第一篇：應(yīng)收賬款以及壞賬管理辦法細則2012

應(yīng)收賬款以及壞賬管理辦法細則

目的：為加強公司對應(yīng)收帳款的管理，促進收款，加強發(fā)票管理，減少壞賬，特制定此制度。

第一部分 合同應(yīng)收超期處理辦法

對于超過規(guī)定付款時間三個月仍未收回的應(yīng)收款即被視為合同超期應(yīng)收。公司財務(wù)部每月底根據(jù)收款合同中約定的付款時間對應(yīng)收款進行監(jiān)控和統(tǒng)計。并報送各集團總經(jīng)理，各集團營銷中心根據(jù)應(yīng)收統(tǒng)計敦促各城市收款。

合同超期應(yīng)收根據(jù)超期時限做如下處理:

1、對于超過約定付款時間三個月仍未收到的款項，公司將暫緩發(fā)放相關(guān)銷售員的當(dāng)月提成，直至收到該筆欠款。

2、如收款時間晚于合同規(guī)定付款時間三個月以上，則按照該筆應(yīng)收款金額的50%計算提成。

3、如遇項目、客戶流轉(zhuǎn)導(dǎo)致銷售換人等特殊情況，新接手銷售如收回超期應(yīng)收款可以免除處罰，但是需業(yè)務(wù)部門在確定流轉(zhuǎn)時到集團財務(wù)總監(jiān)做相應(yīng)備案，財務(wù)總監(jiān)通知相關(guān)財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)做相應(yīng)調(diào)整。如沒有備案，全部按照以上規(guī)則處理。

第二部分 發(fā)票應(yīng)收超期處理辦法

對于開具發(fā)票超過一個月還未收款的應(yīng)收款即被視為發(fā)票超期應(yīng)收。公司財務(wù)部每月底根據(jù)開發(fā)票情況對開發(fā)票應(yīng)收進行監(jiān)控和統(tǒng)計。并郵件通知相關(guān)銷售員及總經(jīng)理催收。

開票超期應(yīng)收根據(jù)超期時限做如下處理:

1、原則上，當(dāng)月開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)月回款，如當(dāng)月不能回款，應(yīng)及時把發(fā)票交回財務(wù)做退票處理。如果客戶審批流程比較長，請銷售員發(fā)財務(wù)郵件說明，并抄送業(yè)務(wù)上級總經(jīng)理。

2、如果發(fā)票已經(jīng)開具超過三個月仍未收到的回款，公司將暫緩發(fā)放相關(guān)銷售員的當(dāng)月提成，直至收到該筆欠款。財務(wù)部內(nèi)部通知做提成的財務(wù)人員，并抄送銷售員以及其直屬總經(jīng)理。

3、同一客戶如有超過3個月發(fā)票應(yīng)收未回款的情況，財務(wù)對其不再開具新的發(fā)票。（如發(fā)票丟失見壞賬處理辦法）

4、特殊需要，銷售員寫申請，集團總經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財務(wù)開具發(fā)票。

第三部分 應(yīng)收賬款壞賬的審批及處理辦法

經(jīng)過確認應(yīng)收款項確定無法收回的情況下，經(jīng)過審批可以確認為壞賬，并做合同變更。做相應(yīng)處理后暫緩提成可以發(fā)放。

一、合同應(yīng)收壞賬：

1、由于置換等公司業(yè)務(wù)特性造成的合同應(yīng)收壞賬，相關(guān)人員可以免于處罰。每季度末由各集團財務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)單位出具清單，財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門負責(zé)人查實無誤后簽字確認備案。督促經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更，逐級審批，最終CEO&CFO批準(zhǔn)。（審批流程見2012年財務(wù)活動審批權(quán)限-收入合同（含壞賬）變更流程）

2、已經(jīng)提供服務(wù)的合同應(yīng)收一般情況下不允許申請壞賬。但因特殊情況確實無法收回時，經(jīng)分公司總經(jīng)理確定并經(jīng)過不少于6個月的應(yīng)收催收后可以進入壞賬申請流程，即經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更，逐級審批，最后CEO&CFO批準(zhǔn)。（審批流程見2012年財務(wù)活動審批權(quán)限-收入合同（含壞賬）變更流程）

3、已經(jīng)提供服務(wù)的合同應(yīng)收申請壞賬，直接責(zé)任人扣發(fā)應(yīng)收100%的業(yè)績及對應(yīng)的提成。直接責(zé)任人包括銷售員、團隊負責(zé)人、分公司總經(jīng)理、大區(qū)總經(jīng)理和集團總經(jīng)理。

二、發(fā)票應(yīng)收壞賬

1、發(fā)票丟失（無論客戶原因還是銷售員原因）造成的財務(wù)賬面應(yīng)收壞賬，銷售人員需提供說明，并由集團總經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān)簽字確認備案后，按照丟失發(fā)票票面金額的25％罰款后方可重新開具發(fā)票。所產(chǎn)生壞賬年度終了時經(jīng)CFO集中批準(zhǔn)后財務(wù)部統(tǒng)一處理壞賬。

2、由于置換等業(yè)務(wù)開發(fā)票造成的財務(wù)賬面應(yīng)收壞賬，每季度末，相關(guān)財務(wù)負責(zé)人報各集團財務(wù)總監(jiān)清單，經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和集團總經(jīng)理批準(zhǔn)，集中報控股CFO批準(zhǔn)后財務(wù)部統(tǒng)一處理壞賬。

財務(wù)部

2012年1月1日

第二篇：應(yīng)收賬款以及壞賬損失 概述

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應(yīng)收賬款 概述

一、應(yīng)收款項包括：

應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等

二、應(yīng)收賬款的概念：

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品(產(chǎn)品)、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

‘其他應(yīng)收款”是非銷售業(yè)務(wù)，如“差旅費”。

三、應(yīng)收賬款的計價

按實際發(fā)生的金額入賬。在有銷售折扣的條件下，不同的方式有不同的處理方法，通常有兩種情況：包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣。

1、商業(yè)折扣：這種折扣是為了鼓勵購貨方多購買商品的時候而在價格上給予的優(yōu)惠。這種折扣是在銷售商品的時候直接給予買方的，購銷雙方都是按折扣后實際金額收付的，因此這種折扣在會計上不作單獨的賬務(wù)處理。

2、現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣是銷貨方為了鼓勵購貨方在規(guī)定的期限內(nèi)早日付款而給予買方的現(xiàn)金優(yōu)惠。在這種折扣方式下，雙方達成協(xié)議，明確對方在不同的付款期限內(nèi)享受不同的折扣條件。

現(xiàn)金折扣的表現(xiàn)形式：折扣比例/付款時間

如：2/10，是指在10天之內(nèi)付款，可享受應(yīng)付金額的2%的折扣；

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n/30，是指在30天之內(nèi)付款，則不享受折扣優(yōu)惠，按原價付款。現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法有：總價法和凈價法。折扣的費用作“財務(wù)費用”處理。四、一般賬務(wù)處理

1、銷售商品，提供勞務(wù)未收款時： 借：應(yīng)收賬款－XX

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、收回貨款時： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款－XX

五、壞賬損失

1、壞賬的概念：無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，會計上稱為“壞賬”，由于發(fā)生壞賬而造成的損失，稱為“壞賬損失”。

2、壞賬損失的產(chǎn)生原因

（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；（3）債務(wù)人較長時期內(nèi)（三年）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

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3、壞賬損失的賬務(wù)處理

（1）壞賬損失的賬務(wù)處理有兩種方法：備抵法和直接轉(zhuǎn)銷法。備抵法是在發(fā)生壞賬損失以前，按期估計的壞賬準(zhǔn)備金計入“資產(chǎn)減值損失”，同時建立壞賬準(zhǔn)備金，實際發(fā)生壞賬損失時，沖減壞賬準(zhǔn)備金。（2）賬戶設(shè)置

應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，該賬戶屬于“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收款項的備抵調(diào)整賬戶。

分類：

在會計實務(wù)中，壞賬準(zhǔn)備的計提方法通常有三種：銷貨（賒銷）百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收款項余額百分比法。

應(yīng)收賬款余額百分比法：

（1）計提壞賬準(zhǔn)備時：

計提的壞賬準(zhǔn)備金=年末應(yīng)收賬款余額*百分比（3%～5%）－“壞

賬準(zhǔn)備”的貸方余額

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

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（2）發(fā)生壞賬損失時： 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款

（3）已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失又收回時： 借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備 同時：借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

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第三篇：應(yīng)收賬款以及壞賬損失 概述

應(yīng)收賬款 概述

一、應(yīng)收款項包括：

應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等

二、應(yīng)收賬款的概念：

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品(產(chǎn)品)、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

‘其他應(yīng)收款”是非銷售業(yè)務(wù)，如“差旅費”。

三、應(yīng)收賬款的計價

按實際發(fā)生的金額入賬。在有銷售折扣的條件下，不同的方式有不同的處理方法，通常有兩種情況：包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣。

1、商業(yè)折扣：這種折扣是為了鼓勵購貨方多購買商品的時候而在價格上給予的優(yōu)惠。這種折扣是在銷售商品的時候直接給予買方的，購銷雙方都是按折扣后實際金額收付的，因此這種折扣在會計上不作單獨的賬務(wù)處理。

2、現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣是銷貨方為了鼓勵購貨方在規(guī)定的期限內(nèi)早日付款而給予買方的現(xiàn)金優(yōu)惠。在這種折扣方式下，雙方達成協(xié)議，明確對方在不同的付款期限內(nèi)享受不同的折扣條件。

現(xiàn)金折扣的表現(xiàn)形式：折扣比例/付款時間

如：2/10，是指在10天之內(nèi)付款，可享受應(yīng)付金額的2%的折扣；

n/30，是指在30天之內(nèi)付款，則不享受折扣優(yōu)惠，按原價付款。現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法有：總價法和凈價法。折扣的費用作“財務(wù)費用”處理。四、一般賬務(wù)處理

1、銷售商品，提供勞務(wù)未收款時： 借：應(yīng)收賬款－XX

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、收回貨款時： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款－XX

五、壞賬損失

1、壞賬的概念：無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，會計上稱為“壞賬”，由于發(fā)生壞賬而造成的損失，稱為“壞賬損失”。

2、壞賬損失的產(chǎn)生原因

（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；（3）債務(wù)人較長時期內(nèi)（三年）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

3、壞賬損失的賬務(wù)處理

（1）壞賬損失的賬務(wù)處理有兩種方法：備抵法和直接轉(zhuǎn)銷法。備抵法是在發(fā)生壞賬損失以前，按期估計的壞賬準(zhǔn)備金計入“資產(chǎn)減值損失”，同時建立壞賬準(zhǔn)備金，實際發(fā)生壞賬損失時，沖減壞賬準(zhǔn)備金。（2）賬戶設(shè)置

應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，該賬戶屬于“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收款項的備抵調(diào)整賬戶。

分類：

在會計實務(wù)中，壞賬準(zhǔn)備的計提方法通常有三種：銷貨（賒銷）百分比法、賬齡分析法、應(yīng)收款項余額百分比法。

應(yīng)收賬款余額百分比法：

（1）計提壞賬準(zhǔn)備時：

計提的壞賬準(zhǔn)備金=年末應(yīng)收賬款余額*百分比（3%～5%）－“壞

賬準(zhǔn)備”的貸方余額

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備（2）發(fā)生壞賬損失時： 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款（3）已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失又收回時： 借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備 同時：借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法

目的

為了加強公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)

3.1 財務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門，負責(zé)客戶應(yīng)收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷售部門負責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 3.3 行政部負責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據(jù)自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。

4.1.1.1、臨時周轉(zhuǎn)額度

此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔(dān)保，申請通過后財務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關(guān)系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務(wù)部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。

內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時間內(nèi)，擔(dān)保總額不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準(zhǔn)。

4.1.1.2分銷周轉(zhuǎn)額度

分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。

代理商提出申請信用額度，由財務(wù)部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。

第一、與額度等額的欠條

第二、對額度進行擔(dān)保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份

4.2 應(yīng)收賬款金額確認

應(yīng)收賬款金額由財務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對照來確認。并將應(yīng)收帳款明細帳與應(yīng)收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。

4.3 到期應(yīng)收賬款催收及回款

對到期應(yīng)收賬款，財務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時送財務(wù)部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費用),必須當(dāng)月及時辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財務(wù)部入賬.銷售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當(dāng)日必須及時足額交財務(wù)部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應(yīng)收款到期及逾期確認及處理方式

① 到期應(yīng)收款的確認：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。② 逾期應(yīng)收款的確認：自確認到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個月款項仍未收回者。

③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號財務(wù)出具項目應(yīng)收報告書，說明當(dāng)月項目銷售及應(yīng)收情況，報告書遞交銷售部負責(zé)人及董事長。

每月10號為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)》及《財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。

第二章 職責(zé)分工

第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。

第五條 銷售部門負責(zé)客戶信用的調(diào)查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應(yīng)收賬款臺帳及催收貨款等工作。

第六條財務(wù)部門負責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。

第七條法律事務(wù)部門負責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

第三章信用管理

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。

第十一條企業(yè)應(yīng)對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。

第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十四條客戶信用實行動態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

四章 合同管理

第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡善髽I(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。

第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財務(wù)部門核對應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進行處理。

第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務(wù)部門報告，并進行處理。

第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向銷售部門報告并建議應(yīng)采取的措施。

第二十四條 對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收。

第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。

第二十六條 對催收無效的逾期應(yīng)收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責(zé)任分明。

第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負責(zé)、誰回籠”的原則，對應(yīng)收賬款實行責(zé)任到人，列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)費用與財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)收款質(zhì)量。

第八章交接管理

第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。

第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。

第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。

第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任。

第九章壞賬核銷

第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；

（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；

（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；

（四）財務(wù)部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。

第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況，制定相應(yīng)的實施細則，并報電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

二〇一五年三月三日