第一篇：倉庫存在問題及改善措施

倉庫存在問題及改善措施-----現場管理之20(2009-09-07 22:14:16)轉載 標簽：

倉庫存在問題

副料管理

管理流程

危險品

特殊副材

主材申領

不良品管理

雜談

如任公司中高管,了解公司情況后,就是開展工作,先從公司急需解決單位著手,下面列出對倉庫改善事例.通過調查、觀察及詢問，現從倉庫組織結構、流程、收、管、發、盤等多方面將倉庫存在的問題進行匯總，同時提出解決措施，具體報告如下：

一、倉庫組織結構不合理,責任不清

1、問題現狀：倉庫無具體組織結構圖，倉管員無具體工作職責分工，三個倉管員職責不明，未設立倉庫班長或組長(直接責任人)。

2、產生弊端：：現由生產計劃部的***代管倉庫，真正倉庫無責任人，再加上三個倉庫管理員無具體工作職責，分工不清，職責不明，容易造成“三個和尚無水喝”的局面。

3、改善措施：重新合理設置倉庫組織結構圖（具體在9月8號完成），倉庫屬計劃部管，倉庫設一班長（建議由***擔任，此人工作主動性強，缺點：倉庫管理經驗欠缺），負責管理倉庫工作，向***報告，合理設置管理層次。倉庫各人員工作職責具體確定清楚，做到職責分明，有分工有合作。（倉管員工作職責計劃于9月8號完成）。

二、倉庫管理流程及規范不適用，制度缺失

1、問題現狀：200*年3月訂立物料入出庫管理、倉庫管理一直未修訂過，里面內容簡單，以前也許公司規模小，適合當時情況，而現在公司經營發生變化，不能適應現公司需用，如文件里無：成品進倉管理規定、成品出倉管理規定、倉庫盤點管理規定、危險物品管理規定、物料退庫控制管理等。

2、產生弊端：：管理流程及規范不合理，不能按流程化進行，隨意性大，造成管理混亂，對于倉庫收、發、管、盤、賬等方面工作將無據可依、出現的問題不能得到及時解決。

3、改善措施：對原有倉庫管理流程、物料入出庫管理規范進行修訂，增加缺失的管理內容，完善后流程制度會適用現在公司倉庫管理，通過制度的細化（標準化、流程化）來解決，并要求倉庫強力執行。（修改流程及規范計劃9月10號完成三、副料管理有缺失

1、問題現狀：制造領取副料不用開領用單,拿多少由產線說，使用人只需在登記表上登記且不需核準,倉庫就可發放,倉庫自行登記在電腦系統中，發放時未進行以舊換新，月底沒統計月發放統計分析等，會造成副料混亂，將是一筆糊涂帳。

2、產生弊端：副料管理，基本上屬失控的,它助長任意揮霍,浪費的行為，副料的好壞不僅直接影響著品質，它還在成本中占據一定比例，產線對研磨工位消耗材料有管理，每月計算消耗費用，但只是一部分。

3、改善措施:制定副料進出管理表,產線據需要填寫領取，并規定每周領取時間（特別情況除外）。規定副料領取為新領和更換(以舊換新)兩種,新領需制造經理簽字,更換(以舊換新)需車間組長簽字，而更換下物品統一定期報上級批準后處理。

制定具體副料管理辦法，包副料分類、領取、發放、保管、盤點、申請等內容。（副料管理辦法計劃于9月9日完成）。

四、副料申購不合理

1、問題現狀：副料申購由倉庫申請，按最低安全在庫數進行申請購買，每月可能多次購買，有時與生產脫節，購進數量會過大，如研**進貨為08年8月，現還未使用，超過有效期限1年規定，并會占有流動資金。

2、產生弊端：使用單位制造部每月不進行副料消耗統計，未統計單臺實際消耗量，倉庫只按最低庫存申請，沒據生產計劃進行申購，容易造成盲目編報購買計劃的現象，增加資金占用情況。

3、改善措施：原則上每月初定期申購一次（特別情況除外），每月底統計所有副料庫存量，每月發放統計匯總，參考月生產計劃，月底填寫申購副料，月初統一購回。副料管理辦法中將明確予規定。

五、易燃危險品未隔離管理、未設危險品倉

1、問題現狀：易燃危險品（如酒精）一次購置數量多，雖有放置于三號倉庫，但未隔離設專門危險品倉，工作中倉庫為圖方便，在原材料倉庫內放置四箱酒精（9月4號見到）。

2、產生弊端：易爆易燃危險品，如遇特別情況，會給公司造成不可挽回的損失。

3、改善措施：在三號倉庫劃出一區域設為危險品倉，單獨放置危險品，有條件可隔間設危險品倉，如無條件可進行區域設置，單獨存放，嚴格發放制度，不可放于材料倉中，領取從三號倉庫的危險品倉發放，加強危險品的管理。

六、膠水特殊副材，未特別管理

1、問題現狀：3****（A膠），3***（B膠）放在箱內，螺紋膠放在膠盒內，且分不同區域放置，研**1瓶出產日期08年5月，進貨08年8月，超過一年使用期限。

2、產生弊端：：膠水有一定的保存條件，超過一定溫度或有效期限等原因會造成膠變異，導致性能劣化發生，影響產品品質，嚴重的會造成成批產品損失。

3、改善措施：由技術統一對膠水類等特殊性副材，列出管理規范，確保保存條件，防止膠水變異,導致性能劣化發生,同時注意膠水有效期限內使用。

七、副料沒分門別類，沒區分管理

1、問題現狀：副料沒分類擺放，如：工具類，輔料，消耗品。而消耗品體積大（如所看見紙盒），不經常發放的，也放于材料庫，導致材料倉庫空間更小。

2、產生弊端：：不進行分門別類，發放時間過長，浪費時間，又不方便取料、盤點，效率低。并且還容易造成發錯的事故。

3、改善措施：副料初步想法設在二號倉庫，設定貨架，分類擺放。

原則上要求每周定期（二次/周）發放（特別情況除外），倉管員在二號倉庫發放。（當然也可考量對于常用副料，放部分于材料倉中）。

八、主材申領手續無主管確認（不完備）

1、問題現狀：倉庫接到《生產任務單》進行備料，由倉庫打出《主要材料出庫單》，車間領物料時領取人自已簽名就可領取，無需經過審批核準就可發料，晚班產線需料時，有時讓技術人員到倉庫給發料。

2、產生弊端：由于缺少上司確認，造成浪費上司也不知或發錯料也無人審核到，不利管理及控制。沒有簽字確認出庫單，屬不健全的手續，也讓倉庫人員無所適從，也不知是給還是不給。非倉庫人員發料，會造成材料缺失。

3、改善措施：《主要材料出庫單》由產線領料人正確填寫完整（或打印完成），報請上司承認。倉庫管理人員見手續齊全的《主要材料出庫單》后進行發料。（特殊情況可先發料，后補材料出庫單）。非倉庫人員不得亂發料。

九、材料入庫數量有時不確認

1、問題現狀：物品經過IQC檢驗合格后，由倉庫收貨，倉庫因送貨數量多或體積小，數量又多的低值材料，清點起來時間長，并且認為IQC已經清點數量，也許認為數量無差異。不進行清點。

2、產生弊端：公司料件多數為低價位的材料，如每個單位（如品保及倉庫）都抱大致對得上吧，照單全收，總會有造成短裝情況，也違反物料入庫規定，規定中清楚規定確認數量正確后方可接收，對規定執行不力。

3、改善措施：供應商送貨數量可參考，但一定驗證數量，驗證數量是倉庫管理人員工作責任，一定執行，否則將予處罰。

對于體積小，數量多，難個個清點，可先稱單個重，再用天平稱，算出具體數量。如來料短裝，通知采購，由供應商補貨。

十、材料去向極少部分有點糊涂

1、問題現狀：倉庫發給產線物料，生產過程中可能會因不良品修理，報廢，作業途中遺失跌落等原因造成少部分材料不配套，產線會要求補材料，但總是無合理的理由，基本理由是倉庫發料時少了，所以要補料，每次倉庫也都補料了。

2、產生弊端：不管何原因，都以來料短裝原因給予補料，長此以往勢必造成產線從上到下對材料數目漠不關心，生產報廢或遺失跌落也得不到追究責任。最終造成公司的浪費。

3、改善措施：產線每次領取物料，實施現場追源（現品票，產線已在執行）。材料因故少時，可由產線主管寫申請，倉庫可補發，確保生產計劃達成。如屬不良則每月退倉庫，如遺失跌落或短裝相關部門找原因改善。每月盤點，核銷差異數目，平衡賬目。

十一、原材料由倉庫申請，不合理

1、問題現狀：原材料由倉庫據設有最低庫存量，如庫存降到最低庫存量時，由倉庫提出申請，交采購部采購。

2、產生弊端：由倉庫申請，客戶訂單等信息倉庫不可能及時掌握，可能會造成庫存不合理，增加成本壓力，流動資金占用過多。

3、改善措施：應由生產計劃部進行申請，生產計劃部也能掌握庫存量，再加上生產計劃據銷售訂單制定，結合最低庫存量以及采購周期，寫出申請單。

倉庫采用ABC管理法，對于數量少、價值大、重要性高的A類、B類物資進行重點管理，申請時特別對照此類物品數量進行。

十二、貿易品倉庫管理有缺失

1、問題現狀：在9月7號發現***車間有4500PCS***，而***車間工作人員不清 楚為何放于此處，品保檢驗8月初完成。倉庫原來進料數量為10000PCS，加工完成后入庫5500PCS，而此4500PCS***產線領出加工完成，至少有一月時間未入庫。產線工錢已算，產線說已入倉庫，倉庫又未收到貨，各部門不追根究底。貿易品倉庫，長時間未處理或未銷售出去的貿易品，實物交銷售管，倉庫只管賬。

2、產生弊端：從4500PCS***一直放于衰減器車間無人理事件中，認為倉庫對于貿易品管理有缺失。至少說明在8月底物料盤點時，賬上有4500PCS***，但不知實物在何處，假設***車間的人如私自出售，也不會有人知道。

長時間未處理或未銷售出去的貿易品，實物交銷售管，應是不妥當，銷售工作職責不應是管理物品，還有自管自銷不利于公司控制物品，容易造成管理缺失。

3、改善措施：倉庫是公司所有物料、產品的管理單位，包括長時間未處理或未銷售出去的貿易品。應由倉庫管理，如銷售部聯絡客戶需樣品，銷售可領取，倉庫予發放。在管理上按收、發、管、盤要求操作執行，可避免4500PCS***事件。

十三、不良品管理不完備

1、問題現狀：客戶退回不良產品、產線制程中不良材料，實物由品保管理，放于倉庫不良倉內，倉庫不管實物不管賬，不良品材料由品保簽字確認可補料。

2、產生弊端：專人有專功，部門有人部門工作職責，品保負責品質檢驗及品質保證，倉庫管理公司物品，如由品保管理不良品，會造成管理缺位，不利于工作推進。

3、改善措施：修訂不良品管理辦法，包括：客訴退回不良品，先入倉庫不良品倉儲，品保、技術分析，可領用，產線返工可領取，辦理領出手續，以后返修后良品或不良品都入庫。

制造過程中造成材料不良（包原材），由品保、技術確認無誤，恁單據到倉庫補料，不良品退回倉庫管理，同時倉庫把相關信息輸入到ERP系統中的不合格記錄單，不合格品處理單等中。

不良品可再利用的（如磁心），定期由專人從倉庫領出，進行加工，加工后良品由品保確認后，交倉庫入庫。原材不良定期統一交采購，由采購跟供應商換貨。

倉庫每月對不良品匯總，形成報表，品保對不良品匯總，形成月分析。

十四、成品試驗品或樣品入庫無核準，成品庫設置不合理

1、問題現狀：成品入庫手續正常，無問題。但技術部試驗品或樣品入庫，由技術員直接送倉庫。無技術主管確認，對于入到倉庫試驗品，需品質確認，倉庫也不對試驗品入庫區分。成品入倉庫后，因無成品倉庫，在檢驗區劃分區域，算成品倉庫暫存區，不利成品防污。

2、產生弊端：技術試驗品入庫，無人確認督導，品保不驗收，品質不能保證。成品放于IQC檢驗區域，無專用成品倉庫，管理不利，出貨時如不仔細清點，容易造成出貨多或出貨少現象，長時間不出貨成品，放于外面也不利保管，也易丟失。

3、改善措施：

所有入倉庫成品，入庫單均需品保檢驗確認（包試驗品），以便品質控制。不然，容易導致因無監督，不良成品入庫，技術部制定試驗品及樣品管理辦法，從試驗到入庫到出貨給客戶，可追查到，便于質量控制。成品倉需重新設置，確保成品一定在庫內，置于倉庫管理倉中。

十五、.盤點工作不完整

1、問題現狀：倉庫對原材料及副料進行盤點，對成品，電纜線等可能未盤點。因有的成品不屬倉庫管理。

2、產生弊端：不利公司資材管理，會造成產品不安全因素，比如問題十二中，4500PCS***，8月初已完成檢驗，為何在9月7號還不知產品在何處。說明8月底盤點工作缺失，另，***不盤點，庫存賬面比實際會少（因為供應商供貨時多送N米，累積下來就會多），而倉庫會據庫存量請購，導致有電纜而申請局面，容易占用公司資金。

3、改善措施：

制定盤點管理辦法，按規范操作，公司原材料，半成品，成品，貿易品等管理責任單位確定為倉庫，便于統一對公司資產進行管理。

十六、倉庫5S較差和倉位設置不完備

1、問題現狀：材料倉庫因面積不夠，環境擠、亂。需盡量做到整齊、整潔，等跟倉庫管理要求還是有差距。

辦公桌破爛不修理，且不收走，資料未及時整理，材料有的未分貨架、分類擺放未明確標示，新舊，是否可用等物料未劃分區域進行管理（如3萬左右的尾套，使用較少），長期廢舊備件積壓在倉庫（如大包螺絲，放于貨架最低層）且未及時報告或跟進處理。人員進出太隨意，且設備加工材料及工具放于倉庫。公司三個倉庫設置不完善，未設成品倉、危險品倉等。物品擺放隨意性大。

2、產生弊端：分類擺放不明確標示，不方便取料、盤點。

不對新舊及是否可用等情況劃分區域進行管理，可能會造成不可用備件被重新領用而造成生產事故。廢舊備件、長期積壓備件（如螺絲或膠水）不定期上報，管理人員對庫存信息、質量沒及時掌握，不利于對積壓料的處理。

辦公區混亂，容易造成數據輸入錯誤等。

3、改善措施：

據倉庫管理規范及相關流程，理順倉庫內實物。分貨架、分類擺放清楚。理清楚新舊、是否可用等。清除長積積壓不用的，移到另外倉庫存放。

倉庫內開展5S活動，整理、整頓。把現倉庫墻上文件撕下，重新設立倉庫內公告欄。對現有三個倉庫重新劃分，重新規劃。

十七、人員訓練

制定倉庫管理細則及倉庫相關管理規范，安排對倉庫管理員進行訓練，通過管理規范制定，明確倉庫管理員工作職責及工作程序、以及單據填寫及作用；通過對倉庫系統（流程+表單）的制定，讓實物流轉、單據傳遞一目了然，讓倉庫員掌握正確的業務處理方法，做得制度化，流程化，擺脫倉庫工作原言傳身教的不利局面。

以上問題為本人個人看法,也許經驗主義原因,不足之處,請提出.

第二篇：倉庫存在問題及改善措施

貨物存在問題及改善措施-----現場管理

如任公司中高管,了解公司情況后,就是開展工作,先從公司急需解決單位著手,下面列出對貨物改善事例.、觀察，現從貨物組織結構、流程、收、管、發、盤等多方面將貨物存在的問題進行匯總，同時提出解決措施，具體報告如下：

一、貨物組織結構不合理,責任不清

1、問題現狀：貨物無具體組織結構，無具體工作職責分工，管理員職責不明，未設立貨物班長或組長(直接責任人)。

2、產生弊端：：現由業務,計劃,客服部的代管貨物，然真正貨物無責任人，再加上貨物管理員無具體工作職責，分工不清，職責不明，容易造成“三個和尚無水喝”的局面。

3、改善措施：重新合理設置貨物組織結構，貨物屬于運輸部管，設一班長（我不建議由現任主管擔任，此人工作主動性強，缺點：貨物管理經驗欠缺），負責管理貨物工作，為此向上級請示報告，合理設置管理層次。倉管各人員工作職責具體確定清楚，做到職責分明，有分工有合作。

二、貨物貨物管理流程及規制度缺失

1、問題現狀：物料入出庫管理、物品管理記錄一直未修訂過，也沒有相應具體的破損檢記錄（處理，待處理記錄）就算有里面內容簡單，雖然公司現在規模小，但是我個人認為這應該是必要的也適合現在公司情況，而現在公司經營發生變化，如果不能適應現公司現需用，那么以后公司做大了發展好了也將必是躲不過一個亂字，如文件里無：貨物破損件進倉管理規定、成品出倉管理規定、貨物盤點管理規定、危險物品管理規定、物料退庫控制管理等。那么也就沒有必要設立貨物分揀區域。

2、貨物弊端：：管理流程及規范不合理，不能按流程化進行，隨意性大，造成管理混亂，對于貨物收、發、管、盤、賬等方面工作將無據可依、出現的問題不能得到及時解決。

3、改善措施：對原有貨物管理流程、物料入出庫管理規范進行定制，增加缺失的管理內容，完善后流程制度會適用現在公司貨物管理，通過制度的細化（標準化、流程化）來解決，并要求貨物強力執行。

三、副料管理有缺失

1、問題現狀：制造領取副料不用開領用單,拿多少由產線說，使用人也不需在登記表上登記且不需核準,貨物就可發放,貨物自行登記在電腦系統中，發放時未進行以舊換新，月底沒統計月發放統計分析等，會造成副料混亂，將是一筆糊涂帳。

2、產生弊端：副料管理，基本上屬失控的,它助長任意揮霍,浪費的行為，副料的好壞不僅直接影響著品質，它還在成本中占據一定比例，貨物的破損對消耗貨物有管理，每月計算消耗費用，但只是一部分。都不計算。

3、改善措施:制定副料進出管理表,貨物貴重包裝用料據需要填寫領取，（特別情況除外）。規定副料領取為新領和更換(以舊換新)兩種,貴重物品包裝新領需制造經理簽字,更換(以舊換新)而更換下物料統一定期報上級批準后處理。

制定具體副料管理辦法，包副料分類、領取、發放、保管、盤點、申請等內容。

四、副料申購不合理

1、問題現狀：副料申購由貨物申請，按最低安全在庫數進行申請購買，每月可能多次購買，有時與破損脫節，購進數量會過大，如后進貨為08年8月，（如何領用物料現還未使用）。

2、弊端：使用物料部門每月不進行副料消耗統計，未統計實際輔料消耗量，貨物也不按實際損耗報告申請，沒據統計計劃進行申購，容易造成盲目編報購買計劃的現象，增加資金占用情況。

3、改善措施：原則上每月初定期申購一次（特別情況除外），每月底統計所有副料庫存量，每月發放統計匯總，參考月用計劃，月底填寫申購副料，月初統一購回。

五、易燃危險品未隔離管理、未設危險品倉

1、問題現狀：消防栓，被雜物遮擋，一旦有危險，都不知道從何處獲取滅火設備。

2、弊端：如果一旦發生火災，和特別情況，會給公司造成不可挽回的損失。

3、改善措施：貨物區有條件可隔間設危險品倉，如無條件可進行區域設置，單獨存放，嚴格發放制度，不可放于貨物倉中，加強貨物的管理制度。

2、貨物：：問題貨物要有一定的保存條件，超過一定有效期限等原因會造成貨物變異或者顧客異議，導致惡性能爭吵發生，影響公司名譽品質。

七、副料沒分門別類，沒區分管理

1、問題現狀：副料沒分類擺放，如：工具類，輔料，消耗品。而消耗品體積大（如所看見紙盒），不經常發放的，也放于貨物庫，導致貨物貨物空間更小。

2、產生弊端：：不進行分門別類，發放時間過長，浪費時間，又不方便取料、盤點，效率低。并且還容易造成發錯的事故。

3、改善措施：副料初步想法，設定貨架，分類擺放。

八、主材申領手續無主管確認（不完備）

1、問題現狀：貨物收發領物料時領取人自已簽名就可領取，無需經過審批核準就可收發。

2、貨物弊端：由于缺少上司確認，造成浪費上司也不知或發錯物品也無人審核到，不利管理及控制。沒有簽字確認出庫單，屬不健全的手續，也讓貨物操控人員無所適從，也不知是發還是不發。非貨物人員收派件，會造成物品缺失。

3、改善措施：《主要貨物出庫單》由主管領料人正確填寫完整（或打印完成），報請上司承認。貨物管理人員見手續齊全的《主要貨物出庫單》后進行發料。（特殊情況可先發料，后補貨物出庫單）。非貨物人員不得亂發。

九、貨物入庫數量有時不確認

1、問題現狀：貨物收發貨，貨物因送貨數量多或體積小，數量又多的低值貨物，清點起來時間長，并且認為操作員已經清點數量，也許認為數量無差異。不進行清點。

2、弊端：公司料件多數為低價位的貨物，如每個部門（如品保及貨物）都抱大致對得上吧，照單全收，總會有造成短裝情況，也違反物料入庫規定，規定中清楚規定確認數量正確后方可接收，對規定執行不力。

3、改善措施：提取送貨數量可參考，但一定驗證數量，驗證數量是貨物管理人員工作責任，一定執行，否則將予處罰。

對于體積小，數量多，難個個清點，可先稱單個重，再用天平稱，算出具體數量。

如提取貨物數量，通知發貨方核對數量，如缺貨及時通知發貨方或者上級領導及時處理。

十、貨物去向極少部分有點糊涂

1、問題現狀：貨物發給個代理商，發貨過程中可能會因記錄不詳細，途中遺失跌落等原因造成少部分貨物丟失遺漏，但總是無合理的理由，基本理由時沒看清，沒看見，沒有這個件，如果真的沒有這個件客戶手里怎么會有發件存根？

2、弊端：不管任何原因，都應給收發貨原因給予處理，如不解決此問題長此以往勢必造成公司從上到下對貨物數目漠不關心，貨物報廢或遺失跌落也得不到追究責任。最終造成公司的浪費。

3、改善措施：每次領取物料，實施現場追源。

貨物因故少時，可由主管寫申請，貨物可補發或者給予相應處理，確保公司形象。如屬不良則每月退貨物，如遺失跌落丟失相遺漏應找相關人員部門找原因改善處理。

每月盤點，或者每半月核對差異數目，平衡賬目。

十一、原貨物由貨物申請，不合理

1、問題現狀：原貨物由貨物據設有最低庫存量，如庫存降到最低庫存量時，由貨物提出申請，交相應部門采購或者上報主管。

2、產生弊端：由貨物申請，客戶訂單等信息貨物不可能及時掌握，可能會造成庫存不合理，增加成本壓力，流動資金占用過多。

3、改善措施：應由計劃部進行申請，計劃部也能掌握庫存量，再加上生產計業務量訂單制定，結合最低庫存量以及采購周期，寫出申請單。

十二、人員訓練

制定貨物管理細則及貨物相關管理規范，安排對貨物管理員進行訓練，通過管理規范制定，明確貨物管理員工作職責及工作程序、以及單據填寫及作用；通過對貨物系統（流程+表單）的制定，讓實物流轉、單據傳遞一目了然，讓貨物員掌握正確的業務處理方法，做得制度化，流程化，擺脫貨物工作原言傳身教的不利局面。

第三篇：倉庫管理中存在問題及改善措施

倉庫管理中存在問題及改善措施

任公司中高管,了解公司情況后,就是開展工作,先從公司急需解決單位著手,下面列出對倉庫改善事例.通過調查、觀察及詢問，倉庫社區現從倉庫組織結構、流程、收、管、發、盤等多方面將倉庫存在的問題進行匯總，同時提出解決措施，具體報告如下：

一、倉庫組織結構不合理,責任不清

1、問題現狀：倉庫無具體組織結構圖，倉管員無具體工作職責分工，三個倉管員職責不明，未設立倉庫班長或組長(直接責任人)。

2、產生弊端：：現由生產計劃部的***代管倉庫，真正倉庫無責任人，再加上三個倉庫管理員無具體工作職責，分工不清，職責不明，容易造成“三個和尚無水喝”的局面。

3、改善措施：重新合理設置倉庫組織結構圖（具體在9月8號完成），倉庫屬計劃部管，倉庫設一班長（建議由***擔任，此人工作主動性強，缺點：倉庫管理經驗欠缺），負責管理倉庫工作，向***報告，合理設置管理層次。倉庫各人員工作職責具體確定清楚，做到職責分明，有分工有合作。（倉管員工作職責計劃于9月8號完成）。

二、倉庫管理流程及規范不適用，制度缺失

1、問題現狀：200*年3月訂立物料入出庫管理、倉庫管理一直未修訂過，里面內容簡單，以前也許公司規模小，適合當時情況，而現在公司經營發生變化，不能適應現公司需用，如文件里無：成品進倉管理規定、成品出倉管理規定、倉庫盤點管理規定、危險物品管理規定、物料退庫控制管理等。

2、產生弊端：：管理流程及規范不合理，不能按流程化進行，隨意性大，造成管理混亂，對于倉庫收、發、管、盤、賬等方面工作將無據可依、出現的問題不能得到及時解決。

3、改善措施：對原有倉庫管理流程、物料入出庫管理規范進行修訂，增加缺失的管理內容，完善后流程制度會適用現在公司倉庫管理，通過制度的細化（標準化、流程化）來解決，并要求倉庫強力執行。（修改流程及規范計劃9月10號完成

三、副料管理有缺失

1、問題現狀：制造領取副料不用開領用單,拿多少由產線說，使用人只需在登記表上登記且不需核準,倉庫就可發放,倉庫自行登記在電腦系統中，發放時未進行以舊換新，月底沒統計月發放統計分析等，會造成副料混亂，將是一筆糊涂帳。

2、產生弊端：副料管理，基本上屬失控的,它助長任意揮霍,浪費的行為，副料的好壞不僅直接影響著品質，它還在成本中占據一定比例，產線對研磨工位消耗材料有管理，每月計算消耗費用，但只是一部分。

3、改善措施:制定副料進出管理表,產線據需要填寫領取，并規定每周領取時間（特別情況除外）。規定副料領取為新領和更換(以舊換新)兩種,新領需制造經理簽字,更換(以舊換新)需車間組長簽字，而更換下物品統一定期報上級批準后處理。

制定具體副料管理辦法，包副料分類、領取、發放、保管、盤點、申請等內容。（副料管理辦法計劃于9月9日完成）。

四、副料申購不合理

1、問題現狀：副料申購由倉庫申請，按最低安全在庫數進行申請購買，每月可能多次購買，有時與生產脫節，購進數量會過大，如研**進貨為08年8月，現還未使用，超過有效期限1年規定，并會占有流動資金。

2、產生弊端：使用單位制造部每月不進行副料消耗統計，未統計單臺實際消耗量，倉庫只按最低庫存申請，沒據生產計劃進行申購，容易造成盲目編報購買計劃的現象，增加資金占用情況。

3、改善措施：原則上每月初定期申購一次（特別情況除外），每月底統計所有副料庫存量，每月發放統計匯總，參考月生產計劃，月底填寫申購副料，月初統一購回。副料管理辦法中將明確予規定。

五、易燃危險品未隔離管理、未設危險品倉

1、問題現狀：易燃危險品（如酒精）一次購置數量多，雖有放置于三號倉庫，但未隔離設專門危險品倉，工作中倉庫為圖方便，在原材料倉庫內放置四箱酒精（9月4號見到）。

2、產生弊端：易爆易燃危險品，如遇特別情況，會給公司造成不可挽回的損失。

3、改善措施：在三號倉庫劃出一區域設為危險品倉，單獨放置危險品，有條件可隔間設危險品倉，如無條件可進行區域設置，單獨存放，嚴格發放制度，不可放于材料倉中，領取從三號倉庫的危險品倉發放，加強危險品的管理。

六、膠水特殊副材，未特別管理

1、問題現狀：3****（A膠），3***（B膠）放在箱內，螺紋膠放在膠盒內，且分不同區域放置，研**1瓶出產日期08年5月，進貨08年8月，超過一年使用期限。

2、產生弊端：：膠水有一定的保存條件，超過一定溫度或有效期限等原因會造成膠變異，導致性能劣化發生，影響產品品質，嚴重的會造成成批產品損失。

3、改善措施：由技術統一對膠水類等特殊性副材，列出管理規范，確保保存條件，防止膠水變異,導致性能劣化發生,同時注意膠水有效期限內使用。

七、副料沒分門別類，沒區分管理

1、問題現狀：副料沒分類擺放，如：工具類，輔料，消耗品。而消耗品體積大（如所看見紙盒），不經常發放的，也放于材料庫，導致材料倉庫空間更小。

2、產生弊端：：不進行分門別類，發放時間過長，浪費時間，又不方便取料、盤點，效率低。并且還容易造成發錯的事故。

3、改善措施：副料初步想法設在二號倉庫，設定貨架，分類擺放。

原則上要求每周定期（二次/周）發放（特別情況除外），倉管員在二號倉庫發放。

（當然也可考量對于常用副料，放部分于材料倉中）。

八、主材申領手續無主管確認（不完備）

1、問題現狀：倉庫接到《生產任務單》進行備料，由倉庫打出《主要材料出庫單》，車間領物料時領取人自已簽名就可領取，無需經過審批核準就可發料，晚班產線需料時，有時讓技術人員到倉庫給發料。

2、產生弊端：由于缺少上司確認，造成浪費上司也不知或發錯料也無人審核到，不利管理及控制。沒有簽字確認出庫單，屬不健全的手續，也讓倉庫人員無所適從，也不知是給還是不給。非倉庫人員發料，會造成材料缺失。

3、改善措施：《主要材料出庫單》由產線領料人正確填寫完整（或打印完成），報請上司承認。倉庫管理人員見手續齊全的《主要材料出庫單》后進行發料。（特殊情況可先發料，后補材料出庫單）。非倉庫人員不得亂發料。

九、材料入庫數量有時不確認

1、問題現狀：物品經過IQC檢驗合格后，由倉庫收貨，倉庫因送貨數量多或體積小，數量又多的低值材料，清點起來時間長，并且認為IQC已經清點數量，也許認為數量無差異。不進行清點。

2、產生弊端：公司料件多數為低價位的材料，如每個單位（如品保及倉庫）都抱大致對得上吧，照單全收，總會有造成短裝情況，也違反物料入庫規定，規定中清楚規定確認數量正確后方可接收，對規定執行不力。

3、改善措施：供應商送貨數量可參考，但一定驗證數量，驗證數量是倉庫管理人員工作責任，一定執行，否則將予處罰。對于體積小，數量多，難個個清點，可先稱單個重，再用天平稱，算出具體數量。如來料短裝，通知采購，由供應商補貨。

十、材料去向極少部分有點糊涂

1、問題現狀：倉庫發給產線物料，生產過程中可能會因不良品修理，報廢，作業途中遺失跌落等原因造成少部分材料不配套，產線會要求補材料，但總是無合理的理由，基本理由是倉庫發料時少了，所以要補料，每次倉庫也都補料了。

2、產生弊端：不管何原因，都以來料短裝原因給予補料，長此以往勢必造成產線從上到下對材料數目漠不關心，生產報廢或遺失跌落也得不到追究責任。最終造成公司的浪費。

3、改善措施：產線每次領取物料，實施現場追源（現品票，產線已在執行）。材料因故少時，可由產線主管寫申請，倉庫可補發，確保生產計劃達成。如屬不良則每月退倉庫，如遺失跌落或短裝相關部門找原因改善。每月盤點，核銷差異數目，平衡賬目。

十一、原材料由倉庫申請，不合理

1、問題現狀：原材料由倉庫據設有最低庫存量，如庫存降到最低庫存量時，由倉庫提出申請，交采購部采購。

2、產生弊端：由倉庫申請，客戶訂單等信息倉庫不可能及時掌握，可能會造成庫存不合理，增加成本壓力，流動資金占用過多。

3、改善措施：應由生產計劃部進行申請，生產計劃部也能掌握庫存量，再加上生產計劃據銷售訂單制定，結合最低庫存量以及采購周期，寫出申請單。

倉庫采用ABC管理法，對于數量少、價值大、重要性高的A類、B類物資進行重點管理，申請時特別對照此類物品數量進行。

十二、貿易品倉庫管理有缺失

1、問題現狀：在9月7號發現***車間有4500PCS***，而***車間工作人員不清 楚為何放于此處，品保檢驗8月初完成。倉庫原來進料數量為10000PCS，加工完成后入庫5500PCS，而此4500PCS***產線領出加工完成，至少有一月時間未入庫。產線工錢已算，產線說已入倉庫，倉庫又未收到貨，各部門不追根究底。貿易品倉庫，長時間未處理或未銷售出去的貿易品，實物交銷售管，倉庫只管賬。

2、產生弊端：從4500PCS***一直放于衰減器車間無人理事件中，認為倉庫對于貿易品管理有缺失。至少說明在8月底物料盤點時，賬上有4500PCS***，但不知實物在何處，假設***車間的人如私自出售，也不會有人知道。

長時間未處理或未銷售出去的貿易品，實物交銷售管，應是不妥當，銷售工作職責不應是管理物品，還有自管自銷不利于公司控制物品，容易造成管理缺失。

3、改善措施：倉庫是公司所有物料、產品的管理單位，包括長時間未處理或未銷售出去的貿易品。應由倉庫管理，如銷售部聯絡客戶需樣品，銷售可領取，倉庫予發放。

在管理上按收、發、管、盤要求操作執行，可避免4500PCS***事件。

十三、不良品管理不完備

1、問題現狀：客戶退回不良產品、產線制程中不良材料，實物由品保管理，放于倉庫不良倉內，倉庫不管實物不管賬，不良品材料由品保簽字確認可補料。

2、產生弊端：專人有專功，部門有人部門工作職責，品保負責品質檢驗及品質保證，倉庫管理公司物品，如由品保管理不良品，會造成管理缺位，不利于工作推進。

3、改善措施：修訂不良品管理辦法，包括：客訴退回不良品，先入倉庫不良品倉儲，品保、技術分析，可領用，產線返工可領取，辦理領出手續，以后返修后良品或不良品都入庫。

制造過程中造成材料不良（包原材），由品保、技術確認無誤，恁單據到倉庫補料，不良品退回倉庫管理，同時倉庫把相關信息輸入到ERP系統中的不合格記錄單，不合格品處理單等中。

不良品可再利用的（如磁心），定期由專人從倉庫領出，進行加工，加工后良品由品保確認后，交倉庫入庫。原材不良定期統一交采購，由采購跟供應商換貨。倉庫每月對不良品匯總，形成報表，品保對不良品匯總，形成月分析。

十四、成品試驗品或樣品入庫無核準，成品庫設置不合理

1、問題現狀：成品入庫手續正常，無問題。但技術部試驗品或樣品入庫，由技術員直接送倉庫。無技術主管確認，對于入到倉庫試驗品，需品質確認，倉庫也不對試驗品入庫區分。成品入倉庫后，因無成品倉庫，在檢驗區劃分區域，算成品倉庫暫存區，不利成品防污。

2、產生弊端：技術試驗品入庫，無人確認督導，品保不驗收，品質不能保證。成品放于IQC檢驗區域，無專用成品倉庫，管理不利，出貨時如不仔細清點，容易造成出貨多或出貨少現象，長時間不出貨成品，放于外面也不利保管，也易丟失。

3、改善措施： 所有入倉庫成品，入庫單均需品保檢驗確認（包試驗品），以便品質控制。不然，容易導致因無監督，不良成品入庫，技術部制定試驗品及樣品管理辦法，從試驗到入庫到出貨給客戶，可追查到，便于質量控制。

成品倉需重新設置，確保成品一定在庫內，置于倉庫管理倉中。

十五、.盤點工作不完整

1、問題現狀：倉庫對原材料及副料進行盤點，對成品，電纜線等可能未盤點。因有的成品不屬倉庫管理。

2、產生弊端：不利公司資材管理，會造成產品不安全因素，比如問題十二中，4500PCS***，8月初已完成檢驗，為何在9月7號還不知產品在何處。說明8月底盤點工作缺失，另，***不盤點，庫存賬面比實際會少（因為供應商供貨時多送N米，累積下來就會多），而倉庫會據庫存量請購，導致有電纜而申請局面，容易占用公司資金。

3、改善措施：

制定盤點管理辦法，按規范操作，公司原材料，半成品，成品，貿易品等管理責任單位確定為倉庫，便于統一對公司資產進行管理。

十六、倉庫5S較差和倉位設置不完備

1、問題現狀：材料倉庫因面積不夠，環境擠、亂。需盡量做到整齊、整潔，等跟倉庫管理要求還是有差距。

辦公桌破爛不修理，且不收走，資料未及時整理，材料有的未分貨架、分類擺放未明確標示，新舊，是否可用等物料未劃分區域進行管理（如3萬左右的尾套，使用較少），長期廢舊備件積壓在倉庫（如大包螺絲，放于貨架最低層）且未及時報告或跟進處理。人員進出太隨意，且設備加工材料及工具放于倉庫。公司三個倉庫設置不完善，未設成品倉、危險品倉等。物品擺放隨意性大。

2、產生弊端：分類擺放不明確標示，不方便取料、盤點。不對新舊及是否可用等情況劃分區域進行管理，可能會造成不可用備件被重新領用而造成生產事故。

廢舊備件、長期積壓備件（如螺絲或膠水）不定期上報，管理人員對庫存信息、質量沒及時掌握，不利于對積壓料的處理。辦公區混亂，容易造成數據輸入錯誤等。

3、改善措施：

據倉庫管理規范及相關流程，理順倉庫內實物。分貨架、分類擺放清楚。理清楚新舊、是否可用等。清除長積積壓不用的，移到另外倉庫存放。

倉庫內開展5S活動，整理、整頓。把現倉庫墻上文件撕下，重新設立倉庫內公告欄。

對現有三個倉庫重新劃分，重新規劃。

十七、人員訓練

制定倉庫管理細則及倉庫相關管理規范，安排對倉庫管理員進行訓練，通過管理規范制定，明確倉庫管理員工作職責及工作程序、以及單據填寫及作用；通過對倉庫系統（流程+表單）的制定，讓實物流轉、單據傳遞一目了然，讓倉庫員掌握正確的業務處理方法，做得制度化，流程化，擺脫倉庫工作原言傳身教的不利局面。

第四篇：工作中存在問題及改善措施范例

工作中存在問題及改善措施范例2篇

篇一

存在問題及整改措施開展機關思想作風整頓活動以來，本人按照辦公室的總

體部署，對自己的思想、學習、工作等方面存在的突出問題

進行深刻的剖析，找出問題的根源，認真吸取教訓，明確努

力的方向，以達到自我教育、自我提高、自我完善、修正缺

點的目的。現將剖析的主要情況報告如下：

一、存在的主要問題和不足

到辦公室工作以來，在領導和同事的指導幫助下，自身

素質得到提高，認真地完成各項工作和任務，但與老同志相

比、與辦公室要求的獨擋一面相比，還有較大的差距。

一是思想解放的力度還不夠大。

工作爭強當先的意識不

強，與時俱進、開拓創新、更新觀念、大膽工作的思想樹立

得不牢固，工作中沒有新的亮點。工作中習慣用老辦法、老

經驗處理問題，不能勇于打破老框框、老套路，工作缺乏主

動性和創造性;開拓創新的精神不強，有很多的工作都是想

做又不敢做，畏畏縮縮，缺乏果斷和膽量，認為自己工作能

力弱，工作難度大，以致曾出現畏難情緒，過于依賴科長和

主任，因此，工作上沒有大的起色。

二是學習積極性不足。

在日常工作中總是有意無意地放

松了自我學習，對學習“走過場”，流于形式，學習的自覺

性、主動性不強;學習中滿足于“蜻蜒點水”，對有關政策法規掌握不是十分全面，遇上處理具體事情，往往是憑主觀

臆斷和經驗去分析情況、處理問題;在理論學習上搞實用主

義，與工作有關的就學一點，與工作聯系不緊的就不去學或

者很少涉獵，只是為了學習而學習，使學習變得形式化、教

條化。由于理論功底不夠深，知識掌握不夠全面，了解大局

不深不透，不能完全適應新形勢發展的需要，貫徹落實工作

任務上存在走樣、偏差現象。

三是工作作風松懈、不夠嚴謹。

表現在：在工作標準上

不夠嚴格，不能從盡善盡美、時時處處爭一流的標準上去把

握，離辦公室要求的“一點不差，差一點不行”的要求還有

一定差距，文字校對工作中，有時出現錯漏字現象，在衛生

清掃方面有時不及時、不徹底;對待工作不夠主動、積極，往往是領導安排什么就干什么，只滿足于完成領導交給的任

務，在工作中遇到難題，常常等待領導的指示，說一步走一

步，未把工作做實、做深、做細，等到問題的出現再想辦法

解決;主動考慮工作還有欠缺，對自己的工作缺乏系統地考

慮和研究，有時把工作作為負擔，未注意到工作方法的完善

會給自己的工作帶來動力。

二、整改措施和努力方向

通過這次思想作風整頓活動，我看清了自己在思想、學習、工作等方面存在的一些問題，但并不是查找了問題，分

析了原因就行了，關鍵是今后怎樣針對自身存在的問題和薄弱環節，拿出實際行動，扎扎實實地解決每一個具體問題。

一是進一步解放思想，在創新上下功夫。

牢固樹立奮發

有為、爭創一流的觀念，強化質量意識和自我超越意識，緊

緊圍繞全市中心工作解放思想、大膽創新、扎實工作，勤勤

懇懇、認認真真地做好每一項工作;把創新意識貫穿于工作的全過程，努力跳出以前的思路和框架，在保證質量的基礎

上不斷求新、求活;針對新情況、新問題，大力開展調查研

究，確保寫出一批有深度、有份量的調研成果。

二是加強理論學習、不斷提高自身素質。

今后將全面、系統、準確地加強理論學習，努力打下堅實的政策理論功底，拓寬個人知識領域。按照通讀與精研相結合、理論與實踐相

結合的原則，確定學習中心，制定合理的學習計劃，確定學習中心議題，確保每天拿出一定的時間用于學習，堅持作讀

書筆記和心得體會，不斷豐富自己的專業知識、理論知識和

實踐經驗;針對自己文字駕馭能力不強、寫作水平需要提高的實際情況，加強寫作方法理論的學習研究。

三是進一步改進工作作風，在求真務實上狠下功夫。

堅

持高標準、嚴要求，更加嚴格地遵守各項規章制度，時時處

處嚴格要求自己，不該說的話不說，不該做的事不做;始終

保持雷厲風行的工作作風，高標準、快節奏的做好每一項工

作，重視工作中的每一個細節和每一件小事，力爭使每一項

工作都不出紕漏，達到完美;進一步解放思想，求真務實，增強工作主動性和科學性，工作想到前頭，想細想全，克服

盲目性，變被動為主動，做到“有的放矢”。

總之，我將以這次思想作風整頓教育活動為契機，振奮

精神，扎實工作，嚴格要求自己，不斷充實、提高和完善自

己，爭取早日達到辦公室獨當一面的要求。

篇二

開展機關思想作風整頓活動以來,本人按照辦公室的總體部署,對自己的思想、學習、工作等方面存在的突出問題進行深刻的剖析,找出問題的根源,認真吸取教訓,明確努力的方向,以達到自我教育、自我提高、自我完善、修正缺點的目的.現將剖析的主要情況報告如下:

一、存在的主要問題和不足

到辦公室工作以來,在領導和同事的指導幫助下,自身素質得到提高,認真地完成各項工作和任務,但與老同志相比、與辦公室要求的獨擋一面相比,還有較大的差距.一是思想解放的力度還不夠大.工作爭強當先的意識不強,與時俱進、開拓創新、更新觀念、大膽工作的思想樹立得不牢固,工作中沒有新的亮點.工作中習慣用老辦法、老經驗處理問題,不能勇于打破老框框、老套路,工作缺乏主動性和創造性;開拓創新的精神不強,有很多的工作都是想做又不敢做,畏畏縮縮,缺乏果斷和膽量,認為自己工作能力弱,工作難度大,以致曾出現畏難情緒,過于依賴科長和主任,因此,工作上沒有大的起色.二是學習積極性不足.在日常工作中總是有意無意地放松了自我學習,對學習“走過場”,流于形式,學習的自覺性、主動性不強;學習中滿足于“蜻蜒點水”,對有關政策、法規掌握不是十分全面,遇上處理具體事情,往往是憑主觀臆斷和經驗去分析情況、處理問題;在理論學習上搞實用主義,與工作有關的＇就學一點,與工作聯系不緊的就不去學或者很少涉獵,只是為了學習而學習,使學習變得形式化、教條化.由于理論功底不夠深,知識掌握不夠全面,了解大局不深不透,不能完全適應新形勢發展的需要,貫徹落實工作任務上存在走樣、偏差現象.三是工作作風松懈、不夠嚴謹.表現在:在工作標準上不夠嚴格,不能從盡善盡美、時時處處爭一流的標準上去把握,離辦公室要求的“一點不差,差一點不行”的要求還有一定差距,文字校對工作中,有時出現錯漏字現象,在衛生清掃方面有時不及時、不徹底;對待工作不夠主動、積極,往往是領導安排什么就干什么,只滿足于完成領導交給的任務,在工作中遇到難題,常常等待領導的指示,說一步走一步,未把工作做實、做深、做細,等到問題的出現再想辦法解決;主動考慮工作還有欠缺,對自己的工作缺乏系統地考慮和研究,有時把工作作為負擔,未注意到工作方法的完善會給自己的工作帶來動力.二、整改措施和努力方向

通過這次思想作風整頓活動,我看清了自己在思想、學習、工作等方面存在的一些問題,但并不是查找了問題,分析了原因就行了,關鍵是今后怎樣針對自身存在的問題和薄弱環節,拿出實際行動,扎扎實實地解決每一個具體問題.一是進一步解放思想,在創新上下功夫.牢固樹立奮發有為、爭創一流的觀念,強化質量意識和自我超越意識,緊緊圍繞全市中心工作解放思想、大膽創新、扎實工作,勤勤懇懇、認認真真地做好每一項工作;把創新意識貫穿于工作的全過程,努力跳出以前的思路和框架,在保證質量的基礎上不斷求新、求活

;針對新情況、新問題,大力開展調查研究,確保寫出一批有深度、有份量的調研成果.二是加強理論學習、不斷提高自身素質.今后將全面、系統、準確地加強理論學習,努力打下堅實的政策理論功底,拓寬個人知識領域.按照通讀與精研相結合、理論與實踐相結合的原則,確定學習中心,制定合理的學習計劃,確定學習中心議題,確保每天拿出一定的時間用于學習,堅持作讀書筆記和心得體會,不斷豐富自己的專業知識、理論知識和實踐經驗;針對自己文字駕馭能力不強、寫作水平需要提高的實際情況,加強寫作方法理論的學習研究.三是進一步改進工作作風,在求真務實上狠下功夫.堅持高標準、嚴要求,更加嚴格地遵守各項規章制度,時時處處嚴格要求自己,不該說的話不說,不該做的事不做;始終保持雷厲風行的工作作風,高標準、快節奏的做好每一項工作,重視工作中的每一個細節和每一件小事,力爭使每一項工作都不出紕漏,達到完美;進一步解放思想,求真務實,增強工作主動性和科學性,工作想到前頭,想細想全,克服盲目性,變被動為主動,做到“有的放矢”.總之,我將以這次思想作風整頓教育活動為契機,振奮精神,扎實工作,嚴格要求自己,不斷充實、提高和完善自己,爭取早日達到辦公室獨當一面的要求。

第五篇：高校財務管理存在的問題及改善措施.

高校財務管理存在的問題及改善措施

〔摘 要〕隨著改革開放的不斷深入，我國高等教育取得了長足的進步，但高校財務管理工作中存在的某些弊端日漸成為制約高校進一步發展的突出問題，這需要高校切實采取措施提高財務管理水平。

〔關鍵詞〕高校；財務管理；問題；措施

我國長期以來實行計劃經濟體制，高等教育是由政府統一管理的公益性福利事業，高校屬于國家的全額預算單位，資金、招生、學生分配等由政府統一管理。但隨著高等教育改革的深入進行，高校的角色發生了重大變化。《中華人民共和國高等教育法》規定：“高等學校自批準設立之日起取得法人資格。高等學校的校長為高等學校的法人代表。高等學校在民事活動中依法享有民事權利，承擔民事責任。”這就使得高校的地位發生了根本性的轉變。高校從依附于政府的事業單位到獨立自主的法人、從計劃經濟到市場經濟，這種角色的轉變迫切要求高校財務管理從理念、目標到手段方法等各方面進行科學化、規范化改革。

一、高校財務管理存在的問題

隨著改革開放的不斷深入，我國高等教育已經取得了長足的進步，由精英教育逐步進入大眾教育階段，招生人數不斷擴大與辦學經費不足之間的矛盾也日益突出，高校財務管理工作中存在的某些弊端日漸成為制約高校進一步發展的突出問題。高校財務管理工作的局限性主要表現在以下幾個方面：

財務信息前瞻性不強、指導性不高。財務部門提供的會計信息主要是為學校領導進行各項決策提供科學依據。但是由于歷史原因，目前的高校財務工作范疇仍然局限于記賬、算賬、報賬，對內、對外只能提供有關的歷史數據和基本信息的解釋。工作流程側重事后監督，相對忽視了事前預測、事中控制、事后分析。財務管理只停留在財務數據的核算，而沒有深入地進行財務分析、效益考核、獎懲兌現。所以，目前財務部門提供的財務信息存在前瞻性不強、指導性不高的弊病。像學校融資籌資能力、負債能力測算、經濟效益分析、辦學成本測算以及如何根據國家對教育發展的要求和學校發展規劃進行經濟預測等財務信息向學校領導提供反映的不多，不利于學校領導運用財務信息進行工作決策。效益觀念淡薄。由于體制原因，高校財務管理部門尚不能完全適應市場經濟的環境，缺乏科學的理財意識，普遍存在著“等、靠、要”等現象，在開拓市場、開辟財源等方而缺乏積極進取精神。高校重大的投資決策沒有科學、真實、可靠的可行性研究報告，盲目性較大，造成了部分高校一方面辦學經費不足，另一方面有限的資金產生的效益卻又低下。許多高校在利用自身優勢、挖掘自身潛力方面顯得不足，高校的智力資源和科研優勢沒有得到充分合理的開發，高校作為科學技術商品化的孵化器作用沒有充分發揮，校辦企業和高校科研優勢及智力資源優勢尚未有機結合，限制了高校的發展。預算編制不完善、執行不嚴格。預算是財務工作的指揮捧，高校各項經費收支應按部門預算來執行，但在實際工作中，由于預算編制時間過短，預算編制過程透明度不高等原因造成了部門預算不準確，預算內容不全面，編制的部門預算沒有客觀反映學校財務收支全貌和體現學校的工作重點和發展方向。在資金使用上，有些校領導未按預算安排使用資金，而是隨意開口子、批條子，造成預算變更頻繁，預算執行剛性不強的現象；還有些業務主管領導缺乏全校一盤棋觀念，從自己分管部門或事務出發，不按部門預算使用經費，隨意批經費，或者對于補助標準、提成方案等完全從本部門的情況考慮，很少顧及校內其他部門，這樣就容易造成互相攀比，挫傷了一些部門和職工的積極性，同時也使部門預算喪失了約束力。財務管理體制有待進一步完善。高校在計劃經濟體制下形成了“統一領導、集中管理”的財務管理體制，這種體制的好處是行政權力集中，便于直接管理，可以集中財力辦大事。在計劃經濟向市場經濟的轉軌過程中，高等學校沒有從根本上理順財務管理關系，陷入了傳統國企“一統就死，一放就亂，一亂就統，一統又死”的惡性循環。現在大部分高校以財務處為學校的一級財務管理機構，作為上有校級領導、下有各個部處的財務處，很難從中協調上下的關系；其次，由于小團體思想作怪，個別基層單位虧損了向學校伸手要錢，盈利了向學校少交錢甚至于不交錢，更有甚者其會計資料嚴重失實，無法真實地反映本單位的財務狀況和經營情況，這都造成了財務管理上的漏洞和資金的流失，影響高校的可持續發展。內部控制制度不健全。縱觀各高校發生的違紀違法案件，無不與單位內部控制內容、范圍不全面、內部控制執行弱化、監督制約機制不健全，沒有達到《會計法》規定的內部控制的要求有關。高校內部控制制度不健全主要表現在：（1）內部控制范圍不全面。有些高校往往強調對財政性資金的內部控制，而弱化對預算外資金的內部控制；有些高校未將二級單位財務和校內結算中心納入內部控制的范圍，或控制不嚴，監督不力，致使校內結算中心出現非法集資、高息攬存、發放貸款等違規資金運作現象。（2）內部控制的內容不全面。如有些高校未建立重大建設和投資項目論證、決策機制等內部控制制度，導致對外投資決策失誤，造成投資損失。（3）內部控制執行不嚴。有些學校雖建立有內部控制制度，但沒有嚴格執行，制度形同擺設。

二、改善高校財務管理的主要措施

產生上述問題的原因是多方面的，有體制層面的原因，也有運行機制層面的原因；有主觀方面的原因，也有客觀方面的原因。首先高校領導要提高對財務管理工作重要性的認識。在管理體制和運行機制方面，必須按照市場經濟的規范要求重建高校的財務管理體制和運行機制，促使高校向理性的經濟人轉變，為高校發展提供制度保障。財務管理在高校的管理工作中處于相當重要的位置，要切實采取以下幾方面措施，提高財務管理水平。提高財務分析能力，為重大決策提供依據。以往的高校財務管理工作，重點是財務數據的核算，忽視了對學校重大決策從財務管理的角度提供積極建議。因此，高校財務管理工作不但應該重視記賬、算賬、審核、報銷等各項日常工作，同時也要拿出必要的人力和精力，研究會計報表和日常核算資料，開展經濟效益的分析。通過財務分析工作，降低學校重大決策的財務成本，為學校的健康發展提供優質的財務顧問服務。強化高校成本效益觀念。高校財務制度改革必須強制要求高校加強成本費用核算，編制和報送成本報表，為高校發展計劃、決策提供真實可靠的成本費用信息資料。為更好地建立高校成本核算制度，高校會計核算基礎必須作根本的改革，即采用權責發生制會計基礎，合理規定高校活動成本范圍、成本項目、成本計算方法和費用支出分配辦法，以便真實、可靠、準確、完整地核算高校活動的資源耗費情況。高校成本核算不僅是完善高校會計核算的客觀需要，也是高校開展績效管理、考核評價高校財務運行績效的必然要求。同時，還是建立科學規范的高校活動成本補償與成本分擔機制、制定高校財務政策的客觀需要。強化預算管理，嚴格執行部門預算制度。部門預算改革是我國預算管理制度的一項根本改革，它要求高校從預算編制開始嚴格按照部門預算的有關規定進行基本數據收集，按照高校計劃、高校規模和定員定額的有關規定準確地編制部門預算，按照財政部門和主管部門批準的部門預算嚴格執行和有效控制，按照規范的程序進行預算調整。高校財務制度應當按照部門預算管理的要求，對高校預算編制、預算執行、預算調整以及收支核算管理及財務報表編報等進行重新規范，確保部門預算改革措施在高校的貫徹實施，有效防止部門預算與單位預算“兩張皮”現象的再發生。理順高校財務管理的體制。《高等學校財務制度》規定：高等學校應實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制；規模較大的高校可以實行“統一領導，分級管理”的財務管理體制。不管執行那一種財務管理體制，各個高校要結合本校的實際情況，在不違反國家和主管部門有關規定的前提下，經校領導集體研究確定并明文頒布，一經確立，不得隨意變更。其次明確高校財務處作為學校一級財務機構，在校長或主管副校長的直接領導下，統一管理學校的各項財務工作，其主要職能是負責全校范圍內的財務管理和確定范圍內的會計核算，任何單位和部門的財務活動都不能游離于學校財務處的管理監督之外，財務處要參與學校經濟活動方面的決策，凡學校的重大開支、校內有關部門代表學校簽署涉及學校經濟活動方面的協議、合同和其他文件，均應征求財務處的意見，學校所有涉及收費的業務均應由財務處負責組織實施，任何單位或個人沒有財務處的委托或同意均不能向學生收費。完善內部控制制度。強化內部控制，完善單位內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高高校財務管理的有效措施。當前高校要特別重視貨幣資金、校內結算中心、實物資產和工程項目的內部會計控制問題，并針對不同的控制對象，相應制定不同的內部控制制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。建立科學規范的高校運行績效考核評價體系，為高校績效考核評價提供依據，為政府相關部門的宏觀決策提供參考。現行《高校財務規則》雖然對高校財務報告和財務分析作出規定，但財務分析只停留在對單位預算執行情況、財務狀況、收支情況及經費自給水平、定員定額情況、財務管理情況等一般性分析層面。這些分析所得出的結論只能反映高校財務運行的一般情況，根本不能反映高校整體的業績和效率、效果、效益，離績效考核評價還有很大的距離。建立科學規范的高校運行績效考核評價體系，有利于政府主管部門對高校的績效作出客觀的評價。提高財務管理人員素質。高校各項事業的快速發展對財務管理隊伍整體管理水平、人員素質和業務能力提出了新的、更高的要求。高校的財務管理人員，不能僅僅滿足于記賬、算賬、報賬，而要將視野擴展到管理活動的廣闊領域。高校事業的大發展，要求財務管理必須作為高校基本的管理控制機制之一，這對財務管理人員提出了新的要求。因此，財務管理人員通過業務培訓，不斷學習、提高和充實專業知識，優化知識結構，是改進高校財務管理、提高辦學效益的關鍵所在。

綜上所述，高校財務管理工作要在做好傳統的記賬、算賬、報賬等工作的同時，做好學校財務的預測、控制、分析和管理等各項工作，把工作重點轉移到以提高資金使用效率、開拓資金來源、提高辦學效益上來，保證和促進教學科研工作的順利發展。

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