第一篇：計算機核定定額的業務操作指引

計算機定期定額核定業務操作指引

一、業務概述

個體工商戶定期定額核定是指稅務機關依照有關法律、法規，按照規定的程序，對賬簿憑證不齊全、無法實行查帳征收的個體工商戶，核定其在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅收管理制度。

計算機核定定額是指：稅務機關在典型調查的基礎上，采用科學方法，將所有影響業戶生產經營的因素進行分類篩選、分析、研究、評估各項因素與經營收入關聯關系及影響程度，予以信息化、數字化、標準化。通過多個主參數和若干個相應的調整系數，采用簡單的數學模型（即定額計算公式），計算確定納稅定額。

二、提供資料

《定期定額戶自行申報納稅定額表》，1份

三、適用法律法規依據及其配套規范性文件

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

(二)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）(三)《關于印發個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）

四、辦理程序（具體操作流程參看“七 電腦操作”）

（一）文書受理（納稅人自行發起）

主管稅務機關辦稅服務廳（稅務分局）文書受理崗接收納稅人提《定期定額戶自行申報納稅定額表》，審閱納稅人提交的資料是否齊全、是否與原件一致，填寫內容是否完整，符合規定的，在CTAIS中系統錄入《定期定額戶自行申報納稅定額表》，制發《稅務文書受理回執單》，加蓋“稅收業務受理專用章”后給納稅人，按《定期定額戶自行申報納稅定額表》的內容錄入CTAIS，傳遞給稅務分局稅源管理崗。納稅人提交的證件和材料不齊全或資料填寫內容不符合規定的，告知納稅人需要補正的全部內容，通知其補正或重新填報后再申請。

在個體戶不自行申請核定定額時，稅務機關則主動下戶采集《個體定額信息采集表》直接進入下一個審核環節。

（二）審核 1.信息采集

系統向稅源管理環節的主管稅收人員發出提示“稅務提醒事項”（若不是納稅人主動申請該項業務，則系統不會發出“稅務提醒事項”），要求按規定程序采集個體工商戶核定定額所需的信息資料，經稅收管理員調查核實，在信息采集界面并錄入《個體定額信息采集表》中的相關信息。具體信息錄入方式有：單戶手工錄入，單戶確認修改錄入；通過接口程序導入系統；批量生成采集表等方式。

2.計算生成定額

對于已經采集的有效定額信息，進入定額生成模塊后自動計算生成定額。稅務分局核定應納稅額管理崗啟動《個體工商戶定額（調整）審批表》，之后連同相關紙質資料報送下一個崗位審批。

（三）公示初定定額結果

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）的規定，公示核定定額的初步結果，公示地點、范圍、形式應當便于定期定額戶和社會各界了解，查詢。

（四）審批

稅務分局分局長崗(征收管理股股長)對核定應納稅額管理崗傳遞的資料進行審核，審核核定定額是否合理、符合相關規定，在《個體工商戶定額（調整）審批表》上加具審批意見，同時錄入CTAIS，對不同意核定的，應說明理由。紙質資料和電腦文書報送到縣（區）級征管部門終審。將最終定額結果報送給辦稅服務廳文書受理崗。

（五）出具文書

辦稅服務廳（稅務分局）文書受理崗打印《核定定額通知書》或者《不予變更定額通知書》，并加蓋“區縣級局稅收業務專用章或非城區版分局稅收業務專用章”。

（六）送達文書及公布最終結果

辦稅服務廳（稅務分局）文書受理崗將《核定定額通知書》、《不予變更定額通知書》、《未達起征點通知書》發放給納稅人。同時，將定額結果公布，接受社會監督。

五、歸檔資料

（一）《定期定額戶自行申報納稅定額表》。

（二）《個體工商戶定額（調整）審批表》。

（三）《個體工商戶定額核定匯總審批表》。

（四）《核定定額通知書》或《不予變更定額通知書》。

（五）《文書受理回執單》。

（六）《定額復核意見書》。

（七）《稅務事項通知書》。

六、注意事項

（一）定期定額戶的經營額、所得額連續3個月超過或低于稅務機關核定定額30%的，應當提請主管國稅機關重新核定定額,應當根據規定的核定方法和程序重新核定定額。

（二）納稅人領取《核定定額通知書》后，如有異議的，可在領取之日起30日內，向辦稅服務廳文書受理崗填報《定期定額戶申請變更納稅定額表》。辦稅服務廳、稅務分局要在接到申請之日起30日內，按上述程序重新調查復核，復核后如同意調整該業戶納稅定額的，則填制《核定定額通知書》，加蓋“稅收業務專用章”，答復該業戶；復核后如不同意調整該業戶納稅定額的，則填制《不予變更定額通知書》，加蓋“稅收業務專用章”，答復該納稅人。該納稅人在未接到稅務機關的復核意見書前，應按主管稅務機關原核定定額納稅，不得以任何理由拒絕執行。

(三)在實行電腦定額模式下，《定期定額戶自行申報納稅定額表》文書保存后在系統中終止流轉，自動將申請信息轉到個體定額管理環節。

(四)如果在平時只進行單戶定額核定時選用《個體工商戶定額（調整）審批表（250141）》即可完成單戶定額核定任務；如果在所轄的管理片區當期提出定額申請事項較多時，或者在年度集中做個體定額調整工作時，選用《定期定額核定匯總審批表（250142）》做定額批量審批處理，以提高工作效率。

(五)在個體戶不愿自行申請核定定額時，由稅收管理員主動下戶采集《個體定額信息采集表》中的相關信息，經核實后錄入系統，通過系統生成該個體工商戶擬定額數，啟動《個體工商戶定額（調整）審批表（250141）》或者《定期定額核定匯總審批表（250142》，完成定額文書審批.(六)定額執行期的起時間必須為月初，止時間必須為月末，間隔不超過最大執行期長度（由系統參數24301定義），并且必須滿足執行期不存在交叉的條件。如果為變更，其變更期限起不能小于原核定執行期限起，不能小于當前操作日期的月初，不能大于原核定執行期限止。

(七)稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式,應當出具《稅務事項通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

七、電腦操作

（一）定期定額核定

1．辦稅服務廳（稅務分局）文書受理崗（受理錄入）【文書登記】—【文書受理】 操作步驟：

（1）在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250111《定期定額戶自行申報納稅定額表》），錄入納稅人識別號，回車后按“確定”。

（2）在“附送資料”區域，選中納稅人所報送的資料后，按“保存”確定。

（3）保存確定后，按“出具文書”，選中出具的文書后，按“確定”，系統自動帶出“稅務文書受理回執單”、“不予受理通知書”，確認無誤后，按“保存” 確定。按“打印”出具“稅務文書受理回執單”交納稅人。

（4）出具“稅務文書受理回執單”后，按“取消”回到文書受理界面，點擊“下一步”，系統自動帶出申請信息區界面。

（5）進入申請信息區系統自動將稅種核定信息帶出個體工商戶的行業、經營地點、增值稅類型（銷售貨物/應稅勞務）、經營面積、雇傭人數、上期定額、上期發票應稅金額。系統帶出個體雙定戶業主自報信息，操作員依據業主自報信息錄入。系統默認的有效執行期限起止，可以修改，但須滿足執行期不存在交叉的條件。其中業主自報營業額和執行期限起止為必錄項。該文書保存之后在系統中終止流轉，在稅源管理崗待辦事宜生成“稅務提醒事項”。

2．稅務分局核定應納稅額管理崗（審核）【待辦事宜】—【個人工作事項】 操作步驟：（1）信息采集: 在系統操作平臺按【個體定額管理】—【信息采集】—【個體定額信息采集表】的順序進入本功能模塊，如圖所示。

1.錄入納稅人識別號，如果納稅人不個體工商戶，則提示“該納稅人不是個體工商戶，不能進行信息采集”；如果納稅人沒有正常開業，則提示“該納稅人狀態為，不能進行信息采集”；如果通過，則自動帶出納稅人的詳細信息。

2.依次選擇項目大類、項目中類、定額項目，如果有該定額項目當前有效的采集表信息則自動帶出；如果沒有該定額項目當前有效的采集表信息而有其他定額項目當前有效的采集表信息，系統則出現“該納稅人已有XXX定額項目錄入 ”的信息提示，操作人員可以繼續進行，系統自動默認采集日期為當前系統日期，調查人員為該納稅人的主管稅務官員，可以進行修改。

3.依次填寫該定額項目所列出的調查項目內容，均為必錄項，全部填寫完成后，點擊保存，提示保存成功。

4.如果該個體工商戶同時核定了增值稅和消費稅兩個稅種，則消費稅收入占全部收入比重為必錄項，否則為可選項。

5.點擊刪除按鈕，刪除當前定額采集信息。

6.點擊打印按鈕，將本次個體定額信息采集的相關內容打印出來。7.點擊查看歷史按鈕，進入定額核定采集信息歷史界面，可看到納稅人以前進行的個體定額信息采集信息。選擇查看后，可看到詳細信息；選擇其中任意一條，點擊提取，可將該條歷史信息提取出來作為當前有效的采集信息，允許修改保存.(2)定額生成

在系統操作平臺按【個體定額管理】—【定額生成】—【定額計算】的順序進入本功能模塊，如圖所示。

1.進入該模塊，輸入相應的條件，點擊查詢，可查詢出符合查詢條件的有當前有效定額項目的納稅人信息；查詢出記錄后，定額計算按鈕可用。

2.查詢出相應記錄后，點擊定額計算按鈕，在列表中可看到計算結果；點擊要查看的記錄，進入定額計算明細界面，此時可查看詳細信息；對于計算結果失敗的，可看到失敗的原因。

3.查詢出記錄后，不點擊定額計算按鈕，對于計算結果狀態為空的，會提示“請先進行定額計算,再點擊鏈接查看定額計算明細!”

(3)審批

在系統操作平臺按【管理服務】—【文書管理】—【文書登記】—【文書受理】的順序進入公用的文書受理模塊，選擇文書大類“12核定類”，文書種類“250141個體工商戶定額（調整）審批表”。受理成功后，點擊下一步，進入本模塊。

申請界面: 1.選擇“核定類型”為核定執行期或執行期內變更，系統根據選擇的核定類型帶出默認的執行期起止或變更期限起。

2.可編輯執行期起止或變更期限起。審批界面: 1.選擇審批結果為“同意”或“不同意”。2.編輯審批意見。

3.可修改核定月經營額，并錄入調整原因。4.可修改核定執行期起止或變更期限起。

系統自動帶出辦理（審批）區界面，分別在“接收機關”“下一接收崗位”“接收處理人”項目的下拉菜單選擇相應內容，按“發送”確定。

3．審批崗（稅源管理股長或分局長）【待辦事宜】—【個人工作事項】 操作步驟：

（1）進入審批窗口審核并可以修改“稅務機關核定情況”子表的“銷售額或數量”，確定核定期限起止時間，點擊［同意］或［不同意］按鈕后，保存即可。

（2）按“終審”確定。

4．辦稅服務廳（稅務分局）文書受理崗（銷號、回復）【文書登記】—【發放銷號】 操作步驟：

（1）在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250111《定期定額戶自行申報納稅定額表》），按“查詢”。

（2）選中相關的稅務文書，按“出具通知書”，系統自動進入出具文書界面，按“出具文書”，在“未出具文書”區域，選中需出具的文書后，按“確定”，審閱文書無誤后，按“保存”確定；需要打印的，按“打印”出具批復文書交納稅人。

（3）出具批復文書后，按“取消”回到發放銷號界面，按“銷號”，系統自動帶出文書領取單界面，將領取人和領取時間內容刪除后，按“打印”，按實際簽收的領取人和領取時間，重新錄入“領取人”和“領取時間”欄，按“保存”確定，銷號成功。

5.稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式

稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式,應當出具《稅務事項通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

操作步驟：

在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250153《終止定期定額征收方式確認表》），錄入納稅人識別號，回車后按“確定”。經審批后出具《稅務事項通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

第二篇：國稅核定定額通知書

核定定額通知書

賀臺元化妝品店（***27600）： 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執行

應征稅額合計：320 佛山市順德區國家稅務局 2007年03月 25日

告知事項：

1、定額執行期間內，如你戶月應納稅經營額超過稅務機關的核定定額百分之30%的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內，向主管稅務機關進行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應當在定額執行期滿后60日內，以該期每月實際發生的經營額、所得額向主管稅務機關進行匯總申報。

3、不按規定的期限進行申報或繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。

核定定額通知書

佛山市順德區大良卡丹路皮具店（***806a0）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執行

應征稅額合計：1400 佛山市順德區國家稅務局 2007年03月 25日

告知事項：

2、定額執行期間內，如你戶月應納稅經營額超過稅務機關的核定定額百分之30%的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內，向主管稅務機關進行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應當在定額執行期滿后60日內，以該期每月實際發生的經營額、所得額向主管稅務機關進行匯總申報。

3、不按規定的期限進行申報或繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。n***2 核定定額通知書

何錫明水果店（***51600）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執行

應征稅額合計：480 佛山市順德區國家稅務局 2007年03月 30日

告知事項：

3、定額執行期間內，如你戶月應納稅經營額超過稅務機關的核定定額百分之30%的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內，向主管稅務機關進行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應當在定額執行期滿后60日內，以該期每月實際發生的經營額、所得額向主管稅務機關進行匯總申報。

3、不按規定的期限進行申報或繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。n***1 核定定額通知書

佛山市順德區大良湛恒體育用品店（***81200）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執行

應征稅額合計：320 佛山市順德區國家稅務局 2007年03月 22日

告知事項：

4、定額執行期間內，如你戶月應納稅經營額超過稅務機關的核定定額百分之30%的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內，向主管稅務機關進行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應當在定額執行期滿后60日內，以該期每月實際發生的經營額、所得額向主管稅務機關進行匯總申報。

3、不按規定的期限進行申報或繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。篇二：核定(調整)定額通知書

順國稅核〔2006〕5304號

佛山市順德區大良何永垣水果店（***01300）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為增值稅12,000.00元，月應納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2006年8月1日起執行。定額執行期間內，如月應納稅經營額發生變化，請按有關規定如實向主管稅務機關申報。不按規定的期限申報和繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。

應納稅額明細表

佛山市順德區國家稅務局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5285號

順德市大良區順順明水果店（***-00a0）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為增值稅30,000.00元，月應納稅額為1,200.00元（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2006年8月1日起執行。定額執行期間內，如月應納稅經營額發生變化，請按有關規定如實向主管稅務機關申報。不按規定的期限申報和繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。

應納稅額明細表

佛山市順德區國家稅務局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5288號

順德市大良區劉裕祥水果店（***-00a0）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為增值稅12,000.00元，月應納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2006年8月1日起執行。定額執行期間內，如月應納稅經營額發生變化，請按有關規定如實向主管稅務機關申報。不按規定的期限申報和繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。

應納稅額明細表

佛山市順德區國家稅務局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5261號

順德市大良區英龍水果店（***-00a0）：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及相關規定，經審核你戶的月應納稅經營額為增值稅12,000.00元，月應納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規定的期限申報繳納應納稅款。本通知自2006年8月1日起執行。定額執行期間內，如月應納稅經營額發生變化，請按有關規定如實向主管稅務機關申報。不按規定的期限申報和繳納應納稅款的，稅務機關將依法予以處罰。

應納稅額明細表

佛山市順德區國家稅務局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5158號

佛山市順德區大良賴輝日用雜品（***47100）：

應納稅額明細表

佛山市順德區國家稅務局.二○○六年八月二十九日篇三：定額核定調整通知書 gngs-ql-hd003 定額核定（調整）通知書

（）國稅定通字［］第號

：

經調查測算，現將你戶每月的經營收入額核定（調整）為元，每月的應納稅額為 元（其中：增值稅 元，消費稅 元，稅元，稅元）。

以上定額自 年 月起執行，請于每 終了日內到 繳納稅款。稅務機關（章）

年月 日

告知事項：

1、稅務機關根據稅收政策和實際情況變化，有權調整定額。

2、納稅人經營收入超過或低于核定額20％的，應當及時向主管稅務機關申請調整定額；納稅人經營收入超過定額20％而未向稅務機關如實申報的，按偷稅處理。

3、納稅人對定額有異議的，可在接到本通知書之日起10日內向主管稅務機關書面申請調整定額，審批期間不停止本通知執行。

填寫須知：

1、本文書依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十八條、第三十六規定設置。

2、適用范圍：稅務機關對實行定期定額的納稅人進行定額核定或調整時使用。

3、填寫說明：

（1）送達對象“”：稅務當事人名稱；

（2）“消費稅 元，稅元，稅元）”：按照定額核定所包含的稅種進行填寫，不需填寫的將其劃去。

（3）“請于每 終了”：在空白處選擇填寫“月”或“季”或“半年”或“年”，“季”或“半年”或“年”為稅務機關對納稅人進行簡并征期征收時選擇填寫。（4）“ 繳納稅款”：繳款地點。

4、本文書為a4型豎式，一式二份，稅務當事人一份，稅務機關一份。

第三篇：房地產信托業務操作指引

百瑞信托有限責任公司

房地產信托業務操作指引

一、目的為規范公司房地產信托業務的開展，指導公司房地產信托業務的項目選擇，促進公司房地產信托業務的穩健發展，根據信托法律法規、監管政策和公司規章的有關規定，制訂本指引。

二、房地產信托業務類型

房地產信托業務劃分為融資和投資兩種類型。

1.融資類房地產信托業務，是指公司根據資金需求方的融資需求實施的，在信托設立前，信托資產的運用方式和收益水平均可事先確定的房地產信托業務。融資類房地產信托業務的主要形式包括貸款和投資附加回購（含投資附加關聯方受讓或投資附加其他第三方受讓）等，投資附加回購類又可分為股權投資附加回購和收益權投資附加回購等。

2.投資類房地產信托業務，是指公司作為受托人發揮投資管理功能，將信托資產在房地產領域內進行投資運用，信托資產的收益水平主要取決于信托期限內市場盈利狀況的信托業務。

三、融資類房地產信托業務標準

1.交易對手

交易對手或其控股股東必須具備房地產開發二級資質及以上。業務人員需根據項目實際對交易對手或其控股股東進行現金流預測和壓力測試，并運用房地產企業信用模型對交易對手或其控股股東信用風險進行計量。

2.資金運用方式

開展融資類房地產信托業務，應確保信托資金運用方式合法合規，不得以信托資金發放土地儲備貸款，不得向房地產企業發放流資貸款、用于繳納土地出讓價款的貸款。

3.融資項目

（1）所融資的房地產項目必須具備：國有土地使用權證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證和建筑工程施工許可證。

（2）交易對手在所融資的房地產項目中，自有資本金投入比例符合國家規定：保障性住房和普通商品住房項目的最低資本金比例為20%，其他房地產開發項目的最低資本金比例為30%。

（3）所融資的房地產項目不得存在土地閑置達到1年以上的情形。

3.信托項目設計

（1）信托融資期限不低于1年。

（2）公司收益收取標準不低于2%/年或100萬元/年。

（3）對于結構化房地產信托計劃，其優先和劣后受益權配比比例不得高于3:1。

4.擔保措施

（1）房地產業務融資必須采取實物資產抵（質）押方式，其中抵（質）押物包括在建工程、土地、房產、金融機構股權、股票等。

對于房地產開發貸款，應以在建工程為抵押，不輕易用土地作為抵押發放開發貸款。

（2）抵（質）押物應權屬明晰，不存在法律糾紛，可依法辦理抵（質）押手續。

（3）單純以實物資產抵（質）押作為擔保措施的，抵（質）押率原則上不應高于40%，抵（質）押物價值的評估遵照公司有關規定執行。

（4）在采取實物資產抵（質）押的基礎上，可以追加其他法人機構承擔連帶保證責任，保證人凈資產為融資本金的2倍以上且無銀行逃廢債記錄。

如交易對手能提供實力較強的法人機構承擔連帶保證責任，即保證人凈資產為融資本金的5倍以上且無銀行逃廢債記錄，可適當放寬抵押率，但抵押率原則上不得高于70%。

（5）交易對手為非國有企業、非上市公司的，交易對手的實際控制人應提供連帶責任保證。

四、投資類房地產信托業務標準

1.合作方資質

實施投資類房地產信托業務的，應選取在區域和行業內信譽較好、誠信度較高的房地產企業作為合作方。合作方應滿足以下基本條件：

（1）合作方或其控股股東具備房地產開發二級資質及以上；

（2）最近3年的平均凈資產收益率不低于15%/年；

（3）合作方在全國或項目所在地區房地產市場排名靠前，具備較大的市場影響力。

2.投資項目

（1）擬投資房地產項目需具備詳實的項目商業計劃書，明確列示項目收益預測和成本支出；

（2）擬投資房地產項目預測的凈資產收益率不低于15%/年。

3.投資期限與公司收益

（1）投資期限不低于2年；

（2）公司固定收益收取標準不低于2%/年或500萬元/年，浮動收益分成不低于超額收益的5%。

4.第三方房地產顧問

實施投資類房地產信托業務，涉及房產和土地評估、項目清算等事項，應參考第三方房地產顧問機構的專業意見。選聘第三方房地產顧問機構遵循以下標準：

（1）在中國境內依法設立并具備相關服務資質；

（2）具備10年以上的從業年限；

（3）具備200人以上的專業從業人員；

（4）國內分公司或辦事處達到10家以上；

（5）累計在20個以上國內城市展業。

五、其他

房地產信托業務實施過程中，項目人員應同時參照公司頒布的可行性研究報告模板、現金流預測模板和房地產企業信用模型等相關文件的要求執行。

第四篇：專利法律業務操作指引

新疆維吾爾自治區律師辦理專利法律業務

操 作 指 引

（2007年7月15日經六屆新疆律師協會第九次常務理事會通過）

目錄

第一章 總則

第二章 與行政機關有關的專利法律業務 第一 節專利行政調解及處理 第二 節專利行政處罰 第三 節專利行政訴訟 第四 節專利海關備案及保護 第三章 專利刑事訴訟法律業務 第四章 附則

第一章 總 則

第一條 為了指導律師從事專利法律服務業務，減少執業風險，特制定本操作指引。

第二條 本指引所稱的專利法律服務業務，主要包括專利非訴訟法律業務和專利訴訟法律業務。

第三條 與專利業務有關的法律、行政法規、司法解釋及相關規定主要有：

（一）《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國反不正當競爭 法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國對外貿易法》、《中華人民共和國行政訴訟法》、《中華人民共和國行政復議法》。

（二）《中華人民共和國專利法實施細則》、《專利代理條例》、《中華人民共和國知識產權海關保護條例》。

（三）《最高人民法院關于貫徹執行民法通則若干問題的意見》、《最高人民法院關于適用中華人民共和國民事訴訟法若干問題的意見》、《最高人民法院關于執行行政訴訟法若干問題的解釋》、《最高人民法院關于審理不正當競爭民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》、《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋

（一）、（二）》、《最高人民法院關于審理專利糾紛案件適用法律問題的若干規定》、《最高人民法院關于審理專利糾紛案件若干問題的解答》、《最高人民法院關于對訴前停止侵犯專利權行為適用法律問題的若干規定》、《最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》、《最高人民法院關于在專利侵權訴訟中當事人均擁有專利權應如何處理問題的批復》、《最高人民法院關于審理專利申請權糾紛案件若干問題的通知》、最高人民法院《關于專利侵權案件中如何確定地域管轄的請示》的復函、最高人民法院《關于對出具檢索報告是否為提起實用新型專利侵權訴訟的條件的請示的答復 》、《最高人民法院關于專利法、商標法修改后專利、商標相關案件分工問題的批復》。

（四）《審查指南》、《專利行政執法辦法》、《專利權質押合同登記管理暫行辦法》、《專利實施許可合同備案管理辦法》、《企業專利工作管理辦法（試行）》、《國家知識產權局行政復議規程》、《關于〈中華人民共和國知識產權海關保護條例〉的實施辦法》、《新疆維吾爾自治區專利保護條例》。

（五）國際公約、條約及協定

《與貿易有關的知識產權協議》、《保護工業產權巴黎公約》、《專利合 作條約》、《專利合作條約實施細則》、《國際承認用于專利程序的微生物保存布達佩斯條約》、《國際專利分類斯特拉斯堡協定》、《建立工業品外觀設計國際分類洛迦諾協定》

律師從事專利法律服務業務時，應當收集服務時點前新頒布的法律、行政法規、司法解釋及其他相關規定。

第四條 本指引旨在為律師從事專利法律服務業務提供最基本的指引，律師還應結合自己的實踐經驗、豐富及完善各項業務操作細則。

第五條 本律師協會在處理本會會員執業紀律和糾紛案件時，涉及專利法律服務業務的案件，參照本指引。

第二章 專利非訴訟法律業務

第六條 專利非訴訟法律業務主要包括，但不限于：

（一）專利引進、專利開發、專利權屬界定以及技術保護現狀診斷和保護方案設計。

（二）專利申請、專利復審和專利無效。

（三）專利實施、專利轉讓、專利許可、專利投資、專利評估和專利質押。

（四）專利管理內控制度（包括專利預警機制）的建立和完善，專利數據庫的建立和利用，企業專利實用人才培訓，專利戰略的確定和運用。

（五）企業改制、并購、重組以及發行上市過程中涉及的專利問題咨詢和處理。

（六）其他專利非訴訟法律服務業務。

第七條 專利申請、復審及無效程序中的法律服務業務。

專利申請、復審及無效程序中的法律服務是一項技術性和法律性很強的專業工作。提供該項服務業務的律師，應當熟悉專利相關法規、專利申請文件撰寫、專利文獻檢索以及專利申請審批程序，具備理解發明創造的能力。

（一）律師從事專利申請法律服務業務的一般程序：

1、簽訂委托代理合同及專利代理委托書；

2、提供專利申請咨詢，對客戶發明創造的專利性進行分析；

3、決定是否申請專利，申請類別（發明、實用新型、外觀設計）、申請國別、是否行使優先權、是否合案申請、是否同時申請發明和實用新型專利；

4、確定申請主體（職務發明與非職務發明）；

5、整理客戶遞交的技術交底材料，撰寫申請文件；

6、經向專利局遞交申請文件，將受理通知書及申請文件副本交付申請人；

7、經過專利局審批，收到授權決定后通知申請人辦理登記和繳費手續，領取專利證書；

8、按照專利法規規定通知專利權人繳納專利年費；

對于發明專利申請，律師應當在法定期限內提起實質審查請求并做好對審查意見通知書的答復工作；

（二）專利申請人對國務院專利行政部門駁回申請的決定不服，可以向專利復審委員會請求復審，律師在專利申請復審程序中，應當為當事人做好如下工作：

１、提交專利復審請求書，說明理由，必要時還應當附具有關證據； ２、為當事人提出復審請求時或針對專利復審委員會的復審通知書作出答復時，可以根據實際需要修改專利申請文件，但修改僅限于消除駁回決定或者復審通知書指出的缺陷；

3、針對專利復審委員會的復審通知，要在指定的期限內陳述意見，否則復審請求視為撤回。

（三）自國務院專利行政部門公告授予專利權之日起，任何單位或個人認為專利權授予不符合專利法之規定的，可以請求專利復審委員會宣告該專利權無效。律師應認識到代理無效宣告請求人及專利權人應從不同角度采取相應對策：

1、代理無效宣告請求人； 1）分析被請求無效宣告專利情況； 2）檢索相關文獻，收集證明其無效的證據；

3）提交無效宣告請求書、授權委托書，具體說明無效宣告請求的理由，并指明每項理由所依據的證據；

以授予專利權的外觀設計與他人在先取得的合法權利沖突為理由請求宣告外觀設計專利權無效的，應提交生效的能夠證明權利沖突的處理決定或者判決；

4）在專利復審委員會受理無效宣告請求后，在提出無效宣告請求之日起1個月內提交補充證據及增加無效理由；

5）參加口審，提出和解方案；

6）對重大案件，適時提出成立五人合議組的請求； 7）對無效宣告決定不服的，及時提起行政訴訟； 8）以新的事實和理由另行提起無效宣告請求。

2、代理專利權人

1）比較分析請求人提供的證據中所涵蓋的技術特征與專利權人專利技術的異同，檢索文獻，收集證據； 2）在指定期限內陳述意見；

3）發明或實用新型專利，可根據實際需要修改權利要求書，但不得擴大原專利的保護范圍；

4）參加口審，提出和解方案；

5）對重大案件，適時提出成立五人合議組的請求； 6）對無效宣告決定不服的，及時提起行政訴訟； 7）以新的事實和理由另行提起無效宣告請求。

第八條 專利合同主要涉及技術開發合同、專利申請權轉讓、專利權轉讓合同、專利實施許可合同、專利權質押合同、專利權投資合同等，律師可以為當事人在合同起草、洽談及修訂等方面提供法律服務。

（一）律師代理專利申請權轉讓、專利權轉讓合同談判及起草應注意以下要領：

1、確認轉讓方是否有主體資格；

2、明確發明創造實施和轉讓、許可情況及其后果；

3、審查專利申請有無被駁回的理由及明確被駁回的法律后果；審查專利權是否存在被宣告無效的理由及明確其法律后果；

4、及時辦理專利申請權和專利權轉讓的登記公告手續；

（二）律師代理專利實施許可合同，應當注意：

1、選擇專利實施許可的種類；

2、明確專利實施許可的范圍，如地域、期限、權利的范圍；

3、明確專利權終止和被宣告無效的法律責任；

4、審查專利實施許可合同的有效性，全面約定雙方權利義務；

5、判斷專利使用費的合理性；

6、明確后續改進技術成果的歸屬。

第九條 律師擔任企業專利法律顧問服務業務，可以從以下幾方面開展工作：

1、診斷知識產權現實狀況，包括：擬開發研究的項目是否已經成為公知技術、已開發的技術方案是否具有新穎性和創造性、新產品生產、銷售過程中利用的技術是否會侵犯他人專利、引進技術的法律狀況、專利戰略的運用情況等；

2、商定專利管理目標和指導運用知識產權戰略；

3、培訓專利管理人員，幫助貴公司專利管理人員熟悉有關知識產權法律及國際技術貿易的有關知識、掌握專利文獻檢索及分析方法、專利申請技巧及專利申請文件的撰寫要點；

4、協助完善專利工作管理辦法、保密制度、技術創新激勵制度等知識產權內控制度；

5、幫助建立相關技術領域內的中外專利實用數據庫；

6、解決專利管理中的疑難問題，包括在引進、開發、投資、稅收、評估、質押、保護中的疑難問題；

7、解決知識產權的爭議或糾紛；

8、指導辦理具體的專利事務，如專利申請、注冊商標、進行知識產權訴訟、貿易談判等方面的具體工作；

第十條 企業專利戰略是企業面對激烈變化、嚴峻挑戰的市場環境，主動利用專利制度有效地保護自己，并充分利用專利情報信息，研究分析競爭對手狀況，推進專利技術開發、控制專利技術市場，為取得市場競爭的優勢，為求得長期生存和不斷發展而進行的總體性謀劃。

律師在協助企業確定和運用專利戰略時，應當注意以下原則：

1、企業專利戰略要與企業經濟實力、經營性質、發展狀況、行業特點相適應；

2、將企業專利戰略納入企業知識產權戰略、企業營銷戰略和企業 經營發展總戰略中。

第三章 專利民事訴訟法律業務

第十一條 律師代理專利民事糾紛案件主要包括侵犯專利權糾紛案件；專利申請權、專利權權屬糾紛案件；轉讓專利申請權、轉讓專利權合同糾紛案件；專利實施許可合同糾紛案；發明專利申請公布后、專利權授予前使使用費糾紛案件；職務發明獎酬金糾紛案件。

第十二條 專利侵權案件：在專利有效期內，非法侵犯專利權人依法所享有的專利權利的行為。《專利法》規定，專利權被授予以后，除法律另有規定的以外，未經專利權人許可，以生產經營為目的生產，制造、使用、銷售、許諾銷售、進口其發明或實用新型專利產品，或使用其專利方法以及使用、銷售、許諾銷售、進口依該方法直接獲得的產品，或制造、銷售、進口外觀設計 專利產品的行為都屬于侵犯專利權的行為。

（一）作為原告代理律師

1、客戶專利權受到侵犯時，律師可考慮通過提起民事訴訟幫助客戶解決糾紛，并應從以下六方面進行訴前分析：

1）審查當事人是否適格；

-審查原告是否是專利權人或利害關系人；-審查是個人發明創造還是職務發明創造；

-審查是否屬合作完成的發明創造，委托完成的發明創造，是否存在共有人，確定是單獨起訴還是共同作為原告提起訴訟。

2）審查專利目前的法律狀態，確定專利保護范圍；審查是否存在多余限定以及禁止反悔的情形；

3）確定管轄地法院。專利侵權糾紛一審案件，由專利侵權行為地或者結果發生地所在省、自治區、直轄市人民政府所在地的中級人民法院和最高人民法院指定的中級人民法院管轄；

4）是否超過訴訟時效，有無訴訟時效中斷、中止或延長的事由；侵犯專利的訴訟時效為二年，自專利權人知道或者應當知道侵權行為之日起計算。權利人超過二年起訴的，如果侵權行為在起訴時仍在持續，在該專利保護期內，人民法院應當判決被告停止侵權行為；侵權損害賠償數額應當自權利人向人民法院起訴之日起向前推算二年計算；

5）本案證據是否符合立案要求；是否采取財產保全、證據保全以及訴前責令停止侵權行為等措施。

2、確定訴訟請求：

1）停止侵害（適用于起訴時侵權行為仍在持續的案件）；

2）消除影響、賠禮道歉（適用于侵權行為對專利權人的信譽造成損害的案件）；

3）賠償損失（適用于侵權并造成損害的案件）。

3、收集和審查證據，包括： 1）證明原告專利權存在的證據：-專利證書；

-最近一年繳納專利年費的收據；專利登記簿副本；-專利公告；

-發明及實用新型專利說明書，外觀設計專利圖片或照片、簡要說明；-實用新型專利需提供專利檢索報告。2）證明被告侵權事實的證據，包括但不限于：

-購買侵權產品，并提供統一專用發票，以證明侵權產品落入專利權人專利保護范圍；

-收集相關網頁、廣告、雜志及報刊等資料，以證明被告侵權行為存在；-侵權產品實物及照片；-調查筆錄、公證書；-產品/設備手冊；

-財務帳冊、律師費用發票、因調查、制止侵權所支付的其他合理費用的發票。

3）證明原告所花費用及損失的存在與數額：

-費用：調查、制止侵權所支付的合理費用，包括律師費；-損失：采取以下三種方式計算：

-以專利權人因侵權行為受到的實際經濟損失作為賠償額；-以侵權人因侵權行為獲得的全部利潤作為損失賠償額；-根據情節參照專利許可使用費的一至三倍合理確定。

（二）作為被告代理律師

1、作為被告代理律師參與訴訟，應當從以下幾個方面著手考慮： 1）審查當事人是否適格；

2）本案應由何地人民法院管轄，是否可以提出管轄權異議； 3）是否超過訴訟時效；

4）對被告實際是否存在侵權及可能要承擔的法律責任作出初步的判斷； 5）被告侵權的證據情況及數量，并結合證據對原告專利的穩定性作初步分析；檢索、搜集證據；

6）被告行為的法律性質及后果；

7）在綜合以上分析的基礎上，收集相關證據，在答辯期內考慮向國家專利復審委員會提出專利權無效宣告請求，以便向法院申請中止審理。

2、作為被告律師應從以下幾方面進行抗辯： 1）以原告濫用專利權抗辯；

-原告未按時繳納專利年費，專利處于“被視為放棄狀態”；-原告專利已被中國專利局撤銷；

-原告專利已經被專利復審委員會宣告無效；

-原告專利不符合專利性條件或其它法律規定，應當被宣告無效，且被告已向專利復審委員會提出無效宣告請求并被受理。

2）以被告不侵權進行抗辯，包括：

-被控侵權物（產品或方法）缺少原告發明或實用新型專利權利要求書中記載的必要技術特征；

-被控侵權物（產品或方法）的技術特征與原告專利權利要求對應必要技術特征相比，有一項或一項以上的技術特征有本質區別；

-屬于個人（不包括單位）非經營目的的制造、使用行為； 3）以該行為不視為侵權進行抗辯，包括：-專利權用盡； －先用權； －臨時過境權；

－科學研究與實驗性使用。

4）以被告實施的技術方案系自由公知技術進行抗辯； －證明該已有技術應當是一項在專利申請日前已有的、單獨的技術方案，或者專利為該領域普通技術人員認為是已有技術的顯而易見的簡單組合成的技術方案。

5）以合同抗辯。

－技術轉讓合同的受讓方被訴侵權，律師作為其代理人可以合同抗辯，主張由轉讓方先承擔侵權責任，而受讓方承擔連帶責任。

6）以過了訴訟時效抗辯。

－專利侵權訴訟時效為二年，自專利權人或利害關系人知道或應當知道侵權行為之日起計算，代理律師可以提出專利權人行使超過訴訟時效的抗辯。

7）以禁止反悔原則抗辯。

8）以損害不存在或數額計算沒有依據為由進行抗辯，包括：

－原告銷量減少計算不正確；

－被告所獲的利潤計算不正確；

－損失的計算方式不正確；

－原告所依據的專利實施許可費用不合理。

9）以被告不存在過錯，不應承擔賠償責任進行抗辯（特別是使用、銷售行為）。

第十三條 專利申請權、專利權權屬糾紛案件

（一）專利申請權糾紛案：即關于是職務發明創造還是非職務發明創造；關于合作完成或接受委托完成的發明創造，誰有權申請專利的案件。專利權權屬糾紛案：即在授予專利權后，當事人就誰該是發明創造的真正權利人而發生爭議的案件。

（二）律師代理此類案件，除應把握一般專利民事訴訟所具有的共同特點外，還應注意以下幾點：

1、發明人與單位之間是勞動合同關系還是其他法律關系；

2、區分職務發明創造與非職務發明創造；

3、區分合作開發合同當事人與委托開發合同當事人；

第十四條 轉讓專利申請權、轉讓專利權、專利實施許可合同糾紛案件 律師代理此類案件，除參照民事合同糾紛的程序及處理方式之外，可參照《最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》。

第十五條 發明專利申請公開后至獲得專利權以前的使用費糾紛案件我國專利法對發明專利申請實行早期公開，延遲審查制度。律師代理此類案件，應明確在發明專利申請公開后至獲得專利權以前，申請人可要求實施其發明的單位和個人支付適當的費用，但無權要求使用人停止使用其發明技術，如果使用人拒絕支付費用，申請人尚不能據此提起訴訟，一般是等待發明專利權授予后，與專利侵權糾紛一并解決。

第十六條 關于和解

律師代理專利民事訴訟案件，應考慮雙方能否達成和解，并做好如下工作：

（一）作為原告律師：

1、充分了解侵權方的狀況，并據此分析和解成功的可能性及侵權方支付賠償款的能力；

2、按照訴訟要求，收集好侵權證據；

3、依據現有立法及實踐經驗評估出“如果訴訟的話”可能得到支持的賠償額，并依此確定與侵權方和解時的最高價位及最低價位；

4、準備好談判不成功后的下一步方案。

（二）作為被告律師

1、與被控侵權方進行充分溝通，并對被控侵權方是否構成侵權及可能要承擔的法律責任作出初步的判斷；

2、積極與原告進行溝通，盡可能了解其手中掌握的有關侵權的證據情況及數量；

3、準備控方不接受和解的下一步方案。第四章 與行政機關有關的專利法律業務

第一節 專利行政調解及查處

第十七條 律師代理如下專利案件后，可代為申請行政調解：

（一）專利申請權或專利權歸屬糾紛；

（二）發明人、設計人資格糾紛；

（三）職務發明的發明人、設計人的獎勵和報酬糾紛；

（四）在發明專利申請公布后專利權授予前使用發明而未支付適當費用的糾紛；

（五）單獨請求調解侵犯專利權賠償數額案件。

第十八條 律師代理假冒專利行為案件，可直接舉報、代為申請行政查處。第十九條 行政調處的專利管理機關的特殊性

特指由省、自治區、直轄市人民政府設立以及專利管理工作量大又有實際處理能力的設區的市人民政府設立的管理專利工作的部門。

第二十條 行政調處管轄

由被請求人和侵權行為地（侵權行為實施地和侵權行為結果地）的市級以上專利管理機關管轄。

第二十一條 律師代理行政調處案件，應做好如下工作：

（一）提交專利糾紛調解申請書或專利侵權糾紛處理請求書；

（二）收集被請求人專利侵權的相關證據。（具體可參照專利侵權訴訟證據內容的規定）；

（三）做好如果不能達成行政調解或對專利管理機關作出的處理決定不服向法院提起訴訟的準備工作。

第二節 專利行政訴訟法律業務

第二十二條 律師代理專利行政訴訟的案件范圍包括以下幾類：

（一）以中國國家知識產權局為被告，包括但不限于以下糾紛

1、對專利局不予受理其申請不服的糾紛；

2、對其專利申請被視為撤回、對其專利權被視為放棄或被終止不服的糾紛；

3、對專利局確定的申請日有爭議，對專利局不確認其優先權不服的糾紛；

4、認為專利局作出的其他具體行政行為侵犯其合法權益的糾紛。

（二）以專利復審委員會為被告，包括但不限于以下糾紛：

1、對維持駁回申請復審決定不服的糾紛；

2、對專利權無效宣告請求決定不服的糾紛。

（三）以地方專利管理機關為被告

1、對冒充專利行為依職權進處罰不服提起的行政訴訟；

2、對專利管理機關的其他調處決定不服提起的行政訴訟。第二十三條 專利行政訴訟案件管轄法院

凡以中國國家知識產權和專利復審委員會為被告的專利行政案件，均由北京市第一中級人民法院作為第一審法院，北京市高級人民法院作為第二審法院。

對于以地方專利管理機關為被告的專利行政訴訟案件，則由被告所在地的對專利糾紛案有管轄權的中級人民法院管轄。

第二十四條 專利行政訴訟案件證據

律師代理該項業務，可以參照最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規定》，但應當注意專利行政訴訟特殊的證據規則：

專利行政訴訟的特殊性決定了在各種類證據中最具有證明力的應為書證，主要為各種專利文獻。專利代理律師應在收集，檢索國內外各種相關專利文獻的基礎上，分析其中主要技術特征，以支持自己主張。

第三節 專利海關備案及保護法律業務 第二十五條 專利權人要求海關對其與進出境貨物有關的專利權實施保護的，可以將其專利權向海關備案。

第二十六條 專利海關備案管轄機關

專利權人應當向海關總署提出申請，申請文件應提交至海關總署政策法規司知識產權保護處。

第二十七條 律師為專利權人辦理專利海關備案業務，應提交以下文件：

（一）專利權利證明：

1、專利證書的復印件（申請發明或者實用新型專利備案的，應當提交專利說明書；申請外觀設計備案的，應提交外觀設計的圖片或照片）；

2、中國知識產權局出具的專利登記簿副本或者載有申請人名稱的專利維持費收據的復印件（限專利證書的簽發日期距申請備案日期一年以上的）；

（二）申請人身份證明：

加蓋工商管理部門確認章的營業執照復印件（限境內工商企業）；或者公司登記文件復印件或者當地政府出具的證明（限境外工商企業）；或者申請人身份證件復印件（限專利權人為自然人的）；

（三）授權委托書；

（四）專利權人合法行使專利權的貨物的名稱、產地、進出境地海關、進出口商、主要特征、價格等；已知的侵犯專利權貨物的制造商、進出口商、進出境地海關、主要特征、價格等。

（五）專利海關備案申請書。

第二十八條 海關可以根據《知識產權海關保護條例》對懷疑的進出口貨物侵犯專利權的貨物主動采取扣留的行政行為，也可以基于當事人的請求進行。

第二十九條 律師代理專利權海關保護案件注意事項：

（一）專利權海關保護既可以基于已向海關總署備案的專利而進行，也可以基于權利人向出口貨物所在地海關投訴而進行。

（二）作為投訴方，應向海關提供被扣留貨物等值的擔保；作為被扣留貨物一方也可以提供相應擔保以使其貨物得到海關放行。

第五章 專利刑事訴訟法律業務

第三十條 專利刑事訴訟主要針對假冒他人專利的行為，根據專利法的規定，假冒他人專利行為情節嚴重的，構成假冒他人專利罪，處三年以下有期徒刑、拘役或罰金。

第三十一條 律師處理此項業務應注意如下幾個方面：

1、假冒他人專利行為與冒充專利行為的區別。

前者按照《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的 解釋》第十條的規定界定；后者按照專利法的規定界定。

2、假冒他人專利行為與侵犯他人專利行為的區別。

當假冒他人專利行為情節嚴重并且侵犯他人專利權時，應當提起刑事附帶民事訴訟。

3、非法經營數額和違法所得數額的區別。

“非法經營數額”，是指行為人在實施侵犯專利權行為過程中，制造、使用、銷售侵權產品的價值；“違法所得數額”是指行為人在實施侵犯專利權行為過程中，制造、使用、銷售侵權產品獲利的數額。

4、一般情節和情節嚴重的區別及法律后果。

“情節嚴重”是指以下情形之一：非法經營數額在二十萬元以上或者 違法所得數額在十萬元以上的；給專利權人造成直接經濟損失五十萬元以上的；假冒兩項以上他人專利，非法經營數額在十萬元以上或者違法所得數額在五萬元以上的；其他情節嚴重的情形。假冒專利行為，只有達到“情節嚴重”，才構成犯罪。

第六章 附 則 第三十二條 本指引適用于新疆維吾爾自治區律師辦理專利法律業務。第三十三條 本指引與法律、行政法規、司法解釋等相關法律規定有沖突或不符時，以法律、行政法規、司法解釋等相關規定為準。

第三十四條 本指引由新疆律師協會業務指導及繼續教育委員會負責解釋。

第三十五條

本指引自新疆律師協會常務理事會通過之日起實施。17

第五篇：農村信用社項目融資業務操作指引

ⅩⅩ農村信用社項目融資業務管理指引

（征求意見稿）

第一條 為加強項目融資業務風險管理，促進項目融資業務健康發展，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》（銀監會2009年第2號令）、《項目融資業務指引》、（銀監發〔2009〕71號）、《ⅩⅩ農村信用社固定資產貸款業務管理指引（試行）》等法律法規，制訂本指引。

第二條 本指引所稱項目融資，是指符合特定條件的固定資產貸款，特定條件包括：

（一）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝置、基礎實施、房地產項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資。

（二）借款人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業法人，包括主要從事該項目建設、經營或融資的既有企事業法人。

（三）還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

第三條 項目融資業務辦理程序執行《ⅩⅩ農村信用社固定資產貸款業務管理指引（試行）》相關規定。

第四條 辦理項目融資業務的機構應配備具有較強的項目風險識別、評估和管理能力的信貸專業人員。對于融資結構復雜、采用新型技術的項目融資，在項目評估和執行過程中，可以委托或者要

求借款人委托具備相關資質的獨立中介機構為項目提供法律、稅務、保險、技術、環保和監理等方面的提供專業意見或服務。

第五條 融資項目應當符合國家產業、土地、環保和投資管理等相關政策；項目融資借款人應符合《ⅩⅩ農村信用社固定資產貸款業務管理指引（試行）》貸款準入條件。

第六條 對項目融資業務的調查執行固定資產貸款的有關要求，并重點調查以下內容：

（一）借款人主體的合法性、注冊資本金到位情況、高級管理層信用記錄、能力和經驗是否適應項目建設管理需要、法人治理結構是否合理等。

（二）項目控股股東或主要股東的行業背景、高級管理人員的經營管理能力等，對工藝復雜、技術含量高、生產設備有特殊要求的生產項目，還應重點了解借款人主要股東是否具備相關的行業背景和較強的專業技術力量。

（三）項目所在行業情況及項目建設的背景、目的、必要性，項目建成后對項目所在行業的影響及項目前景，項目建成后的營運模式及財務管理模式。

（四）項目資本金、負債性資金的來源及到位的可靠性，了解是否存在因股東投資意愿、資金實力等下降引發的項目資本金不能按期按比例到位風險、金融機構等負債性資金供給方不能按計劃提供融資支持引發的資金缺口風險。

（五）項目融資的擔保情況，是否有足值、有效、易于變現的第二還款來源。

第七條 評估人員應根據項目特點設計科學合理的評估模型，通過定量評價與定性分析相結合的方式對項目進行全面評價分析，提出可行的項目融資方案。

第八條 項目融資業務評估應對項目償債能力進行科學、合理、審慎的分析與判斷，項目融資的風險評價，應當符合以下原則要求：

（一）充分識別和評估融資項目中存在的建設期風險和經營期風險，包括政策風險、籌資風險、完工風險、產品市場風險、超支風險、原材料風險、營運風險、匯率風險、環保風險和其他相關風險。

（二）以償債能力分析為核心，重點從項目技術可行性、財務可行性和還款來源可靠性等方面評估項目風險，充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素對項目的影響，審慎預測項目的未來收益和現金流。

第九條 按照國家關于固定資產投資項目資本金制度的有關規定，綜合考慮項目風險水平和自身風險承受能力等因素，合理確定資本金比例和貸款金額。

第十條 根據項目預測現金流和投資回收期等因素，合理確定貸款期限和還款計劃，并可通過再融資方案調整或優化原貸款期限和還款計劃。

第十一條 按照風險收益匹配原則，綜合考慮項目風險、風險緩釋措施等因素，合理確定貸款利率。

同一筆項目融資可以根據不同階段的風險特征和水平，按照風險收益匹配原則設定不同的貸款利率方式和利率水平。

第十二條 根據項目融資的風險特征應當要求借款人為項目投保相應的商業保險，并要求成為項目所投商業保險的第一順位保險金請求權人，或采取其他措施有效控制保險賠款權益。

第十三條 項目融資應要求符合抵質押條件的項目資產和/或預期收益等權利為貸款設定擔保，并根據需要采取以下措施有效降低融資項目在建設期和經營期的風險：

（一）要求借款人或者通過借款人要求項目相關方簽訂總承包合同、投保商業保險、建立完工保證金、提供完工擔保和履約保函等方式，最大限度降低建設期風險。

（二）要求借款人簽訂長期供銷合同、使用金融工具或者發起人提供資金缺口擔保等方式，有效分散經營期風險。

第十四條 對于期限較長、不確定性因素較大的項目融資，應當要求項目發起人將持有的項目法人股權為貸款提供質押擔保，或要求追加其他第三方擔保。

確定股權質押率時應充分考慮股權的可變現性、項目建成風險等因素。當股權質押與項目資產抵押共存時，原則上不應計入股權的擔保價值。

第十五條 對項目融資業務，應充分考慮和設計與項目融資方案配套的綜合金融服務方案：

（一）通過財務顧問服務、企業債券發行服務等方式提前介入項目運作，及時與項目法人建立合作關系，對符合規定的項目提供進一步的融資服務。

（二）組合運用代收代付、債務管理、風險參與等貸款人能提供的各種金融服務，拓展金融合作范圍，分散或降低融資風險。

（三）將項目相關方可能發生的一攬子融資服務需求納入項目融資綜合金融服務方案一并予以考慮。

第十六條 合同簽訂時，應按照《ⅩⅩ省農村信用社固定資產貸款業務管理指引（試行）》有關規定落實賬戶管理、貸款資金支付、借款人承諾、財務指標控制、重大違約事項等重大約定事項，并視情況要求借款人股東出具承擔連帶還款責任，貸款清償前不分配利潤的承諾等。

第十七條 貸款人按照《ⅩⅩ省農村信用社固定資產貸款管理指引（試行）》有關規定，根據項目的實際進度和資金需求，按照合同約定的條件發放貸款資金。貸款發放前，應當確認與擬發放貸款同比例的項目資本金足額到位，并與貸款配套使用，嚴防借款人直接或間接抽逃項目資本金。

第十八條 根據項目現金收支特點及風險控制管理需要，要求借款人開立專門的貸款賬戶。采用貸款人受托支付方式時，貸款人認為有必要準確掌握項目實際造價、工程質量、建設進度等相關情

況并將其作為貸款支付條件的，可以要求借款人、獨立中介機構和承包商等共同檢查設備建造或者工程建設進度，并根據出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進行貸款支付。

獨立中介機構可以是監理公司、造價咨詢機構、資產評估公司、質量監督機構等。

第十九條 項目融資業務應要求借款人在合同中約定專門的項目收入賬戶，要求所有項目收入進入約定賬戶，賬戶內資金只能按照約定的條件和方式對外支付。

第二十條 貸后管理時應對項目收入賬戶進行動態監測，對賬戶資金流動出現異常的應及時查明原因并按貸后管理的要求采取相應措施。項目融資業務貸后管理重點內容：

（一）對項目資金使用情況、項目建設情況進行動態監測，分析資金使用與項目是否匹配，對項目進度明顯落后于資金使用進度的，及時查明原因并采取相應措施。

（二）監督檢查借款人按規定程序采購主要設備及物資，并按借款合同約定履行采購資金支付手續，對資金支付不符合約定支付方式或用途、與用款計劃不符、價格波動較大等情況，及時查明原因并采取相應措施。

（三）持續監測項目經營情況，監督所有項目收入進入約定賬戶，并按照事先約定的條件和方式對外支付，對賬戶資金流動出現異常的，及時查明原因并采取相應措施。

（四）根據貸款擔保、市場環境、宏觀經濟變動等因素，定期進行風險評價，及時進行風險預警。

第二十一條 同一項目融資通過社團貸款方式發放的，其發放與支付由牽頭社按本指引要求落實受托支付責任。

第二十二條 對文化創意、新技術開發等項目發放的符合項目融資特征的貸款，參照本指引執行。

第二十三條 本指引未盡事宜按《ⅩⅩ農村信用社固定資產貸款管理指引（試行）》等相關制度辦法執行。

第二十四條 本指引由ⅩⅩ省農村信用社聯合社負責修訂和解釋。

第二十五條 原有制度與本操作指引不一致的，以本指引的規定為準。

第二十六條 各聯社（行）可根據本指引制訂實施細則，并報當地銀監辦和省聯社辦事處備案后實施。

第二十七條 本指引自印發之日起執行。