第一篇：湖南省2016年稅務師考《稅法二》試題

湖南省2016年稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、工資薪金所得應納個人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

2、某財務軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

3、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、企業(yè)對外銷售材料應分攤的材料成本差異，應從“材料成本差異”賬戶轉入__。

A．其他業(yè)務支出 B．銷售費用 C．管理費用

D．主營業(yè)務成本

6、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17

7、下列說法中表述正確的有__萬元。A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

8、下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調(diào)整

9、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅

10、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

11、H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購買的一項固定資產(chǎn)的折舊費用漏計，金額為200000元(屬于重大差錯)，但在計算所得稅時已經(jīng)扣除。此項會計差錯發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會計報表項目為__。A．應交稅金 B．未分配利潤 C．累計折舊 D．盈余公積

12、仲裁庭評議案件，實行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長負責制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制

13、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產(chǎn)權登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

16、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務，其有關的稅務處理正確的是__。A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉讓收益

B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應納稅所得額 C．股票轉讓的凈收益，不計入本企業(yè)應納稅所得額

D．在以合理經(jīng)營為目的進行的公司集團重組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權轉讓給與其有關聯(lián)關系的公司，不計征企業(yè)所得稅

17、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實質課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

18、稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。下列有關扣繳義務人的法定義務的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務，扣繳義務人在支付納稅人應納稅所得的同時，應當及時報告稅務機關處理。

C．扣繳義務人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫

19、依據(jù)行政訴訟的有關規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項的證據(jù)材料 D．涉及回避事項的證據(jù)材料 20、2003年4月，公民張某向其投資的企業(yè)(非個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))借款，年度終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。對于該借款的稅務處理正確的是__。A．不用繳納個人所得稅

B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 C．按照“個體工商戶所得”項目繳納個人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項目繳納個人所得稅

21、根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，無期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值稅專用發(fā)票經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的情形是__。A．重復認證 B．無法認證 C．密文有誤 D．認證不符

23、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

24、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

25、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務費用 C．短期借款 D．預提費用

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、可扣除的支出有__。A．業(yè)務招待費6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

2、下列各項中，應計入當期損益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失

D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認的利息收入

3、稅務機關可以對__的行為，可處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A．已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷 B．在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票 C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的 D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的

4、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提分期付息、一次還本的債券的應付利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

C．收到采用售后回購方式銷售商品的銷售款 D．購進無形資產(chǎn)一項，并以銀行承兌匯票結算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

5、下列關于該商場增值稅申報中對銷售業(yè)務的稅務處理與發(fā)票開具分析正確的是：__ A．業(yè)務(1)中收取的安裝費，應并入銷售金額計算應納增值稅。

B．業(yè)務(2)中實物折扣不得從銷售額中減除，且應按視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。

C．業(yè)務(3)中收取預付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應予確認。

D．業(yè)務(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價格未超過賬面原值，所以應按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業(yè)務(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

6、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓費

D．購進固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負擔的費用

7、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

8、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負債經(jīng)營 C．擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

D．保障所有者對企業(yè)的控制權 E．認真選擇投資方向

9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和失業(yè)保險 B．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定交納的保險費用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

10、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．比債務籌資的資本成本低 B．不需要償還本金 C．沒有固定的利息負擔，財務風險低 D．能增強企業(yè)實力

E．保障所有者對企業(yè)的控制權

11、下列關于有限責任公司股東轉讓股權的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉讓股權，但應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意 B．股權轉讓只能在公司股東之間進行

C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強制股東轉讓其股權 D．股東會通過表決，可以強制股東轉讓其股權

12、下列項目構成企業(yè)某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

13、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

B．不得轉借、轉讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

14、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國有土地使用權 C．土地所有權

D．荒山、荒灘等集體土地使用權

15、某進出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，到岸價每臺貨價 12000元人民幣，包含該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應繳納的關稅是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

16、“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”在附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報時，不能填寫在__中。A．收入類調(diào)整項目 B．扣除類調(diào)整項目 C．資產(chǎn)類調(diào)整項目

D．特別納稅調(diào)整應稅所得 E．其他項目

17、關于國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B．只適用于按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

C．允許抵免的國產(chǎn)設備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設備 D．國產(chǎn)設備投資不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款

18、某個人2008年5月因工作調(diào)動轉讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅 1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉讓合同。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

19、乙企業(yè)上述所列各項費用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項目的有__。A．業(yè)務招待費

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費和業(yè)務宣傳費

D．工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費 20、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有__。

A．從開始獲利年度起，兩年免稅，三年減半征稅 B．地區(qū)生產(chǎn)性稅率優(yōu)惠，為15% C．地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24% D．再投資退稅

21、期末發(fā)生的下列事項中，影響當年度利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費

B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當期應交的土地使用稅 D．管理部門設備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

22、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

23、企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實現(xiàn)企業(yè)目的，那么企業(yè)籌集資金應該遵循的要求有__。

A．選擇多元化的投資方向

B．合理確定資金數(shù)額和投放時間 C．正確運用負債經(jīng)營 D．降低企業(yè)風險

E．認真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本

24、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

25、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷

C．為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷

第二篇：湖南省2017年上半年稅務師考《稅法二》考試試題[模版]

湖南省2017年上半年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級機關__。

A．可以申請人民法院強制執(zhí)行 B．依法強制執(zhí)行

C．應當責令限期履行 D．可以處以罰款

2、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術語解釋通則，貿(mào)易術語適用于__合同。A．買賣 B．運輸 C．保險 D．租船

3、根據(jù)我國刑法規(guī)定，緩刑的適用條件之一是犯罪分子被判處__的刑罰。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅 B．按次納稅

C．按年計征，分期預繳 D．按次計征，匯總繳納

5、某市稅務學會有一輛已登記注冊的進口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企業(yè)承擔交易性金融負債時發(fā)生的交易費用應記入__科目。A．財務費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用

7、進口卷煙20標準箱，關稅完稅價格折合人民幣255000元，假定關稅率25%，其進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

9、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

10、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40%，恢企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

14、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

15、根據(jù)最高人民法院《關于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》關于舉證時限的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認可 B．人民法院指定的舉證時限，不得少于30日

C．當事人在舉證時限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結束前提供 D．當事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時不組織質證

16、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

17、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負擔其工資、薪金所得應納稅款的50%，則該專家每月應納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某擁有進出戶經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)按稅務機關審批數(shù)做退稅賬務處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

19、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當月應納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購貨物

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在下列__情形中，當事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的 B．當事人不履行合同有瑕疵

C．有確切證據(jù)證明對方當事人經(jīng)營狀況嚴重惡化

D．當事人一方遲延履行債務，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

2、下列項目中，應作為“其他應付款”核算的有__。A．應付產(chǎn)品質量保證金 B．應付存入保證金 C．應付短期借款利息 D．應付統(tǒng)籌退休金 E．應交住房公積金

3、計提出固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

4、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，其具體的申報方式有__。A．數(shù)據(jù)電文申報 B．自行申報 C．郵寄申報 D．代理申報 E．委托申報

6、下列有關比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產(chǎn)負債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉率

D．應收賬款周轉率 E．市盈率

7、下列各項中，不應劃分為持有至到期投資的有__。

A．初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產(chǎn)

B．到期日固定、回收金額固定或可確定的3年期公司債券 C．初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn) D．企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的5年期國庫券 E．貸款和應收款項

8、對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

9、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅

11、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

12、企業(yè)的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補虧損 B．轉增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資

13、以下關于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 B．扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規(guī)定的時間進行納稅申報

14、影響財務管理目標的因素有__。A．風險的大小 B．財務管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．企業(yè)所處行業(yè)

15、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉讓給某科技開發(fā)公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有__。A．該企業(yè)的技術轉讓收入應繳納營業(yè)稅2.75萬元 B．2010年10月該企業(yè)應退增值稅120萬元

C．該企業(yè)的技術咨詢收入應繳納營業(yè)稅0.25萬元

D．2010年10月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅2.17萬元 E．2010年10月該企業(yè)應繳納教育費附加0.93萬元

16、下列有關房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

17、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構的特許權使用費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

18、某企業(yè)2003年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價款為 175500元，另外又支付手續(xù)費100元，運輸費500元，其他費用300元。則該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、關稅的特點有__。

A．關稅征收的對象是進出境的貨物和物品 B．關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅 C．關稅有較強的涉外性

D．關稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

20、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉讓。針對本案，下列關于股份轉讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉讓股權前，應事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉讓其持有的股權

C．因同意轉讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉讓其持有的股權 D．丙、丁不同意轉讓，不影響甲向乙轉讓股權

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權

21、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結算方式 B．租賃設備價款 C．租賃設備用途 D．設備殘值 E．租賃手續(xù)費和利息

22、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護膚類化妝品 C．指甲油、藍眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水

23、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關依法取保候審，犯罪嫌疑人張某被公安機關依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應當遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機關批準，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機關批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

25、存貨周轉次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

第三篇：2016年上半年天津稅務師考《稅法二》試題

2016年上半年天津稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

2、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權20×6年和20×7年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

3、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金 120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。趙某應納個人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800

4、以下個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬的是__。A．甲個體工商戶注冊資本為10萬元

B．乙個體工商戶每月的營業(yè)收入是9000元 C．丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元 D．丁個體工商戶雇傭了10個幫工工作

5、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

6、某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉讓價格為2000萬元，支付有關稅費120萬元。該辦公樓原造價400萬元，當時為取得土地使用權所支付的地價款與相關費用合計為 380萬元，經(jīng)有關機構評定的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為7成。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅__萬元。A．198 B．285 C．368 D．441

7、某人擬存入銀行一筆錢，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定銀行存款復利率為 10%，則他現(xiàn)在應存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145

8、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口香水精2000克，關稅完稅價格20000元，關稅稅率22%。(2)購進酒精，已認證的增值稅發(fā)票注明價款20000元，進項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當期購入酒精全部領用。(4)生產(chǎn)護膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護膚霜捐贈海嘯災區(qū)，0.2噸護膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護膚品消費稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）元。A．7320 B．10457.14 C．6000 D．8571.43

9、單位雇用的員工為本單位提供的修理修配勞務，應__。A．不征增值稅或營業(yè)稅

B．按勞務報酬征收個人所得稅 C．征收營業(yè)稅 D．征收增值稅

10、下列選項中，關于民事訴訟中辯論原則的表述正確的是__。A．辯論權的行使僅限于開庭階段

B．辯論的內(nèi)容既包括實體爭議，也包括程序事項 C．辯論的形式只能是口頭的，不能是書面的 D．辯論原則僅指法庭辯論

11、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，__。A．行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告 B．申請人在2年內(nèi)不得再次申請該行政許可 C．行政機關應當給予行政處罰

D．構成犯罪的，依法追究刑事責任

12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

13、《民事訴訟法》的回避制度規(guī)定，院長擔任審判長時的回避由__決定。A．院長

B．主管副院長 C．審判委員會 D．審判長

14、企業(yè)計算稀釋每股收益時，下列不屬于應當考慮的稀釋性潛在普通股是__。A．股票期權 B．認股權證

C．可轉換公司債券 D．期貨

15、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

16、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

17、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉讓無形資產(chǎn) D．銷售不動產(chǎn)

18、某金融機構2008年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規(guī)定一個內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額；與某企業(yè)簽訂抵押借款合同，抵押標的為房屋，價值150萬元，借款金額100萬元。該金融機構2008年應繳納印花稅__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200

19、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當月任何一天 B．當月最后一天 C．前一天

D．當天或當月1日中國人民銀行公布

20、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10

21、美國一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

22、債券利息收入應繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

23、下列各項中，不會影響流動比率的業(yè)務是__。A．用現(xiàn)金購買短期債券 B．用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn) C．用存貨進行對外長期投資 D．從銀行取得長期借款

24、卷煙廠銷售卷煙應納消費稅__萬元。A．0.6 B．27 C．21 D．25.6286

25、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、依法稽征這一原則包括__。A．依法定課稅要素稽征 B．稅不重征原則

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管權力稽征 E．依法施行自由裁量原則

2、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進和出法變?yōu)楹筮M先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利

D．因修訂了會計制度而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

3、某銅礦企業(yè)2006年5月開采銅礦5700噸，銷售3460噸，移送入選精礦850噸，選礦比為40%。在精礦加工過程中，伴選出錫礦680噸，銷售580噸。該礦山銅礦適用稅額為2.5元/噸，當?shù)劐a礦適用稅額為1.6元/噸。該礦山本月應納資源稅__元。A．13962.5 B．14890.5 C．10423.35 D．9773.75

4、我國《物權法》中規(guī)定的所有權有__。A．國家所有權 B．集體所有權 C．個人所有權 D．私人所有權 E．法人所有權

5、下列有關建筑物區(qū)分所有權的闡述中說法錯誤的是__。A．業(yè)主對共有部分享有共有權

B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務企業(yè)

C．建筑物區(qū)分所有權的客體是有獨立用途部分的建筑物 D．業(yè)主可以設立業(yè)主大會，選舉業(yè)主委員會

E．業(yè)主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

6、張某犯罪后主動到公安機關投案，并如實供述了自己的罪行，對張某依法__． A．應當從輕或者減輕處罰 B．可以從輕或者減輕處罰

C．如果犯罪較輕，應當免除處罰 D．如果犯罪較輕，可以免除處罰 E．如果犯罪較輕，應當減輕處罰

7、從事下列事項中，必須持稅務登記證件的有__。A．申請減稅、免稅 B．辦理營業(yè)執(zhí)照

C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．開具發(fā)票 E．稅務咨詢

8、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關單”

9、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

10、稅務師事務所制定的質量控制政策和程序應當強調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強化__。A．稅務師事務所領導層行為示范 B．稅務師事務所內(nèi)部教育及培訓

C．稅務師事務所對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務師事務所對人員監(jiān)督、控制 E．稅務師事務所對人員大幅度提薪

11、在已經(jīng)開始的民事訴訟中，對他人之間的訴訟標的，由部分的或者全部的獨立請求權，或者雖無獨立的請求權，但是案件的處理結果與其有法律上的利害關系，因而參加他們之間已開始的訴訟中的訴訟參加人是__。A．訴訟代理人 B．訴訟代表人 C．第三人

D．共同訴訟人

12、企業(yè)存有一定數(shù)額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業(yè)日常支付的需要 B．滿足企業(yè)償還到期債務的需要 C．滿足企業(yè)追求高報酬的需要 D．滿足企業(yè)節(jié)約成本的需要 E．滿足企業(yè)預防意外事件的需要

13、財務預算按照預算編制的時間分為__ A．固定預算 B．彈性預算 C．零基預算 D．滾動預算

14、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內(nèi)追征 D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

15、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財務會計報告應當__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

16、預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應以資產(chǎn)的當前狀況為基礎，應包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．與將來可能會發(fā)生的資產(chǎn)改良有關的預計未來現(xiàn)金流量 C．因籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D．與所得稅收付有關的現(xiàn)金流量

E．實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出

17、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價2600元/噸，同時包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是__。A．該廠的應納消費稅金22000元 B．該廠的應納消費稅金25000元 C．確認稅率時押金不作考慮 D．押金并入計稅價格一同計稅

18、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有__。A．天然原木，不包括加工的板材 B．天然原油，不包括人造石油 C．固體鹽，包括井礦鹽

D．鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石 E．天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

19、下列有關辦理注銷稅務登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向工商行政管理機關申報辦理注銷稅務登記后，向原稅務髓記機關申請辦理注銷稅務登記 20、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 B．先有買主，后有標底，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 C．資產(chǎn)建設的周期長、體積大、造價高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

21、該企業(yè)8月期末留抵結轉下期繼續(xù)抵扣稅額為__萬元。A．0 B．37 C．15 D．22

22、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應繳納消費稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運會小汽車 B．酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒 C．將自制實木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運動隊一批高檔手表

23、業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權的特點有（）。

A．它是集所有權、共有權和成員權三種權利于一身的權利 B．它是按份共有權 C．它屬于用益物權

D．它的客體是兼有獨立用途部分和必要共同設施的建筑物 E．它的權源是我國《物權法》所規(guī)定的占有制度

24、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

25、劃分稅目的主要目的是__。A．明確征稅范圍 B．便于調(diào)節(jié)

C．確定稅率的考慮 D．體現(xiàn)征稅的廣度

第四篇：北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入

B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

2、某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關稅完稅價格500000元，已知關稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權 B．行政征收的實施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)總機構所在地的稅務局的

B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的稅務局 C．各營業(yè)機構

D．企業(yè)總機構或負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府

6、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

8、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務 C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

10、董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關于稅務行政規(guī)范，下列表述正確的是__。

A．稅務行政規(guī)范可以設定50元以下的小額行政處罰

B．稅務行政規(guī)范可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務

C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務行政規(guī)范可設定稅務行政審批項目

13、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費用項目中，不應計入“營業(yè)費用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運輸途中發(fā)生的保險費 B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費 C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計提的產(chǎn)品質量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、從法律性質來看，稅法屬于__。A．義務性法規(guī) B．授權性法規(guī) C．習慣法 D．制定法

19、納稅人應在申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報告 D．稅種認定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

21、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

24、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關規(guī)定，應稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關是__。

A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部

D．省國家稅務局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險

2、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

4、有關銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系

D．行為人的過錯

7、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應當在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應當在裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人

C．債務人對債權人申請破產(chǎn)有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應當自裁定作出之日起15日內(nèi)送達申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設機構利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設機構，非居住國基本按引力原則進行征稅

D．對無場所的常設機構，也應由常設機構所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實質的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛嗳说恼_做法有__。

A．投資人自行清算的，應當在清算前15日內(nèi)書面通知債權人 B．債權人應當在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權 C．投資人自行清算的，無法通知債權人的，應當予以公告

D．未接到通知的債權人，應當在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權 E．投資人自行清算的，應當在清算前10日內(nèi)書面通知債權人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務

D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風力生產(chǎn)的電力

13、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

14、下列各項應作為資產(chǎn)負債表補充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

C．已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價 D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價值 E．或有資產(chǎn)

15、稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面，屬于稅收管理權的有__。A．稅法制定與開征權

B．稅法解釋權與減免稅的審批權 C．稅目的增減與稅率調(diào)整權 D．稅種的開征與停征權 E．表決權和公布權

16、下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

17、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入

18、關于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應全額補征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應差額補征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪

C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的20、差別關稅是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。A．報復關稅 B．加重關稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅產(chǎn)

21、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結轉固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

22、下列關于產(chǎn)權比率的表達式中，正確的有__。A．產(chǎn)權比率=權益乘數(shù)-1 B．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率-1 C．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率×權益乘數(shù) D．產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率/權益乘數(shù) E．產(chǎn)權比率=1/(1-資產(chǎn)負債率)-1

23、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務管理的目標，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價值最大化 C．每股收益最大化 D．負債最小化 E．資產(chǎn)最大化

25、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第五篇：2015年北京稅務師考《稅法二》試題（最終版）

2015年北京稅務師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得

2、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是__。

A．留學人員購買的國產(chǎn)車輛、來華專家進口的自用車輛，車購辦應在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經(jīng)同級主管稅務機關審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設有固定裝置的非運輸車輛，車購辦依據(jù)免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜 C．車購辦應分不同情況依據(jù)國家稅務總局的免稅批準文件、國家稅務總局或省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局審核批準的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

3、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部借款利息支出可以扣除 B．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費可全額扣除 C．個體戶若發(fā)生經(jīng)營虧損，不允許彌補 D．各種贊助支出不允許在所得稅前扣除

4、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險 5、2008年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的債券。購入時實際支付價款為990萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2008年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，甲公司計算確定的實際年利率也為5%，每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。2008年末該項債券投資的可收回金額為700萬元。不考慮其他因素，則下列說法正確的是__。A．甲公司應于2008年末借記資本公積290萬元 B．甲公司應于2008年末借記資產(chǎn)減值損失290萬元 C．2008年初該項持有至到期投資的攤余成本為990萬元

D．2008年末該項持有至到期投資應確認的投資收益為50萬元

6、下列關于財務管理方法的描述中，正確的是__。A．財務預測是財務決策的基礎 B．財務決策是編制財務預算的前提 C．財務控制是財務管理方法中對企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財務預算是企業(yè)實現(xiàn)其生產(chǎn)目標的重要保證

7、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 8、2010年1月1日，乙公司將某專利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金20萬元，繳納營業(yè)稅1萬元。轉讓期間乙公司不使用該項專利。該專利權系乙公司2009年1月1日購入的，初始入賬價值為30萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2010因該專利權形成的營業(yè)利潤為__萬元。A．14 B．13 C．19 D．3

9、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述錯誤的是__。

A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前留存的利潤后，超過實繳資本的部分 B．個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應任選一地辦理匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更 C．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期 D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

10、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

11、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。

A．開采數(shù)量 B．計劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實際生產(chǎn)數(shù)量 D．實際銷售數(shù)量

12、根據(jù)《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規(guī)定(二)》的規(guī)定，公司應當在解散事由出現(xiàn)之日起__內(nèi)成立清算組，開始自行清算。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日

13、在持有可供出售金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”科目，貸記“__”科目。A．投資收益 B．可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 C．資本公積

D．可供出售金融資產(chǎn)——成本

14、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

15、劉某因涉嫌盜竊他人10000元人民幣而被檢察機關依法提起公訴，由于本案的被害人是一名外國人，則本案的管轄法院應是__。A．基層人民法院 B．中級人民法院 C．高級人民法院 D．最高人民法院

16、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

17、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

18、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

19、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0 20、下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負責采購的人員3萬元

B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金

C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金

D．乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

21、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

22、下列原則不屬于納稅人計算應納稅所得額時確定收入的適用原則是__。A．確定性原則 B．權責發(fā)生制原則 C．相關性原則 D．重要性原則

23、出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務應持來料加工登記手冊等，向主管稅務機關申請辦理__，憑此據(jù)以免征工繳費的增值稅和消費稅。A．來料加工貿(mào)易免稅申請 B．來料加工貿(mào)易申請表 C．來料加工免稅證明

D．生產(chǎn)企業(yè)來料加工登記申報表

24、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

25、增值稅一般納稅人的認定，其審批權限屬于__。A．國家稅務總局 B．各省國家稅務局 C．市級以上國家稅務局 D．縣級以上國家稅務局

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進稅率

2、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認定 C．核實 D．處理

3、根據(jù)侵權責任法律制度的規(guī)定，下列各項特殊侵權行為適用無過錯責任原則的有__。A．國家賠償

B．高度危險作業(yè)致人損害

C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環(huán)境致人損害 E．地面施工致人損害

4、下面有關印花稅申報的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質的票據(jù)，單據(jù)

B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應審查有無合法的憑證

C．企業(yè)繳納印花稅時，會計處理為借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款 E．按規(guī)定對應稅憑證貼花的，納稅義務即告完成

5、下列項目應計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn) B．金融機構的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構的貸款收入

6、以下關于車輛購置稅的說法正確的有__。A．車輛購置稅為中央稅 B．征收環(huán)節(jié)多樣化 C．征稅具有特定目的

D．價外征收，不轉嫁稅負

E．以在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為課稅對象

7、根據(jù)《物權法》規(guī)定，__屬于用益物權。A．建設用地使用權 B．抵押權 C．地役權

D．宅基地使用權

8、下列屬于財務管理特點的是__。A．專項性強 B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高

9、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

10、主管稅務機關接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，則下列不正確的說法是__。

A．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳稅款，可直接發(fā)售專用發(fā)票

B．納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，也應預繳稅款方可直接發(fā)售專用發(fā)票

C．納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票

D．納稅人本次預繳增值稅小于預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購增值稅發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額

11、假定當某稅種適用的稅率為20％，按規(guī)定應稅收入超過20萬元的部分，應稅額加征5成，當納稅人的應稅收入為50萬元時，其應納稅額為__萬元。A．7 B．8.24 C．9.84 D．13

12、下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權轉讓合同 C．專利申請權轉讓合同

D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表 E．版權轉移書據(jù)

13、根據(jù)行政復議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復議。A．認為行政機關侵犯合法的經(jīng)營自主權的 B．行政機關作出的行政處分不服

C．行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機關作出的行政強制措施不服的 E．認為行政機關違法要求履行義務的

14、下列關于年金的各種說法正確的有__。

A．普通年金的每一筆金額都是每期的期末發(fā)生的

B．償債基金的計算實際是已知年金現(xiàn)值計算年金的問題

C．年均投資回收額的計算實際是已知年金終值計算年金的問題 D．永續(xù)年金沒有終止期限，因此沒有終值

E．遞延年金不是從第一期就開始發(fā)生年金，而是在幾期以后每期末發(fā)生相等數(shù)額的款項

15、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有__。A．購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購買方取得銷售方支付的費用補償 C．購買方向銷售方支付的貨款

D．購買方在銷售方間接列支有關費用 E．購買方向銷售方索取有關銷售費用

16、行政許可的主要功能是__。A．控制危險 B．保障相對人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

17、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓費

D．購進固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負擔的費用

18、合同法是調(diào)控平等主體之間的__的法律。A．交易關系 B．平等關系 C．民事關系 D．買賣關系

19、環(huán)境污染致人損害的，行為人應當承擔民事責任。但是__除外。A．損害是由于行為人的過失造成的 B．損害是由不可抗力造成的 C．損害是由第三人的過錯造成的

D．損害是由受害人自己的過錯造成的 20、某企業(yè)。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當年12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當年12月31日批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負擔。企業(yè)為該項存貨毀損業(yè)務在12月份應編制的會計分錄包括__。A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400 貸：原材料

20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3400 B．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應收款

2340 營業(yè)外支出

17660 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000 D．借：其他應收款

2340 管理費用

21060 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400 E．借：其他應收款

2340 營業(yè)外支出

21060 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400

21、對×公司吸收甲公司投資事項，下列會計分錄正確的是__。

A．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1200000 B．×公司收到投資時：

借：銀行存款 1200000

貸：實收資本——甲公司

1000000

資本公積——資本溢價

200000 C．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1000000

應收股利 200000

貸：銀行存款 1200000 D．甲公司支付銀行存款時：

借：長期股權投資

1200000

貸：銀行存款 1200000

22、下列貨物中目前允許計提進項稅額的有__。A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品 B．購進廢舊物資

C．購進貨物用于職工福利

D．購進原材料支付的運輸費用

23、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉讓所得

24、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農(nóng)用運輸車 E．電動自行車

25、經(jīng)國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率 B．對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當降低退稅率 E．對一般性出口產(chǎn)品適當降低退稅率