第一篇：中國鐵路總公司科研經費管理暫行辦法鐵總財[2015]298號

中國鐵路總公司科研經費管理暫行辦法

鐵總財[2015]298號

第一章總則

第一條 為規范和加強中國鐵路總公司(以下簡稱總公司)科研經費管理,提高科技資金使用效益,促進鐵路技術創新,參照《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發[2014]11號)要求,結合國家主管部門和總公司科研、財務管理有關制度規定,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及所屬企業。

第三條 總公司科研經費主要包括總公司及所屬企業以自有資金為經費來源用于科技研究開發的資金。

第四條 總公司科研經費的使用范圍如下:(一)科研計劃課題研究(包括總公司科研計劃重大、重點課題以及軟科學研究課題)。

(二)科研試驗(包括總公司立項的試驗計劃項目和總公司科研課題研發的新技術、新產品、新裝備試驗項目)。

(三)經總公司批準的其他科技開發專項(包括標準制修訂專項、鐵路產品質量抽查專項、鐵科院研發中心專項、經規院科研專項、科研基礎工作專項、知識產權專項等)。

(四)科研計劃項目管理(包括科研管理部門為管理科研計劃及其經費而發生的專家咨詢、指南編制、申報立項組織、招投標組織、課題執行和結題驗收、技術評審、科技成果統計等費用)。

上述四項以下統稱科研項目。

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第五條 總公司及所屬企業科研經費按以下原則管理和使用:(一)分級管理,逐級負責。科研經費應根據經費來源分級管理、逐級負責,總公司科研經費由總公司負責立項和管理,所屬企業科研經費由所屬企業負責立項和管理。總公司科研項目,由總公司所屬單位安排的配套經費,應納入所屬單位科研經費管理。

(二)依法合規,科學安排。科研資金管理、申請和使用須遵守國家法律法規和總公司有關財務制度,嚴格按照課題的目標和任務,科學合理地編制預算,杜絕隨意性。

(三)科學決策,突出重點。科研資金的分配和使用服從、服務于公司總體發展戰略,基于全局,整體推進,同時又集中財力,有所側重,既重點支持能夠提高總公司技術創新能力能形成自主知識產權的重大科研項目,為鐵路發展提供有力支撐,又重點支持能夠加強企業管理,提升效益提供支持的科研項目。

(四)專款專用,注重績效。科研經費應納入財務統一管理,實行單獨核算,確保專款專用,不得截留、擠占和挪用。加強科研資金運用各環節的管理、監督,提高科研經費使用的有效性。逐步建立和完善科研經費使用的績效考核制度,促進科研經費發揮最大效益。

第六條 科研經費按項目實行預算管理。

(一)各級財務主管部門應根據科研任務實際需要和財力可能核定科研項目總預算。科主管部門應當在科研項目立項前,會同財務主管部門組織科研項目需求部門編制建議預算,根據科研項目總預算審核建議預算。科技主管部門應督促科研項目承擔單位按照有關制度、規定和合同約定,在科研項目立項基礎上,科學合理、實事求是地編制項目實施預算,并對儀器設備購臵、合作單位資質及擬外撥資金進行

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重點說明。

(二)計劃主管部門應當會同科技主管部門對購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的項目,納入相關的投資計劃。

(三)科技主管部門應建立科研項目預算管理數據庫,將項目預算安排情況、項目組織單位和項目承擔單位、項目負責人和項目研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理。

第七條 科技主管部門在組織科研項目承擔單位簽訂科研合同時,應當在科研合同中體現本辦法對科研經費管理的要求。

第二章科研經費預算內容

第八條 科研經費的預算內容由直接費、間接費、外委支出費和稅金組成。

(一)直接費是指科研項目研究開發過程中發生的與之直接相關的費用,包括: 1.人工費:指直接參加科研項目研究人員的工資性費用及其附加,以及在科研項目研究過程中,支付給項目組成員中沒有工資性收λ的相關人員(如在校研究生)和項目組臨時聘用人員等勞務性費用。對于重大和重點項目,人工費不得超過項目經費扣除設備購臵費后的35%對于軟科學研究項目,人工費不得超過項目經費扣除設備購臵費后的50%。

2.設備費:指在科研項目研究開發過程中購臵或試制專用儀器設備、對現有儀器設備進行升級改造,不構成或不新增固定資產的,或者符合《國務院關于實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006-2020年)>若干配套政策的通知》(國發[2006]6號)文件規定的可一次或分次攤入管理費的固定資產,以及租賃外單位儀器設備而發

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生的費用。科研經費要嚴格控制設備購臵費支出,構成固定資產的通用設備不得用科研經費購臵。

3.材料費:指在科研項目研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

4.測試化驗加工費:指在科研項目研究開發過程中支付給外單位(包括項目承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

5.燃料動力費:指在科研項目研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝臵等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

6.差旅費:指在科研項目研究開發過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的在國家和總公司規定標準范圍內的差旅費。

7.會議費:指在科研項目研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目等活動而發生的會議費用。科研項目承擔單位應按照國家和總公司有關規定,嚴格控制會議模、會議數量、會期和會議開支標準。

8.國際合作交流費:指在科研項目研究開發過程中項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。

9.出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費:指在科研項目研究開發過程中,需要支付出版印刷費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識權事務等費用。

10.專家咨詢費:指在科研項目研究開發過程中支付給臨時聘請

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的咨詢專家的費用,不支付給參與項目研究和項目管理相關的工作人員。專家咨詢費參照《財政部、科技部關于發〈國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法〉的通知》(財教[2006]159號)等規定執行。

(二)間接費是指承擔科研項目任務的單位在組織實施科研項目過程中發生的無法在直接費中列支的相關費用,包括科研項目管理人員人工費、公用辦公費、公用設施使用費等。間接費不得超過科研項目經費扣除設備費后的10%,實行分段超額累進比例法核定,其中: 1.科研項目總經費扣除設備費后的預算總額在10萬元及以下的部分,按照10%以內的比例核支;2.超過100萬元至200萬元的部分,按照5%以內的比例核支;3.超過200萬元至500萬元的部分,按照3%以內的比例核支;4.超過500萬元至100萬元的部分,按照2%以內的比例核支;5.超過1000萬元的部分,按照1%以內的比例核支。

(三)外委支出費是指科研項目承擔單位將研究、試驗等工作以合同或協議形式,委托給科研項目承擔單位以外的其他單位所發生的費用。外委費支出比例不得超過科研經費扣除設備費后的30%。

(四)稅金按國家有關規定執行。

第三章預算編制與審批

第九條 總公司及所屬企業科技主管部門、財務主管部門應規范執行申報科研項目立項、經費預算編制、預算審核工作程序,充分發揮評估、評審對科研項目預算決策的咨詢作用,從預算源頭保障經費的合理配臵和有效利用。

(一)總公司及所屬企業科技主管部門在組織研究提出年度科研項目立項建議時,應當同時商計統、財務主管部門按預算內容提出經

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費建議預算。經批準的重大、重點項目和科學試驗應當包含項目分年度經費預算。

(二)總公司科研計劃管理委員會及所屬企業相關職能部門確定年度科研計劃項目和重大試驗后,按規定需要進行預算評審評估的,由財務主管部門牽頭會同有關部門,組織專家或委托中介機構進行。總公司立項的科研項目中,單項經費預算總公司投資超過200萬元,經費列入企業管理費的科研項目由財務部會同有關部門聘請專家評估審核。所屬企業立項的科研項目按照其內部管理規定執行。

(三)總公司及所屬企業科研計劃項目管理費由總公司科技成果知識產權管理辦公室及所屬企業相關職能部門按規定每年向科技主管部門報送預算草案,科技主管部門初審后報同級財務部門核定。

第十條 科研項目預算由總公司及所屬企業科技主管部門,會同同級財務主管部門、計劃主管部門初審匯總、確定款源,報總公司科研計劃管理委員會及所屬企業相關職能部門審定后,納入總公司及所屬企業支出預算并按程序報批;能夠事先直接確認為無形資產的,納入總公司及所屬企業無形資產投資計劃。

第十一條 實行招標投標管理的科研項目,根據國家招投標法、總公司科研項目招標投標管理辦法及相關工作流程確定承擔單位,并按科研經費預算制度執行。

第十二條 科研項目合同中應包括項目實施預算,按程序報經批準后,各級科技主管部門將其納入科研項目預算管理數據庫統一管理。

第四章預算的執行

第十三條 總公司管理科研項目經費預算下達后,科技主管部門負責組織與項目承擔單位簽訂合同,合同應明確分年度經費預算、按

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履行進度支付款項、監督檢查條款等內容。辦理費用結算時,科技主管部門組織項目執行單位提供合同、預算執行文件、工作進度驗收材料、合法票據并填寫科研經費撥款申請表(見下表),科技主管部門匯總后統一向財務主管部門申請經費撥付。財務主管部門應根據批準經費預算,按科技主管部門提供的科研經費撥款申請表(匯總)、合同、合法票據向科研項目承擔單位財務部門的銀行賬戶撥付或結算經費。當科研項目由兩個以上單位聯合承擔時,應在合同中明確各承擔單位的任務、具體分工、責任和經費預算。總公司財務主管部門收到上述付款材料后,應根據合同約定向各參研單位財務部門的銀行賬戶直接撥付或結算科研經費。

第十四條 為促進科研項目按期按質量要求完成,對重大、重點項目和科研試驗項目設臵啟動經費,在科研項目合同簽訂后的2個月內完成,撥款以經費開支計劃和科研項目承擔單位開具的發票為憑;以后各次續撥款于年度檢查結束時進行,由科研項目負責人填報《中國鐵路總公司科技研究開發計劃項目年度執行情況表》,經逐級審核,確認研究工作的進度、質量、經費使用等符合規定后撥付經費;預留重大、重點項目(軟科學除外)和科研試驗經費總額的10%作為尾款,該部分經費應在合同中約定由項目承擔單位先行墊付,在驗收合格后補撥,撥款以項目驗收意見為憑。如未能通過驗收,尾款不予撥付。科研項目負責人及其所在單位須按要求及時開具發票寄送總公司相關部門。

第十五條 科研經費分為研究支出與開發支出,對于單位價值在100萬元以上能形成專利或非專利技術(專有技術),具有可用性和獲得經濟效益可能性的科研支出,以及能夠進行知識產權登記的科研開

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發支出,根據《企業會計準則》有關規定,認定為開發支出并予以資本化,將第十條納入總公司及所屬企業支出預算調整為總公司所屬企業無形資產投資計劃。

第五章總公司所屬單位承擔總公司科研項目科研經費管理

第十六條 科研項目承擔單位應當按下列要求組織編制項目實施預算。

(一)根據科研項目研究的合理需要,堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

(二)編制經費來源預算與支出預算。來源預算中,有自籌經費來源的,應當提供出資證明及其他相關財務資料。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

(三)有多個單位共同承擔一個科研項目的,應當同時編列其他單位承擔的主要任務、經費預算等。

(四)科研項目預算書應當由項目負責人協助項目承擔單位共同編制。

(五)編制科研項目預算時,應當提出項目實施可能形成的成果及知識產權與科研項目立項單位共有以及收益分配的方案。

第十七條 科研項目承擔單位應當嚴格執行科研項目預算,一般不予調整,確有必要調整時,應當按照以下程序核批,并規范執行:(一)科研經費預算總額調整,應當按原審批渠道報經批準后執行。(二)科研項目預算總額不變,費用項目問預算、科研項目合作單位之間預算調整,應當由科研項目負責人協助該項目承擔單位提出調整意見,按程序報下達項目的科技部,科技部提出審核意見,財務部核定發文。

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(三)科研經費預算總額不變,預算科目調整須按以下原則辦理:直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費如需調整,科研項目組和科研項目負責人須提出申請,由科研項目承擔單位審批,科技部或相關主管部門在中期檢查或項目驗收時予以確認,調整比例一般不超過需調整科目核定預算的10%,或超過10%但科目調整企額不超過5萬元;設備費、人工費、專家咨詢費一般不予調增,如需調減可按上述程序調劑用于項目其他方面支出;會議費、差旅費、國際合作與交流費之間可以調劑使用,但不得突破三項支出預算總額。間接費用和外委支出費不得調整。

第十八條 科研項目承擔單位應嚴格按照規定的科研經費開支范圍和標準核算科研項目支出,建立健全內部控制制度,加強對項目經費的監督和管理。

第十九條 科研項目承擔單位應當規范使用科研經費。嚴禁以下行為:(一)以項目費、咨詢費、勞務費等各種名義,在科研經費中列支工資性支出,通過編造虛假合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費、專家咨詢費,或超標準、超范圍發放勞務費、專家咨詢費。

(二)從科研經費中直接提取管理費計入科研項目成本。(三)擠占、挪用科研經費,超預算開支。(四)違反規定自行調整科研經費預算。(五)編制虛假預算套取科研經費。

(六)從科研經費中支付各種罰款、捐款、贊助及對外投資等。(七)利用科研經費以各種方式謀取私利。

(八)將科研項目占用的房屋、通用儀器設備原值等列入配套,加

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大配套資金額度套取科研經費。

(九)提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金。(十)擅自調整外撥資金,利用虛假票據套取資金。(十一)科研經費未在單位財務部門賬上核算。

(十二)科研經費脫離科研項目承擔單位財務、審計部門監管。隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應付財務審計和檢查。

(十三)通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費。

(十四)科研項目結題后不及時進行經費結算。

第二十條 科研項目承擔單位應當在年度財務會計報告中如實反映科研經費預算執行情況,并單獨編制科研經費預算執行情況報告。報告由科研項目承擔單位會同項目負責人編制,報項目經費下達單位科技主管部門審核匯總。

第二十一條 科研經費形成的固定資產屬國有資產,一般由科研項目承擔單位統一管理和使用,科研合同另有約定的按照合同約定執行。科研合同中應當約定科研項目承擔單位對科研經費形成的大型科研儀器設備、科學數據、自然科技資源等成果,要規范實行項目間共享,提高資源利用效率。

第二十二條 科研項目因故終止,項目承擔單位財務部門應當組織及時清理賬目與資產,報送下達科研項目的科技主管部門、財務主管部門,經核實后收回相關經費。

第二十三條 預算執行過程中實行重大事項報告制度。在總司科研項目實施期間出現科研項目計劃任務調整、科研項目負責人變更或調動單位、科研項目承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項, 10 / 13

按照《中國鐵路總公司科技研究開發計劃管理辦法》(鐵總科技[2013]129號)執行。

第六章監督檢查

第二十四條 各級財務、審計、科技部門應對科研經費管理情況進行監督檢查。計統、企法、監察等有關部門應各司其責,密切配合上述部門,做好科研經費管理和風險防范工作。

第二十五條 總公司科技部、財務部認為有必要的且由總公司所屬企業承擔的科研項目,可組織專家或委托中介機構進行財務檢查或中期評估。審計部門要定期或不定期進行審計。

第二十六條 項目完成后,重大、重點項目承擔單位須根據合同約定形成專利及專有技術;軟科學項目須根據合同約定發表論文、專著或取得由立項建議單位出具的應用證明。項目成果要及時向科技主管部門提出項目驗收申請。

第二十七條 對科研經費管理情況進行監督檢查內容如下:(一)編報虛假預算,套取科研資金;(二)未對科研經費進行明細核算;(三)截留、擠占、挪用科研經費;(四)違反規定轉撥、轉移科研經費;(五)提供虛假財務會計資料;(六)未按規定執行和調整預算;(七)虛假承諾、自籌經費不到位;(八)其他違反財經紀律的行為。

第二十八條 科研項目驗收后應在提交支付所需單據審核無誤后一個月內辦理財務結算手續。

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第二十九條 總公司及所屬企業有關部門要逐步建立科研項目經費績效評價制度,并納入總公司科研信用系統管理。

第三十條 科研經費管理建立承諾機制、信用管理機制。科技主管部門對科研項目承擔單位、科研項目負責人、中介機構和評審評議專家,在科研經費管理方面的信譽度進行評價和記錄,建立“黑名單”制度,并納入總公司科研信用系統管理。對提供虛假信息、濫用和挪用科研經費的項目單位或負責人,納入“黑名單”,取消其今后申報鐵路項目資格。

第三十一條 加強科技資金監管工作,建立考核問責機制,違反本辦法第十九條規定的,財務部門會同同級科技部門按違紀金額收回經費,情節嚴重的終止項目。構成違紀的,給予相應的紀律處分;構成犯罪的,移交司法機關處理。

第七章附則

第三十二條 鐵路建設項目投資資金作為科研項目經費的,由鐵路建設項目單位參照本辦法制定相應的管理辦法。總公司及所屬企業使用中央財政撥款作為科研經費來源的項目按照國家相關規定執行。

第三十三條 總公司所屬各企業應當根據本辦法規定制定實施細則。各控股合資鐵路公司通過內部程序決策后執行本辦法。

第三十四條 有關科研項目的立項、項目實施、結題與成果管理、監督與檢查,按照鐵總科技[2013]129號文執行。

第三十五條 總公司所屬企業承擔科研項目有關差旅費、會議費、出國經費、外賓接待費等管理,按照總公司所屬企業相關辦法執行。

第三十六條 辦法由總公司財務部負責解釋。

第三十七條 本辦法自發布之日起施行。原鐵道部印發的《鐵路

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科研經費管理暫行辦法》(鐵財[2008]162號)同時停止執行。前發其他有關科研經費管理的規定與本辦法不一致的,以本辦法為準。

2015年11月13日發布

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第二篇：中國鐵路總公司科研經費管理暫行辦法

中國鐵路總公司科研經費管理暫行辦法

鐵總財[2015]298號

第一章總則

第一條為規范和加強中國鐵路總公司(以下簡稱總公司)科研經費管理, 提高科技資金使用效益, 促進鐵路技術創新, 參照《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發[ 20 14] 11 號)要求, 結合國家主管部門和總公司科研、財務管理有關制度規定, 制定本辦法。

第二條本辦法適用于總公司及所屬企業。

第三條總公司科研經費主要包括總公司及所屬企業以自有資金為經費來源用于科技研究開發的資金。

第四條總公司科研經費的使用范圍如下:(一)科研計劃課題研究(包括總公司科研計劃重大、重點課題以及軟科學研究課題)。(二)科研試驗(包括總公司立項的試驗計劃項目和總公司科研課題研發的新技術、新產品、新裝備試驗項目)。

(三)經總公司批準的其他科技開發專項(包括標準制修訂專項、鐵路產品質量抽查專項、鐵科院研發中心專項、經規院科研專項、科研基礎工作專項、知識產權專項等)。

(四)科研計劃項目管理(包括科研管理部門為管理科研計劃及其經費而發生的專家咨詢、指南編制、申報立項組織、招投標組織、課題執行和結題驗收、技術評審、科技成果統計等費用)。

上述四項以下統稱科研項目。

第五條總公司及所屬企業科研經費按以下原則管理和使用 :(一)分級管理, 逐級負責。科研經費應根據經費來源分級管理、逐級負責, 總公司科研經費由總公司負責立項和管理, 所屬企業科研經費由所屬企業負責立項和管理。總公司科研項目,由總公司所屬單位安排的配套經費, 應納入所屬單位科研經費管理。

(二)依法合規, 科學安排。科研資金管理、申請和使用須遵守國家法律法規和總公司有關財務制度, 嚴格按照課題的目標和任務, 科學合理地編制預算, 杜絕隨意性。

(三)科學決策, 突出重點。科研資金的分配和使用服從、服務于公司總體發展戰略, 基于全局, 整體推進, 同時又集中財力 , 有所側重, 既重點支持能夠提高總公司技術創新能力能形成自主知識產權的重大科研項目, 為鐵路發展提供有力支撐,又重點支持能夠加強企業管理, 提升效益提供支持的科研項目。

(四)專款專用, 注重績效。科研經費應納入財務統一管理, 實行單獨核算, 確保專款專用, 不得截留、擠占和挪用。加強科研資金運用各環節的管理、監督, 提高科研經費使用的有效性。逐步建立和完善科研經費使用的績效考核制度, 促進科研經費發揮最大效益。第六條科研經費按項目實行預算管理。

(一)各級財務主管部門應根據科研任務實際需要和財力可能核定科研項目總預算。科主管部門應當在科研項目立項前,會同財務主管部門組織科研項目需求部門編制建議預算, 根據科研項目總預算審核建議預算。科技主管部門應督促科研項目承擔單位按照有關制度、規定和合同約定, 在科研項目立項基礎上,科學合理、實事求是地編制項目實施預算, 并對儀器設備購置、合作單位資質及擬外撥資金進行重點說明。

(二)計劃主管部門應當會同科技主管部門對購置或試制科研專用儀器設備構成固定資產的項目, 納入相關的投資計劃。

(三)科技主管部門應建立科研項目預算管理數據庫, 將項目預算安排情況、項目組織單位和項目承擔單位、項目負責人和項目研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理。

第七條科技主管部門在組織科研項目承擔單位簽訂科研合同時, 應當在科研合同中體現本辦法對科研經費管理的要求。

第二章科研經費預算內容

第八條科研經費的預算內容由直接費、間接費、外委支出費和稅金組成。(一)直接費是指科研項目研究開發過程中發生的與之直接相關的費用, 包括: 1.人工費: 指直接參加科研項目研究人員的工資性費用及其附加, 以及在科研項目研究過程中, 支付給項目組成員中沒有工資性收λ的相關人員(如在校研究生)和項目組臨時聘用人員等勞務性費用。對于重大和重點項目,人工費不得超過項目經費扣除設備購置費后的35 %;對于軟科學研究項目, 人工費不得超過項目經費扣除設備購置費后的50 %。2.設備費: 指在科研項目研究開發過程中購置或試制專用儀器設備、對現有儀器設備進行升級改造, 不構成或不新增固定資產的, 或者符合《國務院關于實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006-2020 年)>若干配套政策的通知》(國發[ 2006] 6 號)文件規定的可一次或分次攤入管理費的固定資產,以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。科研經費要嚴格控制設備購置費支出, 構成固定資產的通用設備不得用科研經費購置。3.材料費: 指在科研項目研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

4.測試化驗加工費: 指在科研項目研究開發過程中支付給外單位(包括項目承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

5.燃料動力費: 指在科研項目研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

6.差旅費: 指在科研項目研究開發過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的在國家和總公司規定標準范圍內的差旅費。7.會議費: 指在科研項目研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目等活動而發生的會議費用。科研項目承擔單位應按照國家和總公司有關規定, 嚴格控制會議模、會議數量、會期和會議開支標準。

8.國際合作交流費: 指在科研項目研究開發過程中項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。

9.出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費: 指在科研項目研究開發過程中, 需要支付出版印刷費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識權事務等費用。

10.專家咨詢費: 指在科研項目研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用, 不支付給參與項目研究和項目管理相關的工作人員。專家咨詢費參照《財政部、科技部關于發〈國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法〉的通知》(財教[ 2006] 159 號)等規定執行。(二)間接費是指承擔科研項目任務的單位在組織實施科研項目過程中發生的無法在直接費中列支的相關費用, 包括科研項目管理人員人工費、公用辦公費、公用設施使用費等。間接費不得超過科研項目經費扣除設備費后的10% , 實行分段超額累進比例法核定, 其中: 1.科研項目總經費扣除設備費后的預算總額在1 0 萬元及以下的部分, 按照10 % 以內的比例核支;2.超過1 00萬元至200 萬元的部分, 按照5 % 以內的比例核支;3.超過200 萬元至500 萬元的部分, 按照3 % 以內的比例核支;4.超過500 萬元至1 00 萬元的部分, 按照2 % 以內的比例核支;5.超過1000 萬元的部分, 按照1 % 以內的比例核支。

(三)外委支出費是指科研項目承擔單位將研究、試驗等工作以合同或協議形式, 委托給科研項目承擔單位以外的其他單位所發生的費用。外委費支出比例不得超過科研經費扣除設備費后的30 %。

(四)稅金按國家有關規定執行。

第三章預算編制與審批

第九條總公司及所屬企業科技主管部門、財務主管部門應規范執行申報科研項目立項、經費預算編制、預算審核工作程序 , 充分發揮評估、評審對科研項目預算決策的咨詢作用, 從預算源頭保障經費的合理配置和有效利用。

(一)總公司及所屬企業科技主管部門在組織研究提出科研項目立項建議時, 應當同時商計統、財務主管部門按預算內容提出經費建議預算。經批準的重大、重點項目和科學試驗應當包含項目分經費預算。

(二)總公司科研計劃管理委員會及所屬企業相關職能部門確定科研計劃項目和重大試驗后, 按規定需要進行預算評審評估的, 由財務主管部門牽頭會同有關部門, 組織專家或委托中介機構進行。總公司立項的科研項目中, 單項經費預算總公司投資超過200 萬元, 經費列入企業管理費的科研項目由財務部會同有關部門聘請專家評估審核。所屬企業立項的科研項目按照其內部管理規定執行。

(三)總公司及所屬企業科研計劃項目管理費由總公司科技成果知識產權管理辦公室及所屬企業相關職能部門按規定每年向科技主管部門報送預算草案, 科技主管部門初審后報同級財務部門核定。

第十條科研項目預算由總公司及所屬企業科技主管部門,會同同級財務主管部門、計劃主管部門初審匯總、確定款源, 報總公司科研計劃管理委員會及所屬企業相關職能部門審定后, 納入總公司及所屬企業支出預算并按程序報批;能夠事先直接確認為無形資產的, 納入總公司及所屬企業無形資產投資計劃。

第十一條實行招標投標管理的科研項目, 根據國家招投標法、總公司科研項目招標投標管理辦法及相關工作流程確定承擔單位, 并按科研經費預算制度執行。

第十二條科研項目合同中應包括項目實施預算, 按程序報經批準后, 各級科技主管部門將其納入科研項目預算管理數據庫統一管理。

第四章預算的執行

第十三條總公司管理科研項目經費預算下達后, 科技主管部門負責組織與項目承擔單位簽訂合同, 合同應明確分經費預算、按履行進度支付款項、監督檢查條款等內容。辦理費用結算時, 科技主管部門組織項目執行單位提供合同、預算執行文件、工作進度驗收材料、合法票據并填寫科研經費撥款申請表(見下表), 科技主管部門匯總后統一向財務主管部門申請經費撥付。財務主管部門應根據批準經費預算, 按科技主管部門提供的科研經費撥款申請表(匯總)、合同、合法票據向科研項目承擔單位財務部門的銀行賬戶撥付或結算經費。當科研項目由兩個以上單位聯合承擔時, 應在合同中明確各承擔單位的任務、具體分工、責任和經費預算。總公司財務主管部門收到上述付款材料后, 應根據合同約定向各參研單位財務部門的銀行賬戶直接撥付或結算科研經費。

第十四條為促進科研項目按期按質量要求完成, 對重大、重點項目和科研試驗項目設置啟動經費, 在科研項目合同簽訂后的2個月內完成, 撥款以經費開支計劃和科研項目承擔單位開具的發票為憑;以后各次續撥款于檢查結束時進行, 由科研項目負責人填報《中國鐵路總公司科技研究開發計劃項目執行情況表》, 經逐級審核, 確認研究工作的進度、質量、經費使用等符合規定后撥付經費;預留重大、重點項目(軟科學除外)和科研試驗經費總額的10% 作為尾款, 該部分經費應在合同中約定由項目承擔單位先行墊付, 在驗收合格后補撥, 撥款以項目驗收意見為憑。如未能通過驗收, 尾款不予撥付。科研項目負責人及其所在單位須按要求及時開具發票寄送總公司相關部門。

第十五條科研經費分為研究支出與開發支出, 對于單位價值在100 萬元以上能形成專利或非專利技術(專有技術), 具有可用性和獲得經濟效益可能性的科研支出, 以及能夠進行知識產權登記的科研開發支出, 根據《企業會計準則》有關規定, 認定為開發支出并予以資本化, 將第十條納入總公司及所屬企業支出預算調整為總公司所屬企業無形資產投資計劃。

第五章總公司所屬單位承擔總公司科研項目科研經費管理

第十六條科研項目承擔單位應當按下列要求組織編制項目實施預算。

(一)根據科研項目研究的合理需要, 堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。(二)編制經費來源預算與支出預算。來源預算中, 有自籌經費來源的, 應當提供出資證明及其他相關財務資料。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。(三)有多個單位共同承擔一個科研項目的, 應當同時編列其他單位承擔的主要任務、經費預算等。

(四)科研項目預算書應當由項目負責人協助項目承擔單位共同編制。

(五)編制科研項目預算時, 應當提出項目實施可能形成的成果及知識產權與科研項目立項單位共有以及收益分配的方案。

第十七條科研項目承擔單位應當嚴格執行科研項目預算,一般不予調整, 確有必要調整時, 應當按照以下程序核批, 并規范執行:(一)科研經費預算總額調整, 應當按原審批渠道報經批準后執行。

(二)科研項目預算總額不變, 費用項目問預算、科研項目合作單位之間預算調整, 應當由科研項目負責人協助該項目承擔單位提出調整意見, 按程序報下達項目的科技部, 科技部提出審核意見, 財務部核定發文。

(三)科研經費預算總額不變, 預算科目調整須按以下原則辦理: 直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費如需調整, 科研項目組和科研項目負責人須提出申請, 由科研項目承擔單位審批, 科技部或相關主管部門在中期檢查或項目驗收時予以確認, 調整比例一般不超過需調整科目核定預算的10% , 或超過10% 但科目調整企額不超過5 萬元;設備費、人工費、專家咨詢費一般不予調增, 如需調減可按上述程序調劑用于項目其他方面支出;會議費、差旅費、國際合作與交流費之間可以調劑使用, 但不得突破三項支出預算總額。間接費用和外委支出費不得調整。

第十八條科研項目承擔單位應嚴格按照規定的科研經費開支范圍和標準核算科研項目支出, 建立健全內部控制制度, 加強對項目經費的監督和管理。

第十九條科研項目承擔單位應當規范使用科研經費。嚴禁以下行為:(一)以項目費、咨詢費、勞務費等各種名義, 在科研經費中列支工資性支出, 通過編造虛假合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費、專家咨詢費, 或超標準、超范圍發放勞務費、專家咨詢費。

(二)從科研經費中直接提取管理費計入科研項目成本。(三)擠占、挪用科研經費, 超預算開支。(四)違反規定自行調整科研經費預算。(五)編制虛假預算套取科研經費。

(六)從科研經費中支付各種罰款、捐款、贊助及對外投資等。(七)利用科研經費以各種方式謀取私利。(八)將科研項目占用的房屋、通用儀器設備原值等列入配套, 加大配套資金額度套取科研經費。

(九)提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金。(十)擅自調整外撥資金, 利用虛假票據套取資金。(十一)科研經費未在單位財務部門賬上核算。

(十二)科研經費脫離科研項目承擔單位財務、審計部門監管。隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應付財務審計和檢查。

(十三)通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費。(十四)科研項目結題后不及時進行經費結算。

第二十條科研項目承擔單位應當在財務會計報告中如實反映科研經費預算執行情況, 并單獨編制科研經費預算執行情況報告。報告由科研項目承擔單位會同項目負責人編制, 報項目經費下達單位科技主管部門審核匯總。

第二十一條科研經費形成的固定資產屬國有資產, 一般由科研項目承擔單位統一管理和使用, 科研合同另有約定的按照合同約定執行。科研合同中應當約定科研項目承擔單位對科研經費形成的大型科研儀器設備、科學數據、自然科技資源等成果, 要規范實行項目間共享, 提高資源利用效率。

第二十二條科研項目因故終止, 項目承擔單位財務部門應當組織及時清理賬目與資產, 報送下達科研項目的科技主管部門、財務主管部門, 經核實后收回相關經費。第二十三條預算執行過程中實行重大事項報告制度。在總司科研項目實施期間出現科研項目計劃任務調整、科研項目負責人變更或調動單位、科研項目承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項, 按照《中國鐵路總公司科技研究開發計劃管理辦法》(鐵總科技[ 20 13] 129 號)執行。

第六章監督檢查

第二十四條各級財務、審計、科技部門應對科研經費管理情況進行監督檢查。計統、企法、監察等有關部門應各司其責,密切配合上述部門, 做好科研經費管理和風險防范工作。

第二十五條總公司科技部、財務部認為有必要的且由總公司所屬企業承擔的科研項目, 可組織專家或委托中介機構進行財務檢查或中期評估。審計部門要定期或不定期進行審計。第二十六條項目完成后, 重大、重點項目承擔單位須根據合同約定形成專利及專有技術;軟科學項目須根據合同約定發表論文、專著或取得由立項建議單位出具的應用證明。項目成果要及時向科技主管部門提出項目驗收申請。

第二十七條對科研經費管理情況進行監督檢查內容如下:(一)編報虛假預算, 套取科研資金;(二)未對科研經費進行明細核算;(三)截留、擠占、挪用科研經費;(四)違反規定轉撥、轉移科研經費;(五)提供虛假財務會計資料;(六)未按規定執行和調整預算;(七)虛假承諾、自籌經費不到位;(八)其他違反財經紀律的行為。

第二十八條科研項目驗收后應在提交支付所需單據審核無誤后一個月內辦理財務結算手續。第二十九條總公司及所屬企業有關部門要逐步建立科研項目經費績效評價制度, 并納入總公司科研信用系統管理。

第三十條科研經費管理建立承諾機制、信用管理機制。科技主管部門對科研項目承擔單位、科研項目負責人、中介機構和評審評議專家, 在科研經費管理方面的信譽度進行評價和記錄,建立“ 黑名單” 制度, 并納入總公司科研信用系統管理。對提供虛假信息、濫用和挪用科研經費的項目單位或負責人, 納入“ 黑名單” , 取消其今后申報鐵路項目資格。

第三十一條加強科技資金監管工作, 建立考核問責機制,違反本辦法第十九條規定的, 財務部門會同同級科技部門按違紀金額收回經費, 情節嚴重的終止項目。構成違紀的, 給予相應的紀律處分;構成犯罪的, 移交司法機關處理。

第七章附則

第三十二條鐵路建設項目投資資金作為科研項目經費的,由鐵路建設項目單位參照本辦法制定相應的管理辦法。總公司及所屬企業使用中央財政撥款作為科研經費來源的項目按照國家相關規定執行。

第三十三條總公司所屬各企業應當根據本辦法規定制定實施細則。各控股合資鐵路公司通過內部程序決策后執行本辦法。

第三十四條有關科研項目的立項、項目實施、結題與成果管理、監督與檢查, 按照鐵總科技[ 20 13] 129號文執行。

第三十五條總公司所屬企業承擔科研項目有關差旅費、會議費、出國經費、外賓接待費等管理, 按照總公司所屬企業相關辦法執行。第三十六條辦法由總公司財務部負責解釋。

第三十七條本辦法自發布之日起施行。原鐵道部印發的《鐵路科研經費管理暫行辦法》(鐵財[ 2008] 162號)同時停止執行。前發其他有關科研經費管理的規定與本辦法不一致的,以本辦法為準。

2015年11月13日發布

第三篇：《中國鐵路總公司固定資產管理辦法》《鐵總財(2015)45號》

《中國鐵路總公司固定資產管理辦法》《鐵總財(2015)45號》

中 國 鐵 路 總 公 司 鐵總財[2015]45號 中國鐵路總公司關于印發 《中國鐵路總公司固定資產管理辦法》的通知 總公司所屬各企業，總公司機關各部門、各直屬機構： 現將《中國鐵路總公司固定資產管理辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。中國鐵路總公司固定資產管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強固定資產管理，充分發揮固定資產的效能，提高固定資產的使用效率，更好地為生產經營服務，依據國家有關法律法規、企業會計準則和中國鐵路總公司（簡稱總公司，下同）有關文件等規定，結合總公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及所屬企業。本辦法所稱所屬企業包括鐵路局、專業運輸公司及其他由總公司直接出資的全資企業。

總公司及所屬企業運輸業務和非運輸業務所用固定資產的管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產，是指使用壽命超過一年，單位價值（含增值稅）在5000元及以上，為鐵路運輸、生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。

第四條 固定資產管理應遵循的原則：

（一）發揮效能，提高效率的原則。

總公司及所屬企業應科學、合理地組織生產經營，充分挖掘設備潛力，最大限度地發揮固定資產的使用效能，及時處臵閑臵資產，盤活存量資產，提高資產效率。

（二）合理配臵,提高效益的原則。

所屬企業應根據生產經營的需要，依據總公司制定的規劃，充分考慮固定資產的適量性，進行合理調配和充分利用，貫徹投入產出原則，對利用率不高的固定資產，其功能可通過業務外包解決。

（三）明確責任，歸口管理的原則。

總公司及所屬企業作為企業法人，對企業的固定資產管理負責，按管理權限實行分級管理、分級負責。總公司及所屬企業應當建立健全固定資產內部控制制度，單位主要負責人對本單位的固定資產管理制度的建立健全和有效實施負責，確保固定資產安全完整和有效使用，各有關部門按管理權限和職責對固定資產進行歸口管理。

（四）統籌調控，強化監管的原則。

總公司根據國家有關法律法規對所屬企業固定資產管理進行統籌調控，并加強固定資產監督管理，防止固定資產流失。固定資產管理應科學決策、依法決策、民主決策，建立完善決策后評估制度、依法追究決策責任制度，建立重大決策終身責任追究制度。

第二章固定資產的管理權限和責任

第五條 總公司作為所屬企業的出資人，對所屬企業實施以明確企業法人財產權為基礎，以落實國有資產保值增值責任為核心，以提高國有資產經營效益為目的的資產管理方式。根據統籌調控和強化監管的原則，對固定資產管理行使職權。

所屬企業對其擁有的固定資產享有法人財產權，依據相關法規和總公司規定行使占有、使用、處臵和取得收益的權利，并負有維護出資人權益、保護資產安全完整的責任。

第六條 總公司對固定資產的管理權限。

（一）根據國家有關法律法規，制定《中國鐵路總公司固定資產管理辦法》及有關規定，監督檢查所屬企業固定資產管理使用情況，督促所屬企業對固定資產運用及管理采取改進措施。

（二）根據鐵路發展和調整生產布局、提高使用效率的要求，制定鐵路固定資產總體配臵規劃和總公司確定項目的技術改造規劃，對重要固定資產在全路統籌配臵。

（三）制定并不斷優化固定資產的修程修制，降低修理成本。

（四）推行公開采購，堅持以招標為主的采購方式，發揮規模采購優勢，降低采購成本，制定總公司集中采購和聯合采購的固定資產目錄并組織實施。

（五）屬于總公司審批范圍的固定資產處臵。

第七條 總公司對固定資產管理承擔的責任。

（一）貫徹執行國家有關固定資產管理的各項規定。

（二）按規定及時辦理規定范圍內固定資產的處臵批復手續。

（三）制定對所屬企業的固定資產管理運用的考核辦法，并進行檢查考核。

（四）對所負責投資的固定資產經濟效益進行分析和后評價。

第八條 所屬企業對固定資產的管理權限。

（一）根據生產經營需要，合理配臵、調配企業內使用的固定資產。

（二）享有固定資產處臵權，即所屬企業可根據總公司規定，自行決定除總公司審批權限范圍以外的固定資產的報廢、出租和轉讓等。

（三）享有在總公司規定的范圍內對固定資產進行投資、抵押、擔保、更新改造及大修理支出自主權。

（四）對所屬單位固定資產管理和使用情況實施有效監督檢查。

第九條 所屬企業對固定資產管理承擔的責任。

（一）貫徹執行國家和總公司有關固定資產管理的各項規定。

（二）建立適合企業業務特點和管理要求的固定資產內部控制制度，確保固定資產的安全完整和正常使用。

（三）及時提報聯合采購固定資產需求，辦理所屬單位上報的固定資產增減動態及使用狀態的變更批復手續，對需由總公司審批的應及時審核，并報總公司審批。

（四）制定固定資產管理業務流程，明確固定資產的取得與驗收、日常保管、處臵與轉移等環節的控制要求，并設臵相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務情況，保證固定資產管理業務全過程得到有效控制。

（五）制定對所屬單位的固定資產考核指標，并進行檢查考核。

（六）對所負責投資的固定資產經濟效益進行分析和后評價。

第十條 總公司及所屬企業應建立固定資產歸口、分級管理制度，明確計劃管理部門、物資管理部門、使用部門和財務部門的職責權限，確保固定資產管理權責明晰、責任到人，督促、指導所屬單位建立健全本單位固定資產內部控制制度。計劃管理部門負責立項、經濟評價等前期工作；物資管理部門負責購臵、處臵等管理工作；使用部門負責運用維護、修程修制、報廢技術條件審查等管理工作；財務部門負責價值管理等財務工作。

第三章 固定資產的范圍和分類

第十一條 固定資產按其經濟用途和使用情況綜合分類。

（一）生產用固定資產，指直接用于生產、經營的固定資產（包括基層站段管理部門使用的固定資產）。

（二）管理用固定資產，指管理部門使用的固定資產。

（三）銷售用固定資產，指銷售部門使用的固定資產。

（四）非生產用固定資產，指不直接用于生產經營而用于職工物質文化、科教等方面的固定資產。

（五）租出固定資產，指在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。

（六）未使用固定資產，指尚未使用、封存、不需用的固定資產等。

（七）持有待售固定資產，是指企業已經做出處臵決議、與受讓方簽訂了 不可撤銷的轉讓協議、很可能在一年內完成轉讓、在當前狀況下僅根據出售慣常條款即可立即出售的固定資產。

（八）土地，根據總公司有關規定處理的土地。

第十二條 固定資產按其結構和性能分為十七大類，具體項目按本辦法附件1執行。分類目錄以外的固定資產，各企業可在相近類、項、目、節中反映。

由于技術進步、設備轉型、修制改革、價格變化等因素，固定資產的類別、名稱、規格、型號、使用壽命發生重大變化，需修訂固定資產目錄時，由總公司適時修訂后公布。

第十三條 固定資產按所有權分為自有的固定資產和融資租入的固定資產。

第十四條 集裝箱不論價值大小，都作為固定資產管理。下列資產不論價值大小，均不作為固定資產管理：

（一）臨時性房屋建筑物，如臨時搭蓋的廁所、工料棚、風雨棚、菜窖、車棚、崗亭、茶水鍋爐房、簡易人行道、圍欄、宣傳廊、光榮榜、慶祝用牌坊等。

（二）容易損壞、更換頻繁的玻璃器皿等。

（三）防濕篷布、貨車篷布、墊倉板等。

（四）牲畜、圖書、資料、標本、模型、文物、陳列品。

第四章 固定資產的列賬單位

第十五條 企業按照“誰投資、誰列賬”的原則，分別確認和計量固定資產。共同投資的固定資產，由各投資主體分別列賬。企業內部固定資產原則上由經營使用單位列賬，屬于共用的固定資產由其上級部門指定單位列賬。

國家鐵路運輸企業下列固定資產的列賬單位為：

（一）線路、橋隧、信號設備、通信設備、接觸網由維修單位列賬。

（二）全路運用貨車中，屬總公司所屬貨車由總公司列賬，總公司直接購臵分配給工務、電務等單位使用的專用貨車由總公司指定單位列賬，機械冷藏車、小汽車運輸專用車和其他專用車輛由配屬單位列賬，其他單位所屬貨車由資產所屬單位列賬。

（三）土地由使用單位或土地管理部門列賬，由使用單位列賬的，土地管理部門應設立臺賬或備查簿進行登記。

（四）人防設施的產權屬于鐵路系統的，由管理人防設施單位列賬。第十六條 除第十五條所列固定資產外，其他各項固定資產應由經營使用單位列賬，屬于共用的固定資產由其上級部門指定單位列賬。

第十七條 鐵路運輸企業與其興辦的多元經營企業相互占用的固定資產應明確界定為投資或經營租賃關系。屬于投資關系的，列賬單位為接受投資單位；屬于經營租賃關系的，列賬單位為固定資產的租出單位。

第五章固定資產的初始計量和折舊

第十八條 固定資產應當按照成本進行初始計量。

（一）外購固定資產的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允

價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬價值。

合同約定以延期付款方式購買固定資產，且超過正常信用條件（一般為三年及以上）的，實質上具有融資性質，固定資產成本以購買價款的現值為基礎確定。

新購機車、車輛的隨機配件，在發票賬單中注明價格或另開發票賬單可以單獨計價進行區分。符合高價互換配件定義的，納入固定資產的高價互換配件中單獨核算；符合存貨定義的，納入存貨核算。

（二）自行建造的固定資產，按建造該項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的必要的支出（包括工程用物資成本、人工成本、應予以資本化的固定資產借款費用、交納的相關稅金以及應分攤的其他間接費用等）作為入賬價值。

（三）投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。

（四）融資租入的固定資產，按照《企業會計準則——租賃》的規定確定入賬價值。

（五）債務重組中取得的固定資產，按照《企業會計準則——債務重組》的規定確定入賬價值。

（六）非貨幣性交易取得的固定資產，按照《企業會計準則——非貨幣性資產交換》的規定確定入賬價值。

（七）接受捐贈的固定資產，按照以下規定確定其入賬價值：

1.接受新固定資產捐贈。捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應當支付的相關稅費作為入賬價值；捐贈方沒有提供有關憑據的，按其公允價值入賬。

2.接受舊固定資產捐贈。按上述方法確定的新固定資產價值減去按該項資產的新舊程度估計價值損耗后的余額，作為入賬價值。

（八）盤盈的固定資產，按照接受舊固定資產捐贈的方法確定入賬價值。

（九）經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上本單位發生的拆卸費、運輸費、安裝費等相關費用作為入賬價值。

其中，國家鐵路運輸企業間及內部單位間無償劃轉固定資產，劃出單位按固定資產賬面價值減少上級撥入投資，劃入單位按原值、累計折舊和減值準備分別入賬，按賬面價值增加上級撥入投資。劃入、劃出單位所發生的拆卸費、運輸費、安裝費等相關費用計入當期損益。

（十）應當計入固定資產成本的借款費用，按照《企業會計準則——借款費用》的規定處理。

此外，固定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、車輛購臵稅等相關稅費；不包括可抵扣的增值稅進項稅；特殊行業的特定固定資產，還應考慮棄臵費用；對于購臵計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件，作為無形資產核算，并按規定的期限平均攤銷。

第十九條 所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但在尚未辦理竣工決算時，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，暫估入賬，待辦理了竣工決算手續后再按實際成本調整原來的暫估價值，原已計提的折舊額不再調整，并根據剩余使用壽命重新確定折舊率。

鐵路基本建設項目一般于達到預定可使用狀態后，由建設單位向接管企業提供“竣工驗收項目資產估價入賬明細表”和實物清單；接管企業根據“竣工驗收項目資產估價入賬明細表”和實物清單暫估入賬，待建設項目正式驗收并辦理竣工決算和資產交接手續后再按實際成本調整原來的暫估價值。

第二十條 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：

（一）已提足折舊仍繼續使用的固定資產。

（二）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

（三）線路中的鋼軌（包括道岔）、軌枕、道砟。

（四）以經營租賃方式租入和以融資方式租出的固定資產。

（五）持有待售的固定資產。

第二十一條 固定資產應當按月計提折舊，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。在實際計提固定資產折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月

起停止計提折舊；固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，不再補提折舊。

第二十二條 固定資產一般采用年限平均法計提折舊。年限平均法基本計算公式為：

年折舊率＝（1－預計凈殘值率）÷預計使用壽命（年）×100% 月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產原值×月折舊率

各類固定資產的折舊年限和預計凈殘值率見本辦法附件2。

第六章 固定資產的后續支出和減值

第二十三條 與固定資產有關的后續支出，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，重新預計使用壽命；不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。

第二十四條 與固定資產有關的下列后續支出，按以下規定處理：

（一）固定資產的整體更新和成段更換改造、功能性升級、加裝改造、改擴建等提高固定資產性能或延長使用壽命的支出予以資本化。

（二）鐵路線路中的部分資產具有通過大修實現局部更新的特點，為避免成本重復列支，對線路中的鋼軌（包括道岔）、軌枕和道砟不計提折舊，其后續支出予以費用化；為消除路基、橋梁、隧道的嚴重病害進行的局部修理，其后續支出予以費用化。

（三）成段更換接觸網、成段更換電力貫通線、電務整站（整套、成段）聯鎖設備更新支出予以資本化。

（四）各項設備的更新、制式改變或升級支出予以資本化。

（五）融資租賃方式租入的固定資產發生的后續支出，按照固定資產準則處理。發生的裝修費用，符合固定資產準則可予資本化的，應在兩次裝修期間、剩余租賃期、固定資產尚可使用壽命三者中較短的期間內，采用直線法單獨計提折舊。

（六）經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應通過“長期待攤費用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產尚可使用壽命兩者中較短的期間內合理進行攤銷。

第二十五條 企業應當在資產負債表日或者至少每年終了時對固定資產進行檢查，對存在減值跡象的應當估計其可收回金額，當可收回金額低于其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額。

第二十六條 企業計提固定資產減值準備的原則、范圍、方法、依據、審批等按照《中國鐵路總公司資產減值準備計提辦法》確定。

第二十七條 已計提減值準備的固定資產，應當按照該固定資產的賬面價值以及尚可使用壽命，扣除凈殘值后重新計算確定折舊率和折舊額。

第二十八條 固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

第七章 固定資產的運用及動態管理

第二十九條 固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備或其他管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財務部門按規定手續進行賬務處理，確保固定資

產賬、卡、物相符。

第三十條 固定資產新建、擴建、改建、購臵。

（一）新建、擴建、改建工程的竣工、驗收交付使用。新建、擴建、改建工程竣工后，應按規定組成驗收委員會或驗收小組，按工程設計圖紙和有關資料逐項進行驗收。工程驗收合格后，建設單位根據固定資產登記對象（見附件3）分別計算單項固定資產價值，編制“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”，并附竣工決算和竣工圖紙技術資料，與資產接收單位辦理交接手續，技術業務部門應及時將“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”交財務部門。對既有土建工程又有設備購臵的綜合性新建、擴建、改建工程項目，建設單位必須按能形成單個固定資產的名稱、金額分別編制“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”，由財務部門列賬建卡。

（二）固定資產購臵的驗收交付。購臵的固定資產應由技術業務部門進行試運轉鑒定（需要安裝的要在安裝后進行鑒定），各項數據達到設計要求后，按全部造價編制“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”；驗收合格，技術業務部門將“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”及有關資料交由財務部門列賬建卡。

（三）鐵路運輸企業購臵機車（含電務車載設備，下同）、動車組（含電務車載設備，下同）、客車，由配屬段到工廠接車（進口機車、動車組、客車到指定地點接車），并與工廠辦理交接手續（包括機車、動車組、客車履歷簿、驗收記錄和其他技術資料）。鐵路運輸企業業務主管部門應及時將機車、動車組、客車交接記錄及有關資料送交財務部門逐級下轉列賬；隨車帶回的需單獨計價的機車、動車組、客車配件，不計入機車、動車組、客車固定資產價值，另發通知書，由使用單位按配件價值的大小分別列入固定資產中的高價互換配件和存貨，但隨車配備的工具應計入機車、動車組、客車固定資產價值，不另發列賬通知書。配屬段對已經交付使用但月末尚未收到上級列賬通知書的，應將機車、動車組、客車暫估入賬。

（四）基本建設項目達到預定可使用狀態后，由建設單位向接管單位提供“竣工驗收項目資產估價入賬明細表”和實物清單，“竣工驗收項目資產估價入賬明細表”應按資產接收單位和固定資產類別編制。接管單位財務部門根據資產分布情況將“竣工驗收項目資產估價入賬明細表”轉至資產接收單位。

建設項目辦理竣工決算后，由建設單位將“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”、鐵路項目竣工資產移交表及其他有關資料隨同列賬通知書通知財務部門列賬并逐級下轉。

上級投資購建的固定資產，由接受單位根據“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”列賬、建卡；本單位投資購建的固定資產，根據“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”列賬、建卡。

第三十一條 固定資產無償劃轉。

固定資產的無償劃轉按規定辦理劃轉審批手續后，由劃出單位根據調撥決定填寫“固定資產接收、移交記錄（財固—6）”，隨同技術資料、卡片交劃入單位蓋章后，劃入劃出雙方按固定資產接收、移交記錄列賬（對路內單位劃轉的以通知書通過上級財務部門列轉劃入單位）。

企業、單位改變隸屬關系或合并、分立、關停的，其固定資產按有關規定處理。

第三十二條 固定資產的減值。

各單位應于期末對固定資產進行檢查，并根據檢查結果判斷是否需要計提固定資產減值準備。對需要計提減值準備的固定資產由單位減值小組按規定填制“固定資產減值準備申報表（財固—2）”，按審批權限批準后，由財務部門進行賬務處理。

第三十三條 固定資產轉讓、出售。

固定資產轉讓、出售，按審批權限批準后，由轉讓、出售單位根據“固定資產接收、移交記錄（財固—6）”列銷固定資產賬。

固定資產的轉讓、出售價格，由雙方協商確定。按有關規定必須進行評估的，應當委托具有資質的評估機構評估。

已出售的職工住宅應按規定及時清理、列銷固定資產。對未全部出售的，應按已出售建筑面積占全部面積的比例核銷固定資產價值。

第三十四條 固定資產投資轉入、轉出。

接受除上級單位以外的其他單位投資轉入的固定資產，按審批權限批準后，按投資各方確認的價值及投資單位附送的有關資料，填寫“固定資產投資轉入、轉出記錄（財固—7）”，建立技術資料臺賬和固定資產卡片。

以固定資產對外投資，應按審批權限批準后，根據“固定資產投資轉入、轉出記錄（財固—7）”列銷固定資產賬。

第三十五條 固定資產捐贈。

接受捐贈的固定資產，根據有關資料填寫“新建（購臵）固定資產驗收交接記錄（財固—5）”，建立技術資料臺賬和固定資產卡片。

對外捐贈固定資產，按審批權限批準后，填寫“固定資產接收、移交記錄（財固—6）”，列銷固定資產賬。

第三十六條 固定資產租入、租出。

融資租入固定資產的驗收交付使用手續，按新購固定資產驗收交付使用手續辦理。

經營性租入固定資產，不作為本單位固定資產核算，應另設備查簿進行登記。

出租固定資產，填寫“固定資產出租申請表（財固—11）”，按審批權限批準后出租。

第三十七條 固定資產盤盈、盤虧。

固定資產盤盈，應進行技術鑒定，編制“固定資產盤盈、盤虧理由書（財固—10）”，按審批權限批準后，建立技術資料臺賬和固定資產卡片。固定資產盤虧，應查明原因，分清責任，由設備管理部門編制“固定資產盤盈、盤虧理由書（財固—10）”，按審批權限批準后，列銷固定資產。

第三十八條 固定資產毀損、報廢。

（一）符合下列條件之一的固定資產，可申請報廢：

1.主要結構和部件損耗嚴重，無法修復的，或修復費用過大且不經濟的； 2.因設備陳舊、技術性能低，無利用改造價值的； 3.因事故或意外災害造成嚴重破壞，無法修復的； 4.因改建、擴建工程需要，必須拆除的；

5.因能耗過大，無法改造，繼續使用得不償失的； 6.因污染環境超過標準，無法改造的；

7.因固定資產使用年限長，破損嚴重，繼續使用存在安全隱患的； 8.國家強制報廢的。

（二）固定資產毀損、報廢，由鑒定小組鑒定，編制“固定資產拆除、報廢申請單（財固—8）”，按審批權限批準后列銷固定資產賬。

（三）由于事故造成的固定資產報廢，應根據事故責任明確損失承擔單位；事故責任單位不是固定資產配屬單位的，配屬單位應向事故責任單位要求賠償。鐵路貨車的損失賠償按總公司關于損壞鐵路車輛賠償規定執行。

由于人為事故原因造成固定資產毀損的，應查明原因，明確責任，其中屬于過失人造成固定資產毀損的，應追究過失人的經濟賠償責任。

由于事故或人為原因造成固定資產報廢、毀損的，應在“固定資產拆除、報廢申請單（財固—8）”后另附有關明確事故責任人的資料。

（四）對報廢的固定資產中可使用或經修理后尚能使用的單項固定資產，應另立固定資產卡片登記。

（五）新建、改建、擴建工程中規定應拆除的固定資產，由建設單位根據批準的設計文件，將需拆除部分書面通知產權單位。按規定辦理固定資產注銷手續后，施工單位方可施工。在設計文件中準備利用拆除的固定資產的，應經產權單位同意，在“固定資產拆除、報廢申請單（財固—8）”注明“施工利用”字樣。

基建項目拆除既有資產必須履行相關程序。被拆除資產企業應按資產性質，履行資產處臵的相關審批程序。基建項目拆除既有資產的，雙方應在資產拆除前簽訂協議，在協議中予以明確拆除資產的相關補償辦法，否則，不得拆除。

第三十九條 固定資產使用狀態及保管地點的變更。

固定資產由使用轉入封存、未使用、不需用或啟封使用以及變更保管地點 的，由單位技術、設備或其他管理部門編制“固定資產使用狀態及保管地點變更申請表（財固—4）”，按審批權限批準后，調整固定資產卡片。

封存的固定資產，封存前應做好清洗、檢修、涂油等工作，封存期間應指定專人負責養護，定期檢查，不準任意拆卸零件，確保固定資產的完整狀態。

第四十條 委托運輸資產管理。

（一）受托鐵路運輸設施設備（簡稱為受托設施設備），是指委托方（特指合資鐵路公司）與受托方（特指鐵路運輸企業）在平等互利的基礎上，通過協議等方式明確由受托方進行管理維護的鐵路運輸設施設備，包括運輸設施和運輸移動設備。

（二）委托方是受托設施設備的所有方，受托方根據協議對受托設施設備進行維修、養護、使用，接受委托方的監督檢查。

（三）委托方應與受托方簽訂協議，明確受托設施設備的范圍以及雙方的權利和義務，特別是受托設施設備的安全管理、質量管理、技術管理以及其他特別事項的權責劃分等。

（四）受托設施設備管理單位技術部門要對受托設施設備按不同委托方分別進行數量管理和技術管理，設臵受托設施設備技術履歷簿，建立技術臺賬和檔案，實施動態管理。

（五）委托方和受托方應建立有效的溝通機制，及時溝通受托設施設備的相關信息，全面掌握受托設施設備情況，不斷提高設施設備的運維效率。

第八章 高價互換配件的管理

第四十一條 所屬企業為運輸設備等固定資產修理而儲備的價值較高、使用期限較長且可反復修理使用的高價互換配件，購入時作為固定資產核算，在

預計可使用壽命內按類別計提折舊。

高價互換配件目錄由總公司統一公布，各單位按目錄進行管理。

第四十二條 所屬企業應根據高價互換配件周轉過程，建立健全高價互換配件管理責任制度，各有關部門按管理權限和職責對高價互換配件實行歸口管理。

第四十三條 所屬企業應加強高價互換配件的實物管理和會計核算，建立高價互換配件輔助核算臺賬，及時辦理有關高價互換配件的增減動態和使用狀態的變更手續，正確進行會計核算。

第四十四條 所屬企業應加強高價互換配件的技術管理，建立高價互換配件技術履歷簿和臺賬，做好技術檔案管理和統計工作，掌握高價互換配件性能和狀態，及時提供修理所需的高價互換配件及其相關資料。

第四十五條 總公司結合生產經營和檢修能力等實際情況，統一制定高價互換配件目錄，列明各種高價互換配件的類別、名稱、規格、型號和使用期限等。

由于技術進步、設備轉型、修制改革、價格變化等因素，高價互換配件的類別、名稱、規格、型號、使用壽命發生重大變化，需修訂高價互換配件目錄時，由總公司適時修訂后公布。

第四十六條 所屬企業應根據生產經營需要，針對設備以配件互換修為基礎的專業化和集中修不斷發展的特點，結合檢修能力的需要，合理規劃、核定高價互換配件的儲備定量，并根據生產力布局調整及生產情況的變化及時予以調整，對閑臵配件按有關程序和要求調劑調撥，提高高價互換配件使用效率。

第四十七條 高價互換配件應按規定地點妥善存放，保管部門負責動態數量臺賬管理和現場分存的數量管理；技術業務部門應建立技術臺賬，負責儲備定量核定、修改和組織對互換配件的報廢、鑒定；計劃部門負責互換配件更新、補充款源的安排；財務部門負責金額核算。

第四十八條 高價互換配件的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備或其他管理部門根據有關動態變更文件或命令填制有關憑證，調整技術履歷簿和檔案，并對高價互換配件增減變動及時進行會計處理。

第四十九條 高價互換配件折舊方法采用年限平均法。

各類高價互換配件的折舊年限和預計凈殘值率見本辦法附件2“固定資產分類折舊率”。

第五十條 高價互換配件修理費用直接計入當期損益。

第五十一條 符合下列條件之一的高價互換配件，可以申請報廢：

（一）主要結構和部件損耗嚴重，無法修復的，或修復費用過大且不經濟的。

（二）因事故或意外災害造成嚴重損壞，無法修復的。

（三）因能耗過大或環境污染超過標準，無法改造，繼續使用得不償失的。

（四）因技術進步被淘汰、不能繼續使用的。

（五）國家強制報廢的。

（六）因運輸設備轉型等，造成該類高價互換配件已無使用價值和轉讓價值。

（七）法律、法規規定的其他情形。

第五十二條 高價互換配件報廢時，應嚴格履行報廢申請、鑒定、審批手

續，并應按照先進先出法的原則選定報廢對象，確認賬面價值，并將賬面價值計入當期損益。

第五十三條 高價互換配件拆下后因無法修復等原因產生其儲備定量不足時，應及時予以補充，以保證生產經營的正常進行。新增、補充高價互換配件按照購臵固定資產進行會計處理。

第五十四條 高價互換配件原則上不計提減值準備。

第九章 固定資產的清查

第五十五條 為保證固定資產的完整和財務會計報告的真實，各企業必須建立健全固定資產清查制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，內定期或不定期對固定資產進行清查盤點，終了前，必須進行一次全面的清查盤點。對固定資產清查中發現的問題，應查明原因，追究責任，妥善處理。

各企業應結合設備檢查和春、秋季鑒定，對固定資產進行查點、核實。移動使用的固定資產應經常輪流盤點、重點抽查，確保賬、卡、物相符。

第五十六條 各企業負責人應組織財務部門、固定資產歸口管理部門和保管、使用部門組成固定資產清查小組，遵循“以賬對物、以物核賬、賬實相符”原則，按照以下程序進行清查：

（一）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。

（二）財務部門核對固定資產賬冊和卡片。

（三）財務部門、固定資產歸口管理部門、保管部門、使用部門相互核對固定資產臺賬（履歷簿）和卡片。

（四）財務部門、固定資產歸口管理部門、保管部門、使用部門根據盤點

結果詳細填寫“固定資產清查盤點表（財固-12）”。

清查盤點中發現賬實不符的，固定資產管理部門、使用部門應當查明固定資產盤盈、盤虧的原因，編制固定資產盤盈、盤虧表并提出初步處理意見，按照規定的程序和權限批準后作出相應處理；查出的閑臵固定資產、待處臵固定資產，應提出處理意見，按規定處理。

（五）全面資產清查應形成資產清查報告，內容包括固定資產管理狀況和使用效益，賬、卡、實清點核對結果，資產狀況，盤盈、盤虧、毀損等原因、處理意見和責任認定。分析固定資產的分布、構成、增減變動和折舊提取、減值確認等情況，提出固定資產管理和效益效率提高的措施建議。

（六）根據委托運輸資產管理協議，受托設施設備一般由委托方組織，受托設施設備管理單位配合，終了前，受托方應與委托方共同對受托設施設備進行一次全面的清查盤點，根據盤點結果詳細填寫“受托資產清查盤點表”（財固-13），對清查結果分析原因，雙方簽字明確責任。

第五十七條 固定資產盤點清單和清查報告應單獨歸檔保存，以便明確有關部門和人員的責任。

第十章 固定資產的披露

第五十八條 企業應按固定資產準則的要求，在附注中披露以下有關固定資產的信息：

（一）固定資產的確認條件、分類、計量基礎和折舊方法。

（二）各類固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊率。

（三）各類固定資產的期初和期末原價、累計折舊額及固定資產處臵、減值準備累計金額。

（四）當期確認的折舊費用。

（五）對固定資產所有權的限制及其金額和用于擔保的固定資產賬面價值。

（六）準備處臵的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處臵費用和預計處臵時間等。第十一章附則

第五十九條 總公司及所屬企業的控股企業通過內部程序決策后執行本辦法。上市公司會計政策、會計估計與本辦法不一致的，由其控股股東報總公司備案。

第六十條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十一條 本辦法自2015年1月1日起施行。前發《鐵路運輸企業固定資產管理辦法》（鐵財2005235號）、《鐵路運輸企業高價互換配件管理辦法》（鐵財?2005?104號）同時停止執行。前發其他有關固定資產管理的規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附件內容：

1.固定資產分類目錄

2.固定資產分類折舊率、高價互換配件分類折舊率

3.各類固定資產登記對象

4.固定資產憑證格式和填制說明

主題詞： 分送：財政部、審計署，各國鐵控股合資鐵路公司。

中國鐵路總公司辦公廳 2015年03月10日印發

第四篇：鐵路科研經費管理暫行辦法

鐵路科研經費管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強鐵路科研經費的管理，提高資金使用效益，促進鐵路技術創新，根據?國務院辦公廳轉發財政部、科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知?（國辦發?2006?56號）和國家其他有關科研、財務管理制度的規定，制定本辦法。

第二條 鐵路科研經費主要包括中央財政撥款、鐵路建設項目投資資金、鐵道部和鐵路企業研究開發費（以下簡稱企業資金），以及部屬單位承擔科研課題的自籌資金等。

(一)中央財政撥款進行科研的項目，按相關款源的管理辦法進行管理。

(二)依托某一鐵路工程項目進行的全路性、前瞻性、基礎性科研項目，其經費納入鐵道部研究開發費，形成建設工程實體或固定資產的部分納入所依托項目的工程概算。

為工程特有技術問題進行的科研項目，其經費納入相關工程項目概算。

(三)鐵路企業、事業單位、社會團體或其他組織因科研開發需要購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的，按照固定資產購臵審批權限、程序和相應財務會計制度的規定辦理。其中：企業因科研開發需要購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的，可按照?國務院關于實施?國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006～2020年)?若干配套政策的通知?（國發[2006]6號）關于“單位價值在30萬元以下的，可一次或分次攤入管理費，其中達到固定資產標準的應單獨管理，但不提取折舊”的規定辦理。

第三條 鐵路科研經費要逐步建立追蹤問效考核機制，按以下原則管理和使用：

(一)集中財力、突出重點。主要應集中用于鐵路新技術、新裝備、新材料、新工藝的研究、開發、試驗,以及引進技術的消化吸收和國產化方面。

(二)科學安排，合理配臵。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算。

(三)專款專用，分項核算。科研經費應當納入單位財會部門統一管理，按科研項目進行明細核算，確保專款專用。

第四條 鐵路科研經費按課題實行預算管理。

(一)鐵路各級財會主管部門應當會同同級科技主管部門建立健全科研項目預算編制制度。

(二)鐵路計劃主管部門應當會同科技主管部門對購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的項目，以及納入建設項目的科研項目，納入相關的投資計劃。

(三)鐵路各級科技主管部門應建立科研課題預算管理數據庫，將項目（課題）預算安排情況、項目組織單位和課題承擔單位、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理。

第二章 開支范圍

第五條 鐵路科研經費由計劃管理費和課題研究費組成。計劃管理費是指科研管理部門為管理科研計劃及其經費而發生的課題遴選、評審、招標、監理、跟蹤檢查、預算評估、驗收、鑒定等費用；課題研究費是指在課題組織實施過程中與研究開發活動直接相關的、由科研經費支付的各項費用。

第六條 課題研究費的開支范圍一般包括人員費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、專家咨詢費、管理費等。

(一)人員費：是指課題組成員支出的工資性支出及其附加、勞務費。工資性支出可按扣除設備費后課題經費總預算的不超過15%比例內控制，納入應付工資管理；勞務費是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在校研究生)和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用，不屬于工資性支出。

(二)設備費：是指在課題研究開發過程中購臵或試制專用儀器設備、對現有儀器設備進行升級改造，不構成或不新增固定資產的，或者符合國務院國發[2006]6號文件規定的可一次或分次攤入管理費的固定資產，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。科研經費要嚴格控制設備購臵費支出，構成固定資產的通用設備不得用科研經費購臵。

(三)材料費：是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

(四)測試化驗加工費：是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

(五)燃料動力費：是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝臵等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

(六)差旅費：是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等按國家和鐵道部規定標準所發生的差旅費、交通費用等。

(七)會議費：是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家和鐵道部有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會期和會議開支標準。

(八)國際合作與交流費：是指在課題研究開發過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。(九)出版印刷/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版印刷費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

(十)專家咨詢費：是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，不得支付給參與項目研究和課題管理相關的工作人員。專家咨詢費參照?財政部科技部關于印發?國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法?的通知?(財教[2006]159號)等規定執行。

（十一）管理費：是指在課題研究開發過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按科研項目總經費預算扣除設備費后分段超額累進比例法核定，實行總額控制, 由課題承擔單位管理和使用，在批復預算范圍內據實列支，不得直接提取。核定方法如下:

1.課題(項目)總經費扣除設備費后的預算總額在100萬元及以下的部分，按照8%以內的比例核支；

2.超過100萬元至500萬元的部分按照5%以內的比例核支；

3.超過500萬元至1000萬元的部分按照2%以內的比例核支；

4.超過1000萬元的部分按照1%以內的比例核支。第七條 課題在研究開發過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示并提供相關資料，單獨核定。

第三章 預算的編制與審批

第八條 鐵路科研計劃管理費由鐵路各級科技成果辦公室按規定每年向同級科技主管部門報送預算草案，科技主管部門初審后報同級財務部門核定。

第九條 鐵路各級科技主管部門在組織研究提出重大和重點研究課題以及提出課題立項建議時，應當同時提出經費預算建議。

第十條 按規定需要進行預算評審評估的，由財務主管部門牽頭商有關部門，委托中介機構或組織專家進行。鐵道部立項的科研課題中，單項課題經費預算鐵道部投資超過200萬元的重大課題，經費列入建設工程的課題由部鑒定中心按建設程序審查評估；經費列入企業管理費的課題由財務司商有關部門評估。

第十一條 鐵道部課題預算由鐵道部科技司初審匯總，商財務司、計劃司確定款源，報鐵道部科技研究計劃管理委員會審定后，納入鐵道部運輸支出預算和建設項目投資概算。第十二條 鐵道部科研計劃管理委員會確定重大工程科研和重大試驗后，由科技司會同計劃司、財務司、鑒定中心審核預算。

第十三條 實行招標投標管理的鐵道部課題，按?鐵道部科技研究開發課題招標投標管理辦法?和?鐵道部科技研究開發課題招標投標工作程序?確定承擔單位，并按鐵路科研課題經費預算項目制度執行。鐵路所屬單位科研課題的招投標工作，按本單位的課題招投標管理辦法和工作程序執行。

第十四 經批準的重大和重點課題立項后在研究提出實施方案建議時，應當包含課題經費預算及其分解情況等內容。

第十五條 科技主管部門在確定課題承擔單位后，應當按下列要求組織課題承擔單位編制課題實施預算。

(一)根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

(二)編制經費來源預算與支出預算。來源預算中，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

(三)有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列其他單位承擔的主要任務、經費預算等。(四)課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

(五)編制課題預算時，應當同時聲明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源、成果及所形成的知識產權，提出鐵路企業共享方案。

第十六條 鐵路科研課題合同中應包括課題預算，按程序報經批準后，各級科技主管部門將其納入科研項目預算管理數據庫統一管理。

第四章 預算的執行

第十七條 鐵道部管理的科研課題，由鐵道部財務司、科技司根據批準的課題經費預算、工作進度，下發科研項目文件，財務司向課題承擔單位撥付或結算課題經費。其中：科研項目文件下發后、收到有關單位發票后一個月內撥付相應經費；采用結算經費方式的，決算前完成當年經費結算工作。第一承擔單位每次收款后，應當在一個月內根據分項合同的約定向其他承擔單位轉撥經費。

納入建設項目概算的科研經費，由建設單位按建設管理規定和合同約定撥付經費。

第十八條 課題承擔單位應當嚴格執行課題預算，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序核批：(一)課題預算總額、課題間預算調整，應當按原審批渠道報經批準后執行。

（二）課題預算不變，課題合作單位之間預算調整，應當由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報下達課題的科技主管部門，科技主管部門提出審核意見，財務部門核定發文。

(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目之間預算調整的，由課題承擔單位根據研究需要進行調整，按程序報課題審批單位備案。

第十九條 課題承擔單位應嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準核算科研項目支出，建立健全內部控制制度，加強對課題經費的監督和管理。涉及政府采購的，按照政府采購的有關規定執行。

第二十條 課題承擔單位應當規范使用課題經費。嚴禁以下行為：

(一)以課題費、咨詢費、勞務費等各種名義在課題經費中列支工資性支出，或超標準、超范圍發放勞務費。

(二)從課題經費中直接提取管理費計入課題成本。(三)擠占、挪用課題經費，超預算開支。(四)違反規定自行調整課題經費預算。(五)編制虛假預算套取課題經費。(六)從課題經費中支付各種罰款、捐款、贊助及對外投資等。

(七)利用課題經費以各種方式謀取私利。

(八)將課題占用的房屋、通用儀器設備原值等列入配套，加大配套資金額度套取科研經費。

(九)提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金。(十)課題經費脫離課題承擔單位財務、審計部門監管。(十一)課題結題后不及時進行經費結算。

第二十一條 課題承擔單位應當在財務會計報告中如實反映課題經費預算執行情況，并單獨編制課題經費預算執行情況報告。報告由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制，報課題經費下達單位財務、科技主管部門審核匯總。

第二十二條 鐵路科研經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位管理和使用，科研合同另有約定的按照合同約定執行。科研課題形成的知識產權等按無形資產管理，按照國家有關規定和科研合同約定執行。課題承擔單位對科研經費形成的大型科研儀器設備、科學數據、自然科技資源等，應實行課題間共享，提高資源利用效率。

第二十三條 鐵路運輸企業跨研究、尚未結題的科研課題，按實際成本清算；非鐵路運輸企業尚未結題的課題結存經費，結轉下一按規定繼續使用。第二十四條 課題研究工作完成后，其結余經費按以下原則處理：

(一)鐵路運輸企業承擔的科研課題，在預算內按實際成本清算。

(二)鐵路運輸企業以外的企業、事業單位和其他組織承擔的科研課題，按合同約定進行結題驗收和費用結算。未按合同約定完成科研任務的，按未完成比例相應扣減科研經費。

(三)建設項目安排的科研課題或試驗項目，概算內按實清算。

第二十五條 課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當組織及時清理賬目與資產，報送下達課題的科技主管部門、財務主管部門，經核實后收回相關經費。

第二十六條 預算執行過程中實行重大事項報告制度。在鐵道部課題實施期間出現課題計劃任務調整、課題負責人變更或調動單位、課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，按照?鐵道部科技研究開發計劃管理辦法?執行。鐵路所屬單位科研課題預算執行過程中重大事項報告制度按本單位的課題管理辦法執行。

第五章 監督檢查 第二十七條 鐵路各級財務、審計部門負責組織對科研經費撥付使用情況進行審計和檢查。

第二十八條 鐵道部財務司對重大科研項目或認為有必要的科研項目，負責組織專家或委托中介機構對科研經費的使用和管理進行專項財務檢查或中期評估。專項財務檢查和中期評估的結果，將作為調整課題預算安排、按進度核撥經費的重要依據。

第二十九條 在工程項目概算中安排的科研經費，課題完成后，建設單位應根據項目驗收工作計劃，組織對科研經費的使用和管理進行檢查，并將檢查情況報安排科研經費的單位財務、科技主管部門核備。

第三十條 存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：(一)編報虛假預算，套取科研資金；

(二)未對科研經費進行明細核算；(三)截留、擠占、挪用科研經費；(四)違反規定轉撥、轉移科研經費；(五)提供虛假財務會計資料；(六)未按規定執行和調整預算；(七)虛假承諾、自籌經費不到位；(八)其他違反財經紀律的行為。

第三十一條 課題驗收后應在一個月內辦理財務結算手續，正確計算課題的實際成本。第三十二條 課題經費管理建立承諾機制和信用管理機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。科技主管部門對課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在課題經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

第三十三條 違反本辦法第二十條規定的，財務主管部門會同科技主管部門按違紀金額收回經費或通報批評，情節嚴重的終止課題。同時建議紀檢監察機關按規定對有關單位和個人給予紀律處分。構成犯罪的，要依法移送司法機關追究刑事責任。

第六章 附則

第三十四條 部屬各單位應當根據本辦法規定制定實施細則。

第三十五條 有關科研課題的立項、課題實施、結題與成果管理、監督與檢查，按照?鐵道部科技研究開發計劃管理辦法?執行。

第三十六條 本辦法由鐵道部財務司負責解釋。第三十七條 本辦法自發布之日起施行。此前發布的相關管理辦法與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第五篇：(鐵總建設[2015]78號)《中國鐵路總公司鐵路建設管理辦法》

中國鐵路總公司關于印發《中國鐵路總公司

鐵路建設管理辦法》的通知（鐵總建設[2015]78號）

現將《中國鐵路總公司鐵路建設管理辦法》印發給

你們，請認真貫徹執行。

中國鐵路總公司鐵路建設管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強鐵路建設管理，規范鐵路建設行為，提高鐵路建設管理水平，科學有序推進鐵路建設，根據國家有關法律法規和《中國鐵路總公司關于明確兩級企業管理關系的規定》等有關規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于中國鐵路總公司（以下簡稱總公司）管理的鐵路基本建設項目管理活動。

更新改造、小型等其他鐵路建設項目可參照執行。第三條 本辦法所稱鐵路建設，是指新建、改建鐵路建設項目的立項決策、勘察設計、工程實施、竣工驗收等全部建設活動。

第四條 鐵路建設必須貫徹執行國家有關方針政策，嚴格執行國家法律、法規、規章及工程建設強制性標準，嚴格執行國家規定的建設程序，全面實現質量、安全、工期、投資、環保和穩定等建設目標。

第五條 鐵路建設實行項目法人責任制、招標投標制、工程監理制、合同管理制。

第六條 鐵路建設應全面推行標準化管理，切實加強質量安全管理，提升鐵路建設管理水平；重視環境保護、水土保持和防災減災，節約能源和土地，做好文物保護、職業病危害防護等工作。

第七條 鐵路建設應堅持科技創新，積極推廣使用先進技術、先進設備、先進工藝、新型建筑材料。

第二章 建設程序

第八條 鐵路建設項目必須按照立項決策、勘察設計、工程實施和竣工驗收的基本程序組織建設，各階段工作要達到規定要求和深度。

第九條 立項決策階段。依據中長期鐵路網和鐵路建設規劃，對擬建項目進行預可行性研究，編制項目建議書；根據批準的項目建議書，在初測基礎上進行可行性研究，編制可行性研究報告。項目建議書和可行性研究報告按規定報批。

工程簡易的建設項目，可直接進行可行性研究，編制

可行性研究報告。

第十條 勘察設計階段。根據批準的可行性研究報告，在定測基礎上開展初步設計。初步設計經審查批準后，開展施工圖設計和審核工作。

第十一條 工程實施階段。按規定組織工程招標投標、編制開工報告。開工報告批準后，依據批準的建設規模、技術標準、建設工期和投資，按照施工圖和施工組織設計文件組織建設。

第十二條 竣工驗收階段。鐵路建設項目按批準的設計文件全部竣工或分期、分段完成后，按規定組織竣工驗收，辦理資產移交或維管交接。

第三章 機構與職責

第十三條 總公司負責組織鐵路建設，統一管理建設項目前期工作，統一安排、推進鐵路建設項目實施。總公司相關部門和單位按照職責分工對建設項目實施管理。

第十四條 總公司建設管理職責主要包括：

（一）負責制定鐵路建設管理制度和建設標準并監督

實施。

（二）負責組織編制總公司中長期和五年發展規劃，編制并下達投資計劃，組織重大項目的前期技術論證和評價，負責鐵路建設項目前期立項審批（或報批）、初步設計審批、Ⅰ類變更設計審批、概算調整等工作，按規定辦理基本建設項目開工報告批復。

（三）組織鐵路建設資本金籌集，指導建設單位做好建設資金籌集工作，對建設資金使用情況進行監督檢查。

（四）組織指導建設項目推進工作，負責施工圖審核管理，審核施工組織設計并監督實施。直接派出項目管理機構對特殊結構、地質特別復雜等特殊項目實施管理。

（五）負責實施鐵路建設項目工程招標、合同履約、質量安全等監管工作。指導建設項目竣工驗收工作，組織客運專線和重點建設項目初步驗收和安全評估，協調建設過程中的重大問題。

（六）指導協調建設項目征地拆遷、規模調整、方案變更以及協調地方政府或其他出資人相關工作，指導監督鐵路建設項目環保、勞保、水保和節能工作。

（七）組織鐵路建設技術攻關以及相關的新技術、新產品研究開發和應用等工作。

（八）負責組織總公司管理的建設物資聯合采購和供應管理工作，處理物資招標采購及產品質量問題的相關投訴。

（九）負責鐵路建設管理機構設置及人員編制管理，組織建設管理人員培訓，對建設單位工作進行指導、監督和考核。

第十五條 鐵路建設項目的建設單位是建設項目的組織實施機構，是建設項目的法人，包括總公司管理的合資鐵路公司（以下簡稱鐵路公司）和鐵路局。建設單位是鐵路建設項目管理的實施主體，按照專業化、職業化、區域化管理要求，履行建設單位職責，對項目實施過程及結果負責。

第十六條 鐵路公司負責快速鐵路網項目、跨局路網主骨架長大干線項目以及建設難度大的項目等建設工作，承擔項目前期相關工作、工程實施、運營階段資產管理和資產經營開發。

第十七條 鐵路局負責既有線、樞紐和局管內新線的建設管理工作。鐵路公司管理的建設項目引入鐵路樞紐、既有線和大型客站部分，可委托鐵路局代為建設，鐵路公司和鐵路局應簽訂委托代建協議。

鐵路局負責協調管內鐵路建設與地方的關系，做好管內總公司其他工程項目的后勤保障和服務工作。第十八條 鐵路局按照專業化、職業化要求，組建區域性和專業化的項目管理機構具體負責管內鐵路建設項目管理工作，項目管理機構應配備與建設項目相適應的、專業齊全的技術、經濟管理人員，確保滿足項目管理需要。

第十九條 建設單位的主要職責包括：

（一）貫徹國家有關工程建設方針政策、法律法規、工程建設強制性標準和總公司制度標準，根據批準的建設規模、建設方案、技術標準、建設工期和投資，組織鐵路工程項目建設，對質量、安全、工期、投資、環保、穩定等全面負責。

（二）參與建設項目前期工作，審查勘察大綱，驗收勘察資料，核實征地拆遷數量和補償費用，與產權單位

簽訂道路（管線）改移等有關協議，負責初步設計文件初審和施工圖審核。

（三）依法選擇具備相應資質的勘察設計、施工、監理、咨詢等單位承擔相關工作，負責物資設備招標工作，與中標企業簽訂合同。

（四）組織辦理規劃選址、環評、水土保持、土地、節能、社會穩定風險評估、文物、立交、壓覆礦產補償等手續，以及實施過程中相關手續補充、變更工作。組織開展職業病防護有關工作。

（五）負責建設項目的征地拆遷工作，落實總公司與有關方面合作要求，負責與地方實施部門簽訂征地拆遷協議，督促落實地方征地拆遷工作推進和資金到位；落實項目沿線綜合開發有關工作。

（六）組織編制指導性施工組織設計，組織制定營業線施工實施方案和安全措施，組織設計交底，辦理批準單項工程開工手續；按規定編報工程項目建設期內滾動投資計劃和投資計劃，嚴格按批準的投資計劃組織實施；按規定籌集使用建設資金，負責驗工計價，及時

辦理工程價款等資金的撥付與結算；負責統計、報告工程進度，按規定辦理變更設計。

（七）負責合同管理，認真履行合同，加強合同履約檢查，實行動態管理。

（八）負責申辦質量監督手續，健全落實質量、安全管理體系，建立事故處置機制，報告質量、安全事故，參與質量、安全事故的調查和處理，組織營業線施工安全培訓。

（九）按規定負責工程竣工驗收相關工作，編制工程竣工文件、竣工決算和工程總結；辦理資產移交或維管交接、文件歸檔和檔案移交。

（十）負責建設項目維護穩定和廉政建設等工作。

第四章 開工前期工作

第二十條 總公司根據批準的規劃和運輸經營、安全生產需要確定鐵路建設項目計劃安排，總公司或建設單位組織完成預可行性研究，編制項目建議書。項目建議書應科學合理提出建設方案、規模、主要技術標準、投資預估算和項目工期建議，作出投入產出綜合分析等

經濟效益評價，并提出綜合開發機會研究相關內容，充分論證項目建設的必要性和可行性。

第二十一條 總公司或建設單位根據批準的項目建議書，組織完成初測和可行性研究報告。可行性研究工作應通過多方案比選，優化確定建設方案、建設規模、技術標準、重大技術方案、運輸組織及運營管理模式，充分論證項目的經濟性、技術性和可實施性，科學合理提出投資估算和建設工期，并明確項目經營開發、生產生活配套設施建設等相關內容。建設單位應組織勘察設計單位完成可行性研究報告批復前的前置性文件報批工作，主要包括規劃選址、土地預審、環境評價、節能評估、水土保持、社會穩定風險評估等。

第二十二條 建設單位根據批準的可行性研究報告組織勘察設計單位完成項目定測和初步設計文件；簽訂各項外部條件協議，做好初步設計文件初審工作。勘察工作和初步設計文件應達到規定的深度要求，征地拆遷范圍、數量及費用準確，大臨工程和過渡工程應按規定完成設計并納入概算，與鐵路建設項目直接關聯的綜合開發項目應按規定同步完成設計。總公司組織對初步設計

文件進行審查并批復。

第二十三條 建設單位應組織勘察設計單位按照初步設計批復意見開展施工圖設計，組織做好施工圖優化、施工圖審核、指導性施工組織設計編制等工作。第二十四條 建設單位應按規定逐項落實工程招標條件和開工條件。具備條件后，向總公司上報工程招標和開工報告申請，做好項目施工各項準備工作。

第五章 招標投標管理

第二十五條 鐵路建設工程招標投標活動應當嚴格遵守《中華人民共和國招標投標法》《招標投標法實施條例》等國家法律法規規章和總公司規定，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

第二十六條 鐵路建設項目工程勘察設計、施工、監理、工程建設重要物資設備采購以及其他與工程建設有關的服務等，應當依法進行招標。

第二十七條 鐵路建設項目招標投標活動不受地區或部門限制，任何單位和人員不得違法限制或排斥具備相

應資格的法人或其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉招標投標活動，不得將依法必須招標的鐵路建設項目化整為零或以其他任何理由規避招標。

第二十八條 鐵路建設項目應按規定進入地方公共資源交易市場招標，招標投標活動及其當事人應當接受有關部門依法實施的監督。

第二十九條 建設單位不得要求中標人轉包和違法分包工程；勘察設計、施工單位不得轉包或違法分包工程；監理單位不得轉讓監理業務。

第三十條 鐵路建設實行工程質量安全廉政等與招投標掛鉤制度，對造成鐵路建設工程質量事故、安全事故以及鐵路交通事故責任單位，以及有行賄行為或送禮金禮品行為的參建單位，除按國家有關規定處理外，限制其參加鐵路基本建設項目投標。建設單位應將工程質量安全廉政等與招投標掛鉤事項納入合同。

第六章 合同管理

第三十一條鐵路建設應嚴格執行合同管理制，高度重

視合同管理工作。建設單位應明確合同管理部門，配備合同管理人員，完善合同管理制度，提高合同管理水平。第三十二條 確定中標人后，建設單位和中標人應在規定的時限內，按照國家有關規定和招標投標文件約定的合同條款，簽訂書面合同，明確當事人的權利和義務。當事人應嚴格履行合同約定，違約方必須承擔相應的法律責任。

第三十三條 建設單位在簽訂勘察設計、施工、監理、物資設備采購和服務類等合同時，應嚴格執行國家和總公司相關范本規定，將對參建單位的要求納入合同條款，合同條款應符合國家法律法規和總公司相關規定，并履行內部聯簽、審批程序。

第三十四條 建設單位應按照平等、公平、誠實信用的原則，嚴格履行合同，加強對參建單位履行合同情況的檢查，對參建單位進行違約責任追究。

第三十五條 鐵路建設勘察設計、施工、監理承包，物資采購實行履約擔保制度。

第三十六條 鐵路建設實行合同備案制度，建設單位應在合同簽訂后，按規定將合同送總公司或其指定單位備案。

第七章 質量安全管理

第三十七條 鐵路建設應嚴格執行有關法律、法規和總公司關于質量安全的相關規定，落實質量終身負責制和安全生產責任制。建設單位和勘察設計、施工、監理、物資設備供應、咨詢檢測等單位依法承擔相應的質量安全責任。

第三十八條 建設單位要明確建設項目質量安全管理目標，加強質量安全風險管理，督促參建單位建立健全質量安全管理體系，落實質量安全管理責任，加強質量安全工作監督檢查，制作檢查記錄留存備查。第三十九條 鐵路建設項目實行工程質量安全監督制度，建設單位必須在工程項目開工前，按規定申辦質量監督手續，接受政府有關部門或其委托監督機構的監督檢查。

第四十條 總公司工程質量安全監督機構應加強對鐵路

建設項目工程質量安全的監督，對建設單位及參建單位的質量行為及工程實體質量進行監督檢查。

第四十一條 鐵路建設項目應按國家規定實施工程監理，監理單位依法對施工質量安全承擔監理責任。第四十二條 高速鐵路和地質構造復雜的鐵路建設工程實行工程地質勘察監理。

第四十三條 建設單位要強化質量安全重點環節管理，結構物沉降評估不達標、橋梁收縮徐變不達標、鎖定軌溫不達標、聯調聯試不達標、工序質量不達標，不得開展后續工作；高風險工點安全專項方案未經批準不得開工，營業線施工方案未經批準、各種程序未履行不得開工，隧道安全步距超標和擅自改變開挖方法的必須停工。

第四十四條 從事鐵路項目建設的建設、勘察設計、施工、監理單位及其他與鐵路建設安全生產有關的單位，應建立健全勞動安全教育培訓制度，加強對從業人員安全生產的教育培訓，不得允許未經安全生產培訓或考核不合格的人員上崗作業。

第四十五條 鐵路建設項目安全設施必須與主體工程同時設計、同時施工、同時投入使用。安全設施投資應當納入建設項目概算。

建設單位應按規定撥付施工單位安全生產費，并對使用情況進行檢查。

第四十六條 在鐵路營業線及其鄰近區域進行鐵路建設工程施工，必須遵守鐵路營業線施工安全管理規定。建設單位組織設計、施工、監理單位制定施工方案，并經運營單位審查，按照批準的方案進行施工。施工完畢應當及時清理現場，不得影響鐵路運營安全。運營單位應加強施工配合、指導和監督。

營業線改造過渡工程必須經運營單位安全檢查確認、驗收合格后方可開通運營。

第四十七條 鐵路建設工程質量安全事故的報告、調查和處理，執行國家和總公司的有關規定。發生工程質量安全事故，建設單位和施工、監理單位必須按規定及時報告，嚴禁延誤報告或隱瞞不報。

工程質量事故處理資料應作為竣工資料移交接管單位。

第四十八條 鐵路建設實行工程質量保修制度。建設單位應將工程質量保修事項納入合同，督促施工單位按合同約定對保修范圍和保修期限內發生的質量問題，履行保修義務，并對造成的損失承擔賠償責任。

第八章 投資控制與資金管理

第四十九條 鐵路建設項目應合理確定建設投資。項目(預)可行性研究階段，要按照分類投資建設的要求，比選優化技術方案，科學確定建設規模和技術標準，合理核定項目投資估算。項目初步設計階段，要嚴格執行可行性研究報告批復的建設方案、建設規模和主要技術標準，在進一步優化設計方案、工程措施、工程數量的基礎上，合理確定工程總投資。

第五十條 鐵路建設項目初步設計批準概算應控制在可行性研究報告批復投資之內，增加投資超出可行性研究報告批復投資10%的，須報原可行性研究報告批準單位批準。施工圖預算應嚴格控制在批復初步設計概算之內；

施工圖預算超出批復初步設計概算的，建設單位應組織設計單位對施工圖重新進行復核，認真分析投資增加原因，并按規定程序報原初步設計批復單位批準。第五十一條 鐵路建設實施階段要嚴格施工組織設計、征地拆遷、物資采購、變更設計、驗工計價等方面管理，防止出現投資浪費、損失和資金流失。第五十二條 鐵路建設應積極拓展融資渠道，加大建設資金籌措力度，統籌安排建設資金，保持建設項目資金的均衡性和連續性。

建設單位應積極做好銀行貸款、各方出資等建設資金落實工作，保證項目建設需求。

第五十三條 鐵路建設應嚴格執行建設財務管理制度，加強建設資金管理和監督。建設單位應建立資金預算制度。

第五十四條 鐵路建設單位應嚴格執行建設資金支付規定，按照項目概算、投資計劃、資金預算、合同和驗工計價撥付資金，嚴禁超撥和拖欠工程款。

第五十五條 鐵路建設資金管理應遵循專款專用原則，必須用于項目建設，嚴禁擠占、截留或挪用建設資金。

鐵路建設資金的使用和管理，依法接受審計和監督檢查。

第九章 組織與協調

第五十六條 鐵路建設應科學組織，有序推進，正確處理工程進度與質量、安全、投資的關系，加大溝通協調力度，確保鐵路建設項目按期建成投產。

第五十七條 鐵路建設工程的建設工期，應當根據工程地質條件、技術復雜程度、建設規模等因素，按照國家標準、行業標準和總公司標準等合理確定。任何單位和個人不得要求鐵路建設、設計、施工單位壓縮建設工期，確需調整的，應按規定履行審批手續。

第五十八條 鐵路建設項目施工組織設計應以工程質量安全為前提，圍繞工期和投資效益目標，遵循節約用地、節能環保、因地制宜的原則，強化技術管理和資源

配置，科學合理編制。

設計單位按照預可行性研究、可行性研究、初步設計三個階段分別編制概略施工組織方案意見、施工組織方案意見、施工組織設計意見，并按規定報批。建設單位負責組織編制指導性施工組織設計，報總公司審批。施工單位負責編制標段實施性施工組織設計，經監理單位審核后，報建設單位審批。

第五十九條 施工組織設計編制和實施過程中，當工程客觀因素發生變化時，應及時分析原因，擬定改進措施或修訂方案，按規定程序進行動態調整和優化。第六十條 總公司應加強建設項目的組織推進和督導檢查，加大與國家有關部門和地方政府的溝通，及時研究解決鐵路建設中出現的重大問題。

第六十一條 建設單位應按照路地會談確定的事項，加強與地方政府有關部門的溝通協調，做好建設用地報批、征地拆遷、市政配套、管線遷改、外部電源協調等工作。

第六十二條 建設單位應加強職工隊伍建設及管理工作，督促施工單位依法維護職工利益，維護勞務人員合法權益，做好內部穩定工作。督促施工單位創建標準化工地，做到文明施工；依靠地方政府支持，積極協調解決征拆糾紛、道路損壞、水源破壞等涉及群眾利益的問題，維護社會和諧穩定。

第十章 竣工驗收管理

第六十三條 鐵路建設項目按批準的設計文件建成后，必須按國家規定驗收。未經驗收或驗收不合格的，不得交付使用。

第六十四條 鐵路建設項目由驗收委員會組織驗收，驗收委員會按國家及總公司有關規定設立。竣工驗收包括初步驗收、正式驗收。規模較小、較簡單的項目，可以一次進行全部項目的竣工驗收。

第六十五條 鐵路局應根據運營管理需要，按總公司規定提前介入項目建設管理工作，及時熟悉工程設備和標準，發現工程質量問題和安全隱患，督促建設單位及時解決，為建設項目初步驗收做好準備。

第六十六條 鐵路局應按照批準的聯調聯試及運行試驗大綱，組織開展聯調聯試及運行試驗工作。在聯調聯試期間，各項施工比照鐵路營業線施工安全管理有關規定進行管理。

第六十七條 建設單位應組織參建單位及時整改竣工驗收中發現的問題，在建設項目達到初步驗收條件后提出申請初步驗收報告，驗收委員會認為達到初驗標準后，組織對項目進行初步驗收。建設項目初步驗收合格、運營安全評估合格，方可投入初期運營。

第六十八條 建設項目初步驗收合格后，建設單位應按規定及時完成竣工財務決算編制工作，并上報總公司。第六十九條 初期運營期間，建設單位應組織建設項目設計、施工、設備安裝單位和設備供應商，配合運營單位做好設備維修和應急處理工作，保證初期運營工作順利進行。

第七十條 建設單位應將開展工程質量回訪的有關要求納入勘察設計、施工、監理合同。建設項目投入初期運營后，組織參建單位按合同約定開展質量回訪，聽取運輸部門和設備管理部門意見，及時發現并處理運營中

暴露的工程質量問題。

建設項目開通運營后因工程質量原因發生鐵路交通事故的，責任單位應承擔賠償及相應責任。

第七十一條 建設項目正式驗收原則上在初步驗收一年后進行。建設單位應及時領取《國有土地使用證》，完成環保、水保、檔案等專項驗收工作，盡快達到正式驗收條件，向總公司上報正式驗收申請。驗收委員會認為建設項目達到正式驗收條件后，組織正式驗收。

第十一章 考核與獎懲

第七十二條 總公司對機關相關部門和單位按總公司制度進行考核。

第七十三條 總公司對建設單位的建設管理行為和結果進行考核。

總公司將建設管理主要工作納入總公司所屬企業負責人經營業績考核，按照規定進行考核。

第七十四條 總公司對鐵路建設單位人員（不含路外人員），在建設管理工作中的違紀違規行為、濫用職權

和失職瀆職行為進行責任追究。

第七十五條 總公司組織建設單位按照合同約定對施工、監理、勘察設計、施工圖審核和物資設備供應等單位定期進行信用評價或考核。信用評價或考核結果按規定公示后公布；信用評價或考核結果與招投標掛鉤。第七十六條 總公司組織建立參建單位及主要從業人員不良行為記錄制度，對參與鐵路工程建設活動的施工、監理、勘察設計、物資設備供應等單位及其人員違反有關工程建設法律、法規、規章或標準，造成嚴重后果的不良行為，經公示后進行記錄和公布；依據國家有關規定和合同約定，對參建單位及其人員不良行為進行處罰。

第十二章 附 則

第七十七條 本辦法由總公司建設管理部負責解釋。第七十八條 本辦法自發布之日起施行，前發文件與本辦法不一致的，以本辦法為準。

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