事后各個方面和各個環節盡職履職的能動性，董事會、監事會、經營層分別制定了《陽泉市商業銀行經營層高級管理人員問責制度》、《陽泉市商業銀行監事會對董事會、董事、高級管理層、高級管理層成員的問責制度（試行）》和《陽泉市商業銀行經營層問責制度》。同時監事會設立了監事會問責委員會，依據《監事會問責制度（試行）》行使對董事會、董事、高級管理層、高級管理層成員的問責職能，同時對董事會和經營層行使問責的決定發表建議。在問責制度執行的第一年中，問責制度迅速發揮了較為積極的作用，監事會作為經營管理目標考核和績效考核的監督人，為保證目標考核的嚴肅性和問責制度的有效執行，依照《陽泉市商業銀行2010年度經營目標考核辦法》和相關問責的規定向董事會和經營層提出了對未完成目標任務的責任人進行問責的建議，董事會向經營層啟動了四次問責，經營層對未完成經營目標的八位支行行長做出了引咎辭職的問責決定，有效督促和提高了本行各級高管人員盡職履職的主動性。

多方協作、多管齊下，不斷提高高管人員的廉潔自律意識。在2010年度中監事會會同行紀委齊抓共管，多方面入手提高高管人員的廉潔自律意識。一是加深學習，一年中組織360人次參加了學習《廉政準則》知識競答和“商行杯”作風建設征文比賽，營造學習貫徹《廉政準則》的濃厚氛圍；二是警示教育，一年中先后組織黨員干部4次360多人次觀看了《小巷總理》、《遠山的紅葉》、《第一書記》、《潰壩》、《小官大貪警示錄》等十幾部正反面典型等警示教育片，在此基礎上收到廣大黨員的觀后感和體會400余篇，切實增強了高管人員的“反腐倡廉”和“案件防控”意識；三是通過層層簽訂《黨風廉政建設責任書》、《領導干部廉潔自律承諾書》以及《案件防控責任書》，要求高管人員作出廉潔承諾和履行案件防控第一責任人職責；四是對新提拔的30名中層領導干部、4名預備黨員和22名入黨積極分子進行了黨紀條規和廉政知識考試，其中對新提拔的30名中層領導干部進行集體廉政談話，對引咎辭職的8名支行行長進行了集體的誡勉談話，切實增強了相關干部員工的黨性修養和拒腐防變能力；五是以《廉政準則》為核心內容，重點突出“一崗雙責”、廉潔自律等內容組織全行干部員工進行集體述廉263人次，其中述職述廉述學的領導干部45人，進行個人談話60人次，占參會總人數的22.8%，通過述職述廉述學的開展使黨風廉政建設責任制、推進懲治和預防腐敗體系建設工作的實效性得到進一步增強，保證了我行連續多年無違法違紀零案件目標的實現。

（三）著力構建外審與內審相結合的監督框架，進一步補充和強化監督力度。

一是2010年度聘請山西方華會計師事務所對本行2009年度的經營情況和財務狀況進行專項現場審計。通過對本行報表資料、賬簿、傳票和信貸檔案等資料的查閱審計，外部審計機構對本行主要經營指標完成情況、各項控制性指標的執行情況、財產變動狀況、財務收支狀況、應納稅所得額調整情況出具了專業的審計報告，提出問題20條。并從信貸管理方面、納稅調整事項、財務管理和會計核算及內部管理等方面提出管理建議，出具《管理建議書》，提出管理建議6條，為本行各項管理及各項業務的合規、有序開展提供了寶貴的意見和建議。此次審計發現的問題已得到了有關部門的迅速整改，不能立即整改的也在逐步規范，同時管理建議也得到了董事會和經營層的廣泛采納，并已在實際工作中得到運用。

二是隨著本行經營規模的逐年提高和市場份額的不斷擴大，網點改造建設、計算機軟件的更新、辦公設施配臵等各項費用的支出也隨之增加，為杜絕在工程施工中不正當競爭的發生，切實保障各項費用支出合理、合規，監事會適時出臺了《關于加強對集中采購招標項目及工程進行審計的通知》，《通知》要求對符合我行招標條件的集中采購項目及工程，統一由審計與監督委員會負責篩選和確定有資質、有信譽的外部審計機構對集中采購項目及工程進行全面審計，以審計結果作為最終結算依據。

2010年度中，聘請山西晟盛工程造價咨詢有限公司于2010年4月至2010年8月對商行辦公大樓的裝修裝飾工程進行了全面審計。工程原合同價為29170902元，由于工程量變更等諸多因素，施工單位報送工程結算價為65220543元，結算價高出合同價123.58%，通過為期5個月嚴格縝密的初審和復審共審減工程款24034260元，比報送結算價減少36.85個百分點。

2010年11月至2010年12月又聘請山西國信工程造價咨詢有限公司對平定支行全部裝修裝飾工程進行專項決算審計。工程合同價為3320628.12元，由于工程量變更等因素，施工單位報送結算價為5371944.03元，高出合同價61.78%，經審計核減1163647.31元，比結算價減少21.66個百分點。

（四）采取多種檢查方式，防范各類案件的發生。一是采取“聯合式”檢查方式，發揮資源共享、優勢互補，避免重復檢查和交叉檢查，浪費資源。在2010年度的審計工作中監事會審計與監督委員會會同內控稽核部分別組織了兩次聯合檢查，對全行授信業務和全行重要空白憑證、印章及各類要件的管理使用情況進行檢查。

二是采取“接管式”檢查方式，有效防范操作風險。在2010年度中，經研究由審計與監督委員會會同經營層組成聯合稽核工作組，采取嚴格的“事前保密、突然接管”的方式對大連路支行的各項業務進行全面“接管式”稽核。稽核人員全部替換原在崗人員，在維持正常業務辦理的同時，稽核人員對各項業務開展情況實施全面的梳理，深入的查找風險隱患，通過為期四天的稽核工作，提出了6個信貸管理方面的問題，以及8個會計結算方面的問題，并提出稽核意見5條。大連路支行在接到整改通知書后對13個問題迅速作出整改，整改率達到92.8%。同時針對在大連路支行發現的問題，稽核組要求在全行范圍內進行自查整改，及時堵塞漏洞，防范風險隱患。

三是采取“突擊式”檢查方式，促進全行風險意識的提升。審計與監督委員會不定期的對全行重要敏感環節如：庫存現金和重要空白憑證的使用和保管情況、計算機網絡安全使用情況以及現金、重空、印章、工作環境等進行突擊檢查，及時發現存在的風險隱患，不斷加強員工的風險防范的意識。

（五）全面落實“案件防控攻堅年”，著力提高全行內控管理水平。

為全面貫徹落實銀監會開展銀行業內控和案防制度執行年的要求，切實加強和完善本行內控制度建設，消除各種案件隱患，推進我行“案件防控攻堅年”活動的落實，審計與監督委員會會同內控稽核部在2010年度內分別針對全行重要空白憑證、印章及各類要件的管理使用情況進行了梳理和問題的查找，通過審計發現了本行在登記薄管理、印章管理、重空管理、人員交接等方面存在的18個問題，針對問題提出審計意見7條，在內控稽核部的督促下，審計發現的17個問題得到了有效整改，整改率達到了94.4%。

為規范本行各項會計工作以及獎勵費用的列支和管理，保證企業存款、聯行資金、內部資金的安全運作，審計與監督委員會成員組成審計組于2010年4月14日至5月28日對全行企業存款、聯行資金對賬、獎勵費用的核算和管理進行現場專項審計。通過對13家支行的審計共發現122個風險點，現場下達了整改通知書13份，在審計組對審計情況進行反饋后，截至2011年3月底，118個問題得到了整改，整改率達到96.7%，風險隱患得以有效遏制。

（六）發揮風險預警職能，加強靜態監督和對存在問題的提示警示、督查督辦力度。

審計與監督委員會開展現場審計的同時，通過靜態監督的方式，定期不定期的對報送的各類報表資料進行監督，重點對存、貸款增長率、資本充足率、不良貸款率、備付金比例、資產流動性比例、集團客戶授信比例以及流動性風險監控等數據進行監督，通過對數據的分析比對，及時發現風險，下達風險提示警示意見書，進行風險預警。

在2010年度中，專委會通過靜態監督對全行一季度部分經營指標和監管指標未達標，各項存款波動較為異常、起伏較大、不增反降，不良貸款增勢較快、絕對額及比例雙升，不良貸款清收工作遭遇到瓶頸等問題及時下達提示、警示意見書6份，對未按照提示警示意見限期整改的問題又下達了督查督辦通知書1份督促整改。提示警示和督查督辦的下達引起了董事會和經營層對相關問題的高度重視，通過積極有效地整改，全行單一集團授信集中度和最大十家集團客戶授信集中度得到明顯壓縮，存款得到穩步增長，不良貸款實現了雙降，確保了全行各項監管指標達到了監管要求。與此同時在每次完成審計工作后，監事會均以文件的形式出具審計報告，并邀請董事會、經營層領導、管理層相關職能部門負責人以及被審計部門負責人召開審計情況通報會，向與會人員通報審計中發現的問題，共同剖析產生問題的原因，提出整改意見和建議，要求各級各部門應予以重視、引以為戒，同時將整改落實情況納入到年度績效考評中實施考核。

（七）設立績效考評監督委員會，力促績效考評公平、公正。

為確保本行績效考評工作能夠公平、公正、公開、合理的把握考評標準、原則、方法，由監事會成員組成陽泉市商業銀行績效考評監督委員會分別在績效考評的事前、事中、事后對本行的績效考評工作行使監督職能。在事前，績效考評監督委員會就年度經營目標的訂立和經營目標考核辦法的修改工作進行監督，確保經營目標和考核辦法的合理性和可操作性；在事中，監事長分別就董事長與行長以及行長與各支行間經營管理目標責任狀的簽訂進行監督，績效考評監督委員會則對績效考評各項細則的具體落實情況進行監督；在事后，績效考評監督委員會通過對績效考評數據、指標等資料及考評結果進行復審，針對原考核結果與復審結果存在的差異下達監督意見書，提出監督意見，力爭將考評誤差縮小到最低。在2010年度中，對經營層報送的目標考核結果進行復審，對存在的問題下達績效考評監督意見書4份，提出監督意見4條，均得到采納和整改。

（八）立足本職貫徹落實銀監部門的監管要求，積極配合上級監管部門的各項工作。

為了更好的配合監管部門對本行監管工作的開展，監事會還積極配合監管部門對我行進行的各項現場檢查工作，并對監管部門的現場檢查和非現場檢查下達的各類意見書進行督察督辦，監督落實，實現了監管部門監管工作的延續。

二、內控稽核部工作方面

（一）樹立規范意識，扎實開展各項工作

1、事后監督認真履行事后監督職能，嚴格貫徹執行《事后監督操作規程》，切實發揮事后監督的作用。嚴把各支行每日每項每筆核算業務的審核關。序時、及時的完成了票據審核工作。截止12月31日全年共下達金融稽核檢查問題查糾建議書24份，全部回復，查詢查復率100%。

2、集中收集了2009年至2010年一季度以來各營業網點存款掛失業務684筆、抹賬業務10604筆、沖正業務159筆，排查面達到100%。

（二）嚴格執行內審職權，開展各項稽核檢查 按照年初計劃，2010年內控稽核部全年共進行現場檢查9次，其中：專項檢查4次，常規檢查5次，現場下達現場檢查事實確認書27份，收回27份。發現問題共174條，整改168 條，問題整改落實率達95%。

其中：專項檢查4次，一是2010年4月12日至5月10日，對各基層機構的內控制度執行情況進行了現場檢查。檢查共下發現場檢查事實確認書共12份，檢查糾查出有章不循及制度執行不到位的問題90條，對檢查情況進行了通報。各支行積極進行整改，已整改89條，未能及時整改1條為福壽街支行收交假幣記賬不及時。二是2010年7月19日至9月30日，對全行的反洗錢工作及存款風險滾動排查工作進行了現場檢查，檢查共下發現場檢查事實確認書共14份，發現存在操作不正確或未嚴格執行相關制度的問題66條，對檢查情況進行了通報。各支行積極進行整改，整改落實63條。未能及時整改的3條是城信路支行、橋頭街支行、大連路支行違規為客戶提現的問題。這幾家支行在整改當中認真學習了相關現金管理規定、大額支付管理規定，杜絕類似現象發生。三是2010年10月15日至11月19日，對全行現使用的和改制商行前的各類重要空白憑證和印章進行了專項檢查，存在問題18條，針對檢查暴露出的問題，提出了整改建議，并對檢查情況進行了通報。已整改16條，未及時整改的問題主要是對停用的重要空白憑證未進行銷毀清理（已于2011年5月20日組織專人進行了銷毀）和對上繳的各類印章未按規定進行割角處理，個別部門還未上交原城市信用社印章。四是結合監管部門的案防要求和同行的經驗，制定了《陽泉市商業銀行“接管式”稽核方案》并于2010年11月8至11月12日成立專項稽核工作組，突擊對大連路支行進行了整體接管式稽核。

（三）嚴格考核、加大問責，落實“案防”四項制度

1、嚴格對各支行進行考核，按照《2010年經營管理辦法》，做到了按月監控，按季考核通報，對各支行及時、準確、客觀、公正的考核，每月5日內，每季度15日內對各支行的經營管理目標完成情況進行考核，并將考核結果上報商行績效考評委和監督委復審備案。全年按月、按季下達各支行經營管理目標通報12次，對未完成指標的支行共下達書面問責提示44份，報行長辦公會對支行問責請示3份，通過問責，激勵各級、各部門的競爭意識、憂患意識。

2、在嚴格對各項業務進行有效監督的同時，認真執行案防“四項制度”，截止2010年底因工作調動實際離崗員工45人，離崗稽核45人。因工作調動離任管理人員12人，離任稽核12人。依據《陽泉市商業銀行強制休假和代職制度》我行進行了重要崗位強制休假工作，全年實行強制休假人員172人，覆蓋率達到86%。對因崗位調動和離任的高管人員，進行了客觀、公正的離任審計，對任期各項工作進行了綜合評價。

（四）扎實開展“案防安保”活動，推動全行案防能力持續提升

為加強案件防控工作，轉變工作思路，我行始終把案防工作放在首位來抓，“一把手”負總責，各部門協調溝通，落實案防責任，2010年度實現了”零“案件的案防工作目標，在陽泉銀監分局和陽泉公安局開展的“創建案件防控達標銀行”評價活動中，達到了監管部門的評比要求。

1、為認真貫徹落實銀監會、山西銀監局及陽泉銀監分局有關會議精神，組織、推動、實施了2010年“案防攻堅年”、“內控和案防制度執行年”活動在我行的開展工作，制定了《陽泉市商業銀行開展“案防攻堅年”活動方案》、《陽泉市商業銀行開展“內控和案防制度執行年”活動方案》。

2、全面推進“案件攻堅年”每個階段的工作，年初全行從董事會到經營層到每一位員工層層都簽訂了《嚴內控、防案件工作目標責任狀》共355份，并對案防工作嚴格實行問責制。全年按月召開了2次動員大會，6次各專職小組工作進展工作會，按季度召開了案件防控分析會，進一步規范我行經營活動，促進了各項業務的健康發展。

3、為提升我行基層網點負責人的案防水平，掌握案防知識，一是組織基層網點負責人參加了省銀監局組織的全省基層網點負責人案防知識和業務風險點的考試；二是自行組織我行副行長以上管理人員進行了案防知識的學習培訓，并進行了集中考試，兩次考試合格率均達100%，為增強我行基層網點案防意識起到了推動作用。

銀行對內部審計工作評價情況：

一是法人治理結構日趨完善。陽泉市商業銀行監事會以及內審部門牢牢把握自身的工作定位，堅持把促進陽泉商行實現健康持續發展作為工作的出發點和落腳點，依法履行職責，正確把握“不缺位、不越位、不錯位”的尺度，結合商行的特點和實際，找準工作的結合點和切入點，處理好了與董事會、經營層的關系，通過監督與服務相結合，使監事會與董事會、經營層的關系更趨和諧，各項工作得以順利開展。

二是內控管理水平不斷提升。監事會和內審部門以制度建設為保證，以落實責任為核心，以審計監督為手段，全力構建“制度、監督、執行”并重的內控體系，不斷提高現場審計的深度和針對性，不斷改進審計方式，采取了聯合審計、突擊審計、專項審計、事后審計、接管式審計等多種方式開展審計工作，同時，加強了對當年審計出的重大風險問題的跟蹤再審計。通過持續不斷地監督工作，全行員工合規意識、遵章守紀意識、責任意識、風險意識不斷增強，實現了內部控制管理水平與各項業務協調發展的良好局面。

三是高管人員責任意識明顯加強。通過監督審計工作的開展，提示警示、督察督辦、建議問責等工作力度的不斷加強，全行廣大高管人員的事業心和責任感明顯增強，逐步形成了恪盡職守、奮發有為、積極進取的良好工作氛圍。

四是經營管理能力不斷提高。監事會和內審部門長期以來客觀的、全面的、持續的向董事會、經營層提出管理建議和風險提示，在多方的共同努力下，我行實現了資產負債規模持續增長、信貸資源配臵不斷優化、抵御風險能力有效提升、業務范圍不斷拓展、工作流程日趨成熟、市場份額不斷提高，實現了經濟效益和社會效益雙豐收的良好局面。

五是監督工作得到廣泛認同。通過監事會和內審部門各方面職能作用的充分發揮，全行各級各部門逐步提高了對支持和配合監督審計工作重大意義的認識，逐步認識到監事會和內審部門是現代企業制度要求的公司法人治理結構的重要組成部分，認識到監督審計對健全商行自我約束機制的重要性，各方支持配合監督審計工作的力度得到了進一步提升。

銀行下一步改善內部審計工作的有關設想：

一是在之前的工作中，監事會和內審部門將工作重心放在了對風險易發的重點領域和重要環節的查究處改上，而對高級管理層人員的“不作為”、“緩作為”等的監督糾正工作還比較薄弱，亟需加強。

二是隨著本行業務范圍的持續擴展和利潤水平的不斷提高，財務管理的范圍和內涵都有了很大的延伸，但對應的對財務管理的監督深度卻稍顯不足，仍需大力加強。

三是隨著業務范圍的不斷拓展，審計人員對新知識、新業務、新政策的了解、學習和掌握還不夠細致，學習、交流的渠道還不夠豐富，全員綜合素質還有待于進一步提高。

四是目前監事會和內審部門對檢查發現的問題的查處力度和督促整改力度乏力，未真正起到引以為戒的作用。

五是由于相關審計人員的缺乏，使監事會和內審部門不能有效發揮對本行信息科技方面的監督作用。

第二篇：內部審計調查問卷

附件2

內部審計調查問卷

為掌握內部審計基本情況，促進內部審計的全面轉型與發展，中國內部審計協會現以調查問卷的形式開展內部審計發展狀況普查。此次普查的對象是，國有資產監督管理部門履行出資人職責的國有企業本級及所屬單位（含全資、控股和占主導地位的單位）。

請貴單位認真閱讀問卷，并根據實際情況選擇您們認為合適的選項，回答相關問題。

一、基本情況

1.貴公司的單位名稱（公司或部門公章）

2.貴公司的注冊類型？

有限責任公司國有獨資公司

股份有限公司其它，請說

明。

3.貴公司的主營業務是，所屬行業是？

4.貴公司的其它基本情況？

（2006年年底的資產總額、年銷售額、利潤總額和職工人數等）

二、內部審計機構基本情況

1.貴公司的內部審計機構名

稱？

2.內部審計部門在貴公司中的隸屬關系？

董事會

監事會

總經理

副總經理或總會計師

與紀檢、監察部門合署辦公

3.貴公司的內部審計部門是否設立分支機構？如是，請介紹相關情況。

4.貴公司全資、控股、占主導地位的所屬單位共有家？其中，設置獨立內部審計機構的有家，合并設立的有家，沒有設立的有家?

三、內部審計制度建立情況

1.貴公司的章程或有關文件中是否規定了內部審計的職能、地位和工作范圍？

2.請詳細說明貴公司制定內部審計制度和工作規范的情況?

四、內部審計人員情況（本級及下屬公司）

1.貴公司內部審計人員有名，其中，專職人員名，兼職人員名。

2.在貴公司內部審計人員中：

（1）博士人。

（2）碩士人。

（3）本科人。

（4）大專人。

（5）其它人。

3.在貴公司內部審計人員中：

（1）會計師人，其中：高級會計師人。

（2）審計師人，其中：高級審計師人。

（3）經濟師人，其中：高級經濟師人。

（4）工程師人，其中：高級工程師人。

4.在貴公司內部審計人員中：

（1）注冊內部審計師（CIA）人。

（2）注冊會計師（CPA）人。

（3）特許公認會計師（ACCA）人。

（4）內部控制自我評估師（CCSA）人。

（5）注冊信息系統師（CISA）人。

（6）注冊管理會計師（CMA）人。

（7）注冊舞弊檢查師（CFE）人。

（8）注冊數據處理師（CDP）人。

（9）內部審計人員崗位資格證書人。

（10）其它，請說明。

5.貴公司內部審計人員的平均年齡為歲。

6.貴公司從事內部審計工作的人員中：

（1）1至5年人。

（2）5至10年人。

（3）10至20年人。

（4）20年以上人。

五、內部審計工作情況

1.貴公司內部審計機構經常開展的審計項目和各占比重情況（可多選）？

財務審計，占全部審計項目的比重為%。風險審計，占全部審計項目的比重為%。

內部控制審計，占全部審計項目的比重為%。合規審計，占全部審計項目的比重為%。舞弊審計，占全部審計項目的比重為%。

投資項目審計，占全部審計項目的比重為%。物資采購審計，占全部審計項目的比重為%。

經濟責任審計，占全部審計項目的比重為%。經濟效益審計，占全部審計項目的比重為%。IT審計，占全部審計項目的比重為%。

專項審計（調查），占全部審計項目的比重為%。其它，請說明。

2.如貴公司未開展風險導向審計，主要的原因是什么？

領導重視不夠

傳統審計所占比重較大

行業需求不明顯

其它，請說明

3.您們認為當前制約貴公司內部審計業務發展的主要因素？

領導重視不夠

機構設置不合理

審計人員專業技能缺乏

審計人員配備不足

審計經費不足

其它，請說明

4.貴公司的內部審計工作是否執行內部審計準則？ 全部執行

部分執行

沒有執行

5.2006年，貴公司的內部審計工作都取得了下述哪些成效？

查出損失浪費金額萬元

增加效益萬元

發現大案要案線索的件

提出建議被采納條

向司法機關移送案件件

建議給予行政處分人

移送司法機關處理人

財務決算審簽個

6.除了第5點所列出的作用外，貴公司認為內部審計還應該在哪些方面發揮積極作用？

第三篇：內部審計調查問卷(民營企業)

內部審計調查問卷（民營企業）

為掌握內部審計基本情況，促進內部審計的全面轉型與發展，浙江省內部審計協會現以調查問卷的形式開展民營企業內部審計發展狀況普查。請貴單位認真閱讀問卷，并根據實際情況選擇你們認為合適的選項，回答相關問題。衷心感謝你們對我會工作的大力支持。

一、基本情況

1．公章）。

2．注冊類型？

有限責任公司股份有限公司

合伙企業個人獨資企業。

4．貴公司否設立內部審計機構，內部審計機構否獨立？

5．貴公司的其它基本情況？

（2007年年底的資產總額、年銷售額、利潤總額和職工人數等）

二、內部審計機構基本情況

1。

2．內部審計部門在貴單位中的隸屬關系？

董事會

監事會

總經理

副總經理或總會計師

財務部門或與紀檢、監察部門合署辦公

3．貴單位二級、是或由總部直接派駐審計分部，其管理體制如何，請介紹相關情況。

三、內部審計制度建立情況

1．貴單位的章程或有關文件中是否規定了內部審計的職能、地位和工作范圍？

2．請詳細說明貴單位制定內部審計制度和工作規范的情況?

3．貴單位的內部審計工作是否執行內部審計準則？全部執行

部分執行

沒有執行

四、內部審計人員情況（本級及下屬單位）

1兼職人員名。

2．在貴單位內部審計人員中：

（1

（2

（3

（4

（5

3．在貴單位內部審計人員中：

（1

（2

（3

（4

4．在貴單位內部審計人員中：

（1）注冊內部審計師（CIA

（2）注冊會計師（CPA人。

（3）特許公認會計師（ACCA

（4）內部控制自我評估師（CCSA人。

（5）注冊信息系統師（CISA

（6）注冊管理會計師（CMA

（7）注冊舞弊檢查師（CFE）

（8）注冊數據處理師（CDP

（9人。

（10

6．貴單位從事內部審計工作的人員中：

（1）1至5

（2）5至10人。

（3）10至20人。

（4）20

五、內部審計工作情況

1．貴單位內部審計機構經常開展的審計項目和各占比重情況（可多選）？

%%%%%%%%%IT專項審計（調查）

2．你們認為當前制約貴單位內部審計業務發展的主要因素？領導重視不夠

機構設置不合理

審計環境不理想

審計人員專業技能缺乏

審計人員配備不足

審計經費不足

3．2007年，貴單位的內部審計工作都取得了下述哪些成效？

4．請介紹貴單位內部審計在風險管理、內部控制及組織治理領域中發揮的作用以及內部審計開展風險導向審計情況？

5．請介紹貴單位審計信息化建設的情況以及發揮的作用？

6．除了第3、4和5點所列出的作用外，貴單位認為內部審計還應該在哪些方面發揮積極作用？

第四篇：內部審計調查問卷(政府機構)

內部審計調查問卷（政府機構）

為掌握內部審計基本情況，促進內部審計的全面轉型與發展，徐州市審計局現以調查問卷的形式開展政府部門內部審計發展狀況普查。請貴單位認真閱讀問卷，并根據實際情況選擇你們認為合適的選項，回答相關問題（需書面回答的問題，如留白不夠可另附紙）。衷心感謝你們對我會工作的大力支持。

一、基本情況

1.單位名稱________________________ 2.組織機構類別？

A辦公室和政府組成部門 B政府特赦機構 C政府直屬機構 D政府辦事機構 E政府直屬事業單位 F政府部門管理的機構

G其他，請說明________________ 3.本單位本系統的管理體質？ A垂直領導b業務領導

4.本單位行政編制數______人

5.本單位直屬單位________________家。

二、內部審計機構基本情況

1內部審計機構名稱________________ 2.內部審計機構的級別及分管領導? 說明：1“分管領導”請作職務描述。

2“合并設置”指內部審計機構與財務、人事、紀檢監察等職能部門合屬辦公或在這些部門內設置。

□處級，□獨立，分管領導________________。

□不獨立，與________________合并設置，分管領導________________。□科級，□獨立，分管領導________________。

□不獨立，與________________合并設置，分管領導________________ □其他，請說明________________。3.內部審計機構的人員編制和說量？

行政編制，編制數________________人，實有人數________________人 事業編制，編制數________________人，實有人數________________人

4.直屬單位有________________家，其中設置獨立內部審計機構的有家，合并設立的有---家，沒有設立的有________________家

三、內部審計制度建立情況

1．貴單A是B否制定了內部審計工作規定，是A否B對內部審計的職能、地位和工作范圍作出規定。

2．貴單位的內部審計工作是否執行內部審計準則？ A全部執行B部分執行C沒有執行

3．請詳細說明貴單位制定內部審計制度和工作規范的情況

四、內部審計人員情況（本級及直屬單位）

1．貴單位內部審計人員有________________名，其中，專職人員________________名，兼職人員________________名。2．在貴單位內部審計人員中 1博士________________人 2碩士________________人 3本科________________人 4大專________________人 5其他________________人 3．在貴單位內部審計人員中

（1）會計師________________人，其中：高級會計師________________人。（2）審計師________________人，其中：高級審計師________________人（3）經濟師________________人，其中，高級經濟師________________人（4）工程師________________人。其中，高級工程師________________人 4．在貴單位內部審計人員中：

(1)注冊內部審計師（CIA）________________人。(2)注冊會計師（CPA）________________人

(3)特許公認會計師（ACCA）________________人(4)內部控制自我評估師（CCSA）________________人(5)注冊信息系統師（CISA）________________人(6)注冊管理會計師（CMA）________________人(7)注冊舞弊檢查師（CFE）________________人(8)注冊數局處理師（CDP）________________人(9)內部審計人員崗位資格證書________________人(10)其他，請說明________________ 5．貴單位內部審計人員的平均年齡為________________歲。6．貴單位內部審計人員中從事內部審計工作：（1）1至5年________________人（2）5至10年________________人（3）10至20年________________人（4）20年以上________________人

五、內部審計工作情況

1．貴單位內部審計機構經常開展的審計項目和各占比重情況（可多選）？ A財務審計，占全部審計項目的比重為________________% B風險審計，占全部審計項目的比重為________________% C內部控制審計，占全部審計項目的比重為________________% D合規審計，占全部審計項目的比重為________________% E投資項目審計，占全部審計項目的比重為________________% F物資采購審計，占全部審計項目的比重為________________% G經濟責任審計，占全部審計項目的比重為________________% H經濟效益審計，占全部審計項目的比重為________________% I IT審計，占全部審計項目的比重為________________% J專項審計（調查），占全部審計項目的比重為________________% K其他，請說明________________ 2．如果單位為開展風險導向審計，主要的原因是什么？ A領導重視不夠；

B傳統審計所占比重較大； C行業需求不明顯；

D其他，請說明________________。

3.你們認為當前制約貴單位內部審計業務發展的主要因素？ A領導重視不夠； B機構設置不合理； C審計環境不理想； D編制不夠；

E審計人員專業技能缺乏； F審計人員配備不足； G審計經費不足；

H其他。請說明________________。

4．2007年，貴單位的內部審計工作都取得了下述哪些成效? A查出損失浪費金額________________萬元； B增加效益________________萬元；

C發現大案要案線索的________________件； D提出建議被采納________________條； E向司法機關移送案件________________件； F建議給予行政處分________________人； G移送司法機關處理________________人； H財務決算審簽________________個。

5.請介紹貴單位內部審計在促進提高公共資金使用效益方面發揮的作用？

6.請介紹貴單位內部審計在風險管理、內部控制及組織治理領域中發揮的作用以及內部審計開展風險導向審計情況？

7．請介紹貴單位審計信息化建設的情況以及發揮的作用？

8.除了前幾項所列出的作用外，貴單位認為內部審計還應該在哪些方面發揮積極作用？

第五篇：內部審計

企業集團內部審計

【摘 要】

本文從企業內部審計的宗旨出發，系闡述了企業集團內部審計的職能，企業集團內部審計的現狀及現存問題以及解決方法，企業集團內部審計的發展趨勢等問題。并分析了適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置。

【關鍵詞】

宗旨；內部審計現狀；范圍與內容；審計模式 【正文】

隨著經濟體制改革，我國市場經濟的多元化的發展日益豐富，企業集團的管理階層增多，為企業集團內部審計的出現的客觀條件。在集團公司內部，經常存在經營管理者對所有員工，下級經營者管理者對上級經營管理者等關系的多重委托經濟責任，因此，集團內部審計是在受托經濟責任下產生的。雖然我國企業集團內部審計歷史短暫，但是發展異常迅速，企業內部審計人員及相關課題的學者，為企業集團的健康發展、企業集團內部審計學術體系的發展不斷探索研究。內部審計對企業集團的經營業績估評，明確企業內各種復雜的產權關系，發揮其監督職能具有不可替代的作用。

一、企業內部審計的建立宗旨

內部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統，與財務管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成部分，企業內部審計的建立宗旨在于發揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結構，完善自我修復功能。

一個健康的公司，應有適應公司發展目標的良好的企業文化作為思想保證，合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現并通過授權充分調動其積極性，同時加強監督。

完善自我修復功能，主要是通過審計發現問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發現和糾正問題的作用，從而實現公司治理結構的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內部審計存在的根本內

因。

(二)發揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發生。由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現階段，查處錯誤及舞弊已經得到集團的高度重視，但相關的預防機制還沒有得到應有的關注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性。財務數據必須經過審計才能采用，這在西方已經成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經成為進行任何財務評價的基礎，而在國內，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經過審計后的財務數據才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現象發生。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發揮其在內部控制體系中的核心作用。預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內部審計通過關注以下幾點來實現對預算的監督：一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產部門的成本預算和采購現金預算必須附有產品生產備料清單、生產進度預測、產品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業務的發展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業務的發展服務，而不能犧牲發展來滿足原有預算的執行。通過審計的外部監督，一方面，預算的編制和調整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內部控制體系中發揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發展。

二、企業集團內部審計的職能

關于內部審計的職能，三職能論曾在我國審計理論界占據主導地位，即監督、控制、評價職能。

（一）監督職能。監督職能是內部審計的基本職能。內部審計產生的根本動因是企業中存在的委托代理關系，內部審計人員對經濟責任的履行情況進行監督。內部審計必須全面發揮其監督的職能，側重于會計監督的含義，內部審計最能發揮對會計的監督作用。

（二）控制職能。內部審計機構是集團的一個重要職能部門，它獨立于其它各部門和其它控制系統，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨立性、權威性和全面性。它是對企業內部經營管理的效果監督與評價，并向管理當局反饋這些信息及其他有關信息，提供完整的依據。因此，內部審計又是內部控制的特殊構成要素，是對內部控制實施的再控制。

（三）評價職能。通過內部審計可以熟悉子公司的生產經營情況和財務狀況，并且由于內部審計部門獨立于子公司，更能客觀公正地評價子公司的管理情況和運行業績。評價職能表現為對單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經濟活動或單位整體經濟活動是否按照指定的目標和決策進行而進行評價。

三、企業集團內部審計的現狀及問題

（一）企業集團審計的重點側重于財務審計

內部審計經歷三個階段的發展：第一階段為財務審計，第二階段為業務審計，第三階段為管理審計。我國企業集團的內部審計的發展是從財務審計開始的，現在企業集團的內部審計仍停滯在第一階段。其主要原因是內部審計工作人員多數是財會人員，對檢查財務收支的合法性和會計信息的真實性最為熟悉和易于操作。

（二）審計的手段落后

現代大型企業集團，大多已經實現了信息系統的網絡化，運用計算機技術是企業集團內部審計人員必須掌握的基本技能。因此作為企業集團內部審計人員必須掌握聯機數據庫、微型計算機、審計應用軟件和網絡的發展，集團審計部門至少有一名掌握最新技術的計算機業務骨干。集團內部審計的計算機業務骨干可協助開發計算機審計軟件，培訓其他審計人員使用技術計算機審計軟件等。而我國

目前集團的內部審計機構缺乏計算機信息技術方面的人才。

集團內部審計由財務審計向經營審計、管理審計的多層次拓展，使得對內部審計人員的素質有了越來越高的要求。而我國企業集團內部審計工作者大多是財會出身，沒有接受系的訓練，缺乏足夠的經營管理理念與經驗。因此企業集團內部審計的重要職能不能充分發揮。

四、企業集團內部審計的發展趨勢

商品化時代的到來，使得企業集團的規模不斷擴大，集團的組織機構日益趨向復雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復雜化爆炸般增大，傳統的審計技術，已不適應對各責任人從事業務及控制的存在性和適當性做出科學的評價。于是對企業集團內部審計的發展提出了更高的要求。下面談筆者對企業集團內部審計發展趨勢的三點看法：

（一）審計技術發展趨勢現代化

辦公自動化和經濟信息處理，已經成為企業管理現代化的重要標志，特別對大型企業集團來說基本都已經實現了計算機信息系統的網絡化。集團內部審計從傳統的手工審計轉向以數據技術和計算機技術為標志的自動審計，審計人員就必定需要開發新的審計程序，制定更周全細密的審計計劃，對沒有書面記錄的經濟方面的業務進行審計。集團內部審計人員如果不能掌握計算機為基礎的審計系統，將不能適應現代企業對集團內部審計現代化的要求。

（二）集團內部審計的范圍逐步擴張

企業集團內部審計的范圍隨著企業集團的不斷擴大也將進一步擴大，進入全新審計領域，如兼并審計，其定義是集團內部審計部門對兼并公司實施審計。這種審計方式與傳統財務審計有較大差異，審計要在短期內，分析兼并對象的主要背景、所處行業狀況及行業發展趨勢，并分析被兼并公司的財務資金狀況、市場份額及行業前景，確定兼并后如何發展以便適應集團公司的前景規劃。由于企業集團內部審計的重點由單純的財務審計轉向綜合性的管理審計，及集團內部審計職能的加強、審計范圍的擴展，對內部審計的專業要求提高，而集團內部審計部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團內部審計，適應企業集團發展的需要，集團內部審計充分利用集團的人才資源，在內部資源不能完全滿足需要或內部資源不能保持足夠的獨立性和客觀性的情況下，就應該充分利用社

會資源（比如咨詢顧問公司）參與審計項目。

（三）與國際內部審計的接軌

內部審計是通過評估組織機制以確保揭露組織潛在的風險并且有效率地，經濟地達到組織的目標和目的。

目前國內一些大型企業集團加快了國際化的進程，特別是激烈的市場競爭中逐步成熟起來的家用電器企業集團，這些企業的管理機制逐步完善，逐步邁向國際化，對內部審計的要求與國際化企業標準趨同。對西方企業內部審計的成熟的經驗我們可以直接借鑒。而國家審計、社會審計與內部審計相比較更多地受政治經濟環境的影響，對西方經驗更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業集團內部審計更易與國際企業內部審計接軌，從企業集團內部審計發展的角度來看，與國際企業內部審計接軌是必要的，也是必然的發展趨勢。

五、適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置

目前，我國企業集團內部審計的組織形式一般有： ａ董事會領導模式； ｂ監事會領導模式； ｃ總經理領導模式； ｄ財務總監領導模式。

在剛導入的預算管理階段，內部審計部門可以對財務經理負責，協助其完善預算編制流程的監督；在比較成熟階段，內部審計部門可以對預算委員會(財務總監)負責，負責監督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門可以對總經理負責，負責監督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結構比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部審計部門來監督整個管理層。采用前兩種方式的集團內部審計機構具有較強的獨立性，獨立性是內部審計的基本特征，內部審計機構的獨立性強能更好地開展內部審計業務。

六、企業內部審計的制度建設

有效地發揮企業內部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機構獨立，垂直管理即企業審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部

門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門垂直領導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。

(二)報告反饋機制的施行。良好的反饋機制對于公司的內部控制至關重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領導一定時間后(如7天)，如果主管領導認為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內，提請主管領導安排時間與審計部門進行溝通，被整改部門無異議或未在規定時間內提出異議，則應認真對其進行整改。主管領導可以在收到被整改部門整改說明后，根據整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設中還應注意與其他部門制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建設上就應及時跟進，以加強對預算的監督。

參考文獻：

1．周燦齡，張勇，1995，《美國現代內部審計》，中國石化出版社；

2．陳漢文，《審計委員會與內部審計》，《中國注冊會計師》，2002.2；

3． Louis Braitta.JR，1999，“The Audit Committee Handbook” third edition, John Wiley&Sons, Inc,USA；4．國際內部審計師協會，1998，《內部審計實務標準》（1993）修訂，中國內部審計學會編譯，中國審計出版社；