第一篇：廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國對外貿出口企業的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

2、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各項中，能夠影響企業當期損益的是__。

A．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面價值 B．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價值計量模式，期末投資性房地產的公允價值高于賬面余額

D．自用的房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日房地產的公允價值大于賬面價值 4、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用調解方式結案的只能是__案件。A．行政賠償 B．行政強制 C．行政處罰 D．行政征收

6、下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．差旅費津貼 D．獎金

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于__。A．指定管轄 B．裁定管轄 C．合并管轄 D．共同管轄

8、個人轉讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時，不需向主管稅務機關提供的資料是__。

A．購房時的契稅完稅憑證 B．房屋產權證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

9、某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為__元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列關于審判監督程序的說法中，錯誤的是__。A．審判監督程序并不是我國民事審判的必經程序

B．人民檢察院進行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級法院對下級法院已生效的判決、裁定發現確有錯誤，有權提審或指令下級人民法院再審

D．當事人申請再審，不必然啟動審判監督程序

11、甲公司2009年度有關資料如下：(1)應收賬款項目年初數100萬元，年末數120萬元；(2)應收票據項目年初數40萬元，年末數20萬元；(3)預收款項項目年初數80萬元，年末數90萬元；(4)主營業務收入項目本年數5000萬元；(5)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關資料：本期計提壞賬準備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于__。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

13、根據企業所得稅法的規定，關于資產表述錯誤的是__。

A．企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B．固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C．停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊 D．企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

15、稅務機關行使稅收代位權的方式是由稅務機關__。A．直接對次債務人采取強制執行措施

B．申請人民法院對次債務人采取強制執行措施 C．對納稅人提起代位權訴訟 D．對次債務人提起代位權訴訟

16、若企業長期股票投資采用“成本法”，則當企業實際收到被投資企業發放的股利時，應作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業務收入”科目

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅或費用是__。A．增值稅 B．消費稅

C．土地增值稅 D．教育費附加

19、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得額

B．被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補

C．企業因收回、轉讓股權投資而發生的投資損失，不得在稅前扣除 D．被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失

20、企業所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件 C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

22、某企業年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產品銷售成本為60萬元，假設年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某礦山聯合企業主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根據行政法理論，行政機關工作人員的法律地位體現在（）。A．非因法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復雜案件所作的處理決定免責 C．行政訴訟中具有訴訟當事人的地位 D．具有行政主體資格

25、根據我國《民事訴訟法》的規定，下列關于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。

A．我國《民事訴訟法》確定級別管轄的標準是案件的財產爭議金額大小 B．高級人民法院管轄的案件是二審案件 C．重大涉外案件由中級人民法院管轄

D．中級人民法院管轄高級人民法院確定由中級人民法院管轄的案件

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、開業稅務登記管理規程有__。

A．納稅人心在領取工商營業執照之日起 30日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據納稅人的經濟類型發放《稅務登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件 D．代理開業稅務登記申報

E．代理填報《稅務登記表》及附表

2、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化

C．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費用資本化

3、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產在大修期間免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

5、下列各項中，構成長期股權投資初始投資成本的有__。

A．同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 B．非同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 C．以發行權益性證券作為對價形成的長期股權投資，發行權益性證券時發生的手續費

D．企業合并以外方式購買長期股權投資時支付的印花稅

E．支付現金取得長期股權投資時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利

6、該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、財務管理的方法包括__ A．財務分析 B．財務決策 C．財務控制 D．財力預測

9、稅務代理人在從事稅務代理活動中，必須遵循的原則有__。A．指定代理原則 B．自愿委托原則 C．獨立公正原則 D．有償服務原則

E．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

10、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動

態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權是對物的直接、排他性的支配權，債權則是對特定人(債務人)的請求權，債權所包含的財產利益，只能通過債務人的給付行為才能實現，債權本身并不包含對物的直接支配的權能

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．債權享有人行使權利無需借助他人的行為，物權人必須憑借債務人履行義務的行為才能實現權利，物權為相對權，債權為絕對權 E．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

11、行政法規可以設定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業執照 C．責令停產停業 D．罰款

12、發票管理流程主要由__環節組成。A．發票印制

B．發票領購、開具 C．發票保管 D．發票繳銷 E．發票檢查

13、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

14、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

15、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

19、某有線電視臺6月取得有線電視收視費為50萬元；“市公安局失物招領平臺”節目收入為5萬元；酒類廣告播映費收入為40萬元，有線電視初裝費收入為10萬元。則該電視臺6月應納營業稅為__萬元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列貨物的銷售，應按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

21、下列存貨中，企業應將其賬面價值全部轉入當期損益的有__。A．已霉爛變質的存貨

B．已過期且無轉讓價值的存貨

C．生產中已不再需要，待處理的存貨 D．對外捐贈的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

22、根據《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節輕微，不予處罰 B．省級稅務機關制定的規范性文件可以設定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄 D．《治安管理處罰法》規定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續或者繼續狀態的，從違法行為發生之日起計算

23、根據《企業破產法》的規定，破產清算組由__成立。A．工商行政管理機關指定 B．企業的上級主管機關指定 C．人民法院指定

D．破產企業全體債權人授權

24、下列行為中，應繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉讓集體土地

C．轉讓國有土地使用權 D．處于抵押期間的房地產

25、既具有行政主體資格又是行政立法主體的是__。A．省國稅局 B．市級人民政府 C．國務院僑辦 D．教育部

第二篇：黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權和撤銷權制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關司法解釋

11、某個人獨資企業，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

13、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

19、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 受托方應代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

23、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

24、某企業進行清算時，清算的全部資產為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業到上年末未分配利潤為30萬元，企業的資本公積為40萬元，企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環節征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

5、對房地產開發企業來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內設立機構、場所的外國企業取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內某外商投資企業取得的股息 B．從我國境內取得的利息所得

C．提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技術服務費和人員培訓費等

D．外國企業常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業務所取得的收入

10、根據物權法理論，下列關于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權利，法律即推定其合法而有此權利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復原占有時的圓滿狀態 D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

12、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

14、以下關于兼營和混合銷售的規定正確的是__。A．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅 D．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納營業稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領取的現金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權投資時發生的稅余，手續費等相關費用，無論數額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權投資采用權益法核算時。投資企業的初始投資成本與應享有的被投資單位所有者權益份額之間的差額，作股權投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務費用 B．投資收益

C．長期債權投資 D．其他業務收入 E．應收利息

19、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

20、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產的鋼材用于生產機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業2004年應納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B．國家發行的金融債券利息所得 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員

第三篇：2015年下半年廣東省稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

2015年下半年廣東省稅務師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、年利率10%，一年復利一次，10年后的1000元其復利現值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

2、以下關于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動必須依據法律 B．行政行為必須證據充分

C．行政行為必須不能超越法定權限

D．行政行為不一定在法律規定的范圍內實施

3、按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用動物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產建筑材料

C．縣以下小型火力發電站生產的電力 D．用高爐水渣生產的墻體材料

4、某企業向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為0，該企業適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

5、刑法規定應當從輕或減輕處罰的情節是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

6、已知某企業年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業存貨周轉天數__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

7、欲使利潤為5萬元，則銷售收入為__萬元。A．35 B．30 C．55 D．32

8、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿企業出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

9、若市場利率為10%，該投資項目的凈現值為__萬元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

10、下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是__。A．企事業單位的承包經營、承租經營所得 B．財產轉讓所得 C．財產租賃所得

D．個體工商戶的生產經營所得

11、下列應稅消費品不是在生產、委托加工和進口環節征收消費稅的是__。A．煙 B．酒精 C．鞭炮

D．金銀首飾

12、某納稅人5月份取得收入1800元，若規定起征點為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為__元。A．40 B．90 C．130 D．50

13、某縣政府作出整頓農貿市場的決定，某縣工商局對農貿市場進行檢查，縣公安局予以協助，執行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機關

14、下列屬于涉稅鑒證類執業文書的是__。A．辦稅事宜建議報告 B．稅收籌劃報告 C．納稅審核報告

D．房地產涉稅調整的鑒證報告

15、在兩個人民法院對同一個行政案件都有管轄權的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個法院一并

16、以下符合營業稅基本規定的是__。

A．單位的員工為本單位提供勞務時，是營業稅的納稅人 B．個體戶的雇工為雇主提供勞務時，是營業稅的納稅人

C．營業稅設計了起征點，納稅人營業額超過起征點的，就超過的部分納稅 D．營業稅扣繳義務人解繳稅款的期限，比照營業稅納稅期限規定執行

17、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發生如下經濟業務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當月應納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

18、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法

19、企業應該采用哪一種付款方式： A．第一種 B．第二種 C．第三種

D．第一種或第二種

20、對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，可以享受的企業所得稅稅收優惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

21、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某有限責任公司的出資額用于質押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是__。A．借款合同簽訂之日 B．質押合同簽訂之日 C．在工商行政管理部門辦理出質登記之日 D．在證券登記結算機構辦理出質登記之日

22、某公司2008年發生債務利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務利息比2008年增加5%(假設資本化利息同比例增長)，實現凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

23、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

24、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

25、按照規定，有限責任公司設立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是__。

A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

2、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現值指數 B．凈現值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

3、下列政策中，符合資源稅法的有__。A．出口不免退 B．進口不征

C．一般在開采地納稅

D．開采不對外銷售的不納稅

4、財務分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財務預算法 E．財務控制法

5、按照印花稅的有關規定，下列表述正確的有__。A．法律咨詢合同不征印花稅 B．未按期兌現合同亦應貼花

C．具有合同性質的單據應征印花稅

D．外商投資企業的營業賬簿不征印花稅

6、本月應負擔的消費稅合計為__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元

7、A卷煙廠可以扣除的消費稅額為__萬元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8

8、下列所得應納入個體工商產生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬

D．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E．個體工商產業主對外投資取得的所得9、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

10、下列關于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，也不論屬于何種情況，均應按照規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定不辦理納稅申報

D．經核準延期辦理相關申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

11、某公司2007財務報告批準報出日為2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發生的下列事項，需要對2007會計報表進行調整的有__。

A．2008年2月25日，發生火災導致存貨損失80萬元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007銀行貸款擔保應向銀行支付貸款及罰息等計105萬元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日銷售的需安裝設備的安裝工作，并收到銷售款60萬元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設備1臺計40萬元

E．2008年3月20日公司董事會制定批準了2007現金股利分配方案

12、下列各項中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權轉讓合同 C．專利申請權轉讓合同

D．個人無償贈與不動產登記表 E．版權轉移書據

13、根據物權法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產抵押 D．不動產抵押 E．財團抵押

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票且已出售，則甲公司的行為應屆于__。

A．騙取增值稅專用發票行為 B．偽造增值稅專用發票行為

C．出售偽造的增值稅專用發票行為 D．虛開增值稅專用發票行為

15、按照房產稅的有關規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產權出典的，由承典人納稅 C．房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅

D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅

16、對外國企業常駐代表機構，根據不同情況，可采取的計征企業所得稅的方法有__。

A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按經費支出額換算為收入額計算征稅 D．按常駐機構認可的其他方法計算征稅

17、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有__。A．外籍個人按照合理標準取得的子女教育費

B．個人舉報違法行為獲得的當地稅務局發放的獎金 C．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

D．個人轉讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內部退養取得超過當地上午職工平均工資3倍以上部分的退養金

18、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續

B．稅務機關營業稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

19、企業為固定資產發生的下列各項后續支出中，應予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產的原有生產能力的支出 B．該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業 C．該固定資產的成本能夠可靠地計量 D．能使固定資產原有性能恢復的支出 E．能延長了固定資產使用壽命的支出

20、避免國際重復征稅的一般方式可歸納為__。A．單邊方式 B．多邊方式

C．聯合國范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式

21、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關于該企業上述業務的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元 E．本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

22、下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 E．建筑工程使用建沒方提供的設備

23、下列各項中，__符合《刑法》規定的罪刑相當原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應當負刑事責任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應當從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用

E．對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰 24、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

25、下列資本公積項目中，可以直接用于轉增資本的有__。A．接受現金捐贈

B．接受非現金資產捐贈 C．資本(或股本)溢價 D．股權投資準備 E．關聯交易差價

第四篇：內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據《公司法》的規定，下列有關監事會的說法錯誤的是__。A．有限責任公司的監事會成員不得少于3人，應當有職工代表 B．監事會設主席1人，由董事會全體董事過半數選舉產生

C．有限責任公司的監事會每至少召開一次會議，監事可以提議召開臨時監事會

D．股份有限公司的監事會每6個月至少召開一次會議

2、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

3、對下列經濟業務進行會計處理后，不可能引起企業資產和所有者權益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產清查中發現的固定資產盤盈

D．同一控制下的企業合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

5、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進項稅額 B．按13%抵扣進項稅額 C．按6%抵扣進項稅額 D．按17%抵扣進項稅額

6、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養護活動應按交通運輸業稅目征收營業稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業務一律按交通運輸業稅目征收營業稅

C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業稅減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開票納稅人從事聯運業務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額

7、根據我國刑事訴訟法和有關法律規定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關

8、中**公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%，中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價格法

9、根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是__。A．城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積 D．城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的地方稅務局確定

10、某企業進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業采取成本與可變現凈值孰低法的個別比較法確定期末存貨的價值。假設2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現凈值25000元。該企業6月30日資產負債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關

C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同

D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇

13、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入

D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、下列業務不征營業稅的是__。

A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用 B．轉讓企業名稱使用權

C．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用

D．以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費

16、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%，則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。(計算結果保留三位小數)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及到退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——未交增值稅 C．以前損益調整

D．應交稅費——增值稅檢查調整

19、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定，應代為編制__，報送主管財稅機關。A．資產負債表、損益表、現金流量表 B．資產負債表、應稅所得表、損益表 C．資產負債表、留存利潤表、現金流量表 D．資產負債表、應稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

21、甲企業與乙企業簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據擔保法的規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發生法律效力。A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發出 D．作出

24、下列指標中，不屬于反映資產營運狀況指標的是__。A．總資產周轉率 B．存貨周轉率 C．不良資產比率

D．盈余現金保障倍數

25、該銀行第二季度應納營業稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合關稅法定免稅規定的是__。A．保稅區進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業價值的廣告品和貨樣

2、根據企業所得稅法優惠政策的規定，企業購置用于__等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A．環境保護 B．節能節水 C．安全生產 D．特種工藝 E．管道運輸

3、車船使用稅法規定，以輛為計稅依據的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用 E．出借的包裝物應計入其他業務成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現金流動負債比率

7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業 B．進口鐵礦石的私營企業

C．以油頁母巖煉制原油的個體經營者 D．開采天然原油的外商投資企業 E．購進鐵礦石出口的企業

8、下列關于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認定是行政許可

B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為

D．行政許可的直接表現形式是宣告某項法律事實或法律關系是否存在 E．行政機關作出準予行政許可決定的結果是賦予行政相對人以權利

9、稅務機關對違反稅收征收管理規定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項中，符合資源稅課稅數量規定的是__。

A．納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送數量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數量為課稅數量 C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量

D．連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品折算成原煤數量

E．納稅人開采或生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量

12、以下有關營業額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

13、申請享受促進殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規定的表述不正確的是__。

A．福利企業向稅務機關申請減免稅前，應向當地民政部門提出福利企業的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當地殘聯提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯、民政部門進行審核

D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

14、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

15、財務管理的主要內容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產經營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。

A．資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項 B．對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項 C．資產負債表日后才發生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項 D．資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發生的事項

18、稅務登記的種類除開業、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經營報驗登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款 20、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

21、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票

22、對第(4)筆業務的稅務處理表述錯誤的有__。

A．進口煙絲在進口環節繳納的消費稅可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

B．由于從商業企業購進的煙絲已經負擔了消費稅，所以可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

C．由于從小規模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發票，所以其負擔的消費稅不得從本期應納消費稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數量從本期應納消費稅額中扣除其已納消費稅

23、有關車船稅的計稅依據，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標準，以自重每噸為計稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續生產其他應稅消費品

25、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

第五篇：新疆2015年上半年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

新疆2015年上半年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列納稅人中，即使其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，也不允許申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的是__。A．企業性單位 B．個人 C．私營企業

D．兼營非應稅勞務的工業企業

2、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內變現的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

3、公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定復議申請期限的，則__。

A．申請期限可以延長

B．申請期限自障礙消除之日起繼續計算 C．申請期限白障礙消除之日起重新計算

D．申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計算

4、有關行政許可與行政確認的說法正確的是__。

A．行政確認只能是依職權進行的；行政許可是依申請進行的

B．在行政訴訟中，行政確認行為通常不因申請行為無效而無效或被撤銷；行政許可則會因為申請行為無效而導致無效或者被撤銷

C．如果相對人的權利形成于行政機關作出決定之前，是行政許可；如果相對人的權利產生于行政機關作出決定之時，是行政確認 D．行政許可與行政確認都屬于雙方行政行為

5、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

6、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉讓辦公用房應繳納的營業稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

7、在資源稅現行規定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額

8、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業銷售本期產品 B．企業對外提供勞務 C．他人使用本企業資產

D．出售本企業擁有的固定資產

9、按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用動物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產建筑材料

C．縣以下小型火力發電站生產的電力 D．用高爐水渣生產的墻體材料

10、企業交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．房產稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

11、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

12、某小型企業，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業所得稅辦法，該小型企業2000應繳納的企業所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

13、某(一般納稅人)煤礦(該礦區行政區劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元/噸，本月開采 50萬噸原煤，已經銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進項稅額為100萬元，當月應繳納的城建稅為__萬元。A．0.95 B．2.58 C．4.75 D．5.25

14、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

15、在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內居住200天(無稅收協定)的高管人員，其來源于中國境內、境外所得，下列說法不正確的是__。A．境內所得境內企業支付的部分納稅 B．境內所得境外企業支付的部分納稅 C．境外所得境外企業支付的部分納稅 D．境外所得境內企業支付的部分納稅

16、在經濟特區設立的從事服務性行業的外商投資企業，外商投資超過多少金額，經營期在10年以上的，經企業申請，特區稅務機關批準，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

17、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列關于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業的外國投資者將其從該企業取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業

B．再投資額必須是從外商投資企業取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤

C．外商投資企業將從稅后利潤中提取的儲備基金轉作再投資，其中屬于外國投資者的部分，也可享受再投資退稅優惠

D．外國投資者將從外商投資企業取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業的股權，也可享受再投資退稅優惠

18、某人因非法出售增值稅專用發票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據我國刑法有關規定，可以決定合并執行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

19、外國投資者從外商投資企業取得的利潤__。A．應征收預提所得稅

B．按優惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

20、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。A．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] B．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] C．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×6)] D．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監管年限×6)]

21、從理論上講，增值稅的增值額是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m

22、以下應稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

23、丁公司擬投資8000萬元，經測算，該項投資的經營期為4年，每年年末的現金凈流量均為3000萬元，則該投資項目的內含報酬率為（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

24、該企業2004境內所得應納企業所得稅__萬元。A．22.5 B．15 C．20 D．11.25

25、下列有關合同效力的描述，正確的是__。A．限制民事行為能力人簽訂的合同是無效合同 B．無權代理人簽訂的合同是無效合同

C．附生效條件的合同，當事人為自己的利益不正當地阻止條件成就時，該合同生效

D．附解除條件的合同，當事人為自己的利益不正當地阻止條件成就時，該合同繼續有效

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某商貿企業(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業務處理中正確的有__。

A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額

B．支付運輸企業運費，取得貨物運輸統一發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額

C．從小規模納稅人處購進雞蛋，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額

D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發票一張，企業按照發票上注明的價款乘以 17%計算抵扣稅額

E．根據稅務機關規定，購進稅控收款機，取得普通發票一張，企業按照發票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額

2、下列關于設立有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資

B．公司股東出資的非貨幣財產實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

3、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

4、關于多繳稅款的退還，下列說法正確的有__。A．稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起 15日內查實并辦理退還手續

C．稅收征管法所規定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務機關辦理退稅手續當天人民銀行規定的活期存款利率計算 E．當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

5、關于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

6、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報 E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規定的時間進行納稅申報

7、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿企業出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業企業出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產企業自營出口貨物，享受出口退稅政策

D．生產企業委托外貿代理出口的自產貨物，享受出口退稅政策

8、剝奪政治權利包括__。

A．剝奪擔任國有公司、企業、事業單位和人民團體領導職務的權利 B．剝奪擔任國家機關職務的權利 C．剝奪選舉權與被選舉權 D．剝奪獲取勞動報酬的權利

E．剝奪言論、出版、集會、結社、游行、示威自由的權利

9、下列項目中，可以用于計算邊際貢獻總額的有__。A．銷售收入總額—固定成本總額 B．銷售收入總額—變動成本總額 C．固定成本總額+利潤總額 D．變動成本總額+利潤總額

E．固定成本總額÷盈虧臨界點銷售量×實際銷售量

10、下列情況中，可作為：季度預繳所得稅時的計稅依據的有__。A．季度的實際利潤額

B．季度的實際應納稅所得額 C．上年應稅所得額的1/4 D．稅務機關認定的其他方法

11、下列出口貨物中，不退稅的有__。A．瀕危動物 B．瀕危動物制品 C．鹽 D．白銀 E．摩托車

12、企業發行股票籌集資金的優點有__。A．財務風險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業實力 E．不需要償還本金

13、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是__。

A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元 B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某轉讓兩項專利，每次均為50000萬元

D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元

14、按照現行制度規定，無形資產的攤銷期限的確定原則是__。A．法律和合同均規定有有效期限的，按兩者孰短的原則確定 B．法律上沒有規定而合同規定有受益期限的，按合同期限確定 C．法律上有規定而合同沒有規定受益期限的，按法律規定的期限確定 D．法律和合同均沒有規定期限的，按照不少于10年的期限確定 E．法律和合同均沒有規定期限的，按照不超過10年的期限確定

15、某汽車制造廠本月生產的產品，用于__應繳消費稅。A．福利彩券抽獎的小汽車

B．提供給上級主管部門使用的小汽車 C．贊助汽車拉力賽的越野車；

D．送給檢驗部門作強力試驗的小轎車

16、就本案處理意見而言，下列表述中正確的有__。A．趙某對房屋的所有權應予保護

B．孫某有權要求李某承擔賠償其損失的責任 C．王某有權繼續租賃該房

D．若趙某不能清償到期債務，欲變賣該房以還債，王某在同等條件下有優先購買權 17、12月25日，長虹公司繳納增值稅的業務應作會計分錄為__。A．借：應交稅費——未交增值稅

76400

貸：銀行存款

76400 B．借：應交稅費——應交增值稅(未交稅金)76400

貸：銀行存款

76400 C．借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)76400

貸：銀行存款

76400 D．借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)76400

貸：銀行存款

76400

18、下列不得抵扣進項稅的是__。A．銷售貨物支付的運輸費

B．自農場購進蔬菜供職工食堂自用發生的運費 C．向小規模納稅人購進農產品發生的運費 D．外購材料用于生產出口產品發生的運費

19、下列項目中應按“交通運輸業”稅目征收營業稅的是__。A．救助打撈

B．航空運輸業從事“干租”業務 C．公路管理和養護 D．地鐵運營

20、債券投資的優點有__。A．投資收益比較穩定 B．投資流動性強 C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風險收益低

21、下列不屬于營業稅免稅項目的有__。A．個人出租居住房屋的收入

B．非營利性醫療機構取得的非醫療服務收入 C．個人轉讓專利權收入

D．非營利性協會收取的會員費

22、對A、B兩企業，下列說法不正確的有__。A．A廠應繳納營業稅，B公司不應繳納營業稅 B．A廠和B公司都應繳納營業稅

C．A廠承包某大型超市鋼結構房工程業務不應繳納營業稅 D．A廠應代扣代繳B公司的營業稅，并向B公司所在地主管稅務機關解繳稅款

23、以下關于融資租賃業務的表述中，正確的有__。

A．融資租入的需要安裝的固定資產安裝期間攤銷的未確認融資費用應計入在建工程

B．在融資租入固定資產達到預定可使用狀態之前攤銷的未確認融資費用應計入在建工程

C．在編制資產負債表時，“未確認融資費用”應作為“長期應付款”的抵減項目列示

D．在編制資產負債表時，“未實現融資收益”應作為“長期應收款——應收融資租賃款”的抵減項目列示

E．履約成本、或有租金都不構成“最低租賃付款額”的內容 24、2006年12月31日乙公司對丙公司的長期股權投資的賬面余額為__萬元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

25、該廠9月應納增值稅稅額為__萬元。A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06