第一篇：工程項目審計工作總結1

工程項目審計工作總結

工程項目審計的范圍，涵蓋項目開工前，在建期間和竣工驗收階段的所有工作，不僅涉及到建設單位的財務收支，更重要的是涉及到決策、規劃、設計、概預算、招投標、施工管理、竣工驗收等與建設項目有關的管理活動。它側重于督促和幫助被審計單位堵塞管理漏洞，完善內部控制，提高管理效率。

當前，受拉動內需，擴大消費等因素影響，固定資產投資規模不斷擴大，而現行的投資管理體系還不夠完善，項目管理的科學化、專業化水平還不高，建設過程中的決策、規范、設計、招標、材料采購、施工管理環環相扣，哪個環節出了問題都有可能導致巨大損失，影響建設項目的社會和經濟效益。因此了解項目建設中存在的問題，并及時解決這些問題已迫在眉睫。我就審計工作中發現的一些問題和解決辦法談幾點看法：

一、存在的問題

(一)招標工作中存在的問題

存在回避招標、圍標等行為：在實際工作中，我們發現一些項目存在回避招標、圍標招標等行為，回避招標就是將應納入招標的建設項目分解成幾個小項目或是幾個標段來建設，使大項目化成零星工程來回避招標和審計監督。圍標：就是一個工程招標時，參與競標的人是一個施工隊借多家建筑公司的資質證來參與競標，由于競標的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個施工隊，所以招標報價很高。

存在轉包、分包、肢解發包等現象。有些中標了的施工隊，在收取一定費用后將工程轉包給其他施工隊，甚至轉包給沒有資質的人，造成管理不善，質量低劣，由于收取了轉包費，增加了費用，基建隊只有采取偷工減料的辦法來節減開支，造成豆腐渣工程等一列問題。

存在個人借建筑資質來投標的現象，一些非工程專業人員，借建筑資質證來投標，中標后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質量和施工管理帶來很大威脅。

(二)在施工過程中存在的問題。一些施工單位中標后，以種種理由增加工程造價，常見的有：

變更工程設計，增加工程造價。如：一些投標人在中標后，以種種借口增加工程造價。在實際工作中，常用方式有：改變中標材料、增加材料單價;土方工程中以挖方土質太硬為由變更成石方計價;房屋建筑工程中以土質太軟或是土質疏松為由變更基礎，即：加深基礎或改為滿堂基礎;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質太硬為由變更成石方計價等方式來變更設計、增加工程造價。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監理人員和設計人員又不負責任，施工隊提出要求，礙于情面，同意變更設計，從不考慮后果，這些隱蔽工程變更。勢必給建設單位造成巨大損失，同時也給審計工作帶來一定的難度。

通過簽證增加工程量或提高材料單價，增加工程造價。有些建設單位在簽證工程量時，沒有認真測量，以施工隊上報數為準，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價時，沒有認真尋價，由于不了解行情，簽證價格高于市場價很多，有的超出幾倍，或是在簽證時不注明材料品牌、規格，只簽證單價，造成施工隊改變品牌和規格，偷工減料、以次充優，降低工程質量。

偷減工程工序。有些施工隊不按設計要求施工，偷減工序，造成質量低劣，而在計量工程造價時，沒做的工序也計算工程量，工程造價不減。(三)在竣工決算時存在的問題

有意高套定額和費率，增加工程造價。有些施工隊在竣工結算時，有意高套定額和改變計取費用的程序和標準，多計工程造價。

有意多算工序，多計工程造價。

二、存在問題的解決對策

一、首先抓好工程竣工的決算審計，其次抓好費用支出審計和決算編制審計

（一）重視現場測量和察看

到現場抽查核對工程量，審計投資成本的真實性。工程決算審計中，一般是先通過建設或施工單位提供的工程決算書，工程量計算表，竣工圖集設計變更現場簽證等資料進行初步審查，分析重點和疑點，工程量計算是核減工程造價的重要環節。由于工程審計有嚴密性、準確性、適應性、實用性和規范性，因此在工程審計時，要選擇適用的國家定額和工程量計算規則以及規范性文件，抽查重要項目的計算是否準確，在進行實地測量，核對工程量。

（二）重點審查變更調整項目，即審查變更造價

A． 根據建設單位提供完整的變更資料集工程量計算書來確定變更事項即造價的準確性 B． 根據招投標時建施單位簽訂的合同

C． 對變更部分不能獨立進行審計，結合構成合同價的投標書內容進行核對，注意有無重復列項，多計工程量現象。

D． 對單價承包合同尤其如此，不僅要對比分析投標書和工程決算的各項內容，審查有無加大工程量，還要結合設計變更和現場簽證，重點審計大額變更增加項目。

（三）充分運用現代科技手段

對政府投資項目工程竣工決算，要通過充分使用易佳或者神機妙算等預算軟件，計算機輔助審計手段，提供工作效率。在工程決算審計中要想把好費用定額的套用與取費標準、取費程序關，關鍵是運用好工程造價軟件，選擇適用的單位估價表，材料差價等模板。這樣就能更快更有效的開展審計工作，達到審計的準確性。

（四）全面核對財務資料和計價項目

工程造價審計并不是獨立的，它與財務收支密切相關，二者相輔相成才能審深、審透，在審計工程項目決算時，不僅要審工程實體，還要查工程財務，分析資金結構，審查資金使用的方向與用途，找出差異點與疑點，才能達到最佳的審計效果。要注意對工程計價項目與相關財務資料的對比分析與印證，尤其是據實決算的裝飾裝修等材料價差，必要時直接審查施工單位的原始資料。

（五）跟蹤工程進度，進行進度控制質量控制，投資控制

與建設單位協商，每月的中旬及下旬發兩次報表，每季度上報一次季報，報表包括工程概況、當月的工程工作進展情況、已完成投資額、工程中存在的問題等。每月兩小報，每三個月一大報，這樣根據每個月、每季度的報表追蹤審查，對該工程項目的工作情況更了解，更有利于審計。

二、解決辦法無論以上哪個環節存在的問題，都會影響工程質量，增加工程造價，給國家造成一定的損失。為了減少項目建設中的問題，我認為，應該從以下幾個方面去加以改進：

(一)嚴把招標投標關：招標投標是為了節資增效，保證工程質量，提高了經濟效益。實行公開、公平、公正的市場競爭機制，增加透明度，減少貪污受賄。對回避招標、圍標、分包、借資質投標等擾亂招標投標秩序的行為，有關職能部門應該嚴格按照《招標投標法》和有關規定執行：嚴肅處理有關責任人，同時，對分包人再次分包的，轉讓、分包無效;對借資質進行投標的，中標無效;并處轉讓、分包、借資質中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款;有違法所得的，并處沒收違法所得;并責令停業整頓;情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照。

（二）嚴把工程建設中變更工程、增加工程造價關。一是從嚴控制隱蔽工程變更：要加強《招標投標法》和有關法律法規的學習宣傳，《中華人民共和國招標投標法》中明確規定了強制招標范圍：主要著眼于“工程建設項目”，而且是工程建設項目全過程的招標，包括從勘察、設計、施工、監理到設備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項目建設地點的地形地貌、土層土質、巖性、地質構造、水文條件和各種自然地質現象而進行的測量、測繪、測試、觀察、地質調查、勘探、試驗、鑒定、研究和綜合評價工作。從《招標投標法》可以看出，項目在招標過程中，已經對整個工程進行了全面的工程勘察，工程設計也是在勘察的基礎進行的，因此，工程中標后，對因地勢，地質等原因而變更設計增加工程造價的要從嚴控制。二是從嚴控制材料變更：要多了解市場行情和材料價格信息，從嚴控制材料單位的簽證，如需變更材料，簽證時應注明品牌、規格、出廠地等等。三是加強施工管理：要求施工管理員和監理人員認真負責，嚴格按圖施工，對每個工序、用料質量和配比嚴格檢驗，嚴把質量關。在工程竣工結算時，把好審查關，對多算工序，高套定額和費率的，應從結算造價中剔除。

（三）建立責任追究制 加大管理中的違紀查處力度。從勘探、設計、招標、施工、監理、建設單位工程管理人員都應制定相應的管理責任，并落實到人，做到“誰勘察，誰負責，誰設計，誰負責，誰變更，誰負責，誰簽證，誰負責”。并做到經常檢查，通過檢查發現管理上的漏洞，總結經驗，提出強化管理的措施，規范項目管理行為，達到有效監控的目的。查出管理中的問題，依法追究單位和直接責任人員的責任，構成犯罪的，移交司法部門處理。

（四）加大工程決算審計力度。這些年來，審計部門通過工程決算審計工作，在規范建設項目管理，抓好工程質量，減少工程造價方面做了一些貢獻，為了更好的發揮工程決算審計工作的作用，還應從以下兩個方面去努力:一是審計要由單純造價審計向質量審計并重轉變：審計人員要從工程質量入手，采取深入工程現場踏勘檢查，揭露了一些施工企業不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問題。對問題嚴重的，會同相關職能部門對施工企業、監理公司和現場監理、施工人員進行了處理處罰。二是由單一工程量審計向管理審計轉變：應該從管理審計入手，通過對設計、招投標、施工合同和施工環節的全程監督分析，揭示建設業主、監理人員在施工現場管理、監理和材料價格把關不嚴等方面存在的問題。

三、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。局領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

總之，今年經過我們的共同努力，雖然我們取得了一定成果，但是隨著中國經濟的蓬勃發展，隨著我縣建設力度加大，我們將面臨許多新問題：審計工作急需提高效率，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在十六大精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的發展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階！

第二篇：加強工程項目審計

加強工程項目審計，對于防范審計風險，強化工程項目過程監控，提高資金使用效益，發揮著十分重要的作用。工程項目審計作為項目管理控制體系的一個重要組成部分，其宗旨和任務是幫助項目業主改善管理，提高經濟效益，促進項目經營目標的實現，這也是工程項目審計發展的必然趨勢。目前工程項目審計普遍采用的是工程結算審計，只對事后進行審計鑒定，不能及時有效針對項目實施過程中出現的各種管理問題提出合理的解決意見和建議。如何加強對施工項目建設進行事前、事中、事后的全過程審計，充分利用審計資源把握好各個審計階段的審計關鍵點，實現有限的審計資源合理分配化、項目管理規范化，最終實現經濟效益的最大化。本人結合工作實際，就如何針對項目全過程進行跟蹤審計，如何加強和注重內部控制的執行，談幾點膚淺看法和思考。

建設項目內部控制制度是指為加強施工項目各環節和各項目管理部門之間的相互關系、相互制約而建立的一系列程序、制度、方法和措施的總稱。內部控制審計是對建設項目內部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性進行審計監督。通過對被審計單位內部控制制度的了解和掌握，檢查被審計單位內部控制情況實際業務執行是否規范，內部控制運行是否按照設計要求，評價被審計單位內部控制的強弱，確定內部控制的薄弱環節，對監督控制過程中發現的施工項目內部控制中的問題和薄弱環節，應采取和措施，定期或不定期地進行檢查，提出審計改進意見和建議，針對工程結算審計日常管理，應做好以下方面的工作：

一、做好資料收集整理

資料是工程項目審計的基礎。完整的審計資料，可以全面掌握工程項目建設情況，防范審計風險。工程項目審計資料主要包括項目批準文件、招投標資料、中標通知書、建設合同、施工圖紙、竣工圖紙、設計變更書、工程量清單、工程量簽證記錄、主要材料單價、竣工決算書、項目建設會議記錄和相應管理制度等。對審計資料原則上一次性送審到位，并填寫“工程項目審計資料交接清單”，注明收到的每一種資料名稱，簽注收到人和送交人姓名和簽收時間等。

二、審查工程合同內容

簽訂工程施工合同是明確甲乙雙方權利義務，確保工程項目順利實施的有效保證措施。因而，要重點審查合同條款是否符合招標文件及有關規定；合同價款的確定，調整計價標準的約定是否明確、嚴謹、合規；重大隱蔽工程、重大變更事項的施工監督的約定是否有明確約定等相關內容。

三、做好現場踏勘記錄 加強對現場的實地測量、重點抽查，凡是對基本建設項目審計，不管投資額多少，都必須深入現場，采取測量、挖鉆、取樣、拍照等方式獲取第一手資料，以深入了解和掌握工程建設的實際情況、實際施工記錄、工程簽證尤其是隱蔽簽證、設計變更、材料價格等關鍵資料和數據。對現場審計必須做好記載，填寫記錄，收集保存。

四、強化項目搜集調查

一是要集中聽取被審計單位及其它有關部門對被審計對象做出的情況介紹，做到心中有數；二是要根據搜集到的有關審計資料，結合實地踏勘項目建設現場，掌握總體情況；三是要根據掌握的情況和搜集到的資料，對涉及到的單位進行延伸走訪；四是要根據聽到的、看到的情況和資料，結合項目審計的總體情況，及時進行討論審議，為審計實施打下堅實基礎。

五、精準工程計量計算

對多計工程和重復計算工程量以及只增項不減項，或只增項少減項等較為突出的問題，注重帳表核對，賬實核對，只到查清查實為止。在審計工程量時注重以下內容：一是審計建筑工程立項過程是否正確，有無多列、少列或錯列現象；二是審計工程量計算規則。根據工程量計算規則認真審計工程實體，杜絕高估冒算、虛增工程量現象。要通過審計為國家節省建設資金，并針對存在的問題向建設單位及有關部門提出整改意見，對規范有關建設單位行為、加強管理能夠起到重要作用。

六、準確套用工程定額

審計定額的選用是否正確、合理，審計其套用的定額使用過程是否嚴謹，有無錯套定額現象。如：工程決算中選用的定額編號所對應的工程內容是否與施工圖紙表現的工程部位完全一致，定額基價所包含的項目內容是否重復計算，定額基價的換算過程是否完全正確等。

七、摸清工程材料信息

注意材料差價記取的時間與施工進度是否一致。對于按實結算的材料在審計其價差時，以審計材料用量和材料的實際價格為主。對那些可以據實調整的材料直接審查施工企業的原始票據，特別對裝飾材料要加強審計力度。

八、檢查工程取費標準 審計施工企業在取費時是否提高了取費檔次提取相關費用，審計建筑工程取費計算過程。重點是審計各項費用在計算時所確定的基數是否符合地方的文件規定，取費是否與工程類別一致，費用內容有無重復計算等問題。

九、注重項目管理審計

項目管理審計是對施工項目中標后至施工項目竣工結算的全過程審計，為保證項目管理審計的順利開展，審計單位內部也應做好以下工作：

（一）在建立項目管理審計方面，應重點做好：一是創建項目管理審計文化；二是提升項目管理審計力量；三是完善項目管理審計制度；四是拓寬項目管理審計范圍。

（二）在完善項目管理制度方面。重點完善項目管理評價指標、項目管理策劃書、項目考核激勵辦法和各項業務管理制度。通過完善項目管理制度，使各項工作有序開展，提高工作效率，明確管理者的責、權、利，也可以為項目管理審計提供審計依據和審計標準。

（三）在項目管理審計行為方面。項目管理審計行為活動通常是指施工項目審計活動的內涵，也可以認為是管理審計行為主體的相關活動，為達到某一特定管理審計目標所采取的行為活動，具有環境性和動機性等特征，在一定環境制約下，形成一定行為活動。在項目管理審計的不同階段，同一審計行為主體，其動機可能顯著不同，具有高度的復雜性。在內部動因驅動和外部環境的刺激下，依照審計行為目標的要求，遵循一定的行為規范，對某種標準的遵循性進行評價，并把審計結果傳達給利益相關者。（

第三篇：工程項目審計工作總結1

工程項目審計工作總結

工程項目審計的范圍，涵蓋項目開工前，在建期間和竣工驗收階段的所有工作，不僅涉及到建設單位的財務收支，更重要的是涉及到決策、規劃、設計、概預算、招投標、施工管理、竣工驗收等與建設項目有關的管理活動。它側重于督促和幫助被審計單位堵塞管理漏洞，完善內部控制，提高管理效率。

當前，受拉動內需，擴大消費等因素影響，固定資產投資規模不斷擴大，而現行的投資管理體系還不夠完善，項目管理的科學化、專業化水平還不高，建設過程中的決策、規范、設計、招標、材料采購、施工管理環環相扣，哪個環節出了問題都有可能導致巨大損失，影響建設項目的社會和經濟效益。因此了解項目建設中存在的問題，并及時解決這些問題已迫在眉睫。我就審計工作中發現的一些問題和解決辦法談幾點看法：

一、存在的問題

(一)招標工作中存在的問題

存在回避招標、圍標等行為：在實際工作中，我們發現一些項目存在回避招標、圍標招標等行為，回避招標就是將應納入招標的建設項目分解成幾個小項目或是幾個標段來建設，使大項目化成零星工程來回避招標和審計監督。圍標：就是一個工程招標時，參與競標的人是一個施工隊借多家建筑公司的資質證來參與競標，由于競標的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個施工隊，所以招標報價很高。

存在轉包、分包、肢解發包等現象。有些中標了的施工隊，在收取一定費用后將工程轉包給其他施工隊，甚至轉包給沒有資質的人，造成管理不善，質量低劣，由于收取了轉包費，增加了費用，基建隊只有采取偷工減料的辦法來節減開支，造成豆腐渣工程等一列問題。存在個人借建筑資質來投標的現象，一些非工程專業人員，借建筑資質證來投標，中標后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質量和施工管理帶來很大威脅。

(二)在施工過程中存在的問題。一些施工單位中標后，以種種理由增加工程造價，常見的有： 變更工程設計，增加工程造價。如：一些投標人在中標后，以種種借口增加工程造價。在實際工作中，常用方式有：改變中標材料、增加材料單價;土方工程中以挖方土質太硬為由變更成石方計價;房屋建筑工程中以土質太軟或是土質疏松為由變更基礎，即：加深基礎或改為滿堂基礎;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質太硬為由變更成石方計價等方式來變更設計、增加工程造價。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監理人員和設計人員又不負責任，施工隊提出要求，礙于情面，同意變更設計，從不考慮后果，這些隱蔽工程

變更。勢必給建設單位造成巨大損失，同時也給審計工作帶來一定的難度。

通過簽證增加工程量或提高材料單價，增加工程造價。有些建設單位在簽證工程量時，沒有認真測量，以施工隊上報數為準，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價時，沒有認真尋價，由于不了解行情，簽證價格高于市場價很多，有的超出幾倍，或是在簽證時

不注明材料品牌、規格，只簽證單價，造成施工隊改變品牌和規格，偷工減料、以次充優，降低工程質量。

偷減工程工序。有些施工隊不按設計要求施工，偷減工序，造成質量低劣，而在計量工

程造價時，沒做的工序也計算工程量，工程造價不減。

(三)在竣工決算時存在的問題

有意高套定額和費率，增加工程造價。有些施工隊在竣工結算時，有意高套定額和改變

計取費用的程序和標準，多計工程造價。

有意多算工序，多計工程造價。

二、存在問題的解決對策

一、首先抓好工程竣工的決算審計，其次抓好費用支出審計和決算編制審計

（一）重視現場測量和察看

到現場抽查核對工程量，審計投資成本的真實性。工程決算審計中，一般是先通過建設

或施工單位提供的工程決算書，工程量計算表，竣工圖集設計變更現場簽證等資料進行初步

審查，分析重點和疑點，工程量計算是核減工程造價的重要環節。由于工程審計有嚴密性、準確性、適應性、實用性和規范性，因此在工程審計時，要選擇適用的國家定額和工程量計

算規則以及規范性文件，抽查重要項目的計算是否準確，在進行實地測量，核對工程量。

（二）重點審查變更調整項目，即審查變更造價

A． 根據建設單位提供完整的變更資料集工程量計算書來確定變更事項即造價的準確性

B． 根據招投標時建施單位簽訂的合同

C． 對變更部分不能獨立進行審計，結合構成合同價的投標書內容進行核對，注意有無重復

列項，多計工程量現象。

D． 對單價承包合同尤其如此，不僅要對比分析投標書和工程決算的各項內容，審查有無

加大工程量，還要結合設計變更和現場簽證，重點審計大額變更增加項目。

（三）充分運用現代科技手段

對政府投資項目工程竣工決算，要通過充分使用易佳或者神機妙算等預算軟件，計算機

輔助審計手段，提供工作效率。在工程決算審計中要想把好費用定額的套用與取費標準、取

費程序關，關鍵是運用好工程造價軟件，選擇適用的單位估價表，材料差價等模板。這樣就

能更快更有效的開展審計工作，達到審計的準確性。

（四）全面核對財務資料和計價項目

工程造價審計并不是獨立的，它與財務收支密切相關，二者相輔相成才能審深、審透，在審計工程項目決算時，不僅要審工程實體，還要查工程財務，分析資金結構，審查資金使

用的方向與用途，找出差異點與疑點，才能達到最佳的審計效果。要注意對工程計價項目與

相關財務資料的對比分析與印證，尤其是據實決算的裝飾裝修等材料價差，必要時直接審查

施工單位的原始資料。

（五）跟蹤工程進度，進行進度控制質量控制，投資控制

與建設單位協商，每月的中旬及下旬發兩次報表，每季度上報一次季報，報表包括工程

概況、當月的工程工作進展情況、已完成投資額、工程中存在的問題等。每月兩小報，每三

個月一大報，這樣根據每個月、每季度的報表追蹤審查，對該工程項目的工作情況更了解，更有利于審計。

二、解決辦法無論以上哪個環節存在的問題，都會影響工程質量，增加工程造價，給國家造

成一定的損失。為了減少項目建設中的問題，我認為，應該從以下幾個方面去加以改進：

(一)嚴把招標投標關：招標投標是為了節資增效，保證工程質量，提高了經濟效益。實行公

開、公平、公正的市場競爭機制，增加透明度，減少貪污受賄。對回避招標、圍標、分包、借資質投標等擾亂招標投標秩序的行為，有關職能部門應該嚴格按照《招標投標法》和有關

規定執行：嚴肅處理有關責任人，同時，對分包人再次分包的，轉讓、分包無效;對借資質

進行投標的，中標無效;并處轉讓、分包、借資質中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款;有違法所得的，并處沒收違法所得;并責令停業整頓;情節嚴重的，由工商行政管理機

關吊銷營業執照。

（二）嚴把工程建設中變更工程、增加工程造價關。一是從嚴控制隱蔽工程變更：要加強《招

標投標法》和有關法律法規的學習宣傳，《中華人民共和國招標投標法》中明確規定了強制

招標范圍：主要著眼于“工程建設項目”，而且是工程建設項目全過程的招標，包括從勘察、設計、施工、監理到設備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項目建設地點的地形地貌、土層土質、巖性、地質構造、水文條件和各種自然地質現象而進行的測量、測繪、測試、觀

察、地質調查、勘探、試驗、鑒定、研究和綜合評價工作。從《招標投標法》可以看出，項

目在招標過程中，已經對整個工程進行了全面的工程勘察，工程設計也是在勘察的基礎進行的，因此，工程中標后，對因地勢，地質等原因而變更設計增加工程造價的要從嚴控制。

二是從嚴控制材料變更：要多了解市場行情和材料價格信息，從嚴控制材料單位的簽證，如

需變更材料，簽證時應注明品牌、規格、出廠地等等。三是加強施工管理：要求施工管理員

和監理人員認真負責，嚴格按圖施工，對每個工序、用料質量和配比嚴格檢驗，嚴把質量關。

在工程竣工結算時，把好審查關，對多算工序，高套定額和費率的，應從結算造價中剔除。

（三）建立責任追究制 加大管理中的違紀查處力度。從勘探、設計、招標、施工、監理、建設單位工程管理人員都應制定相應的管理責任，并落實到人，做到“誰勘察，誰負責，誰

設計，誰負責，誰變更，誰負責，誰簽證，誰負責”。并做到經常檢查，通過檢查發現管理

上的漏洞，總結經驗，提出強化管理的措施，規范項目管理行為，達到有效監控的目的。查

出管理中的問題，依法追究單位和直接責任人員的責任，構成犯罪的，移交司法部門處理。

（四）加大工程決算審計力度。這些年來，審計部門通過工程決算審計工作，在規范建設項

目管理，抓好工程質量，減少工程造價方面做了一些貢獻，為了更好的發揮工程決算審計工

作的作用，還應從以下兩個方面去努力:一是審計要由單純造價審計向質量審計并重轉變：

審計人員要從工程質量入手，采取深入工程現場踏勘檢查，揭露了一些施工企業不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問題。對問題嚴重的，會同相關職能部門對施工企業、監

理公司和現場監理、施工人員進行了處理處罰。二是由單一工程量審計向管理審計轉變：

應該從管理審計入手，通過對設計、招投標、施工合同和施工環節的全程監督分析，揭示建

設業主、監理人員在施工現場管理、監理和材料價格把關不嚴等方面存在的問題。

三、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工

作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。局領導對審計工

作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力

保證。

內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監

督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為

管理者服務。結合實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

總之，今年經過我們的共同努力，雖然我們取得了一定成果，但是隨著中國經濟的蓬勃

發展，隨著我縣建設力度加大，我們將面臨許多新問題：審計工作急需提高效率，審計制度

有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在十六大精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的發展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階！

第四篇：工程項目審計實施方案

工程項目審計實施方案

>方案一：工程項目審計實施方案

一、項目名稱：

建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據

根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的“xx國道兩側綠化工程”坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由“xxx實業集團建筑工程有限公司”中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

四、審計目標

通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內容和重點

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位“xxx項目管理有限公司”，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他。

（二）審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站“答疑”》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風險的評估：

根據《內部控制測評的技術與方法》規定“審計風險”一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場“監理工程師”及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為50%。根據《內部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風險”為50%。根據審計風險模型，計算得出“檢查風險”為20%。

審計風險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監理法人委托的現場“監理工程師”人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

方案二：工程項目審計實施方案

為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據xx安排，結合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

xxxx

三、審計期間及審計范圍

xxxx

四、審計依據：

xxxx

五、人員安排

審計組長：xx

審計組員：xx

四、時間安排

檢查工作時間：xxx

五、檢查內容

1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

（1）設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

（2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；

（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

（4）變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

（5）變更、簽證是否有重復申報的；

（6）變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

（2）所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現場審計與抽樣審計結合七、檢查要求：

審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

方案三：建設工程跟蹤審計項目實施方案

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施>計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志；

3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎；

4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

(二)審計工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

(1)、跟蹤審計：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

(2)、初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

3、竣工結算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

4、竣工結算會審：

初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

(三)、審計工作內容

1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算；

2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察；

3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同；

4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案；

5、復核監理單位投資控制計劃；

6、提供有關工程投資方面的咨詢；

7、復核工程經濟簽證；

8、復核經建設監理單位確認的月結算、結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見；

9、為保證工程節約投資提供合理化建議；

10、審核工程最終結算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件；

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件；

(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件；

(4)、計算書全部采用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等)；

2、施工圖預算；

3、圖紙會審記錄；

4、設計變更記錄；

5、工程經濟簽證；

6、材料簽價單；

7、月結算(月報量)；

8、已審批的施工組織設計(施工方案)；

9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同；

10、洽商、補充協議；

11、中標通知書、投標書等。

另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。