第一篇：應收賬款催收策略

應收賬款催收策略

【摘要】：應收賬款產生于企業的賒銷行為。在激烈的市場競爭中賒銷能使企業的商品得以銷售,實現企業的銷售目標及利潤目標。但賒銷的前提是假設因賒銷而形成的應收賬款能按期如數收回,否則不僅利潤目標無法實現,而且是血本無歸。因此,如何使賒銷而產生的麻收賬款按期如數的收同,則成了企業財務管理營銷管理的一個重要課題。關鍵字：應收賬款 信用 催收技巧

一，做好應收賬款的基礎性工作。

1、首先強調對目標企業的法律盡職調查。企業管理者唯有事先制定有效的保護措施，方能確保把失誤和風險降至最低，這就是我們要對客戶的信用有一定的把握。所以企業信用管理是企業銷售部門向客戶發放信用的唯一依據，評價客戶信用差的不符合標準的我們將不對其進行賒銷。法務部門對目標企業主體、業績、市場主體關系、與政府關系等方方面面進行法律調查并提供給財務部門及業務部門是非常必須的。

2、要建立客戶信用檔案。企業法務做好目標企業的盡職調查，財務部門與法務及業務部門一同研究制定客戶信用檔案，制定一套完整的信用記錄，并對其信用狀況進行動態的調查分析。在信用標準的決策過程中，放寬信用標準會擴大銷售，可以增加銷售收入，但是平均收賬期會延長，從而增加時間價值成本及機會成本，壞賬成本也會由此增加。因此，信用標準的決策應綜合考慮這些因素的影響，一般可以將不同方案的新增銷售收入，扣除由此增加的機會成本、壞賬成本、管理成本、利潤最大為最優方案。那么催收應收帳款也應當據不同的信用檔案情況，采取不同的收賬政策。此項工作應當企業財務部門牽頭，與法務及業務部門形成常規化有效機制。

3、嚴格內部控制制度，建立一套完整的賒銷制度。由財務部門賦予業務部門一定的審批權限，超過權限必須由財務部門或更高的管理層審批。業務部門不同級別的人員有不同金額的審批權限，各經辦人員只能在各自的額度審批權限審批，超過限額的，必須請示上一級負責人同意。

4、落實應收賬款催收責任制。為了防止銷售人員片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，銷售人員是應收賬款催收的第一責任人，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到收回資金全過程負責。業務主管對此承擔連帶責任。并與其經濟利益掛鉤，直至收回資金為止。銷售部負責人應監督業務員及時收回貨款，是應收賬款回收的最終負責人。財務部門負責銷售款項的結算和記錄，是應收賬款回收的監督部門。因基礎性工作的質量與其有關，所以對應收款收回有考核獎懲機制。二，加強事后防范管理工作。為保證應收賬款債權的及時足額收回，要對拖欠賬款加強管理，降低風險。

1、加強日常性的財務對賬工作。應收賬款對賬不僅是財務的日常工作的需要，也是重要的的法律工作，同時也是提醒欠款單位提高其還款意識的重要途徑。對賬工作的意義重大，所以不要傳真對賬，更要重視書面郵寄對賬，派人對賬工作。

2、貨款到期前的幾天，銷售人員應電話通知或拜訪欠款單位負責人，掌握其還款意愿。電話預約相關負責人，先告知其結款日期，并在結款日按時前往。根據掌握到的具體狀況擬定相應措施。

3、加強企業財務管理，完善考核制度。

(1)認真做好賒銷對象客戶的資信調查，可以通過查閱客戶財務報表、往來記錄、銀行資信證明等方式，廣泛收集有關客戶信息資料，并據此采用定性分析及定時分析的方法，評估客戶的信用等級。

(2)強化會計核算和監控。

(3)加強壞賬管理。

(4)采取擔保賒銷和有條件的銷售策略，加強對賒銷客戶的約束力，將風險轉接給對方，達到既能控制應收賬款的增加，又能保護企業的合法權益。

(5)建立和完善應收賬款內部控制制度。

(6)建立銷售回款“一條龍”責任制。

4、加強與社會信用管理公司或專業的律師樓合作。專業的信用管理公司和專業的應收帳款催收律師事務所往往是經驗、技巧方面更勝一籌的。比如我所即上海諾迪律師事務所專業從事應收帳款催收并在業界已有一定影響，本所有著專業的顧問團隊、律師團隊，催收形式得體方法合法。

應收賬款催收技巧

由于當前商業信用普遍不高，企業的風險很多是由銷貨后客戶不能及時回款造成的，貨、款無歸已成為困擾企業正常經營的“老大難”問題。提出以下 12 條對策供參考。

一、對新客戶或沒有把握的老客戶，無論是代銷或賒銷，交易的金額都不宜過大。

二、貨、款無歸的風險有時是由推銷人員造成的。

三、一些銷售人員在催款中會表現出某種程度的怯弱，這里一個很重要的問題是必須要有堅定的信念。

四、為預防客戶拖欠貨款，在交易當時就要規定清楚交易條件，尤其是對收款日期要作沒有任何彈性的規定。

五、交易達成之后，要經常觀察客戶的經營狀況，及時察覺其異動。

六、對于支付貨款不干脆的客戶，如果只是在合同規定的收款日期前往，一般情況下收不到貨款，必須在事前就催收。

七、到了合同規定的收款日，上門的時間一定要提早，這是收款的一個訣竅。

八、對于付款情況不佳的客戶，一碰面不必跟他寒暄太久，應直截了當地告訴他你來的目的就是專程收款。

九、如果客戶一見面就開始討好你，或請你稍等一下，他馬上去某處取錢還你，這時，一定要揭穿對方的“把戲”，根據當時的具體情況，采取實質性的措施，迫其還款。

十、如果只收到一部分貨款，與約定有出入時，你要馬上提出糾正，而不要等待對方說明。另外，要注意在收款完畢后再談新的生意。這樣，生意談起來也就比較順利。

十一、如果你的運氣好，在一個付款情況不好的客戶處出乎意料地收到很多貨款時，就要及早離開，以免他覺得心疼，并告訴他××產品現在正是進貨的好機會，再過 10 天就要漲價若干元，請速做決定以免失去機會等等，還要告訴他與自己聯系的時間和方法，再度謝謝他之后，馬上就走。

十二、如果經過多次催討，對方還是拖拖拉拉不肯還款，一定要表現出相當的纏勁功夫，或者在偵知對方手頭有現金時，或對方賬戶上剛好進一筆款項時，就即刻趕去，逮個正著。

上述一系列軟磨硬纏的功夫都不奏效時，就只有使用最后 “殺手锏”，通過訴訟途徑解決。

總之，賒銷是把雙刃劍，企業可以利用賒銷方式開拓市場，搞活企業經濟，提高市場競爭力，同時也憎加了企業的財務風險，因此，必須要對形成的應收賬款加以合理控制，科學分析，財務部門、法務部門、業務部門連動形成有效機制才能根本上降低壞帳損失風險，提高資金利用效率，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

第二篇：應收賬款催收策略

應收賬款催收策略

一、應收賬款：

1、應收賬款（Receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等]。

2、應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

3、應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

4、勘察設計單位應收賬款：是指勘察設計（建立）項目已經完成階段性工作或確認工作量后，按照合同條款委托方（業主方）應支付給勘測單位（承接方）的費用。

二、應收賬款類型分析

對勘察設計單位而言，在收付實現制核算體制下下，應收賬款存在的類型大致有以下幾類：

1、業主方原因

（1）支付習慣：定時支付，半年或一年時間集中支付；

（2）合同規定最終費用按照地方財政審批后的費用作為結算依據，財政審批不及時；

（3）業主方階段性資金不足，無法及時支付；

（4）業主方走支付流程，需要簽字的領導過多導致審批時間過長；（5）業主方缺乏誠意，故意拖欠；

2、勘察設計單位

（1）催收不及時；

（2）不能及時掌握業主方到款情況，未能在業主方資金充裕時催收；（3）對于財政審批項目未能及時提交結算單；（4）集團對應收賬款催收缺少有效的管理和監督。

對于試行權責發生制的單位，還有一類應收賬款。即按照產值（收入）核算原則核算產值（收入），核算核算節點與合同規定的支付節點不一致導致產生應收賬款。這類賬款有的是屬于真實應收賬款，有的則是名義上應收賬款（虛款）。如：提交初步設計文件核算40%產值或收入，而合同中沒有這個支付條款，或者是支付合同費用筆記與40%不符等，三、應收賬款賬齡

公司尚未收回的應收賬款的時間長度，通常按照1年以內（含一年）、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年和5年以上6個賬齡進行劃分。參照江蘇省院、江蘇交科等單位相關規定，壞賬計提比例如下：

（1）一年以內按照5%計提壞賬準備。（2）1-2年按照10%計提還壞賬準備。（3）2-3年按照15%或20%計提壞賬準備。（4）3-4年按照25%或30%計提壞賬準備。（5）4-5年按照50%計提壞賬準備。（6）5年以上按照100%計提壞賬準備。

由此可見，應收賬款對企業當年的財務影響是很大的。及時收回增加當年利潤，不能收回則需要扣減利潤。

四、應收賬款催收策略

銷售界有句話：能賣出去的是徒弟，能收款的才是師傅。針對應收賬款管理、業主和勘察設計單位三來原因，對應收賬款催收策略進行研討。

（一）應收賬款管理

1、做好應收賬款基礎性工作，進行動態管理（1）源頭管理

合同管理是做好應收賬款基礎性工作的源頭。經營部要設立專門崗位（合同管理主管、員），負責根據項目階段性完成情況和合同支付條款建立應收賬款管理臺賬。并及時向相關子公司下發應收賬款催收通知單。

財務部配合經營部做好源頭管理工作，每收到一筆款項，建議定期將銀行進賬單提交給經營部進行合同費用收入確認。經營部將每筆費用對應的合同確認后，將合同編號和費用金額及時反饋給財務部。

（2）過程管理

過程管理責任責任單位是項目實施單位的項目經理/經營責任人，配合單位是經營部和財務部。一旦項目進度節點與合同支付節點吻合，即啟動應收賬款催收流程，直到賬款到賬。至此，單筆賬款催收過程結束。

（3）考核管理

國內很多企業對應收賬款催收均納入績效考核體系。按照中交集團的績效考核辦法，應收賬款考核指標為應收賬款率=應收賬款/營業收入（產值），應收賬款率控制在40%以內。

對于中設來說，近幾年應收賬款率一般在20-25%。總體來說處于可控范圍。但是我們也存在一些問題：

A、部分合同支付條款很苛刻，費用支付次數遠小于合同階段性工作節點完成次數。B、部分賬款賬齡較長，目前賬齡最長的應收張狂約4年時間。隨著公司市場的進一步拓展，市外省內業主和省外業主會越來越多，應收賬款的催收難度會越來越大。因此我們要做好未雨綢繆，提早做好應收賬款催收的相關制度保證工作。（4）獎懲管理

建立應收賬款催收獎勵制度。

目前以獎勵為主，公司于2014年下發了《》，對賬齡長且難度大的項目的成功收款給予獎勵。

2、落實應收賬款催收責任制

涉及部門：

（1）項目公司：主體單位（2）經營部：配合單位（3）財務部：配合單位 三者之間的職責要厘清。

3、建立制度，定期向客戶發應收賬款催收單，維護應收賬款賬款權益。

我國現有的訴訟時效期間過短，不利于保護企業的債權。訴訟時效是一種喪失時效制度，即經過一定時間段后，會發生一定法律效果，導致喪失一定權利的一種制度。在訴訟時效期間內，權利人享有請求法院依法定程序強制義務人履行其義務的權利。時效期間屆滿后，權利人便喪失了該項權利，盡管權利人的債權不因時效期間的屆滿而消滅，卻失去了法律的強制性保障。也就是說，在訴訟時效期間屆滿之后，雖然債權人仍可以對債務人提起訴訟，但其僅有訴權而喪失了勝訴權，從而使法定之債轉為自然之債，也即債務人還有自覺還款的義務。

我國《民法通則》的規定，普通訴訟時效期間為二年，從知道或應當知道權利被侵害時起算，但在如人身傷害等情況下，訴訟時效適用短期訴訟時效，僅為一年。這個時間段幾乎是世界上最短的訴訟時效制度。

鑒于此，集團在金牌服務辦法文件中有一張階段性項目情況報告單，要求在此單中除了報告相關情況外，還需要就合同賬款做一個報告。并且要求委托方進行書面回復。

除此之外，集團財務部應針對訴訟時效建立專門臺賬。對超過2年的債務要定期向經營責任人進行反饋，經營負責人要盡可能的按照財務要求開展應收賬款催收工作。

（二）業主方原因應收賬款催收策略

4、理直氣壯地催收應收賬款

（1）堅持

（2）“不要臉”（3）堅持“不要臉”

5、關注客戶的財務狀況，及時掌握資金動向

關注客戶三個部門：（1）計劃科（2）工程科

（3）財務科：重點發展內應

6、應收賬款催收宜早不宜晚

（1）熟悉合同支付條款

（2）階段性工作結束，利用工作聯系函催收應收賬款。證據之一。（3）每次拜訪客戶，將催收賬款作為拜訪工作的主要內容之一。

7、調整好心態，催收賬款要做好打攻堅戰的準備

（1）催款工作是一件可能損傷自尊心的工作。

（2）做好長期的思想準備，甚至輪流在業主出蹲點，跟蹤撥款審批單。

7、關注客戶費用支付審批流程，及時協調審批中出現的問題

（1）了解客戶賬款支付程序

（2）加強對客戶審批流程環節的控制和掌握

（3）必要時主動承擔審批單流轉遞送員

8、適當變通催收方式，協助客戶關注上游資金來源情況

（1）屬高端賬款催收

（2）專項資金支付

9、關注現金匯票和承兌匯票

（1）銀行承兌匯票：三個月以上，50萬以上方可提前承兌

（2）拒絕商業承兌匯票

10、和客戶建議良好的關系

11、通過應收賬款催收，對客戶進行評估

12、不放棄通過法律途徑催收應收賬款（1）合同是公司與委托方的唯一契約（2）13、14、將賬款賣給中介公司。

（1）此類策略僅限于一次性項目的業主，慎重使用。（2）按照0.7-0.8的比例

15、建立應收賬款催收制度，將應收賬款按照賬齡（3年、4年、5年和5年以上）確定難以系數（1.5,2,2.5,3），對3年以上的賬款催收進行獎勵。獎勵兌現。

16、對有條件的項目要注重超前收款。（項目階段較多，業主支付次數少）

五、催收策略總結

五字要訣催收賬款。

1、“快”：對意外事情的反應要快；

2、“勤”：催討的頻率要高；

3、“粘”：不輕易答應客戶的要求，對有松動的要及時達成還款承諾；

4、“纏”：對債務人的交涉要層層逼近；

5、“逼”：對客戶的弱點直接施壓，適當提高施壓等級。

第三篇：應收賬款催收管理辦法

應收賬款催收辦法

為進一步加大清欠力度，明確清收責任，防止壞賬損失，降低資金占用，維護公司整體利益，針對我公司實際情況，針對應收賬款催收原則及考核辦法擬定草案如下：

（一）壞賬清收管理一般原則

1.“誰銷售，誰回款”的原則。欠款形成的事業部為收清收的責任主體；財務部門負責分析與考核，及時提示問題和防范風險。

2.逐級落實清收責任的原則。集團公司對各事業部進行考核；各事業部依據本辦法制定具體的考核政策，逐筆落實責任部門和責任人；各事業部負責人是欠款清收的第一責任人。

3.集中清收與日常管理相結合的原則。各事業部要在加強應收款項日常管理的基礎上，集中力量組織突出清收活動。

4.廣開渠道，多方清收的原則。對欠款的清收事業部要積極采取各項措施，主動與對方對賬、認定債權，采取抵抹賬、債務重組、法律訴訟等多種方式進行清收，千方百計回收其欠款。

5.分類考核，逐筆清收的原則。鑒于一年期以上的欠款均不同程度的存在著壞賬損失的風險，因此，各事業部應逐筆進行分析，逐筆落實責任，逐筆組織清收，逐筆進行考核。

（二）欠款分類考核獎勵標準

1.只獎不罰。對已有證據表明已進入破產程序清收無望或采取訴訟方式并勝訴但回收困難的老欠款，只獎不罰。其中：對已進入破產程序的欠款按實際回收金額的5%進行獎勵；對已起訴但難以執行的按實際回收金額的3%進行獎勵。對其中賬齡在一年以上的符合壞賬報損的欠款，各事業部應積極取得證據并按程序進行核銷，核銷部分不獎不懲；對未及時取得證據并按程序核銷的按0.5%的比例進行罰款。

2.重獎輕罰。對雙方存在糾紛、債務人公司結構發生變更、當事人下落不明，清收確有困難的欠款，重獎輕罰。對此類欠款各單位應積極采取主動與對方對賬、重新認定債權、抵抹賬、債務重組、法律訴訟等方式進行清收。其中：按回款額的3%進行獎勵；按抵抹賬金額或債務重組金額的1.5%進行獎勵；按未完成清收金額的1%罰款。

3.獎罰對等。對于有還款能力拒不歸還欠款的客戶和通過努力清收有望的客戶，各事業部應加大清收力度，采取有效的清收辦法，直至動用法律訴訟手段，確保年內收回，考核政策為獎罰對等，獎罰標準均為1%。

4.只罰不獎。對于按照合同規定正常結算的欠款，只罰不獎，完不成清收任務，按少回收額的1%罰款且在款項收回前停止其事業部費用報銷。

5.不獎不罰。對合同期內各類押金、質保金、保證金，不獎不罰；對合同期滿的，各公司應及時收回本金，逾期未收回的按合同規定少回收額的1%進行罰款。

（三）欠款考核時點分別為2020年9月30日和2020年12月31日，其中：9月為集團欠款專項清收督導月，活動結束后對階段性清收工作進行通報，并根據清收情況進行獎勵，未完成全年清收任務的暫不罰款，但停止對應事業部的費用報銷。終了根據各事業部欠款的最終完成情況清算獎罰。

第四篇：應收賬款催收制度

應收賬款催收制度

一、目的：

為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時間，提高應收賬款的變現能力，根據公司的情況，特制定本規則。

二、程序：

1、審核：

對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續或協助做好向其他會計科目結轉的處理。

2、確認：

（1）每一筆應收帳的賬單，都開列《旅行團（者）費用結算單》，并進行審核，其內容包括：

①、酒店、車隊、景點、其他協作旅行社等公司的名稱。

②、協作公司的編號。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。

（2）對需要作調整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。

（3）將經調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對象分為：

①、信用等級A級------正常催收

②、信用等級B級------重點催收

③、信用等級C級------專項催收

（2）催收辦法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發送催款通知單，對賬聯系傳真件，并與電話聯系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對金額大、時間久的掛賬，在經電話、信函多次催收無效的情況下，需協同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。

第五篇：應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度

應收賬款的催收措施和方法

建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。

對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。

制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。

完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。

加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。

加強銷售人員的回款意識：

我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。

已被拖欠款項的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

3.追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

6.假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；

7.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；

財務主管崗位職務說明書

1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標 5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算

6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作

7.比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度

11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表

14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作

20、負責固定資產的會計明細核算工作，固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。

20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性 崗位權限

1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權；對廠內所有物資有清核權

2． 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權

3．對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監控權，財務報表審核權，資金違規運作拒絕和舉報權

會計職位說明書

1．工作概要

會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內容 1．全權

根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證；

根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；

對賬。根據會計核算要求，經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決，保證本公司資金財產的完整無缺； 結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬；

編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等；

每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；

按照國家統一的會計制度的規定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門； 每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款(如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等)；

每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；

負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料)的保管； 負責財務印章的保管。工作績效評估； 2．承辦

承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦 4．配合

配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。

出納崗位說明書工作任務：

嚴格執行各項財務政策、法規和規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

工作職責：

1． 根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付和銀行結算業務；

2． 根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表； 4． 按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證；

5． 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要做到日清月結； 6． 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作； 7． 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工作； 8． 負責融資過程中的相關單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。

泰科博曼有限公司 2012年6月1日