第一篇：資本金結匯流程及違規處罰

從外匯管制角度看招引外資困難

伴隨我省對各地市一年一度注冊外資額度完成情況考核的到來，外資引進難屢屢成為各地市對外經濟工作的瓶頸。分析其中原因，除國際投資大環境影響和各地市招引外資力度差異外，我境外資本金結匯支付手續復雜、罰規嚴苛，外資獨資企業前期資本運作屢陷窘境，也是不可忽略的制約因素之一。

據了解，外資獨資項目境外資本要在我境內合法使用，必須經由以下環節：

一、驗 資：外商投資企業資本金到位后，首先需注冊驗資，未驗資的資本金不可使用。

二、結 匯：首次結匯須提供（1）業務登記憑證、（2）結匯申請、（3）外商投資企業資本金結匯支付命令函、（4）企業法人營業執照、（5）組織機構代碼證、（6）驗資報告書、（7）相關合同等資料。第二次結匯除提供以上資料外，還須提供（8）上次資本金結匯所得人民幣資金使用情況明細清單、（9）上一次結匯明細以及（10）上次結匯的發票及真偽核查記錄和（11）銀行交易回單。

三、支 付：如資本金帳戶開戶行與結匯所得人民幣資金匯出為同一銀行，結匯所得人民幣資金須在當天以電匯或者反存形式匯出，不建議企業從網銀匯出，若不為同一銀行，結匯所得人民幣資金最遲在第二天匯出。

四、備用金：外商投資企業備用金結匯單筆不超過5萬美元，每月累計不超過10萬美元，結匯后的人民幣資金需要以現金方式取出，不得以轉賬形式轉出，第一筆備用金結匯后的人民幣資金需全部用完后才能進行第二筆備用金結匯。

根據《中華人民共和國外匯管理條例》的規定，相關處罰條例如下：

第41條 違反規定將外匯匯入境內的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

第44條 違反規定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規定以外幣在境內計價結算或者劃轉外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。

第46條 未經批準擅自經營結匯、售匯業務的，由外匯管理機關責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節嚴重的，由有關主管部門責令停業整頓或者吊銷業務許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

未經批準經營結匯、售匯業務以外的其他外匯業務的，由外匯管理機關或者金融業監督管理機構依照前款規定予以處罰。第49條 境內機構違反外匯管理規定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，應當給予處分；對金融機構負有直接責任的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

鑒于以上外匯管制內容，投資方不愿采取外資獨資，多采用合資或內資方式，加上時差等客觀因素影響，外資獨資企業在金融結匯限制方面屢屢遭遇結匯和支付尷尬。

（信息小組

劉厚濤）

第二篇：資本金結匯流程

資本金結匯流程

1.帶著業務登記憑證去銀行入賬

（先去審核部門打出信息表，然后去支付部門入賬打出入賬單）

2.在國家外匯管理局系統申報（用操作員號登陸進去）賬號信息內有賬號 3.進入國際收支網上申報系統 4.申報單管理

5.涉外收入申報（銀行將帳入了賬戶后同時錄入到外管局系統，等外管局審核完估計得2天左右，我們的外管局系統才能看到，然后才能申報，申報內容有：銀行入賬的時的工作人員已將基本信息錄入到系統里，我們做相應的補充就可以）我們需要填寫的項目有：

金額：

匯來多少就寫多少

外管局批號： 業務登記憑證上有（注意核對）

交易編碼：

要填對編碼，業務憑證上有（這是資本金收入編碼，其他的收入還有相應的編碼）

交易附言：

資本金收入或者注冊資本金收入 等我們申報完之后，打電話給中行入賬部門審核，等銀行審核完之后我們將審核后的單子打印出來就可以聯系會計師事務所去銀行詢證了。我們需要給會計師事務所提供幾個號碼

業務編號：主體代碼：

隨機碼：（這些都在業務登記憑證上）剩下的事情就是由會計師事務所做就可以了

6.等驗資報告出來后，就可以帶著材料去結匯了。驗資報告做四份

會計師事務所做出的驗資報告里面的中國銀行單據里的出資憑證號要和外匯局里的出資憑證號一樣才可以，注意檢查。如果不符，銀行不會給你結匯！

7.辦理備用金結匯時需要帶的材料

業務登記憑證

（一份）

資本金結匯申請書

（三份）

上次資本金結匯使用情況（一份）

支付命令函

（一份）上面該填寫的金額都填上

辦理工資結匯時需要帶的材料

業務登記憑證

（一份）

資本金結匯申請書

（三份）

支付命令函

（一份）

注意1：工資結匯時不需要帶上次資本金結匯使用情況的表格，但是需要本月要付的工資表，以及如果是支票付工資的話，要將支票的存根復印給銀行國際部審核人員一份。同時工資結匯時提供的表格上的美元數先不要填，可以空著，但是要填上人民幣金額。等結完匯后才能將當時結匯所得美元的具體數字填上。因為匯率是在不停的浮動的，而且出結匯后的三天內要將工資發完

注意2：

資本金申請書中的資本用途填寫要求： 1.如果用途為貨款的話，也要單筆結匯。帶上上次購買貨款的發票。而且要當天將貨款匯出，并且將單據送回國際部。

2.如果用途為備用金的話，就可以一次性結匯。備用金結匯的用途范圍包括支付 社保，快遞費，日常的費用支出等。雖然社保不允許算入備用金當中，規定單獨結算像工資一樣，但是社保的扣除時間不固定，同時社保的金額經常會變化，要么社保弄錯，我們沒法固定社保的扣款時間和金額，所以我們只能放入備用金，等社保金額下來再說明。

3.每次結匯時要將上次的資本金用途使用情況寫出來，比如差旅（可以不用發票）社保等，將金額寫出來就可以

4.如果本次結匯時，上次結出的款項的使用和上次結匯的金額差別較大，比如 上次結匯20000, 那么你這次結匯時寫上次結匯的用途明細時，有票的單據只打到10000，那么需要我們再虛擬增加一些，差旅費一般不會檢查，所以可以寫差旅費來處理一些錢，5-6000都可以。實際上我們的差旅費發票確實有。因為每次老板差旅費也不少

5.去結匯時要帶上一張特種轉賬傳票，需要將我們結匯后的錢到我們的人民幣賬戶。

人民幣金額先不用填，等辦理人員的業務員給我們一張具體的人民幣金額的單據后我們再填人民幣金額。

第三篇：資本金結匯管理辦法

國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結

匯管理方式的通知

發布時間:2002-06-17 文號:匯發〔2002〕59號

來源: 國家外匯管理

局 [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步改善外商投資環境，提高外商投資項下資本金結匯監管效率，便利企業投資資金運作，國家外匯管理局決定在總結前段部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內實施外商投資項下資本金結匯管理方式改革。為保證此項改革的順利實施，現將有關事項通知如下：

一、改革外商投資項下資本金結匯管理方式，是指改變目前外商投資項下資本金結匯由國家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準件辦理的管理方式，實行外商投資項下資本金結匯授權外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據相關條件，將外商投資項下資本金結匯核準權授予符合條件的銀行，由銀行在權限范圍內履行審核、統計監測和報備責任。外匯局通過被授權銀行對外商投資項下資本金結匯實施間接監管。

二、外商投資項下資本金是指經外匯局核定最高限額的外商投資企業資本金帳戶內的外匯資金。資本金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯，仍須經外匯局核準。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權申請：

（一）具備經營結售匯業務資格且近三年資本項目結售匯業務無重大違規記錄；

（二）對外商投資項下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結匯管理內部控制制度；

（四）資本金結匯統計監測預警體系健全，保證及時向所在地外匯局報送資本金結匯統計監測數據及業務中發生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權時，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項目外匯業務操作情況及法規執行情況）;

（二）《經營金融業務許可證》（復印件）；

（三）外商投資項下資本金入帳、結匯內控制度。內控制度應包含以下內容：

1、資本金帳戶入帳，結匯操作規程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結匯經辦復核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結匯統計報告制度。

（四）擬從事該項業務人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權申請由所在地分局、外匯管理部負責審批。各分局、外匯管理部應逐項審核銀行是否具備被授權條件，對符合條件的銀行，授權其辦理外商投資項下資本金結匯審批業務，并定期公布被授權銀行名單。

六、被授權銀行應嚴格按照外匯管理有關規定及資本金結匯操作規程（附件一）辦理資本金入帳及用于投資項目正常開支的資本金結匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本金帳戶入帳累計額，即貸方累計發生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結匯所得人民幣資金只能用于投資項目的正常生產經營開支。

七、外匯局已運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應于業務結束的下一個工作日向所在地外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結匯等的原始交易數據；未運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應當于每月前5個工作日內向所在地外匯局報送上月《外商投資項下資本金結匯統計表》（附件二）；辦理單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元，銀行應當于業務結束的下一個工作日以傳真形式向所在地外匯局報送《外商投資項下資本金大額結匯情況表》（附件三）；被授權銀行在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況應及時向所在地外匯局報告。

八、各分局、外匯管理部要加強對被授權銀行的監管，督促其按時報送數據、報表及其它資料，認真做好被授權銀行資本金結匯統計分析，不定期地抽查被授權銀行資本金結匯情況，對異常情況要及時調查了解并向上級局反映，對違規問題要及時糾正、處理。同時，對被授權銀行實行現場檢查制度，每半年對被授權銀行現場檢查1-2次，全面了解被授權銀行辦理資本金結匯的情況，檢查被授權銀行資本金結匯合規性及內控制度的執行情況。各分局、外匯管理部應于每季季后15個工作日內向總局報送外商投資項下資本金結匯監管報告和外商投資項下資本金結匯情況季報表（附表四）。

九、被授權銀行不按規定要求履行資本金結匯審核、統計、報告責任和資本金帳戶限額控制出現嚴重錯誤的，外匯局除按外匯管理有關規定對其處罰外，還可暫停對其授權三個月。三個月期滿，若該銀行已糾正錯誤，外匯局可恢復授權，對違規情節特別嚴重或暫停期內未能進行整改的，可取消對該銀行的授權。

十、為確保外商投資項下資本金結匯管理方式改革的順利實施，各分局、外匯管理部應做好以下工作：

（一）結合各地實際情況，制定本地《外商投資項下資本金結匯被授權銀行審核實施細則》，報總局備案后組織實施。

（二）組織開展外商投資項下資本金結匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓。

（三）在對銀行授權的同時，應對現有外商投資項下資本金帳戶開戶情況進行全面清理，查清銀行有無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結匯等。對清查出的問題依據相關法規進行處理。

（四）對擬授權銀行報送的業務基礎數據進行核對、確認。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開戶信息。核對方法是將銀行報送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準件、外商投資企業外匯管理信息系統中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權日各帳戶收支累計發生額及其劃分情況（即累計收入：境外匯入，境內劃入；累計支出：匯出境外、境內劃出、結匯）。這一數據是資本金帳戶的初始數據，當銀行被授權后，其資本金帳戶數據將在該數據基礎上滾動運行。

十一、本通知自2002年7月1日起執行。執行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項目司反映。  附件：

1、資本金結匯操作規程

2、外商投資項下資本金結匯統計表（略）

3、外商投資項下資本金大額結匯情況表（略）

4、外商投資項下資本金結匯情況季報表（略）



二ＯＯ二年六月十七日

附件一

資本金結匯操作規程

法規依審核材料 審核要審核原授權范據 素 則 圍 《結匯、1、書面申請

1、資

1、超過經外匯售匯及（注明資本金本金帳貸方累局核準付匯管帳號、到資情

戶入帳

計發生

并在被

注意事項

1、單筆結匯額超過100萬美元或單一企

理規定》 《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》 《資本項目收入結匯暫行辦法》 《關于對外商投資項下資本金結匯管理方式進行改革的通知》 況、結匯幣種、金額、用途等）

2、營業執照和外匯登記證（原件驗后返還，復印件留底）

3、結匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協議、工程合同等；或在規定時間內提供的發票等有效單據）

4、視情況要求補充的其他材料

最高限額即貸方累計發生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業經營范圍

額的不予結匯。

2、超過帳戶余額的不予結匯。

3、超出企業經營范圍的不予結匯。

授權銀行開立的資本金帳戶結匯，由銀行審核。未參加上年檢或年檢不合格外商投資企業的資本金結匯仍由外匯局審核。

業當日累計結匯額超過100萬美元的，應于業務結束的下一個工作日以傳真形式向外匯局報送《外商投資項下外匯資本金大額結匯情況表》。

2、每月前5個工作日內向外匯局報送上月《外商投資項下外匯資本金結匯統計表》。

3、在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況及時向外匯局報告。

4、已與外匯局聯網的被授權銀行，業務結束的下一個工作日向外匯局傳輸原始交易數據。

資本項目外匯收人結匯暫行辦法

發布時間:2001-01-01 文號: 來源: [打印]

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第一條為完善資本項目結匯管理，根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第二十七條，特制定本辦法。

第二條境內機構資本項目的下列外匯收入，可以向國家外匯管理局及其分局（以下簡稱“外匯局”）審請結匯：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款；

（二）外商投資企業用于投資項目正常開支的外匯資本金；

（三）外商投資企業借入的用于在境內采購與項目有關的設備和原材料的境外中長期借款，但不包括外商投資企業立項合同中已明確為人民幣投資的部分。

（四）外商投資企業借入的用于貿易項下流動資金的短期國際商業貸款。但其申請結匯的最高金額不得超過其上短期流動資金月平均余額的 30％。

（五）境內機構對外發行股票收入的外匯；

（六）外商投資企業在境外發行的、審批時已明確在國內使用的除股票以外的其它有價證券；

（七）經外匯局批準的其它資本項目外匯收入。

第三條境外法人或自然人作為投資匯入，已經外匯局批準存入其投資臨時帳戶，用于在境內支付開辦費等費用的外匯，可以向所在地外匯局申請結匯。

第四條境內機構申請資本項目外匯收入結匯，應當向外匯局提供下述所列有效憑證：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款的結匯，持《外債登記證》、《外匯（轉）貸款登記證》和在境內采購與項目有關的設備、原材料的合同和憑證；

（二）外商投資企業外匯資本金的結匯，持《外商投資企業外匯登記證》、在境內采購設備、原材料的合同或者其它費用的收據；

（三）外商投資企業借入的中長期國際商業貸款的結匯，持《外債登記證》、立項合同和境內采購合同；

（四）外商投資企業借入的用于貿易項下流動資金的短期國際商業貸款的結匯，持《外債登記證》、有關貿易憑證、商業單據和上資產負債表；

（五）境內機構對外發行股票收入外匯的結匯，持國家證券監督管理委員會允許對外發行股票的批準文件和招股說明書（外商投資企業還需持有《外商投資企業外匯登記證》，按招股說明書規定的用途和比例結匯；

（六）外商投資企業在境外發行的除股票以外的其它有價證券的結匯，持《外債登記證》、國家計委或其授權部門的批準文件，按批準文件規定的用途和比例結匯。

（七）國家外匯管理局批準的其它資本項目外匯收入的結匯，持外匯局要求的有效憑證。

第五條境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯結匯，持開辦費等費用有效支付憑證或支付清單。結匯后，不得將所結人民幣再轉換成外匯。

第六條境內機構、境外法人或自然人一次結匯3000萬美元以下的，到所在地外匯局辦理《資本項目結匯核準件》；一次結匯3000萬美元以上（含3000萬美元）的，由所在地外匯局報國家外匯管理局核準；累計結匯超過3000萬美元的，由所在地外匯局報國家外匯管理局備案。

第七條外匯指定銀行應當憑外匯局的《資本項目結匯核準件》為境內機構辦理資本項目結匯。

第八條對違反本辦法的境內機構和外匯指定銀行，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《結匯、售匯及付匯管理規定》予以處罰。

第九條本辦法由國家外匯計理局負責解釋。

第十條本辦法自公布之日起執行。

國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知

(2002年6月17日 國家外匯管理局發布)匯發〔2002〕59號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進一步改善外商投資環境，提高外商投資項下資本金結匯監管效率，便利企業投資資金運作，國家 外匯管理局決定在總結前段部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內實施外商投資項下資本金結匯管理 方式改革。為保證此項改革的順利實施，現將有關事項通知如下：

一、改革外商投資項下資本金結匯管理方式，是指改變目前外商投資項下資本金結匯由國家外匯管理 局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準件辦理的管理方式，實行 外商投資項下資本金結匯授權外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據相關條 件，將外商投資項下資本金結匯核準權授予符合條件的銀行，由銀行在權限范圍內履行審核、統計監測和 報備責任。外匯局通過被授權銀行對外商投資項下資本金結匯實施間接監管。

二、外商投資項下資本金是指經外匯局核定最高限額的外商投資企業資本金帳戶內的外匯資金。資本 金帳戶以外的其他資本項下外匯資金結匯，仍須經外匯局核準。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權申請：

（一）具備經營結售匯業務資格且近三年資本項目結售匯業務無重大違規記錄；

（二）對外商投資項下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結匯管理內部控制制度；

（四）資本金結匯統計監測預警體系健全，保證及時向所在地外匯局報送資本金結匯統計監測數據及 業務中發生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權時，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項目外匯業務操作情況及法規執行情況）;

（二）《經營金融業務許可證》（復印件）；

（三）外商投資項下資本金入帳、結匯內控制度。內控制度應包含以下內容：

1、資本金帳戶入帳，結匯操作規程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結匯經辦復核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結匯統計報告制度。

（四）擬從事該項業務人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權申請由所在地分局、外匯管理部負責審批。各分局、外匯管理部應逐項審核銀行是否 具備被授權條件，對符合條件的銀行，授權其辦理外商投資項下資本金結匯審批業務，并定期公布被授權 銀行名單。

六、被授權銀行應嚴格按照外匯管理有關規定及資本金結匯操作規程（附件一）辦理資本金入帳及用 于投資項目正常開支的資本金結匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本 金帳戶入帳累計額，即貸方累計發生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結匯所得人民幣資金 只能用于投資項目的正常生產經營開支。

七、外匯局已運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀行應于業務結束的下一個工作日向所在地 外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結匯等的原始交易數據；未運行《外匯帳戶管理信息系統》的，被授權銀 行應當于每月前5個工作日內向所在地外匯局報送上月《外商投資項下資本金結匯統計表》（附件二）；辦 理單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元，銀行應當于業務結束的下一個工 作日以傳真形式向所在地外匯局報送《外商投資項下資本金大額結匯情況表》（附件三）；被授權銀行在 辦理入帳、結匯業務中發現異常情況應及時向所在地外匯局報告。

八、各分局、外匯管理部要加強對被授權銀行的監管，督促其按時報送數據、報表及其它資料，認真 做好被授權銀行資本金結匯統計分析，不定期地抽查被授權銀行資本金結匯情況，對異常情況要及時調查 了解并向上級局反映，對違規問題要及時糾正、處理。同時，對被授權銀行實行現場檢查制度，每半年對 被授權銀行現場檢查1-2次，全面了解被授權銀行辦理資本金結匯的情況，檢查被授權銀行資本金結匯合規 性及內控制度的執行情況。各分局、外匯管理部應于每季季后15個工作日內向總局報送外商投資項下資本 金結匯監管報告和外商投資項下資本金結匯情況季報表（附表四）。

九、被授權銀行不按規定要求履行資本金結匯審核、統計、報告責任和資本金帳戶限額控制出現嚴重 錯誤的，外匯局除按外匯管理有關規定對其處罰外，還可暫停對其授權三個月。三個月期滿，若該銀行已 糾正錯誤，外匯局可恢復授權，對違規情節特別嚴重或暫停期內未能進行整改的，可取消對該銀行的授 權。

十、為確保外商投資項下資本金結匯管理方式改革的順利實施，各分局、外匯管理部應做好以下工 作：

（一）結合各地實際情況，制定本地《外商投資項下資本金結匯被授權銀行審核實施細則》，報總局 備案后組織實施。

（二）組織開展外商投資項下資本金結匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓。

（三）在對銀行授權的同時，應對現有外商投資項下資本金帳戶開戶情況進行全面清理，查清銀行有 無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結匯等。對清查出 的問題依據相關法規進行處理。

（四）對擬授權銀行報送的業務基礎數據進行核對、確認。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開 戶信息。核對方法是將銀行報送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準件、外商投資企業外匯管理信息系統 中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權日各帳戶收支累計發生額及其劃分情況（即累計收 入：境外匯入，境內劃入；累計支出：匯出境外、境內劃出、結匯）。這一數據是資本金帳戶的初始數 據，當銀行被授權后，其資本金帳戶數據將在該數據基礎上滾動運行。

十一、本通知自2002年7月1日起執行。執行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項目司反 映。  附件：

1、資本金結匯操作規程

2、外商投資項下資本金結匯統計表（略）

3、外商投資項下資本金大額結匯情況表（略）

4、外商投資項下資本金結匯情況季報表（略）二ＯＯ二年六月十七日 附件一

資本金結匯操作規程 法規依據 審核材料 審核要素 審核原則 授權范圍 注意事項

《結匯、售匯及付匯管理規定》

《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》 《資本項目收入結匯暫行辦法》

《關于對外商投資項下資本金結匯管理方式進行改革的通知》

1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結匯幣種、金額、用途等）

2、營業執照和外匯登記證（原件驗后返還，復印件留底）

3、結匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協議、工程 合同等；或在規定時間內提供的發票等有效單據）

4、視情況要求補充的其他材料

1、資本金帳戶入帳最高限額即貸方累計發生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業經營范圍

1、超過貸方累計發生額的不予結匯。

2、超過帳戶余額的不予結匯。

3、超出企業經營范圍的不予結匯。

經外匯局核準并在被授權銀行開立的資本金帳戶結匯，由銀行審核。未參加上年檢或年檢不合格 外商投資企業的資本金結匯仍由外匯局審核。

1、單筆結匯額超過100萬美元或單一企業當日累計結匯額超過100萬美元的，應于業務結束的下一個 工作日以傳真形式向外匯局報送《外商投資項下外匯資本金大額結匯情況表》。

2、每月前5個工作日內向外匯局報送上月《外商投資項下外匯資本金結匯統計表》。

3、在辦理入帳、結匯業務中發現異常情況及時向外匯局報告。

4、已與外匯局聯網的被授權銀行，業務結束的下一個工作日向外匯局傳輸原始交易數據。

第四篇：獨家釋疑：資本金結匯相關政策釋疑(完整版)

獨家釋疑：資本金結匯相關政策釋疑（完整版）

針對《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)實施后，銀行、企業在實際操作中經常遇到的一些問題，特整理系列問答并在中國外匯官方微信、中國外匯網及中國外匯APP等刊登。敬請關注。

免責聲明:本文刊載所有內容僅供提供信息而非提供法律建議目的使用，不代表任何監管機構的立場和觀點。不承擔任何由于內容的合法性及真實性所引起的爭議和法律責任。

Q：資本金結匯是否還需要審核驗資報告?

A：不需要。根據《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(匯發[2015]13號)號規定，外國投資者以貨幣形式(含跨境現匯和人民幣)出資的，由開戶銀行在收到相關資本金款項后直接通過外匯局資本項目信息系統辦理境內直接投資貨幣出資入賬登記，辦理入賬登記后的資本金即可使用(含結匯)。

Q:外商投資企業資本金意愿結匯比例暫定為100%，是必須100%，還是最高100%?可以分次意愿結匯嗎?選擇意愿結匯后還可以選擇支付結匯嗎?

A：外商投資企業資本金意愿結匯比例最高100%，可以分次結匯。在實行外匯資本金意愿結匯的同時，外商投資企業仍可選擇支付結匯使用其外匯資本金，也就是說意愿結匯與支付結匯制是并行的，結匯企業既可以選擇意愿結匯也可選擇支付結匯。

Q：銀行為企業辦理資本金結匯應審核哪些真實性證明材料?

A：根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)相關規定，銀行應按照“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等原則自行確定審核材料，履行真實性審核職責。

Q：是否已經取消單筆5萬美金備用金結匯的要求?

A：是的。根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)有關規定，對單個企業以備用金名義結匯使用資金(含直接結匯使用和從結匯待支付賬戶中支出)僅有每月不得超過等值10萬美元的規定，無結匯次數及單筆額度限制。

Q：由于匯綜發[2011]88號被廢止，銀行是否需要對企業提交的發票進行聯網核查?

A：《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)未強制要求對發票進行聯網核查，資本金結匯經辦銀行應按照“了解客戶”、“了解業務”和“盡職審查”等展業原則，自行承擔業務真實性審核責任。

Q：單個資本金賬戶累計結匯金額之和達到賬戶貸方累計發生額95%的，銀行是否還需要對先前結匯所對應的發票等憑證進行真實性核查后才能辦理余下資本金的結匯?

A：《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)實施后，已無強制要求。

Q：外商投資企業在同一銀行網點需要開立多個結匯待支付賬戶?

A：不需要。外商投資企業在同一銀行網點開立的同名資本金賬戶、境內資產變現賬戶和境內再投資賬戶等可共用一個結匯待支付賬戶。

Q：外商投資企業可以開立多個結匯待支付賬戶嗎?

A：可以。已經開立資本金賬戶的銀行營業網點，外商投資企業都可以申請開立結匯待支付賬戶。

Q：結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉是否需要申報，如何申報?

A：需要申報，結匯待支付賬戶視為準外匯賬戶，與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，應通過填寫境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發票號”欄中填寫資金用途代碼，資金用途代碼按照《國家外匯管理局關于發布》(匯發[2014]18號)文件中“7.10結匯用途代碼”填寫;除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。

Q：結匯待支付賬戶內人民幣資金是否可以轉存定期或購買銀行理財產品?

A：結匯待支付賬戶內人民幣資金可以存定期或購買保本型銀行理財產品。

Q：結匯待支付賬戶內人民幣資金能否購匯對外支付?能否購匯劃回資本金賬戶?

A：結匯待支付賬戶內人民幣資金可以用于購付匯對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯、經常項目支出購付匯及經外匯局(銀行)登記或外匯局核準的其他資本項目購付匯支出。但不得購匯劃回資本金賬戶。

Q：資本金結匯后直接支付又發生退款的，退回的人民幣如何處理?

A：退回的人民幣可轉至其在原結匯銀行開立的結匯待支付賬戶內，有支付需求時，銀行按相關規定辦理。

Q：意愿結匯是否需要審核資料?填寫支付命令函?

A：無需審核結匯真實性證明材料，但要填寫《直接投資投資相關賬戶資金支付命令函》。

Q：銀行在辦理資本金結匯資金支付時，是否還需要審核上筆結匯資金用途清單?

A：《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)規定，銀行在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規性，銀行應根據了解客戶”、“了解業務”和“盡職審查”等展業原則確定是否要求企業提交上筆結匯用途清單。

Q：結匯待支付賬戶內人民幣資金繳納土地競拍保證金，成交后可否直接抵扣土地出讓金?

A：不可以，根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)，由結匯待支付賬戶劃出用于擔保或支付其他保證金的人民幣資金，除發生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶。

Q：境內個人開立的直接投資項下外匯賬戶資金結匯是如何規定的?

A：境內個人開立的境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶以及境外資產變現賬戶可憑相關業務登記憑證在銀行直接辦理結匯。

Q：境外資產變現賬戶資金是否可以直接結匯?

A：可憑相關業務登記憑證在銀行直接辦理結匯。

Q：資本項目-結匯待支付賬戶內資金是否可以買一年內的保本型投資產品?

A：可以。

Q：資本金一次性使用且無真實性證明材料不能辦理，包括限額內的備用金嗎?

A：不包括。

Q：外商投資企業資本金意愿結匯比例暫定為100%，是必須100%，還是最高100%。可以分次意愿結匯么?

A：外商投資企業資本金意愿結匯比例最高100%。可以分次意愿結匯。

Q：資本金結匯是否還需要驗資?

A：不需要。按照《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(匯發[2015]13號)有關規定，外國投資者以貨幣形式(含跨境現匯和人民幣)出資的，由開戶銀行在收到相關資本金款項后直接通過外匯局資本項目信息系統辦理境內直接投資貨幣出資入賬登記，辦理入賬登記后的資本金即可使用(含結匯)。

Q：未取得人民幣業務資格的外資銀行，能否開立資本項目-結匯待支付賬戶?

A：由于資本項目-結匯待支付賬戶為人民幣專用賬戶，按照人民幣賬戶管理規定，未取得人民幣業務資格的外資銀行無法為客戶開立資本項目-結匯待支付賬戶。

Q：是否已經取消單筆5萬美金備用金結匯的要求?

A：是的。根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)有關規定，《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的補充通知》(匯綜發[2011]88號)自2015年6月1日起廢止。因此，匯綜發[2011]88號文件第十一條中“企業以備用金名義結匯的，每筆不得超過等值5萬美元”的相關規定相應失效。

Q：備用金結匯單筆5萬限額取消了嗎?

A：根據現行外匯管理有關規定，單一企業每月備用金(含意愿結匯和支付結匯)支付累計金額不得超過等值10萬美元。

Q：匯發[2014]36號、匯綜發[2008]142號和匯綜發[2011]88號文件同時廢止，發票核查是否仍需企業與銀行同時核查(地稅)、國稅發票?若銀行無法核實，是否按照企業自主提供發票認證清單為主，亦或強制要求稅務局出具發票認證清單?

A：《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)未強制要求對發票進行核查，資本金結匯經辦銀行應按照“了解客戶”、“了解業務”和“盡職審查”等展業原則，自行承擔業務真實性審核責任。

Q：由于匯綜發[2011]88號被廢止，企業提供的關于資本金結匯后人民幣支付的發票是否無需銀行上網核查其真實性?

A：《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》(匯發[2015]19號)未強制要求對發票進行聯網核查，資本金結匯經辦銀行應按照“了解客戶”、“了解業務”和“盡職審查”等展業原則，自行承擔業務真實性審核責任。

Q：結匯待支付賬戶可以做定期存款嗎?

A：可以。

Q：資本金結匯用于自用房，若是期房(還未交付的房子)，銀行只能依據客戶提供的單據進行真實性審核，對于房屋交付后的情況無法追蹤。請問銀行應如何做好真實性審核及后續盡職審查工作?

A：銀行應履行“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等展業原則，在為外商投資企業辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。

Q：資本金結匯用于支付社保或公積金，因為社保和公積金的扣款金額和扣款日期都無法完全固定一天，所以可能存在5號銀行幫客戶做了以社保或公積金的名義辦理結匯，但實際扣款的日期是在7號。這樣就存在的資本金結匯的資金在客戶的結算賬戶留存的問題。這不符合當前外匯管理規定，但又是現實業務中存在的問題。請問這個要怎么處理呢?

A：根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》([2015]19號)，外商投資企業外匯資本金結匯可以自由選擇意愿結匯或支付結匯;銀行均應按外匯管理相關規定，在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規性。

關于題目中的問題，第一，若選用意愿結匯方式結匯，不存在此類問題。第二，若選用支付結匯制，可能存在結匯時點與支付時點不一致的情況。銀行按照支付結匯原則為企業辦理每一筆結匯業務時，均應審核企業上一筆結匯(意愿結匯和支付結匯)資金使用的真實性與合規性。

Q：資本金結匯用于發工資，但是可能存在發工資中某一筆或者幾筆不成功的情況，導致資金退回，比如客戶申請發30筆工資，但是因為員工離職或者卡號更換等原因導致，發工資款項退回了，那么這種退回的情況，資金該如何處理?是保留在客戶代發工資的人民幣結算賬戶，還是需要購匯回資本金賬戶呢?

A：銀行應履行“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等展業原則，在為外商投資企業辦理資本金對外支付及結匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。

根據《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》([2015]19號)，外商投資企業將外匯資本金結匯后不得購匯劃回資本金賬戶。因此，銀行應按照有關外匯管理規定，并根據展業三原則的要求審核后，結合企業的具體情況作具體分析。如對于確實由于個別員工離職導致的資金退回，已結匯所得的人民幣資金可作靈活處理(如用于下月繼續發工資等);如果是由于卡號變換原因造成的資金回退，可再次劃轉到準確的卡號。但對于異常交易情況，銀行應作盡職審核，并及時向相關外匯局報告。

來源:中國外匯網

編輯:朱金玉 操作

第五篇：資本金備用金結匯需提供的相關材料

企業資本金備用金結匯需提供以下資料： 1.外商投資企業外匯登記IC卡。

2.資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函。（附件1）（加蓋公章）3.會計師事務所出具的最近一期驗資報告。（復印件加蓋企業公章）4.結匯申請書。（加蓋企業財務章和法人私章）

備用金結匯每筆金額不能超過5萬美元，以備用金名義結匯的每月不得超過等值10萬美元。