第一篇：天津2016年上半年稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

天津2016年上半年稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據現行消費稅的有關規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，移送使用時__。

A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅 B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅 C．按組成計稅價格計算繳納消費稅 D．不征消費稅

2、該批進口小轎車應繳納關稅__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元

3、外商投資企業的外國投資者，將其從該企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或作為資本開辦其他外商投資企業，經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納企業所得稅稅款的__。A．40% B．50% C．60% D．100%

4、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款2500萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業稅為__。A．120萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

5、其他條件不變的情況下，下列經濟業務可能導致總資產報酬率下降的是__。A．用銀行存款支付經營租金 B．用銀行存款購入一臺設備 C．將可轉換債券轉換為股票

D．用銀行存款歸還短期銀行借款

6、某縣城一工業企業為增值稅一般納稅人，兼營運輸業務，2008年取得運輸收入120萬元，裝卸收入20萬元；銷售貨物并負責運輸，取得貨物價稅合計320萬元，運費收入12萬；當月取得專用發票注明進項稅18.25萬元。該公司當年應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計__萬元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

7、關于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。B．房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質合同，故無須繳納印花稅

D．某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據

8、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

9、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關市之征

10、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業 2003年2月份，期初留抵進項稅額5萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為140萬元，內銷產品銷項稅額為51萬元，出口產品離岸價為人民幣2400萬元，假設該企業適用增值稅稅率為 17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。(會計分錄中的單位為“元”，下同)A．借：主營業務成本

3140000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：應收補貼款

3600000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：應收補貼款

460000

貸：應交稅金——多交增值稅

460000 D．借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

3140000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

3140000

11、下列利息、股息、紅利所得應當征收個人所得稅的是__。A．國庫券利息

B．國家發行的金融債券利息 C．個人取得的教育儲蓄存款利息 D．境外存款利息

12、下面土地增值稅四級超率累進正確的是__。A．1級：稅率30%，速算扣除數5% B．2級：稅率40%，速算扣除數8% C．3級：稅率50%，速算扣除數10% D．4級：稅率60%，速算扣除數35%

13、已滿14周歲不滿16周歲的人犯__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．投放危險物質 C．搶劫 D．綁架

14、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

15、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發生如下業務：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護車。該企業上述業務應納消費稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

16、根據企業破產法規定，破產案件的管轄法院是__法院。A．破產申請人所在地 B．債權人所在地 C．債務人所在地

D．債權人所在地或者債務人所在地

17、城鎮土地使用稅采用的是下列哪種稅率__。A．定額稅率 B．累進稅率 C．固定稅額

D．差別幅度稅額

18、某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于__。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

19、甲企業2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008年度擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預計借款后企業的股票價格變為每股30元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業適用的企業所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

20、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

21、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

22、某工業企業2009年4月份對外提供運輸服務取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為 18萬元的無形資產，取得收入28萬元。假設提供運輸勞務適用的營業稅稅率為3%，出售無形資產應繳納的營業稅為0.4萬元。則上述業務應交的營業稅對當月損益的影響是__。A．增加其他業務成本1.38萬元 B．增加營業外支出2.78萬元 C．增加營業稅金及附加1.78萬元

D．增加營業稅金及附加1.38萬元，減少營業外收入0.4萬元

23、稅法的調整對象是稅收分配中形成的__。A．國家與稅務機關之間的授權關系 B．稅收權益的分配關系 C．利益分配關系 D．權利義務關系

24、納稅人發生的傭金，符合下列__項條件的，可計入銷售費用。A．支付給本單位推銷員的銷售提成 B．支付給個人的傭金為服務金額的6% C．支付給中介公司的購貨介紹費，無合法真實的憑證 D．支付給中介公司的購貨介紹費，有合法真實的憑證

25、收款企業受理銀行本票，經審核無誤后，應連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬，同時借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據房產稅的規定，說法正確的有__。A．施工期間免征房產稅 B．施工期間減半征收房產稅 C．施工期間全額征收房產稅

D．工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅 E．工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

2、戊欲購買乙的股份，根據公司法規定__。A．乙向丁的轉讓有效，不能再轉讓給戊

B．如戊不同意乙將股份轉讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉讓，在同等情況下，戊有優先購買權 D．乙向丁的轉讓無效

3、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。A．房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的

B．在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的 C．工廠轉讓地上生產車間的 D．房地產評估增值

E．個人轉讓其自有住房

4、下列企業的營業行為中，屬于營業稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場 C．照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D．建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務

5、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由__。

A．合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 B．合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務

C．合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任 D．合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

6、專業發票是指__。A．旅店業統一發票

B．國有郵政、電信企業的電報收據 C．產權交易專用發票 D．企事業單位收款發票

7、根據個人所得稅申報和繳納的有關規定，下列說法正確的有__。

A．納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅

B．稿酬所得按次征收

C．個人在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的7日內預繳稅款，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補

D．勞務報酬所得屬于同一項目連續性收入的；以1個月內取得的收入為一次，據以確定應納稅所得額

E．個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以信件到達日為實際申報日期

8、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

9、下列說法符合城鎮土地使用稅的稅率規定的是__。A．有幅度差別的比例稅率 B．分級幅度稅額 C．全國統一稅額

D．由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度10、2006年度美林公司發生的所得稅費用為__萬元。A．1232.82 B．1250.10 C．1315.32 D．1332.60

11、關于外商投資企業的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業的注冊資本 C．再投資的經營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內

12、《行政處罰法》規定，在行政處罰聽證程序中，__。A．當事人可以委托1至2人代理參加聽證 B．聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持

C．當事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實施機關的法定程序義務 D．聽證主持人應對調查人員所取得證據的效力作出認定

E．聽證主持人應以聽證筆錄為唯一依據作出處罰與否的決定

13、我國現行資源稅的主要特點有__。A．具有受益稅性質

B．實行從量定額和從價定率征收 C．具有級差收入稅的特點 D．只對特定資源征稅

14、某工業企業發生如下經濟業務，并對應作出了會計處理，請注冊稅務師進行審核時，注冊稅務師認為正確的有__。

A．領用上月外購的原材料用于了企業的廠房建設中，借：在建工程 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)B．庫存產品因管理不善發生非正常損失，經批準作如下處理，借：營業外支出 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應收賬款 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D．將自產的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優秀員工獎勵： 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)應交稅費——應交消費稅

15、某金融機構2008年第三季度業務情況如下：(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費 3萬元；(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應納營業稅為108萬元 B．利息收入應納營業稅為150萬元

C．當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元 D．當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元 E．當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元

16、關于稅收實體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的 E．課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的17、企業儲備一定數量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉 B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優惠 D．產成品成批易銷

E．滿足季節性供給和需求的需要

18、按原企業所得稅法規定，企業支付給總機構的管理費允許在企業所得稅稅前扣除的條件有__。

A．與本企業生產、經營有關

B．須提供總機構出具的管理費匯集的證明文件 C．不得超過上年實際發生的管理費支出金額 D．經主管稅務機關審核

19、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照合同法第七十三條、七十四條的規定行使代位權和__。A．處置權 B．留置權 C．處分權 D．撤銷權 20、2006年度該企業計算企業所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

21、生產費用在完了產品和在產品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產品成本 B．分批法

C．約當產量法 D．定額比例法 E．分步法

22、減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率 B．跨期結轉 C．減半征收 D．核定減免率 23、2004年度應繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

24、某納稅人為一企業的董事會成員，2001年12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則應納個人所得稅稅額為__元。A．170 B．85 C．45 D．145

25、下列按糧食白酒稅率征稅的有__。A．酒基原料無法確定的泡制酒

B．外購酒精生產的白酒，酒精的原料為高粱 C．外購酒精生產的白酒，酒精原料無法確定 D．薯類和糧食以外其他原料生產的白酒

第二篇：2015年山東省稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

2015年山東省稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是__。

A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C．收取的應稅消費品包裝物押金，具有保證金的性質，所以，不征收消費稅 D．接現行稅法規定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

2、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A．托兒補助費 B．勞動分紅 C．投資分紅

D．獨生子女補貼

3、下列活動中，屬于營業稅“文化體育業”征稅范圍的是__。A．有線電視臺收取的初裝費 B．電臺的廣告播映業務 C．健美表演

D．以租賃形式為體育比賽提供場所的業務

4、根據《公司法》的規定，有限責任公司的董事、監事、經理除依照法律規定或者經__同意外，不得泄露公司秘密。A．股東 B．董事會 C．監事會 D．股東會

5、布朗先生2001年3月被其所在的法國公司派到中國工作三年。2002年因工作需要回國一次，計40天。2003年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天。則布朗先生__我國個人所得稅的居民納稅人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是

6、外商投資舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免征、減征企業所得稅期滿后，凡當年出口產品產值達到當年企業產品產值__以上的，可按稅法規定的稅率享受減半征收企業所得稅。減半后稅率不足 10%的，應按10%的稅率征收企業所得稅。A．50% B．60% C．70% D．80%

7、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業組織 C．注冊稅務師協會 D．證監會

8、不同所有人的財產合并在一起而形成不可分割的新財產的所有權取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

9、下列關于《民事訴訟法》的適用范圍的說法中，正確的是__。A．民事訴訟法僅適用于民事案件

B．在我國領域內的民事訴訟，不僅適用于中國人、也適用于外國人和無國籍人 C．對民事訴訟法施行前受理的案件不適用 D．僅對中國公民和法人適用

10、關于資金結構，下列說法錯誤的是__。

A．廣義的資金結構包括長期資金和短期資金的結構、權益資金和負債資金的結構、長期資金內部的結構等

B．狹義的資金結構是指長期資金和短期資金的結構 C．影響資金結構的重要因素是綜合資金成本和財務風險 D．資金結構問題是籌資決策的關鍵

11、某外籍專家在我國境內工作，月工資為 10000元人民幣，則其每月應納個人所得稅稅額為__元。A．1465 B．825 C．1225 D．1600

12、正保公司2008年1月1日為建造一生產線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

13、按照企業會計準則規定，對于帶息的商業承兌匯票，到期無力支付票款時，應__。

A．將應付票據的票面金額轉入“應付賬款”科目中

B．先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“應付賬款”科目中 C．將應付票據的票面金額轉入“短期借款”科目中

D．先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“營業外收入”科目中

14、根據行政法的相關規定，下列關于行政訴訟和行政復議關系的說法正確的是__。A．當事人對稅務機關的處罰決定不服的，應當先繳納罰款才能申請復議或提起行政訴訟

B．納稅人對稅務強制執行措施不服的，應當先申請行政復議，對復議決定不服的申請行政訴訟

C．納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保后才可以依法申請行政復議

D．根據國務院府征用土地的決定，對省級人民政府確認土地使用權的行為提起行政復議后，對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟

15、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

16、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

17、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由__確定。A．財政部

B．國家稅務總局 C．國務院

D．國家稅務總局所屬征收機關

19、下列項目中，符合資產定義的是__。A．購入的某項專利權 B．經營租入的設備 C．待處理的財產損失 D．計劃購買的某項設備

20、下列關于提存的效力的說法中，錯誤的是__。

A．提存與清償發生同等消滅債的效力，債權人對債務人的給付請求權因此消滅 B．在提存期間，提存物毀損滅失的風險由提存部門負擔 C．提存物在提取期間產生的孳息歸提存受領人所有 D．除當事人另有約定外，提存費用由提存受領人承擔

21、某公司年初資產負債率為45%，年末資產負債率為40%，年初所有者權益總額為8800萬元，年末所有者權益總額比年初增加2000萬元；當年實現凈利潤2550萬元。則該公司當的資產凈利潤率為（）%。A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02

22、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元；書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業稅為__萬元。A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1

23、下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是__。A．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

B．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據

24、根據車輛購置稅的有關規定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

25、某企業與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業技術改造項目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元；向某公司租賃設備一臺，年租金10萬元，租期三年。則該企業上述事項應納印花稅__元。A．450 B．940 C．1190 D．400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，應當征收印花稅的項目有__。A．產品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術開發合同 D．出版印刷合同

2、下列物權中，權利人占有該物的有__。A．國有土地使用權 B．抵押權 C．質押權 D．留置權

3、下列關于售后回購(具有融資性質)的賬務處理，正確的有__。

A．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他應付款

B．借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)C．借：發出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業務成本

貸：庫存商品 E．借：財務費用

貸：其他應付款

4、在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

5、注冊稅務師審核應稅合同的計稅依據時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．以外幣計價的應稅合同，是否按規定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

6、該企業2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3%

7、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產過程中出現的報廢的在產品 B．校辦企業生產本校教具的外購材料

C．校辦企業生產用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產企業用于經營管理的辦公用品

8、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業執照副本

E．發電廠與電網的購售電合同

9、按權益法核算時．下列事項發生時會引起長期股權投資賬面價值發牛變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉增資本 B．被投資單位實現凈利潤

C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位宣告分配現金股利 E．被投資方持有的可供出售金融資產公允價值發生變動

10、下列業務中不征收營業稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價收入 B．個人轉讓著作權

C．電影發行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、債務重組的方式有__。

A．以低于債務賬面價值的現金清償債務 B．以非現金資產清償債務 C．債務轉為資本

D．修改其他債務條件 E．混合重組方式

12、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

13、留置權是法定擔保物權，適用于__。A．買賣合同 B．借用合同 C．保管合同 D．運輸合同 E．承攬合同 14、2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內上市公司分得股息3000元；購買企業債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210

15、廢舊物資回收經營單位應嚴格按照有關規定使用廢舊物資收購憑證。回收經營單位向__收購廢舊物資，可按要求自行開具收購憑證。A．個體經營者 B．城鄉居民個人 C．經營性單位 D．非經營性單位

16、下列各項屬于企業對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業 C．購買企業債券

D．與外商合資創建企業 E．開設異地分公司

17、按照個人所得稅的規定，下列行為應免稅的有__。A．個人出售自有住房 B．個人出售已購公有住房

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產 D．個人取得股票轉讓所得

18、該企業2000年12月份“材料成本差異”賬戶的貸方本期發生額為__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600

19、根據我國《出口貨物退(免)稅管理辦法》及其他有關規定，可以退(免)稅的出口貨物一般應具備的條件是__。

A．必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物 B．必須是報關離境的貨物

C．事實上銷售即可，不必是在財務上作銷售處理的貨物 D．必須是出口收匯并已核銷的貨物

20、對于代理進口的貨物，可以抵扣稅款的單位是__。A．委托單位 B．代理單位

C．取得專用繳款書原件的單位 D．取得專用繳款書復印件的單位

21、稅收管理權包括__。A．稅法的審議權 B．稅法的解釋權 C．稅法的公布權 D．免稅的審批權 E．稅率的調整權

22、根據土地增值稅的規定，以下說法中正確的有__。

A．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應進行土地增值稅的清算

C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的納稅人應進行土地增值稅的清算 D．直接轉讓土地使用權的納稅人應進行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算

23、納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的 B．因開發的高科技產品嚴重滯銷，導致納稅人資金周轉緊張的 C．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資后，不足以繳納稅款的

24、以下行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關行政處罰案件為1年 B．治安管理處罰案件為6個月 C．稅務行政處罰案件為5年 D．工商行政處罰案件為2年

25、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

第三篇：2015年上半年上海稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

2015年上半年上海稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是__。A．以經營租賃方式租入固定資產的費用 B．按規定繳納的工商管理費

C．發生的與生產經營有關的財產保險費 D．非廣告性贊助支出

2、根據一般地域管轄規則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發生地 C．原告經常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關所在地

3、下列所得免征個人所得稅的是__。A．儲蓄存款利息收入 B．國債利息收入

C．國家建設基金債券利息收入 D．企業債券利息收入

4、現行消費稅的計稅依據是__。A．含消費稅而不含增值稅的銷售額 B．含消費稅且含增值稅的銷售額

C．不含消費稅而含水量增值稅的銷售額 D．不含消費稅也不含水量增值稅的銷售額

5、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買賣合同，但未辦理產權轉移手續；后因房價上漲，甲又將該房屋轉讓給丙，與丙簽訂了商品房買賣合同，并辦理了產權轉移手續，依照《物權法》的規定，該房屋的所有權歸丙取得。這一制度體現了物權的__。A．支配力 B．優先力

C．妨害排除力 D．追及效力

6、借款成本為__ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%

7、下列關于稅收法律關系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關系中權利與義務不具有對等性

C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓

8、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國家元首來華訪問，外交照會后由外交部工作人員陪同到八達嶺長城參觀。沿途八達嶺高速公路戒嚴2小時，某快運公司因此耽誤業務，造成經濟損失2萬余元

B．某市是重要的蘋果生產基地，該市林業局為了方便果農，公布參考價格，但由于市場預測出現較大誤差導致定價偏低，消息閉塞的果農們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個重要國有企業的合并問題制定了一份規劃，同時出臺了一個紅頭文件，但該文件規定的某些合并條件使其中一個企業遭受丁重大的利益損失

D．某市紀檢委接到群眾舉報該市財政局綜合處李某在某中學改建過程中未實行公開招標，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分 9、2008年3月份，某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業的汽車生產，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含稅價格8.50萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額__萬元。(汽車消費稅稅率9%，輪胎消費稅稅率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

10、某機械廠與保險公司簽訂財產保險合同，合同注明所保財產金額3000萬元，支付保費5.4萬元，則該雙方共應納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

11、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有證據證明的輕微刑事案件 B．貪污賄賂案件

C．國家工作人員的瀆職案件 D．侵占公司財產案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企業，該項合并屬于同—控制下的企業合并。合并中，甲公司發行本公司普通股1 000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業60%股權。合并日，乙企業的凈資產賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業長期股權投資的初始投資成本為__萬元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

14、某企業出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發生清理費用600元，出售價款為420000元，適用營業稅稅率為5%。企業結轉出售固定資產凈損益時的會計分錄為__。

A．借：固定資產清理

38400

貸：營業外收入

38400 B．借：固定資產清理

34400

貸：營業外收入

34400 C．借：固定資產清理

258600

貸：營業外收入

258600 D．借：營業外支出

38400

貸：固定資產清理

38400

15、銷售不動產，納稅義務發生時間為__。A．收到預收款當天 B．收到全部款項當天 C．簽訂銷售合同當天

D．不動產所有權轉移當天

16、某外貿企業從摩托車廠購進摩托車100輛出口，每輛摩托車的進價為2400元(不含增值稅價格)，摩托車的成本價格為1800元/輛。已知摩托車的消費稅稅率為10%，成本利潤率為6%。該外貿企業出口摩托車應退的消費稅為__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發生財務困難，無法償付該應付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進行債務重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權計提了2萬元壞賬準備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是__。

A．A公司應確認債務重組損失10萬元，B公司應確認債務重組利得12萬元 B．A公司應確認債務重組損失1萬元，B公司應確認債務重組利得12萬元 C．A公司應確認債務重組損失1萬元，B公司應確認債務重組利得3萬元 D．A公司應確認債務重組損失3萬元，B公司應確認債務重組利得3萬元

18、某房地產公司轉讓商品樓取得銷售收入 5000萬元，計算土地增值額準允扣除項目金額4200萬元。則土地增值稅適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、某外商投資企業2006賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬元，兼營賓館業務收人1000萬元，但賓館業務收入和銷貨收入在會計核算上不能劃分清楚，全年發生交際應酬費20萬元，則該企業允許在企業所得稅前扣除的交際應酬費為__萬元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5

20、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

21、根據《合伙企業法》規定，合伙企業的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔

C．由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則平均分配或分擔

D．由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔

22、某娛樂業的外商投資企業，2003年業務收入總額3 000萬元，當年發生交際應酬費支出18.5萬元，該企業在計算應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

23、個體工商戶復式賬與簡易賬都要編制、報送的是__。A．資產負債表 B．應稅所得表 C．留存利潤表 D．利潤分配表

24、甲建筑工程公司應代扣代繳的營業稅為__。A．0萬元 B．6萬元 C．21萬元 D．66萬元

25、A市加工廠甲企業(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發放企業職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結合原則

2、某事業單位在進行企業所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業所得稅的項目有__。A．財政補助收入 B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入

3、甲、乙和丙同為某普通合伙企業的合伙人。甲欠丁人民幣20萬元，該債務與合伙企業無關，甲的自有財產不足清償，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企業的權利

B．丁可以依法請求人民法院強制執行甲在合伙企業的財產份額用于清償 C．丁自行接管甲在合伙企業的財產份額

D．丁直接變賣甲在合伙企業的財產份額用于清償 E．甲可以以其從合伙企業中分取的收益用于清償

4、根據《合伙企業法》關于有限合伙企業的規定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業相競爭的業務 B．可以同本有限合伙企業進行交易

C．不得將其在有限合伙企業中的財產份額出質 D．轉為普通合伙人只需經全體普通合伙人同意

5、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

6、納稅人有以下__權利。

A．納稅人自結算稅款之日起3年內發現超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B．納稅人的合法利益因稅務機關具體行政行為不當而遭受損失的，納稅人有權要求稅務機關賠償

C．納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議但沒有向法院起訴的權利 D．凡是稅務機關要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕

7、根據合同法理論，以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同是__。A．雙務合同 B．委托合同 C．行紀合同 D．居間合同 E．實踐性合同

8、對于長征公司2003年1月3日發生的火災造成生產車間廠房被毀事件的會計處理，下列會計分錄中，正確的有__。A．借：以前損益調整 1200000 累計折舊 800000 貸：固定資產 2000000 B．借：固定資產清理 1200000 累計折舊8 00000 貸：固定資產 2000000 C．借：其他應收款 700000 應交稅金——應交所得稅 165000 貸：以前損益調整 865000 D．借：其他應收款 700000 營業外支出 500000 貸：固定資產清理 1200000

9、杜邦分析體系主要反映的財務比率關系有__。

A．凈資產收益率與資產凈利潤率及權益乘數之間的關系 B．資產周轉率與銷售收入及資產總額之間的關系 C．存貨周轉率與銷售成本及存貨余額之間的關系 D．銷售凈利潤率與凈利潤及銷售收入之間的關系

E．資產凈利潤率與銷售凈利潤率及資產周轉率之間的關系

10、下列不屬于印花稅征稅范圍的是__。A．企業財產保險合同 B．貨物運輸保險合同 C．家庭財產兩全保險 D．平安康壽險

11、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續 E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花

12、按照中部地區擴大增值稅抵扣范圍的規定，下列說法正確的是__。A．納稅人外購的不動產屬于抵扣范圍

B．不得抵扣的進項稅等于固定資產原值乘以適用稅率 C．總機構準予抵扣的進項稅不得低于當年清繳增值稅稅額

D．享受增值稅即征即退的納稅人，其進項稅可以采取退稅方式

13、一般來說，全額累進稅率有如下特點__。A．計算簡便 B．負擔不公平C．負擔合理 D．計算復雜

14、再投資退稅優惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

15、下列資產中，屬于非流動資產的有__。A．長期股權投資 B．其他應收款

C．一年內到期的非流動資產 D．投資性房地產

E．可供出售金融資產

16、企業全面預算通常包括__。A．銷售預算 B．財務預算 C．生產預算

D．資本支出預算 E．現金預算

17、居民法人身份的一般認定標準包括__。A．管理中心標準 B．總機構標準 C．注冊地標誰

D．主要營業活動地標準

18、發票管理流程主要由__環節組成。A．發票印制

B．發票領購、開具 C．發票保管 D．發票繳銷 E．發票檢查19、1991年7月1日實施的外商投資企業和外國企業所得稅實現了“三個統一”，即__。

A．統一了稅率 B．統一了稅收管理 C．統一了稅收優惠 D．統一了稅收管轄權

20、下列關于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

B．從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

C．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內設置賬簿

D．生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人可不設置賬簿

E．從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

21、某個人獨資企業，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

22、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

23、債務重組的方式有__。

A．以低于債務賬面價值的現金清償債務 B．以非現金資產清償債務 C．債務轉為資本

D．修改其他債務條件 E．混合重組方式

24、下列稅額計算正確的有__。

A．甲企業是一家個人獨資企業，從事飲食服務業，2004該企業的收入無法確定，經主管稅務機關檢查，核定其成本、費用支出共計25萬元，該企業所在地區的行業應稅所得率為15%，甲企業應繳納個人所得稅8985元

B．趙先生(中國公民)是中方單位派遣到外商投資企業的雇員，外商投資企業每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生每月應繳納個人所得稅310元

C．張某是一家外商投資企業的職員，2005年2月該外商投資企業支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個人所得稅241.18元

D．蘇先生是一家私營企業的股東之一，并任職于該企業，當年以投資者的身份利用私營企業的資金為其家庭購買一輛小汽車，價格為10萬元，則蘇先生應就此行為繳納個人所得稅28250元

25、某企業(一般納稅人、適用增值稅率為17%)存貨核算采用實際成本法計價，2006年12月20日盤點存貨時發現甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。2006年12月31日經批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業負擔。企業為該項存貨毀損業務在2006年12月份應編制的會計分錄為__。

A．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400

貸：原材料

20000

應交稅費——應交增值稅

3400 B．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000

貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340

營業外支出

17660

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 D．借：其他應收款

2340

管理費用

21060

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 E．借：其他應收款

2340

營業外支出

21060

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400

第四篇：2016年上半年上海稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

2016年上半年上海稅務師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企業，該項合并屬于同—控制下的企業合并。合并中，甲公司發行本公司普通股1 000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業60%股權。合并日，乙企業的凈資產賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業長期股權投資的初始投資成本為__萬元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

2、定金的數額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

3、某酒廠10月份發生如下經濟業務：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業戶生產10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據以上資料，回答下列問題：

委托加工的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

4、擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保權人在訴訟時效結束后的二年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時效 B．取得時效 C．追訴時效 D．除斥期間

5、根據《民事訴訟法》的規定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

6、根據合同法理論，商業廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請 C．承諾

D．行政法律行為7、2006年，張某將市區的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營業稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費1400元。則張某全年應納個人所得稅__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424

8、某工業企業2005年轉讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用7400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業應繳納土地增值稅為__萬元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

9、某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，需要作進項稅額轉出處理的購進貨物是__。

A．生產本企業產品耗用的上期購買原材料 B．捐贈災區的醫療器械耗用上期購買的原材料

C．本企業醫院使用自產醫療器械耗用的本期購買原材料 D．被盜產品耗用的前期購買原材料

10、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅 金及附加__萬元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．900

11、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列企業不屬于“生產性外商投資企業”的是__。A．石油、天然氣開采企業 B．制藥工業 C．農業企業 D．建材工業

12、張某于2002年2月份將其自有的房屋出租給一個體業主作為商店，租期2年，年租金 18000元，營業稅率3%(城建稅、教育費附加不考慮)，1月份張某因房屋陳舊而進行了簡單維修，發生維修費用1200元(取得合法有效憑證)。則張某2002年3月份應繳納個人所得稅額__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111

13、下列有關注冊稅務師代理范圍和注冊稅務師權利與義務的表述，正確的是__。A．經納稅人同意，注冊稅務師可以代理領購增值稅專用發票

B．注冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記

C．注冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委托，但沒有義務制止其行為或報告稅務機關

D．注冊稅務師承辦業務時，必須由所在的稅務師事務所統一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協議書》，不得以個人名義承攬業務

14、在涉稅服務報告正文中，注冊稅務師應當根據__提出服務結果和涉稅專業意見。

A．項目負責人的意見 B．委托人的意見

C．項目負責人的情況 D．委托人的情況

15、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協商

D．生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

16、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應付款——存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷售啤酒不含稅銷售額為10000元，同時另收啤酒箱押金500元，記入“其他應付款——存入保證金”賬戶，以前收取押金均未退還。則10月份的銷項稅額應為__。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

17、根據《刑事訴訟法》的規定，申請人是公民的，申請執行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

18、納稅人進口貨物，其應納增值稅應當于__繳納。A．自海關填發稅款繳納憑證的當日起七日內 B．自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內 C．進口報關之日起七日內 D．進口報關的次日起七日內

19、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構 D．國務院部委管理的國家局

20、設在經濟技術開發區的某外商獨資賓館，其所適用稅率為__。A．30% B．33% C．15% D．24%

21、注冊稅務師2000年1月受托審核某工業企業1999所得稅納稅情況(1999賬已結)，發現該企業原材料——乙種材料年末實際結存數量1噸，加權平均單價為 2000元/噸；明細賬上年末結存記錄為紅字數量0.5噸，紅字金額500元。則注冊稅務師認為企業多轉材料數量及金額為__。A．多轉材料數量1噸，多轉成本2000元 B．多轉材料數量1噸，多轉成本2500元 C．多轉材料數量0.5噸，多轉成本1500元 D．多轉材料數量1.5噸，多轉成本2000元 E．多轉材料數量1.5噸，多轉成本2500元

22、某教授2001年3月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月份因教材加印又得稿酬700元，該教授應納個人所得稅稅額為__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

23、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發急病入院救治，因對方急需此批貨物，盧某委托司機賀某繼續將貨物運往目的地，在醫院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認為司機不可靠，不應將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報廢，盧某對此應如何__ A．應負賠償責任，因為方某將貨物交給了他 B．應和方某共同承擔損失

C．對損失沒有責任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益 D．以上都不對

24、設在經濟特區從事服務性行業的外商投資企業，符合下列條件的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利的起，第一年免征企業所得稅，第二年和第三年減半征收企業所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上

25、關于行政許可的申請與受理程序，下列說法不正確的是__ A．申請材料存在可以當場更正的錯誤的應當允許申請人當場更正 B．申請人必須是本人

C．行政機關不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證

D．申請事項依法不需要取得行政許可的，應當即時告知申請人不受理

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于國內各種形式的貨物聯運的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅

B．凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅

C．凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

D．凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花

E．無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納稅人，分別納稅

2、下列屬于依法治稅的基本內容的有__。A．協稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

3、根據現行增值稅的有關規定，下列各項中免征增值稅的是__。A．非營利性機構銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農機

4、企業常用的銀行支付結算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業匯票 C．信用證 D．托收承付

5、轉讓舊辦公樓取得增值額__。A．889萬元 B．890萬元 C．1189萬元 D．1190萬元

6、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。

A．最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋 B．國家稅務總局消費稅問題解答

C．全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的規定 D．國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知

7、某事業單位2009年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車(小轎氣排量為1.6升)一輛，取得普通發票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設備價款24500元。該事業單位購買該輛轎車應納車輛購置稅__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47

8、下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規定的有__。A．取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B．流動經營無固定地點的單位，為單位注冊地 C．流動經營無固定地點的個人，為居住所在地

D．代征代扣“三稅”的單位和個人，為代征代扣地

9、下列事項中，屬于會計政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認由完成合同法改為完工百分比法 B．企業應收賬款提取壞賬準備比例由5%改為10% C．無形資產的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權平均法 E．固定資產改良后其預計可使用年限由3年延長為5年

10、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國家的名義實施有外交事務的行為 B．某省人民政府發布具有普遍約束力的決定 C．公安機關在刑事偵查過程中進行的勘驗行為 D．工商行政管理機關查封假冒偽劣產品的行為

11、某企業為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進項稅額的有__。A．已取得的專用發票丟失后由銷售方提供存根聯復印件的購進貨物 B．水災后損失的產成品所耗用的購進貨物 C．混合銷售行為的非應稅勞務所用購進貨物

D．兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物

12、流動資產的特點有__ A．流動資產占用具有波動性 B．周轉速度快

C．實物形態的易變性 D．循環周期短

E．對企業影響長遠

13、甲企業的銀行借款利息稅前允許扣除__萬元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.5

14、下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業務而取得的所得 B．個人因專利權被侵權而獲得的經濟賠償所得

C．私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

E．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

15、下列屬于反映企業財務效益的指標，并且計算正確的有__。A．總資產報酬率=凈利潤/平均資產總額×100% B．主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入凈額 C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益×100% D．盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤×100% E．已獲利息倍數=息稅前利潤總額/利息支出×100%

16、在所得稅會計中，無論是采用應付稅款法還是納稅影響會計法，對當期所得稅費用有影響的項目是__。

A．按應收賬款賬齡計提的壞賬準備 B．一次性攤銷的開辦費 C．接受捐贈的非現金資產

D．資產評估等不涉及損益的事項

17、下列有關建筑物區分所有權的闡述中說法錯誤的是__。A．業主對共有部分享有共有權

B．業主不能共同決定解聘物業服務企業

C．建筑物區分所有權的客體是有獨立用途部分的建筑物 D．業主可以設立業主大會，選舉業主委員會

E．業主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

18、我國消費稅特點體現在__。A．征稅環節的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調節的特殊性 D．稅收負擔的轉嫁性

19、《企業所得稅納稅申報表》附表一中，“營業收入”填列__。A．家電企業的產品銷售收入 B．運輸企業的營運收入 C．設備租賃企業的租賃收入

D．通信企業的專有技術轉讓收入 E．高新技術企業專利權使用費收入

20、可扣除的捐贈款應為__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600

21、下列各項中，符合資源稅暫行條例有關課稅數量規定的有__。A．納稅人開采應稅產品銷售的，以開采數量為課稅數量 B．納稅人生產應稅產品銷售的，以生產數量為課稅數量

C．納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量 D．納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

22、下列各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的有__。A．采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天 B．將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天 C．采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天

D．將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協議簽訂的當天

23、下列各項目中，關于行政復議管轄權正確的有__。

A．對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府申請行政復議 B．對國家稅務總局行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決

C．對計劃單列市稅務局作出的具體行為不服的，向省稅務局申請行政復議 D．對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議

E．對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，也可以向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提出申請行政復議 24、2002年該企業應納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2 25、2008年某交通運輸企業擁有自重4噸載貨汽車20輛，3.8噸掛車10輛，25噸客貨兩用車6輛。該企業所在地載貨汽車年稅額20元／噸，載客汽車年稅額200元／輛。2008年該企業應繳納車船稅__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360

第五篇：黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權和撤銷權制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關司法解釋

11、某個人獨資企業，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

13、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

19、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 受托方應代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

23、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

24、某企業進行清算時，清算的全部資產為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業到上年末未分配利潤為30萬元，企業的資本公積為40萬元，企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環節征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

5、對房地產開發企業來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內設立機構、場所的外國企業取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內某外商投資企業取得的股息 B．從我國境內取得的利息所得

C．提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技術服務費和人員培訓費等

D．外國企業常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業務所取得的收入

10、根據物權法理論，下列關于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權利，法律即推定其合法而有此權利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復原占有時的圓滿狀態 D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

12、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

14、以下關于兼營和混合銷售的規定正確的是__。A．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅 D．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納營業稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領取的現金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權投資時發生的稅余，手續費等相關費用，無論數額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權投資采用權益法核算時。投資企業的初始投資成本與應享有的被投資單位所有者權益份額之間的差額，作股權投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務費用 B．投資收益

C．長期債權投資 D．其他業務收入 E．應收利息

19、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

20、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產的鋼材用于生產機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業2004年應納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B．國家發行的金融債券利息所得 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員