第一篇：2016年下半年安徽省稅務師《稅法二》：土地增值試題

2016年下半年安徽省稅務師《稅法二》：土地增值試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在行政訴訟中的證據規則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

2、某企業投資一項固定資產，購買價款為1 000萬元，年利率為8%，如果要求在6年內全部收回投資，則每年應收回的投資額為__萬元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35

3、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是__。

A．一般情況下，單位和個人必須在發生經營業務并確認營業收入時，才能開具發票

B．不能轉借、轉讓、代開發票

C．發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D．業務需要可以拆本使用發票

4、下列選項中，不屬于人民法院依職權調取證據的情況是__。A．涉及國家利益的事實認定 B．涉及公共利益的事實認定 C．涉及國家秘密的證據材料

D．涉及依職權中止訴訟程序的事項

5、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

6、某股份公司．2008年生產經營所得400萬元，轉讓A企業股權收益20萬元，國債利息收入10萬元，境外分回投資收益30萬元(已經繳納所得稅10萬元)。股份公司2008年應納所得稅額為__萬元。A．115 B．100 C．105 D．110

7、依照外資企業所得稅的現行規定，關于企業的資產重估變值，下列表述正確的是__。

A．外商投資企業與其他企業合并成為股份制企業，其資產轉為認股投資的價值與其賬面價值的變動部分，不征企業所得稅

B．新組成的股份制企業對原外商投資企業的資產，一律按重估確認的價值作為投資入賬，并據以計算資產的折舊或攤銷在稅前扣除

C．股份制企業向社會募集股份，依照有關規定對各項資產進行重估，其價值變動部分，在申報繳納企業所得稅時，不計入企業損益

D．股份制企業向社會募集股份，依照有關規定對各項資產進行重估，其價值變動部分，可據以計算資產的折舊或攤銷，并在稅前扣除

8、合伙人通知退伙的，應當符合的條件包括__。A．其他合伙人嚴重違反合伙協議約定的義務

B．合伙人的退伙不會給合伙企業事務執行造成不利影響 C．合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行 D．提前60日通知其他合伙人

9、對材料差價和提前竣工獎的處理正確的是__。A．均不計入營業額

B．材料差價計入營業額，提前竣工獎不計入營業額 C．材料差價不計入營業額，提前竣工獎計入營業額 D．均應計入營業額

10、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于個人的范圍是__。A．外商投資企業 B．個體工商戶 C．社會團體 D．國家機關

11、某外籍專家來華某企業進行技術指導，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，1998年4月25日離境，即4月份只工作了25天，該專家4月份應納個人所得稅稅額為__元。A．8000 B．6667 C．8687.5 D．10425 12、2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅率20%，匯率1:8)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．450912

13、如果不考慮其他因素，下列項目中，說明企業獲利能力越強的是__。A．較高的存貨周轉次數 B．較高的基本每股收益 C．較高的流動比率 D．較高的每股股利

14、聯合國××基金會駐中國辦事處2007年1月購買我國北京生產的北京現代轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元；2008年1月該機構將該轎車轉讓給國內某企業，成交價18萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為18萬元。對上述業務正確的稅務處理是__。

A．2007年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元，2008年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅

B．2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2008年轉讓轎車時繳納車輛購置稅1.62萬元

C．2007年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元，2008年轉讓轎車時應納車輛購置稅 2.4萬元

D．2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2008年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元 15、2004年企業應納企業所得稅__萬元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.53

16、下列各項中，屬于企業發放現金股利這種分配形式的優點的是__。A．提高企業的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業的財務風險 D．改善企業的資金結構

17、對外國企業在華常駐代表機構是否征收外資企業所得稅，主要依據是__。A．該機構是否在中國從事業務活動 B．該機構是否有來源于中國境內的所得

C．該機構是否接受中國企業的委托，在境外從事代理業務，并取得收入

D．該機構是否為其總機構在我國進行了解市場情況，提供商情資料，以及從事其他業務的聯絡，咨詢、服務活動

18、在民事訴訟中，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，應當由__。A．最先立案的人民法院管轄

B．幾個有管轄權的法院的共同上級法院管轄 C．原告所在地法院管轄 D．被告所在地法院管轄

19、某企業為增值稅一般納稅人。本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為 27.2萬元。商品到達入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值為__萬元。A．160 B．112 C．140.4 D．120

20、下列有關行政法的概念，正確的是__。A．行政法是關于行政權力的授予 B．行政法是對行政權力進行監督

C．行政法是關于行政權力的授予、行使以及對行政權力進行監督和對其后果予以補救的法律規范的總稱

D．行政法是調整權力的授予，以及對其監督過程中發生的各類社會關系

21、根據我國破產法的規定，在破產財產中應優先撥付__ A．破產企業稅款

B．破產企業所欠職工工資 C．破產企業所欠銀行貸款 D．破產費用

22、甲因工作需要需出國半年，故將自己的筆記本電腦委托給乙保管。乙因急需用錢，將該電腦以市場價格賣給不知情的丙，下列選項中，說法正確的是__。A．乙丙之間的買賣合同無效，丙不可以取得該電腦的所有權 B．乙丙之間的買賣合同有效，丙可以取得該電腦的所有權

C．乙丙之間的買賣合同效力待定，要得到甲的同意后，丙才能取得該電腦的所有權

D．乙丙之間的買賣合同效力待定，但是，丙可以依善意取得取得該電腦的所有權

23、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規模擴大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮土地使用稅__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

24、按照營業稅的有關規定，從2003年1月1日起，按期納稅的營業稅起征點__。

A．由月銷售額200-500元提高到800-3000元 B．由月銷售額200-800元提高到1000-5000元 C．由月銷售額200-500元提高到1200-5000元 D．由月銷售額200-800元提高到900-3000元

25、權益乘數表示企業的負債程度，權益乘數越高表示企業負債__ A．越低 B．越高 C．不確定 D．沒有關系

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、增資發行新股的發行價格一般有（）。A．平價? B．議價? C．時價? D．高價? E．中間價

2、根據《民法通則》的規定，__適用1年短期訴訟時效規定。A．履行買賣合同交貨義務不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產損失理賠

3、甲為乙代辦托運業務。它們之間辦理的運費清單(清算憑據)，應該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

4、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財產 C．罰款

D．責令停產停業 E．暫扣許可證

5、稅額式減免是指通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅、免稅，下列屬于稅額式減免的有__。A．全部免征 B．免征額 C．減半征收

D．重新確定稅率 E．核定減免率

6、飛捷運輸公司和另3家運輸公司實行聯運，共同為至勝公司運輸機器設備，至勝公司和飛捷運輸公司統一結算全程運費100萬元，而后飛捷公司和另3家公司平均結算運費，則飛捷公司該業務應納印花稅__元。A．500 B．125 C．250 D．300

7、下列長期投資決策評價指標中，其數值越大越好的指標是__。A．凈現值 B．投資回收期 C．內含報酬率 D．投資回收率 E．現值指數

8、消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其__在特定環節征收的一種稅。A．銷售額 B．所得額 C．生產額 D．銷售數量

9、下列事項中不屬于有限責任公司股東會的職權的是__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．對發行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經營計劃和投資方案

10、__屬于交通運輸業的征收范圍。A．鐵路運輸業 B．公路運輸業 C．運輸業

D．航空運輸業 E．管道運輸業

11、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

12、關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。

A．某納稅人實行總分支機構統一核算，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業企業以外的分支機構)構年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為一般納稅人

B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人

D．某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人

13、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發票，但在稅務機關尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

14、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

15、下列各種情況，可以變更會計政策的有__。A．會計準則要求變更會計政策

B．投資企業困被投資企業發生虧損而改變股權投資的核算方法

C．因原采用的會計政策不能可*地反映企業的真實情況而改變會計政策 D．困更換了董事長而改變會計政策

16、下列各項支出中，應計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續生產)而支付的受托方代收代繳的消費稅 C．在原材料運輸途中發生的倉儲費

D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用

17、下列表述符合契稅有關規定的有__。

A．獲得省級人民政府獎勵布取得的房屋產權的單位或個人，可以免征契稅 B．新設分立的企業承受原企業土地、房屋不征收契稅 C．以土地、房屋權屬作價投資轉移的土地、房屋征收契稅 D．軍事單位承受房屋用于軍事設施免征契稅

18、某個人獨資企業，在計算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，按核定比例或數額扣除

B．投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除

C．企業從業人員的合理工資支出可以據實扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業與關聯企業之間的業務往來，全部由主管稅務機關進行納稅調整

19、按照企業所得稅法的有關規定，企業的股權投資所得包括__。

A．企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤中分配取得的股息 B．企業通過股權投資人被投資企業所得稅后累計盈余公積中分配取得的股息 C．企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計資本公積金轉增股本中分享的部分

D．企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，其評估價超過賬面價值的部分

20、根據營業稅暫行條例的規定，下列說法不正確的是__。

A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅 B．單位和個人從事快遞業務按服務業征收營業稅

C．交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按交通運輸業征收營業稅

D．報社根據文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照服務業征收營業稅

E．代開發票納稅人實行聯運業務的，其計稅依據為代開運輸業發票注明的營業稅應稅收入 21、2004年該合資經營企業計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。

A．財務費用

B．公益、救濟性捐贈

C．因自然災害造成的原材料損失 D．特許權使用費

22、下列可能被認定為增值稅一般納稅人的有__。A．個體經營者 B．合伙企業 C．非企業性單位

D．個體經營者以外的個人

E．偶然發生銷售行為但銷售額很高的單位

23、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于__。A．騙稅 B．偷稅 C．欠稅 D．抗稅

24、下列項目中，應計入一般納稅企業商品采購成本的有__。A．購入商品運輸過程中的保險費用 B．進口商品支付的關稅 C．采購人員差旅費

D．入庫前的挑選整理費用 E．支付的增值稅

25、某啤酒制造公司，2009年銷售A型啤酒30噸，開具專用發票，注明價款80000元，另外收取包裝物押金15000元，開具了收據；向某飯店銷售B型啤酒10噸，開具普通發票，注明收入26000元，同時收取包裝物押金為2500元。該啤酒廠當月應納消費稅__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

第二篇：黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據企業所得稅相關規定，不符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款的分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

D．總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構 B．國務院各部委 C．國務院辦事機構

D．國務院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權和撤銷權制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關司法解釋

11、某個人獨資企業，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業務招待費100000元、廣告費150000元、業務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A．行政機關所屬的招待所使用的房產

B．自收自支事業單位按政府規定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

13、與丙公司簽訂的借款合同應繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產權證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

19、根據我國民事訴訟法的規定，高級人民法院管轄在本轄區內有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產，符合免稅規定的，仍免征增值稅

B．銷售的應稅固定資產按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產，按適用稅率征稅 D．應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接計入當期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 受托方應代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

23、執業文書的時效性特點是指__。A．執業文書在一定時效內出具執業文書

B．執業文書要與具體業務處理的時間相關聯，盡量做到在最后的時間點報送 C．執業文書要盡快報送，體現及時的原則

D．執業文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內報送主管稅務機關

24、某企業進行清算時，清算的全部資產為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業到上年末未分配利潤為30萬元，企業的資本公積為40萬元，企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發現需要補繳稅款，當地規定船舶的單位稅額是3元/噸。則應補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當月應納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環節征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

5、對房地產開發企業來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業稅

B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關于城鎮土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業搬遷后原場地不使用的，免征城鎮土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮土地使用稅 E．城鎮土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 C．按規定為職工個人提取的醫療保險基金 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內設立機構、場所的外國企業取得的下列各項所得屬于預提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內某外商投資企業取得的股息 B．從我國境內取得的利息所得

C．提供在我國境內使用的各種專利權、專利技術所取得的使用費金額，包括與其有關的圖紙資料費、技術服務費和人員培訓費等

D．外國企業常駐代表機構在中國境內從事居間介紹等業務所取得的收入

10、根據物權法理論，下列關于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權利，法律即推定其合法而有此權利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復原占有時的圓滿狀態 D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業務中，應計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品 B．以應稅消費品抵償應付股利

C．以自產應稅消費品用于本企業在建工程

D．外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)發生非正常損失 E．以外購應稅消費品(用于生產非應稅消費品)對外投資

12、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關于特定企業或特準貨物出口退(免)稅的有關規定，說法正確的是__。A．小規模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業中標的進口機電產品予以免征進口環節稅收，由國內企業中標銷售的機電產品不予退稅 E．國內原材料、物料等進入加工區視同出口，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發出口退稅報關單

14、以下關于兼營和混合銷售的規定正確的是__。A．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應稅項目與非應稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅 D．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為一并繳納營業稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

B．貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C．進口關稅及其他國內稅收

D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領取的現金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權投資時發生的稅余，手續費等相關費用，無論數額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權投資采用權益法核算時。投資企業的初始投資成本與應享有的被投資單位所有者權益份額之間的差額，作股權投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務費用 B．投資收益

C．長期債權投資 D．其他業務收入 E．應收利息

19、下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是__。A．廢舊物資收購發票 B．增值稅專用發票

C．國有電信企業的電報收據 D．產權交易專用發票

20、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產的鋼材用于生產機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業2004年應納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入

B．為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D．包含在商品售價內的可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B．國家發行的金融債券利息所得 C．按國家統一規定領取的退休工資

D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員

第三篇：內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據《公司法》的規定，下列有關監事會的說法錯誤的是__。A．有限責任公司的監事會成員不得少于3人，應當有職工代表 B．監事會設主席1人，由董事會全體董事過半數選舉產生

C．有限責任公司的監事會每至少召開一次會議，監事可以提議召開臨時監事會

D．股份有限公司的監事會每6個月至少召開一次會議

2、關于稅務部門規章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規章 B．只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章 C．稅務規章違反上位法規定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章不可以予以撤銷

3、對下列經濟業務進行會計處理后，不可能引起企業資產和所有者權益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產清查中發現的固定資產盤盈

D．同一控制下的企業合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

5、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進項稅額 B．按13%抵扣進項稅額 C．按6%抵扣進項稅額 D．按17%抵扣進項稅額

6、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養護活動應按交通運輸業稅目征收營業稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業務一律按交通運輸業稅目征收營業稅

C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業稅減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開票納稅人從事聯運業務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額

7、根據我國刑事訴訟法和有關法律規定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關

8、中**公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%，中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價格法

9、根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是__。A．城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積 D．城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的地方稅務局確定

10、某企業進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業采取成本與可變現凈值孰低法的個別比較法確定期末存貨的價值。假設2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現凈值25000元。該企業6月30日資產負債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關

C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同

D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇

13、甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元；由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入

D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、下列業務不征營業稅的是__。

A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用 B．轉讓企業名稱使用權

C．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用

D．以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費

16、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%，則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。(計算結果保留三位小數)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及到退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——未交增值稅 C．以前損益調整

D．應交稅費——增值稅檢查調整

19、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定，應代為編制__，報送主管財稅機關。A．資產負債表、損益表、現金流量表 B．資產負債表、應稅所得表、損益表 C．資產負債表、留存利潤表、現金流量表 D．資產負債表、應稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

21、甲企業與乙企業簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據擔保法的規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發生法律效力。A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發出 D．作出

24、下列指標中，不屬于反映資產營運狀況指標的是__。A．總資產周轉率 B．存貨周轉率 C．不良資產比率

D．盈余現金保障倍數

25、該銀行第二季度應納營業稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合關稅法定免稅規定的是__。A．保稅區進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業價值的廣告品和貨樣

2、根據企業所得稅法優惠政策的規定，企業購置用于__等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A．環境保護 B．節能節水 C．安全生產 D．特種工藝 E．管道運輸

3、車船使用稅法規定，以輛為計稅依據的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用 E．出借的包裝物應計入其他業務成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現金流動負債比率

7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業 B．進口鐵礦石的私營企業

C．以油頁母巖煉制原油的個體經營者 D．開采天然原油的外商投資企業 E．購進鐵礦石出口的企業

8、下列關于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認定是行政許可

B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為

D．行政許可的直接表現形式是宣告某項法律事實或法律關系是否存在 E．行政機關作出準予行政許可決定的結果是賦予行政相對人以權利

9、稅務機關對違反稅收征收管理規定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項中，符合資源稅課稅數量規定的是__。

A．納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B．納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送數量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數量為課稅數量 C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量

D．連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品折算成原煤數量

E．納稅人開采或生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量

12、以下有關營業額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入

13、申請享受促進殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規定的表述不正確的是__。

A．福利企業向稅務機關申請減免稅前，應向當地民政部門提出福利企業的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當地殘聯提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯、民政部門進行審核

D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

14、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

15、財務管理的主要內容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產經營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。

A．資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項 B．對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項 C．資產負債表日后才發生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項 D．資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發生的事項

18、稅務登記的種類除開業、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經營報驗登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款 20、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區差別比例稅率 B．行業比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業比例稅率

21、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票

22、對第(4)筆業務的稅務處理表述錯誤的有__。

A．進口煙絲在進口環節繳納的消費稅可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

B．由于從商業企業購進的煙絲已經負擔了消費稅，所以可以按生產領用數量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

C．由于從小規模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發票，所以其負擔的消費稅不得從本期應納消費稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數量從本期應納消費稅額中扣除其已納消費稅

23、有關車船稅的計稅依據，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標準，以自重每噸為計稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續生產其他應稅消費品

25、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

第四篇：浙江省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

浙江省稅務師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．征稅的主體是國家

B．國家征稅的依據是其政治權力 C．征稅的目的是滿足國家的財政需要

D．稅收分配的客體是社會總產品，其價值表現為社會總產值即C+V+M

2、行政許可由具有行政許可權的行政機關在其__范圍內實施。A．法定職責 B．法定職權 C．日常管理 D．監督檢查

3、甲公司對A產品實行1個月內“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產品100件，2月份銷售A產品80件，A產品的銷售單價均為5000元。根據 2004年的經驗，A產品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設2005年2月份未出現退、換產品的情況，則甲公司該月份應確認A產品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

4、一般納稅人購進某國營農場自產水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

6、正當防衛明顯超過必要限度造成重大損害的，應當負刑事責任，但是__。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應當從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應當減輕或者免除處罰

7、下列外商投資企業，經營期在10年以上，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅的是__。A．從事農業、林業、牧業的外商投資企業 B．專門從事房地產開發經營的外商投資企業

C．在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構 D．在經濟特區內設立的從事服務性行業的外商投資企業

8、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負連帶責任

B．只由委托人負責任，代理人不負責任 C．由代理人負責任，委托人不負責任

D．由稅務機關認定代理人和委托人的責任

9、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

10、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。

A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益

D．總機構設在中國境內的外商投資企業取得來源于境外的所得

11、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

12、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

13、有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔__。A．按份責任 B．違約責任 C．公平責任 D．連帶責任

14、下列各項中，可以在申請行政復議時附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務院制定的行政法規 B．省人民政府的規定

C．地方各級人民政府的規章 D．國務院各部委的規章

15、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20× 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年9月 30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

16、稅法規定，個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。下列有關扣繳義務人的法定義務的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務，扣繳義務人在支付納稅人應納稅所得的同時，應當及時報告稅務機關處理。

C．扣繳義務人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫

17、長期借款籌資與長期債券籌資相比，其特點是__。A．利息能節稅 B．籌資彈性大 C．籌資費用大 D．債務利息高

18、張某將其一項商標權轉讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

19、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是__。A．外購已稅白酒生產的藥酒 B．外購已稅化妝品生產的化妝品 C．外購已稅果酒生產的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾 20、下列項目中，影響純利率的是__。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣的供求關系 D．流動性風險

21、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應__。

A．由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任 B．由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任 C．由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任 D．由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

22、某外籍個人在中國境內無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應納個人所得稅__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元

23、某企業年初應收賬款的余額為120000元，內發生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業壞賬準備的計提比例為50%。資產負債表上應收賬款科目的年末數為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

24、對從事商業經營的新辦企業和小規模企業，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過__時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人。A．1年

B．3個月或6個月 C．60天 D．半年以上

25、房地產開發企業不能扣除的與轉讓房地產有關的稅金是__。A．營業稅 B．城建稅 C．印花稅

D．教育費附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師對收購應稅產品的審核要點有__。

A．獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據收購數量在收購地代扣代繳資源稅

B．獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據收購數量在機構所在地代扣代繳資源稅

C．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在核算地代扣代繳資源稅

D．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在收購地代扣代繳資源稅

E．其他收購未稅礦產品的單位，是否按稅法規定的單位稅額，依據收購數量在經營地代扣代繳資源稅

2、下列屬于國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章的有__，A．《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》 B．《增值稅暫行條例實施細則》 C．《稅務代理試行辦法》

D．《稅收征收管理法實施細則》

3、當欠繳稅款的納稅人有下列__行為對國家稅收造成傷害時，稅務機關可以按照《合同法》的規定行使代位權、撤銷權。A．放棄到期債權

B．債權到期后，不去追討 C．無償轉讓固定資產 D．債務到期不按時償還

4、下列各項中，不可以作為城市維護建設稅計稅依據的是__。A．納稅人滯納營業稅而加收的滯納金 B．納稅人事受減免稅后實際繳納的營業稅 C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D．納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

5、該公民全年共計應繳納的個人所得稅為__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、避免國際重復征稅的一般方式包括__。A．單邊方式 B．雙邊方式 C．多邊方式 D．相互協商

7、下列各項中，屬于企業籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經營

C．保障所有者對企業的控制權 D．認真選擇投資方向

E．保證企業的綜合資金成本降至最低

8、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

9、某企業。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當年12月20日盤點存貨時發現甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當年12月31日批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業負擔。企業為該項存貨毀損業務在12月份應編制的會計分錄包括__。A．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 貸：原材料

20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3400 B．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340 營業外支出

17660 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 D．借：其他應收款

2340 管理費用

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 E．借：其他應收款

2340 營業外支出

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400

10、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

11、某企業在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業應納營業稅__。A．39萬元 B．9萬元 C．65萬元 D．15萬元

12、下列__屬于實行先預退稅后核銷的管理辦法的A類出口企業，應具備的條件。

A．生產船舶、大型成套機電設備等生產周期通常在1年以上產品的具有進出口經營權的生產企業

B．連續2年創匯額在3000萬美元以上 C．近3年來未發生過騙稅或涉嫌騙稅問題 D．企業財務制度健全

13、消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其__在特定環節征收的一種稅。A．銷售額 B．所得額 C．生產額 D．銷售數量

14、根據企業所得稅的有關規定，滿足固定資產大修理支出的條件是__。A．發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B．經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C．經過修理后的固定資產被用于新的用途 D．被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

15、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據、應納稅額

D．稅務機關不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關欠稅公告

16、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產品，應按未稅礦產品生產開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目的應稅產品的課稅數量，按各應稅產品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產的液體鹽加工固體鹽，應按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產不同稅日應稅產品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產品的課稅數量，從高適用稅率計稅

17、根據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，在下列情形中，符合外國公司、企業合并申報納稅條件的有__。

A．在中國境內設有兩個或兩個以上的營業機構 B．按稅法或稅收協定規定構成營業機構或常設機構

C．選定其中一個營業機構合并申報，所選定的機構對其他機構負有監督管理責任并且設有完整賬冊

D．所選定的機構能夠正確反映各營業機構盈虧情況 E．能夠按期申報納稅

18、下述選項中，關稅的納稅義務人包括__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進口貨物的發貨人 E．進出境物品的所有人

19、在民事訴訟中，由人民法院負責調查收集的證據包括__。A．人民法院認為需要鑒定、勘驗的

B．當事人提供的證據互相有矛盾、無法認定的 C．對方當事人否認的有關證據材料 D．所有與案件有關的材料

E．當事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的20、全年租金收入及保險賠款應繳納個人所得稅__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

21、下列2011年新增的企業所得稅納稅人中，應該向國稅局繳納企業所得稅的有__。

A．保險公司

B．外國企業常駐代表機構 C．餐飲企業

D．交通銀行總行 E．典當公司

22、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

23、下列各項中屬于無效民事行為的是__。A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為 B．行為人對行為內容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為 D．以合法形式掩蓋非法目的的行為 E．雙方意思表示一致的行為

24、下列說法中對稅務機關職權表述正確的有__。A．稅務管理權 B．稅收檢查權

C．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務 D．稅收行政立法權 E．代位權和撤銷權

25、稅務機關采取稅收保全措施的前提是__。A．經縣以上主管縣長批準

B．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務的行為 D．納稅人超過規定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產跡象

第五篇：廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

廣東省2017年稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國對外貿出口企業的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

2、某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各項中，能夠影響企業當期損益的是__。

A．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面價值 B．采用成本計量模式，期末投資性房地產的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價值計量模式，期末投資性房地產的公允價值高于賬面余額

D．自用的房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日房地產的公允價值大于賬面價值 4、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用調解方式結案的只能是__案件。A．行政賠償 B．行政強制 C．行政處罰 D．行政征收

6、下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．差旅費津貼 D．獎金

7、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于__。A．指定管轄 B．裁定管轄 C．合并管轄 D．共同管轄

8、個人轉讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時，不需向主管稅務機關提供的資料是__。

A．購房時的契稅完稅憑證 B．房屋產權證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

9、某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為__元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列關于審判監督程序的說法中，錯誤的是__。A．審判監督程序并不是我國民事審判的必經程序

B．人民檢察院進行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級法院對下級法院已生效的判決、裁定發現確有錯誤，有權提審或指令下級人民法院再審

D．當事人申請再審，不必然啟動審判監督程序

11、甲公司2009有關資料如下：(1)應收賬款項目年初數100萬元，年末數120萬元；(2)應收票據項目年初數40萬元，年末數20萬元；(3)預收款項項目年初數80萬元，年末數90萬元；(4)主營業務收入項目本年數5000萬元；(5)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關資料：本期計提壞賬準備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入應屬于__。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

13、根據企業所得稅法的規定，關于資產表述錯誤的是__。

A．企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B．固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C．停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊 D．企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

15、稅務機關行使稅收代位權的方式是由稅務機關__。A．直接對次債務人采取強制執行措施

B．申請人民法院對次債務人采取強制執行措施 C．對納稅人提起代位權訴訟 D．對次債務人提起代位權訴訟

16、若企業長期股票投資采用“成本法”，則當企業實際收到被投資企業發放的股利時，應作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業務收入”科目

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅或費用是__。A．增值稅 B．消費稅

C．土地增值稅 D．教育費附加

19、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得額

B．被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補

C．企業因收回、轉讓股權投資而發生的投資損失，不得在稅前扣除 D．被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失

20、企業所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件 C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

22、某企業年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產品銷售成本為60萬元，假設年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某礦山聯合企業主業是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根據行政法理論，行政機關工作人員的法律地位體現在（）。A．非因法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復雜案件所作的處理決定免責 C．行政訴訟中具有訴訟當事人的地位 D．具有行政主體資格

25、根據我國《民事訴訟法》的規定，下列關于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。

A．我國《民事訴訟法》確定級別管轄的標準是案件的財產爭議金額大小 B．高級人民法院管轄的案件是二審案件 C．重大涉外案件由中級人民法院管轄

D．中級人民法院管轄高級人民法院確定由中級人民法院管轄的案件

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、開業稅務登記管理規程有__。

A．納稅人心在領取工商營業執照之日起 30日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據納稅人的經濟類型發放《稅務登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件 D．代理開業稅務登記申報

E．代理填報《稅務登記表》及附表

2、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化

B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化

C．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化

D．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在所購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費用資本化

3、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產在大修期間免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

5、下列各項中，構成長期股權投資初始投資成本的有__。

A．同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 B．非同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費 C．以發行權益性證券作為對價形成的長期股權投資，發行權益性證券時發生的手續費

D．企業合并以外方式購買長期股權投資時支付的印花稅

E．支付現金取得長期股權投資時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利

6、該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我國會計實務中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用 B．投資性房地產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 C．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用 D．固定資產達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機械設備在達到預定可使用狀態前發生的專門借款費用

8、財務管理的方法包括__ A．財務分析 B．財務決策 C．財務控制 D．財力預測

9、稅務代理人在從事稅務代理活動中，必須遵循的原則有__。A．指定代理原則 B．自愿委托原則 C．獨立公正原則 D．有償服務原則

E．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

10、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動

態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權是對物的直接、排他性的支配權，債權則是對特定人(債務人)的請求權，債權所包含的財產利益，只能通過債務人的給付行為才能實現，債權本身并不包含對物的直接支配的權能

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．債權享有人行使權利無需借助他人的行為，物權人必須憑借債務人履行義務的行為才能實現權利，物權為相對權，債權為絕對權 E．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

11、行政法規可以設定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業執照 C．責令停產停業 D．罰款

12、發票管理流程主要由__環節組成。A．發票印制

B．發票領購、開具 C．發票保管 D．發票繳銷 E．發票檢查

13、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

14、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

15、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列屬于債券投資優點的有__。A．投資收益比較穩定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達到參與和控制發行企業經營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權

19、某有線電視臺6月取得有線電視收視費為50萬元；“市公安局失物招領平臺”節目收入為5萬元；酒類廣告播映費收入為40萬元，有線電視初裝費收入為10萬元。則該電視臺6月應納營業稅為__萬元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列貨物的銷售，應按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

21、下列存貨中，企業應將其賬面價值全部轉入當期損益的有__。A．已霉爛變質的存貨

B．已過期且無轉讓價值的存貨

C．生產中已不再需要，待處理的存貨 D．對外捐贈的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

22、根據《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節輕微，不予處罰 B．省級稅務機關制定的規范性文件可以設定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄 D．《治安管理處罰法》規定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續或者繼續狀態的，從違法行為發生之日起計算

23、根據《企業破產法》的規定，破產清算組由__成立。A．工商行政管理機關指定 B．企業的上級主管機關指定 C．人民法院指定

D．破產企業全體債權人授權

24、下列行為中，應繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉讓集體土地

C．轉讓國有土地使用權 D．處于抵押期間的房地產

25、既具有行政主體資格又是行政立法主體的是__。A．省國稅局 B．市級人民政府 C．國務院僑辦 D．教育部