第一篇：制度13：應收賬款壞賬損失審批內部控制制度

應收賬款壞賬損失審批內部控制制度

1.目的

為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規范壞賬損失審批的操作程序，特制定本制度。

2.適用范圍

適用于公司的壞賬損失審批。3.管理規定

3.1 確認壞賬損失的條件和范圍。3.1.1 確認條件。

公司對符合下列標準的應收款項可確認為壞賬：（1）債務人死亡，以其遺產清償后，仍然無法收回。（2）債務人破產，以其破產財產清償后，仍無法收回。

（3）債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

（4）催收的最低成本大于應收款額的款項。3.1.2 應收款項的范圍。應收款項包括下列款項：（1）應收賬款。（2）其他應收款。

（3）確有證據表明其不符合預付款性質，或因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物也無法收回已預付款額的公司預付賬款（在確認壞賬損失前先轉入其他應收款）。

（4）公司持有的未到期的，并有確鑿證據證明不能收回的應收票據（在確認壞賬損失前，先轉入應收賬款）。

3.2 職責與權限。3.2.1 不相容崗位分離。

（1）壞賬損失核銷申請人與審批人分離。（2）會計記錄與申請人分離。3.2.2 業務歸口辦理。

（1）壞賬損失核銷申請由業務經辦部門提出。（2）財務部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核。（3）壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。3.2.3 審批權限。

（1）股東大會。負責單筆損失達到公司凈資產1%或年度累計金額達5%及關聯方的審批。

（2）董事會。除須經股東大會批準的事項和授權總經理批準的外，由董事會批準。

（3）總經理。單筆金額在1萬元以內，或年度累計金額在50萬元以內。3.3 壞賬損失核銷審批要求。3.3.1 核銷申請報告。

（1）收集證據。經濟業務的承辦部門（或承辦人）應向債務人或有關部門獲得下列證據：

——債務人破產證明。——債務人死亡證明。——催收最低成本估算表。

——具有明顯特征能表明無法收回應收款的其他證明。

（2）核銷申請報告的內容。公司出現壞賬損失時，在會計年度末，由經濟業務承辦部門（或承辦人）向有關方獲取有關證據，由承辦部門提交書面核銷申請報告，書面報告至少包括下列內容：

——核銷數據和相應的書面證明。——形成的過程及原因。——追蹤催討過程。

——對相關責任人的處理建議。3.3.2 核銷審批要求。

（1）財務部匯總和審核。財務部對壞賬損失的核銷申請報告進行審核，并提出審核意見，并匯總連同匯總表報財務總監審查，財務部應對申請報告核銷申請的金額、業務發生的時間、追蹤催討的過程和形成原因進行核實。

（2）財務總監審查。財務總監對申請報告并財務部門的審核意見進行審查，并提出處理建議（包括對涉及相關部門與相關人員的處理建議），報公司總經理審查。

（3）總經理審查和審批。公司總經理審查后并根據財務總監提出的處理建議，作出處理意見，在總經理授權范圍內，經總經理辦公會通過后，對申請報告簽批；超過總經理授權范圍的，經總經理辦公會通過后，由公司總經理或公司總經理委托財務總監向董事會提交核銷壞賬損失的書面報告。書面報告至少包括以下內容： ——核銷數額和相應的書面證據。——壞賬形成的過程及原因。——追蹤催討和改進措施。

——對公司財務狀況和經營成果的影響。——涉及的有關責任人員處理意見。——董事會認為必要的其他書面材料。

（4）董事會和股東大會審批。在董事會授權范圍內的壞賬核銷事項，董事會根據總經理或授權財務總監提交的書面報告，審議后逐項表決，表決通過后，由董事長簽批后，財務部門按會計規定進行賬務處理。需經股東大會審批的壞賬審批事項，在召開年度股東大會時，由公司董事會向股東大會提交核銷壞賬損失的書面報告，書面報告至少包括以下內容：

——核銷數額。

——壞賬形成的過程及原因。——追蹤催討和改進措施。

——對公司財務狀況和經營成果的影響。——對涉及的有關責任人員處理結果或意見。

——核銷壞賬涉及的關聯方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說明。董事會的書面報告由股東大會逐項表決通過并形成決議。如股東大會決議與董事會決議不一致，財務部對決議不一致的壞賬，按會計制度的規定進行會計調整。

公司監事會列席董事會審議核銷壞賬損失的會議，必要時，可要求公司內部審計部門就核銷的壞賬損失情況提供書面報告。監事會對董事會有關核銷壞賬損失的決議程序是否合法、依據是否充分等方面提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

3.4 財務處理和核銷后催收。3.4.1 財務處理。

（1）財務部根據董事會決議進行賬務處理。

（2）壞賬損失如在會計年度末結賬前尚未得到董事會批準的，由財務部按公司計提壞賬損失準備的規定全額計提壞賬準備。

（3）壞賬經批準核銷后，財務部及時將審批資料報主管稅務機關備案。（4）壞賬核銷后，財務部應將已核銷的應收款項設立備查簿逐項進行登記，并及時向負有賠償責任的有關責任人收取賠償款。

3.4.2 核銷后催收。除已破產的企業外，公司財務部門、經濟業務承辦部門和承辦人，仍應繼續對債務人的財務狀況進行關注，發現債務人有償還能力時及時催收。

第二篇：應收賬款以及壞賬損失 概述

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應收賬款 概述

一、應收款項包括：

應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等

二、應收賬款的概念：

應收賬款是企業因銷售商品(產品)、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

‘其他應收款”是非銷售業務，如“差旅費”。

三、應收賬款的計價

按實際發生的金額入賬。在有銷售折扣的條件下，不同的方式有不同的處理方法，通常有兩種情況：包括商業折扣和現金折扣。

1、商業折扣：這種折扣是為了鼓勵購貨方多購買商品的時候而在價格上給予的優惠。這種折扣是在銷售商品的時候直接給予買方的，購銷雙方都是按折扣后實際金額收付的，因此這種折扣在會計上不作單獨的賬務處理。

2、現金折扣：現金折扣是銷貨方為了鼓勵購貨方在規定的期限內早日付款而給予買方的現金優惠。在這種折扣方式下，雙方達成協議，明確對方在不同的付款期限內享受不同的折扣條件。

現金折扣的表現形式：折扣比例/付款時間

如：2/10，是指在10天之內付款，可享受應付金額的2%的折扣；

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n/30，是指在30天之內付款，則不享受折扣優惠，按原價付款。現金折扣的賬務處理方法有：總價法和凈價法。折扣的費用作“財務費用”處理。四、一般賬務處理

1、銷售商品，提供勞務未收款時： 借：應收賬款－XX

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

2、收回貨款時： 借：銀行存款

貸：應收賬款－XX

五、壞賬損失

1、壞賬的概念：無法收回或收回的可能性極小的應收賬款，會計上稱為“壞賬”，由于發生壞賬而造成的損失，稱為“壞賬損失”。

2、壞賬損失的產生原因

（1）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；（2）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；（3）債務人較長時期內（三年）未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

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3、壞賬損失的賬務處理

（1）壞賬損失的賬務處理有兩種方法：備抵法和直接轉銷法。備抵法是在發生壞賬損失以前，按期估計的壞賬準備金計入“資產減值損失”，同時建立壞賬準備金，實際發生壞賬損失時，沖減壞賬準備金。（2）賬戶設置

應設置“壞賬準備”賬戶，該賬戶屬于“應收賬款”、“其他應收款”等應收款項的備抵調整賬戶。

分類：

在會計實務中，壞賬準備的計提方法通常有三種：銷貨（賒銷）百分比法、賬齡分析法、應收款項余額百分比法。

應收賬款余額百分比法：

（1）計提壞賬準備時：

計提的壞賬準備金=年末應收賬款余額*百分比（3%～5%）－“壞

賬準備”的貸方余額

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

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（2）發生壞賬損失時： 借：壞賬準備 貸：應收賬款

（3）已經發生的壞賬損失又收回時： 借：應收賬款

貸：壞賬準備 同時：借：銀行存款

貸：應收賬款

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第三篇：應收賬款以及壞賬損失 概述

應收賬款 概述

一、應收款項包括：

應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等

二、應收賬款的概念：

應收賬款是企業因銷售商品(產品)、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

‘其他應收款”是非銷售業務，如“差旅費”。

三、應收賬款的計價

按實際發生的金額入賬。在有銷售折扣的條件下，不同的方式有不同的處理方法，通常有兩種情況：包括商業折扣和現金折扣。

1、商業折扣：這種折扣是為了鼓勵購貨方多購買商品的時候而在價格上給予的優惠。這種折扣是在銷售商品的時候直接給予買方的，購銷雙方都是按折扣后實際金額收付的，因此這種折扣在會計上不作單獨的賬務處理。

2、現金折扣：現金折扣是銷貨方為了鼓勵購貨方在規定的期限內早日付款而給予買方的現金優惠。在這種折扣方式下，雙方達成協議，明確對方在不同的付款期限內享受不同的折扣條件。

現金折扣的表現形式：折扣比例/付款時間

如：2/10，是指在10天之內付款，可享受應付金額的2%的折扣；

n/30，是指在30天之內付款，則不享受折扣優惠，按原價付款。現金折扣的賬務處理方法有：總價法和凈價法。折扣的費用作“財務費用”處理。四、一般賬務處理

1、銷售商品，提供勞務未收款時： 借：應收賬款－XX

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

2、收回貨款時： 借：銀行存款

貸：應收賬款－XX

五、壞賬損失

1、壞賬的概念：無法收回或收回的可能性極小的應收賬款，會計上稱為“壞賬”，由于發生壞賬而造成的損失，稱為“壞賬損失”。

2、壞賬損失的產生原因

（1）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；（2）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；（3）債務人較長時期內（三年）未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

3、壞賬損失的賬務處理

（1）壞賬損失的賬務處理有兩種方法：備抵法和直接轉銷法。備抵法是在發生壞賬損失以前，按期估計的壞賬準備金計入“資產減值損失”，同時建立壞賬準備金，實際發生壞賬損失時，沖減壞賬準備金。（2）賬戶設置

應設置“壞賬準備”賬戶，該賬戶屬于“應收賬款”、“其他應收款”等應收款項的備抵調整賬戶。

分類：

在會計實務中，壞賬準備的計提方法通常有三種：銷貨（賒銷）百分比法、賬齡分析法、應收款項余額百分比法。

應收賬款余額百分比法：

（1）計提壞賬準備時：

計提的壞賬準備金=年末應收賬款余額*百分比（3%～5%）－“壞

賬準備”的貸方余額

借：資產減值損失

貸：壞賬準備（2）發生壞賬損失時： 借：壞賬準備 貸：應收賬款（3）已經發生的壞賬損失又收回時： 借：應收賬款

貸：壞賬準備 同時：借：銀行存款

貸：應收賬款

第四篇：應收賬款內部控制制度的探討

摘 要

應收賬款是企業因對外銷售商品、提供勞務等而應向購買貨物或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款的形成是由企業賒銷引起的,而賒銷是企業常見的一種銷售方式,企業科學地實施賒銷戰略,可以擴大商品在市場上的占有率,盤活存量資產。然而,若企業對賒銷管理失控,會引起應收賬款快速膨脹,導致壞賬損失急劇上升,加大企業財務風險。產生這一現象的主要原因是企業內部控制制度不健全。對此,本文將從建立應收賬款的內部控制制度方面來對應收賬款的管理進行探討。

關鍵詞：

應收賬款事前控制事中控制事后控制

內部控制制度 目 錄

一、應收賬款失控的成因

（一）企業應收賬款失控的外部成因

（二）企業應收賬款失控的內部成因

二、應收賬款缺少有效內部控制制度的危害

（一）延長企業營業周期，降低資金周轉速度

（二）加速企業現金流出，削弱企業短期償債能力

（三）增加企業風險成本，影響企業的盈利狀況

三、構建應收賬款內部控制制度(一)抓好資信調查，做好事前控制

（二）做好會計核算和監控，加強事中控制

（三）采用合理的清對和催收辦法，做好事后控制

第五篇：應收賬款制度

為了進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本管理規范。

一、建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄：

二、事前控制：（簽約到發貨）

從初識客戶到維護老客戶，業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。

對客戶的審查內容（5W）：

1、who 人員素質，銷售業績，社會關系

2、where 地理位置，物流配送情況

3、when 從事本行業的時間，何時開始合作，有否合作經歷

4、what 信用檔案，有無不良紀錄

5、why 關鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景

對客戶的評定等級

A 類客戶，回款2個月內

B 類客戶，回款5個月內（最好預付一部分貨款）

C 類客戶，回款8個月內（必須預付一部分貨款）

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠（必須貨款兩清）

簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據。

在銷售合同中應明確的主要內容 ：

1、明確交易條件，如：品名、規格、數量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等；

2、明確雙方的權利義務和違約責任；

3、確定合同期限；

4、簽訂時間和經辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；

5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經過市場部經理審核確認才可以蓋章。

三、事中控制：（發貨到收款）

1、發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨前客服部必須與銷售合同保持核對；公司在銷售貨物后，就應該啟動監控程序，根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。（由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤）

收賬策略如下：

A 類客戶，按常規合同

B 類客戶，最好預付一部分貨款

C 類客戶，必須預付一部分貨款

D 類客戶，必須貨款兩清

2、回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行賬齡分析。

有幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差。

1、產品結構為多品種、多規格；

2、產品的回款期限不同，或同種產品回款期限不同；

3、產品出現平調、退貨、換貨時；

4、客戶不能夠按單對單（銷售單據或發票）回款；

以上情況會給應收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現象，同時對賬之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位。原則上采取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

2、總量控制，分級管理。財務部門負責應收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期，并在結款日按時前往拜訪。

追款三步驟：

①、聯系：電話 聯系溝通 債務分析 分析拖款征兆

銷售人員或客服中心要適時與客戶保持電話聯系，隨時了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函： 期限 實地考察 保持壓力 確定追付方式

銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③、走訪：資信調查 合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協助。

3、對已拖欠款項的處理事項 ：

①、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預案。根據情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預告、警告、律師函，視情況及時發出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；⑤、要求協助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。

五、預警管理

1、每一客戶會計終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

2、任何應收款應在發貨之日起，逾期一年零六個月，一律報告公司總經理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

管理的問題及制度完善

相關項目應收賬款是指企業因賒銷商品或勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的一個重要項目。它的功能就是它在生產經營過程中的作用，一是擴大銷售，增加了企業的競爭力；二是減少庫存，降低存貨風險和管理開支。隨著市場經濟的發展，商業信用的推出，企業應收賬款數額的普遍增多，管理已經成為企業經營活動中日益重要的問題。筆者通過分析企業應收帳款管理存在的問題，提出完善管理制度的對策。

一、應收賬款管理存在的問題及危害

應收帳款管理存在的問題。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業的應收賬款總額一般不高于10％。目前，發達國家應收賬款總額平均為20％。根據有關部門的統計，我國企業應收賬款占流動資金的比重為50％以上。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已經成為經濟運行中的一大頑疾。從增收節支、提高效益的管理目標考慮，企業的應收賬款管理主要是應充分估計應收賬款持有成本和風險，強化回收工作，降低有關成本損失，在總體上應權衡有關信用政策的利弊得失，爭取企業利益最大化。目前企業在應收賬款的管理上存在著以下問題：

1．在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調查不夠，導致應收賬款不斷增加。許多企業在對客戶的信用狀況還沒有充分調查了解情況，為了擴大市場份額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加賒銷額，致使許多賒銷款項無法及時收回，企業的應收賬款規模也就越來越大，從而增加企業經營的風險。

2．應收賬款的賬齡沒有及時分析，導致企業風險增大。對企業應收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆賬常年掛賬，造成企業資金周轉困難，同時對掛賬時間很長的應收賬款也沒有采取相應措施，以至于在債務人破產或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當事人離職情況不明等使應收賬款成為壞賬，這樣既增加了企業管理成本，也直接減少了企業的經濟效益。

3．收應收賬款的方法和程序不當，催收費用大量增加。一般說來，企業催收應收賬款應從催收費用最小的方法開始，即首先從電話聯系開始，到信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業在催收應收賬款時，沒有堅持效益優先的原則。因催收方法不當造成催收費用增加，增加了企業的管理費用。

應收賬款對企業的危害主要來有以下幾個方面：

1．高額的應收賬款直接影響企業的現金流入，引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。

2．降低了企業的資金使用效率，企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步收回。這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產

生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳。如果涉及跨銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際情況被掩蓋，影響企業生產計劃、銷售計劃等。無法實現既定的效益目標。

夸大了企業的經營成果。企業的賬上利潤的增加并不表示能如期實現現金流入，企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。

二、建立完善的應收賬款管理制度的對策

確定適當的信用標準。信用標準是企業同意向客戶提供商業信用而提出的基本要求。通常以逾期的壞賬損失率作為判別標準。企業確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出一個雙贏選擇，調整應收賬款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮三個基本因素：

1、同行業競爭對手情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根據對手實力狀況，相應采取寬或嚴的信用標準，在競爭中把握主動，爭取優勢地位。

2、企業承擔失信違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。企業承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業務。反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。

3、客戶的資信程度。企業要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給與信用優惠。客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟情況，簡稱“5c”系統。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄預測其將來履約或賴賬的可能性，由此首先決定是否給與客戶信用。

客戶償付能力的高低主要看其資產的流動比率和變現能力的資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，使客戶償付債務的最終保證。企業要通過客戶的財務報告資料，了解其資產規模、負債結構及產權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，企業才可以向抵押人提供相應的商業信用。

經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環境下具有較強的變現能力。企業通過設

定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，并與標準值進行比較分析，對客戶的拒付風險做出準確的判斷，以有利于企業提高應收賬款投資決策的效果。

實施具體的信用備件。信用條件是指企業要求用戶支付賒銷賬款的條件。一旦企業決定給與客戶信用優惠時，就需要考慮具體的信用條件。企業在接受客戶信用訂單時，要向其明確提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。企業允許客戶賒款一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利，但不適當地延長信用期限。

不斷完善收賬政策。當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態度要強硬。催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發函的基礎上，再派人與其面對面地溝通協商，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。企業在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。

加強應收賬款的日常管理。主要做好四方面工作：一是合理分工、明確職責；二是強化對賒銷業務的授權和控制；三是建立應收賬款壞賬準備制度，及時進行賒銷業務的賬務處理；四是落實責任制，加強收賬管理。

建立信用報告制度。企業應定期召開不同層次的信用報告制度，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內部會議，其中議題是：信用控制部門的運作情況，過去的工作效績和未來的工作規劃；信用控制單位和業務部門的聯席會議，其中心議題是：對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價，對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析，展望未來市場以及收集新客戶的財務資料等：最高財務主管或管理當局會議，其中心議題是：報告目前信用控制的運作情況，所遇到的困難和信用風險預測，以及企業信用政策的執行情況和改進措施。