第一篇：應收賬款催收制度

應收賬款催收制度

一、目的：

為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時間，提高應收賬款的變現能力，根據公司的情況，特制定本規則。

二、程序：

1、審核：

對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續或協助做好向其他會計科目結轉的處理。

2、確認：

（1）每一筆應收帳的賬單，都開列《旅行團（者）費用結算單》，并進行審核，其內容包括：

①、酒店、車隊、景點、其他協作旅行社等公司的名稱。

②、協作公司的編號。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。

（2）對需要作調整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。

（3）將經調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對象分為：

①、信用等級A級------正常催收

②、信用等級B級------重點催收

③、信用等級C級------專項催收

（2）催收辦法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發送催款通知單，對賬聯系傳真件，并與電話聯系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對金額大、時間久的掛賬，在經電話、信函多次催收無效的情況下，需協同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。

第二篇：應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度

應收賬款的催收措施和方法

建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。

對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。

制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。

完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。

加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。

加強銷售人員的回款意識：

我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。

已被拖欠款項的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

3.追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

6.假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；

7.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；

財務主管崗位職務說明書

1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標 5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算

6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作

7.比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度

11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表

14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作

20、負責固定資產的會計明細核算工作，固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。

20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性 崗位權限

1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權；對廠內所有物資有清核權

2． 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權

3．對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監控權，財務報表審核權，資金違規運作拒絕和舉報權

會計職位說明書

1．工作概要

會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內容 1．全權

根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證；

根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；

對賬。根據會計核算要求，經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決，保證本公司資金財產的完整無缺； 結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬；

編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等；

每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；

按照國家統一的會計制度的規定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門； 每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款(如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等)；

每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；

負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料)的保管； 負責財務印章的保管。工作績效評估； 2．承辦

承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦 4．配合

配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。

出納崗位說明書工作任務：

嚴格執行各項財務政策、法規和規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

工作職責：

1． 根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付和銀行結算業務；

2． 根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表； 4． 按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證；

5． 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要做到日清月結； 6． 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作； 7． 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工作； 8． 負責融資過程中的相關單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。

泰科博曼有限公司 2012年6月1日

第三篇：應收賬款催收管理辦法

應收賬款催收辦法

為進一步加大清欠力度，明確清收責任，防止壞賬損失，降低資金占用，維護公司整體利益，針對我公司實際情況，針對應收賬款催收原則及考核辦法擬定草案如下：

（一）壞賬清收管理一般原則

1.“誰銷售，誰回款”的原則。欠款形成的事業部為收清收的責任主體；財務部門負責分析與考核，及時提示問題和防范風險。

2.逐級落實清收責任的原則。集團公司對各事業部進行考核；各事業部依據本辦法制定具體的考核政策，逐筆落實責任部門和責任人；各事業部負責人是欠款清收的第一責任人。

3.集中清收與日常管理相結合的原則。各事業部要在加強應收款項日常管理的基礎上，集中力量組織突出清收活動。

4.廣開渠道，多方清收的原則。對欠款的清收事業部要積極采取各項措施，主動與對方對賬、認定債權，采取抵抹賬、債務重組、法律訴訟等多種方式進行清收，千方百計回收其欠款。

5.分類考核，逐筆清收的原則。鑒于一年期以上的欠款均不同程度的存在著壞賬損失的風險，因此，各事業部應逐筆進行分析，逐筆落實責任，逐筆組織清收，逐筆進行考核。

（二）欠款分類考核獎勵標準

1.只獎不罰。對已有證據表明已進入破產程序清收無望或采取訴訟方式并勝訴但回收困難的老欠款，只獎不罰。其中：對已進入破產程序的欠款按實際回收金額的5%進行獎勵；對已起訴但難以執行的按實際回收金額的3%進行獎勵。對其中賬齡在一年以上的符合壞賬報損的欠款，各事業部應積極取得證據并按程序進行核銷，核銷部分不獎不懲；對未及時取得證據并按程序核銷的按0.5%的比例進行罰款。

2.重獎輕罰。對雙方存在糾紛、債務人公司結構發生變更、當事人下落不明，清收確有困難的欠款，重獎輕罰。對此類欠款各單位應積極采取主動與對方對賬、重新認定債權、抵抹賬、債務重組、法律訴訟等方式進行清收。其中：按回款額的3%進行獎勵；按抵抹賬金額或債務重組金額的1.5%進行獎勵；按未完成清收金額的1%罰款。

3.獎罰對等。對于有還款能力拒不歸還欠款的客戶和通過努力清收有望的客戶，各事業部應加大清收力度，采取有效的清收辦法，直至動用法律訴訟手段，確保年內收回，考核政策為獎罰對等，獎罰標準均為1%。

4.只罰不獎。對于按照合同規定正常結算的欠款，只罰不獎，完不成清收任務，按少回收額的1%罰款且在款項收回前停止其事業部費用報銷。

5.不獎不罰。對合同期內各類押金、質保金、保證金，不獎不罰；對合同期滿的，各公司應及時收回本金，逾期未收回的按合同規定少回收額的1%進行罰款。

（三）欠款考核時點分別為2020年9月30日和2020年12月31日，其中：9月為集團欠款專項清收督導月，活動結束后對階段性清收工作進行通報，并根據清收情況進行獎勵，未完成全年清收任務的暫不罰款，但停止對應事業部的費用報銷。終了根據各事業部欠款的最終完成情況清算獎罰。

第四篇：文檔應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度應收賬款的催收措施和方法 建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。加強銷售人員的回款意識： 我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的 1/3；如超過，應馬上采取行動追討；b、如期限是 30 天，最后收款期限不能超過 40 天；c、如期限是 60 天，最后收款期限不能超過 80 天；d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。已被拖欠款項的處理方法1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；3.追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；6.假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；7.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款； 財務主管崗位職務說明書1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部

日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算 6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作 7.比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制 10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度 11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表 14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作 20、負責固定資產的會計明細核算工作，固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性崗位權限 1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權；對廠內所有物資有清核權 2． 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權 3．對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監控權，財務報表審核權，資金違規運作拒絕和舉報權 會計職位說明書1．工作概要會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內容1．全權根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證；根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；對賬。根據會計核算要求，經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決，保證本公司資金財產的完整無缺；結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬；編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等；每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；按照國家統一的會計制度的規定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門；每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等；每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；負責對會計檔案會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料的保管；負責財務印章的保管。工作績效評估；2．承辦承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦4．配合配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。出納崗位說明書工作任務： 嚴格執行各項財務政策、法規和規定，辦理現金收付和銀行結算業務。工作職責：1． 根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付和銀行結算業務；2． 根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表；4． 按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證；5． 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要做到日清月結；6． 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作；7． 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工

作；8． 負責融資過程中的相關單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。

第五篇：應收賬款催收規章制度

應收賬款催收規章制度

一、目的：

為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時間，提高應收賬款的變現能力，根據公司的情況，特制定本規則

二、程序：

1、審核：

對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續或協助做好向其他會計科目結轉的處理。

2、確認：

（1）每一筆應收帳的賬單，都開列《旅行團（者）費用結算單》，并進行審核，其內容包括：

①、酒店、車隊、景點、其他協作旅行社等公司的名稱。②、協作公司的編號。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。（2）對需要作調整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。（3）將經調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對象分為： ①、信用等級A級------正常催收 ②、信用等級B級------重點催收 ③、信用等級C級------專項催收（2）催收辦法： ①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發送催款通知單，對賬聯系傳真件，并與電話聯系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對金額大、時間久的掛賬，在經電話、信函多次催收無效的情況下，需協同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。2逾期應收賬款催收規章制度

第1章、總則 第1條、目的

為加強本公司逾期應收賬款催收工作，加快資金的流轉速度，提高資金利用效率，促進公司整體經濟效益的提高，特制定本制度。

第2條、權責單位

1、銷售部負責逾期應收賬款的催收工作。

2、財務部負責監督、督促銷售業務員進行逾期應收賬款的催收工作。第2章、逾期應收賬款催收方法

第3條、發生客戶拖欠款，銷售人員可根據客戶的具體情況、信用程度等，采用適當的催收方法，以便及時回收逾期貨款。進行銷售款項催收，銷售人員可采用下表所示的方法進行。

第4條、以上六種催收賬款的方法是針對比較難纏、態度不好、貨款數額較大、收取極其困難等類型的客戶而使用的，銷售人員應注意掌握分寸，制定好策略，以達到自己收款的目的。切不可盲目實施或魯莽行事，避免造成不必要的后果。

第3章、催收前的準備工作

第5條、銷售人員的回款技能培訓，培訓內容主要包括以下方面。

1、對回款的認識、銷售人員回款信心的培養訓練。

2、銷售回款的基本技能，并結合理論進行討論、演練和總結。

3、考慮銷售回款過程中的各種環境和條件，學習成功的回款案例，靈活掌握回款技能。第6條、銷售資料準備

銷售人員在收款前，運用“客戶銷售統計表”和“客戶貨款回收日報表”兩種表格妥當規劃，以完成收款任務。

第4章、催收實施管理

第7條、截止到××××年××月××日，××公司（客戶）已收貨，但至今仍沒有付款，銷售人員王××打電話進行催討，并詢問對方是否已經收到本公司“到期付款通知單”。

第8條、逾期15天未付款，發出第一封催討函（見附件1），并打電話給對方負責人詢問情況，了解××公司（客戶）態度。

第9條、逾期30天未付款，發出第二封催討函（見附件2）。再次與對方通電話，并同時停止發貨。

第10天、逾期90天未付款，發出第三封催討函（見附件3），并做好委托××機構進行催討回款的準備工作。

第11條、委托法律機構進行催討

對于本公司委托法律機構進行催討一事，應告知對方，函件內容見附件4。第5章、附則

第12條、本制度自頒布之日起開始實施。

第13條、本制度呈請總經理審批后實施；修改、廢止時亦同。3應收賬款催收和債權管理規章制度

1、定期的財務對帳。每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，要主動拒絕用貨款墊支其它款項，同時對帳之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。

2、加強對客戶資信的管理。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業及社會中介等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產、經營、資產、負債、經營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態管理，對資信下降的客戶實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止合作。

3、對應收、應付帳款情況進行全面清理，摸清底數，準確掌握應收、應付帳款的詳細情況，包括應收帳款的帳齡、數額、類別、緣由、收回的風險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據。在對應收帳款的帳齡、風險程度全面分析的基礎上，根據帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經營狀況，分類建立檔案。應付帳款也要及時、主動與供貨企業核對，建立相應檔案。

4、及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。

5、及時消化處理當期發生的呆壞帳。對可能破產、關閉的客戶，要積極采取保全債權措施；已經破產的，要及時取得各種法律文書，以備核銷之用；對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或對因其他原因虛列的應收帳款要明確責任，報經有關部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對企業核銷的歷史債務可計入企業當期損益，考核時可予以扣除。對企業清欠收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

6、強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業合法權益。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業，要做好法律防范的基礎工作。由于債權企業追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關人員的責任。

7、對企業應收、應付帳款的管理納入考核經營者業績的重要內容，把企業逾期貨款的清理、追繳情況、呆壞帳的核銷等納入考核體系，并把企業應收、應付帳款指標作為對企業法人離任審計評估的重要內容。

8、要重視合同，強調合同。合同是我們催收的有利且有效的法律依據，財務人員要嚴格按照雙方合同付款條款的規定，及時向客戶提示付款，并進行跟蹤催收。

9、針對不同的賬齡，采取不同的收款政策。過期較短的客戶，不必過多地打擾；對于過期稍長的客戶，可以婉轉寫信催收；過期較長的客戶，要引起足夠重視，一般采取頻繁信件及電話催收；對過期很

長的客戶，采用上述方法無效的，必要時要通過法律手段。

10、催收主要通過電話、傳真等方式，由專人負責催收工作。根據公司催收工作程序，開展貨款催收工作。每3－4天催收1次，并做好日常催收臺帳記錄。月度對臺帳記錄進行整理、歸檔。

11、財務人員要經常與項目部相關人員溝通，取得項目部的配合，這樣，既可以及時了解和掌握項目進程，積極跟進項目，確定收款時間，也便于及時掌握項目最終報告的提交時間，在報告提交之前，提醒客戶支付項目末期款。同時，通過與業務人員的及時溝通，還可以及時了解客戶方面人員變動的信息，促使我們更加抓緊時間進行催收或采取相應的應變措施。

12、注重與客戶的溝通。經常與客戶對帳，并盡量取得客戶相關人員的配合，使其愿意協助我們收取款項。在收到款項后，要回電話給對方，對其大力協助表示謝意，同時也為以后的繼續友好合作打下良好的鋪墊。4銷售部應收帳款管理制度

1）、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規定的限額內，及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與經銷單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發現問題及時處理。

2）、在業務活動中要堅持“少量多批、加速周轉“的原則，提高資金使用效率。對超出三個月的應收款，應盡快組織清收；超出六個月的應收款，應向主管總經理上報原因，同時制定清收措施，限定清收時限；超出九個月的應收款，公司一律按呆帳處理。

3）、對公司審查確認的呆帳，根據清收的難易程度及與對方協商的具體情況，提出清收報告，報請公司批準后執行。

4）、對擬停止業務關系及發生轉制等意外變故經銷單位的欠款，按正常業務方式無法清收的，須立即上報原因及清收計劃，經主管總經理批準后進行清收。清收完畢后，除現款現貨或經批準外，原則上不再與該經銷單位建立業務關系。

5）、所發生呆帳，將根據具體原因對當事人進行相應處理。

6）、業務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時，要在事發24小時內上報，公司根據事發原因進行處理。對隱瞞不報的，視情節輕重對當事人從行政及經濟兩方面進行處罰。

7）、其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執行。