第一篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法(征求意見(jiàn)稿)

神農(nóng)架林區(qū)煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法（討論稿）

第一章 總 則

第一條

為進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)煙草系統(tǒng)工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，在確保工程質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理、有效地控制工程造價(jià)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（建設(shè)部令第16號(hào)）、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建?2004?369號(hào)）、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《煙草企業(yè)采購(gòu)管理規(guī)定》（中煙辦?2012?313號(hào)）、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》（國(guó)煙審?2009?485號(hào)）、《煙草行業(yè)工程審計(jì)操作指南》（國(guó)煙審?2013?473號(hào)），結(jié)合本單位實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)部門(mén)從工程建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)開(kāi)始，至竣工驗(yàn)收交付使用之前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行的審計(jì)。

第三條 本辦法適用于本單位工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理，包括煙葉烤房等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

第二章 審計(jì)職責(zé)

第四條 局（公司）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭組織工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)批復(fù)以后，內(nèi)審部門(mén)即按照各自職責(zé)組織開(kāi)展項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)審核內(nèi)容出具審核意見(jiàn)和建議并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

第五條 審計(jì)職責(zé)和權(quán)限。

1.投資總額在1億元及以上(不含煙草專(zhuān)賣(mài)設(shè)備)的工程建設(shè)項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目等）由國(guó)家局負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)。

2.投資總額在300萬(wàn)元（含）至1億元（不含）的工程建設(shè)項(xiàng)目，由省公司組織實(shí)施審計(jì)。

3.投資總額在300萬(wàn)元以下的工程建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位組織實(shí)施審計(jì)。

第六條 審計(jì)類(lèi)別。

（一）全過(guò)程跟蹤審計(jì)。按國(guó)家局有關(guān)規(guī)定，投資總額達(dá)到500萬(wàn)元及以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中：

1.投資總額在2000萬(wàn)元（含）至1億元（不含）的工程建設(shè)項(xiàng)目，由省公司組織實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

2.投資總額在500萬(wàn)元（含）至2000萬(wàn)元（不含）的工程建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位實(shí)施過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。項(xiàng)目完工后，省公司另行委派工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。

（二）竣工決算審計(jì)。

1.投資總額在300萬(wàn)元（含）以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，由省公司組織實(shí)施竣工決算審計(jì)。

2.投資總額在300萬(wàn)元（不含）以下的工程建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位組織實(shí)施竣工決算審計(jì)。

第七條 應(yīng)由省公司組織開(kāi)展的全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目獲得批復(fù)后至開(kāi)工前，提請(qǐng)省公司組織開(kāi)展審計(jì)；對(duì)應(yīng)由省公司組織開(kāi)展竣工結(jié)算或竣工決算的審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到相應(yīng)進(jìn)度和狀態(tài)前，提請(qǐng)省公司組織開(kāi)展審計(jì)。

第八條 未按照第五條、第六條和第七條之規(guī)定，自行開(kāi)展或?qū)ν馕袑徲?jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目，其審計(jì)結(jié)果不得作為工程竣工結(jié)算（決算）的依據(jù)。根據(jù)權(quán)限規(guī)定，自行開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目要向省公司審計(jì)處報(bào)送竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告和竣工決算審計(jì)報(bào)告。

第九條 建設(shè)項(xiàng)目要堅(jiān)持先審計(jì)后開(kāi)工、工程價(jià)款要先審計(jì)后結(jié)算、竣工決算要先審計(jì)后驗(yàn)收。工程款項(xiàng)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)審計(jì)并經(jīng)建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)簽字確認(rèn)的情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)不得付款。

第十條 接到省局審計(jì)通知后，要按照審計(jì)要求，積極配合工作并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍。

第三章 委托審計(jì)

第十一條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)力量不足、不具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的情況下，可按國(guó)家局和省公司有關(guān)規(guī)定，在本單位中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)或從省公司中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中隨機(jī)抽取工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，但必須保證審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及中介人員和施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等合同對(duì)方?jīng)]有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)要確定專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理，對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)程序的合規(guī)性、公允性、造價(jià)的合理性進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。

第十二條 受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)完全法律責(zé)任；委托方要對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)委托審計(jì)結(jié)果負(fù)管理責(zé)任，對(duì)利用其審計(jì)結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十三條 受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)將管理建議形成書(shū)面文件提交建設(shè)單位內(nèi)審部門(mén)，由內(nèi)審部門(mén)會(huì)同項(xiàng)目辦及單位領(lǐng)導(dǎo)共同商榷處理事宜并將資料歸檔。

第十四條 根據(jù)分級(jí)管理的原則，省公司負(fù)責(zé)對(duì)委派中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導(dǎo)；建設(shè)單位負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)日常的審計(jì)監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作。審計(jì)費(fèi)用列入“在建工程-待攤投資”，竣工決算時(shí)按相關(guān)規(guī)定分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)。

第十五條 審計(jì)合同由建設(shè)單位按照應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容與審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂。

（一）對(duì)于全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)合同簽訂前，建設(shè)單位應(yīng)上報(bào)省公司審計(jì)處審核確認(rèn)。

（二）審計(jì)合同應(yīng)約定，如建設(shè)單位上級(jí)主管部門(mén)組織對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的審核或再審計(jì)時(shí)，再次審減的工程項(xiàng)目結(jié)算金額超過(guò)3%，已辦理竣工結(jié)算并付款的，由審計(jì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)超出3%的工程項(xiàng)目款和多付的審計(jì)費(fèi)用；已辦理竣工結(jié)算但未付款的，由審計(jì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)超出3%的工程項(xiàng)目款的20%和多計(jì)算的審計(jì)費(fèi)用。

第十六條 在簽訂施工合同時(shí)，必須在合同中約定審減金額超過(guò)10%時(shí)，超過(guò)部分的審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)。

第四章 審計(jì)內(nèi)容

第十七條 項(xiàng)目立項(xiàng)及設(shè)計(jì)階段的審計(jì)。

（一）審查項(xiàng)目審批文件，包括項(xiàng)目報(bào)告書(shū)（建議書(shū)、可行性研究報(bào)告）、初步設(shè)計(jì)及概算的申報(bào)和批復(fù)文件是否完整、合法、合規(guī)，以及配合此階段申報(bào)需要辦理的所有相關(guān)論證、咨詢(xún)、評(píng)估等管理程序文件是否齊全等；投資額1億元以上的工程建設(shè)類(lèi)投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算是否按規(guī)定經(jīng)第三方評(píng)審并出具審核報(bào)告。

（二）審查是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”；是否存在沒(méi)有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象；施工圖設(shè)計(jì)是否在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算范圍內(nèi)；施工圖設(shè)計(jì)是否符合經(jīng)濟(jì)性、合理性及可實(shí)施性的原則。

（三）審查項(xiàng)目質(zhì)量管理體系、進(jìn)度計(jì)劃管理體系、投資控制管理體系、安全管理體系、合同管理體系、信息管理體系、技術(shù)管理體系、綜合協(xié)調(diào)管理體系等內(nèi)部控制體系是否健全、有效。

（四）審查資金來(lái)源是否落實(shí)，是否有足夠的融資能力；擬用土地是否已取得合法使用權(quán)。“七通一平”是否已完成；規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證等是否齊全。

第十八條 招投標(biāo)階段的審計(jì)。

（一）審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)制度，主材、設(shè)備采購(gòu)的比質(zhì)、比價(jià)制度、變更洽商的審批制度，是否建立相互制衡的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。

（二）工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照國(guó)家、行業(yè)和省局的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，招投標(biāo)文件是否齊全并全部歸檔。

（三）審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國(guó)家要求的相應(yīng)資質(zhì)，相關(guān)費(fèi)用是否超過(guò)國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）審核工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款；為防止不平衡報(bào)價(jià)，是否進(jìn)行了清標(biāo)。

第十九條 合同管理審計(jì)。

（一）對(duì)合同的合法性、合規(guī)性、完備性進(jìn)行審計(jì)。審查合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對(duì)等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對(duì)方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款。是否存在沒(méi)有詳細(xì)工程清單的固定總價(jià)合同，合同內(nèi)容是否與事實(shí)相符。

（二）施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確，是否有變更洽商的計(jì)價(jià)原則和審批權(quán)限等條款，是否有調(diào)價(jià)的原則及依據(jù)。施工合同中廉政建設(shè)協(xié)議、專(zhuān)用賬戶共管協(xié)議、安全文明施工協(xié)議、文件整理移交及檔案管理協(xié)議、工程質(zhì)量保修書(shū)、預(yù)付款銀行保函等合同附件的合法性、合規(guī)性、合理性及可操作性。

（三）審查設(shè)計(jì)單位是否按期提供圖紙，是否有因設(shè)計(jì)考慮不周造成損失；審查監(jiān)理公司是否按照建筑法以及其他相關(guān)規(guī)定的要求履行職責(zé)，是否對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了有效記錄與影像取證；審查材料、設(shè)備是否與合同約定的品牌、規(guī)格、型號(hào)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相一致；審查各咨詢(xún)以及審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)是否提供合同約定的服務(wù)；審查各單項(xiàng)工程是否符合施工合同約定的質(zhì)量要求，收款單位是否與合同方吻合，對(duì)方是否提供了建筑業(yè)正式發(fā)票等。

第二十條 施工管理階段審計(jì)。

（一）審查工程財(cái)務(wù)管理制度、工程造價(jià)管理制度、工程招投標(biāo)制度、工程變更簽證及驗(yàn)收制度、合同管理制度、工期管理制度、工程進(jìn)度款支付管理制度、安全及文明施工制度、設(shè)備材料采購(gòu)（驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)、結(jié)算）制度等的建立和執(zhí)行情況。

（二）審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照批復(fù)的規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；是否符合基本建設(shè)程序。

（三）審查工程監(jiān)理單位與參與本項(xiàng)目施工單位、建筑材料、建筑構(gòu)配件和機(jī)電設(shè)備供應(yīng)單位及工藝設(shè)備生產(chǎn)單位等，是否有隸屬關(guān)系、股權(quán)關(guān)系或者其他利益關(guān)系，工程監(jiān)理單位是否按照監(jiān)理規(guī)范和項(xiàng)目監(jiān)理細(xì)則的要求對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全和投資進(jìn)行有效監(jiān)理。

（四）施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字，現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字；在變更時(shí)，是否書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)、合理。

（五）工程款是否按照行業(yè)和合同約定，設(shè)立共管賬戶進(jìn)行工程款支付；是否按照合同約定支付進(jìn)度款，是否存在超進(jìn)度付款的現(xiàn)象；工程預(yù)付款、進(jìn)度款和工程變更及簽證費(fèi)用是否已按程序經(jīng)過(guò)施工單位的申請(qǐng)及監(jiān)理單位、建設(shè)單位和跟蹤審計(jì)單位的審核并出具審核意見(jiàn)。

（六）審查一般工程備料款是否未超過(guò)合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否未超過(guò)安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函；審查建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的80%后是否停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；是否按合同約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金。

第二十一條（單項(xiàng)）工程竣工驗(yàn)收審計(jì)。

（一）審查驗(yàn)收前資料準(zhǔn)備工作。主要包括是否系統(tǒng)整 理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類(lèi)資料是否分類(lèi)立卷并妥善管理。

（二）審查竣工驗(yàn)收小組是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，并履行相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。

（三）審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格；利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。

第二十二條 工程竣工結(jié)算審計(jì)。

（一）審查工程竣工結(jié)算依據(jù)的所有資料是否真實(shí)、合法、有效，是否裝訂成冊(cè)歸檔。

（二）審查工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則；分項(xiàng)工程的清單子項(xiàng)套用、工程量錄入及單價(jià)和總價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；工程價(jià)格計(jì)價(jià)方式是否符合有關(guān)規(guī)定要求；工程取費(fèi)是否按合同約定及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定計(jì)取；工程實(shí)際施工是否與原預(yù)算或報(bào)審結(jié)算以及施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)一致；人工、材料、機(jī)械和設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、租賃價(jià)格的確定是否符合市場(chǎng)實(shí)際，手續(xù)是否完備、合法；經(jīng)濟(jì)變更綜合單價(jià)的計(jì)算、由于變更導(dǎo)致的措施項(xiàng)目費(fèi)用的調(diào)整、材料價(jià)差的調(diào)整是否符合合同規(guī)定。

第二十三條 工程竣工決算審計(jì)。

（一）審查工程項(xiàng)目從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過(guò)程的費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)臵費(fèi)用、前期設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、預(yù)備費(fèi)及工程建設(shè)其它費(fèi)用等是否全部審計(jì)結(jié)束。

（二）審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。

（三）建設(shè)資金是否按計(jì)劃到位，資金性質(zhì)是否明確清晰，建設(shè)資金使用是否合規(guī)、合理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用、浪費(fèi)的問(wèn)題。

（四）會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，建設(shè)過(guò)程的核算是否真實(shí)、合法、完整。有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；籌融資費(fèi)用是否合規(guī)，借款費(fèi)用資本化是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)的規(guī)定；相關(guān)收入以及呆壞賬的處理是否合規(guī)；相關(guān)損失是否規(guī)定程序報(bào)批并進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；相關(guān)稅費(fèi)是否依法依規(guī)及時(shí)足額計(jì)繳。

（五）交付使用資產(chǎn)審查。主要審查編制的總表和明細(xì)表是否正確，實(shí)地核對(duì)交付使用資產(chǎn)，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；檢查無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他投資支出、待核銷(xiāo)基建支出、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出以及收尾工程。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計(jì)算方法是否合理。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。

（六）審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，呆賬壞賬的處理情況等。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《煙草行業(yè)工程審計(jì)操作指南》（國(guó)煙審?2013?473號(hào)）對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)內(nèi)容包括但不限于以上內(nèi)容。

第五章 審計(jì)作業(yè)要求

第二十五條 審計(jì)組在正式進(jìn)點(diǎn)前要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面了解并根據(jù)審計(jì)人員情況、時(shí)間要求等制訂合適的審計(jì)方案并正式下發(fā)審計(jì)通知。

第二十六條 審計(jì)組須要求建設(shè)單位提供以下資料：項(xiàng)目報(bào)告書(shū)及立項(xiàng)批復(fù)；初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；概算明細(xì)及批復(fù)；項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件；項(xiàng)目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類(lèi)簽證和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費(fèi)文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書(shū)（復(fù)印件）；工程月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書(shū)：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等；基建項(xiàng)目的 內(nèi)控制度；基建項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)等。

第二十七條 審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題要形成書(shū)面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書(shū)面管理審計(jì)報(bào)告。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要與施工單位簽訂工程造價(jià)確認(rèn)書(shū)，以此作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，同時(shí)出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

第二十八條 所有單項(xiàng)工程及二類(lèi)費(fèi)用竣工結(jié)算后，要以款項(xiàng)支付情況和竣工結(jié)算情況為依據(jù)進(jìn)行竣工決算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

第二十九條 審計(jì)組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，對(duì)鋼筋要按照?qǐng)D紙和變更進(jìn)行鋼筋量計(jì)算，對(duì)核增或核減項(xiàng)要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時(shí)簽訂最終造價(jià)確認(rèn)書(shū)并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。

第三十條 審計(jì)報(bào)告要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概況進(jìn)行介紹，對(duì)審減情況、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第六章 罰 則

第三十一條 凡違反工程建設(shè)相關(guān)規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失、損失或浪費(fèi)的，按相關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條 受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及人員不作為、玩忽職守、與相關(guān)利益方串通損害建設(shè)單位利益的，提交其所在行業(yè)協(xié)會(huì)按有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位要及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十五條 建設(shè)單位應(yīng)支持受托中介機(jī)構(gòu)客觀、公正履職，誠(chéng)信遵守審計(jì)合同約定，不得無(wú)故拖延或拒付審計(jì)費(fèi)用。造成不良影響的，按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第七章 附 則

第三十六條 本辦法由財(cái)務(wù)管理科（審計(jì)派駐辦）負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：工程項(xiàng)目技術(shù)管理辦法(征求意見(jiàn)討論)（范文模版）

天津市公路工程總公司第一分公司

工程項(xiàng)目技術(shù)管理辦法

（征求意見(jiàn)討論稿）

一、總

則

1、工程項(xiàng)目的技術(shù)管理工作原則上應(yīng)在總公司及一分公司的管理下進(jìn)行。工程項(xiàng)目技術(shù)工作應(yīng)在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行規(guī)范、有序和嚴(yán)格的管理。項(xiàng)目總工程師應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目的所有技術(shù)負(fù)責(zé)。

2、項(xiàng)目總工程師應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)技術(shù)責(zé)任。

3、通過(guò)工程實(shí)踐應(yīng)使工程技術(shù)人員不斷得到鍛煉和提高，形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)；造就一批技術(shù)上有獨(dú)到之處、專(zhuān)業(yè)門(mén)類(lèi)全、具有創(chuàng)新精神的高素質(zhì)技術(shù)人員。

二、技術(shù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

4、工程項(xiàng)目技術(shù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要合理。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)工程技術(shù)部、安質(zhì)部、測(cè)量組、試驗(yàn)室，以上各部室（組）由項(xiàng)目總工程師直接領(lǐng)導(dǎo)。

5、工程項(xiàng)目下屬的分包單位相應(yīng)設(shè)置工程技術(shù)組、測(cè)量小隊(duì)，由技術(shù)主管直接領(lǐng)導(dǎo)。

6、項(xiàng)目總工程師應(yīng)督促各部室（組）依照一分公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，編寫(xiě)部門(mén)崗位職責(zé)。由項(xiàng)目總工程師批準(zhǔn)實(shí)施。

三、工程前期技術(shù)工作

7、工程進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)后，項(xiàng)目總工程師應(yīng)及時(shí)組織工程技術(shù)人員研究熟悉合同，特別是合同、標(biāo)書(shū)中要求使用的規(guī)程、規(guī)范，節(jié)點(diǎn)工期及總工期，安全、質(zhì)量、環(huán)保有關(guān)條款，了解投標(biāo)書(shū)總體施工技術(shù)方案。

8、項(xiàng)目總工程師應(yīng)及時(shí)組織工程技術(shù)人員踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)揚(yáng)技術(shù)民主，在投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，研究施工總體布置和施工總體方案；安排、督促工程技術(shù)部修改、完善施工組織設(shè)計(jì)，技術(shù)方案力求先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理和可操作性，及時(shí)報(bào)公司總工程師審批。

9、項(xiàng)目總工程師應(yīng)組織技術(shù)部門(mén)根據(jù)批復(fù)的施工組織設(shè)計(jì)，及時(shí)組織施工組織設(shè)計(jì)技術(shù)交底工作。

10、項(xiàng)目總工程師應(yīng)及時(shí)與公司中心試驗(yàn)室聯(lián)系，盡快組建項(xiàng)目經(jīng)理部試驗(yàn)室。試驗(yàn)室應(yīng)及時(shí)對(duì)白灰、土、砂、碎石、水泥、鋼筋、粉煤灰等工程所需材料進(jìn)行貨源地現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，并進(jìn)行復(fù)核試驗(yàn)。及時(shí)完成配合比（級(jí)配、標(biāo)準(zhǔn)擊實(shí)、混凝土、砂漿配合比等）的前期準(zhǔn)備工作。

11、項(xiàng)目總工程師應(yīng)征求一分公司意見(jiàn)及時(shí)組建測(cè)量組，測(cè)量組應(yīng)盡快復(fù)核、完善施工控制網(wǎng)。

12、工程技術(shù)部負(fù)責(zé)依據(jù)施工總進(jìn)度編制分部分項(xiàng)工程施工技術(shù)措施（施工方案），并報(bào)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批；實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行跟蹤檢查。

13、安質(zhì)部負(fù)責(zé)編制安全保證措施及安全、質(zhì)量管理辦法，并報(bào)項(xiàng)目總工程師審核；對(duì)分部分項(xiàng)工程施工技術(shù)措施中的安全、質(zhì)量保證措施進(jìn)行會(huì)簽并提出意見(jiàn)。

14、在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，工程技術(shù)部應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定組織有關(guān)人員，進(jìn)行技術(shù)交底；及時(shí)與一分公司質(zhì)量科或質(zhì)量監(jiān)督管理單位聯(lián)系，掌握質(zhì)量管理動(dòng)態(tài)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂購(gòu)有關(guān)規(guī)程、規(guī)范及書(shū)籍。

四、工程施工過(guò)程中技術(shù)工作

15、項(xiàng)目總工程師應(yīng)督促各部門(mén)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，配合項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰權(quán)；參與重大質(zhì)量事故的分析和處理意見(jiàn)，并審核上報(bào)的處理方案。

16、項(xiàng)目總工程師參與重大安全事故的分析和處理意見(jiàn)，審核安全整改措施方案。

17、項(xiàng)目總工程師組織討論、研究施工中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題，并審批處理方案；對(duì)重大技術(shù)問(wèn)題的處理方案，報(bào)一分公司主任工程師審批。項(xiàng)目總工程師應(yīng)制定嚴(yán)格的技術(shù)人員交班制度。項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人更換時(shí)，必須有全面、詳細(xì)的書(shū)面交接手續(xù)。

18、工程技術(shù)部負(fù)責(zé)會(huì)審圖紙、設(shè)計(jì)文件、對(duì)業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)的技術(shù)文件、圖紙的收、發(fā)和歸檔管理，針對(duì)來(lái)文和工程技術(shù)問(wèn)題，起草陳述文件，對(duì)經(jīng)常性的往來(lái)文件由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人審閱，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目總工程師審批；

負(fù)責(zé)工程施工過(guò)程中的工程洽商和變更管理，出現(xiàn)變更情況及時(shí)通告施工部門(mén)，并對(duì)原圖紙進(jìn)行收回和作廢處理。

19、工程技術(shù)部負(fù)責(zé)修編施工總進(jìn)度，編制月、季、年施工進(jìn)度計(jì)劃；做好技術(shù)保障工作，超前研究可能遇到的重大技術(shù)問(wèn)題，并提出相應(yīng)對(duì)策，報(bào)項(xiàng)目總工程師審核；每月底收集工程形象面貌、進(jìn)度、完成量及出現(xiàn)的重大技術(shù)問(wèn)題，整理成文字、圖表，報(bào)一分公司質(zhì)量安全科。

20、工程技術(shù)部負(fù)責(zé)編寫(xiě)分部分項(xiàng)工程施工方案，報(bào)項(xiàng)目總工程師審批，并一分公司質(zhì)量安全科備案。

21、工程技術(shù)部認(rèn)真分析研究本工程的特點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)，開(kāi)展形式多樣的技術(shù)交流活動(dòng)（如：采用走出去請(qǐng)進(jìn)來(lái)和聘請(qǐng)同行專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)等形式），解決施工中碰到的重大技術(shù)問(wèn)題。

22、對(duì)于重要工程和工程的要害部位，工程技術(shù)部、質(zhì)安部、生產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織質(zhì)量跟蹤小組，對(duì)施工全過(guò)程進(jìn)行跟蹤，并認(rèn)真做好施工記錄。

23、安質(zhì)部負(fù)責(zé)日常安全、質(zhì)量管理工作，組織工程各階段的驗(yàn)收工作，對(duì)于重大違規(guī)行為及發(fā)現(xiàn)重大的安全、質(zhì)量隱患，安質(zhì)人員可行使一票否決權(quán)，并及時(shí)上

報(bào)；安質(zhì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工安全、質(zhì)量，把好自檢關(guān)。

24、測(cè)量組負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的測(cè)量管理和日常測(cè)量復(fù)核工作；負(fù)責(zé)日常施工放樣、交工測(cè)量等工作；測(cè)量組必須堅(jiān)持測(cè)量復(fù)核工作，采用正確有效的方法進(jìn)行復(fù)核，保證測(cè)量放線的準(zhǔn)確性。

25、試驗(yàn)室負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的日常試驗(yàn)管理工作、材料檢驗(yàn)、混凝土、混合料、配合比試驗(yàn)、工藝試驗(yàn)、日常現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)試驗(yàn)；按月整理有關(guān)試驗(yàn)資料。

26、工程技術(shù)部對(duì)施工技術(shù)工作負(fù)責(zé)，按照相關(guān)規(guī)定組織技術(shù)員熟識(shí)有關(guān)規(guī)程、規(guī)范，并向操作工人進(jìn)行技術(shù)交底，注重工藝流程，深入生產(chǎn)第一線，嚴(yán)把各道工序的質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真詳細(xì)作好施工記錄。在工程技術(shù)部?jī)?nèi)設(shè)專(zhuān)（兼）職人員，整理編制竣工資料。

五、工程項(xiàng)目對(duì)新技術(shù)的研發(fā)

27、工程項(xiàng)目必須在科研立項(xiàng)、工程創(chuàng)優(yōu)、專(zhuān)利申請(qǐng)、標(biāo)準(zhǔn)編制及工法開(kāi)發(fā)等工作方面開(kāi)發(fā)出一定成果。項(xiàng)目總工程師應(yīng)責(zé)成工程技術(shù)部、試驗(yàn)室共同研究上述工作的立項(xiàng)和申報(bào)工作，并報(bào)一分公司及上級(jí)各相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)；科研項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，認(rèn)真組織實(shí)施。

28、工程技術(shù)部、試驗(yàn)室應(yīng)圍繞如何節(jié)約成本、加快施工、提高質(zhì)量、保障安全等方面，進(jìn)行系列的科學(xué)研究，符合《天津市公路工程總公司科技成果工程創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《天津市公路工程總公司第一分公司科技成果工程創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。

六、工程施工后期技術(shù)工作

29、項(xiàng)目總工程師應(yīng)督促各部門(mén)注重施工資料的收集、整理工作，每個(gè)分部分項(xiàng)工程完成后，立即組織資料整理、質(zhì)量評(píng)定、施工總結(jié)等工作，力求程序化、規(guī)范化。

30、在項(xiàng)目總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，成立竣工資料小組（由質(zhì)安部和技術(shù)部共同負(fù)責(zé)），分工開(kāi)展工作。

七、其 他

31、項(xiàng)目總工程師應(yīng)經(jīng)常聽(tīng)取各部室人員匯報(bào)，安排、指示日常調(diào)度工作，并責(zé)成工程技術(shù)部每周向一分公司匯報(bào)生產(chǎn)完成情況。

32、本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

33、本辦法解釋權(quán)屬公路工程總公司第一分公司質(zhì)量安全科。

第三篇：《新安街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法》(征求意見(jiàn)稿)修訂說(shuō)明

《新安街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法》（征求意見(jiàn)

稿）修訂說(shuō)明

一、修訂必要性

建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法是規(guī)范街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理的重要規(guī)范性文件。制定完善的建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法，對(duì)合理有效使用資金，提高投資效益及項(xiàng)目管理水平，使建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范化、科學(xué)化，均具有重要意義。

《新安街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原《辦法》）自2015年7月實(shí)施以來(lái)，對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)政府投資項(xiàng)目管理、健全項(xiàng)目決策及建設(shè)程序、提高投資效益產(chǎn)生了積極影響。但隨著形勢(shì)的發(fā)展，原《辦法》在項(xiàng)目審批、合同管理、建設(shè)實(shí)施等方面的規(guī)定已不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。突出體現(xiàn)為：一是近年來(lái)區(qū)發(fā)改、住建等業(yè)務(wù)主管部門(mén)先后出臺(tái)了有關(guān)政府投資項(xiàng)目管理的新文件、新政策，需要及時(shí)根據(jù)上級(jí)文件進(jìn)行修訂。二是根據(jù)寶機(jī)編[2016]58號(hào)精神，街道機(jī)關(guān)事業(yè)單位主要職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制規(guī)定，關(guān)于城建辦、城管辦、市政建設(shè)工程事務(wù)中心等部門(mén)職能分工發(fā)生變化，原《辦法》對(duì)相關(guān)管理主體責(zé)任的界定及部分條文的規(guī)范不夠明晰，導(dǎo)致了在工程建設(shè)過(guò)程中職責(zé)不清、效率不高；三是原《辦法》中關(guān)于城建辦何時(shí)介入前期工作界定比較模糊，有些項(xiàng)目在街道城建部門(mén)沒(méi)有介入的情況下，相關(guān)科辦、1

社區(qū)就以工程緊急為由，已經(jīng)自行開(kāi)展了前期工作，導(dǎo)致工程建設(shè)手續(xù)經(jīng)常需要后補(bǔ)，增加了審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)。四是一直以來(lái)街道的工程建設(shè)都是以城建部門(mén)為主，對(duì)比兄弟街道，各科辦、社區(qū)作為項(xiàng)目申報(bào)單位主動(dòng)參與建設(shè)過(guò)程的主體責(zé)任意識(shí)還比較薄弱，對(duì)城建部門(mén)的工作支持還比較少，導(dǎo)致建設(shè)效率不高。

綜上所述，為適應(yīng)當(dāng)前街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理形勢(shì)發(fā)展，有必要對(duì)原《辦法》進(jìn)行系統(tǒng)梳理、重新修訂,并配套制定了《新安街道零星工程項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)施辦法》、《新安街道建設(shè)工程項(xiàng)目評(píng)審管理實(shí)施辦法》及《新安街道建設(shè)工程承包商履約評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》。擬通過(guò)修訂來(lái)進(jìn)一步明確和細(xì)化責(zé)任分工，在加強(qiáng)全過(guò)程管理的同時(shí)突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容，優(yōu)化調(diào)整和補(bǔ)充完善建設(shè)工程項(xiàng)目管理流程及制度安排，實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程項(xiàng)目規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化管理，保障和發(fā)揮政府投資效益。

二、修訂主要依據(jù)

《寶安區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法（2017年修訂版）》，《寶安區(qū)政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）》，《深圳市寶安區(qū)小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫(kù)管理辦法（試行）》，《寶安區(qū)建設(shè)工程招標(biāo)工作規(guī)則》等規(guī)范性文件。

三、修訂后主要內(nèi)容

此次修訂的主要思路是在立足實(shí)際、繼承發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行的修訂。一方面對(duì)原《辦法》較成熟、合理的條款給予保留，如 2

保留原《辦法》基本建設(shè)流程、項(xiàng)目審批發(fā)包、合同管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資金支付和附則部分條文內(nèi)容；另一方面又參照兄弟街道好的經(jīng)驗(yàn)做法，對(duì)原《辦法》的框架結(jié)構(gòu)及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，對(duì)不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的內(nèi)容進(jìn)行修訂或刪減，同時(shí)結(jié)合新政策、新要求增加部分內(nèi)容。

在總體框架結(jié)構(gòu)上，一方面是保留原《辦法》基本框架結(jié)構(gòu)，另一方面突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵內(nèi)容，整合調(diào)整部分條文和原《辦法》實(shí)施以來(lái)新出臺(tái)的相關(guān)文件規(guī)定，增加管理主體及職責(zé)、前期管理、工程變更管理、工程檔案管理四個(gè)章節(jié)，并對(duì)原有部分章節(jié)標(biāo)題的文字表述進(jìn)行了修改，如將項(xiàng)目審批和發(fā)包與合同管理改為工程發(fā)包及合同管理、監(jiān)督管理改為工程監(jiān)督與履約評(píng)價(jià)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和資金支付改為工程撥款、驗(yàn)收、移交與保修管理。此次修訂后，新《辦法》包括十二個(gè)章節(jié)，具體為第一章總則，第二章基本建設(shè)流程，第三章管理主體及職責(zé)，第四章前期管理，第五章工程發(fā)包及合同管理，第六章施工現(xiàn)場(chǎng)管理，第七章工程變更管理，第八章造價(jià)管理，第九章工程撥款、驗(yàn)收、移交與保修管理，第十章工程檔案管理，第十一章工程監(jiān)督與履約評(píng)價(jià)，第十二章附則，共計(jì)六十二條，較原《辦法》的二十三條增加三十九條。

（一）關(guān)于總則部分

基本保留原《辦法》第一、二、四條的內(nèi)容，為進(jìn)一步規(guī)范 3

街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理，增加第四條街道建設(shè)工程項(xiàng)目管理必須遵循的三條主要原則，明確要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序、嚴(yán)格控制工程造價(jià)、變更。

（二）關(guān)于基本建設(shè)流程部分

1、為細(xì)化建設(shè)流程，在原《辦法》基礎(chǔ)上將建設(shè)流程分為前期工作階段和施工監(jiān)管階段，進(jìn)一步明確了各階段項(xiàng)目建設(shè)流程（新《辦法》第五條）。

2、結(jié)合街道工作，街道零星工程建設(shè)及城管部門(mén)市政小額修繕工程管理辦法及建設(shè)流程，在新《辦法》中明確規(guī)定另行制定（新《辦法》第八條）。

（三）關(guān)于管理主體及職責(zé)部分

該章節(jié)為新增部分，進(jìn)一步明晰了街道建設(shè)工程項(xiàng)目各管理主體及職責(zé)。

1、明確項(xiàng)目不同建設(shè)階段各單位職責(zé)。界定了項(xiàng)目申報(bào)單位、前期主辦單位、施工監(jiān)管單位、征地拆遷單位、審計(jì)監(jiān)督單位和財(cái)政預(yù)算及監(jiān)督單位工作職責(zé)。（新《辦法》第十條）。

2、建立建設(shè)工程項(xiàng)目聯(lián)系人制度。明確了各項(xiàng)目申報(bào)單位指定專(zhuān)人為工程項(xiàng)目聯(lián)系人，聯(lián)合城建辦、城管辦、市政建設(shè)工程事務(wù)中心、土地整備事務(wù)中心等部門(mén)開(kāi)展工作。明確各項(xiàng)目申報(bào)單位職責(zé)主要包括：協(xié)調(diào)推進(jìn)工程建設(shè)順利實(shí)施。項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)全程跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，及時(shí)收集匯總相關(guān)材料，對(duì)接聯(lián)系上級(jí) 4

行業(yè)對(duì)口部門(mén)，協(xié)助建設(shè)項(xiàng)目資料歸檔等工作。（新《辦法》第十一條）。

3、建立建設(shè)工程項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)。明確了由項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究、方案設(shè)計(jì)、工程變更等工程建設(shè)重要環(huán)節(jié)的評(píng)審把關(guān)工作。并注明工程評(píng)審機(jī)構(gòu)管理實(shí)施辦法另行制定（新《辦法》第十二條）。

4、成立建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組。規(guī)定了由街道建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)研究街道工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、重大工程建設(shè)項(xiàng)目變更等工作（新《辦法》第十三條）。

（四）關(guān)于前期管理部分

該章節(jié)為新增部分，對(duì)街道建設(shè)工程項(xiàng)目和市、區(qū)政府投資建設(shè)工程項(xiàng)目做了區(qū)分，并進(jìn)一步細(xì)化了街道建設(shè)工程項(xiàng)目的前期管理規(guī)定。

1、明確了項(xiàng)目申報(bào)及審批流程。規(guī)定了由項(xiàng)目申報(bào)單位填寫(xiě)《新安街道政府投資工程項(xiàng)目建設(shè)申報(bào)表》，由前期主辦單位分別匯總，按規(guī)定程序分別報(bào)街道建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審定立項(xiàng)，列入街道建設(shè)工程項(xiàng)目庫(kù)。根據(jù)工程建設(shè)實(shí)際需要，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理規(guī)劃、用地、環(huán)評(píng)、消防和人防等行政審批手續(xù)以及按規(guī)定開(kāi)展工程勘察（查）等相關(guān)工作。（新《辦法》第十四條）。

2、明確了方案設(shè)計(jì)及評(píng)審流程。重點(diǎn)突出了街道建設(shè)工程 5

項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)必須邀請(qǐng)施工監(jiān)管單位和使用單位參與方案評(píng)審，必要時(shí)可邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家參加；重大項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)需報(bào)街道建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議及街道黨政班子聯(lián)席會(huì)議審定，必要時(shí)公開(kāi)征求社會(huì)意見(jiàn)（新《辦法》第十四條）。

3、明確了施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制流程。規(guī)定了施工圖設(shè)計(jì)完成后，根據(jù)工程建設(shè)需要按規(guī)定委托具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)審圖機(jī)構(gòu)審圖；造價(jià)咨詢(xún)單位完成工程預(yù)算編制后，按規(guī)定組織工程招標(biāo)。其中，城管類(lèi)項(xiàng)目由城管辦完成施工圖設(shè)計(jì)及審查后，移交城建辦負(fù)責(zé)工程預(yù)算（招標(biāo)控制價(jià)）編制及后續(xù)招標(biāo)等前期工作。工程項(xiàng)目招標(biāo)按上級(jí)主管部門(mén)及本辦法規(guī)定執(zhí)行（新《辦法》第十四條）。

（五）關(guān)于工程發(fā)包及合同管理部分

該章節(jié)為重點(diǎn)修改部分，對(duì)原《辦法》第三、四章進(jìn)行了整合，并增加了新條款，進(jìn)一步規(guī)范了工程發(fā)包及合同管理。

1、明確了建設(shè)工程項(xiàng)目發(fā)包范圍。規(guī)定了項(xiàng)目建議書(shū)編制、可行性研究、設(shè)計(jì)、勘察、審圖、造價(jià)咨詢(xún)、監(jiān)理及其它（如工程檢測(cè)、鑒定，招標(biāo)代理等）等工程服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目以及工程施工、工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購(gòu)等為發(fā)包范圍（新《辦法》第十六條）。

2、明確了公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目執(zhí)行規(guī)定。按規(guī)定需要進(jìn)入?yún)^(qū)工程交易中心公開(kāi)招標(biāo)的，按上級(jí)有關(guān)招標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行；按規(guī)定無(wú) 6

需進(jìn)入?yún)^(qū)工程交易中心招標(biāo)的零星工程發(fā)包，由街道另行制定管理實(shí)施辦法執(zhí)行。采用公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)文件嚴(yán)格按照上級(jí)招投標(biāo)主管部門(mén)有關(guān)要求編制，經(jīng)街道建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審定后執(zhí)行。所有工程項(xiàng)目發(fā)包，工程預(yù)算須經(jīng)區(qū)造價(jià)站或街道城建辦審查（新《辦法》第十七條、第十八條、第十九條）。

3、明確了工程項(xiàng)目發(fā)包執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)施工工程和工程服務(wù)的金額、下浮率等分別作出了規(guī)定（新《辦法》第二十條）。

4、明確了建設(shè)工程項(xiàng)目簽訂合同規(guī)范。規(guī)定合同由城建辦負(fù)責(zé)起草，征求街道司法部門(mén)意見(jiàn)后，由街道辦事處法定代表人或被授權(quán)人簽訂，被授權(quán)人一般是街道分管建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)；城管辦主辦的前期項(xiàng)目合同，授權(quán)街道城管分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂；亦可根據(jù)工程實(shí)際需要，授權(quán)項(xiàng)目申報(bào)單位分管、掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目申報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人簽訂（新《辦法》第二十一條）。

（六）關(guān)于施工現(xiàn)場(chǎng)管理部分

該章節(jié)為在原《辦法》第五章基礎(chǔ)上，增加了新條款，進(jìn)一步規(guī)范了施工現(xiàn)場(chǎng)管理。

1、明確了市政建設(shè)工程事務(wù)中心施工監(jiān)管責(zé)任。規(guī)定了市政建設(shè)工程事務(wù)中心作為施工監(jiān)管單位應(yīng)采取多種手段監(jiān)督施工方嚴(yán)格按照安全生產(chǎn)規(guī)范進(jìn)行施工作業(yè)。應(yīng)當(dāng)依照施工規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，采取有效方法嚴(yán)格監(jiān)督工程質(zhì)量。工程施工應(yīng)當(dāng)在合同約定的工期內(nèi)完工，市政建設(shè)工程事務(wù)中心必須督促施工進(jìn) 7

度，因施工承包方原因造成工期拖延的，市政建設(shè)工程事務(wù)中心應(yīng)當(dāng)依照合同約定向承包方索賠經(jīng)濟(jì)損失。（新《辦法》第二十四條、第二十五條、第二十七條）。

2、明確了建筑工地實(shí)行掛牌公示制度及簽到制度。規(guī)定了工程正式開(kāi)工之前在施工現(xiàn)場(chǎng)顯眼位置懸掛公示牌，說(shuō)明工程概況，建設(shè)周期，設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理單位名稱(chēng)及項(xiàng)目班子成員信息（新《辦法》第二十六條）。

3、明確了施工合同簽訂日期。規(guī)定建設(shè)工程項(xiàng)目必須在確定施工承包方后10個(gè)工作日內(nèi)簽訂施工合同，同時(shí)由施工承包方提交開(kāi)工報(bào)告，報(bào)市政建設(shè)工程事務(wù)中心批準(zhǔn)，明確開(kāi)工日期。實(shí)際工期從開(kāi)工報(bào)告批準(zhǔn)之日開(kāi)始計(jì)算至竣工驗(yàn)收之日止（新《辦法》第二十八條）。

（七）關(guān)于工程變更管理部分

該章節(jié)為新增部分，進(jìn)一步規(guī)范了街道建設(shè)工程項(xiàng)目變更管理。

1、明確了工程變更審批動(dòng)態(tài)管理制度。規(guī)定了工程變更審批實(shí)行事前控制、事中監(jiān)督和事后驗(yàn)收的動(dòng)態(tài)管理以及告知性備案制度，不得人為拆分工程變更，降低變更等級(jí)。（新《辦法》第二十九條）。

2、明確了工程項(xiàng)目可進(jìn)行變更情況。規(guī)定了街道建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按圖施工，出現(xiàn)設(shè)計(jì)及預(yù)算清單漏項(xiàng)、地質(zhì)情況變化、8

現(xiàn)場(chǎng)條件限制等不可預(yù)測(cè)因素，惡劣天氣影響等不可抗力因素，上級(jí)部門(mén)或街道黨工委、辦事處另有要求，確需變更的方可進(jìn)行變更（新《辦法》第三十條）。

3、明確了工程變更包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證。規(guī)定了街道建設(shè)工程項(xiàng)目原則上實(shí)行無(wú)現(xiàn)場(chǎng)簽證制度，但發(fā)生特殊情況并且不是施工單位原因造成的，可現(xiàn)場(chǎng)簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)由施工單位提出并提供相關(guān)依據(jù)，按程序分級(jí)審批確認(rèn)（新《辦法》第三十一條）。

4、明確了工程變更原則。規(guī)定了工程變更后項(xiàng)目總價(jià)原則上不得突破項(xiàng)目概算，且一般不得超過(guò)合同價(jià)的10%；10萬(wàn)元以下的施工工程不得突破合同價(jià)。市政建設(shè)工程事務(wù)中心應(yīng)對(duì)所有工程變更進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及合同約定進(jìn)行施工，嚴(yán)格控制投資規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算的原則，根據(jù)實(shí)際情況及施工合同的有關(guān)條款,按程序辦理工程變更（新《辦法》第三十二條、第三十三條）。

5、明確了設(shè)計(jì)變更流程。按照提出、論證、審批、實(shí)施及備案流程執(zhí)行工程變更。強(qiáng)調(diào)了單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更10萬(wàn)元以上的，須提交街道建設(shè)工程項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審（新《辦法》第三十四條）。

6、明確了現(xiàn)場(chǎng)簽證管理。規(guī)定了街道建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行無(wú)現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，因政策調(diào)整、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化和自然災(zāi)害 9

等不可抗力因素造成工程建設(shè)內(nèi)容及工程量增加，確需現(xiàn)場(chǎng)簽證的，應(yīng)當(dāng)由施工單位提出，市政建設(shè)工程事務(wù)中心組織監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等單位共同確認(rèn)后組織施工，及時(shí)辦理工程量三方聯(lián)測(cè)工作（新《辦法》第三十五條）。

7、明確了工程變更其他要求。規(guī)定了工程變更應(yīng)先批準(zhǔn)后實(shí)施，直接帶入結(jié)算，未按上述程序得到批準(zhǔn)的工程變更（特殊情況如應(yīng)急搶險(xiǎn)工程除外）不得實(shí)施，街道辦不予認(rèn)可，不得帶入工程結(jié)算。標(biāo)底（預(yù)算）存在錯(cuò)、漏、少算的，由市政建設(shè)工程事務(wù)中心組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等單位會(huì)同原標(biāo)底編制單位進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)后，標(biāo)底編制單位出具說(shuō)明材料，工程開(kāi)工60天內(nèi)由施工單位提出申請(qǐng)，過(guò)期不予受理。工程變更后預(yù)算清單中出現(xiàn)無(wú)價(jià)材料時(shí)，以最新《深圳建設(shè)工程價(jià)格信息》中的材料單價(jià)為準(zhǔn)，無(wú)法查到材料單價(jià)的，城建辦及市政建設(shè)工程事務(wù)中心應(yīng)組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、造價(jià)咨詢(xún)等單位成立詢(xún)價(jià)小組并出具詢(xún)價(jià)報(bào)告。在涉及公共安全等特殊情況下,經(jīng)請(qǐng)示建設(shè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后, 市政建設(shè)工程事務(wù)中心可對(duì)工程變更事項(xiàng)進(jìn)行緊急處理,同時(shí)按照本辦法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（新《辦法》第三十六條）。

（八）關(guān)于造價(jià)管理部分

該章節(jié)為在原《辦法》第八章基礎(chǔ)上，增加了新條款，進(jìn)一步規(guī)范了建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)管理。

1、明確了工程造價(jià)管理執(zhí)行規(guī)范。規(guī)定了街道建設(shè)工程項(xiàng) 10

目應(yīng)預(yù)先編制施工圖，并根據(jù)施工圖編制規(guī)范工程預(yù)算，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算（新《辦法》第三十七條）。

2、明確了工程造價(jià)管理責(zé)任部門(mén)。城建辦是街道建設(shè)工程項(xiàng)目工程造價(jià)業(yè)務(wù)責(zé)任管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)街道建設(shè)工程項(xiàng)目的預(yù)算及結(jié)算進(jìn)行管理（新《辦法》第三十八條）。

3、明確了工程造價(jià)管理原則。規(guī)定了預(yù)算和結(jié)算的編制原則上應(yīng)委托具備工程造價(jià)咨詢(xún)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)承辦。特殊零星工程項(xiàng)目無(wú)法出具規(guī)范施工圖的，工程預(yù)算可通過(guò)工程計(jì)價(jià)清單方式列出，但必須經(jīng)過(guò)街道城建辦審核（新《辦法》第三十九條）。

4、明確了工程造價(jià)結(jié)算執(zhí)行規(guī)定。規(guī)范了申請(qǐng)結(jié)算的前提條件和具體辦理流程（新《辦法》第四十條）。

（九）關(guān)于工程撥款、驗(yàn)收、移交與保修管理部分 該章節(jié)對(duì)原《辦法》第六、七章進(jìn)行了整合，并增加了新條款，進(jìn)一步規(guī)范了工程撥款、驗(yàn)收、移交與保修管理工作。

1、明確了服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目的工程撥款執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定了項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、環(huán)評(píng)報(bào)告、水保報(bào)告、環(huán)評(píng)驗(yàn)收、水保驗(yàn)收、能效監(jiān)測(cè)等服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目，其合同價(jià)款在成果通過(guò)評(píng)審并經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后一次性全額支付;施工圖審查費(fèi)在完成審查任務(wù)后一次性全額支付；招標(biāo)代理費(fèi)在招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成全部招標(biāo)工作后一次性全額支付。勘察費(fèi)用在承包人提交經(jīng)審查合格的勘察成果資料后，支付勘察費(fèi)用總額的50%，勘察費(fèi)用結(jié)算經(jīng)審定后支 11

付余款。工程設(shè)計(jì)費(fèi)用完成初步設(shè)計(jì)階段后，可支付至設(shè)計(jì)暫定價(jià)的30%；完成施工圖設(shè)計(jì)階段，經(jīng)施工圖審查通過(guò)并確定工程預(yù)算后，可支付至設(shè)計(jì)費(fèi)結(jié)算價(jià)的70%；工程竣工驗(yàn)收后支付余款。工程監(jiān)理費(fèi)用可參照實(shí)際施工進(jìn)度比例支付進(jìn)度款，工程竣工驗(yàn)收合格并完成結(jié)算后支付至施工階段監(jiān)理費(fèi)用的100%，剩余監(jiān)理費(fèi)待保修期滿且未出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題后付清。（新《辦法》第四十一條、第四十二條、第四十三條、第四十五條）。

2、明確了施工類(lèi)項(xiàng)目的工程撥款執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定了合同價(jià)30萬(wàn)元以下項(xiàng)目，竣工前不付款，竣工驗(yàn)收合格且結(jié)算審定后一次性付清。合同價(jià)30萬(wàn)元以上項(xiàng)目，進(jìn)度款按施工實(shí)際進(jìn)度支付，但累計(jì)支付不超過(guò)合同價(jià)的70%；結(jié)算審定后支付到結(jié)算審定價(jià)的97%，其余3%作為工程質(zhì)量保修金，待保修期滿且未出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題后付清。實(shí)行預(yù)付工程款的施工項(xiàng)目，必須在合同條款中設(shè)定預(yù)付款起扣點(diǎn)，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣，一般從累計(jì)支付至合同價(jià)的30%起扣；預(yù)付款比例一般為合同價(jià)20%。質(zhì)量保修金支付申請(qǐng)由施工單位提出，經(jīng)征求項(xiàng)目管養(yǎng)部門(mén)或使用部門(mén)書(shū)面意見(jiàn)后，由市政建設(shè)工程事務(wù)中心向街道申報(bào)（新《辦法》第四十四條、第四十六條）。

3、明確了工程竣工驗(yàn)收的執(zhí)行規(guī)定。規(guī)定了申請(qǐng)工程竣工驗(yàn)收的基本條件、執(zhí)行步驟、移交手續(xù)，厘清了工程保修期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的責(zé)任單位（新《辦法》第四十八條、第四十九條、12

第五十條）。

（十）關(guān)于工程檔案管理部分

該章節(jié)為新增部分，明確了街道建設(shè)工程檔案按照統(tǒng)一管理原則，設(shè)立檔案室。規(guī)范了工程檔案的移交、歸檔、提取查閱、保管等工作步驟（新《辦法》第五十一條、第五十二條、第五十三條、第五十四條、第五十五條）。

（十一）關(guān)于工程監(jiān)督與履約評(píng)價(jià)部分

該章節(jié)對(duì)原《辦法》第九章進(jìn)行了整合，并增加了新條款，進(jìn)一步規(guī)范了工程監(jiān)督與履約評(píng)價(jià)工作。

1、明確了工程審計(jì)監(jiān)督單位。規(guī)定了街道紀(jì)檢審計(jì)辦對(duì)街道建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行廉政監(jiān)督。（新《辦法》第五十六條）。

2、界定了工程項(xiàng)目違約違法行為。規(guī)定了由相關(guān)職能部門(mén)責(zé)令違約單位限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按規(guī)定追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。出現(xiàn)工程勘察、初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目概算、施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算等工作弄虛作假或者成果文件嚴(yán)重失實(shí)的，根據(jù)其情節(jié)輕重相應(yīng)采取相應(yīng)處理措施（新《辦法》第五十七條、第五十九條）。

3、建立了政府投資項(xiàng)目服務(wù)及施工企業(yè)履約評(píng)價(jià)制度。規(guī)定了由城建辦牽頭組織對(duì)與街道建立了合同關(guān)系的建設(shè)工程項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢(xún)、施工、監(jiān)理等企業(yè)，就具體工程項(xiàng)目的履約情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，報(bào)街道建設(shè)工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審定，13

抄送區(qū)建設(shè)行政主管部門(mén)及被評(píng)價(jià)單位。（新《辦法》第五十八條）。

（十二）關(guān)于附則部分

該章節(jié)在原《辦法》第十章基礎(chǔ)上，增添了除另有注明外，本制度所稱(chēng)“以上”者包括本數(shù)，“以下”者不包括本數(shù)內(nèi)容，并注明本規(guī)定由城建辦負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施行（新《辦法》第六十條、第六十一條、第六十二條）。

第四篇：加強(qiáng)工程項(xiàng)目審計(jì)

加強(qiáng)工程項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化工程項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)控，提高資金使用效益，發(fā)揮著十分重要的作用。工程項(xiàng)目審計(jì)作為項(xiàng)目管理控制體系的一個(gè)重要組成部分，其宗旨和任務(wù)是幫助項(xiàng)目業(yè)主改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這也是工程項(xiàng)目審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。目前工程項(xiàng)目審計(jì)普遍采用的是工程結(jié)算審計(jì)，只對(duì)事后進(jìn)行審計(jì)鑒定，不能及時(shí)有效針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種管理問(wèn)題提出合理的解決意見(jiàn)和建議。如何加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程審計(jì)，充分利用審計(jì)資源把握好各個(gè)審計(jì)階段的審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)有限的審計(jì)資源合理分配化、項(xiàng)目管理規(guī)范化，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。本人結(jié)合工作實(shí)際，就如何針對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，如何加強(qiáng)和注重內(nèi)部控制的執(zhí)行，談幾點(diǎn)膚淺看法和思考。

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度是指為加強(qiáng)施工項(xiàng)目各環(huán)節(jié)和各項(xiàng)目管理部門(mén)之間的相互關(guān)系、相互制約而建立的一系列程序、制度、方法和措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的了解和掌握，檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行是否規(guī)范，內(nèi)部控制運(yùn)行是否按照設(shè)計(jì)要求，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)監(jiān)督控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的施工項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采取和措施，定期或不定期地進(jìn)行檢查，提出審計(jì)改進(jìn)意見(jiàn)和建議，針對(duì)工程結(jié)算審計(jì)日常管理，應(yīng)做好以下方面的工作：

一、做好資料收集整理

資料是工程項(xiàng)目審計(jì)的基礎(chǔ)。完整的審計(jì)資料，可以全面掌握工程項(xiàng)目建設(shè)情況，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目審計(jì)資料主要包括項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)資料、中標(biāo)通知書(shū)、建設(shè)合同、施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更書(shū)、工程量清單、工程量簽證記錄、主要材料單價(jià)、竣工決算書(shū)、項(xiàng)目建設(shè)會(huì)議記錄和相應(yīng)管理制度等。對(duì)審計(jì)資料原則上一次性送審到位，并填寫(xiě)“工程項(xiàng)目審計(jì)資料交接清單”，注明收到的每一種資料名稱(chēng)，簽注收到人和送交人姓名和簽收時(shí)間等。

二、審查工程合同內(nèi)容

簽訂工程施工合同是明確甲乙雙方權(quán)利義務(wù)，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施的有效保證措施。因而，要重點(diǎn)審查合同條款是否符合招標(biāo)文件及有關(guān)規(guī)定；合同價(jià)款的確定，調(diào)整計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的約定是否明確、嚴(yán)謹(jǐn)、合規(guī)；重大隱蔽工程、重大變更事項(xiàng)的施工監(jiān)督的約定是否有明確約定等相關(guān)內(nèi)容。

三、做好現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地測(cè)量、重點(diǎn)抽查，凡是對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，不管投資額多少，都必須深入現(xiàn)場(chǎng)，采取測(cè)量、挖鉆、取樣、拍照等方式獲取第一手資料，以深入了解和掌握工程建設(shè)的實(shí)際情況、實(shí)際施工記錄、工程簽證尤其是隱蔽簽證、設(shè)計(jì)變更、材料價(jià)格等關(guān)鍵資料和數(shù)據(jù)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)必須做好記載，填寫(xiě)記錄，收集保存。

四、強(qiáng)化項(xiàng)目搜集調(diào)查

一是要集中聽(tīng)取被審計(jì)單位及其它有關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)對(duì)象做出的情況介紹，做到心中有數(shù)；二是要根據(jù)搜集到的有關(guān)審計(jì)資料，結(jié)合實(shí)地踏勘項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，掌握總體情況；三是要根據(jù)掌握的情況和搜集到的資料，對(duì)涉及到的單位進(jìn)行延伸走訪；四是要根據(jù)聽(tīng)到的、看到的情況和資料，結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)的總體情況，及時(shí)進(jìn)行討論審議，為審計(jì)實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、精準(zhǔn)工程計(jì)量計(jì)算

對(duì)多計(jì)工程和重復(fù)計(jì)算工程量以及只增項(xiàng)不減項(xiàng)，或只增項(xiàng)少減項(xiàng)等較為突出的問(wèn)題，注重帳表核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，只到查清查實(shí)為止。在審計(jì)工程量時(shí)注重以下內(nèi)容：一是審計(jì)建筑工程立項(xiàng)過(guò)程是否正確，有無(wú)多列、少列或錯(cuò)列現(xiàn)象；二是審計(jì)工程量計(jì)算規(guī)則。根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則認(rèn)真審計(jì)工程實(shí)體，杜絕高估冒算、虛增工程量現(xiàn)象。要通過(guò)審計(jì)為國(guó)家節(jié)省建設(shè)資金，并針對(duì)存在的問(wèn)題向建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)提出整改意見(jiàn)，對(duì)規(guī)范有關(guān)建設(shè)單位行為、加強(qiáng)管理能夠起到重要作用。

六、準(zhǔn)確套用工程定額

審計(jì)定額的選用是否正確、合理，審計(jì)其套用的定額使用過(guò)程是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無(wú)錯(cuò)套定額現(xiàn)象。如：工程決算中選用的定額編號(hào)所對(duì)應(yīng)的工程內(nèi)容是否與施工圖紙表現(xiàn)的工程部位完全一致，定額基價(jià)所包含的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否重復(fù)計(jì)算，定額基價(jià)的換算過(guò)程是否完全正確等。

七、摸清工程材料信息

注意材料差價(jià)記取的時(shí)間與施工進(jìn)度是否一致。對(duì)于按實(shí)結(jié)算的材料在審計(jì)其價(jià)差時(shí)，以審計(jì)材料用量和材料的實(shí)際價(jià)格為主。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對(duì)裝飾材料要加強(qiáng)審計(jì)力度。

八、檢查工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)施工企業(yè)在取費(fèi)時(shí)是否提高了取費(fèi)檔次提取相關(guān)費(fèi)用，審計(jì)建筑工程取費(fèi)計(jì)算過(guò)程。重點(diǎn)是審計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)是否符合地方的文件規(guī)定，取費(fèi)是否與工程類(lèi)別一致，費(fèi)用內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題。

九、注重項(xiàng)目管理審計(jì)

項(xiàng)目管理審計(jì)是對(duì)施工項(xiàng)目中標(biāo)后至施工項(xiàng)目竣工結(jié)算的全過(guò)程審計(jì)，為保證項(xiàng)目管理審計(jì)的順利開(kāi)展，審計(jì)單位內(nèi)部也應(yīng)做好以下工作：

（一）在建立項(xiàng)目管理審計(jì)方面，應(yīng)重點(diǎn)做好：一是創(chuàng)建項(xiàng)目管理審計(jì)文化；二是提升項(xiàng)目管理審計(jì)力量；三是完善項(xiàng)目管理審計(jì)制度；四是拓寬項(xiàng)目管理審計(jì)范圍。

（二）在完善項(xiàng)目管理制度方面。重點(diǎn)完善項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)指標(biāo)、項(xiàng)目管理策劃書(shū)、項(xiàng)目考核激勵(lì)辦法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。通過(guò)完善項(xiàng)目管理制度，使各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，提高工作效率，明確管理者的責(zé)、權(quán)、利，也可以為項(xiàng)目管理審計(jì)提供審計(jì)依據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）在項(xiàng)目管理審計(jì)行為方面。項(xiàng)目管理審計(jì)行為活動(dòng)通常是指施工項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)涵，也可以認(rèn)為是管理審計(jì)行為主體的相關(guān)活動(dòng)，為達(dá)到某一特定管理審計(jì)目標(biāo)所采取的行為活動(dòng)，具有環(huán)境性和動(dòng)機(jī)性等特征，在一定環(huán)境制約下，形成一定行為活動(dòng)。在項(xiàng)目管理審計(jì)的不同階段，同一審計(jì)行為主體，其動(dòng)機(jī)可能顯著不同，具有高度的復(fù)雜性。在內(nèi)部動(dòng)因驅(qū)動(dòng)和外部環(huán)境的刺激下，依照審計(jì)行為目標(biāo)的要求，遵循一定的行為規(guī)范，對(duì)某種標(biāo)準(zhǔn)的遵循性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給利益相關(guān)者。（

第五篇：集團(tuán)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理辦法(new)

建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)管理辦法

集團(tuán)公司建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理辦法

第1章 總則

第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部控制管理制度及實(shí)際情況，制定本辦法。

第2條

本辦法所稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目是指：集團(tuán)各單位（包括集團(tuán)公司總部及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司）新建、改擴(kuò)建、技術(shù)改造等建設(shè)項(xiàng)目。

第3條

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收等審計(jì)。改造、維修及零星工程審計(jì)以開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)為主。

第4條

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)在工作中應(yīng)遵循以下原則及方法：

1、技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、項(xiàng)目過(guò)程管理審查與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合；

2、事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；

3、注意與項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)密切協(xié)調(diào)、合作參與。

第2章 建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工審計(jì)

第5條

建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資程序執(zhí)行情況、建設(shè)資金的籌措與保障情況等開(kāi)工前的準(zhǔn)備情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

第6條

建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的依據(jù)：審計(jì)署《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)暫行辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。

第7條 審計(jì)內(nèi)容：

1、審查項(xiàng)目投資程序執(zhí)行情況

（1）檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)，項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證；

（2）項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否符合集團(tuán)公司關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定。

（3）可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整、科學(xué)。

（4）項(xiàng)目法人的組織機(jī)構(gòu)、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。

建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)管理辦法

5、設(shè)計(jì)變更通知單；

6、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。

第10條

工程管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

1、工程進(jìn)度控制的審計(jì)

（1）檢查現(xiàn)場(chǎng)的原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開(kāi)工；

（2）檢查是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；

（3）檢查進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃是否能保證工程總進(jìn)度；

（4）檢查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)；

（5）檢查有無(wú)管理不當(dāng)造成的返工、窩工情況；

2、工程質(zhì)量控制的審計(jì)

（1）檢查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系；

（2）檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；

（3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格項(xiàng)的處理是否適當(dāng)；（4）檢查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不合格品的控制是否有效，對(duì)不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ)。

（5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；

（6）檢查評(píng)定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況；（7）檢查中標(biāo)人的往來(lái)賬目或通過(guò)核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；

（8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項(xiàng)目法人委托對(duì)施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。

3、工程投資控制的審計(jì)

建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)管理辦法

3、工程量清單計(jì)價(jià)的審計(jì)

（1）檢查實(shí)行清單計(jì)價(jià)工程的合理性；

（2）檢查招標(biāo)過(guò)程中，對(duì)招標(biāo)人或其委托的中介機(jī)構(gòu)編制的工程實(shí)體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性；

（3）檢查工程量清單計(jì)價(jià)是否符合國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱(chēng)、統(tǒng)一計(jì)量單位和統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；

（4）檢查由投標(biāo)人編制的工程量清單報(bào)價(jià)目文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件；（5）檢查標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范。

4、工程結(jié)算的審計(jì)

（1）檢查與合同價(jià)不同的部分，其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場(chǎng)、施工圖和合同相符；

（2）檢查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理；（3）檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)。

第5章 建設(shè)工程竣工驗(yàn)收審計(jì)

第14條

竣工驗(yàn)收審計(jì)是指對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

竣工驗(yàn)收審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料：

1、經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；

2、竣工圖；

3、施工圖設(shè)計(jì)及變更洽談?dòng)涗洠?/p>

4、國(guó)家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范；

5、有關(guān)管理部門(mén)審批、修改、調(diào)整的文件；

6、施工合同；

7、技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說(shuō)明書(shū)；

8、竣工決算財(cái)務(wù)資料；

9、現(xiàn)場(chǎng)簽證；

10、隱蔽工程記錄；

11、設(shè)計(jì)變更通知單；

12、會(huì)議紀(jì)要；

建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)管理辦法

4、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向法審部提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)組在將審計(jì)報(bào)告報(bào)送之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。

5、出具審計(jì)報(bào)告。

第17條 建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)程序：由施工單位編報(bào)結(jié)算表送建設(shè)單位初審，初審后的結(jié)算表送集團(tuán)有關(guān)部門(mén)審核，法審部有權(quán)對(duì)任何工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)審計(jì)后出具工程結(jié)算審計(jì)決定，作為撥付工程結(jié)算款的依據(jù)，未經(jīng)審計(jì)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得結(jié)算付款。

第18條

由集團(tuán)控股或參股的股份制企業(yè)工程審計(jì)，由集團(tuán)公司出具審計(jì)委托書(shū)后，按本辦法規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。

第7章 審計(jì)工作結(jié)果

第19條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題依法提出處理意見(jiàn)和建議。

第20條 工程價(jià)款結(jié)算按審計(jì)決定進(jìn)行調(diào)整。

第21條 因貪污受賄、收取回扣、倒買(mǎi)倒賣(mài)或因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費(fèi)的，建議有關(guān)部門(mén)依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；

第22條

工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作中反映出的有關(guān)管理問(wèn)題，及時(shí)加強(qiáng)整改工作，堵塞管理漏洞，審計(jì)將對(duì)企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。

第8章 附則

第23條 本辦法集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第24條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

2010年元月1日