第一篇：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強(qiáng)交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合交通基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金的各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門（以下簡(jiǎn)稱交通運(yùn)輸主管部門）和交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位。

交通運(yùn)輸主管部門指各級(jí)人民政府主管公路、水運(yùn)交通基本建設(shè)的部門。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位指直接實(shí)施公路、水路及支持保障系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)管理并具體使用交通基本建設(shè)資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設(shè)資金是指納入中央和地方固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政性資金及其他資金。

財(cái)政性資金是指財(cái)政預(yù)算內(nèi)和財(cái)政預(yù)算外資金，主要包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；財(cái)政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。

其他資金是指交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位自籌的與上述財(cái)政性資金 1 配套用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第四條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)。交通運(yùn)輸部主管全國(guó)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理；縣級(jí)以上地方人民政府交通運(yùn)輸主管部門按照交通基本建設(shè)項(xiàng)目管理權(quán)限主管本行政區(qū)域內(nèi)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理。

交通運(yùn)輸主管部門直屬系統(tǒng)單位負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)實(shí)施的交通建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)督管理。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)本單位實(shí)施的交通建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)督管理。

第二章 資金監(jiān)管原則、職責(zé)和內(nèi)容

第五條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）依法監(jiān)管原則。交通運(yùn)輸主管部門和交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

（二）統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級(jí)管一級(jí)”的監(jiān)督管理方式，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)督管理。

（三）全過程、全方位監(jiān)督控制原則。對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理、使用進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制 2 制度，確保建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項(xiàng)目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定專款專用，單獨(dú)核算，任何單位或個(gè)人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用實(shí)行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運(yùn)輸主管部門對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章，制定交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度。

（二）按規(guī)定審核、匯總、編報(bào)、批復(fù)或轉(zhuǎn)復(fù)年度交通建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算、年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算、工程竣工決算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（三）合理安排資金，及時(shí)調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。

（四）監(jiān)督管理建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算、年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況等。

（五）監(jiān)督檢查交通基本建設(shè)資金籌集、使用和管理情況，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)重大問題提出意見報(bào)上級(jí)交通運(yùn)輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報(bào)送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報(bào)交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告。

（七）督促交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位做好竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，按規(guī) 3 定編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，項(xiàng)目驗(yàn)收后及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

第七條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)法律法規(guī)和交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度，制定本單位交通基本建設(shè)資金管理制度辦法。

（二）按規(guī)定對(duì)本單位交通建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行監(jiān)督。

（三）按規(guī)定編報(bào)、審核年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算、工程竣工決算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設(shè)項(xiàng)目資金。

（五）及時(shí)做好竣工驗(yàn)收工作，辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

（六）收集、匯總、報(bào)送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報(bào)交通建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告。

第八條

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點(diǎn)內(nèi)容:

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序及建設(shè)資金專款專用等有關(guān)管理規(guī)定。

（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算管理規(guī)定，有無將建設(shè)項(xiàng)目資金用于計(jì)劃外工程等問題。

（三）資金來源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，配套資金是否落實(shí)并及時(shí)到位。

（四）是否按合同規(guī)定的工程計(jì)量支付辦法撥付工程進(jìn)度款，有 4 無未按規(guī)定撥付資金的情況，工程預(yù)備費(fèi)使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（五）是否按規(guī)定使用建設(shè)單位管理費(fèi)，按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（六）是否按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，形成的資產(chǎn)是否及時(shí)登記入賬，是否及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)并將其納入規(guī)定程序管理。

（七）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是否建立健全，并配備相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員。各項(xiàng)原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、資金賬戶、憑證賬冊(cè)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制制度等基礎(chǔ)性工作是否健全、規(guī)范。

第九條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)重視基本建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時(shí)收集、匯總、報(bào)送信息資料，有關(guān)信息資料必須內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。

第三章 資金籌集監(jiān)管

第十條

交通運(yùn)輸主管部門和交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金籌集的監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管籌集資金是否符合國(guó)家法律法規(guī)，市場(chǎng)化融資手段及方法是否符合有關(guān)規(guī)定；項(xiàng)目資本金是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的比例；建設(shè)資金是否及時(shí)到位。

第十一條

交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)加強(qiáng)交通基本建設(shè)投資計(jì)劃管理工作。項(xiàng)目投資計(jì)劃安排資金總額不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算；項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)與投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)調(diào)匹配。

第十二條

交通運(yùn)輸主管部門在審查交通建設(shè)項(xiàng)目施工許可或開工備案申請(qǐng)材料時(shí)，應(yīng)核實(shí)建設(shè)資金落實(shí)情況。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)向交通運(yùn)輸主管部門提供建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函、已簽訂的貸款合同或其他第三方擔(dān)保、列入財(cái)政預(yù)算或投資計(jì)劃的文件等。

第四章

前期工作資金監(jiān)管

第十三條

前期工作資金監(jiān)管是指對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監(jiān)管，包括前期工作費(fèi)、投標(biāo)保證金、征地拆遷資金等。

前期工作費(fèi)是指用于開展相關(guān)項(xiàng)目前期工作的專項(xiàng)資金。第十四條

前期工作資金監(jiān)管的的重點(diǎn)內(nèi)容:

（一）前期工作費(fèi)的預(yù)算編制和資金使用情況。

（二）投標(biāo)保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十五條 交通建設(shè)項(xiàng)目前期工作費(fèi)應(yīng)根據(jù)交通發(fā)展規(guī)劃合理安排，納入交通運(yùn)輸主管部門支出預(yù)算管理。

前期工作費(fèi)撥付嚴(yán)格按照支出預(yù)算、用款計(jì)劃、前期工作進(jìn)度、合同要求等執(zhí)行。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目，其前期工作費(fèi)撥付按相關(guān)規(guī)定辦理。

第十六條 對(duì)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，其前期工作費(fèi)應(yīng)列入該項(xiàng)目概算，并按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本。對(duì)未批準(zhǔn)或批準(zhǔn)后又被取消的建設(shè)項(xiàng)目，已支出的前期工作費(fèi)經(jīng)交通運(yùn)輸主管部門審核同意后，轉(zhuǎn)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后作核銷處理。

第十七條 交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位按照相關(guān)規(guī)定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內(nèi)容、資金數(shù)額和使用管理要求等，加強(qiáng)前期工作費(fèi)監(jiān)管。

第十八條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)按規(guī)定管理投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函。收到投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；收到投標(biāo)保函等相關(guān)文件資料，由交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)專人負(fù)責(zé)登記管理。

第十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)按規(guī)定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金專款專用，封閉運(yùn)行。

支付征地拆遷資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定、合同、協(xié)議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協(xié)議執(zhí)行完畢，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第五章 建設(shè)期間資金監(jiān)管

第二十條

建設(shè)期間交通基本建設(shè)資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）合理安排年度資金預(yù)算，及時(shí)調(diào)度、撥付和使用建設(shè)資金。

（二）加強(qiáng)工程資金支付、工程變更計(jì)量支付、臨時(shí)工程計(jì)量支付、工程物資和設(shè)備采購(gòu)資金支付、往來資金結(jié)算，以及建設(shè)單位管理費(fèi)、工程預(yù)備費(fèi)和其他各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制和管理。

（三）規(guī)范建設(shè)成本核算行為，控制、降低項(xiàng)目建設(shè)成本。

（四）強(qiáng)化建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作。

第二十一條

交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金撥付與到位情況的監(jiān)督管理工作。

（一）根據(jù)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃及建設(shè)項(xiàng)目單位的資金使用計(jì)劃，及時(shí)辦理財(cái)政資金的申請(qǐng)、審核、上報(bào)手續(xù)。

（二）收到同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥付的基本建設(shè)資金后，按規(guī)定及時(shí)撥付交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位。

第二十二條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位辦理工程價(jià)款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》規(guī)定。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付控制制度，明確價(jià)款支付條件、方式、程序及相關(guān)手續(xù)等，并按照工程進(jìn)度和合同條款實(shí)行計(jì)量支付。

第二十三條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)承包商提交的價(jià)款支付申請(qǐng)以及相關(guān)憑證、監(jiān)理人員審核簽署的意見、本單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核簽署的意見，以及本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價(jià)款支付方式，審核辦理價(jià)款支付手續(xù)。

第二十四條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位支付預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購(gòu)合同已經(jīng)簽訂，承包商提交了銀行預(yù)付款保函或保險(xiǎn)公司擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付，并在結(jié)算中及時(shí)扣回各項(xiàng)預(yù)付款。

第二十五條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程變更計(jì)量支付的控制，嚴(yán)格審核變更的工程量、單價(jià)或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，依據(jù)審核認(rèn)可的變更工程價(jià)款報(bào)告和簽訂的相關(guān)合同條款等，辦理工程變更計(jì)量 8 支付手續(xù)。

第二十六條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程物資和設(shè)備采購(gòu)的管理工作，辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)必須符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）》規(guī)定。

第二十七條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)往來資金的管理控制，明確管理責(zé)任，及時(shí)結(jié)算資金，定期清理核對(duì)。

第二十八條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)的控制與管理，建設(shè)單位管理費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)控制在批準(zhǔn)的總額之內(nèi)。

第二十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程預(yù)備費(fèi)的控制與管理，動(dòng)用工程預(yù)備費(fèi)必須符合相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在概（預(yù)）算核定的總額之內(nèi)。

第三十條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其他各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制與管理。對(duì)于不能形成資產(chǎn)的江河清障、航道整治、水土保持、工程報(bào)廢等費(fèi)用性支出，必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容支付資金。

第三十一條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)建立與銀行等單位的定期對(duì)賬制度，如果發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作，建立和完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)管理責(zé)任。

（一）交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位用基建投資購(gòu)建自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬管理，落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理的責(zé)任部門。

（二）用基建投資購(gòu)建完成應(yīng)當(dāng)交付生產(chǎn)使用單位的已完工程，在未移交以前，暫時(shí)由交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位使用的，不能作為交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位固定資產(chǎn)入帳，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待交付使用資產(chǎn)備查簿”登記，并明確相關(guān)職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

第六章 竣工決算資金監(jiān)管

第三十三條

竣工決算期間資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）做好竣工驗(yàn)收各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計(jì)工作。

（三）做好結(jié)余資金處理工作，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

（四）及時(shí)編報(bào)、審批竣工財(cái)務(wù)決算。

（五）收集、匯總、報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目資金管理信息，審核、編報(bào)投資效益分析報(bào)告。

第三十四條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位根據(jù)承包商提供的工程竣工結(jié)算報(bào)告，并按照合同規(guī)定，辦理工程竣工價(jià)款結(jié)算與支付手續(xù)。

工程質(zhì)量保證金應(yīng)當(dāng)在工程質(zhì)量保證期滿并經(jīng)驗(yàn)收合格后，按照合同規(guī)定進(jìn)行支付。

第三十五條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好各項(xiàng)賬務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實(shí)相符。根據(jù)編制竣工決算報(bào)告要求，收集、整理、審核有關(guān)資料文件，及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真審核各成本項(xiàng)目的真實(shí)性、預(yù)提（留）資金的必要性、審批手續(xù)的合規(guī)性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第三十六條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)組織開展竣工決算審計(jì)工作。未經(jīng)審計(jì)不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第三十七條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開展建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用。

對(duì)驗(yàn)收合格、交付使用的建設(shè)項(xiàng)目，交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)和相關(guān)文件資料的移交手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。

第三十八條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位對(duì)項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入運(yùn)營(yíng)后不需要的庫(kù)存設(shè)備、材料、自用固定資產(chǎn)等，進(jìn)行公開變價(jià)處理或向有關(guān)部門移交，變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。

第三十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續(xù)的資產(chǎn)管理，按日常核算資料分析確定相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值并估價(jià)入賬。

第四十條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)做好建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的清理工作，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十一條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定處理基本建設(shè)過程中形成的基建收入和各項(xiàng)索賠、違約金等收 11 入。

第四十二條 凡已超過規(guī)定的試運(yùn)營(yíng)期，并已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，其運(yùn)營(yíng)期間所發(fā)生的費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工、具備交付使用條件的，可編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)總決算。

第七章

監(jiān)督檢查

第四十四條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)建立和完善交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督檢查制度，對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目資金管理情況實(shí)施全過程的監(jiān)督管理。

第四十五條 交通運(yùn)輸主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付，并相應(yīng)調(diào)減年度投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算等措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反基本建設(shè)程序的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降 12 低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）建設(shè)用款突破審定概算的。

（五）配套資金不落實(shí)或沒有按規(guī)定到位的。

（六）資金未按規(guī)定實(shí)行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留的。

（七）發(fā)生重大工程質(zhì)量問題和安全事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良社會(huì)影響的。

（八）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級(jí)部門報(bào)送用款計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料或報(bào)送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

第四十六條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或相關(guān)用款單位有下列情況之一的，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金等措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反規(guī)定建設(shè)計(jì)劃外工程的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。

第四十七條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，實(shí)施 13 會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不符合交通基本建設(shè)資金管理和使用規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位對(duì)在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金工作中取得突出成績(jī)的單位和個(gè)人，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的要追究其責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰。

第四十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作應(yīng)按照交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法和委托審計(jì)管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附則

第五十條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運(yùn)輸部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，2000年4月13日發(fā)布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二篇：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法 交通部

交財(cái)發(fā)(2000)195號(hào)

第一條 為加強(qiáng)交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合交通基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱交通基本建設(shè)資金是指納入國(guó)家和地方基本建設(shè)投資計(jì)劃，用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金，以及其他經(jīng)國(guó)家和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)征收并用于公路、水運(yùn)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算外資金等。

第三條 本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金的各級(jí)交通基本建設(shè)主管部門（以下簡(jiǎn)稱交通主管部門）和建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）。各級(jí)交通主管部門指各級(jí)人民政府主管公路、水運(yùn)交通基本建設(shè)的部門；建設(shè)單位指直接實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)管理和具體使用交通基本建設(shè)資金的單位。第四條 各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位必須按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)合理安排和使用交通基本建設(shè)資金。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位基本建設(shè)資金監(jiān)督、管理和使用負(fù)責(zé)，單位內(nèi)部有關(guān)職能部門按職責(zé)分工落實(shí)基本建設(shè)資金管理監(jiān)督的各項(xiàng)職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第五條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）專款專用原則。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項(xiàng)目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)，專款專用，任何單位或個(gè)人不得截留、擠占和挪用。

（二）全過程監(jiān)督控制原則。交通主管部門和建設(shè)單位對(duì)交通基本建設(shè)資金的籌集和使用進(jìn)行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保交通基本建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。

（三）分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)監(jiān)督管理原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級(jí)管一級(jí)”的監(jiān)督管理方式，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)督管理。

（四）依法實(shí)施財(cái)務(wù)管理、組織會(huì)計(jì)核算的原則。各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

（五）效益原則。交通基本建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用實(shí)行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，降低工程成本，提高資金使用效益。第六條 各級(jí)交通主管部門對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)交通基本建設(shè)法律、法規(guī)。

（二）制定交通基本建設(shè)資金管理制度。

（三）審核、匯總、編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審批基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。

（四）合理安排資金，及時(shí)調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。

（五）監(jiān)督、管理基本建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算、投資計(jì)劃安排（包括計(jì)劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等。

（六）檢查交通基本建設(shè)資金籌集、管理和使用情況，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正，對(duì)重大問題提出意見報(bào)上級(jí)主管部門處理。

（七）收集、匯總、報(bào)送基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報(bào)交通工程建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告。

（八）督促建設(shè)單位做好竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。做好交通工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算轉(zhuǎn)報(bào)審批工作。第七條 建設(shè)單位對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行交通基本建設(shè)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，并按批復(fù)的概預(yù)算控制使用各項(xiàng)建設(shè)資金。

（二）合理籌集交通基本建設(shè)資金，及時(shí)撥付資金，保證工程用款。

（三）建立健全交通基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)投資管理，防止建設(shè)資金被截留、擠占和挪用，保證資金安全和有效使用。

（四）編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算和基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。

（五）組織審查并及時(shí)辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出。

（六）收集、整理、上報(bào)交通基本建設(shè)資金使用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告和后評(píng)估報(bào)告。

（七）做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。第八條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序及建設(shè)資金專款專用、專戶存儲(chǔ)管理的規(guī)定。

（二）是否嚴(yán)格按概預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）有無將交通基本建設(shè)資金用于計(jì)劃外工程的問題。

（四）有無擅自改變建設(shè)項(xiàng)目、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模問題。

（五）籌集資金來源是否合法，配套資金是否落實(shí)并及時(shí)到位。

（六）工程預(yù)備費(fèi)使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（七）有無發(fā)生工程質(zhì)量、安全事故，造成經(jīng)濟(jì)損失的問題。

（八）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按規(guī)定提取使用。

（九）是否按合同規(guī)定撥付工程進(jìn)度款，有無高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)情況。

（十）工程質(zhì)量保證金是否按規(guī)定提留使用。

（十一）有無亂攤亂擠建設(shè)成本問題。

（十二）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是否建立健全，并配備相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員。各項(xiàng)原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、憑證賬冊(cè)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部牽制制度等基礎(chǔ)性工作是否健全規(guī)范。

第九條 交通基本建設(shè)資金籌集監(jiān)管的主要內(nèi)容：

（一）籌集資金是否符合國(guó)家法律、法規(guī)。

（二）籌集項(xiàng)目資本金是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的比例。

（三）是否嚴(yán)格執(zhí)行基建投資計(jì)劃，資金是否及時(shí)到位。

（四）發(fā)行內(nèi)部股票和債券是否符合有關(guān)規(guī)定。

（五）有無抽逃資本金、高息集資和變相高息集資問題。第十條 交通基本建設(shè)資金撥付監(jiān)管的主要內(nèi)容：

（一）交通主管部門是否根據(jù)下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃及建設(shè)單位的資金使用計(jì)劃，按規(guī)定及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門申請(qǐng)交通基本建設(shè)資金。

（二）交通主管部門是否在收到同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門下?lián)艿幕窘ㄔO(shè)資金后，按規(guī)定及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)基本建設(shè)資金使用單位。

（三）建設(shè)單位是否根據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃以及工程建設(shè)實(shí)際需要，按規(guī)定及時(shí)向交通主管部門申請(qǐng)基本建設(shè)資金。

（四）建設(shè)單位是否在收到交通主管部門下?lián)艿幕窘ㄔO(shè)資金后，嚴(yán)格按規(guī)定用途安排使用。

第十一條 交通主管部門、建設(shè)單位應(yīng)與銀行建立并認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)資金定期對(duì)賬制度。

第十二條 建設(shè)單位支付交通基本建設(shè)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合下列程序：

（一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。建設(shè)單位的工程、計(jì)劃等有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)工程進(jìn)度、合同、協(xié)議等對(duì)結(jié)算憑證（發(fā)票、收據(jù)、價(jià)款結(jié)算單等）進(jìn)行審核并簽署意見，實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目應(yīng)有監(jiān)理工程師對(duì)工程量統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審查簽字。

（二）財(cái)會(huì)部門審查。經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核同意后，財(cái)會(huì)部門對(duì)結(jié)算憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查并簽署意見。

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人核準(zhǔn)簽字。

第十三條 建設(shè)單位使用建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得自行擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條 建設(shè)單位支付預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購(gòu)合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的銀行預(yù)付款保函或保險(xiǎn)公司的擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付，并在結(jié)算中及時(shí)扣回各項(xiàng)預(yù)付款。

第十五條 建設(shè)單位要按照建設(shè)工程施工合同規(guī)定條款、實(shí)際完成工作量及工程監(jiān)理情況對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算支付。設(shè)備、材料貨款應(yīng)按采購(gòu)合同規(guī)定的條款進(jìn)行結(jié)算與支付。

第十六條 工程質(zhì)量保證金要按合同規(guī)定的比例提留，在工程質(zhì)量保證期滿并經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格簽署意見后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付。第十七條 預(yù)備費(fèi)要嚴(yán)格控制在核定的金額之內(nèi)，并按有關(guān)規(guī)定使用。第十八條 對(duì)于不能形成資產(chǎn)的江河清障、航道清淤、水土保持治理費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等費(fèi)用性支出，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容支付。

第十九條 建設(shè)中發(fā)生的土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)等其他支出，嚴(yán)格按照國(guó)家及省級(jí)人民政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 交通主管部門和建設(shè)單位要重視基本建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時(shí)收集、匯總、報(bào)送信息資料，有關(guān)信息資料必須內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。

第二十一條 交通主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，上級(jí)主管部門應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減基本建設(shè)投資計(jì)劃等措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反基本建設(shè)程序的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）建設(shè)用款突破批復(fù)概算（調(diào)整概算）的。

（五）配套資金不落實(shí)或沒有同步到位的。

（六）資金未按規(guī)定實(shí)行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留建設(shè)資金的。

（七）發(fā)生重大工程質(zhì)量問題和安全事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良社會(huì)影響的。

（八）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級(jí)部門報(bào)送用款計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料或報(bào)送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

第二十二條 建設(shè)單位發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或其他用款單位有下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金籌集措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反規(guī)定建設(shè)計(jì)劃外工程的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。第二十三條 各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位的財(cái)會(huì)人員，要按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不符合交通基本建設(shè)資金管理和使用規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第二十四條 各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位對(duì)在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金工作中取得突出成績(jī)的單位和個(gè)人，應(yīng)給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的要追究其責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰。第二十五條 以前制定的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。本辦法未盡事宜，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 各級(jí)交通主管部門、建設(shè)單位可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。第二十七條 本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

2000年4月13日

第三篇：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法 交財(cái)發(fā)[2009]782號(hào)

關(guān)于印發(fā)修訂后的《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督

管理辦法》的通知

交財(cái)發(fā)[2009]782 各省、自治區(qū)、直轄市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)交通運(yùn)輸廳(局、委)，上海市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通委員會(huì)，天津市市政公路管理局，部屬各單位：

現(xiàn)將修訂后的《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。2000年4月13日發(fā)布的原辦法同時(shí)廢止。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)告部財(cái)務(wù)司。

交通運(yùn)輸部

二〇〇九年十二月二十四日

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強(qiáng)交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合交通基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金的各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門（以下簡(jiǎn)稱交通運(yùn)輸主管部門）和交通建設(shè)項(xiàng)目法人。

交通運(yùn)輸主管部門指各級(jí)人民政府主管公路、水運(yùn)交通基本建設(shè)的部門。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人指直接實(shí)施公路、水路及支持保障系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)管理并具體使用交通基本建設(shè)資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設(shè)資金是指納入中央和地方固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政性資金及其他資金。

財(cái)政性資金是指財(cái)政預(yù)算內(nèi)和財(cái)政預(yù)算外資金，主要包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；財(cái)政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。

其他資金是指交通建設(shè)項(xiàng)目法人自籌的與上述財(cái)政性資金配套用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第四條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)。交通運(yùn)輸部主管全國(guó)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理；縣級(jí)以上地方人民政府交通運(yùn)輸主管部門按照交通基本建設(shè)項(xiàng)目管理權(quán)限主管本行政區(qū)域內(nèi)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理。

交通運(yùn)輸主管部門直屬單位負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)實(shí)施的交通建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)督管理。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)本單位實(shí)施的交通建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)督管理。

第二章 資金監(jiān)管原則、職責(zé)和內(nèi)容

第五條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）依法監(jiān)管原則。交通運(yùn)輸主管部門和交通建設(shè)項(xiàng)目法人必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

（二）統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級(jí)管一級(jí)”的監(jiān)督管理方式，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)督管理。

（三）全過程監(jiān)督控制原則。對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理、使用進(jìn)行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項(xiàng)目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)，專款專用，任何單位或個(gè)人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用實(shí)行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運(yùn)輸主管部門對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章，制定交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度。

（二）按規(guī)定審核、匯總、編報(bào)、批復(fù)交通建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算、基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（三）合理安排資金，及時(shí)調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。

（四）監(jiān)督管理建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算、投資計(jì)劃安排與調(diào)整等。

（五）監(jiān)督檢查交通基本建設(shè)資金籌集、使用和管理情況，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)重大問題提出意見報(bào)上級(jí)交通運(yùn)輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報(bào)送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報(bào)交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告。

（七）督促交通建設(shè)項(xiàng)目法人做好竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，及時(shí)編報(bào)工程竣工決算。

（八）督促交通建設(shè)項(xiàng)目法人按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

第七條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人對(duì)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)法律法規(guī)和交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度，制定本單位交通基本建設(shè)資金管理制度辦法。

（二）按規(guī)定對(duì)設(shè)計(jì)單位編制的交通建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算實(shí)行監(jiān)督管理，編制投資計(jì)劃并按規(guī)定程序報(bào)批。

（三）按規(guī)定編報(bào)、審核基本建設(shè)支出預(yù)算、基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算、工程竣工決算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設(shè)項(xiàng)目資金。

（五）及時(shí)做好竣工驗(yàn)收工作，辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

（六）收集、匯總、報(bào)送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報(bào)交通建設(shè)項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告。

第八條

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點(diǎn)內(nèi)容:

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序及建設(shè)資金專款專用等有關(guān)管理規(guī)定。

（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算管理規(guī)定，有無將建設(shè)項(xiàng)目資金用于計(jì)劃外工程的問題。

（三）資金來源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，配套資金是否落實(shí)并及時(shí)到位。

（四）是否按合同規(guī)定撥付工程進(jìn)度款，有無高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)、向非合同簽訂單位撥付資金的情況，工程預(yù)備費(fèi)使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（五）是否按規(guī)定在控制額度內(nèi)使用建設(shè)單位管理費(fèi)，按規(guī)定比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（六）形成的資產(chǎn)是否及時(shí)登記入賬，管理上是否存在漏洞。是否按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

（七）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是否建立健全，并配備相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員。各項(xiàng)原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、資金帳戶、憑證賬冊(cè)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制制度等基礎(chǔ)性工作是否健全、規(guī)范。

第三章 資金籌集監(jiān)管

第九條 交通運(yùn)輸主管部門和交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金籌集的監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管籌集資金是否符合國(guó)家法律、法規(guī)；發(fā)行股票和債券是否符合有關(guān)規(guī)定；項(xiàng)目資本金是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的比例；是否嚴(yán)格執(zhí)行基建投資計(jì)劃、基建支出預(yù)算，建設(shè)資金是否及時(shí)到位。

第十條

交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)加強(qiáng)交通基本建設(shè)投資計(jì)劃管理工作。項(xiàng)目投資計(jì)劃安排資金總額不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算；項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃安排與投資計(jì)劃、支出預(yù)算安排應(yīng)對(duì)應(yīng)一致。

第十一條

交通運(yùn)輸主管部門在審查交通建設(shè)項(xiàng)目施工許可或開工備案申請(qǐng)材料時(shí)，應(yīng)核實(shí)建設(shè)資金落實(shí)情況。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人向交通運(yùn)輸主管部門提供建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函或其他第三方擔(dān)保等。

第四章

前期工作資金監(jiān)管

第十二條

前期工作資金監(jiān)管是指對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監(jiān)管，包括前期工作費(fèi)、投標(biāo)保證金、征地拆遷資金等。

前期工作是指從建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)到項(xiàng)目開工前所進(jìn)行的一系列工作，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等工作環(huán)節(jié)的文件編制、招標(biāo)、評(píng)估、審查、報(bào)批等相關(guān)工作。

前期工作費(fèi)是指用于開展上述前期工作的專項(xiàng)資金。第十三條

前期工作資金監(jiān)管的的重點(diǎn)內(nèi)容:

（一）前期工作費(fèi)的預(yù)算編制和資金使用情況。

（二）投標(biāo)保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十四條 交通建設(shè)項(xiàng)目前期工作費(fèi)應(yīng)根據(jù)交通發(fā)展規(guī)劃合理安排，納入交通運(yùn)輸主管部門支出預(yù)算管理。

前期工作費(fèi)撥付嚴(yán)格按照支出預(yù)算、分月用款計(jì)劃、前期工作進(jìn)度、基本建設(shè)程序、合同要求等執(zhí)行。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目，其前期工作費(fèi)撥付按相關(guān)規(guī)定辦理。

第十五條 對(duì)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，其前期工作費(fèi)應(yīng)列入項(xiàng)目概算，并按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本。對(duì)未批準(zhǔn)或批準(zhǔn)后又被取消的建設(shè)項(xiàng)目，已支出的前期工作費(fèi)由交通建設(shè)項(xiàng)目法人向交通運(yùn)輸主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)交通運(yùn)輸主管部門審核同意，并轉(zhuǎn)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后作核銷處理。

第十六條 交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人按照相關(guān)規(guī)定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內(nèi)容、資金數(shù)額和使用管理 7 要求等，加強(qiáng)前期工作費(fèi)監(jiān)管。

第十七條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定管理投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函。收到投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；收到投標(biāo)保函等相關(guān)文件資料，由交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)專人負(fù)責(zé)登記管理。

第十八條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金“專款專用，封閉運(yùn)行”。

支付征地拆遷資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協(xié)議已執(zhí)行完畢，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第五章 建設(shè)期間資金監(jiān)管

第十九條

建設(shè)期間交通基本建設(shè)資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）合理安排資金預(yù)算，及時(shí)調(diào)度、撥付和使用建設(shè)資金。

（二）加強(qiáng)工程資金支付、工程變更計(jì)量支付、臨時(shí)工程計(jì)量支付、工程物資和設(shè)備采購(gòu)資金支付、往來資金結(jié)算、以及建設(shè)單位管理費(fèi)、工程預(yù)備費(fèi)和其他各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制和管理。

（三）規(guī)范建設(shè)成本核算行為，控制、降低項(xiàng)目建設(shè)成本。

（四）強(qiáng)化建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作。

第二十條

交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金撥付與到位情況的監(jiān)督管理工作。

（一）根據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃及建設(shè)項(xiàng)目單位的資金使用計(jì)劃，及時(shí)辦理財(cái)政資金的申請(qǐng)、審核、上報(bào)手續(xù)。

（二）收到同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥付的基本建設(shè)資金后，按規(guī)定及時(shí)撥付給交通建設(shè)項(xiàng)目法人。

（三）根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度，合理安排銀行貸款資金計(jì)劃，落實(shí)貸款資金。

第二十一條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人辦理工程價(jià)款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》規(guī)定。

第二十二條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付控制制度，明確價(jià)款支付條件、方式等，并按照工程進(jìn)度和合同條款實(shí)行計(jì)量支付。

第二十三條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)施工單位提交的價(jià)款支付申請(qǐng)以及相關(guān)憑證、監(jiān)理人員審核簽署的意見、本單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核簽署的意見，以及本單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價(jià)款支付方式，審核辦理價(jià)款支付手續(xù)。

第二十四條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人支付預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購(gòu)合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了銀行預(yù)付款保函或保險(xiǎn)公司擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付，并在結(jié)算中及時(shí)扣回各項(xiàng)預(yù)付款。

第二十五條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程變更計(jì)量支付的控制，嚴(yán)格審核變更的工程量、單價(jià)或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，依據(jù)審核認(rèn)可的變更工程價(jià)款報(bào)告和簽訂的相關(guān)合同條款等，辦理工程變更計(jì)量支付手續(xù)。

第二十六條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程物資和設(shè)備采購(gòu)的管理工作，辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)必須符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）》規(guī)定。

第二十七條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)往來資金的管理控制，明確管理責(zé)任，及時(shí)結(jié)算資金，定期清理核對(duì)。

第二十八條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)的控制與管理，建設(shè)單位管理費(fèi)支出必須控制在批準(zhǔn)的總額之內(nèi)。

第二十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程預(yù)備費(fèi)的控制與管理，動(dòng)用工程預(yù)備費(fèi)必須符合相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在概（預(yù)）算核定的總額之內(nèi)。

第三十條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其他各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制與管理。對(duì)于不能形成資產(chǎn)的江河清障、航道清淤、水土保持、工程報(bào)廢等費(fèi)用性支出，必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容支付資金。

第三十一條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)建立與銀行等單位的定期對(duì)賬制度，如果發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作，建立和完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)管理責(zé)任。

（一）交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位用基建投資購(gòu)建自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬管理，落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理的責(zé)任部門。

（二）用基建投資購(gòu)建完成應(yīng)當(dāng)交付生產(chǎn)使用單位的已完工程，10 在未移交以前，暫時(shí)由交通建設(shè)項(xiàng)目法人使用的，不能作為交通建設(shè)項(xiàng)目法人固定資產(chǎn)入帳，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待交付使用資產(chǎn)備查簿”登記，并明確相關(guān)職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

第六章 竣工決算資金監(jiān)管

第三十三條

竣工決算期間資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）做好竣工驗(yàn)收各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計(jì)工作。

（三）做好結(jié)余資金處理工作，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

（四）及時(shí)編報(bào)、審批竣工財(cái)務(wù)決算。

（五）收集、匯總、報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目資金管理信息，審核、編報(bào)投資效益分析報(bào)告。

第三十四條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人根據(jù)承包商提供的工程竣工結(jié)算報(bào)告，并按照合同規(guī)定，辦理工程竣工結(jié)算價(jià)款支付手續(xù)。

工程質(zhì)量保證金應(yīng)當(dāng)在工程質(zhì)量保證期滿并經(jīng)驗(yàn)收合格后，按照合同規(guī)定進(jìn)行支付。

第三十五條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好各項(xiàng)賬務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實(shí)相符。根據(jù)編制竣工決算報(bào)告要求，收集、整理、審核有關(guān)資料文件，及時(shí)編制竣工決算報(bào)告。

交通建設(shè)項(xiàng)目法人的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真審核 11 各成本項(xiàng)目的真實(shí)性、預(yù)提（留）資金的必要性、審批手續(xù)的合規(guī)性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第三十六條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開展竣工決算審計(jì)工作。未經(jīng)審計(jì)不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第三十七條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開展建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用。

對(duì)驗(yàn)收合格、交付使用的建設(shè)項(xiàng)目，交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)和相關(guān)文件資料的移交手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。

第三十八條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入運(yùn)營(yíng)后不需用的庫(kù)存設(shè)備、材料、自用固定資產(chǎn)等，進(jìn)行公開變價(jià)處理，變價(jià)收入及時(shí)入賬。

第三十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續(xù)的資產(chǎn)管理，按日常核算資料分析確定相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值并估價(jià)入賬。

第四十條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)做好建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的清理工作，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十一條

交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定處理基本建設(shè)過程中形成的基建收入和各項(xiàng)索賠、違約金等收入。

第四十二條 凡已超過規(guī)定的試運(yùn)營(yíng)期，并已具備竣工驗(yàn)收條件 12 的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，其運(yùn)營(yíng)期間所發(fā)生的費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工、具備交付使用條件的，可編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)總決算。

第七章

監(jiān)督檢查

第四十四條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)建立和完善交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督檢查制度，對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目資金管理情況實(shí)施全過程的監(jiān)督管理。

第四十五條 交通運(yùn)輸主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減基本建設(shè)投資計(jì)劃、調(diào)減基建支出預(yù)算等措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反基本建設(shè)程序的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）建設(shè)用款突破批復(fù)概算（調(diào)整概算）的。

（五）配套資金不落實(shí)或沒有同步到位的。

（六）資金未按規(guī)定實(shí)行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留建設(shè)資金的。

（七）發(fā)生重大工程質(zhì)量問題和安全事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良社會(huì)影響的。

（八）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級(jí)部門報(bào)送用款計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料或報(bào)送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

第四十六條 交通建設(shè)項(xiàng)目法人發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或其他用款單位有下列情況之一的，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金等措施予以糾正：

（一）違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反規(guī)定建設(shè)計(jì)劃外工程的。

（三）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。

第四十七條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不符合交通基本建設(shè)資金管理和使用規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人對(duì)在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金工作中取得突出成績(jī)的單位和個(gè)人，應(yīng)給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的要追究其責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰。

第四十九條

交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作應(yīng)按照交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法和委托審計(jì)管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附則

第五十條

交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運(yùn)輸部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，2000年4月13日發(fā)布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵財(cái)[2005]30 號(hào) 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)鐵路基本建設(shè)資金管理,明確鐵路基本建設(shè)資金管理 職責(zé),提高鐵路基本建設(shè)資金使用效益,根據(jù)財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī) 定,結(jié)合鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目管理特點(diǎn),制定本辦法.第二條 本辦法所稱鐵路基本建設(shè)資金(以下簡(jiǎn)稱“建設(shè)資金”)是指來源于 中央政府,鐵道部,地方政府等其他投資方投入的資本金和建設(shè)單位自身籌集的 債務(wù)性資金.第三條 本辦法所稱建設(shè)單位, 是指國(guó)家鐵路建設(shè)單位(含國(guó)鐵建設(shè)單位所屬 的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu))和鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位(含有限責(zé)任公司或股 份公司).國(guó)家鐵路建設(shè)單位是指各鐵路局,青藏鐵路公司,工程管理中心.管 理小型基建項(xiàng)目的部直屬單位比照國(guó)家鐵路建設(shè)單位進(jìn)行管理.建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)是指國(guó)家鐵路大中型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位為加強(qiáng)建 設(shè)項(xiàng)目管理, 按鐵道部 《鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)暫行辦法》(鐵建設(shè)[2004]93 號(hào)), 成立或組建經(jīng)部核備的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu),包括建設(shè)項(xiàng)目管理中心,建設(shè)項(xiàng)目指 揮部等.鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位是指由鐵道部與其它投資方共同出資 組建的,由鐵道部控股的企業(yè),包括合資鐵路公司,客運(yùn)專線公司(含籌備組)等.第四條 建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國(guó)家,鐵道部基本建設(shè)管理 的各項(xiàng)規(guī)章制度;依法籌集,存儲(chǔ),撥付和使用建設(shè)資金,保證項(xiàng)目建設(shè)的順利 進(jìn)行;完成建設(shè)資金的預(yù)算, 決算和考核分析工作;實(shí)施建設(shè)資金各環(huán)節(jié)的監(jiān)督, 保證建設(shè)資金安全,提高建設(shè)資金使用效益.第五條 使用建設(shè)資金的單位必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,財(cái)政部 《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394 號(hào))和鐵道部《鐵路建設(shè)管理辦法》(鐵道部第 11 號(hào)令)的規(guī)定,設(shè)置獨(dú)立的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu),配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的財(cái) 會(huì)主管和財(cái)會(huì)人員,建立健全本單位或本項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度和管理辦法,對(duì)建 設(shè)資金使用的全過程進(jìn)行管理和監(jiān)督.第六條 國(guó)家鐵路建設(shè)單位管理鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目期間執(zhí)行財(cái)政部《國(guó)有 建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》;鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》, 在項(xiàng)目建設(shè)期間要認(rèn)真執(zhí)行基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定, 基建投資完成作為財(cái)務(wù)報(bào)告的附 件,單獨(dú)上報(bào).第二章 管理職責(zé)

第七條 建設(shè)單位必須按照國(guó)家有關(guān)法律,法規(guī)以及鐵道部規(guī)章制度合理安 排和使用建設(shè)資金.建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人是建設(shè)資金安全管理的第一責(zé)任人,分 管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任.單位內(nèi)部有關(guān)職能部門各司其職,各負(fù)其責(zé).第八條 建設(shè)單位建設(shè)資金管理的主要職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家建設(shè)法律,法規(guī)及鐵路基本建設(shè)資金管理制度;(二)建立健全建設(shè)資金管理和使用的內(nèi)部控制制度和管理辦法;(三)匯總,編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算,財(cái)務(wù)決算;(四)依法合理安排建設(shè)資金,及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)和撥付建設(shè)資金;(五)辦理工程價(jià)款及設(shè)備材料結(jié)算,控制費(fèi)用性支出,合理,有效使用建設(shè) 資金;(六)參與本項(xiàng)目工程預(yù)算的審查,工程招投標(biāo),合同簽訂,竣工驗(yàn)收等相關(guān) 工作;(七)按部要求,負(fù)責(zé)與借款銀行簽訂建設(shè)項(xiàng)目借款合同,嚴(yán)格按項(xiàng)目工程進(jìn) 度使用借款資金,并負(fù)責(zé)辦理還本付息手續(xù);資鐵路建設(shè)單位對(duì)債務(wù)性資金籌集,使用全過程負(fù)責(zé)并承擔(dān)還本付息責(zé)任;(八)對(duì)建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查, 按規(guī)定接受審計(jì)和外部檢查;(九)收集,匯總,上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息;(十)組織完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作.第九條 鐵道部出資者代表對(duì)其出資的建設(shè)資金履行監(jiān)管責(zé)任.第三章 建設(shè)資金構(gòu)成及籌集

第十條 鐵路基本建設(shè)資金主要包括:中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金,鐵路 建設(shè)基金,其它投資方注入的資金,國(guó)內(nèi)銀行借款,鐵路建設(shè)債券,外資借款, 其它經(jīng)批準(zhǔn)用于鐵路基本建設(shè)的資金等, 1 劃分為權(quán)益性資金和債務(wù)性資金.第十一條 權(quán)益性資金包括: 1.中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金, 國(guó)家用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金.2.鐵路建設(shè)基金 按規(guī)定納入國(guó)家預(yù)算管理的政府性基金.中央政府和鐵道部以外的政府,企業(yè)單位, 3.其它投資方注入的建設(shè)資金 自然人等,按規(guī)范程序向鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目注入的非債務(wù)資金.第十二條 債務(wù)性資金包括: 1.國(guó)內(nèi)銀行借款 按投資計(jì)劃安排,從銀行借入的專項(xiàng)用于鐵路基本建設(shè)的 資金.2.外資借款 基本建設(shè)的資金.3.鐵路建設(shè)債券 鐵道部按國(guó)家規(guī)定程序組織發(fā)行的,用于國(guó)家規(guī)定的鐵 向國(guó)際金融組織,外國(guó)政府,國(guó)外商業(yè)銀行借入的用于鐵路 路基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金.第十三條 國(guó)家鐵路建設(shè)資金籌集主體為鐵道部,債務(wù)性資金可委托 建設(shè)單位籌集;鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)資金籌集主體為各合資鐵路公司,各 股東方按出資比例履行出資和擔(dān)保責(zé)任.第十四條 建設(shè)資金的籌集原則:(一)符合國(guó)家法律,法規(guī);(二)多渠道,多元化;(三)低成本籌集建設(shè)資金.第十五條 實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目, 籌集資本金應(yīng) 執(zhí)行財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》.第四章

第十六條 賬核算和管理.國(guó)家鐵路建設(shè)單位在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心分別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他 建設(shè)資金賬戶.辦理工程結(jié)算的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心按建設(shè)項(xiàng)目分別開 設(shè)鐵路建設(shè)基金和其他建設(shè)資金賬戶.對(duì)鐵道資金結(jié)算中心暫不聯(lián)網(wǎng)的地區(qū), 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分 別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他建設(shè)資金賬戶,需報(bào)部財(cái)務(wù)司批準(zhǔn).建設(shè)資金開戶和存儲(chǔ) 鐵路建設(shè)資金在鐵道資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶, 按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行分

第十七條 由鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位, 在當(dāng)?shù)罔F道資金結(jié)算中心開 設(shè)資本金(部撥)賬戶.第十八條 建設(shè)單位在與借款銀行簽訂項(xiàng)目借款合同后, 在借款銀行開設(shè)貸 轉(zhuǎn)存賬戶,用于辦理借款資金的提款和還本付息.第十九條 建設(shè)單位銀行借款資金到賬后, 應(yīng)及時(shí)將借款資金劃轉(zhuǎn)到借款 項(xiàng)目“其他建設(shè)資金”賬戶中,嚴(yán)禁在貸轉(zhuǎn)存賬戶中滯留建設(shè)資金.第五章

第二十條 建設(shè)資金的請(qǐng)領(lǐng)和撥付 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)鐵路建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)支出預(yù)算,投 資計(jì)劃以及工程建設(shè)實(shí)際需要,逐級(jí)申請(qǐng)領(lǐng)用建設(shè)資金.鐵道部控股的合資鐵路 建設(shè)單位應(yīng)通過鐵道部出資者代表申請(qǐng)領(lǐng)用建設(shè)資金.申請(qǐng)領(lǐng)用建設(shè)資金應(yīng)報(bào)送月(季)度用款計(jì)劃.第二十一條 鐵道部按照財(cái)政預(yù)算,投資計(jì)劃,建設(shè)項(xiàng)目概算及 建設(shè)單位與參建各方的經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)各建設(shè)單位撥付鐵路建設(shè)資金(財(cái)政集中支 付除外).鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位的建設(shè)資金通過鐵道部出資者代表撥付.第二十二條 單位辦理工程結(jié)算.有借款項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)積極采用銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票辦理 結(jié)算,并在合同中注明以票據(jù)作為結(jié)算方式.第二十三條 各鐵路局(含青藏鐵路公司,下同)管理的鐵道部小型基建項(xiàng) 建設(shè)單位按照工程價(jià)款結(jié)算辦法及合同規(guī)定及時(shí)與各合同 目,由鐵路局財(cái)務(wù)處,工程(建設(shè)項(xiàng)目)管理中心財(cái)務(wù)處(科)或鐵路分局財(cái)務(wù)分處 履行財(cái)務(wù)管理職責(zé).第二十四條 有下列情形之一的,可以暫緩或停止撥付建設(shè)資金:(一)未按規(guī)定設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu),配備財(cái)會(huì)人員的;(二)違反基本建設(shè)管理程序的;(三)擅自改變建設(shè)內(nèi)容,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的;(四)建設(shè)資金未按規(guī)定實(shí)行專款專用,專戶存儲(chǔ)的;(五)其他投資方注入資金不到位或到位遲緩的;2(六)建設(shè)資金存在重大安全隱患的;(七)建設(shè)單位管理費(fèi)支出超概算的;(八)未及時(shí)撥付建設(shè)資金,造成建設(shè)資金長(zhǎng)期,大量滯留的.第六章

第二十五條 建設(shè)資金使用 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作, 嚴(yán)格按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文 件,財(cái)政預(yù)算,投資計(jì)劃和基建財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定使用建設(shè)資金,嚴(yán) 格執(zhí)行 《國(guó)家鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 , , 《鐵路基本建設(shè)工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)辦法》,《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等.第二十六條 嚴(yán)禁挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本.不得用建設(shè)資金從事與建 設(shè)無關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);不得用建設(shè)資金墊付運(yùn)營(yíng)更改和大修費(fèi)用;不得用建設(shè) 資金墊支自籌和多經(jīng)項(xiàng)目;不得超概算,超投資計(jì)劃列支建設(shè)成本.禁止用建設(shè) 資金興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體,禁止用建設(shè)資金搞委托貸款和定期存款,禁止用建設(shè)資金對(duì) 外投資和拆借,禁止用建設(shè)資金進(jìn)行捐贈(zèng),贊助.第二十七條 驗(yàn)工計(jì)價(jià)必須實(shí)事求是.建設(shè)單位和監(jiān)理單位對(duì)施工單位 編制的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表進(jìn)行審查簽認(rèn),禁止高估冒驗(yàn),預(yù)驗(yàn)和虛驗(yàn).第二十八條 嚴(yán)格按批準(zhǔn)概算控制建設(shè)單位管理費(fèi)支出.按部規(guī)定對(duì)建設(shè) 單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理,制定本單位控制建管費(fèi)支出的具體措施.第二十九條 建設(shè)單位考核獎(jiǎng)勵(lì)按照鐵道部《鐵路建設(shè)單位考核暫行辦 法》執(zhí)行,嚴(yán)禁亂發(fā)獎(jiǎng)金,所有工資性收入應(yīng)全部納入工資總額管理;對(duì)施工單 位的考核獎(jiǎng)勵(lì)按甲乙方合同執(zhí)行.第三十條 已經(jīng)銷號(hào)的建設(shè)項(xiàng)目,各單位計(jì)劃,財(cái)務(wù),建設(shè)管理部門 必須密切合作,對(duì)收尾工程進(jìn)行合理組織,確保尾工工程進(jìn)度,嚴(yán)格按規(guī)定用途 使用建設(shè)資金.所有銷號(hào)項(xiàng)目在銷號(hào)后一年內(nèi)沒有完成全部工程的, 部將收回項(xiàng) 目剩余資金,做為項(xiàng)目結(jié)余資金管理,按規(guī)定程序安排使用.第三十一條 建設(shè)資金在項(xiàng)目建設(shè)期間產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成 本;國(guó)家鐵路建設(shè)項(xiàng)目銷號(hào)后產(chǎn)生的建設(shè)資金存款利息上交鐵道部.第七章

第三十二條 建設(shè)資金的監(jiān)管 國(guó)家鐵路建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)建設(shè)資金使 用情況的監(jiān)督檢查;鐵道部出資者代表應(yīng)加強(qiáng)對(duì)控股的合資鐵路建設(shè)單位建設(shè)資 金使用情況的監(jiān)督檢查,對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改.第三十三條 建設(shè)單位要高度重視建設(shè)資金管理工作,確保建設(shè)資金安全;嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,建立健全本單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度,并加強(qiáng)對(duì) 內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和落實(shí).第三十四條 各建設(shè)單位依法接受國(guó)家財(cái)政,審計(jì)等部門對(duì)建設(shè)資金管 理和使用情況的監(jiān)督檢查, 對(duì)查出的違反規(guī)定使用建設(shè)資金等行為, 嚴(yán)格按照 《財(cái) 政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第 427 號(hào))進(jìn)行處理.第八章 第三十五條

第三十六條 附則 本辦法由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋.本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行.鐵道部《關(guān)于發(fā)布鐵路建設(shè)資金管 理辦法的通知》(鐵財(cái)[1996]123 號(hào)同時(shí)廢止).3

第五篇：23水利基本建設(shè)資金管理辦法

水利基本建設(shè)資金管理辦法

水利部、財(cái)政部：1999年5月25日頒布實(shí)施

第一章 總 則

第二章 管理職責(zé)

第三章 資金籌集

第四章 預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付

第五章 資金使用

第六章 報(bào)告制度

第七章 監(jiān)督與檢查

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理、保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于管理和使用水利基本建設(shè)資金的各級(jí)財(cái)政部門、水利基本建設(shè)項(xiàng)目主管部門（包括流域機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱“水利主管部門”）和水利建設(shè)單位（項(xiàng)目法人，下同）。

第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)資金是指納入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃，用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第四條 水利基本建設(shè)資金管理的基本原則是：

（一）分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。水利基本建設(shè)資金按資金渠道和管理階段，實(shí)行分級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。

（二）專款專用原則。水利基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。財(cái)政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)。

（三）效益原則。水利基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費(fèi)，提高資金使用效益。

第五條 水利基本建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度；依法籌集、撥付、使用水利基本建設(shè)資金，保證工程項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行；做好水利基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；加強(qiáng)工程概預(yù)（結(jié)）算、決算管理，努力降低工程造價(jià)，提高投資效益。

第二章 管理職責(zé)

第六條 各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位必須按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)合理安排和使用水利基本建設(shè)資金。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)基本建設(shè)資金使用管理負(fù)全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門要各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第七條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章；

（二）制定水利基本建設(shè)資金管理規(guī)定；

（三）審核下達(dá)水利基本建設(shè)支出預(yù)算，審批基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（四）參與水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃安排；

（五）組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金，根據(jù)基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃及工程進(jìn)度核撥資金；

（六）審查并確定有財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算及標(biāo)底造價(jià)；

（七）監(jiān)督檢查水利基本建設(shè)資金的使用與管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題做出處理；

（八）審批水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，參加項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

第八條 水利主管部門基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章；

（二）匯總、編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審批所屬單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（三）依法合理安排資金，及時(shí)調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金；

（四）對(duì)所屬基本建設(shè)項(xiàng)目的工程概算審核、投資計(jì)劃安排（包括計(jì)劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等進(jìn)行管理；

（五）對(duì)單位（部門）的水利基本建設(shè)資金使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題提出意見報(bào)同級(jí)財(cái)政部門處理；

（六）收集、匯總、報(bào)送基本建設(shè)資金使用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益分析報(bào)告；

（七）督促竣工項(xiàng)目做好竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。

第九條 建設(shè)單位基本建設(shè)資金使用與管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)規(guī)章制度；

（二）建立、健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；

（三）及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；

（四）編制建設(shè)支出預(yù)算和基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（五）辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；

（六）編制項(xiàng)目的工程概預(yù)算，組織實(shí)施項(xiàng)目籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作；

（七）收集匯總并上報(bào)基本建設(shè)資金使用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的效益分析報(bào)告；

（八）做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

第十條 各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財(cái)會(huì)人員并保持相對(duì)穩(wěn)定。各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)水利基本建設(shè)資金管理，對(duì)資金的使用全過程實(shí)行監(jiān)督。

第三章 資金籌集

第十一條 水利基本建設(shè)資金來源包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（包括國(guó)債專項(xiàng)資金，下同）；

（二）用于水利基本建設(shè)的水利建設(shè)基金；

（三）國(guó)內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款；

（四）經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金；

（五）經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)由有關(guān)部門和單位向外國(guó)政府或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)籌集資金；

（六）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第十二條 水利基本建設(shè)資金籌集應(yīng)符合以下要求：

（一）符合國(guó)家法律、法規(guī)，嚴(yán)禁高息亂集資和變相高息集資。未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)行內(nèi)部股票和債券。

（二）根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。

（三）根據(jù)工程建設(shè)需要，以最低成本籌集成本。

第十三條 實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，籌集資本金按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付

第十四條 財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金是水利基本建設(shè)資金的重要組成部分。各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)按照財(cái)政部《財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》(財(cái)基字[1999]30號(hào))的規(guī)定對(duì)預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理。

第十五條 各級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)，一般不得調(diào)整。確須調(diào)整的；必須按原審批程序報(bào)批。

第十六條 水利主管部門申請(qǐng)領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃及下一級(jí)水利主管部門或建設(shè)單位資金需求，向同級(jí)財(cái)政部門或上一級(jí)水利主管部門提出申請(qǐng)。

建設(shè)單位申請(qǐng)領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃以及工程建設(shè)的實(shí)際需要，向水利主管部門或同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)。

水利主管部門和建設(shè)單位申請(qǐng)領(lǐng)用資金應(yīng)報(bào)送季度（分月）用款計(jì)劃。

第十七條 財(cái)政部門根據(jù)水利主管部門申請(qǐng)，按照基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和工程建設(shè)進(jìn)度撥款。對(duì)地方配套資金來源不能落實(shí)或明顯超過地方財(cái)政承受能力的，要相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目。

第十八條 有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反基本建設(shè)程序的；

（二）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）資金未按辦法實(shí)行專款專用、專戶存儲(chǔ)的；

（四）有重大質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；

（五）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；

（六）未按規(guī)定要求報(bào)送季度（分月）用款計(jì)劃或信息資料嚴(yán)重失真的；

第十九條 在基本建設(shè)支出預(yù)算正式下達(dá)前。為確保汛期重點(diǎn)水利工程建設(shè)，財(cái)政部門可根據(jù)水利部門提出的申請(qǐng)，預(yù)撥一定金額的資金。

第二十條 中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)產(chǎn)生的存款利息，按照財(cái)政部〈關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知〉（財(cái)基字[1998]4號(hào)）和〈關(guān)于國(guó)家財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金地質(zhì)勘探存款計(jì)息有關(guān)問題的通知〉（財(cái)基字[1999]23號(hào)）的規(guī)定處理；地方預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，按照財(cái)政部<關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定>的通知>[1998]4號(hào)）和同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定處理。

第五章 資金使用

第二十一條 水利基本建設(shè)資金按照基本建設(shè)程序支付。在項(xiàng)目尚未批準(zhǔn)開工以前，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；計(jì)劃任務(wù)書已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項(xiàng)目建設(shè)必須的施工準(zhǔn)備費(fèi)用；已列入基本建設(shè)支出預(yù)算和基建投資計(jì)劃的施工預(yù)備項(xiàng)目和規(guī)劃設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。在未經(jīng)批準(zhǔn)開工之前，不得支付工程款。

第二十二條 建設(shè)單位的財(cái)會(huì)部門支付水利基本建設(shè)資金時(shí)，必須符合下列程序：

（一）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字；

（二）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

第二十三條 凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予支付水利基本建設(shè)資金。

（一）違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

（二）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

（三）不符合合同條款規(guī)定的；

（四）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

（五）不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

第二十四條 水利前期工作費(fèi)是指水利建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。

項(xiàng)目立項(xiàng)前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的項(xiàng)目主管部門，按照下達(dá)的投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；項(xiàng)目立項(xiàng)后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計(jì)合同規(guī)定的條款支付。

水利前期工作費(fèi)支出，應(yīng)嚴(yán)格控制在下達(dá)的投資計(jì)劃和批準(zhǔn)的工作內(nèi)容之內(nèi)，嚴(yán)禁項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位截留、挪用和轉(zhuǎn)移前期工作費(fèi)用。

第二十五條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位為建設(shè)項(xiàng)目籌建、建設(shè)、驗(yàn)收等工作所發(fā)生管理性質(zhì)的費(fèi)用。新建的水利基本建設(shè)項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開支建設(shè)單位管理費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)上級(jí)水利主管部門審核，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可開支。具體開支范圍按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 工程價(jià)款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實(shí)際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。設(shè)備、材料貸款按采購(gòu)合同規(guī)定的條款支付。建設(shè)單位與施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理或設(shè)備材料供應(yīng)單位簽訂的合同必須詳盡，應(yīng)包括金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時(shí)間等項(xiàng)內(nèi)容。

第二十七條 預(yù)付款應(yīng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購(gòu)合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的銀行履約保函和保險(xiǎn)公司的擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時(shí)間及抵扣方式等項(xiàng)內(nèi)容。

第二十八條 質(zhì)量保證金按規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，按合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時(shí)間和扣付方式等項(xiàng)內(nèi)容。

第二十九條 基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)用，應(yīng)由建設(shè)單位提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)上級(jí)有權(quán)部門批準(zhǔn)。其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算列的金額之內(nèi)。

第三十條 對(duì)于不能形成資產(chǎn)的江河清障費(fèi)、水土保持治理費(fèi)、流域規(guī)劃前期費(fèi)等費(fèi)用性支出，必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容開支。

第六章 報(bào)告制度

第三十一條 各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)重視和加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息管理，建立信息反饋制度。各級(jí)水利主管部門、建設(shè)單位（項(xiàng)目）指定專人負(fù)責(zé)信息收集、匯總工作，利用電算化手段，及時(shí)報(bào)送信息資料。

報(bào)送的信息資料主要包括反映資金到位、使用情況的月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，工程進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目竣工后的投資效益分析報(bào)告及其他相關(guān)資料等。

第三十二條 建設(shè)單位上報(bào)的各種信息資料要求內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假。

第三十三條 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。工程建設(shè)過程中出現(xiàn)下列情況的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門和上級(jí)水利主管部門：

（一）重大質(zhì)量事故；

（二）較大金額索賠；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題；

（四）配套資金嚴(yán)重不到位；

（五）工期延誤時(shí)間較長(zhǎng)；

（六）其他重大事項(xiàng)。

第七章 監(jiān)督與檢查

第三十四條 各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的監(jiān)督與檢查，及時(shí)了解掌握資金到位、使用和工程建設(shè)進(jìn)度情況、督促建設(shè)單位加強(qiáng)資金管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

第三十五條 監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容如下：

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位；

（二）有無截留、擠占和挪用；

（三）有無計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；

（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開支；

（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全；

（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳；

（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

第三十六條 各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定使用基本建設(shè)資金的，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)提出書面意見，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)仍堅(jiān)持其決定的，責(zé)任由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)向上級(jí)水利主管部門和財(cái)政部門反映情況。財(cái)會(huì)人員明知資金使用不符合規(guī)定，不予制止，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映的，應(yīng)承擔(dān)出任。

第三十七條 對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正，分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理、對(duì)截留、擠占和挪用水利基本建設(shè)資金，擅自變更投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及因工作失職造成資金損失浪費(fèi)的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，追究其法律責(zé)任。

第三十八條 以前發(fā)布的水利基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的。以本辦法為準(zhǔn)。

第三十九條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同水利部負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。