第一篇：2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、中國公民王某2005年12月份取得當(dāng)月工資收入2400元和2005年1月至12月的獎金3600元，王某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．315 B．550 C．665 D．825

2、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

3、歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

4、取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612

5、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是__。

A．接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作

6、關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．從2003年11月1日起，提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人必須經(jīng)認(rèn)定方可開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

B．增值稅一般納稅人取得的由代開票單位代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報(bào)抵扣 D．貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，按60%核定比例計(jì)算抵扣

7、注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報(bào)告

B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告

8、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

9、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi) 200萬元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬元，廣告代言人報(bào)酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價(jià)1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元 B．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.238萬元 C．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元 D．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.238萬元

10、公安工作的基本方針是__。A．堅(jiān)持嚴(yán)肅與謹(jǐn)慎相結(jié)合

B．堅(jiān)持秘密斗爭與公開工作相結(jié)合 C．堅(jiān)持專門機(jī)關(guān)與廣大群眾相結(jié)合 D．堅(jiān)持懲辦與寬大相結(jié)合

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

13、一般來說，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

14、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額為__個(gè)人所得稅__元。A．5200 B．6760 C．7200 D．4800

15、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

16、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為50000元，增值稅額為8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)為1000元。設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料物資價(jià)值 1500元，購進(jìn)該批材料物資時(shí)支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資費(fèi)用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2006年8月用—批貨物抵債，該批貨物賬面成本價(jià)7萬元，含稅公允價(jià)11.7萬元，抵消的應(yīng)付賬款12萬元，該企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)稅收上的債務(wù)重組收益為__萬元。A．0.3 B．2 C．3.3 D．5

18、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。A．0 B．3360 C．4800 D．5200

19、企業(yè)在核算短期借款利息時(shí)不涉及的會計(jì)科目是__。A．銀行存款 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．短期借款 D．預(yù)提費(fèi)用

20、某事業(yè)單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進(jìn)小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價(jià)款為235000元；修理工具價(jià)款2340元；裝置音響設(shè)備價(jià)款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47

21、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是__。

A．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬

B．存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬 C．將來實(shí)際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

D．企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入資本公積

22、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

23、可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。

A．一次交割、付清價(jià)款 B．分期收款 C．預(yù)售方式

D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

24、債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

25、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，下列關(guān)于金融資產(chǎn)的初始計(jì)量的表述，不正確的是__。

A．可供出售金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

B．持有至到期投資，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

C．貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

D．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時(shí)間的規(guī)定正確的有__。A．設(shè)備購置時(shí)間以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)

B．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn) C．設(shè)備購置時(shí)間以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)

D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)

2、行政訴訟中可以作為書證的文書包括__。A．書面鑒定結(jié)論

B．行政執(zhí)法人員所作談話類、陳述類筆錄 C．錄像資料

D．證人證言材料

3、李某退休后于2005年1月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某還按月領(lǐng)取退休工資每月600元：作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來取得扣繳手續(xù)費(fèi)1000元。李某一年應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．7870 B．10030 C．10330 D．7750

4、國際反避稅的措施有__。A．防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移 B．防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移 C．防止利用避稅地避稅 D．強(qiáng)化稅收征管 E．制定反避稅法規(guī)

5、下列運(yùn)輸費(fèi)用中準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．運(yùn)費(fèi) B．建設(shè)基金 C．保險(xiǎn)費(fèi) D．裝卸費(fèi)

6、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動

態(tài)形態(tài)，后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對特定人(債務(wù)人)的請求權(quán)，債權(quán)所包含的財(cái)產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實(shí)現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對物的直接支配的權(quán)能

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實(shí)現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對權(quán)，債權(quán)為絕對權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

7、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對內(nèi)投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

8、下列應(yīng)征營業(yè)稅的有__。

A．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi) B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)收費(fèi)

C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 D．單獨(dú)提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)

9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅

B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計(jì)稅依據(jù) C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

11、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元(其中廣告費(fèi)用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)175萬元)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

12、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

13、如下列費(fèi)用或價(jià)值未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的有__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．與該貨物的生產(chǎn)和向中國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)或者低于成本方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞⒐ぞ摺⒛＞呒邦愃曝浳锏膬r(jià)款 D．進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

14、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費(fèi)5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費(fèi)125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)3885萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

15、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

16、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷 C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方 17、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，股權(quán)的公允價(jià)值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(jià)(或資本溢價(jià))”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業(yè)外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬元

18、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有__。

A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒

B．以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 E．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒

19、根據(jù)“免、抵、退”辦法及《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定。N公司產(chǎn)成品出口涉及的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)作的會計(jì)分錄有__。

A．借：產(chǎn)品銷售成本

3969.60

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3960 C．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)18524.80

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加13232

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 13232 20、外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

21、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

22、當(dāng)月委托加工B種煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙，準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅額為__。A．9000元 B．9200元 C．9630元 D．13230元

23、按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B．稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)

C．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán) D．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其前的質(zhì)權(quán) E．稅收優(yōu)先于罰款

24、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是__。

A．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則和誠實(shí)信用原則 B．由一個(gè)主權(quán)國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領(lǐng)域 C．全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效 D．我國的稅法，堅(jiān)持不溯及既往的原則

E．我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則

25、申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個(gè)月內(nèi) D．3個(gè)月內(nèi)

第二篇：北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入

B．個(gè)人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

D．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼

2、某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價(jià)1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價(jià)300萬元，款項(xiàng)已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價(jià)400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價(jià)250萬元，已入賬，退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯(cuò)誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實(shí)施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實(shí)施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的

B．負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局 C．各營業(yè)機(jī)構(gòu)

D．企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府

6、下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。

A．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

B．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

8、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

10、董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價(jià)格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實(shí)、準(zhǔn)確憑證的修繕費(fèi)用4000元。董先生2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是__。

A．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)

C．相對于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項(xiàng)目

13、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財(cái)政部核定單位稅額 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運(yùn)輸途中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi) B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費(fèi) C．企業(yè)銷售人員報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

19、納稅人應(yīng)在申報(bào)納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報(bào)告 D．稅種認(rèn)定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得

21、當(dāng)事人有下列__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動駁船免稅 D．專項(xiàng)作業(yè)車免稅

24、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率的確定機(jī)關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財(cái)政部

D．省國家稅務(wù)局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價(jià)在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報(bào)的要求 E．可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)

2、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項(xiàng)目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾

4、有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車，售價(jià)超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇，售價(jià)超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，售價(jià)超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費(fèi)稅的機(jī)動車，售價(jià)未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實(shí)的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系

D．行為人的過錯(cuò)

7、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務(wù)人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請人

C．債務(wù)人對債權(quán)人申請破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達(dá)申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權(quán)自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算)；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關(guān)于兩個(gè)原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導(dǎo)實(shí)行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設(shè)機(jī)構(gòu)，非居住國基本按引力原則進(jìn)行征稅

D．對無場所的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)由常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實(shí)質(zhì)的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務(wù)

D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

13、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 B．對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià) E．對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理

14、下列各項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

C．已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價(jià) D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價(jià)值 E．或有資產(chǎn)

15、稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面，屬于稅收管理權(quán)的有__。A．稅法制定與開征權(quán)

B．稅法解釋權(quán)與減免稅的審批權(quán) C．稅目的增減與稅率調(diào)整權(quán) D．稅種的開征與停征權(quán) E．表決權(quán)和公布權(quán)

16、下列有關(guān)資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質(zhì)內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實(shí)行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

17、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓(xùn)收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費(fèi)用收入

18、關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應(yīng)全額補(bǔ)征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應(yīng)差額補(bǔ)征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪

C．企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的20、差別關(guān)稅是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。A．報(bào)復(fù)關(guān)稅 B．加重關(guān)稅 C．進(jìn)口附加稅

D．傾銷稅與反補(bǔ)貼稅產(chǎn)

21、不減少現(xiàn)金的費(fèi)用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

22、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．產(chǎn)權(quán)比率=權(quán)益乘數(shù)-1 B．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率-1 C．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù) D．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù) E．產(chǎn)權(quán)比率=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)-1

23、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價(jià)值最大化 C．每股收益最大化 D．負(fù)債最小化 E．資產(chǎn)最大化

25、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第三篇：湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題[模版]

湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級機(jī)關(guān)__。

A．可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 B．依法強(qiáng)制執(zhí)行

C．應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行 D．可以處以罰款

2、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，貿(mào)易術(shù)語適用于__合同。A．買賣 B．運(yùn)輸 C．保險(xiǎn) D．租船

3、根據(jù)我國刑法規(guī)定，緩刑的適用條件之一是犯罪分子被判處__的刑罰。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅 B．按次納稅

C．按年計(jì)征，分期預(yù)繳 D．按次計(jì)征，匯總繳納

5、某市稅務(wù)學(xué)會有一輛已登記注冊的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)記入__科目。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益 C．管理費(fèi)用 D．銷售費(fèi)用

7、進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣255000元，假定關(guān)稅率25%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

9、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時(shí)，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

10、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為30小時(shí)；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40%，恢企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

14、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個(gè)月 B．1個(gè)月 C．1個(gè)季度 D．半年

15、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》關(guān)于舉證時(shí)限的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當(dāng)事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認(rèn)可 B．人民法院指定的舉證時(shí)限，不得少于30日

C．當(dāng)事人在舉證時(shí)限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結(jié)束前提供 D．當(dāng)事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時(shí)不組織質(zhì)證

16、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列計(jì)算公式正確的是__。

A．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1+申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

17、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計(jì)處理為__。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

19、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為__萬元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù) B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購貨物

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、在下列__情形中，當(dāng)事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的 B．當(dāng)事人不履行合同有瑕疵

C．有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

D．當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”核算的有__。A．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 B．應(yīng)付存入保證金 C．應(yīng)付短期借款利息 D．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 E．應(yīng)交住房公積金

3、計(jì)提出固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

4、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、納稅申報(bào)是稅收征收管理的一項(xiàng)重要制度，其具體的申報(bào)方式有__。A．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào) B．自行申報(bào) C．郵寄申報(bào) D．代理申報(bào) E．委托申報(bào)

6、下列有關(guān)比率中屬于反映營運(yùn)能力比率的有__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．市盈率

7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)劃分為持有至到期投資的有__。

A．初始確認(rèn)時(shí)被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)

B．到期日固定、回收金額固定或可確定的3年期公司債券 C．初始確認(rèn)時(shí)被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn) D．企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的5年期國庫券 E．貸款和應(yīng)收款項(xiàng)

8、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅

9、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅

11、下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計(jì)改為融資租賃會計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期跟攤銷

D．因會計(jì)制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

12、企業(yè)的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補(bǔ)虧損 B．轉(zhuǎn)增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資

13、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請延期納稅申報(bào)

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

14、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的因素有__。A．風(fēng)險(xiǎn)的大小 B．財(cái)務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報(bào)酬率 E．企業(yè)所處行業(yè)

15、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有__。A．該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元 B．2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元

C．該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元

D．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元 E．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬元

16、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

17、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)

18、某企業(yè)2003年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價(jià)款為 175500元，另外又支付手續(xù)費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)500元，其他費(fèi)用300元。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、關(guān)稅的特點(diǎn)有__。

A．關(guān)稅征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品 B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅 C．關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D．關(guān)稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

20、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅(jiān)決反對，召開股東會表決時(shí)，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價(jià)格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

21、下列各項(xiàng)中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值 E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

22、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護(hù)膚類化妝品 C．指甲油、藍(lán)眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水

23、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機(jī)關(guān)依法取保候?qū)彛缸锵右扇藦埬潮还矙C(jī)關(guān)依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時(shí)候及時(shí)到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

25、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強(qiáng)

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

第四篇：河南省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

河南省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個(gè)人居住，月租金2萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12

2、任何組織不得非法侵犯公民的人身權(quán)。這體現(xiàn)了民法的__。A．當(dāng)事人地位平等原則

B．自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用原則 C．保護(hù)民事主體的合法民事權(quán)益的原則

D．遵守法律和國家政策，維護(hù)社會和公共利益原則

3、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

4、X公司2005年12月投入使用一項(xiàng)固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)為800000元，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為50000元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊；2008年底檢查該固定資產(chǎn)，首次計(jì)提了減值準(zhǔn)備40000元，并預(yù)計(jì)其尚可使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20000元，2009年起改用平均年限法計(jì)提折舊。則2009年該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為__元。A．53120 B．56400 C．60800 D．76000

5、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

6、賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)，是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語，這一價(jià)格術(shù)語又被簡稱為__。A．“FOB” B．“CFR” C．“CIF” D．“COF”

7、李某自有房屋出租，第五個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．100 B．340 C．20 D．180

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為__。A．同時(shí)履行抗辯權(quán) B．先履行抗辯權(quán) C．不安抗辯權(quán) D．先訴抗辯權(quán)

10、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價(jià)值為540萬元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

11、下列對行政許可設(shè)定權(quán)限的描述錯(cuò)誤的是__。

A．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可

B．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可

C．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個(gè)人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)，不得限制其他地區(qū)的商品進(jìn)入本地區(qū)市場

D．地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可實(shí)施滿一年需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)提請上一級或者本級人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律或者地方性法規(guī)

12、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

13、外國投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．接受投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15

15、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86

16、甲國某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

17、下列有關(guān)收入的表述中，正確的是__。

A．分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的賬面價(jià)值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

B．商業(yè)折扣是企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除，收入按照折扣前的金額確定

C．企業(yè)發(fā)生的銷售退回，均應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本以及稅金

D．在對銷售收入進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)不考慮預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓，現(xiàn)金折扣和銷售折讓實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以考慮

18、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅 44400元

19、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20% 20、根據(jù)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個(gè)人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

21、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列稅法原則中與稅收合作信賴主義原則存在一定沖突的是__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實(shí)質(zhì)課稅原則 D．法律優(yōu)位原則

22、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報(bào)將該小說連載4個(gè)月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

23、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

24、下列交易或事項(xiàng)中，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的是__。A．將貨物交付他人代銷

B．設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配

C．購買的貨物發(fā)生非正常損失 D．將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

25、某上市公司20×7年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為20×8年4月10。公司在20×8年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是__。

A．公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

B．因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元

C．公司董事會提出20×7利潤分配方案為每10股送3股股票股利 D．公司支付、20×7財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票票面限額及數(shù)量，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納__的保證金。A．不超過10000元 B．10000元

C．不超過5000元 D．5000元

2、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

3、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會的職權(quán)有__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃 B．決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監(jiān)事以及決定其報(bào)酬等事項(xiàng) D．決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

4、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

5、下列表述中，不屬于營業(yè)稅“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收范圍的有__。A．城市內(nèi)公共交通 B．管道的維護(hù) C．搬家業(yè)務(wù) D．管道的疏浚

6、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失

D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額 E．持有至到期投資確認(rèn)的利息收入

8、依照我國公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責(zé)任公司 B．股份有限公司 C．國有獨(dú)資公司

D．兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

E．兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

9、減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率 B．跨期結(jié)轉(zhuǎn) C．減半征收 D．核定減免率

10、可扣除的支出有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

11、下列各項(xiàng)存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款

B．不能提前支取的定期存款 C．信用證保證金存款

D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款 E．外幣貸款抵押存款

12、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括有__。A．設(shè)有固定裝置的指定型號的防汛用車

B．回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車 C．留學(xué)人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 D．留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車

13、下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正的有__。A．由于經(jīng)營指標(biāo)的變化，縮短了長期待攤費(fèi)用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項(xiàng)無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額

14、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收到長期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款

E．期末計(jì)提長期借款的利息 15、2001該中國公民應(yīng)補(bǔ)稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

16、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因?yàn)椋味喔?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎款

17、因產(chǎn)品存在缺陷造成他人人身損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。但生產(chǎn)者能夠證明有下列__情形之一的，不承擔(dān)民事責(zé)任。A．未將產(chǎn)品投入流通的

B．產(chǎn)品投入流通時(shí)，引起損害的缺陷尚不存在

C．產(chǎn)品投入流通時(shí)的科學(xué)技術(shù)水平尚不能發(fā)現(xiàn)缺陷存在的 D．損害是由受害人的故意或重大過失造成的18、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

19、下列選項(xiàng)中，被告人構(gòu)成累犯的是__。

A．某甲犯盜竊罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第4年又犯強(qiáng)奸罪 B．某乙犯間諜罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第2年又犯搶劫罪 C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后第3年又犯故意殺人罪

D．某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑10年，執(zhí)行6年后獲得假釋，假釋后的第7年又犯詐騙罪

E．某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑4年，刑罰執(zhí)行完畢第2年又犯信用卡詐騙罪被判處5年有期徒刑 20、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

21、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈 D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

22、下列稅金中，通過“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

23、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，__不得擔(dān)任公司董事。A．犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的 B．個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?C．國家公務(wù)員

D．因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年 E．限制民事行為能力人

24、企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是__。A．職工工資、津貼及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 C．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出

D．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)

E．結(jié)算起點(diǎn)(3000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

25、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。2005年3月1日省政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。A．政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B．政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元 C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元 D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E．該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元

第五篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列選項(xiàng)中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時(shí)效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋

11、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi) 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

13、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價(jià)”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評估報(bào)告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

19、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

21、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

23、執(zhí)業(yè)文書的時(shí)效性特點(diǎn)是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時(shí)效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書

B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時(shí)間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時(shí)間點(diǎn)報(bào)送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報(bào)送，體現(xiàn)及時(shí)的原則

D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

24、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

7、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈支出

8、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈

B．通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得

C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費(fèi)金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)和人員培訓(xùn)費(fèi)等

D．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入

10、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實(shí)，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利

C．占有人在占有被侵害時(shí)，可以請求侵害人回復(fù)原占有時(shí)的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對外投資

12、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

14、以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅

B．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅

15、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計(jì)入損益

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益

C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息

19、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

20、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)床

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

24、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款

25、以下選項(xiàng)中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個(gè)月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員