第一篇：應收賬款催收過程中應注意的問題

應收賬款催收過程中應注意的問題

企業如何有效的進行應收賬款催收，減少催收成本，避免不必要的法律糾紛，應注意以下幾點：

1.依據合同確定適格的催收相對方，但需注意合同簽訂后債權債務轉移導致相對方變更的情形，比如企業合并。

2.債務人提供第三方擔保的，應注意第三方的擔保資格、擔保能力等，并嚴格審核擔保合同。

3.實踐中會有企業對多年積壓的應收賬款提起訴訟但因超過2年訴訟時效而被法院駁回的情形。為防止訴訟時效的限制，企業應定期催收，寄發對賬函、催款函等，確定債務人真實意思的同時，也可重新計算訴訟時效。

4.關注對方的財產狀況，一旦出現經營情況惡化或可能喪失還款能力等情形，應及時催款，必要時提起訴訟并申請財產保全，避免出現勝訴后無財產可執行的情形。

5.查找與應收賬款相對應的合同，分析應收賬款產生的原因，及時與債務人溝通交流，了解還款意愿，確定催收方式。注重日常證據的搜集與保存，特別是合同、對賬函、發貨單等，債務人有還款意愿的，及時簽署書面還款承諾書并加蓋公章。

6.嚴格控制賬齡，避免出現呆賬死賬。針對逾期賬款的不同類型及賬齡，按情況寄發不同程度的催收文件。必要時，訴訟解決。

第二篇：應收賬款審計應注意的問題

應收賬款審計應注意的問題

一、“應收賬款”有無與“應收票據”、“預付賬款”、“其他應收款”等科目相混淆的現象

此種情況會造成核算不實、不準確。檢查時，可按現行會計制度規定的核算內容進行逐項核對。

二、企業有無虛增應收賬款以調節利潤，夸大經營成果的現象

此種情況主要是企業將未實現銷售的產品做虛假銷售，而將這部分“收入”通過“應收賬款”科目掛賬。如某企業為了完成上級下達的利潤指標而將庫存產成品30多萬元列做虛假銷售，從而虛增利潤30余萬元。檢查時，應重點審查分析原始憑證及科目對應關系。

三、利用“應收賬款”科目轉移資金

有些企業為了達到某種目的，故意將本企業資金或產成品(商品）以“銷售”或“勞務”、“外借”等名義轉移到外地某關系單位，然后通過該關系單位的配合將這部分資金、物資挪作他用或者私分。如某企業年終為給職工搞福利，而將本企業的5萬元資金以“借款”名義匯往外地某商場，賬務處理是：借：應收賬款，貸：銀行存款。然后，給職工和上級領導發“購物券”，若干年后將此款項做壞賬核銷。檢查時，可發函詢證，或檢查銷貨發票、出庫單等原始憑證。

四、利用“應收賬款”科目調平賬款

這種情況多發生于一些財會人員素質不高、責任心不強的企業。當發生相關賬簿數字不符時，財會人員不是認真查找原因，而是通過“應收賬款”科目，硬性調整數字，人為編造，使其“相符”或“平衡”。這樣做的結果往往是在“平衡”的背后，隱藏著嚴重的違紀行為，給企業造成損失。如我們在審計時，曾發現有一筆分錄“借：應收賬款—××銀行40000，貸：銀行存款40000”，所附原始憑證是一張銀行對賬單。我們頓生疑竇：記賬憑證所附原始憑證不符合制定規定，并且賬戶對應關系也不符合實際，向銀行收取什么款項，難道銀行向企業借款不成?經過調查核實，原來該企業財會人員不經常與銀行核對賬目，從而使負責記載該企業賬戶的銀行記賬員以“訂正賬目記載錯誤”的名義，從該企業賬戶中擅自劃出4萬元資金，“借”給某私人企業，直到年終結賬時，財會人員才發現“銀行存款日記賬”余額比銀行對賬單余額多4萬元，于是便以上述分錄調平本企業賬目。到我們審計時，此款已被無償占用七個月之久。

五、少提或多提壞賬準備，人為調節利潤

現行財會制度規定，計提壞賬準備的企業，年終按應收款余額的3‰-5‰的比例計提并計入“管理費用”科目。這樣，有些企業為了調節利潤就采取虛增、虛減應收賬款余額或擴大、縮小計提比例等手法來多提或少提壞賬準備。

六、壞賬損失的確認及其賬務處理不符合制定規定

在實際工作中壞賬損失的確認難度較大，情況比較復雜，這就給一些企業弄虛作假、營私舞弊帶來可乘之機。有的企業為達到某種目的，將本可收回的賬款作為壞賬予以核銷，形成賬外資金，然后用于不合理開支或者私分；有的企業重新收回已經作為壞賬損失處理的賬款時不入賬，而做為企業的“小金庫”；還有的企業對于確實無法收回的壞賬不予核銷，長期掛賬。所以，必須對壞賬損失的確認和處理嚴格審計，防止違紀現象的發生。檢查時，應重點分析應收賬款的賬齡，查詢債務單位是否有償還能力，回收措施是否得力，核銷壞賬的證據是否充分等。

七、注意“應收賬款”科目上下結轉的“空中飛”現象

所謂的“空中飛”是指企業在本結束時，將某一賬戶或幾個賬戶的余額分解或合并到下新賬的幾個或一個賬戶中去，不必進行賬務處理就可以達到某種目的的違紀行為。例如，某企業撥給所屬食堂25000元款項(招待費支出)，本應在有關費用中列支，但卻記入“應收賬款”明細項目(企業內部往來款項本應記入“其他應收款”)，到下半年結轉新賬時，將此款項的余額合并到“在建工程”科目余額，而新賬中的“應收賬款”明細項目也再無此項記載，這樣經過“空中飛越”了兩個，便將這筆招待費支出在基建成本中核銷了，可謂“巧妙”之至。

八、將已收到的應收賬款不入賬或推遲入賬時間，以達到挪作他用、甚至據為己有的目的

有的銷售人員利用手中的權利和工作上的便利條件，周旋于本企業和外地客戶之間，將收取的貨款用于個人經營活動，或利用收款和入賬的“時間差”將款項存入銀行從中漁利。檢查時，要經常向對方單位發函詢證或派人核對，查明本單位應收賬款是否與對方實際欠款金額相吻合。如果不一致應進一步查明原因，防止企業遭受損失和舞弊現象的發生。

“三公”經費審計中應注意的幾個方面

【點擊數: 311 】【時間:2012-08-01 10:37:26.0】

筆者參與了對部分機關事業單位公款招待、公車使用、公費出國的三公經費審計，審計中發現“三公經費”審計應關注以下幾點：

一、招待費

1、應重點檢查會議費的支出，從已經審計的單位看，大部分單位為了掩飾其招待費的支出數額，往往將部分招待費從此科目列支，審計中要特別注意該科目支出的原始憑證，一個完整的會議費支出必須具備：⑴要有會議通知，包括會議時間、會議內容、參加人員、會議地點等；⑵與會人員的簽到簿；⑶場租費、住宿費等；⑷就餐地點和人數。

2、有食堂或者招待所的單位，應重點檢查其是否從中支出了招待費，而以其他名義進行補助；如果有門面房對外出租，是否用招待費抵沖房租。

3、延伸審計下屬單位，看是否存在把招待費轉移到下屬單位報銷的問題。

二、公車費

1、看公車的數量，是否適度，購置公車是否經過政府采購，有無辦理相關審批手續，車輛是否超標。

2、看油費的支出，是否由單位相關部門負責采購，并根據里程數來考核油耗。

3、看有無派車單，出車事由是否合理。

4、修理費的支出是否經政府采購審批，支出是否合理。

三、出國費

1、看有無上級部門批準文件，出國事由是否合理，是否達到了預期的目標。

2、出國費用是否超過審批的標準，有無超過的時間等。（揚州市局 陳冠衛）

二、會計賬簿審計技巧

會計賬簿審計的內容主要是看會計賬簿的設置、登記和管理是否符合《會計基礎工作規范》及有關財務會計制度的規定。在審計工作中，應注意掌握下面的一些技巧：

1.審閱。通過審閱賬簿記錄的日期和摘要說明，看有無記賬日期顛三倒

四、摘要說明含糊不清或摘要說明與賬戶核算內容不符的問題；通過審閱賬簿的文字書寫，看有無任意使用紅字記賬或涂改、挖補、刮擦問題；通過審閱憑證金額，看各賬戶金額在承上啟下、結計余額和責任人交接時是否銜接；有無資產類賬戶出現貸方余額或權益、負債類賬戶出現借方余額等異常現象。

2.核對。通過核對各賬戶余額的計算是否正確，看有無結總增列或結總減列以及錯記、漏記、重記等問題；通過賬證核對，看賬簿記錄與會計憑證是否一致，有無無證記賬或有證不記賬，以及賬證金額不符，故意多記或少記問題；通過賬賬核對，看總賬與所屬明細賬的內容是否相同，記賬方向是否一致，記賬金額是否相符，本期發生額與期末余額是否相符；通過賬實核對，看現金、有價證券、財產物資等項數字是否賬實相符。3.分析。通過分析，主要看各項經濟業務本期發生額的增減變化與上期有無異常情況，從中發現疑點。

4.查詢。對在審閱、核對、分析中發現的疑點問題，通過找知情人直接詢問，從中確定有無賬簿上的舞弊行為。

三、往來賬審計技巧

往來賬審計應收款項和應付款項兩個方面，分屬企業的短期債券和短期債務。具體包括應收賬款、應收外匯賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款等項目。對往來賬的審計，是審計工作中的一個重點，在實施過程中，應注意掌握下面的一些技巧：

1.分析賬戶的賬齡及余額構成，應選取賬齡長、金額大的、年內往來頻繁年底突然結算清戶的、年末出現大額貸方余額的等應收款項目進行調查詢問和向債務人進行函證。根據函證情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，要查明原因做出記錄或適當的調整；未回函的，可以再次復詢。

2.對應收款項收不回已確認為壞賬的，應審查有無必要的審批手續，計提的方法是否適當，賬務處理是否合規，是否已在資產負債表上反映。對已經確認認為壞賬的而又重新收回的應收賬款，要審查是否做了沖銷原壞賬的賬務處理。

3.抽查商品入庫記錄，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個賬戶同時掛賬的情況。及時抽查部分憑證，確定核算內容的真實性，是否存在未入賬的應付事項。

4.要審查往來賬的明細余額合計數和總賬及報表余額是否相一致，核對有關憑證和賬薄記錄，即查核賬賬、賬證、賬表是否相符。

四、會計報表審計中詢問方面應該注意的技巧 在審計過程中，審計師獲取審計信息主要通過對管理者和雇員的詢問。詢問是查證工作現場所觀察到的情況是否屬實、或政策、程序是否被貫徹執行的主要手段。有效運用詢問的技能在審計中顯得尤為重要，如果能夠正確地運用審計詢問，審計師就能使被審計方自己說服自己接受審計建議。下面是一些審計師在訊問過程中值得借鑒的技巧：

1.詢問具體問題。比如，若審計師問到改變控制程序的可行性并得到實施更改不經濟的回答時，這種回答表面意思容易理解，但其真實含義卻模糊不清。要得到有用的審計信息，審計師就必須詢問具體的問題：“增加了什么成本？”“有節約成本的其他有效方法嗎？”等等。缺乏對問題細節的追問，一般的或非具體的回答無助于識別核心問題或得到有意義的結論。

2.注意沒說到的問題。即使被審計人能夠很好地理解審計師的意圖，當接受審計師詢問時，也會在披露重要信息方面出現紕漏。例如，作為內部控制調查問卷的一部分，審計師會問：“你們是每月核對銀行賬單嗎？”回答“不是”，審計師就會在調查表上作“不是”的標記，這可能預示銀行內部控制制度不完善。實際上，他們每周都收到并核對銀行報表，而被審計人對此卻沒有說明。

3.運用非限定性詢問有助于減少這類誤解。非限定性詢問不能簡單的地用“是”或“不是”來回答。審計師既要鼓勵被審計人對問題提供全面完整的回答，也要讓被審計人有充分的時間作出答復。例如，針對上述情況，審計師應問：“銀行賬單多長時間核對一次？”此外，也許有必要向被審計方介紹一些審計問題的背景，以幫助他們判斷審計師需要的重要信息。

五、利用計算機技術輔助審計

1.計算機輔助審計可以將“結果審計”轉變為“結果審計”與“過程審計”并重。“結果審計”是指審計人員只對傳統的財務報表及賬薄上的數據進行審計，審計人員的主要職責是對會計報表及賬薄記錄的真實性、合法性作出審計評價。在會計信息系統中，原始數據一經輸入，即由計算機按程序自動進行處理，輸出所需信息。這樣會計報表及賬薄記錄的真實性、合法性、輸出結果的真實性、正確性、不僅取決于輸入數據的真實性和正確性，系統工作人員的操作是否符合規范、還取決于電子數據的處理過程等。

2.計算機輔助審計將審計線索從可視性向不可視性轉化。在計算機信息系統中，可視審計線索逐漸消失了，審計需要跟蹤的審計線索，以電磁信號的形式分散在磁性介質上，即“可視性”向“不可視性”轉化。

3.保證審計取證的實時性。實時審計和網絡會計做到了將遠程審計和現場審計相結合，靜態審計和動態審計相結合，事后審計和事中審計相結合，能夠按時按質的完成審計的取證任務。

第三篇：應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度

應收賬款的催收措施和方法

建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。

對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。

制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。

完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。

加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。

加強銷售人員的回款意識：

我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。

已被拖欠款項的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

3.追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

6.假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；

7.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；

財務主管崗位職務說明書

1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標 5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算

6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作

7.比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度

11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表

14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作

20、負責固定資產的會計明細核算工作，固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。

20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性 崗位權限

1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權；對廠內所有物資有清核權

2． 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權

3．對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監控權，財務報表審核權，資金違規運作拒絕和舉報權

會計職位說明書

1．工作概要

會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內容 1．全權

根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證；

根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；

對賬。根據會計核算要求，經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決，保證本公司資金財產的完整無缺； 結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬；

編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等；

每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；

按照國家統一的會計制度的規定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門； 每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款(如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等)；

每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；

負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料)的保管； 負責財務印章的保管。工作績效評估； 2．承辦

承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦 4．配合

配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。

出納崗位說明書工作任務：

嚴格執行各項財務政策、法規和規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

工作職責：

1． 根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付和銀行結算業務；

2． 根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表； 4． 按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證；

5． 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要做到日清月結； 6． 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作； 7． 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工作； 8． 負責融資過程中的相關單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。

泰科博曼有限公司 2012年6月1日

第四篇：應收賬款催收管理辦法

應收賬款催收辦法

為進一步加大清欠力度，明確清收責任，防止壞賬損失，降低資金占用，維護公司整體利益，針對我公司實際情況，針對應收賬款催收原則及考核辦法擬定草案如下：

（一）壞賬清收管理一般原則

1.“誰銷售，誰回款”的原則。欠款形成的事業部為收清收的責任主體；財務部門負責分析與考核，及時提示問題和防范風險。

2.逐級落實清收責任的原則。集團公司對各事業部進行考核；各事業部依據本辦法制定具體的考核政策，逐筆落實責任部門和責任人；各事業部負責人是欠款清收的第一責任人。

3.集中清收與日常管理相結合的原則。各事業部要在加強應收款項日常管理的基礎上，集中力量組織突出清收活動。

4.廣開渠道，多方清收的原則。對欠款的清收事業部要積極采取各項措施，主動與對方對賬、認定債權，采取抵抹賬、債務重組、法律訴訟等多種方式進行清收，千方百計回收其欠款。

5.分類考核，逐筆清收的原則。鑒于一年期以上的欠款均不同程度的存在著壞賬損失的風險，因此，各事業部應逐筆進行分析，逐筆落實責任，逐筆組織清收，逐筆進行考核。

（二）欠款分類考核獎勵標準

1.只獎不罰。對已有證據表明已進入破產程序清收無望或采取訴訟方式并勝訴但回收困難的老欠款，只獎不罰。其中：對已進入破產程序的欠款按實際回收金額的5%進行獎勵；對已起訴但難以執行的按實際回收金額的3%進行獎勵。對其中賬齡在一年以上的符合壞賬報損的欠款，各事業部應積極取得證據并按程序進行核銷，核銷部分不獎不懲；對未及時取得證據并按程序核銷的按0.5%的比例進行罰款。

2.重獎輕罰。對雙方存在糾紛、債務人公司結構發生變更、當事人下落不明，清收確有困難的欠款，重獎輕罰。對此類欠款各單位應積極采取主動與對方對賬、重新認定債權、抵抹賬、債務重組、法律訴訟等方式進行清收。其中：按回款額的3%進行獎勵；按抵抹賬金額或債務重組金額的1.5%進行獎勵；按未完成清收金額的1%罰款。

3.獎罰對等。對于有還款能力拒不歸還欠款的客戶和通過努力清收有望的客戶，各事業部應加大清收力度，采取有效的清收辦法，直至動用法律訴訟手段，確保年內收回，考核政策為獎罰對等，獎罰標準均為1%。

4.只罰不獎。對于按照合同規定正常結算的欠款，只罰不獎，完不成清收任務，按少回收額的1%罰款且在款項收回前停止其事業部費用報銷。

5.不獎不罰。對合同期內各類押金、質保金、保證金，不獎不罰；對合同期滿的，各公司應及時收回本金，逾期未收回的按合同規定少回收額的1%進行罰款。

（三）欠款考核時點分別為2020年9月30日和2020年12月31日，其中：9月為集團欠款專項清收督導月，活動結束后對階段性清收工作進行通報，并根據清收情況進行獎勵，未完成全年清收任務的暫不罰款，但停止對應事業部的費用報銷。終了根據各事業部欠款的最終完成情況清算獎罰。

第五篇：文檔應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度應收賬款的催收措施和方法 建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。加強銷售人員的回款意識： 我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的 1/3；如超過，應馬上采取行動追討；b、如期限是 30 天，最后收款期限不能超過 40 天；c、如期限是 60 天，最后收款期限不能超過 80 天；d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。已被拖欠款項的處理方法1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；3.追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；6.假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；7.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款； 財務主管崗位職務說明書1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部

日常管理工作，監督執行財務計劃，完成公司財務目標5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算 6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作 7.比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制 10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度 11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表 14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作 20、負責固定資產的會計明細核算工作，固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性崗位權限 1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權；對廠內所有物資有清核權 2． 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權 3．對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監控權，財務報表審核權，資金違規運作拒絕和舉報權 會計職位說明書1．工作概要會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內容1．全權根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證；根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；對賬。根據會計核算要求，經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決，保證本公司資金財產的完整無缺；結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬；編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等；每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；按照國家統一的會計制度的規定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門；每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等；每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；負責對會計檔案會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料的保管；負責財務印章的保管。工作績效評估；2．承辦承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦4．配合配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。出納崗位說明書工作任務： 嚴格執行各項財務政策、法規和規定，辦理現金收付和銀行結算業務。工作職責：1． 根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付和銀行結算業務；2． 根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表；4． 按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證；5． 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要做到日清月結；6． 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作；7． 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工

作；8． 負責融資過程中的相關單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。