第一篇：廣西2016年上半年稅務師考《稅法二》考試試卷

廣西2016年上半年稅務師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某市稅務學會有一輛已登記注冊的進口日產轎車，其底盤發生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

2、某集體企業2006年實現利潤總額為80萬元，其中“營業外支出”列有通過市政府向某受災地區捐款10萬元。企業申報2006年企業所得稅時，申報的納稅調整前所得、納稅調整后所得、應納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務機關進行稽查調增銷售收入20萬元。根據現行企業所得稅規定，稅務機關在稽查時對該項捐款允許扣除__萬元。A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9

3、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

4、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

5、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

6、銀行銷售金銀的業務，應當征收的稅種是__。A．營業稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

7、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

8、某企業于2009年1月1日購入一項專利權，實際支付款項100萬元，按10年的預計使用壽命采用直線法攤銷。2010年末，該無形資產的可收回金額為60萬元，2011年1月1日，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，該無形資產的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權2011年應攤銷的金額為__萬元。A．10 B．15 C．16 D．12

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發票，注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、某中外合資企業2009年接受某國有企業以房產投資入股，房產的市場價格為50萬元，該企業還于2009年以自有房產與另一企業交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元，按當地規定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業共計應繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

11、稿酬所得的實際稅率為__。A．12% B．14% C．16% D．18%

12、根據外商投資企業和外國企業所得稅法規定，采取產品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價格 B．按合同規定的價格

C．按合同簽訂時的市場價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格

13、下列行為中，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

14、外商投資企業來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是__。A．可作為稅額扣除 B．可作為費用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5個年度內稅額扣除不超過限額的余額補扣

15、某企業經主管稅務機關核定，2000年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2002度盈利35萬元。該企業2002年度應繳納的企業所得稅為__萬元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

16、納稅人發生年度虧損，可用下年度所得予以彌補的金額是__。A．企業申報的虧損額

B．稅務機關按稅法規定核實后的金額 C．企業財務報表的賬面金額

D．企業自己核定的生產經營虧損額

17、根據合同法律制度的規定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的法律措施不包括__。A．停止發放借款 B．提前收回借款 C．加收罰息 D．解除合同

18、下列關于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標的

B．合同解除必須經過雙方當事人協商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時，解除權人可以解除合同

19、財產租賃所得以__取得的收人為一次。A．每次收款 B．一個月

C．一份合同執行 D．一年內

20、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷售大型設備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7．93%，則甲公司2011年度因該項銷售業務應沖減的財務費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

21、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。該廠收取加工費 100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價格，該廠應代收代繳消費稅__元。(以上款項均不含增值稅，游艇的消費稅稅率10%，成本利潤率為10%)A．17142.86 B．28333.33 C．29142.86 D．29250.00

22、根據《公司法》規定，下列關于股份有限公司的設立說法正確的是__。A．須過半數的發起人在中國境內有住所

B．采用發起設立的，發起人認購的股份不得少于公司股份總額的35% C．采用募集設立的，發起人應當自股款繳足之日起45日內主持召開公司創立大會

D．董事會應于創立大會結束后30日內，申請設立登記 23、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

24、下列各項收入中，可以免征營業稅的是__。A．電影發行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

25、依照現行企業所得稅的規定，關于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。

A．企業與關聯方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業與任何關聯方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發生當期直接扣除

D．企業提取壞賬準備金的依據為年末應收賬款和應收票據之和

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務應納增值稅__萬元(本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣)。A．457.14 B．493.32 C．459.61 D．372.52

2、我國行政法的淵源包括__。A．憲法、法律 B．司法判例 C．法規、規章 D．司法解釋

3、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規定準予抵扣的有__。A．支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續生產應稅消費品 B．支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于對外銷售 C．支付增值稅，且取得增值稅專用發票 D．支付增值稅，且取得普通銷貨發票 E．按委托加工合同支付印花稅

4、某個人2008年5月因工作調動轉讓位于市區的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅 1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉讓合同。現在重建同樣的房屋需50萬元，經評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

5、在采用債務法進行所得稅會計處理時，影響當期所得稅費用增加的因素有__。A．當期遞延稅款貸方發生數 B．當期遞延稅款借方發生數 C．權益法下投資收益的補稅

D．遞延稅款貸方發生額的轉銷數

6、納稅人在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

7、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務 D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

8、關于電力產品征收增值稅的具體規定，下列說法正確的是__。

A．供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業采取預收電費結算方式的，納稅義務發生時間為發行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業銷售電力產品，實行在供電環節預征、由獨立核算的供電企業統一結算的辦法繳納增值稅

9、稅務機關為小規模納稅人代開的增值稅專用發票上，必須加蓋的印章有__。A．代開專用發票專用章 B．扣繳義務人財務專用章 C．普通發票專用章 D．納稅人發票專用章

10、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業之間支付的管理費 B．企業按照規定支付的會員費 C．企業為投資者支付的商業保險費 D．向投資者支付的股息

11、下列對于企業所得稅中關于民族自治地方的優惠政策的理解正確的有__。A．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅，可以決定減征或者免征

B．民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報國務院批準

D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準

E．對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或免征企業所得稅

12、稅務機關追繳欠稅的主要手段有__。A．納稅擔保 B．課征滯納金 C．強制征收 D．阻上出境

13、下列可以由稅務機關核定其應納稅額的情況有__。A．依照法律、行政法規的規定設置賬簿的

B．依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C．雖沒置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．企業賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬

E．對末按照規定辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人以及臨時從事生產、經營的納稅人

14、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇是__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍上、下限的平均數 B．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按各種可能發生的金額及其發生的概率計算確定

15、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現了稅法適用原則中的__。A．新法優于舊法原則 B．特別法優于普通法原觀 C．程序優于實體原則 D．實體從舊原則

16、對未按規定繳納車輛購置稅的車輛，以下處理正確的有__。A．稅務機關一經發現，有權責令其就地補稅

B．凡不能提供購車發票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關應按同類型應稅車輛的最低計稅價格計算補征稅款

C．檢查地稅務機關補征稅款后。應向納稅人開具完稅憑證

D．納稅人回落籍地后憑完稅憑證向落籍地稅務機關領取完稅證明，不再補稅

17、按照房產稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規定的減除幅度內確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅

18、以下應在我國繳納營業稅的是__。

A．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的廣告勞務 B．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的動產租賃業務 C．境外單位或個人在中國境內組織旅客出境旅游 D．境內單位或者個人在境外提供的建筑業勞務

E．境外單位或個人在中國境外為中國境內的單位或個人提供的倉儲業勞務

19、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處罰的情況下設定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執照 D．責令停產停業 E．一定數額的罰款

20、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定的期間內停止為其辦理出口退稅

21、下列關于消費稅納稅環節的正確說法是__。A．進口金戒指在進口環節繳納消費稅 B．進口化妝品在進口環節繳納消費稅

C．委托個體經營者加工的應稅消費品，收回后由委托方繳納消費稅 D．首飾廠銷售給經銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費稅 E．珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費稅

22、居間合同屬于__合同。A．有償性 B．諾成性 C．實踐性 D．不要式 E．無名

23、下列不得開具增值稅專用發票的項目有__。A．商業零售化妝品 B．商業零售勞保手套

C．財務軟件開發企業在市場上銷售自己研發的財務軟件 D．服裝加工企業將服裝賣給本企業職工 E．商業零售煙酒

24、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續約，那么續約期應計入無形資產使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本

C．企業取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本

D．使用壽命有限的無形資產應按直線法進行攤銷 E．無形資產的攤銷金額統一通過管理費用核算

25、下列各項房產應當征收房產稅的有__。A．城市居民出租的房產 B．城市居民所有自住的房產

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業所有自用的房產

第二篇：2015年遼寧省稅務師考《稅法二》考試試卷

2015年遼寧省稅務師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2009年3月，陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款240000元，另支付購置工具件和零配件價款3400元，車輛裝飾費6000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。則陳某應納車輛購置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企業簽訂的以物易物合同應繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司為甲企業下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設完成的一棟樓房交由甲企業銷售，乙公司與甲企業結算工程價款，則對甲企業應__。A．免征營業稅

B．按建筑業稅目征收營業稅

C．按建筑業稅目和銷售不動產稅目分別征收營業稅 D．按銷售不動產稅目征收營業稅

4、根據外商投資企業和外國企業所得稅法規定，采取產品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價格

B．按合同規定的價格

C．按合同簽訂時的市場價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格

5、會計核算中的會計處理方法和程序在前后各期__。A．可以隨意改變

B．經上級主管部門批準后，即可更改 C．應當一致，不能任意變動 D．絕對不能變動

6、下列項目中，不構成工資薪金應納稅所得額的是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．獨生子女補貼 D．獎金

7、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人所得稅有關規定的是__。A．個體工商戶在生產經營過程中發生的流動資產盤虧，經稅務機關認可的，可以在稅前扣除

B．個體工商戶在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務機關核定分攤比例，據此計算確定的屬于生產經營過程中發生的費用，準予扣除 C．個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商尸的生產、經營所得”繳納個人所得稅

D．對企事業單位承包、承租經營，如果納稅人的承包、承租期在一個納稅內，經營不足12個月的，應以其實際承包、承租經營的期限為一個納稅計算納稅

8、納稅人同國家稅務機關在納稅上發生爭議時，__。A．應當直接向同級人民政府提起行政復議

B．在依照稅務機關的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復議，在提起行政復議前必須提供相應的擔保

9、從__起，一般納稅人經營商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企業的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

12、債權人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務人，致使履行債務有困難的，債務人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

13、對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，可以享受的企業所得稅稅收優惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

14、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在__。A．居住所在地 B．房地產坐落地 C．生產經營所在地

D．由當地稅務機關確定

15、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第483號)屬于__。A．稅收法律 B．稅收規章 C．稅收法規 D．稅收通則法

16、下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規定的是__。A．國有獨資公司不設股東會

B．國有獨資公司必須設1名董事長和1名副董事長 C．國有獨資公司董事長由董事會選舉產生 D．國有獨資公司監事由董事長任命

17、某墻體材料商店屬于小規模納稅人，2009年10月以送貨上門方式銷售建材一批，并負責施工開出增值稅普通發票，注明價款為150000元，另開收據收取運輸裝卸費1234元，包裝費117元，施工費3000元。則該筆業務應繳納的增值稅為__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根據合同法律制度的規定，下列合同中，不屬于諾成合同的是__。A．贈與合同

B．金融機構貸款的借款合同 C．自然人之間的借款合同 D．倉儲合同

19、某企業只生產一種產品。2008年4月1日期初在產品成本3.5萬元；4月份發生如下費用：生產領用材料6萬元，生產工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產品成本3萬元。該企業4月份完工產品的生產成本為__萬元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企業2004年9月將以前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發生境外運費和保險費共計6萬元；在海關規定的期限內復運進境，進境時同類設備價格65萬元。發生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關稅稅率20%。該企業2004年9月發生的上述業務應納進U環節稅金__萬元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、關于外商投資項目購買國產設備退稅政策，下列表述正確的是__。

A．享受國產設備退稅的企業范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業 B．外商投資企業以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產設備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機關申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目在國內采購的國產設備均實行退稅政策

D．國產設備是指，在我境內生產、作為固定資產管理的設備，包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等

22、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅或費用是__。A．增值稅 B．消費稅

C．土地增值稅 D．教育費附加

23、煙草公司除銷售煙草貨物產，還經營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

24、非企業法人，__。

A．可以分為行政機關法人、事業單位法人、社會團體法人 B．可以從事營利性的經營活動 C．都采取特許設立的方式

D．是不以營利為目的，承擔國家管理以及從事文教、科技等活動的法人

25、下列各項借款的利息費用，允許在企業所得稅稅前扣除的是__。A．生產企業對外投資向銀行借款支付的利息 B．生產企業在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產經營外購固定資產向銀行借款支付的利息

D．房地產開發企業開發房地產過程中向銀行借款支付的利息

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業務，稅務機關可以調整其應納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產品以高于市場價的價格出售給乙公司

2、注冊稅務師以企業名義向稅務機關辦理開業稅務登記申報時，應當注意__。A．《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求 B．按領取營業執照之日起60日內申報登記，時間不能滯后 C．提供工商營業執照副本、企業合同、章程及協議書

D．提供居民身份證、開戶銀行賬號證明、國家技術監督局發放的統一編碼證書

3、下列各項屬于會計政策變更的有__。A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

4、房地產開發企業將開發產品用于下列項目中的__項目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

A．開發的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產 B．開發的部分房地產用于職工福利

C．開發的部分房地產用于出租，且產權未發生轉移 D．開發的部分房地產用于對外投資

5、企業已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發現原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除

D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理

6、對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應納消費稅的稅務處理正確的是__。

A．由甲酒廠和乙酒廠協商繳納

B．由稅務機關指定甲酒廠或乙酒廠繳納 C．稅務機關應要求乙酒廠繳納 D．稅務機關應要求甲酒廠繳納

7、依照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業解散，通知和公告債權人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內書面通知債權人

8、企業發行股票籌集資金的優點有__。A．財務風險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業實力 E．不需要償還本金

9、根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有__。

A．以競價方式出讓的，其契稅計稅依據，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內 B．先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅

C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征土地權屬轉移的契稅

D．符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免申報

10、注冊稅務師代理制作涉稅文書的基本程序有__。A．搜集整理原始資料 B．規范填寫涉稅文書 C．交由納稅人審驗簽收

D．交由稅務師事務所所長審核 E．按規定時限報送主管稅務機關

11、車輛購置稅的繳款方法有__。A．自報核算 B．集中征收繳納

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關于該企業上述業務的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元 E．本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

13、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

14、按照企業所得稅法的規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產包括__。A．證券公司的電子類設備 B．汽車工業企業的生產設備 C．船舶工業企業的機器設備

D．集成電路生產企業的生產性設備

15、稅務代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項代理 C．常年代理 D．臨時代理

16、稅評估的主要工作內容包括__。A．綜合運用各類對比方法篩選評估對象

B．對評估分析中發現的問題分別采取稅務約淡、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處恥

C．為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息

D．利用評估指標，估算出納稅人的應納稅額，比較估算金額與實際納稅額，作為查補稅額的依據

E．根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值

17、根據營業稅暫行條例的規定，下列說法不正確的是__。

A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅 B．單位和個人從事快遞業務按服務業征收營業稅

C．交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按交通運輸業征收營業稅

D．報社根據文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照文化業征收營業稅

E．航空勘探屬于建筑業的征稅范圍

18、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產工人住房公積金 E．支付的罰款支出

19、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產品分配活動 C．社會產品分配關系

D．社會剩余產品分配關系 20、2008年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具“機動車銷售統一發票”，對其他價款和費用開具普通銷售發票。陳某應納車輛購置稅__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

22、下列關于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據 D．木船以載重噸位為計稅依據

23、下列各項中，不體現實質重于形式要求的有__。A．售后回購 B．售后租回

C．融資租入固定資產 D．計提存貨跌價準備

E．固定資產的折舊方法不得隨意變動

24、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據的承兌和貼現 C．證券的買賣

D．辦理國內外保險

25、根據納稅人會計賬簿、采購、生產、銷售等之間的必然聯系，進行測算以核實賬面數據是否正確的審查方法稱為__。A．核對法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計算法

第三篇：2017年上海稅務師考《稅法二》考試試卷

2017年上海稅務師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、做主持人取得的所得應繳納的個人所得稅為__元。A．640 B．840 C．448 D．355

2、按規定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產公司

C．承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院 D．購買花園別墅的用戶

3、某公司原有資金350萬元，其中債務資本100萬元(每年負擔利息12萬元)，普通股資本250萬元(共5萬股，發行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業務，需追加籌資150萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發行普通股3萬股，發行價格50元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．60 B．64 C．50 D．62

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發現，企業將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業外收入核算，要求企業在當月未補繳稅款及滯納金。該企業2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某井礦鹽場2009年5月外購液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項105.3萬元，取得增值稅發票，當期自行開采液體鹽5000噸，上述外購和自產的液體鹽全部投入固體鹽生產，當月該鹽場銷售固體鹽3000噸，取得不含稅銷售額200萬元，則當月應納的資源稅和增值稅的合計數為__萬元。A．16.49 B．17.49 C．18.70 D．21.30

6、某企業2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

7、某省一獨立核算的企業，下屬一生產單位在外省。2008年該企業開采原煤340萬噸(其中含外省生產單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業在本省應繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

8、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業務關聯單位，與贈送卡相關的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業所得稅稅率為33%，該移動公司當月應繳納企業所得稅__萬元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42

9、受托方代收代繳煙絲的消費稅為__萬元。A．3 B．4.28 C．3.9429 D．3.42

10、自2008年1月1日，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

11、依據營業稅的有關規定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養護業務應按“建筑業”稅目征收營業稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅，并開具貨物運輸業發票 C．代開發票納稅人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上注明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

D．自開貨物運輸發票納稅人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費后的余額為營業額計算繳納營業稅

12、根據《行政許可法》的規定，__無權設定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規 C．司法解釋

D．省、自治區、直轄市人民政府規章 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費10000元。張先生6月份應繳納個人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、房產稅采用比例稅率，根據房地產稅分為兩種__。

A．依據房產計稅余額計稅的，稅率為12%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% B．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12% C．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

15、某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價準備——甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價準備——甲股票”賬戶應__元。A．借記3500 B．借記5000 C．貸記3500 D．貸記5000

16、行政機關在收到行政許可申請后，對申請材料數量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當__。

A．在5日內告知申請人需要補正的全部內容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

17、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現金收入8萬元，銷售副食品取得現金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務機關申報的增值稅應納稅額合計應為__萬元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

18、李某取得的以下所得，應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．取得量化資產參與分配獲得的股息 B．國債利息

C．國家發行的金融債券利息

D．個人獨資企業的投資者從其個人獨資企業借款，借款納稅終了，既不歸還也不用于生產經營

19、根據《民事訴訟法》的規定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

20、關于交易性金融資產的計量，下列說法中正確的是__。

A．資產負債表日，企業應將金融資產的公允價值變動計入當期所有者權益 B．應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額 C．處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不調整公允價值變動損益

D．應當按取得該金融資產的公允價值作為確認金額，相關交易費用在發生時計入當期損益

21、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當期可全部扣除 C．該已納稅款當期可扣除50% D．可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除

22、甲公司為2009年成立的企業。2010年該公司分別銷售A、B產品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2%～8%之間。2010年實際發生保修費4萬元。2010年1月1日“預計負債—產品質量保證”科目余額為5萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2010年年末“預計負債—產品質量保證”科目的金額為__萬元。A．15 B．11 C．6 D．10

23、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

24、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

25、下列關于印花稅征稅對象和范圍的表述中，正確的是__。A．技術轉讓合同中包括專利權轉讓所書立的合同 B．借款合同中包括銀行同業拆借所簽訂的借款合同 C．購銷合同包括作為部門內執行計劃使用的物資調撥單 D．財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、該企業本月銷項稅額合計__元。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680

2、下列說法不符合資源稅規定的是__。A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征稅

B．對鐵礦石資源稅應按規定稅額標準的60%征收

C．扣繳義務人代扣代繳的資源稅應當向扣繳義務人主管稅務機關繳納

D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數量課稅

3、下列有關會計估計變更的表述中，正確的有__。

A．會計估計變更，意味著以前期間的會計估計是錯誤的 B．對于會計估計變更，企業應采用追溯調整法進行會計處理 C．對于會計估計變更，企業應采用未來適用法進行會計處理

D．在會計實務中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理

E．會計估計變更，不改變以前期間的會計估計，也不調整以前期間的報告結果

4、按照企業所得稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。A．事業單位的固定資產變賣收入，不計入應納稅所得額

B．企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入 C．企業在建工程發生的試運行收入，應沖減在建工程成本

D．企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入

5、下列行為中，應該繳納營業稅的有__。

A．電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入 B．燃氣公司代有關部門向購買方收取的管道煤氣初裝費 C．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務 D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙箱 6、2006該企業計算企業所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、成本費用核算的基本要求有__。A．嚴格對生產費用進行審核和控制

B．嚴格遵守《企業會計準則》、《企業會計制度》等制度的規定，按實際成本核算原則進行成本和費用的核算

C．合理確定產品成本和費用的核算方法 D．加強對成本費用的審核和控制 E．正確劃分各種成本費用的界限

8、企業在對長期股權投資采用權益法核算的情況下，下列事項不會引起“投資收益”科目發生變化的有__。A．被投資單位實現凈利潤 B．被投資單位發生虧損

C．被投資單位接受非現金捐贈 D．被投資單位宣告發放現金股利

9、下列關于車船稅的規定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算

C．船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算

D．拖船按發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對車輛自重尾數未超過0.5噸的按1噸計算

10、關于委托實施行政許可，說法正確的是__。A．受委托主體可以是行政機關，也可以是其他組織

B．受委托主體實施行政許可的權力來源于委托行政機關的委托行為 C．受委托主體因委托而取得行政許可實施權

D．受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機關承擔 E．受委托主體在委托范圍內，以自己的名義實施受委托行為

11、該企業8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為__萬元。A．0 B．37 C．15 D．22

12、企業將白產應稅消費品用于交換生產資料，應當借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫存商品 B．主營業務收入

C．應交稅費——應交消費稅

D．應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．其他業務收入

13、根據《企業破產法》的規定，人民法院應當自裁定受理破產申請之日起__內通知已知債權人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

14、利率的構成內容要素包括__。A．名義利率

B．通貨膨脹補償率 C．純利率

D．違約風險補償率 E．期限風險補償率

15、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產經營的專用汽車 C．醫院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

16、下列各項房產應當征收房產稅的有__。A．城市居民出租的房產 B．城市居民所有自住的房產

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業所有自用的房產

17、依照企業所得稅的現行規定，納稅的具體認定有__。A．自公歷1月1日至12月31日

B．納稅人在一個納稅的中間開業的，以實際經營期為一個納稅 C．納稅人進行清算的，以清算期間作為一個納稅

D．納稅人在一個納稅的中間開業的，以經營滿365天為一個納稅

18、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

19、行政法規可以設定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業執照 C．責令停產停業 D．罰款

20、專利轉讓應納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

21、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元，給某民間藝術團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當月應納營業稅為__。A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

22、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產轉讓到投資聯營企業 B．將房地產贈予直系親屬

C．以房地產作抵押清償債務的房地產 D．現有舊房買賣

23、下列各項資產中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍有__。A．建筑施工企業承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發的無形資產 D．融資租入的運輸設備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產線

24、《發票管理辦法》規定，任何單位和個人銷售商品、提供勞務以及從事經營活動時，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開具發票。A．收購單位收購貨物付款時 B．收購單位收購農副產品付款時 C．扣繳義務人支付個人款項時

D．購買單位向小商小販購買貨物時 E．向舊貨單位收購廢舊物資

25、關于稅收管轄權問題，下列說法正確的有__。A．稅收管轄權的行使是主權國家的內政

B．為避免國際重復征稅，各國普遍接受地域管轄權的優先行使 C．地域稅收管轄權的獨占行使，是抵免制度實施的前提

D．各國行使稅收管轄權的交叉，直接導致國際重復征稅的發生 E．唯一行使居民稅收管轄權，對發達國家不利

第四篇：2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷

2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

2、通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

3、李某2008年10月份取得收入6900元，若規定起征點為2000元，采用超額累進稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入 2000-3000元的，適用稅率為10%；應稅收入 3000-5000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應納稅額為__元。A．325 B．420 C．880 D．980

4、外商投資企業內部處置資產不確認收入。下列情形不屬于內部處置資產的是__。

A．改變資產形態、結構或性能 B．用于職工獎勵或福利 C．改變資產用途

D．將資產用于生產另一產品

5、設在經濟特區的某生產性外商投資企業，1996年投產，經營期15年，企業所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業2000應繳納的企業所得稅稅額為__萬元。A．2.75 B．7.5 C．1.875 D．375

6、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是__。A．從立法過程來看，稅法屬于制定法 B．從法律性質來看，稅法屬于義務性法規 C．從內容上看，稅法具有綜合性

D．從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

7、轉讓房地產獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、對一份憑證應納稅額超過__的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

9、對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，應__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅

10、根據車輛購置稅的有關規定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

11、依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

12、境外咨詢企業單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，若其提供的服務同時發生在我國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分境內外收入，并就在我國境內提供服務所取得的收入申報納稅。一般情況下，上述咨詢業務中，凡以中國境內客戶為服務對象的，其劃分為中國境內業務收入，不應低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

13、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負連帶責任

B．只由委托人負責任，代理人不負責任 C．由代理人負責任，委托人不負責任 D．由稅務機關認定代理人和委托人的責任

14、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

15、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

16、企業將融資租入的設備作為固定資產核算，所體現的會計核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹慎性

C．實質重于形式 D．重要性

17、甲企業3月5日賒銷一批商品給乙企業，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業系甲企業的老客戶，甲企業決定給予乙企業付款的現金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

18、按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續生產磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發電站生產的電力 D．用高爐水渣生產的墻體建材產品

19、對涉嫌犯罪的案件，行政執法機關應當指定專案核查，行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內作出批準或者不批準移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日 20、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的是__。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入

C．個人取得特許權的經濟賠償收入

D．出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

21、某銀行2008年第四季度發生下列業務：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結算手續費收入30萬元；(3)銷售結算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業務(經人民銀行批準)，租期3年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運輸及保險費 1.5萬元；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結算罰款收入3萬元。該銀行本季度應納營業稅為__萬元。A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275

22、稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起__日內提起復議申請。A．10 B．15 C．30 D．60

23、下列關于加收利息，不符合企業所得稅法規定的是__。

A．稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息

B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除

C．利息，應當按照稅款所屬納稅中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業依照企業所得稅法規定，在報送企業所得稅納稅申報表時，附送了關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息

24、用于抵償債務的白酒的銷項稅額為__。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

25、甲公司向乙公司某大股東發行普通股960萬股(每股面值1元，公允價值3元)，同時承 擔該股東對第三方的債務800萬元(未來現金流量的現值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權。增發股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續費共計65萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現金股利280萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于外商投資企業的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業的注冊資本 C．再投資的經營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內

2、金融市場的組成包括__。A．市場主體 B．利率

C．市場參與人 D．股票市場 E．市場客體

3、我國現行稅法賦予納稅主體的權利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請減免稅

C．依法提起稅務行政復議 D．按期進行納稅申報

4、當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

5、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調節為經營活動的現金流量時，需要加回至凈利潤的有__。A．計提的資產減值準備 B．公允價值變動損失 C．存貨的增加

D．處置固定資產的損失 E．遞延所得稅資產增加 6、2008年10月，某鹽場以自產液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該企業液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場應納資源稅__萬元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850

7、下列項目中，會引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉增資本

D．外商投資企業提取職工獎勵和福利基金 E．發放股票股利

8、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

9、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業余熱生產的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅蚊劑 E．食用鹽

10、唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內容包括__。A．采用“量出制入”原則

B．實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶稅”按十等分攤 E．鰥寡孤獨及赤貧者免征

11、全面預算包括__。A．銷售預算 B．資本支出預算 C．彈性預算 D．財務預算

12、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有__。

A．免稅貨物的進項稅額 B．非常損失貨物的進項稅額 C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D．非應稅項目用貨物的進項稅額 E．用于公益捐贈貨物的進項稅額

13、下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A．應交的土地使用稅 B．應交的教育費附加 C．應交的礦產資源補償費

D．企業代扣代繳的個人所得稅 E．耕地占用稅

14、某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、以下可以作為資產的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。

A．無其他相關處置費用時，資產的公允價值減去因處置而產生的所得稅費用 B．資產的市場價格減去處置費用后的金額

C．如果不存在資產銷售協議和資產活躍市場的，可以根據能夠獲得的最佳信息為基礎，估計資產的公允價值減去處置費用之后的凈額

D．根據公平交易中資產的銷售協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用后的金額

E．該資產的預計未來現金流量現值減去資產負債表日處置資產的處置費用后的金額

16、下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現金流動負債比率

17、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫

D．某企業停產后轉讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

18、根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有__。

A．不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據

B．某社會團體受讓一企業轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業單位，因而此轉讓行為不納契稅

C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D．債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業分立中，對派生方承受原企業土地的不征契稅

19、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內 D．改變有關土地、房屋用途的10日內 20、下列項目中免征營業稅的有__。A．個人轉讓著作權

B．福利機構提供的各種育養服務 C．殘疾人個人提供的勞務 D．公園銷售門票取得的收入

21、下列說法正確的是__。

A．企業計提固定資產折舊，采用曲線法計算 B．無形資產指不具有實物形態的資產，有時也指具有實物形態的資產 C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產原值-估計殘值)/固定資產預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產原值×100%

22、注冊稅務師對自用房產審核要點有__。

A．審核“固定資產”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況

B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況

C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已完工交付使用的房產繼續掛賬，未及時辦理轉賬手續、少計房產原值的情況

D．必要時，要深入實地查看，看企業是否有賬外房產 E．是否有房產證

23、在確定是否接受新業務時，稅務師事務所應當考慮下列__事項。A．稅務師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對象

B．稅務師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員 D．在整個執業過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員

24、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節約額

C．以非貨幣性資產交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結轉發出材料應分擔的材料成本差異節約額 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本

25、根據《企業破產法》的規定，債權人會議應在__時召開。A．債務人工會提議

B．占債權總額1/5以上債權人提議 C．管理人向債權人委員會提議

D．債權人委員會向債權人會議主席提議

第五篇：湖南省稅務師考《稅法二》：應納稅所考試試卷

湖南省稅務師考《稅法二》：應納稅所考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項會計調整業務，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產的凈殘值率由4%改為8% B．某項設備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

2、在行政訴訟中的證據規則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

3、個人發生的下列房地產轉讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設需要而被無償收回的房產 B．因國家建設需要而搬遷自行轉讓的新房產 C．轉讓居住6年的自用住房

D．市政規劃需要而搬遷自行轉讓的原房產

4、向企業職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據《行政復議法》的規定，復議期間具體行政行為不停止執行，但在__情況下可以停止執行。

A．復議機關的上級機關認為需要停止執行的 B．申請人向復議機關申請停止執行的 C．復議機關認為需要停止執行的

D．法律、行政法規、規章規定停止執行的

6、新疆以外的在新疆未設立分(子)公司的油氣田食業，在新疆提供生產性勞務應按預征率計算繳納增值稅，預征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得 B．在中國境內無住所，但有來源于中國境內外的所得 C．在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] B．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] C．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×6)] D．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監管年限×6)]

9、根據消費稅的現行規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務車

C．用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車 D．車身12米并且有25座的大客車

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，其營業稅計稅依據是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

11、關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅的說法錯誤的是__。A．上認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳 B．國有郵政企業不適用跨地區經營匯總納稅辦法

C．總機構應按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例

D．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

12、破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，作為第一順序清償的普通破產債權是__。

A．破產人所欠的稅款 B．破產人所欠的職工工資 C．破產人所欠的失業保險費用

D．破產人所欠的有財產擔保的債權

13、甲公司5月29日售給乙公司產品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現，銀行年貼現率為6%。則甲公司所得貼現額為__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車生產企業進口內燃發動機（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅__萬元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據民事訴訟法的規定，對因繼承遺產糾紛提起的訴訟具有管轄權的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產所在地人民法院

16、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業企業，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當年實際發生的交際應酬費25萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的交際應酬費為__萬元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區的一處價值150萬元的房產與甲在新城區的價值80萬元的房產進行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產投入到自己名下的個人獨資企業用于生產經營。已知當地的契稅稅率是4%。乙應納的契稅是__萬元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據我國公司法的規定，發行債券的股份有限公司的凈資產不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

22、位于某市的卷煙生產企業委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

23、根據現行增值稅規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產企業實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿企業實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿企業實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產企業和外貿企業實行分別退稅，采取“優征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學校印刷復習資料1560冊，普通發票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為5950元；購進印刷用紙張，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為9400元；購進增值稅防偽稅控系統通用設備，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為2584元。相關發票已經通過認證。該企業本月應納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準則所稱職工，既包括與企業訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，還包括在企業計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務的人員

B．職工薪酬準則所稱職工薪酬包括企業為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出

C．企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益

D．企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益

E．對職工沒有選擇權的辭退計劃，在符合預計負債確認條件時，應當根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量，每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬

2、地方性法規的立法主體包括__ A．省、自治區、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務院批準的較大的市人大及其常委會

3、在確定是否接受新業務時，稅務師事務所應當考慮下列__事項。A．稅務師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對象

B．稅務師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員 D．在整個執業過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員

4、某居民納稅人，2009年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為 20%，2009年應納企業所得稅為__萬元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對稅法規定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為應納稅所得額 C．金融機構買賣金銀的行為應征收營業稅

D．以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅

E．對內資企業，其“出口抵減內銷產品應納稅額”科目的發生額應作為計提城建稅和教育費附加的基數

6、若投資方案以內含報酬率作為評價指標，保證投資方案可行的要求是內含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業的資金成本

D．大于企業要求的最低報酬率 E．不小于企業要求的最低報酬率

7、納稅人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

9、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是()。A．單邊稅收協定 B．多邊稅收協定 C．雙邊稅收協定 D．稅收特惠協定

10、下述屬于稅務行政許可的是__。A．對發票使用和管理的審批 B．指定企業印制發票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認定 E．印花稅代售許可

11、進行財務管理應樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

12、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業之間支付的管理費 B．企業按照規定支付的會員費 C．企業為投資者支付的商業保險費 D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據以判斷某項固定資產可能發生減值的有__。A．該資產創造的凈現金流量高于最初的預算 B．該資產將被閑置 C．該資產已經陳舊過時

D．該資產的市價在當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預計的下跌

E．市場利率在當期已經下降，導致該資產可收回金額大幅度降低

14、下列各項中，不符合城建稅規定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還 C．對出口產品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D．海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

15、下列說法中正確的是__。

A．外貿企業銷售進口摩托車，不交消費稅

B．外貿企業銷售國內采購的摩托車，不交消費稅 C．外貿企業銷售國內采購的摩托車，需交消費稅 D．外貿企業銷售進口摩托車，需交消費稅

16、小規模納稅人進口貨物，海關進口環節代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍上、下限的平均數 B．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及多個項目，按各種可能發生的金額及其發生的概率計算確定

18、按先進先出法。A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機關作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產停業

C．吊銷許可證和執照 D．較大數額的罰款

20、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

21、根據土地增值稅的規定，以下說法中正確的有__。

A．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應進行土地增值稅的清算

C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的納稅人應進行土地增值稅的清算 D．直接轉讓土地使用權的納稅人應進行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算

22、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在 3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

23、以下關于以現金結算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內每個資產負債表日不需要確認權益工具的預計行權數量變動

B．等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的公允價值變動和應付職工薪酬 C．等待期內按照每個資產負債表日權益工具的公允價值和預計行權數量為基礎計算或修正成本費用

D．等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的預計行權數量變動 E．除了立即可行權的股份支付外授予日不進行會計處理

24、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉讓。針對本案，下列關于股份轉讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉讓股權前，應事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉讓其持有的股權

C．因同意轉讓的股東超過全體股東的半數，甲可以向乙轉讓其持有的股權 D．丙、丁不同意轉讓，不影響甲向乙轉讓股權

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優先購買權

25、一般意義上的差別關稅主要分為__。A．加重關稅 B．抵消關稅 C．報復關稅 D．反傾銷關稅