第一篇：2016年上半年吉林省稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

2016年上半年吉林省稅務師《稅法二》：土地增值考試試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、對企業實行出口退稅的目的，是在世界范圍內維護商品的公平競爭。因此，下列說法正確的是__。

A．企業所得稅不具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含所得稅，所以應退稅

B．增值稅、消費稅具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含流轉稅，所以應退稅

C．營業稅具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含流轉稅，所以應退稅 D．城市維護建設稅是附加稅，所以必須退稅

2、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮土地使用稅的規定是__。

A．從使用的次月起5-10年免稅 B．從使用的月份起5-10年免稅 C．從使用的次月起3-5年免稅 D．從使用的月份起3-5年免稅

3、下列關于房產稅納稅人的說法中，錯誤的是__。A．房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅 B．房屋產權出典的，由承典人納稅

C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

4、行政機關做出的行政行為，應建立在考慮相關因素基礎上，這是__的要求。A．行政合法性原則 B．行政合理性原則 C．行政應急性原則 D．公平原則

5、債權人向債務人表示同意延期履行拖欠的債務，這將在法律上引起__。A．訴訟時效的中止 B．訴訟時效的中斷 C．訴訟時效的延長 D．訴訟時效的終止

6、張某于2007年2月份與單位簽訂協議，自2007年3月起對單位實行承包經營。至2007年底，企業共實現稅后利潤23萬元，按協議規定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。則張某在承包期間應納個人所得稅__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070

7、對從事能源交通港口碼頭基礎設施項目的生產性外商投資企業，在報經國家稅務總局批準后，可減按__的稅率征收企業所得稅，不受投資區域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

8、下列關于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以應該從9月開始進行納稅申報

B．乙公司屬于是查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅持辦理納稅申報

D．丁公司由于客觀原因發生火災將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丁公司可以延期辦理納稅申報，并延期繳納稅款

9、如果企業資產按照現在購買相同或者相似資產所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，負債按照現在償付該項債務所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現凈值 B．重置成本 C．現值

D．公允價值

10、下列計稅依據正確的是__。

A．對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據

B．對經營自用的房屋，以房產的租金作為計稅依據。對于出租的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。

C．對經營自用的房屋，以房產原值作為計稅的依據

D．對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據

11、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產品—批，價款總計200000元(假設沒有現金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設不作為計稅基數)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司簽發并承兌，票面金額正好為全部應收乙公司賬款的帶息商業承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據到期日，乙公司未能償付票據本息。則甲公司應編制的會計分錄(假定2002年1月份的應計利息未確認)為__。A．借：應收賬款

240000

貸：應收票據 240000 B．借：應收賬款 244800

貸：應收票據 240000

財務費用

4800 C．借：應收賬款 244800

貸：應收票據 243200

財務費用 1600 D．借：應收賬款

243200

貸：應收票據

243200

12、周轉信用協議補償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點是__。A．降低了企業籌資風險 B．提高了企業資金成本 C．提高了銀行投資風險 D．加大了銀行的法律責任 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費10000元。張先生6月份應繳納個人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、財產轉讓所得計算應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。A．定額扣除800元

B．定額扣除800元或定率扣除20% C．財產原值

D．財產原值和合理費用

15、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權使用費所得項目計征應納稅額__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

16、羅某為某公司營銷經理，月工資6400元，由于營銷業績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業性保險，支付保險費1250元。羅某當月應納個人所得稅__元。A．2342 B．2145 C．2355 D．2455

17、下列金融市場屬于按照交易的性質劃分的是__。A．資金市場和資本市場 B．現貨市場和期貨市場 C．發行市場和流通市場

D．同業拆借市場、國債市場、企業債券市場、股票市場等

18、根據我國刑事訴訟法的規定，無權對刑事案件立案的是__。A．公安機關 B．人民法院

C．單位保衛部門 D．人民檢察院

19、某商場2001年2月份期初存貨成本136000元，售價200000元；本期購入存貨成本 508000元，售價720000元；本期實現銷售收入800000元。在采用零售價法核算的情況下，該商場2月末資產負債表中存貨項目(假設期末存貨未發生跌價損失)金額為__元。A．56000 B．81600 C．84000 D．120000 20、某房地產開發公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例10%計算；該項目已經全部對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產權轉移書據雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當地政府的規定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是__萬元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

21、下列關于加收利息，不符合企業所得稅法規定的是__。

A．稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息

B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除

C．利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業依照企業所得稅法規定，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息

22、根據企業所得稅法的規定，關于資產表述錯誤的是__。

A．企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B．固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C．停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊 D．企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

23、資金融場中劃分為一級市場和二級市場的依據是__。A．資金的交易性質 B．交易的直接對象 C．交易的期限 D．交割時間

24、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應納個人所得稅為__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

25、根據合同法律制度的規定，下列合同中，債務人不履行債務時，債權人不得享有留置權的是__。A．保管合同 B．運輸合同 C．行紀合同 D．建設工程合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的 B．因開發的高科技產品嚴重滯銷，導致納稅人資金周轉緊張的

C．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資后，不足以繳納稅款的

2、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2008年該企業稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

3、關于稅法適用原則的說法，正確的是()。

A．新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B．提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則 C．法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系

D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

4、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

5、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產損溢 C．主營業務成本 D．在建工程 E．應收賬款

6、按照現行增值稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產

C．雜志社發行的雜志收入 D．郵政部門銷售的首日封

E．電信公司銷售的手機充值卡

7、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增．值稅一般納稅人申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。

A．《資產負債表》和《損益表》的電子數據 B．紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統的納稅人的IC卡 D．《增值稅普通發票使用明細表》 E．《發票領用存月報表》

8、下列車輛，免征車輛購置稅的有__。A．防汛部門專用指揮車 B．森林消防專用指揮車 C．1.6升及以下排量乘用車 D．外國駐華使館自用車輛

E．回國服務的留學人員用現匯購買的1輛個人自用國產小汽車

9、該企業2001年度應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．31.5 B．33.5 C．35.5 D．37.5

10、包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料

B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器 C．企業自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器 D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器

E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物

11、按照關稅的有關規定，進出口貨物的收發貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有__。

A．因海關誤征，多繳納稅款的

B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發現有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的

12、車船使用稅法規定，以輛為計稅依據的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

13、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿企業出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業企業出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產企業自營出口貨物，享受出口退稅政策

D．生產企業委托外貿代理出口的自產貨物，享受出口退稅政策

14、下列能獨立區分的不計入進口貨物完稅價格的有__。A．進門增值稅 B．進口關稅

C．機械進口后的安裝費

D．貨物運抵輸入地點前的運輸費

15、下列事項中，可能影響企業當期利潤表中營業利潤的有__。A．計提無形資產減值準備

B．研究無形資產階段發生的材料費用 C．出租無形資產取得的租金收入 D．出售無形資產取得的凈收益 E．報廢無形資產發生的凈損失 16、2008年8月該企業國內銷售環節應納消費稅__萬元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

17、按照稅率的。累進依據的性質，累進稅率可分為__。A．額累 B．平均稅率 C．率累

D．邊際稅率

18、下面表述正確的有__。

A．外幣兌換業務中企業一定會產生匯兌損失 B．外幣貨幣性資產在匯率上升時產生匯兌收益 C．外幣貨幣性資產在匯率上升時產生匯兌損失 D．外幣貨幣性負債在匯率下降時產生匯兌收益 E．外幣貨幣性負債在匯率下降時產生匯兌損失 19、2000年12月份該企業“存貨跌價準備”賬戶月初余額為零，則該企業2000年12月末因甲、乙材料而確認的存貨跌價損失為__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

20、下列有關建造合同收入的確認和計量的表述中，正確的有__。A．工程索賠、獎勵形成的收入應當計入合同收入

B．建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期費用

C．在一個會計年度內完成的建造合同，同樣要按照完工進度確認合同收入和合同費用

D．合同變更形成的收入應當計入合同收入

E．建造合同的結果不能可靠估計但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實際合同成本金額確認收入

21、刑事訴訟程序始于立案。根據規定，立案材料的主要來源有（）。A．公安機關的直接發現 B．被害人的報案 C．仲裁裁決書 D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報

22、關于稅務機關代開增值稅專用發票的規定，下列陳述正確的是__。A．稅務機關對于小規模納稅人代開發票時，可以手工開具專用發票

B．增值稅一般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統代開的增值稅專用發票，通過防偽稅控認證子系統采集抵扣聯信息，不再填報《代開發票抵扣清單》 C．現行代開的防偽稅控增值稅專用發票比對也是按照“一窗式”規定進行比對 D．計算機開具增值稅專用發票的系統目前防偽稅控和非防偽稅控系統同時并存 E．稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統為納稅人代開增值稅專用發票

23、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

24、下列項目中，應計入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產過程中發生的超過消耗定額的電費 C．為生產工人繳納的工傷保險金

D．為特定客戶設計產品而支付的設計費 E．外購原材料運輸途中發生的超定額損耗

25、以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有__。A．對個人拍賣的物品是經文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證的，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算征收個人所得稅

B．實行核定征稅的合伙企業，不能享受稅收優惠

C．某省政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎免稅

D．個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除

E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

第二篇：黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權和撤銷權制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關司法解釋

11、某個人獨資企業，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

13、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

19、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 受托方應代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

23、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

24、某企業進行清算時，清算的全部資產為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業到上年末未分配利潤為30萬元，企業的資本公積為40萬元，企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環節征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

5、對房地產開發企業來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內設立機構、場所的外國企業取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內某外商投資企業取得的股息 B．從我國境內取得的利息所得

C．提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技術服務費和人員培訓費等

D．外國企業常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業務所取得的收入

10、根據物權法理論，下列關于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權利，法律即推定其合法而有此權利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復原占有時的圓滿狀態 D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

12、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

14、以下關于兼營和混合銷售的規定正確的是__。A．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅 D．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納營業稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領取的現金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權投資時發生的稅余，手續費等相關費用，無論數額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權投資采用權益法核算時。投資企業的初始投資成本與應享有的被投資單位所有者權益份額之間的差額，作股權投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務費用 B．投資收益

C．長期債權投資 D．其他業務收入 E．應收利息

19、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

20、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產的鋼材用于生產機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業2004年應納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B．國家發行的金融債券利息所得 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員

第三篇：吉林省2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

吉林省2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實質課稅原則 D．法律優位原則

2、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

3、張某將自家房屋(價值50萬元)于2005年6月1日按市價對外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當地政府規定的房產稅扣除比例為20%，則其2005年應納房產稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

4、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發企業進行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D．已竣工驗收的房地產開發項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

5、某鉆井隊為某住宅小區打井，取得的收入應當__。A．免征營業稅

B．按服務業征收營業稅 C．按建筑業征收營業稅 D．按公用事業征收營業稅

6、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現為四成新，轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

7、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是__。A．稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳

B．納稅人不能根據稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅 C．納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

D．如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護

8、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

9、企業簽訂的以物易物合同應繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

10、我國現行稅法體系的主要特點有__。

A．以實體稅法的改革為重心；比較注意保護納稅人的合法權益；規范化得到加強

B．以實體稅法的改革為重心；規范化得到加強；稅收處罰法得到強化 C．立法依據明確；規范化得到加強；稅收處罰法得到強化 D．立法依據明確；比較注意保護納稅人的合法權益

11、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

12、乙方案的期望報酬率和標準差分別為__。A．期望值為19%，標準差為0.73 B．期望值為19%，標準差為0.073 C．期望值為19%，標準差為0.1715 D．期望值為19%，標準差為0.1751

13、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列收入不征收所得稅的是__。A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發行的溢價收入 C．股票對外轉讓的凈收益 D．對外投資資產的評估增值

14、該酒廠當月應納增值稅的銷項稅額為__元。A．186861.97 B．186181.97 C．185841.90 D．180370

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

16、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協商

D．生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

17、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

18、甲公司應收乙公司賬款280萬元已逾期，經協商決定進行債務重組。債務重組內容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項固定資產和一項長期股權投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產的賬面價值為120萬元，公允價值為140萬元；長期股權投資的賬面價值為100萬元，公允價值為80萬元。假定不考慮相關稅費。該固定資產在甲公司的入賬價值為__萬元。A．105 B．120 C．122.5 D．140

19、采購的原材料在途中發生的毀損，查明原因并報經批準后，其所負擔的增值稅額可計入__。A．“原材料”科目

B．“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目 C．“待處理財產損溢”科目 D．“管理費用”科目

20、確認發明專利權和海關處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

21、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

22、個人發生的下列房地產轉讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設需要而被無償收回的房產

B．因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產 C．轉讓居住3年的自用住房

D．市政規劃需要而搬遷，自行轉讓的原房產

23、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產 B．國有資產 C．職工財產

D．公司自有資產

24、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

25、某市某運輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產經營，當年虧損30萬元。2007公司運輸業務收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業務(運輸)利潤500萬元，其他業務(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應納企業所得稅__萬元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎、季度獎和雙薪，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B．在某一納稅內，個人實際發生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅

D．按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

E．單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅

2、實收資本利潤率是企業凈利潤與實收資本的比率。影響這一指標的因素有__。A．企業經營規模 B．商品成本

C．商品銷售數量 D．稅金

E．商品銷售價格

3、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產損溢 C．主營業務成本 D．在建工程 E．應收賬款

4、根據印花稅的征收管理規定，下列提法正確的有__。A．印花稅在書立、領受時納稅

B．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用

C．印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋截注銷 D．納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼外，可處以應補貼印花稅票金額1～3倍的罰款

5、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產開發公司代客戶進行房地產開發，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的行為 D．以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的 E．對外出租房地產

6、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發票的有__。A．將貨物用于非應稅項目 B．銷售報關出口的貨物 C．銷售免稅貨物

D．將貨物無償贈送給另一個一般納稅人

7、該廠4月份增值稅的進項稅額為__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

8、該企業在計算當年企業所得稅時，調減應納稅所得額的金額為__萬元。A．2 B．10 C．12 D．17

9、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內容是轉讓定價的調整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制 D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

10、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

11、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提生產車間工人職工薪酬

12、某商貿企業(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業務處理中正確的有__。

A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額

B．支付運輸企業運費，取得貨物運輸統一發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額

C．從小規模納稅人處購進雞蛋，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額

D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以 17%計算抵扣稅額

E．根據稅務機關規定，購進稅控收款機，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額

13、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發現該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

14、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

15、依照《征管法》的規定，納稅人__由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規定使用稅務登記證件

B．轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 C．未按照規定辦理稅務登記證件驗證或驗證的

D．非法印制、轉借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

16、根據企業所得稅規定，以下關于源泉扣繳表述正確的有__。

A．非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人

B．非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人

C．企業總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構為扣繳義務人 D．從事建筑安裝的非居民企業在中國境內承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人

E．非居民企業在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以支付人為扣繳義務人

17、關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天

18、B企業當月可抵扣進項稅額為__萬元，A．97.51 B．97.75 C．100.85 D．111.68

19、下列關于產權比率的表達式中，正確的有__。A．權益乘數-1=產權比率 B．資產負債率-1=產權比率

C．資產負債率×權益乘數=產權比率 D．資產負債率/權益乘數=產權比率 E．1/(1-資產負債率)-1=產權比率

20、甲企業2006年的境內應納稅所得額為__萬元。A．400 B．486.6 C．490.6 D．531

21、留置權的成立必須滿足的條件包括__。A．債權人依合同占有債務人的動產

B．債權的發生與該動產屬于同一法律關系 C．債務人和債權人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規定 E．債務人逾期不履行義務

22、下列關于售后回購(具有融資性質)的賬務處理，正確的有__。A．借：銀行存款

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

其他應付款 B．借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)C．借：發出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業務成本

貸：庫存商品 E．借：財務費用

貸：其他應付款

23、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

24、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以進行調整，調整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法

25、以下表述正確的有__。

A．2002年4月1日至8月1日期間的借款費用應確認為當期費用 B．2002年12月3]日進行借款利息處理時貸記“長期借款”科目

C．在債務重組中記入甲企業“資本公積”科目借方的數額為4005萬元

D．在資產置換業務中，乙公司屬于收取補價用固定資產換取固定資產的情形

第四篇：廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國對外貿出口企業的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

2、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各項中，能夠影響企業當期損益的是__。

A．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面價值 B．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價值計量模式，期末投資性房地產的公允價值高于賬面余額

D．自用的房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日房地產的公允價值大于賬面價值 4、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用調解方式結案的只能是__案件。A．行政賠償 B．行政強制 C．行政處罰 D．行政征收

6、下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．差旅費津貼 D．獎金

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于__。A．指定管轄 B．裁定管轄 C．合并管轄 D．共同管轄

8、個人轉讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時，不需向主管稅務機關提供的資料是__。

A．購房時的契稅完稅憑證 B．房屋產權證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

9、某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為__元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列關于審判監督程序的說法中，錯誤的是__。A．審判監督程序并不是我國民事審判的必經程序

B．人民檢察院進行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級法院對下級法院已生效的判決、裁定發現確有錯誤，有權提審或指令下級人民法院再審

D．當事人申請再審，不必然啟動審判監督程序

11、甲公司2009有關資料如下：(1)應收賬款項目年初數100萬元，年末數120萬元；(2)應收票據項目年初數40萬元，年末數20萬元；(3)預收款項項目年初數80萬元，年末數90萬元；(4)主營業務收入項目本年數5000萬元；(5)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關資料：本期計提壞賬準備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于__。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

13、根據企業所得稅法的規定，關于資產表述錯誤的是__。

A．企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B．固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C．停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊 D．企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

15、稅務機關行使稅收代位權的方式是由稅務機關__。A．直接對次債務人采取強制執行措施

B．申請人民法院對次債務人采取強制執行措施 C．對納稅人提起代位權訴訟 D．對次債務人提起代位權訴訟

16、若企業長期股票投資采用“成本法”，則當企業實際收到被投資企業發放的股利時，應作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業務收入”科目

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅或費用是__。A．增值稅 B．消費稅

C．土地增值稅 D．教育費附加

19、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得額

B．被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補

C．企業因收回、轉讓股權投資而發生的投資損失，不得在稅前扣除 D．被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失

20、企業所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件 C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

22、某企業年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產品銷售成本為60萬元，假設年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某礦山聯合企業主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根據行政法理論，行政機關工作人員的法律地位體現在（）。A．非因法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復雜案件所作的處理決定免責 C．行政訴訟中具有訴訟當事人的地位 D．具有行政主體資格

25、根據我國《民事訴訟法》的規定，下列關于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。

A．我國《民事訴訟法》確定級別管轄的標準是案件的財產爭議金額大小 B．高級人民法院管轄的案件是二審案件 C．重大涉外案件由中級人民法院管轄

D．中級人民法院管轄高級人民法院確定由中級人民法院管轄的案件

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、開業稅務登記管理規程有__。

A．納稅人心在領取工商營業執照之日起 30日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據納稅人的經濟類型發放《稅務登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件 D．代理開業稅務登記申報

E．代理填報《稅務登記表》及附表

2、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化

C．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費用資本化

3、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產在大修期間免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

5、下列各項中，構成長期股權投資初始投資成本的有__。

A．同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 B．非同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 C．以發行權益性證券作為對價形成的長期股權投資，發行權益性證券時發生的手續費

D．企業合并以外方式購買長期股權投資時支付的印花稅

E．支付現金取得長期股權投資時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利

6、該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、財務管理的方法包括__ A．財務分析 B．財務決策 C．財務控制 D．財力預測

9、稅務代理人在從事稅務代理活動中，必須遵循的原則有__。A．指定代理原則 B．自愿委托原則 C．獨立公正原則 D．有償服務原則

E．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

10、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動

態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權是對物的直接、排他性的支配權，債權則是對特定人(債務人)的請求權，債權所包含的財產利益，只能通過債務人的給付行為才能實現，債權本身并不包含對物的直接支配的權能

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．債權享有人行使權利無需借助他人的行為，物權人必須憑借債務人履行義務的行為才能實現權利，物權為相對權，債權為絕對權 E．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

11、行政法規可以設定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業執照 C．責令停產停業 D．罰款

12、發票管理流程主要由__環節組成。A．發票印制

B．發票領購、開具 C．發票保管 D．發票繳銷 E．發票檢查

13、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

14、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

15、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

19、某有線電視臺6月取得有線電視收視費為50萬元；“市公安局失物招領平臺”節目收入為5萬元；酒類廣告播映費收入為40萬元，有線電視初裝費收入為10萬元。則該電視臺6月應納營業稅為__萬元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列貨物的銷售，應按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

21、下列存貨中，企業應將其賬面價值全部轉入當期損益的有__。A．已霉爛變質的存貨

B．已過期且無轉讓價值的存貨

C．生產中已不再需要，待處理的存貨 D．對外捐贈的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

22、根據《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節輕微，不予處罰 B．省級稅務機關制定的規范性文件可以設定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄 D．《治安管理處罰法》規定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續或者繼續狀態的，從違法行為發生之日起計算

23、根據《企業破產法》的規定，破產清算組由__成立。A．工商行政管理機關指定 B．企業的上級主管機關指定 C．人民法院指定

D．破產企業全體債權人授權

24、下列行為中，應繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉讓集體土地

C．轉讓國有土地使用權 D．處于抵押期間的房地產

25、既具有行政主體資格又是行政立法主體的是__。A．省國稅局 B．市級人民政府 C．國務院僑辦 D．教育部

第五篇：內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據《公司法》的規定，下列有關監事會的說法錯誤的是__。A．有限責任公司的監事會成員不得少于3人，應當有職工代表 B．監事會設主席1人，由董事會全體董事過半數選舉產生

C．有限責任公司的監事會每至少召開一次會議，監事可以提議召開臨時監事會

D．股份有限公司的監事會每6個月至少召開一次會議

2、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

3、對下列經濟業務進行會計處理后，不可能引起企業資產和所有者權益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產清查中發現的固定資產盤盈

D．同一控制下的企業合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

5、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進項稅額 B．按13%抵扣進項稅額 C．按6%抵扣進項稅額 D．按17%抵扣進項稅額

6、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養護活動應按交通運輸業稅目征收營業稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業務一律按交通運輸業稅目征收營業稅

C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業稅減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開票納稅人從事聯運業務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額

7、根據我國刑事訴訟法和有關法律規定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關

8、中**公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%，中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價格法

9、根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是__。A．城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積 D．城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的地方稅務局確定

10、某企業進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業采取成本與可變現凈值孰低法的個別比較法確定期末存貨的價值。假設2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現凈值25000元。該企業6月30日資產負債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關

C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同

D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇

13、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入

D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、下列業務不征營業稅的是__。

A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用 B．轉讓企業名稱使用權

C．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用

D．以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費

16、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%，則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。(計算結果保留三位小數)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及到退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——未交增值稅 C．以前損益調整

D．應交稅費——增值稅檢查調整

19、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定，應代為編制__，報送主管財稅機關。A．資產負債表、損益表、現金流量表 B．資產負債表、應稅所得表、損益表 C．資產負債表、留存利潤表、現金流量表 D．資產負債表、應稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

21、甲企業與乙企業簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據擔保法的規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發生法律效力。A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發出 D．作出

24、下列指標中，不屬于反映資產營運狀況指標的是__。A．總資產周轉率 B．存貨周轉率 C．不良資產比率

D．盈余現金保障倍數

25、該銀行第二季度應納營業稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合關稅法定免稅規定的是__。A．保稅區進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業價值的廣告品和貨樣

2、根據企業所得稅法優惠政策的規定，企業購置用于__等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A．環境保護 B．節能節水 C．安全生產 D．特種工藝 E．管道運輸

3、車船使用稅法規定，以輛為計稅依據的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用 E．出借的包裝物應計入其他業務成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現金流動負債比率

7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業 B．進口鐵礦石的私營企業

C．以油頁母巖煉制原油的個體經營者 D．開采天然原油的外商投資企業 E．購進鐵礦石出口的企業

8、下列關于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認定是行政許可

B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為

D．行政許可的直接表現形式是宣告某項法律事實或法律關系是否存在 E．行政機關作出準予行政許可決定的結果是賦予行政相對人以權利

9、稅務機關對違反稅收征收管理規定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項中，符合資源稅課稅數量規定的是__。

A．納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送數量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數量為課稅數量 C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量

D．連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品折算成原煤數量

E．納稅人開采或生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量

12、以下有關營業額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

13、申請享受促進殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規定的表述不正確的是__。

A．福利企業向稅務機關申請減免稅前，應向當地民政部門提出福利企業的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當地殘聯提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯、民政部門進行審核

D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

14、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

15、財務管理的主要內容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產經營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。

A．資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項 B．對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項 C．資產負債表日后才發生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項 D．資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發生的事項

18、稅務登記的種類除開業、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經營報驗登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款 20、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

21、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票

22、對第(4)筆業務的稅務處理表述錯誤的有__。

A．進口煙絲在進口環節繳納的消費稅可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

B．由于從商業企業購進的煙絲已經負擔了消費稅，所以可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

C．由于從小規模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發票，所以其負擔的消費稅不得從本期應納消費稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數量從本期應納消費稅額中扣除其已納消費稅

23、有關車船稅的計稅依據，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標準，以自重每噸為計稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續生產其他應稅消費品

25、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元