第一篇：2016年江西省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

2016年江西省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列屬于破產債權的是__。

A．破產宣告申請受理后的債務利息

B．破產企業在破產宣告前因侵權給他人造成損失而產生的賠償損失 C．管理人為處分破產財產而產生的利息費用 D．管理人報酬

3、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是__。A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋 C．行政解釋 D．司法解釋

4、企業財務管理是一種__。A．生產經營活動 B．實物管理活動 C．價值管理活動 D．技術管理活動

5、我國對外貿出口企業的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

6、下列表述中，不符合營業稅規定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規定的，由稅務機關核定稅前扣除標準

B．依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業稅的納稅人 C．鐵路關聯收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網絡通信集團及其分公司開展以業務銷售附帶贈送電信服務業務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業稅

7、某企業年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產品銷售成本為60萬元，假設年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望報酬率和標準差分別為__。A．期望值為19%，標準差為0.73 B．期望值為19%，標準差為0.073 C．期望值為19%，標準差為0.1715 D．期望值為19%，標準差為0.1751

9、下列融資租賃業務應繳納增值稅的是__。

A．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 B．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的 C．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 D．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的

10、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元(零配件已驗收入庫)。則該廠3月份應納增值稅為__萬元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商業企業采用售價金額核算法計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元；本月購入存貨成本為100000元，售價總額為120000元；本月銷售收入為120000元。該企業本月銷售成本為__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各項中，有關土地增值稅征稅范圍表述正確的是__。A．對轉讓集體土地使用權及地上建筑物和附著物的行為征稅 B．無論是單獨轉讓國有土地使用權還是房屋和土地一并轉讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍

C．對轉讓房地產未取得收入的行為征稅

D．政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅

13、下列選項中，屬于依職權的行政確認行為是__。A．增值稅一般納稅人資格認定 B．火災事故責任認定 C．城市房屋出租登記備案 D．收養登記 14、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、李某12月份應補繳的個人所得稅是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外貿公司2009年3月份購進及出口情況如下：

(1)上旬購小汽車500輛，不含稅單價75000元/輛；中旬購進輪胎1200只，不含稅單價1148元/只(均已取得增值稅專用發票)。

(2)月底將外購的小汽車400輛報關出口，離岸單價20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價單價210美元(美元與人民幣比價為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業務財務上做銷售處理并已收匯。該筆出口業務應退增值稅為__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

18、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，若申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在法定期限內不得再次申請該行政許可。該法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根據現行增值稅的有關規定，對于發出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應視同銷售實現，其納稅義務發生時間表為發出代銷商品滿__天的當天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投資企業2008年實際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米，1500平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應繳納城鎮土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外貿進出口公司當月從日本進門140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應繳納__萬元消費稅。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企業2003年度自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經其主管稅務機關核查，該企業發生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業2003年度應繳納企業所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

25、根據企業破產法律制度的規定，人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續履行合同

C．決定解除或者繼續履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續履行合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合契稅有關規定的有__。

A．土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關按市場價格核定 B．債權人承受破產企業房屋以抵償債務的，免征契稅

C．以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內 D．契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天 E．符合減免稅規定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報

2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產品

3、納稅人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

4、下列項目中，應通過“以前年度損益調整”科目核算的有__。A．發現與以前期間損益相關的前期差錯 B．涉及損益的資產負債表日后調整事項

C．涉及利潤分配的資產負債表日后調整事項 D．會計政策變更事項 E．會計估計變更事項

5、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或生產應稅礦產品銷售的以銷售數量為課稅數量

B．納稅人開采或生產應稅礦產品自用的以自用數量為課稅數量，自用是指非生產自用，不包括生產自用部分

C．企業收購未稅礦產品未履行代扣代繳義務應承擔補稅的責任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人

6、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

7、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。

A．只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅 B．對增值稅實行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護建設稅 C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E．對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣的，應由納稅人回其所在地納稅

8、該商場當月應納的城建稅和教育費附加合計為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的是（）。

A．公司章程由董事會制定

B．公司不設股東會，其職權由董事會行使

C．董事會所有成員均由國有資產監督管理機構委派

D．董事長未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他公司兼職

10、該廠上述第(3)筆業務應納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、該金店12月份應納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。

A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人 B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅 E．納稅人享受免稅的優惠，也必須予以申報納稅

13、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產品，應按未稅礦產品生產開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目的應稅產品的課稅數量，按各應稅產品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產的液體鹽加工固體鹽，應按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產不同稅日應稅產品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產品的課稅數量，從高適用稅率計稅

14、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

15、不適當的行政行為應屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應廢止行政行為

16、根據《刑法》的規定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛過當。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

17、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據是__。A．同類新金銀首飾的銷售價格 B．實際收取的含增值稅的全部價款 C．實際收取的不含增值稅的全部價款 D．同期新金銀首飾的含稅銷售價格

18、根據我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關司法解釋，下列關于管轄問題的表述錯誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權限，高級人民法院有權管轄其認為應當由其管轄的第一審案件 C．協議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產糾紛由不動產所在地法院管轄

E．如果原告同時向兩個以上有管轄權的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

19、北京某高新技術企業投資建立了一條國內新產品的生產線，從國外進口一套自動化生產線(在投資總額范圍內)，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設備關稅稅率為10%，為設備及配套件等關稅稅率為5%。該企業上述業務應納進口環節稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根據《企業所得稅暫行條例》及有關規定，目前可以享受定期減征或免征企業所得稅優惠的企業有__。

A．在西部地區國家鼓勵類類產業的內資企業

B．從事種植業、養殖業和農林產品初加工的企業，但是與其他業務沒有分別核算 C．遇有風災、火災等嚴重自然災害的企業 D．政府部門投資興辦的營利性老年服務機構

21、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有__。A．個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得 B．個人取得的攬儲獎金 C．購買福利彩票所得獎金

D．退休人員再任職取得的收入 E．個人處置打包債權取得的收入

22、國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業收入1000萬元；由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業600萬元。該海運公司應納營業稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

23、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

24、對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的外商投資企業，主營業務收入占企業總收入70%以上且經營期在 10年以上的，可以享受企業所得稅的優惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企業所得稅 B．第一年至第五年免征企業所得稅 C．第三年至第五年減半征收企業所得稅 D．第六年至第十年減半征收企業所得稅

25、關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有__。

A．銷售應稅勞務，納稅義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B．采取預收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為收到預收款的當天 C．固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅

D．固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E．扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

第二篇：2017年上半年河南省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

2017年上半年河南省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外籍個人在中國境內擔任高層管理職務，居住時間超過__，對其從入境之日起來源于中國境內的所得應一并申報納稅。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政訴訟中，被告向人民法院舉證的期限為__。A．收到起訴狀副本之日起10日內 B．第一審庭審結束前 C．第二審之前

D．生效判決作出之前

3、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業印制發票 B．申請使用經營地發票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發票審批

4、外國投資者從外商投資企業取得的利潤__。A．應征收預提所得稅

B．按優惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

5、甲公司對A產品實行1個月內“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產品100件，2月份銷售A產品80件，A產品的銷售單價均為5000元。根據 2004年的經驗，A產品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設2005年2月份未出現退、換產品的情況，則甲公司該月份應確認A產品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工費47.97萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、購貨折扣能否取得是企業資金調度能力和經營管理水平的綜合體現，因而喪失的現金折扣是一種__。A．理財收益

B．貨物采購成本的減少 C．理財費用

D．貨物采購成本的增加

9、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、張某由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原則產生的主要原因是__。A．行政行為應符合立法動機

B．行政行為必須符合社會公共利益的需要 C．合法性原則的補充

D．行政自由裁量權的存在

12、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、納稅人需要辦理注銷稅務登記的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記__，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A．之前

B．之日起15日內 C．之日起30日內 D．之后

14、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

15、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是__。A．盈余公積轉增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉為資本 D．注銷庫存股

16、甲企業2000年2月買人鴻運公司10000股股票，支付價款3萬元，5月鴻運公司宣布每股派發 0.15元現金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運公司股票市價為每股2.5元，則甲企業于2001年底應計提短期投資跌價準備為__萬元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企業2008年1月對某生產線進行更新改造，該生產線賬面原值為800萬元，已計提折舊500萬元、減值準備40萬元。改良時被替換資產的賬面價值為50萬元、發生的可資本化相關支出共計210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產線使用壽命為5年，預計凈殘值為零，按年數總和法計提折舊。則該企業2008年對改良后生產線應計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不屬于我國城市維護建設稅的納稅人的是__。A．國有企業 B．外國企業 C．股份制企業 D．私營企業

20、根據我國刑事訴訟法的規定，無權對刑事案件立案的是__。A．公安機關 B．人民法院

C．單位保衛部門 D．人民檢察院

21、下列各項借款的利息費用，允許在企業所得稅稅前扣除的是__。A．生產企業對外投資向銀行借款支付的利息 B．生產企業在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產經營外購固定資產向銀行借款支付的利息

D．房地產開發企業開發房地產過程中向銀行借款支付的利息

22、當事人對人民法院__裁定不服，只能申請復議，不能向上一級人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財產保全

23、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在數罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B．隨同產品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發生的產品廣告費

D．產品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用

B．企業出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該項資產發生的相關稅費之和的差額計入當期損益

C．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業務成本

E．企業出售無形資產發生的凈損益通過營業外收入或營業外支出來核算

2、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

3、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應退稅額為：__ A．14.08萬元 B．10.36萬元 C．10.31萬元 D．9.27萬元

4、根據企業所得稅法的規定，下列關于境外所得抵免限額表述正確的有__。A．超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續5個內抵免

B．居民企業來源于中國境外的應稅所得，已經繳納的所得稅稅額，可從當期應納稅額中抵免

C．居民企業以間接持股方式持有外國企業10%以上股份，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額

D．抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬的有關納稅憑證

E．抵免限額應該按實際繳納的所得稅稅額抵免

5、改制的稅務代理機構必須向省級注冊稅務師管理機構改制申請報告并附__報告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國注冊稅務師資格證書 C．脫鉤后注冊稅務師及從業人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產權或使用權證明 E．清產核資、產權界定、凈資產處理的材料

6、下列關于車船稅的規定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算

C．船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算

D．拖船按發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對車輛自重尾數未超過0.5噸的按1噸計算

7、稅率是稅制的構成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率 D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

8、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實的存在

B．行為人為了不繳納稅款實施了轉移或者隱匿財產的行為

C．行為人轉移或隱匿財產的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務機關無法追繳稅款的數額在5萬元以上 E．稅務機關無法追繳稅款的數額在1萬元以上

9、根據我國《企業效績評價操作細則(修訂)》的規定，評價企業償債能力狀況的基本指標包括__。A．資本保值增值率 B．凈資產收益率 C．己獲利息倍數 D．總資產報酬率 E．資產負債率

10、下列說法中對稅務機關職權表述正確的有__。A．稅務管理權 B．稅收檢查權

C．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務 D．稅收行政立法權 E．代位權和撤銷權

11、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括__。

A．企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用 B．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資項目 C．企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品

D．企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資 E．企業轉讓資產的凈值

12、企業已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發現原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除

D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理

13、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進項稅額 B．按17%抵扣進項稅款 C．按6%抵扣進項稅額 D．按13%抵扣進項稅額

14、稅務行政復議的參加人是指__。A．復議申請人 B．復議被申請人 C．復議受理機關 D．復議申請相關人

15、關于外商投資企業和外國企業收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發行所取得的收入，不征稅

C．對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，不征稅 D．企業將自己生產的產品用于職工福利，不確認收入

16、對在西部地區新辦的下列內資企業中的__，其優惠項目業務收入占企業總收入70%以上的，自開始生產經營之日起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三至第五年減半征收企業所得稅。A．交通、電力企業 B．水利、郵政企業 C．廣播電視企業 D．金融、保險企業

17、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。

A．對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅 B．對增值稅實行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護建設稅 C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E．對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應由納稅人回其所在地申報納稅

18、下列按10%計算企業所得稅額的企業有__。

A．當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業

B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

C．在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業 D．高新技術的生產企業

E．符合條件的小型微利企業

19、資產負債表中“存貨”項目反映的內容包括__。A．在途物資 B．委托加工物資 C．受托代銷商品 D．材料成本差異 E．工程物資

20、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內，可以不進行納稅申報

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．扣繳義務人可按照延期納稅申報的有規定，自行延期申報

D．扣繳義務人按照規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請

E．納稅人當期發生經營虧損的，也應當在規定的時間進行納稅申報

21、進行財務分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比較分析法 D．趨勢分析法 E．主觀判斷法

22、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

23、根據外商投資企業和外國企業所得稅規定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．支付給總機構的管理費 B．資本利息

C．限額內的交際應酬費 D．匯兌損失

24、收購1個現有企業與創建1個新企相比，具優點有__。A．能獲得被收購企業的生產技術、管理經驗和品牌商標 B．能提高企業收益率 C．能獲得穩定的貨源

D．能盡快在國內外形成新的生產能力并占領新的銷售市場 E．投資額比較節省

25、下列關于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有__。

A．取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳人國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B．代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內將稅款繳人國庫

C．分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，終了后4個月內匯算清繳，多退少補

D．個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅

E．對于從事采掘業取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計征，自終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補

第三篇：2016年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所模擬試題

2016年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業組織 C．保監會 D．證監會

2、按照車輛購置稅的規定，車輛購置稅的計稅依據不包括__。A．購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款 B．消費稅稅款 C．增值稅稅款 D．價外費用

3、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

4、納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以__為主。A．本納稅申報的各期稅款 B．上納稅申報的各期稅款

C．稅務稽查以后到申報期止的各期稅款 D．納稅申報的稅款所屬當期

5、某酒廠外購已稅酒精100萬元(不含稅)生產糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬元，則該日化廠應納消費稅為__萬元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

7、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制 8、2003年分得的利潤再投資退稅額應為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業主的工資

B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費

C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用 D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險

10、依據增值稅的有關規定，下列說法中正確的足__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產、調拔和銷售，不征收增值稅

C．經營單位購入執罰部分查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A．行政征收 B．行政許可 C．行政合同 D．行政給付

12、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行：品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 換取原材料的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各項中，不符合城市維護建設稅現行規定的是__。

A．凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅 B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅

C．代征代扣“三稅”的單位和個人，其城市維護建設稅的納稅地點在代征代扣地

D．海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

14、某居民納稅人，2011年財務資料如下：實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉讓無形資產所有權收入20萬元；成本合計826萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業所得稅為__萬元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企業上期留抵稅額為10000元，本期發生進項稅額50000元，內銷銷項稅額為12000元。外銷產品離岸人民幣價格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產品的增值稅率均為17%。則正確的會計處理__。

A．借：應收補貼款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000 17、2008年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季度該商業銀行應納營業稅__萬元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

19、有關善意占有的錯誤說法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有財產時不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有財產時無過錯 D．動產的善意取得須以善意受讓為要件

20、某企業一投資方案的年經營期望收益率為12%，標準差為2.15%，同類項目的風險報酬系數為0.2，無風險報酬率為80%并一直保持不變。則該投資項目的投資報酬率為__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅起__年內進行調整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設餐館，經營一年后，因管理不善造成虧損，負債約1.1萬元，債權人找到公民甲，請求其償還債務。甲對此項債務對外應承擔的責任是__。A．無限連帶責任 B．有限責任 C．按份責任

D．有限按份責任

23、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人預謀盜竊倉庫原材料，甲因為害怕只是將自家的三輪車借給乙、丙使用，并未親臨現場。乙、丙用甲的三輪車將所盜的原材料運離現場，甲的行為屬于__。A．盜竊未遂 B．盜竊既遂 C．盜竊中止 D．盜竊預備

25、某有進出口權的小規模服裝制造企業2009年6月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

2、增值稅防偽稅控系統，是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備，運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統。下列各項中屬于專用設備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡 3、2002年企業共計應繳納企業所得稅__萬元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有__。

A．不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據

B．某社會團體受讓一企業轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業單位，因而此轉讓行為不納契稅

C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D．債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業分立中，對派生方承受原企業土地的不征契稅 5、2005年末，新華公司對甲公司投資的賬面價值為__。A．750萬元 B．578.4萬元 C．563.4萬元 D．713.4萬元

6、根據企業所得稅的有關規定，滿足固定資產大修理支出的條件是__。A．發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B．經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C．經過修理后的固定資產被用于新的用途 D．被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

7、下列有關發票開具和使用的說法，正確的有__。

A．開具發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回在原發票并注明“作廢”字樣或取得對方的有效憑證

B．民族自治地方的納稅人開具發票必須使用當地通用的民族文字 C．專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應按填寫有誤辦理 D．沒有加蓋財務印章或發票專用章的發票，不得作為財務報銷的憑證

8、普通股股票投資的優點是__。A．投資安全性好 B．投資收益較高

C．能降低購買力損失 D．流動性強 E．投資風險小

9、下列關于企業所得稅計稅依據的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現 B．股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認收入的實現

C．采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現 D．企業從事建筑工程業務持續時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結算的收入確認收入的實現

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

10、下列應征營業稅的有__。

A．燃氣公司代有關部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務收費

C．外商投資企業和外國企業從事我國屬于貨物的金融資產處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業務

11、計算應納稅所得額時，租賃費和研究開發費用(含附加扣除額)合計應扣除__萬元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有__。

A．國內不能生產的殘疾人專用品

B．境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 C．加工裝配和補償貿易

D．無商業價格的廣告品和貨樣

13、根據《刑事訴訟法》的規定，下列案件中依法不應公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當事人吳某提出不公開審判申請，確屬涉及商業秘密的案件 E．劉某運輸毒品案

14、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定是__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．遵守執行機關關于會客的規定 E．無執行機關批準不得離開住處

15、根據會計準則的規定，下列各項中，不應確認為期間費用的有__。

A．房地產企業為開發房地產而借入款項發生的借款利息，開發產品尚未完工 B．提取在建工程人員福利費 C．建造合同預計損失 D．債務重組損失

E．收發計量差錯造成的存貨短缺

16、有下列__情形者，不得開具專用發票。A．向消費者銷售應稅勞務 B．銷售免稅項目 C．將貨物用于非應稅項目

D．將貨物用于集體福利或個人消費 E．納稅人向消費者個人零售小額商品

17、行政機關作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產停業

C．吊銷許可證和執照 D．較大數額的罰款

18、下列各項對關聯方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關系 B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關系 C．直接或間接的同為第三者控制的 D．長期合作的購銷關系

19、一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系

D．行為人的過錯

20、依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有__。A．冶煉企業進口礦石 B．個體經營者開采煤礦 C．獨立礦山開采鐵礦石 D．中外合作開采天然氣

E．石化企業進口石油進行提煉

21、應建立復式賬簿的個體工商業戶具備的條件是__。A．2人以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上 B．從事應稅勞務月營業額在100000元以上 C．請幫325人(含5人)以上

D．從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E．從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

22、委托加工材料的實際成本包括__。A．加工中耗用材料的實際成本 B．支付的加工費

C．支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售)D．支付的消費稅(委托加工后繼續用于生產應稅消費品)E．為加工材料支付的往返運雜費

23、下列有關固定資產成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外

B．融資租入的固定資產，承租人應當將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租人資產的入賬價值

C．核電站核設施企業固定資產預計的棄置費用現值應計入固定資產的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應計入固定資產成本 E．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款利息應計入固定資產成本(不考慮閑置資金收益)

24、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內容有__。A．信用額度 B．補償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉信用協議

25、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

第四篇：吉林省2016年稅務師考《稅法二》：應納稅所考試題

吉林省2016年稅務師考《稅法二》：應納稅所考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲欲購買乙的汽車。經協商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的__ A．甲有權要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失 B．甲有權要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失 D．甲有權要求乙承擔違約責任

2、公司實際變動成本率和實際邊際貢獻率分別為__。A．60%和24% B．60%和40% C．40%和24% D．84%和40%

3、不作為的默示只有在__的情況下才可以視為意思表示。A．法律有規定或者當事人雙方有約定 B．法律有規定或者有商業慣例

C．有商業慣例或者當事人雙方有約定 D．緊急情況

4、該企業2003應納企業所得稅為__萬元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

5、國家稅務總局對稅務規章的解釋與稅務規章具有同等效力，屬于__。A．行政解釋的范疇 B．立法解釋的范疇 C．司法解釋的范疇

D．人民法院對不適當的稅務規章可以宣布無效

6、以下關于借款合同計稅依據的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

C．借款方以財產作抵押借款，抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

7、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農業生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規定繳納煙葉稅22萬元；購進用于采集增值稅專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發票上注明稅額25.2萬元；當月對外銷售煙絲取得不含稅價款340萬元。2009年8月應繳納的增值稅稅額為__萬元。A．40.64 B．20.13 C．10.6 D．15.44

8、下列關于營業現金流量的計算公式的表述中錯誤的是__。A．營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅 B．營業現金流量=稅后凈利潤+折舊

C．營業現金流量=稅后收入-稅后付現成本+折舊抵稅

D．營業現金流量=收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+折舊

9、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為__元。A．750000 B．755000 C．780000 D．90000 10、2009年12月，李某獲得A上市公司派發的紅股1000股。紅股票面價值為1元/股，派發當日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．100 B．250 C．400 D．450

11、對2007年7月1日以前在中國中部六省老工業基地從事規定產業為主的增值稅一般納稅人，不能按2007年7月，日開始實施的擴大增值稅抵扣范圍政策抵扣增值稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的__。A．法律不溯及既往原則 B．特別法優于普通法原則 C．程序優于實體原則 D．法律優位原則

12、甲省某獨立核算的煤炭企業，在乙省有一煤礦。2008年5月該企業開采原煤210萬噸(其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸)；銷售甲省煤礦開采的原煤35噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50萬，本單位后勤服務公司領用選煤4000噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元/噸，乙省煤礦原煤5元/噸；加工產品的綜合回收率為70%，該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

13、第三種付款方式所付款項的現值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

14、底盤(車架)發生更換的車輛，計稅依據為__。A．最新核發的同類型車輛的最低計稅價格

B．最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70% C．最新核發的同類型車輛最低計稅價格的50% D．零

15、取得的探親費應繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

16、根據《消費稅暫行條例》規定，納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應向納稅人__主管稅務機關申報納稅。A．經營地 B．貨物起運地 C．核算地

D．住所所在地

17、下列各項業務應繳納消費稅的是__。A．商貿企業在中國境內零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內生產的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內銷售

18、我國刑法規定的相對負刑事責任的年齡是指__。A．已滿14周歲不滿18周歲 B．已滿14周歲不滿16周歲 C．已滿16周歲不滿18周歲 D．不滿14周歲

19、甲乙兩方案的預計投資報酬率均為15%，甲方案標準差大于乙方案標準差，則下列說法正確的是__。A．甲乙方案風險不能比較 B．甲方案風險小于乙方案風險 C．甲方案風險大于乙方案風險 D．甲乙方案風險相同

20、約翰在中國境內無住所，2004年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單位工作，2004年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，約翰9月份應納個人所得稅__元。A．825 B．918.75 C．1668.75 D．1977.5

21、甲和乙共有一間房，乙經過甲的同意，又將該房整體出租給丙。現甲欲將房屋出售，則在同等條件下__。A．乙享有優先購買權，丙不享有優先購買權 B．丙享有優先購買權，乙不享有優先購買權

C．乙丙均享有優先購買權，但丙的優先購買權優于乙的優先購買權 D．乙丙均享有優先購買權，但乙的優先購買權優于丙的優先購買權

22、下列資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

23、在行政訴訟中，原告提供證據的時間是開庭審理前或人民法院指定交換證據之日；經人民法院允許，也可以在__提供。A．法庭調查中 B．法庭辯論終結前 C．合議庭評議前

D．人民法院宣告判決前

24、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是__。

A．留學人員購買的國產車輛、來華專家進口的自用車輛，車購辦應在生產企業或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經同級主管稅務機關審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設有固定裝置的非運輸車輛，車購辦依據免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜 C．車購辦應分不同情況依據國家稅務總局的免稅批準文件、國家稅務總局或省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局審核批準的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅

25、按照《企業所得稅法》第四十一條企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。這一做法體現了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質課稅原則

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、王某向人民法院請求給予人身侵權損害賠償的訴訟時效期間為__。A．6個月 B．1年 C．2年 D．4年

2、某鞭炮廠2006年5月，以不含稅出廠價156元/箱對外銷售某高檔鞭炮955箱，將500箱同類鞭炮移送給本廠非獨立核算門市部對外銷售，本月零售同類鞭炮366箱，每箱零售價為210元/箱。該企業上述業務應納消費稅額（）元。A．32200.85? B．30911.4? C．30904.85? D．34047

3、申請享受促進殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規定的表述不正確的是__。

A．福利企業向稅務機關申請減免稅前，應向當地民政部門提出福利企業的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當地殘聯提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯、民政部門進行審核

D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

4、進口環節關稅、消費稅、增值稅合計為：__ A．36.21萬元 B．83.66萬元 C．34.50萬元 D．28.50萬元

5、享有行政立法權的行政主體是__ A．國務院

B．國務院所屬各部委 C．各省、自治區、直轄市

D．省、自治區的人民政府所在地的 E．地級市

6、我國民法的基本原則有__。A．當事人地位平等原則 B．程序正當原則

C．禁止權利濫用原則

D．遵守法律和國家政策，維護國家和社會公共利益原則

7、下列關于車輛購置稅的表述，正確的有__。

A．車輛購置稅在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 B．減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構統一辦理

C．減免稅車輛改變用途或使用性質的，應按同類型應稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅

D．減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅

E．購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

8、根據《合同法》的規定，留置權適用于__。A．保管合同 B．運輸合同 C．行紀合同

D．建設工程合同

9、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發生的超定額損耗 B．購買存貨發生的運雜費

C．采購存貨的人員發生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費 E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

10、稅務機關的稅款征收權主要包括__。A．稅務檢查權 B．依法計征權 C．核定稅款權

D．稅收保全和強制執行權

E．追征稅款權

批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權

11、在下列事項中，影響籌資活動現金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內到期的債券 C．融資租入固定資產支付的租金 D．支付現金股利

E．發行債券收到現金

12、按征稅對象進行分類，可將關稅分為__。A．進口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．附加稅 E．正稅

13、按《資產減值》準則規定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現值 C．重置成本 D．可變現凈值 E．公允價值

14、以下屬于房產稅的特點的有__。A．屬于財產稅中的個別財產稅 B．征稅范圍限于城鎮的經營性房屋

C．區別房屋的經營使用方式規定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

15、注冊稅務師在受托對外購材料進行審查時，審查的主要內容有__。A．審查購進材料的買價、采購費用

B．審查材料入庫數量及材料超定額損耗的處理 C．審查購進材料的運輸方式

D．審查估價入賬的材料重復入賬的問題

16、該企業2000年12月份“材料成本差異”賬戶的貸方本期發生額為__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600

17、下列關于營業稅納稅人和扣繳義務人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業務的納稅人是鐵道部 B．轉讓無形資產的納稅人的轉讓行為必須發生在中同境內 C．建筑安裝業實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經紀人為個人的，其應納營業稅款的扣繳義務人為售票人

18、下列項目中，屬于經營活動現金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統籌退休金 E．為生產工人支付的住房公積金

19、下列項目中，不計入產品成本的有__。A．獨立銷售機構人員的工資 B．醫務福利部門人員的工資 C．生產技術人員的工資

D．職工食堂炊事人員的工資 E．車間核算員的工資

20、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

21、關于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的

22、下列不能按生產領用數量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅酒精生產的白酒

B．外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購已稅柴油生產的柴油

23、以下__不屬于營業稅征收范圍的一般規定。A．提供的勞務發生在境內 B．從境外載運旅客或貨物入境 C．組織游客出境旅游

D．所轉讓的無形資產在境內、境外均可使用 E．銷售的動產在境內

24、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是()。A．單邊稅收協定 B．多邊稅收協定 C．雙邊稅收協定 D．稅收特惠協定

25、下列會計處理中，符合謹慎性原則的是__。A．壞賬核算采用備抵法

B．對存貨發出的計價采用先進先出法 C．對固定資產折舊采用年數總和法 D．對長期股票投資采用權益法

第五篇：湖南省稅務師考《稅法二》：應納稅所考試試卷

湖南省稅務師考《稅法二》：應納稅所考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項會計調整業務，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產的凈殘值率由4%改為8% B．某項設備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

2、在行政訴訟中的證據規則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

3、個人發生的下列房地產轉讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設需要而被無償收回的房產 B．因國家建設需要而搬遷自行轉讓的新房產 C．轉讓居住6年的自用住房

D．市政規劃需要而搬遷自行轉讓的原房產

4、向企業職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據《行政復議法》的規定，復議期間具體行政行為不停止執行，但在__情況下可以停止執行。

A．復議機關的上級機關認為需要停止執行的 B．申請人向復議機關申請停止執行的 C．復議機關認為需要停止執行的

D．法律、行政法規、規章規定停止執行的

6、新疆以外的在新疆未設立分(子)公司的油氣田食業，在新疆提供生產性勞務應按預征率計算繳納增值稅，預征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得 B．在中國境內無住所，但有來源于中國境內外的所得 C．在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] B．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)] C．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×6)] D．完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監管年限×6)]

9、根據消費稅的現行規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務車

C．用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車 D．車身12米并且有25座的大客車

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，其營業稅計稅依據是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

11、關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅的說法錯誤的是__。A．上認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳 B．國有郵政企業不適用跨地區經營匯總納稅辦法

C．總機構應按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例

D．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

12、破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，作為第一順序清償的普通破產債權是__。

A．破產人所欠的稅款 B．破產人所欠的職工工資 C．破產人所欠的失業保險費用

D．破產人所欠的有財產擔保的債權

13、甲公司5月29日售給乙公司產品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現，銀行年貼現率為6%。則甲公司所得貼現額為__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車生產企業進口內燃發動機（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅__萬元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據民事訴訟法的規定，對因繼承遺產糾紛提起的訴訟具有管轄權的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產所在地人民法院

16、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業企業，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當年實際發生的交際應酬費25萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的交際應酬費為__萬元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區的一處價值150萬元的房產與甲在新城區的價值80萬元的房產進行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產投入到自己名下的個人獨資企業用于生產經營。已知當地的契稅稅率是4%。乙應納的契稅是__萬元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據我國公司法的規定，發行債券的股份有限公司的凈資產不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

22、位于某市的卷煙生產企業委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

23、根據現行增值稅規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產企業實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿企業實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿企業實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產企業和外貿企業實行分別退稅，采取“優征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學校印刷復習資料1560冊，普通發票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為5950元；購進印刷用紙張，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為9400元；購進增值稅防偽稅控系統通用設備，取得的增值稅專用發票上注明增值稅為2584元。相關發票已經通過認證。該企業本月應納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準則所稱職工，既包括與企業訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，還包括在企業計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務的人員

B．職工薪酬準則所稱職工薪酬包括企業為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出

C．企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益

D．企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益

E．對職工沒有選擇權的辭退計劃，在符合預計負債確認條件時，應當根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量，每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬

2、地方性法規的立法主體包括__ A．省、自治區、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務院批準的較大的市人大及其常委會

3、在確定是否接受新業務時，稅務師事務所應當考慮下列__事項。A．稅務師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對象

B．稅務師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員 D．在整個執業過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員

4、某居民納稅人，2009年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為 20%，2009年應納企業所得稅為__萬元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對稅法規定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為應納稅所得額 C．金融機構買賣金銀的行為應征收營業稅

D．以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅

E．對內資企業，其“出口抵減內銷產品應納稅額”科目的發生額應作為計提城建稅和教育費附加的基數

6、若投資方案以內含報酬率作為評價指標，保證投資方案可行的要求是內含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業的資金成本

D．大于企業要求的最低報酬率 E．不小于企業要求的最低報酬率

7、納稅人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

9、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是()。A．單邊稅收協定 B．多邊稅收協定 C．雙邊稅收協定 D．稅收特惠協定

10、下述屬于稅務行政許可的是__。A．對發票使用和管理的審批 B．指定企業印制發票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認定 E．印花稅代售許可

11、進行財務管理應樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

12、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業之間支付的管理費 B．企業按照規定支付的會員費 C．企業為投資者支付的商業保險費 D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據以判斷某項固定資產可能發生減值的有__。A．該資產創造的凈現金流量高于最初的預算 B．該資產將被閑置 C．該資產已經陳舊過時

D．該資產的市價在當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預計的下跌

E．市場利率在當期已經下降，導致該資產可收回金額大幅度降低

14、下列各項中，不符合城建稅規定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還 C．對出口產品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D．海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

15、下列說法中正確的是__。

A．外貿企業銷售進口摩托車，不交消費稅

B．外貿企業銷售國內采購的摩托車，不交消費稅 C．外貿企業銷售國內采購的摩托車，需交消費稅 D．外貿企業銷售進口摩托車，需交消費稅

16、小規模納稅人進口貨物，海關進口環節代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍上、下限的平均數 B．如果存在一個金額范圍，合理估計數是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及多個項目，按各種可能發生的金額及其發生的概率計算確定

18、按先進先出法。A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機關作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產停業

C．吊銷許可證和執照 D．較大數額的罰款

20、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區、直轄市地方稅務機關結合當地實際情況制定 C．對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待。對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅 D．對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產稅金，應根據暫行條例的有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產的形式，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定

21、根據土地增值稅的規定，以下說法中正確的有__。

A．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應進行土地增值稅的清算

C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的納稅人應進行土地增值稅的清算 D．直接轉讓土地使用權的納稅人應進行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算

22、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在 3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

23、以下關于以現金結算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內每個資產負債表日不需要確認權益工具的預計行權數量變動

B．等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的公允價值變動和應付職工薪酬 C．等待期內按照每個資產負債表日權益工具的公允價值和預計行權數量為基礎計算或修正成本費用

D．等待期內每個資產負債表日應確認權益工具的預計行權數量變動 E．除了立即可行權的股份支付外授予日不進行會計處理

24、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉讓。針對本案，下列關于股份轉讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉讓股權前，應事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉讓其持有的股權

C．因同意轉讓的股東超過全體股東的半數，甲可以向乙轉讓其持有的股權 D．丙、丁不同意轉讓，不影響甲向乙轉讓股權

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優先購買權

25、一般意義上的差別關稅主要分為__。A．加重關稅 B．抵消關稅 C．報復關稅 D．反傾銷關稅