第一篇：建設工程項目審計實施辦法

湖北工程學院建設工程項目全過程審計實施辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強學校建設工程項目全過程審計工作，規范建設工程管理，合理控制工程造價，維護學校合法權益，提高投資效益，防范經濟風險，根據《中華人民共和國審計法》、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》等國家有關法律法規及內部審計工作規定和相關文件精神，結合學校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設工程項目全過程審計（以下簡稱“全過程審計”）是指審計部門對建設工程項目從投資立項到竣工結算各階段經濟活動的真實性、合法性、效益性進行的監督、控制和評價活動。包括五個階段的過程跟蹤審計：項目建設前期審計、招投標過程審計、施工合同審計、施工過程審計、竣工結算審計及財務決算審計。

第三條 本辦法所指建設工程項目是指學校基建（含新建、改建、擴建）工程項目及修繕工程項目。學校凡符合建設工程項目單項預算造價超過200萬元（含200萬元）的基建工程和30萬元以上的修繕工程實行全過程跟蹤審計。

第四條 學校審計處是負責工程建設項目全過程跟蹤審計工作的職能部門，具體承擔組織實施工程建設項目全過程審計工作。在報請學校領導同意后，可以委托社會中介機構實施建設工程項目審計工作，具體按照《湖北工程學院建設項目委托社會審計管理辦法》有關規定執行。通過招標確定社會中介機構實施的全過程審計，所產生的咨詢費用按照財政部《基本建設財務管理規定》（財建?2002?394號）列入工程建設成本。

第五條 全過程審計的原則與方法：建設工程項目全過程審計應遵循依法依規、客觀公正、獨立高效、嚴謹規范的工作原則，以控制工程造價和規范工程管理為重點，將技術經濟審查、審計控制和審計評價相結合，將事前審計、事中審計和事后審計相結合。在審計監督過程中，采取口頭或書面的形式提出審計意見或建議，對建設工程項目管理與技術經濟活動進行確認、評價與咨詢服務，并出具綜合審計報告。

全過程審計的內容與要求

第六條 工程項目建設前期階段審計的主要內容包括：

1、項目立項的決策程序和手續是否合規，投資與建設規模是否適度。

2、項目投資慨算是否合理，是否經過評審，建設資金來源是否落實。

3、監督項目建設全期有關技術經濟活動的過程及服務性費用的洽談。

4、審查勘察、設計招投標文件內容的完整性，招標程序的合規合法性。

5、審查初步設計方案的有效性、合理性，審核設計概算費用構成的準確性、完整性與合理性。

第七條 工程項目招標投標階段審計：是對建設工程項目施工招標活動的真實性、合規性、有效性進行審查、監督、評價。

審計的主要內容與要求包括：

1、資格預審及招標文件審計。審查資格預審程序及評審標準的合理、合法性；審核招標代理機構招標文件、施工招標文件、工程監理招標文件等文件內容的完整性、嚴密性、合規性；審核招標時間、澄清時間、投標有效期是否符合相關要求；審核投標保證金、履約擔保是否符合有關規定；審核計價依據、價款結算與調整辦法、合同主要條款等是否明確、合理；監督招標程序的合規、合法性，評標、定標工作的公正、公平性。

2、工程量清單審計。審核工程量清單內容是否完整、準確，工程量的計算是否準確，清單項目的編制、特征描述是否全面準確，措施項目內容是否完整，規費和稅金計算是否準確合規。

3、審核招標控制價。審核招標控制價的編制與確定是否準確合理，材料（設備）暫估價、專業工程暫估價及暫列金額的確定是否合理。

4、審核招標答疑文件及投標報價。審核招標答疑文件內容表述的準確性及完整性；審核招標文件邀約與投標文件響應是否一致，審核投標報價的合理性，是否有不平衡報價；審核材料（設備）暫估價、專業工程暫估價及暫列金額的確定是否與招標文件一致；審核總包服務費、措施費的計算是否與招標文件及施工組織設計方案一致。

5、審計過程中應根據招標階段發現的工程投資控制中存在的主要問題，審計處及時與建設工程管理部門、咨詢單位等進行溝通，提出合理的意見與建議。

第八條 工程項目施工階段審計。對工程施工合同、監理合同、設計與施工變更、隱蔽工程簽證、施工過程驗收、材料（設備）采購、進度款支付、工程索賠等進行審計監督。

1、工程施工合同的審計。對建設項目的總承包合同和建設單位的分包合同審計。審計處參與合同的商務談判活動，審核合同主體的合法性及擬定條款內容是否合理、合規、合法，表述是否準確、完整、清晰。經充分協商，達成一致意見后由基建管理部門簽訂正式合同。

2、設計與施工變更的審計。參與圖紙會審、設計與施工變更論證會。審核設計與施工變更是否按審批程序報批，變更費用預算是否合理、準確、規范，計量計價方式與合同條款約定是否相符，是否能作為結算依據；審核變更內容與實際發生情況是否相符，工程量增減是否真實、正確；審核工程簽證中不適于套用定額的項目或零星工程的計量計價的合理性、準確性；重大設計變更，特別是可能引起工程造價超出計劃投資金額較大的變

更，必須事先論證，分析變更的原因、必要性、責任主體及對工程造價的影響，并按審批程序報批。所有變更簽證資料必須真實、準確、規范，手續必須齊全、有效，以工程項目建設管理負責人、監理工程師、跟蹤審計人員、承包方負責人共同簽證確認的變更事項，其工程量才能進入工程竣工結算。

3、大宗物資采購的審計。大宗物資是指總價大于5萬元的同類材料或單價大于1萬元的設備。審核材料、設備采購計劃清單中的材料、設備的種類、品牌、規格、型號和數量等是否與施工圖及合同約定相符，審核材料、設備采購程序的合規性，采購方式的合理性。對于招標采購的甲方直接供應及甲控乙供的材料、設備，按招標采購程序要求，審計全程參與招標采購活動的審核監督；對于非招標采購的甲控乙供材料、設備，按規定要求會同有關部門確定品牌、規格、型號，進行廠家（商家）考察、市場詢價、認質定價及物資驗收等。

4、隱蔽工程簽證的審計。主要隱蔽工程包括：預埋工程、鋼筋工程、土方工程、打樁工程、地基及基礎工程、屋面工程、裝飾基層、安裝管線工程、拆除工程等。審計參與隱蔽工程的檢查驗收，現場核查隱蔽工程做法、材料、工程量等是否與圖紙及施工說明、設計變更、施工規范等相符。通過現場測量、取樣、拍照、記錄等方式，收集留存證據資料；對工程造價有影響的隱蔽工程項目在施工過程中應及時通知審計到達現場，若施工方自行封閉處理的工程不予審簽；未經審計及相關單位負責人共同簽證確認的隱蔽項目及零星工程不得進入工程竣工結算。

5、工程進度款的審計。根據工程形象進度，審核實物工程量及工程進度款，分析實際進度與計劃進度的偏差以及對工期和造價的影響。審核工程進度款的支付是否符合申報程序，所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；審核進度款的計量計價與支付方式、支付時間是否與合同約定相符；審核進度款申報支付金額計算是否合理、準確，是否扣除工程減項內容，有無超額支付情況，有無變更價款未經簽證就直接進行支付；審

核是否存在重復申報或將甲方直接采購的材料、設備虛報的現象；審核工程預付款是否按合同約定比例支付和扣回等。

6、工程驗收審計。參與工程驗收主要包括：基礎驗收、主體驗收、竣工驗收。現場核查基礎做法、開挖尺寸、土質類別、邊坡系數、排水方式、正負零標高、土方回填及運距；核查構配件及商混的制作方式、運輸方式及運距，鋼材的類型及進場數量，防水、隔熱及保溫材料的材質及實際做法等技術經濟資料的完整性、真實性、合規性； 核查工程設計圖紙、設計變更和合同約定的各項內容完成情況，核查實際工期及涉及工程造價變化的驗收資料及索賠資料的完整性、真實性及合規性。

7、工程索賠審計。在工程實施過程中，對可能引起索賠的事項重點跟蹤與提前評估，及時提供咨詢建議與應對措施，力求避免索賠事件的發生。對已經發生的索賠事件，收集相關證據資料，及時做好事件發生、發展、終結等相關記錄，根據合同約定，及時處理索賠事件，審核索賠資料，確認索賠費用。對于因設計、施工、監理單位原因給甲方造成損失的，積極協助工程建設管理部門做好反索賠工作。

第九條 工程竣工結算審計。工程竣工驗收合格后，審計對工程項目建設管理部門報送的最終工程價款進行結算審核。工程竣工結算審核采取“三審”制：施工單位自審、建設管理部門初審、審計部門終審。工程竣工驗收后，由項目建設管理部門對施工單位報送的《工程項目竣工結算書》等技術經濟資料進行初審，并將初審后的竣工結算資料及初審意見書及時送交審計處，審計處確定直接進行審計或委托社會審計，審計完結后，及時辦理資料歸還交接手續，并將《工程項目竣工結算審計報告》一式五份交給工程建設管理部門。

第十條 工程竣工決算審計。審計對建設工程從項目立項至竣工及交付使用全過程進行的財務決算審計。工程竣工結算審計完成后，工程建設管理部門應會同財務部門及時開展工程項目竣工決算工作，編寫工程項目

竣工決算說明書、竣工財務決算報表。財務部門將完整的竣工決算文件及相關資料一并報送審計部門進行竣工決算審計，形成《工程竣工決算審計報告》。工程建設管理部門憑《工程竣工決算審計報告》到國資部門辦理固定資產的登記建賬手續。

第三章 審計的時限與職責要求

第十一條 審計咨詢的工作時限要求。審計部門根據審計咨詢工作量的大小，按合同約定或國家有關文件規定的時限要求完成審計咨詢工作，及時出具審計咨詢意見或報告。

審計咨詢開始時間從接到全部規范、有效的技術經濟資料開始計算。結算審計過程中，如出現重大分歧，審計部門應及時組織工程建設管理部門、社會咨詢機構和施工承包單位協商解決。因重大分歧或資料不完善導致的反復協商、驗證、申請仲裁等耽擱的日歷天數，不計入審計工作時間。因相關部門不按時提供與審計事項有關的資料或資料不完善導致審計時限延長造成的后果由相關部門（人員）負責。

工程建設管理部門應提前通報工程建設過程中需要審核咨詢的事項，及時報送工程項目有關的技術經濟資料，為審計咨詢工作預留合理時間，以不影響工程建設進度及審計咨詢質量。

第十二條 審計咨詢工作的職責要求。

1、審計咨詢部門的職責。遵照國家有關法律法規，認真履行工作職責，組織實施全過程審計工作；制定相應的工程項目建設全過程跟蹤審計方案；切實履行審計的“確認、評價、咨詢、服務”職能，協調處理工程建設過程中遇到的有關技術經濟問題，提出審計咨詢意見和建議，并督促整改；對受托社會審計機構的工作進行管理和監督，對出具的審核報告承擔法律 6

和經濟責任；建立健全全過程審計檔案管理制度；對重大事項和綜合審計報告及時向學校領導請示匯報。

2、工程建設管理部門的職責。遵照國家有關法律法規，組織實施工程建設項目管理工作；支持和配合審計處及社會審計機構開展全過程跟蹤審計工作，及時提供審計所需的相關資料；做好與設計、施工和監理等單位的協調工作，反饋、落實審計意見和建議；建立健全基本建設管理制度。

3、工程施工承包單位的職責。施工單位應依法合規、積極主動地配合、接受工程建設全過程審計工作，及時、完整提交工程技術經濟資料，并保證送審資料的真實性、準確性、完整性；必須遵守國家及行業的有關法律法規及合同約定，實事求是編制工程竣工結算書，結算內容、結算方式、結算依據等應與施工合同約定相符合。

為倡導誠實守信，嚴禁高估虛報行為，對施工承包單位報送的竣工結算資料，根據工程項目結算審計的綜合審減率大小劃分建設單位與施工單位應承擔的咨詢費用，在擬訂招標文件時一并納入其中的響應條款，并在施工合同中約定。即：當工程結算綜合審減率≤8%時，審計咨詢費用由建設方全額承擔；工程結算綜合審減率>8%時，審計咨詢費用由施工承包方全額承擔。

結算審計咨詢費=（施工單位送審金額-審定金額）×審減金額報酬率 其中，綜合審減率=審減金額/送審金額；審減金額報酬率以委托社會中介機構咨詢合同為準。

第四章 附 則

第十三條 本辦法與國家和行業有關法律規章與現行政策制度不一致的，以國家和行業現行規章制度為準。

第十四條 本辦法自發布之日起執行，由學校審計處負責解釋。修訂說明：

1、國家對內部審計職能重新調整為：“確認、評價、咨詢、服務”。

2、工程建設全過程審計的內容及要求更加全面、深化。

3、《建設工程價款結算暫行辦法》（財建?2004?369號）正在修訂。

4、在實際開展全過程審計工作中，需要更加全面、具體、明確的規定條款與指導原則。

第二篇：大學建設工程項目全過程審計實施辦法（范文）

****大學建設工程項目全過程審計實施細則

第一條 為進一步加強學校建設工程項目全過程審計工作，規范建設工程管理，合理控制工程造價，維護學校合法權益，提高投資效益，防范經濟風險，根據《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》（教財?2007?29號）等國家有關法律法規，制定本細則。

第二條 本辦法所稱建設工程項目全過程審計（以下簡稱“全過程審計”）是指審計處對建設工程項目從投資立項到竣工交付使用各階段經濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行監督、控制和評價。內容包括：項目建設前期審計、招投標過程審計、施工合同審計、施工過程審計、竣工結算審計及財務決算審計。

第三條 本辦法所稱建設工程項目是指學校基建（新建、改建、擴建）工程項目及修繕工程項目。凡建設工程項目單項預算（投資估算）超過200萬元（含200萬元）的基建工程和50萬元（含50萬元）以上的修繕工程應實行全過程審計。

第四條 學校審計處是負責建設工程項目全過程審計的職能部門，具體承擔組織實施工程建設項目全過程審計工作。根據工程項目的規模與復雜情況，可經學校同意后，委托具有相應資質的社會第三方機構實施全過程審計。

第五條 全過程審計的原則與方法。建設工程項目全過程審計應遵循依法依規、客觀公正、獨立高效、嚴謹規范的工作原則，以控制工程造價和規范工程管理為重點，將技術經濟審查、審計控制和審計評價相結合，將事前審計、事中審計和事后審計相結合。在實施審計過程中，通過現場查詢、測量、取樣、拍照、記錄及審核計算等工作方式方法，對建設工程項目管理與技術經濟活動的情況及其結果進行分析確認和咨詢評價，并提出審計意見或建議。

第六條 建設前期審計的主要內容：

（一）項目立項的審批程序是否合規、完備。

（二）項目投資估算是否合理，建設資金來源是否落實。

（三）監督項目建設前期有關技術經濟活動的過程及服務性費用的洽談。

（四）審查勘察、設計、監理、招標代理等招標文件內容的完整性，招標程序的合規合法性。

（五）審核設計概算是否超過項目計劃投資控制金額。第七條 施工招投標過程審計的主要內容：

（一）審核招標文件。審查施工招標文件內容的完整性、嚴密性、合規性，招標范圍與方式、招標公告時間、澄清時間、投標保證金、履約擔保等是否符合有關規定；審核計價依據、價款結算與調整辦法等是否準確、合理。

（二）審核工程量清單。審核工程量清單內容是否全面完整，工程量計算、清單項目、特征描述、計量單位及綜合單價是否準確合理，措施項目內容與計價是否完整準確，規費、稅金及其他項目費的計算是否符合規定。

（三）審核招標答疑文件及招標控制價。審核招標答疑文件內容表述的準確性及完整性；審核招標控制價的編制是否規范，材料（設備）暫估價、專業工程暫估價及暫列金額的確定是否合理、合規。

（四）監督招標程序是否合規合法，是否公平公正。

（五）審核投標報價。審核投標文件是否響應招標文件要求；審核投標報價的合理性，是否存在不平衡報價，是否完成清標程序；審核材料（設備）暫估價、專業工程暫估價及暫列金額是否與招標文件一致。

（六）工程施工合同審計。審核建設項目的總承包合同和專業工程分包合同。審核是否按招投標結果簽訂合同，是否有違規分包、轉包；審核合同主體的合法性及擬定條款內容是否合理、合規，表述是否準確、完整。

第八條 施工過程審計的主要內容：

（一）工程變更審計。參與圖紙會審、設計與施工變更論證。審核工程變更是否嚴格執行了授權控制程序，變更的原因、內容等是否明確，變更調整預算是否合理。

（二）材料簽證審計。審核暫估價材料定價程序是否合規，是否落實會簽制度。

（三）材料（設備）采購審計。審核材料與設備采購計劃清單中的材料（設備）的種類、品牌、規格、型號及數量等是否與施工圖及合同約定相符；審核材料（設備）采購程序、采購方式的合理、合規性；核查重要材料（設備）的出廠合格證及進場抽檢與驗收等資料的真實性、完整性。

（四）隱蔽工程簽證審計。主要隱蔽工程包括：預埋工程、鋼筋工程、土方工程、打樁工程、地基及基礎工程、屋面工程、裝飾基層、安裝管線工程、拆除工程等。基建管理部門應及時通知審計進行現場驗收，現場核查隱蔽工程做法、材料、數量等是否與圖紙及施工說明、設計變更、施工規范等相符，簽證資料資料是否真實、準確。未經審計及相關部門現場驗收確認，施工方自行封閉處理的隱蔽工程及零星項目，不得進入工程竣工結算。

（五）工程進度款審計。審核工程進度款的支付是否符合申報程序；審核所報進度是否與工程形象進度相符；審核進度款的計量計價與支付方式、支付時間是否與合同約定相符；審核實物工程量及進度款申報金額的計算是否合理、準確，是否扣除工程減項內容，有無超額支付，有無變更價款未經簽證直接支付情況；審核是否存在重復申報或將甲方直接采購的材料、設備虛假申報的現象。

（六）工程驗收審計。工程驗收審計主要內容：基礎驗收、主體驗收、竣工驗收。現場審核基礎做法、開挖尺寸、土質類別、邊坡系數、正負零標高、土方回填及運距；核查構件及商砼的制作方式、運輸方式及運距，鋼材的類型及進場數量，防水、隔熱及保溫材料的材質及實際做法等技術經濟資料的完整性、真實性；核查施工設計圖紙及合同約定的各項內容完成情況，實際工期及涉及工程造價變化的驗收資料的完整性、真實性；監督工程驗收程序的合規性、嚴密性。

（七）工程索賠審計。對可能引起索賠的事項進行跟蹤審核與提前評估，及時提供審計咨詢建議與應對措施；對已經發生的索賠事件，協助基本建設管理處做好事件發生、發展、終結等相關資料記錄與核定，根據投標文件及合同約定，及時分析、處理索賠事件。對于因設計、施工、監理單位原因給甲方核造成損失的，積極協助基本建設管理處做好反索賠工作。

第九條 工程竣工結算審計。工程竣工結算審核采取“三審”制：施工單位自審、基本建高管理處初審、審計處終審。工程竣工驗收后，由基本建設管理處對施工單位報送的《工程項目竣工結算書》等技術經濟資料進行初審，并將完整、合規的竣工結算資料及初審意見書報送審計處，審計處按規定確定直接審計或委托具有相應資質的第三方社會機構審計。審計完結后，及時辦理資料歸還交接手續，并將《工程項目竣工結算審計報告》一式五份送交基本建設管理處。

第十條

工程竣工財務決算審計。工程竣工結算審計完畢后，基本建設管理處應協同財務處及時開展工程項目竣工財務決算工作，編寫基建項目竣工決算說明書、竣工財務決算報表。審計處委托具有相應資質的第三方社會機構進行竣工財務決算審計。

第十一條 審計處應嚴格遵照國家有關法律法規，切實履行內部審計的“確認、評價、咨詢、服務”職能，組織實施全過程審計工作，制定相應的工程項目建設全過程審計方案，建立健全工程項目全過程審計檔案管理制度；協助處理工程建設過程中遇到的有關技術經濟問題，對重大事項及綜合審計報告及時向學校主管領導請示匯報。

第十二條 基要建設管理處應配合審計處及第三方社會機構開展全過程審計工作，及時報送建設項目審計資料；及時通知審計處參與審計監督與咨詢工作；積極做好與設計、施工和監理等單位的聯系與協調工作，對工程審計咨詢意見或建議的有關事項及時進行回復反饋、督辦整改落實。

第十三條 審計咨詢工作正式開始時間從接到全部規范、有效的技術經濟資料開始計算。按合同約定或國家相關規定的時限要求完成審計咨詢工作，及時發表審計咨詢意見或建議，出具審計報告。因不按時報送與審計事項有關的資料或提供的資料不完善而導致審計時限延長所造成的后果由相關部門（單位）負責。

第十四條 本辦法由學校審計處負責解釋。第十五條 新開工項目自本細則發布之日起施行。

第三篇：建設工程項目審計

工程審計監察工作

工程審計監察工作范圍:

-------攀枝花：井下工程項目、地面土建工程項目、已結算工程項目、自營工程項目

--------云南：井下工程項目、地面土建工程項目、已結算工程項目、自營工程項目

---------貴州：井下工程項目、地面土建工程項目、已結算工程項目、自營工程項目

工程審計監察工作內容：

-------工程合同檢查：合同編號、工程項目名稱、工程實施地點、合同開工日期、合同竣工日期、合同工期

-------工程立項預算檢查：立項報送時間、立項完成時間、立項編號、立項報送預算價、報送人、審批人、立項金額

-------施工單位檢查：施工單位名稱、資質證書、法人代表、項目負責人、技術負責人、造價人員、-------合同承辦單位檢查：承辦單位名稱、單位負責人、項目負責人、現場代表、-------工程開工檢查：開工報告日期、審批人、審批日期、批準開工日期

-------工程隱蔽驗收檢查：隱蔽工程驗收部位、隱蔽工程驗收記錄、隱蔽工程驗收日期、、隱蔽工程驗收及復核人員、隱蔽工程驗收簽證人員、隱蔽工程驗收簽證編號

-------資金支付檢查：合同價款、合同約定的結算方式、約定的資金支付方式

------工程竣工驗收檢查：竣工圖與現場實際工程項目核查

------結算工程檢查：工程量、合同規定的定額、套用定額子項目、材料價差、重復計量（工作內容已列出、請領導安排具體工作時間）

第四篇：教育系統基建修繕工程項目審計實施辦法

教育系統基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一條 為了規范教育系統基建、修繕工程項目的審計工作，提高審計工作質量，根據國家教委第24條號令《教育系統內部審計工作規定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項目，是指教育部門和單位以國有資產投資的基本建設項目和修繕工程項目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經濟活動開始至項目竣工驗收前，教育系統審計機構對與基建、修繕工程項目有關的財務收支真實、合法、效益進行的審計監督。第四條

基建、修繕工程項目審計的目的，是促進項目建設有關單位加強管理，保障建設、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。

第五條 審計機構對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內容：

1.基建及大型維修工程項目開工前的各項審批手續是否完備、合法，投資是否納入國家或單位的投資計劃；

2.基建、修繕工程項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；

3.基建規模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規模、超標準問題；

4.工程招標、承包是否符合規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書中的責權利，質量、工期，取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內容是否全面、合規；

5.與設計單位簽訂的合同是否合法合規，收費是否合理。

第六條 審計機構對基建、修繕工程項目概（預）算執行情況審計的主要內容： 1.征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法；

2.調整概算是否符合國家規定的編制辦法、定額和標準，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全；有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題；

4.工程價款結算、往來帳款和財務報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款等問題；

5.工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。第七條 審計機構對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內容：

1.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；

2.工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規； 3.竣工決算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；

4.建設項目概預算最終執行情況如何；

5.交付使用財產是否真實完整，是否符合交付使用條件，移交手續是否齊全、合規，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題。

6.轉出投資、應核銷投資、支出等列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資問題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規；

8.項目結余資金情況，包括銀行存款、現金、其他貨幣資金是否真實、準確；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題； 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法； 10.項目投資包干指標完成情況如何，包干結余分配是否合規。第八條

審計機構開展基建、修繕工程項目審計，應當配備必要的工程、經濟等專業人員，也可以采取聘用有關專業人員、向有關部門和人員咨詢或者委托社會審計組織進行審計等方式，所發生的費用由基建經費中按規定支付。

第九條 審計機構在對基建、修繕工程項目進行審計時，有權要求被審計單位積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料；

1.項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件； 2.初步竣工驗收報告；

3.承包合同或協議及結算資料，自行采購設備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設計變更資料；

4.自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務收支有關的資料。

5.國家有關基建工程項目管理法規和當地政府發布的工程預算定額及其配套的有關取費文件等。第十條

審計機構在對基建、修繕工程項目進行審計時，應當按照《教育系統內部審計準則》組織實施。對查出的違反財經法紀的行為和損害本部門、本單位權益的行為及其有關責任人，應當按照有關規定進行處理并向有關部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條 本辦法自發布之日起施行。

第五篇：1工程項目建設管理實施辦法

工程項目建設管理實施辦法

第一章 總 則

第一條

為加強西藏新筑投資有限公司在建工程項目建設管理，確保工程質量優良，有效控制工期和工程費用，提高投資效益及工程管理水平，使工程項目建設管理制度化、標準化、規范化、程序化，根據有關法律、法規和重點項目建設管理的有關規定，結合在建工程實際，特制定本辦法。

第二條

西藏新筑投資有限公司(亦稱業主、建設單位)發揚“團結務實、嚴謹創新、廉潔高效、優質環保”的精神，對工程項目建設全過程“嚴格管理、確保工期、控制投資、爭創全優”，并結合在建項目地處雪域高原——拉薩，的實際，堅持“安全、環保、舒適、和諧、經濟”的原則，始終圍繞有利于確保質量、工期、費用三大控制目標的實現，全面實施工程項目建設管理工作，把西藏投資有限公司所建項目建設成為優質典范工程。

第三條

業主、承包人（亦稱承包單位或施工單位）、監理人員要堅持深入調查研究，實事求是，理論聯系實際的工作作風；發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統；樹立高度的責任心、事業心、公正心；遵守“愛國守法、明禮誠信、團結友善、勤儉自強、敬業奉獻”的基本道德規范；培育努力學習、勤于鉆研、踏實工作、尊重科學的職業道德；保持嚴明的工作紀律和健康的生活方式，老老實實做人、踏踏實實工作。

第四條

西藏新筑投資有限公司按照本辦法的要求，制定工程質量、工程進度、工程費用、工程變更設計、施工監理、試驗檢測、工程稽查、工程違約處理、檔案及竣工資料編制、工程物資、工程資金、環境保護與水土保持、安全生產、道路保通、宣傳報道、廉政建設等方面的管理辦法或實施細則，對工程建設項目各項工作依法管理，確保在建項目工程質量、工期、費用三大

第八條

指揮部、項目部、監理單位制定各級部門的工作職責和人員崗位職責，各級管理部門所配備的工作人員應具有與其工作崗位要求相適應的工作能力。

第三章

工程質量管理

第九條

嚴格控制工序工程質量，以工序質量確保分項工程質量優良，以分項工程質量確保分部工程、單位工程質量優良。第十條

承包人、業主、監理單位的各級工程技術質量管理人員，對工程質量管理要“勤檢查、多教育、嚴處理”，在廣大職、民工中牢固樹立“百年大計，質量第一”的思想，強化全員優良工程意識。特別是領導干部和各級工程管理干部，要從講政治的高度加強工程質量管理，樹立“以質量論成敗”的政治觀念，對工程質量問題要“下狠心，動真格”進行管理，對影響工程質量的主要因素和關鍵環節必須嚴格控制、妥善處理、不留隱患。第十一條

實行“政府監督、社會監理、企業自檢”的三級質量保證體系，實施“業主管理、社會監督”的雙向質量監管方式，各負其責，齊抓共管，確保工程質量優良目標的實現。業主、承包人、監理人員均應自覺接受上級部門的檢查監督，對檢查提出的工程質量問題要及時按要求進行整改。

第十二條

項目部建立健全以項目總工程師為首的工程技術質量管理體系，配備符合規定的試驗檢測設備和試驗檢測人員，建立和完善工程質量獎懲制度，制定嚴格的工程質量管理辦法，工程質量責任細化分解、量化到人、層層落實、重獎重懲。第十三條

監理單位建立健全以總監理工程師為首的工程技術質量管理體系，嚴格按照業主的要求配備“工作責任心強、業務管理水平高、生活作風好”的專業監理工程師和監理人員，以工程質量管理為核心，加強現場旁站、抽檢、試驗、量測，特別要加強對隱蔽工程、關鍵部位的現場監理力度，確保任何一道工序的施工質量均達到要求。上一道工序未經檢驗簽證，不準進行下一道工序施工；工程質量檢驗達不到要求，不準進行計量。

計劃進度。

第二十條

監理單位對承包人實際完成的工程數量要經常進行核實、分析，對工程進度進行評估，如發現承包人進度滯后，應立即通知其進行調整，并及時將工程進度評估報告報送業主。第二十一條

指揮部的領導和相關工作人員，要深入工地檢查工程進展情況，召開現場辦公會議，加快征地拆遷協調工作，協調解決施工單位與沿線群眾的關系以及施工與保通的關系等影響工程進度的問題，為加快工程進度創造良好的施工環境。

第二十二條

承包人要文明施工，合同段主要施工道口要求豎立施工標志牌，標明工程名稱、工程范圍、工程概況、工期情況、承包單位、監理單位、設計單位、建設單位的名稱；分項工程施工現場插牌施工，管理人員掛牌上崗；施工現場懸掛質量、進度、安全等宣傳標語，做到管理秩序井然、工地形象良好。承包人之間，特別是相鄰的項目部，要顧全大局、互諒互讓，避免相互扯皮、制造矛盾，甚至相互爭斗現象的發生；承包人、監理人員、業主三方要“相互理解、相互支持、密切配合、團結一致、齊心協力”，使在建項目的工程進度按計劃順利進行。

第五章

工程費用管理

第二十三條

工程費用管理包括工程計量與工程支付。工程計量與支付要堅持“客觀公正、實事求是、符合規定”的原則，質量不合格不予計量，數量不屬實不予計量，資料不齊全不予計量，手續不完善不予計量，審核簽字不通過不予支付。監理人員、指揮部的工程管理人員，要以對國家高度負責的態度，認真進行工程數量審核，做到誰簽字、誰負責，層層把關，嚴格控制工程費用，最大限度地節約工程投資。

第二十四條

承包人應以監理工程師檢驗簽證的資料為依據進行工程計量申報。監理工程師應根據設計圖紙、技術規范、業主批準的變更設計及有關文件、監理記錄、監理測量數據等資料進行認真計算核實，按規定簽認工程數量。業主的有關人員應對

工，發現少做多報變更設計工程，按多報部分工程款的2倍處以罰金。

第三十三條

對新增(補充)的單價，由承包人按照規定編制上報，業主按照實事求是的原則進行審查，進行合理調整，以回購單位最終審定的單價為準。

第三十四條

施工單位、監理單位、指揮部要指定專人管理工程變更設計資料，對工程變更設計資料進行整理，按規定統一編號建檔管理，對變更項目和數量進行認真復核，確認無誤后列入工程數量臺帳。

第七章

監理管理

第三十五條

監理單位按照合同規定，保證監理人員順利開展監理工作。監理人員必須獨立公正地開展監理工作，要做到“六不準”，即：不準介紹家屬親友到自己監理路段承包施工，不準與承包人發生不正當的經濟關系，不準損害業主利益，不準刁難施工單位，不準接受施工單位、包工頭、民工的宴請，不準參與“黃、賭、毒”等非法活動。總監理工程師要帶頭執行以上“六不準”規定，管理好所有監理人員。業主對監理人員進行經常性業務考核，進行工作紀律和職業道德考察，對工作不稱職的監理人員限期辭退，對有違紀行為的監理人員進行嚴肅處理，對工作認真負責、成績突出的監理人員給予表彰獎勵。

第三十六條

監理人員應按照“嚴格監理、熱情服務、秉公辦事、一絲不茍”的原則，認真貫徹執行有關監理的各項方針、法規、合同條款以及業主的各項管理辦法和規定。堅持實事求是，公正合理的原則，樹立高度的事業感和責任心，發揚艱苦奮斗，求真務實的工作作風，自覺規范監理行為，維護監理人員的良好形象，努力做好施工監理工作。

第三十七條

監理人員應按照《西藏新筑投資有限公司工程監理實施管理辦法》的規定開展監理工作，嚴格執行監理程序，以工程質量管理為核心，對每道工序進行嚴格檢驗把關，對重要工

門報告，采取有效措施進行處理。監理單位對分項工程各項指標的抽檢頻率應不低于標準規定的施工單位檢測頻率的20%，并定期向指揮部報送試驗檢測月報表。

第四十三條

施工單位的各級領導和工程管理人員要支持試驗檢測人員的工作，凡是試驗檢測人員提供的正確的試驗結果都必須予以承認，并對試驗結果證明達不到質量標準要求的工程，堅決進行返工或采取補救措施進行處理，直至重新檢測達到合格為止。

第四十四條

業主試驗人員在完成規定的試驗項目之后，要積極主動的深入工地現場，了解工程質量狀況，對工程材料、半成品及各項施工質量控制指標進行取樣試驗和隨機抽撿，隨時提供試驗檢測報告；對試驗結果進行統計分析，定期向指揮部報送試驗檢測分析報告，提供可靠的試驗檢測數據，為工程質量管理提供科學的決策依據。各種試驗記錄、報告、資料，按合同段分別進行整理建檔，妥善保管。

第九章

工程稽查

第四十五條

指揮部設立安全質量稽查部，在指揮部的統一領導下，以工程質量稽查為重點，對人員、工程建設進度、數量、資金、安全、示范、環保、保通等進行專項稽查，督促承包人、監理人員認真履行合同條款以及業主的一系列管理辦法和規定。第四十六條

稽查部的人員要發揚吃苦耐勞、連續作戰、敢于碰硬的精神，堅持不間斷的在工地巡查，特別是對早、中、晚，承包人和監理人員容易出現管理空白的時間段進行重點稽查，采取“殺回馬槍”、“突擊抽查”等多種有效形式進行檢查。對查到的問題按規定進行堅決、徹底的處理，不論什么人都一視同仁，不講情面，不留質量隱患。稽查部要隨時向領導匯報稽查處理情況，并于必要時下發監理單位及承包單位。

第四十七條

稽查人員要以公正、嚴肅的態度，嚴格按照規定處理問題。對與施工單位發生不正當關系，玩忽職守、放過問題、第五十三條

積極推廣使用先進的工程施工機械、設備和檢測監控儀器、工具，提高工程質量控制精度。承包人、業主均要配備先進的辦公設備，充分利用工程管理軟件進行工程質量、工程進度和工程費用管理，利用網絡技術傳遞工程資料、報表、信息，提高工作效率，節省管理費用。

第五十四條

承包人獨立引進的新技術、新材料，須經監理和業主批準后方可使用。

第十二章

資料管理

第五十五條

業主、承包人、監理單位要指定專人管理工程資料，保證設計資料、竣工資料、文書資料等與工程建設有關的各種資料完整齊全。檔案管理按照當地行政主管部門檔案室的管理規定執行。

第五十六條

承包人對已完工程要及時制作竣工圖表，工程完工后進行補充完善，整理復印裝訂；不得將全部竣工資料推遲到工程完工后再集中人員編制。監理單位每月對監理資料進行清理、分類、建檔，待工程完工后，將各項資料圖表按照規定裝訂成冊，提交給業主。

第五十七條

指揮部各部門，平時要收集整理各種資料，包括來往文件、報告、批復、合同、協議、證明等圖文、影像材料，需要納入竣工資料的按照當地行政主管部門檔案室的規定進行整理裝訂成冊，或提交相關部門裝訂。不需納入竣工資料的，由各部門單獨整理裝訂成冊，妥善保存，以備查驗。

第五十八條

竣工資料，除施工原始記錄、簽署意見及簽字外，不得采用手寫體，必須全部進行微機化處理。

第十三章

物資管理

第五十九條

工程材料、物資管理要做到計劃準確、節約采購、保證質量、供應及時、結算清楚、臺帳健全。

第六十條

為了確保材料質量、價格及供應量，業主將要求施工單位通過招標的方式，對鋼材、水泥、瀝青、管材、路燈、綠

支付的工程資金挪用于本工程建設范圍以外的用途，除限期追回外，業主將對承包人進行違約處理。

第六十八條

業主、承包人、監理單位應建立明確的財務管理制度和辦法，對財務工作加強監督管理，確保資金安全。對違反規定挪用工程資金，將工程資金公款私存、私自轉借等違紀違法行為的人員，要給予嚴肅處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究法律責任。

第十五章

環境保護與水土保持

第六十九條

業主、承包人、監理人員要牢固樹立環保意識，在施工期間要防止水土流失，防止大氣污染，防止廢方流失掩埋農田、江河、溝渠和水利設施，防止揚塵和噪聲，保護綠色植被，盡力減少施工對環境的影響，避免造成危害和損失。

第七十條

業主、承包人分別成立環境保護領導小組，由指揮長、項目經理任組長，工程管理部門的相關人員為成員，負責環境保護、水土保持的管理工作。認真貫徹執行《中華人民共和國環境保護法》、《中華人民共和國水土保持法》以及地方相關部門對工程建設環境保護的有關規定。

第十六章

征地拆遷協調

第七十一條

拆遷安全保通工作應按指揮部的統一部署開展征地拆遷協調工作，盡力加快征地拆遷，確保工程施工順利進行。第七十二條

征地拆遷工作人員要熟悉國家、省、地方相關建設項目征地拆遷的法律法規和政策規定，加強與地方政府的溝通與聯系，對當地干部群眾做深入細致、耐心的宣傳動員工作，積極爭取地方各級政府和廣大干部群眾對征地拆遷工作的支持。

第七十三條

盡量配合當地政府的征地拆遷工作，對被征用的土地（含附作物）和被拆遷的房屋、建筑物等屬于征地拆遷協調工作范圍內的所有補償項目，在操作中要做到數量如實、量測準確、補償標準統一、造冊登記清楚、合同協議完整、補償金發放合法、財務手續齊全。

人，按照業主制定的《西藏新筑投資有限公司在建項目安全生產管理實施辦法》的有關規定進行；對工程完工未發生死亡事故的承包人，按照業主制定的《西藏新筑投資有限公司在建項目安全生產管理實施辦法》的有關規定進行獎勵。

第十八章

道路保通

第七十九條

項目部成立拆遷安全保通處，負責組織、協調施工路段的保通工作。

第八十條

保通部門要與沿線交警部門積極配合，爭取交警部門對保通工作的支持。發生交通事故要立即報告交警部門到現場進行處理。

第八十一條

承包人要在施工路段設置規范、醒目的交通安全標志。危險、阻車路段要設置安全防護設施，安排保通值班人員，配備通信工具，控制和疏導車輛。對乘有旅客的大客車要進行重點保護，對不聽指揮的駕駛員進行批評教育。

第八十二條

由于施工需要必須改道繞行時，必須提前將施工方案、改道路線報告拆遷安全保通處，由其統一協調安全保通工作。要在主要路口設置告示牌，安排專人值班，對駕駛員和旅客耐心做好解釋宣傳工作，爭取廣大駕駛員、旅客及社會的理解與支持。

第八十三條

施工單位要與指揮部保通人員密切配合，服從保通人員的安排，搞好本合同段的保通工作。如保通工作組織不當、管理不力造成較長時間的阻車，影響工程施工、發生安全事故、造成社會不良影響，要追究承包人的責任，并視情況追究違約責任。

第十九章

宣傳報道

第八十四條

指揮部、項目部設專人負責工程建設的宣傳報道工作，對工程建設情況及工程建設過程中涌現出來的好人好事進行宣傳報導，激發廣大建設者的工作熱情，讓社會了解工程建設進展情況以及存在的問題和困難，爭取社會的理解與支持，為建

第二十一章

指揮部內部管理

第九十條

指揮部根據工作業務制定各處室工作職責和人員崗位職責，車輛使用管理辦法，辦公用品管理辦法，勞動紀律管理辦法，民工工資支付管理辦法，員工宿舍管理辦法，員工食堂管理辦法，檔案管理辦法等一系列管理辦法和措施，在指揮部內部執行。指揮部要體現“制度管理人、職責管理事、業績管升降”的原則，打破平均主義的觀念，愛崗盡職、各盡其責。

第九十一條

指揮部的領導干部和一般工作人員，要發揚“團結務實、嚴謹創新、廉潔高效、優質環保”的精神，嚴格管理，加強服務，不斷改進機關工作作風，提高辦事效率，圓滿完成上級交給的各項任務。

第二十二章

附

則

第九十二條

業主根據工程建設過程中出現的新問題，不斷制定和完善相應的補充管理辦法。

第九十三條

本辦法作為合同協議書的附件，合同協議書一經簽訂即生效執行，未盡事宜在執行過程中補充完善和約定。