第一篇：湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題[模版]

湖南省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級機(jī)關(guān)__。

A．可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 B．依法強(qiáng)制執(zhí)行

C．應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行 D．可以處以罰款

2、根據(jù)1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，貿(mào)易術(shù)語適用于__合同。A．買賣 B．運輸 C．保險 D．租船

3、根據(jù)我國刑法規(guī)定，緩刑的適用條件之一是犯罪分子被判處__的刑罰。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

4、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅 B．按次納稅

C．按年計征，分期預(yù)繳 D．按次計征，匯總繳納

5、某市稅務(wù)學(xué)會有一輛已登記注冊的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

6、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時發(fā)生的交易費用應(yīng)記入__科目。A．財務(wù)費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用

7、進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價格折合人民幣255000元，假定關(guān)稅率25%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為__。A．249900元 B．372046.38元 C．514369.23元 D．600562.50元

8、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣 B．以油母頁巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

9、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

10、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．3 B．7 C．10 D．15

12、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40%，恢企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為__件。A．80 B．144 C．150 D．160

13、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

14、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

15、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》關(guān)于舉證時限的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當(dāng)事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認(rèn)可 B．人民法院指定的舉證時限，不得少于30日

C．當(dāng)事人在舉證時限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結(jié)束前提供 D．當(dāng)事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時不組織質(zhì)證

16、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1+申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

17、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

18、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為__。A．借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

19、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

20、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

21、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

22、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

23、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

24、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850 B．842 C．844 D．902

25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù) B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購貨物

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在下列__情形中，當(dāng)事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的 B．當(dāng)事人不履行合同有瑕疵

C．有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

D．當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

2、下列項目中，應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”核算的有__。A．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 B．應(yīng)付存入保證金 C．應(yīng)付短期借款利息 D．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 E．應(yīng)交住房公積金

3、計提出固定資產(chǎn)折舊的直線法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．償債基金法

E．雙倍余額遞減法

4、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

5、納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，其具體的申報方式有__。A．?dāng)?shù)據(jù)電文申報 B．自行申報 C．郵寄申報 D．代理申報 E．委托申報

6、下列有關(guān)比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．市盈率

7、下列各項中，不應(yīng)劃分為持有至到期投資的有__。

A．初始確認(rèn)時被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)

B．到期日固定、回收金額固定或可確定的3年期公司債券 C．初始確認(rèn)時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn) D．企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的5年期國庫券 E．貸款和應(yīng)收款項

8、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

9、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

10、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅

D．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅

11、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

12、企業(yè)的法定盈余公積，可以用于__。A．彌補(bǔ)虧損 B．轉(zhuǎn)增資本 C．分配股利 D．對外捐贈 E．對外投資

13、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報

14、影響財務(wù)管理目標(biāo)的因素有__。A．風(fēng)險的大小 B．財務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．企業(yè)所處行業(yè)

15、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有__。A．該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元 B．2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元

C．該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元

D．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元 E．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元

16、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

17、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

18、某企業(yè)2003年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價款為 175500元，另外又支付手續(xù)費100元，運輸費500元，其他費用300元。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

19、關(guān)稅的特點有__。

A．關(guān)稅征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品 B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅 C．關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D．關(guān)稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

20、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

21、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值 E．租賃手續(xù)費和利息

22、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護(hù)膚類化妝品 C．指甲油、藍(lán)眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水

23、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機(jī)關(guān)依法取保候?qū)?，犯罪嫌疑人張某被公安機(jī)關(guān)依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

25、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強(qiáng)

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

第二篇：湖南省2016年稅務(wù)師考《稅法二》試題

湖南省2016年稅務(wù)師考《稅法二》試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

2、某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

3、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、企業(yè)對外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?，?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。

A．其他業(yè)務(wù)支出 B．銷售費用 C．管理費用

D．主營業(yè)務(wù)成本

6、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補(bǔ)交上一增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17

7、下列說法中表述正確的有__萬元。A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

8、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價格變動情況進(jìn)行調(diào)整

9、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅

10、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

11、H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購買的一項固定資產(chǎn)的折舊費用漏計，金額為200000元(屬于重大差錯)，但在計算所得稅時已經(jīng)扣除。此項會計差錯發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會計報表項目為__。A．應(yīng)交稅金 B．未分配利潤 C．累計折舊 D．盈余公積

12、仲裁庭評議案件，實行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長負(fù)責(zé)制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制

13、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

15、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

16、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)，其有關(guān)的稅務(wù)處理正確的是__。A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額 C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益，不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D．在以合理經(jīng)營為目的進(jìn)行的公司集團(tuán)重組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司，不計征企業(yè)所得稅

17、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

18、稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時，應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

19、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項的證據(jù)材料 D．涉及回避事項的證據(jù)材料 20、2003年4月，公民張某向其投資的企業(yè)(非個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))借款，終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。對于該借款的稅務(wù)處理正確的是__。A．不用繳納個人所得稅

B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 C．按照“個體工商戶所得”項目繳納個人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項目繳納個人所得稅

21、根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，無期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值稅專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的情形是__。A．重復(fù)認(rèn)證 B．無法認(rèn)證 C．密文有誤 D．認(rèn)證不符

23、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

24、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

25、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務(wù)費用 C．短期借款 D．預(yù)提費用

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、可扣除的支出有__。A．業(yè)務(wù)招待費6.5萬元

B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元

2、下列各項中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失

D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值的差額 E．持有至到期投資確認(rèn)的利息收入

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對__的行為，可處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷 B．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票 C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的 D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

4、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計提分期付息、一次還本的債券的應(yīng)付利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

C．收到采用售后回購方式銷售商品的銷售款 D．購進(jìn)無形資產(chǎn)一項，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

5、下列關(guān)于該商場增值稅申報中對銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開具分析正確的是：__ A．業(yè)務(wù)(1)中收取的安裝費，應(yīng)并入銷售金額計算應(yīng)納增值稅。

B．業(yè)務(wù)(2)中實物折扣不得從銷售額中減除，且應(yīng)按視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。

C．業(yè)務(wù)(3)中收取預(yù)付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應(yīng)予確認(rèn)。

D．業(yè)務(wù)(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價格未超過賬面原值，所以應(yīng)按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業(yè)務(wù)(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

6、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓(xùn)費

D．購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費用

7、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進(jìn)口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集

8、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負(fù)債經(jīng)營 C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

D．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向

9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和失業(yè)保險 B．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定交納的保險費用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

10、企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．比債務(wù)籌資的資本成本低 B．不需要償還本金 C．沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險低 D．能增強(qiáng)企業(yè)實力

E．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán)

11、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意 B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行

C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán) D．股東會通過表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)

12、下列項目構(gòu)成企業(yè)某項資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．所得稅費用 E．籌資費用

13、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

14、下列財產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋

B．國有土地使用權(quán) C．土地所有權(quán)

D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)

15、某進(jìn)出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，到岸價每臺貨價 12000元人民幣，包含該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

16、“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”在附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報時，不能填寫在__中。A．收入類調(diào)整項目 B．扣除類調(diào)整項目 C．資產(chǎn)類調(diào)整項目

D．特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 E．其他項目

17、關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B．只適用于按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

C．允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備 D．國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款

18、某個人2008年5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅 1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

19、乙企業(yè)上述所列各項費用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項目的有__。A．業(yè)務(wù)招待費

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D．工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費 20、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有__。

A．從開始獲利起，兩年免稅，三年減半征稅 B．地區(qū)生產(chǎn)性稅率優(yōu)惠，為15% C．地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24% D．再投資退稅

21、期末發(fā)生的下列事項中，影響當(dāng)利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費

B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅 D．管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

22、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟(jì)性捐贈支出

23、企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實現(xiàn)企業(yè)目的，那么企業(yè)籌集資金應(yīng)該遵循的要求有__。

A．選擇多元化的投資方向

B．合理確定資金數(shù)額和投放時間 C．正確運用負(fù)債經(jīng)營 D．降低企業(yè)風(fēng)險

E．認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本

24、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

25、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護(hù)或擴(kuò)大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進(jìn)行的傾銷

C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷

第三篇：北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

北京2017年稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入

B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入 C．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

D．外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補(bǔ)貼

2、某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

3、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

4、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的

B．負(fù)責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局 C．各營業(yè)機(jī)構(gòu)

D．企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府

6、下列關(guān)于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

C．單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險

D．股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

8、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的 WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為__。A．普通稅率 B．特惠稅率 C．定額稅率 D．最惠國稅率

9、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

10、董先生于2009年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、準(zhǔn)確憑證的修繕費用4000元。董先生2009年應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。(不考慮印花稅)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018

11、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

12、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是__。

A．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B．稅務(wù)行政規(guī)范可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)

C．相對于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范具有向后發(fā)生效力的特征 D．按照審批制度改革精神，稅務(wù)行政規(guī)范可設(shè)定稅務(wù)行政審批項目

13、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財政部核定單位稅額 14、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、下列費用項目中，不應(yīng)計入“營業(yè)費用”科目的有__。A．企業(yè)產(chǎn)品銷售運輸途中發(fā)生的保險費 B．企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的宣傳費 C．企業(yè)銷售人員報銷的醫(yī)藥費

D．根據(jù)已售產(chǎn)品計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

16、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

17、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作3年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

19、納稅人應(yīng)在申報納稅之前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理所申請__。A．納稅人稅種登記 B．納稅期限

C．登記核查報告 D．稅種認(rèn)定登記

20、對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項目征收個人所得稅。

A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報酬所得 D．其他所得

21、當(dāng)事人有下列__情形時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同 B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

22、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40

23、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

24、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機(jī)關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部

D．省國家稅務(wù)局

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風(fēng)險

2、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

3、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

4、有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是__。A．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅 B．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D．納稅人銷售自己使用過的屬于不征消費稅的機(jī)動車，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

5、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

6、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系

D．行為人的過錯

7、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列說法中正確的是__。

A．對于債務(wù)人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理 B．人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請人

C．債務(wù)人對債權(quán)人申請破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出

D．人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達(dá)申請人 E．申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權(quán)自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

8、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

9、在常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定均推崇歸屬原則和引力原則。下列關(guān)于兩個原則的表述，正確的是__。A．OECD范本倡導(dǎo)實行歸屬原則 B．引力原則對收入來源國有利

C．一般常設(shè)機(jī)構(gòu)，非居住國基本按引力原則進(jìn)行征稅

D．對無場所的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)由常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國核定征稅

10、按照刑法理論，實質(zhì)的一罪包括__。A．連續(xù)犯 B．繼續(xù)犯

C．想象競合犯 D．牽連犯 E．吸收犯

11、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人

12、以下符合免征增值稅政策的是__。A．再生水 B．翻新輪胎

C．污水處理勞務(wù)

D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

13、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理

14、下列各項應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長期債券投資 B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

C．已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價 D．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)價值 E．或有資產(chǎn)

15、稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個方面，屬于稅收管理權(quán)的有__。A．稅法制定與開征權(quán)

B．稅法解釋權(quán)與減免稅的審批權(quán) C．稅目的增減與稅率調(diào)整權(quán) D．稅種的開征與停征權(quán) E．表決權(quán)和公布權(quán)

16、下列有關(guān)資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質(zhì)內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調(diào)控意圖 D．國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

17、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有__。A．納稅人隨同銷售軟件—并收取的軟件培訓(xùn)收入

B．納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入 E．商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費用收入

18、關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應(yīng)全額補(bǔ)征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應(yīng)差額補(bǔ)征稅款

C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項稅額，不再予以處罰

D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額，并按偷稅予以處罰

19、下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪

C．企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的20、差別關(guān)稅是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。A．報復(fù)關(guān)稅 B．加重關(guān)稅 C．進(jìn)口附加稅

D．傾銷稅與反補(bǔ)貼稅產(chǎn)

21、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

22、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．產(chǎn)權(quán)比率=權(quán)益乘數(shù)-1 B．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率-1 C．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù) D．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù) E．產(chǎn)權(quán)比率=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)-1

23、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

24、市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價值最大化 C．每股收益最大化 D．負(fù)債最小化 E．資產(chǎn)最大化

25、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

第四篇：湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

2、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負(fù)舉證責(zé)任 B．由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由被告負(fù)舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由原告負(fù)舉證責(zé)任

3、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)

4、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

6、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B．在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1+申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-申請補(bǔ)稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

9、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務(wù)車

C．用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車 D．車身12米并且有25座的大客車

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

11、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是__。A．上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳 B．國有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法

C．總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

D．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

12、破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險費用

D．破產(chǎn)人所欠的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

13、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅__萬元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權(quán)的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院

16、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業(yè)企業(yè)，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的交際應(yīng)酬費25萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價值150萬元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補(bǔ)價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個人獨資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

22、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工，既包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，還包括在企業(yè)計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務(wù)的人員

B．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，同時計入當(dāng)期損益

E．對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬

2、地方性法規(guī)的立法主體包括__ A．省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會

3、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

4、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對稅法規(guī)定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅

E．對內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計提城建稅和教育費附加的基數(shù)

6、若投資方案以內(nèi)含報酬率作為評價指標(biāo)，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報酬率

7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費用

9、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定

10、下述屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．對發(fā)票使用和管理的審批 B．指定企業(yè)印制發(fā)票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認(rèn)定 E．印花稅代售許可

11、進(jìn)行財務(wù)管理應(yīng)樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業(yè)價值

D．投資的風(fēng)險價值 E．籌資成本

12、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費 B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費 C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時

D．該資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預(yù)計的下跌

E．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

14、下列各項中，不符合城建稅規(guī)定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D．海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

15、下列說法中正確的是__。

A．外貿(mào)企業(yè)銷售進(jìn)口摩托車，不交消費稅

B．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，不交消費稅 C．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，需交消費稅 D．外貿(mào)企業(yè)銷售進(jìn)口摩托車，需交消費稅

16、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債金額時，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及多個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計算確定

18、按先進(jìn)先出法。A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

20、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進(jìn)房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定

21、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

22、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

23、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動

B．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動和應(yīng)付職工薪酬 C．等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計算或修正成本費用

D．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動 E．除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進(jìn)行會計處理

24、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

25、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為__。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷關(guān)稅

第五篇：2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

2016年下半年陜西省稅務(wù)師考《稅法二》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、中國公民王某2005年12月份取得當(dāng)月工資收入2400元和2005年1月至12月的獎金3600元，王某12月份應(yīng)納個人所得稅__元。A．315 B．550 C．665 D．825

2、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

3、歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

4、取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612

5、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項目是__。

A．接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作

6、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．從2003年11月1日起，提供貨物運輸勞務(wù)的納稅人必須經(jīng)認(rèn)定方可開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

B．增值稅一般納稅人取得的由代開票單位代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣 D．貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按60%核定比例計算抵扣

7、注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報告

B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊會計師的查賬報告

8、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所得

9、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費 200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 B．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 C．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 D．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元

10、公安工作的基本方針是__。A．堅持嚴(yán)肅與謹(jǐn)慎相結(jié)合

B．堅持秘密斗爭與公開工作相結(jié)合 C．堅持專門機(jī)關(guān)與廣大群眾相結(jié)合 D．堅持懲辦與寬大相結(jié)合

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

12、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

13、一般來說，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

14、勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額為__個人所得稅__元。A．5200 B．6760 C．7200 D．4800

15、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實際收到發(fā)行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

16、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料物資價值 1500元，購進(jìn)該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資費用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2006年8月用—批貨物抵債，該批貨物賬面成本價7萬元，含稅公允價11.7萬元，抵消的應(yīng)付賬款12萬元，該企業(yè)該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)稅收上的債務(wù)重組收益為__萬元。A．0.3 B．2 C．3.3 D．5

18、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．0 B．3360 C．4800 D．5200

19、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款 B．財務(wù)費用 C．短期借款 D．預(yù)提費用

20、某事業(yè)單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進(jìn)小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款為235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47

21、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是__。

A．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬

B．存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬 C．將來實際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當(dāng)期財務(wù)費用

D．企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入資本公積

22、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

23、可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。

A．一次交割、付清價款 B．分期收款 C．預(yù)售方式

D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

24、債務(wù)人以應(yīng)稅消費品清償某項債務(wù)的，按規(guī)定計算出的應(yīng)納消費稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

25、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，下列關(guān)于金融資產(chǎn)的初始計量的表述，不正確的是__。

A．可供出售金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當(dāng)期損益

B．持有至到期投資，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

C．貸款和應(yīng)收款項，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

D．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當(dāng)期損益

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時間的規(guī)定正確的有__。A．設(shè)備購置時間以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)

B．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn) C．設(shè)備購置時間以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn)

D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)

2、行政訴訟中可以作為書證的文書包括__。A．書面鑒定結(jié)論

B．行政執(zhí)法人員所作談話類、陳述類筆錄 C．錄像資料

D．證人證言材料

3、李某退休后于2005年1月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某還按月領(lǐng)取退休工資每月600元：作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來取得扣繳手續(xù)費1000元。李某一年應(yīng)納個人所得稅__元。A．7870 B．10030 C．10330 D．7750

4、國際反避稅的措施有__。A．防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移 B．防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移 C．防止利用避稅地避稅 D．強(qiáng)化稅收征管 E．制定反避稅法規(guī)

5、下列運輸費用中準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額的有__。A．運費 B．建設(shè)基金 C．保險費 D．裝卸費

6、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財產(chǎn)關(guān)系的動

態(tài)形態(tài)，后者屬于財產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對特定人(債務(wù)人)的請求權(quán)，債權(quán)所包含的財產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對物的直接支配的權(quán)能

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對權(quán)，債權(quán)為絕對權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

7、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對內(nèi)投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

8、下列應(yīng)征營業(yè)稅的有__。

A．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)收費

C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)

9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅

B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計稅依據(jù) C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

11、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

12、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

13、如下列費用或價值未包括在進(jìn)口貨物的實付價格中，應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的有__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．與該貨物的生產(chǎn)和向中國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費或者低于成本方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞⒐ぞ摺⒛＞呒邦愃曝浳锏膬r款 D．進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

14、某廣告代理公司2009年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費5000萬元，向某企業(yè)收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3885萬元，發(fā)生廣告制作費250萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費140萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

15、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

16、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費用”賬戶的借方 17、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費)，股權(quán)的公允價值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(或資本溢價)”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業(yè)外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權(quán)投資的入賬價值為900萬元

18、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有__。

A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒

B．以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板 C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 E．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒

19、根據(jù)“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規(guī)定。N公司產(chǎn)成品出口涉及的增值稅、消費稅應(yīng)作的會計分錄有__。

A．借：產(chǎn)品銷售成本

3969.60

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3960 C．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)18524.80

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加13232

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 13232 20、外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

21、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

22、當(dāng)月委托加工B種煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙，準(zhǔn)予扣除的已納消費稅額為__。A．9000元 B．9200元 C．9630元 D．13230元

23、按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B．稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)

C．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán) D．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其前的質(zhì)權(quán) E．稅收優(yōu)先于罰款

24、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是__。

A．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟(jì)實質(zhì)原則和誠實信用原則 B．由一個主權(quán)國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領(lǐng)域 C．全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效 D．我國的稅法，堅持不溯及既往的原則

E．我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則

25、申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個月內(nèi) D．3個月內(nèi)