第一篇：基本建設工程竣工決算報告編制辦法

中國國電集團公司基本建設工程竣工決算報告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應集團公司基本建設投資管理的需要，規范基本建設工程竣工決算報告的編制和管理工作，真實反映投資成果和概預算執行情況，進一步提高基本建設工程竣工決算報告（以下稱“竣工決算報告”）的質量，根據國家有關規定，結合集團公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的主要依據，是考核工程概預算執行情況的重要依據。

第三條 工程籌建之初，項目法人單位應組織財務、基建（工程）、計劃、物資等有關部門，組成竣工決算報告編制組，分別指定專人負責相關資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報告的編制準備工作。

第四條 集團公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設的電源及其他所有基本建設工程項目，均應在工程竣工驗收合格后，按本辦法的要求，全面、準確、及時地編制竣工決算報告。技改工程竣工決算報告的編制參照本辦法執行。

第五條 竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制，單位負責人對竣工決算報告的真實性、完整性負責。項目法人單位不能按期完成，或不能獨立編制竣工決算報告的，應向集團公司財務部門提出申請，由集團公司安排中介機構協助編制竣工決算報告。

第六條 項目法人單位應加強對竣工決算工作的組織和領導，從工程籌建開始，全面規范基本建設工作程序，做好概預算管理、財務管理、物資管理、合同管理等基本建設工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項目法人單位應向集團公司財務部門報批，由集團公司安排中介機構，對竣工決算報告進行審計，并出具審計報告后，作出批復。

第八條 根據審計報告對竣工決算報告進行修改，由項目法人單位或董事會對竣工決算報告進行確認。

第九條 項目法人單位或董事會要定期組織有關人員對工程項目進行檢查、監督，對在工程建設過程中和竣工決算報告編制過程中的違法、違紀行為要按規定嚴肅處理。

第十條 竣工決算報告是重要的經濟檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報告的編制要求和依據

第十一條 工程驗收達到預定可使用狀態后，應及時編制竣工決算報告。電源工程應在工程項目經驗收達到預定可使用狀態后六個月內編制完成，其他基本建設工程項目應在工程項目經驗收達到預定可使用狀態后三個月內編報完成。

第十二條 竣工決算報告的編制，原則上應遵循“一個概算范圍內的工程項目，編制一個竣工決算報告”的原則。

第十三條 經驗收具備投產條件的工程項目，原則上不得留有尾工。如確有概算內未完收尾工程和費用的，可以預計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預計未完收尾工程的實物工作量和費用不得超過執行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗收達到預定可使用狀態的，財務部門要對其資產先行估價入賬，待竣工決算批準后，再根據審批后的價值對原估價入賬的資產價值進行調整。

第十五條 項目法人單位（或項目實施單位）要認真執行有關財務會計制度的規定，嚴肅財經紀律，實事求是地編制工程項目竣工決算報告，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第十六條 竣工決算報告的概算投資，應以集團公司最終批準的概算為依據；實際投資，應根據正確的會計賬面數據如實填報，做到賬實相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報告的各項技術經濟指標應以有關職能部門提供的數據為依據；工程質量應以質量鑒定部門正式驗收鑒定書等有關文件為依據。

第十八條 對基本建設投資項目進行經濟效益分析，應以集團公司最終批準的執行概算為依據。

第十九條 工程建設過程中，重大設計變更，應以集團公司的批準文件為依據。

第二十條 竣工決算報告是正確登記固定資產的依據，應按照集團公司固定資產目錄規定的內容列示。

第三章 竣工決算報告編制的準備工作

第二十一條 做好會計賬戶的設置工作。應根據集團公司有關規定設置會計科目，準確核算工程成本和各項費用支出情況。各明細賬戶的設置除應按照會計制度的規定外，還應滿足編制竣工決算報告及基建工程管理的要求，并配備專職的會計人員進行工程項目的核算和竣工決算報告的編制工作。

第二十二條 做好設備管理工作，建立健全有關設備臺賬，滿足交付使用財產要求。設備臺賬應包括：設備名稱、規格、型號、制造廠家、安裝地點、數量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫等資料。

第二十三條 建立各種費用及移交資產登記簿。

（一）建設場地劃撥及清理費用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設施遷移補償、余物拆除清理的計算標準等。

（二）設備存放地點和設備安裝地點登記簿。

（三）根據需要設立的其他有關費用登記薄，如研究實驗費、勘察設計費等。

（四）建設期內使用的各項可移交資產登記薄，其中固定資產、流動資產應登記名稱、規格、供應單位、制造廠商、存放地點、計量單位、數量、金額等。

第二十四條 做好財務收支情況的清理和核對工作。編制竣工決算報告前，要對包括歷年結算數、資本金（撥款）、借貸款數、應交款項、結余資金等財務收支情況進行一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項成本費用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時清理現場、清理債務。工程竣工后，要進行倉庫物資盤點和現場清理工作，倉庫物資要進行核對，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫或作價處理。建設過程中發生的全部債權債務要逐項落實并及時清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分攤應計入財產價值的其他費用支出。具體分攤辦法見附件《其他費用核算、分攤辦法》。

第二十七條 為保證竣工決算報告及時、準確、完整的編制，應從基本建設工程籌建時起，即做好有關資料的積累和整理工作，并規范建立有關臺賬。有關資料具體包括：

（一）批準的可行性研究報告和初步設計文件等；

（二）概算投資構成和概算調整及批準資料；

（三）招標有關文件、合同及執行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設備清冊和設備價款及工程價款的結算情況；

（六）歷年工程建設資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分攤情況；

（七）其他工程成本和費用支付情況；

（八）有關統計報表；

（九）土地征用及賠償等有關批準文件、合同；

（十）工程監理、工程質量鑒定情況及重大設計修改等情況；

（十一）與基建項目有關的權證資料，如土地使用權證、房產證等；

（十二）工作總結、建設期的重大會議記錄及其他相關資料。

第四章 編制內容

第二十八條 竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部建設成本費用。即：建筑工程費、安裝工程費、在安裝設備、待攤支出和不通過“在建工程”科目核算直接形成的固定資產、流動資產、無形資產和長期待攤費用等資產的價值。

第二十九條 竣工決算報告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報告封面；

（二）竣工決算報告目錄；

（三）概算批準文件和竣工驗收報告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報告情況說明書；

（六）全套竣工決算報表；

（七）審計報告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報告說明書的內容，即總括反映竣工工程建設成果和經驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括：

（一）對工程的總體評價，從工程進度、質量、安全、投資等方面進行分析說明。

1．進度情況。主要說明開工和竣工時間，以實際工期對照合理工期是提前還是延期。著重說明各工程項目之間工期的銜接與系統的協調。

2．質量情況。要對質量監督部門的驗收評定等級、合格率和優良品率進行說明。

3．安全情況。根據勞動、監理和施工部門記錄，對有無設備和人身事故等進行說明。

4．投資情況。應對照概算投資，說明節約還是超支，用金額和百分率進行分析說明。

（二）建設依據。應對“可行性研究報告”“項目建議書”“設計任務書”“概算批準書”等的批準單位、批準日期和文號進行說明。

（三）主體工程造型、主設備和主體結構。應說明主體工程造型、結構和主設備的有關情況，說明主要建筑的布置和主體設備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設過程中發生的問題和解決辦法，施工技術組織措施情況，采用了哪些先進科學技術，取得了哪些經驗和教訓。

（五）各項財務和技術經濟指標的分析。

1．概算執行情況分析。包括實際基建支出與概算進行對比分析，單位投資分析，動用基本預備費的項目、金額、動用原因及依據的列表分析說明。2．新增生產能力的效益分析。本項目對當地社會經濟和企業的作用分析，投資回收分析，投產以后新增生產能力分析，電力項目還應對發電量、負荷量等能力進行分析。3．財務狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進行分析說明。

（六）財務管理情況分析。在項目建設過程中，制定了哪些財務規章制度，采取了哪些措施促進了基建工程財務管理工作的開展，對控制工程投資、節約建設資金、支持并服務于工程建設、提高經濟效益等方面的作用。

（七）結余資金處理情況。竣工結余資金的占用形態及處置情況。

（八）預留未完工程的說明。說明預留未完工程的原因，項目內容，擬完成時間等。

（九）審計意見處理情況。要逐項說明對審計意見中各項問題的落實情況。

（十）債權債務清理情況。列表說明各項債權和債務單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分攤原則。說明待攤支出各項費用分攤的依據和方法。

（十二）其他需要說明的事項。竣工決算報告編制的依據，編制中對數據有重大影響的處理方式、方法的說明。

（十三）大事記。是基本建設項目的歷史性記錄，要把建設期間包括籌備建設期間的重大事情及工程關鍵進度記錄下來，按時間順序進行編纂。

第三十一條 竣工決算報告表格

全部竣工決算表格共四大類16種（見：基本建設工程竣工決算報告編制辦法附件.xls）。各表名稱及編號如下：

（一）竣工工程概況表（專用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預計未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9．其他費用明細表（竣建03表）

10．待攤支出分攤明細表（竣建03附表）

（三）移交資產明細表（通用表）11．移交使用資產總表（竣建04表）

12．移交資產—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產—安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財務決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術經濟指標等提供依據。

（二）根據發電、煤炭、通信及其他工程的建設特點，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應根據最終批準的設計文件、計劃和會計核算等有關資料填列。1．“建設性質”分新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設等。2．“主要工程特征”應根據設計文件及最終實際情況填列。

3．“工程進度”欄中“開工日期”根據上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列；“竣工日期”按項目經驗收具備投運條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數填列，“實際投資”按會計核算資料填列。“招標金額”反映中標單位與項目公司簽訂的合同（協議）金額，而不是項目公司的招標底數。一個工程如有兩個以上合同（協議）的應匯總填列。

5．“工程造價”按總投資減去移交的流動資產、無形資產和長期待攤費用后的價值計算填列。

6．“固定資產形成率”= 實際移交的固定資產總額÷實際投資完成額×100%。7．“工程質量鑒定”應根據竣工驗收報告中有關工程質量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執行情況與實際投資的完成情況。

（二）“工程項目”欄應按批準概算所列擴大單位工程順序填列。

（三）發電項目應先按總概算表分系統編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準概算的單位工程或費用項目依次填列。

（四）概算中所列“基本預備費”和“價差預備費”在本表填列其概算數，實際價值欄不填。（實際價值應分別列入有關工程項目中）

（五）本表“概算價值”各欄數根據最終批準的概算數填列；“實際價值”各欄數根據會計核算資料填列。

（六）“其中：預計未完工程”的合計欄應與“竣建02表附表” 最后一行合計數一致。

（七）“預計未完收尾工程明細表”（竣建02表附表）反映工程已經竣工，但尚有少量尾工需要繼續完成。預計的未完工程投資，應按概算所列單項或分部工程（費用），或者是按計劃（預算）所需投資數（該項工程的全部投資數）填列，并寫明所在部位，預計實物量等。

第三十四條 “其他費用明細表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產的概算數和實際發生數，概算數按概算所列其他費用分項填列，實際數按會計核算資料填列。

（二）其他費用的“費用項目”欄按概算所列的各項費用名稱填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對象計入、分攤的費用。

（四）其他費用明細表合計數與竣工工程決算一覽表中的其他費用數相等。第三十五條 “待攤支出分攤計算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實際發生數的分攤計算結果。

（二）分攤方法。按照附錄中《其他費用核算、分攤辦法》的規定，以實際完成的工作量分攤，如按實際工作量有困難，也可按概算工作量作為分攤各項費用的計算基數。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設備余額

（三）購入不需要安裝的機械設備、工器具及家具、長期待攤費用、無形資產不分攤待攤支出費用。

（四）本表最后一欄合計數應與“其他費用明細表”（竣建03表）中實際數欄下的待攤支出合計數相等。

第三十六條 “移交資產總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最后一行合計數，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費用”、“攤入費用”以及“移交資產合計”各相應欄次內。

（三）將“移交資產－安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）的“設備價值”、“設備基座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最后一行合計數分別填入本表“安裝的機器設備”行中的“設備價值”、“設備機座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產合計”中各相應欄次內。

（四）將“移交資產－不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機械設備小計”行的“移交資產價值”列填入本表“不需要安裝的機械設備”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計”及“家具小計”行的“屬流動資產”和“屬固定資產”合計數（凈值），分別填入本表“流動資產”和“固定資產”項目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”列內。

（六）將“移交資產－長期待攤費用、無形資產一覽表”（竣建04-4表）中的“長期待攤費用”和“無形資產”的最后一行合計數，填入本表的“長期待攤費用”行和“無形資產”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”列中。

（七）本表的“移交資產合計”應與竣建02表實際價值合計數相同。第三十七條 “移交資產—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應參照固定資產目錄填列。

（二）本表“建筑費用”各行應根據會計核算實際發生數，分別“房屋”和“建筑物”逐行計算填列。

（三）本表“攤入費用”是根據附錄中《其他費用核算、分攤辦法》的規定計算應攤入建筑工程的費用（生活福利工程一般不分攤其他費用）。

（四）預計未完工程估列的資產在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產—安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應參照固定資產目錄填列。

（二）本表“設備價值”各行應根據會計核算資料填列。其中包括設備原價、運雜費、采保費等，如系進口設備還應包括關稅、手續費等有關費用。

（三）本表“設備基座價值”是指設備基座的建筑費用。

（四）當某“單位工程”中由不同設備組成時，單位工程中安裝費應在不同設備之間進行分攤。分攤一般以概算安裝費比例為依據。

（五）本表的“設備價值”、“設備基座價值”“安裝費用”“攤入費用”和“移交資產價值”各列合計數應與“竣建04表”的“安裝的機械設備”行的各相關列數字相符。

（六）預計未完工程估列的資產在“備注”中注明。第三十九條 移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機械設備、工器具及家具等詳細情況。

（二）不需要安裝的機械設備、工器具及家具的價值，應根據財務部門的輔助登記臺賬記錄和有關會計核算資料填列。

第四十條 移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項目”按資產或費用項目詳細填列，所形成資產的實際價值按會計核算記錄填列。

（二）為便于資產管理，應在本表“備注”欄中注明無形資產形成時有關文件和協議情況。

第四十一條 竣工工程財務決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計發生的資金來源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產總價值以及竣工結余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

（三）本表應根據會計核算資料分析填列。

第四十二條 發電工程多臺機組同期建設的項目單機竣工投產后，項目單位具備條件的，可編制單機竣工決算報告。

（一）單機竣工決算需編制以下報表并作必要的說明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費用明細表 3．移交資產總表及附表

（二）單機竣工決算編報范圍為當期實際竣工移交生產的固定資產、流動資產、長期待攤費用和無形資產。其中為多臺機組所共同承擔的費用需要按合理的標準進行分攤，工程竣工后一次性調整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執行，原《中國國電集團公司基本建設工程竣工決算報告編制辦法（試行）》（國電集財[2003]315號）同時廢止。

第四十四條 本辦法解釋權屬中國國電集團公司。

第二篇：20100817基本建設竣工決算報告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設竣工決算報告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時間、主編人簽章、財務負責人簽章、單位負責人簽章等事項；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報告情況說明書：竣工報告情況說明書是總括反映竣工工程建設成果、總結概算執行情況和財務管理、考核分析工程投資與造價的總結性報告。主要內容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

（2）建廠依據：根據有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號說明；

（3）建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源、生產、生活工程及配套工程規模情況；

（4）建設投資：說明項目初步設計及概算批準文件、日期、總投資、投資構成、批準修正概算總投資、實際投資的情況；

（5）施工管理：說明項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點。

2．財務和技術經濟指標分析

（1）概算執行情況分析：通過實際投資與概算進行比較，分析節約或超支的原因和經驗。

（2）新增生產能力的效益分析：說明交付使用財產占總投資的比例；不增加固定資產投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產占總投資的比例，分析有機構成和因果。

（3）投資包干情況分析：說明投資包干結余的有機構成和包干結余的分配使用情況。

（4）有關投資效果評價分析：

A、投資效果系數：說明項目投產后總投入與正常年份產生的效益的比例關系，衡量每百元投資能夠增加效益大小；

正常年份增加的稅后利潤＋稅金＋折舊 投資效果系數＝—————————————————

項目總投資額（固定資產＋流動資產）

B、投資回收期：說明項目總投資額的回收期限；

項目總投資（固定資產＋流動資產）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤＋稅金

C、投資利潤率：說明投產后正常年份所增加的利潤與項目總投資之比；

正常年份增加的利潤

投資利潤率＝————————————————×100％

項目總投資（固定資產＋流動資產）

D、產值利潤率：說明投產后正常年份增加的利潤與增加的工業產值之比，考核利潤增長與產值的增長是否同步。

正常年份增加的利潤

產值利潤率＝————————————×100％

正常年份增加的產值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項目投產后用其稅后利潤和折舊償還貸款利息所需要的時間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說明各項資金的來源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協議的執行情況；分析使用國外貸款的利弊得失；

（2）說明使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

4．財務管理

說明財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對降低工程造價，提高投資效益起到了哪些促進作用；基建過程中財經紀律的執行情況。

5．機組240小時試運指標。6．工程綜合評價

（1）進度：主要說明開工和竣工時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良品率并加以說明；

（3）安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明。

（五）竣工決算報表編制說明 1．竣工決算編制依據；

2．竣工決算情況，包括：工程實際支出、建設資金到位、移交資產等情況；

3．報表有關數據說明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設項目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設項目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設項目竣工工程決算一覽表（內資）(華能竣建02表)4．建設項目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設項目進口設備決算明細表（華能竣建02—1表）

6．建設項目投資包干節余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設項目預計未完工程明細表（華能竣建02—3表）

8．建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）9．建設項目其他費用分攤決算表（華能竣建03—1表）

10．建設項目竣工投入生產使用財產總表（華能竣建04表）

11．投入使用財產房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財產安裝機械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財產不需安裝機械設備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設項目竣工財務決算表（華能竣建05表）

考慮建設項目的特殊性而在“預規”的項目劃分之外，增加部分特殊項目或特殊費用，為規范“工程項目一覽表”的項目及編制竣工決算的需要，應對這些特定項目和費用，按照“預規”項目劃分的原則進行整理、回歸。部分建設項目，由于種種原因，工程建設期較長，在此期間如對項目概算進行了調整，在概算調整完成后，及時對調整的費用進行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設備登記簿或卡片：物資管理部門應按照概算中設備明細建立設備管理卡片，詳細記錄設備的名稱、規格型號、數量、概算分布、概算價值，實際訂貨情況，驗收付款情況，出庫領用情況等有關資料，設備出庫單至少應包括設備名稱、規格型號、數量、單價、金額、概算分布、安裝部位等資料；財務部應在設備出庫時，根據設備出庫單的記錄，建立設備登記簿，詳細記錄設備的價值及領用情況。

（五）建立相關臺帳或登記簿，至少應包括： 1．工程前期費登記簿：記錄前期費使用情況，特別是在前期費中購臵資產的情況；

2．建設場地占用及清理費用登記簿，包括費用使用情況，征地數量、批準文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關記錄等內容；

3．在費用中購臵資產的登記簿，包括辦公及生活家具

購臵費、管理車輛購臵費等，如采用不需安裝設備來核算該類設備的，可在設備登記簿中記錄相關內容；

4．其他有關登記簿，可根據實際工作需要設立。

（六）建立合同管理臺帳：包括施工合同、設計合同、征地補償合同、設備訂貨合同等。

（七）各單位應建立預備費臺帳：計劃管理部門應根據預備費使用情況，建立預備費使用臺帳，詳細記錄費用的審批、使用情況，至少應包括：每次預備費使用依據，費用使用總額，費用應歸屬的系統、單位工程狀況，累計預備費使用情況等記錄。

（八）積累各種有關資料，包括： 1．概算投資構成，概算調整情況資料； 2．經批準的可行性研究，初步設計文件等； 3．國內外貸款合同；

4．成套進口合同及相關的供貨范圍、設備清冊，國內設備合同和供貨清單；

5．工程開工報告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗合同、征地動遷及補償合同、運輸保管等合同；

6．進口物資保險合同及有關索賠記錄，國內工程保險合同及有關索賠記錄；

7．其他費用、車輛購臵費、出國費用等的使用情況；

8．工程成本和工程價款的結算情況； 9．施工工程量和投資的變動情況； 10．工程質量鑒定情況；

11．有關會議記錄、工程簡報、工程總結； 12．土地證復印件；

13．工程啟動驗收會議有關文件及會議紀要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應制定具體工作內容，分工負責，明確各部門應提供的數據和資料。未編制完竣工決算報告前，竣工決算領導小組不能撤銷。竣工決算編制辦公室工作人員應相對固定。

A、概算執行情況分析 計劃部門 B、新增生產能力的效益分析 財務部門 C、投資包干情況分析 計劃部門 D、有關投資效果評價分析 財務部門 E、貸款清償期分析 財務部門（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財務部門（4）財務管理 財務部門（5）工程綜合評價

A、進度 工程部門 B、質量 質檢部門 C、安全 工程部門 5．竣工決算報告編制說明 財務部門 6．竣工決算報表編制分工

（1）竣工工程概況表 計劃部門（2）竣工工程決算一覽表 計劃部門、財務部門（3）進口設備決算明細表 設備部門（4）投資包干節余情況表 計劃部門（5）預計未完工程明細表 工程部門（6）其他費用明細表 財務部門（7）其他費用分攤明細表 財務部門（8）竣工投入生產使用財產總表 財務部門（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門

（10）需安裝機械設備一覽表 設備部門（11）不需安裝設備、器具、工具一覽表 設備部門（12）竣工工程財務決算表 財務部門

（三）組織合同結算：機組投產后，由計劃部門、設備管理部門牽頭，財務部、工程部等有關部門參加，成立結算小組，進行合同清理、與施工單位結算及與各供貨單位清算等項工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個清理，確認合同的執行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專業部門具體工作分工

為了按時、準確編制竣工決算報告，竣工決算編制辦公室應對竣工決算的各項工作進行分工，包括決算前的準備、決算報表的填寫等工作。

計劃部門：（要列明完成時間，負責人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設面積、標準、金額；國內、國外設備要分列入各系統、單項工程中的項目要符合“預規”的規定；協助工程部門，將安裝設備的房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊，要有目錄，有清理結算情況；要建立結算臺帳，未結算的項目要盡快辦理結算,并與財務部門核對，各項結算是否按合同執行，如未按合同執行，應寫明原因及補辦手續。統計整個工程招投標情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費用統計招標總額。

3．對未完項目、取消項目、概算外增加項目的報批：根據工程部門提出的清單、起草文件，向公司報批，如在項目施工前已經獲公司批準，應將批準文件復印給財務部。

4．清理“三超”項目：會同工程部門實事求是地清理超標準、超規模、超投資的項目，及時取得公司批準文件，在概算未超支的情況下，對“三超”項目做出平衡表并報公司有關部門審批。

5．概算執行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節余情況分析：說明投資包干節余的有機構成和包干節余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說明（1）說明部分包括：

A、工程概述中建設投資部分；

B、技術經濟指標中投資包干情況分析。（2）報表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對照表。

工程質檢部門：（要列明完成時間，負責人）

1．清理未完工程情況并按概算項目列出未完工程項目表，同時根據實際情況和預計情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預計投資。

2．對全廠房屋、建筑物進行盤點

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結構、建筑面積或實物工程量，同時要列明各房屋、建筑物的占地面積。對安裝設備的房屋，應從房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用；

（2）與概算比較，對概算外的建設項目列出明細及批準文件；

（3）對施工中取消的項目列出明細，注明已完的工程量；

（4）對超概算面積、標準、投資的建設項目，應單獨列出明細，并說明原因。

3．統計全部征地面積，計算廠區占地面積，計算廠區利用系數；辦理土地證。

4．統計工程勞動力消耗情況、主要材料消耗情況：根據施工安排，計算出整個工程勞動力消耗工日，根據工程實物量，統計整個工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報告情況說明書（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

B、建廠依據：對有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號加以說明；

C、建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源，生產、生活工程及配套工程規模；

D、施工管理：說明工程項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點等。

（2）工程綜合評價

A、進度：主要說明開工和竣工時間。并對照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良率并加以說明；

C、安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明；

設備部門：（要列明完成時間，負責人）1．清理供貨合同

（1）國內合同要求裝訂成冊，要有目錄和執行情況記錄，并與財務部門核對，檢查有無超合同供貨或未按合同供貨的情況，統計設備招標總金額，列出相應明細表；

（2）國外合同也要裝訂成冊，并與公司核對合同執行

情況。

2．按系統、單位工程列出國內代國外設備明細表（1）因國外不供貨改由國內供貨明細；（2）因國外晚供貨改由國內供貨明細；（3）因施工期間完善化改由國內供貨明細。

3．清理施工單位領料情況：檢查各施工單位領用材料是否已轉帳，領料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設備是否歸還，施工專用工具是否交回。

4．對外出售物資清理

（1）對外出售物資是否都出庫，如未出應抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對外處理進口物資明細，同時計算損失。5．庫存物資盤點：要對庫存物資進行盤點，列出某個截止時間的庫存物資明細表，要按國內、國外單獨列出，分析庫存原因，提出處理意見。

6．索賠情況清理：按國內、國外設備，材料供應單位列出應索賠明細及索賠情況。

7．編制進口設備明細表：按系統列出進口設備明細表，應與供貨合同總價一致。

8．編制安裝機械設備表：列出全部需安裝機械、設備清冊，分系統、按國內、國外分別列出明細。

9．編制不需安裝設備清冊。

10．備品備件清理：已列入設備價值的隨機備品，應列出清單，交由生產準備部門領出，列入基建投資；隨合同訂購的運行備品，要按系統列出清單，待公司明確處理意見后按公司批準意見辦理。

11．分析說明進口設備到貨情況及對工期影響。12．對全廠設備進行盤點。

13．會同工程組統計整個工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財務部門：

1．清理債權債務：包括各種預付款，應付款。2．清理核對各種帳目，包括與概算對照，清理各項臨時核算科目，如預備費等；清理材料、設備科目，敦促有關部門及時辦理設備材料的出入庫；分析庫存未使用物資的形成原因，提出處理意見。

3．清理公司撥款：要求與公司核對帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結算情況及投資入帳情況：要與計劃部門配合，清理結算情況，以及各項目的投資完成情況。

5．竣工決算報告說明書中涉及的財務部分（1）竣工報告封面設計。（2）新增生產能力的效益分析。（3）投資效益評價指標。

（4）貸款借償期計算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說明 A、說明各項資金的來源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

6．財務管理：財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對控制造價、提高效益都起了何種促進作用，財經紀律的執行情況。

7．編寫竣工決算編制說明。

8．匯總編制決算報表，審核其他專業部門的竣工決算資料及報表。

其他部門：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結算存檔資料的檢查和驗收工作。

（一）本表中有關項目的設計、概算和計劃等數字，應根據批準的設計、概算、計劃填列。

（二）工程進度欄“開工日期”根據上級批準的開工報告，按建筑安裝工程最先一個永久工程開工項目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期填列。

（三）“建設投資”各欄，概算部分根據批準的設計概算，按最后一次修正概算數填列，實際造價根據會計核算資料填列。本欄的數字，應與“竣工工程決算一覽表”的有關數字核對相符。

（四）“投入使用財產”各欄，應與根據“建設項目竣工投入生產使用財產總表”有關數字核對相符。

（五）“工程投資”各欄，根據與公司的投資包干協議的相關內容填列，各欄的數字，應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符。“招標總額”按列入投資包干協議的項目，實行招標的合同數填列。

（六）“工料消耗”，項目的實際數，可根據有關統計資料填列，其中有關施工資料部分，由施工單位負責提供。

（七）“工程質量”根據竣工驗收及竣工總結鑒定結論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實際或投資包干的執行情況，據此計算出移交使用單位的資產總值。

（一）“項目”欄，先按概算表分系統編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程和單位工程項目填列。

（二）“建筑工程費”中的“設備基座”費用，應根據批準概算和實際支出，經拆分后填列。

（三）“基本預備費”和“價差預備費”為資金來源，不是工程項目，只填列概算數，實際數不填列（實際數應列入各動用項目）。

（四）“預計未完工程”欄指需要繼續完成的未完工工程量，與“預計未完工工程明細表”合計數相符。

（五）“投資包干節余”是指投資包干項目所提取的投資節約額，包干超支數用負數填列，該欄數字應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符。

（六）“建設期貸款利息”是指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價，增加固定資產價值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價及籌資費用”指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價的外資借款匯兌差價和相應的籌資費用。

（八）“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數和實際數均應與“竣工工程概況表”中的“概算投資數”和“實際投資數”分別相符。

（九）“鋪底生產流動資金”指為機組投產運行準備的、維持生產所占用的，用于購買燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉資金。該欄概算數按批準概算填列，實際數可不填列。

（十）“移交生產單位的流動資產”是指概算中列入“其他費用”或“設備購臵費”的“管理車輛購臵費”、“備品備件購臵費”、“工器具、辦公及生產家具購臵費”，實際購臵領用后列入相應“在建工程”相應支出，經確認需移交生產單位的流動資產。保留在物資庫存中的上述資產不在此反映。

（十一）“不增加固定資產造價的投資支出”是指構成投資完成額但不計入工程造價而作為長期待攤費用處理的投資支出。

（十二）“工程造價”＝“投資合計”－“不增加固定資產造價的投資支出”－“移交生產單位的流動資產”。

（十三）“移交生產單位的財產總值”＝“工程造價”+“移交生產單位的流動資產”。該欄數字應與“竣工投入生產使用財產總表”的合計數核對相符。

02－01表）的編制

進口設備決算明細表主要反映進口設備合同執行情況。

（一）“項目”欄，根據批準概算和“預規”項目，按系統、擴大單位工程、單位工程項目填列；

（二）“國別”欄，按設備實際制造國家填列，對進口反包中國的設備，應按中國（反包）填列；

（三）“合同價格”欄，按與外方簽訂的商務合同價格填列，合計欄應填列幾個合同的總價，對合同中有設備費又有其他費用的，應全部填列；

（四）“實際支付設備價格”欄，按實際到貨設備和實際支付的合同內其他費用填列。

認的預計收尾支出填列。

（五）“概算包干節余數”＝“概算包干數”－“實際支出數”－“未完工程預計收尾支出”。

其他項目暫不填列。

費用項目的各項費用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設備購臵費支出。

（一）“費用項目”欄，按概算和“預規”項目所列項目填列。

（二）“概算數”欄，按批準概算投資填列。

（三）“實際數”各欄，包按概算口徑列入其他費用項目的各項費用支出。

（四）“需分攤數”是指難以分清工程項目對象，按規定應按照工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。

（五）“移交生產單位數”是指為保證工程投產后正常生產的固定資產、流動資產。基建期間建設單位使用的固定資產，對其中可繼續使用的部分，按照實際使用年限，參照生產設備的折舊年限和折舊率，經有關部門批準后按凈值移交。

（六）“投入使用資產總值”＝“需分攤數”+“移交生產單位數”。

（七）“不計入交付使用財產的費用”是指不分攤計入固定資產價值而直接計入長期待攤費用和無形資產的基建投資。該數字應與“建設項目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產造價的投資支出”核對相符。

（八）“合計數”＝“投入使用資產總值”+“不計入交付使用財產的費用”。

2．項目建設管理費

（1）建設項目法人管理費、前期工程費、工程保險費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）設備成套服務費、備品備件購臵費（需分攤部分）：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

3．建設項目建設服務費

（1）研究試驗費：能直接分攤到有關研試對象的，可直接分攤到相關的研試對象，不能直接分攤的，按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）勘查設計費、設計文件評審費、工程監理費、建設項目后評價費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（3）設備監造費：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

4．生產準備費

整套設備試運及分系統調試費：按安裝工程費的實際建設支出分攤。

5．其他

（1）施工安全措施補助費、工程質量監督檢測費、預

算定額編制管理費、勞動定額測定費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）通信設施防送電線路干擾措施費：攤入有關線路安裝工程中。

6．財務費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

7．引進機組其他費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤，其中：備品備件購臵費（需分攤部分）、進口設備招標工作費按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

其他費用分攤總額應與其他費用明細表中需分攤部分核對相符。

（三）將投入使用財產房屋及建筑物一覽表中的“建筑費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費”、“其他費用－分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的房屋及建筑物，應將該部分的費用從建筑費用中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（四）將投入使用財產安裝機械一覽表中的“設備購臵費”、“設備基座費”“安裝費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表“安裝的機械設備”行的“設備購臵費”、“設備基座費”、“安裝工程費”、“分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（五）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬固定資產的合計數填入本表的“不需要安裝的設備”行的“設備購臵費”列，對其他費用中移交的不需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（六）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬流動資產的合計

數填入本表的“其他費用－作流動資產移交生產單位”欄。

（七）本表的合計數應與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產單位的財產總值”欄的合計數核對相符；本表中的建筑費用合計，設備基座費合計，安裝費用合計，設備購臵費合計應分別與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關數字核對相符；本表中的“其他費用”各欄合計數應與建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）中的相關數字核對相符。

務帳面實際支出填列，歷年合計數應為整個工程的實際支出，應與建設項目竣工工程決算一覽表中的投資合計核對相符。

（五）基建節余資金為“本年建設資金來源合計”減去“本年建設投資支出合計”后的余額，當年包括庫存設備、庫存材料、銀行存款及清算資金，合計數為竣工后結余的設備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動資金，包括鋪底生產流動資金。

檔保管。

第三篇：集團公司基本建設工程項目竣工決算報告編制辦法(試行)

AA集團公司基本建設工程項目竣工決算報告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強AA集團公司（以下簡稱集團公司）基本建設工程竣工決算報告的編報和管理工作，做到規范化、標準化和科學化，根據國家有關法律、法規及相關規定，結合集團公司實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基建項目是指列入集團公司基本建設投資計劃的所有新建、擴建、改建、恢復和遷建的火電、水電、風力、生物質、核電、潮汐、地熱等電力基本建設工程項目。非電基本建設工程項目、技改及小型基建項目參照本辦法執行。

第三條 本辦法適用于集團公司及各分、子公司，各基層企業（以下簡稱企業）。各企業基本建設項目竣工以后，均須按照本辦法編制竣工決算報告。

第四條 基本建設工程竣工決算報告是綜合反映基建工程項目從工程籌建到竣工決算日，實際發生的全部建設資金的投資用向、投資效果和建設經驗的總結性文件；是考核工程設計概算的執行情況，分析工程建設成本，移交生產單位登記、核算資產等的主要依據。

從工程籌建開始，在日常會計核算中，就要全面考慮到編制竣工結算的要求，為將來編制竣工決算創造條件。

第二章 編制依據

第五條 編制竣工決算的概算價值，以有權主管機關最終正式批準的執行概算數為依據。

第六條 竣工決算的實際價值，以會計帳面數據為依據。第七條 各項技術經濟指標和主要材料消耗數據，以各有關職能部門提供的數據為依據。

第八條 固定資產名稱以集團公司固定資產目錄的要求列示為依據。

第九條 預計未完工程，控制在總概算的5％以內。

第三章 編制準備工作

第十條 各企業必須加強竣工決算的組織、協調工作。１ 成立竣工決算編制領導小組，竣工決算以財務部門為主，工程、計劃、物資等有關部門派員參加，積極配合，及時提供有關資料，以滿足竣工決算報告編報的需要。

第十一條 財務部門要建立科學合理的會計科目和賬戶核算體系，為竣工決算的編制提供基礎條件。

第十二條 建立各種設備臺賬。電力設備占總投資的比重較大，設備的品種、規格、數量繁多，建設單位應建立臺賬進行輔助管理，對每臺設備從開始訂貨到交付使用，建立一個完整的檔案，包括設備名稱、規格、型號、數量、價值、訂貨、到貨、驗收、付款、領用和交付使用等內容，并做好必要的文字記錄。

第十三條 收集整理相關資料，包括：

（一）可行性研究報告及工程核準文件;

（二）批準的設計資料;

（三）概算或調整概算的批準文件及相對應的概算書;

（四）批準的施工圖預算;

（五）工程項目投資計劃、資金來源及資金到位情況;

（六）工程質量鑒定有關資料;

（七）有關工程結算資料及審核（審計）意見書；

２

（八）工程設備、材料清冊;

（九）工程建造合同、物資采購合同、勘測、設計合同、工程監理合同等和有關工程招投標的資料等;

（十）不需要安裝的機械設備、生產工器具及家具、購進的無形資產以及形成的其他資產的輔助登記臺帳;

（十一）有關技術經濟指標的計劃和實際數，開、竣工報告等資料;

（十二）有關的財務管理辦法和會計核算資料;

（十三）其他有關資料。

第十四條 財務部門的準備工作。財務部門是編制竣工決算報告工作的主要責任部門，在編制竣工決算前，應做好以下工作：

1.對整個工程建設資金的籌集與使用，財務收支情況進行全面的整理和核對。

2.及時清理各項往來款項，落實債權債務，防止工程結束后無人處理。

3.工程竣工，要督促有關部門進行倉庫盤點和現場清理工作，及時處理剩余的工程物資，多余的設備、材料要全部退庫。

３ 4.做好其他費用項目的分析分攤工作。其他費用項目，因其性質不同，財務上有各種不同的處理方式，對于要增加固定資產價值但分不出為哪一個工程項目支付的需要分攤的共同費用，需要按其不同性質，做出不同的分攤方法。

第四章 編制內容

第十五條 竣工決算的費用構成，包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部費用支出：

（一）建筑工程費

（二）安裝工程費

（三）設備購置費

（四）其他費用（包括：建設工程前期費、編制年價差）

（五）基本預備費

（六）建設期貸款利息

第十六條 竣工決算報告一般由以下部分組成：

（一）竣工決算報告封面

（二）竣工決算報告目錄

（三）竣工工程全景或主體工程彩照

４

（四）審計報告

（五）項目核準、概算批復文件和竣工驗收報告

（六）竣工決算報告情況說明書

（七）報表編制說明

（九）全套竣工決算報表

（十）其他

第十七條 竣工決算報告情況說明書，是總括反映工程建設成果和經驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括:

（一）工程項目概況。從項目的批準單位、日期、文號、工程建設起止時間、質量、安全、完成工作量、主要設備、材料消耗量等方面進行說明。

（二）工程總體評價。從工程造價、實際投資與概算投資的比較、歷年資金來源和資金占用情況、投資效益、新增生產能力、主要技術經濟指標和決算情況等方面進行分析說明。

（三）工程施工管理情況包括施工過程中發生的問題和解決辦法，施工技術組織措施情況，采用的先進科學技術，取得的經驗和教訓。

５

（四）財務管理情況包括工程建設過程中采取的規章制度、財務管理方法;控制工程投資、節約建設資金，提高經濟效益等方面所作的工作。

（五）大事記。是基本建設項目的歷史性記錄，要把建設期間包括籌備建設期間，建設單位本身的重大事情記錄下來，按時間順序進行編纂。

第十八條 報表編制說明的主要內容：

（一）會計帳務處理、主要費用組成及其他費用分攤原則。

（二）審計提出問題的處理情況。

（三）物資清理和債權債務清理情況。

（四）結余資金處理情況。

（五）預留未完工程的簡要說明。

（六）其他需要說明的問題。

第十九條 竣工決算報表。分為四部分，共十四種

（一）竣工工程概況表

1.“火電竣工工程概況表”，“竣建01－1表” 2.“水電竣工工程概況表”，“竣建01－2表” 3.“風電竣工工程概況表”，“竣建01－3表”

６

（二）竣工工程決算表

1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02表” 2.“預計未完收尾工程明細表”，“竣建02－1表” 3.“其他費用明細表”，“竣建03表”

（三）移交資產表

1.“移交其他單位的資產明細表”，“竣建04表” 2.“移交生產單位使用的資產總表”，“竣建05表” 3.“移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建05－1表” 4.“移交使用的資產安裝設備一覽表”，“竣建05－2表” 5.“移交使用的資產不需要安裝設備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建05－3表”

6.隨機備品、及工器具一覽表（無價值量）“竣建05－4表”

7.“移交使用的資產無形資產及其他資產一覽表”，“竣建05－5表”

（四）竣工工程財務決算表

1.“竣工工程財務決算表”，“竣建06表”

第五章 編制要求

７

第二十條 基本建設電工程項目，應按照本辦法規定的報表格式和內容編制竣工決算報告，不得隨意減少應編制的表格和內容。

第二十一條 竣工決算報告是建設項目重要的經濟檔案，表格中所列數據必須與有關部門核實，根據財務帳面數字如實填報，做到帳實相符，帳表相符。

第二十二條 竣工決算報告編報口徑，應遵循一個概算范圍內的工程項目編制一個竣工決算報告的原則。

第二十三條 單臺機組完工投產后，應及時完成單臺機組估價測算工作，并據此編制單機預決算報告，并據此辦理資產估價轉增手續，在當月完成資產轉增工作。如單臺機組在月末投產，而導致無法及時在當月轉增資產的，應在次月完成單機預決算報告。

單臺機組預決算報告由單臺機組預決算報告、單臺機組預決算報告編制說明、單臺機組預決算資產估價測算表、單臺機組預決算轉增固定資產一覽表組成。

第二十四條 竣工決算報告以項目單位編制為主，在時間緊、項目多的情況下，可以由集團公司，分、子公司委托 ８ 社會中介機構編制。

第二十五條 竣工編報時間。編報時間從最后一臺機組竣工之日起6個月內辦理竣工決算。項目單位應在規定的竣工決算編制期限內保質保量地完成。

第六章 編制方法和說明

第二十六條 竣建01表“竣工工程概況表”

（一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術經濟指標等，細分為火電、水電和風電竣工工程概括表。

（二）本表主要根據最終批準的設計文件、投資計劃、會計核算以及統計等有關資料填列。

（三）“建設性質”按新建、擴建、改建、遷建和恢復建設等分類填列。

（四）“主要工程特征”應根據設計文件及最終實際情況填列。

（五）“工程進度”欄中“開工日期”根據上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列;“竣工日期”按整個項目竣工驗收報告日期填列。

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（六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數填列，應與“竣建02表”的“投資合計”行的概算合計數相符。

“實際投資”按會計核算資料填列，應與“竣建02表”的“投資合計”行的實際合計數相符。

“招標總額”根據中標單位與建設單位簽訂的招投標協議書金額匯總填列，包括工程招標、物資招標、技術招標。

“固定資產形成率”=實際移交使用的固定資產÷實際投資完成額×100%

（七）“工程質量鑒定”應根據竣工驗收報告中有關工程質量鑒定情況填列。

第二十七條 竣建02表“竣工工程決算一覽表” 本表反映竣工工程概算執行與實際投資完成情況，工程投資的節約與超支及各部分組成比例并據以計算交付使用資產價值。

（一）“項目”欄，應先按總概算表分系統編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程項目填列。

（二）本表概算價值、實際價值部分按批準該算、工程會計核算賬戶累計額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃 １０ 分擴大單位工程，縱向劃分建筑、安裝、設備、其他費用一一對應填列。

（三）概算中所列“基本預備費”和“價差預備費”在本表概算價值欄中“其他費用”欄填列其概算數，實際價值欄不填(在實際價值中的有關工程項目、費用中己包括了經批準動用的基本預備費和價差預備費)。

（四）“預計未完工程”行，根據“預計未完工程表”的合計數填列。

（五）本表的“合計”，“投資合計”，“移交生產的資產總值”。這三者的概念是：

1.“合計”是指構成工程投資完成額的基建支出，是概算動態總投資對應的內容。

2.“投資合計”是“合計”數加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構成工程的投資完成額。

3.“移交生產的資產總值”等于投資合計減去移交其他單位的資產加上不構成工程投資完成額的移交生產的鋪底流動資金、庫存設備、庫存專用材料、結余貨幣資金。應與均建05表的“移交生產的資產總值”合計數一一對應。第二十八條 竣建02-1表“預計未完收尾工程明細表”。１１ 本表反映已通過竣工驗收，但尚有少量尾工需要繼續完成，預計的未完工程全部投資。按概算所列單項或分部工程及計劃所需投資數填列。本表的合計數應與竣建02表“預計未完工程”行相符。

第二十九條 竣建03表“其他費用明細表”。本表反映列入概算的其他費用支出。其他費用凡能直接確定分配對象的可以直接分攤計入，不能直接分配的費用要按規定進行分攤。

（一）“其他費用項目”按照概算中所列項目填列。“概算數”欄的數字應與竣建02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費用”欄的概算數相符。

（二）“需分攤部分”是指難以分清工程項目對象，按規定應當按工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。

（三）“需分攤部分”合計數，應與竣建05表“移交生產單位使用的資產總表”中的“攤入費用”合計數相符。

（四）分攤方法。應以工程實際完成的價值量，作為分攤各項費用的計算基數，如按實際價值量有困難，也可按概算價值量作為分攤各項費用的計算基數。如果分攤到房屋及建筑物和安裝機械設備工程的費用，可先按這二大類價值量 １２ 求得一個比例，分攤到這二個大類，然后再按各自價值量的比率進行第二次分攤工程明細項目中去。

（五）建設場地占用清理費應直接分攤到房屋及建筑物工程項目對象中。

（六）應由房屋及建筑物，需安裝的機械設備工程項目共同負擔的費用內容是：建設單位管理費（其中：屬于固定資產購置的本表不反映）、貸款利息、勘察設計費。

（七）“研究試驗費”直接攤入有關研試服務對象。

（八）“聯合試運轉費”可根據安裝工作量直接攤入安裝工程中。

（九）購入不需要安裝的機械設備、工器具及家具、無形資產以及長期待攤費用不分攤其他費用。

第三十條 竣建04表“移交其他單位的資產明細表”。本表反映工程項目發生的構成基本建設投資額的經批準撥給其他單位的固定資產、流動資產、無形資產。

本表應按移交的單位、內容、明細項目填列。本表合計數應與竣建02表“移交其他單位資產”行數據相符。

第三十一條 竣建05表“移交生產單位使用的資產總表”，是竣建05－1表、竣建05－2表、竣建05－3表、竣 １３ 建05－4表、竣建05－5表的匯總表，其數值來源于相對應明細表的合計數。本表的“建筑工程費”、“設備價值”、“設備基座”、“安裝費用”、“應計入交付使用財產的費用”和“交付使用財產價值”的各欄合計數應與竣建02表的各相關欄數字相符。

第三十二條 竣建05－1表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產登記對象填列。本表中“建筑費用”各行應根據會計核算實際發生數，分別“建筑物”和“房屋”逐行計算填列。本表中“其他費用”是根據“竣建03－1表”所列應攤入建筑工程的其他費用，按全部建筑物、房屋的建筑費用的價值平均分攤，以便計入每一建筑物、房屋的價值之內。

第三十三條 竣建05－2表“移交使用的資產安裝設備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機械設備的價值構成等實際情況。

（一）本表應參照固定資產登記對象分行填列。

（二）本表“設備價值”各行應根據會計核算資料填列。其中包括設備原價、運雜費、采保費等如系進口設備還應包括關稅、手續費等有關費用。

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（三）本表的“安裝費用”的填列方法:如安裝費用中有電纜、接地等費用，應直接形成資產，其余的安裝費用則按設備價值作為基數進行分攤，進入每一臺（件）設備的價值之中。

（四）本表“其他費用”分攤辦法是以全部設備價值加上電纜、接地工程安裝費用之和為基數，按比例分攤計入各設備價值及電纜、接地工程之中。

第三十四條 竣建05－3表“移交使用的資產不需要安裝設備、工具、器具及家具一覽表”，本表反映不需要安裝的機械設備、工器具及家具等詳細情況。不需要安裝的機械設備、工器具及家具的價值，應根據財務部門的輔助登記臺帳記錄或有關會計核算資料填列。

第三十五條 竣建05－5表“移交使用的資產無形資產及其他資產一覽表”，本表“資產和項目名稱”按資產項目詳細填列，所形成資產的實際價值按會計核算記錄填列，此項資產不負擔“其他費用”。為便于資產管理，應在本表“備注”欄中注明無形資產形成時有關文件和協議情況。

第三十六條 竣建06表“竣工工程財務決算表”。

（一）本表反映竣工工程累計發生的資金來源與其所形 １５ 成各種資產總價值以及竣工結余資金等情況。

（二）本表采用資金占用與資金來源平衡的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

（三）本表應以上級財務主管部門批準的歷年基本建設財務決算數為依據。根據會計核算資料分析填列。

第七章 附則

第三十七條 本辦法由集團公司財務與產權管理部負責解釋。

第三十八條 本辦法自發布之日起執行。

附表：1.竣工決算報告封面

2.竣工決算明細表格式 3.其他費用分攤表

4.單臺機組預決算資產估價表

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第四篇：工程竣工決算報告的編制

工程竣工決算報告的編制

1建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規定在新建、改建和擴建工程建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。2竣工決算的內容

2.1竣工決算報告情況說明書 2.2竣工財務決算報表（1）財務決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財務決算表（4）交付使用資產總表（5）交付使用資產明細表、（6）竣工財務決算總表 2.3建設工程竣工圖 2.4工程造價比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據

（1）可研究報告、投資估算書、初步設計或擴大初步設計、修正總概算及批復文件；

（2）設計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；（3）經批準的施工圖預算或標底造價、承包合同、工程結算等有關資料；（4）歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；（5）設備、材料調價文件和調價記錄；（6）其他有關資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關依據資料；（2）清理各項財務、債務和結余物資（3）填寫竣工決算報表；

（4）編制建設工程竣工決算說明；（5）做好工程造價對比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報主管部門審查 4新增資產價值的確定

4.1新增資產價值的分類：固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

4.2新增固定資產價值的確定，是以獨立發揮生產能力的單項工程為對象的。單項工程建成驗收合格，正式移交，即應計算新增固定資產價值。一次交付一次計算，分期分批交付分期分批計算。

共同費用的分攤方法：應在各單項工程中按比例分攤。按具體規定進行。

一般情況，建設單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設備價值總額按比例分攤，而土地征用費、勘察設計費等費用則按建筑工程造價分攤。

第五篇：交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法

交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法

交財發〔2000〕207號

第一條 為嚴格執行基本建設項目竣工驗收制度，正確核定新增資產價值，全面反映投資者的權益，根據國家有關規定，結合交通部門的實際情況，制定本辦法。

第二條 交通基本建設項目是指列入國家和地方交通基本建設投資計劃的公路、水運及其他基本建設項目。

第三條 竣工決算報告是考核交通基本建設項目投資效益、反映建設成果的文件，是確定交付使用財產價值、辦理交付使用手續的依據。

建設單位要有專人負責有關資料的收集、整理、分析、保管工作。項目完建后，要組織工程技術、計劃、財務、物資、統計等有關部門的人員共同編制項目竣工決算報告。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工決算報告的編制工作。

第四條 交通基本建設項目竣工后，應按照國家有關規定及本辦法編制竣工決算報告。

沒有編制竣工決算報告的項目不得進行竣工驗收。第五條〖HT4”SS〗竣工決算報告應當依據以下文件、資料編制：

(一)經批準的可行性研究報告、初步設計、概算或調整概算、變更設計以及開工報告等文件；

(二)歷年的基本建設投資計劃；

(三)經審核批復的歷年基本建設財務決算；(四)編制的施工圖預算、承包合同、工程結算等有關資料；

(五)歷年有關財產物資、統計、財務會計核算、勞動工資、審計及環境保護等有關資料；

(六)工程質量鑒定、檢驗等有關文件，工程監理有關資料；

(七)施工企業交工報告等有關技術經濟資料；(八)有關建設項目附產品、簡易投產、試運營(生產)、重載負荷試車等產生基本建設收入的財務資料；

(九)有關征地拆遷資料(協議)和土地使用權確權證明；(十)其它有關的重要文件。

第六條 竣工決算報告由以下四部分組成：(一)竣工決算報告的封面、目錄；(二)竣工工程平面示意圖；(三)竣工決算報告說明書；(四)竣工決算表格。

第七條 竣工決算報告說明書是竣工決算報告的重要組成部分，主要內容包括：工程項目概況及組織管理情況；工程建設過程和工程管理工作中的重大事件、經驗教訓；工程投資支出和財務管理工作的基本情況(包括主要會計事項處理原則，財產物資清理及債權債務清償情況；基建結余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術經濟指標的分析、計算情況等)；工程遺留問題等。

第八條 竣工決算報告表式分為決算審批表、工程概況專用表和財務通用表。

(一)竣工決算審批表(交建竣l表)(二)工程概況專用表

1.公路建設項目工程概況表(交建竣2—l表)； 2.橋梁隧道建設項目工程概況表(交建竣2—2表)； 3.內河航運建設項目工程概況表(交建竣2—3表)； 4.港口(碼頭)建設項目工程概況表(交建竣2—4表)； 5.其它建設項目工程概況表(交建竣2—5表)。(三)財務通用表

l.建設項目竣工財務決算總表(交建竣3—１表)； 2.資金來源情況表(交建竣3—2表)；

3.待核銷基建支出及轉出投資明細表(交建竣3—３表)；

4.工程造價和概算執行情況表(交建竣4表)； 5.外資使用情況表(交建竣5表)；

6.基本建設項目交付使用資產總表(交建竣6—２表)。7.基本建設項目交付使用資產明細表(交建竣6—2 第九條 竣工決算報告按照建設項目類型分公路建設項目、橋梁隧道建設項目、內河航運建設項目、港口(碼頭)建設項目和不能歸入上述四類的其它建設項目等分別編報。編制竣工決算報告時，必須填制本類項目工程概況專用表和全套財務通用表。

第十條 建設項目完建時的收尾工程，建設單位可根據概算所列的投資額或收尾工程的實際情況測算投資支出列入竣工決算報告。但收尾工程投資額不得超過工程總投資的5%。

第十一條 對列入竣工決算報告的基本建設收入、基建結余資金等財務問題，建設單位應按國家規定進行相應 處理。

第十二條 建設項目完建時，建設單位要認真做好各項帳務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實相符。各種材料、物資、設備、施工機具等要逐項清點核實，妥善保管，按照國家規定處理，不準任意侵占。

第十三條 建設單位編制的竣工決算報告在審計部門提出審計意見后，方可組織竣工驗收。未經竣工驗收委員會認定的竣工決算報告不得上報。

第十四條 中央級大中型基本建設項目，其項目竣工決算報告經省級交通主管部門或部屬一級單位簽署意見后報部備案(一式四份)。

竣工決算報告在竣工驗收委員會審查同意后三個月內報出。

第十五條 竣工驗收合格的基本建設項目其正式交付使用時間由竣工驗收委員會確定。

第十六條 對編報竣工決算報告工作認真負責，上報及時的，上級交通主管部門可以給予表彰。對不按本辦法編制和報送竣工決算報告的，上級交通主管部門可以通報批評；情節嚴重的，可暫停撥付建設資金、停批新建項目，并按有關規定對單位負責人及直接責任人給予行政處分和行政處罰。

第十七條 本辦法由交通部負責解釋。第十八條 本辦法自發布之日起施行。