第一篇：北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是__。A．國家發行的金融債券利息收入

B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現金形式取得的住房補貼

D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

2、某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關稅完稅價格500000元，已知關稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產品情況如下：(1)現款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產的使用權 B．行政征收的實施是無償的，被征收方不能獲得經濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提

5、外商投資企業和外國企業合并申報納稅時其地方所得稅的減免優惠可以按__規定執行。

A．企業總機構所在地的稅務局的

B．負責合并申報納稅的營業機構所在地的稅務局 C．各營業機構

D．企業總機構或負責合并申報納稅的營業機構所在地的省、自治區、直轄市人民政府

6、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產稅都是有幅度的地區差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

8、適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區的進口貨物，或原產于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或地區進口的貨物，以及原產于我國境內的進口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業銷售本期產品 B．企業對外提供勞務 C．他人使用本企業資產

D．出售本企業擁有的固定資產

10、董先生于2009年1月1日將其在市區的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關于稅務行政規范，下列表述正確的是__。

A．稅務行政規范可以設定50元以下的小額行政處罰

B．稅務行政規范可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務

C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規范具有向后發生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務行政規范可設定稅務行政審批項目

13、在資源稅現行規定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 14、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費用項目中，不應計入“營業費用”科目的有__。A．企業產品銷售運輸途中發生的保險費 B．企業產品銷售過程中發生的宣傳費 C．企業銷售人員報銷的醫藥費

D．根據已售產品計提的產品質量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人 B．2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人 C．2005、2006年度均為非居民納稅人 D．2005、2006年度均為居民納稅人

18、從法律性質來看，稅法屬于__。A．義務性法規 B．授權性法規 C．習慣法 D．制定法

19、納稅人應在申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報告 D．稅種認定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

21、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業車免稅

24、根據現行消費稅有關規定，應稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關是__。

A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部

D．省國家稅務局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售環節應交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業對資金需求的壓力 B．降低企業籌資的資金成本 C．影響企業股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險

2、計稅工資是指計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

4、有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系

D．行為人的過錯

7、根據新的《破產法》規定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務人申請破產的案件，人民法院應當在10日內決定是否受理 B．人民法院受理破產申請的，應當在裁定作出之日起5日內送達申請人

C．債務人對債權人申請破產有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內向人民法院提出

D．人民法院不受理破產申請的，應當自裁定作出之日起15日內送達申請人 E．申請人對不予受理破產申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設機構利潤范圍的確定問題上，各國稅收協定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設機構，非居住國基本按引力原則進行征稅

D．對無場所的常設機構，也應由常設機構所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實質的一罪包括__。A．連續犯 B．繼續犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業解散，通知和公告債權人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內書面通知債權人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務

D．以垃圾為燃料生產的電力 E．利用風力生產的電力

13、企業已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發現原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除

D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理

14、下列各項應作為資產負債表補充資料加以反映的有__。A．一年內到期的長期債券投資 B．已貼現的商業承兌匯票

C．已包括在固定資產原價內的融資租人固定資產原價 D．經營性租入的固定資產價值 E．或有資產

15、稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面，屬于稅收管理權的有__。A．稅法制定與開征權

B．稅法解釋權與減免稅的審批權 C．稅目的增減與稅率調整權 D．稅種的開征與停征權 E．表決權和公布權

16、下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質內容角度看，包括空間資源、礦產資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現國家對資源產品的特定調控意圖 D．國務院重新發布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內的資源稅

17、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓收入

B．納稅人委托開發的委托方擁有著作權的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產品向廠家取得代理費用收入

18、關于代開、虛開增值稅專用發票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發票，應全額補征稅款 B．對虛開專用發票，應差額補征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業企業將辦公樓投資到聯營的商業企業 B．企業之間交換的商鋪

C．企業與個人之間交換的房地產

D．以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的20、差別關稅是保護一國產業所采取的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。A．報復關稅 B．加重關稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅產

21、不減少現金的費用和損失包括__。A．固定資產折舊 B．無形資產攤銷

C．轉銷固定資產盤虧

D．結轉固定資產清理凈損失 E．投資損失

22、下列關于產權比率的表達式中，正確的有__。A．產權比率=權益乘數-1 B．產權比率=資產負債率-1 C．產權比率=資產負債率×權益乘數 D．產權比率=資產負債率/權益乘數 E．產權比率=1/(1-資產負債率)-1

23、依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經濟條件下企業財務管理的目標，通常包括__。A．企業利潤最大化 B．企業價值最大化 C．每股收益最大化 D．負債最小化 E．資產最大化

25、瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第二篇：2015年北京稅務師考《稅法二》試題（最終版）

2015年北京稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得

2、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是__。

A．留學人員購買的國產車輛、來華專家進口的自用車輛，車購辦應在生產企業或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經同級主管稅務機關審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設有固定裝置的非運輸車輛，車購辦依據免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜 C．車購辦應分不同情況依據國家稅務總局的免稅批準文件、國家稅務總局或省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局審核批準的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅

3、按照個人所得稅的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．個體戶在生產經營過程中發生的全部借款利息支出可以扣除 B．個體戶發生的與生產經營有關的業務招待費可全額扣除 C．個體戶若發生經營虧損，不允許彌補 D．各種贊助支出不允許在所得稅前扣除

4、下列不免征營業稅的有__。

A．境外保險機構為境內寫字樓提供的保險 B．政府規定價格的廉租住房

C．境內保險機構為境內養殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內居民提供的社會保險 5、2008年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的債券。購入時實際支付價款為990萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2008年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，甲公司計算確定的實際年利率也為5%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。2008年末該項債券投資的可收回金額為700萬元。不考慮其他因素，則下列說法正確的是__。A．甲公司應于2008年末借記資本公積290萬元 B．甲公司應于2008年末借記資產減值損失290萬元 C．2008年初該項持有至到期投資的攤余成本為990萬元

D．2008年末該項持有至到期投資應確認的投資收益為50萬元

6、下列關于財務管理方法的描述中，正確的是__。A．財務預測是財務決策的基礎 B．財務決策是編制財務預算的前提 C．財務控制是財務管理方法中對企業前景影響最直接、最重要的方法 D．財務預算是企業實現其生產目標的重要保證

7、用于換取原材料的自產白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 8、2010年1月1日，乙公司將某專利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金20萬元，繳納營業稅1萬元。轉讓期間乙公司不使用該項專利。該專利權系乙公司2009年1月1日購入的，初始入賬價值為30萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2010因該專利權形成的營業利潤為__萬元。A．14 B．13 C．19 D．3

9、根據個人所得稅的有關規定，下列表述錯誤的是__。

A．個人獨資企業的清算所得是指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前留存的利潤后，超過實繳資本的部分 B．個人投資者興辦的企業中含有合伙性質的，經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應任選一地辦理匯算清繳，并在3年內不得變更 C．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期 D．賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補

10、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產用于本企業招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產啤酒的玉米

11、根據資源稅的有關規定，納稅人開采或者生產的應稅產品，其課稅數量一般是__。

A．開采數量 B．計劃生產數量 C．實際生產數量 D．實際銷售數量

12、根據《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規定(二)》的規定，公司應當在解散事由出現之日起__內成立清算組，開始自行清算。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日

13、在持有可供出售金融資產期間收到被投資單位宣告發放的債券利息或現金股利，借記“銀行存款”科目，貸記“__”科目。A．投資收益 B．可供出售金融資產——公允價值變動 C．資本公積

D．可供出售金融資產——成本

14、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

15、劉某因涉嫌盜竊他人10000元人民幣而被檢察機關依法提起公訴，由于本案的被害人是一名外國人，則本案的管轄法院應是__。A．基層人民法院 B．中級人民法院 C．高級人民法院 D．最高人民法院

16、第三種付款方式所付款項的現值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

17、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內變現的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

18、依據增值稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C．經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

19、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養老保險160元、基本醫療保險40元、失業保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0 20、下列符合企業所得稅傭金扣除規定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業銷售給乙企業100萬元貨物，收取款項后，甲企業支付乙企業負責采購的人員3萬元

B．甲企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業支付丁企業以9萬元支票支付傭金

C．丙企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業支付丁企業以20萬元現金支付傭金

D．乙企業支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

21、根據《公司法》的規定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

22、下列原則不屬于納稅人計算應納稅所得額時確定收入的適用原則是__。A．確定性原則 B．權責發生制原則 C．相關性原則 D．重要性原則

23、出口企業從事來料加工業務應持來料加工登記手冊等，向主管稅務機關申請辦理__，憑此據以免征工繳費的增值稅和消費稅。A．來料加工貿易免稅申請 B．來料加工貿易申請表 C．來料加工免稅證明

D．生產企業來料加工登記申報表

24、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

25、增值稅一般納稅人的認定，其審批權限屬于__。A．國家稅務總局 B．各省國家稅務局 C．市級以上國家稅務局 D．縣級以上國家稅務局

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現行消費稅的有關規定，納稅人生產銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進稅率

2、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

3、根據侵權責任法律制度的規定，下列各項特殊侵權行為適用無過錯責任原則的有__。A．國家賠償

B．高度危險作業致人損害

C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環境致人損害 E．地面施工致人損害

4、下面有關印花稅申報的判斷，正確的有__。A．核查企業具有合同性質的票據，單據

B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應審查有無合法的憑證

C．企業繳納印花稅時，會計處理為借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規定，企業一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款 E．按規定對應稅憑證貼花的，納稅義務即告完成

5、下列項目應計征營業稅的是__。A．單位向個人贈送不動產 B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入

6、以下關于車輛購置稅的說法正確的有__。A．車輛購置稅為中央稅 B．征收環節多樣化 C．征稅具有特定目的

D．價外征收，不轉嫁稅負

E．以在中國境內購置規定的車輛為課稅對象

7、根據《物權法》規定，__屬于用益物權。A．建設用地使用權 B．抵押權 C．地役權

D．宅基地使用權

8、下列屬于財務管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

9、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產經營的專用汽車 C．醫院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

10、主管稅務機關接到申請后，經審核，納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤，則下列不正確的說法是__。

A．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款，可直接發售專用發票

B．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，也應預繳稅款方可直接發售專用發票

C．納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發售專用發票

D．納稅人本次預繳增值稅小于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發售專用發票

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人因增購增值稅發票發生的預繳增值稅余額

11、假定當某稅種適用的稅率為20％，按規定應稅收入超過20萬元的部分，應稅額加征5成，當納稅人的應稅收入為50萬元時，其應納稅額為__萬元。A．7 B．8.24 C．9.84 D．13

12、下列各項中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權轉讓合同 C．專利申請權轉讓合同

D．個人無償贈與不動產登記表 E．版權轉移書據

13、根據行政復議法的規定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復議。A．認為行政機關侵犯合法的經營自主權的 B．行政機關作出的行政處分不服

C．行政機關對民事糾紛作出的調解不服 D．行政機關作出的行政強制措施不服的 E．認為行政機關違法要求履行義務的

14、下列關于年金的各種說法正確的有__。

A．普通年金的每一筆金額都是每期的期末發生的

B．償債基金的計算實際是已知年金現值計算年金的問題

C．年均投資回收額的計算實際是已知年金終值計算年金的問題 D．永續年金沒有終止期限，因此沒有終值

E．遞延年金不是從第一期就開始發生年金，而是在幾期以后每期末發生相等數額的款項

15、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現形式有__。A．購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購買方取得銷售方支付的費用補償 C．購買方向銷售方支付的貨款

D．購買方在銷售方間接列支有關費用 E．購買方向銷售方索取有關銷售費用

16、行政許可的主要功能是__。A．控制危險 B．保障相對人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

17、遞延資產中企業的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調查費 C．培訓費

D．購進固定資產的開支

E．據合同、章程的規定由投資者自行負擔的費用

18、合同法是調控平等主體之間的__的法律。A．交易關系 B．平等關系 C．民事關系 D．買賣關系

19、環境污染致人損害的，行為人應當承擔民事責任。但是__除外。A．損害是由于行為人的過失造成的 B．損害是由不可抗力造成的 C．損害是由第三人的過錯造成的

D．損害是由受害人自己的過錯造成的 20、某企業。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當年12月20日盤點存貨時發現甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當年12月31日批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業負擔。企業為該項存貨毀損業務在12月份應編制的會計分錄包括__。A．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 貸：原材料

20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3400 B．借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340 營業外支出

17660 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

20000 D．借：其他應收款

2340 管理費用

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400 E．借：其他應收款

2340 營業外支出

21060 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

23400

21、對×公司吸收甲公司投資事項，下列會計分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價

200000 C．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1000000

應收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

22、下列貨物中目前允許計提進項稅額的有__。A．購進免稅農產品 B．購進廢舊物資

C．購進貨物用于職工福利

D．購進原材料支付的運輸費用

23、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

24、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農用運輸車 E．電動自行車

25、經國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性調整，調整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產品取消退稅率 B．對國家急需出口的產品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產品適當降低退稅率 E．對一般性出口產品適當降低退稅率

第三篇：湖南省2017年上半年稅務師考《稅法二》考試試題[模版]

湖南省2017年上半年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級機關__。

A．可以申請人民法院強制執行 B．依法強制執行

C．應當責令限期履行 D．可以處以罰款

2、根據1990年國際貿易術語解釋通則，貿易術語適用于__合同。A．買賣 B．運輸 C．保險 D．租船

3、根據我國刑法規定，緩刑的適用條件之一是犯罪分子被判處__的刑罰。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅 B．按次納稅

C．按年計征，分期預繳 D．按次計征，匯總繳納

5、某市稅務學會有一輛已登記注冊的進口日產轎車，其底盤發生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企業承擔交易性金融負債時發生的交易費用應記入__科目。A．財務費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用

7、進口卷煙20標準箱，關稅完稅價格折合人民幣255000元，假定關稅率25%，其進口環節繳納的稅金合計為__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

9、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

10、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在__日內退還被執行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工業企業生產甲產品，甲產品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產品數量300件，其中第一道工序在產品100件，第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40%，恢企業完工產品和在產品成本分配采用約當產量法，則期末甲在產品的約當產量為__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪 C．虛開增值稅專用發票罪 D．出售非法制造的發票罪

14、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

15、根據最高人民法院《關于民事訴訟證據的若干規定》關于舉證時限的規定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當事人協商一致，并經人民法院認可 B．人民法院指定的舉證時限，不得少于30日

C．當事人在舉證時限內不提交證據的，可以在庭審結束前提供 D．當事人逾期提交證據的，人民法院審理時不組織質證

16、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] B．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] C．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×6)] D．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監管年限×6)]

17、在中國某企業工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業負擔其工資、薪金所得應納稅款的50%，則該專家每月應納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某擁有進出戶經營權的生產企業按稅務機關審批數做退稅賬務處理，2008年5月份，企業取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

19、某新華書店(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外貿生產企業在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當月應納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商貿企業2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務 B．房地產開發公司銷售房屋 C．電力系統銷售自己生產的電表 D．受托為某企業提供代購貨物

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在下列__情形中，當事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實現合同目的 B．當事人不履行合同有瑕疵

C．有確切證據證明對方當事人經營狀況嚴重惡化

D．當事人一方遲延履行債務，經催告后在合理期限內仍未履行

2、下列項目中，應作為“其他應付款”核算的有__。A．應付產品質量保證金 B．應付存入保證金 C．應付短期借款利息 D．應付統籌退休金 E．應交住房公積金

3、計提出固定資產折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

4、某外貿企業，2009年2月從小規模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發票一張，注明價款80000元，則當期外貿企業可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，其具體的申報方式有__。A．數據電文申報 B．自行申報 C．郵寄申報 D．代理申報 E．委托申報

6、下列有關比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產負債率 B．已獲利息倍數 C．存貨周轉率

D．應收賬款周轉率 E．市盈率

7、下列各項中，不應劃分為持有至到期投資的有__。

A．初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產

B．到期日固定、回收金額固定或可確定的3年期公司債券 C．初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產 D．企業有明確意圖和能力持有至到期的5年期國庫券 E．貸款和應收款項

8、對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為__。

A．生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

9、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

11、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

12、企業的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補虧損 B．轉增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資

13、以下關于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報

14、影響財務管理目標的因素有__。A．風險的大小 B．財務管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．企業所處行業

15、某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有__。A．該企業的技術轉讓收入應繳納營業稅2.75萬元 B．2010年10月該企業應退增值稅120萬元

C．該企業的技術咨詢收入應繳納營業稅0.25萬元

D．2010年10月該企業應繳納城市維護建設稅2.17萬元 E．2010年10月該企業應繳納教育費附加0.93萬元

16、下列有關房產稅的正確表述是__。

A．對經有關部門鑒定的危房均可免征房產稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產暫免征房產稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據征稅

D．以房產投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據征稅 E．以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據征稅

17、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．按規定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關聯科研機構的研究開發經費 D．為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

18、某企業2003年3月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價款為 175500元，另外又支付手續費100元，運輸費500元，其他費用300元。則該企業應納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、關稅的特點有__。

A．關稅征收的對象是進出境的貨物和物品 B．關稅是單一環節的價外稅 C．關稅有較強的涉外性

D．關稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

20、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉讓。針對本案，下列關于股份轉讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉讓股權前，應事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉讓其持有的股權

C．因同意轉讓的股東超過全體股東的半數，甲可以向乙轉讓其持有的股權 D．丙、丁不同意轉讓，不影響甲向乙轉讓股權

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優先購買權

21、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值 E．租賃手續費和利息

22、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護膚類化妝品 C．指甲油、藍眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發水

23、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關依法取保候審，犯罪嫌疑人張某被公安機關依法監視居住。對王某和張某來說，他們都應當遵守的規定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經公安機關批準，不得離開住處

D．未經公安機關批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據或者串供

25、存貨周轉次數提高，意味著企業__。A．流動比率提高 B．現金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業存貨管理水平提高 E．速動比率提高

第四篇：2016年下半年陜西省稅務師考《稅法二》考試試題

2016年下半年陜西省稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民王某2005年12月份取得當月工資收入2400元和2005年1月至12月的獎金3600元，王某12月份應納個人所得稅__元。A．315 B．550 C．665 D．825

2、某生產企業坐落在大城市，經有關部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產廠房售出，取得收入360萬元。當地省級人民政府確定每平方米征收城鎮土地使用稅3元。2003年該企業應繳納城鎮土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

3、歌舞廳收入應納營業稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

4、取得報刊連載收入應繳納的個人所得稅為__元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612

5、下列業務中，按規定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是__。

A．接受某企業上級主管部門的委托，對其下屬企業納稅情況進行審查 B．接受某私營企業主的聘任，擔任該私營企業的常年稅務顧問 C．接受某一般納稅企業委托，代為辦理增值稅專用發票的領購

D．接受某外貿進出口企業的委托，代為辦理一筆出口業務的退稅申請工作

6、關于貨物運輸業發票抵扣的規定，下列說法正確的是__。

A．從2003年11月1日起，提供貨物運輸勞務的納稅人必須經認定方可開具貨物運輸業發票

B．增值稅一般納稅人取得的由代開票單位代開的貨物運輸業發票不得抵扣進項稅額

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發票，應自開票日起30日內申報抵扣 D．貨運發票未分別注明運費和雜費的，按60%核定比例計算抵扣

7、注冊稅務師在執業過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業務類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報告

B．提供稅務咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務登記證復印件 D．注冊會計師的查賬報告

8、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．股息所得

D．特許權使用費所得

9、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費 200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發布費45萬元。廠家無償提供產品給該廣告公司試用，產品的生產成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應納營業稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 B．廣告公司應納營業稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 C．廣告公司應納營業稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 D．廣告公司應納營業稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元

10、公安工作的基本方針是__。A．堅持嚴肅與謹慎相結合

B．堅持秘密斗爭與公開工作相結合 C．堅持專門機關與廣大群眾相結合 D．堅持懲辦與寬大相結合

11、稅收法律關系產生的標志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務成立的法律事實

D．征、納雙方權利與義務關系的形成

12、某生產性外商投資企業10年獲利情況如下表，該企業開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

13、一般來說，已獲利息倍數應__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

14、勞務報酬應納稅額為__個人所得稅__元。A．5200 B．6760 C．7200 D．4800

15、某企業于2002年11月1日發行三年期企業債券2000萬元，實際收到發行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業對于該債券應確認的財務費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

16、某企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設備安裝時領用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設備安裝時支付有關人員工資費用2500元。該固定資產的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

17、某企業為增值稅一般納稅人，于2006年8月用—批貨物抵債，該批貨物賬面成本價7萬元，含稅公允價11.7萬元，抵消的應付賬款12萬元，該企業該項業務應確認稅收上的債務重組收益為__萬元。A．0.3 B．2 C．3.3 D．5

18、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款30000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額__元。A．0 B．3360 C．4800 D．5200

19、企業在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務費用 C．短期借款 D．預提費用

20、某事業單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車一輛，取得普通發票三張：轎車價款為235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設備價款24500元。該事業單位購買該輛轎車應納車輛購置稅__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47

21、關于應付賬款的核算，下列說法不正確的是__。

A．應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬

B．存在現金折扣的情況下，應付賬款應該按發票上記載的應付金額的總額入賬 C．將來實際獲得的現金折扣，直接沖減當期財務費用

D．企業劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款應計入資本公積

22、根據《行政復議法》的規定，復議期間具體行政行為不停止執行，但在__情況下可以停止執行。

A．復議機關的上級機關認為需要停止執行的 B．申請人向復議機關申請停止執行的 C．復議機關認為需要停止執行的

D．法律、行政法規、規章規定停止執行的

23、可以由稅務機關根據合同規定收款日期來確定具體納稅期限的房地產轉讓方式是__。

A．一次交割、付清價款 B．分期收款 C．預售方式

D．先行轉讓尚未完全建成的小區內的房產

24、債務人以應稅消費品清償某項債務的，按規定計算出的應納消費稅，應__。A．減少應付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業外支出

D．增加營業稅金及附加

25、根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，下列關于金融資產的初始計量的表述，不正確的是__。

A．可供出售金融資產，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益

B．持有至到期投資，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構成成本組成部分

C．貸款和應收款項，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構成成本組成部分

D．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下關于國產設備投資抵稅設備購置時間的規定正確的有__。A．設備購置時間以設備發票開具時間為準

B．采取分期付款或賒銷形式取得設備的，以設備到貨時間為準 C．設備購置時間以設備到貨時間為準

D．采取分期付款或賒銷形式取得設備的，以設備發票開具時間為準

2、行政訴訟中可以作為書證的文書包括__。A．書面鑒定結論

B．行政執法人員所作談話類、陳述類筆錄 C．錄像資料

D．證人證言材料

3、李某退休后于2005年1月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某還按月領取退休工資每月600元：作為飯店承包人，李某還按規定履行個人所得稅代扣代繳義務，一年來取得扣繳手續費1000元。李某一年應納個人所得稅__元。A．7870 B．10030 C．10330 D．7750

4、國際反避稅的措施有__。A．防止通過納稅主體國際轉移 B．防止通過納稅客體國際轉移 C．防止利用避稅地避稅 D．強化稅收征管 E．制定反避稅法規

5、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費 B．建設基金 C．保險費 D．裝卸費

6、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。

A．物權反映的是財產歸屬與支配關系，債權反映的是財產流轉關系；前者屬于財產關系的動

態形態，后者屬于財產關系的靜態形態 B．物權是對物的直接、排他性的支配權，債權則是對特定人(債務人)的請求權，債權所包含的財產利益，只能通過債務人的給付行為才能實現，債權本身并不包含對物的直接支配的權能

C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利，原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求 D．債權享有人行使權利無需借助他人的行為，物權人必須憑借債務人履行義務的行為才能實現權利，物權為相對權，債權為絕對權 E．物權可以轉讓，但是債權不可以轉讓

7、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業性投資 C．對內投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

8、下列應征營業稅的有__。

A．燃氣公司代有關部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務收費

C．外商投資企業和外國企業從事我國屬于貨物的金融資產處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業務

9、根據現行規定，以下關于房產稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由房產所有人繳納房產稅

B．對于地下建筑物屬于工業用途房產的，以房產原值的10%～30%為計稅依據 C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

10、下列有關企業預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以日常業務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

11、某輪胎生產企業2009年銷售貨物開具增值稅專用發票取得銷售額4000萬元，開具普通發票取得的銷售額1170萬元，當年發生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業務宣傳費175萬元)。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

12、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

13、如下列費用或價值未包括在進口貨物的實付價格中，應當計入完稅價格的有__。

A．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．與該貨物的生產和向中國境內銷售有關的，由買方以免費或者低于成本方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具及類似貨物的價款 D．進口貨物在境內的復制權費

14、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業收取廣告費5000萬元，向某企業收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發布費3885萬元，發生廣告制作費250萬元，發生廣告設計費140萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應納營業稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

15、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

16、向社會公開發行股票所發生的發行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發行的，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務費用”賬戶的借方 17、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協議進行債務重組。按債務重組協議規定，甲公司用普通股償還債務。假設普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(不考慮相關稅費)，股權的公允價值為900萬元。乙公司對應收賬款計提了120萬元的壞賬準備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準手續，換發了新的營業執照，則下列表述正確的有__。A．債務重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(或資本溢價)”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權投資的入賬價值為900萬元

18、按照現行消費稅制度規定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應稅銷售額中扣除的有__。

A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒

B．以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板 C．外購已稅化妝品生產的化妝品

D．外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾 E．外購商場的酒精生產糧食白酒

19、根據“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規定。N公司產成品出口涉及的增值稅、消費稅應作的會計分錄有__。

A．借：產品銷售成本

3969.60

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應交稅金

——應交增值稅(進項稅額轉出)3960 C．借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)18524.80

貸：應交稅金

——應交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產品銷售稅金及附加13232

貸：應交稅金——應交消費稅 13232 20、外方用于再投資增加注冊資本的金額應退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

21、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

22、當月委托加工B種煙絲用于連續生產B牌卷煙，準予扣除的已納消費稅額為__。A．9000元 B．9200元 C．9630元 D．13230元

23、按照現行稅收征管法規定，稅收優先權主要表現在__。A．稅收優先于無擔保債權 B．稅收優先于擔保債權

C．稅收優先于發生在其后的抵押權 D．稅收優先于發生在其前的質權 E．稅收優先于罰款

24、關于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是__。

A．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經濟實質原則和誠實信用原則 B．由一個主權國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領域 C．全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內有效 D．我國的稅法，堅持不溯及既往的原則

E．我國的稅法采用了屬人和屬地相結合的原則

25、申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內 B．15日內 C．1個月內 D．3個月內

第五篇：河南省2015年下半年稅務師考《稅法二》考試試題

河南省2015年下半年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業2008年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12

2、任何組織不得非法侵犯公民的人身權。這體現了民法的__。A．當事人地位平等原則

B．自愿、公平、等價有償、誠實信用原則 C．保護民事主體的合法民事權益的原則

D．遵守法律和國家政策，維護社會和公共利益原則

3、某科研單位工程師為某施工企業提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業企業支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業代付的個人所得稅為__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

4、X公司2005年12月投入使用一項固定資產，賬面原價為800000元，預計使用年限為 5年，預計凈殘值為50000元，按雙倍余額遞減法計提折舊；2008年底檢查該固定資產，首次計提了減值準備40000元，并預計其尚可使用年限為2年，預計凈殘值為 20000元，2009年起改用平均年限法計提折舊。則2009年該項固定資產應計提的折舊額為__元。A．53120 B．56400 C．60800 D．76000

5、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

6、賣方負責將合同規定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，并支付運費，是“成本加運費”的價格術語，這一價格術語又被簡稱為__。A．“FOB” B．“CFR” C．“CIF” D．“COF”

7、李某自有房屋出租，第五個月的租金收入應繳納的個人所得稅為__元。A．100 B．340 C．20 D．180

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產開發公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務 D．咨詢公司提供中介服務

9、一般保證人在債權人未就主債務人的財產強制執行而無效果之前，可以拒絕債權人要求其履行保證債務的權利。該權利稱為__。A．同時履行抗辯權 B．先履行抗辯權 C．不安抗辯權 D．先訴抗辯權

10、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

11、下列對行政許可設定權限的描述錯誤的是__。

A．地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定應當由國家統一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可

B．地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定企業或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可

C．地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章設定的行政許可，不得限制其他地區的個人或者企業到本地區從事生產經營和提供服務，不得限制其他地區的商品進入本地區市場

D．地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章設定的行政許可實施滿一年需要繼續實施的，應當提請上一級或者本級人民代表大會及其常務委員會制定法律或者地方性法規

12、小規模納稅企業購入原材料取得的增值稅專用發票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

13、外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起1年內，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務機關

B．接受投資企業所在地稅務機關 C．主管稅務機關 D．縣以上稅務機關

14、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，火車、輪船、機器、機械和其他生產設備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15

15、某單位有兩處應稅地下建筑設施，分別為工業用途房產和非工業用途房產。其中工業用途房產是單獨的地下建筑，房產原值20萬元；而非工業用途房產是其設立的商場的地下超市，房產原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產原值500萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規定：工業用途地下建筑房產可以原價的50%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。該單位每年需繳納房產稅__萬元。A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86

16、甲國某公司在華常駐代表機構2001向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001應納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

17、下列有關收入的表述中，正確的是__。

A．分期收款銷售商品，實質上具有融資性質的，在滿足收入確認條件時，應當按照應收的合同或協議價款的賬面價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內采用實際利率法進行攤銷，沖減財務費用

B．商業折扣是企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，收入按照折扣前的金額確定

C．企業發生的銷售退回，均應在發生時沖減發生當期的銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本以及稅金

D．在對銷售收入進行計量時，應不考慮預計可能發生的現金折扣和銷售折讓，現金折扣和銷售折讓實際發生時才予以考慮

18、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

19、某公司資產負債率為50%，資產總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業的權益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20% 20、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

21、稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一，下列稅法原則中與稅收合作信賴主義原則存在一定沖突的是__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實質課稅原則 D．法律優位原則

22、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

23、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

24、下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是__。A．將貨物交付他人代銷

B．設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于裝配

C．購買的貨物發生非正常損失 D．將購買的貨物用于個人消費

25、某上市公司20×7年財務會計報告批準報出日為20×8年4月10。公司在20×8年1月1日至4月10日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預計負債30萬元

B．因遭受水災上年購入的存貨發生毀損100萬元

C．公司董事會提出20×7利潤分配方案為每10股送3股股票股利 D．公司支付、20×7財務報告審計費40萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可根據所領購發票票面限額及數量，向主管稅務機關交納__的保證金。A．不超過10000元 B．10000元

C．不超過5000元 D．5000元

2、企業信用政策包括的內容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現金折扣 E．收賬政策

3、根據《公司法》規定，股份有限公司董事會的職權有__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．決定公司的經營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內部管理機構的設置

4、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

5、下列表述中，不屬于營業稅“交通運輸業”稅目征收范圍的有__。A．城市內公共交通 B．管道的維護 C．搬家業務 D．管道的疏浚

6、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的7、下列各項中，應計入當期損益的事項有__。

A．交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發生的減值損失

D．可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認的利息收入

8、依照我國公司法，公司債券的發行主體是__。A．有限責任公司 B．股份有限公司 C．國有獨資公司

D．兩個以上國有企業投資設立的有限責任公司

E．兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司

9、減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率 B．跨期結轉 C．減半征收 D．核定減免率

10、可扣除的支出有__。A．業務招待費6.5萬元

B．違法經營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業主工資每月2500元

11、下列各項存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款

B．不能提前支取的定期存款 C．信用證保證金存款

D．企業存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款 E．外幣貸款抵押存款

12、車輛購置稅的稅收優惠包括有__。A．設有固定裝置的指定型號的防汛用車

B．回國服務的留學人員購買1輛個人自用國產小汽車 C．留學人員購買1輛轉賣他人的國產小汽車 D．留學人員購買1輛自用進口小汽車

13、下列事項中，應作為前期差錯更正的有__。A．由于經營指標的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發現本期增加的一項無形資產沒有進行攤銷

C．根據規定對資產計提減值準備，考慮到利潤指標超額完成太多，根據謹慎性要求，上年多提了存貨跌價準備

D．由于技術進步，將電子設備的折舊方法由直線法變更為年數總和法 E．企業上年漏提一臺管理用設備的折舊額

14、引起資產與權益同時增加的經濟業務有__。A．收到長期股權投資獲得的現金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提長期借款的利息 15、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

16、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

17、因產品存在缺陷造成他人人身損害的，生產者應當承擔民事責任。但生產者能夠證明有下列__情形之一的，不承擔民事責任。A．未將產品投入流通的

B．產品投入流通時，引起損害的缺陷尚不存在

C．產品投入流通時的科學技術水平尚不能發現缺陷存在的 D．損害是由受害人的故意或重大過失造成的18、乙將股份轉讓給丁__。

A．須經股東會全體股東的一致同意 B．須經全體股東的過半數同意

C．須經全體股東所持表決權的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

19、下列選項中，被告人構成累犯的是__。

A．某甲犯盜竊罪被判有期徒刑，刑罰執行完畢后第4年又犯強奸罪 B．某乙犯間諜罪被判有期徒刑，刑罰執行完畢后第2年又犯搶劫罪 C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罰執行完畢后第3年又犯故意殺人罪

D．某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑10年，執行6年后獲得假釋，假釋后的第7年又犯詐騙罪

E．某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑4年，刑罰執行完畢第2年又犯信用卡詐騙罪被判處5年有期徒刑 20、某公司擬購置一處房產，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續支付10次，共1 000萬元，假設該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

21、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈 D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

22、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護建設稅 C．房產稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

23、根據法律規定，下列人員中，__不得擔任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個人所負數額較大的債務到期未清償的 C．國家公務員

D．因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

24、企業使用現金結算的范圍是__。A．職工工資、津貼及個人勞務報酬

B．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金 C．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出

D．向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費

E．結算起點(3000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

25、某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關占用房產價值5000萬元，公司占用房產價值1000萬元。2005年3月1日省政府機關將其使用房產的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為20%。根據上述資料，下列說法正確的有__。A．政府機關免征房產稅

B．政府機關應納房產稅18萬元 C．甲公司應納房產稅9.36萬元 D．甲公司應納房產稅7.68萬元

E．該辦公用房當年合計應繳納房產稅25.68萬元