第一篇：浙江省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

浙江省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．征稅的主體是國家

B．國家征稅的依據是其政治權力 C．征稅的目的是滿足國家的財政需要

D．稅收分配的客體是社會總產品，其價值表現為社會總產值即C+V+M

2、行政許可由具有行政許可權的行政機關在其__范圍內實施。A．法定職責 B．法定職權 C．日常管理 D．監督檢查

3、甲公司對A產品實行1個月內“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產品100件，2月份銷售A產品80件，A產品的銷售單價均為5000元。根據 2004年的經驗，A產品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設2005年2月份未出現退、換產品的情況，則甲公司該月份應確認A產品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

4、一般納稅人購進某國營農場自產水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

6、正當防衛明顯超過必要限度造成重大損害的，應當負刑事責任，但是__。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應當從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應當減輕或者免除處罰

7、下列外商投資企業，經營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的是__。A．從事農業、林業、牧業的外商投資企業 B．專門從事房地產開發經營的外商投資企業

C．在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構 D．在經濟特區內設立的從事服務性行業的外商投資企業

8、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負連帶責任

B．只由委托人負責任，代理人不負責任 C．由代理人負責任，委托人不負責任

D．由稅務機關認定代理人和委托人的責任

9、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

10、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。

A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益

D．總機構設在中國境內的外商投資企業取得來源于境外的所得

11、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

12、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

13、有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔__。A．按份責任 B．違約責任 C．公平責任 D．連帶責任

14、下列各項中，可以在申請行政復議時附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務院制定的行政法規 B．省人民政府的規定

C．地方各級人民政府的規章 D．國務院各部委的規章

15、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20× 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年9月 30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

16、稅法規定，個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。下列有關扣繳義務人的法定義務的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務，扣繳義務人在支付納稅人應納稅所得的同時，應當及時報告稅務機關處理。

C．扣繳義務人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫

17、長期借款籌資與長期債券籌資相比，其特點是__。A．利息能節稅 B．籌資彈性大 C．籌資費用大 D．債務利息高

18、張某將其一項商標權轉讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

19、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是__。A．外購已稅白酒生產的藥酒 B．外購已稅化妝品生產的化妝品 C．外購已稅果酒生產的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾 20、下列項目中，影響純利率的是__。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣的供求關系 D．流動性風險

21、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應__。

A．由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任 B．由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任 C．由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任 D．由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

22、某外籍個人在中國境內無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應納個人所得稅__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元

23、某企業年初應收賬款的余額為120000元，年度內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

24、對從事商業經營的新辦企業和小規模企業，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過__時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人。A．1年

B．3個月或6個月 C．60天 D．半年以上

25、房地產開發企業不能扣除的與轉讓房地產有關的稅金是__。A．營業稅 B．城建稅 C．印花稅

D．教育費附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師對收購應稅產品的審核要點有__。

A．獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據收購數量在收購地代扣代繳資源稅

B．獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據收購數量在機構所在地代扣代繳資源稅

C．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在核算地代扣代繳資源稅

D．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在收購地代扣代繳資源稅

E．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在經營地代扣代繳資源稅

2、下列屬于國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章的有__，A．《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》 B．《增值稅暫行條例實施細則》 C．《稅務代理試行辦法》

D．《稅收征收管理法實施細則》

3、當欠繳稅款的納稅人有下列__行為對國家稅收造成傷害時，稅務機關可以按照《合同法》的規定行使代位權、撤銷權。A．放棄到期債權

B．債權到期后，不去追討 C．無償轉讓固定資產 D．債務到期不按時償還

4、下列各項中，不可以作為城市維護建設稅計稅依據的是__。A．納稅人滯納營業稅而加收的滯納金 B．納稅人事受減免稅后實際繳納的營業稅 C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D．納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

5、該公民全年共計應繳納的個人所得稅為__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、避免國際重復征稅的一般方式包括__。A．單邊方式 B．雙邊方式 C．多邊方式 D．相互協商

7、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營

C．保障所有者對企業的控制權 D．認真選擇投資方向

E．保證企業的綜合資金成本降至最低

8、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

9、某企業。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當年12月20日盤點存貨時發現甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當年12月31日批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業負擔。企業為該項存貨毀損業務在12月份應編制的會計分錄包括__。A．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 貸：原材料

20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3400 B．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340 營業外支出

17660 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 D．借：其他應收款

2340 管理費用

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 E．借：其他應收款

2340 營業外支出

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400

10、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

11、某企業在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業應納營業稅__。A．39萬元 B．9萬元 C．65萬元 D．15萬元

12、下列__屬于實行先預退稅后核銷的管理辦法的A類出口企業，應具備的條件。

A．生產船舶、大型成套機電設備等生產周期通常在1年以上產品的具有進出口經營權的生產企業

B．連續2年創匯額在3000萬美元以上 C．近3年來未發生過騙稅或涉嫌騙稅問題 D．企業財務制度健全

13、消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其__在特定環節征收的一種稅。A．銷售額 B．所得額 C．生產額 D．銷售數量

14、根據企業所得稅的有關規定，滿足固定資產大修理支出的條件是__。A．發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B．經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C．經過修理后的固定資產被用于新的用途 D．被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

15、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據、應納稅額

D．稅務機關不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關欠稅公告

16、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產品，應按未稅礦產品生產開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目的應稅產品的課稅數量，按各應稅產品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產的液體鹽加工固體鹽，應按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產不同稅日應稅產品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產品的課稅數量，從高適用稅率計稅

17、根據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，在下列情形中，符合外國公司、企業合并申報納稅條件的有__。

A．在中國境內設有兩個或兩個以上的營業機構 B．按稅法或稅收協定規定構成營業機構或常設機構

C．選定其中一個營業機構合并申報，所選定的機構對其他機構負有監督管理責任并且設有完整賬冊

D．所選定的機構能夠正確反映各營業機構盈虧情況 E．能夠按期申報納稅

18、下述選項中，關稅的納稅義務人包括__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進口貨物的發貨人 E．進出境物品的所有人

19、在民事訴訟中，由人民法院負責調查收集的證據包括__。A．人民法院認為需要鑒定、勘驗的

B．當事人提供的證據互相有矛盾、無法認定的 C．對方當事人否認的有關證據材料 D．所有與案件有關的材料

E．當事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的20、全年租金收入及保險賠款應繳納個人所得稅__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

21、下列2011年新增的企業所得稅納稅人中，應該向國稅局繳納企業所得稅的有__。

A．保險公司

B．外國企業常駐代表機構 C．餐飲企業

D．交通銀行總行 E．典當公司

22、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

23、下列各項中屬于無效民事行為的是__。A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為 B．行為人對行為內容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為 D．以合法形式掩蓋非法目的的行為 E．雙方意思表示一致的行為

24、下列說法中對稅務機關職權表述正確的有__。A．稅務管理權 B．稅收檢查權

C．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務 D．稅收行政立法權 E．代位權和撤銷權

25、稅務機關采取稅收保全措施的前提是__。A．經縣以上主管縣長批準

B．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務的行為 D．納稅人超過規定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產跡象

第二篇：2017年新疆稅務師《稅法二》：土地增值考試題

2017年新疆稅務師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是__。A．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

B．轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易 C．轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規則 D．轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法

2、根據《行政訴訟法》司法解釋的規定，（）不能作為定案的依據。A．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴重違反法定程序收集的證據材料

D．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言

3、關于居間合同的正確表述為__。

A．居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由居間人負擔 B．居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由委托人負擔 C．即使當事人有約定，居間活動的費用也應由委托人負擔 D．即使當事人有約定，居間活動的費用也應由居間人負擔

4、下列關于所得稅收入的確認，說法不正確的是__。

A．企業自產的產品轉移至外省分支機構，不屬于視同銷售，不確認收入

B．特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C．企業自產的產品轉為自用，應當視同銷售貨物，按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D．企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除

5、第一次債權人會議由__負責召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權人會議主席

D．有表決權的債權人代表

6、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續抵扣 D．可作為費用扣除

7、下列各項關于我國民法基本原則內容表述中，錯誤的是__。

A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強制性規定的情況下，有權依自己的意愿從事民事活動

B．公平原則實際上是社會主義道德規范的法律化 C．以善意的方式履行義務，體現的是公序良俗原則 D．在法律上，濫用權利的行為是被禁止的，因為這一行為有損于社會利益和他人利益 8、2009年8月，某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈送，成本為17萬元，沒有同類售價；當期生產銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為20%，則上述業務應納消費稅額為__萬元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

9、根據《民事訴訟法》的規定，下列關于有獨立請求權的第三人的表述正確的是__。

A．只能申請參加訴訟，或者依人民法院的通知參加訴訟 B．對已經開始訴訟的標的享有與本訴的原告同樣的請求權

C．在訴訟中，本訴的原告和被告相當于有獨立請求權的第三人的原告和被告 D．在參加訴訟的時候，向法院提出訴訟請求和事實、理由

10、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由__補征稅款。A．發生地主管稅務機關

B．發生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關

11、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

12、某房地產開發公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例10%計算；該項目已經全部對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產權轉移書據雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當地政府的規定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是__萬元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

13、某教授2001年3月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月份因教材加印又得稿酬700元，該教授應納個人所得稅稅額為__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

14、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的有__。

A．留學人員購買的國產車輛、來華專家進口的自用車輛車購辦應在生產企業或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經同級主管稅務機關審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設有固定裝置的非運輸車輛，車購辦依據免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜

C．車購辦應分別不同情況依據國家稅務總局的免稅批準文件、國家稅務總局或省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局審核批準的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅

15、某企業對Y公司進行投資，截止到20×4年底，其“長期股權投資”科目的余額為500000元，占Y公司股東權益總額的25%，符合權益法的條件。此后，Y公司連年發生虧損，20×7年底，累計虧損達到了2200000元。此時，該公司對Y公司的“長期股權投資”科目的余額應為__元。A．500000 B．-200000 C．-50000 D．0

16、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所

17、某投資者欲投資購買某普通股股票，已知該種股票剛剛支付的每股股利為1.2元，以后的股利每年以2%的速度增長，投資者持有3年后以每股15元的價格出售，投資者要求的必要收益率為6%，則該股票的每股市價不超過__元時，投資者才會購買。

已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93 B．15.86 C．30.6 D．20.8

18、到期一次還本付息的債券，面值總額為12000萬元，票面年利率為5%，溢價發行收入為12300萬元，該公司采用直線攤銷法，則此項債券轉換時應確認的資本公積為__萬元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

19、增值稅一般納稅人銷售的下列各項貨物中，應適用13%稅率征收增值稅的是__。

A．速凍食品 B．蔬菜罐頭 C．酸奶 D．干魚干蝦

20、位于經濟特區的某生產性外商投資企業，2005年成立且當年獲利。適用企業所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優惠政策，假定2008年、2009應納稅所得額各為200萬元。該外商投資企業兩年應繳納企業所得稅合計__萬元。A．30 B．36 C．38 D．50

21、根據合伙企業法律制度的規定，下列合伙企業事務中，除合伙協議另有約定外，不必經合體合伙人一致同意方可執行的有__。A．處分合伙企業不動產 B．改變合伙企業名稱 C．處分合伙企業知識產權 D．合伙人以勞務出資

22、按照規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起__天內，辦理注銷稅務登記。A．7 B．15 C．21 D．30

23、由國家財政部門撥付事業經費的單位，其經費來源實行自收自支后，從事業單位經費實行自收自支的起，免征房產稅__。A．1年 B．2年 C．3年 D．無限期

24、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

25、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、影響企業盈虧臨界點銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標利潤 C．銷售價格

D．單位變動成本 E．銷售數量

2、納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。除此之外，在納稅申報時還應報送的材料有__。

A．技術項目開發的立項證明書 B．技術項目開發費用的預算報告

C．技術研發專門機構的編制和專業人員名單 D．前兩年及當年技術開發費發生額的有效憑據

3、按我國會計準則規定，下列業務中，可以確認為收入的有__。A．銷售出去的電梯(電梯尚未安裝)B．收取手續費方式下，委托方收到代銷清單的商品銷售

C．售后租回形成經營租賃，且銷售商品交易是按公允價值達成的 D．采用以舊換新方式銷售的商品 E．退貨期未滿的試銷商品的銷售

4、注冊稅務師對企業的流動資產審查時，應當包括__。A．應收股利 B．應收利息

C．一年內到期的非流動資產 D．長期股權投資 E．存貨

5、下列購進項目可以計算進項稅額抵扣的有__。A．某酒廠購進的一輛客貨兩用車

B．被確定為應征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應稅勞務所用的購進貨物 C．從小規模納稅人購進的農業產品

D．非正常損失的產成品所耗用的購進項目

6、行政法規可以設定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業執照 C．責令停產停業 D．罰款

7、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續 E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花

8、按照《稅務行政復議規則》規定，不得作為定案依據的證據材料有__。A．當場獲得的相關現場筆錄

B．不能正確表達意志的證人提供的證言 C．違反法定程序收集的證據材料 D．無法辨明真偽的證據材料

E．當事人有正當理由超出舉證期限提供的證據材料

9、關于稅款征收的原則敘述正確的是__。

A．稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的原則 B．在任何情況下，稅收都應該優先于無擔保債權 C．稅收優先于抵押權、質權、留置權 D．稅收優先于罰款、沒收違法所得

10、根據公司法規定，股份有限公司的財務會計報告應當__，供股東查閱；公開發行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

11、某商業企業為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業企業1998年 4月應納增值稅為__。A．10.2萬元 B．6.8萬元 C．8.5萬元 D．1.7萬元

12、按照現行車輛購置稅的有關規定，對下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有__。

A．企業從國外進口自用的卡車

B．減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車

C．受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的家庭小汽車 D．非貿易渠道進口車輛 E．進口舊車

13、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的 B．以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

C．被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的

D．以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

14、某公司進口一批貨物，海關于2009年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月29日才繳納400萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金__。A．2.6萬元 B．2.8萬元 C．5.2萬元 D．5.6萬元

15、下列說法中，符合土地增值稅法規規定的有__。

A．界定土地增值稅征稅范圍的標準只有一個，就是房地產權屬是否轉移

B．土地增值稅僅對轉讓房地產企事業單位和個人征收，國家機關和社會團體轉讓房地產，不屬于土地增值稅的征稅范圍

C．納稅人轉讓舊房，應按規定計算繳納土地增值稅

D．納稅人轉讓房地產取得應稅收入，是指轉讓房地產所取得的全部價款及有關的經濟利益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入

16、該企業2000年12月末發生的甲材料盤虧應記入“待處理財產損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60

17、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．履行納稅義務

B．納稅人自身的組織狀況發生變化 C．由于稅法的修訂或調整 D．因不可抗力造成的破壞 E．稅務機關管理方式的變化

18、下列各項情形中，__不是委托代理關系終止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托

19、下列按10%計算企業所得稅額的企業有__。

A．當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業

B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

C．在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業 D．高新技術的生產企業

E．符合條件的小型微利企業

20、在對外資金融機構進行稅務檢查時，依照外資企業所得稅的現行規定，下列對有關壞賬準備和壞賬損失的處理正確的是__。A．虧損企業也可計提壞賬準備金

B．外資金融機構以財產作抵押的貸款，也可計提壞賬準備金 C．除信貸、租賃企業外，其他企業不得提取壞賬準備金

D．企業實際發生的壞賬損失超過上一計提的壞賬準備部分，不得列為當期的損失

21、根據《合同法》規定，有下列__情形之一的，合同無效。A．一方以欺詐，脅迫手段訂立合同 B．以合法形式掩蓋非法目的 C．違反法律的強制性規定 D．因重大誤解訂立的

22、下列關于繳納資源稅的納稅地點的說法中不正確的有__。A．開采單位注冊所在地

B．應稅產品的開采或者生產所在地 C．應稅產品的銷售所在地 D．應稅產品的使用所在地

23、下列各項所得應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產 B．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息 C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的紅利

24、甲公司外購一批200000元的貨物委托乙企業(一般納稅人)加工，支付不含稅加工費20000元。貨物加工完畢收回后，甲公司將其直接銷售，取得不含稅銷售收入 250000元。根據這項業務，以下各種說法正確的有__。A．甲應該繳納增值稅5100元 B．乙應該繳納增值稅3400元 C．甲應該繳納增值稅8500元 D．乙不需繳納增值稅

25、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征

第三篇：2015年下半年河北省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

2015年下半年河北省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是__。A．保險企業的財產保險按企業當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B．保險企業的人身保險按企業當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

C．其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

D．企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除

2、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業換房的外資企業 B．合作建房后出售房產的合作企業 C．轉讓辦公樓的事業單位 D．繼承房產的子女

3、土地增值稅由__征收。A．房地產管理部門

B．納稅人經營地稅務機關 C．納稅人所在地主管稅務機關 D．房地產坐落地主管稅務機關

4、下列__情況，不符合行政合法性原則。A．行政機關在法定限度內行使自由裁量權 B．地方政府制定并實施地方規章 C．工商部門吊銷違法企業的營業執照

D．行政機關任意將行政職權委托給社會組織行使 5、2003年該企業應繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3

6、某房地產開發企業在計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用時有如下資料：取得土地使用權支付的成本為1000萬元，房地產開發成本為2000萬元，房地產開發費用(管理、財務及銷售費用)共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉讓項目分攤且能提供金融機構證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉讓房產有關的印花稅3.5萬元。省級人民政府規定的費用扣除比例5%，則其可扣除的房地產開發費用為__。A．550萬元 B．396.5萬元 C．1100萬元 D．400萬元

7、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

8、行政許可機關對公民、法人或者其他組織依法提出的行政許可申請應當依法及時審查并在受理之日起__內作出行政許可決定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

9、私營企業不得從事__。A．高速公路建設 B．人民幣存貸款業務 C．易燃易爆物品生產 D．計算機網絡業務

10、下列有關依法治稅的表述中，不正確的是__。A．通常來講，依法治稅包括依法征稅和依法納稅 B．評議考核是實施執法責任制的關鍵

C．從稅務實踐上，我國目前的依法治稅主要是指依法納稅 D．過錯追究是實施執法責任制的保障

11、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，采取產品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是__。A．按合同規定的價格

B．按合同簽訂時的市場價格 C．按成本價格

D．按賣給第三方的銷售價格改參照當時的中場價格

12、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫，后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。問張某與吳某之間就油畫的買賣合同效力為__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

13、關于廢舊物資增值稅制度的規定，下列說法正確的是__。A．生產企業增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按普通發票金額10%計算進項稅額予以抵扣

B．回收經營單位應建立、健全會計核算制度，按有關規定設置核算科目，兼營其他應稅貨物的，應分別核算免稅貨物和應稅貨物銷售額，未分別核算或不能準確核算的不得免征增值稅

C．納入防偽稅控一機多票系統管理的回收企業也可以根據業務情形開具廢舊物資普通發票 D．專門從事廢舊物資收購業務的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額

14、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

15、某企業經主管稅務機關核定，2000虧損50萬元，2001盈利20萬元，2002度盈利35萬元。該企業2002應繳納的企業所得稅為__萬元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

16、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內銷產品銷項稅額為43萬元，出口產品離岸價為人民幣1900萬元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應收款

130000 貸：應交稅費——多交增值稅

130000 D．借：其他應收款

2850000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2850000

17、根據《民法通則》的規定，民事行為部分無效，其他部分__。A．當然無效 B．仍然有效

C．在部分無效不影響其他部分的效力時仍然有效 D．須經過修正后才有效

18、銀行及其他金融機構未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規定在從事生產經營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，并可處__的罰款。

A．2000元以上1萬元以下 B．2000元以上2萬元以下 C．1萬元以上5萬元以下 D．2000元以上5000元以下

19、關于資源稅的征稅規定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮 D．鉀鹽也應當征收資源稅

20、某企業2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗收手續，工程結算支出 50萬元，并按此成本計入固定資產。已知當地省級人民政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2003修建的物資倉庫應繳納房產稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200

21、某企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設備安裝時領用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設備安裝時支付有關人員工資費用2500元。該固定資產的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

22、根據執業文書的性質，屬于涉稅鑒證類執業文書的是()。A．房地產企業土地增值稅清算報告 B．稅收籌劃報告

C．涉稅咨詢答復報告 D．辦稅事宜建議報告

23、某酒廠2002年3月生產銷售散裝啤酒 400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為 10%，該廠當月應納的消費稅為__元

A．102766.67 B．88000 C．86166.60 D．2566.67

24、我國刑法對未遂犯的處罰原則是__。A．可以比照既遂犯從輕或減輕處罰 B．應當比照既遂犯從輕或免除處罰 C．從輕處罰 D．減輕處罰 25、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內向原稅務機關辦理變更稅務登記。

A．稅務登記內容實際發生變化之日前30日 B．稅務登記內容實際發生變化之日前15日 C．稅務登記內容實際發生變化之日起30日 D．稅務登記內容實際發生變化之日起15日

2、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。A．中藥飲片 B．咖啡豆

C．樹苗栽植機械 D．中成藥

3、注冊稅務師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量 B．代理納稅審查首先應確定納稅人計稅依據是否準確無誤

C．納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，應以銷售數量為課稅數量

D．對于連續加工而無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數量作為課稅數量

E．降低或混淆應稅產品的等級，應使用低等級的單位稅額

4、下列關于證明的表述中，正確的是__。

A．證明是人們用已知的事實證明未知事實的活動 B．證明對象是證明活動的前提

C．刑事訴訟案件的證明責任由公案機關和檢察機關承擔 D．犯罪嫌疑人和被告人也承擔證明自己無罪的責任

E．刑事訴訟中的證明要求是犯罪事實情節清楚、證據確實充分

5、應計入存貨采購成本的有__。

A．一般納稅人購入存貨時支付的增值稅 B．進口商品應支付的關稅

C．收回后用于直接對外銷售的委托加工消費品支付的消費稅 D．購入存貨簽訂購貨合同支付的印花稅 E．購進商品途中的合理損耗

6、某公司2009“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準自4月1日起向某企業借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結算。該公司2009可扣除的財務費用為__萬元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

7、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人赤繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

8、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

9、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有__。A．應收的各種賠款

B．支付的工程投標保證金 C．預付給外單位的工程款

D．應向購貨方收取的代墊運雜費

E．采用售后回購方式融出資金時實際支付的款項

10、采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的A類存貨具備的特點是__。A．數量較少的存貨 B．金額較大的存貨 C．數量較大的存貨

D．庫存時間較長的存貨 E．金額較小的

11、就房屋租賃關系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協商確定，法律并無最高數額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續出租，則其有權要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

12、再投資退稅優惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

13、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務機關統一申報納稅 B．由稅務機關集中報繳稅款

C．由納稅人集中向稅務機關統一申報納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報免稅 E．代征、代扣、代收

14、行政機關應當將法律、法規、規章規定的有關行政許可的__以及需要提交的全部材料目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示。A．事項、依據 B．數量、程序 C．條件、期限 D．事項、手續

15、下列關于國際稅法內容的陳述，正確的有__。A．稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性

B．分國限額法是指跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得按其來源國別，分別計算抵免限額的方法

C．避免國際重復征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法

D．稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內容的附加

E．一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法

16、主管稅務機關接到申請后，經審核，納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤，則下列不正確的說法是__。

A．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款，可直接發售專用發票

B．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，也應預繳稅款方可直接發售專用發票

C．納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發售專用發票

D．納稅人本次預繳增值稅小于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發售專用發票

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人因增購增值稅發票發生的預繳增值稅余額

17、該企業2006年計算企業所得稅前準許扣除的期間費用合計為__。A．2976.47萬元 B．2997.47萬元 C．3056.47萬元 D．3256.47萬元

18、關于稅收法律關系，下列表述正確的有__。

A．稅收法律關系是法律關系的一種特殊的具體形式，不具有法律關系的一般特征

B．稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關

C．稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為標志 D．稅法的修訂或廢止必定會引起稅收法律關系的消滅 E．稅法的修訂或調整，會引起稅收法律關系的變更

19、下列企業可以享受定期減征或者免征企業所得稅優惠的有__。A．新辦的股份制企業

B．以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業 C．新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業 D．遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

20、適用于15%的企業所得稅稅率的外商投資企業有__。A．設在沿海開放區所在城市的老城區的生產性外商投資企業 B．設在經濟特區的外商投資企業

C．從事港口、碼頭建設的中外合資經營企業

D．在北京市新技術產業開發試驗區設立的被確認為高新技術企業的外商投資企業

21、下列項目中，可以用于計算邊際貢獻總額的有__。A．銷售收入總額—固定成本總額 B．銷售收入總額—變動成本總額 C．固定成本總額+利潤總額 D．變動成本總額+利潤總額

E．固定成本總額÷盈虧臨界點銷售量×實際銷售量

22、外資企業所得稅稅率設計的原則中，采用比例稅率的優點是__。A．所得多的多征，所得少的少征，從量能負擔的原則看，比較公平合理 B．利于鼓勵投資，利于吸引較大規模投資 C．投資數額越大，獲利越多，稅負相對較輕

D．計算簡便，透明度高，便于投資者進行可行性分析和預測投資的經濟效益 E．可避免因價格和匯價變動引起適用稅率檔次的變化

23、納稅評估對象可以采用__方法選取。A．計算機自動篩選 B．重點抽樣篩選

C．經驗分析抽樣篩選 D．人工分析篩選 E．統計抽樣篩選

24、企業可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合企業所得稅規定的有__。

A．抵免限額為該項所得依照我國稅法規定計算的應納稅額

B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補

C．居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內抵免

D．非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免

E．抵免限額應該分國分項進行計算

25、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

第四篇：2015年下半年新疆稅務師《稅法二》：土地增值考試題

2015年下半年新疆稅務師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、有關納稅期限的正確說法是__。

A．納稅期限是指納稅人納稅的時間范圍

B．根據規定，資源稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人納稅的態度和稅額多少，分別核定為5天，15天

C．應納稅數額越大，納稅期限越長

D．以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅的，自期滿之日起5 H內預繳稅款，于次月 1日起10日內申報納稅并結清上月稅款

2、根據外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則的規定，企業在計算固定資產折舊額時，一般按照__的比例估計殘值，從固定資產原值中減除。A．不低于原值的5% B．不超過原值的5% C．不低于原值的10% D．不超過原值的10%

3、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定不包括__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．無執行機關批準不得離開住處

4、關于民事訴訟簡易程序，下列說法錯誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應當在立案之日起3個月內審結 D．由陪審員擔任審判員

5、以下關于量化資產個人所得稅方面的規定描述正確的是__。

A．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅 B．對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的股息、紅利，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

C．職工個人將以股份形式取得的企業量化資產轉讓時，比照股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅

D．職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

6、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應當合法 B．行政行為的客體應當合法

C．行政行為應當符合行政主體的權限范圍 D．行政行為應當符合法定程序 E．行政行為的內容應當合法

7、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價82萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給奧委會；本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務應納增值稅、消費稅合計__萬元。(小轎車消費稅稅率為 20%，本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

8、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

9、下列各項應付、預付款項中，應在“其他應付款”科目中核算的是（）。A．預付經營租入固定資產租金 B．應付產品質量保證金 C．應付未決訴訟損失

D．應付交易性金融負債按票面利率計算的利息

10、該企業2003匯算清繳時應補繳的企、反所得稅和地方所得稅為__萬元。A．57 B．34 C．99 D．66

11、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經營的增值稅時，應__。A．同時征收城市維護建設稅 B．減半征收城市維護建設稅 C．免征城市維護建設稅

D．由各省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定是否征收城市維護建設稅

12、下列關于民事訴訟陪審制度的說法正確的是__。A．陪審員可以擔任審判長

B．合議庭中只能設一名人民陪審員 C．陪審員的任期是5年

D．中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭

13、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

14、酒廠應納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

15、稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起__日內提起復議申請。A．10 B．15 C．30 D．60

16、某公司普通股市價為每股25元，當前每股股利為0.5元，預計股利每年增長10%，則保留盈余資本成本為__。A．10% B．15% C．11% D．12%

17、根據我國立法體制，稅收行政法規應由__依法規定。A．全國人民代表大會及其常務委員會 B．國務院

C．財政部和國家稅務總局 D．地方人民政府

18、企業按規定計算繳納的耕地占用稅，應作會計分錄為__ A．借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應交稅費”科目

19、以下對于個人所得稅扣繳義務人的表述，不正確的是__。

A．納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

B．扣繳義務人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，只要該扣稅憑證可以反映扣繳稅款情況，納稅人就不得拒收

C．扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳人國庫 D．稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續費 20、下列各項中，可以在申請行政復議時附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務院制定的行政法規 B．省人民政府的規定

C．地方各級人民政府的規章 D．國務院各部委的規章

21、該企業上述業務應納土地增值稅__萬元。A．9.6 B．4.8 C．12.8 D．8.6

22、某有色金屬礦山9月份開采鉛鋅礦石 4000噸，銷售2500噸，適用的單位稅額為每噸13元。該礦山當月應納資源稅稅額為__元。A．22750 B．36400 C．32500 D．52000

23、某酒廠2009年7月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10％。該廠當月應繳納的消費稅和增值稅合計為__元。A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84

24、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

25、第三種付款方式所付款項的現值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、委托代理協議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協議雙方協商對原訂協議書進行修改和補充。A．稅務代理關系自然終止 B．稅務代理關系人為終止 C．注冊稅務師發生變化的 D．委托代理項目發生變化的

E．由于客觀原因，需要延長完成協議時間的

2、某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1200萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元；房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．188 B．249.75 C．300 D．360

3、該廠當月應納增值稅稅額為__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716

4、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

5、公民身份的認定標準包括__。A．自然人的國籍標準 B．公民的時間標準 C．法人的登記注冊標準 D．居民的住所標準

6、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。

A．對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅 B．對增值稅實行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護建設稅 C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E．對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應由納稅人回其所在地申報納稅

7、某納稅義務人從2003年1月1日起使用計算機記賬，下列有關說法不正確的是__。

A．納稅人使用計算機記賬的，應當在2003年2月1日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關資料報送主管稅務機關備案

B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應當建立總賬及與納稅有關的其他賬簿

C．納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D．納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

8、下列物權中，權利人占有該物的有__。A．國有土地使用權 B．抵押權 C．質押權 D．留置權

9、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費 B．建設基金 C．保險費 D．裝卸費

10、如果王某請求賠償，依據民法規定，其請求賠償的范圍包括__。A．醫療費 B．誤工損失費 C．撫恤費

D．精神損失費

11、該企業在計算當年企業所得稅時，調減應納稅所得額的金額為__萬元。A．2 B．10 C．12 D．17

12、根據《物權法》的規定，下列有關留置權的表述中，正確的有__。A．留置權是法定的擔保物權

B．扣留身份證、戶口簿、畢業證等不成立留置權 C．債權的發生須與留置財產屬于同一法律關系

D．債務履行期屆滿，債務人未履行債務，留置權人可以直接行使變價處分權 E．留置權人喪失對留置物的占有的，留置權消滅

13、下列關于稅收法律關系的主體陳述的，正確的是__。A．稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體 B．稅務機關的權利與義務體現為職權與職責

C．稅務機關的權力不能由行使機關自由放棄或轉讓 D．納稅人可以請求稅務機關對違法行為承擔賠償損失 E．申請為自己的納稅地點保密

14、按照企業所得稅的有關規定，對納稅人固定資產修理和改良支出的稅務處理，下列表述中正確的有__。

A．修理支出可在發生當期直接扣除

B．如有關固定資產已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除 C．如有關固定資產已提足折舊，改良支出應作為遞延費用處理 D．如有關固定資產尚未提足折舊，改良支出應增加固定資產價值

15、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤

B．實行查賬征稅和核定征稅的合伙企業和個人投資者享受相同的個人所得稅優惠政策

C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用

D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補 E．納稅內個人投資者從其投資的企業借款，在該納稅終了后既不歸還，又不用于生產經營的，其未歸還的借款作為個人投資的紅利收入，依照“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅

16、下列事項中，屬于會計政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認由完成合同法改為完工百分比法 B．企業應收賬款提取壞賬準備比例由5%改為10% C．無形資產的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權平均法 E．固定資產改良后其預計可使用年限由3年延長為5年

17、按照現行增值稅制度規定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業務 B．集郵商品的生產

C．雜志社發行的雜志收入 D．郵政部門銷售的首日封 E．電信公司銷售的手機充值卡

18、下列項目構成企業某項資產所產生的預計未來現金流量的有__。A．資產持續使用過程中預計產生的現金流入

B．為實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 C．資產使用壽命結束時，處置資產所收到或者支付的凈現金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

19、在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產預計可使用年限分期攤銷

20、根據《企業破產法》的規定，管理人可以山__擔任。A．依法成立的律師事務所 B．全體債權人共同

C．依法成立的會計師事務所 D．依法成立的破產清算事務所

21、前11個月合計應繳納個人所得稅為__元。A．52594 B．47810 C．55814 D．61394 22、2000該中國公民來源于甲國的勞務報酬所得應補稅額為__元。A．1200 B．0 C．-1200 D．-600

23、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。

A．《發票領用存月報表》

B．《資產負債表》和《損益表》的電子數據 C．《增值稅普通發票使用明細表》 D．記錄當期納稅信息的IC卡

E．紙質的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)

24、某上市公司財務報告批準報出日為次年4月30日，該公司在資產負債表日后發生以下事項，其中屬于非調整事項的有__。

A．接到某債務人1月28日發生一場火災，導致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產負債表日計入應收賬款 B．發生重大訴訟

C．新證據表明資產負債表日對長期建造合同應計收益的估計存在重大誤差 D．發行股票籌資

E．已登記為報告的銷售貨物被退回

25、關于固定資產投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．投資回收期一般不能小于固定資產使用期限 B．投資回收率是現金流入量與投資總額的比率

C．凈現值大于0的方案才是可取的，多個方案中應該選擇凈現值最大的方案投資

D．現值指數大于0的方案是可取的

E．內含報酬率大于企業資金成本的方案是可取的

第五篇：黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權和撤銷權制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關司法解釋

11、某個人獨資企業，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

13、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

19、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 受托方應代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

23、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

24、某企業進行清算時，清算的全部資產為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業到上年末未分配利潤為30萬元，企業的資本公積為40萬元，企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環節征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

5、對房地產開發企業來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內設立機構、場所的外國企業取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內某外商投資企業取得的股息 B．從我國境內取得的利息所得

C．提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技術服務費和人員培訓費等

D．外國企業常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業務所取得的收入

10、根據物權法理論，下列關于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權利，法律即推定其合法而有此權利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復原占有時的圓滿狀態 D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

12、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

14、以下關于兼營和混合銷售的規定正確的是__。A．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅 D．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納營業稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領取的現金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權投資時發生的稅余，手續費等相關費用，無論數額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權投資采用權益法核算時。投資企業的初始投資成本與應享有的被投資單位所有者權益份額之間的差額，作股權投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務費用 B．投資收益

C．長期債權投資 D．其他業務收入 E．應收利息

19、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

20、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產的鋼材用于生產機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業2004年應納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B．國家發行的金融債券利息所得 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員